Начисления на зарплату – Бухгалтерский учет заработной платы | Проводки по зарплате: начисление, удержание, выплата — Контур.Бухгалтерия

Какие налоги выплачиваются с заработной платы

Автор КакПросто!

С зарплаты работника производится три вида налоговых отчислений. Это подоходный налог или НДФЛ, а также налоги на пенсионное обеспечение и социальное страхование. Последние уплачиваются за счет работодателя.

Статьи по теме:

Инструкция

Ежемесячно работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ с зарплаты каждого работника. В данном случае он выступает в роли налогового агента, т.е. производит удержания и перевод средств за счет работника. Сотрудник получает на руки зарплату уже с минусом подоходного налога. Налоговая ставка зависит от того, является ли работник налоговым резидентом РФ. Если да, то ставка по отчислениям составляет 13%. Для нерезидентов, которые получают доходы на территории РФ, она установлена в размере 30%. При расчете размера отчислений учитываются все полученные доходы работника — зарплата, премии, отпускные и пр. Налог удерживается в таком же порядке и с лиц, которые выполняют работы по договорам подряда.

Если работник имеет право на налоговые вычеты, тогда подоходный налог удерживается не со всей зарплаты, а с их учетом. Например, работник имеет двух несовершеннолетних детей, на каждого из которых полагается стандартный налоговый вычет 1400 р. Его зарплата составляет 20000 р. Налог в размере 13% будет удерживаться с суммы 17200 (20000-1400*2). Полный перечень категорий граждан, которым положен стандартный налоговый вычет, приведен в 218 статье НК РФ.

Помимо подоходного налога работодатель обязан ежемесячно уплачивать взносы на пенсионное обеспечение работника в ПФР, медицинское страхование в ФОМС, а также на социальное страхование в ФСС. Эти отчисления работодатель уплачивает за свой счет и не удерживает их с работника. В среднем совокупный размер указанных налогов составляет 30% от зарплаты.

В ПФР уплачивается 22% от зарплаты. Ранее все выплаты подразделялись на отчисления на накопительную и страховую части пенсии, в 2014 г. все деньги переводятся на страховую часть. Эти средства идут на выплаты нынешним пенсионерам, но учитываются на лицевом счета работника. При выходе им на пенсию, они служат основой для расчета размера полагаемых ему выплат. Еще 5.1% перечисляется в ФФОМС. Некоторые работодатели на упрощенке могут делать отчисления в ПФР по пониженной ставке 20 или 14%, а также не платить за медицинское страхование. Также работодатель делает ежемесячные отчисления в ФСС. Часть из них идет на страхование от временной нетрудоспособности в результате болезни и при материнстве, другая — на защиту от несчастных случаев на производстве. Их размер составляет 2.9% в первом случае и зависит от страхового тарифа и опасности условий труда — во втором. Если работник заболевает, уходит в декрет, получает производственную травму, ФСС компенсирует ему средства, которые перечислялись работодателем.

Предложение от нашего партнера

Обратите внимание

Работник имеет вернуть часть уплаченного им подоходного налога. Например, при наличии расходов на обучение, лечение, выплате ипотечных кредитов, приобретении недвижимости. Для этого необходимо обратиться в налоговую для предоставления социального или имущественного вычета.

Совет полезен?

Распечатать

Какие налоги выплачиваются с заработной платы

Похожие советы

  • Как платить налоги по гражданско-правовому договору
  • Как определяется налоговая база

www.kakprosto.ru

Начисление заработной платы

Руководитель предприятия или организации, принявшей вас на работу, обязан издать приказ, в котором, кроме всего прочего, обязательным условием является указание размера заработной платы (оклада). Все дополнительные начисления (доплаты, надбавки, премии), в основном, составляют определенный процент от оклада.

Начисление заработной платы происходит на основании приказа о приеме нового сотрудника на работу, штатного расписания, табеля, в котором ведется учет рабочего времени, трудового договора, положения про оплату труда. Также на конечную сумму заработной платы влияют приказы о премировании, служебные записки, выговоры и т.д.

