Сумму налога на прибыль исчисляет: Налог на прибыль организаций | ФНС России

Содержание

382-сон 29.12.1997. О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ (ПРИБЫЛЬ) ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

(абзац третий преамбулы в редакции дополнения № 2 , к Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы (прибыль) юридических лиц, утвержденной Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 22 апреля 1999 года №№ ЭГ/04-01-02/824 и 99-52 (рег № 382-2 от 29.04.1999 г.))(пункт 12 в редакции изменения и дополнения № 4 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы (прибыль) юридических лиц Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 4 октября 2000 года №№ 108 и 2000-122 (рег № 382-4 от 13.10.2000 г.))(пункт 15 в редакции постановления, в инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы (прибыль) юридических лиц, утвержденная Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 8 января 2001 года №№ 10 и 2001-2 (рег № 382-5 от 10.

01.2001 г.)) (пункт 16 исключен в соответствие с дополнением № 2 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы (прибыль) юридических лиц, утвержденной Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 22 апреля 1999 года №№ ЭГ/04-01-02/824 и 99-52 (рег № 382-2 от 29.04.1999 г.))

дивиденды и проценты	— 15 процентов
страховые премии, выплаченные на страховку или перестраховку рисков	— 10 процентов
телекоммуникации или транспортные услуги для международной связи при передвижении между Республикой Узбекистан и другими государствами (доходы от фрахта)	— 6 процентов
роялти, доходы по аренде, доходы от оказания услуг, включая услуги по управлению, консультации и другие доходы, кроме доходов, которые уже облагались налогом на доходы (прибыль)	— 20 процентов

(абзац первый и второй пункта 20 в редакции дополнения № 3 , к Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы (прибыль) юридических лиц, утвержденной Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 10 ноября 1997 года №№ 35, 97-91 (рег № 382-2 от 20 01.

2000 г.))(подпункт «о» пункта 23 дополнен в соответствии с дополнением № 2 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы (прибыль) юридических лиц, утвержденной Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 22 апреля 1999 года №№ ЭГ/04-01-02/824 и 99-52 (рег № 382-2 от 29.04.1999 г.))(подпункт «з» пункта 24 дополнен в соответствии с дополнением № 2 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы (прибыль) юридических лиц, утвержденной Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 22 апреля 1999 года №№ ЭГ/04-01-02/824 и 99-52 (рег № 382-2 от 29.04.1999 г.))(абзац третий пункта 36 в редакции изменения и дополнения № 1 к Инструкции Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 29 декабря 1998 года № 382 о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы (прибыль) юридических лиц от 22 мая 1998 года №№ 04-01-02/344 и 98-72 (рег № 382-1 от 11.

06.1998 г.))


№	Наименование товаров	Код по ТН ВЭД
1.	Хлопковое волокно	5201, 5203
2.	Хлопчатобумажная пряжа	5205, 5206
3.	Линт хлопковый	1404 20 000
4.	Нефть сырья, газовый конденсат, нефтепродукты	270900, 270900100, 2710 (кроме 271000330, 271000350,271000590)
5.	Газ природный	2711 21 000
6.	Электроэнергия	2716 00 000
7.	Драгоценные металлы	7106,7108,7110,7112
8.	Цветные металлы, прокат цветных металлов, лом и отходы цветных металлов	7401, 7402, 7404-7406, 7501-7504, 7601-7603 (кроме 760120900), 7801-7802 (кроме 780110000), 780420000, 7902-7903, 8001-8002, 810191900, 810291900,810310-810310900, 810411000-810430000,810510-810510900, 810600100, 810710000, 810810-810810900, 810910-810910900, 811000-811000190, 811100-811100190, 811211000, 811220-811220390, 811230-811230100, 811240-811240190,811291
9.	Черные металлы, прокат черных металлов, лом и отходы черных металлов	7201-7213 (кроме 721310000, 721331000), 7214 (кроме 721420000, 721440), 7215, 7216 (кроме 721610000, 721621000, 721622000, 721650100), 7217-7229

(приложение № 1 в редакции изменениями и дополнениями № 4 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы (прибыль) юридических лиц Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 4 октября 2000 года №№ 108 и 2000-122 (рег № 382-4 от 13.

10.2000 г.))(приложение № 2 исключено в соответствии с дополнением № 2 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на доходы (прибыль) юридических лиц, утвержденной Министерством финансов и Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан от 22 апреля 1999 года №№ ЭГ/04-01-02/824 и 99-52 (рег № 382-2 от 29.04.1999 г.))

	(Условный)
1.	Общая численность работников	25 человек
	в том числе инвалиды	7 человек
	Процент инвалидов в общей численности работников	28 процентов
	Установленная норма трудоустроенных инвалидов	3 процента
	Превышение установленной нормы (28% — 3 %)	25 процентов
2.	Начисленная сумма налога	100 тыс. сум.
3.	Сумма налога с учетом льготы 100 — ((100 х 25) / 100)	75 тыс. сум.

Штамп предприятия
(организации)

В Государственную налоговую инспекцию
Штамп или отметка

по __________________________________________ налогового органа

(полное наименование предприятия, организации)

Идентификационный номер

получено ___________


СПРАВКА о текущих платежах налога в бюджет, исходя из предполагаемого дохода (прибыли) на «___» квартал 199___ года ______________________________________________________________ ^{(наименование предприятия, объединения, организации)}
		(тыс. сум.)
№	Наименование показателя
1.	Предполагаемая сумма дохода (прибыли) на квартал
2.	Ставка налога
3.	Сумма налога на доходы (прибыль), подлежащая уплате в бюджет

Руководитель предприятия ______________	Получил _________________	_______________________
(организации) (подпись)	(подпись)	(дата)
Главный бухгалтер _____________

Штамп предприятия (организации)
В государственную налоговую инспекцию
_______________________________________
по ____________________________________
(полное наименование предприятия, организации)

Штамп или отметка
налогового органа

Идентификационный номер

получено _________

Руководитель предприятия _____________	Получил _________________	_________________________
(организации) (подпись)	(подпись)	(дата)
Главный бухгалтер ______________________
(подпись)

Штамп предприятия
^{(организации)}В Государственную налоговую инспекцию
Штамп или отметка

по ______________________________ налогового органа

^{(полное наименование предприятия, организации)}

Идентификационный номер

получено ___________


РАСЧЕТ налога на дивиденды и проценты за __________________ 199___ года
№	Показатель	По данным плательщика	По данным налог. инспек.
1.	Начисленные дивиденды и проценты
2.	Ставка налога
3.	Сумма налога, подлежащая взносу в бюджет Всего


Руководитель предприятия _______________	Получил __________________	________________________
(организации) (подпись)	(подпись)	(дата)
Главный бухгалтер ________________
(подпись)

60000 х 15 % = 9000 сумов95000 х 10 % = 9500 сумов40000 х 35 % = 14000 сумов95000 х 10 % = 9500 сумов400 тысяч сумов х 10 % = 40 тысяч сумов

	В Государственную налоговую инспекцию __________________________________
ЗАЯВЛЕНИЕ об освобождение от налога на доходы (прибыль) иностранного юридического лица _____________________________________________________________________________ (полное наименование предприятия, организации) ______________________________________________________________________________
В соответствии с положениями Соглашения между Республикой Узбекистан и
_____________________________________________________________________________ (название страны) _____________________________________________________________________________ (полное название Соглашения)
от «___»___________ 199___ г. прошу разрешить при выплате в Республике Узбекистан причитающегося дохода, полученного в качестве
_____________________________________________________________________________ (указывается вид полученного дохода (дивиденды, доходы от долевого участия в совместном _____________________________________________________________________________ предприятии, проценты, роялти, доходы от авторских прав и лицензий, фрахт, другие доходы)
в сумме ______________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ (сумма дохода цифрами и прописью)
выплатить без удержания налога (с частичным его удержанием)
от «___» _____________ 199___ г.	________________________ (подпись заполняющего)
Компетентный орган ________________________________________________ подтверждает: (название органа и страны)
1) Заявитель действительно имеет постоянное местопребывание в _________________________ _____________________________________________________________________________ , (название страны)
заключивший с Республикой Узбекистан от «___» ____________ 199___ г.
СОГЛАШЕНИЕ _____________________________________________________________________________ (полное название Соглашения)
2) Доход заявителя, полученный им в Республике Узбекистан, подлежит налогообложению в ______________________________________________________________________________
(название страны)
от «___» ____________ 199__ г.	(подпись и печать подтверждающего органа)
Отметка налогового органа Республики Узбекистан Подтверждается, что указанное в данном заявлении соответствует положению Соглашения между Республикой Узбекистан и __________________________________________________
_____________________________________________________________________________ (название страны) _____________________________________________________________________________ (полное название Соглашения)
от «___» ____________ 199 ___ г. и что сумма причитающегося с заявителя налога с указанного дохода составляет _______________________________________________________________ ______________________________________________________________________________ (сумма налога цифрами и прописью)
Начальник Государственной налоговой инспекции	Ф. И.О., подпись и печать от «___» ___________ 199__ г.
Примечание: Все денежные суммы в заявлении указываются в валюте платежа. Заявление может быть подано не получателем дохода, а уполномоченным им на это лицом. В этом случае податель заявления должен представить соответствующим образом оформленные полномочия. Заявление заполняется в трех экземплярах и заверяется компетентными органами страны постоянного местопребывания заявителя. Налоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления положениям соглашения с указанной страной, делает соответствующую отметку и два экземпляра возвращает заявителю. Один из экземпляров заявитель представляет предприятию, учреждению или организации, которые выплачивают ему доход в Республике Узбекистан. На этом основании производится либо полное, либо частичное освобождение плательщика от держателя налога в Республике Узбекистан.

	В Государственную налоговую инспекцию ____________________________________
ЗАЯВЛЕНИЕ на возврат налога, удержанного у источника в Республике Узбекистан с дохода иностранного юридического лица _____________________________________________________________________________ (полное наименование предприятия, организации) ______________________________________________________________________________
В соответствии с положениями Соглашения между Республикой Узбекистан и
_____________________________________________________________________________ (название страны) _____________________________________________________________________________ (полное название Соглашения)
от «___» _________ 199__ г. прошу возвратить сумму налога, удержанного у источника с дохода, полученного в качестве ____________________________________________________
_____________________________________________________________________________ (указывается вид полученного дохода (дивиденды, доходы от долевого участия в совместном _____________________________________________________________________________ предприятии, проценты, роялти, доходы от авторских прав и лицензий, фрахт, другие доходы)
1. Наименование и адрес предприятия (учреждения, организации), выплатившего доход _____________________________________________________________________________ 2. Дата выплаты (перевода) дохода __________________________________________________ 3. Сумма дохода до удержания налога _______________________________________________ 4. Сумма удержанного налога _____________________________________________________ 5. Сумма, подлежащая возврату ____________________________________________________ Сумму возврата прошу перевести на счет № __________________________________________
в _____________________________________ (наименование и адрес банка)
Настоящим подтверждают достоверность указанных сведений
от «___» ______________ 199__ г.	___________________________ (подпись заполнителя)
Компетентный орган _________________________________________________ подтверждает:
(название органа и страны)
1) Заявитель действительно имеет постоянное местопребывание в _________________________ _____________________________________________________________________________ (название страны)
_____________________________, заключивший с Республикой Узбекистан
от «___» ____________ 199___ г.
СОГЛАШЕНИЕ _____________________________________________________________________________ (полное название Соглашения)
2) Доход заявителя, полученный им в Республике Узбекистан, подлежит налогообложению в ______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
(название страны)
от «___» ____________ 199__ г.	(подпись и печать подтверждающего органа)
Отметка налогового органа Республики Узбекистан Подлежит возврату из бюджета
_____________________________________________________________________________ (сумма налога цифрами и прописью)
Начальник Государственной налоговой инспекции	Ф. И.О., подпись и печать от «___» ___________ 199__ г.
Примечание: Все денежные суммы в заявлении указываются в валюте платежа. Заявление может быть подано не получателем дохода, а уполномоченным им на это лицом. В этом случае податель заявления должен представить соответствующим образом оформленные полномочия. Заявление заполняется в четырех экземплярах и заверяется компетентными органами страны постоянного местопребывания заявителя. Налоговый орган, проверив соответствие имеющегося заявления положениям соглашения с указанной страной, делает соответствующую отметку и два экземпляра возвращает заявителю. Два экземпляра (по одному) налоговый орган направляет в Министерство финансов и Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан для возврата указанной суммы из соответствующих бюджетов.

Штамп предприятия
^{(организации)}В Государственную налоговую инспекцию
_________________________________________

Штамп или отметка
налогового органа

по ______________________________________

^{(полное наименование предприятия, организации)}

Идентификационный номер

получено ___________

СПРАВКА
по экспортируемой продукции (работам, услугам)
за_____________________200__г.

Показатели	№ строки	Доходы (прибыли)	Расходы (убыток)
Чистая выручка от реализации (стр. 050 формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»)	010
В т.ч. экспорт продукции (работ, услуг)	020
Удельный вес экспортной продукции в чистой выручке от реализации (стр. 020/стр.010×100%)	030
Производственная себестоимость реализованной на экспорт продукции (работ, услуг)	040
Валовой финансовый результат от реализации экспортной продукции (работ, услуг) (стр.030-040)	050
Расходы на реализацию экспортной продукции (работ, услуг)	060
Административные расходы (стр. 090 Формы №2 «Отчет о финансовых результатах» х стр. 030 (удельный вес экспортной продукции)/100%)	070
Прочие операционные расходы (стр.100 Формы №2 «Отчет о финансовых результатах» х стр.030 (удельный вес экспортной продукции)/100%)	080
Финансовый результат (прибыль или убыток) от реализации экспортной продукции (стр.050-060-070-080)	090
Курсовые валютные разницы от экспорта продукции (работ, услуг)	100
Общий финансовый результат (прибыль или убыток) от экспортной деятельности (стр. 090+100)	110


Руководитель предприятия ______________	Получил _________________	_______________________
^{(организации) (подпись)}	^{(подпись)}	^(дата)
Главный бухгалтер __________________

ИНСТРУКЦИЯ о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль с юридических лиц (издана на основании Налогового кодекса Кыргызской Республики) ( Утверждена постановлением Правительства Кыргызской Республики от 29 июня 1996 года N 291)

                             УТРАТИЛА СИЛУ
           в соответствии с постановлением Правительства КР
                      от 17 марта 2000 года N 142

                               Утверждена
                     постановлением Правительства
                         Кыргызской Республики
                      от 29 июня 1996 года N 291

                              ИНСТРУКЦИЯ
                     о порядке исчисления и уплаты
             в бюджет налога на прибыль с юридических лиц
                (издана на основании Налогового кодекса
                        Кыргызской Республики)

          I.  Плательщики налога на прибыль с юридических лиц
                              (статья 91)

    1.  Плательщиками  налога  на прибыль с юридических  лиц  являются
юридические лица,  имеющие налогооблагаемый доход в налоговом году,  в
том числе:
    -  юридические  лица  -  резиденты,  осуществляющие  экономическую
деятельность  и  получающие  прибыль  от  источника  доходов   как   в
Кыргызской   Республике,  так  и  за  ее  пределами,  в   том   числе:
некоммерческие,  бюджетные  организации по  доходам  от  экономической
деятельности,  направленной на получение прибыли;
    -  юридические  лица  - нерезиденты, осуществляющие  экономическую
деятельность,   как   в  составе  постоянного  учреждения   Кыргызской
Республики,  так  и без такового,  и получающие прибыль  от  источника
доходов  в  Кыргызской Республике.
    2. Юридическое лицо подлежит  налогообложению  отдельно  от  своих
участников  (учредителей).     Прибыль, полученная  по  договору  простым
товариществом   (или  консорциумом),   рассматривается   как   прибыль
участников, распределяется и облагается налогом у каждого из них.
    Товарищество - объединение физических или юридических лиц, а также
возможно   тех   и   других в целях осуществления  предпринимательской
деятельности.
    Консорциум  -  временное  договорное  объединение  организаций   и
предприятий  для  осуществления  конкретных  экономических   проектов;
соглашение   между    банками   и  промышленными   предприятиями   для
совместного проведения финансовых операций.

                II. Исчисление налогооблагаемой прибыли
                              (статья 92)

    3. Объектом  обложения  налогом является прибыль,  исчисляемая как
разница   между   совокупным  годовым  доходом   налогоплательщика   и
вычетами, предусмотренными Налоговым кодексом Кыргызской Республики.

                III.   Состав совокупного годового дохода
                              (статья 93)

    4. Под совокупным годовым доходом понимается выручка  юридического
лица   (без   косвенных  налогов) из различных  источников  в  течение
календарного года.
    К совокупному годовому доходу относятся все виды поступлений как в
денежной,  так и в натуральной форме, а также в форме работ  и  услуг,
которые включают:
    а) доходы от реализации продукции (работ, услуг).
    Доходы  от  реализации продукции (работ,  услуг) включают  в  себя
денежные  и  другие  средства,  полученные (подлежащие  получению)  за
отгруженную продукцию,  выполненные работы, оказанные услуги и  другие
операции, а также поступления, полученные по бартерным сделкам;
    б)  доходы  от  реализации активов, не подлежащих  амортизации,  с
учетом корректировки их стоимости на инфляцию.
    К средствам, не подлежащим амортизации относятся:
    - земля;
    - товарно-материальные ценности;
    -  имущество,  стоимость которого полностью вычитается  в  текущем
налоговом году;
    в) другие доходы от внереализационных операций, включая:
    - доходы по процентам и дивидендам, кроме ранее обложенных налогом
у источника выплаты;
    - страховые суммы по договорам страхования;
    - безвозмездно полученные имущество и денежные средства.   
    Имущество  и  денежные средства, полученные юридическим  лицом  на
основании  акта  дарения, считаются его доходом от предпринимательской
деятельности;
    - доходы от сдачи в аренду имущества;
    -   доходы   от  реализации  и  передачи  нематериальных   активов
(имущественных прав) другому лицу;
    - субсидии;
    - средства,  полученные за согласие ограничить предпринимательскую
деятельность или закрыть предприятие.
    Пример. Юридические лица "А" и "Б" занимаются  предпринимательской
деятельностью, в ходе которой они реализуют на одном рынке одни  и  те
же  товары.   В  результате  для юридического  лица  "А"  рынок  сбыта
значительно сузился.  По договоренности между юридическими лицами  "А"
и  "Б" последнее согласилось не продавать данные товары в этом районе,
за   что  получило  50,0  тыс.сомов  от  юридического  лица  "А".  Для
юридического  лица "Б" 50,0 тыс.сомов включаются в совокупный  годовой
доход независимо от  того, является ли правомочным такое соглашение;
    - доходы, возникающие от списания и сокращения долгов юридического
лица другим лицам;
    - суммы, полученные от реализованных изношенных активов;
    - отрицательные суммы балансовой стоимости амортизируемых  активов
на конец года.   
    Пример. Стоимость здания составляла 100,0 тыс.сомов. После полного
восстановления   балансовой  стоимости   начислена    амортизация    в
размере   25,0  тыс.сомов.  Следовательно  совокупный  годовой   доход
увеличивается на 25,0 тыс.сомов.
    5. В  совокупный годовой доход налогоплательщика включаются суммы,
перечисленные третьей стороне в качестве:
    а) взаиморасчета по задолженности;
    б) расчетов в связи с прямыми или косвенными расходами.

               IV. Вычеты из совокупного годового дохода
      для определения размера прибыли, подлежащей налогообложению
                            (статьи 94-105)

    6.   Из   совокупного  годового  дохода  вычитаются  все  расходы,
связанные с получением дохода, в том числе:
    - по оплате труда;
    - предоставлению материальных и социальных благ работающим;
    -  все  другие  производственные расходы,  связанные с  получением
дохода.   
    Командировочные   расходы  относятся  на   затраты   по    нормам,
установленным Правительством Кыргызской Республики.
    7. При определении затрат, связанных с производством и реализацией
продукции   (работ,   услуг)   принимаются  затраты,   предусмотренные
ПоложениПоложением  о  составе  затрат,  включаемых  в   себестоимость
продукции    (работ,  услуг),  и  о  порядке  формирования  финансовых
результатов,  учитываемых  при налогообложении  прибыли,  утвержденным
постановлением Правительства Кыргызской Республики от 11  января  1993
года N 11,  и положением о бухгалтерском учете и отчетности.
    8.   Вычету   из   совокупного  годового  дохода  по  учреждениям,
организациям  и предприятиям образования,  культуры и  здравоохранения
подлежат   суммы,  фактически  направленные  на  покрытие  капитальных
расходов в соответствии с утвержденной в установленном порядке  сметой
расходов.
    9.  Расходы  налогоплательщика по уплате  процентов  по  долговому
обязательству  (в  сомах,   иностранной  валюте)  подлежат  вычету   в
фактических  размерах, но в пределах сумм процентов,  определенных  из
расчета  учетной  ставки Национального банка Кыргызской  Республики  и
увеличенной  на  1,5 ставки на момент получения кредита.   
    Пример.  Фирма  "А"  получает кредит в  размере  100,0  тыс.сомов.
Процентная  ставка  80%, и фирма должна выплатить  кредитодателю  80,0
тыс.сомов   в   1996  году.  В  течение  1996  года   учетная   ставка
Национального банка равна  50  процентам.  Фирма имеет право на  вычет
из  своего совокупного годового дохода только 75,0  тыс.сомов.  Размер
вычета  подсчитывается следующим образом:
    1. Предельный размер вычета 75% = 50% * 1,5.
    2. Сумма, подлежащая вычету 75,0 тыс.сом = 100,0 тыс.сом * 75%.
    Сумма   вычета  не  должна  превышать  сумму  дохода  с  процентов
налогоплательщика,   плюс   50  процентов   налогооблагаемого   дохода
налогоплательщика, без включения в него дохода от процентов.
    Фирма "А",  имеющая право на вычет 75,0 тыс.сомов,  получила доход
от  процентов  -  10,0 тыс.сомов и налогооблагаемый  доход  в  размере
100,0 тыс.сомов (без дохода от процентов).
    Ограничение   налогооблагаемой  прибыли  определяет   максимальный
размер  вычета  равный 60,0 тыс.  сомов, получающийся путем  прибавления
дохода  от процентов - 10,0 тыс.сомов к 50%  налогооблагаемой прибыли.
Следовательно,  фирма   вычитает  из   совокупного   годового   дохода
только  60,0 тыс.сомов, а разница в 15,0 тыс.сомов подлежит вычету  по
итогам следующего налогового года.
    Если предприятием "А" была бы получена налогооблагаемая прибыль  в
размере   200,0  тыс.сомов,  то  ограничение  на  вычет  равно   110,0
тыс.сомов.  В  таком случае фирма "А" имеет право на вычет  всех  75,0
тыс.сомов  как сумму расходов по уплате процентов, разрешенного  после
применения ограничения процентной ставки.
    10. Расходы на научно-исследовательские,  опытно-конструкторские и
проектные  работы,   связанные  с получением  прибыли,  вычитаются  за
исключением расходов на приобретение основных средств и их установку.
    11.  К  основным  средствам  в налоговых  целях  относятся  активы
стоимостью  свыше  45  минимальных  месячных заработных плат,  имеющие
срок службы более одного года и подлежащие амортизации.  
    Порядок   начисления   амортизационных   отчислений  по   основным
средствам  для  целей  налогообложения  приведен  в  приложении  1   к
настоящей инструкции.
    12. Сумма расходов на текущий ремонт и усовершенствование основных
средств   по  каждой  категории  вычитается  в  пределах  5  процентов
балансовой стоимости категории на конец предыдущего налогового года.
    Усовершенствованием   основных  средств  считается   модернизация,
частичное или полное обновление и реконструкция основных средств.
    Сумма,   превышающая  указанный  предел,   увеличивает  балансовую
стоимость основных средств категории.
    Пример.  В   1996  году  предприятием  произведен  текущий  ремонт
производственного   здания  на  сумму  20,0   тыс.сомов.    Балансовая
стоимость здания на конец предыдущего года (по состоянию на  1  января
1996  года)  составляет 500,0 тыс.сомов.  Предельная  сумма  расходов,
предусмотренных  в  1996 году для текущего ремонта,   составляет  25,0
тыс. сомов  (500,0  *  5 : 100).  В налоговых целях  предприятие  имеет
право отнести на вычеты полностью 20,0 тыс.сомов.
    В  другом  случае,   если  балансовая стоимость  здания  на  конец
предыдущего года составляет 500,0 тыс.сомов,  а в 1996 году произведен
текущий ремонт на 40,0 тыс.сомов,  то сумма текущего ремонта превышает
предельную   сумму   расходов   на  15,0  тыс.сомов.   В  этом  случае
предприятие  имеет право отнести на вычеты только 25,0 тыс.сомов.   На
сумму  превышения  -  15,0 тыс.сомов увеличивается стоимость  основных
средств.
    13. Расходы на проведение геологических изысканий, включая расходы
по   приобретению  права на исследование,  разработку  и  эксплуатацию
природных  ресурсов и на подготовительную работу с  целью  последующей
добычи  полезных  ископаемых,  а также приобретение  или  производство
нематериальных активов,  вычитаются из совокупного годового  дохода  в
сумме   амортизационных  начислений  по  ставке  амортизации  основных
средств категории 2 и образуют отдельную категорию. 
    Пример.  Предприятие  - артель старателей,   имеющая  лицензию  на
исследования, разработку и эксплуатацию природных ресурсов,  произвела
расходы  в  1996 году на эти цели в сумме 500,0 тыс.сомов.  Артель  на
вычеты относит в налоговом году только 125,0 тыс.сомов (500,0 * 25%  :
100),  а остальные суммы вычетов соответственно в последующие  годы  в
порядке начисления амортизации.
    14.  Отчисления   средств   в  Социальный фонд  при  Правительстве
Кыргызской  Республики включают в себя отчисления  на  государственное
социальное   страхование,  пенсионное  обеспечение  и   отчисления   в
государственный фонд занятости населения и производятся в соответствии
с  установленными законодательством нормами.
    15. Для погашения всех видов убытков банки имеют  право  создавать
резервный  фонд,  который  подлежит  вычету  из  совокупного  годового
дохода.  Размер  резерва  не  должен  превышать  10  процентов   суммы
просроченных кредитов. 
    Банки имеют право на вычет убыточных кредитов из резервного  фонда
в     пределах   сумм,    отраженных   в   отчетности   представленной
Национальному банку Кыргызской Республики.
    Совокупный  годовой  доход  банка  подлежит  уменьшению  на  сумму
увеличения резервного фонда.
    Например, на  начало года у банка имелось непогашенных кредитов на
сумму  1000,0 тыс.сомов.  Банк создал резерв в размере 100,0 тыс.сомов
и  вычел  эту  сумму с дохода за предыдущий год.  В конце  года  сумма
просроченных   кредитов   составила   1200,0   тыс.сомов.     Согласно
законодательства  банк   должен  увеличить  резервный  фонд  до  120,0
тыс.сомов.  В результате совокупный годовой доход банка уменьшается на
20,0 тыс.сомов.
    Совокупный  годовой  доход  банка  подлежит  увеличению  на  сумму
уменьшения резервного фонда.
    Например, на  начало  года  имелось непогашенных кредитов на сумму
1000,0  тыс.сомов  и  создан  резерв в размере  100,0  тыс. сомов.   По
итогам  года   сумма просроченных кредитов составила 700,0  тыс.сомов.
Резервный  фонд уменьшился до 70,0 тыс.сомов.  В результате совокупный
годовой доход увеличивается на 30,0 тыс.сомов.
    16.  Убытки,  полученные от реализации ценных бумаг,  не  подлежат
вычету из совокупного годового дохода, а компенсируются за счет дохода
от прироста стоимости, полученного при реализации других ценных бумаг.
    Убытки, полученные в отчетном году,  компенсируются за счет дохода
от  прироста  стоимости,  полученного при реализации  ценных  бумаг  в
последующие пять лет.
    Пример. По итогам работы за 1996 год предприятие  получило  убыток
от  реализации  ценных  бумаг  в сумме  80,0  тыс.сомов.   Компенсация
убытков будет произведена следующим образом:
    а) за  1997  год  получен доход от реализации ценных бумаг - 100,0
тыс.сомов.  Следовательно сумма дохода от реализации  ценных  бумаг  в
составе  совокупного  годового  дохода  за  1997  год  составит   20,0
тыс. сомов.
    б) за 1997 год получен доход от реализации  ценных  бумаг  -  70,0
тыс.сомов.   Сумма   компенсации составит 70,0  тыс.сомов.   Остальные
10,0  тысяч  сомов будут компенсированы в последующие  годы  по   мере
получения  дохода  от реализации ценных бумаг, как показано  в  случае
"а".
    Если  в  течение  5  лет  (1997-2001 годы)  предприятием  не  было
получено   доходов  от реализации ценных бумаг,  то начиная  с  итогов
2002 года убытки, полученные в 1996 году, компенсации не подлежат.
    17. Убытки,  полученные  по результатам экономической деятельности
(превышение  предусмотренных вычетов над совокупным  годовым  доходом)
переносятся  равномерно  на срок до пяти лет  для  погашения  за  счет
совокупного  годового  дохода  будущих  периодов.   Примеры   переноса
убытков приведены в приложении 2 к настоящей Инструкции.
    18. За счет доходов после налогообложения осуществляются следующие
расходы:
    1) расходы,  связанные  с  приобретением  и  установкой   основных
средств, и другие капитальные расходы;
    2) штрафы и пени, выплачиваемые в бюджет;
    3) налоги, выплачиваемые согласно настоящему закону;
    4)   50  процентов  расходов  по  строительству,  эксплуатации   и
содержанию  объектов социальной сферы, не используемых в экономической
деятельности;
    5) расходы налогоплательщика, либо членов его семьи, родственников
и    других    лиц,    имеющих   родственные   свойства    с    семьей
налогоплательщика,   не   связанные  с  осуществлением   экономической
деятельности;
    6)   любые  обязательства  по  налогу  на  прибыль,  выплачиваемые
согласно Закону;
    7) любые расходы,  понесенные за супруга или другого  члена  семьи
налогоплательщика,   партнеров   по  экономической  деятельности   или
других лиц кроме случаев,  когда существует подтверждение факта  того,
что данные  расходы  были произведены с целью оплаты оказанных услуг и
вызваны производственной необходимостью;
    8) расходы на приобретение,  управление или содержание любого вида
собственности,    доход   от  которой  не  подлежит    налогообложению
согласно положениям Налогового кодекса;
    9) любые убытки,  прямо или косвенно связанные с  продажей/обменом
собственности    налогоплательщиком   члену  его   семьи/партнеру   по
экономической деятельности;
    10) расходы,  характер  и  размер которых не могут быть определены
подтверждающими  документами  налогоплательщика  (чеками,   платежными
поручениями и т. п.).

                           V. Ставки налога
                           (статьи 106-108)

    19. Налог на прибыль в отношении всех юридических лиц,  независимо
от   форм  собственности  и формы организации,  исчисляется по  ставке
30 процентов.
    20.  Юридическое  лицо,   для  которого  земля  является  основным
средством  производства, уплачивает только земельный налог  в  случае,
если   основной   доход  оно  имеет  от  производства   и   реализации
сельскохозяйственной продукции.
    21. Дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам, подлежат обложению
налогом у источника выплаты по ставке 15 процентов.
    Юридическое   лицо   -  резидент,   получившее  дивиденды,   ранее
обложенные  у источника выплаты в Кыргызской Республике,  не  включают
его  в  состав  совокупного годового дохода  при  наличии  документов,
подтверждающих уплату этих налогов источником выплаты.
    22.  Проценты,  выплачиваемые,  юридическим  и  физическим  лицам,
облагаются  у источника выплаты по ставке 15 процентов с причитающейся
суммы. 
    Проценты,   выплачиваемые   банкам  -  резидентам,   не   подлежат
налогообложению у источника выплаты.

                   VI. Налогообложение нерезидентов
                           (статьи 109-110)

    23.    Налогоплательщиками-нерезидентами   являются    иностранные
юридические лица,  которые осуществляют экономическую деятельность  на
территории Кыргызской Республики через постоянное учреждение,  а также
получают  доходы из источников в Кыргызской Республике без образования
постоянного учреждения.
    Под   совокупным   годовым  доходом  налогоплательщика-нерезидента
понимаются  доходы, полученные юридическими лицами - нерезидентами  из
источников в Кыргызской Республике.
    Доходы   иностранных   юридических   лиц   -   нерезидентов,    не
осуществляющих  деятельность в Кыргызской Республике через  постоянное
учреждение   и  не  имеющих  статус  юридического  лица  в  Кыргызской
Республике,   подлежат  налогообложению   по  источнику  возникновения
дохода в Кыргызской Республике. 
    Под    постоянным   учреждением   понимается   постоянное    место
деятельности   налогоплательщика-нерезидента,    через   которое    он
полностью   или   частично  осуществляет  экономическую  деятельность,
включая:
    - деятельность, осуществляемую через уполномоченное лицо;
    - строительство, монтаж или сборку объектов, а также осуществление
контрольной   деятельности,  связанной  с  такими  объектами,   причем
постоянное    учреждение   начинает  свое  существование   с   момента
подписания   акта  о  передаче  строительной  площадки  подрядчику   и
продолжает  существовать  до момента завершения или  полной  остановки
работы.
    В случае,  если строительные или монтажные работы будут  постоянно
или  время  от времени перемещаться (например,  строительство  дорог),
то  такая  деятельность является частью единого проекта и этот  проект
должен рассматриваться постоянным учреждением;
    - разведка или добыча природных ресурсов.   Такая деятельность, как
правило,   не   имеет  фиксированной  базы,  и  в  этом  случае   сама
перемещаемая  установка  или конструкция,  используемые  для  разведки
природных  ресурсов, образуют постоянное учреждение;
    - предоставление различного рода услуг, в том числе по управлению,
инженерных,  консультационных  услуг,  предоставляемых  на  постоянной
основе,   на  основе контракта или других условиях,   источник  оплаты
которых находится в Кыргызской Республике.
    Налогоплательщик-нерезидент,     осуществляющий      экономическую
деятельность через постоянное учреждение, уплачивает налог на  прибыль
в порядке, предусмотренном для резидентов.
    24. Выставки,  проводимые иностранным юридическим лицом,  образуют
постоянное  учреждение,   если  вход  на  выставку  платный   или    с
выставки производится продажа товаров.
    Иностранное юридическое лицо обязано в течение пяти дней с момента
регистрации   постоянного  учреждения  встать  на  учет  в   налоговой
инспекции по месту проведения выставки. 
    25. В  дополнение к налогу на прибыль облагается налогом вывозимый
за   пределы   Кыргызской  Республики  доход  постоянного   учреждения
юридического лица-нерезидента по ставке 15 процентов.
    26. Доход налогоплательщика-нерезидента, не связанный с постоянным
учреждением,   подлежит  налогообложению  у   источника   выплаты   по
совокупного  доходу без осуществления вычетов,  если  источник  дохода
находится  в Кыргызской Республике, по следующим ставкам:
    - дивиденды и проценты - 15 процентов;
    -  страховые   платежи,  полученные по договорам  страхования  или
перестрахования рисков, - 5 процентов;
    - телекоммуникационные  или  транспортные  услуги  в международной
связи   и   перевозках   между  Кыргызской   Республикой   и   другими
государствами - 5 процентов;
    - авторские гонорары,  доходы от оказания услуг, включая услуги по
управлению,   консультационные  услуги,  доходы  по  аренде  и  другие
доходы, - 30 процентов. 
    Налог с  доходов  налогоплательщиков-нерезидентов,  не связанный с
постоянным   учреждением,  из  источников  в   Кыргызской   Республике
удерживается  субъектом,  выплачивающим доход,  в  валюте  перевода  с
полной  суммы  дохода  при каждой выплате платежа  и  перечисляется  в
бюджет.     Предприятие,    выплачивающее   доход   налогоплательщику-
нерезиденту, обязано вместе с декларацией о совокупном годовом  доходе
представить справку о  суммах налога с доходов нерезидента согласно по
форме, утвержденной Министерством финансов Кыргызской Республики.

                   VII. Льготы по налогу на прибыль
                             (статья 112)

    27. Прибыль  общества  слепых и глухих,  в котором слепые и глухие
составляют  не менее 70%  от общего числа занятых, облагается  налогом
по нулевой ставке.
    28.   Освобождается   от   налогообложения  прибыль   общественных
организаций   от   благотворительной деятельности (прибыль  от  других
видов деятельности облагается в общеустановленном порядке). 
    29.  Предприятия   с  иностранными  инвестициями,   осуществляющие
деятельность  в Кыргызской Республике,  в соответствии со  статьей  20
Закона Кыргызской  Республики "Об иностранных инвестициях в Кыргызской
Республике" пользуются следующими дополнительными льготами  по  налогу
на  прибыль.
    Предприятия  с  иностранными инвестициями и доходы  от  совместной
деятельности  с  участием иностранных инвесторов,  если  оплата  долей
участия  в  предприятиях или целевых вкладов произведена  иностранными
инвесторами  в  свободно конвертируемой валюте, оборудованием,  сырьем
или материалами и их размер составляет не менее 30 процентов уставного
фонда    предприятий,   общей  суммы,  предназначенной   для   ведения
совместной  деятельности,  или в совокупности  не  менее  51  процента
акций,  освобождаются от уплаты налога на прибыль:
    -  если  предметом  деятельности  являются  сферы  промышленности,
строительства - в течение пяти лет с момента получения прибыли;
    -  если  предметом  деятельности является  добыча  и   переработка
природных   ресурсов,  сельское хозяйство,  транспорт или  связь  -  в
течение трех лет с момента получения прибыли;
    -   если   предметом  деятельности  является  торговля,    туризм,
банковское или страховое дело,  а также другие виды деятельности -   в
течение двух лет с момента получения прибыли. 
    По  истечении  сроков  освобождения от уплаты  налога  на  прибыль
ставки налога снижаются:
    -  на  50%   -  на  часть  прибыли, реинвестируемой  в  Кыргызской
Республике;
    -  на  25%,  если  не  менее 50% производимой  продукции  и  услуг
эксплуатируется;
    -   на   25%,   если  не  менее  50%  продукции  производится   из
импортируемого сырья или компонентов;
    -   на   25%,    если   не  менее  20%  прибыли   расходуется   на
профессиональное обучение.

                         VII. Особые положения
                        (статьи 111, 113, 114)

    30. Инвестиционные фонды
    Прибыль инвестиционного  фонда,  полученная  от операций с ценными
бумагами  и  распределенная  среди своих  участников,   не  облагается
налогом, если фонд:
    1) имеет лицензию Госагценбумаг;
    2) получает  в  течение  налогового  года как минимум 70 процентов
своего  совокупного годового дохода за счет процентов (от  вложений  в
депозиты),  дивидендов  от  реализации ценных бумаг или другого дохода
за счет вложения в ценные бумаги;
    3) на  момент  завершения  каждой четверти календарного налогового
года  имеет  в  совокупности не более 50 процентов своих инвестиций  в
виде:
    а) депозитов в банках;
    б) государственных ценных бумаг Кыргызской Республики;
    в) ценных бумаг юридического лица - резидента. 

    31. Страховые компании
    Юридическое   лицо,   основной  деятельностью  которого   является
страхование  или  перестрахование жизни, здоровья,  собственности  или
другие виды страхования, облагается налогом, равным 5 процентам  общей
суммы поступивших страховых платежей.
    Любая  деятельность,   не  связанная  со  страхованием  облагается
налогом согласно положениям Налогового кодекса.

    32. Налогообложения игорного бизнеса (казино)
    Выручка  казино,  видеосалона,  видеопроката,  проката  видео-   и
аудиокассет и записи на них, игровых автоматов с денежным выигрышем, а
также  от  проведения  массовых  концертно-зрелищных  мероприятий   на
открытых площадках,  стадионах,  во дворцах спорта, других помещениях,
число  мест  в  которых   превышает две  тысячи,   подлежит  обложению
налогом по ставке 70 процентов.
    Выручка игорного бизнеса - сумма денежных средств,  поступивших от
игорного бизнеса, за минусом выплаченных выигрышей. 

               VIII. Порядок исчисления и уплаты налога
                     (статьи 29, 31-34, 36, 39-44)

    33. Налогоплательщик определяет выручку в целях налогообложения по
следующим методам:
    - на основе счетов-фактур;
    - на основе платежей;
    - на комбинированной основе.
    Предприятия   до   начала  нового  налогового  года   представляют
налоговым  органам справки о методе определения выручки.  Предприятия,
осуществляющие несколько видов деятельности,  могут определять выручку
на   комбинированной  основе,  то  есть  выручка   по   каждому   виду
деятельности определяется отдельно.
    Например,  строительство - на основе счетов-фактур;   производство
на основе платежей.
    Налогоплательщик не  имеет  права менять свой метод бухгалтерского
учета без получения письменного разрешения налоговой инспекции.
    Метод,  используемый  для  составления  бухгалтерской  отчетности,
должен применяться и при расчете налогов. 
    Если налогоплательщик  меняет свой метод бухгалтерской отчетности,
поправки  к  статьям отчетов должны быть внесены  в  течение  того  же
налогового  года, в котором изменился метод, таким образом,  чтобы  ни
одна  из  статей  дохода  (вычетов) не  была  пропущена  или  включена
повторно.
    Налогоплательщик, использующий  метод на основе счетов-фактур,  не
может  производить вычеты из своего дохода до оплаты  любых   издержек
и обязательств по отношению к юридическому лицу.
    34.  При  исчислении  налогооблагаемой  прибыли  выручка,   другие
поступления,    а  также  понесенные  затраты  в  иностранной   валюте
пересчитываются  на  национальную валюту (сомы) по официальному  курсу
Национального банка Кыргызской Республики на день совершения операции.
    35.   Учет   товарно-материальных  запасов  для  налоговых   целей
производится в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету.
    Налогоплательщик   имеет  право  переоценивать  остатки   товарно-
материальных    запасов   на  индекс  потребительских   цен   (уровень
инфляции)  с  момента  их  приобретения  до  момента  переработки  или
реализации.    Переоценка  производится   путем    умножения    размера
указанного индекса на стоимость запасов.
    Сумма увеличения  (уменьшения)  от переоценки товарно-материальных
запасов   в   соответствии  с  абзацем  2  настоящего    пункта,    не
увеличивает (уменьшает) размер налогооблагаемой прибыли.
    36.   Суммой   прироста  стоимости  активов  при  их   реализации,
включаемой  в  совокупный  годовой доход налогоплательщика,   является
положительная  разница  между  выручкой  от  реализации  и  остаточной
балансовой  стоимостью этих активов.
    Суммой  убытков  от  реализации  активов,   подлежащей  вычету  из
совокупного годового дохода налогоплательщика,  является отрицательная
разница   между  выручкой  от  реализации  и   остаточной   балансовой
стоимостью этих активов.
    Вышеуказанные абзацы настоящего пункта не применяются  к  активам,
подлежащим   амортизации,  а  также  в  отношении  остатков   товарно-
материальных средств. 
    37. В  стоимость  активов  включаются  затраты по их приобретению,
производству,  строительству, монтажу  и  установке,  а  также  другие
затраты,   увеличивающие  их  стоимость,  кроме  затрат,  по   которым
налогоплательщик имеет право на вычеты.
    Если  реализуется   только часть активов,  то стоимость  актива  в
момент  реализации  распределяется между  оставшейся  и  реализованной
частью.
    38.   Доходы   и  вычеты,   касающиеся  долгосрочных   контрактов,
учитываются   в   течение  налогового  года  на   основе   процентного
исполнения    контракта    (фактического    исполнения)    и    налоги
уплачиваются в течение года налогообложения.
    При применении  налогоплательщиком  метода на основе счетов-фактур
величина   части   исполнения   контракта   определяется   посредством
сопоставления  расходов,  понесенных  до  конца  налогового  года,   с
совокупными расходами по данному контракту.
    При применении метода на основе платежей величина части исполнения
контракта   определяется  по  фактически  выполненным  и    оплаченным
работам (услугам) в течение года. 
    Примеры. Предприятие "А" за строительство здания получит оплату  в
размере    450,0  тыс.сомов.   По  контракту  ожидается,   что   общая
стоимость строительных работ составит 300,0 тыс.сомов.
    А) При применении метода на основе счетов-фактур.
    В 1997 году предприятие произвело расходы на  100,0  тыс.сомов.  В
соответствии  со  статьей  34,  предприятие  должно  включить  в  свой
совокупный годовой доход 150,0 тыс.сомов,  а также произвести вычет  в
размере 100,0 тыс.сомов, исходя из следующего расчета:
    1) 100,0 тыс.сом / 300,0 тыс.сом * 100% = 33,3%;
    2) 450,0 тыс.сом * 33,3% = 150,0 тыс.сом.
    Б) При применении метода на основе платежей.
    В  1997  году  за  выполненные  работы  на  счет  предприятия  "А"
поступило   130,0  тыс.сомов.   Предприятие  включает  в    совокупный
годовой   доход  130,0  тыс.сомов и производит вычет  в  размере  87,0
тыс.сомов,  исходя из следующего расчета:
    1) 130,0 тыс. сом / 450,0 тыс.сом * 100% = 29%;
    2) 300,0 тыс.сом * 29% = 87,0 тыс.сом.
    39. Если  ранее  вычтенные  из  совокупного годового дохода убытки
возмещаются,   списанные  долги  возвращаются,  то  суммы   полученной
компенсации являются доходом того года, в котором она поступила.
    В сумму полученной компенсации включаются:
    - сумма денежной компенсации;
    -  сумма  оценки  товаров,   работ,  услуг  и  полученной  выгоды,
подсчитанная  по  рыночной их стоимости, если  они  входили  в  состав
компенсации.
    40. Удержание налога у источника выплат  обязаны  производить  все
лица, осуществляющие:
    а) выплаты дивидендов и процентов;
    б) любые выплаты нерезидентам.
    Ответственность  за  своевременность и  правильность  удержания  и
перечисления  в  бюджет налогов,  предусмотренных предыдущим  абзацем,
несет  лицо, производящее выплату. При неудержании суммы налога  лицо,
производящее   выплаты,  обязано  внести  в бюджет сумму неудержанного
налога и связанные с ним штрафы и проценты. 
    Лица, удерживающие налог у источника выплат, обязаны:
    -  перечислять  налог в бюджет в течение 5 дней со  дня  удержания
налога;
    - в течение 30 дней после окончания налогового года представлять в
органы    Государственной   налоговой   инспекции   при   Министерстве
финансов Кыргызской Республики,  а также направлять лицам,  с  которых
производилось   удержание   налога,   справку,   в   которой   указаны
идентификационный налоговый код данного лица,  его наименование, общая
сумма выплат и общая сумма вычетов за отчетный налоговый год.
    41.   Сумма   налога,    уплаченная  в   иностранном   государстве
налогоплательщиком-резидентом  Кыргызской  Республики,   должна   быть
зачтена ему при уплате налога в Кыргызской Республике, если имеется  с
этим государством соглашение об избежании двойного налогообложения.
    Размер зачитываемых сумм не должен превышать сумму налога, которая
была   бы  уплачена  в  Кыргызской Республике  по  действующим  на  ее
территории ставкам. 
    42. В течение налогового года налогоплательщики независимо от форм
собственности  вносят в бюджет суммы текущих платежей  не  позднее  20
числа каждого месяца в размере ставки налога на прибыль, применяемой к
финансовому  результату экономической деятельности за   предшествующий
отчетный месяц.
    Информационный расчет  по  текущим  платежам  юридическими  лицами
представляется   органам налоговой службы ежеквартально  до  15  числа
второго   месяца   за  отчетным  кварталом  по  форме,    утвержденной
Министерством финансов Кыргызской Республики.  Для исчисления  текущих
платежей  по  налогу  на прибыль финансовый результат  уменьшается  на
сумму доходов,  освобожденных от налога.
    43. Декларация о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах
юридическими   лицами   представляется  органам  налоговой  службы  по
месту  налоговой регистрации до 1 марта года,  следующего за отчетным,
по форме, утвержденной Министерством финансов Кыргызской Республики. 
    Налоговая декларация должна быть подписана налогоплательщиком или,
в     случае    неправомочности   налогоплательщика,    его   законным
представителем.
    44. Руководитель  органа  налоговой  службы  может  продлить  срок
представления  налоговой  декларации  или   информационного   расчета,
если  налогоплательщик  своевременно обратился с просьбой о  продлении
до   наступления   такого  срока.   Разрешение   о   продлении   срока
представления   информационного  отчета или декларации  не  влияет  на
срок  уплаты  основного  налога и процента за  несвоевременную  уплату
налога.
    45. Юридическое  лицо производит окончательный расчет и уплачивает
налог  на  прибыль  вместе  с представлением декларации  о  совокупном
годовом  доходе  и произведенных вычетах за отчетный год,  до 1  марта
года, следующего за отчетным.


                             Приложение 1

                                ПОРЯДОК
           начисления амортизации для целей налогообложения

                          I.  Общие положения

    1.   Объектами  для  начисления  амортизации  являются    основные
средства, используемые в производстве и подверженные износу.
    Основные  средства  представляют собой совокупность   материально-
вещественных  ценностей,  действующих  в натуральной форме  в  течение
длительного времени.
    К  основным   средствам   в   налоговых  целях  относятся  активы,
стоимостью  свыше 45 минимальных месячных заработных плат   и   сроком
службы  более  одного  года  (здания,  сооружения,  строения,  силовые
машины   и   оборудование,   устройства   электропередачи   и   связи,
трубопроводы,  мебель  для  офиса, машины  и  оборудование,  подвижной
состав     автомобильного    транспорта,      легковые     автомобили,
автотракторная  техника  для использования   на  дорогах,  специальные
инструменты,  инвентарь  и  принадлежности, компьютеры,   периферийные
устройства  и  оборудование по обработке данных, другие амортизируемые
активы). 
    2. Амортизационные отчисления по основным средствам,  используемым
в производстве и подверженным износу, подлежат вычету.
    Подлежащие амортизации основные средства распределяются по группам
со следующими предельными нормами амортизации:
-----------------------------------------------------------------------
Номер |           Наименование имущества              |Предельная норма
группы|                                               |амортизации в %
------|-----------------------------------------------|----------------
  1   |Легковые автомобили; такси; автотракторная     |      30
      |техника для использования на дорогах;          |
      |специальные инструменты, инвентарь и           |
      |принадлежности                                 |
  2   |Подвижной состав автомобильного транспорта:    |      25
      |грузовые автомобили, автобусы, специальные     |
      |автомобили и автоприцепы. Строительное         |
      |оборудование.  Машины и оборудование для всех   |
      |отраслей промышленности, литейного             |
      |производства; кузнечно-прессовое оборудование; |
      |электронное и простое оборудование;            |
      |сельскохозяйственные машины и оборудование;    |
      |компьютеры, периферийные устройства и          |
      |оборудование по обработке данных. Мебель для   |
      |офиса                                          |
  3   |Другие основные средства, подлежащие           |      15
      |амортизации, и расходы, приравненные к ним     |
  4   |Железнодорожные, морские и речные транспортные |      10
      |средства. Силовые установки и оборудование:    |
      |теплотехническое оборудование, турбинное       |
      |оборудование, электродвигатели и               |
      |дизель-генераторы. Устройства электропередачи  |
      |и связи; трубопроводы                          |
  5   |Здания, сооружения, строения                   |       7
-----------------------------------------------------------------------
    Налогоплательщику   предоставлено   право  по  своему   усмотрению
применять иные нормы амортизации, но не выше предельных. 

                  II. Порядок начисления амортизации

    3. Отчисления на амортизацию по каждой группе подсчитываются путем
применения  нормы амортизации к стоимостному балансу группы  на  конец
налогооблагаемого года.
    Пример.  Новая  машина  стоит 150000 сомов, норма  амортизации  30
процентов  в год, в первом налогооблагаемом году амортизация  составит
45000 сомов (150000 * 30 : 100), во втором 31500 сомов (105000 * 30  :
100),  в  третьем  22050 сомов (73500 * 30 :  100), в четвертом  15435
сомов (51450 * 30 : 100). Аналогично по группам основных средств.
    4.  По  зданиям,   сооружениям  и  строениям  (далее  -  строения)
амортизация  начисляется на каждое строение отдельно.  Если  стоимость
строений  в  результате  износа  стала ниже  45  минимальных  месячных
заработных плат, то их стоимость расценивается как текущие  расходы  и
подлежит вычету.
    Пример. Стоимость отдельного здания у предприятия  на  конец  года
составляла   3100   сомов.   При  условии,  что  минимальная   месячная
заработная  плата  составляет 75 сомов,  то  45  минимальных  месячных
зарплат  составят 3375  сомов.  Учитывая,  что 3100 сомов меньше  3375
сомов,   предприятие вычтет как текущие расходы стоимость этого здания
в сумме 3100 сомов из совокупного годового дохода.
    5.   Балансовая  стоимость  категории  на  конец  налогового  года
подсчитывается следующим образом:
-----------------------------------------------------------------------
                                                 | 1996 год | 1997 год
-------------------------------------------------|----------|----------
1. Балансовая стоимость категории на конец       |   20000  |  22400
   предыдущего года                              |          |
   Минус (-)                                     |          |
2. Амортизационные отчисления по категории       |    3000  |   6700
   начисленные в предыдущем году                 |          |
   Плюс (+)                                      |          |
   Равно (=)                                     |   17000  |  15680
3.  Прирост стоимости средств в категории на      |    3400  |   3136
   уровень инфляции (предположим 20%)            |          |
   Равно (=)                                     |   20400  |  18816
4. Плюс (+)                                      |          |
   Стоимость основных средств, приобретенных     |    5000  |   5000
   к категории в течение налогового года         |          |
   Равно (=)                                     |   25400  |  23816
5. Минус (-)                                     |          |
   Стоимость основных средств, реализованных     |    3000  |   3000
   в налоговом году                              |          |
6. Амортизируемая сумма на конец налогового года |   22400  |  20816
7. Начислена амортизация по категории по ставке  |          |
   30 процентов                                  |    6720  |   6245
-----------------------------------------------------------------------
    6.   Если  сумма,  полученная при реализации  основных  средств  из
группы   в   течение  налогового года,  превышает  стоимостный  баланс
группы  на  конец  года,  излишек с учетом корректировки  на  инфляцию
включается в доход и стоимостный баланс группы становится равным нулю.
    Пример. Стоимостный баланс первой группы был равен  60  тыс.сомов,
состоявший  из  двух  автомобилей. В течение года предприятие  продало
указанные  автомобили  за 80 тыс.сомов.  Предприятие  обязано  на   20
тыс.сом  увеличить   совокупный  годовой доход  и  стоимостный  баланс
первой группы будет равным нулю.
    7.  Если  стоимостный  баланс  группы  на  конец  налогового  года
составляет  сумму  меньшую,   чем 45 минимальных  месячных  заработных
плат, величина стоимостного баланса группы подлежит вычету.
    Пример. У предприятия на начало года стоимость основных средств по
группе   2   составляла  3200  сомов.  За год выбыло  оборудования  из
этой  группы  в  сумме 500 сомов и на конец года остаточная  стоимость
основных  средств  группы  2 составила 2700 сомов.   При  условии,  что
минимальная заработная в конце года будет составлять 75 сомов,  то  45
минимальных  заработных  плат  составят 3375  сомов.   Учитывая,   что
стоимостный баланс группы 2 составляет на конец налогового года сумму,
меньшую   чем  3375 сомов, предприятие вычтет из совокупного  годового
дохода 2700 сомов.
    8.  По  основным  средствам,  сданным  в  аренду,  амортизационные
отчисления   производятся арендодателем или арендатором в соответствии
с формой аренды и условиями договора.
    9.  Если  все  основные  средства в  категории  были  реализованы,
переданы  другому лицу или ликвидированы,  вычету подлежит начисленная
сумма амортизации на конец налогового года.
    Данный  порядок  применяется только в  том  случае,   когда  всеми
активами,  входящими в категорию, распоряжаются в  течение  налогового
года. В этом случае налогоплательщик имеет  право  на  амортизационные
вычеты, равные балансовой стоимости категории на конец года. 


                             Приложение 2

                                ПОРЯДОК
    переноса убытков при налоговых расчетах по налогу на прибыль

    1.   Убытки    от  предпринимательской  деятельности   (превышение
предусмотренных  вычетов над совокупным годовым  доходом)  переносятся
на   срок  до   пяти   лет для погашения за счет совокупного  годового
дохода будущих периодов.
    Пример 1.
    1.  По  итогам  работы за 1996 год предприятием допущен  убыток  в
размере    1000,0    тыс.сомов.   Полученный   убыток   распределяется
равномерно  и  последовательно на пять лет,  т.е.   ежегодно  подлежит
покрыть убыток по 200,0 тыс.сомов.
    2. По итогам работы за 1997-2002 годы получена прибыль  500,  700,
600,    800,   800  и  1000  тыс.сомов.   В  связи  с  этим  появилась
возможность покрыть распределенную часть убытков 1996 года.
-----------------------------------------------------------------------
 Год  |Итог        |Распределение|Прибыль (+), убыток (-)|Сумма налога
      |деятельности|убытка       |                       |
------|------------|-------------|-----------------------|-------------
 1996 |   -1000    |       -     |         -1000         |      -
 1997 |    +500    |    -200     |          +300         |     90
 1998 |    +700    |    -200     |          +500         |    150
 1999 |    +600    |    -200     |          +400         |    120
 2000 |    +800    |    -200     |          +600         |    180
 2001 |    +800    |    -200     |          +600         |    180
 2002 |   +1000    |       -     |         +1000         |    300
-----------------------------------------------------------------------
    Пример 2. 
    1. Предприятием по итогам работы за 1996, 1997 годы допущен убыток
соответственно 1000,0 и 200,0 тыс.сомов.
    2. По итогам 1998-2003 годов получена прибыль соответственно  100,
200, 300, 200, 50 и 400 тыс.сомов.
    В этом случае,  после равномерного распределения  убытка  на  пять
последующих  лет,  когда  в течение пяти лет (1998-2002  годы)  убыток
непогашен  прибылью  последующих пяти лет,  а на шестой  год  получена
прибыль,  то  облагается  вся  прибыль  2003  года.   Так,  оставшийся
непокрытый убыток с 1996 года 200 тыс.сомов зачету  не подлежит (1997-
/-200/+1998-/-100/+ 2000-/+100/). Также  не подлежит зачету оставшийся
убыток   с  1997  года  150,0  тыс.сом  (1998-/-40/+1999-/-40/+2000-/-
40/+2001-/-40/+2002/+10/).
-----------------------------------------------------------------------
Год |Итог        |Распределение|Покрытие убытка:          |Сумма налога
    |деятельности|убытка       |прибыль (+) или убыток (-)|
----|------------|-------------|--------------------------|------------
1996|   -1000    |             |       -1000              |      -
1997|    -200    |  -200       |        -200              |      -
1998|    +100    |  -200  -40  |        -300 и   -40      |      -
1999|    +200    |  -200  -40  |        -300 и   -80      |      -
2000|    +300    |  -200  -40  |        -200 и  -120      |      -
2001|    +200    |  -200  -40  |        -200 и  -160      |      -
2002|     +50    |        -40  |           - и  -150      |      -
2003|    +400    |             |        +400              |    120
-----------------------------------------------------------------------
 Пример 3. 
    1. Предприятием  в 1996 и 2002 годах допущен убыток соответственно
1000 и 500 тыс.сомов.
    2. Прибыль получена в 1997-2001 годах и в 2003 году соответственно
50, 60, 100, 50, 100 и 1000 тыс.сомов.
-----------------------------------------------------------------------
Год |Итог        |Распределение|Покрытие убытка:          |Сумма налога
    |деятельности|убытка       |прибыль (+) или убыток (-)|
----|------------|-------------|--------------------------|------------
1996|    -1000   |             |         -1000            |      -
1997|      +50   |  -200       |          -150            |      -
1998|      +60   |  -200       |          -290            |      -
1999|     +100   |  -200       |          -390            |      -
2000|      +50   |  -200       |          -540            |      -
2001|     +100   |  -200       |          -640            |      -
2002|     -500   |             |          -500            |      -
2003|    +1000   |       -100  |          +900            |    270
-----------------------------------------------------------------------
    В  этом  случае,  если в течение последующих пяти  лет  убыток  не
погашен,  а  на шестой год получен убыток,  на седьмой год (2003  год)
берется  в  зачет  только убыток,  полученный в 2002  году  без  учета
непогашенного  убытка, полученного в 1996 году, в  данном  случае  640
тыс. сомов.
    Пример 4.
    1.  Предприятием  допущен  убыток в 1996  и  1997  годах  по  1000
тыс.сомов.
    2. Прибыль получена в 1998-2003 годах.
-----------------------------------------------------------------------
Год |Итог        |Распределение|Покрытие убытка:          |Сумма налога
    |деятельности|убытка       |прибыль (+) или убыток (-)|
----|------------|-------------|--------------------------|------------
1996|    -1000   |             |          -1000           |      -
1997|    -1000   | -200        |           -200           |      -
1998|     +500   | -200  -200  |           -100           |      -
1999|    +1000   | -200  -200  |           +500           |    150
2000|     +100   | -200  -200  |           -300           |      -
2001|     +200   | -200  -200  |           -500           |      -
2002|     +300   |       -200  |           -400           |      -
2003|    +3000   |             |          +3000           |    900
-----------------------------------------------------------------------
    В  случае,  если  убыток получен за два первых года  деятельности,
погашение убытка принимается в течение следующих пяти  лет  равномерно
и последовательно с момента получения убытка по каждому году.

Налоги с дивидендов

Согласно ст. 43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

В соответствии с пунктом 1 стать

и 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 275 НК РФ российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом по налогу на прибыль организаций.

В отношении доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, налоговый агент должен определить сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате дивидендов.

Налог на прибыль исчисляется и удерживается при выплате дивидендов. С начисленных, но не выплаченных дивидендов налог не удерживается (пункт 3 статьи 275 НК РФ).

Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определены статьей 275 НК РФ.

Порядок расчета налога на прибыль организаций с дивидендов зависит от того, получает ли организация дивиденды от других компаний, а также от статуса налогоплательщика (российская или иностранная компания) – получателя дивидендов.

Если российская организация, которая распределяет дивиденды, не получает дивиденды от других компаний и выплачивает доход налогоплательщику – налоговому резиденту РФ, то налог рассчитывается по формуле (пункт 5 статьи 275 НК РФ).

Если дивиденды от других организаций не получались, то в расчете налога на прибыль они не учитываются. Следовательно, налог исчисляется с суммы дивидендов, начисленных в пользу организации.

Данный порядок закреплен пунктами 5, 6 статьи 275 НК РФ.

Согласно пункту 3 статьи 284 НК РФ дивиденды облагаются налогом на прибыль по следующим ставкам:

· 0% – при выплате дивидендов российским организациям, если они соответствуют определенным критериям;

· 13% – при выплате дивидендов иным российским организациям;

· 15% – при выплате дивидендов иностранным организациям.

Такая ставка применяется, если отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и государством получателя дивидендов или таким соглашением не установлены другие ставки (пункт 3 статьи 310 НК РФ).

При этом международным соглашением между РФ и государством получателя дивидендов может быть предусмотрена другая ставка. В этом случае используется ставка, установленная соглашением (статья 7, пункт 6 статьи 275, пункт 3 статьи 310 НК РФ). Для этого иностранная организация должна представить организации, выплачивающей дивиденды, подтверждающие документы (пункт 1 статьи 312 НК РФ):

· документ, подтверждающий ее постоянное местонахождение в государстве, с которым заключен международный договор;

· документ, подтверждающий фактическое право иностранной организации на получение дохода.

Ставку 0% к дивидендам можно применять, если российская организация – получатель имеет в собственности в течение минимум 365 календарных дней подряд (подпункт 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ):

· долю в размере 50% и более в уставном капитале организации, которая платит дивиденды;

· либо депозитарные расписки, которые дают право на дивиденды в размере 50% и более в общей сумме дивидендов, подлежащей выплате.

Данные условия должны быть выполнены на момент принятия решения о выплате дивидендов.

Если дивиденды получены российской организацией от иностранной организации, то ставку 0% можно применять при дополнительном условии: иностранная компания не находится в офшорной зоне (подпункт 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ). Перечень таких зон утвержден Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н. Соблюдение этого условия необходимо проверить на день принятия решения о выплате дивидендов.

Подтвердить право на применение нулевой ставки должен сам получатель дивидендов. Для этого он должен представить организации, выплачивающей дивиденды: копию письменного уведомления о праве на применение нулевой ставки, которое получатель дивидендов направлял в налоговую инспекцию;

· документы со сведениями о дате приобретения вклада или доли в уставном капитале либо права на депозитарные расписки. Примерный перечень таких документов приведен в пункте 3 статьи 284 НК РФ. Это могут быть договоры купли-продажи (мены), решения о размещении ценных бумаг, проспекты эмиссии, решения о реорганизации, выписки из лицевых счетов реестра акционеров, выписки по счету «депо» и др.;

· подтверждение, что указанные выше документы и уведомление получатель дивидендов направил в налоговый орган.

Налог на прибыль с дивидендов удерживается при их выплате. В соответствии с пунктом 4 статьи 287 НК РФ перечислить налог в бюджет нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты дивидендов.

Действующее законодательство, регулирующее распределение прибыли между его участниками (Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») допускает возможность выплаты распределенной чистой прибыли и дивидендов в неденежной форме – имуществом (в частности, товарами, готовой продукцией, объектами недвижимого имущества, имущественными правами, имеющими денежную оценку).

При передаче имущества (имущественного права) в качестве дивидендов право собственности на передаваемое имущество (имущественное право) переходит к акционеру.

В соответствии с пунктом 4 статьи 274 НК РФ доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации имущественных прав, учитываются, если иное не предусмотрено Кодексом, исходя из цены сделки с учетом положений статьи 105.3 НК РФ.

Таким образом, при выплате дивидендов в натуральной форме организация должна перечислить налог в бюджет в исчисленной в соответствии с пунктом 2 статьи 275 НК РФ сумме, передавая имущество стоимостью, равной дивидендам, уменьшенным на сумму налога на прибыль организаций.

Учитывая, что согласно пункту 1 статьи 43 НК РФ дивидендом признается доход, полученный акционером (участником) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале организации, распределяющей прибыль, то в случае непропорционального распределения чистой прибыли общества часть чистой прибыли общества, распределенная между его участниками непропорционально их долям в уставном капитале общества, не признается для целей налогообложения дивидендами.

Следовательно, указанные выплаты в части превышения суммы дивидендов, определенной с учетом положений пункта 1 статьи 43 НК РФ, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций при определении налоговой базы, к которой применяется ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 284 НК РФ.

При выплате организацией, применяющей специальный налоговый режим (УСН, ЕСХН, ЕНВД) доходов в виде дивидендов другим организациям, применяющим как общий, так и специальный режим налогообложения, такая организация обязана в общеустановленном порядке исчислить, удержать у источника выплаты и перечислить в бюджет соответствующий налог.

МАРИНА ТОМАЕВА, НАЧАЛЬНИК ОТДЕЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ УФНС РОССИИ ПО ХАБАРОВСКОМУ КРАЮ

Источник публикации: информационный ежемесячник «Верное решение» выпуск № 02 (196) дата выхода от 20.02.2019.

Статья размещена на основании соглашения от 20. 10.2016, заключенного с учредителем и издателем информационного ежемесячника «Верное решение» ООО «Фирма «НЭТ-ДВ».

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика

При заключении договоров на перевозку грузов с иностранными транспортными компаниями грузовладельцам необходимо знать, что при расчетах за перевозку с такими компаниями они будут являться налоговыми агентами по уплате налога на прибыль иностранного лица не осуществляющего деятельность в России через постоянные представительства, но получающего доходы от источников в Российской Федерации.

Российские компании , которые выплачивают такие доходы, признаются налоговыми агентами не зависимо какую систему налогообложения они применяют.

Согласно ст. 310 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислить и удержать налог с доходов, выплаченных иностранной организации от источников в Российской Федерации, а также перечислить сумму налога в бюджет.

Налоговый агент, выплативший доход иностранной организации , должен уплатить налог с такого дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты.

Что такое доходы от международных перевозок (в том числе плата за простой и прочие платежи, возникающие при перевозках) для налогообложения налогом на доходы иностранного лица.

Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

Исчисление налога на прибыль производится с общей стоимости перевозки, выплачиваемой иностранной организации, без деления указанной стоимости на стоимость перевозки на территории Российской Федерации и стоимость перевозки вне территории Российской Федерации.

Указанные доходы подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты, по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ и равной 10 процентам.

Международным соглашением РФ с соответствующим иностранным государством об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные правила налогообложения доходов (прибыли) организаций этих государств. В таких случаях необходимо применять правила и нормы международного договора РФ (ст. 7 НК РФ).

Как правило в заключенных РФ договорах об избежании двойного налогообложения доходы от международных перевозок освобождены от уплаты налога в РФ, но для этого иностранному партнеру необходимо вам предоставить документ подтверждающий его регистрацию на территории иностранного государства.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязательной формы подтверждения. Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных. Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. Такой орган определен в соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены Россией с иностранными государствами.

Также на нем должен быть проставлен апостиль — штамп, подтверждающий подлинность подписей (если иностранное государство является членом Гаагской конвенции от 05.10.1961, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов). В ином случае такой документ должен быть легализован в дипломатическом представительстве или консульстве РФ, находящемся за рубежом (п. 8 ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 27 Консульского устава РФ).

Если документы надлежащим образом не заверены, вы обязаны удержать с иностранной организации налог.

В отношениях с некоторыми государствами достигнута договоренность о принятии документов без проставления апостиля или консульской легализации. Если ваш иностранный контрагент является налоговым резидентом одного из таких государств, подтверждение его постоянного местонахождения, выданное уполномоченным органом соответствующего государства, не требует легализации или проставления апостиля.

К таким государствам относятся Республики Беларусь, Украина, Молдова, Казахстан, Узбекистан, Киргизия, Таджикистан, Армения, Азербайджан, а так же Соединенные Штаты Америки, Кипр, Словакия, Германия.

Если в документе указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, он должен соответствовать финансовому году, за который налоговый агент выплачивает доход. В случае не указания такого периода им признается календарный год, в котором выдана справка

Если документ о местонахождении составлен на иностранном языке, налоговый агент дожжен выполнить его перевод на русский язык.

На практике налоговые агенты в качестве подтверждения постоянного местонахождения нередко получают от иностранного контрагента свидетельства о государственной регистрации (сертификаты об инкорпорации), выписки из торговых реестров и другие аналогичные документы. Контролирующие органы не признают указанные документы в качестве подтверждающих резидентство

Согласно международным соглашениям РФ об избежании двойного налогообложения к числу компетентных органов относятся руководители финансовых или налоговых ведомств иностранных государств. Например в Белоруссии право подтверждения постоянного местонахождения резидентов Республики Беларусь предоставлено городским (районным) налоговым инспекциям по месту регистрации организаций. Такие подтверждения подписываются начальником или заместителем начальника соответствующей инспекции и заверяются гербовой печатью с наименованием налоговой инспекции (Письмо ФНС России от 08.08.2007N ГИ-6-26/636@)

А в Польше уполномоченными представителями, являются органы казначейства Республики Польша.

Данные документы у вас имеет право запросить банк при переводе средств иностранному партнеру.

Если документ отсутствует или с данным государством РФ не заключало договор об избежании двойного налогообложения, то вам необходимо исчислять и удерживать налог.

При этом налог подлежит удержанию независимо от формы, в которой выплачивается доход: в натуральной форме, путем погашения обязательств этой организации, в виде прощения долга или зачета требований к этой иностранной организации.

При выплате дохода в натуральной или иной не денежной форме сначала производится уменьшение получаемого иностранной организацией дохода на сумму исчисленного налога, а затем налог перечисляется в бюджет (абз. 8 п. 1 ст. 310 НК РФ).

Следует учитывать, что налоговый агент не вправе уплачивать налог с доходов иностранной организации за счет собственных средств (Письма Минфина России от 30.09.2011 N 03-08-05, от 14.10.2008 N 03-08-05, УФНС России по г. Москве от 30.10.2008 N 20-12/101953). В том числе это относится и к тем случаям, если налог в свое время не был удержан из доходов иностранной организации.

Налоговые агенты удерживают сумму налога из доходов иностранной организации при каждом перечислении ей денежных средств или ином получении дохода иностранной организацией.

Независимо от того, какие доходы и какой организации выплачивает налоговый агент, перечислить налог в бюджет он должен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Налог перечисляется налоговым агентом в бюджет в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога.

Если вы выплачиваете иностранной организации доходы, которые подлежат налогообложению у источника выплаты, вы должны представить по месту своего нахождения Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ). В Налоговом расчете нужно отразить доходы, фактически выплаченные иностранной организации, независимо от того, удерживали вы налог при их выплате или нет.

Налоговый расчет нужно представлять в налоговый орган в порядке и в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль

Если перевозка иностранным контрагентом была выполнена по договору транспортной экспедиции?

Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, получающих доходы от источников в Российской Федерации, признаются поступления от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со ст. 309 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 309 НК РФ установлен перечень таких доходов.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ к таким доходам относятся доходы от международных перевозок. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

В соответствии с положениями НК РФ в доходы от международных перевозок не включаются доходы от оказания экспедиторских услуг и к таким доходам не применяется порядок налогообложения у источника выплаты.

Согласно ст. 801 Гражданского кодекса РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

Таким образом, доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг по договору транспортной экспедиции, не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации.

Облагается ли НДС доход полученный иностранным перевозчиком или иностранным экспедитором на территории России?

Нет не облагается в силу положений п.4.1 ст.148, т.к услуги выполненные иностранным лицом когда пункт отправления или пункт назначения расположен на территории РФ не признается услугами выполненными на территории России.

АСМАП

Лайфхак: как инвестор может снизить свой налог в конце года :: Новости :: РБК Инвестиции

Инвестор и автор телеграм-канала Long Term Investments Илья Воробьев обратил внимание на важный вопрос — налог с прибыли от инвестиций. Что нужно сделать до конца 2021 года, чтобы заплатить меньше налогов?

Фото: TeroVesalainen / Pixabay

В чем суть вопроса

В конце года каждый инвестор должен заплатить налог с прибыли от инвестиций. Например, вы купили акции на ₽1 тыс., через несколько месяцев продали по ₽1,5 тыс. Прибыль составила ₽500.

Прибыль — это как заработная плата, с нее надо заплатить 13% подоходного налога. В нашем случае с ₽500 придется отдать государству ₽65. Говоря юридическим языком, ₽500 — это налогооблагаемая база. То есть сумма, с которой рассчитывается налог. Но эту сумму можно уменьшить. Если так сделать, то и налог снизится.

Как это работает на простом примере

Предположим, в этом году вы купили по 100 акций двух компаний. Одна акция стоит ₽1 тыс.

За несколько месяцев цена акций первой компании выросла в два раза. Теперь они стоят ₽200 тыс. Вы решили получить прибыль и продать их. Заработали ₽100 тыс. Это ваша прибыль от инвестиций. Именно с нее нужно заплатить подоходный налог 13%, то есть ₽13 тыс.

Теперь посмотрим, что происходило со второй компанией. Цена одной ее акции упала на 50% — с ₽1 тыс. до ₽500. Теперь ваши акции стоят в два раза дешевле и у вас есть два варианта: продолжать держать эти бумаги или продать.

В первом случае ничего не произойдет, налогооблагаемая база останется прежней — ₽100 тыс. Но чтобы ее уменьшить, вы выбрали второй вариант и решили продать их. Потеряли ₽50 тыс. Получается, что ваша прибыль с инвестиций составляет уже не ₽100 тыс., а ₽50 тыс. А значит, налог у вас возьмут тоже с ₽50 тыс.

Теперь вы заплатите в следующем году в два раза меньше налогов, потому что 13% от ₽50 тыс. — это ₽6,5 тыс., а не ₽13 тыс.

Далее применяем наш лайфхак — после продажи акций второй компании вы снова их покупаете по такой же цене, по которой только что продали. За продажу и покупку вы заплатите небольшую комиссию брокеру. Но она будет намного меньше, чем если бы вы переплатили ₽6,5 тыс. в качестве налога.

При такой операции обязанность по уплате налога не исчезает, а просто переносится на более поздний срок. Если в следующем году акции второй компании отрастут обратно до ₽1 тыс. и вы их продадите, то заплатите те же самые ₽6,5 тыс., но это произойдет на год позже.

Илья Воробьев (Фото: из личного архива)

4 правила: когда нужно применять налоговый лайфхак

Несколько простых критериев, как определить, стоит ли продавать акции для уменьшения налогов:

Это имеет смысл, если у вас были прибыльные сделки в течение года. Если нет, то можно ничего не делать.
Убыток по акции должен составлять хотя бы 5–10%. Если потери совсем небольшие, то смысла закрывать сделку нет.
Акция, которую вы хотите продать и потом купить, должна быть довольно популярной среди инвесторов — так, чтобы ее можно было легко продать, а потом купить примерно по одинаковой цене.
Самое главное — после того как продали убыточную бумагу, не пытайтесь спекулировать, ждать лучшей цены и так далее. Просто сразу купите ее снова и начинайте подготовку к Новому году.

Описанное выше касается как российского, так и зарубежных рынков. Весь процесс очень простой и занимает всего пару минут. Такую налоговую оптимизацию стоит проводить в конце года любому инвестору.

Впервые материал опубликован 27 декабря 2019 года

Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Как рассчитать налогооблагаемый доход

Итак, как точно определить свой налогооблагаемый доход? В этом посте подробно рассказывается о том, как рассчитать налогооблагаемый доход с помощью этих шагов.

Имейте в виду, что ваш доход является частью того, что определяет размер вашей задолженности по федеральному подоходному налогу и подоходному налогу штата. Когда вы готовите налоговую декларацию, это помогает понять, как налоговое законодательство рассматривает ваш доход и как определить налогооблагаемый доход.

Как определить налогооблагаемый доход: шаг за шагом

Шаг 1. Определите свой статус подачи документов

Сначала определите свой статус подачи .Если вы состоите в браке, лучше всего подать вместе файл . Если вы подаете налоговую декларацию совместно со своим супругом (супругой), вам необходимо сложить все ваши доходы вместе, чтобы определить общую сумму. Вы можете комбинировать свои отчисления, и вы платите налоги вместе.

Даже если вы состоите в браке, вы можете подать заявление отдельно. Когда вы подаете документы отдельно, это означает, что каждый из вас суммирует свой доход, и вы платите налоги отдельно. Вы должны разделить свои вычеты. Вы оба не можете использовать одни и те же расходы для расчета суммы ваших отдельных отчислений. В некоторых штатах действуют правила собственности, которые требуют от супружеских пар, подающих отдельные декларации, объединять определенные доходы и расходы, принадлежащие обоим супругам, а затем поровну делить доходы и расходы в декларации. Эти штаты известны как штатов общей собственности .

Если вы не состоите в браке, вы регистрируетесь как холост. В некоторых случаях одинокие люди и те, кто считается не состоящим в браке для целей налогообложения, могут подать заявление в качестве главы семьи.

Шаг 2. Рассмотрите свои виды дохода

IRS требует, чтобы вы сообщали обо всех ваших доходах .Это включает в себя дополнительный доход, процентный доход и другой доход помимо того, что вы могли бы заработать в виде заработной платы и чаевых. Все эти доходы указаны непосредственно в вашей форме 1040 или в Приложении 1.

Ваш общий валовой доход определяется путем суммирования всех видов доходов, которые вы получили в течение календарного/налогового года. На лицевой стороне формы 1040 и в Приложении 1 есть разные строки для разных видов дохода, но к тому времени, когда вы дойдете до конца, вы все подсчитаете.

Если вместо этого вы подаете заявление отдельно, вам нужно будет внимательно отнестись к тому, какой доход относится к вашей декларации и декларации вашего супруга/супруги. Вам нужно будет проверить, чье имя находится на каких активах, и сообщить о доходах соответственно. Если вы проживаете в штате с муниципальной собственностью, применяются другие правила, и вам, возможно, придется сообщать о 50% дохода сообщества. Вам также понадобятся хорошие записи о распределении отчислений, поскольку вы оба не сможете использовать одни и те же расходы при расчете отчислений.

Шаг 3: Расчет вычетов и налогооблагаемого дохода

Следующий вопрос, который вы должны себе задать: «Как мне рассчитать свой налогооблагаемый доход?» Этот шаг поможет вам найти налогооблагаемый доход после вычетов.

После того, как вы сообщите обо всех своих доходах в форме 1040 и в Приложении 1, у вас будет возможность скорректировать свой доход в Приложении 1.

Используя Приложение 1, вы можете уменьшить свой доход с помощью взносов в традиционный IRA , процентов по студенческому кредиту, отчислений на самозанятость и других расходов. Суммируя их в строке 22 Таблицы 1, вы получаете общую корректировку. Затем ваш скорректированный валовой доход (AGI) рассчитывается путем вычитания корректировок из вашего общего дохода.

Ваш AGI — это следующий шаг в определении вашего налогооблагаемого дохода. Затем вы вычитаете определенные вычеты из вашего AGI. Полученная сумма является налогооблагаемым доходом, на который рассчитываются ваши налоги. Как правило, вы можете воспользоваться либо стандартным вычетом , либо постатейным вычетом . Если вы являетесь владельцем бизнеса, вы также можете иметь право на получение квалифицированного вычета из дохода от бизнеса .

После того, как вы подсчитаете свой налог, вы можете иметь право на определенные кредиты, которые снижают ваши налоговые обязательства, такие как налоговый кредит на детей и кредит на образование .

Если вы состоите в браке, можно провести расчеты более чем одним способом, чтобы решить, что приведет к наименьшему обязательству по уплате налога на домохозяйство. Запустите числа как женатых регистрации совместно, так и для подачи отдельно, а затем посмотрите, что приведет к меньшему количеству денег, уплаченных в общей сумме налогов.

Помощь в расчете налогооблагаемого дохода находится здесь

Если вы не хотите действовать в одиночку, мы всегда готовы помочь. Независимо от того, вы назначите встречу с одним из наших компетентных специалистов по налогам или выберете один из наших продуктов для подачи налоговых деклараций онлайн , мы поможем вам определить ваш налогооблагаемый доход в рамках подготовки декларации.Кроме того, вы можете рассчитывать на то, что H&R Block поможет вам вернуть как можно больше денег.

Калькулятор подоходного налога в Колорадо — SmartAsset

налогов в Colorado

Colorado Государственный налог Быстрые факты

Подоходный налог: 4,50% Походная ставка
Налог на продаж: 2,90% — 11,20%
Налог на недвижимость: 0,49% Средний эффективный показатель
Налог на газ: 22,0 цента за галлон обычного бензина, 20. 5 центов за галлон дизельного топлива
Штат Столетия имеет фиксированную ставку подоходного налога в размере 4,50% и один из самых низких налогов с продаж в штате — всего 2,90%. Однако из-за многочисленных дополнительных окружных и городских налогов с продаж фактические комбинированные ставки могут достигать 11,20%. С учетом этих местных налогов средняя ставка налога с продаж в Колорадо составляет 7,72%.
С другой стороны, домовладельцы в Колорадо получают скидку на налоги на недвижимость. Ставки налога на имущество штата являются одними из самых низких в стране, при этом средняя эффективная ставка составляет всего 0.49%.
Финансовый консультант в Колорадо может помочь вам понять, как налоги вписываются в ваши общие финансовые цели. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.
Подоходный налог штата Колорадо
Подоходный налог штата в Колорадо исчисляется по фиксированной ставке 4,50%, что означает, что все жители Колорадо платят по одинаковой ставке, независимо от уровня дохода. Есть еще восемь штатов с фиксированным подоходным налогом. Среди этих штатов показатель Колорадо находится примерно в середине списка. Подоходный налог в Колорадо также довольно средний по сравнению с максимальной ставкой в штатах с прогрессивным подоходным налогом.
Эти 4,50% применяются к налогооблагаемому доходу штата Колорадо, который равен федеральному налогооблагаемому доходу. Это означает, что налогоплательщики, которые не указывают вычеты в своей декларации по федеральному подоходному налогу, не имеют возможности сделать это в своей декларации штата; и наоборот, налогоплательщики, которые перечисляют вычеты на федеральном уровне, должны указывать такие же вычеты в декларации штата.
Есть несколько исключений. Во-первых, налогоплательщики, которые делают пожертвования на благотворительность, но не указывают вычеты в своей федеральной декларации, могут иметь возможность вычесть эти пожертвования из подоходного налога штата Колорадо. Другим является вычет подоходного налога штата (также известный как вычет ОСВ). Налогоплательщики, перечисляющие вычеты на федеральном уровне и требующие этого вычета, должны добавить его обратно в свою облагаемую налогом в Колорадо федеральную налоговую декларацию.
Налоговые льготы Колорадо
После расчета первоначального налогового счета жители Колорадо могут получить некоторые дополнительные налоговые льготы.Наиболее значительными из них являются кредит на взносы по уходу за детьми (который равен проценту от аналогичного федерального кредита), кредит на заработанный доход (равный 10% федерального кредита) и кредит на альтернативное топливо, который доступен для налогоплательщиков. которые покупают транспортное средство на альтернативном топливе, такое как электромобиль с батарейным питанием.
Налог с продаж в Колорадо
Налог с продаж в штате Колорадо составляет всего 2,90%, что является самым низким показателем среди штатов с налогом с продаж. Однако, как может сказать вам любой, кто бывал в Денвере, Боулдере или Колорадо-Спрингс, фактические ставки налога с продаж в большинстве городов намного выше.Это связано с тем, что во многих городах и округах в дополнение к государственному налогу с продаж действуют собственные налоги с продаж. В таблице ниже показаны ставки налога с продаж для всех округов и крупнейших городов Колорадо.
Налоговые ставки продаж (обновлено январь 2022 г.)
8155 2,90%155 2,90%155 90%155155155 2,90%155155 2,90%0155 2,90%155 2,90%155 2,90%55 2,90% 9.150% 9750%155 4,90%84
County Стоимость государства Стоимость округа Общий налог на продажу
Округ Адамс 2,90% 1,85% 4.75%
Alamosa County 2,90% 3,00% 5.90% 5.90%
0,35% 325%
Округ арчулета 2,90% 4,00% 6.90% 6.90%
BACA Country 2,90% 0,00% 2,90%
1,00% 3,90%
Округ Боулдер 2.90% 2.09% 4,99% 4,99% 999%
2,90% 0,00% 0,
Chaffee County 2,90% 2,75% 5.65%
Cheyenne County 2,90% 0,00% 0,00% 2,90%
Cree Creek County 2,90% 1,65% 4,55%
Conejos County 2.90% 0,00% 0,00% 2,90%
2,90% 1.00% 1,00% 3,90%
Кроули 2,90% 2,00% 4,90%
Custer County 2,90% 2,90% 4,00% 4,90%
Дельта 2,90% 2,80% 5,70%
Denver 2,90% 0.00% 290% 2,90%
Долорес графт 2,90% 0,00% 2,90%
Douglas County 2,90% 1,50% 4,40%
Eagle County 2,90% 1,50% 4,50% 4,40%
2,90% 2,23% 5,23% 5.13%
Эльбертский округ 2,90% 1,00% 3.90%
Фремонт графт 2,90% 2,50% 5.50%
2,90% 1,00% 3,90%
Гилпин 2,90% 0,00% 2,90% 2,90%
Гранд округ 2,90% 1,30% 1,30% 4,20%
Гуннисон графт 2,90% 1,00% 3,90%
Hinsdale County 2.90% 500% 5.00% 7.90% 7,90%
2,90% 3,00% 5,90%
2,90% 4,00% 6,90%
Джефферсон графт 2,90% 1,60% 4,50% 4,50%
2,90% 0,00% 0,00% 2,90%
Kit Carson County 0.90% 0.00% 2,90% 2,90%
La Plata County 2,90% 2,00% 4,90%
4,00% 6.90%
Ларимеринг 2,90% 0,80% 3,70% 3,70% 3,70138 Las Animas County 2,90% 1,50% 4,40%
Округ Линкольн 2,90% 2,00% 4.90%
Логан графт 2,90% 1,00% 3,90%
Mesa County 2,90% 2,37% 5,27%
Mineral County 2,90% 2,60% 5.50% 5.50%
Moffat County 2,90% 2,00% 4,90% 9
0,40% 3,30%
Уезд Монтрозы 2.90% 1,00% 3.90% 3.90% 3
2,90% 0,00% 2,90%
Otero County 2,90% 1,00% 3,90%
Ouray County 2.90% 2,90% 5.45% 5.45%
Парк 2,90% 1,00% 3,90%
Каунти Филлипса 2,90% 1.00% 3.90% 3.90%
3,60% 3,60% 6,50%
2,90% 1,00% 3,90%
Уезд Пуэбло 2,90% 1,00% 1,00% 3.90% 3,90%
Rio Blanco County 2,90% 3,60% 6.50%
Rio Grande County 2,90% 5,60% 5.50%
RoutT County 2,90% 1,00% 3,90% 39014
2,50140 5.40%
Сан-Хуан 2,90% 6.50% 9.50% 9.40%
2,90% 1,00% 3,90%
3,00% 5,90%
Уилл Саммит 2.90% 2.73% 2,63% 5.63% 5.63%
Tailer County 2,90% 1,00% 3,90%
Округ Вашингтон 1,50% 4,40%
Округ сварки 2,90% 0,00% 2,90% 2,
0,00% 0.00% 2,90%
City
City Город Ставка округа + города Общий налог с продаж
Арвада 2.90% 5.060% 7.960% 7.960% 9
Aurora 2,90% 5.100% 5,000%
2.085% 4,985%
Brighton 2,90% 5.600% 8.500% 8.500%
Broomfield 2,90% 4,250% 7.150%
Castle Rock 2,90% 5.000% 7.900%
Centennial 2,90% 3,850% 6.750% 6.750%
2,90% 5.300% 8.200%
Commerce City 2,90% 6.350 % 9.250% 9.250%
Denver 2,90% 5.910% 8.810% 8.810%
Englewood 2,90% 4,850% 7.750%
Форт Коллинз 2.90% 4,650% 4,550% 7.550% 9550%
2.90% 4,630% 7.530%
2,90% 5.620% 8.520%
Грили 2,90% 4.110% 7.010% 7.010%
Highlands Ranch 2,90% 2.90% 2.100% 500100%
Ken Caryl 2,90% 1.600% 4.500% 4,500%
Lakewood 2,90% 4,600% 7.500%
1,350% 4,250% 4,250%
Longmont 2,90% 5.615% % 8.515%
Loveland 2,90% 0,800% 3,700%
Northlennenn 2,90% 1,850% 4,750% 4,750%
Parker 2.90% 5.100% 5.100% 80140140
Pueblo 4,700% 4,600% 7.600%
Pueblo West 2,90% 1.430% 4,330%
Безопасность -Sidefield 2,90% 2,90% 5.130% 5.130% 5.130% 5.130%
2,90% 0,350% 3,250% 3,250%
Thornton 2,90% 5.600% 80% 8.500%
Westminster 2,90% 5.700% 8.600% 9.600%
5.100% 5,000%
Недвижимость и ощутимые товары (включая электронные товары, такие как загрузка музыки) облагаются налогом с продаж в Колорадо, но большинство услуг — нет. Хотя готовая пища облагается налогом, большая часть продуктов, приобретаемых для домашнего потребления (т.е. продукты) не облагается налогом. Лекарства, отпускаемые по рецепту, также не облагаются налогом в Колорадо.
Налог на недвижимость Колорадо
Если вы подумываете о том, чтобы, наконец, инвестировать в лыжную базу в Скалистых горах, у вас есть хорошие новости: в Колорадо одни из самых низких налогов на недвижимость в стране. Средняя эффективная ставка налога на имущество в штате (налоги на имущество, уплачиваемые в процентах от стоимости дома) в размере 0,49 % являются одними из самых низких в США. В некоторых районах фактические налоги на имущество еще ниже.Например, в округе Гилпин, где домовладельцы платят около 791 доллара в год в виде налога на недвижимость, ставка составляет всего 0,23%.
Перед покупкой нового шале вам следует ознакомиться с нашим справочником по ипотечным кредитам в Колорадо, чтобы получить полное представление о рынке ипотечного кредитования в штате Сентенниал.
Налог на марихуану в Колорадо
С 2014 года марихуана является законной и облагается налогом в Колорадо. Ставка налога на марихуану составляет в совокупности 30%, хотя потребители будут платить только половину этой суммы.В частности, розничные продавцы марихуаны должны платить акцизный налог в размере 15% при покупке у культиватора, а потребители должны платить остальные 15% в виде налога с продаж во время покупки. Ставка государственного налога с продаж в размере 2,9% применяется только к медицинской марихуане.
Налог на наследство в Колорадо
В Колорадо нет налога на наследство или наследство.
Налог на прирост капитала в Колорадо
Большинство доходов от прироста капитала в Колорадо облагаются налогом по стандартной ставке подоходного налога, равной 4.50%. Тем не менее, некоторые долгосрочные выгоды не облагаются налогом. Прибыль от имущества, приобретенного после 9 мая 1994 г., которое перед продажей находилось в собственности не менее пяти лет, может быть освобождена от налогообложения в размере до 100 000 долларов США.
Налог на газ в Колорадо
Налог на газ в Колорадо составляет 22 цента за галлон обычного газа, это одна из самых низких ставок в США. Дизельное топливо облагается налогом по ставке 20,5 цента за галлон.
Фото: flickr
Самая высокая точка Колорадо — вершина горы Эльберт, высотой 14 433 фута.Самая низкая точка находится вдоль реки Арканзас на высоте 3350 футов.
Прозвище Колорадо — Штат Столетия, потому что он получил статус штата менее чем через месяц после столетия принятия Декларации независимости США.
Бесплатный калькулятор налоговой декларации — рассчитайте сумму возврата налога
Оценщик налоговых деклараций Фото предоставлено: © iStock/DNY59
Независимо от того, откладываете ли вы его на пенсию, используете для погашения долга по кредитной карте или сразу же тратите, возврат налога может стать отличным финансовым стимулом.Многие американцы полагаются на возврат налогов как на важную часть своего годового бюджета. Если вы хотите оценить размер своего возмещения в этом году, вам поможет наш бесплатный калькулятор налоговой декларации.
Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям. Чтобы найти финансового консультанта, который обслуживает ваш регион, , воспользуйтесь нашим бесплатным онлайн-инструментом поиска совпадений.
Как рассчитать возврат налога
Каждый год при подаче декларации о подоходном налоге могут произойти три вещи.Вы можете узнать, что вы должны деньги IRS, что IRS должна вам деньги или что вы почти сравнялись, уплатив нужную сумму налогов в течение года. Если IRS должен вам денег, это будет в виде возврата налога. Однако, если вы должны IRS, вам придется оплатить счет. Оценщик налоговых деклараций SmartAsset может помочь вам рассчитать, сколько денег вы можете получить или сколько вы, вероятно, должны.
Почему IRS должна вам вернуть налог? Возможны несколько сценариев.Возможно, вы переплатили расчетные налоги или слишком много удержали из зарплаты на работе. Вы также можете претендовать на такое количество налоговых вычетов и налоговых кредитов, что вы снимаете свои налоговые обязательства и имеете право на возмещение. Калькулятор налоговой декларации учитывает все это, чтобы показать вам, можете ли вы рассчитывать на возмещение или нет, и дать вам оценку того, сколько ожидать.
Объяснение налоговых вычетов и налоговых льгот
Помните, что налоговые вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, косвенно сокращая ваш налоговый счет за счет уменьшения дохода, облагаемого предельной налоговой ставкой.Налоговый кредит — это скидка в соотношении доллар к доллару в вашем налоговом счете. Таким образом, если вы должны 1000 долларов, но имеете право на налоговый кредит в 500 долларов, ваш налоговый счет уменьшится до 500 долларов.
Что делать, если вы имеете право на налоговые льготы, которые превышают вашу задолженность, например, 1000 долларов США в виде налоговых льгот с обязательством в размере 500 долларов США? Будет ли вам возмещена эта разница в размере 500 долларов США, будет зависеть от того, подлежат ли налоговые льготы, которые вы имеете право, подлежать возврату или нет. Возмещаемые налоговые кредиты идут в ваш возврат налога, если они превышают то, что вы должны. Напротив, некоторые налоговые кредиты не подлежат возврату, что означает, что они могут уменьшить ваши налоговые обязательства до нуля, но не могут быть возвращены вам, если они превышают ваши обязательства.Наш калькулятор налоговой декларации учтет все это при выяснении того, что вы можете ожидать во время уплаты налогов.
Понимание результатов вашего возврата налогов Фото предоставлено: © iStock/DNY59
Наш калькулятор налоговых деклараций оценит ваш возврат и рассчитает, какие кредиты подлежат возврату, а какие не подлежат возврату. Поскольку налоговые правила меняются из года в год, ваш возврат налога может измениться, даже если ваша зарплата и отчисления не изменятся. Другими словами, вы можете получить другие результаты за 2021 налоговый год, чем за 2020 год.Если ваш доход изменится или вы что-то измените в том, как вы платите налоги, рекомендуется еще раз взглянуть на наш калькулятор налоговой декларации. Например, вы могли решить детализировать свои отчисления, а не использовать стандартные вычеты, или вы могли скорректировать удержание налога с зарплаты в какой-то момент в течение года. Вы также можете использовать наш бесплатный калькулятор подоходного налога, чтобы рассчитать общую сумму налоговых обязательств.
Использование этих калькуляторов должно обеспечить точную оценку вашего ожидаемого возмещения или обязательств, но она может немного отличаться от того, что вы в конечном итоге заплатите или получите.Уплата налогов с помощью налогового программного обеспечения или бухгалтера в конечном итоге будет единственным способом увидеть ваш реальный возврат налогов и ответственность.
Как отследить возврат налога Фото: © iStock/DNY59
Многие налогоплательщики предпочитают получать возврат налога посредством прямого депозита. При заполнении декларации о доходах вам будет предложено указать данные своего банковского счета. Таким образом, Налоговое управление США сможет перевести возмещаемые вами деньги прямо на ваш счет, и вам не придется ждать, пока чек придет по почте.
Если вы подадите налоговую декларацию досрочно, вам не придется ждать окончания срока уплаты налогов, чтобы получить возмещение налога. В зависимости от сложности вашей налоговой декларации вы можете получить возврат налога всего за пару недель. Чтобы узнать сроки получения вашего возмещения, вы можете перейти на сайт www.irs.gov/refunds. Вы можете проверить статус вашего возмещения в течение 24 часов после того, как IRS уведомит вас о получении вашей налоговой декларации, поданной в электронном виде (или через четыре недели после отправки бумажной декларации по почте, если вы придерживаетесь старой школы).
В данном налоговом году вы можете захотеть узнать, насколько велик будет ваш возврат, чтобы вы могли спланировать, что с ним делать. Вы можете использовать его, чтобы увеличить свой резервный фонд, накопить на пенсию или сделать дополнительный студенческий кредит или ипотечный платеж.
Итог по налоговым декларациям
Точная оценка налоговой декларации может удержать вас от расчетов на возмещение, которое в вашем уме больше, чем реальное возмещение, которое поступает на ваш банковский счет. Это также может дать вам предупреждение, если вы, вероятно, должны деньги.Если вы не налоговый бухгалтер или кто-то, кто внимательно следит за изменениями в налоговом законодательстве, легко удивиться изменениям вашего возмещения из года в год. Используйте этот инструмент заранее, чтобы не тратить деньги (мысленно или в реальной жизни!), которых вы никогда не увидите. Вы также можете проверить цифры с помощью калькулятора возврата налогов в начале года, чтобы узнать, хотите ли вы внести какие-либо изменения в удержание налога из своей зарплаты.
Калькулятор подоходного налога во Флориде — SmartAsset
Налоги во Флориде
Краткие сведения о налогах штата Флорида
Подоходный налог: Нет
Налог с продаж: 6% — 7.50%
Налог на имущество: 0,83% средняя эффективная ставка
Налог на газ: 4 цента за галлон обычного бензина и дизельного топлива
«Низконалоговое государство». Это потому, что Флорида — единственный штат к востоку от Миссисипи, который не взимает никаких подоходных налогов. Однако штат взимает налог с продаж по ставке 6%, и большинство округов взимают собственный налог с продаж. Однако есть некоторые налоги, которые во Флориде выше, чем где-либо в США.S.
Финансовый консультант во Флориде может помочь вам понять, как налоги вписываются в ваши общие финансовые цели. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.
Подоходный налог Флориды
