Вексель процентный – учет у векселедержателя, Комментарий, разъяснение, статья от 15 января 2009 года

Дисконтный и процентный вексель

Виды фондовых инструментов

Одним из важнейших рынков экономической системы любой страны является рынок ценных бумаг. Он выполняет ряд функций, оказывающих прямое воздействие на стабильность экономики, а так же на ее потенциал к росту.

К наиболее важным функциям фондового рынка можно отнести:

• получение дохода по активам и свободным денежным средствам;
• формирование рыночных цен на фондовые инструменты, влияние на баланс спроса и предложения;
• создание единого информационного поля, доступного для всех участников;
• регулирование отношений внутри рынка между участниками сделок;
• распределение финансовых рисков;
• создание условий для движения денег и капитальных активов между отраслями экономики;
• привлечение граждан к инвесторской деятельности, путем перевода накоплений во вложения;
• дофинансирование бюджета без дополнительной эмиссии денежной массы.

Все отношения на рынке осуществляются с использованием ценных бумаг. Экономическая сущность фондового рынка сводится к производству и совершению операций с ними.

В России используется около пятнадцати видов ценных бумаг. Инвестор, желающий получить дополнительное финансирование или доходы по своим свободным денежным средствам, как правило, прибегает к формированию пакета фондовых документов. Такой подход называется инвестиционным портфелем. Он позволяет своему владельцу создавать гибкий инструмент по получению дохода по своим активам в различные сроки и с разной степенью риска. Использование бумаг с разной степенью ликвидности, сроками погашения и рискованностью, позволяет снизить потери по всему пакету документов, формирующих инвестиционный портфель.

В настоящее время все чаще используются электронные виды документов. Однако, существуют ценные бумаги, которые обязаны оформляться только в бумажном виде. Одним из таких является вексель.

Понятие векселя и его особенности

Первые ценные бумаги, выполнявшие функции современного векселя, появились еще в 14 веке в Европе. Его основой выступала долговая расписка. В настоящее время векселя используются, но не так широко, как другие виды ценных бумаг.

Определение 1

Вексель представляет собой документ строгого оформления, определяющий обязательства одного лица произвести выплату в пользу другого лица в определенный момент времени.

Замечание 1

По сути вексель – это перевод товарно – денежных отношений к ничем не обусловленному обязательству. При этом долг изначально считается доказанным и теряет свое юридическое значение.

Как и другие виды фондовых инструментов, вексель может находиться в свободном обращении. При этом он имеет ряд специфических признаков:

• Абстрактность обязательства заключается в том, что они выражаются только в денежной сумме к выплате и не учитывают причины их появления.
• Безусловность исполнения требований по документу.
• Солидарное участие всех субъектов, причастных к созданию и передаче прав по векселю.
• Всегда имеет документарную форму.

Вексель выполняет ряд функций, при его использовании в торговой практике:

• отвечает за право получения выплаты за поставленную партию товаров, либо за оказанные услуги;
• дает возможность совершить сделку без предварительной выплаты по ней;
• может использоваться как средство взаиморасчетов;
• выступает объектом сделок по купли – продаже, либо выступать в качестве залога.

Замечание 2

Вексель имеет строгие требования к его оформлению. Невыполнение «Положения о простых и переводных векселях» может привести к тому, что вексель будет сочтен недействительным. В тексте документа, либо в его заголовке, как минимум один раз, должно быть использовано слово вексель. Это называется «вексельной меткой».

Указываются данные первого плательщика по векселю, а так же реквизиты получателя платежа. Так как, обязательства по векселю принимаются без обоснования, то причины его выпуска в тексте не указываются.

Обязательно прописывается сумма к уплате, а так же дата и место совершения платежа. Как правило, сделка производится в банке.

Документ подписывается обеими сторонами с проставлением даты совершения сделки.

Если отсутствует хотя бы один из обязательных пунктов оформления, то документ признается недействительным. Однако, имеет ряд исключений. Если не указан срок оплаты, то считается, что выплата производится по предъявлению. Если не указывается адрес оплаты, то подразумевается адрес получателя платежа. Если не прописан адрес составления векселя, то автоматически признается адрес векселедателя. Если среди подписей лиц, несущих обязательства по векселю, есть те, кто не сможет по нему рассчитаться, обязательства сохраняются за любыми другими участниками передачи векселя.

Процентный и дисконтный вексель

На практике применяются два основных вида векселя. Прямой, представляющий собой долговое обязательство векселедателя перед векселедержателем. Переводной вексель выражает отношения трех сторон: получателя платежа, векселедателя и его должника. То есть, выпуская документ, должник векселедержателя передает свое обязательство по документу собственному должнику. Таким образом, он совершает расчет долговым обязательством, по которому проведет выплату лицо, задолжавшее ему деньги.

Существует два вида векселей, выпускаемых банками. К ним относят процентный и дисконтный вексели.

Дисконтный вид векселя может покупаться у третьих лиц, либо продаваться банком. Дисконт представляет собой разницу, на которую может быть уменьшена сумма векселя при его продаже или покупке.

При реализации дисконтного векселя сумма по нему выплачивается ниже номинальной. Однако, если вексель подлежит погашению, то выплачивается сумма равная, указанной в документе. Налог на прибыль при получении выплаты по векселю рассчитывается у векселедержателя.

Замечание 3

На дисконтный вексель не начисляются проценты. Прибыль по нему формируется за счет разницы между номинальной ценой и ценой с учетом дисконта.

Расчет этих цен производится по следующим формулам:

$Номинальная \ стоимость = Цена \ продажи · (1 + (срок \ векселя · дисконтная \ ставка \ банка / 365 · 100))$

$Цена \ продажи = Номинальная \ стоимость · (1 — (срок \ векселя · дисконтная \ ставка / 365 · 100))$

$Дисконт = (Цена · процентная \ ставка · срок \ векселя) / 365 · 100$

При использовании векселя в нем может быть указана сумма начисляемых процентов, за время отсрочки платежа. Тогда на момент проведения расчетов будет выплачиваться сумма векселя и сумма процентов, начисленных по нему. Как правило, выплаты процентов производятся по векселям с оплатой по предъявлению.

В случае, если срок выплат по предъявлению закончился, то день выплаты считается последним днем начисления процентов. Далее используют пени, которые вычисляются по ставке рефинансирования.

Для целей налогообложения выплаты по процентам не учитываются. Начисление процентов производится каждый месяц.

Сумма процентов по векселю может быть рассчитана по следующей формуле:

$I = N (C+ ts ) / 360$ , где $N$ – номинал, $C$ – процентная ставка, $ts$ — период начисления процентов.

spravochnick.ru

Процентный вексель — Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1

Процентный вексель

Cтраница 1

Процентный вексель банка гарантирует исчисление процентов исходя из 40 % годовых при сроке обращения 30 дней.  [1]

Такой же порядок действует и при погашении обычного процентного векселя.  [2]

Инвестиционная компания размещает денежные средства предприятий путем оформления процентных векселей. В случае досрочного расторжения договора проценты выплачиваются из расчета 10 % годовых.  [3]

Проценты не выделяются, но очевидно, что дисконтный вексель на 1120 можно представить как процентный вексель на 1000 под 12 % годовых.  [4]

Однако можно предположить, что данное указание Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ не относится к процентам по процентным векселям. Ведь проценты по векселю образуют доход сверх суммы займа.  [5]

Отметим, что сумма векселя и сумма, выплачиваемая по векселю, определяются таким образом в случае так называемого векселя с процентами или процентного векселя ( interest-bearing note), когда при выписке векселя на нем указываются проценты, под которые берется данный заем. Существуют также векселя без процентов или дисконтные векселя ( поп interest bearing note): на векселе не указываются проценты, а указывается лишь сумма, которая будет выплачена векселедержателю; соответственно сумма, которую получает на руки лицо, выписывающее вексель, меньше. В этом случае сумма, выплачиваемая по векселю, равна номинальной сумме векселя.  [6]

Так как сумма начисленного дохода по векселям не увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль до момента поступления оплаты и, более того, предполагает различное налогообложение дисконтных и процентных векселей, считаем возможным отражать начисленные доходы и проценты по счету 83 Доходы будущих периодов, субсчет Доходы по векселям.  [7]

Когда сумма погашения заранее известна, то подсчеты очень просты, что иллюстрирует этот пример. В случае, когда

процентный вексель покупателя учитывается банком и сумму погашения нужно рассчитывать, подсчеты становятся сложнее. В этой ситуации сначала должна быть подсчитана сумма погашения, затем — ссудный процент и, наконец, выплата по учтенному векселю.  [8]

При предъявлении к оплате дисконтный вексель должен быть оплачен по номиналу, а процентный — вместе с процентами. Согласно пункту 6.2 ПБУ 9 / 99, разность между суммой, указанной в векселе, и суммой задолженности по оплате поставленных товарно-материальных ценностей увеличивает выручку. При этом вексель с дисконтом отражается в составе выручки по номинальной стоимости, так как в нем указана конкретная сумма дисконта и у векселедержателя имеется право на получение именно этой суммы. По процентному векселю проценты включаются в состав выручки при его погашении.  [9]

Некоторые вопросы вызывает отнесение сумм НДС, принятых на учет по счету 19, на расчеты с бюджетом. Суммы НДС необходимо принять к зачету в момент передачи векселя поставщику. Некоторые авторы предлагают выделять НДС в акте взаимных расчетов, так как в векселе суммы НДС не выделяются. В подобном случае моментом списания НДС нужно считать дату подписания акта. Если в оплату задолженности передается процентный вексель: Д — т сч.  [10]

Временных правил выпуска и обращения векселей, векселем признается ценная бумага, представляющая собой долговое письменное обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу ( векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать от должника или акцептанта ( лица, обязавшегося уплатить по векселю) уплаты обозначенной на векселе денежной суммы. Следует различать финансовый ( банковский) вексель и товарный вексель. Ценной бумагой признается финансовый вексель. Вексель, применяемый при расчетах между предприятиями за поставку товаров, работ, услуг, является средством расчетов и учитывается на счетах расчетов. Финансовые векселя бывают дисконтными и процентными. Процентный вексель приобретается за номинал с последующим начислением процентов по нему. Синтетический учет долговых ценных бумаг осуществляют на счетах 58 Краткосрочные финансовые вложения и 06 Долгосрочные финансовые вложения, используя соответствующие субсчета.  [11]

Страницы:      1

www.ngpedia.ru

Простой вексель и сроки его погашения. Виды векселей :: BusinessMan.ru

В коммерческих правоотношениях с участием российских предприятий и граждан могут использоваться векселя. Данные финансовые инструменты рассматриваются как традиционный способ закрепления долговых обязательств — их правовая природа была закреплена еще в СССР. В частности, распространены простые векселя, нашедшие востребованность и в бизнесе, и в гражданских правоотношениях. В каких еще основных разновидностях могут быть оформлены векселя? Какова структура соответствующих финансовых инструментов?

Что такое вексель?

