Вексель авалированный: Авалированный вексель — Answr

Содержание

Авалированный вексель — Answr

Вексель — долговое обязательство векселедателя выплатить векселедержателю определенную сумму денег.

Аваль

В оригинале это слово пишется как «per aval» и представляет собой отметку на векселе, которую ставит третье лицо, не являющееся ни должником, ни кредитором в вексельной сделке. Чаще всего таковым выступает банк, который в данном случае будет называться авалистом.

Проставленный на лицевой стороне векселя аваль — это гарантия того, что вексель будет оплачен. Если провести аналогию с банковским кредитом, то векселедатель будет заемщиком, а авалист — его поручителем. Разница только в том, что поручитель несет дополнительную ответственность по долгам заемщика, а авалист — абсолютно равную ответственности векселедателя.

Аваль может находиться не только на лицевой стороне векселя, но и на оборотной, и даже на аллонже — дополнительном листе. Законом не установлена его форма. Чаще всего используется фраза «считать за аваль», но она не является единственно верной.

Следовательно, проставляя аваль, банк берет на себя обязательство выплатить вексельную сумму тому, кто предъявит ценную бумагу. Сделать это он должен будет, если векселедатель по какой-то причине выплату не произведет.

Авалист может отказаться от своих обязательств только в одном случае: если вексель был составлен неверно. Поэтому при принятии векселя в качестве оплаты товара следует убедиться, что на нем присутствуют все обязательные реквизиты. В противном случае ценная бумага окажется недействительной и превратится в обычную долговую расписку.

Условия

Ни одна компания просто так не станет выплачивать чужие долги. Значит, у авалиста должна быть своя выгода в проставлении аваля. Поэтому авалирование векселя — это платная услуга. Платой является определенный процент, который обычно ниже процентов, взимаемых по кредитам. Плюс для потребителя услуги в том, что получать его банк начинает только после того, как оплатит вексель.

Преимущества для векселедателя

Если юридическое лицо, выписав вексель, убедило банк либо другую организацию проставить на нем аваль, это автоматически повышает ценность векселя, его ликвидность.

Кроме того, наличие аваля благотворно сказывается на деловой репутации компании. Если за ее обязательства ручается крупное финансовое учреждение, это является показателем того, что компания успешна и платежеспособна.

Аваль — страховка на тот случай, если у векселедателя возникнут материальные трудности. Он может быть уверен, что даже в этой ситуации его обязательства по платежу будут выполнены в полном объеме, но не им, а авалистом.

Преимущества для векселедержателя

Первое и самое главное — гарантия получения своих денег. Не имеет значения, есть у векселедателя возможность погасить вексель или нет, податель векселя все равно получит сумму, прописанную в ценной бумаге.

Авалированный вексель — лучшее средство платежа, чем вексель, который ничем не подкреплен. Следовательно, в случае необходимости векселедержатель легко сможет передать его дальше, рассчитавшись за что-то. И чем прочнее положение авалиста на рынке, тем проще будет воспользоваться векселем вместо денег.

Операции с векселями | IBOX Bank


Учет векселей является формой кредитования банком субъекта хозяйствования путем приобретения векселя за денежные средства с дисконтом до наступления срока платежа по ним, с целью получения прибыли от погашения векселя в полной сумме. К разновидностям операций учета, проводимых банком, относятся безоборотный учета и учета с реверсом.

Безоборотный учет – разновидность учета, при котором предъявитель векселя выбывает из числа обязательства по векселю лиц, осуществляется путем совершения предъявителем безоборотного индоссамента на векселе или путем передачи банку векселя предъявителем без индоссамента, если последний индоссамент бланковый.

Учет с реверсом — разновидность учета, при котором предъявитель векселя дает банку вневексельное обязательства выкупить учтенные банком векселя до наступления срока их оплаты. От обычного учета эта разновидность учета отличается тем, что платеж по векселю осуществляет не непосредственно обязанное по векселю лицо-плательщик (векселедатель простого векселя или акцептант переводного), а векселедержатель, который обязался выкупить вексель.

Преимущества операции для векселедержателя:

  • пополнение оборотных средств — получение денежных средств от учета для финансирования текущих потребностей до наступления срока платежа по векселю
  • возможность отнесения суммы дисконта при учете векселя в состав валовых расходов
  • бланковый характер операции
  • возможность оплаты кредиторской задолженности векселедержателя банком за счет средств от учета векселя

Преимущества операции для векселедателя:

  • гибкое управление финансовыми ресурсами — возможность оперативно проводить финансирование без привлечения средств оборотного капитала
  • отсутствие необходимости в привлечении заемных средств
  • возможность получения дополнительной прибыли в случае досрочного погашения векселя
  • перенос расходов, связанных с уплатой процентов за предоставленный кредит (учет) на векселедержателя

Авалирование – взятие банком на себя обязательства оплатить вексель полностью или частично за одного из обязанных по векселю лиц, если плательщик не оплатил вексель в срок. Авалируя вексель, банк предоставляет срочный кредит лицу, за которого выдан аваль. Аваль оформляется как надпись на векселе или дополнительном листе (аллонже): «Считать за аваль», «Как авалист за», «Авалированный» или другой равнозначной формулы.

АЙБОКС БАНК авалирует как товарные (выписаны за отгруженный товар, оказанные услуги), так и векселя, предусмотренные Налоговым кодексом для расчетов с бюджетом (так называемые налоговые векселя).

Банк авалирует такие виды налоговых векселей:

  1. При производстве ликероводочной продукции (Постановление КМУ №1260 от 27.12.2010г.)
  2. При получении с акцизного склада спирта этилового неденатурированного, спирта этилового денатурированного (технического) и биоэтанола для изготовления отдельных видов продукции (Постановление КМУ №1257 от 27.12.2010г.)
  3. При получении или ввозе в страну легких и тяжелых дестилятов для производства этилена (Постановление КМУ №1215 от 27.12.2010г.)
Преимущества операции для векселедателя:
  • повышает надежность векселя и лояльность продавца товара
  • возможность расчетов векселем с органами ГНА
  • экономит собственные оборотные средства

Преимущества операции для векселедержателя:

  • вексель, авальованний банком, является надежным и обеспеченным ценной бумагой, расширяет для своего владельца возможности его использования (кредит под залог векселя, учета в банке, расчет за поставленный товар, продажа векселя)
  • получение денежных средств по векселю от авалиста в случае невозможности получить платеж от векселедателя

Оплата векселей, по которым банк выступает особым плательщиком (домицилиатом) – осуществление банком по поручению доверителя – плательщика по векселю операций с векселями на основании полученных от доверителя инструкций:

     1. Прием векселей к платежу от законного векселедержателя
     2. Осуществление платежа по векселям
     3. Передача векселей плательщику после их полной оплаты

Преимущества для клиента:

  • отсутствует необходимость контролировать сроки платежа по выданным векселям
  • оплата векселя, домицилированного банком, во всех отделениях Банка
  • сокращение расходов векселедержателя при предъявлении к платежу векселя иногороднего векселедателя. Приближает место платежа по векселю в центры деловой активности
  • возможность осуществления расчетов с контрагентами, минуя арестованные счета

Управление инвестиционного бизнеса: тел. (044) 205-41-95, (044) 205-41-80
Е-mail: [email protected]

Расчеты векселями при осуществлении операций с подакцизными товарами

Налоговым кодексом предусмотрены отдельные случаи, когда вместо уплаты налогового обязательства плательщик налога (векселедатель) выдает векселедержателю (органу ГНС Украины по местонахождению плательщика) налоговый вексель.

Рассмотрим различные технические аспекты работы с такими векселями:

  • что они собой представляют;
  • где приобретаются;
  • процедура оформления;
  • их хранение;
  • бухгалтерский учет.

Что собой представляет налоговый вексель, особенности его выдачи, погашения

Налоговый вексель — это простой вексель, авалированный банком, который выдается векселедателем до получения с акцизного склада спирта этилового, до получения с нефтеперерабатывающего предприятия нефтепродуктов или до ввоза нефтепродуктов на таможенную территорию Украины и является обеспечением выполнения им обязательства по уплате суммы акцизного налога в срок, определенный статьями 225, 229 Налогового кодекса (пп. 14.1.176 п. 14.1 ст. 14 этого Кодекса).

Представление налогового векселя, как указано, предусмотрено статьями 225 и 229 Налогового кодекса. Рассмотрим основные особенности обращения с векселем для каждой из этих статей отдельно.

1. Использование спирта этилового для производства алкогольных напитков (ст. 225 Налогового кодекса)

Перед получением на акцизном складе спирта этилового неденатурированного, предназначенного для переработки на алкогольные напитки (кроме виноматериалов), производители должны уплатить акцизный налог (п. 225.1 ст. 225 Налогового кодекса) или представить органу ГНС по своему местонахождению налоговый вексель. В последнем случае уплата акцизного налога откладывается на срок до 90 календарных дней, начиная с дня выдачи налогового векселя.

То есть для ситуации по ст. 225 Налогового кодекса налоговый вексель является средством отсрочки уплаты акцизного налога. 

Векселедателем является производитель алкогольных напитков, векселедержателем — орган ГНС Украины по местонахождению производителя.

Прежде чем выдать вексель, производитель приобретает бланк простого векселя в банке, делает его ксерокопию. Потом самостоятельно рассчитывает надлежащую к уплате сумму акцизного налога и заполняет вексель в двух экземплярах — первом (оригинал) и втором (копию). Каждый экземпляр заполняется отдельно.

Указанная в векселе сумма акцизного налога рассчитывается по ставкам для готовой продукции, которую планируется изготовить из спирта, который планируется получить с акцизного склада.

Заполненный вексель производитель представляет в банк. Банк осуществляет аваль векселя.

Аваль — вексельное поручительство, согласно которому авалист (лицо, осуществляющее аваль, в том числе банк) берет на себя ответственность за уплату по налоговому векселю перед векселедержателем и которое оформляется гарантийной надписью банка на векселе или на специальном дополнительном листе (аллонж) отдельно для каждого отдельного экземпляра каждого векселя.

Запрещается оформление аваля одним документом больше чем на один вексель.

Авалированный банком вексель выдается органу ГНС Украины. Причем первый экземпляр (оригинал) остается в органе ГНС Украины, а второй с отметкой векселедержателя о взятии на учет возвращается векселедателю для предъявления представителю органа ГНС Украины на акцизном складе при получении спирта этилового.

Вексель органа ГНС выдан.

Далее при получении спирта этилового неденатурированного на акцизном складе при участии представителя ГНС Украины составляется Акт о фактически полученном количестве спирта и Расчет акцизного налога (по форме в приложении 1 к Порядку № 1260). В Акте указывается уточненная сумма акцизного налога, исходя из фактически полученного спирта. Таким образом, в Акте указывается откорректированная сумма акцизного налога, указанного в векселе.

Уплата налога и составление Расчета

Суммы налога с алкогольных напитков, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный, уплачиваются (в том числе) при приобретении марок акцизного налога (пп.  222.1.2 п. 222.1 ст. 222 Налогового кодекса).

Согласно п. 225.3 ст. 225 Налогового кодекса откорректированная сумма налога в налоговом векселе уплачивается частично при приобретении марок акцизного налога в период действия такого векселя.

Полученный спирт используется в производстве продукции. При таком производстве определенное количество спирта может утрачиваться, продукция может быть бракованной. Кроме того, спирт может утрачиваться при транспортировке и хранении.

После изготовления продукции (и не позднее срока наступления платежа по векселю) составляется Расчет суммы уменьшения акцизного налога (по форме в приложении 2 к Порядку № 1260). В Расчете указывается уменьшение суммы акцизного налога на утрату спирта в пределах соответствующих норм (при транспортировке, хранении, производстве, а также за фактически возвращенный неисправимый брак).

Расчет подписывают руководитель, главный бухгалтер предприятия-производителя и представитель органа ГНС Украины, находящийся на акцизном складе на территории предприятия.

Следует отметить, что в соответствии с приложением 3 к Декларации акцизного налога, утвержденной приказом № 1030, сумма налогового обязательства по векселю уменьшается на утрату в пределах норм за счет изменения ставок налога, за счет экспорта, за фактически возвращенный неисправимый брак.

Следовательно, первоначально определенная в налоговом векселе сумма акцизного налога уменьшается на сумму:

  • корректировки по Акту;
  • уменьшения в Расчете;
  • уменьшения за счет экспорта;
  • уменьшения или увеличения за счет изменения ставок налога.

Остаток суммы акцизного налога подлежит уплате в бюджет (в том числе частично при приобретении марок акцизного налога) не позднее срока наступления платежа по векселю.

Погашение векселя

Налоговый вексель считается погашенным векселедателем при уплате суммы налога в полном объеме и в указанный в налоговом векселе срок (п.  225.4 ст. 225 Налогового кодекса).

В Декларации акцизного налога за отчетный период, когда состоялось погашение векселя, указываются соответствующие показатели векселя и сумма акцизного налога. Акт и Расчет прилагаются к Декларации (п. 7 Порядка № 1260).

В случае если налоговый вексель не погашается в определенный срок, векселедержатель (орган ГНС Украины) совершает протест такого векселя в неплатеже согласно законодательству и обращается с опротестованным векселем в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста в банк, который осуществил аваль такого векселя. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным векселем, перевести сумму, указанную в этом векселе, векселедержателю (п. 225.7 ст. 225 Налогового кодекса).

2. Использование спирта этилового для производства отдельных видов продукции ( п. 229.1 ст. 229 Налогового кодекса)

Особенности выпуска, обращения и погашения налоговых векселей для этой ситуации установлены Порядком № 1257.

В соответствии с п. 5 Порядка № 1257 налоговый вексель выдается:

  • субъектами хозяйствования, которые в рамках квот получают с акцизного склада спирт этиловый денатурированный (спирт технический) для производства продуктов органического синтеза, в составе которых содержится не более чем 0,1% остаточного этанола и которые получают с акцизного склада биоэтанол для производства биотоплива и бензинов моторных смесевых с содержанием биоэтанола, этил-трет-бутилового эфира (ЭТБЭ), других добавок на основе биоэтанола, — на срок не более 90 календарных дней от даты авалирования векселя банком;
  • предприятиями первичного виноделия, получающими спирт этиловый с акцизного склада для производства виноградных, плодово-ягодных и других виноматериалов и сусла, и субъектами хозяйствования, которые в рамках квот получают с акцизного склада спирт этиловый для производства лекарственных средств (в том числе компонентов крови и произведенных из них препаратов), кроме лекарственных средств в виде бальзамов и эликсиров, — на срок не более 180 календарных дней от даты авалирования векселя банком.

Порядок выпуска этого налогового векселя почти такой же, как и в предыдущей ситуации:

  • приобретается в банке бланк простого векселя;
  • делается ксерокопия бланка;
  • рассчитывается налог и заполняются два экземпляра векселя;
  • вексель авалируется в банке;
  • авалированный вексель представляется органу ГНС Украины, который берет вексель на учет.

Учет векселя в органах ГНС

В отличие от предыдущей ситуации основанием для взятия на учет налогового векселя в органах ГНС Украины является Справка векселедателя о прогнозируемом объеме потребности в спирте этиловом для изготовления отдельных видов продукции, форма которой утверждена приказом № 224. То есть только после предоставления вместе с налоговым векселем Справки векселедатель может получать со склада спирт или биоэтанол. Затем спирт используется для производства продукции.

После того как продукция изготовлена, но не позднее срока наступления платежа по векселю, векселедатель (производитель) составляет Справку о целевом использовании спирта этилового, форма которой также утверждена приказом № 224. Справка подписывается руководителем производителя, лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета, и согласовывается с представителем органа ГНС Украины на налоговом посту, установленном на предприятии.

Если спирт используется для производства лекарственных средств, то кроме Справки составляется Отчет об объемах производства лекарственных средств с использованием спирта, форма которого утверждена приказом № 156. Отчет подписывается и согласовывается в том же порядке, что и Справка.

Справка о целевом использовании, Отчет об объемах производства лекарственных средств (если производились лекарственные средства) вместе с налоговым векселем подаются в орган ГНС Украины.

На основании этих документов в органе ГНС Украины погашают налоговый вексель — на лицевой стороне векселя проставляют оттиск штампа с надписью «ПОГАШЕНО», что удостоверяется подписью руководителя (заместителя руководителя) и печатью векселедержателя (органа ГНС) (п.  12 Порядка № 1257).

Внимание! Для ситуации 2, предусмотренной п. 229.1 ст. 229 Налогового кодекса, оплата по векселю не осуществляется, но только при условии, что спирт использован по целевому назначению и вексель представлен для погашения до срока погашения, указанного на векселе.

В случае если налоговый вексель не погашен в установленный срок, векселедержатель осуществляет протест такого налогового векселя в неплатеже согласно законодательству и в течение одного рабочего дня с даты совершения протеста обращается в банк, который осуществил аваль этого налогового векселя, с опротестованным налоговым векселем. Банк-авалист обязан не позднее операционного дня, наступающего за датой обращения векселедержателя с опротестованным налоговым векселем, перевести векселедержателю сумму, указанную в налоговом векселе (п. 14 Порядка № 1257). То есть если налоговый вексель не погасить в установленный строк, акцизный налог (сумму по векселю) придется уплатить. То же касается случая, когда спирт использован не по целевому назначению.

3. Использование нефтепродуктов в качестве сырья для производства этилена (пункты 229.2, 229.3 Налогового кодекса)

Особенности выпуска, обращения и погашения налоговых векселей для этой ситуации установлены Порядком № 1215, и в своих принципиальных моментах почти такие же, как и для предыдущей ситуации.

Отличие состоит в следующем.

Налоговый вексель выдается только на срок, который не может быть больше 90 календарных дней (напомним, что в предыдущей ситуации срок, на который выдается налоговый вексель предприятиями-производителями для производства отдельных видов продукции, не может превышать 90 календарных дней, а предприятиями первичного виноделия и производителями лекарственных средств — 180 календарных дней в соответствии с пп. 229.1.3 п. 229.1 ст. 229 Налогового кодекса).

Налоговый вексель составляется при получении легких и тяжелых дистиллятов с нефтеперерабатывающего предприятия в двух экземплярах, а при их ввозе на таможенную территорию Украины в целях использования в качестве сырья в производстве этилена — в трех экземплярах, первый из которых заполняется на вексельном бланке, приобретенном векселедателем в банке, а два других — на ксерокопии вексельного бланка, имеющих одинаковый с первым экземпляром номер. Один экземпляр предоставляется органу ГНС Украины по местонахождению производителя, второй — таможенному органу, осуществляющему таможенное оформление указанных товаров, третий остается налогоплательщику.

Для того чтобы поставить вексель на учет, не нужно составлять и предоставлять органу ГНС Украины Справку о прогнозируемом объеме потребности.

Форма Справки о целевом использовании легких и тяжелых дистиллятов в качестве сырья в производстве этилена утверждена приказом № 196.

Таким образом, при своевременном погашении векселя сумма по векселю (акцизный налог) не уплачивается.

4. Использование нефтепродуктов в качестве сырья в химической промышленности (пункты 229.4, 229.5 Налогового кодекса)

Особенности выпуска, обращения и погашения налоговых векселей для этой ситуации установлены Порядком № 1068.

Указанные особенности в своих принципиальных моментах почти такие же, как и для предыдущей ситуации.

Отличие заключается в следующем: для того чтобы поставить вексель на учет в органе ГНС Украины, векселедатель должен представить Справку о прогнозируемом объеме нефтепродуктов, которые планируется использовать в качестве сырья для производства в химической промышленности, форма которой утверждена приказом № 899.

Этим же приказом утверждена форма Справки о целевом использовании нефтепродуктов в качестве сырья для производства в химической промышленности.

На основании указанной Справки вексель погашается.

Приобретение налогового векселя, документирование операций с векселем

Как было указано выше, налоговый вексель заполняется на обычном бланке простого векселя, форма которого утверждена в приложении 2 к Положению № 338. Такой бланк векселя предприятия приобретают в коммерческих банках Украины.

В соответствии с п. 2 Указа № 504 покупатели, приобретая вексельные бланки, обязательно кроме стоимости бланка уплачивают государственную пошлину в размере 10% не облагаемого налогом минимума доходов граждан за каждый бланк — 1,70 грн. (17 грн. × 10%).

Бланки векселей являются документами строгой отчетности. Их документирование осуществляется согласно требованиям приказа № 67, то есть в порядке, предусмотренном для документов строгого учета, в соответствующих типовых формах документов.

В первую очередь приобретение и получение векселедателем бланка векселя от банка оформляется накладной (форма № СЗ-1). Для получения бланков векселей получатель представляет банку доверенность (форма № М-2 — приложение 1 к Инструкции № 99).

Учет полученных бланков ведется векселедателем в приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности (форма № СЗ-2). Выдача бланка соответствующему лицу (например, главбуху) для заполнения в целях передачи векселедержателю оформляется также накладной (форма № СЗ-1). В дальнейшем из подотчета такого лица бланк списывается на основании Акта на списание использованных бланков строгой отчетности (форма № СЗ-3).

Особенности заполнения векселя

Напомним общие технические моменты заполнения бланка.

Векселедатель самостоятельно заполняет бланк векселя и несет ответственность за правильное оформление.

Делается ксерокопия приобретенного в банке бланка векселя (в зависимости от ситуации одна или две ксерокопии).

Каждый бланк (оригинал) имеет свой номер. Следовательно, ксерокопия также будет иметь этот номер.

От руки заполняется каждый экземпляр (оригинал и ксерокопии). Записи должны быть тождественными.

Заполняются все предусмотренные векселем реквизиты.

Отдельно рассмотрим сумму векселя. Суммой векселя является сумма акцизного налога, на которую выдается вексель. Такая сумма рассчитывается для каждой ситуации по ставкам акцизного налога на соответствующую продукцию.

В реквизите «найменування того, кому або за наказом кого платіж має бути здійснений» указывается название и код по ЕГРПОУ органа ГНС Украины по местонахождению векселедателя.

В реквизите «підлягає сплаті…» указываются реквизиты органа Госказначейства Украины, куда следует перечислять акцизный налог.

Пример заполнения налогового векселя представлен на рис. 1 (реквизиты Госказначейства Украины для г. Полтавы — условные).

Дата составления векселя — 05.07.2012 г. Дата погашения — до 02.10.2012 г.

На рис. 2 приведен пример оформления банком аваля с обратной стороны векселя.

 

 

 

 

 
























Хранение векселей

Налоговый вексель является отчетным документом и подлежит учету и хранению согласно правилам и в сроки, установленные для первичных бухгалтерских документов (п.  8 Порядка № 1257, п. 7 Порядка № 1215, п. 7 Порядка № 1068).

В соответствии с п. 44.3 ст. 44 Налогового кодекса документы, которые применялись для целей налогового учета, должны храниться не менее 1095 дней со дня представления налоговой отчетности, для составления которой они используются, а в случае ее непредставления — с предусмотренного этим Кодексом предельного срока представления такой отчетности.

Таким образом, только после истечения этого срока документы (векселя) могут быть уничтожены.

Погашение налогового векселя, выданного в порядке ст. 225 Налогового кодекса, происходит на момент фактической уплаты суммы обязательства в полном объеме независимо от даты выдачи векселя, а не с наступлением последнего дня срока для его погашения. Указанную сумму плательщик должен включить в расчет акцизного налога за налоговый период, в котором была осуществлена такая уплата акцизного налога в полном объеме (письмо № 5533/7/15-5217).

То есть налоговые векселя отражаются в налоговой отчетности (Декларации акцизного налога) за период, на который приходится погашение таких векселей, а именно на дату фактической уплаты в полном объеме векселя, выданного в порядке ст. 225 Налогового кодекса, или дату документального подтверждения факта целевого использования спирта либо нефтепродуктов относительно векселя, выданного в порядке ст. 229 этого Кодекса.

Следовательно, согласно нормам Налогового кодекса векселя хранятся не менее 1095 дней с даты представления Декларации акцизного налога, в которой отражены показатели таких векселей.

Вместе с тем при выяснении вопросов о сроке хранения следует учитывать нормы Перечня № 41, согласно п. 315 которого первичные документы (к которым относятся и векселя) хранятся три года, но только при условии завершения проверки государственными налоговыми органами по вопросам соблюдения налогового законодательства, а для бюджетных учреждений и организаций, а также для хозрасчетных предприятий и организаций, находящихся в сфере управления министерств, других центральных органов исполнительной власти, — ревизии. В случае возникновения противоречий, споров, следственных и судебных дел — хранятся до принятия окончательного решения.

Согласно п. 2.9 Указаний по применению Перечня № 41 исчисление сроков хранения документов проводится с 1 января года, который следует за годом завершения их делопроизводством.

С учетом норм Перечня № 41 векселя следует хранить не менее трех лет, наступающих за годом, в котором векселя отражены в Декларации акцизного налога при условии, что на предприятии была налоговая проверка или ревизия.

Порядок хранения первичных бухгалтерских документов (в том числе векселей) установлен п. 6 Положения № 88.

Первичные документы, прошедшие обработку, подлежат обязательной передаче в архив.

До передачи в архив предприятия, учреждения их хранят в бухгалтерии в специальных помещениях или закрытых шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

Бланки строгой отчетности нужно хранить в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, обеспечивающих их сохранность.

Первичные документы текущего месяца, прошедшие обработку вручную и относящиеся к соответствующему учетному регистру, комплектуются в хронологическом порядке, нумеруются, переплетаются и сопровождаются справкой для архива.

Хранение первичных документов, прошедших обработку и послуживших основанием для составления отчетности, оформление и передачу их в архив обеспечивает главный бухгалтер предприятия, учреждения.

Бухгалтерский учет налоговых векселей

Поступление вексельных бланков отражается векселедателем по дебету субсчета 209 «Другие материалы» по стоимости приобретения.

В первоначальную стоимость включаются, в том числе, стоимость бланков, оплаченная банку, и стоимость госпошлины.

Сумма, на которую выдан оформленный вексель для описанной нами ситуации 1, предусмотренной ст. 225 Налогового кодекса (см. выше), отражается на забалансовом счете 05 «Гарантии и обеспечения предоставленные». Для всех других ситуаций, предусмотренных ст. 229 Налогового кодекса — на забалансовом субсчете 042 «Непредусмотренные обязательства».

В момент выдачи налоговых векселей себестоимость бланков списывается на расходы (счет 92 «Административные расходы»).

При оплате денежных средств по векселю (фактически акцизного налога в бюджет) в бухгалтерском учете делаем запись: Дебет 311 Кредит 641.

На дату погашения векселей сумма, на которую выдан оформленный вексель, списывается с забалансового учета (субсчет 042 «Непредусмотренные обязательства» или счет 05 «Гарантии и обеспечения предоставленные»).

♦ ПРИМЕР

Предприятие уплатило банку за бланк векселя 18 грн., в том числе НДС — 3 грн., и в бюджет государственную пошлину в сумме 1,70 грн. Получен бланк векселя.

Выдан налоговый вексель на сумку 6000 грн.

Вариант 1. Налоговый вексель выдан согласно ст. 225 Налогового кодекса.

Указанная в векселе сумма акцизного налога 6000 грн. полностью уплачена в бюджет позднее наступления срока платежа по векселю. На дату полной уплаты вексель считается погашенным.

Вариант 2. Налоговый вексель выдан согласно ст. 229 Налогового кодекса.

Не позднее наступления срока платежа по векселю изготовлена соответствующая продукция и составлена Справка о целевом использовании спирта (или нефтепродуктов), которая вместе с векселем и другими необходимыми документами предъявлена в орган ГНС Украины.

Вексель погашен.

Бухгалтерский и налоговый учет по примеру приведен в таблице.

Таблица

№
п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Дебет

Кредит

Сумма, грн.

Доходы

Расходы

1

Перечислены средства за бланк векселя

685

311

18

—

—

2

Отражен налоговый кредит по НДС

641

644

3

—

—

3

Уплачена государственная пошлина

641

311

1,70

—

—

4

Получен бланк векселя

209

685

15

—

—

5

Отражены расчеты по НДС

644

685

3

—

—

6

Включена в первоначальную стоимость бланка сумма уплаченной госпошлины

209

641

1,70

—

—

Вариант 1

7

Увеличено обязательство на забалансовом счете на сумму выданного налогового векселя

05

6000

—

—

8

Списана стоимость бланка векселя

92

209

16,70

—

16,70

9

Уплачена сумма по векселю

641

311

6000

—

—

10

Уменьшено обязательство на забалансовом счете на сумму погашенного налогового векселя

05

-6000

 

 

Вариант 2

11

Увеличено обязательство на забалансовом счете на сумму выданного налогового векселя

042

6000

—

—

12

Списана стоимость бланка векселя

92

209

16,70

—

16,70

13

Уменьшено обязательство на забалансовом счете на сумму погашенного налогового векселя

042

-6000

—

—

 

ЛОТ 9571 Простой авалированный вексель, серия 1006207 №0000602 от 27.

02.2019, с-к Круглякова В.Н….

Статус: Несостоявшийся в связи с отсутствием допущенных участников

Регион: Тюменская область

Начальная цена: 16 747 ₽

Задаток: 9 000 ₽

Прием заявок: 05.06.2020 - 12.06.2020

Проведение торгов: 17.06.2020г.

Вид аукциона: Открытый аукцион

Вид торгов: Реализация имущества должников

Номер извещения: 150520/40295372/01

Предмет торга: Продажа

Обременение: Наложен арест (более подробную информацию вы можете уточнить в даты приема заявок ежедневно с 12-00 до 16-00 часов (по рабочим дням) по номеру телефона: 8(3452)388575. Ознакомиться с документацией можно по адресу: г. Тюмень, ул. Володарского, д.14 (вход со стороны ул. Кирова) 6эт. (по предварительной записи).

Форма изъятия имущества: Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»

Страна: РОССИЯ

Реквизиты документа — основания реализации имущества: Поручение МТУ Росимущества в ХМАО, ЯНАО, Тюменской области, Постановление СПИ о передаче арестованного имущества на торги

Срок и порядок внесения задатка: Реквизиты для перечисления задатка: Наименование: ЗАО «Сбербанк-АСТ»ИНН: 7707308480 КПП: 770701001 Р/с: 40702810300020038047 Наименование банка: ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» Г. МОСКВА БИК: 044525225 к/с: 30101810400000000225 Зачисление и вывод (возврат) денежных средств осуществляется в соответствии с регламентом торговой секции ЗАО «Сбербанк — АСТ».

Место и порядок подачи заявок на участие в приватизации/продаже: согласно извещению. Дополнительную информацию можно получить по № телефона: 8(3452)388575 ежедневно с 12-00 до 16-00 часов (по рабочим дням). Ознакомиться с документацией можно по адресу: г. Тюмень, ул. Володарского, д.14 (вход со стороны ул. Кирова) 6эт. (по предварительной записи).

Место и срок подведения итогов: Согласно извещению. г. Тюмень, ул. Володарского, д.14 (вход со стороны ул. Кирова) 6эт.

Адрес сайта торгов: http://torgi.gov.ru/

Количество: 1.0 шт.

Тюменская обл, г Заводоуковск, ул Лазурная На карте

Организатор: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ЮРИДИЧЕСКИЙ ЦЕНТР ПО СОПРОВОЖДЕНИЮ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА»

Вид: Коммерческая организация (иная)

Код: 40295372

ИНН: 7203443882

КПП: 720301001

ОКАТО: 71401364000

ОКПО: 26742756

ОГРН: 1187232005400

Почтовый адрес: 625025, ОБЛАСТЬ ТЮМЕНСКАЯ, ГОРОД ТЮМЕНЬ, УЛИЦА ИНТЕРНАЦИОНАЛЬНАЯ, д. ДОМ 199, корп. КОРПУС 4, кв. КВАРТИРА 144

Контактный телефон: +79829016226

Фактический адрес: г. Тюмень, ул. Володарского, д. 14

Сайт: http://юрист72.рф

Контактное лицо: Шелудякова Кристина Евгеньевна

Место проведения аукциона: Торги проводятся в форме электронного аукциона на электронной торговой площадке http://utp.sberbank-ast.ru/. Время торгов — Московское

Наименование банка: ОТДЕЛЕНИЕ ТЮМЕНЬ г. ТЮМЕНЬ

БИК платежных реквизитов: 047102001

Лицевой счет: 05671А20810

Расчетный счет: 40302810065771500001

Вексель авансовый | Словарь | Первый Правовой

Вексель авансовый

ВЕКСЕЛЬ АВАНСОВЫЙ – вексель переводный, трассированный на лицо, которое в момент выдачи векселя не является должником векселедателя и не имеет основания для его оплаты, но ко времени предъявления векселя к акцепту или к сроку платежа по векселю должно стать таковым в силу уже состоявшейся предварительной договоренности. Если эта договоренность будет отменена или изменена, нарушена или признана недействительной, основание для акцепта и оплаты векселя утрачивается и В.а. становится необеспеченным.

Следующее слово →

Вексель акцептованный

ВЕКСЕЛЬ АКЦЕПТОВАННЫЙ – вексель, имеющий акцепт плательщика (трассата) на его оплату, оформляемый надписью типа «Акцептован», «Принят», «Обязуюсь оплатить» или просто подписью плательщика. Последний становится акцептантом – главным вексельным должником, отвечающим за оплату в установленный срок. В случае неплатежа держатель векселя имеет право на прямой иск против акцептанта. По Женевской конвенции 1930 г. о единообразном вексельном законе и ФЗ «О переводном и простом векселе» от 21 февраля 1997 г. акцепт должен быть безусловным, но может быть ограничен частью вексельной суммы (частичный акцепт). В.а., основанные на торговой сделке, принимаются коммерческими банками к учету (покупаются) и в обеспечение предоставляемых кредитов, а краткосрочные векселя переучитываются центральными банками.

Случайное слово

Ещё

Клад

КЛАД – по гражданскому законодательству РФ зарытые в земле, сокрытые иным способом деньги или ценные предметы, собственник которых не может быть установлен либо в силу закона утратил на них право. В соответствии со ст. 233 ГК РФ К. поступает в собственность лица, которому принадлежит имущество (земельный участок, строение и т.п.), где К. был сокрыт, и лица, обнаружившего клад, в равных долях, если соглашением между ними не установлено иное.

Поиск адвоката

Важно знать

Основная информация о том, что можно самостоятельно узнать до обращения к адвокату за помощью. Полезные ссылки, документы, законы, образцы процессуальных документов. Статьи об оказании юридической помощи.

«Штрафов нет», — в ГФС прокомментировали заявление производителя авиатоплива «Укртатнафта»

В Государственной фискальной службе назвали манипуляцией заявления «Укртатнафты» о сложностях с налоговым учетом поставок авиатоплива на рынок Украины и заявили об отсутствии штрафов в адрес компании за работу в этом сегменте

В Государственной фискальной службе (ГФС) Украины отрицают вину в блокировании поставок авиатоплива, из-за которого вчера более 20 самолетов авиакомпании МАУ вылетели с задержкой из аэропорта «Борисполь». «Обвинение компании «Укртатнафта» в адрес ГФС по блокированию поставок авиатоплива, и тем более срыва графика авиаперевозок, существенно преувеличены», — говорится в ответе Службы на запрос Delo.UA.

Более того, в ГФС утверждают, что компания манипулирует информацией, возлагая всю ответственность на фискальную службу и обвиняя ведомство в отсутствии действенного механизма погашения налоговых векселей при реализации авиатоплива. «Механизм не только действует, а указанная компания уже даже имела возможность им воспользоваться», — отмечают в ГФС.

В ведомстве напоминают, что 1 января 2019 вступили в силу новые нормы Налогового кодекса, которыми предусмотрена ставка акцизного налога на топливо для реактивных двигателей в размере 21 евро. К ней применяется повышающий коэффициент 10 при ввозе топлива на таможенную территорию Украины с целью дальнейшей реализации украинским производителям топлива, а не для использования в авиации. «Для субъектов хозяйствования, которые выдали налоговый вексель и подтвердили факт целевого использования авиатоплива, повышающий коэффициент 10 не применяется», — говорится в сообщении.

Подписывайтесь на наш Telegram канал

Также в ГФС предоставили информацию о взаимодействии с «Укртатнафтой» по этому вопросу:

— 1-2 января 2019 «Укртатнафте» осуществлена ​​реализация топлива для реактивных двигателей без предварительной выдачи векселя, дающего право неприменения к ставке акцизного налога повышающего коэффициента 10.

Все новости

ПАО «Укртатнафта» подало для постановки на учет Офисом Крупных плетельщиков налогов (КПН) ГФС Украины такие векселя:

— 3 января — Офисом крупных налогоплательщиков ГФС учтен в тот же день вексель, авалированный АБ «Пивденный» на сумму акцизного налога 56146000 грн;

— 10 января — вексель, авалированный АБ «Пивденный» на сумму акцизного налога 34901000 грн;

— 18 января — вексель, авалированный АБ «ОТП Банк» на сумму 30349000 грн;

— 23 января — вексель, авалированный АБ «ОТП Банк» на сумму 2731000 грн;

— 29 января — вексель, авалированный АБ «ОТП Банк» на сумму 7516000 грн.

«Таким образом, на сегодня Офисом КПН учтено 5 векселей ОАО «Укртатнафты» на общую сумму акцизного налога 131643000 грн», — резюмируют в ведомстве.

Более того, 28 января вексель от 10 января на сумму 34900000 грн был снято с учета. А после консультаций ГФС с Минфином и получения разъяснений, был погашен и вексель, зарегистрирован 3 января. Отметим, что к последнему не применялся повышающий коэффициент 10 в период 1 и 2 января 2019 года.

«Так что о блокировании средств в размере 131 600 000 грн, о чем заявила компания, и применении штрафных санкций речи не было», — акцентируют в ГФС.

Кроме того, непогашение предприятием простого авалированного векселя не лишает его права на оформление последующих векселей, а соответственно, и не останавливает возможность отгрузки топлива авиаперевозчикам без применения повышающего коэффициента 10.

Не пропустите самые важные новости и интересную аналитику. Подпишитесь на Delo.ua в Telegram

Финансовый банковский вексель: вопросы к законодателю — Игорь Тарасенко / ЛІГА.Блоги

Финансовый банковский вексель – немиссионная ценная бумага.

Традиционный подход к векселю характеризует его как неэмиссионную, существующую в документарной (бумажной) форме, обладающую свойством публичной достоверности (формализма) ордерную ценную бумагу, которая удостоверяет безусловное и абстрактное обязательство (простой вексель) векселедателя или его предложение (приказ) третьему лицу (переводной вексель) уплатить определенную в ней денежную сумму по наступлении определенного срока  легитимированному этой бумагой кредитору (векселедержателю).

Авторы  Закона №407 определяют финансовый банковский вексель как «ценную бумагу, удостоверяющую безусловное обязательство банковского учреждения уплатить после наступления срока платежа определенную сумму собственнику векселя» (абзац 4 ст.41Закона  Украины от 05.04.2001 г. № 2374-III «Об обращении векселей в Украине» (далее — Закон о векселях)).

Закон №407, внеся соответствующие изменения в НКУ, Закон о векселях и Закон Украины от 23. 02.2006 г.  № 3480-IV «О ценных бумагах и фондовом рынке» (далее — Закон о ЦБ), не дает оснований утверждать, что финансовый банковский вексель является эмиссионной ценной бумагой, а посему есть все основания отнести его к бумагам неэмиссионным. Так, например, ч.2. и ч.4 ст.3  Закона о ЦБ (в редакции Закона №407), несмотря на то, что Закон Украины от 06.07.2012 г. № 5178-VI «О депозитарной системе Украины» (далее — Закон о ДС) исключил формальное деление ценных бумаг по порядку их размещения на эмиссионные и неэмиссионные, тем не менее предусматривают, что бумага, которая по форме существования является документарной, эмиссионной быть не может. Финансовые банковские векселя, как известно, согласно ст.5 Закона о векселях (в редакции Закона №407) выдаются только в документарной форме как электронные документы.

 

Финансовый банковский вексель: кто векселедатель?

Несмотря на то, что на первый взгляд может показаться сходство определения финансового банковского векселя с определением простого векселя, который, как известно, также удостоверяет безусловное срочное обязательство уплатить денежную сумму векселедержателю, из приведенного Законом №407 определения финансового банковского векселя невозможно установить, является ли банковское учреждение лицом, выдающим вексель (векселедателем). По мнению авторов Закона №407, главное — чтобы финансовый банковский вексель удостоверял обязательство банковского учреждения. Здесь уместно напомнить, что одной из особенностей вексельного права является то, что вексель может воплощать в себе несколько самостоятельных обязательств участников (векселедателя, индоссантов, авалистов, акцептантов и пр.), каждое из которых по своей юридической природе является односторонней сделкой, действительность которых не зависит от действительности остальных. Кроме того, вексельное право содержит институт солидарной обязанности (ответственности) лиц, поставивших на векселе свои подписи. Это означает, что каждое из этих лиц несет перед последним векселедержателем самостоятельную обязанность уплатить  сумму, указанную в векселе. Таким образом, финансовым банковским векселем формально  вполне  может быть признан любой вексель, содержащий подпись банка, обязывающую его согласно содержанию (тексту) вексельного обязательства. Исходя из этого вывода, финансовым банковским векселем может признаваться, в частности:

— простой вексель, выданный банком;                                 

— простой или переводной вексель, индоссированный банком;

— простой или переводной вексель, авалированный банком за любое обязанное по векселю лицо;

— переводной вексель, акцептованный банком.

Подчеркнем еще раз – любой из перечисленных выше векселей формально удостоверяет «безусловное обязательство банковского учреждения уплатить после наступления срока платежа определенную сумму собственнику векселя».

 

Финансовый банковский вексель : вопросы к форме выпуска.

Нормы Закона №407 не дают оснований сделать однозначный вывод о том, является ли финансовый банковский вексель ордерной ценной бумагой.

Согласно части 4 статьи 3 Закона о ЦБ ордерный характер ценной бумаги проявляет себя в способе легитимации  ее держателя и порядке реализации им прав, вытекающих из нее. В этой связи, ценная бумага является ордерной, если права, удостоверенные ею, принадлежат лицу, указанному в ценной бумаге, которое может само осуществить эти права либо назначить своим распоряжением (приказом) иное уполномоченное лицо. В соответствии с действующей частью 5 статьи 197 Гражданского кодекса Украины отличительной особенностью ордерной ценной бумаги является  возможность ее передачи (вместе с правами, удостоверенными ею) по индоссаменту. В то же время, Закон №407 прямо не предусматривает такую возможность финансового банковского векселя, а лишь определяет, что особенности его обращения будут урегулированы НБУ совместно с НКЦБФР. О каких особенностях обращения может идти речь? Если исходить из того, что финансовый банковский вексель подпадает под сферу регулирования законодательства об обращении векселей, определенного статьей 1 Закона о векселях (в частности УВЗ), то никакой иной формы обращения, кроме как путем индоссирования, финансовый банковский вексель иметь не может. При этом следует учитывать, что согласно статье 11 УВЗ  установлена  презумпция «ордерности» векселя («любой… вексель, даже выданный без прямой оговорки о приказе, может быть передан путем индоссамента»), и включение в содержание (текст) финансового  банковского векселя оговорки о приказе («order») держателя уплатить денежную сумму ему или тому, на кого он укажет, может быть излишним.

К сожалению, отсутствие в определении финансового банковского векселя прямого указания на его ордерный характер при одновременном отсутствии в Законе №407 прямых норм, свидетельствующих о том, что такой вексель является объектом регулирования УВЗ, не позволяют нам категорично утверждать о том, что финансовый банковский вексель является ордерной ценной бумагой.

Наши сомнения в ордерной природе финансового банковского векселя подтверждают и сами авторы Закона №407, которые допускают также его существование как ценной бумаги не предъявителя.  В самом деле, внося в  абзац первый части 2 статьи 4 Закона о ЦБ соответствующие изменения (которые вступили в  силу с 12.10.2013 г.), Закон №407 предусматривает, что «…порядок перехода права на ценную бумагу и права по ценной бумагена предъявителя, существующей в документарной форме в качестве электронного документа, определяется Национальным банком Украины – для финансовых банковских векселей и Кабинетом Министров Украины – для финансовых казначейских векселей». Как толковать данную норму? Означает ли это, что финансовый банковский вексель является исключительно бумагой на предъявителя? Или же авторы Закона №407 допускают, что этот вексель может быть как ордерной бумагой, так и бумагой на предъявителя, в зависимости от того, как будет легитимирован держатель бумаги в качестве субъекта выраженного в ней права. Так, например, если финансовый банковский вексель будет выдан «на предъявителя», то такая бумага будет предъявительской, а если приказу определенного лица – ордерной. Не думаем, что такой подход к бумаге, в названии которой присутствует слово «вексель», следует признавать правильным, ибо это подрывает основы вексельного законодательства Украины, базирующегося на нормах Женевских вексельных конвенций.

Говоря о «предъявительском» характере векселя применительно к финансовому банковскому векселю, не следует в этом контексте обращаться к институту бланкового индоссирования векселя, при котором вексель, содержащий бланковый индоссамент, имеет общий с ценной бумагой на предъявителя способ обращения (способ перехода  права на ценную бумагу) – простое вручение. Однако, по этому одному лишь  общему признаку вексель, содержащий последний бланковый индоссамент, не может быть признан бумагой на предъявителя, поскольку для легитимации держателя такой бумаги как субъекта выраженного в ней права недостаточно самого лишь ее предъявления. В соответствии со ст.16 УВЗ держатель векселя, помимо факта обладания векселем, должен также доказать, что именно на нем завершается индоссаментный ряд («собственник …  векселя считается его законным держателем, если его право основывается на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент бланковый»).

Как видим, очень много вопросов возникает к законодателю по поводу формы выпуска финансового банковского векселя, который не смог (или не захотел?) их урегулировать на своем уровне, переложив их решение «на плечи» НБУ и НКЦБФР.

 

Финансовый банковский вексель: вопросы к форме существования.

Представляется, что авторы Закона №407, вводя в оборот финансовый банковский вексель, имели ввиду несколько иной взгляд на то, в каком виде он будет существовать. Делегировав НБУ и  НКЦБФР урегулирование особенностей его выдачи, обращения, учета,  уплаты и взыскания по нему, законодатель заложил одну существенную деталь, которая будет выделять финансовый банковский вексель среди «обычных» простых и переводных векселей. Суть этой детали – в особой форме существования.

Закон №407 , внеся в статью 5 Закона о векселях соответствующие изменения, определил, что «обычные» простые и переводные векселя «составляются в документарной форме на бланках с соответствующей степенью защиты от подделки» (т.е. как бумажные документы) «… и не могут быть переведены в бездокументарную форму…», а вот  финансовый банковский вексель должен выдаваться «в документарной форме в качестве электронного документа».

Итак, в связи со вступлением в силу Закона №407, в законодательстве Украины появляется новое понимание формы существования ценных бумаг.

Напомним, согласно части 3 статьи 3 Закона о ЦБ (в редакции, действовавшей до Закона №407) ценные бумаги по форме существования делились на документарные и бездокументарные. Действующий на сегодняшний день Закон Украины от 10.12.1997 г. № 710/97-ВР «О Национальной депозитарной системе и особенностях электронного обращения ценных бумаг в Украине» (далее — Закон об электронном обращении ЦБ) определяет бездокументарную форму ценной бумаги как «осуществленную хранителем учетную запись, которая является подтверждением права собственности на ценную бумагу», а документарную – как «сертификат ценных бумаг, содержащий реквизиты соответствующего вида ценных бумаг определенной эмиссии, данные о количестве ценных бумаг и удостоверяет совокупность права, предоставленных этими ценными бумагами». Таким образом, до вступления в силу Закона №407 документарная форма существования ценных бумаг ассоциировалась исключительно с бумажными документами.

С 12.10.2013 г. определение документарных и бездокументарных ценных бумаг в связи со вступлением в силу Закона о ДС несколько изменилась. Так, согласно новой редакции части 3 статьи 3 Закона о ЦБ (с изменениями, внесенными Законом о ДС и Законом №407) бездокументарной ценной бумагой  является «учетная запись на счете в ценных бумагах в системе депозитарного учета  ценных бумаг», а документарной ценной бумагой – «бумажныйили электронный документ, оформленный в определенной законодательством форме, содержащий наименование вида ценной бумаги, а также определенные законодательством реквизиты».

Что же представляет собой документарная форма ценной бумаги, оформленной в качестве электронного документа, и чем она отличается от собственно  бездокументарной формы существования ценных бумаг?

На первый взгляд, может показаться что никакой разницы между такими документами нет. Так, действующий пока Закон об электронном обращении ЦБ подразумевает возможность существования ценных бумаг в виде записей на счетах в ценных бумагах на электронных носителях. При этом, например, статья 13 указанного Закона предусматривает, что ценные бумаги, выпущенные в документарной форме, «могут быть переведены в бездокументарную форму  и храниться на электронных  носителях вследствие обездвиживания ценных бумаг». Другими словами, электронная и бездокументарная форма существования ценных бумаг понимаются указанным Законом как  одно и то же. Через шесть месяцев  после  вступления в силу Закона о ДС (т.е. с 12.04.2014 г.) Закон об электронном обращении ЦБ утратит силу, а с 12.10.2013 г. правовое регулирование обращения ценных бумаг бездокументарной формы существования осуществляется уже  Законом о ДС и  в части,  не противоречащей ему (до утраты силы) —  Законом об электронном обращении ЦБ. Не делает никакой разницы между этими документами и Закон о ДС. Он рассматривает как одно и то же бездокументарную и электронную форму существования ценных бумаг. Так, частью 2 статьи 23 Закон о ДС предусматривает возможность зачисления  на депозит нотариуса ценных бумаг кредитора, существующих в электронной форме («ценные бумаги, существующие в электронной форме, вносятся на депозит нотариуса путем зачисления ценных бумаг кредитора на открытый нотариусом … отдельный счет…»), а уже в абзаце  18 подпункта 4 пункта 4 раздела VI «Заключительные и переходные положения» этого же Закона (при дополнении статьи 537 Гражданского кодекса Украины  новой частью 3) законодатель говорит об одном и том же, но только в отношении ценных бумаг, существующих в бездокументарной форме («3. Порядок внесения ценных бумаг, существующих в бездокументарной форме, в депозит нотариуса (нотариальной конторы) устанавливается законодательством о депозитарной системе Украины»).

Однако, различие между такими бумагами должно быть и его не может не быть, иначе терялась бы логика принятия Закона №407, авторам которого ради обращения финансовых векселей (финансовых банковских векселей, в частности) пришлось завершить начатое авторами Закона о ДС «перекраивание» стройной системы классификации ценных бумаг, существовавшей в Законе о ЦБ.

Итак, сходства и различия бумаг указанных форм существования заключаются, в частности, в следующем.

Во-первых, в документарной форме в качестве электронного документа могут выдаваться и существовать неэмиссионные бумаги. Такие бумаги  по форме выпуска могут быть лишь ордерными и на предъявителя. Более того, для таких бумаг документарная форма существования является исключительной (ч. 2. ст.3 Закона о ЦБ (в редакции Закона о ДС и Закона №407)). Документарная форма существования эмиссионных бумаг возможна, но только для бумаг на предъявителя. Именные эмиссионные  бумаги могут существовать исключительно в бездокументарной форме (ч.4. ст.3 Закона о ЦБ (в редакции Закона о ДС)).

Во-вторых, перечень ценных бумаг, которые могут выдаваться как электронные документы определяется НКЦБФР по согласованию с НБУ (ч. 2. ст.3 Закона о ЦБ (в редакции Закона о ДС и Закона №407)). Перечня бумаг, которые могут существовать в бездокументарной форме, не существует. Таковыми могут быть те, учет которых осуществляется в системе депозитарного учета (ч. 3. ст.3  Закона о ЦБ (в редакции Закона о ДС и Закона №407)).

В третьих, учет бездокументарных бумаг осуществляется в рамках системы депозитарного учета на счетах в ценных бумагах, открытых в депозитарных учреждениях. Вместе с тем, в какой системе и кем осуществляется учет документарных ценных бумаг, выданных как электронный документ, законодательство не определяет. Следует, однако, заметить, что согласно п.2. раздела ІІ Положение о ведении депозитарной деятельности, утвержденное решением НКЦБФР от 23.04.2013 г. № 735 (далее — Положение № 735) предусмотрена возможность осуществления участниками депозитарной системы депозитарной деятельности в отношении финансовых векселей. Фактически это означает, что учет финансовых банковских векселей, выданных в документарной форме (как бумажных или как электронных документов) может осуществляться по правилам учета бездокументарных ценных бумаг. Вместе с тем, такая норма Положения №735 противоречит как иным нормам Положения №735, так и Закона о ДС, а также Принципам построения системы депозитарного учета, утвержденным Решением НКЦБФР № 198 от 14.02.2013 г., согласно которым  депозитарный учет должен осуществляться в отношении эмиссионных ценных бумаг, т.е. бумаг одного эмитента,  одной номинальной стоимости, одной формы выпуска, имеющих международный идентификационный  номер и обеспечивающих их собственникам одинаковые права. Финансовые банковские векселя, как сказано было ранее, эмиссионными бумагами не являются.

Говоря о форме существования финансовых банковских векселей, хотелось бы остановиться на вопросе о том, насколько соответствует действующему вексельному законодательству (в частности, УВЗ) обращение финансовых банковских векселей, выданных в форме электронного документа.

На первый взгляд, анализ норм УВЗ позволяет заключить, что их объектом являются векселя, выданные в бумажной форме, поскольку реализация всех прав и обязанностей по векселю осуществляется путем совершения записей (оговорок) и подписей на самом векселе или прикрепленном к нему листе (аллонже). Кроме того, УВЗ содержит фразы, смысл которых указывает именно на бумажную форму векселя («сумма которого написана», «кто подписал», «всякое ограничивающее условие считается ненаписанным», «на присоединенном к нему листе» и т. д.). Однако, приведенные аргументы являются лишь косвенными доказательствами в пользу бумажной формы векселя. На самом деле, анализ действующего законодательства Украины об обращении векселей не дает оснований для категорического вывода об исключительности такой формы векселя, по крайней мере, по двум причинам.

Во-первых,   статьи 1 и 2 УВЗ трактуют вексель как документ. Понятие «документа» раскрывается в Законе Украины «Об информации» (ст.1) и означает «материальный носитель, содержащий информацию, основными функциями которого является ее сохранение и передача во времени и пространстве». Понятие «документа» раскрывается также в ст.1 Закона Украины «Об обязательном экземпляре документа» и означает «материальную  форму получения, хранения, использования и распространения информации, зафиксированной на бумаге, магнитной, кино-, фотопленке, оптическом диске или ином носителе». Под самой же информацией Закон Украины «Об информации» понимает  «любые сведения и/или данные, которые могут быть сохранены на материальных носителях или отображены в электронном виде». Таким образом, информация, в том числе, составляющая содержание вексельного обязательства, может содержаться на любом носителе. История знает оформление векселей на коже, однако, наиболее удобным материалом для составления векселей послужила именно бумага. Она же и до сегодняшнего дня остается традиционным материалом для фиксации вексельных обязательств. Однако, с развитием научно-технического прогресса нельзя исключать появление новых носителей вексельного обязательства, тем более, что законодательство в этом вопросе не отрицает такой возможности.

Во-вторых, согласно ч.1 ст.3 Женевской Конвенции об урегулировании некоторых коллизий законов о переводных векселях и простых векселях «форма любого обязательства, возникающего из переводного или простого векселя, подчиняется закону места подписания обязательства». Это означает, что национальный законодатель вправе прямо определить электронную форму существования вексельного обязательства, что, впрочем и сделано Законом №407.

Таким образом, обращение финансовых банковских векселей, выданных в форме электронного документа, действующему вексельному законодательству Украине не противоречит и должно регулироваться не только Законом о векселях, но и другими законами, регулирующими специфику обращения электронных документов, в частности, Законом Украины от 22.05 2003 г. № 851-IV  «Об электронных документах и электронном документообороте» (далее — Законом об ЭД).

Продолжение следует…


В этой связи нам становится непонятным статус  сберегательного (депозитного) сертификата. Согласно ч.2. ст.13 Закона о ЦБ (в редакции Закона о ДС)  по форме размещения – это неэмиссионная бумага, существует исключительно  в документарной форме, однако он может быть именным. А в силу ч.2. ст.3 Закона о ЦБ именные бумаги неэмиссионными быть не могут.

Авалирование купюр | Credit Agricole Bank 2021

Авалирование векселя – операция, в соответствии с которой банк берет на себя обязательство оплатить счет за плательщика в случае неоплаты счета таким плательщиком в течение платежного периода.

Преимущества
Покупателю (плательщику) Продавцу (векселедержателю)
  • возможность получить отсрочку платежа от продавца оборотный капитал / не привлекать кредитные ресурсы;
  • экономика — гораздо более дешевый инструмент, чем традиционное кредитование;
  • расширение/установление взаимовыгодных отношений с продавцом товаров/услуг
  • инструмент расчетов с бюджетом в части уплаты налогов
  • отсутствие риска неоплаты за поставленный товар путем гарантирования банком такой оплаты;
  • возможность использования авалированного векселя в дальнейших расчетах с контрагентами;
  • расширение/установление взаимовыгодных отношений с покупателями товаров/услуг.
Условия законопроекта Avalization
Типы счетов, которые могут быть установлены
  • товарных счетов, которые выдаются на покупку транспортных средств, агрохимии и другие товары/услуги;
  • векселя, выставленные на оплату акцизов (для организаций, использующих спирт и другие подакцизные товары/сырье в текущей деятельности)
денежное обеспечение, имущественные права в залог недвижимость, оборудование, транспортные средства, другие активы и их сочетание
страхование заложенного имущества — в любой страховой компании по согласованию с банком клиента
Стоимость авалирования векселя [1]
  • комиссия за авалирование векселя: 2%-2,4% р. а., мин. 33 USD [2] в месяц – при оплате комиссии ежемесячно/мин. 100 USD [2] в квартал – при оплате комиссии ежеквартально
  • комиссия за установление лимита (разовая): 0,5%-1%, мин. 100 USD [2]
  • комиссия за авалирование векселя: 4% — 4,5% годовых, мин. 33 USD [2] в месяц – при оплате комиссии ежемесячно/мин. 100 USD [2] в квартал – при оплате комиссии ежеквартально
Другие комиссии банка другие комиссии могут быть установлены по договоренности с клиентом
расходы оплата услуг третьих лиц (страховая компания, нотариус, оценщик имущества и др.) — согласно тарифам третьих лиц, выбранных клиентом для получения соответствующих услуг

[1] стоимость авалирования векселя может быть установлена ​​индивидуально по договоренности с клиентом

[2] комиссия указана в иностранной валюте оплачивается по официальному курсу НБУ, указанному на дату его оплаты

Пакет документов для авалирования векселя зависит от структуры операции и обеспечения. Подробную информацию вы можете получить, связавшись с вашим персональным менеджером или посетив наш филиал в вашем городе.

Глоссарий терминов международной торговли

Злоупотребление заимствованием — Использование резервного аккредитива, когда не произошло нарушения основного контракта
. Акцепт —  Акцепт представляет собой безусловное обязательство со стороны
акцептанта оплатить вексель в срок. Вексель, принятый банком, называется
«банковским акцептом», тогда как тратта, принятая компанией, называется
«торговым акцептом». Сторона счета — Сторона, для которой открывается аккредитив. «Сторона счета» и
«заявитель» — это одно и то же, но иногда одна сторона договаривается с банком-эмитентом
о проведении всех платежей по аккредитиву, показывающему название другой стороны
(как в случае аффилированных компаний) Банки могут называть одну из этих сторон
заявителем, а другую стороной счета Авансовый платеж — Платеж, произведенный покупателем продавцу до к отгрузке.
Обычно оплачивается только согласованный процент от стоимости товара, а
остаток оплачивается после отгрузки. Гарантия авансового платежа — Гарантия, гарантия или резервный аккредитив, предоставленный продавцом
, получающим авансовый платеж (или контракт) покупателю, чтобы гарантировать, что средства
будут возвращены, если товары никогда не будут отгружены или услуги не будут
выполнено. Авизующий банк — Банк, который получает аккредитив от банка-эмитента для
аутентификации и доставки бенефициару.Авизующий банк обычно является корреспондентом
банка-эмитента, расположенного в той же стране, что и бенефициар. Авианакладная — Документ, подписанный авиакомпанией, подтверждающий получение товаров для воздушной
перевозки из и в указанные аэропорты. Дополнительная гарантия — Тип гарантии, при которой гарант присоединяется к одной из
сторон договора и соглашается выполнить обязательства этой стороны в случае необходимости,
фактически подписывая договор. (Иногда упоминается как «Банковская гарантия»
в зарубежных странах.)  В отличие от независимой гарантии или гарантии по требованию, в соответствии со статьей
дополнительная гарантия гарант также приобретает права по договору, и
может использовать условия договора для оспаривания претензий в отношении гарантии. Также
называют «контрактной гарантией». Следует отметить, что банкам в США
вообще запрещено законом выдавать дополнительные гарантии, банкам в других
странах — нет. Банки США вместо этого выпускают гарантии до востребования или резервные письма аккредитива
. Заявитель — Сторона, запрашивающая открытие аккредитива. Утверждение, отправленные документы — Обработка документов по аккредитиву
, при этом негоциирующий банк не удостоверяет, что документы соответствуют требованиям
аккредитива, а направляет документы в банк-эмитент
с просьбой, чтобы он изучить документы, получить отказ от любых расхождений,
и оплатить, или, в случае срочной тратты, принять тратты, если они выписаны по ним, или
санкционировать акцепт банком-плательщиком/плательщиком. Переуступка доходов — Юридический механизм, с помощью которого бенефициар аккредитива
может заложить доходы от будущих заимствований третьей стороне. Уступка поступлений
включает в себя предоставление аккредитива банку, который будет удерживать аккредитив
до момента его использования, наряду с безотзывными инструкциями банку о выплате поступлений
, когда они будут получены, определенным образом (например, » выплачивать 50% каждого чека
Acme Corporation»). Банк подтвердит уступку цессионарию
, но не обязан фактически выплачивать какие-либо средства цессионарию, за исключением случаев, когда бенефициар использует аккредитив
и платеж получен от банка-эмитента или
подтверждающего банка.Уступка выручки не является уступкой или передачей
аккредитива, и цессионарий не приобретает никаких прав на исполнение по аккредитиву
с целью получения средств. Полномочия на оплату — См. «телеграмму о полномочиях на оплату». Аваль — Гарантия, добавленная банком к принятой срочной тратте путем индоссамента
лицевой стороны тратты «за аваль». Авалирующий банк становится обязанным выплатить вексель
при наступлении срока платежа, если плательщик/акцептант не сделает этого. Авализованный драфт — Торговый акцепт, к которому добавлен аваль. B/A — Аббревиатура от «банковский акцепт». B/L — Аббревиатура от «коносамент». Банковский акцепт — Срочная тратта, выписанная и акцептованная банком
. На большом и активном рынке инвесторы покупают и продают банковские акцепты по ставке
, аналогичной, а часто и ниже, LIBOR. Ставки низкие из-за низкого риска дефолта
со стороны банка и того факта, что, как правило, существует основная торговая транзакция
, доходы от которой закладываются для покрытия акцепта
по истечении срока его погашения. Бенефициар — Сторона, в пользу которой открыт аккредитив, которая имеет право
представить документы, требуемые аккредитивом, и получить платеж. Bid Bond — Гарантия или резервный аккредитив, сопровождающий предложение,
выпущенный на сумму, которая будет утрачена, если участник торгов выиграет предложение, но затем
откажется. Вексель — Вексель. Коносамент — Документ, подписанный транспортной компанией (перевозчиком), подтверждающий
получение товаров для перевозки из и в указанные пункты.Хотя закон США
признает такую ​​вещь, как необоротный коносамент, международное право
отличает коносаменты от накладных тем, что коносамент представляет собой правоустанавливающий документ
, выдаваемый по приказу «грузополучателя», который затем может передать право собственности (юридическое право собственности на
товаров) путем индоссамента и вручения («переговоров») коносамента.
Кто-то должен предъявить коносамент в пункте доставки, чтобы получить
товар. Накладная таким образом не подлежит обороту и транспортная компания
просто доставит товар грузополучателю. Транспортный документ, выданный
«по приказу…», является оборотным коносаментом; одна, выданная просто
«отправлено в …», является необоротной накладной. См. также «мультимодальный коносамент»,
, «морской коносамент», «порт-портовый коносамент». Облигация — См. конкретные типы: «гарантия авансового платежа», «гарантия предложения», «гарантия исполнения
«. C&F — Аббревиатура для «стоимости и фрахта (…название порта назначения)». Также
CFR. CAD — Аббревиатура от «наличные против документов». CFR — Аббревиатура для «стоимости и фрахта (название порта назначения)». Также C&F. CIF — Аббревиатура для «стоимости, страхования и фрахта (название порта назначения)». CIP — аббревиатура для « перевозка и страховка оплачены до (название места назначения
)». CPT — Аббревиатура для «перевозка оплачена до (название места назначения)». чертеж, несмотря на расхождения, отправленный негоциирующим банком в электронном виде банку-эмитенту
. Перевозка и страхование оплачены до (название места назначения) — Условие отгрузки
, включенное в договор купли-продажи (сокращенно CIP), означающее, что продавец соглашается
организовать и оплатить транспортировку и страхование груза по указанному адресу
назначения, при этом такие расходы включаются в цену товара.
Тем не менее, весь риск утраты или повреждения товара, а также любые дополнительные расходы
в связи с событиями, произошедшими после того, как товар был доставлен перевозчику
, переходят от продавца к покупателю, когда товар был передан
на хранение перевозчику. Перевозка оплачена до (название места назначения) — Условия доставки, включенные в договор купли-продажи
(сокращенно CPT), означающие, что продавец соглашается организовать
и оплатить транспортировку товара до указанного места назначения, такие расходы составляют
включены в стоимость товара. Тем не менее,
весь риск утраты или повреждения товара, а также любые дополнительные расходы, связанные с событиями, произошедшими после
передачи товара перевозчику, переходят от продавца к
покупателю, когда товар был доставлен на хранение перевозчику, в пункте
, где покупатель должен организовать страхование груза, если он того пожелает. Перевозчик — Любое лицо, которое по договору перевозки обязуется
выполнить или обеспечить под свою ответственность выполнение
перевозки по железной дороге, автомобильным, морским, воздушным, внутренним водным путям или с помощью комбинации таких
режимы. См. «Мультимодальный коносамент» для дальнейшего обсуждения. В случае необходимости — Агент экспортера, находящийся в стране импортера
, который должен быть уведомлен представляющим банком по векселю о любых трудностях
при получении платежа.В случае необходимости может быть предоставлено право
изменить инструкции по инкассо или даже сумму тратты, или можно просто ожидать, что
он примет меры для хранения товаров и найдет другого покупателя.
Какие бы полномочия ни имелись в случае необходимости, они должны быть указаны в письме-инструкции по сбору
. Денежные средства против документов — Срок (сокращенно CAD) для документарных
инструкций по инкассо с требованием к представляемому банку доставить документы
только по получении платежа от плательщика/импортера.(То же, что и «документы
против оплаты».) Сертификат происхождения — документ, который требуется в некоторых странах. Это подписанное заявление
о происхождении экспортного товара. Сертификаты происхождения
обычно подписываются через официальную организацию, такую ​​как местная торговая палата
, или могут быть просто заявлением, подписанным производителем или экспортером
в отношении источника товаров. Чистый коносамент — Коносамент, не содержащий оговорок или отметок, которые
прямо указывают на дефектное состояние товара и/или упаковки. Чистый черновик — Черновик, не сопровождаемый документами. Чистый аккредитив — Аккредитив, требующий представления
ничего, кроме тратты для инициирования платежа. Этот термин иногда используется неправильно, поскольку
означает «резервный аккредитив со всеми правильно представленными документами». Банк-инкассатор — Любой банк, кроме банка-отправителя, участвующий в инкассации
тратты и/или документов. Комбинированные перевозки — См. «мультимодальный коносамент».» Коммерческий счет-фактура — Счет за товары от продавца покупателю. Эти счета-фактуры
могут использоваться правительствами для определения истинной стоимости товаров при оценке таможенных пошлин
. Коммерческий аккредитив — Аккредитив предназначен выступать в качестве средства платежа
за товары, проданные одной стороной другой Коммерческий риск — Риск того, что покупатель товаров не может или не заплатит продавцу
в срок платежа Подтвержденный аккредитив — Аккредитив
аккредитив, к которому авизующий банк добавил свое собственное независимое обязательство в отношении представления необходимых документов
, т. е.д., платить бенефициару по предъявлении или по истечении срока, как указано в аккредитиве
. См. также «тихое подтверждение». Подтверждающий банк — Банк, который добавил свое подтверждение к аккредитиву.
Этот термин также иногда используется в широком смысле для обозначения банка, выпустившего
обязательство о покупке аккредитивных документов без права регресса, практика
, называемая «молчаливым подтверждением». Грузополучатель — Сторона, во владение которой должны быть доставлены товары. Консигнация — Срок продажи, при котором продавец поставляет товары покупателю, но
сохраняет законное право собственности на товары до тех пор, пока они не будут перепроданы покупателем.Покупатель
несет ответственность за перечисление платежа продавцу во время перепродажи. Консульский счет-фактура — документ, который требуется в некоторых странах. Он описывает
отгрузку товаров и показывает такую ​​информацию, как покупатель и продавец, а также
стоимость отгрузки. Сертифицированный консульским должностным лицом иностранного государства
, находящимся в США, он используется таможенными служащими страны для проверки стоимости, количества и характера груза
. Гарантия контракта — См. «дополнительная гарантия».» Контрактный риск — Риск того, что покупатель товаров откажется от контракта (в отличие от
просто неспособности заплатить). Стоимость и фрахт (название порта назначения) — Условия доставки, включенные в
контракт (сокращенно CFR или C&F) означает, что продавец соглашается
взять на себя полную ответственность за доставку товара в порт погрузки, очистить товары
для экспорта, а также организовать и оплатить транспортировку товаров в указанный
порт разгрузки , такие расходы включаются в цену товара.
Тем не менее, весь риск утраты или повреждения товара, а также любые дополнительные
расходы в связи с событиями, произошедшими после того, как товар
был доставлен на борт судна, переходят от продавца к покупателю, когда товар пройти
поручни судна в порту погрузки. Покупатель должен оформить морское страхование
для морского рейса и транспортировки из порта разгрузки. Стоимость, страхование и фрахт (название порта назначения) — Условия доставки
, включенные в договор купли-продажи (сокращенно CIF), означающие, что продавец
соглашается взять на себя полную ответственность за доставку товара в порт погрузки, очистить
товаров на экспорт, а также организовать и оплатить транспортировку и морское страхование
товаров до указанного порта разгрузки, причем такие расходы включаются в цену товаров
.Тем не менее,
весь риск утраты или повреждения товара, а также любые дополнительные расходы, связанные с событиями, произошедшими после
доставки товара на борт судна, переходят от продавца к покупателю, когда товар
проходит поручни судна в порту погрузки. Покупатель должен организовать транспортировку
из порта разгрузки. Страновой риск — Риск продавца товаров, заключающийся в том, что покупатель в другой
стране не сможет заплатить за товар из-за политических или экономических
условий в его стране.Двумя компонентами странового риска являются «политический риск»
и «трансферный риск». Кредитное страхование — Страхование от убытков из-за неспособности или неплатежеспособности
клиентов. Обычно существует высокая сумма франшизы, прежде чем страховка
заплатит. Кредитный риск — Риск продавца товаров, который покупатель не может или не будет
платить за них. См. также «коммерческий риск», «контрактный риск», «финансовый риск»,
«политический риск», «трансферный риск». Кумулятивный револьверный аккредитив — Револьверный аккредитив, который позволяет
продавцу переносить любые суммы, не использованные в последующие периоды. Д/А — Сокращение для «документов против акцепта». для «документов против платежа». продана форфейтеру, форфейтер вменит 90 155 льготных дней в период финансирования. Отложенный платеж — Оплата через установленное время после отгрузки или предъявления
отгрузочных документов, в отличие от немедленного платежа или «по предъявлении».
проводится различие между аккредитивом, доступным для отсроченного платежа, и аккредитивом
, доступным для акцепта срочных тратт, в том смысле, что по аккредитиву
с отсрочкой платежа не используются тратты. Без акцепта тратты способность бенефициара продавать или
«скидка» ограничивает его право на платеж другому кредитору или инвестору. Отсроченное возмещение — Соглашение по аккредитиву, при котором банк-эмитент
заранее соглашается со своим клиентом, заявителем, выплатить бенефициару
по представлении документов, требуемых в аккредитиве, но отсрочить
взимание платы с заявителя до на более позднюю дату, тем самым финансируя покупку товаров
по аккредитиву, обычно на ожидаемый период времени, необходимый заявителю в
для перепродажи товаров. Гарантия по требованию — Тип гарантии, подлежащей оплате немедленно после
представления указанных документов, без учета действительности
документов или соответствия основному договору, в отличие от
«дополнительной гарантии».» Также называется «независимой гарантией». Хотя существует
отдельных правил практики для гарантий до востребования и аккредитивов, они считаются
аккредитивами в соответствии с законодательством США. ,
и морская или авиатранспортная накладная для уведомления перевозчика и всех сторон о том, что предмет
может быть экспортирован только в определенные пункты назначения. собственный бланк банка для
почтовых документов в банк покупателя для инкассо.Для банка покупателя
будет выглядеть, что документы были отправлены из банка экспортера, но можно сэкономить время и
расходы, минуя ненужную обработку в банке экспортера
. Расхождения — термин T , используемый для описания расхождений между документами, представленными
, и требованиями, установленными в аккредитиве, или несоответствий между самими документами
. Бесчестье — Отказ или отказ плательщика/плательщика акцептовать вексель, предъявленный к
акцепту, или оплатить вексель, предъявленный к платежу. Документарный аккредитив — Синоним «аккредитива». Инкассо документарной тратты — Процесс взимания платежа при продаже товаров
, когда законное требование об оплате от покупателя предъявляется банком
, выступающим в качестве агента по сбору платежей для продавца. Запрос оформляется путем предъявления проекта.
Банку-инкассатору также поручается доставка документов в соответствии со статьей
с сопроводительными инструкциями, как правило, после того, как тратта либо оплачена, либо акцептована.
Эти документы, как правило, необходимы покупателю, чтобы показать право собственности на товары
, прежде чем они будут выпущены экспедитором и таможней. Документарный аккредитив — еще один способ обозначения коммерческих аккредитивов
. Документы против акцепта — Срок инкассо документарных векселей
указание предписывающему банку доставить документы только после
акцепта тратты плательщиком/импортером. См. также «Приемка.» Документы против платежа
Срок действия документарного инкассового поручения с требованием к представляющему банку
доставить документы только после получения платежа от плательщика/импортера.
Синоним «денежных средств против документов». указанная сумма, адресованная поименованной
стороне, называемой «трассантом», и подписанная «векселедателем». сторона, подлежащая выплате («получатель платежа»).Большинство тратт
являются «оборотными», что означает, что право получателя платежа может быть передано получателем платежа
другой стороне путем индоссамента и вручения тратты. Проект инкассо — Процесс взимания оплаты при продаже товаров, при котором
законное требование об оплате от покупателя предъявляется банком, действующим в качестве агента по инкассации
для продавца. Запрос оформляется путем предъявления проекта. См. также «черновик» и
«сборник документальных черновиков». Трасса — Сторона, которой адресована тратта и от которой
требуется оплата, или, в документарном инкассо без тратты, сторона, от которой
требуется оплата в обмен на доставку документов. EMC — Аббревиатура от «консультант по управлению экспортом». ETC — Аббревиатура от «экспортная торговая компания». EXW — Аббревиатура от «ex Works (название места)». Аккредитив Evergreen — Аккредитив с первоначальной датой истечения срока действия, но
, содержащий пункт, который гласит, что он будет автоматически продлен на дополнительные
периодов, если банк-эмитент не уведомит бенефициара, указав
иное. Ex Factory — Синоним «с завода».» Ex Works (название места)
Условия отгрузки, включенные в договор купли-продажи (сокращенно EXW), означающие, что
продавец выполняет свое обязательство по поставке, когда он предоставил товары в наличии в
своих помещениях (т. е. заводе, фабрике , склад и т.д.) покупателю. В частности, он
не несет ответственности за погрузку товара на экспорт, если не оговорено иное. Покупатель
несет все расходы и риски, связанные с доставкой товара из помещения продавца
в желаемое назначения. Дата истечения срока действия — Последняя дата, когда документы могут быть представлены или исправлены в соответствии с
для соответствия аккредитиву. Предъявление должно быть сделано в банк
, указанный в аккредитиве. Экспортный аккредитив — Термин, используемый экспортером для описания коммерческого аккредитива
в его пользу или банком для описания аккредитива, выпущенного банком
, отличным от него самого. Тот же самый аккредитив будет называться «импортным аккредитивом»
импортером/буйером и банком-эмитентом. FCA — Аббревиатура для «бесплатного перевозчика (название места)». FCR — Аббревиатура от «экспедиторская грузовая квитанция». FOB — Аббревиатура для «франко на борту (название порта отгрузки)». Факторинг — Услуги по принятию на себя кредитного риска продаж другой стороны, как правило,
включая получение платежа в установленный срок. Факторы часто предоставляют или организуют финансирование с ограниченным правом регресса под дебиторскую задолженность, которую они гарантируют, именуемую
«покупной дебиторской задолженностью». Fed Funds Rate — Процентная ставка, по которой банки в Соединенных Штатах ссужают каждому
долларов для погашения на следующий день («кредиты овернайт»). Финансовый риск — Термин, используемый для описания растущей неопределенности, которую покупатель
товар будет платежеспособен, когда платеж должен быть произведен, тем дольше период времени, который ему предоставляется для осуществления платежа Форфеет — Покупка оборотных документов, чаще всего авалированных векселей, без регресса
. Форфейтер принимает на себя кредитный риск быть в состоянии получить платеж
в установленный срок. Грузовая квитанция экспедитора — Документ, выданный экспедитором или фрахтовым
консолидатором, указывающий, что товары были получены от продавца и хранятся
от имени покупателя. Товары обычно получают в стране продавца
, и экспедитор/консолидатор организует доставку покупателю в соответствии с инструкциями покупателя
. Свободный перевозчик (название места) — Условия отгрузки, включенные в договор купли-продажи
(сокращенно FCA), означающие, что продавец выполняет свое обязательство по доставке, когда
он передает товары, прошедшие таможенную очистку для экспорта, в ведение перевозчик,
консолидатор грузов или экспедитор, указанный покупателем в названном месте
или пункте. Свободно на борту (названный порт отгрузки) — Условия отгрузки, включенные в договор купли-продажи
(сокращенно FOB), означающий, что продавец выполняет свое обязательство
по доставке, когда товар перешел через поручни судна в названном порту
отгрузка, все расходы по внутренней транспортировке и погрузке включены в цену
товара. С этого момента покупатель должен нести все расходы и риски потери или повреждения товара
. Свободно оборотный аккредитив — Аккредитив, который указывает, что он «доступен
в любом банке путем переговоров.» Включив эту формулировку, банк-эмитент
уполномочивает бенефициара представить документы в выбранный им банк для
проверки и сбора платежа. Экспедитор — Компания, которая в качестве агента грузоотправителя организует
транспортировку товаров , Многие экспедиторы предлагают дополнительные услуги, такие как
, такие как подготовка экспортной документации, организация упаковки товаров в транспортные контейнеры
, организация таможенной очистки товаров и т. д. Полный комплект — Все подписанные оригиналы документов.Например, коносаменты
часто выдаются в трех экземплярах, и все они имеют одинаковую юридическую силу для востребования товаров в
месте поставки. Льготный период — См. «Льготный период». Импортный аккредитив — Термин, используемый импортером для описания коммерческого аккредитива
, который он попросил выпустить в банке, или банком для описания выставленного им аккредитива
. Тот же аккредитив будет называться экспортером
«экспортным аккредитивом». Независимая гарантия — См. «гарантия по требованию». Сертификат инспекции — документ, который требуется некоторыми покупателями и
странами для подтверждения технических характеристик отгруженных товаров.
обычно выполняется независимой третьей стороной, которая проверяет товары на предмет соответствия
. Рассрочка Аккредитив — Аккредитив на несколько отгрузок
в указанные диапазоны дат Страхование — см. «страхование кредита» и «страхование морского груза» Безотзывный аккредитив — Аккредитив, который не может быть изменен или
аннулируется без согласия как бенефициара, так и банка-эмитента. Любой аккредитив
, подпадающий под действие UCP600 или законодательства США, является безотзывным, если в нем не указано иное. Банк-эмитент — Банк, выпустивший аккредитив. Банк-эмитент
обязан произвести оплату, если представлены документы, соответствующие требованиям аккредитива
. Аккредитив — Письмо со стороны банка и по запросу одного из клиентов банка
о выплате указанному бенефициару определенной суммы денег (или о доставке
предмета ценности), если бенефициар представляет документы в соответствии с
условиями, указанными в аккредитиве. Гарантийное письмо — Обязательство, обычно со стороны банка, либо выполнить
обязательства другой стороны (см. «дополнительная гарантия»), либо уплатить определенную
денежную сумму по представлении определенных документов, подтверждающих, что сторона
, получающий гарантию, не выполнил определенные обязательства (см. «Гарантия по требованию»).
Нужно быть осторожным, чтобы определить, с каким типом гарантии вы имеете дело, так как
они оба требуют представления документов, но после этого работают совершенно по-разному.
Закон США запрещает банкам предоставлять гарантии, поэтому они используют
аккредитивы для достижения той же цели. LIBOR — Аббревиатура Лондонской межбанковской ставки предложения. Процентная ставка 90 155, по которой лондонские банки размещают депозиты в евро/евродолларах друг у друга 90 155 на определенные фиксированные периоды времени, чаще всего на шесть месяцев. Страхование морских грузов — Страхование, покрывающее потерю или повреждение товаров в ходе
международных перевозок.Этот термин используется как для воздушных, так и для наземных перевозок
, а также морских перевозок. Морской коносамент — Синоним «морского коносамента». Мультимодальный коносамент — Коносамент, охватывающий перевозку товаров более чем одним транспортным средством, но включая морской этап. Двумя основными формами мультимодального коносамента
являются коносамент комбинированной перевозки и сквозной коносамент
. В «комбинированной транспортной накладной» перевозчик, подписывающий
коносамент («договорный перевозчик»), часто передает различные участки
другим перевозчикам («фактические перевозчики»), но все же берет на себя
ответственность за доставку груза. товара до «места доставки» и за любые повреждения, которые могут возникнуть во время перевозки.В «сквозном коносаменте» перевозчик
берет на себя ответственность за груз только до определенного пункта (все еще называемого «местом доставки»), а затем
передает ответственность второму перевозчику за «перевозку» до «Конечный пункт назначения
.» Мультимодальные перевозки — Перевозка товаров более чем одним транспортным средством
, но включая морской этап (см. «мультимодальный коносамент»). Оборотный — Качество, принадлежащее документу, позволяющее передать
право собственности на деньги, товары или другие ценности, указанные в документе, путем
индоссамента и/или доставки документа. Чеки, тратты, векселя, облигации
, сертификаты акций, коносаменты и складские квитанции являются примерами документов
, часто выдаваемых в оборотной форме. Переговоры — «Купить» документы, удостоверяющие право собственности на деньги, товары или
другие ценности. Также говорят, что продавец «ведет переговоры» с покупателем. Если
иное не согласовано между покупателем и продавцом (например, путем переговоров «без регресса
»), продавец продолжает нести полную ответственность за юридическую силу документов
.Например, банк, который ведет переговоры по документам по аккредитиву
, выдает средства предъявителю до подачи документов в банк-эмитент
для оплаты. Негоциирующий банк — Банк, в который аккредитивные документы представлены
бенефициаром для сбора платежа. Название происходит от того факта, что негоциирующий банк
обычно уполномочен банком-эмитентом вести переговоры по документам
(см. «Переговоры»), но он может или не может сделать это на самом деле.
Кроме того, понимая, что этот банк может быть уполномочен оплачивать или принимать тратты,
а не негоциацию по ним, UCP600 теперь использует термин «назначенный банк»,
а не «негоциирующий банк». Если не указано иное, негонгационные банки в Северной Америке
обычно проверяют документы на наличие расхождений перед отправкой
их в банк-эмитент, но это должным образом рассматривается как услуга, отдельная от
негоциантов, и не требуется при переговорах с регрессом. Некумулятивный револьверный аккредитив — Револьверный аккредитив
не позволяет продавцу переносить какие-либо суммы, не использованные в предыдущие периоды
. Уведомить Сторону — Сторона, которая должна быть уведомлена перевозчиком о прибытии груза в пункт назначения
. Обычно уведомляющей стороной является импортер и/или агент импортера
по таможенной очистке товаров. Морской коносамент — Коносамент, включающий отгрузку на океанское судно, также
, называемый «морским коносаментом». Гарантия исполнения — Гарантия, выдаваемая по требованию одной стороны договора в
в пользу другой стороны договора для защиты другой стороны от убытков в
случае неисполнения договора запрашивающей стороной. Связующий агент
может взять на себя обязательство выполнить контракт или может просто взять на себя обязательство выплатить определенную
сумму денежного возмещения ущерба. Резервный аккредитив или гарантия до востребования
часто используется в качестве гарантии исполнения с последними характеристиками. Политический риск — Риск при продаже товаров, заключающийся в том, что правительство страны
покупателя может предпринять какие-либо действия, препятствующие оплате покупателем. Это охватывает 90 155 возможностей, таких как валютный контроль и неуплата из-за войны или 90 155 восстания. Коносамент «от порта к порту» — Коносамент, охватывающий только морские перевозки. Грузоотправитель/продавец
несет ответственность за транспортировку товаров в порт погрузки, а
покупатель отвечает за получение товаров в порту разгрузки.
Мультимодальные, а не портовые коносаменты, как правило, должны использоваться для
контейнерных перевозок и других перевозок, где место получения и/или место доставки
находится внутри страны. Предэкспортное финансирование — Особая форма кредитования оборотного капитала, при которой заемщику
предоставляются средства, необходимые для приобретения или производства товаров, которые были заказаны
покупателем в другой стране. Поскольку такое финансирование обычно предназначается
для отдельных продаж, документация по каждой продаже должна быть предоставлена ​​кредитору,
часто в форме аккредитива с перечислением выручки кредитору. Представляющий банк — В инкассовой операции банк, который связывается с плательщиком/покупателем товаров
для принятия и/или платежа. Принципал — Сторона, передающая тратту и/или документы банку для инкассации платежа
; обычно продавец товара. Промежуточный платеж — Один из ряда платежей, осуществляемых на этапах
выполнения контракта. Примерами могут служить платежи, произведенные на
различных стадиях строительства. Протест — В сделке по инкассо тратты формальный юридический процесс регистрации
того, что платеж или акцепт тратты был затребован, но плательщик
отказался платить или акцептовать тратту. Рамбурсирующий банк — В операции по аккредитиву банк, в котором банк-эмитент
имеет счет и который уполномочен банком-эмитентом
снимать с этого счета требования, полученные от негоциирующего банка по
документам, которые были представлены. Банк-ремитент — В транзакции инкассо тратты первый банк в цепочке инкассо
; банк принципала или продавца. Сохранение правового титула — Юридическое соглашение, согласно которому продавец товаров
поставляет эти товары «на консигнацию» кому-то под охрану, но право собственности остается за продавцом
до тех пор, пока он не получит оплату.Сохранение права собственности позволяет продавцу вернуть товар
в любое время и предъявить иск хранителю, если товар
продается или используется без оплаты. Отзывной аккредитив — Аккредитив, который может быть изменен или аннулирован по номеру
в любое время без уведомления или согласия бенефициара. Аккредитив, на который
распространяется UCP600 или законодательство США, может быть отозван только в том случае, если это четко указано в аккредитиве
. Револьверный аккредитив — Аккредитив, который возвращается к своей первоначальной сумме через
установленных интервалов, тем самым предотвращая получение слишком больших сумм в какой-либо один период. См. также
«кумулятивный возобновляемый аккредитив» и «некумулятивный возобновляемый аккредитив
». Экспортная декларация грузоотправителя — SED используется для контроля экспорта и выступает в качестве исходного документа
для официальной экспортной статистики США. SED должны быть подготовлены для отправлений
через Почтовую службу США, если стоимость отправления превышает
500 долларов США. SED требуются для поставок без использования других перевозчиков, когда стоимость
товаров, классифицированных под каким-либо одним номером Списка B, превышает
2500 долларов США.SED должны быть подготовлены, независимо от стоимости, для всех поставок, требующих
экспортной лицензии или предназначенных для стран, ограниченных Правилами экспортного управления
. SED подготавливаются экспортером или агентом экспортера и доставляются экспортирующему перевозчику (почтовое отделение, авиакомпания или морская компания).
Экспортирующий перевозчик представляет необходимое количество копий SED в Таможенную службу США
в порту экспорта. Возмещение грузоотправителю — Возмещение, предоставляемое бенефициаром аккредитива
негоциационному банку для побуждения к платежу, несмотря на любые несоответствия, которые могут существовать в
документах. Условия доставки — Та часть договора между покупателем и продавцом, в которой
указывает, кто несет ответственность за каждый аспект доставки товара; это может
включать ответственность за упаковку, организацию и оплату транспортировки и
страхование, таможенную очистку и т.д. по предъявлении — Время предъявления, как в тратте, подлежащей оплате «по предъявлении» или «90 дней после предъявления
«. Вексель до предъявления — Вексель, требующий оплаты «по предъявлении» или немедленно, в отличие от
срочной векселя, который может подлежать уплате «через 90 дней после предъявления» или «через 30 дней после
даты коносамента». » Неявное подтверждение — Термин, используемый для обозначения обязательства банка провести переговоры по
документам по аккредитиву без права регресса в будущем. Неявное подтверждение
не является подтверждением в истинном смысле, и в нем не будет использоваться слово
«подтвердить». , «, а скорее является эквивалентной формой защиты бенефициара. Банк
потребует, чтобы аккредитив был оборотным или подлежащим оплате сам по себе, чтобы
мог установить права держателя в установленном порядке, эквивалентные правам подтверждающий банк
. Резервный аккредитив — В отличие от коммерческого аккредитива, аккредитив
, который не покрывает непосредственную покупку товаров, так называемый
, поскольку он часто предназначен для использования только тогда, когда заявитель, для которого он выдан
не выполняет обязательство. Тем не менее, существует тип резервного аккредитива
, который предназначен для использования, называемый «аккредитивом
с прямой оплатой». Резервные аккредитивы основаны на понимании того, что платеж
производится против предъявления документов — обычно заявления
продавца, указывающего, что покупатель не оплатил товары/счета в установленный срок. Финансирование поставщиков — Соглашение, при котором продавец/поставщик товаров предоставляет
покупателю длительный период времени после отгрузки для оплаты товаров. В основном,
открытых кредитных условий. Тенор — Время, когда тратта указывает на то, что она подлежит оплате, например, «по предъявлении», «90 155 дней через 60 дней после даты коносамента» или «31 января 2007 года». Временная тратта — тратта, требующая оплаты в указанную дату в будущем, а не
сразу после предъявления. Торговые условия — То же, что и «условия доставки». Переводной аккредитив — Тип аккредитива, который называет посредника
бенефициаром и позволяет ему предоставить другой стороне, фактическому поставщику, определенные
права представлять документы и получать платеж по аккредитиву.
Перевод должен быть осуществлено банком, уполномоченным на это банком-эмитентом, и
включает уведомление получателя (называемого «вторым бенефициаром») о том, какие документы
он должен представить. Документы должны быть такими же, как те, которые требуются
в аккредитиве само по себе, но цена товара может быть снижена, и может потребоваться, чтобы имя посредника
было указано в счетах-фактурах получателя в качестве покупателя
, что позволяет посреднику заменить счета-фактуры на более высокую цену и
получить разницу без раскрытия имени фактического конечного покупателя.Банк-отправитель
не обязан оплачивать документы, представленные по переводу
— такое обязательство остается за банком-эмитентом. UCC — Аббревиатура от «Единый коммерческий кодекс». UCP — Аббревиатура от «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов
». Редакция 1993 года упоминается как «UCP600», поскольку это номер публикации
600 Международной торговой палаты. Неподтвержденный аккредитив — Неподтвержденный аккредитив
(см. «подтвержденный аккредитив»). Единый торговый кодекс — статут США, охватывающий права и
обязанности различных сторон, участвующих в покупке и продаже товаров. UCC
включает в себя тратты и другие оборотные документы, документы титула
, переводы средств между банками и обеспечительные интересы в активах, а также
инкассо тратт (в статье 4) и аккредитивы (в статье 5). Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов — Международные стандарты
практики аккредитивов, установленные для банкиров Международной торговой палатой
.UCP постоянно пересматривается, чтобы не отставать от меняющихся практик
. Хотя UCP определяет права и обязанности различных
сторон в сделке по аккредитиву, он не является законом, и любой данный
аккредитив подпадает под действие UCP только в той степени, которая указана в самом аккредитиве. Унифицированные правила инкассо — Международные стандарты инкассо
Практика, установленная для банкиров Международной торговой палатой. Единообразные правила
не являются законом, но более правильно рассматривать их как руководство для банков
, используемое для установления общего понимания терминологии и ожиданий. Без права регресса — Переуступка тратты или другого оборотного инструмента или
аккредитивных документов без обычной гарантии со стороны продавца
векселя/документов, которые плательщик указал в векселе («плательщик»,
«плательщик» или «производитель») заплатит. Хотя продавец по-прежнему несет ответственность за
подлинность документа и документов, покупатель берет на себя кредитный
риск, связанный с получением платежа от плательщика в установленный срок.Если переговоры
не являются безоговорочными, покупатель векселя/документов имеет право
взыскать номинальную сумму с продавца, если плательщик/плательщик не сможет или откажется платить
по какой-либо причине.

D/P, D/A и международные сделки купли-продажи

Большинство продавцов хорошо знакомы с операциями с открытым счетом (O/A) и аккредитивом (L/C). На международной арене продажи с открытым счетом считаются наиболее рискованными; аккредитив операций как имеющие наименьшие.

Однако между этими двумя полюсами находятся два менее известных типа транзакций: Документы против платежа (D/P) и Документы против акцепта (D/A) . Они представляют уровни риска ниже, чем O/A, но выше, чем L/C. Оба основаны на инструменте, широко используемом в международной торговле, называемом переводным векселем или траттой .

 

Вексель/тратта

Переводной вексель, или тратта, является оборотным документом, который выписывается и подлежит оплате экспортеру/продавцу.Хотя он выписан продавцом, он имеет эквивалентную силу чека, выписанного покупателем.

Как правило, это трехсторонний инструмент, состоящий из:

  • Векселедатель: Сторона, выдавшая переводной вексель; обычно экспортер/продавец.
  • Плательщик:  Получатель переводного векселя для платежа или акцепта; обычно покупатель.
  • Получатель платежа: Сторона, которой должен быть оплачен счет; обычно банк продавца.

Переводные векселя подлежат оплате либо по предъявлении ( тратта до предъявления ), когда банк выплачивает полную сумму по предъявлении, либо в будущем ( срочная или срочная тратта ).

Д/П – Документы против платежа

В транзакции D/P используется тратта до востребования , , когда оплата производится по требованию.

После отгрузки товаров экспортер направляет в клиринговый банк тратту до предъявления вместе с документами, необходимыми импортеру/покупателю для получения товаров с таможни. Покупатель должен оплатить платеж в банке до того, как документы будут выпущены, и он сможет принять поставку товара. Если покупатель не в состоянии или отказывается платить, экспортер имеет право вернуть товар и перепродать его.

На первый взгляд транзакции D/P кажутся довольно безопасными с точки зрения продавца. Однако на практике существуют риски:

  • Покупатель может отказаться от оплаты на любом основании.
  • Когда товары доставляются на большие расстояния, скажем, из Гонконга в США, для продавца обычно нецелесообразно и слишком дорого платить за обратную транспортировку. Таким образом, продавец вынужден продавать товары в исходной стране назначения, как правило, со значительной скидкой.
  • В отличие от аккредитивов, банк экспортера не берет на себя обязательства по оплате, если импортер не оплачивает переводной вексель.
  • В случае отгрузки воздушным транспортом возможно, что покупатель фактически получит товар до того, как пойдет в банк и заплатит за него.

D/A – Документы против акцепта

Транзакция D/A использует термин или черновик времени . В этом случае документы, необходимые для вступления во владение товаром, выдаются клиринговым банком только после того, как покупатель акцептует выписанный на него срочный вексель.По сути, это отсрочка платежа или кредит. Согласие покупателя именуется торговым акцептом .

Условия D/A

обычно указываются после предъявления, например, «через 90 дней до предъявления», или после определенной даты, например, «в 150-дневную дату коносамента».

Как и в случае с условиями открытого счета, существуют определенные риски при продаже на D/A:

  • Как и в случае D/P, импортер может отказаться принять товар по любой причине, даже если он находится в хорошем состоянии.
  • Существует небольшой риск того, что импортер получит свои товары без оригиналов отгрузочных документов (таких как накладная, коммерческий счет-фактура или сертификат происхождения).
  • Покупатель может не платить по договору купли-продажи. Если это не было гарантировано клиринговым банком, продавцу необходимо будет ввести процедуры взыскания и/или судебный иск.

Авалирование векселей

В некоторых случаях экспортеры могут обратиться к третьей стороне — обычно банку — для гарантии оплаты переводного векселя, выставленного на импортера.Процесс индоссамента оборотной стороны переводного векселя третьей стороной называется Авализация и может использоваться по запросу экспортера в ситуациях с высоким риском. При этом экспортер перекладывает потенциальный риск на банк, если импортер не примет или не оплатит переводной вексель.

Учет переводного векселя

Если векселедатель не хочет ждать, пока плательщик отправит средства, векселедатель может продать переводной вексель банку со скидкой.Это следует учитывать только в том случае, если риск, связанный с транзакциями D/P или D/A, все еще оказывается финансово обременительным после рассмотрения вопроса об авалировании счета. Процесс дисконтирования выглядит следующим образом:

  1. Вексель сначала должен быть индоссирован векселедателем подписанным и датированным распоряжением об оплате банку.
  2. После этого банк становится держателем (владельцем) векселя.
  3. После перехода права собственности банк платит первоначальному векселедателю по согласованной ставке.
  4. Платеж равен номинальной стоимости векселя, если не начисляются проценты.(Номинальная стоимость = сумма, которую эмитент предоставляет держателю облигации, когда вексель достигает срока погашения)

Преимущества для продавца в сделках D/P и D/A

Несмотря на перечисленные выше риски, использование транзакций D/P и D/A имеет ряд преимуществ для продавца:

  • Переводной вексель облегчает предоставление торгового кредита покупателю.
  • Может предоставить продавцу доступ к финансированию.
  • Переводной вексель является формальным документальным доказательством, приемлемым в большинстве судов, подтверждающим, что покупателю было предъявлено требование об оплате (или акцепте).
  • Продавец сохраняет за собой контроль над товаром до тех пор, пока покупатель не оплатит тратту по предъявлении (D/P) или тратту по законному времени и условиям (D/A).
  • Векселя можно покупать и продавать по сниженному курсу путем дисконтирования.

Обращение за оспоренными переводными векселями

Продавец может оспорить неоплаченный/неакцептованный (называемый обесчещенным ) переводной вексель, предъявить иск покупателю и, возможно, получить платеж. Бесчестье имеет место, когда трассат не платит в дату погашения или не принимает переводной вексель.Продавец оспаривает неоплачиваемый переводной вексель с помощью формального, обычно двухэтапного, процесса.

Шаг #1 Отметка: Переводной вексель отмечается для получения официальных доказательств того, что он был не оплачен. Нотариус представляет вексель/тратту плательщику (покупателю) для акцепта или платежа и отмечает на векселе причину неоплаты. Замечание часто сопровождается формальным протестом.

Шаг № 2 Опротестование: Нотариус предъявляет официальный акт протеста с печатью.Этот документ представляет собой официальное свидетельство предъявления векселя плательщику и причину неоплаты. Протест принимается большинством судов мира как prima facie доказательство того, что законопроект был не принят.

Если покупатель обманным путем завладел документами или товаром без оплаты или акцепта переводного векселя, он может потребовать удовлетворения от клирингового банка или таможенного склада. ABC-Amega подала и выиграла такой иск для производителя фейерверков в Китайской Народной Республике.(Примечание: названия сторон изменены.)

 

Пример из реальной жизни

Стороны

Экспортер: China Fireworks Co., Anywhere, China
Импортер: US Fireworks Co., Anytown, USA
Расчетный/импортный банк: First Commercial Bank, New York USA
Условия продажи: D/ P (Документы против платежа)

Выпуск

China Fireworks Co. продала контейнер с фейерверками У.S. Фейерверки на условиях D/P.

Экспортер подготовил документы для сделки, включая оригинал коносамента (B/L), переводной вексель (в данном случае тратта по предъявлении ) и оригинал счета-фактуры. Переводной вексель подлежит оплате через банк экспортера и выставляется в Первом коммерческом банке (банк импортера).

Экспортер отправил по факсу копию коносамента и счета-фактуры покупателю с подтверждением того, что товары будут отправлены через United Shipping на грузовом судне Morristown 16 мая.Фейерверки должны были прибыть на таможенный склад в Нью-Йорке 15 июня.

Товар был получен от экспортера компанией United Shipping. Представитель United Shipping подписал и проштамповал оригинал коносамента и вернул его представителю China Fireworks г-ну Чжану. Затем г-н Чжан отнес весь пакет документов в этот банк, где клерк документарного аккредитива лично поместил необходимые предметы вместе с четкими инструкциями по условиям сделки в курьерскую посылку.Посылка была отправлена ​​в First Commercial Bank в США.

22 июня, через неделю после того, как груз должен был прибыть в Нью-Йорк, China Fireworks связалась со своим банком, чтобы узнать, был ли получен платеж. Платеж не был произведен, и китайский банк телеграфировал Первому коммерческому банку с запросом о сделке. Принял ли покупатель переводной вексель? Получил ли покупатель оригинал коносамента?

Тем временем представитель China Fireworks в США узнал, что У.Компания S. Fireworks действительно забрала товар со склада. На самом деле, они уже использовались на захватывающем праздновании 4 июля на Кони-Айленде.

15 ноября, спустя полных пять месяцев после того, как товары прибыли в США, China Fireworks, которая до сих пор не получила платеж или какую-либо корреспонденцию от американского банка, поместила счет в ABC-Amega для инкассации.

Коллекционер ABC-Amega немедленно попытался связаться с US Fireworks. Однако номер телефона был отключен.Дальнейшие исследования выявили тот факт, что компания US Fireworks подала заявку на главу 7 и теперь прекратила свою деятельность. Следующий звонок был сделан на склад United Shipping в Нью-Йорке, где действительно имелся заверенный банком оригинал коносамента для транзакции. Следующим логическим шагом было обращение в First Commercial, банк покупателя.

После некоторого исследования, проведенного клерком по сбору документов, ABC-Amega обнаружила, что в досье банка все еще содержится переводной вексель, который не был подписан покупателем.Клерк также сообщил коллектору, что банк наложил арест на счет покупателя, чтобы возместить его обеспечительный интерес. Следовательно, не будет оплаты за фейерверк.

Служба поддержки

Очевидно, Первый Коммерческий Банк не выполнил соответствующие процедуры D/P. Она предоставила покупателю оригинал коносамента, который был оформлен на складе, не взимая плату за немедленный перевод компании «Чайна фейерворкс». Аффилированный юрист ABC-Amega рекомендовал иск против банка:

  1. Нарушение доверительного управления
  2. Халатность
  3. Фактический ущерб в размере 1 доллара США.2 млн (стоимость товара)

Требования к иску (затраты) были отправлены в China Fireworks вместе с инструкциями относительно того, что еще потребуется для подачи иска против банка США. В том числе:

  1. Нотариально заверенные и легальные письменные показания г-на Чжана из China Fireworks, подтверждающие подготовленные им документы.
  2. Нотариально заверенное и легализованное заявление под присягой от клерка документарных аккредитивов китайского банка, подтверждающее инструкции, которые он подготовил для Первого коммерческого банка, а также тот факт, что он лично поместил эти предметы в курьерский конверт, отправленный в Первый коммерческий банк в Нью-Йорке. Город.(Инкассатор уже получил копии авианакладной и подтверждение доставки конверта.)
  3. Гарантия от China Fireworks и китайского банка, что два вовлеченных джентльмена, в случае необходимости, выступят в качестве свидетелей в суде.

Результаты

Первый коммерческий банк, что неудивительно, оказал сильное сопротивление этому делу. В конечном итоге дело дошло до суда, двум китайским джентльменам пришлось лететь в США для дачи показаний, были взяты показания свидетелей-экспертов с обеих сторон, и с обеих сторон были потрачены значительные деньги.

В заключение суд вынес решение China Fireworks:

  • $1,2 млн фактических убытков (стоимость фейерверка)
  • $4,8 млн штрафных санкций
  • 10 000 долларов США под проценты
  • $550 000 гонорары адвоката
  • 2200 долларов стоит

Излишне говорить, что China Fireworks осталась довольна результатом.

 

Заключение

При полном и правильном документировании операции D/A и D/P предоставляют экспортерам средства для предоставления определенного уровня кредитных средств своим клиентам, в то же время защищая их законные права на оплату.Для многих международных экспортных агентств это идеальное среднее между дорогостоящими, трудоемкими аккредитивами и высокими рисками, связанными с работой с открытыми счетами.

Приложение

: Правила, регулирующие переводные векселя

Большинство стран приняли кодифицированные законы о переводных векселях, следуя в целом законам, изложенным в Женевских конвенциях Лиги Наций (1930 г. ).

  • Закон Соединенного Королевства о переводных векселях 1882 года является основой для правил, регулирующих переводные векселя в Ирландии, США.К. и страны Содружества, входившие в состав Британской империи.
  • В Соединенных Штатах статья 3 Единого торгового кодекса регулирует выпуск, передачу и принудительное исполнение оборотных инструментов, включая переводные векселя.

Комиссия Организации Объединенных Наций по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ) разработала Конвенцию для гармонизации законов различных стран. Эта Конвенция, названная Конвенцией Организации Объединенных Наций о международных переводных и международных простых векселях, была принята и открыта для подписания Генеральной Ассамблеей ООН в 1988 году.Он еще не получил 10 подписей, необходимых для ратификации. Настоящая Конвенция применяется только в том случае, если стороны используют конкретную форму оборотного документа, указывающую на то, что этот документ подпадает под действие Конвенции ЮНСИТРАЛ.

 

 

Узнайте больше об управлении кредитами из следующих статей:

Для получения дополнительной информации о нашем коммерческом коллекторском агентстве свяжитесь с нами по телефону 844.937.3268 сегодня!

АВАЛИЗАЦИЯ И ВЫПЛАЧИВАНИЕ ВЕКЛА – MR.СТАРИК

Я хочу, чтобы вертолет прилетел и забрал меня домой!!!

ВОПРОС

Дорогой мистер Старик

Я часто посещаю ваш блог с тех пор, как узнал о нем, и очень благодарен вам за то, что вы делитесь своими знаниями с другими.

При этом вопрос сегодня относительно переводного векселя в случае авалирования.

— Клиент представил документ с сопроводительным письмом, в котором говорилось, что «документы должны быть выпущены против принятия тратты и должны быть проверены инкассирующим банком»

Мой вопрос касается переводного векселя, который должен быть выписан на трассата или банк инкассо в случае авалирования.

С уважением,

саудовских рияла

——

ОТВЕТ

Уважаемый ЮАР,

Авалирование определяется как индоссамент банком на переводном векселе, который был акцептован плательщиком (т.

Итак, мой краткий ответ заключается в том, что переводной вексель по операции документарного инкассо выписывается на импортера (трассата), а не на банк, которому поручено приложить его авалирование к переводному векселю.

Несколько лет назад я когда-либо отвечал на вопрос на дискуссионном форуме DCPro относительно авалирования сделок по сбору документов.

Я цитирую ниже для справки:

Цитата

Признано, что авалирование существует, но не пользуется популярностью при инкассо-документарных сделках.

Из моего опыта работы с документарными инкассовыми операциями я вижу, что менее чем в одной из каждых 100 документарных инкассовых операций есть указание о том, что документы должны быть выданы импортеру против акцепта, и к переводному векселю прилагается авалирование инкассирующего банка.

Причины могут быть следующие:

– Авалирование не регулируется УРК;

– Инкассирующие банки, как правило, не готовы добавить его авалирование к переводному векселю по документарному инкассо, особенно при отсутствии предварительного соглашения о финансировании между инкассирующим банком и импортером.

Указание о том, что документы должны быть выданы импортеру только после акцепта импортером, и авалирование инкассирующего банка, добавленное к переводному векселю, может привести к задержке доставки документов импортеру после того, как инкассирующий банк откажется авалировать переводной вексель .

Во избежание каких-либо задержек с доставкой документов импортеру экспортер, дающий указание банку-ремитенту включить такое указание, должен убедиться, что банк импортера готов добавить свой авалирование к переводному векселю.

Идея о том, что авалирование должно быть включено в предстоящий URC для обработки таких ситуаций, достаточно хороша. Почему нет? Четкие оговорки в отношении авалирования могут помочь сгладить процесс сделки.

Без кавычек

Надеюсь, это будет полезно.

С уважением,

Мистер Старик

Нравится:

Нравится Загрузка…

Родственные

Мы извините за неудобства.Страница BankFAB.com, которую вы запрошенный в настоящее время недоступен. Есть несколько возможных причины, по которым вы не можете зайти на страницу:

  • Если вы попытались загрузить страницу с закладками или перешел по ссылке с другого веб-сайта, возможно, URL-адрес вы просили, был перемещен

  • Введенный вами веб-адрес неверен

  • Технические трудности не позволяют нам отобразить запрошенную страницу

Вт я хочу тебе помочь чтобы получить доступ к тому, что вы ищете

Виды международных торговых платежей

Обеспечение того, чтобы ваш бизнес получал оплату за свои экспортные поставки, обычно является первоочередной задачей для компаний-экспортеров.Это не ограничивается только обеспечением получения платежа, но также обеспечением того, чтобы он поступил как можно быстрее и эффективнее, чтобы не было неблагоприятного воздействия на денежный поток. Вообще говоря, экспортерам доступно 5 вариантов международных платежей;

Авансовый платеж

Это самый безопасный способ оплаты для экспортеров и лучший вариант для обеспечения безопасности и денежного потока. Однако на некоторых экспортных направлениях упрощение процедуры авансового платежа является сложным и трудоемким процессом, а в ряде случаев запрещенным законодательством страны.Если вы не предлагаете какой-либо кредитный период или альтернативный способ оплаты, существует также вероятность того, что это сделает вас менее привлекательным для потенциальных покупателей.

Аккредитив

Часто сокращенно просто аккредитив, аккредитив представляет собой гарантию платежа, предоставленную банком, который говорит, что если продавец удовлетворяет условия и документальные требования, изложенные в аккредитиве, ему будет выплачена согласованная сумма . (Для тех, кто не знаком с аккредитивами, см. наше Руководство для начинающих здесь).Это очень безопасный способ получения оплаты, потому что до тех пор, пока условия аккредитива в первую очередь выполнимы, продавец контролирует получение своего платежа. Недостаток аккредитивов заключается в том, что они являются самым дорогим способом оплаты с учетом банковских сборов. Они также могут оказаться сложными, и ошибки часто допускают те, кто не знаком с ними. Однако аккредитивы являются общепринятым методом оплаты и фактически являются обязательной формой оплаты иностранных товаров в некоторых странах.

Авалированные векселя

Этот метод следует процедуре, аналогичной аккредитиву, в соответствии с которой набор товаросопроводительных документов вместе с переводными векселями отправляется банком продавца в банк покупателя на основе инкассо (дополнительную информацию о документарном инкассо см. ниже). Тем не менее, банк покупателя не проверяет все товаросопроводительные документы, как это было бы в случае с аккредитивом. Однако они «авалифицируют» счета, добавляя слова «pour aval» на обратной стороне, а затем уполномоченные лица, подписывающие банк покупателя, подписывают их.Затем эти счета отправляются покупателю для принятия путем подписания и печати. Как только этот процесс будет завершен, банк добавит свою гарантию платежа, возложив на покупателя обязанность оплатить вексель в срок. После проверки и принятия товаросопроводительные документы передаются покупателю. Сборы, связанные с авалированием векселей, меньше, чем с аккредитивом, поскольку период риска банка покупателя и обязанности по обработке сокращаются.

Коллекция документальных фильмов

Документарное инкассо (также иногда называемое наличными против документов) также имеет сходство с аккредитивами в том, что отгрузочные документы доставляются покупателю через банк.Покупатель должен согласиться оплатить товар до того, как банк выдаст ему какие-либо отгрузочные и/или правоустанавливающие документы. Фундаментальное отличие от процесса аккредитива или авалированного счета заключается в том, что, хотя банк будет хранить документы, он не будет гарантировать или обеспечивать платеж. Однако, поскольку банк играет менее ключевую роль в платежах по инкассо, сборы значительно снижаются.

Открыть счет

Предложение условий кредита иностранному покупателю явно сопряжено с самым большим риском с точки зрения безопасности платежа.Обратной стороной этого является то, что это будет привлекательное предложение для покупателей. Этот вид оплаты экспортных поставок следует рассматривать только для компаний, у которых сложились налаженные и доверительные отношения со своими покупателями или, как минимум, есть местные представительства в стране экспорта. Мы также настоятельно рекомендуем экспортерам рассмотреть возможность страхования экспортных кредитов для защиты от неплатежей.

Компания Access to Export обладает богатым опытом экспорта товаров и подготовки всех документов, необходимых для различных способов оплаты в международной торговле.Мы можем справиться со всем процессом от вашего имени, тем самым обезопасив ваши платежи и сняв административное бремя.

Если вам нужен совет или практическая поддержка по вопросам, касающимся международных торговых платежей или других областей экспорта, свяжитесь с нами, чтобы узнать, как мы можем поддержать ваш бизнес в его экспортной деятельности.

SEC.gov | Порог частоты запросов превысил

Чтобы обеспечить равный доступ для всех пользователей, SEC оставляет за собой право ограничивать запросы, исходящие от необъявленных автоматических инструментов.Ваш запрос был идентифицирован как часть сети автоматизированных инструментов, выходящих за рамки приемлемой политики, и будет управляться до тех пор, пока не будут предприняты действия по объявлению вашего трафика.

Пожалуйста, заявите о своем трафике, обновив свой пользовательский агент, включив в него информацию о компании.

Чтобы ознакомиться с рекомендациями по эффективной загрузке информации с SEC.gov, включая последние документы EDGAR, посетите сайт sec.gov/developer. Вы также можете подписаться на рассылку обновлений по электронной почте в программе открытых данных SEC, включая передовые методы, которые делают загрузку данных более эффективной, и SEC.gov, которые могут повлиять на процессы загрузки по сценарию. Для получения дополнительной информации обращайтесь по адресу [email protected].

Для получения дополнительной информации см. Политику конфиденциальности и безопасности веб-сайта SEC. Благодарим вас за интерес, проявленный к Комиссии по ценным бумагам и биржам США.

Идентификатор ссылки: 0.5dfd733e.1642109991.9e6ddba9

Дополнительная информация

Политика безопасности Интернета

Используя этот сайт, вы соглашаетесь на мониторинг и аудит безопасности.В целях безопасности и для обеспечения того, чтобы общедоступные услуги оставались доступными для пользователей, эта правительственная компьютерная система использует программы для мониторинга сетевого трафика для выявления несанкционированных попыток загрузить или изменить информацию или иным образом нанести ущерб, включая попытки отказать в обслуживании пользователям.

Несанкционированные попытки загрузки информации и/или изменения информации в любой части этого сайта строго запрещены и подлежат судебному преследованию в соответствии с Законом о компьютерном мошенничестве и злоупотреблениях от 1986 года и Законом о защите национальной информационной инфраструктуры от 1996 года (см.S.C. §§ 1001 и 1030).

Чтобы гарантировать, что наш веб-сайт хорошо работает для всех пользователей, SEC отслеживает частоту запросов контента SEC.gov, чтобы гарантировать, что автоматический поиск не повлияет на способность других получать доступ к контенту SEC.gov. Мы оставляем за собой право блокировать IP-адреса, отправляющие чрезмерные запросы. Текущие правила ограничивают количество пользователей до 10 запросов в секунду, независимо от количества компьютеров, используемых для отправки запросов.

Если пользователь или приложение отправляет более 10 запросов в секунду, дальнейшие запросы с IP-адреса(ов) могут быть ограничены на короткий период.Как только количество запросов упадет ниже порогового значения на 10 минут, пользователь может возобновить доступ к контенту на SEC.gov. Эта практика SEC предназначена для ограничения чрезмерных автоматических поисков на SEC.gov и не предназначена и не ожидается, что она повлияет на отдельных лиц, просматривающих веб-сайт SEC.

РубрикаРазное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *