В объект финансов не включается: Вопрос: В объект финансов не включаются … : Смотреть ответ

Финансы и кредит. Тема 3. Сущность, функции и роль финансов. Тест для самопроверки – пройти тест онлайн бесплатно

Авторам

8-800-333-85-44

Оформить заявку

Вход

• Справочник
• Онлайн-калькуляторы
• Тесты с ответами

Выполним любые типы работ

• Курсовые работы
• Рефераты
• Контрольные работы
• Отчет по практике
• Эссе
Узнай бесплатно стоимость работы

Финансы

Финансы

Финансы

Финансы

Финансы

Финансы

Финансы

Финансы

Финансы

• Контрольная работа

  от 1 дня /

  от 100 руб

• Курсовая работа

  от 5 дней /

  от 1800 руб

• Реферат

  от 1 дня /

  от 700 руб

• Онлайн-помощь

  от 1 дня /

  от 300 руб

Оставляй заявку — и мы пройдем все тесты за тебя!

Финансы и кредит.

Тема 3. Сущность, функции и роль финансов. Тест для самопроверки

1. К финансам не относится …
наследование материальных благ
дарение материальных благ
создание материальных благ


получение контрибуций

2. Функциональный механизм финансов состоит из …
фондов денежных средств
потоков денежных средств
фондов и потоков денежных средств
отношений субъектов, фондов и потоков денежных средств

3. В объект финансов не включаются …
деньги и ценные бумаги
потребительские ценности
стоимостные обязательства экономических субъектов
стоимость интеллектуальных ценностей

4. Экономическая категория финансы выражают отношения …
планомерного формирования и использования фондов денежных ресурсов экономических субъектов
по поводу формирования и использования фондов денежных средств


по поводу обращения денежных ресурсов
по поводу функционирования ссудного капитала

5. Количество основных групп финансовых отношений.
6
8
10
12

6. Исходные фонды экономических субъектов не используются на … фонды.
потребительские
страховые
инвестиционные
специальные

7. К факторам роста перераспределительных финансовых процессов не относится …
развитие товарно-денежных отношений
потребность людей к самовыражению
увеличение объема производимого внутреннего валового продукта


выравнивание уровня благосостояния граждан

8. Исходной экономической базой рыночной экономики служит …
капитал организаций
индивидуальный финансовый капитал
коллективный финансовый капитал
государственные финансовые ресурсы

9. К основным требованиям распределительного процесса финансов в развитых странах не относится …
обеспечение минимума средств участникам производства, необходимых для существования и воспроизводства рабочей силы
предоставление каждому неимущему минимального прожиточного минимума средств
поддержание материальной заинтересованности собственников в инвестиционной деятельности


удержание научно обоснованного оптимального соотношения между доходами 10% бедного и 10% богатого населения

10. Изменение роли финансов при переходе от административно-командной экономики к рыночной
резко возрастает
снижается
остается постоянной
несколько возрастает

11. Функциональный механизм финансов представляет собой …
систему формирования, использования и взаимодействия различных потоков и фондов денежных средств
систему управления различных потоков и фондов денежных средств
совокупность функций финансов


совокупность фондов

12. Объективная функция финансов
контрольная
распределительная
стимулирующая
регулирующая

13. Чьи финансовые отношения можно назвать исходными?
организаций
административно-территориальных образований
государства
физических лиц

14. Главный смысл перераспределительной функции финансов заключается в обеспечении …
развития производства
содержания непроизводящих субъектов
функционирования государства
социального равенства.

15. Наиболее характерное свойство финансов
целенаправленность
стихийность


планомерность
научность.

16. Финансы как субъективный стоимостный инструмент представляют собой …
денежные средства экономических субъектов
план доходов и расходов экономических субъектов
осознанный механизм формирования и использования денежных фондов
механизм принятия решений по формированию и использованию денежных фондов

17. Главный принцип финансовой деятельности демократического общества …
максимальная прибыльность производства
учет интересов и обеспечение общего согласия субъектов общества
отсутствие бедных
повышение благосостояния всех членов общества

18. Финансы — это …
экономическая категория


экономическое явление
субъективный инструмент рыночной экономики
денежные средства

19. Финасы как явление представляют собой …
денежные средства
единство объекта и субъекта
единство минимум двух субъектов, объекта и отношений
единство минимум двух субъектов, объекта, отношений и государства

20. Главный смысл финансов заключается в …
обеспечении воспроизводства материальных благ
перераспределении средств между юридическими лицами
перераспределении средств между физическим субъектам
обеспечении товарооборота

Категория: Финансы и кредит

Поделитесь знаниями!

