Структура финансового плана – 1.3 Структура финансового плана организации. Совершенствование системы финансового планирования организации

Содержание

50. Структура финансового плана

Финансовый план ― это обобщающий плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств пред­приятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период.

Финансовый план предприятия предусматривает: –обеспечение финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления производственно-хозяйственной деятельности, своевременного проведения мероприятий, намеченных во всех разделах годового плана; – выявление резервов и мобилизацию ресурсов для рационального использования производственных мощностей, оборотных средств, обеспечения максимальной эффективности производства, достижения высокой рентабельности и прибыли; определение финансовых взаимоотношений с государством (уплата налогов) и банками, осуществляющими кредитование предприятия. Раздел объединяет два направления: 1. Финансово-экономические результаты деятельности предприятия: — финансовая отчетность предприятия; — анализ финансово-экономического состояния предприятия. 2. Планирование основных финансовых показателей: — подготовка плановых документов: — прогноз баланса активов и пассивов предприятия; — прогноз прибылей и убытков; — прогноз движения денежных средств; — финансовая оценка проекта; — прогноз запаса финансовой прочности.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия выполняется на основе технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия за последние три года. В ходе анализа определяют форму экономического роста, тип финансовой устойчивости, вероятность потенциального банкротства. Планирование основных финансовых показателей — представляется прогноз основных форм финансовой отчетности, как правило, укрупненно, в соответствии с требованиями международных стандартов, обязательно в прогнозных ценах, т. е. в ценах, выраженных в денежных единицах, соответствующих покупательной способности каждого периода осуществления проекта.

Финансовый план заканчивается определением критического объема продаж и запаса финансовой прочности. Содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов.

I. Доходы и поступления средств. 1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг. 2. Прибыль от прочей реализации (основных средств, других активов). 3. Планируемые внереализационных доходы. 4. Амортизационные отчисления на полное восстановление ОС и НМА. 5. Поступления средств от других предприятий.

II. Расходы и отчисления средств 1. Налоги, уплаченные из прибыли. 2. Распределение чистой прибыли; 3. Долгосрочное инвестирование. 4. Прочие расходы.

51. Структурв «бизнес-плана»

Бизнес-план — краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения.

Планирование бизнеса — это определение целей и путей их достижения, посредством каких-либо намеченных и разработанных программ действий, которые в процессе реализации могут корректироваться в соответствии с изменившимися обстоятельствами.

Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи: -определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках; -сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения. -определить лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям; -оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации; -выявить соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей; -определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.; -оценить финансовое положение фирмы.

Структуры бизнес плана:

1. Резюме является частью БП, где изложены проект и сфера бизнеса, в которой работает предприятие. 2.Продукция и услуги: подробно описывается предлагаемая продукция или услуга, или другими словами, что должна сделать компания для того, чтобы произвести продукт или оказать услугу. 3.Разработка продукта. Чтобы сохранять конкурентоспособность, все предлагаемые продукты и услуги должны быть в постоянном развитии и совершенствовании. Поэтому необходимо описать, как планируется в будущем развитие содержания товаров и услуг, а также разработка новых продуктов.

4.Рынок: здесь описываются возможные решения, которые способствуют предложению и продаже товаров и услуг целевой группе. 5.Конкуренция: Чтобы сохранить положение своего продукта на рынке, необходимо принять во внимание конкуренцию. Одним из способов достижения конкурентного преимущества является более высокий рост производительности по сравнению с конкурентами. 6.План маркетинга основывается на приведенном выше описании рыночной ситуации и конкурентной ситуации и является важной частью БП. 7.Руководство и персонал. Все описанное в бизнес-плане не имеет смысла, если нет людей, которые привели бы его в жизнь, а также обеспечили бы работу организации и умело ее развивали. 8.Финансирование. Финансирование является ключевым вопросом для каждого проекта или начинающей компании. Бизнес-план должен точно описывать необходимые средства, при помощи которых создаются и поддерживаются инфраструктура и рабочие места в организации. 9.
Оценка рисков.