Выделяют три основных типа, по которым ведется начисление заработной платы (бестарифная, тарифная, смешанная).

При тарифной системе заработная плата начисляется, исходя из установленной каждому конкретному сотруднику тарифной ставки, которая, в свою очередь, зависит от квалификации сотрудника, условий, качества и количества выполняемой работы. Так, работник, которому присвоен первый разряд, – это неквалифицированный, с наименьшим окладом сотрудник, но этот оклад не должен быть меньше минимальной заработной платы, что была установлена законодательством. Таким образом, с помощью тарифной сетки и прописанных в ней тарифных коэффициентов определяются разряды всех сотрудников в организации.

Начисление заработной платы в бюджетных организациях происходит только по тарифной сетке, а все доплаты, надбавки и прочие обязательные выплаты регламентируются соответственными законами и постановлениями в каждой отдельной отрасли.

При бестарифной системе каждый отдельно взятый сотрудник, в зависимости от своего трудового вклада, получает определенный процент от прибыли предприятия, на котором он работает. То есть, при такой системе оплаты труда, проводя начисление заработной платы, учитывается профессиональное мастерство, стаж, значимость работника, его квалификация и степень реализации способности достигать поставленной цели. Такая форма набирает все больше популярности, так как она стимулирует сотрудников работать эффективнее.

При смешанной тарифной системе работнику устанавливается фиксированный оклад, к которому по результатам роботы прибавляется доплата или снимаются штрафные санкции. Наиболее распространена такая форма оплаты в сфере торговли и оказания услуг, так как в этих сферах достаточно просто определяется эффективность роботы, а соответственно, и заработная плата.

Итак, зная свой оклад, надбавку, доплату или процент от полученной прибыли, можно высчитать свою заработную плату. Но, сумма в графе «начислено» и «выплачено на руки» всегда разная, так как с начисленной сумы делаются удержания. Порядок проведения которых описан в НК РФ гл. 23.

Согласно вышеупомянутому кодексу, из суммы заработной платы, не зависимо от того выплачена она в денежной или натуральной форме, должно быть удержано 13 %. Но при начислении суммы НДФЛ необходимо учитывать налоговые вычеты. Налоговый вычет – это та льготная сумма, с которой не взымается налог. То есть, если сотрудник подпадает под одну из категорий, которым положены налоговые вычеты, то налоговая база (сумма на которую насчитывают 13%) уменьшается на сумму этих вычет. Подробную информацию о суммах и категориях людей, которым положены налоговые вычеты, можно прочитать в НК статье 218.

Итак, как начислить зарплату. Для этого из общей начисленной сумы заработной платы отнимаем, если положено, вычеты и оставшуюся сумму умножаем на 13 %, таким образом, получаем НДФЛ. После чего, от общей начисленной за месяц (другой предусмотренный в договоре расчетный период) суммы отнимаем НДФЛ и аванс (если выплачивался) и получаем то количество денежных средств, которое необходимо выплатить на руки.

fb.ru

Расчет заработной платы по окладу: документы, порядок

Каждый официально устроенный российский гражданин должен регулярно получать за выполненную работу соответствующее денежное вознаграждение.

Порядок проведения расчетов по заработной плате регламентируется действующим на территории Российской Федерации Трудовым кодексом, в частности его главой 21.

При проведении необходимых исчислений важно понимать, какая разница существует между окладом и заработной платой, чтобы не допускать каких бы то ни было ошибок при соответствующих расчетах.

Установленный оклад представляет собой фиксированную величину, используемую при исчислении заработной платы. Следует отметить, что работниками бухгалтерии не может начисляться сумма оплаты работнику, которая будет ниже установленного оклада. Такой порядок регламентируется Трудовым кодексом РФ (статьей 129).

Документы для расчета заработной платы по окладу

При приеме на работу, с каждым наемным сотрудником предприятие в лице его руководителя должно заключить трудовой договор.

В данном документе описываются условия труда, обязанности работника, а также его оклад. Именно эта величина задействуется бухгалтерией при расчете заработной платы. При этом стоит отметить, что российским Трудовым законодательством установлен порядок документального оформления данной хозяйственной операции.

Когда осуществляется расчет заработной платы по окладу, бухгалтером используются следующие документы:

  • трудовой договор (либо приказ, в котором указана величина оклада конкретного сотрудника),
  • штатное расписание,
  • приказы, свидетельствующие о премировании и других материальных поощрениях сотрудников,
  • табель учета рабочего времени,
  • расчетная ведомость,
  • выплатная ведомость,
  • расчетный лист (выдается на руки каждому работнику вместе с заработной платой),
  • лицевой счет (заводится на каждого сотрудника при приеме его на работу),
  • личная карточка,
  • другая первичная и учетная документация.

Порядок расчета заработной платы и начисления налогов по окладу

При проведении исчислений заработной платы бухгалтер должен правильно и в соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством выполнить все необходимые удержания налогов и социальных сборов.

Каждый сотрудник, независимо от величины его оклада, на руки получит при этом меньшую сумму денежных средств.

В тот момент, когда выполняется расчет заработной платы по окладу, бухгалтеру необходимо сформировать фонд оплаты труда по каждому работнику. Он включает в себя следующие величины:

  • основную оплату труда (за конкретно проработанное время). Данные для ее определения берутся из табеля рабочего времени и штатного расписания,
  • дополнительную оплату в виде премиальных и других поощрений,
  • различные вычеты (за испорченный либо утерянный инвентарь и т. д.),
  • доплаты за работу в ночное время, в праздничные и выходные дни,
  • оплату неиспользованного отпуска,
  • районные или северные коэффициенты и т. д.

Из оклада вычитается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в сумме 13%. Все начисления и отчисления в социальные фонды осуществляются за счет работодателей.

Самостоятельный расчет зарплаты по окладу

Многих российских граждан волнует вопрос: как рассчитать заработную плату по окладу самостоятельно, без помощи работников бухгалтерии?

Не каждый работник понимает разницу между заработной платой (которая выдается на руки) и окладом (величина которого используется для проведения всех необходимых исчислений).

Некоторые люди считают, что они будут зарабатывать именно ту сумму, которая указана в трудовом договоре. Чтобы избежать подобного заблуждения, россияне должны уметь самостоятельно рассчитывать свой заработок.

Если сотрудник отработал неполный месяц

В первую очередь следует подсчитать количество отработанных дней в прошедшем месяце. После этого по формуле определяется среднедневной заработок:

[note]Среднедневная заработная плата = оклад : количество рабочих дней в месяце.[/note]

Данная величина умножается на количество фактически отработанных дней. Из полученного результата вычитается НДФЛ.

Применение корректирующей отчетности ПФР на сегодняшний день является уже устоявшейся мировой практикой в бухгалтерских делах. Поэтому периодические проверки и исправления отчетов в ПФ рассматриваются как вполне обыденное дело.

Современный уровень развития, позволяет бухгалтеру создавать и отправлять отчетность очень быстро, просто нажав кнопку в установленной на компьютере программе. Просто, удобно, надежно. О том как отправлять отчеты ПФР через Интернет узнайте из этой статьи.

Если сотрудник отработал целый месяц

В этом случае можно не проводить исчисление среднедневного заработка. Достаточно будет взять оклад, из которого вычесть налог на доходы физических лиц и другие выплаты (если таковые имеются).

При проведении всех расчетов необходимо учитывать все факторы (имеющие документальное обоснование), которые могут повлиять на величину заработной платы: коэффициенты, льготы, доплаты, надбавки и т. д.

Расчеты зарплаты онлайн

Расчет заработной платы представляет собой достаточно сложную операцию. При проведении исчислений очень важно не допускать математических ошибок, которые могут повлиять на правильность и полноту финансовых расчетов с работниками предприятия.

В связи с этим для российских организаций любой формы собственности стали разрабатываться специальные программы, которые в автоматическом режиме способны производить все необходимые вычисления.

При помощи современного программного обеспечения можно рассчитывать зарплату по окладу онлайн, благодаря чему значительно экономится время работников бухгалтерии.

Для проведения расчетов в программу следует ввести такие данные: оклад, количество отработанного времени и т. д. Все заполняемые документы заверяются цифровой подписью, которая автоматически проставляется после завершения всех необходимых исчислений.

Благодаря такой электронной подписи, данные, внесенные в документы, будут надежно защищены.

Расчет зарплаты с помощью специального калькулятора

Онлайн-калькулятор позволяет проводить расчеты заработной платы в полном соответствии с действующим законодательством, при этом будут учитываться все регулярно вносимые изменения и нововведения.

Все существующие в таком программном обеспечении справочники всегда актуальны и с регулярной периодичностью подвергаются обновлению.

Любое российское предприятие, независимо от вида деятельности и формы собственности, может использовать в своей работе онлайн-калькуляторы, выполняя с их помощью расчет заработной платы всему штату сотрудников.

Для этого следует пройти простую регистрацию на специализированном интернет-ресурсе, после чего на указанный электронный адрес будут высланы сгенерированные системой пароль и логин. Каждому новому пользователю онлайн-системы также будет выслана ссылка, пройдя по которой можно приступить к проведению необходимых расчетов.

Одним из способов проверки подлинности ЭЦП является предоставление сертификата, подтверждающего, что подпись и сертификат на момент подачи документов актуальны и не утратили свою силу.

Формирование квалифицированной цифровой подписи производится специалистами удостоверяющей компании, которые также создают специальные сертификаты ключей. Более подробно о квалифицированной ЭЦП читайте тут.

Данное программное обеспечение позволяет проводить расчеты заработной платы сотрудникам предприятия как за прошедший месяц, так и на протяжении нескольких последующих лет. С его помощью можно выполнять исчисление не только заработной платы, но и больничных, пенсий и других выплат.

Работники бухгалтерии могут распечатывать все необходимые первичные и отчетные документы. Также они имеют возможность записывать и впоследствии хранить нужную информацию на различных носителях: дисках, флешках и т. д.

При проведении расчета заработной платы по каждому сотруднику предприятия бухгалтером берется за основу его должностной оклад, величина которого указана в трудовом договоре. После вычета всех налогов и обязательных платежей работники получают на руки свою заработную плату.

Воспользовавшись онлайн-калькулятором, можно значительно упростить работу бухгалтерии и сократить время, которое тратится на проведение подобных вычислений.

Читайте так же:

  • Расчет заработной платы при больничном Работа является важной составляющей нашей жизни. Большинство из нас осознает важность работы, поэтому старается не пропускать ее без веских на то причин. Но не всегда удается перенести […]
  • Задержка заработной платы Времена когда заработную плату не платили месяцами, прошли, но и сейчас встречаются случаи задержки выплат сотрудникам некоторых предприятий. Кроме того, не делается и расчет компенсации […]

tvoi.biz

Виды начисления заработной платы и порядок процедуры

С любым работником на предприятии заключается специальный вид соглашения. Оно предполагает, что второй стороне выплачивается вознаграждение за действия, осуществляемые в рамках договора. Вознаграждение обязательно, и не зависит от того, чем именно занимается работник. Может различаться лишь размер. Законодательство устанавливает минимальный размер заработной платы.

Заработная плата и ее разновидности

Во всем мире заработная плата относится к основным средствам обеспечения финансового благополучия граждан. Наша страна не стала в этом плане исключением. Что именно понимается под термином?

Заработной платой называют денежные средства, которые перечисляются сотрудникам предприятий с учетом таких параметров, как:

Виды зарплаты

  • Простой, который не зависит от сотрудников
  • Ночные, сверхурочные отработанные часы
  • Качество и объем выполненных работ
  • Время, фактически отработанное

136 статья в ТК РФ говорит о необходимости выплачивать вознаграждение минимум дважды в месяц. Трудовой договор должен устанавливать день, когда это происходит, либо информация прописывается в любом другом нормативном акте, принятом на территории предприятия. Только сотрудники отдельных категорий могут рассчитывать на особые сроки по выплатам. Например, если они трудятся вахтовым методом.

