Налоги которые включаются в цену товара работ услуг называются – Тест по направлению углубленной подготовке «Налоги и налогообложение» Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются

Тест по направлению углубленной подготовке «Налоги и налогообложение» Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются

Тест по направлению углубленной подготовке «Налоги и налогообложение»

1. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
1) прямыми
2) косвенными
3) ценовыми
4) товарными.
2. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:
1) по прописке
2) по месту жительства
3) по времени проживания на территории РФ
4) по месту работы.
3. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:
1) от оборота, включающего в себя НДС
2) от оборота без НДС
3) от разницы в ценах
4) возможен любой вариант.
4. Налоговая система РФ состоит из уровней:
1) трех уровней
2) дух уровней
3) четырех уровней
4) одного уровня.
5. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:
1) прямым
2) косвенным
3) традиционным
4) подушным.

6. К общегосударственным налогам относят:

1) налог из рекламы

2) НДС

3) коммунальный налог

4) гостиничный сбор.

7. Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения –это:

1) налоговая политика

2) налоговая система

3) фискальная функция

4) принцип стабильности.

8. Акцизный сбор – это налог:

1) косвенный – индивидуальный

2) прямой – реальный

3) прямой – личный

4) косвенный – универсальный.

9. Налоги возникли в результате:

1) развития торговли

2) появления государства

3) становление промышленности

4) формирование товарно-денежных отношений.

10. Налоги – это:

1) денежные содержания из каждого работающего человека;

2) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

3) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

4) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

11. Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

1) стимулирующей функции налогов

2) регулирующей функции налогов

3) распределительной функции налогов

4) контрольной функции налогов.

12. По способу взимания налоги подразделяются:

1) прямые и косвенные

2) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии

3) общегосударственные и местные

4) кадастровые, декларационные и предыдущие.

13. Налог с рекламы — это налог:

1) косвенный

2) общегосударственный

3) местный

4) универсальный.
^
1) арендатор имущества

2) лизингодатель

3) лизингополучатель

4) владелец имущества.

^
1) договорным

2) рыночным

3) розничным

4) нет верного варианта.

^
1) выручку от реализации

2) себестоимость продукции

3) балансовую прибыль

4) чистую прибыль.
17. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

1) только Налоговый кодекс РФ

2) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы

3) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ

4) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
18. Равный метод налогообложения означает, что:

1) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога

2) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога

3) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает

4) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.
19. Сбор — это:

 1) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц

2) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий

3) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

4) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.
20. Местные налоги и сборы вводятся:

1) только Налоговым кодексом РФ

2) Налоговым кодексом РФ и законами местных органов власти

3) Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постановлениями местных органов власти

4) только законами и постановлениями местных органов власти.
21. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

1) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы РФ;

2) в пользу налогоплательщика

3) по решению органов власти в каждом конкретном случае

4) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).
22. Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:

 а) дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению

б) не могут изменять и дополнять законодательство о налогах и сборах

в) изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установленных Правительством РФ

г) изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях, прямо не оговоренных.
23. Признание нормативного акта недействительным происходит:

1) по решению Правительства РФ

2) только в судебном порядке

3) в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке до судебного рассмотрения

4) по решению Президента РФ.
24. Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:

1) принимаются положения Налогового кодекса РФ

2) принимаются правила и нормы международных договоров

3) в зависимости от конкретной ситуации решение принимают уполномоченные налоговые органы

4) по каждой конкретной ситуации создаются документы, корректирующие действия налогоплательщиков.
25. Законный представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании:

1) простой письменной доверенности

2) простой письменной доверенности, заверенной печатью или штампом физического лица

3) нотариальной доверенности

4) устной договоренности.

26. Налоговый контроль не включает в себя:

1) формы и организации контроля

2) учет налогоплательщиков

3) камеральные и выездные налоговые проверки

4) учет за крупными покупками налогоплательщиков.
27. Налоговый кодекс РФ состоит из:

1) двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным налогам и сборам)

2) из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная налогам и сборам, третья — специальным налоговым режимам)

3) из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть, посвященная федеральным налогам, третья — региональным налогам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным налоговым режимам)

4) нет верного ответа.
28. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

1) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования

2) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования

3) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ

4) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.
29. Налогами облагается объект:

1) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав

2) имеющий стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием которого у налогоплательщика  законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога

3) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав

4) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав.
30. Что представляет собой пассивный тип налоговой политики?

1) минимизация вмешательства государства в размещение ресурсов в частном секторе

2) прогрессивные налоговые ставки

3) предоставляется широкий спектр налоговых льгот

4) используются высокие номинальные ставки.

31. Что предполагает активный тип налоговой политики?

1) минимизация вмешательства государства, активное снижение налоговых ставок

2) экономика активно развивается на основе критериев эффективности производства

3) установление высоких налоговых ставок, развивается система льготирования

4) установление низких налоговых ставок.
32. Какие два противоположных начала соединяет налоговый механизм?

1) планирование и стихийно-рыночная экономика

2) активный и пассивный тип налоговой политики

3) внутреннюю и внешнюю политику государства

4) специальный налоговый режим и свободную экономическую зону.

33. Индивидуальный предприниматель имеет право на налоговые вычеты, если он применяет:
1) традиционную систему налогообложение
2) упрощенную систему налогообложения
3) систему ЕНВД
4) любую.

 

34. По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз

уплачивается по месту:
1) производства
2) реализации
3) регистрации налогоплательщика
4) фактического нахождения налогоплательщика.

35. Подакцизные товары (возможно несколько вариантов ответа):
1) пиво
2) ювелирные изделия
3)табачные изделия
4)легковые автомобили
5) изделия из натурального меха.

36.  Доходы, относящиеся к внереализационным доходам в целях налогообложения прибыли:
1) от долевого участия в других организациях
2) от реализации ценных бумаг
3) имущество, полученное в рамках целевого финансирования
4) полученные гранты.

37. К расходам, связанным с производством и реализацией не относится:
1) приобретение топлива, воды на технологические цели
2) добровольное страхование основных средств
3) процент за взятые кредиты, займы

4) нет верного варианта.
38. Налоговый период по НДФЛ:
1) месяц
2) квартал
3)год

4) неделя.
39. При получении налогоплательщиком дохода в виде товаров в стоимость таких товаров включаются:
1) транспортные налоги
2) все косвенные налоги
3) только налоги на добавленную стоимость
4) только акцизы.
40. Налог на имущество физических лиц является:
1) федеральным
2) региональным
3) местным
4)общегосударственным.
41. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций:
1) грузовая машина, учитываемая на балансе
2) денежные средства на расчетном счете

3) товар на складе
4) отгруженный товар.
42. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:
1)налоговую базу
2) льготы по налогу
3) объекты налогообложения
4)порядок расчета.
43. Исчислить налог на имущество физических лиц обязаны:
1) органы технической инвентаризации
2) физические лица, собственники имущества
3) налоговые органы
4) биржа.
44. Переход на УСН производится по решению:
1) регионального правительства
2) налоговых органов
3) учредителей налогоплательщика

4) нет верного ответа.
45. Налоговым периодом по ЕНВД является:
1) Месяц
2) Квартал
3) Полугодие
4) Год.
46. В состав расходов организации, применяющей УСН, приобретенные основные средства включаются с момента:
1) начисления амортизации
2) ввода этих средств в эксплуатацию
3) оплаты

4) нет верного ответа.
47. Объект налогообложения по НДС:
1) выпуск товаров, выполнение работ, оказание услуг
2) выпуск товаров и их реализация
3) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ

4) нет верного ответа.
48. Недоимка – это
1) штрафная санкция, начисленная налоговыми органами
2) сумма пеней, рассчитанная налогоплательщиком и подлежащая уплате
3) сумма налога или сбора, не уплаченная в срок

4) нет верного ответа.
49. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде:
1) штрафов
2) пеней
3) недоимки

4) сборов.
50. Налоговая ставка, снижающаяся по мере роста налоговой базы:
1) твердая
2) прогрессивная
3) пропорциональная
4) регрессивная.
51. Федеральные налоги обязательны к применению на:
1) всей территории РФ
2) территории России, на которой они введены законами субъектов РФ
3) территории, указанной в НК РФ, на которой введен налог

4) нет верного ответа.

52. Налоговая база – это
1) операции по реализации товаров, работ, услуг
2) цена товаров, работ, услуг, предназначенных для реализации
3) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
53. Налоговые агенты – это
1) плательщики налогов и сборов
2) юридические и физические лица
3) лица, на которых возложена обязанность по удержанию налогов у налогоплательщика.
54. Цена для целей налогообложения – это цена,
1) по которой покупатель приобрел товары, работы, услуги
2) указанная сторонами сделки
3) по которой продают идентичные товары, работы услуги в данном населенном пункте

4) себестоимость товаров.

 

55. При базе налогообложения «доходы-расходы» применяется ставка:
1) 5%
2) 10%
3) 15%
4) 6%.
56. Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается налогоплательщиком:
1) по своему усмотрению
2) в обязательном порядке при осуществлении определенных НК РФ видов деятельности
3) по усмотрению налоговых органов
4) по усмотрению администрации района или города.
57. Сумма ЕНВД зависит:
1) от выручки
2) от выручки и расходов
3) от базовой доходности
4) от категории налогоплательщика.
58. Метод начисления предполагает, что доходы признаются по мере:
1) оплаты продукции покупателем
2) отгрузки продукции покупателю
3) выбирает налогоплательщик
4) выбирает налоговый орган.
59. Приоритетное значение имеют нормы:

1) международного права

2) российского права

3) решения Конституционного суда РФ

4) приказы местного самоуправления.
60. Вторая часть НК РФ была введена в действие с:

1) 1 января 2001 г.

2) 1 января 2000 г.

3) 1 января 2002 г.

4) 3 марта 1999 г.
61. Согласно этому принципу каждый плательщик обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям:

1) принцип всеобщности налогообложения

2) принцип равного налогообложения

3) принцип справедливости

4) принцип прозрачности.
62. Подтверждающим документом на применение налоговых вычетов по НДС является:

1) платёжное поручение

2) накладная

3) счёт-фактура

4) договор поставки.

63. Имеются ли ограничения в переносе убытков на налоговую базу по налогу на прибыль организаций:

1) да, в размере 30% налоговой базы

2) да, в размере 50% налоговой базы

3) нет, убыток полностью переносится на налоговую базу

4) нет верного ответа.

64. Не подлежат налогообложению суммы ЕСН:

1) единовременная материальная помощь

2) компенсация за неиспользованный отпуск

3) все варианты не верны

4) всё верно.
65. Ставки акцизов, выраженные в процентах – это:

1) твёрдые

2) адвалорные

3) смешанные

4) нет верного ответа.
66. Подлежат ли обязательной регистрации объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес:

1) да

2) только по решению налогового органа

3) только по решению субъекта РФ

4) только по решению Конституционного суда РФ.
67. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

1) как общее количество объектов налогообложения

2) как стоимость предоставленных услуг

3) как стоимость объектов обложения

4) как выручка.
68. Не является объектом налогообложения по земельному налогу:

1) земельные участки, предоставленные для обороны страны

2) земельные участки для личного подсобного хозяйства

3) земельные участки для садоводства

4) земельные участки для магазинов.
69. Исчисление сумм земельного налога:

1) производится налогоплательщиками самостоятельно

2) производится налоговыми органами

3) производится органами БТИ

4) производится ЦБ РФ.

70. Ограничением при переходе на УСН являются:

1) размер выручки, среднесписочная численность работников

2) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, размер выручки, среднесписочная численность работников

3) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, размер выручки, среднесписочная численность работников, доля другой организации в деятельности

4) размер выручки, стаж работы.
71. Условная месячная доходность, установленная на единицу физического показателя:

1) выручка налогоплательщика

2) вменённый доход

3) базовая доходность

4) себестоимость.
72. Обязанность платить налоги —

1) конституционная обязанность

2) гражданская обязанность

3) процессуальная обязанность.

4) нет верного ответа.

73. При установлении налогов должны быть определены

1) все элементы налогообложения

2) субъекты налогообложения

3) ставка налогообложения

4) нет верного ответа.

74. Какие акты не имеют обратной юридической силы?

1) устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

2) устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей

3) устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов.

4) нет верного ответа.

75. Налогоплательщики или плательщики сборов —

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ

2) физические и юридические лица, а также муниципальные органы признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ

3) физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели и другие субъекты, круг которых определяется Гражданским кодексом РФ

4) нет верного ответа.

76. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

1) федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации и местные налоги и сборы

2) федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации

3) федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации, налоги и сборы свободных экономических зон РФ

4) нет верного ответа.

77. К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения в свободных экономических зонах

2) упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства

3) упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях, система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции

4) нет верного ответа.

78. В юриспруденции налоговое право составляет отрасль

1) финансового права

2) гражданского права

3) гражданско-процессуального права

4) уголовного права.

79. Налоги возникли в следствии

1) появления государства

2) становления промышленности

3) развития торговли

80.  По способу взимания налоги подразделяются на

1) общеобязательные и факультативные

2) прямые и косвенные

3) абстрактные и целевые

4) регулирующие.

81. В зависимости от масштаба и сферы влияния налоговая политика государства делится на:

1) внутреннюю и внешнюю

2) тактическую и стратегическую

3) налоговое право и налоговый контроль

4) нет верного ответа.

82. Создание оффшорных компаний считается:

1) налоговой оптимизацией

2) уклонением от уплаты налогов

3) налоговой минимизацией

4) нет верного ответа.

83. Возможность применения налогоплательщиком пробелов в законодательстве для сокращения своих обязательств перед бюджетом – это сущность:

1) налоговой оптимизации

2) уклонения от уплаты налогов

3) все ответы верны

4) нет верного ответа.

84. Нельзя отнести к принципам корпоративного налогового планирования:

1) полноценное использование налоговых льгот

2) уплату минимальной суммы положенных налогов

3) несвоевременную уплату налогов

4) уплату налогов в последний день установленного срока.

85. Нельзя отнести к законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования:

1) обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе

2) обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию

3) необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога

4) нет верного ответа.

86. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:

1) уровень хозяйствующих субъектов

2) уровень государства

3) международный уровень

4) конкретное физическое лицо.

87. Конечная цель корпоративного налогового менеджмента:

1) минимум уплаченных налогов

2) максимум уплаченных налогов

3) максимум полученной прибыли

4) нет верного ответа.

88.  Цель государственного налогового менеджмента:

1) минимум полученных налогов

2) рост налоговых доходов на базе роста производства

3) максимум расходов на налоговое администрирование

4) нет верного ответа.

89. При расчете налогового бремени в качестве знаменателя используют:

1) прибыль

2) добавленную стоимость

3) выручку

4) величину расходов.

90. Некриминальное уклонение от налогов предполагает ответственность:

1) согласно УК РФ

2) согласно НК РФ

3) КоАП РФ

4) согласно БК РФ.

91. Налоговый бюджет необходим организации для:

1) оптимизации налогов

2) формирования платежного календаря

3) уклонения от налогов

4) минимизации налоговых потоков.

92. Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента состоит из (несколько вариантов ответа):

1) налогового прогнозирования

2) налогового бюджетирования, ориентированного на результат

3) рационального использования полученных дополнительных доходов на финансирование эффективных расходов

4) налогового контроля.

93. Уравновешивание общественных, корпоративных и личных экономических интересов – это цель:

1) налогового контроля

2) налогового менеджмента

3) налогового регулирования

4) нет верного ответа.

94. Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, которое НК РФ установлена ответственность – это:

1) налоговое правонарушение

2) налоговое преступление

3) налоговая ответственность

4) нет верного ответа.

95. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

1) Определяется налогоплательщик и объект налогообложения

2) Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога

3) Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога

4) нет верного ответа.

96. К какому виду налогов и сборов вы отнесете НДС:

1) НДС – местный налог.

2) НДС — федеральный налог

3) НДС — региональный налог

4) НДС относится к специальным налоговым режимам.

97. Какие виды зависимости в налогообложении исследовал А.Лаффер:

1) Зависимость между размером налоговых ставок и объемом налоговых поступлений в государственный бюджет

2) Зависимость между размером налоговых ставок и инвестиционной активностью участников рынка

3) Зависимость прибыли от уровня налогового бремени

4) Зависимость роста конкурентоспособности продукции от уровня налогового бремени.

98. Дайте правильное определение понятию «прямой налог».

1) Прямыми налогами являются налоги, которые взимаются с индивидуальных предпринимателей

2) Прямые налоги взимаются непосредственно с лица получающего доход или являющимся собственником имущества

3) Прямые налоги взимаются в зависимости от наличия в собственности у налогоплательщика недвижимости.

