Виды налогообложение: Режимы налогообложения в РФ: как сделать правильный выбор?

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Свяжитесь с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

книг чтения: Виды налогов | Макроэкономика [Устарело]

Виды налогов

Трудно представить что-либо, что не облагалось налогом в то или иное время. Окна, туалеты, кнопки, нездоровая пища, соль, смерть — все это облагается специальными налогами. В целом налоги относятся к одной из четырех основных категорий.

Подоходным налогом облагаются доходы, полученные физическим или юридическим лицом; налоги на имущество взимаются с активов; налоги с продаж взимаются со стоимости проданных товаров; акцизы взимаются с определенных товаров или услуг.На Рисунке 15.1 показаны основные виды налогов, финансирующих все уровни государственного управления в Соединенных Штатах.

Рисунок 15.1 Источники государственных доходов, 2007 г. На диаграмме показаны источники доходов федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления в США. В данных не учтены доходы от государственных коммунальных услуг и магазинов спиртных напитков. Все цифры в миллиардах долларов. Источник: Бюро переписи населения США, Статистический обзор США, 2008 г. (онлайн), таблицы 422 и 461.

Налоги на доходы физических лиц

Федеральный подоходный налог с населения является крупнейшим источником налоговых поступлений в США; большинство штатов и многих городов также облагают налогом доход.Все системы подоходного налога применяют различные исключения к общему доходу налогоплательщика до получения налогооблагаемого дохода — суммы дохода, которая фактически подлежит налогообложению. Например, в федеральной системе подоходного налога США семья вычитала 3200 долларов из общего дохода, полученного в 2005 году на каждого члена семьи, в рамках расчета налогооблагаемого дохода.

Подоходный налог может быть регрессивным, пропорциональным или прогрессивным. Используемые сегодня системы подоходного налога являются прогрессивными.

При анализе влияния прогрессивной налоговой системы на выбор налогоплательщика экономисты сосредотачиваются на предельной налоговой ставке. Это ставка налога, которая будет применяться к дополнительному 1 доллару полученного налогооблагаемого дохода. Предположим, что физическое лицо получало налогооблагаемый доход в размере 8 025 долларов США и платило федеральный подоходный налог в размере 802,50 долларов США, или 10% налогооблагаемого дохода (мы игнорируем освобождения, которые отменяют налоги для такого лица). Однако если налогоплательщик получит на 100 долларов больше налогооблагаемого дохода, эти 100 долларов будут облагаться налогом по ставке 15%, ставка, которая применялась в 2008 году к налогооблагаемым доходам в диапазоне от 8 025 до 32 550 долларов для физических лиц.Таким образом, это лицо столкнулось с предельной ставкой налога в размере 15%.

Экономисты утверждают, что выбор делается на пределе; Таким образом, именно предельная ставка налога, скорее всего, повлияет на решения. Предположим, что человек в нашем примере подумывает о дополнительной работе, которая увеличит его или ее доход до 15 025 долларов в год. При предельной налоговой ставке 15% физическое лицо будет удерживать 5 950 долларов из дополнительных 7 000 заработанных долларов. Это те 5 950 долларов, которые человек будет взвесить против альтернативных издержек упущенного досуга, решая, выполнять ли дополнительную работу.

Налог на недвижимость

Налоги на имущество — это налоги, взимаемые с активов. Например, местные органы власти обычно взимают налог на имущество с предприятий и личного имущества. Государственный служащий (обычно местный оценщик) определяет стоимость собственности, и затем к этой стоимости применяется пропорциональная ставка налога.

Владение собственностью, как правило, сосредоточено среди групп с более высокими доходами; экономисты обычно рассматривают налоги на собственность как прогрессивные. Этот вывод, однако, основан на предположениях о том, кто на самом деле платит налог, и этот вопрос будет рассмотрен позже в этом модуле.

Налоги с продаж

Налоги с продаж — это налоги, взимаемые с продаж фирмы и обычно взимаемые с розничных продаж. Некоторые товары, такие как продукты питания и лекарства, часто освобождаются от налога с продаж.

Люди с более низкими доходами обычно тратят большую часть своих доходов на потребление товаров, покрытых налогом с продаж, чем люди с более высокими доходами. Таким образом, налоги с продаж, вероятно, будут регрессивными.

Акцизы

Отдельные статьи облагаются акцизным налогом.В некоторых случаях акцизы оправдываются как способ препятствовать потреблению недостойных товаров, таких как сигареты и алкогольные напитки. В других случаях акциз — это разновидность налога на полученную выгоду. Например, акцизы на бензин обычно предназначены для использования при строительстве и содержании автомагистралей, так что те, кто платит налог, получают выгоду от предоставляемых услуг.

Самый важный акцизный налог в Соединенных Штатах — это налог на заработную плату, взимаемый с заработков рабочих.В 2007 году налог на заработную плату составлял 12,4% и взимался с доходов до 97 500 долларов. Часть налога на заработную плату в размере 2,9% от Medicare взималась со всей заработной платы без ограничений. Половина налога на заработную плату взимается с работодателей, половина с работников. Поступления от этого акциза на фонд заработной платы используются для выплаты пособий по социальному обеспечению и медицинской помощи. Почти две трети домохозяйств США платят больше по налогу на заработную плату, чем по любым другим налогам.

Анализ налоговой нагрузки

В следующий раз, когда вы покупаете товар в магазине, обратите внимание на налог с продаж, установленный вашим штатом, округом и городом.Клерк набирает сумму, затем складывает налог. Магазин — это организация, которая «платит» налог с продаж в том смысле, что он отправляет деньги правительственным учреждениям, которые его наложили, но на самом деле вы оплачиваете счет — или вы? Возможно ли, что налог с продаж влияет на цену самого предмета?

