Показатели эффективности деятельности предприятия формулы – Экономика предприятия — Показатели эффективности деятельности предприятия и методика их расчета

Основные показатели эффективности деятельности предприятия. Анализ показателей эффективности деятельности предприятия :: SYL.ru

Показатели эффективности деятельности предприятия, или ключевые показатели эффективности (KPI — англ.), являются основными измерителями производительности компании. С помощью KPI можно оценить успех организации в целом или в конкретном виде деятельности, в котором она принимает участие. Успехом может считаться как периодическое достижение некоторых целевых уровней (отсутствие дефектов, удовлетворенность клиентов и т. д.), так и достижение прогресса в направлении стратегических целей. Таким образом, выбирая показатели эффективности деятельности предприятия, нужно определить, что имеет важнейший приоритет для организации. Также эти факторы зависят от отделов, которые они измеряют — к финансам применяются одни KPI, а к продажам — другие.

Поскольку существует потребность в объективной оценке действительного состояния бизнеса, то встает вопрос о том, как правильно выбрать основные показатели эффективности деятельности предприятия. KPI могут позволить выявить потенциальные способы улучшения производительности. Наиболее часто для выбора ключевых показателей эффективности используют систему сбалансированных показателей.

Анализ показателей эффективности деятельности предприятия

Есть четыре типа показателей эффективности, которые делятся на две группы, как показано в таблице ниже.

Типы показателей эффективности

Группы измерителей

Типы измерителей в группах

Показатели результативности. Являются полезными при оценке совместной работы разных исполнителей, однако они не помогают определить продуктивность каждого работника в отдельности.

Показатели результативности (RI — англ.). Основные показатели результативности (KRI).

Показатели эффективности. Привязаны к отдельной группе или исполнителю. В данном случае определяется продуктивность каждого работника или группы в отдельности.

Показатели эффективности (PI). Ключевые показатели эффективности (KPI).

KPI представляют собой комплекс мер, ориентированных на те аспекты деятельности организации, которые наиболее важны для нынешнего и будущего успеха.

Как KPI помог выйти из кризиса British Airways

Какое воздействие оказывают показатели эффективности деятельности предприятия, можно проследить на примере председателя правления авиакомпании British Airways Лорда Кинга. В 1980-м году фирма находилась в большом кризисе, и он собрал группу экспертов для выявления основных факторов, которые должны были помочь компании выйти из тупика.

Специалисты определили одним из важнейших показателей успеха — своевременное прибытие и отбытие самолетов. В то время, как многие в отрасли концентрировались на своевременном прибытии рейсов, эксперты решили сосредоточиться на отбытии. В случае задержки вылета самолетов Кинг получал уведомление и звонил ответственному менеджеру в соответствующий аэропорт. До ввода практики «личного звонка» начальник аэропорта или другие сотрудники компании часто спихивали все проблемы на противоположную сторону, проповедуя политику «это их проблемы, а не наши». После получения персонального звонка от председателя правления начальники аэропортов стали предпринимать меры, чтобы вернуть потерянное время, независимо от того, кто создавал задержки. Действия включали в себя:

  • Удвоение уборочного персонала, несмотря на то, что это влекло за собой дополнительные расходы.
  • Постановка приоритетов перед заправщиками.
  • Комплекс мер по предотвращению задержек пассажиров, начиная со стойки регистрации.
  • Запрет поздней регистрации пассажирам бизнес-класса, что было разрешено ранее.

С данным фактором были связаны и другие показатели эффективности деятельности предприятия, такие как доставка людей в полном объеме и в установленные сроки. Концентрация на одном KPI дала свои результаты и цепной реакцией перекинулась на другие аспекты бизнеса:

  • Снижение расходов из-за уменьшения дополнительных выплат аэропорту в связи с меньшим простоем судна.
  • Снижение недовольства клиентов.
  • Меньшее воздействие на озоновый слой Земли посредством меньшего расхода топлива.
  • Улучшение отношений с поставщиками вследствие соблюдения расписания рейсов, позволяющее последним укладываться в оговоренный график обслуживания.
  • Уменьшение недовольства персонала вследствие снижения общения с разочарованными клиентами.

Семь характеристик эффективного KPI

На основе исследований, охватывавших как частные, так и государственные компании, было выявлено семь характеристик эффективного KPI.

Характеристики эффективного KPI

Характеристика показателя

Описание показателя

Нефинансовый

Нефинансовый измеритель (не выраженный в долларах, иенах, фунтах, евро и т. д.)

