Уплачен налог на прибыль организации – Налог на прибыль — это… Что такое налог на прибыль: налоговый учет, сроки платежа уплаты налогов и авансовые платежи, отсрочка потерь для будущего, процедура ежемесячных авансовых платежей, порядок исчисления налога и авансовых платежей, процедура налоговых платежей, расчет налога, группа расходов, классификация дохода, кто платит налоги, кто не платит налоги

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Срок уплаты налога на прибыль прежде всего зависит от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.

 

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Как уплачивается налог на прибыль в 2018 году (сроки)

Уплата налога на прибыль (проводки)

Итоги

 

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

  • 28 апреля;
  • 28 июля;
  • 28 октября.

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28 числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28 число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

Как уплачивается налог на прибыль в 2018 году (сроки)

Для 2018 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:

Срок уплаты

При уплате квартальных авансов

При уплате авансов по фактической прибыли

29.01.2018

Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2018 года

28.02.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2018 года

Авансовый платеж за январь 2018 года

28.03.2018

Годовой налог за 2017 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2018 года

Годовой налог за 2017 год. Авансовый платеж за февраль 2018 года

28.04.2018*

Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2018 года. Аванс за I квартал 2018 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за март 2018 года

28.05.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2018 года

Авансовый платеж за апрель 2018 года

28.06.2018

Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2018 года

Авансовый платеж за май 2018 года

30.07.2018

Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2018 года. Аванс за II квартал 2018 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за июнь 2018 года

28.08.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2018 года

Авансовый платеж за июль 2018 года

28.09.2018

Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2018 года

Авансовый платеж за август 2018 года

29.10.2018

Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2018 года. Аванс за III квартал 2018 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за сентябрь 2018 года

28.11.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2018 года

Авансовый платеж за октябрь 2018 года

28.12.2018

Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2018 года

Авансовый платеж за ноябрь 2018 года

* 28.04.2018, приходящееся на субботу, оказалось рабочим днем из-за переноса выходного на 30.04.2018 (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Уплата налога на прибыль (проводки)

В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02, начисление налога на прибыль отражается проводкой Дт 99 Кт 68.

О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».

Если организация использует ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.

Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.

Итоги

Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28 число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем. 

nalog-nalog.ru

Налог на прибыль организаций

Каждое предприятие обязано уплатить налог на прибыль организаций. Он выплачивается в зависимости от дохода, получаемого организацией, это прямой платеж от которого нельзя отказаться.

Особенности выплат

Налог на прибыль организаций не отчисляется в следующих случаях:

  • Специфический режим налогообложения.
  • Отчисление налога на игровой бизнес.
  • Участие в проекте «Инновационный центр «Сколково»».
  • Вы являетесь иностранным учредителем олимпийских и паралимпийских игр.
  • FIFA и дочерние учреждения.

От чего зависит сумма выплат

Объект налогообложения — выручка от реализованных работ, проданных товаров, предоставленных услуг и полученной прибыли.

Как рассчитать сумму выплаты? Многое в данном случае зависит от содержания первичных документов, данных бухгалтерского учета и такого понятия, как налоговый период.

На исчисления не влияют следующие показатели:

  • Имущественное право, которое было получено в качестве залога.
  • Учредительные взносы.
  • Кредитные, заимствованные средства.

Законодательно обоснованными должны быть две группы затрат. Первая – это затраты, внесенные для производства, вторая – непроизводственные затраты.

Расчет налога производится с учетом дохода плательщика за вычетом расходов за отчетный период.

Дата прибыли — это время, когда происходило поступление средств на счет организации по факту. Размер налога в 2015 году зависит от налоговой базы и ставки. При расчете базы учитываются следующие показатели:

  • период;
  • сумма дохода;
  • прибыль и убытки во время деятельности;
  • результат налоговой базы относительно проведенных расчетов.

Базовая ставка ННП составляет 20%: в федеральный бюджет из полученной суммы уходит 2%. Налоговый период — определенный отрезок времени, по окончанию срока которого формируется налоговая база и окончательно определяется сумма выплат. Это может быть один год, квартал или 9 месяцев.

Налог на прибыль является величиной, которая зависит от результатов деятельности коммерческой организации. Этот налог выплачивается исключительно на прибыль, получаемую организацией. Это будет разница между доходом и расходом, которая является базовой величиной налогообложения. Проводка по налогу проходит в соответствии с собственными положениями. В каждом из случаев используется стандартная формула для начисления прибыли.

В каких случаях нужно уплачивать налог

Налог выплачивается в следующих случаях:

  • Выплаты со стороны юридических лиц.
  • Лица, получающие доход в России, но не являющиеся гражданами РФ.
  • Иностранные организации, налоговые резиденты, работающие на основании международного договора.
  • Организации, расположенные в иных странах, с управлением в РФ.

Проводки по начислению налога на прибыль напрямую зависят от доходов конкретного предприятия. Они представляют собой выручку от основного вида деятельности предприятия. Ставка обычно учитывается без таких показателей, как НДС и акциз.

Доход определяется исключительно первичными документами, которые могут подтвердить финансовый поток. Следует понимать, что некоторые виды доходов освобождается от уплаты налогов.

Расходы также влияют на такое понятие как ставка. Они должны иметь документальное подтверждение. Расходы имеют связь с реализацией и производством. Помимо этого существует и закрытый перечень, его не учитывают при вычислении прибыли. К этой группе следует отнести факторы, перечисленные ниже:

  • дивиденды;
  • взносы уставного капитала;
  • погашение кредитного займа.

На что следует обратить внимание при проведении расчетов

Прямые расходы должны каждый месяц распределяться на остатке производства с учетом стоимости изготовленной продукции. Расчет аванса, который выплачивается ежемесячно, дает возможность для вычисления равномерного платежа. Он исчисляется за предыдущий расчетный период. Если при расчете сумма будет равна нулю или будет иметь отрицательное значение, авансовый платеж не уплачивается. Это достаточно удобная и к тому же простая система.

Если предприятие только начинает свою деятельность, уплачиваются только квартальные платежи, а далее оно переходит на ежемесячную оплату. Чтобы определить выплату, которая производится ежемесячно, следует письменно уведомить налоговую инспекцию и исходить из показателей фактической прибыли.

Налоговый учет представляет собой особую систему для получения возможности обобщения данных об операциях предприятия. После сбора и обработки данных определяется база для налогообложения. В качестве основы берутся данные первичных документов.

В заключение следует отметить, что в 2015 году существенных изменений относительно структуры выплат не предусматривается. Поэтому сегодня при расчетах следует брать за основу действующее законодательство.

Сохраните статью в 2 клика:


Ответ на Ваш вопрос, возможно, находится здесь

passus.ru

Как платить налог на прибыль

Налог на прибыль представляет собой один из обязательных налогов, который уплачивается всеми организациями в РФ. Данный вид налога распространяется на доход, полученный в результате деятельности компании, с которого вычитаются все возможные налоговые скидки и вычеты. Как платить налог на прибыль и какие требования по срокам устанавливаются для уплаты рассмотрим далее.

Сроки и условия уплаты налога на прибыль

Порядок уплаты налога устанавливается ст. 287 НК РФ. Согласно с положениями данной статьи, уплата годового налога на прибыль осуществляется не позднее сроков, которые предусматриваются для подачи годовых налоговых деклараций, или не позднее 28 марта каждого года, следующего за налоговым.

Сроки уплаты налога на прибыль зависят напрямую от того, как проводятся начисления авансовых платежей юридическим лицом-налогоплательщиком. Если же проводятся ежемесячные авансовые платежи, то они должны осуществляться не позднее 28 числа месяца, который соответствует налоговому периоду.

Отметим, что месячные платежи учитываются в квартальных, а квартальные включаются в счет годового налога на прибыль:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

При составлении бухгалтерского отчета налог на прибыль указывается в проводке Дебет 99 Кредит 68, а уплата такого налога проходит по проводке Дебет 68 Кредит 51.

Как платится налог на прибыль

Для налога на прибыль налоговый период — 1 год, отчетный — 1 месяц, квартал, полугодие. По итогам налогового и отчетного периода в налоговые органы должны передаваться декларации по месту нахождения организации (или по месту расположения органа управления юридическим лицом), или по месту расположения каждого структурного подразделения. Если же все подразделения располагаются в пределах одного региона, то допускается уплата налога на прибыль через одно из подразделений.

При расчете налога на прибыль необходимо учитывать все виды налогооблагаемых доходов, предусмотренных НК РФ. Так, налогообложению на прибыль подлежат доходы организации от реализации имущественных прав и реализационные доходы, внереализационные доходы. К последним относятся широкий перечень источников возможного дохода юридического лица — роялти, дивиденды, проценты, суммы неустойки и штрафов, доходы от аренды, доходы, полученные в прошлые года (при отсутствии их раннего учета по прошедшим налоговым периодам), суммовая и курсовая разница.

Декларация может подаваться в электронном и бумажном виде. В электронном виде допускается подача деклараций крупными организациями, численность работников в которых на протяжении календарного года составила более 100 человек, или же недавно созданные организации с аналогичной численностью работников.

Форма декларации налога на прибыль содержится в Приказе ФНС №ММВ-7-3/600.

Изменения 2017 года

Начиная с 1 октября 2017 года меняются условия и правила начисления пени при уплате недоимок. При длительных просрочках придется уплачивать большие суммы пени, но данное правило распространяется на недоимки, которые имеются у организации после 1 октября 2017 года.

В случае, если возникает просрочка платежа сроком до 30 дней, возникает обязательство уплаты пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ, а начиная с 31 дня взимается 1/150 такой ставки.

Таким образом, налог на прибыль формируется из реализационных и нереализационных доходов и может оплачиваться ежемесячно, каждый квартал или раз в год. Для уплаты налога можно использовать бумажные или электронные декларации, которые подаются в налоговые органы по юридическому адресу. Уплата налога на прибыль должна осуществляться с заполнением формы, установленной Приказом ФНС.

buhspravka46.ru

сроки уплаты, порядок исчисления :: SYL.ru

Российским законодательством предусмотрено большое количество разновидностей налогов — для граждан, ИП, юридических лиц, иностранных организаций, которые работают в РФ. Фирмы, осуществляющие деятельность в режиме ОСН, как правило, имеют обязательства по уплате указанного сбора, а также составлению деклараций по нему. В чем специфика налога на прибыль? В какие сроки предприятию нужно направить в ФНС декларацию по нему, а также внести соответствующие платежи в бюджет?

Основные сведения о налоге на прибыль

Налог на прибыль относится к категории прямых. Его величина определяется разницей между доходами и расходами фирмы. Основные законодательные нормы, регулирующие налог на прибыль (сроки уплаты, определение размера, периодичность предоставления деклараций и т. д.) установлены в Главе 25 НК РФ. Осуществлять соответствующие платежи в бюджет обязаны юридические лица, зарегистрированные в РФ либо иностранные — при условии, что имеют постоянные представительства в России либо извлекают доход из источника, расположенного в РФ.

Кто может не платить налог на прибыль?

Могут не платить налог на прибыль (сроки уплаты данного сбора и иные его аспекты, таким образом, не будут интересны для данных субъектов):

— фирмы, работающие по УСН, ЕНВД и ЕСХН;

— бизнесы, уплачивающие сбор в рамках законодательства об игорном бизнесе;

— компании, участвующие в проекте «Сколково».

Отдельные категории плательщиков могут иметь обязательства платить рассматриваемый налог в корреляции с конкретными статьями доходов.

Как рассчитывается налог на прибыль

Перед тем как изучать, в частности, установленные законодательством сроки платежа налога на прибыль, будет полезно рассмотреть то, каким образом осуществляется расчет соответствующего сбора.

При осуществлении данной процедуры могут задействоваться 2 метода — начисления и кассовый. Сущность первого в том, что даты, в которых фиксируются доходы и расходы, не коррелируют с фактическим поступлением либо расходованием денежных средств на счета фирмы. То есть, выручка и издержки отражаются в том или ином налоговом периоде. Кассовый метод, в свою очередь, предполагает фиксацию доходов и расходов в корреляции с моментом их поступления на расчетный счет фирмы. Важно, чтобы выбранный метод был одинаковым как для подсчета выручки, так и для внесения в реестры данных об издержках бизнеса.

Собственно, расчет рассматриваемого сбора осуществляется просто. Нужно подсчитать разницу между выручкой и издержками после — получившееся значение умножается на установленную законом ставку. Таковых может быть несколько. Основная, что применяется в РФ, составляет 20 %. При этом 2 % от суммы налога зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — в региональный. Чуть позже мы изучим то, какие могут быть дополнительные ставки по сбору, о котором идет речь.

Особенности расчета базы

При расчете налоговой базы необходимо, в соответствии с положениями статьи 315 НК РФ, учитывать:

— период, за который фиксируется база для определения величины сбора;

— сумму выручки от реализации по соответствующему периоду;

— сумму издержек, которые произведены предприятием в налоговом либо отчетном периоде и которые можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы;

— величину прибылей либо убытков от реализации;

— сумму доходов, прибылей либо убытков, относящихся к внереализационным операциям;

— итоговую базу за соответствующий период.

Сумма убытка, которая подлежит переносу, должна быть исключена из базы, на основе которой определяется величина налога. При расчете необходимо отражать цифры нарастающим итогом. Налоговая база, таким образом, определяется с начала года. Бухгалтер предприятия, таким образом, должен фиксировать соответствующую базу в период с 1 января по 31 декабря, после чего начать отсчитывать показатели с нуля.

Сроки уплаты налога

Итак, изучим теперь то, когда нужно перечислять в бюджет налог на прибыль. Сроки уплаты рассматриваемого сбора определены законодательством в 2 вариантах.

Так, ежемесячные платежи должны вноситься предприятием в бюджет до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. В свою очередь, квартальные перечисления предполагают внесение денежных средств в казну до 28 числа по истечении квартала. Если день оплаты налога на прибыль — выходной, то выполнить соответствующее бюджетное обязательство налогоплательщик должен будет до следующего рабочего дня.

Статьи 285, 287 и 289 НК РФ — основные источники норм, регулирующие то, когда должен перечисляться государства налог на прибыль. Сроки уплаты рассматриваемого сбора — важны. Однако не менее значимым обязательством следует считать отчетность по налогу на прибыль. Изучим данный аспект подробнее.

Отчетность

Предприятиям, уплачивающим рассматриваемый сбор, необходимо регулярно сдавать в ФНС декларации. В них фиксируются цифры, отражающие доходы и расходы, на основе которых исчисляется налог на прибыль. Сроки сдачи декларации таковы.

Предприятию нужно сдавать соответствующий документ в ФНС по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года. В каждом случае — до 28 числа месяца, истекшего за соответствующим отчетным периодом. Если фирма уплачивает налог в корреляции с фактически полученной выручкой — то декларации нужно составлять ежемесячно до 28 числа отчетного месяц. Итак, мы рассмотрели основные особенности законодательного регулирования одного из основных сборов для крупных предприятий (в частности, специфику деклараций, их сроки предоставления), налога на прибыль. Исследуем теперь то, какие российский законодатель устанавливает дополнительные ставки по сбору, о котором идет речь.

Дополнительные ставки по налогу

В числе таковых — ставка в размере 15 %, которая фиксируется в отношении выручка в виде процентов, получаемых налогоплательщиками, владеющими ценными бумагами, которые эмитируются государством либо муниципалитетами.

Ставкой в 10 % облагаются выручка зарубежных фирм, которые не имеют в РФ постоянных представительств, однако используют, содержат либо сдают в аренду транспорт или контейнеры в процессе осуществления услуг по перевозкам на международном рынке.

Ставкой в 9 % облагаются дивиденды, которые российские фирмы получают от других фирм, зарегистрированных в РФ либо иностранных компаний.

Можно отметить, что законодательством РФ установлена также нулевая процентная ставка по рассматриваемому налогу. Подобная привилегия действует в отношении: процентов по отдельным видам ценных бумаг, эмитированных государством и муниципалитетами, прибыли, которая получена ЦБ РФ, фирмами, осуществляющими деятельность в сфере образования, а также получаемая участниками проекта «Сколково».

Итак, мы исследовали то, каков установленный законодательством срок оплаты налога на прибыль, ставки по нему — основную и дополнительные. Важно вовремя подавать декларации по соответствующему сбору. Также крайне нежелательно нарушать сроки перечисления налога на прибыль в бюджет.

www.syl.ru