Эти вопросы относятся к анализу налоговых поступлений, типу экономического анализа, который пытается определить, на чем ложится фактическое бремя налога. Лежит ли бремя потребителей, рабочих, владельцев капитала, владельцев природных ресурсов или владельцев других активов в экономике? Когда налог на товар или услугу увеличивает цену на сумму налога, бремя налога ложится на потребителей.Если вместо этого он снижает заработную плату или цены на некоторые другие факторы производства, используемые при производстве товаров или услуг, облагаемых налогом, бремя налога ложится на владельцев этих факторов. Если налог не изменяет цену продукта или цены факторов производства, бремя ложится на владельца фирмы — владельца капитала. Если цены корректируются на часть налога, бремя делится.

На рис. 15.2 приведен пример анализа налоговых поступлений. Предположим, что D 1 и S 1 — это кривые спроса и предложения на говядину.Равновесная цена составляет 3 доллара за фунт; равновесное количество составляет 3 миллиона фунтов говядины в день. Теперь предположим, что введен акциз в размере 2 долларов за фунт говядины. Не имеет значения, взимается ли налог с покупателей или продавцов говядины; Важно видеть, что налог вбивает «клин» в 2 доллара за фунт между ценой, которую платят покупатели, и ценой, которую получают продавцы. Этот налог показан на выставке в виде вертикальной зеленой линии; его высота — 2 доллара.

Рисунок 15.2 Налоговые ставки в модели спроса и предложения.Предположим, что рыночная цена говядины составляет 3 доллара за фунт; равновесное количество составляет 3 миллиона фунтов в день. Теперь предположим, что взимается акцизный налог в размере 2 долларов за фунт, показанный вертикальной зеленой линией. Мы вставляем этот налоговый клин между кривыми спроса и предложения. Он повышает рыночную цену до 4 долларов за фунт, предлагая покупателям платить половину налога в виде более высокой цены. Продавцы получают цену в 2 доллара за фунт; они платят половину налога, получая более низкую цену. Равновесное количество падает до 2 миллионов фунтов в день.

Мы вставляем наш налоговый «клин» между кривыми спроса и предложения. В нашем примере цена, которую платят покупатели, увеличивается до 4 долларов за фунт. Цена, полученная продавцами, падает до 2 долларов за фунт; остальные 2 доллара идут правительству. Количество спроса и предложения говядины падает до 2 миллионов фунтов в день. В этом случае мы заключаем, что покупатели несут половину бремени налога (цена, которую они платят, увеличивается на 1 доллар за фунт), а продавцы несут вторую половину (цена, которую они получают, падает на 1 доллар за фунт).Помимо изменения цены, дополнительное налоговое бремя возникает в результате сокращения излишка потребителя и производителя. Мы не показали это сокращение на графике.

На рисунке 15.3 показано, как налоговые поступления зависят от относительной эластичности спроса и предложения. На всех четырех панелях показаны рынки с одинаковой начальной ценой P 1, определяемой пересечением спроса D 1 и предложения S1. Мы взимаем акцизный налог, обозначенный вертикальной зеленой линией. Как и раньше, мы вставляем этот налоговый клин между кривыми спроса и предложения.Мы предполагаем, что сумма налога на единицу одинакова на всех четырех рынках.

Рисунок 15.3 Налогообложение и эластичность спроса и предложения. Мы показываем эффект акцизного налога, обозначенный вертикальной зеленой линией, так же, как на рисунке 15.2. Мы видим, что покупатели несут большую часть бремени такого налога в случаях относительно эластичного предложения (Рисунок (а)) и относительно неэластичного спроса (Рисунок (г)). Продавцы несут большую часть бремени в случаях относительно неэластичного предложения (панель (b)) и относительно эластичного спроса (панель (c)).

На панели (а) у нас есть рынок с относительно эластичной кривой предложения S 1. Когда мы вставляем наш налоговый клин, цена повышается до P 2; рост цен почти равен сумме налога. На панели (b) у нас есть та же кривая спроса, что и на панели (a), но с относительно неэластичной кривой предложения S 2. На этот раз цена, которую платят покупатели, почти не растет; продавцы несут большую часть налогового бремени. Когда кривая предложения относительно эластична, основную часть налогового бремени ложат покупатели.Когда предложение относительно неэластично, основную нагрузку несут продавцы.

Панели (c) и (d) выставки показывают одинаковый налог, взимаемый на рынках с идентичными кривыми предложения S 1. С относительно эластичной кривой спроса D 1 на панели (c) (обратите внимание, что мы находимся в верхнем половина, то есть эластичный участок кривой), большая часть налоговой нагрузки ложится на продавцов. При относительно неэластичной кривой спроса D 1 дюйм, панель (d) (обратите внимание, что мы находимся в нижней половине, то есть в неэластичной части кривой), большая часть бремени ложится на покупателей.Если спрос относительно эластичен, бремя налога ложится на продавцов. Если спрос относительно неэластичен, бремя бремени ложится на покупателей.

Бюджетное управление Конгресса США (CBO) подготовило подробные исследования федеральной налоговой системы. Используя налоговое законодательство, действовавшее в августе 2004 года, он ранжировал население США по доходу, а затем разделил население на квинтили (группы, содержащие 20% населения). Затем, с учетом федерального налогового бремени, накладываемого индивидуальными подоходными налогами, налогами на заработную плату для социального страхования, корпоративными подоходными налогами и акцизными налогами на каждый квинтиль, а также с доходом, полученным людьми в этом квинтиле, он спрогнозировал среднюю налоговую ставку, с которой столкнулась эта группа в 2006 году. .В исследовании налоги назначались на основе того, кто несет бремя, а не на основании того, кто платит налог. Например, во многих исследованиях утверждается, что, хотя предприятия платят половину налогов на фонд заработной платы, бремя налогов на фонд заработной платы фактически ложится на домохозяйства. Причина в том, что кривая предложения рабочей силы относительно неэластична, как показано на панели (b) рисунка 15.3. С учетом этих корректировок результаты CBO, показывающие прогрессивность федеральных налогов, представлены в таблице 15.2.

Таблица 15.2 Федеральное налоговое бремя в США

В регрессивной налоговой системе люди из самых низких квинтилей сталкиваются с самыми высокими налоговыми ставками.Пропорциональная система устанавливает одинаковые ставки для всех; прогрессивная система требует более высоких ставок для людей из более высоких децилей. В таблице приведены оценки CBO нагрузки на каждый квинтиль федеральных налогов в 2006 году. Как видите, налоговая структура в Соединенных Штатах является прогрессивной.

ОСНОВНЫЕ ВХОДЫ

1. Основными принципами налогообложения являются принципы платежеспособности и полученной выгоды.
2. Процент дохода, полученного по регрессивному налогу, увеличивается по мере падения дохода.Пропорциональный налог взимает постоянный процент дохода независимо от уровня дохода. Прогрессивный налог требует более высокого процента дохода, поскольку налоги растут.
3. Предельная ставка налога — это ставка налога, которая применяется к дополнительному доллару полученного дохода.
4. Анализ налоговых поступлений направлен на определение того, кто в конечном итоге несет бремя налога.
5. Основными видами налогов являются налоги на прибыль, налоги с продаж, налоги на имущество и акцизы.
6. Покупатели несут большую часть бремени акцизного налога, когда предложение относительно эластично, а спрос относительно неэластичен; продавцы несут большую часть бремени, когда предложение относительно неэластично, а спрос относительно эластичен.
7. Федеральная налоговая система в США прогрессивная.

5 различных видов налогов и способы их минимизации

Вы можете думать о подоходном налоге в это время года, но это не единственные налоги, которые вы должны платить. Американцы в течение года вынуждены платить несколько разных налогов.

В то время как большинство из нас предпочло бы минимизировать налоги, которые мы платим, или вообще не платить налоги, правда в том, что уплата налогов дает несколько важных преимуществ.Тем не менее, никто не хочет платить больше своей справедливой доли. К счастью, есть возможности снизить налоговое бремя и распределить влияние налогов на вашу общую финансовую картину.

Вот пять типов налогов, которым вы можете подвергнуться в какой-то момент, а также советы о том, как минимизировать их влияние.

1. Подоходный налог

Большинство американцев, получающих доход в конкретном году, должны подавать налоговую декларацию. Только если вы заработали меньше установленного IRS предела валового дохода, вы можете отказаться от подачи федеральной налоговой декларации.Для 2020 налогового года (декларации поданы в течение 2021 года) лимиты валового дохода следующие:

• Одноместный : 12500 долларов (14 050 долларов для лиц старше 65 лет)
• Глава домохозяйства : 18 650 долларов (20 300 долларов в возрасте 65 лет и старше)
• Соответствующая требованиям вдова (эр) : 24 800 долларов (26 100 долларов для лиц старше 65 лет)
• Подача заявления в браке раздельно : $ 5
• Совместная подача документов в браке : 28 400 долларов (26 100 долларов, если одному из супругов 65 лет и старше; 27 400 долларов, если обоим супругам 65 лет и старше)

Многим налогоплательщикам, подающим декларацию, посчастливилось получить возмещение по налогам, потому что они переплатили в результате удержания из зарплаты.Конечно, также возможно иметь больше денег в конце года, и в этом случае вам может потребоваться скорректировать размер удержания, чтобы вы не оказались в таком же положении в следующем году.

Хотя выписывать чек в IRS никогда не бывает весело, помните, что ваши налоги служат определенной цели. Деньги, которые вы платите, являются важным источником доходов для федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления, поскольку они выплачиваются регулярно в течение года, что помогает сбалансировать бюджеты и удерживать более мелкие правительства от бюджетных кризисов.

Итак, в следующий раз, когда вы расстроитесь из-за того, сколько вы платите дяде Сэму, подумайте о дорогах, по которым вы путешествуете на работу каждый день, о военных, которые защищают нашу страну, и ваших бабушках и дедушках, которые ежемесячно получают чек социального обеспечения . Это ваши налоговые доллары в действии.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Если вы ищете способы уменьшить размер своего федерального подоходного налога, у вас есть несколько вариантов.

Налоговые льготы и вычеты

Один из наиболее эффективных способов снизить ваш налоговый счет — это воспользоваться налоговыми вычетами и налоговыми льготами.

Хотя не все имеют право на кредиты, и налоговые льготы, на которые вы имеете право претендовать, могут меняться из года в год, их стоит изучить или спросить у вашего налогового инспектора.

Некоторые из наиболее популярных налоговых вычетов включают:

Некоторые из наиболее популярных налоговых вычетов включают:

Инвестиции

Еще один способ компенсировать налоговое бремя — это инвестиции с льготным налогообложением. Налоговый кодекс стимулирует инвестирование несколькими способами:

• Прирост капитала .Если вы инвестировали раньше, вы, вероятно, знакомы с приростом капитала или прибылью, которую вы получаете при продаже подорожавших акций, облигаций и собственности. Если вы владеете инвестициями в течение одного года или более, любая прибыль, полученная вами от продажи, облагается налогом по ставке налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе. На 2020 год эти ставки равны нулю, 15% или 20%, в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода. Это значительно меньше, чем самый высокий предельный уровень налогообложения для обычного дохода, который составляет 37% в 2020 году. Если вы продаете актив, которым владеете в течение года или меньше, любая прибыль считается краткосрочной и облагается вашим обычным подоходным налогом. показатель.
• Убыток капитала . Не каждый выбор акций является победителем. И хотя никто не хочет терять деньги на своих инвестициях, вы, по крайней мере, можете использовать эти убытки для снижения налоговых счетов. При подаче налоговой декларации вы можете использовать долгосрочные убытки для компенсации долгосрочной прибыли и краткосрочные убытки для компенсации краткосрочной прибыли. Если у вас больше прибыли, чем убытков, вы можете вычесть до 3000 долларов капитальных потерь из обычного дохода, такого как заработная плата или прибыль от бизнеса. Любые оставшиеся убытки могут быть перенесены на следующий год.
• Дивиденды . Если вы инвестируете в акции и паевые инвестиционные фонды, вы, вероятно, получили в конце года форму 1099-DIV, которая разбивает ваш дивидендный доход на квалифицированный и обычный доход. Знаете ли вы, что с этих квалифицированных дивидендов вы можете платить более низкую ставку налога? Квалифицированные дивиденды поступают от акций отечественных корпораций и определенных квалифицированных иностранных корпораций, которыми вы владеете в течение как минимум указанного минимального периода. Эти дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного налога на прирост капитала, в то время как обычные дивиденды облагаются налогом по обычным ставкам налога на прибыль.
• Проценты, не облагаемые налогом . По некоторым инвестициям выплачиваются проценты, не облагаемые федеральным подоходным налогом. Самый распространенный способ заработать не облагаемые налогом проценты — это инвестировать в муниципальные облигации. Однако имейте в виду, что проценты по муниципальным облигациям могут облагаться альтернативным минимальным налогом (AMT) и могут облагаться налогом на уровне штата.

Государственные подоходные налоги

Говоря о подоходных налогах штата, вы можете полностью их избежать, если живете на Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне или Вайоминге.Хотя вы не можете избежать федерального подоходного налога независимо от того, где вы живете, эти семь штатов не взимают подоходный налог штата со своих жителей. Однако они могут компенсировать это более высокими налогами с продаж, налогами на имущество и акцизами.

Профессиональный совет : Используя программное обеспечение для подготовки налогов от такой компании, как H&R Block , вы будете уверены, что получаете все доступные налоговые вычеты и сводите к минимуму свои налоговые обязательства.

2. Акцизы

Говоря об акцизах, вы платите их при покупке определенных товаров, и они часто включаются в их стоимость.Таким образом, если продукт, который вы покупаете, облагается налогом с продаж, вы можете платить налог с оборота. Типичный пример — федеральный акциз на бензин в размере 18,4% (24,4% на дизельное топливо). В штатах также вводятся акцизы на бензин, самый высокий из которых в Калифорнии — 61,2 цента. Самый низкий — Аляска — 14,66 цента.

Акцизы также взимаются с таких продуктов, как табак и алкоголь, а также с таких видов деятельности, как отыгрыш ставок, использование дороги на грузовиках и солярии. В некоторых штатах при продаже дома взимается акцизный налог, который обычно оплачивает продавец.Акцизы не являются налогом с продаж, поэтому вы не можете указывать их в качестве вычета по статьям в своей федеральной налоговой декларации.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Акцизов трудно избежать, и они обычно не очевидны, потому что включены в цену продукта. Если вас не интересуют табачные изделия, алкоголь, пари или солярии, вы можете избежать федеральных акцизных сборов на эти продукты и деятельность. Вождение гибридного или электромобиля или использование общественного транспорта поможет вам хотя бы частично избежать акцизов на бензин.

Тем не менее, некоторые штаты налагают акцизный налог на коммунальные услуги, который коммунальные компании перекладывают на потребителей. Если вы не хотите переехать в домик в лесу без электричества, телефона или водопровода, вам будет сложно полностью избежать этих налогов.

3. Налог с продаж

Также известный как налог на потребление, налог с продаж в большей степени взимается с богатых просто потому, что чем больше вы потребляете, тем больше вы облагаетесь налогом. Поскольку налог с продаж рассчитывается как процент от продажной цены продукта или услуги, это простое уравнение: чем больше вы покупаете, тем больше платите.

Федеральное правительство не участвует в установлении ставок налога с продаж. Вместо этого каждое правительство штата и местное самоуправление устанавливает свои собственные. Если вы вообще путешествовали по стране, возможно, вы заметили, что налог с продаж варьируется от места к месту. Налог с продаж взимается в каждом штате, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона.

В то время как подоходный налог считается прогрессивным налогом (чем выше ваш доход, тем выше ставка налога), налог с продаж считается регрессивным налогом (ставка налога одинакова, независимо от вашего дохода).Для иллюстрации рассмотрим следующий пример:

Потребитель № 1:

• Доход : 500 долларов в неделю
• Бакалея : 150 долларов в неделю
• Налог с продаж продуктовых покупок : 9,00 долларов США
• Налог с продаж как процент от дохода : 1,8%

Потребитель № 2:

• Доход : 1500 долларов в неделю
• Бакалея : 150 долларов в неделю
• Налог с продаж продуктовых покупок : 9 долларов.00
• Налог с продаж как процент от дохода : 0,6%

Для Потребителя №1, чей доход составляет одну треть от дохода Потребителя №2, сумма налога с продаж, которую они платят, выраженная в процентах от их дохода, в три раза выше, чем у Потребителя №2 на ту же сумму покупки. . Вот что подразумевается под регрессивным налогом: он сильнее ложится на людей с низкими доходами.

В большинстве штатов, где действует налог с продаж, отпускаемые по рецепту лекарства исключены, чтобы снизить общую налоговую нагрузку на предметы первой необходимости, а также уменьшить регрессивный эффект.Исключение составляют только два штата:

• Иллинойс взимает налоги с рецептурных лекарств на уровне штата, но по сниженной ставке в 1%. Все лекарства, отпускаемые по рецепту и без рецепта, не облагаются налогом на местном уровне.
• Луизиана не облагает налогом рецептурные лекарства на уровне штата, но местные районы могут по своему усмотрению облагать их налогом.

Большинство штатов также исключают бакалейные товары, но порядок налогообложения продуктовых магазинов варьируется от штата к штату. Некоторые продукты полностью освобождены от налога; некоторые освобождают от уплаты налога на большинство продуктов, за исключением конфет и газированных напитков.У некоторых есть скидки или скидки для возмещения налога на продукты, а у некоторых есть налоговые скидки на продукты по более низкой ставке, чем на другие товары.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

К сожалению, существует не так много способов избежать налога с продаж, кроме как делать меньше покупок, делать покупки на распродажах или использовать бартерную систему.

Однако вы можете получить налоговый вычет в отношении уплаченного вами налога с продаж. Закон о защите американцев от повышения налогов от 2015 года (Закон PATH) сделал постоянным положение о взимании общих налогов с продаж вместо подоходных налогов штата в качестве вычета по статьям.Это может быть особенно полезно для налогоплательщиков, которые покупают новую машину, лодку или пристройку для дома и в конечном итоге платят больше налога с продаж, чем подоходного налога штата в конкретный год. Это также преимущество для людей, которые живут в штатах с налогом с продаж, где нет государственного подоходного налога.

4. Налог на имущество

Налог на недвижимость — одна из старейших форм налогообложения. В Соединенных Штатах средства обычно идут на местные нужды, такие как очистка сточных вод, содержание дорог, питьевая вода и школы.

Налог на недвижимость рассчитывается на основе стоимости вашей собственности, которая включает стоимость самой земли плюс стоимость любых построек, которые у вас есть на ней. Налог на недвижимость повышается на заранее установленную сумму, установленную вашим окружным инспектором или аналогичным офисом.

Налоги на недвижимость широко варьируются от штата к штату и чаще всего выражаются в процентах от стоимости собственности. Например, в Нью-Джерси самая высокая медианная ставка налога на недвижимость — 1,89%, в то время как в Луизиане медианная ставка составляет всего 0.18%.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Вы можете арендовать или сдавать в аренду вместо покупки дома, но вы все равно будете оплачивать налоги на недвижимость косвенно через арендную плату.

Если вы подумываете о покупке дома, но можете гибко выбирать место проживания, имеет смысл поработать дома и выяснить, где самые низкие ставки налога на недвижимость. Независимо от того, где вы владеете домом, вы сможете сэкономить на налогах на недвижимость, обжаловав оценку своего дома. Возможно, вам потребуется провести оценку вашего дома у профессионального оценщика, чтобы доказать, что он не стоит той стоимости, которую округ использует для расчета вашего налогового счета.Процесс обжалования ваших налогов варьируется от штата к штату, поэтому проконсультируйтесь с местным налоговым инспектором или советом по уравнениям.

Кроме того, не забывайте, что вы можете требовать уплаты налога на недвижимость в качестве вычета по статьям в своей федеральной налоговой декларации. Однако имейте в виду, что Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) ограничил вычет по государственным и местным налогам до 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной регистрации брака). Сюда входят вычитаемые государственные подоходные налоги, налоги на имущество и налоги с продаж.

5.Налоги на наследство

Федеральные налоги на недвижимость — это область, в которой большинство людей может спокойно отдыхать.

На 2020 год сумма исключения из налога на наследство составляет 11,58 миллиона долларов на человека. Это означает, что человек, который умирает в 2020 году, может оставить своим наследникам без налогов до 11,58 миллиона долларов. Супружеская пара получает вдвое больше. Любые деньги, унаследованные сверх этой суммы, облагаются налогом по максимальной ставке 40%. Лимит будет действовать до конца 2025 года.

Конечно, с помощью подарков, трастов и других стратегий имущественного планирования многие богатые люди структурируют свое имущество таким образом, что они облагаются очень небольшим налогом на наследство.

Что можно сделать, чтобы облегчить бремя

Если вам повезло, что вы беспокоитесь о передаче более 11,58 миллионов долларов друзьям и семье, самое время привлечь профессионала. Как упоминалось выше, вы можете избежать или, по крайней мере, минимизировать влияние налогов на наследство, создав траст или воспользовавшись исключением из налога на дарение.

Последнее слово

Помните, крайний срок подачи налоговой декларации в апреле — не единственный день, когда вы облагаетесь налогом как гражданин США. Узнав больше о типах налогов, которые вы платите, вы можете уменьшить сумму, которую вы платите в течение всего года.Получите образование и увеличьте свои сбережения.

Шесть видов налогов, которые должны платить люди и предприятия | Малый бизнес

Органы власти всех уровней — местные, окружные, штатные и федеральные — увеличивают доходы, взимая налоги с людей и предприятий в своей юрисдикции. Федеральные налоги покрывают расходы на национальную оборону и деятельность федеральных агентств, а также за такие услуги, как социальное обеспечение и Medicare. Государственные налоги платят за школы, дороги, медицинские и социальные услуги.Окружные и муниципальные налоги платят за воду и канализацию, вывоз мусора, службы экстренной помощи и другие жизненно важные операции, включая школы.

Подоходный налог

Физические лица и большинство предприятий платят налоги со своего дохода. На федеральном уровне их собирает Налоговая служба (IRS). Большинство штатов, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, взимают подоходный налог с заработной платы и других доходов, в то время как Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают налогом некоторые виды доходов, не связанных с заработной платой.Как на федеральном уровне, так и на уровне штатов, подоходный налог является распределительным: физические и юридические лица платят налог по мере получения дохода. У большинства физических лиц налоги вычитаются из их зарплаты, а возмещение отправляется после подачи налоговой декларации 15 апреля.

Тарифы

Федеральное правительство устанавливает тариф, вид налога, также называемый пошлиной, на стоимость импортные товары, по данным Центра торговой информации правительства США на Export.gov. Тарифы удерживают цены на товары американского производства на низком уровне, делая конкурентоспособные импортные товары более дорогими.В этом смысле они служат сдерживающим фактором для внешней торговли. Тарифы варьируются в зависимости от классификации продуктов и стран происхождения.

Налог с продаж

Налог с продаж — это тип потребительского налога, который собирает выручку, когда деньги потрачены, а не заработаны. В то время как федеральное правительство получает большую часть своих доходов за счет подоходного налога, правительства штатов и местные органы власти получают деньги в основном за счет налогов на потребление, в первую очередь налогов с продаж, уплачиваемых за товары и услуги. Физические лица платят налог с продаж предприятиям, продукты и услуги которых они покупают, а предприятия отчисляют налоги в правительство.

Налог на имущество

Налог на недвижимое имущество или недвижимость основывается на оценочной стоимости имущества. Налоговая юрисдикция, обычно округ, оценивает стоимость собственности в процессе, называемом оценкой. Оценщики основывают свои оценки стоимости на наилучшем использовании собственности. Таким образом, недвижимость в жилом районе будет оцениваться по ее стоимости как жилой дом, а витрина на оживленной улице может быть оценена по ее стоимости как розничное заведение.

Акцизный налог

Профессор экономики Тэйер Уоткинс определяет акцизный налог как налог на определенный товар, который может повысить цену, которую платит потребитель, при одновременном снижении прибыли для производителя. Потребители платят налог за покупку товаров, а предприятия платят налог за их покупку и производство. Согласно данным IRS, товары и услуги, облагаемые акцизным налогом, включают бензин, табак, азартные игры, связь и транспорт.

Налог на наследство

Наследники платят налог на наследство в зависимости от стоимости наследства.Определенная сумма освобождается от налога, но налог на стоимость, превышающую эту сумму, вычитается до того, как наследники получат оставшуюся часть наследства. Хотя налоги на наследство затрагивают в основном частных лиц, налог может повлиять на семейные фермы и другие малые предприятия, которые переходят к наследникам и имеют стоимость, превышающую суммы освобождения от уплаты налогов.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Дарья Келли Улиг начала профессионально писать для веб-сайтов в 2008 году.Она является лицензированным агентом по недвижимости, специализирующимся на аренде курортной недвижимости в Оушен-Сити, штат Мэриленд. Ее статьи о недвижимости, бизнесе и финансах появлялись на нескольких сайтах, включая Motley Fool, The Nest и других. Улиг получил степень младшего специалиста по коммуникациям в Centenary College.

Источники налогообложения и виды налогов

6.1 Источники налогообложения и виды налогов

Цели обучения

1. Укажите уровни правительства, которые взимают налоги.
2. Определите различные виды доходов, активов и операций, которые могут облагаться налогом.
3. Сравните и сопоставьте прогрессивные и регрессивные налоги.

Любое правительство, которому необходимо увеличить доход и имеет на это законные полномочия, может взимать налог. Налоговые юрисдикции отражают государственные органы. В Соединенных Штатах федеральные правительства, правительства штатов и муниципалитеты устанавливают налоги. Точно так же во многих странах существуют национальные, провинциальные или государственные, окружные и муниципальные налоги.Региональные экономические союзы, такие как Европейский Союз, также могут взимать налоги.

Юрисдикции могут пересекаться. Например, в Соединенных Штатах федеральные, государственные и местные органы власти могут облагать налогом доход, что усложняется для тех, кто получает доход более чем в одном штате или проживает в одном штате и работает в другом. Государственные органы облагают прибыль налогом, потому что это способ налогообложения в целом, основанный на платежеспособности. Большинство взрослых получают доход из какого-либо источника, даже если это государственное распределение.Те, у кого более высокие доходы, должны иметь возможность платить больше налогов, и теоретически должны быть готовы к этому, поскольку они добились большего успеха или получили больше выгоды от экономики, которую защищает правительство.

Подоходный налог — это обычно прогрессивный налог. Ставка налога увеличивается по мере увеличения суммы налогообложения, обычная конструкция подоходного налога: чем выше доход или чем больше налог на прибыль, тем выше ставка налога. Процент дохода, выплачиваемого в виде налога, увеличивается по мере роста дохода.Эти категории доходов называются налоговыми скобками — диапазоном доходов, определяющим ставку налога на прибыль. (Рисунок 6.2 «Группы подоходного налога в США в 2008 году (статус единой подачи)»).

Диаграмма 6.2 Группы подоходного налога в США в 2008 г. (статус единой подачи)

Налог взимается с доходов из многих источников:

• Заработная плата (на продажу)
• Проценты, дивиденды и доходы от инвестиций (реализации капитала)
• Самостоятельная занятость (ведение бизнеса или продажа товаров или услуг)
• Аренда недвижимости
• Роялти (аренда интеллектуальной собственности)
• «Прочие» доходы, такие как алименты, выигрыши в азартных играх или призы

A налог с продаж или налог на потребление Акцизный налог или налог с продаж, которым облагается потребление дискреционных и недискреционных товаров и услуг.облагает налогом потребление, финансируемое за счет дохода. В Соединенных Штатах налоги с продаж взимаются властями штата или местными властями; пока нет национального налога с продаж. Считается, что налоги с продаж более эффективны и справедливы, поскольку потребление отражает доход (доход определяет способность к потреблению и, следовательно, уровень потребления). Потребление также трудно скрыть, поэтому налог с продаж является хорошим способом сбора налогов, основанных на платежеспособности. Налоги на потребление обычно облагают налогом все потребление, включая недискреционные предметы, такие как продукты питания, одежда и жилье.Противники налога с продаж утверждают, что это регрессивная ставка налога, которая снижается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению, потому что люди с более низкими доходами должны использовать более высокий процент своих доходов на недискреционные покупки, чем люди с более высокими доходами.

Налог на добавленную стоимость — потребительский налог, который распределяет налоговое бремя между производителями и потребителями за счет налогообложения добавленной стоимости товаров на каждой стадии производства и потребления. (НДС) или налог на товары и услуги (GST) широко используется за пределами США.Это налог на потребление, но он отличается от налога с продаж, который платит только потребитель как конечный пользователь. С НДС или GST добавленная стоимость продукта облагается налогом на каждом этапе производства. Правительства используют НДС или GST вместо налога с продаж, чтобы распределить налоговое бремя между производителями и потребителями и, таким образом, уменьшить стимулы к уклонению от уплаты налога. Налог на потребление, как и налог с продаж, является регрессивным налогом. Путешествуя за границу, вы должны знать, что НДС может существенно увеличить стоимость покупки (еды, проживания и т. Д.).).

Акцизные налоги Налог на определенный товар, произведенный в стране. это налоги на определенные предметы потребления, такие как алкоголь, сигареты, автомобили, топливо или использование шоссе. В некоторых штатах акцизы оправдываются дискреционным характером покупок и могут подвергаться критике как упражнения в социальной инженерии (т. Е. Использование налогового кодекса для определения социального поведения). Например, люди, зависимые от никотина или алкоголя, склонны покупать сигареты или спиртные напитки, даже если акцизный налог увеличивает их стоимость, и поэтому являются надежным источником налоговых поступлений.

Налоги на имущество используются местными органами власти — правительствами штатов, муниципальных, провинциальных и окружных — и чаще всего взимаются с недвижимого имущества (земли и зданий), а также с личных активов, таких как автомобили и лодки. Стоимость собственности теоретически отражает богатство (накопленный доход) и, следовательно, способность платить налоги. Стоимость собственности также является публичной записью (недвижимость оформляется, лодки или автомобили лицензируются), что позволяет более эффективно собирать налоги.

Налоги на наследство Налог на передачу имущества из поколения в поколение после смерти.налоги на передачу богатства от умершего к живому. Налоги на наследство обычно взимаются с самых богатых из-за их необычной платежеспособности. Поскольку по закону смерть и последующее рассеяние имущества являются публичным документом, налоги на наследство, как правило, взимать несложно. Налоги на наследство спорны, потому что их можно рассматривать как налог на саму идею собственности и на доходы, которые уже облагаются налогом и сохраняются или хранятся в качестве богатства и собственности. Тем не менее налоги на наследство являются существенным источником доходов для правительств, которые их используют, и поэтому они остаются.

Сводка видов налогов, используемых в трех разных юрисдикциях, показана на Рисунке 6.3 «Налоги и юрисдикции».

Рисунок 6.3 Налоги и юрисдикция

Упражнения

1. Изучите свои налоговые декларации штата, федеральные и другие налоговые декларации, которые вы подали в прошлом году. В качестве альтернативы, сделайте оценку исходя из вашего текущего финансового положения. С каких доходов вы облагались (или были бы) обложены налогом? В какой налоговой категории вы были (или хотели бы быть)? Чем отличаются (или будут) ваши государственные, федеральные и другие налоговые обязательства? Какие еще виды налогов вы (или собирались бы) платить и в какую государственную юрисдикцию?

2. Сопоставьте описание с типом налога.(Напишите номер вида налога перед его описанием.)

   • Описание:

     1. ________ налог на использование транспортных средств, бензина, алкоголя, сигарет, шоссе и т.п.
     2. ________ налог на имущество и имущество человека в случае смерти.
     3. ________ налог на приобретение как дискреционных, так и недискреционных товаров.
     4. ________ налог на заработную плату, заработанные проценты, прирост капитала и тому подобное.
     5. ________ налог на собственность на жилище и землю.
     6. ________ налог на приобретение предметов по усмотрению.
     7. ________ налог на предметы во время их производства и потребления.

   • Вид налога:

     1. Налог на имущество
     2. Налог на потребление
     3. Налог на добавленную стоимость или товары и услуги
     4. Налог на прибыль
     5. Акцизный налог
     6. Налог с продаж
     7. Налог на наследство
3. В «Мои заметки» или в журнале финансового планирования запишите все виды налогов, которые вы будете платить в следующем году, и кому.Как вы планируете платить эти налоги? Как ваши налоговые обязательства повлияют на ваш бюджет?
4. Согласно статье MSN Money Central «8 типов дохода, к которым IRS не может прикоснуться» (Джефф Шнеппер, ноябрь 2009 г., http://articles.moneycentral.msn.com/Taxes/CutYourTaxes/8typesOfIncomeTheIRScantTouch.aspx), что восемь источников дохода, которые федеральное правительство не может облагать налогом? Опросите одноклассников, считают ли они, что доход студентов может облагаться налогом. Согласно сопутствующей статье «5 налоговых мифов, которые могут стоить вам денег» (Джефф Шнеппер, ноябрь 2009 г., http: // article.moneycentral.msn.com/Taxes/AvoidAnAudit/5taxMythsThatCanCostYouMoney.aspx), правда ли, что студенты часто освобождаются от подоходного налога?

Налоги для бизнеса | Налоговая служба

Форма вашей деятельности определяет, какие налоги вы должны платить и как вы их платите. Ниже приведены пять основных типов налогов на бизнес.

Подоходный налог

Все предприятия, кроме партнерств, должны подавать годовую налоговую декларацию. Партнерства подают информационный бюллетень.Форма, которую вы используете, зависит от того, как организован ваш бизнес. Обратитесь к Бизнес-структурам, чтобы узнать, какие декларации вы должны подавать в зависимости от созданного предприятия.

Федеральный подоходный налог — это распределительный налог. Вы должны платить налог по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года. Обычно из заработной платы сотрудника удерживается подоходный налог. Если вы не платите налог посредством удержания или не платите достаточную сумму таким образом, вам, возможно, придется заплатить расчетный налог. Если от вас не требуется производить расчетные налоговые платежи, вы можете уплатить любые причитающиеся налоги при подаче декларации.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 583.

Расчетный налог

Как правило, вы должны платить налоги на доход, включая налог на самозанятость (обсуждается далее), путем регулярных платежей по расчетному налогу в течение года. Для получения дополнительной информации см. Расчетные налоги.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) — это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь в первую очередь для физических лиц, которые работают на себя. Ваши платежи по налогу на SE вносят вклад в ваше страхование в рамках системы социального обеспечения.Страхование социального обеспечения предоставляет вам пенсионные пособия, пособия по инвалидности, пособия по случаю потери кормильца и пособия по страхованию больницы (Medicare).

Как правило, вы должны платить налог SE и подавать Приложение SE (форма 1040 или 1040-SR), если применимо одно из следующих условий.

• Если ваш чистый доход от самозанятости составлял 400 долларов и более.
• Если вы работаете в церкви или квалифицированной контролируемой церковью организации (кроме служителя или члена религиозного ордена), которая выбрала освобождение от налогов на социальное обеспечение и Medicare, вы облагаетесь налогом SE, если вы получаете 108 долларов.28 или более в заработной плате от церкви или организации.

Примечание: Существует специальных правил и исключений для иностранцев, членов рыболовных бригад, нотариусов, государственных или местных государственных служащих, сотрудников иностранных правительств или международных организаций и т. Д. Для получения дополнительной информации см. Самостоятельную занятость Налог.

Налоги на трудоустройство

Когда у вас есть сотрудники, вы, как работодатель, несете определенные обязанности по уплате налога на трудоустройство и формы, которые вы должны заполнять.Налоги на занятость включают следующее:

• Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
• Удержание федерального подоходного налога
• Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Для получения дополнительной информации см. Налоги на трудоустройство для малого бизнеса.

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизы, которые вам, возможно, придется заплатить, и формы, которые вы должны заполнить, если вы выполните одно из следующих действий.

• Производство или продажа определенных товаров.
• Управлять определенными видами бизнеса.
• Использовать различное оборудование, приспособления или продукты.
• Получать оплату за определенные услуги.

Форма 720 — Федеральные акцизы, указанные в Форме 720, состоят из нескольких широких категорий налогов, включая следующие.

• Экологические налоги.

• Налоги на связь и воздушный транспорт.

• Налоги на топливо.

• Налог на первую розничную продажу тяжелых грузовиков, прицепов и тракторов.

• Налоги производителей на продажу или использование различных товаров

Форма 2290 — Федеральный акцизный налог взимается с некоторых грузовиков, седельных тягачей и автобусов, используемых на дорогах общего пользования. Налог применяется к транспортным средствам, облагаемая налогом полная масса 55 000 фунтов и более. Сообщите о налоге в форме 2290. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 2290.

Форма 730 — Если вы занимаетесь приемом ставок или проведением пула ставок или лотереи, вы можете нести ответственность за уплату федерального акцизного налога на ставки. Используйте форму 730, чтобы рассчитать размер налога на получаемые вами ставки.

Форма 11-C — Используйте форму 11-C «Профессиональный налог и регистрационная декларация для заключения пари», чтобы зарегистрироваться для любой деятельности по ставкам и уплатить федеральный профессиональный налог на ставки.

Акцизный налог включает несколько общих программ акцизного налога.Одна из важнейших составляющих акцизной программы — моторное топливо. Для получения дополнительной информации см. Акцизы.