Актуальный

Измеряется часто (например, ежедневно или еженедельно)

Сфокусированный на руководителе

Предпринимаемые действия основаны на решениях генерального директора и старшего звена

Простой

Все сотрудники понимают показатель измерения и необходимые корректировочные действия

Командный

Ответственность может быть назначена команде или подразделению команды, работающей в сотрудничестве

Оказывающий существенное влияние

Затрагивает более одной сбалансированной системы показателей

Ограниченный

Показатели, протестированные на наличие положительного влияния на производительность в противовес непродуманным измерителям, способным привести к дисфункциональному поведению

Как определить показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Показатели эффективности отличаются от бизнес-задач или целей. Например, университет может рассмотреть в качестве ключевого показателя эффективности отказы студентам, которые могут помочь учебному заведению понять его позиции в образовательном сообществе. В то же время бизнес в качестве потенциального ключевого показателя эффективности может рассматривать процент дохода от постоянных клиентов.

Основными этапами в определении ключевых показателей эффективности являются:

  • Имеющийся предварительно определенный бизнес-процесс.
  • Имеющиеся требования к бизнес-процессу.
  • Качественные и количественные измерения результатов в сравнении с поставленными целями.
  • Исследование отклонений и тонкая настройка процессов или ресурсов для достижения краткосрочных целей.

Ключевые показатели эффективности являются средствами для периодической оценки деятельности организаций, бизнес-единиц и их подразделений, отделов и сотрудников. Соответственно, KPI должны быть понятными и измеримыми. В качестве ключевых факторов не рассматриваются процессы, неконтролируемые организациями или исполнителями.

Примеры использования KPI в маркетинге и продажах

Основные примеры, где можно использовать показатели экономической эффективности деятельности предприятия:

  • Приобретение новых клиентов.
  • Демографический анализ потенциальных клиентов, уровни одобрений, отказов, ожиданий.
  • Статус существующих клиентов.
  • Отток клиентов.
  • Доходы с разных сегментов рынка.
  • Сбор проблемной задолженности в рамках взаимоотношений с клиентами.
  • Прибыльность потребителей по демографическим сегментам и сегментация клиентов по прибыльности.

Эти показатели эффективности финансовой деятельности предприятия разрабатываются и управляются с помощью программного обеспечения для управления взаимоотношений с покупателями. Наличие этих данных является одним из основных конкурентных преимущества организаций.

Использования KPI на производстве

Эффективность оборудования является набором общепринятых нефинансовых показателей, которые отражают производственные успехи:

  • Общая эффективность оборудования (OEE)=Работоспособность*Производительность*Качество.
  • Работоспособность=Рабочее время/Общее время.
  • Производительность=Общее количество изготовленных деталей/Целевое количество деталей.
  • Качество=Хорошие детали/Общее количество деталей.
  • Утилизация.
  • Отбраковка.

Также нужно учитывать то, что рентабельность — показатель эффективности деятельности предприятия, и этот фактор должен также закладываться при разработке бизнес-процессов любой производственной компании.

Применение KPI для управления ИТ-инфраструктурой

Примеры, как можно использовать показатели экономической эффективности деятельности предприятия в сфере IT:

  • Доступность информации/Аптайм вычислительной системы.
  • Средняя наработка на отказ.
  • Среднее время ремонта.
  • Незапланированное отсутствие.

Выполнение IT-проектов

Основные показатели эффективности, используемые при разработке IT-проектов:

  • Освоенный объем работ.
  • Прогноз завершения работ.
  • Рабочее время/месяц.
  • Расходы/месяц.
  • Планируемые расходы/месяц.
  • Планируемое рабочее время/месяц.
  • Количество новых клиентов.

Управление цепочками поставок

Предприятия могут использовать ключевые показатели эффективности для отслеживания прогресса в достижении различных целей, в том числе бережливого производства, экологических инициатив, программ снижения расходов.

В любом бизнесе, независимо от его размеров, можно улучшить управление поставками с помощью ключевых показателей эффективности, которые включают в себя:

  • Автоматизированный ввод и утверждение функций.
  • Отображение ключевых показателей в режиме реального времени.
  • Единое хранилище данных.
  • Отображение производительности в режиме реального времени.
  • Устранение зависимости от IT-ресурсов.

Главные показатели эффективности финансовой деятельности предприятия в сфере логистики подробно описывают следующие процессы:

  • Прогнозы продаж.
  • Инвентарь.
  • Закупки и поставщики.
  • Складирование.
  • Транспорт.
  • Обратная логистика.

Поставщики могут применять показатели оценки эффективности деятельности предприятия для получения преимуществ над конкурентами. Имея мгновенный доступ к пользовательским порталам, содержащим стандартизированные шаблоны затрат и сбережений, поставщики и их клиенты могут обмениваться важными данными о всей цепочке поставок, получая таким образом экономию средств за счет снижения расходов на документацию.