studfiles.net

1.3 Структура финансового плана организации. Совершенствование системы финансового планирования организации

Похожие главы из других работ:

Анализ финансовой устойчивости предприятия

1. Структура и функции бизнес-плана

Бизнес-план — это план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса. Он может быть разработан как для нового, только создающегося, предприятия (бизнес-проект)…

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Структура бизнес-плана

1. Титульный лист Титульный лист имеет следующее содержание: заголовок плана; дата его подготовки; кто подготовил план, полное название и адрес фирмы…

Бизнес-планирование для финансового оздоровления организации (на примере ООО «Рольф-Восток»)

ГЛАВА 2. СОСТАВЛЕНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА ДЛЯ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО ЗАДАЧИ

Диагностика финансового состояния и пути его улучшения в ООО «Финансово-консультационный центр»

1.2 Содержание, задачи, структура и принципы процесса диагностики финансового состояния организации

В связи с тем, что термин «диагностика» достаточно широк и используется в различных областях знания, применительно к объектам, предметам, явлениям, либо процессам…

Инвестиционный проект по производству и реализации программного обеспечения фирмы «Квестор плюс»

1.2 Структура бизнес-плана

Бизнес-план выступает основой бизнес-предложения при переговорах с возможными инвесторами и будущими партнерами, используется при приглашении ключевых сотрудников, при подписании контрактов с персоналом организации…

Понятие финансового плана предприятия и его структура

1.1 Понятие финансового плана предприятия и его структура

На современном этапе развития теории финансового менеджмента к трактовке термина «финансовое планирование» существуют следующие подходы. Во-первых, оно определяется как «процесс оценки и выбора проекта капитальных вложений…

Понятие финансового плана предприятия и его структура

1.2 Система и способы организации финансового плана предприятия

Составление финансового плана предприятия производится на основе следующих экономически обоснованных расчетов: плановой прибыли, потребности в оборотных средствах, амортизационных отчислений…

Разработка бизнес-плана финансового оздоровления предприятия ООО «СельхозПрод»

Глава 1. Разработка бизнес-плана финансового оздоровления организации

Разработка финансового плана предприятия (на примере ЗАО «Фармакон»)

1.2 Структура финансового плана

Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана. Поэтому разработка финансового плана тесно связана со всеми разделами бизнес-плана и основывается на них…

Содержание и порядок составления плана финансового оздоровления предприятия

1.2 Структура и порядок составления плана финансового оздоровления

План финансового оздоровления разрабатывают, как правило, финансовые и контролинговые службы предприятия, независимые аудиторские и консалтинговые фирмы…

Теоретические основы управления финансовыми результатами деятельности организации

1.1 Понятие и структура финансового результата деятельности организации

Экономическая сущность прибыли является сложной и дискуссионной проблемой в современной экономической теории. Прибыль — это превышение дохода над расходами. Обратное положение называется убытком…

Финансовое планирование на предприятии

Глава 2. Структура финансового плана

Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана. Поэтому разработка финансового плана тесно связана со всеми разделами бизнес-плана и основывается на них…

Финансовый менеджмент на предприятии

2.1 Структура финансового менеджмента организации

В финансовом менеджменте готовых решений быть не может. Он учит тому, как, зная методы, способы решения тех или иных хозяйственных задач, достигнуть ощутимого успеха для конкретного предприятия…

Финансовый менеджмент предприятия

2.1 Структура финансового менеджмента организации

В финансовом менеджменте готовых решений быть не может. Он учит тому, как, зная методы, способы решения тех или иных хозяйственных задач, достигнуть ощутимого успеха для конкретного предприятия…

Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия

4. Расчет показателей для формирования годового финансового плана организации (баланса доходов и расходов)

Основными задачами планирования финансов являются: выявление резервов и мобилизация всех денежных средств (ресурсов) для финансирования экономического финансового развития предприятия; обеспечение полного и своевременного расчета с…

fin.bobrodobro.ru

Структура финансового плана — требования и способы составления структуры финансового плана в бизнес плане

В целях планирования доходных и расходных статей бюджета предприятия, в составе любого бизнес-плана разрабатывается финансовый раздел, представляющий инвесторам наглядную картину движения денежных потоков и расходования полученных в качестве кредита средств. Представленные расчеты осуществляются обычно для нескольких сценариев, один из которых учитывающий максимально негативное стечение обстоятельств, принимается в качестве рабочего и должен обеспечить предприятию, как минимум, безубыточность. Финансовый план разрабатывается обычно на период от 3 до 5 лет и охватывает все возможные статьи бюджета, позволяя предпринимателю составить стратегию поведения при колебаниях рыночных цен.

Необходимые обоснования

Чтобы доказать инвесторам, большинство из которых являются экономистами, что бизнес-план представленного проекта выполним и окупится в среднесрочном периоде, необходимо и достаточно оформить следующие документы:

  • доходные и расходные планы;
  • анализ денежных потоков;
  • баланс на начало и конец финансового года, оформленный по стандартизованной форме бухгалтерской отчетности.

Для детализации структуры прибылей и затрат расчеты следует проводить следующим образом:

  • для первого – второго года планирования – помесячно;
  • для третьего – четвертого года – поквартально;
  • для последнего года – за весь отчетный период.

Подобная структура наглядно демонстрирует расходование начальных вложений и их постепенный возврат, а также позволяет заложить сезонные колебания спроса и цен на продукцию.

Выявление прибылей и убытков

Прежде, чем составлять балансы по принятым формам отчетности, необходимо выявить все возможные источники поступления доходов и направления расходования средств, а для этого нужны соответствующие планы, позволяющие проанализировать структуру проекта и привести все его элементы к упорядоченной системе.

Возможные источники дохода

В первую очередь в финансовый раздел формируемого бизнес-плана следует включить все возможные источники получения средств от основной и/или дополнительной деятельности, которая обязательно должна быть зафиксирована в ЕГРП при регистрации бизнеса. В общем случае доходный план может включать в себя следующие статьи:

  1. Продажа продукции, определяемая, как произведение планируемого объема реализации на цену, и полученная при разработке маркетингового раздела.
  2. Сдача в наём свободных производственных, складских или офисных помещений, на правах аренды или субаренды.
  3. Использование ресурсов обрабатывающего оборудования для выполнения подрядных работ или заказов частных лиц.
  4. Оказание услуг по грузоперевозке при собственной логистической службе и неполной занятости транспорта.
  5. Размещение сторонней рекламы на упаковке продукции или информационном ресурсе.

Дополнительные источники получения доходов могут быть выявлены по итогам разработки производственного раздела, выявившего неполное использование имеющихся в распоряжении мощностей или логистических возможностей. Расчеты доходов от их реализации будут заключаться в умножении величины свободного ресурса на рыночную стоимость услуги или работы. Поиск дополнительных источников не обязательный элемент при разработке стандартного финансового плана, но позволяет компенсировать часть постоянных затрат и демонстрирует инвестору креативный подход к организации производственного процесса.

Детализация затрат

Под убытками следует понимать любые расходные статьи, уменьшающие размер чистой прибыли, которые могут иметь регулярный или периодический характер. Включить в план расходов следует все, даже мелкие траты, потому что иного источника финансирования, кроме прибыли, у них быть не может. В общем случае, перечень может содержать все или часть из следующих затратный статей:

  1. Капитальные затраты на покупку оборудования для обеспечения основного и вспомогательного производств, а также административной деятельности.
  2. Ежемесячная оплата пользования коммерческой недвижимостью, определяемая, как размер арендных платежей в данном регионе.
  3. Оплата коммунальных услуг и энергоносителей, в том числе электричества, подачи горячей и холодной воды, теплофикационного водоснабжения, отведения канализации и сточных вод. Величина коммунальных услуг определяется, как сумма расходования энергоносителей на производственные цели исходя из технологической карты, а также бытовые нужды производственного и административного персонала по нормативу на каждого работающего.
  4. Абонентские платежи за услуги телефонии и интернета.
  5. Покупка материалов, деталей и комплектующих для целей основного производства. Источником информации о затратах являются производственный и маркетинговый разделы, в которых выполнен расчет выпуска единицы продукции и валового объема соответственно.
  6. Оплата сторонних услуг ведения бухгалтерии, правового сопровождения, логистики, уборки помещений, охраны территории и построек, если данные услуги выведены на аутсорсинг.
  7. Заработная плата руководящего, инженерного, производственного и вспомогательного персонала. Разработка структуры подчиненности персонала, определение потребного числа работников различных специальностей и уровень их заработной платы должны быть выполнены ранее в организационном разделе бизнес-плана.
  8. Амортизация всего оборудования с длительным сроком использования, определяемая по нормативам для каждого вида станков, агрегатов и других основных средств, стоимость которых определяется технологической картой, представленной в приложении и описанной в производственном разделе.
  9. Платежи по налогам и сборам в размерах, определённых законодательством для выбранной в организационном плане формы налогообложения.
  10. Страхование имущества, предпринимательских рисков и ответственности перед третьими лицами.
  11. Затраты на рекламу, продвижение продукта, организацию акций и другие мотивационные мероприятия, рассмотренные в маркетинговом разделе бизнес-плана.
  12. Платежи по возврату инвестиционного финансирования, определяемые, как процент от суммы постоянных и переменных затрат в первый месяц планирования, увеличенной на размер затрат на приобретение производственного и офисного оборудования.

Сроки и денежные потоки

Хороший бизнес-план должен стать руководством к действию и инструкцией, в которой все приведено к упорядоченной системе, предсказуемой и поддающейся контролю. Выявив все возможные денежные
потоки, как увеличивающие дебет, так и уменьшающие его, следует переходить к следующему этапу финансового планирования, заключающемуся в определении сроков и периодичности платежей.

Напротив каждого выявленного источника доходов и расходов, помимо величины в денежном выражении, должны появиться сроки выполнения платежных операций, при этом, если транзакция производится несколько раз в месяц или поток движется равномерно во времени, то рассматривается горизонт планирования в один месяц. Не каждый платеж будет выполняться ежемесячно, например, услуги адвоката могут потребоваться и раз в квартал, а оплату страховки и налогов можно выполнять один раз в год.

После того, как все расходы и доходы обретут год и месяц своего проявления, может выясниться, что доходов каких-то периодов недостаточно для достижения безубыточности, и тогда в плане доходов появится строка «Расходы будущих периодов». В этой строке будут равномерно аккумулироваться средства в сверхдоходные периоды жизнедеятельности предприятия, чтобы обеспечить платежи, когда это потребуется.

Бухгалтерский баланс

Именно форма отчетности в виде бухгалтерского баланса с указанием платежей и поступлений по соответствующим периодам, делает бизнес-план наглядным и понятным для финансового эксперта, который будет его рассматривать в кредитной организации. Структура подобного документа формализована в форме №1 утвержденной Приказом Министерства финансов РФ №66н, и имеет определенные правила заполнения и оформления, которые следует соблюсти, дабы продемонстрировать инвестору профессионализм, компетентность и серьезность намерений. Чем подробнее будут заполнены стандартные строки, входящие в структуру бухгалтерского баланса, тем большее доверие гарантировано со стороны кредитора, который сможет убедится в прозрачности бизнеса с момента его организации.

Чтобы грамотно составить один из основополагающих документов бизнес-плана, на который в последствии нужно будет ориентироваться и придерживаться в отношении затрат и поступлений, следует обратиться к опытному бухгалтеру, владеющему этим навыком, а это уровень главного бухгалтера фирмы или его заместителя. Очевидно, что самостоятельные попытки разобраться в системе заполнения баланса актуальны лишь на уровне учебных проектов, но недопустимы, когда речь заходит о реальных инвестициях.

Наглядность результатов

Бизнес-план, состоящий из сплошных формул и результатов расчетов, можно очень грамотно составить, но сделать его понятным лишь специалистам в системе финансирования проектов, для которых номера строк баланса говорят сами за себя, а сложные формулы не вызывают затруднений. Оформить финансовый раздел именно таким образом, значит совершить одну из распространенных ошибок, отвращающих людей от бизнес-плана и заставляющих принять решение об отказе в инвестировании.

Для того, чтобы выводы о финансовой дееспособности проекта, изложенного в бизнес-плане, были положительными, не нужно козырять сложными расчетными закономерностями, достаточно представить результаты определения основных показателей, принятых в системе бизнес-планирования. Такими показателями являются:

  • чистая приведенная стоимость при известном значении показателя дисконтирования;
  • рентабельность вложенных инвестиций;
  • внутренняя норма дохода на инвестиции.

Стоимость проекта на текущий момент

Именно так можно по-другому перевести расшифровку английской аббревиатуры NPV (Net Present Value), обозначающей показатель, являющийся основным при оценке того, какой проект предпочесть для инвестиций. Для того, чтобы рассчитать NPV потребуются:

  • размер первоначальных вложений;
  • величины поступлений денежных средств в течение каждого года планирования;
  • ставка дисконтирования, принимаемая равной ставке рефинансирования Центробанка РФ (с 01.01.2016 г. – 11%).

Взяв все необходимые значения из баланса, составленного ранее, можно приступать к расчету по следующей формуле:

Для упрощения понимания, можно последовательно определилить каждое слагаемое:

  1. При t=0, то есть на момент вложения инвестиций, их размер делится на (1+0,11) в степени 0.
  2. При t=1, то есть после первого года работы, приток средств из баланса делится на (1+0,11) в степени 1.
  3. ….
  4. ….
  5. ….
  6. При t=5, то есть после пятого года работы, приток средств из баланса делится на (1+0,11) в степени 5.

Далее, все полученные величины суммируются, причем первое слагаемое принимается со знаком минус. Далее делаются выводы из следующих соображений:

  • если NPV меньше 0, то инвестировать в проект нельзя;
  • если NPV равно 0, то инвестировать можно, но дохода акционеры не получат;
  • если NPV больше 0, то инвестировать нужно, так как проект принесет прибыль всем его участникам.

При сравнении нескольких проектов, более предпочтительным будет тот, NPV которого, при одинаковом горизонте планирования и ставке дисконтирования, будет больше.

Индекс прибыльности

Производной величиной от чистой приведенной стоимости проекта, используемой независимо или в системе, является рентабельность инвестиций, рассчитываемая по следующей формуле:

Как видно формула похожа на соотношение для расчета NPV за исключением отсутствия первого слагаемого и наличия делителя в виде размера первоначальных инвестиций.

Вывод о целесообразности вложения средств принимается в том случае, если PI получится больше или равен 1, что свидетельствует о прибыльности или безубыточности проекта соответственно.

Норма рентабельности

Более сложной для определения, но более наглядной для принятия решения, является внутренняя ставка доходности, которая выражается следующей формулой:

Таким образом, нормой рентабельности будет такое значение процента по кредиту, при котором доходность проекта в горизонте планирования будет равна нулю, то есть проект станет безубыточным.

Рассчитать IRR можно при помощи функции в Excel, находящейся в разделе финансовых формул и называющейся ВСД (внутренняя ставка доходности), либо воспользовавшись графическим построением графика для NPV, задавая различные значения ставки дисконтирования. То значение, при котором кривая NPV пересечет ось абсцисс (0x), будет являться нормой рентабельности проекта.

Предположим IRR рассматриваемого проекта равна 17%, а кредитная организация готова дать в долг под 16,5%. В этом случае взять кредит выгодно, так как доход превысит кредитный платеж.

Представив в финансовом плане показатели эффективности проекта, дополнив их графическими построениями NPV при различных сценариях доходности проекта и определения точки безубыточности проекта можно убедить любого инвестора. Однако показатели не должны быть голословными или «натянутыми» путем манипулирования цифрами, и, чтобы убедить потенциального вкладчика в чистоплотности и открытости, пригодятся грамотный бухгалтерский баланс и таблица денежных потоков.

businessxxl.ru

Структура финансового плана

Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана. Поэтому раз­работка финансового плана тесно связана со всеми разделами бизнес-плана и основывается на них. Финансовый план состоит обычно из следующих разделов.

  1.      Прогноз объема реализации.

  2.      Производственный план.

  3.      План доходов и расходов (сметы прямых затрат на материалы, на оплату труда, общезаводских накладных расходов, торговых и административных расходов).

  4.      Баланс денежных поступлений и выплат.

  5.      План по источникам и использованию средств.

  6.      Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия.

  7.      Анализ безубыточности.

  8.      Стратегия финансирования.

Подготовка бюджета

Основные этапы подготовки бюджета:

  1.      Подготовка прогноза продаж.

  2.      Определение ожидаемого объема производства.

  3.      Расчет производственных затрат и эксплутационных расходов.

  4.     Определение движения денежных средств и других финансовых показателей.

  5.     Составление планируемых финансовых отчетов.

Прогноз объемов реализации

Прогноз объемов реализации (план сбыта) — своего рода отправная точка при подготовке главного бюджета, поскольку намечаемый объем продаж оказывает влияние на все составные части главного бюджета. План сбыта обычно показывает количество единиц каждого изделия, которые компания предполагает продавать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия для составления плана сбыта. План сбыта включает также исчисление ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, которые позднее будут учтены при составлении кассового плана. Прогноз объемов реализации призван дать представление о доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией.

Обычно он основывается:

  •       на оценке показателей перспективного спроса;

  •       на оценке предложений со стороны других производителей;

  •       на результатах рыночных прогнозов и прогнозе доли рынка;

  •       на прогнозах цен на товары.

Прогноз объемов реализации принято составлять на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго года поквартально, а третий год приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

Логика такого разбиения проста: предполагается, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели (имеется предварительная договоренность о будущих продажах). Начиная со второго года, уже приходится заниматься прогнозными прикидками.

Наиболее частой ошибкой при составлении прогноза реализации является недоучет эластичности спроса, который должен тщательно оцениваться в разделе «Маркетинговый анализ» бизнес-плана.

Следует подчеркнуть главные рискованные моменты, способные воспрепятствовать достижению прибыльности и торгового успеха проекта. И чувствительность проекта к этим моментам. Обсуждение должно отражать мнение разработчиков проекта о рискованных ситуациях, которые могут возникнуть перед фирмой, отраслью из-за внешних причин. Сюда может быть включено рассмотрение таких ситуаций, как эффект от сокращения объема продаж или задержка с достижением запланированного уровня производительности. Желательно указать специальные виды страхования, охватывающие кредитный риск.

studfiles.net

Содержание и структура финансового плана предприятия

Финансовый план — это важнейший элемент бизнес-плана, который состоит как для обоснования конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью

Этот раздел бизнес-плана включает такие составляющие:

• прогноз объемов реализации;

• баланс денежных поступлений и расходов;

• таблицу доходов и расходов;

• прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;

• расчет точки безубыточности

распространенной формой финансового плана является баланс доходов и расходов (табл. 101). Его целью является взаимоувязки доходов и расходов. За превышение доходов над расходами сумма превышения может направляться в резервный фонд. Если расходы превышают доходы, определяется сумма финансовых ресурсов, недостающей. Дополнительные финансовые ресурсы можно получить за счет кредитов, займов, выпуска ценных бумаг тощв тощо.