Объяснение финансового менеджмента: объем, цели и важность

В бизнесе финансовый менеджмент — это практика управления финансами компании таким образом, чтобы она была успешной и соответствовала нормативным требованиям. Для этого требуется как высокоуровневый план, так и практическое выполнение.

Что такое финансовый менеджмент?

По своей сути финансовый менеджмент — это практика составления бизнес-плана и последующего обеспечения того, чтобы все отделы следовали намеченному плану. Надежное управление финансами позволяет финансовому директору или вице-президенту по финансам предоставлять данные, которые поддерживают создание долгосрочного видения, информируют о решениях о том, куда инвестировать, и дают представление о том, как финансировать эти инвестиции, ликвидность, прибыльность, денежный поток и многое другое.

Программное обеспечение ERP может помочь финансовым командам достичь следующих целей: Система управления финансами объединяет несколько финансовых функций, таких как бухгалтерский учет, управление основными средствами, признание доходов и обработка платежей. Интегрируя эти ключевые компоненты, система управления финансами обеспечивает видимость финансового состояния компании в режиме реального времени, облегчая повседневные операции, такие как процессы закрытия отчетных периодов.

Видео: Что такое финансовый менеджмент?

Цели финансового менеджмента

Основываясь на этих столпах, финансовые менеджеры помогают своим компаниям различными способами, включая, но не ограничиваясь:

Максимизация прибыли увеличение себестоимости проданных товаров.

Отслеживание ликвидности и денежных потоков

Убедитесь, что у компании достаточно денег для выполнения своих обязательств.

Обеспечение соответствия

Соблюдайте государственные, федеральные и отраслевые нормы.

Разработка финансовых сценариев

Они основаны на текущем состоянии бизнеса и прогнозах, которые предполагают широкий диапазон результатов, основанных на возможных рыночных условиях.

Управление отношениями

Эффективное взаимодействие с инвесторами и советами директоров.

В конечном счете речь идет о применении принципов эффективного управления к финансовой структуре компании.

Объем финансового менеджмента

Финансовый менеджмент охватывает четыре основные области:

1. Планирование

   Финансовый менеджер прогнозирует, сколько денег потребуется компании, чтобы поддерживать положительный денежный поток, выделять средства на рост или добавление новых продуктов или услуг и справляться с непредвиденными событиями, и делится этой информацией с коллегами по бизнесу.

   Планирование может быть разбито на категории, включая капитальные затраты, T&E и рабочую силу, а также косвенные и операционные расходы.

2. Бюджетирование

   Финансовый менеджер распределяет доступные средства компании для покрытия расходов, таких как ипотека или арендная плата, заработная плата, сырье, T&E сотрудников и другие обязательства. В идеале останется немного средств, которые можно отложить на случай чрезвычайных ситуаций и для финансирования новых возможностей для бизнеса.

   Компании обычно имеют основной бюджет и могут иметь отдельные поддокументы, охватывающие, например, движение денежных средств и операции; бюджеты могут быть статическими или гибкими.

   Статическое и гибкое бюджетирование

   Статическая	Гибкий
   Остается неизменным даже при значительных изменениях допущений, сделанных во время планирования.	Корректировка на основе изменений в допущениях, используемых в процессе планирования.

3. Управление рисками и их оценка

   Руководители бизнес-подразделений обращаются к своим финансовым менеджерам за оценкой и предоставлением компенсирующих средств контроля различных рисков, в том числе:

   • Рыночный риск

     Влияет на инвестиции в бизнес, а также, для публичных компаний, на отчетность и доходность акций. Может также отражать финансовый риск, характерный для отрасли, например, пандемия, повлиявшая на рестораны, или переход розничной торговли на модель прямого обращения к потребителю.

   • Кредитный риск

     Последствия, например, того, что клиенты не оплачивают свои счета вовремя и, следовательно, у бизнеса нет средств для выполнения обязательств, что может отрицательно сказаться на кредитоспособности и оценке, что диктует возможность заимствования по выгодным ставкам.

