Усн расшифровка – Что такое УСН простыми словами в бухгалтерии?

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Основные моменты по УСН

Расшифровка

Плательщики налогов по УСН

Юридические лица, которые выбрали УСН

(написали заявление в ИФНС о применении упрощенной системы налогообложения (при регистрации компании или до 30 ноября года предшествующего году начала применения УСН)).

Есть исключения

ИП, которые выбрали УСН (написали заявление в ИФНС о применении упрощенной системы налогообложения)

 

Есть исключения

Уплата налогов и сборов

Единый налог при УСН заменяет следующие налоги:

·        НДС (кроме подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и территории ее юрисдикции; с операций по договорам о совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).

·        Налог на прибыль организаций

·        Налог на имущество организаций

 

Единый налог при УСН заменяет следующие налоги:

·        НДС (кроме подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и территории ее юрисдикции; с операций по договорам о совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).

·        НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности (исключение – налог по ставкам 35% и 9%).

·        Налог на имущество физических лиц

 

Ведение учета

1.     налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов

2.     От ведения бухгалтерской отчетности освобождены (не сдают баланс, отчет о прибылях и убытках и т. д.), Последние изменения: с 1.01.2013 года юридические лица обязаны вести бухучет, а ИП на УСН по-прежнему освобождены.

3.     ОС и НМА учитывают в установленном порядке,

4.     обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, ККМ обязательно (искл. – услуги на БСО)

Объект налогообложения и ставка налога

Доходы

Ставка 6%

Доходы, уменьшенные на величину расходов

(к учету принимаются не все расходы)

Ставка 15%

(не менее 1% от доходов)

Обратите внимание, что в некоторых регионах ставка налога может быть снижена.

Выбор осуществляют налогоплательщики самостоятельно (о смене объекта уведомлять до 20 декабря). Исключение:

 Налогоплательщики- участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения только «доходы минус расходы».

 

Налоговые (отчетные) периоды

Налоговый период: календарный год. 


Отчетный период: 

·        1 квартал,

·        Полугодие,

·        9 месяцев.

Уплата единого налога и отчетность

Уплачиваются авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

 

Сумма единого налога УСН уменьшается на:

·        страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС

·        пособия по временной нетрудоспособности (в части уплаченной работодателем, а не ФСС).

 

Отчетность

Налоговая декларация по УСН подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

а по концу года:

— Организации — до 31 марта,

— ИП – до 30 апреля.

УСН на основе патента для ИП

с 01.01.2013 года отменен!!!

замена на патентную систему налогообложения

Право устанавливается нормативным актом субъекта.

Требуется для получения патента подать заявление. 

Только по отдельным видам деятельности

Наемных работников должно быть до 5 человек

Срок патента – от 1 до 12 мес. по выбору

Налоговые декларации не нужно сдавать

Стоимость патента – 6% от потенциально возможного годового дохода по определенному виду деятельности

Оплата патента – 1/3 до первых 25 дней деятельности, 2/3 после срока действия патента в 25-дневный срок

puti-uspeha.ru

Виды систем налогообложения РФ: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Виды систем налогообложения РФ: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

ОСНО – общая система налогообложения (классическая). Чаще всего используется на предприятиях. В классической системе налогообложения ОСНО, юридическое лицо (организация или ИП — индивидуальный предприниматель) платит подоходный налог, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог и другие налоги, необходимость уплаты которых предусмотрена налоговым законодательством, а также платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования.

УСН – упрощенная система налогообложения. Является добровольным режимом, при применении которого организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховые взносы, а индивидуальные предприниматели — НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховые взносы. Вместо указанных налогов уплачивается один налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. Применение УСН позволяет серьезно снизить налоговую нагрузку. Для ее использования достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Но при этом важно помнить, что существует целый перечень видов деятельности, для которых применение УСН запрещено. Он представлен в ст. 346.12. п.2 п.п. 1. второй части НК РФ.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Система налогообложения в виде вмененной системы налогообложения – налоговый режим, обязательный для организаций и ИП в случае когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении вмененной системы налогообложения в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховых взносов, а индивидуальные предприниматели — НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховых взносов. Вместо указанных налогов уплачивается единый налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке. С 1 января 2012 года планируется поэтапная отмена ЕНВД. То есть к тому времени применять ее смогут компании, численностью не более 15 человек. Кроме того, существенно сократятся виды деятельности, попадающие под этот режим. Об отмене ЕНВД говорят все, но никто точно не может сказать, когда оно произойдет. Взамен единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности новым законопроектом (

17 мая, в первом чтении был одобрен законопроект о создании патентной системы налогообложения и поэтапной отмене единого налога на вмененный доход), предлагается установить добровольный специальный налоговый режим «Патентная система налогообложения». Напомним, что с 2012-го года индивидуальные предприниматели смогут получить патент на оказание услуг, и при этом им не придется платить подоходный налог, налог на имущество и НДС.

ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Этот режим, как правило, спросом не пользуется, поэтому не будем тратить на него время.

Налоговые ставки

Кроме систем налогообложения в РФ, необходимо определиться с его объектом. То есть понять, какова будет величина налоговой ставки 6 % (доходы) или 5–15 % (доходы, уменьшенные на величину расходов). Для этого достаточно посчитать примерный доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеки, товарные накладные, путевые листы и пр.).

Объект налогообложения «доходы» выгоднее, если:

• Объем расходов небольшой;

• ИП осуществляет деятельность без наемных работников;

• оплата происходит через электронные платежные системы.

Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» выгоднее, если:

• большой объем расходов;

• расходы можно легко подтвердить перед налоговой;

• планируется, что доходы будут регулярными;

• если для выбранного вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в ряде регионов нужно, чтобы доход от этого вида деятельности был не менее 70–80% от общего дохода).

Источник:  BizYou.Ru

www.bizyou.ru

Сравнение налоговых режимов: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

NN
п/п		Параметры сравненияОРНУСНЕНВДЕСХН
1Налоги, подлежащие уплате, в зависимости от применяемого режима налогообложенияНалог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
Налог на добавленную стоимость		Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСНЕдиный налог на вмененный доходЕдиный сельскохозяй-
ственный налог
2.Условия перехода к применению применению режима налогообложения, выбранного налогоплатель-
щиком		Регистрация ЮЛРегистрация ЮЛ +
уведомление
(ст.346.13 НК РФ)
Форма уведомления: приложение N 1 к приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829		Регистрация ЮЛ +
заявление по форме ЕНВД-1
п.3 ст.346.28 НК РФ
Обязательна постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст.346.28 НК РФ)
Форма заявления: приложение N 1 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941		Регистрация ЮЛ +
уведомление
(п.1 и п. 2 ст.346.3 НК РФ)
Форма уведомления: приложение N 1 к приказу ФНС России от  28 января 2013 г. N ММВ-7-3/41
3.Ограничения для примененияОграничений нетНе вправе применять УСН:
  • организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

А также организации, у которых:		Применяется в отношении определенных видов деятельности
(п.2 ст.346.26 НК РФ)
Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (доверительного управления имуществом)
п.2.1 ст.346.26 НК РФ
Не применяется, если численность наемных работников >100 чел.
(п.п.1 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)
Доля участия других организаций не > 25%
(п.п.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)		ЕСХН применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции ≥ 70 %
(п.2 и п.5 ст.346.2 НК РФ)
4.Виды деятельностиБез ограниченийБез ограничений
Закрытый перечень видов деятельности
(п.2 ст.346.26 НК РФ)		Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции
(п.2 ст.346.2 НК РФ)
5.Объект налогообложенияПо налогу на прибыль организаций:
Прибыль
(ст.247 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства)
(п.1 ст.374 НК РФ)
По НДС:
реализация товаров (работ, услуг)
(ст.146 НК РФ)		Доходы
(п.1 ст.346.14 НК РФ)		Доходы, уменьшенные на величину расходов
(п.1 ст.346.14 НК РФ)		Вмененный доход
(п.1 ст.346.29 НК РФ)		Доходы, уменьшенные на величину расходов
(ст.346.4 НК РФ)
6.Налоговая базаПо налогу на прибыль организаций:
Денежное выражение прибыли
(ст.274 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Среднегодовая стоимость имущества
(п.1 ст.275 НК РФ)
По НДС:
зависит от особенностей реализации
(ст.153 НК РФ)		Денежное выражение доходов
(п.1 ст.346.18 НК РФ)		Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
(п.2 ст.346.18 НК РФ)		Величина вмененного дохода
(п.2, 3 и п.10 ст.346.29 НК РФ)		Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
(ст.346.6 НК РФ)
7.Налоговая ставка (%)По налогу на прибыль организаций:
20%
(ст.284 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
не более 2,2 %
(п.1 ст.380 НК РФ)
По НДС:
0%; 10%; 18%
(п.3 ст.164 НК РФ)		6 %
(п.1 ст.346.20 НК РФ)		15 %
(п.2 ст.346.20 НК РФ)		15 %
(ст.346.31 НК РФ)		6 %
(ст.346.8 НК РФ)
8.Отчетный периодПо налогу на прибыль организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев или 1 мес., 2 мес.,…,9 мес.
(п.2 ст.285 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев
(п.2 ст.379 НК РФ) По НДС:
нет		Первый квартал, полугодие, 9 месяцев
(п.2 ст.346.19 НК РФ)		нетПолугодие
(п.2 ст.346.7 НК РФ)
9.Уплата авансовых платежей и представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодовАвансовые платежи уплачиваются:
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
(п.2 ст.286 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
(п.1 ст.383 НК РФ)
По НДС:
не уплачиваются
Представление авансовых расчетов
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
(п.3 ст.289 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
(п.4 ст.382 НК РФ)
По НДС:
нет		Авансовые платежи уплачиваются:
Ежеквартально
(абз.2 п.7 ст.346.21 НК РФ)
Авансовые расчеты — не представляются		Авансовые платежи не уплачиваются:
Авансовые расчеты — не представляются		Авансовые платежи уплачиваются за полугодие
(п.2 ст.346.9 НК РФ)
Авансовые расчеты — не представляются
10.Налоговый периодПо налогу на прибыль организаций:
календарный год
(п.1 ст.285 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
календарный год
(п.1 ст.379 НК РФ)
По НДС:
Квартал
(ст.163 НК РФ)		Календарный год
(п.1 ст.346.19 НК РФ)		Квартал
(ст.346.30 НК РФ)		Календарный год
(п.1 ст.346.7 НК РФ)
11.Представление налоговой декларации по итогам налогового периодаПо налогу на прибыль организаций:
Представляется по итогам года
(п.3 ст.289 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Представляется по итогам года
(п.1 ст.386 НК РФ)
По НДС:
Представляется по итогам квартала
(п.5 ст.174 НК РФ)		Представляется по итогам года
(п.п.1 п.1 ст.346.23 НК РФ)		Представляется по итогам квартала
(п.3 ст.346.32 НК РФ)		Представляется по итогам года
(п.2 ст.346.10 НК РФ)
12.Срок уплаты налогаНалог на прибыль организаций — не позднее 28-го марта,
п.1 ст.281 и п.4. ст.289 НК РФ)
Налог на имущество организаций — по срокам, установленным законами субъектов РФ
(п.1 ст.383 НК РФ)
НДС —
Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
(п.1 ст.174 НК РФ)		не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом
(абз.1 п.7 ст.346.21 НК РФ)		ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
(п.1 ст.346.32 НК РФ)		ЕСХН — не позднее 31 марта
(п.5 ст.346.9 НК РФ)
13.Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый органВедется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011
14.Налоговый учетВедется на основе регистров налогового и бухгалтерского учетабухгалтерского учетаВедется книга учета доходов и расходов
(ст.346.24 НК РФ)
Форма и порядок заполнения
(приложение N 3,4 к приказу Минфина от 22.10.2012 N 135н)		Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения
(п.6 и п.7 ст.346.26 НК РФ)		Ведется в полном объеме
Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
(п.2 ст.346.5 НК РФ)
 Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
(п.1 ст.346.16 НК РФ)
15.Льготы и преференцииПо налогу на прибыль организаций:
Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в бюджет субъектов от 0 % до 18% (абз.4 п.1 ст.284 НК РФ)
 
По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню
(ст.381 НК РФ)
Также:
Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
и льготы
(п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)
 
По НДС:
нет (ст.164 НК РФ)		нетЗаконами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 %
(п.2 ст.346.20 НК РФ)		нетнет
16.Уменьшение суммы исчисленного налогаПо налогу на прибыль организаций:
Нет
По налогу на имущество организаций:
нет
По НДС:
право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные ст.171 НК РФ		Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
(п.3.1 ст.346.21 НК РФ)		нетНе более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
(п.2 и 2.1 ст.346.32 НК РФ)		нет
17.Возможность совмещения с иными режимами налогообложенияс ЕНВДс ЕНВДс ОРН, УСН, ЕСХНс ЕНВД
18.Переход на иную систему налогообложенияОграничений нетДобровольно: по окончании текущего налогового периода с начала следующего календарного года
(п.6 ст.346.13 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН
(п.4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)		Добровольно: с начала календарного года
(п.1 ст.346.28 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
(абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)		Добровольно: с начала календарного года
(п.6 ст.346.3 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН
(п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)
19.Возврат на данную систему налогообложенияС УСН:
Добровольно:
с начала следующего за годом применения УСН календарного года
п.6 ст.346.13 НК РФ)
В обязательном порядке:
с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН
(п. 4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)
С ЕНВД:
Добровольно:
с начала календарного года добровольно
(п.1 ст.346.28 НК РФ)
В обязательном порядке:
Со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
(абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)
С ЕСХН:
Добровольно:
с начала календарного года
(п.6 ст.346.3 НК РФ)
В обязательном порядке:
с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН
(п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)		Не ранее чем через год после утраты права применения УСН
(п.7 ст.346.13 НК РФ)		С начала следующего календарного годаНе ранее чем через год после утраты права применения ЕСХН
(п.7 ст.346.3 НК РФ)
20.Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)Обязательное
(ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)		Обязательное
(ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)		Необязательное
(п.2.1 ст.2 N54-ФЗ от 22.05.2003 и Положение N 359 от 06.05.2008)		Обязательное
(ст.2 N54-ФЗ от 22.05.2003)
21.Ответственность за налоговые нарушенияст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ		ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ		ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ		ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ

www.ib.ru

РубрикаПолезно знать

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *