Консультант ндс – С 1 января 2019 года планируется увеличить ставку НДС с 18% до 20% \ Консультант Плюс

Содержание

Консультант ндс. Основные изменения декларирования НДС


Налоговый агент НДС \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент НДС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Налоговый агент НДС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налоговый агент НДС
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор) Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удержанная сумма НДС уплачивается в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (кварталом) (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Уплаченную в бюджет сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она уплачена, при наличии составленного им и правильно оформленного счета-фактуры, а также документов, подтверждающих уплату НДС, при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2015 N 03-07-11/2136, ФНС России от 13.09.2011 N ЕД-4-3/[email protected]). Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик Если территория РФ не признается местом реализации услуг, то такие услуги не подлежат обложению НДС в РФ. Их реализация облагается НДС согласно законодательству иностранных государств, в том числе государств — членов ЕАЭС. Соответственно, российский заказчик не является налоговым агентом по НДС, поскольку на основании п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ обязанности агента возникают, когда место реализации услуг — территория РФ.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Налоговый агент НДС

www.consultant.ru

Основные изменения декларирования НДС \ Консультант Плюс

Начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 года на основании пункта 5.1 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ) в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. При осуществлении посреднической деятельности в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в отношении указанной деятельности.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] утверждена форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

В новой форме налоговой декларации по НДС предусмотрены разделы, содержащие сведения из книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее также — расширенная налоговая декларация по НДС).

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и пунктом 5 статьи 174 Кодекса налоговая декларация по НДС должна представляться в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС) через оператора электронного документооборота (далее — оператор ЭДО).

Кроме этого, на основании пункта 5 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ) налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, должны на основании пункта 5.2 статьи 174 Кодекса представлять в налоговый орган в отношении указанной деятельности журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по ТКС через оператора ЭДО.

В связи с указанными изменениями каждой организации и индивидуальному предпринимателю — плательщикам НДС необходимо провести организационные мероприятия, связанные с подготовкой к декларационной кампании по НДС за 1 квартал 2015 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие небольшую численность работников и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг) либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут на законных основаниях избежать электронного декларирования по НДС. Такая возможность предусмотрена для налогоплательщиков НДС, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога на основании статьи 145 Кодекса, а также для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый вмененный налог и др.). Подробнее этот вопрос освещен в Письме ФНС России от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594.

При осуществлении большого количества операций, облагаемых НДС, налогоплательщику необходимо уделить внимание подготовке к сдаче по ТКС через оператора ЭДО расширенной налоговой декларации по НДС. Для этого необходимо проработать следующие вопросы:

— о возможности представления расширенной налоговой декларации с оператором ЭДО, с которым заключен соответствующий договор;

— о возможности подписания расширенной налоговой декларации по НДС электронной подписью;

— о возможности формирования расширенной налоговой декларации по НДС с разработчиком учетной (бухгалтерской) системы (программы) или с организацией, обслуживающей данную систему.

Также с использованием онлайн-сервиса, размещенного на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru, http://npchk.nalog.ru), рекомендуется провести проверку информации о контрагентах, которая содержится в вашей учетной (бухгалтерской) системе, на предмет правильности занесения в систему ИНН и КПП контрагентов.

Кроме того, ФНС России в целях сокращения рисков рекомендует представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 г. заблаговременно, за 5 — 10 дней до установленного Кодексом срока по представлению налоговой декларации по НДС.

В свою очередь, для реализации указанных изменений ФНС России осуществляет подготовку к новому порядку декларирования налога на добавленную стоимость при активном взаимодействии с крупнейшими разработчиками учетных (бухгалтерских) систем и основными операторами электронного документооборота.

Также дорабатывается бесплатный программный продукт «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющий сформировать расширенную налоговую декларацию по НДС. Данный программный продукт можно бесплатно загрузить с официального сайта ФНС России (http://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/).

При наличии у вас вопросов, связанных с изменением налогового законодательства по администрированию НДС или связанных с заполнением и представлением налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, вы можете обратиться на форум Федеральной налоговой службы (http://forum.nalog.ru/index.php?s=387e876b2b18a8dc14f1963b4681a314&showtopic=695684) или в любой территориальный налоговый орган.

Одно

kuginov.ru

Зачет НДС \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет НДС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Зачет НДС

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 11.10.2018) 4. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Зачет НДС

Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель Отметим, что существует иная точка зрения: сумма обеспечительного платежа, которая в соответствии с договором аренды подлежит в дальнейшем зачету в счет оплаты услуг по аренде недвижимости, признается суммой, связанной с оплатой реализованных услуг по договору аренды. Арендодатель включает ее в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Такой вывод можно сделать, в частности, из Письма Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/2/63360. В рассматриваемой ситуации на сумму начисленного НДС арендодатель составляет счет-фактуру в единственном экземпляре (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Указанный счет-фактура арендатору не выставляется. Права на вычет НДС у арендатора не появляется. При этом возникает вопрос: можно ли арендодателю принять к вычету начисленный НДС при зачете обеспечительного платежа в счет оплаты услуг по договору аренды? Из буквального прочтения норм гл. 21 НК РФ следует, что НДС, исчисленный на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, к вычету не принимается. Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договора При наличии в договоре указанного условия покупатель обязан будет восстановить (т.е. начислить к уплате в бюджет), а продавец сможет принять к вычету (т.е. вычесть из подлежащей уплате в бюджет суммы) НДС, соответствующий только той части, в оплату которой зачтена предоплата (пп. 3 п. 3 ст. 170, п. 6 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.11.2014 N 03-07-11/60891). В связи с этим условие о зачете аванса в оплату части поставленного товара выгодно покупателю, поскольку позволяет ему отсрочить уплату определенной части НДС. Поставщику же данное условие невыгодно, поскольку не позволяет ему произвести вычет НДС со всей стоимости поставленных товаров.

Формы документов: Зачет НДС

www.consultant.ru

Входной НДС \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу Входной НДС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Входной НДС

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Входной НДС

Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор) Если обеспечительный платеж признается арендодателем в качестве полученной предоплаты (аванса), то начисленный с предоплаты НДС арендодатель предъявляет арендатору. В таком случае арендатор вправе принять сумму предъявленного НДС к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ). Указанный вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного арендодателем при получении обеспечительного платежа, при наличии документов, подтверждающих фактическое перечисление обеспечительного платежа, а также договора, предусматривающего такой порядок расчетов (п. 9 ст. 172 НК РФ). При этом в периоде зачета обеспечительного платежа в счет арендной платы и возникновения права на вычет «входного» НДС, исчисленного с арендной платы, сумму принятого к вычету НДС с обеспечительного платежа арендатор должен восстановить к уплате в бюджет (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент) При исполнении поручения с привлечением субагента причитающаяся ему сумма вознаграждения признается агентом в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, после утверждения отчета субагента при условии ее фактической оплаты (пп. 24 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, см. также Письмо УФНС России по г. Москве от 25.05.2010 N 16-15/[email protected]). В целях налогообложения учитывается также «входной» НДС, предъявленный субагентом с суммы вознаграждения (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Входной НДС

www.consultant.ru

Налоговый агент НДС \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу

Налоговый агент НДС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Налоговый агент НДС

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налоговый агент НДС

Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор) Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удержанная сумма НДС уплачивается в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (кварталом) (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Уплаченную в бюджет сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она уплачена, при наличии составленного им и правильно оформленного счета-фактуры, а также документов, подтверждающих уплату НДС, при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2015 N 03-07-11/2136, ФНС России от 13.09.2011 N ЕД-4-3/[email protected]). Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик Если территория РФ не признается местом реализации услуг, то такие услуги не подлежат обложению НДС в РФ. Их реализация облагается НДС согласно законодательству иностранных государств, в том числе государств — членов ЕАЭС. Соответственно, российский заказчик не является налоговым агентом по НДС, поскольку на основании п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ обязанности агента возникают, когда место реализации услуг — территория РФ.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Налоговый агент НДС

www.consultant.ru

НДС при ЕНВД \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при ЕНВД (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: НДС при ЕНВД

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 11.10.2018) Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС при ЕНВД

Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заимодавец В то же время полученное имущество предназначено для использования непосредственно в деятельности, подпадающей под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Поэтому сумму НДС, предъявленную заемщиком, организация-заимодавец к вычету не принимает, а включает в стоимость полученного имущества (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Путеводитель по судебной практике. Банковский вклад «…Как следует из материалов дела, инспекцией была проведена выездная налоговая проверка предпринимателя, по результатам которой составлен акт от 06.09.2007 N 16-18/2396дсп и вынесено решение от 28.09.2007 N 16-18/50114 о привлечении его к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. В решении налогоплательщику предложено уплатить недоимку по единому налогу на вмененный доход, налогу на добавленную стоимость и налогу на доходы физических лиц, а также начисленные пени и штрафы.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: НДС при ЕНВД

www.consultant.ru

НДС при аренде муниципального имущества \ Консультант Плюс

Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при аренде муниципального имущества (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: НДС при аренде муниципального имущества

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 11.10.2018) 3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС при аренде муниципального имущества

Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор) Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удержанная сумма НДС уплачивается в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (кварталом) (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Уплаченную в бюджет сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она уплачена, при наличии составленного им и правильно оформленного счета-фактуры, а также документов, подтверждающих уплату НДС, при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2015 N 03-07-11/2136, ФНС России от 13.09.2011 N ЕД-4-3/[email protected]). Путеводитель по бюджетному учету и налогам. Практическое пособие по бюджетному учету для казенных учреждений и органов власти Отметим, что при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду имущества (федерального, субъектов РФ, муниципального) налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами по НДС признаются арендаторы указанного имущества. Именно они обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (п. 3 ст. 161 НК РФ). Аналогичный порядок применяется и в отношении реализации имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну соответствующего публично-правового образования (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 28.06.2013 N 03-07-17/24781, ФНС России от 15.04.2014 N СА-4-7/7201). Вместе с тем данный порядок не применяется при реализации указанного имущества физическим лицам, а также при реализации имущественных прав (по этому вопросу см. Письма Минфина России от 13.07.2012 N 03-07-11/184, от 14.08.2013 N 03-07-11/33075, ФНС России от 28.07.2017 N СД-4-3/[email protected]).

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: НДС при аренде муниципального имущества

www.consultant.ru