4) Прямые налоги уплачиваются работниками бюджетных учреждений.

99. Что подразумевает понятие « лицо», используемое в Налоговом кодексе РФ

1) только организации

2) только физические лица

3) только индивидуальные предприниматели

4) организации и (или) физические лица.

100. В чем цель взимания акцизов с табачных изделий? (несколько вариантов ответа)

1) Пополнить государственный бюджет

2) Ограничить потребление табачных изделий

3) Уменьшить доходы физических лиц

4) Использовать полученные средства для инвестирования в производство табачных изделий.

dopoln.ru

Онлайн-тесты на oltest.ru: Налоги и налогообложение

Онлайн-тестыТестыФинансы, кредит, страхованиеНалоги и налогообложениевопросы

---

1. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения физических лиц:
• система в виде ЕНВД
• традиционная
• упрощенная

2. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения юридических лиц:
• система в виде ЕНВД
• традиционная
• упрощенная

3. В состав единого социального налога входят отчисления:
• в Пенсионный фонд
• в Фонд медицинского страхования

4. Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты:
• имущественные
• социальные
• стандартные

5. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) заменяет налоги:
• НДС
• на доходы (прибыль)
• на имущество

6. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
• административная
• материальная
•

уголовная

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
• по суммам, израсходованным на строительство жилья
• по суммам, полученным от продажи имущества

8. Может ли индивидуальный предприниматель применять в своей деятельности разные системы налогообложения?
• да

9. Может ли организация применять в своей деятельности разные системы налогообложения?
• да

10. Налог вводится в действие со дня:
• его опубликования
• указывается точная дата

11. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:
• от оборота без НДС

12. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:

• прямым

13. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
• косвенными

14. Налоговая система РФ состоит из уровней:
• трех уровней

15. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:
• по времени проживания на территории РФ

---

oltest.ru

Какие налоги включаются в цену товара, продукции

Содержание статьи

1. Прямые налоги
2. Косвенные налоги
3. Виды косвенных налогов
4. Фискальные монополии
5. Таможенные пошлины

Налоги, которые включаются в цену, очень важны для социального и экономического развития страны. Они являются основным источником доходов бюджета. Налоги в составе цены способствуют развитию производства и с их помощью контролируют уровень цен.

В цену товара включаются налоги на прибыль, добавленную стоимость, социальные налоги и акциз. Они делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги

Эти налоги формируются у налогоплательщика и считаются обязательными. Их должны выплачивать все граждане. Платятся они с доходов или приобретаемого имущества. Взимаются они открыто, и их размер можно точно просчитать. Прямые налоги могут быть с фактического или предполагаемого дохода.

К налогам с фактического дохода относятся: налог на прибыль, подоходный налог и т. п. Его оплачивают с полученного дохода. Объектом дохода могут быть проценты, прибыль или заработная плата.

К налогам предполагаемого дохода относятся: налог на имущество, земельный налог, транспортный и т. п. Объектом дохода такого налога может быть недвижимость, ценные бумаги или земля.

Косвенные налоги

Они находятся в составе цены и включаются в виде надбавки, поэтому их легко собирать и от них невозможно уклониться.

Точную сумму такого налога трудно подсчитать, так как он уже включен в стоимость товара или услуги. У налогоплательщика нет расходов по этому виду налогов. Их оплачивает конечный потребитель.

Виды косвенных налогов

Индивидуальные

К ним относятся акцизы. Они устанавливаются на самые прибыльные товары для того, чтобы получить в бюджет доход от производителя, получаемого сверхприбыль. Этот налог имеет индивидуальный характер, и поэтому разные товары имеют разные налоговые ставки. Акциз считается одним из основных налогов.

Универсальные

К этому виду относится налог на добавленную стоимость. Так же как и акциз, этот налог стоит на первом месте среди федеральных сборов. Налоговая ставка применяется автоматически и составляет 18%. Для книг и детских товаров установлена более низкая ставка — 10%, а для товаров, которые экспортируются — 0%.

Фискальные монополии

К ним относится оплата за лицензии и разрешения, которые выдают государственные организации, а также за оформление различных документов. К этому виду относятся налоги с оборота.

Таможенные пошлины

Их оплачивают при экспорте и импорте товаров. Этот налог так же, как и акциз, устанавливают индивидуально.

nalogomania.ru

Готовый кроссворд по налогообложению — на тему «Налоги»

По горизонтали
3. Основной вид прямых налогов, взимаемый в виде процента с доходов юридических и физических лиц
9. Признак, который отличает уплату налога как безусловную обязанность налогоплательщика при возникновении у него объекта налогообложения
11. Теория,в которой налог рассматривался как страховая премия

14. Прямые налоги могут быть переложены на … через механизм роста цен
16. ставки действуют в одинаковом проценте к налоговой базе
20. … пошлины — вводятся на импортируемые товары, на которые в стране их производства с целью развития экспорта или замещения импорта используются государственные субсидии
23. Назовите вид налога при котором дискреционная политика- проводится на этапе экономического роста экономики для борьбы с инфляцией
По вертикали
1. За исчисление и уплату НДФЛ несет ответственность
2. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются
4. Основные функции прямых налогов: экономическая,___________, социальная
5. Прямые налоги связяны непосредственно с характеристикой плательщика и взимаются с его дохода или ____________
6. Назовите функцию налогов, которая обеспечивает контроль за полнотой и своевременностью уплаты в бюджет
7. Плательщиками земельного налога являются
8. Принцип, утверждающий всеобщность налогообложения и равномерность распределение налогов
10. Налог, средняя ставка которого возрастает по мере увеличения дохода налогоплательщика и снижается по мере сокращения этого дохода
12. В соответствии с чем действуют налоговые органы
13. Официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы по специальной форм
15. Способ уплаты налогов
16. Прямые налоги могут точнее учитывать ____________ налогоплательщика
17. Юридическое или физическое лицо, выполняющее возложенные на него налоговые обязательства в силу наличия объекта обложения
18. Суть этого принципа заключается в том, что налоги не должны мешать развитию производства, одновременно содействуя проведению политики стабилизации и развитию экономики страны
19. Таможенная пошлина, которая сочетает адвалорную и специфическую
21. …….. – лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов
22. ставки, которые уменьшаются с увеличением налоговой базы
24. Таможенная пошлина , которая исчисляется в процентах от таможенной стоимости товара

spisok-literaturi.ru

Взаимосвязь цен и налогов

При выборе ценовой стратегии фирма должна выявить и проанализировать все факторы, которые могут оказать влияние на цены. Таких факторов достаточно много. В большей степени это факторы, не контролируемые фирмой. Одни из них способствуют снижению цен, другие вызывают рост цен.

Важное место в составе цены занимают налоги. По своей организационно-экономической сути налог — это принудительный сбор, платеж, взимаемый государством с имущества и доходов хозяйствующих субъектов, физических лиц для покрытия государственных расходов, решения задач социально-экономической политики без предоставления его плательщикам специального эквивалента. Эквивалентом, правда, могут быть те услуги, которые оказывает налогоплательщику государство.

Налоги, реализуемые ценой, позволяют ей выполнять значительную социально-экономическую роль. Во-первых, налоги в цене являются главным источником формирования доходов государственного бюджета. Во-вторых, влияют на развитие производства, способствуя его росту или, наоборот, сокращению. В-третьих, могут быть фактором регулирования уровня цен, средством воздействия на их движение, инфляцию или снижение. В-четвертых, налоги выполняют активные социальные действия — определяют степень социальной справедливости, влияя на доходы различных слоев населения.

Система налогов влияет на цены, а те, в свою очередь определяют размеры налогов. Чрезмерные налоги приводят к чрезмерным ценам в самых разных отраслях и сферах экономики.

В состав цены включаются следующие виды налогов: социальные налоги, налог на добавленную стоимость, акциз и не имеющий значения как самостоятельный элемент цены налог на прибыль.

Все налоги, пошлины, сборы и другие налоговые платежи, пред­ставляющие собой финансовые взаимоотношения предприятий и орга­низаций с государством, отражаются в составе цен различными мето­дами. Ряд из них включается в состав себестоимости, некоторые уплачиваются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий и организаций, другие являются прямой надбавкой к цене.

Действующее в России законодательство относит на себестои­мость отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, ре­культивацию земель, плату за древесину, отпускаемую на корню (лес­ная подать), плату за воду, отпускаемую из водохозяйственных систем, платежи за право пользования недрами, акваторией и участками мор­ского дна.

Перечисленные платежи и отчисления двояким образом связаны с ценами. Во-первых, они, как и любые налоговые платежи, включаются в состав цены продукта, а во-вторых, выступают как цены соответствующих видов ресурсов. Например, плата за древесину, отпускаемую на корню (лесная подать), является ценой леса до его заготовки. Заготовленный (спиленный и вывезенный из лесосеки) лес имеет более высокую цену. Однако в ее состав в виде одной из материальных за­трат включена лесная подать (попенная плата).

Ценовой характер этого платежа подтверждает методика определения ставок лесной подати. Величина этих ставок устанавливается на основе затрат на лесовосстановление, уход, защитные мероприятия и размеров лесосечного фонда. Попенную плату рассчитывают как среднюю величину путем суммирования затрат на единицу лесосечного фонда и прибыли, необходимой лесхозам для воспроизводственной деятельности. Затем попенная плата дифференцируется в зависимости от местонахождения лесосеки и качества древесины. Экономиче­ски обоснованная дифференциация лесных такс способствует более полному и рациональному использованию лесосечного фонда. Следо­вательно, лесные таксы могут, как стимулировать, так и дестимулировать производство и потребление различных видов продукции лесной промышленности.

Плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем, как и лесная, подать, является ценой за пользование водой, установленной законодательством РФ и взимае­мой на всей территории страны. Она определяется на базе издержек на водоснабжение и нормальной прибыли водоснабжающих организаций.

Платежи за право пользования недрами и отчисления на воспроиз­водство минерально-сырьевой базы образуют цены минерального сырья в недрах. Ставки этих платежей тесно связаны со стоимостью добыто­го сырья.

Платежи за право па поиск, разведку и добычу полезных ископае­мых включают разовые платежи, которые уплачиваются на конкурсе или аукционе за лицензию, и платежи, регулярно уплачиваемые в те­чение всего периода проведения названных работ. Ставки регулярных платежей дифференцированы по их видам и имеют нижний и верхний пределы. Так, размеры регулярных платежей установлены для каждо­го месторождения с дифференциацией по видам полезных ископаемых, количеству и качеству запасов с учетом природно-географических и горнотехнических условий.

Налоговые платежи за право на поиск, оценку и разведку полез­ных ископаемых незначительно увеличивают сметную стоимость ука­занных работ. Вместе с тем, стимулируя эффективное их проведение, они значительно влияют на стоимость фондов добывающего пред­приятия и в конечном счете на цену минерального сырья. Что касается платежей за право на добычу полезных ископаемых, то они установле­ны в зависимости от уровня цен на них, и по многим минеральным ре­сурсам эти платежи, особенно совместно с другими, оказывают значи­тельное влияние на уровень цен сырья. Так, по благородным металлам (золото, серебро) только плата за право на добычу и отчисления на вос­производство без учета потерь повышают цены на эти металлы почти на одну пятую часть.

Платежи за право добычи минерального сырья, установленные с учетом потерь, стимулируют тем самым более полное извлечение из недр полезных ископаемых. Такую же цель преследуют штрафные пла­тежи (удвоение платежа и его возмещение за счет чистой прибыли) при потерях сверх установленного норматива. Указанные платежи диффе­ренцированы по месторождениям. Это позволяет выравнивать уровень затрат, обусловленных природно-географическими факторами.

Следующим видом налоговых платежей, связанных с использо­ванием природных ресурсов, являются отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Ставки отчислений по этому виду платежа установлены от стои­мости добываемого минерального сырья с учетом погашаемых в недрах запасов полезных ископаемых. Эти ставки широко дифференцирова­ны и рассчитываются по определенной схеме.

Специфическим видом налоговых платежей являются отчисления, которые формируют внебюджетные фонды социальной защиты насе­ления,— Пенсионный фонд, Фонд государственного социального стра­хования, Фонд обязательного медицинского страхования. Фонд заня­тости. Основная часть платежей в указанные фонды относится на такой элемент себестоимости, как отчисления на социальные нужды, и лишь незначительная их часть возмещается за счет заработной платы работников, также являющейся элементом себестоимости. Ставки этих пла­тежей устанавливаются в процентах к сумме фонда оплаты труда. На­чиная с 1 января 2001 г. три из четырех фондов (Фонд занятости, Фонд государственного социального страхования и Фонд обязательного ме­дицинского страхования) объединены в один фонд.

Все платежи социального назначения и заработная плата, являясь ценой воспроизводства рабочей силы, участвуют в формировании себе­стоимости и таким образом взаимодействуют с ценами на продукты.

На себестоимость продукции по статье «Прочие затраты» относятся также платежи за предельно допустимые выбросы (сборы) загрязняющих веществ, платежи по обязательному страхованию имущества предприя­тий, которые учитываются в составе производственных фондов, часть отчислений в дорожные фонды, а также налог на рекламу, земельный на­лог, государственные и таможенные пошлины, налог на операции с цен­ными бумагами и некоторые другие.

Последний вид платежа — это налог на имущество. Формально он возмещается за счет финансовых результатов деятельности предприятия, т.е. за счет прибыли. Но фак­тически он может быть отнесен к налогам, которые включаются в себе­стоимость продукции. Это мотивируется тем, что он уплачивается из прибыли, но до ее налогообложения.

Перечисленные налоги по-разному оказывают воздействие на уровень и структуру себестоимости и цен по различным отраслям и предприятиям. Это объясняется, во-первых, тем, что некоторые на­логи определены с учетом специфики отдельных видов производства. Например, налоги, связанные с разработкой природных ресурсов, вклю­чаются в себестоимость предприятий добывающих отраслей. Во-вто­рых, следует иметь в виду, что даже такие общие для всех отраслей и предприятий налоги, как платежи на социальные нужды, налог на имущество и некоторые другие, по-разному оказывают влияние па уро­вень затрат и цен в связи с различной трудоемкостью и фондоемкостью производств.

Налоговыми платежами, оказывающими наибольшее влияние на структуру и уровень цен, являются НДС, акцизы и налог на прибыль.

Воздействие налога на прибыль на уровень и структуру цен намного меньше, чем влияние НДС и акцизов (по подакцизным товарам). Став­ки НДС установлена в размере 18% , а ставка налога на прибыль — в размере 24%. Однако ставка НДС определена по отношению к цене реализации, а ставка налога на при­быль — к прибыли, составляющей лишь часть цены.

Прибыль является той частью произведенного национального до­хода, которая подвержена наибольшему перераспределению. Она тесно взаимодействует с уровнем себестоимости и цены. В условиях рыноч­ных отношений каждое предприятие стремится ее максимизировать. Это достигается ростом объемов производства, сокращением себестоимости, повышением цен по мере повышения качества товаров. В российской экономике в условиях инфляции и монополизма производителей пред­приятия обеспечивают максимизацию прибыли в значительной степени за счет роста цен.

Прибыль есть разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без НДС и акцизов и затратами на ее производство и реализацию. Она слагается из финансового резуль­тата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и ино­го имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль — это разница, которая образуется в том случае, если поступления от продаж предприятия больше, чем его общие издержки.

Различают валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль есть раз­ница между всеми поступлениями от продаж и издержками. Чистая прибыль образуется из валовой прибыли за вычетом расходов на рас­пространение, руководство и финансирование. От этой прибыли и ис­числяется налог на прибыль. Эта прибыль после уплаты налога рас­пределяется между акционерами.

Стабильному поступлению этих налоговых платежей в бюджет способствует относительно простая методика их исчисления. Так, раз­мер НДС рассчитывается исходя из установленной ставки и стоимо­сти оборота (стоимости реализованной продукции, работ и услуг, вы­раженной в ценах) за вычетом уплаченного НДС по аналогичной ставке но использованным в производстве материальным затратам, услугам и работам со стороны.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — система налогообло­жения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Процентная ставка этого на­лога может различаться в зависимости от вида товара. В платежных документах НДС выделяется отдельной строкой, поэтому уплату это­го налога проконтролировать очень легко.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог с предприя­тия, но уплачиваемый, в конечном счете, потребителем. В отличие от акцизов он уплачивается со всех товаров.