Прежде чем изучать то, что такое простой вексель, а также что собой представляют иные его разновидности, изучим сущность соответствующего документа. Под термином «вексель» принято понимать ценную бумагу, которая эмитируется с целью удостоверения долга одного субъекта коммерческих активностей в отношении другого, но при этом права на истребование задолженности могут передаваться вторым участником сделки третьим лицам. Получать согласие должника при этом необязательно.

Как считают некоторые исследователи, векселя находятся в числе самых исторически ранних видов ценных бумаг. Их появлению предшествовали обычные долговые расписки. То есть обладание ими гарантирует получение кредитором денежных средств, каких-либо иных правовых подтверждений соответствующей преференции не требуется. Можно отметить, что векселя могут выпускаться как физическими лицами, так и организациями. Технически соответствующий платежный инструмент может быть оформлен в любом бумажном формате — на фирменном бланке либо на обычном чистом листе.

Отличие векселей от других ценных бумаг

Полезно рассмотреть то, чем вексель отличается от схожей по правовой природе облигации, которая также считается, как правило, неперсонифицированным долговым обязательством.

Ключевой критерий разграничения двух отмеченных финансовых инструментов — в предмете долга. В случае с векселем это наличные денежные средства, реже — некий товар. Предмет долга по облигации — доля участия в акционерном капитале фирмы. Но есть и иные различия между отмеченными финансовыми инструментами:

• облигации обычно подлежат регистрации государством, векселя — более свободный от формальностей финансовый инструмент, хотя, конечно, он может регулироваться различными правовыми актами, такими как закон о простом векселе либо о переводном;
• с помощью векселей в ряде случаев можно вести расчеты вместо тех, что осуществляются наличными денежными средствами, облигации для этих целей не предназначены;
• основной правовой механизм формирований облигаций — заключение договора купли-продажи, векселей — передача по распоряжению текущего владельца.

Рассматриваемый платежный инструмент может быть частью документации предприятия. Так, если фирма получила простой вексель, учет соответствующего источника должен осуществляться в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства. Собственно, полезно будет рассмотреть ключевые правовые положения, что регулируют оборот финансовых инструментов, о которых идет речь.

Регулирующее законодательство

Основной источник права, закрепляющий легальный оборот векселей в России, — ФЗ № 48, принятый 21.02.1997 года. В данном законе сказано, в частности, что оборот рассматриваемых платежных инструментов в РФ коррелирует с положениями Конвенции от 07.06.1930 года, которая устанавливает единообразный закон о векселях. Также в ФЗ № 48 есть пункт, по которому на территории РФ следует применять Постановление Совета народных комиссаров СССР, который ввел в действие Положение, регулирующее оборот простых и переводных векселей и принятое 07.08.1937 г. Таким образом, можно отметить, что вексель — инструмент, совершенно не новый для российской экономики. Он применялся также в СССР.

В статье 2 ФЗ № 48 сказано, что оформление и оплата простого векселя либо переводного могут осуществляться только при участии граждан и юрлиц, зарегистрированных в РФ. Соответствующие активности с участием органов власти на федеральном, региональном или муниципальном уровне могут осуществляться только в тех случаях, что предусмотрены федеральным законодательством. Исключение — правоотношения, при которых вексели были оформлены до вступления в силу ФЗ № 48.

В статье 3 ФЗ № 48 указано, что проценты на вексель должны начисляться, исходя из учетной ставки ЦБ РФ. Еще один примечательный нюанс, касающийся оборота рассматриваемых платежных инструментов, что содержит ФЗ № 48, — заполнение векселя (простого либо переводного) должно осуществляться только на бумажном носителе. В этом можно проследить еще одно отличие векселей от облигаций, которые также могут быть электронными.

Изучим теперь подробнее то, в каких разновидностях может быть представлен рассматриваемый финансовый инструмент.

Классификация векселей

Есть 2 основных вида векселей, как мы отметили выше, рассматривая законодательные основы регулирования оборота данных ценных бумаг, — простой и переводной. Изучим их специфику.

Простой вексель предполагает, что должник, или векселедатель, исполняет свое платежное обязательство перед кредитором при наступлении установленного срока погашения. Переводной вексель включает опцию, по которой расчеты с правомочным владельцем соответствующей ценной бумаги могут быть осуществлены при наступлении установленного срока погашения векселедателем частично. Обязательства по перечислению оставшейся суммы долга могут быть возложены на контрагентов векселедателя, которые имеют перед ним дебиторскую задолженность. Но вторая схема не слишком популярна, так как обладатель переводного векселя должен давать согласие на то, что обязанных лиц будет, по сути дела, двое, а может быть, и больше. Многие фирмы считают такой механизм расчетов ненадежным. Поэтому простой вексель, как правило, рассматривается как более предпочтительный финансовый инструмент. В России он считается существенно более распространенным, чем переводной. Изучим его специфику подробнее.

Специфика простого векселя

Простые векселя предполагают безусловное обязательство векселедателя в отношении кредитора, коррелирующее с условиями, содержащимися в документе. Соответствующий платежный инструмент, как правило, сопровождает товарные сделки. Его оформление может быть связано с отсутствием у покупателя в момент получения соответствующей продукции денежных средств в нужном объеме. В этом случае субъект правоотношений выписывает вексель, по которому обязуется рассчитаться с поставщиком в будущем. Как только расчеты произведены, соответствующий документ возвращается кредитором векселедателю.