Основной зарплатой называют суммы, выплачиваемые за время, отработанное по факту. Вне зависимости от единицы измерения, будь это дни, месяцы или годы. Это первая разновидность оплаты труда.

Но работник получает не только данный вид вознаграждения. Для работающего населения предусмотрены и дополнительные виды вознаграждения. Обычно это касается доплат и пособий, предназначенных для определенных категорий граждан, или о возможности оформлять дополнительные оплачиваемые отпуска.

Появляется следующая разновидность выплат – дополнительная. Например, в эту категорию включают:

  • Выходные пособия, связанные с увольнением
  • Компенсация льготных часов для тех, кто не достиг совершеннолетия
  • Оплата перерывов женщин, которые кормят своих детей
  • Перечисления за неотработанное время, которое подлежит компенсации на основе законодательства
  • Оплата отпуска, который представляется ежегодно

Неофициальные источники приводят данные, согласно которым заработная плата бывает «черной» и «белой». Эти понятия хорошо знакомы большей части работающего населения, и сама тема постоянно освящается средствами массовой информации.

О формах оплаты

Форма оплаты – это порядок, в котором начисляется вознаграждение, и правила, на основании которых выбирают, какие единицы использовать для определения самих сумм компенсаций. Основных форм на территории нашей страны две. Остальные типы считаются разновидностями этих основных.

  • сдельная
  • повременная

Руководители могут сами выбирать вариант, который кажется наиболее уместным.

Сдельная форма означает, что компенсация зависит от того, насколько качественно выполнена работа. Норма по времени и выработке – основные показатели, которые берутся за основу. Руководитель просто считает, сколько единиц продукции создано в единицу времени.

То есть руководство основывается только на тех действиях, которые были совершены фактически, и продукцию, которая была изготовлена. Исходную величину определить не так уж сложно: часовая тарифная ставка, учитывающая разряд, делится на норму выработок по часам. Результаты перемножаются с тем, сколько количества продуктов выпустил работник. За основу берется не тарифный разряд, а именно ставки по тарифу выполняемых работ.

Существует несколько способов расчета и в пределах самой сдельной схемы. Выделяют следующие разновидности:

Начисление зарплаты

  • Прямая. Предполагается, что в расчет берется лишь количество единиц товаров, произведенных фактически, и сдельная расценка.
  • Прогрессивная. Если работнику удалось превысить нормы по производству, то стоимость единицы увеличивается.
  • Премиальная. Работник получает не только вознаграждение за произведенные товары, но и дополнительные выплаты, если удается достичь определенных показателей.

Но повременная схема в настоящее время стала наиболее распространенной. В данном случае результат зависит от тарифной ставки, действующей у конкретного руководителя. А также от фактически отработанного времени за учетный период. В данной группе существует две разновидности:

  1. Простая. Размер заработка определяют, просто умножив на тарифную ставку часы, отработанные в реальности.
  2. Премиальная. Премии обычно измеряются в процентах к общей сумме.

Тарифные ставки, группировка

Различные отрасли предполагают использование разных ставок по тарифам. Учитывается не только значимость работы, но и сложность, Каждое деление на категории сотрудников учитывает не только значимость работы, но и факторы вроде сложности и напряженности трудовых условий. Кроме того, четкая дифференциация зависит от того, как проводится оплата труда, и роли самих произведенных работ.

Расчет

Обычно используется три группы ставок:

  • Обычные условия труда.
  • Тяжелые работы. К обычному размеру вознаграждений прибавляют 10-15%.
  • Особо тяжелые условия. Тогда увеличение равно 20-30%.

Подобная дифференциация позволяет легко устранять возможную несправедливость, и привлечь к выполнению работ любые категории служащих.

Тарифная ставка зависит обычно от того, какая именно единица времени выбрана для измерения. В большинстве случаев используются часовые ставки.

Надбавки и доплаты

Заработная плата нужна не только для того, чтобы обеспечивать минимальное финансовое благополучие. Она должна быть своеобразным стимулом для повышения результативности труда.

Именно с такой целью руководство занимается формированием системы доплат и премий.

Доплата

Компенсационные выплаты фактически учитываются производственными и социальными трудовыми параметрами, которые напрямую не зависят от самого сотрудника. Такие выплаты не меняются со временем. Дополнительные компенсации учитывают работу ночью, в выходные и во время праздников. Это особенно актуально для тех, кто трудится в многосменном режиме.

Законодательство само устанавливает размер компенсаций. Потому они становятся обязательными для применения.

Чтобы определить средний заработок, надо опираться на период, равный трем месяцам, которые предшествуют дате выплаты заработной платы. Данный показатель учитывается во многих предприятиях. В некоторых случаях за расчетный период берут один год, но это исключение, а не стандартное правило.

Различия между окладом и зарплатой

Окладная часть

Окладом называют сумму, установленную сотруднику в зависимости от штатного расписания. Это часть зарплаты, которая сама по себе учитывает сразу все возможные надбавки и удержания, к примеру:

  • Выплаты социального характера.
  • Удержания из денег, вовремя не оказавшихся в кассе, или которые компенсируются за причиненный материальный ущерб.
  • Премии за период отчетности.
  • Коэффициент, учитывающий районное местоположение.
  • Надбавки в связи со стажем.
  • НДФЛ.

Зарплата по совместительству

Законодательство не отделяет совместителей от других сотрудников. При приеме на работу он должен подписать трудовое соглашение. И на совместителей распространяются все правила, связанные с внутренним распорядком, то же касается должностных обязанностей, прав.

Совместители имеют стандартные права и в случае с начислениями заработной платы. Есть лишь один нюанс, имеющий значение для работодателей. Это связано с фактическими рабочими часами. На втором месте они не должны превышать половину времени на первом. Если оплата труда повременная, то и вознаграждение получается за часы, отработанные фактически. В связи с этим совместители могут получать меньше, чем другие. Даже если должности одинаковые. А вот при сдельной схеме такие работники могут получать даже больше остальных.

Декретные отпуска и зарплата

Законодательство говорит, что любая женщина может рассчитывать на отпуск, равный 70 дням до родов, а также 70 дням после. Главное – общее количество 140 дней. Но в каждом случае можно разбивать это время и по другим частям. Можно рассчитывать на увеличение в несколько дней, если роды проходят с осложнениями.

Уход в декрет

На время декрета сотрудница получает среднюю заработную плату. Или стипендию в среднем размере, если работница обучается где-то.

Даже безработные имеют право на то, чтобы получить стипендию. Но только в том случае, если они встали на учет в службе занятости. Ведь выплата происходит из капитала в Фонде по соц. страхованию. Если же до постановки на учет рабочее место отсутствовало на протяжении двух лет и больше, то пособие будет минимальным. Есть и государственные выплаты, но они заслуживают отдельного разговора.

При начислении зарплаты в неполном месяце важно узнать, какая именно используется ставка: дневная, часовая, или месячная.

В случае с часовой ставкой часовой тариф умножается на время, которое было отработано. В случае необходимости на норму по единице времени умножается и премия. После этого результат делится на часы, которые были действительно отработаны.

Зарплата может иметь денежное выражение, а может быть не денежной. В последнем случае опираются не на основание для выплаты, а на способ, которым рассчитываются с сотрудником. Денежная форма в настоящее время получила наиболее широкое распространение. Но в законодательстве нет запретов на оформление трудовых соглашений, где написано, что оплата проводится в другой форме.

Итак, видов начислений заработной платы существует несколько. Важно точно разбираться в данном вопросе, чтобы не допустить ошибок в расчетах.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

pravodeneg.net