Как косвенный налог НДС является формой надбавки к цене то­вара (работ, услуг) и непосредственно не затрагивает доходность пред­приятия. Этот налог устанавливается не на предприятие, а на жителя. Предприятия являются лишь его сборщиками.

НДС облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также товары, ввозимые на территорию Российской Федерации; обороты по реализации всех товаров как собственного производства, так и приоб­ретенных на стороне; обороты товаров и услуг внутри предприятия для нужд собственного потребления, затраты по которым не относятся на издержки обращения, а также товаров и услуг, реализуемых своим работникам; обороты по передаче безвозмездно или с частичной оплатой товаров и услуг другим предприятиям или физическим лицам; оборо­ты по реализации предметов залога, включая их передачу залогодер­жателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства.

Для всех товаров и услуг НДС установлен в размере 18%, в том числе для продовольственных подакцизных и предприятий промпереработки. В размере 10% НДС взимается с предприятий, производящих и реализующих продовольственные товары, кроме подакцизных; с то­варов детского ассортимента по утвержденному перечню; сельскохо­зяйственной продукции, кроме переработки. Налогом на добавленную стоимость облагается оборот от реализации горюче-смазочных мате­риалов, начисленный предприятием-производителем исходя из фак­тических цен реализации без НДС. Ставка налога составляет 18%.

Налог на прибыль и налог на добавленную стоимость — основной источник доходов бюджета. НДС обеспечивает примерно 36% всех по­ступлений от косвенных налогов, а налог на прибыль — 76% всех по­ступлений от прямых налогов.

Еще один налог, взимаемый с потребления, который ведет к росту цен,— это акциз. Этот косвенный налог уплачивает покупатель опреде­ленных товаров: водки, табака, бензина, автомобиля и драгоценностей. Формально плательщиком акциза является предприятие, произво­дящее подакцизную продукцию, но действительным его плательщиком становится потребитель, который оплачивает акциз при покупке това­ра пли получении услуг. Отсюда следует, что акциз, как и НДС, явля­ется ценообразующим фактором.

Акцизы по методу изъятия похожи на налог с оборота. Они уста­навливаются по строго определенному перечню товаров и включаются в цену производителя товара. Этот налог дифференцирован по видам товаров в зависимости от соотношения затрат и цен. Так, низкая себе­стоимость спирта и водки и высокие цены на них позволили устано­вить самые высокие ставки акциза (от 80 до 90% к стоимости в отпуск­ных ценах) но этим видам продукции. По другим видам товаров, облагаемым акцизом, по которым высоким ценам не сопутствуют низ­кие затраты, ставки акцизов установлены ниже. Таким образом, разме­ры акцизов определяются в строгой зависимости от соотношения цен и затрат на различные виды товаров.

Тесно связана с ценами (не только с внутренними, но и с ценами мирового рынка) такая разновидность налоговых платежей, как тамо­женные пошлины.

В практике зарубежных стран система таможенных пошлин пост­роена таким образом, чтобы не допустить на национальный рынок ино­странные товары по ценам ниже цен товаров отечественных произво­дителей. В то же время экспортируемые товары в целях усиления их конкурентоспособности на внешних рынках налогом не облагаются. В ряде случаев по таким товарам даже предоставляются государствен­ные субсидии, что обеспечивает установление пониженных цен на них с целью продвижения этих товаров на мировые рынки.

В отличие от промышленно развитых стран, которые экспортиру­ют продукцию промышленной переработки, Россия в основном постав­ляет на экспорт сырьевые товары (нефть, газ, металлы и др.). Импорт­ные пошлины устанавливаются с целью пополнения доходов бюджета. С их помощью регулируются также многие вопросы внешнеторговой деятельности. Импортные пошлины определяются в процентах к конт­рактной (импортной) стоимости товаров, пересчитанной в рубли по курсу Центрального банка России.

Следовательно, взаимосвязь цен и налогов проявляется тремя спо­собами. Во-первых, цены и налоги решают очень близкие и взаи­мосвязанные задачи. Во-вторых, цены являются исходной основой для определения количества и размера налогов. В-третьих, налоги в значи­тельной степени определяют уровень и структуру цен и характеризуют степень реализации ими функции перераспределения.

studfiles.net

Налоги, которые включаются в цену товара называются

Центральным органом, осуществляющим управление государственными финансами в России, является

А. Министерство финансов РФ

2. Финансы домашних хозяйств являются:

Б. самостоятельной сферой финансов

4. Суверенный долг – это

А. долг государства

5. Волатильность финансового рынка – это

В. Высокая степень изменчивости рыночной конъектуры, спроса, цен

6. Совокупность денежных отношений, возникающих в процессе распределения стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства – это

Г. Финансовые ресурсы

Федеральный бюджет РФ составляется и утверждается на срок

В. 3 года

Прогрессивная налоговая ставка означает, что она

Б. возрастает с увеличением дохода

Международные финансовые центры занимаются

В. Организацией торговли важными экспортируемыми или импортируемыми товарами или созданием инфраструктуры предоставления капитала местного происхождения прочим странам

10. Важным условием для создания международного финансового центра в стране является:

А. твердая национальная валюта

11. Международные финансовые центры классифицируются на:

А. глобальные, международные, специализированные, национальные , региональные

12. Активные операции с государственным долгом – это

А. целенаправленное воздействие на структуру задолжности по срокам, используемым валютами и инструментам, процентным ставкам и тд.

13. Контроль, осуществляемый непосредственно гражданами и общественными организациями и объединениями без учета специализированных государственных органов – это контроль

Б. общественный

14. Финансовый леверидж (рычаг) – это

Г. Соотношение собственного и заемного капитала

15. Единица налогооблажения – это

А. часть объекта, принимаемая за основу при исчислении налога

16. Основная функция налогов:

Б. Фискальная

Кейнсианская теория в отношении сбалансированности бюджета утверждает, что бюджет

В. Должен быть сбалансированным в ходе экономического цикла

Теория функциональных финансов подразумевает, что

А. сбалансированной должна быть экономика, а не бюджет

Доходы пенсионного фонда РФ формируются за счет

Б. поступления страховых взносов работодателей

Фонды обязательного медицинского страхования в РФ разделяются на

А. федеральные и территориальные

22. Оклад налога – это

В. Общая сумма налога с одного объекта обложения за определенный период

23. Финансы корпораций регламентируются государством в части:

Б. метод применения в амортизационных отчислений

24. Налог на добавленную стоимость называют:

В. Налогом на потребление

25. К негосударственным формам финансового контроля относится:

Г. Аудит

26. Финансовая система – это совокупность:

Б. сфер и звеньев финансов

27. Одно из звеньев государственных финансов – это

А. бюджетная система

28. Финансовые инструменты, представленные на мировом финансовом рынке делятся на:

Б. базовые и производные

29. Финансовые ранги включают в себя:

А. валютный рынок

30. Облигации, размещаемые на внешних финансовых рынках, а не национальных, называют:

В. Международными

31. Государственные внебюджетные фонды относятся к:

Б. государственным и муниципальным финансам

32. Целенаправленное воздействие субъекта управления финансами на объект для достижения определенного результата – это:

Б. управление финансами

33. Государственный долг может быть :

Б. внутренним и внешним

35. Правильно сказать, что акцизы – это налоги

Г. косвенные

36. НДС можно отнести к:

Б. универсальным акцизам

37.Доля налога, выраженная в процентах к доходу субъекта налогообложения, называется:

В. Налоговой квотой

38. Фискальная монополия это:

А. вид косвенного налога

Налоги, которые включаются в цену товара называются

А. косвенными

40.Налоги, взимаемые с доходов и имущества, называются:

В. Личными

41.Если государство устанавливает монопольную цену, включающую налог, то это:

Б. фискальные монополии

42. Государственные мероприятия, направленные на достижение стабильности и прогресса в области налогообложения, это:

А. налоговая политика

43. К государственным не бюджетным фондам относится:

В. Фонд обязательного медицинского страхования

student2.ru

Какие налоги входят в себестоимость продукции

Обновление: 20 декабря 2017 г.

Себестоимость продукции отражает затраты, которые необходимы для производства и реализации продукции. Это расходы на сырьё, материалы, оборудование, заработную плату работникам и другие. Важным элементом являются налоги, включаемые в себестоимость продукции.

Источник уплаты налогов

Налоги платятся предприятием за счет:

• себестоимости;
• прибыли;
• выручки от реализации (увеличивают продажную цену).

В себестоимость включаются страховые взносы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, водный налог и другие. За счет прибыли платится налог на прибыль.

Косвенные налоги (НДС, акцизы) увеличивают продажную цену продукции и перекладываются на конечного покупателя. Если говорить о том, какие налоги входят в себестоимость, то это в основном прямые налоги, но в зависимости от применяемой системы налогообложения косвенные налоги могут быть учтены в составе затрат.

Значение системы налогообложения

Для того, чтобы сформировать себестоимость с учетом налогов, необходимо сначала определить, какие налоги будет платить предприятие.

При любой системе налогообложения предприятие будет платить страховые взносы, начисляемые на заработную плату. Уплата взносов регламентируется главой 34 НК РФ. Как правило, страховые взносы учитываются в составе расходов на оплату труда и относятся на себестоимость соответственно тем статьям затрат, где учтена зарплата персонала.

Что касается того, какие налоги входят в себестоимость продукции, то в этом случае есть прямая зависимость от применяемой системы налогообложения.

Если организация применяет общую систему налогообложения, то ряд налогов не учитываются. В первую очередь это касается НДС, который является косвенным налогом и предъявляется покупателям. Если организация является плательщиком НДС, то уплаченный НДС впоследствии подлежит вычету. В каких-то ситуациях, когда организация не может принять к вычету НДС, возможно включение его в себестоимость, например в случае использования приобретенных товаров для непроизводственных нужд или для операций, не облагаемых НДС (п. 149 Приказа Минфина России от 28.12.2001 № 119н).

Если организация применяет упрощённую систему налогообложения и другие спецрежимы, то она не является плательщиком НДС в бюджет. Тем не менее, такая организация должна дополнительно к цене уплачивать НДС поставщикам, применяющим общую систему налогообложения. Кроме того, применение спецрежима не освобождает от обязанностей налогового агента, и в случае заключения договора с иностранной организацией у организации, применяющей спецрежим, может быть обязанность уплачивать НДС в бюджет. Во всех этих случаях организация, применяющая спецрежим, включает НДС в себестоимость, так как в этом случае НДС увеличивает цену приобретаемого товара. Также в целях налогообложения НДС включается в расходы (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Какие налоги включаются в себестоимость продукции

Можно условно разделить налоги, которые учитываются в затратах, на две группы – постоянные и переменные. Налоги, базой для которых является фиксированная величина, можно отнести к постоянным. Например, налог на имущество, налог на землю, транспортный налог, в спецрежимах это ЕНВД, ПСН. То есть налоги можно определить заранее и запланировать этот расход.

К переменным в первую очередь относятся страховые взносы, особенно если на предприятии сдельная оплата труда или большая текучка. Отклонения от запланированных расходов могут быть очень значительные.

При расчете налоги, уплачиваемые за счет себестоимости, являются существенным фактором в определении цены продукции.

glavkniga.ru