Составление финансового плана может происходить в три этапа

Таблица 101. Баланс доходов и расходов денежных средств на 200_ г

Статьи доходов и расходов Строка Сумма, тыс. грн
И Поступления
А от основной деятельностиі
1 Доходы от реализации продукции, работ, послег1
2 Другие операционные доходи2
Итог по разделуА8
Б От финансовых операциий
1 Доходы от участия в капиталі4
2 Дивиденды и проценты одержані5
3 Доходы от других финансовых операциий6
Итог по разделуБ7
В от прочей обычной деятельностиі
1 Доходы от реализации финансовых инвестициий8
2 Доходы от реализации необоротных активев9
3 Доходы от реализации имущественных комплексев10
4 Другие доходы от обычной деятельностиі11
Итог по разделуВ12
Г От чрезвычайных событияй
1 Возмещение убытков от чрезвычайных событияй13
2 Другие чрезвычайные доходи14
Итог по разделуГ15
Всего поступлениеь16
II Расходы
А по основной деятельностию
1 Затраты на реализованную готовую продукцию, роботи17
2 административных расходови18
3 Расходы на сбыт19
4 Другие операционные расходыи20
Итог по разделуА21
Б По финансовым операциями
1 Затраты от участия в капиталі22
2 процентов за пользование кредитами23
3 Другие финансовые расходыи24
Итог по разделуБ25
В По Другой обычной деятельностьюю
1 Затраты по реализованным инвестициями26
2 Расходы по реализованным необратимыми активами27
3 Расходы по реализованным имущественными комплексами28
Итог по разделуВ29
Г По чрезвычайными событиями
1 Затраты от стихийного бедствийа30
2 Расходы от техногенных авариий31
3 Другие чрезвычайные расходыи32
Итог по разделуГ33
Всего издержкахт34
Финансовый результат (ряд 16 — ряд 37)35
III Налог на прибыль36
Результат от основной деятельности (ряд 3 — ряд 21)37
Результат от финансовых операций (ряд 7 — ряд 25)38
Результат от прочей обычной деятельности (ряд 12-ряд 29)39
Результат от чрезвычайных событий (ряд 15 — ряд 33)40

1. Анализ ожидаемого выполнения финансового плана текущего года

2. Рассмотрение и изучение производственных, маркетинговых показателей, на основе которых будут рассчитываться плановые финансовые показатели

3. Разработка проекта финансового плана

В процессе составления баланса доходов и расходов необходимо проверить взаимо-согласованность запланированных сумм расходов и отчислений с источниками покрытия их соответствующими доходами и поступлениями средств, пе ередбачених в первом разделе баланса доходов и расходов. Расходы на реализацию продукции, предусмотренные во втором разделе баланса доходов и расходов, должны покрываться с выручкой от реализации продукции и услуг (за вычетом. НДС и акцизного сбора). Если выручка от реализации продукции и услуг (за вычетом. НДС и акцизного сбора) оказывается меньше расходов на реализованную продукцию, то п рибутку в первом разделе не будет. Во втором разделе появляются убытки в сумме превышения расходов над выручкойкою.

В процессе финансового планирования осуществляется конкретное согласование каждого вида расходов и отчислений с источником финансирования. С целью проверки правильности составления баланса доходов и расходов составляет аеться проверочная таблица (шахматка) в финансовый план. В ней по горизонтали показывают направления использования средств, а по вертикали — источники. Таблицу составляют, заполняя сначала итоговые показатели ки доходов и расходов. Затем для каждой статьи расходов указывают соответствующие источники финансирования. Такая таблица позволяет сбалансировать доходы и расходы в разрезе отдельных статей, выявить целевой характер в икористання доходов и поступлений, определить способы получения средствеоштів.

Выполнение финансового плана осуществляется в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через оперативное финансовое планирование. С этой целью складают во баланс денежных поступлений. Он показывает, когда у предприятия возникают временно свободные средства, а когда оно имеет дополнительную потребность в них. Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финанс ове средства вложить на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги, а в период, когда возникает дополнительная потребность — обеспечить привлечение средствтів.

uchebnikirus.com

Финансовый план (10). Структура финансового плана

34

Финансовый план должен соответствовать целям и задачам, сформулированным в других разделах бизнес-плана, и подтверждать правильность планов языком цифр.

Структура финансового плана определяется финансовыми целями и стратегией фирмы. В общем случае финансовый план включает прогнозы деятельности компании, состоящие из трех основных финансовых форм: отчета о прибылях и убытках, балан­са и отчета о финансовых потоках. Финансовый план может содержать дополнительные финансовые формы, бюджеты и сводные таблицы коэффициентов.

Для большинства компаний целесообразно составлять финансовые формы помесячно. Помимо форм — прогнозов следует включить в финансовый план сводную таблицу базовых предположений, которая указывает на происхождение чисел и показателей.

Если бизнес-план предназначен для поиска внешних инве­стиций, то в данный раздел принято включать информацию о величине требуемого финансирования, сроках его предоставле­ния, юридической форме привлечения капитала.

Основная цель финансового плана — показать планируемый объем выручки, стоимости продаж, чистой прибыли, движение финансовых потоков или, иными словами, дать ответ на следующие вопросы:

  • Сколько денег потребуется компании для поддержания положительных финансовых потоков?

  • Когда точно вам понадобятся эти деньги?

  • В какой форме привлекаются деньги (в форме акционерного капитала или долга компании)?

Интегрированные финансовые формы

Традиционные финансовые формы включают в себя:

  • Отчет о прибылях и убытках,

  • Балансовую ведомость и

  • Журнал финансовых потоков.

Отчет о прибылях и убытках

Форма показывает, как работала или будет работать компания в течение определенного периода времени (месяца, квартала или года), каков был объем продаж, каковы были затраты и какую прибыль получила (или какой убыток понесла компания за этот период времени. Поэтому основная задача ОПУ — показать, какую при­быль планирует получить (понести убыток) компания в течение прогнозируемого периода, какие затраты сопряжены с процессом извлечения прибыли.

Таблица Отчет о прибылях и убытках за первый год операций

Выручка от продаж $4.212.000

Стоимость продаж $2.740.400

Маржа . $1.471.600

Операционные расходы $1.010.880

Амортизационные отчисления $78.220 $1.089.100

Операционная прибыль $382.500

Выплата процентов $82.500

Прибыль до налогообложения (ПДНО) $300.000

Налог на прибыль $102.000

Чистая прибыль $198.000

studfiles.net

26.Система финансовых планов и их структура.

В основе финансового планирования лежат стратегический и производственный планы. Стратегический план подразумевает формулирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании. Производственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой и инвестиционной политики.

Стратегический план может иметь следующую структуру:

Раздел 1. Содержание и целевые установки деятельности предприятия. Излагаются предназначение и стратегическая цель деятельности предприятия, масштабы и сфера деятельности, тактические цели и задачи.

Раздел 2. Прогнозы и ориентиры. Приводятся прогноз экономической ситуации на рынках капиталов, продукции и труда, намеченные перспективные ориентиры по основным показателям.

Раздел 3. Специализированные планы и прогнозы. Производство. Маркетинг. Финансы (финансовый план).

10 билет

10.Показатели оценки финансового состояния.

Основными элементами анализа финансового состояния предприятия являются:

*состав и структура активов (имущества, материальных и нематериальных ценностей, являющихся ресурсами производственно-хозяйственной деятельности организации), их состояние и динамика; *состав и структура пассивов (собственного и заемного капитала), их состояние и динамика; *абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия и оценка изменений ее уровня; *платежеспособность организации и ликвидность активов баланса.

25.Понятия, принципы и задачи финансового планирования.

Финансовое планирование – это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в детализированных финансовых планах.

Основные задачи финансового планирования:

определение объема, структуры капитала, используемого при создании предприятия и его функционировании в плановый период; обоснование оптимальной величины и структуры издержек производства и обращения; прогнозирование источников и размеров денежных поступлений и выплат;

обоснование рационального движения денежных средств, синхронизации их поступлений с платежами в определенные периоды времени; определение эффективности разных сфер, видов хозяйственной и финансовой деятельности, путей максимизации прибыли;осуществление постоянного контроля над выполнением финансовых заданий и корректирование текущих планов при изменении условий хозяйствования.

Финансовое планирование основывается на следующих принципах:

1. Принцип соответствия состоит в том, что финансирование текущих активов следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников.

2. Принцип постоянной потребности в собственных оборотных средствах сводится к тому, что в планируемом балансе предприятия сумма оборотных средств должна превышать сумму краткосрочных задолженностей. 3.Принцип избытка денежных средств.4. Принцип рентабельности капиталовложений.

5. Принцип сбалансированности рисков. 6. Принцип приспособления к потребностям рынка. 7. Принцип предельной рентабельности – целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.

studfiles.net