   • Риск ликвидности

     Финансовые отделы должны отслеживать текущий поток денежных средств, оценивать будущие потребности в денежных средствах и быть готовыми к высвобождению оборотного капитала по мере необходимости.

   • Операционный риск

     Это универсальная категория, новая для некоторых финансовых групп. Это может включать, например, риск кибератаки и необходимость приобретения страховки кибербезопасности, какие существуют планы аварийного восстановления и обеспечения непрерывности бизнеса и какие методы кризисного управления применяются, если высшее руководство обвиняется в мошенничестве или неправомерных действиях.

4. Процедуры

   Финансовый менеджер устанавливает процедуры, касающиеся того, как финансовый отдел будет обрабатывать и распространять финансовые данные, такие как счета, платежи и отчеты, с соблюдением безопасности и точности. В этих письменных процедурах также указывается, кто несет ответственность за принятие финансовых решений в компании и кто подписывает эти решения.

   Компаниям не нужно начинать с нуля; Существуют шаблоны политик и процедур, доступные для различных типов организаций, например, для некоммерческих организаций.

Функции финансового управления

В более практическом плане деятельность финансового менеджера в вышеуказанных областях связана с планированием, прогнозированием и контролем расходов.

Функция FP&A включает выпуск отчетов о прибылях и убытках, анализ того, какие линейки продуктов или услуг приносят наибольшую прибыль или вносят наибольший вклад в чистую прибыль, ведение бюджета и прогнозирование будущих финансовых результатов компании, а также планирование сценариев.

Управление денежными потоками также имеет ключевое значение. Финансовый менеджер должен убедиться, что в наличии достаточно наличных денег для повседневных операций, таких как оплата труда рабочих и закупка сырья для производства. Это включает в себя наблюдение за денежными потоками как входящим, так и исходящим из бизнеса, практика, называемая управлением денежными средствами.

Помимо управления денежными средствами, управление финансами включает в себя признание выручки или отчет о выручке компании в соответствии со стандартными принципами бухгалтерского учета. Балансирование коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности является ключевой частью стратегического сохранения денежных средств и управления ими. Это может показаться простым, но это не всегда так: в некоторых компаниях клиенты могут платить через несколько месяцев после получения ваших услуг. В какой момент вы считаете эти деньги «своими» и сообщаете хорошие новости инвесторам?

5 советов по улучшению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Регулярно и точно выставляйте счета . Если счета не будут выставлены вовремя, деньги не поступят вовремя.
Всегда указывайте условия оплаты . Вы не можете применять политики, о которых не сообщили клиентам. Если вы вносите изменения, называйте их.
Предлагайте несколько способов оплаты . Новые варианты B2B появляются онлайн. Рассматривали ли вы платежный шлюз?
Установить последующие напоминания . Не ждите, пока у клиентов появится задолженность, чтобы начать процедуры взыскания. Будьте активны, но не надоедливы, с напоминаниями.
Рассмотрите возможность предоставления скидок за наличные и предоплату . В розничной торговле преобладают наличные (минус), и вы можете снизить затраты на AR, побуждая клиентов платить вперед, а не на обычных условиях кредитования клиентов.
Узнайте больше о том, как увеличить коэффициент оборота AR.

Наконец, управление финансовым контролем включает анализ того, как компания работает в финансовом отношении по сравнению с ее планами и бюджетами. Методы для этого включают анализ финансовых коэффициентов, в котором финансовый менеджер сравнивает статьи финансовой отчетности компании.

Стратегическое и тактическое управление финансами

На тактическом уровне процедуры управления финансами определяют, как вы обрабатываете ежедневные транзакции, выполняете ежемесячное финансовое закрытие, сравниваете фактические расходы с тем, что предусмотрено в бюджете, и обеспечиваете соблюдение аудиторских и налоговых требований.

На более стратегическом уровне управление финансами используется в жизненно важных задачах FP&A (финансового планирования и анализа) и деятельности по прогнозированию, когда финансовые руководители используют данные, чтобы помочь коллегам по бизнесу планировать будущие инвестиции, выявлять возможности и строить устойчивые компании.

Важность финансового управления

Надежное управление финансами обеспечивает основу для трех столпов надежного финансового управления:

1. Стратегия

   Определение того, что должно произойти в финансовом отношении, чтобы компания достигла своих краткосрочных и долгосрочных целей. Руководителям нужна информация о текущей производительности, например, для планирования сценариев.

2. Принятие решений

   Помощь бизнес-лидерам в выборе наилучшего способа выполнения планов путем предоставления актуальных финансовых отчетов и данных о соответствующих ключевых показателях эффективности.

3. Контроль

   Обеспечение того, чтобы каждый отдел вносил свой вклад в концепцию и работал в рамках бюджета и в соответствии со стратегией.

При эффективном управлении финансами все сотрудники знают, куда движется компания, и видят прогресс.

Какие существуют три типа финансового менеджмента?

Вышеуказанные функции можно разделить на три более широких типа финансового управления:

1. Капитальное бюджетирование

   Относится к определению того, что должно произойти в финансовом отношении, чтобы компания достигла своих краткосрочных и долгосрочных целей. Куда следует направить капитальные средства для поддержки роста?

2. Капитальное строение

   Определите, как платить за операции и/или рост. Если процентные ставки низкие, лучшим ответом может быть взятие долга. Компания также может обратиться за финансированием к частной инвестиционной компании, рассмотреть возможность продажи таких активов, как недвижимость, или, где это применимо, продажи капитала.

3. Управление оборотным капиталом

   Как обсуждалось выше, необходимо убедиться, что в наличии достаточно наличных денег для повседневных операций, таких как оплата труда рабочих и закупка сырья для производства.

Что является примером финансового менеджмента?

Мы рассмотрели несколько примеров управления финансами в разделе «функции» выше. Теперь давайте рассмотрим, как они все работают вместе:

Предположим, генеральный директор компании по производству зубной пасты хочет представить новый продукт: зубные щетки. Она позовет свою команду, чтобы оценить стоимость производства зубных щеток, и финансового менеджера, чтобы определить, откуда должны поступать эти средства — например, из банковского кредита.

Финансовый менеджер приобретет эти средства и обеспечит их выделение для производства зубных щеток наиболее рентабельным способом. Предполагая, что зубные щетки хорошо продаются, финансовый менеджер соберет данные, чтобы помочь управленческой команде решить, направить ли прибыль на производство большего количества зубных щеток, запустить линию ополаскивателей для рта, выплатить дивиденды акционерам или предпринять какие-либо другие действия.

На протяжении всего процесса финансовый менеджер следит за тем, чтобы у компании было достаточно наличных денег для оплаты труда новых рабочих, производящих зубные щетки. Она также проанализирует, тратит ли компания столько же денег, сколько она предполагала, когда составляла бюджет проекта.

Финансовый менеджмент для стартапов

На начальном этапе обязанности по управлению финансами в стартапе включают составление и соблюдение бюджета, соответствующего бизнес-плану, оценку того, что делать с прибылью, и обеспечение того, чтобы ваши счета оплачивались, а клиенты платили вам .

По мере роста компании и добавления финансовых и бухгалтерских подрядчиков или сотрудников управление финансами усложняется. Вы должны убедиться, что ваши сотрудники получают оплату с точными вычетами; правильно подавать налоговую и финансовую отчетность; и следите за ошибками и мошенничеством.

Все это возвращается к нашему вступительному обсуждению баланса стратегического и тактического. Построив план, вы сможете ответить на важные вопросы: приносят ли наши товары и услуги прибыль? Можем ли мы позволить себе запустить новый продукт или нанять этого сотрудника? Что могут принести бизнесу ближайшие 12–18 месяцев?

Надежный финансовый менеджмент предоставляет системы и процессы для ответа на эти вопросы.

Список типов и как их читать

Что такое финансовая отчетность?

Финансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, которые отражают деловую деятельность и финансовые результаты компании. Финансовые отчеты часто проверяются государственными учреждениями, бухгалтерами, фирмами и т. д. для обеспечения точности и для налоговых, финансовых или инвестиционных целей. Первичная финансовая отчетность по прибыли включает баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях в капитале. Некоммерческие организации используют аналогичный, но другой набор финансовых отчетов.

Ключевые выводы

• Финансовые отчеты представляют собой письменные документы, отражающие коммерческую деятельность и финансовые результаты предприятия.
• Бухгалтерский баланс дает обзор активов, обязательств и акционерного капитала в виде моментального снимка во времени.
• Отчет о прибылях и убытках в основном фокусируется на доходах и расходах компании за определенный период. После того как расходы вычтены из доходов, отчет дает цифру прибыли компании, называемую чистой прибылью.
• Отчет о движении денежных средств (CFS) измеряет, насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств, финансирования своих операционных расходов и финансирования инвестиций.
• В отчете об изменениях капитала указывается, как прибыль сохраняется внутри компании для будущего роста или распределяется между внешними сторонами.

Финансовая отчетность

Понимание финансовой отчетности

Инвесторы и финансовые аналитики полагаются на финансовые данные, чтобы анализировать деятельность компании и делать прогнозы относительно будущего направления курса акций компании. Одним из наиболее важных источников надежных и проверенных финансовых данных является годовой отчет, который содержит финансовую отчетность фирмы.

Финансовые отчеты используются инвесторами, рыночными аналитиками и кредиторами для оценки финансового состояния компании и потенциальной прибыли. Тремя основными отчетами о финансовой отчетности являются баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Не все финансовые отчеты составляются одинаково. Правила, используемые американскими компаниями, называются Общепринятыми принципами бухгалтерского учета, а правила, часто используемые международными компаниями, — Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Кроме того, государственные учреждения США используют другой набор правил финансовой отчетности.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет предоставляет обзор активов, обязательств и акционерного капитала компании в виде моментального снимка во времени. Дата в верхней части балансового отчета указывает, когда был сделан снимок, что обычно является концом отчетного периода. Ниже приведена разбивка статей баланса.

Активы

• Денежные средства и их эквиваленты — это ликвидные активы, которые могут включать казначейские векселя и депозитные сертификаты.
• Дебиторская задолженность — это сумма денег, которую клиенты должны компании за продажу ее продуктов и услуг.
• Товарно-материальные запасы — это имеющиеся в наличии товары, которые компания намеревается продать в ходе своей деятельности. Запасы могут включать готовую продукцию, незавершенные работы, которые еще не закончены, или сырье, которое еще предстоит обработать.
• Предоплаченные расходы — это расходы, которые были оплачены до наступления срока их оплаты. Эти расходы учитываются как актив, поскольку их стоимость еще не признана; если выгода не будет признана, компания теоретически должна будет вернуть деньги.
• Основные средства представляют собой капитальные активы, принадлежащие компании для ее долгосрочной выгоды. Сюда входят здания, используемые для производства тяжелой техники, используемой для обработки сырья.
• Инвестиции – это активы, предназначенные для спекулятивного роста в будущем. Они не используются в операциях; они просто удерживаются для прироста капитала.
• Товарные знаки, патенты, деловая репутация и другие нематериальные активы не могут быть затронуты физически, но приносят будущие экономические (и часто долгосрочные) выгоды для компании.

Обязательства

• Кредиторская задолженность – это счета, подлежащие уплате в ходе обычной деятельности предприятия. Это включает в себя счета за коммунальные услуги, счета за аренду и обязательства по покупке сырья.
• Задолженность по заработной плате – это выплаты, причитающиеся персоналу за отработанное время.
• Векселя к оплате представляют собой учитываемые долговые инструменты, в которых отражены официальные долговые соглашения, включая график платежей и сумму.
• Подлежащие выплате дивиденды – это дивиденды, объявленные о присуждении акционерам, но еще не выплаченные.
• Долгосрочная задолженность может включать в себя различные обязательства, включая фонды погашения облигаций, ипотечные кредиты или другие кредиты, срок погашения которых полностью истекает более чем через год. Обратите внимание, что краткосрочная часть этого долга отражается как краткосрочное обязательство.

Акционерный капитал

• Акционерный капитал представляет собой общую сумму активов компании за вычетом ее общей суммы обязательств. Акционерный капитал (также известный как акционерный капитал) представляет собой сумму денег, которая была бы возвращена акционерам, если бы все активы были ликвидированы и весь долг компании был погашен.
• Нераспределенная прибыль является частью акционерного капитала и представляет собой сумму чистой прибыли, которая не была выплачена акционерам в качестве дивидендов.

Пример баланса 

Ниже приведена часть баланса ExxonMobil Corporation (XOM) за 2021 финансовый год по состоянию на 31 декабря 2021 года.

• Общие активы составили 338,9 миллиарда долларов.
• Общая сумма обязательств составила 163,2 миллиарда долларов.
• Итого собственный капитал составил 175,7 миллиарда долларов.
• Общие обязательства и собственный капитал составили 338,9 млрд долларов США, что равняется общим активам за период.

ЭксонМобил

Отчет о прибылях и убытках

В отличие от баланса, отчет о прибылях и убытках охватывает период времени, который составляет год для годовой финансовой отчетности и квартал для квартальной финансовой отчетности. Отчет о прибылях и убытках предоставляет обзор доходов, расходов, чистой прибыли и прибыли на акцию.

Доход

Операционный доход — это доход, полученный от продажи продуктов или услуг компании. Операционный доход производителя автомобилей будет получен за счет производства и продажи автомобилей. Операционный доход формируется в результате основной деятельности компании.

Внереализационный доход – это доход, полученный от непрофильной деятельности. Эти доходы выходят за рамки основной функции бизнеса. Некоторые примеры внереализационной выручки включают:

• Проценты, полученные от денежных средств в банке
• Доход от аренды недвижимости
• Доход от стратегического партнерства, например, квитанции о выплате роялти
• Доход от размещения рекламы на территории компании

Прочие доходы – это доходы, полученные от других видов деятельности. Другой доход может включать прибыль от продажи долгосрочных активов, таких как земля, транспортные средства или дочерняя компания.

Расходы

Первичные расходы возникают в процессе получения дохода от основной деятельности предприятия. Расходы включают себестоимость проданных товаров (COGS), коммерческие, общие и административные расходы (SG&A), износ или амортизацию, а также исследования и разработки (R&D).

Типичные расходы включают заработную плату сотрудников, комиссионные с продаж и коммунальные услуги, такие как электричество и транспорт.

Расходы, связанные с второстепенной деятельностью, включают проценты, выплаченные по кредитам или долгам. Убытки от реализации актива также учитываются как расходы.

Основная цель отчета о прибылях и убытках — сообщить подробности о прибыльности и финансовых результатах хозяйственной деятельности; тем не менее, он может быть очень эффективным, чтобы показать, увеличиваются ли продажи или выручка при сравнении за несколько периодов.

Инвесторы также могут увидеть, насколько хорошо руководство компании контролирует расходы, чтобы определить, могут ли усилия компании по снижению себестоимости продаж увеличить прибыль с течением времени.

Пример отчета о прибылях и убытках

Ниже приведена часть отчета о прибылях и убытках корпорации ExxonMobil за 2021 финансовый год по состоянию на 31 декабря 2021 года.

• Общий доход составил 276,7 миллиарда долларов.
• Общие затраты составили 254,4 миллиарда долларов.
• Чистая прибыль или прибыль составила 23 миллиарда долларов.

ЭксонМобил

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (CFS) измеряет, насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств, финансирования своих операционных расходов и финансирования инвестиций. Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках.

CFS позволяет инвесторам понять, как работает компания, откуда поступают ее деньги и как они тратятся. CFS также дает представление о том, находится ли компания на прочной финансовой основе.

Не существует формулы как таковой для расчета отчета о движении денежных средств. Вместо этого он содержит три раздела, в которых сообщается о движении денежных средств по различным видам деятельности, для которых компания использует свои денежные средства. Эти три компонента КВПБ перечислены ниже.

Операционная деятельность

Операционная деятельность CFS включает любые источники и использование денежных средств от ведения бизнеса и продажи его продуктов или услуг. Денежные средства от операций включают любые изменения, внесенные в дебиторскую задолженность, амортизацию, запасы и кредиторскую задолженность. Эти операции также включают заработную плату, платежи по подоходному налогу, процентные платежи, арендную плату и денежные поступления от продажи продукта или услуги.

Инвестиционная деятельность

Инвестиционная деятельность включает в себя любые источники и использование денежных средств от инвестиций компании в долгосрочное будущее компании. Покупка или продажа актива, кредиты, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, или любые платежи, связанные со слиянием или поглощением, включены в эту категорию.

Кроме того, в этот раздел включены покупки основных средств, таких как основные средства (СИЗ). Короче говоря, изменения в оборудовании, активах или инвестициях связаны с денежными средствами от инвестирования.

Финансовая деятельность

Денежные средства от финансовой деятельности включают источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплаченных акционерам. Финансовая деятельность включает выпуск долговых обязательств, выпуск акций, выкуп акций, кредиты, выплату дивидендов и погашение долга.

Отчет о движении денежных средств сверяет отчет о прибылях и убытках с балансом по трем основным видам деятельности.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже представлена ​​часть отчета о движении денежных средств корпорации ExxonMobil за 2021 финансовый год, опубликованного по состоянию на 31 декабря 2021 года. Мы можем видеть три области отчета о движении денежных средств и их результаты.

• Операционная деятельность принесла положительный денежный поток в размере 48 миллиардов долларов.
• Инвестиционная деятельность привела к отрицательному денежному потоку или оттоку денежных средств в размере -10,2 млрд долларов США за период. Дополнения к основным средствам составили большую часть оттока денежных средств, что означает, что компания инвестировала в новые основные средства.
• Финансовая деятельность привела к отрицательному денежному потоку или оттоку денежных средств в размере -35,4 млрд долларов США за период. Сокращение краткосрочной задолженности и выплаченных дивидендов составило большую часть оттока денежных средств.

ЭксонМобил

Отчет об изменениях в акционерном капитале

Отчет об изменениях в капитале отслеживает общий капитал с течением времени. Эта информация связана с балансовым отчетом за тот же период; конечное сальдо в отчете об изменении капитала равно общему капиталу, указанному в балансе.

Формула изменения акционерного капитала будет варьироваться от компании к компании; в общем есть пара составляющих:

• Начальный капитал: это капитал на конец последнего периода, который просто переносится на начало следующего периода.
• (+) Чистая прибыль: это сумма дохода, полученного компанией за определенный период. Выручка от операционной деятельности автоматически признается в составе капитала компании, и этот доход включается в состав нераспределенной прибыли на конец года.
• (-) Дивиденды: это сумма денег, которая выплачивается акционерам из прибыли. Вместо того, чтобы сохранять всю прибыль компании, компания может отдать часть прибыли инвесторам.
• (+/-) Прочий совокупный доход: это изменение прочего совокупного дохода за период за периодом. В зависимости от сделок эта цифра может быть добавлена ​​или вычтена из собственного капитала.

В отчете ExxonMobil об изменениях в капитале компания также отражает деятельность по приобретению, отчуждению, амортизацию вознаграждений, основанных на акциях, и другую финансовую деятельность. Эта информация полезна для анализа, чтобы определить, сколько денег компания сохраняет для будущего роста, а не распределяет извне.

Консолидированный отчет об изменениях в капитале, ExxonMobil (2021 г. ).

Отчет о совокупном доходе

Часто менее используемый финансовый отчет, отчет о совокупном доходе обобщает стандартную чистую прибыль, а также включает изменения в прочем совокупном доходе (ПСД). Прочий совокупный доход включает все нереализованные прибыли и убытки, не отраженные в отчете о прибылях и убытках. Этот финансовый отчет показывает общий доход от изменений компании, даже прибыли и убытки, которые еще не были зарегистрированы в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

Примеры операций, которые отражаются в отчете о совокупном доходе, включают:

• Чистая прибыль (из отчета о прибылях и убытках).
• Нереализованные прибыли или убытки от долговых ценных бумаг
• Нереализованные прибыли или убытки от производных инструментов
• Нереализованные корректировки пересчета валюты
• Нереализованные прибыли или убытки от пенсионных программ

В приведенном ниже примере ExxonMobil имеет более 2 миллиардов долларов чистой непризнанной прибыли. Вместо того, чтобы сообщать о чистой прибыли всего в 23,5 миллиарда долларов, ExxonMobil сообщает о почти 26 миллиардах долларов общей прибыли с учетом прочего совокупного дохода.

Консолидированный отчет о совокупном доходе, Exxon Mobil 2021.

Некоммерческие финансовые отчеты

Некоммерческие организации регистрируют финансовые операции в аналогичном наборе финансовых отчетов. Однако из-за различий между коммерческой организацией и чисто благотворительной организацией существуют различия в используемых финансовых отчетах. Стандартный набор финансовых отчетов, используемых для некоммерческой организации, включает:

• Отчет о финансовом положении: это эквивалент баланса коммерческой организации. Самая большая разница заключается в том, что у некоммерческих организаций нет позиций в акционерном капитале; любые остатки после ликвидации всех активов и погашения обязательств называются «чистыми активами».
• Отчет о деятельности: эквивалент отчета о прибылях и убытках коммерческой организации. Этот отчет отслеживает изменения в работе с течением времени, включая отчеты о пожертвованиях, грантах, доходах от мероприятий и расходах, чтобы все произошло.
• Отчет о функциональных расходах: предназначен для некоммерческих организаций. В отчете о функциональных расходах указываются расходы по функциям организации (часто разбиваются на административные, программные или расходы на сбор средств). Эта информация распространяется среди общественности, чтобы объяснить, какая доля расходов в масштабах всей компании связана непосредственно с миссией.
• Отчет о движении денежных средств: эквивалентен отчету о движении денежных средств коммерческой организации. Хотя перечисленные счета могут различаться в зависимости от характера некоммерческой организации, отчет по-прежнему разделен на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность.

Целью внешнего аудитора является оценка того, подготовлена ​​ли финансовая отчетность предприятия в соответствии с действующими правилами бухгалтерского учета и имеются ли какие-либо существенные искажения, влияющие на достоверность результатов.

Ограничения финансовой отчетности

Хотя финансовые отчеты предоставляют обширную информацию о компании, у них есть ограничения. Заявления открыты для интерпретации, и в результате инвесторы часто делают совершенно разные выводы о финансовых результатах компании.

Например, некоторые инвесторы могут захотеть выкупа акций, в то время как другие инвесторы могут предпочесть, чтобы эти деньги были вложены в долгосрочные активы. Уровень долга компании может быть приемлемым для одного инвестора, в то время как у другого могут возникнуть опасения по поводу уровня долга компании.

При анализе финансовой отчетности важно сравнивать несколько периодов, чтобы определить, есть ли какие-либо тенденции, а также сравнивать результаты компании с ее аналогами в той же отрасли.

Наконец, финансовая отчетность надежна настолько, насколько надежна информация, содержащаяся в отчетах. Слишком часто документально подтверждалось, что мошенническая финансовая деятельность или плохой контроль приводили к искажению финансовой отчетности, предназначенной для введения пользователей в заблуждение. Даже при анализе проверенных финансовых отчетов пользователи должны доверять достоверности отчета и отображаемых цифр.


Каковы основные виды финансовой отчетности?

Тремя основными типами финансовых отчетов являются баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Эти три отчета вместе показывают активы и обязательства бизнеса, его доходы и расходы, а также его денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Какие основные статьи отражены в финансовых отчетах?

В зависимости от корпорации строки финансового отчета могут различаться; однако наиболее распространенными статьями являются доходы, себестоимость проданных товаров, налоги, денежные средства, рыночные ценные бумаги, товарно-материальные запасы, краткосрочная задолженность, долгосрочная задолженность, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и денежные потоки от инвестиций, операционной деятельности и финансирования. виды деятельности.

Каковы преимущества финансовой отчетности?

Финансовые отчеты показывают, как работает бизнес. Он дает представление о том, сколько и как бизнес генерирует доходы, какова стоимость ведения бизнеса, насколько эффективно он управляет своими денежными средствами, а также каковы его активы и пассивы. Финансовые отчеты предоставляют все подробности о том, насколько хорошо или плохо компания управляет собой.

Как вы читаете финансовые отчеты?

Финансовые отчеты читаются несколькими способами. Во-первых, финансовые отчеты можно сравнивать с предыдущими периодами, чтобы лучше понять изменения с течением времени. Например, сравнительные отчеты о прибылях и убытках сообщают о доходах компании в прошлом году и доходах компании в этом году. Отмечая изменения по сравнению с прошлым годом, информирует пользователей финансовой отчетности о здоровье компании.

Финансовые отчеты также читаются путем сравнения результатов с результатами конкурентов или других участников отрасли.