Требования к оформлению простого векселя

Полезно будет рассмотреть то, как должен корректно оформляться простой вексель. Ключевой критерий здесь — указание необходимых реквизитов на бланке документа. Простой вексель — бланк, имеющий совсем немного элементов. Так, необходимо прежде всего обозначить, что источник, закрепляющий долговые обязательства, — именно вексель. Этот термин должен быть включен в текст документа. Также в структуре источника должны присутствовать формулировки, гарантирующие уплату векселедателем конкретной суммы. В документе должны быть указаны даты и место его составления, координаты объекта проведения расчетов, сроки выполнения платежных обязательств. Вексель должен содержать реквизиты получателя платежа, а также подпись векселедателя. Крайне нежелательно использование вместо нее факсимиле. Должник в этом случае может формально отказаться осуществлять погашение простого векселя, сославшись на то, что не выдавал его. Но и иные элементы документа также важны. Если не включить их в структуру рассматриваемого платежного инструмента, то он также может быть признан недействительным. Как может выглядеть простой вексель? Образец структуры соответствующего документа представлен на фото ниже.

Отметим, что в законодательстве нет требований относительно заполнения векселя вручную либо на компьютере. Главное для кредитора и должника — согласовать условия расчетов и корректно зафиксировать их в документе. Простой вексель, образец структуры которого представлен выше, адаптирован для использования в коммерческих правоотношениях. Что касается банковских расчетов либо долговых взаимоотношений с участием физлиц, то структура соответствующего документа может быть несколько иной. Но главное — включить в него пункты, о которых мы сказали выше.

Вексель и индоссамент

Рассматриваемый платежный инструмент часто используется в расчетах между коммерческими предприятиями. Так, вексель, полученный фирмой от партнера, может быть предъявлен к погашению либо использован в качестве инструмента оплаты поставок товаров, услуг или выполненных работ. Вторая процедура предполагает задействование индоссамента — распоряжения о передаче права долгового требования. Изначальный держатель векселя — индоссант, может указать в векселе имя нового держателя ценной бумаги, заверить его подписью, после чего партнер сможет использовать рассматриваемый финансовый инструмент в своих целях.

Важно, чтобы индоссант, имеющий на руках простой процентный вексель либо переводной, написал на обратной стороне документа «Уплатите в пользу того-то», чтобы векселедатель был в курсе, кто становится новым держателем долга. Индоссаменты, однако, бывают нескольких разновидностей. Есть именной, который предполагает, что в структуре рассматриваемого платежного документа будут присутствовать: наименование индоссанта, его подпись и печать.

Есть бланковый индоссамент, в котором не предполагается указания наименования индоссанта. Подобный простой процентный вексель (либо переводной) считается оформленным на предъявителя. При этом индоссант вправе вписать в документ наименование нового держателя соответствующего платежного инструмента, и в этом случае индоссамент становится именным. Рассматриваемая процедура может относиться к категории инкассовых, когда индоссант предоставляет право банку предъявить вексель к платежу. Есть индоссамент залоговый, когда соответствующий платежный инструмент может быть средством обеспечения по кредиту.

Проценты по векселям

Принятое еще в СССР положение — о простом векселе, о переводном — позволяет субъектам правоотношений договариваться о возврате денежных средств с учетом процентов, начисленных на основную сумму долга. Все что нужно — это указать соответствующие условия в тексте бланка векселя. В общем случае проценты начисляются со дня составления рассматриваемого платежного документа. Но в нем могут быть также указаны другие даты.

Специфика исчисления процентов на векселя может различаться в зависимости от специфики деятельности субъектов правоотношений. Так, например, банками обычно фиксируется простая учетная ставка векселя, начисляемая по тому же принципу, что и любая другая кредитная.

Расчеты по векселям

Рассмотрим теперь то, каким образом могут осуществляться расчеты по рассматриваемым платежным инструментам на практике. Важнейшее условие, характеризующее простой вексель, — сроки погашения. В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, соответствующий платежный документ может быть выдан сроком:

• назначенным на конкретную дату;
• коррелирующим с моментом предъявления векселя;
• соотносимым с моментом составления платежного документа;
• предполагающим выплату долга по предъявлении векселя.

Недействительными считаются документы, в которых сроки обозначены иначе, чем в указанных пунктах, либо предполагают последовательный расчет.

В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, вексели, которые подлежат оплате по предъявлению, должны быть переданы векселедателю к погашению в течение 1 года с момента составления документа. Вместе с тем должник вправе рассчитаться с кредитором ранее либо обусловить более продолжительный срок. Также период расчетов по векселям может быть скорректирован с учетом позиции индоссанта.

Должник может установить, что платежное обязательство, подлежащее оплате по предъявлению, не может быть передано кредитором к погашению ранее конкретного срока. Если, например, вексель выдан на один либо несколько месяцев, то расчеты по нему должны производиться в соответствующий день месяца погашения долга. Если в конкретном месяце нет 31 числа, которое соответствует тому, когда оформлялся вексель, то расчеты производятся 30-го.

Вполне может быть, что соответствующий платежный документ будет выдан на полтора месяца. В этом случае сначала нужно отсчитывать, как следует из положений Постановления Совмина СССР, целые месяцы. Вполне возможно, что вексель будет назначен на начало, середину либо конец месяца. В этом случае сроки расчетов будут приходиться, соответственно, на 1-е, 15-е числа либо последний день месяца. В тексте векселя можно прописать конкретное количество дней, через которое должен будет погашаться долг — например, «восемь дней», либо «двадцать дней». Вместе с тем допустимо писать «полмесяца» — в этом случае вексель считается выданным на 15 дней.

Если простой вексель (либо переводной) должен быть оплачен в конкретный день и в месте, в котором используются иные принципы исчисления дат, то срок платежа должен использоваться, исходя из соответствующих критериев — на основе календаря места, где осуществляется платеж. В тексте векселя могут прописываться иные условия определения дат в случае несовпадения стандартов календарей.

Осуществление платежей по векселю

Следующий важнейший аспект, который полезно рассмотреть, — процедура расчетов по векселям. В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, держатель соответствующего платежного документа, подлежащего погашению в конкретный день, должен предъявить его векселедателю в установленную дату либо на 2 дня позже, если они рабочие. Плательщик вправе потребовать у кредитора расписку о том, что платеж получен. Не допускается принуждение векселедержателя получать денежные средства до того, как наступит установленный срок расчетов. В процессе погашения обязательств по векселю стороны должны проверить корректность данных о индоссаменте, если он был применен.

Если держатель векселя не предъявит соответствующий платежный документ к погашению в срок, то его должники будут вправе внести сумму долга в депозит в пользу компетентного органа власти.

Векселя в иностранной валюте

Простой вексель, равно как и переводной, может быть выписан в валюте, которая не используется в месте расчетов. В этом случае сумма долга должна быть выплачена векселедателем по курсу на день погашения задолженности. Если должник допустил просрочку, то держатель векселя вправе потребовать от него, чтобы соответствующая сумма была выплачена по наиболее удобному курсу — рассчитанному на установленный день оплаты либо на дату фактических расчетов. Соответствующий показатель устанавливается согласно правилам, что действуют в месте осуществления платежа.

Вместе с тем векселедатель вправе предложить кредитору обозначить курс валюты в тексте векселя. Допускается оформлять соответствующие платежные обязательства при условии расчетов в конкретной валюте. Расходы векселедателя в этом случае будут зависеть от того, насколько выгодно он купит иностранную валюту.

Контроль подлинности векселей

Выше мы отметили, что используемый в качестве носителя, на котором оформляется простой вексель, бланк может иметь самую элементарную структуру. Он не обязательно должен быть фирменным либо иметь какую-либо степень защиты. Каким образом удостоверяется подлинность векселя с учетом его весьма простой структуры и ограниченной защищенности от возможных подделок?

Так, распространен метод, по которому подлинность рассматриваемых финансовых инструментов удостоверяется по телефону. Если это, например, простой банковский вексель, то получатель данной ценной бумаги может позвонить в кредитно-финансовую организацию и узнать, была ли она действительно эмитирована учреждением. Аналогичную схему практикуют многие предприятия. В некоторых случаях организации могут выдавать по запросу официальные справки, которые подтверждают факт выписки того или иного векселя.

businessman.ru

Процентный вексель

Процентный вексель можно получить от покупателя как оплату, за какой либо товар или услуги, а также его можно купить в качестве финансового вложения. В статье 815 законодательства России есть определение векселя – это тип ценной бумаги, которая удостоверяет обязательства векселедателя или прописанного в нем плательщика проплатить в указанный срок поученные в кредит деньги.

Существуют также и нормативные акты, которые помогают регулировать обращение векселей по всей территории РФ. Есть также статья, которая дает возможность составлять векселя разных типов, а том числе и процентный вексель только на бумаге. Таким образом, необходимо учитывать, что все нормы по вексельному праву нельзя применять к обязательствам, которые оформляются на магнитных или электронных носителях.

Вексель является документом, который относиться к типу формальных документов, так чтобы он получил свою силу, его следует оформлять по всем правилам с соблюдением всех нужных реквизитов. В первой статье приводится список необходимых реквизитов для векселей переводного типа, в 75-ой статье для векселя простого типа.

Простой процентный вексель

К данным реквизитам можно отнести:

1. название вексель, которое должно быть включенным в документ и записано на языке, на котором составляется весь вексель. В этом случае текстом считается та часть векселя, где словами выражается содержание этой ценной бумаги, другими словами обязательство для всех типов векселей, в том числе и процентный вексель, и оплатить нужную сумму. Именно поэтому метка на векселе включается в обязательство оплаты некоторой суммы. Название документа, то есть вексель, которое включается в другую часть данного документа, к примеру, название нельзя считать меткой и не имеет вексельного и правового определения;
2. обещание или предложение ничем не обуславливается по уплате некоторой суммы. Данное предложение по уплате денег должно формулироваться однозначно, а главное четко. В этом случае безусловность говорить о том, что выплата должна быть произведена, не зависимо от любых обстоятельств;
3. реквизиты плательщика должны быть указаны только в векселе переводного типа;
4. также должен быть указан срок выплаты. Он может иметь срок такого типа как во время предъявления, в определенное время после предъявления, на некоторый срок после того, как его составили, а также на определенные дни.

Опубликовано 31 Янв 2014. Автор: admin

Если Вам понравилась статья, то Вы можете получать свежие статьи на e-mail, чтобы не пропустить информацию о новых способах вложения капитала и просто выгодном инвестировании!

goldinvestor.ru

Условие о процентах в векселе

Условие о процентах в векселе и порядок его реализации.  [c.138]

На вексельную сумму могут начисляться проценты. Однако сами эти проценты не считаются частью вексельной суммы и обязательным реквизитом векселя. Условия о процентах в векселе может и не быть (договор займа, в отличие от кредита, не требует обязательной уплаты процентов за пользование деньгами).  [c.80]

УСЛОВИЕ О ПРОЦЕНТАХ В ВЕКСЕЛЕ  [c.98]

Если в векселе указана сумма процентов в рублях или иных денежных единицах, то это не является условием о процентах. В суде это вполне может быть признано указанием в векселе второй вексельной суммы. Силу будет иметь та, что указана прописью, а если обе суммы указаны одинаково (обе прописью или обе цифрами), то силу будет иметь меньшая сумма.  [c.99]

К простому векселю применяются также постановления, относящиеся к переводному векселю, подлежащему оплате у третьего лица или в месте, ином чем место жительства плательщика (статьи 4 и 27), условие о процентах (статья 5), разногласия в обозначениях подлежащей уплате суммы (статья 6), последствия помещения какой-либо подписи в условиях, предусмотренных в статье 7, последствия подписи лица, которое действует без полномочий или с превышением своих полномочий (статья 8), и к бланку переводного векселя (статья 10).  [c.66]

Только вексель, подлежащий оплате по предъявлении или в такой-то срок от предъявление, может содержать условия о начислении процентов на вексельную сумму. В векселе, подлежащем оплате в другие сроки, условия о процентах считаются ненаписанными.  [c.25]

К простому векселю применяются также постановления, относящиеся к переводному векселю, подлежащему оплате у третьего лица, или в месте ином, чем место жительства плательщика (статьи 4 и 27), условие о процентах (статья 5), разногласия  [c.364]

Если начисление процентов устанавливается с даты платежа по векселю либо ставка увеличивается при несвоевременном исполнении вексельного обязательства, то имеет место не условие о процентах, а условие о неустойке за ненадлежащее исполнение вексельного обязательства. Такое условие в векселе является недействительным.  [c.97]

В соответствии со ст. 5 Положения начисление процентов может быть обусловлено только в том векселе, который выдается со сроком платежа по предъявлении или во столько-то времени от предъявления . В любом другом векселе проценты предусмотрены быть не могут. Бели, к примеру, вексель выдается со сроком платежа на определенную дату либо во столько-то времени от составления , то даже при наличии в тексте векселя условия о процентах, оно будет считаться ненаписанным.  [c.31]

Кроме того, процентная ставка должна быть указана в самом векселе, в противном случае условие о процентах также считается ненаписанным Например, между двумя предприятиями заключен договор поставки, по условиям которого покупатель передает поставщику собственный вексель сроком платежа по предъявлении . При этом в договоре поставки указано, что на вексельную сумму подлежат начислению проценты в размере учетной ставки ЦБ РФ. В текст векселя условие о процентах стороны не включили. В этом случае векселедержатель не вправе требовать уплаты процентов, поскольку в самом векселе это условие не предусмотрено.  [c.31]

Векселедатель вправе поместить в вексель условие о процентах. Проценты по векселю, если они включены непосредственно в его текст, являются доходом по долговой ценной бумаге.  [c.11]

Продавец отгружает покупателю материалы на сумму 10 у.е. плюс 2 у.е. НДС, после чего покупатель от своего имени выдает продавцу вексель на сумму 12 у.е. Кроме того, в текст векселя покупатель поместил условие о процентах. При погашении держателю векселя покупатель обязался заплатить вексельную сумму 12 у.е. плюс проценты на нее из расчета 40% годовых за фактический срок обращения векселя. Через три месяца продавец предъявляет покупателю вексель к оплате и получает 12 у.е. вексельной суммы плюс 1,2 у.е. процентов (40% годовых, начисленных на 12 у.е. за три месяца).  [c.59]

Условие о процентах —- это необязательный реквизит векселя. Помещать или не помещать это условие в текст векселя, зависит от векселедателя.  [c.98]

Однако проценты на вексельную сумму могут начисляться только в неопределенно-срочных векселях. Если условие о процентах указано в определенно-срочном векселе, оно будет считаться ненаписанным (т.е. недействительным).  [c.98]

Важно отметить также, что в условии о процентах должна обязательно указываться только ставка, по которой они начисляются. В неопределенно-срочном векселе сумма процентов не может быть заранее известна, поскольку заранее не известен день, на который надо эту сумму рассчитать.  [c.99]

По векселям, подлежащим оплате по предъявлении плательщику, или во столько-то времени от предъявления плательщику, векселедатель может обусловить начисление процентов на вексельную сумму. В векселях с другим обозначением срока платежа данное условие о процентах считается ненаписанным. Стороны векселя договариваются о процентной ставке, величина которой и дата начала начисления процентов на сумму векселя обязательно указываются в документе.  [c.122]

Начисленные обязательства иногда называют начисленными расходами, так как они возникают при условии, что расход уже понесен, но не оплачен. Соответственно дебетуется счет расходов, а кредитуется счет обязательств. Такие расходы и обязательства начисляются корректирующими проводками в последний день отчетного периода. С одним из видов начисленных обязательств мы уже сталкивались, когда говорили о начисленных процентах по векселям. В целом статья «Начисленные проценты» или «Проценты к выплате» объединяет все начисленные, но не выплаченные в отчетном периоде проценты по векселям, облигациям, в том числе долгосрочным, если проценты выплачиваются несколько раз в год, и по другим финансовым обязательствам компании.  [c.192]

Организация — векселедержатель обратилась с иском к векселедателю простого векселя со сроком оплаты «по предъявлении». В вексель было включено условие о начислении 90 процентов годовых.  [c.176]

Под вексельной суммой законодатель в данном случае понимает сумму, причитающуюся к получению по документу, т.е. сумму векселя и проценты по нему (при наличии условия о начислении таковых).  [c.126]

ОТВЕТ В соответствии со ст. 819 ГК РФ банк обязуется по кредитному договору предоставить заемщику денежные средства (кредит) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование денежными средствами. Операции, связанные с выдачей и обращением векселей, регулируются Законом о простом и переводном векселе, а также ст. 815 ГК РФ. В этом случае в соответствии с соглашением сторон выдается вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) или иного указанного в векселе плательщика (переводный вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. Исходя из сказанного, по нашему мнению, передача банком векселя  [c.127]

При этом расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце — для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях. Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. При определении среднего уровня процентов по межбанковским кредитам принимается во внимание информация только о межбанковских кредитах. Данное положение применяется также к процентам в виде дисконта, который образуется у векселедателя как разница между ценой обратной покупки (погашения) и ценой продажи векселя, (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ)  [c.118]

Если в текст векселя включено условие о начислении процентов, то задолженность по такому векселю показывается у векселедателя с учетом причитающихся к оплате на конец отчетного периода процентов. При этом сумма причитающихся векселедержателю к оплате процентов включается векселедателем в состав операционных расходов.  [c.163]

Указание срока платежа. Он может быть указан несколькими способами, а) Называется конкретный день платежа, б) Во столько-то времени от составления. Срок платежа наступает в последний день указанного периода. Отсчет дней начинается с даты, следующей за днем выписки векселя. Если период времени указывается в месяцах, то срок платежа — это число последнего месяца, соответствующее дате выписки векселя. При отсутствии в последнем месяце соответствующей даты в качестве срока платежа принимается последней день этого месяца, в) Во столько-то времени от предъявления векселя. Срок платежа отсчитывается с даты, следующей за предъявлением векселя. Днем предъявления считается отметка плательщика на векселе о согласии совершить платеж, г) При отсутствия на векселе указания в отношении срока платежа он подлежит оплате по предъявлении. В таком случае он должен быть предъявлен в течение года со дня его составления. По векселю, выписанному с условием оплата по предъявлении или во столько-то времени от предъявления векселедатель может обусловить начисление на вексельную сумму процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Если не говорится о другой дате, то проценты начисляются со дня составления документа.  [c.92]

Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. При определении среднего уровня процентов по межбанковским кредитам принимается во внимание информация только о межбанковских кредитах. Данное положение применяется также к процентам в виде дисконта, который образуется у векселедателя как разница между ценой обратной покупки (погашения) и ценой продажи векселя.  [c.225]

Что касается выручки от продажи без покрытия , то иногда ценные бумаги предоставляются взаем только при условии, что продавец бумаг без покрытия уплачивает взносы за пользование взятыми взаймы ценными бумагами, т.е. продавец не только не зарабатывает проценты от выручки наличными, но должен уплатить взносы за заем акций. Когда же акции продают без покрытия крупные институциональные инвесторы, они, как правило, договариваются с брокерской фирмой о разделе процентных прибылей от использования денежных поступлений, что является платой за заем. Однако ценные бумаги обычно отдаются взаем мелким инвесторам. В результате брокерская фирма хранит выручку от продажи без покрытия и пользуется этими деньгами, тогда как ни продавец бумаг без покрытия , ни кредитор не получают никакой прямой компенсации. В этом случае брокерская фирма зарабатывает не только на комиссионных, выплачиваемых продавцом без покрытия , но и на выручке от самой продажи. (Брокерская фирма может, к примеру, получить проценты при приобретении на эту выручку казначейских векселей.)  [c.34]

Векселя часто содержат положения о том, что основная сумма может потребоваться к оплате или в полном размере или в сумме по усмотрению держателя документа в случае неплатежа, при рассрочке платежей или неплатежа процентов. Такое положение называется положением о сокра щении срока исполнения обязательств . Единообразный закон об оборотных документах специально отмечает, что включение такого условия не делает документ необоротным.  [c.650]

Для случаев, когда вексель в соответствия с пунктом 5 Положения включал условие о процентах (векселя сроком по предъявлении ной во столько-то временя от предъявления ), Постановление разъясняет, что сумма, на которую подлежат начислению пени и проценты на основании статьи 3 Закона и статьи 48 Положения, включает номинал векселя н проценты по вексешо, начисленные. на день срока платежа (т. е. на день, когда вексель подлежал оплате).  [c.218]

ПРОСТОЕ УСЛОВИЕ В ДОГОВОРЕ ПРОДАЖИ — нарушение простого условия дает право другой стороне на взыскание убытков, но не расторжение договора. ПРОТЕКЦИОНИЗМ — экон. политика госу-дарства. заключающаяся в целенаправленном ограждении внутреннего рынка от поступления товаров иностр. производства. Осуществляется посредством введения комплекса прямых и косвенных ограничений импорта — таможенных тарифов, контингентирования, нетарифных барьеров, валютных ограничений, компенсационных пошлин, внутренних налогов и сборов, особого режима государственных закупок, добровольных ограничений экспорта и т. п. Важнейшими чертами импортного П. развитых кап. стран в настоящее время являются повышение роли нетарифных ограничений и селективный характер протекционист ских мер — защищается не внутреннее производство в целом, а отдельные отрасли. 1 «фотекционистские меры все чаще вводя гея в качестве элемента н.-х. структурной политики, нацеленной на приспособление нац. производителей к происходящим во всемирном хозяйстве сдвигам. Развитие интеграционных процессов привело к появлению коллективного протекционизма — образованию замкнутых группировок, практикующих защиту своих рынков от товаров стран, не входящих в данное интеграционное объединение. ПРОТЕСТ ВЕКСЕЛЯ — нотариальное или через судебные органы заявление кредитора о неуплате векселедержателем в срок суммы, обозначенной на векселе. ПРОТОКОЛ — 1) дипломатический документ, подписанный сторонами, документ о результате переговоров перед заключением договора или соглашения 2) запись того, что происходило и было решено на собрании или заседании. ПРОЦЕНТ — плата за пользование чужим капиталом. ПРОЦЕНТНАЯ СТАВКА — размер процен-  [c.174]

economy-ru.info

Процентный вексель (США) — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Трёхгодичный процентный вексель номиналом $50, выпущенный в 1865 году. Предполагал выплату 7,3 % держателю раз в полгода (с прикрепленными, необналиченными купонами).

Процентный вексель (англ. Interest bearing note) — тип долгового обязательства, выпускавшегося казначейством США во время Гражданской войны и одновременно являвшийся законным платёжным средством, де-факто, кредитные деньги. Их эмиссия была утверждена актом Конгресса от 3 марта 1863 года. Предполагалось наладить выпуск одно-, двух- и трёхгодичных процентных векселей с номинальной стоимостью в $10, $20, $50, $100, $500 и $1000, предполагавших также возможность получить 5 % дохода в качестве ценной бумаги^[1][2]. К этому типу ценных бумаг часто относят казначейские билеты времён начала Гражданской войны, гарантировавших доходность в 6 % со срок погашения либо 60 дней или 24 месяца, а также так называемые билеты «семь-тридцать» (англ. Seven-Thirties) с доходностью 7,30 % и сроком погашения 3 года. Впрочем, последние не обладали статусом законного платёжного средства. Некоторые коллекционеры к данному типу ценных бумаг относят казначейские билеты со сложными процентами и доходные сертификаты.

Изображения

Ниже представлены изображения некоторых процентных векселей, принадлежащих Национальной нумизматической коллекции^[en] Национального музея американской истории^[en] (Смитсоновский институт).

Комментарии

1. ↑ В скобках указываются имена художников, изобразивших портреты или виньетки.
2. ↑ Указывается количество экземпляров, сохранившихся до наших дней.
3. ↑ Из них только 2 с купонами.

Видео по теме

Примечания

1. ↑ Hessler, Gene and Chambliss, Carlson (2006). The Comprehensive Catalog of U.S. Paper Money, 7th edition, Port Clinton, Ohio: BNR Press ISBN 0-931960-66-5.
2. ↑ Cuhaj, 2008, pp. 1181.
3. ↑ ^{1 2} Hessler, 2004, p. 65.
4. ↑ ^{1 2} Friedberg & Friedberg, 2010, p. 63.
5. ↑ Hessler, 1993, p. 286.
6. ↑ Hessler, 1993, p. 145.
7. ↑ Hessler, 1993, p. 180.
8. ↑ ^{1 2} Hessler, 1993, p. 73.
9. ↑ Heritage Auctions Archives. Heritage Auctions. Проверено 16 июня 2014.
10. ↑ Heritage Auctions Archives. Heritage Auctions. Проверено 16 июня 2014.
11. ↑ Heritage Auctions Archives. Heritage Auctions. Проверено 16 июня 2014.
12. ↑ Friedberg & Friedberg, 2010, p. 71.

Литература

wiki2.red

ВЕКСЕЛЬ ПРОЦЕНТНЫЙ — это… Что такое ВЕКСЕЛЬ ПРОЦЕНТНЫЙ?



ВЕКСЕЛЬ ПРОЦЕНТНЫЙ

Вексель, на вексельную суму которого начисляются проценты

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

• SNW-анализ
• СТОИМОСТЬ ДОБАВЛЕННАЯ ВАЛОВАЯ

Смотреть что такое «ВЕКСЕЛЬ ПРОЦЕНТНЫЙ» в других словарях:

• Процентный опцион — опцион, в основе которого лежит кредитный финансовый инструмент, по которому выплачивают проценты: вексель, облигация, депозит и т.п. По английски: Interest rate option См. также: Фондовые опционы Финансовый словарь Финам …   Финансовый словарь

• Вексель — (Bill) Вексель это ценная бумага с правом уплаты денежного обязательства История возникновения векселя, его разновидности, учет и расчеты векселями, индоссамент и акцепт векселя Содержание >>>>>>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

• Купон — (Coupon) Понятия купона, виды облигаций, рынок облигаций Информация о понятии купона, виды облигаций, рынок облигаций Содержание Содержание Виды облигаций облигаций Общая характеристика и классификация облигаций Корпоративные облигации… …   Энциклопедия инвестора

• Портфельные инвестиции — (Portfolio investment) Портфельные инвестиции это совокупность ценных бумаг, принадлежащих одному инвестору, вкладываемые в хозяйственную деятельность в целях получения дохода. Определение, класификация и виды портфельных инвестиций, риски,… …   Энциклопедия инвестора

• Долг — (Debt) Долг денежная сумма или материальные ценности, взятые взаймы на определенных условиях Понятие долг, внутренний и внешний долг государства и другие виды долгов, государственный долг США и России, долговые инструменты и погашение долгов… …   Энциклопедия инвестора

• ЗАКОН ОБ ОБРАЩАЮЩИХСЯ ДОКУМЕНТАХ — NEGOTIABLE INSTRUMENTS LAWЭто закон, относящийся к обращающимся документам, дважды подвергавшийся кодификации с целью достижения большего единообразия для различных штатов. Начиная с 1897 г. первоначальный Единый закон об обращающихся документах… …   Энциклопедия банковского дела и финансов

• П — Пааше индекс [Paasche price index] Пагамент (Payment in cash) Пай (share, stock, stake) Пакет акций (interest, stock ) Пакетный множитель (blockage factor) …   Экономико-математический словарь

• Дисконтная доходность — (Discount yield) Понятие дисконтной доходности, расчет дисконтной доходности Информация о понятии дисконтной доходности, расчет дисконтной доходности Содержание >>>>>> Дисконтная доходность (Discount yield) это, определение – это процентный …   Энциклопедия инвестора

• КРЕДИТ АКЦЕПТНЫЙ — ACCEPTANCE CREDITОдним из средств кредитования импорта и экспорта, а также операций на внутреннем кредитном рынке является соглашение с банком об А.к. Коммерческие банки, включая банки члены ФРС и ин. банковские корпорации, созданные по законам… …   Энциклопедия банковского дела и финансов

• Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

dic.academic.ru