Недостатки метода KPI

На практике контроль ключевых показателей эффективности может оказаться непосильной статьей расхода для некоторых организаций. Например, измерение морального духа персонала является невозможным само по себе и поэтому может быть использовано в качестве примерного ориентира, а не точного стандарта.

www.syl.ru

Какова общая формула расчета эффективности?

Любая целесообразная деятельность человека связана с проблемой эффективности. В любом случае эффективность определяется рачительностью, экономичностью хозяйствования и измеряется результатами, полученными от каждой единицы использованного ресурса (фактора) производства.

Эффективность производства характеризует его результативность, которая находит свое выражение в росте благосостояния населения страны. Следовательно, эффективность производства можно определить как оптимальное использования ресурсов в сопоставлении с общественными потребностями.

Являются ли понятия «эффект» и «эффективность» тождественными?

Для выяснения сущности экономической эффективности производства, определения ее критерия и показателей необходимо различать содержание понятий «эффективность» и «эффект».

Эффект – абсолютная величина, обозначающая достигаемый результат какого-либо процесса. Экономический эффект — это результат человеческого труда, создающего материальные блага. Безусловно, результат сам по себе очень важен, но не менее важно знать, какими затратами он достигнут. Поэтому соизмеримость эффекта и затрат на его достижение является основой экономической эффективности. Помимо абсолютной величины эффекта необходимо знать и его относительную величину, исчисляемую посредством деления общего результата (эффекта) на затраты ресурсов, обусловившие его получение.

Чем отличаются общая и сравнительная экономическая эффективность? Какие показатели используют для их оценки?

В соответствии с этими определениями на практике при экономических расчетах различают общую (абсолютную) и сравнительную экономическую эффективность.

Общая (абсолютная) эффективность затрат и ресурсов может определяться на всех уровнях хозяйствования и рассчитывается как отношение общей величины экономического эффекта к отдельным видам затрат основных ресурсов. В качестве обобщающих показателей эффективности на народнохозяйственном уровне широко применяются два показателя:

  • рост произведенного валового внутреннего продукта (национального дохода) на душу населения;
  • производство валового внутреннего продукта (национального дохода) на 1 ден. ед. (единицу) затрат.

Показатели, используемые для определения уровня эффективности в масштабе народного хозяйства, региона, отрасли, незначительно отличаются от показателей, применяемых на уровне первичных субъектов хозяйствования, и носят частный характер.

На уровне предприятия система показателей общей экономической эффективности включает показатели как по видам используемых ресурсов, так и оценочные.

Главным оценочным показателем деятельности предприятия является прибыль. К оценочным показателям эффективности традиционно относят: рентабельность продукции; рентабельность производственных фондов; производство продукции на 1 грн. затрат, относительную экономию основных и оборотных фондов, а также материальных, трудовых затрат и фонда оплаты труда.

Показателями общей экономической эффективности используемых ресурсов являются показатели использования трудовых ресурсов – производственных фондов.

К показателям использования трудовых ресурсов относятся:

  1. Производительность труда – показатель, выражающий отношение массы продукции к массе живого труда.
    Хотя подобный подход к определению производительности труда весьма универсален, существуют различия в расчетах и показателях производительности труда на макро- и микроэкономическом уровнях.
    Если в масштабах народного хозяйства исчисляется производительность, то в качестве результата труда обычно принимается годовой валовой внутренний продукт или национальный доход и делится на число работников, занятых в народном хозяйстве (среднегодовую численность работников), то на уровне предприятия, фирмы производительность труда определяется путем деления валового дохода (выручки) от продажи годового или месячного объема произведенной продукции на среднюю численность работников, занятых на предприятии. Производительность живого труда аккумулирует в себе эффект взаимодействия всех факторов производства. Поэтому производительность труда является интегральным показателем эффективности производства.
  2. Трудоемкость продукции – показатель, обратный производительности труда, определяемый отношением затрат рабочего времени к выпущенной продукции. Снижение трудоемкости – это важнейший показатель повышения производительности труда.
  3. Фондовооруженность – это показатель, характеризующий уровень оснащенности труда. Он измеряется отношением балансовой (среднегодовой) стоимости основных фондов (в сопоставимых ценах) к затратам живого труда (среднегодовая численность работников).

Показатели общей экономической эффективности характеризуют эффективность выбора уже реализованных, прошлых затрат. С их помощью определяется целесообразность произведенных затрат, выявляются резервы повышения эффективности производства. Такие показатели используются в управленческой и контролирующей деятельности.

В рыночной экономике широко применяются показатели сравнительной экономической эффективности, с помощью которой можно определять наиболее экономически выгодные варианты решения той или иной хозяйственной задачи.

Сравнительная экономическая эффективность определяется при разработке и внедрении новой техники, решении вопросов по производству и применению взаимозаменяемых материалов и продукции, проектировании строительства и реконструкции действующих предприятий, составлении бизнес-планов, выборе схем организации производства в технологической и научной деятельности.

При определении сравнительной экономической эффективности в качестве величины экономического эффекта принимается экономия, полученная от снижения себестоимости продукции; в качестве затрат — дополнительные капиталовложения, обусловившие эту экономию. Сравнительная экономическая эффективность определяется при выборе одного из двух и более вариантов решения определенной хозяйственной задачи. Она характеризует преимущества одного варианта по сравнению с другими.

При сравнении двух вариантов возможно различное соотношение необходимых капитальных вложений и уровня себестоимости продукции. Тот вариант, который характеризуется меньшими (или равными) капитальными вложениями и одновременно обеспечивает более низкую себестоимость продукции при прочих равных уровнях, признается экономически выгодным.

Сравнительная экономическая эффективность основывается на анализе предельных показателей и дает возможность определить эффективность принимаемых решений в будущем, в перспективе, выявлять оптимальный вариант использования ресурсов.

При сравнении вариантов необходимо пользоваться приведенными затратами, рассчитываемыми по каждому из них. Приведенные затраты по каждому варианту представляют собой сумму капитальных вложений и текущих затрат (себестоимости), приведенных к единой размерности в соответствии с нормативом эффективности. Те из них, которые при расчете окажутся минимальными, и определяют наиболее эффективный вариант.

Какова общая формула расчета эффективности?

Эффективность выражает степень эффекта и в самом общем виде выражается формулой:

Э = Р/З;

где Р – результаты производства;

З – затраты на получение данного результата.

Формулу эффективности на практике для расчетов применить сложно, так как числитель и знаменатель дроби в большинстве случаев не поддаются количественному измерению и не могут быть исчислены в общих единицах. Чаще всего результаты экономической деятельности многообразны и свести их в единый результат невозможно, даже использовав универсальные денежные измерители. В ряде случаев результат может быть только качественным, вообще не выражаемым в числовой форме. К таким чаще всего относятся социальные результаты.

Проблема эффективности – это всегда проблема выбора, например что производить, какие виды продукции, каким способом, как их распределить и какой объем ресурсов использовать.

В основе определения эффективности лежит принцип сравнительного преимущества, являющийся основой специализации как стран в целом, так и отдельных производителей в частности, а также краеугольным камнем свободы торговли (открыт Д. Рикардо). Именно благодаря сравнительному преимуществу использования одних ресурсов перед другими существует возможность определения наиболее эффективного варианта производства, обеспечивающего наибольшую разницу между результатами и затратами и установления альтернативной стоимости любого ресурса.

Таким образом, эффективность можно определить так же, как отношение между ценностями благ, которые произведены, и ценностями благ, от производства которых пришлось отказаться ввиду их большей альтернативной стоимости.

Следовательно, эффективность можно определить двояко: во-первых, как отношение результата производства к затратам на его осуществление; во-вторых, как отношение результата того, что произведено, к тому, от чего пришлось отказаться при выборе альтернативного варианта.

topknowledge.ru

Анализ финансовой деятельности предприятия + формулы расчета показателей

Анализ финансовых показателей позволяет оценить эффективность работы предприятия, вероятность его банкротства, возможность расширения рынка сбыта. Узнайте, как правильно анализировать финансовую деятельность компании.

Вы узнаете:

  • Какие существуют финансовые показатели и коэффициенты.
  • По каким формулам рассчитываются финансовые показатели.
  • На что влияют финансовые показатели организации.
  • Какие термины финансового анализа применяются.

Анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия позволяет оценить активы и обязательства компании, платежеспособность, ликвидность, устойчивость, предсказать возможность банкротства или долговременного успешного развития. Рассмотрим основные финансовые показатели работы компании.

Основные показатели для анализа финансовой деятельности

Что такое активы и пассивы предприятия

Активы – это то, что находится в собственности предприятия. Их чаще всего классифицируют по 3 группам:

  • Текущие активы. Наличные деньги и иная собственность, которую можно перевести в деньги в течение одного финансового периода.
  • Долгосрочные активы. Инвестиции в ценные бумаги, которые трудно реализовать на бирже, патенты, авторские права и иные нематериальные активы.
  • Основные средства, производственная линия, оборудование. Имущество, которое используется в производстве конкретных товаров и услуг и не предназначено для продажи в обычных условиях.

Пассивы – это суммы, которые предприятие должно своим кредиторам. Они классифицируются по 2 категориям:

  • Краткосрочные, или текущие обязательства. Суммы, которые необходимо погасить в течение отчетного периода (чаще всего – года).
  • Долгосрочные обязательства. Не обязательно должны быть погашены в течение отчетного года, однако могут требовать частичного погашения. Сюда относятся долгосрочное кредитование, ипотека, обязательства по выпущенным облигациям и т.д.

Все активы образуют собственный капитал предприятия. Это те средства, которые могут быть направлены на дальнейшее развитие компании и получение прибыли в перспективе.

Коэффициенты ликвидности

Ликвидность – это краткосрочная платежеспособность, быстрота конвертации активов в деньги. С помощью коэффициентов ликвидности можно оценить способность компании выполнять текущие и краткосрочные обязательства, которые необходимо погасить до конца текущего года.

Если компания не может отвечать по краткосрочным обязательствам, она не сможет удовлетворять даже собственных акционеров. Краткосрочные обязательства чаще всего погашаются за счет денег, которые генерируются оборотными активами.

Высокая рентабельность еще не значит, что компания ликвидна и платежеспособна. У нее может не оказаться свободной наличности, чтобы рассчитаться по самым срочным обязательствам. И наоборот, компания с минимальной или даже отрицательной рентабельностью может в течение какого-то времени быть платежеспособной.

К относительным показателям ликвидности относятся:

  • Показатель покрытия (коэффициент текущей ликвидности). Это отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Оборотные активы – это активы со средней и высокой ликвидностью. Их можно превратить в деньги в течение одного года либо одного производственного цикла. Данный коэффициент показывает способность фирмы отвечать по ближайшим обязательствам с помощью оборотных активов. Нормативным считается значение показателя в рамках 1-3, желательным – 2-3. Если показатель ниже норматива, на предприятии проблемы с платежеспособностью. Для улучшения ситуации нужно повышать сумму оборотных активов и уменьшать сумму обязательств.
  • Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности. Рассчитывается по формуле: Оборотные средства без учета запасов / Текущие обязательства. Анализируется способность компании погасить свои краткосрочные обязательства с помощью наиболее ликвидных активов. В отличие от предыдущего показателя, здесь не учитываются активы со средней ликвидностью. Нормативное значение – 0,5-1 и выше, оптимальное – в зависимости от особенностей конкретной компании. Для формирования выводов показатель сравнивается с данными предыдущих периодов и с показателями конкурентов.
  • Коэффициент абсолютной ликвидности. Рассчитывается по формуле: Денежные средства и эквиваленты / Краткосрочные обязательства. Здесь рассчитывается доля долгов компании, которые можно погасить уже сейчас. Норматив – 0,1-0,2. Если значение ниже – компания не сможет выплатить задолженность по ближайшим платежам. Если значение больше – стоит пересмотреть стратегию управления финансовыми ресурсами: наличные деньги не работают и не приносят доход компании.
  • Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Рассчитывается по формуле: Текущая кредиторская задолженность / Текущая дебиторская задолженность. Денежные потоки в расчетах с поставщиками и потребителями должны быть сбалансированы. Нормативное значение данного показателя примерно равно единице. Если значение выше норматива, компания берет на себя слишком много обязательств. Если значение ниже норматива – стоит пересмотреть политику: дебиторы должны фирме больше, чем она получает от поставщиков.

Финансовая устойчивость и платежеспособность

Платежеспособностью называют способность фирмы выполнять не только краткосрочные, но и долгосрочные обязательства. Есть 2 подхода к анализу финансовой устойчивости:

  • финансовая устойчивость может быть выведена из соотношения заемного и собственного капитала;
  • финансовая устойчивость определяется количеством собственных оборотных активов.

К основным показателям финансовой устойчивости и платежеспособности относятся:

  • Сумма собственных оборотных средств. Рассчитывается по формуле: Собственный капитал – Внеоборотные активы. Данный показатель представляет собой сумму оборотных активов (в первую очередь денежных средств), доступную для ведения ежедневной операционной деятельности. Если значение отрицательное, компания не может обеспечивать бесперебойную деятельность с помощью собственных финансовых ресурсов, что создает риск потери финансовой ликвидности.
  • Обеспеченность оборотных активов собственными средствами. Рассчитывается по формуле: Собственные оборотные средства / Оборотные активы. Здесь определяется доля собственных средств в общей массе оборотных активов фирмы. Норматив – 0,1 и выше. Слишком низкое значение говорит о значительной зависимости компании от сторонних источников. Если рыночная ситуация ухудшится, компания обанкротится.
  • Коэффициент покрытия запасов. Рассчитывается по формуле: (Собственные оборотные средства + Текущие обязательства) / Запасы. Значение данного показателя всегда должно быть больше 1. Если значение ниже единицы, значит, мы имеем отрицательный собственный капитал, и можем готовиться к грядущему банкротству. Если средств для формирования запасов недостаточно, разрабатывается план по восстановлению финансового состояния фирмы. Как вариант – докапитализация.
  • Коэффициент финансовой автономии, или независимости. Один из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Рассчитывается по формуле: Собственный капитал / Сумма пассивов. Показатель характеризует количество активов, которые фирма может финансировать за счет собственного капитала. Данный коэффициент имеет огромное значение и для собственников, и для кредиторов. Слишком низкий показатель свидетельствует о повышенном уровне рисков и слабой финансовой устойчивости фирмы в средней перспективе (3-10 лет). Норматив – 0,4-0,6. Точное значение зависит от конкретной отрасли.
  • Коэффициент финансовой зависимости. Показатель, обратный коэффициенту финансовой автономии. Показывает, сможет ли команда осуществлять свою деятельность в длительной перспективе и о том, сколько пассивзных ресурсов используется на каждый рубль собственного капитала.

Коэффициенты рентабельности

Рентабельность – это способность приносить доход. Данная группа показателей говорит о том, насколько эффективно функционирует предприятие в современных рыночных условиях. На основании анализа финансового показателя организации можно оценить возможность расширения компании, определить конкурентную позицию.

К основным показателям рентабельности предприятия относятся:

  • Рентабельность активов / пассивов. Рассчитывается по следующей формуле: (Чистая прибыль (чистый убыток) / Среднегодовая стоимость активов) * 100%. Данный показатель показывает, насколько эффективно используются активы фирмы и генерируют ли они прибыль. Высокий показатель является индикатором эффективности всего менеджмента компании. Норматив отсутствует, нужно изучать данные прошлых лет и информацию по прямым конкурентам.
  • Маржа операционной прибыли. Рассчитывается по формуле: (Прибыль от продажи товара / Выручка) * 100%. Это процент денег, которые остаются в кассе после того, как из выручки уйдет прибыль и иные расходы. Высокая маржа – это минимальный риск и способность погашать некоторые фиксированные расходы.
  • Маржа чистой прибыли. Рассчитывается по следующей формуле: (Чистая прибыль (чистый убыток) / Выручка) * 100%. С помощью данного показателя можно увидеть долю выручки, которая окажется в распоряжении компании после вычета всех текущих расходов. Его также необходимо сравнивать с показателями прошлых лет. Таким образом можно предсказать, как изменится чистая прибыль фирмы, если сбыт увеличится.
  • Рентабельность производственных фондов. Здесь анализируются мощности, принимающие участие в производственном процессе. Рассчитывается по формуле: (Чистая прибыль (чистый убыток) / Среднегодовая сумма ОС и запасов) * 100%. При небольшой загруженности оборудования часть можно продать. При слишком большом объеме производственных запасов, их структура оптимизируется. Важно обеспечить объем запасов, необходимый и достаточный для непрерывного рабочего процесса.

Узнайте, как поднять рентабельность в 2 раза

Редакция «Коммерческого Директора» подготовила рекомендации, как сформулировать воронку продаж для отдела сбыта и заключить больше выгодных контрактов.

Узнать

Показатели деловой активности (оборачиваемости)

Анализ финансовых показателей деятельности организации из данной группы свидетельствуют о том, насколько успешно компания управляет своими активами. Эффективность управления активами напрямую влияет на ликвидность предприятия. Оценивается как оборотный капитал  (то, что можно потратить на погашение текущих и краткосрочных обязательств), так и долгосрочные активы.

Рассмотрим основные показатели оборачиваемости и их расчет:

  • Фондоотдача. Данный показатель дает представление о том, насколько эффективно используются основные средства предприятия. Рассчитывается по формуле: Выручка / Среднегодовая сумма ОС. Исходя из значения данного показателя, делается вывод о произведенной продукции и оказанных ресурсах на каждый рубль инвестирования в основные средства. Оптимальное значение данного показателя зависит от конкретной отрасли. Если необходимо повысить показатель, можно продать часть основных средств.
  • Показатель оборачиваемости оборотных средств. Данный показатель позволяет проанализировать, насколько эффективно на предприятии используются оборотные средства. Рассчитывается по формуле: Выручка (чистый доход) / Объем оборотных активов в среднем за период. Слишком высокий показатель свидетельствует, что для поддержания существующего уровня деловой активности компания может обойтись меньшим количеством ресурсов. Слишком низкий показатель говорит о потребности в дополнительных финансах.
  • Период оборота оборотных средств. Это отрезок времени, в течение которого оборотные средства оборотные средства оправдывают свое название и полностью оборачиваются. Рассчитывается по формуле: (360 * Среднегодовой объем оборотных активов) / Выручка. Слишком низкий показатель говорит о том, что можно высвободить какую-то часть финансовых ресурсов. Слишком низкий показатель говорит о необходимости привлечения дополнительных финансов.
  • Период производственного цикла. Это время, которое затрачивается на превращение производственных запасов в готовый продукт. Определяется следующим образом: (360 * Среднегодовой объем запасов) / Себестоимость. Данный показатель используется в анализе эффективности производственного процесса. Нужно стремиться к сокращению его значения, при этом не в ущерб качеству выпускаемого продукта. Чтобы уточить, насколько хорошо период производственного цикла вашей компании вписывается в требования рынка, необходимо сравнить его с показателями конкурентов.

Показатели имущественной ситуации

В данную группу входят показатели, с помощью которых можно оценить имущественную политику предприятия, предсказуемость управления активами. К основным показателям имущественного состояния относятся:

  • Доля ОС в активах компании. С помощью данного показателя можно определить, какая часть финансовых средств фирмы приходится на основные средства. Норматива не существует, все зависит от вида деятельности и особенностей конкретной компании. Решение о закупке или продаже ОС принимается, исходя из среднесрочных перспектив и возможностей компании. Рассчитывается по формуле: (Сумма ОС / Сумма активов) * 100%.
  • Доля долговременных инвестиций в активах компании. Данный показатель показывает, какая часть капитала фирмы вложена в долгосрочные финансовые инструменты: акции и прочие ценные бумаги сторонних компаний, вклады в уставные капиталы, другие инвестиции, которые принесут доход в перспективе. Срок погашения долгосрочных инвестиций обычно велик. Показатель рассчитывается по формуле: (Долгосрочные инвестиции / Сумма активов) * 100%.
  • Мобильность активов. Это способность компании кардинально изменить структуру активов в течение ограниченного периода времени, возможность конвертации активов в деньги без существенной потери стоимости, способность изменяться в соответствии с рыночной ситуацией. Коэффициент  мобильности активов рассчитывается по формуле: Оборотные активы / Внеоборотные активы.

Методики анализа финансовых показателей

Чаще всего на предприятии используются следующие методики анализа основных финансовых показателей:

  • вертикальный анализ;
  • горизонтальный анализ показателей финансовой деятельности;
  • прогнозный анализ, который зависит от текущей ситуации на рынке, появления новых трендов;
  • факторный анализ и т.д.

Для примера рассмотрим, что такое вертикальный анализ и горизонтальный анализ.

При вертикальном анализе финансовых показателей деятельности предприятия изучается документация за один отчетный период. В рамках исследования выбираются отдельные финансовые показатели и сравниваются с подобными показателями в рамках этого же периода.

Например, проанализировав актив баланса, можно составить представление о доле основных средств, запасов, нематериальных активов и прочего в общей сумме активов предприятия. После чего предприятие сравнивается с конкурентами по рынку, делаются выводы о ситуации в целом.

Горизонтальный анализ предполагает изменение финансовых показателей в течение нескольких отчетных периодов.

Например, оценивается для основных средств на 31.12.2016 и 31.12.2017. С помощью вертикального анализа можно сделать вывод, что на 31.12.2016 доля ОС составляла 38 % от всех активов компании, на 31.12.2017 – 42 %. Горизонтальный анализ позволяет сделать вывод, что доля основных средств в общей сумме активов увеличилась, следовательно увеличилась и фондоемкость производства.

Концепции анализа финансовых показателей

В основе оценки и анализа финансовых показателей лежит несколько общих концепций.

  • Практически все финансовые показатели являются относительными. Благодаря этому они могут использоваться в компаниях, независимо от вида деятельности, объема производства, продаж и т.д.
  • При проведении анализа финансовых показателей в обязательном порядке используется сравнение.
    1. показатели работы фирмы сравниваются с аналогичными величинами за другие временные отрезки.
    2. показатели конкретной фирмы сравниваются со среднестатистическими значениями по отрасли в целом или с данными ближайших конкурентов внутри отрасли.
  • Чтобы провести качественный анализ, необходимо иметь в наличии полную документацию компании за заданный период. Если для анализа получается использовать данные за один отчетный период, рассматривается баланс на начало и конец отчетного периода, а также прибыли и убытки за это время.

Вывод

Выбор тех или иных методик и показателей зависит от того, кто проводит анализ и что интересует аналитика в первую очередь.

К примеру, для держателя акций и инвестора интерес представляют рыночные показатели (прибыльность компании – доход, который компания получает благодаря грамотному менеджменту и финансовым инвестициям собственников). Также собственников интересует распределение прибыли: какая часть подлежит выплате в качестве дивидендов по ценным бумагам, какая часть инвестируется в компанию и направляется на покупку основных средств и иных активов.

www.kom-dir.ru

Основные показатели деятельности предприятия, его стабильность и эффективность

Достаточное количество продукции, реализованной на рынке, покрывает расходы, затраченные на ее производство, иначе говоря, ее абсолютную себестоимость. Последующие продажи будут приносить прибыль. Размер прибыли будет зависеть от того, в каком соотношении находятся (по результатам анализа) условно-постоянные затраты, и изменяющиеся условно-переменные, в составе полной себестоимости. Когда проданное количество продукции дойдет до минимальной планки, достаточной для покрытия себестоимости, тогда прибыль начнет расти быстрее, чем растет объем затрат и появится возможность для развития и инвестиций.

Постоянный  анализ и определенные основные показатели деятельности предприятия дают верное представление о его доходности или убыточности. Если предприятие сокращает хозяйственную деятельность, то прибыль снижается, а убытки увеличиваются с опережением темпов уменьшения объема продаж.

Основные показатели деятельности предприятия – это его результативность. Произвести расчет можно по следующей формуле:

Пр = Впр – Зпр

В данном расчете: Пр – прибыль, полученная от продажи продукции.
Впр – выручка, полученная от реализации продукции.
Зпр – сумма издержек, затраченных на сбыт и производство продукции.

По показателям расчета будет виден экономический эффект, который характеризует бизнес, как приносящий прибыль и превышающий расходы. Показатель экономического эффекта сопоставляет уровень затрат и ресурсов, израсходованных на его достижение. Однако такой показатель, как доходность остается за рамками данного анализа и оценки деятельности.

Рентабельность, величина чистой прибыли, окупаемость затрат, экономическая эффективность — это основные показатели деятельности того или иного бизнеса. Рентабельность дает представление о том, насколько быстро окупятся затраты и предприятие будет приносить прибыль.

Расчет рентабельности:

  • Продукция: R п =отношение прибыли от продаж (реализации) / делить на полные затраты.
  • Активы: это R а = отношение прибыли (по отчетному периоду) / итог СБ. Где СБ — средний баланс. Расчет показывает, как использованы оборотные и основные средства, насколько эффективно и представляют ли интерес для финансовых и кредитных учреждений, для партнеров по бизнесу.
  • Основной капитал: R ок = балансовая прибыль / делить на ССОК. Где ССОК — средняя стоимость (основного капитала).
  • Собственный капитал: R ск = чистая прибыль/делить на среднюю стоимость ОС. Этот показатель характеризует, какая часть прибыли приходится на каждый рубль, вложенный собственником. ОС — основной капитал.
  • Окупаемость капитала: Т = капитал/чистая прибыль. Расчет показывает, как скоро окупятся средства, вложенные в предприятие, если условия финансово-хозяйственной деятельности не изменятся.  

Основные показатели деятельности предприятия формируют «точку безубыточного ведения деятельности», которая может быть сведена к ответу на вопрос: какое количество продукции нужно продать для покрытия расходов на ее производство и возмещение условно-переменных затрат. На основании анализа цена единицы продукции устанавливается в соответствии со всеми условно-переменными затратами, для того, чтобы полностью их покрыть и получать стабильную прибыль.

Показатели, в соответствии с требованиями рынка, можно соотнести с двумя группами:

•  Оценочные, которые характеризуют результаты той или иной деятельности и достигнутый уровень развития.

•  Затратные, которые отражают затраты на осуществление видов производства и деятельности.

Деление достаточно условное и характеризует относительные показатели деятельности предприятия. Вид и направленность анализа зависят от целей,  которые ставятся перед ним. Так, издержки производства могут рассматриваться как оценка достигнутого уровня затрат, но уровень может стать количеством, когда планируется производить не единицы продукции, а предоставлять услуги. То же самое можно сказать и о таком показателе, как прибыль, которая для арендодателя стоит не на первом месте, для него важнее движение и статистика ликвидности компании.

Поэтому оценка общих объемов продаж, валовой прибыли и чистой прибыли (после того, как уплачены налоги и проценты по кредитам и займам), экономической эффективности, оборот капитала — это основные показатели деятельности предприятия, характеризующие его положение на отчетный период. 

fb.ru