При наступлении налогового сезона налогоплательщики Флориды могут завершить уплату федеральных налогов, а затем расслабиться и насладиться солнечным светом. Отсутствие подоходного налога штата означает отсутствие декларации о подоходном налоге штата.Это означает, что нет необходимости исследовать специальные государственные отчисления и кредиты. Для людей с высоким доходом это означает, что есть огромный стимул использовать свои таланты в Саут-Бич.
Налог с продаж во Флориде
Ставка налога с продаж во Флориде составляет 6%. Кроме того, некоторые округа также взимают свои собственные налоги с продаж в размере до 1,5%, что означает, что фактические ставки, выплачиваемые во Флориде, могут достигать 7,5%. По данным Налогового фонда, средняя ставка налога с продаж во Флориде составляет 7.01%, 23-е место в стране. На уровне города во Флориде налог с продаж не взимается. Вот комбинированные государственные и местные ставки налога с продаж для каждого из округов Флориды.
Налоговые ставки по продажам (Обновлено января 2022 г.)
155 60140 90%155 60155155 60140140155 601540155155 60155155 60155
графство Стоимость государства Стоимость округа Total Countraine
County Alachua 60% 1,00% 7,00%
округ Бейкер 6.00% 1,00% 70%
60140 1,00% 70155
Округ Брэдфорд 60155 1,00% 700%
Brevard County 60140140 1,00% 700% 70138
60140140 1,00% 700%
Calhoun County 6,00% 1.50% 70% 70%
Charlotte County 6.00% 1,00% 701555
Citrus County 60140 0,00% 601540
Clay County 6,00% 1,50% 70% 7.50% 70%
Collier County 60140140 1,00% 7.00%
Columbia County 6,00% 1,00% 7.00%
Desoto County 60% 1,50% 70%
1,00% 700%
Округ Дювальный 6.00% 1,50% 7.50% 70%
Escambia County 60140 1,50% 7.50%
1,00% 700%
Округ Франклин 6.00% 1,00% 1,00% 70138
Gadsden County 60140140 1,50% 70%
Гилхрист графт 1,00% 700%
Гладинг 60140 1,00% 1,00% 7,00% 70138
60140 1,00% 700%
Хамильтонский округ . 600% 1.00% 7013140 70138
Cardee County 60140140 1,00% 70155
Hendry Counter 60140140 1,00% 7.00%
Графт Эрнандо 6.00% 0.50% 6.50% 6.50% 90%
Highlands County 1,50% 7.50%
Hillsborough County 6,00% 1.50% 70% 70%
Holmes County 60140140 1.50% 7.50%
60140 60140 1,00% 700%
Округ Джексон 6.00% 1,50% 7.50% 70%
Графство Джефферсон 60140 1,00% 700%
Округ Лафайет 6.00% 1.00% 700% 70138
Озеро графт 60% 1,00% 70155
Lee County 60140140 0.50% 6.50%
Leon County 6.00% 1,50% 70% 7.50%
60140 1.00% 1,00% 70155
Либерта 60140 1,50% 7.50%
Madison County 60% 1,50% 7.50%
1,00% 700%
Округ Марион 6.00% 1,00% 70% 7.00%
60% 0.50% 6.50% 6.50%
60140 60140 1,00% 700%
Уезд Монро 6.00% 1,50% 1,50% 70% 70%
60140 1,00% 0
60140 60140 1,00% 700%
OkeeChobee County 6.00% 1,00% 700%
Оригандит 60140140 60% 0,50% 6,50%
Осшеола 6.00% 1.50% 70% 70%
Palm Beach 60160140 1,00% 70140155
Pasco County 60% 1,00% 7.00%
Pinellas County 6.00% 1,00% 1,00% 7.00%
Polk County 60140140 1,00% 700%
Уэтнам 6,00% 1,00% 7.00%
Saint Johns County 6.00% 0.50% 6.50%
60140 1,00% 7016%
Santa Rosa County 6.00 % 1,00% 700% 700%
Sarasota County 60140140 1,00% 7.00%
Округ Семинол 60% 1,00% 7.00%
Sumter County 60140 1,00% 700%
1,00% 70155
Taylor Country 6.00% 1,00% 70% 70138
Union Country 60140140 1,00% 701555
60140 60140 60%
Округ Вакулла 6.00% 1,00% 70% 70138
Уолтон графт 60140 1,00% 70155
Вашингтон графт 60140 1,50% 7.50%
Большинство потребительских товаров облагаются этими налоговыми ставками, включая всю электронику, одежду, чистящие средства и мебель. Тем не менее, большинство продуктов и лекарств не облагаются налогом. Кроме того, некоторые услуги могут потребовать уплаты налога с продаж.Например, вход в один из знаменитых парков развлечений Флориды облагается налогом, как и услуги детектива и многие услуги по аренде.
Как и в большинстве штатов, Флорида также взимает налог на использование. Это означает, что если вы покупаете продукт за пределами штата и с этой покупки не взимается налог, вы должны подать налоговую декларацию о продажах и использовании в Департамент доходов штата Флорида.
Налог на недвижимость во Флориде
Если вы подумываете о покупке пляжного домика где-нибудь вдоль береговой линии океана протяженностью 8 436 миль во Флориде, вы должны принять во внимание налоги на недвижимость.Средняя эффективная ставка налога на недвижимость во Флориде составляет 0,83%, что значительно ниже среднего показателя по стране. Это означает, что в среднем жители Флориды платят 0,83% от стоимости своего дома в виде налога на недвижимость.
Поскольку налог на имущество взимается только на уровне округов Флориды, он значительно варьируется в зависимости от того, где вы живете. Например, в округе Майами-Дейд действующие ставки составляют 0,97% от стоимости дома. Это означает, что если у вас есть дом стоимостью 300 000 долларов, вы можете рассчитывать на то, что ежегодно будете платить около 2 910 долларов в виде налогов на недвижимость.
Если вы подумываете о покупке дома во Флориде и планируете использовать ипотечный кредит, ознакомьтесь с нашим справочником по ипотечным кредитам во Флориде, где вы найдете информацию о ставках и получении ипотечного кредита во Флориде.
Налог на услуги связи во Флориде
В дополнение к вышеуказанным налогам Флорида также взимает специальный налог на услуги связи со всех услуг телефонной связи, Интернета и телевидения. Общая ставка налога составляет 7,44%, но поставщикам услуг разрешено напрямую выставлять счета потребителям только за 5.07% от этого. По оставшимся 2,37% потребители должны отчитываться и платить налог самостоятельно.
Для спутниковых сервисов, таких как DirecTV, этот показатель еще выше и составляет 11,44%. Так что, если вы много тратите на высокоскоростной интернет, несколько телефонных линий и первоклассные пакеты кабельного телевидения, ожидайте немного более высокую цену, когда придет время платить.
Налог на газ во Флориде
Во Флориде самый низкий налог на газ в стране. Флоридцы платят налог в размере 4 цента за галлон как обычного бензина, так и дизельного топлива.
Налог на недвижимость во Флориде
Если вы хотите передать этот пляжный домик в Майами своим наследникам, вы можете быть спокойны. По состоянию на 31 декабря 2004 года во Флориде нет налога на наследство.
Налог на алкоголь во Флориде
Налоги на алкоголь во Флориде одни из самых высоких в США. Налог на пиво в штате Саншайн составляет 48 центов за галлон, а налог на спиртные напитки — 6,50 долларов за галлон. Налог на вино составляет 2,25 доллара за галлон.
Налог на сигареты во Флориде
По данным Налогового фонда, налог на сигареты во Флориде составляет 1 доллар.34 в упаковке.
Фото: flickr
Средняя низкая температура в Майами в июле составляет 77° по Фаренгейту.
Флорида производит около 70% апельсинов в стране.
В 2013 году во Флориде произошло 23 нападения акул, больше, чем в любом другом штате страны.
Вот как IRS рассчитывает ваш подоходный налог
У.Налоговый кодекс США довольно сложен, поэтому неудивительно, что многие американцы не знают, как определяется их подоходный налог. При расчете суммы федерального подоходного налога, которую вы должны уплатить, IRS проходит несколько этапов, таких как исключение определенных статей из вашего дохода, применение текущих налоговых категорий и внесение корректировок в любые налоговые льготы, на которые вы имеете право.
Имея это в виду, вот краткий обзор того, как IRS рассчитывает ваш подоходный налог, чтобы вы могли понять, откуда поступают ваши налоговые счета за 2017, 2018 и будущие налоговые платежи.
Источник изображения: Getty Images.
Шаг первый: Ваш валовой доход
Во-первых, IRS начинает с вашего валового дохода, который включает в себя все деньги, которые вы зарабатываете. В дополнение к доходу от вашей работы, это также включает доход от бизнеса, пенсионный доход, процентный доход, доход от дивидендов и прирост капитала от продажи инвестиций, и это лишь некоторые из наиболее распространенных источников. (Примечание: долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды учитываются отдельно при расчете налога, о чем я расскажу чуть позже.)
В качестве примера предположим, что в 2017 году вы получили следующий доход:
Заработная плата в размере 50 000 долларов США
Чистая коммерческая прибыль в размере 20 000 долларов США от консультационной работы
Процентный доход в размере 5 000 долл. США
В этом случае ваш валовой доход за год составит 75 000 долларов. Однако вы не платите налоги со своего валового дохода — это просто отправная точка.
Шаг второй: определение скорректированного валового дохода (AGI)
Затем к вашему валовому доходу применяются определенные корректировки, чтобы определить – как вы уже догадались – ваш скорректированный валовой доход или AGI.Они также известны как вычеты «над чертой», потому что вы можете использовать их независимо от того, перечисляете ли вы вычеты по пунктам или принимаете стандартные вычеты.
Корректировки вашего дохода включают:
Вычитаемые пенсионные взносы в традиционный IRA или пенсионный план для самозанятых, такой как SEP-IRA (Примечание: 401(k) и аналогичные пенсионные взносы, как правило, уже исключены из дохода, указанного в вашей W-2).
Проценты по студенческому кредиту, максимум до 2500 долларов США.
Расходы на преподавателей K-12, до 250 долларов.
Расходы на переезд, если ваш переезд был связан с новой работой (прекращено в 2018 налоговом году).
Алименты выплачены, хотя они должны быть заявлены получателем в качестве дохода (прекращено в случае развода после 31 декабря 2018 г.).
Безнадежные долги — если вам задолжали деньги и вы не можете их взыскать.
Плата за обучение и сборы — до 4000 долларов США, если вы соответствуете требованиям и не подаете заявку на американский кредит возможностей или кредит на обучение на протяжении всей жизни.
Если что-либо из перечисленного относится к вам, вычтите их из вашего валового дохода, чтобы получить свой AGI.
Продолжая наш пример, предположим, что ваш валовой доход составляет 75 000 долларов США и что у вас есть следующие корректировки на 2017 год:
Традиционные взносы IRA в размере 3000 долларов США
Проценты по студенческому кредиту в размере 2000 долларов США
Эти суммы будут вычтены из вашего валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход в размере 70 000 долларов США.
Шаг третий: применение вычетов для определения налогооблагаемого дохода
Далее идут налоговые вычеты.Теперь у американцев есть два варианта. Они могут сложить все налоговые вычеты, на которые они имеют право, или выбрать стандартный вычет.
Для 2017 налогового года (декларация, которую вы подали или будете подавать в 2018 году) стандартный вычет составляет 6 350 долларов США для одиноких заявителей и 12 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию. В 2018 налоговом году стандартный вычет увеличивается до 12 000 долларов США и 24 000 долларов США для отдельных и совместных заявителей соответственно.
Вы можете выбрать соответствующий стандартный вычет или все фактические налоговые вычеты, в зависимости от того, что больше.Проценты по ипотеке, благотворительные взносы, государственные и местные налоги и некоторые медицинские расходы являются одними из наиболее распространенных, но есть много других возможных вычетов.
Большинство американцев используют стандартный вычет, но часто бывает полезно рассчитать налоги, используя оба метода, чтобы увидеть, какой из них наиболее выгоден.
Например, предположим, что в нашем гипотетическом примере с AGI в размере 70 000 долларов США в 2017 году этот налогоплательщик является единственным и имеет следующие вычеты:
Страхование ипотечного кредита на 5000 долларов
1500 долларов на благотворительность
1000 долларов подоходного налога штата
В сумме это составляет 7500 долларов США, что превышает стандартный вычет в размере 6350 долларов США за 2017 год.Таким образом, они будут использовать более высокую цифру, в результате чего оставшийся доход составит 62 500 долларов.
Шаг четвертый: примените свои личные льготы (только для деклараций за 2017 г.)
Есть еще один шаг для определения налогооблагаемого дохода за 2017 налоговый год — личное освобождение.
Личное освобождение исчезает после 2017 налогового года в рамках Закона о сокращении налогов и занятости, но для деклараций за 2017 год каждый налогоплательщик и его иждивенцы имеют право на личное освобождение в размере 4050 долларов (хотя это постепенно прекращается для налогоплательщиков с высокими доходами).
Таким образом, в нашем примере этот единственный заявитель вычтет личное освобождение от налогообложения в размере 4050 долларов США, и в итоге получит свой налогооблагаемый доход в размере 58 450 долларов США.
Конечно, если вы читаете это в рамках подготовки к налоговой декларации за 2018 год (той, которую вы подадите в 2019 году), игнорируйте этот раздел.
Шаг пятый: используйте налоговые скобки
Затем ваш налогооблагаемый доход будет применен к предельным налоговым категориям. Они называются предельными налоговыми категориями, потому что не весь ваш налогооблагаемый доход облагается налогом по одинаковой ставке.Например, рассмотрим группы единого налога на 2017 год.
Налоговая скобка
Диапазон доходов
Ваш налог…
10%
0–9 325 долл. США
10% от вашего налогооблагаемого дохода
15%
9 326–37 950 долл. США
932 доллара.50 плюс 15% от вашего дохода свыше 9 325 долларов США
25%
$37 951–$91 900
5 226,25 долларов США плюс 25% от вашего дохода свыше 37 950 долларов США
28%
91 901–191 650 долл. США
18 713,75 долларов США плюс 28% от вашего дохода свыше 91 900 долларов США
33%
191 651–416 700 долл. США
46 643 доллара.75 плюс 33% от вашего дохода свыше 191 650 долларов США
35%
416 701–418 400 долл. США
120 910,25 долларов плюс 35% от вашего дохода свыше 416 700 долларов
39,6%
418 401 долл. США и выше
121 505,25 долларов США плюс 39,6% от вашего дохода свыше 418 400 долларов США
Источник данных: IRS.
Это означает, что ставка налога в размере 10% всегда будет применяться к первым 9 325 долларам дохода, независимо от того, сколько заработал налогоплательщик.
Для нашего примера единого налогоплательщика с налогооблагаемым доходом в 2017 году в размере 58 450 долларов США диаграмма показывает, что он попадет в категорию 25% налога. Использование формулы в левом столбце говорит нам, что этот налогоплательщик будет иметь общий федеральный подоходный налог в размере 10 351,25 долларов США за 2017 налоговый год.
Для справки, вот полные руководства по налоговым категориям 2017 года и 2018 года. Обязательно используйте правильную скобку для вашего статуса подачи.
Также важно понимать, что налоговые категории для налоговых деклараций за 2017 год сильно отличаются от налоговых категорий, которые будут применяться к декларациям за 2018 год, поэтому убедитесь, что вы смотрите на правильный налоговый год.
Что касается квалифицированных налогов на дивиденды и долгосрочный прирост капитала, они облагаются налогом по другим, более выгодным ставкам: 0%, 15% или 20%, в зависимости от предельных налоговых категорий налогоплательщика. Налогоплательщикам с высокими доходами, возможно, также придется заплатить дополнительный налог на чистый доход от инвестиций в размере 3,8% на любые дивиденды или прирост капитала.
Шаг шестой: применение налоговых льгот
Мы еще не совсем закончили. Последним шагом является применение любых налоговых льгот, на которые вы имеете право. В отличие от вычетов, которые уменьшают сумму вашего дохода, подлежащего налогообложению, налоговые кредиты уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить в пересчете на доллар.
Доступно множество налоговых льгот, но некоторые из наиболее распространенных:
Итак, предположим, что в нашем примере налогоплательщик, который рассчитал федеральный подоходный налог в размере 10 351,25 долларов США за 2017 год, имеет право на получение кредита на обучение в течение всей жизни в размере 1000 долларов США. Это будет вычтено из их налогового счета, сократив его до 9 351,25 доллара.
Сколько вы фактически должны IRS
Итак, вот как IRS рассчитывает ваш налоговый счет за год. Однако имейте в виду, что сотрудники платят налоги по мере поступления в виде удержания из заработной платы.
Чтобы определить, сколько вы фактически должны IRS в налоговый день, возьмите налог, который вы рассчитали на шестом шаге, и вычтите сумму, которая была удержана из вашей зарплаты в качестве федерального подоходного налога за год. Как правило, вы можете найти эту информацию в своей последней квитанции о выплате за год, указанной в столбце с начала года (с начала года). Если это дает положительное число, это то, сколько вы можете ожидать должны IRS. С другой стороны, если результат отрицательный (что встречается чаще), это то, на какую часть налогового возмещения вы можете рассчитывать.
Калькулятор зарплаты — Расчет чистой прибыли
Какова заработная плата ваших сотрудников после уплаты налогов? Этот мощный инструмент выполняет все расчеты валовой и чистой прибыли для оценки заработной платы во всех 50 штатах. Для получения дополнительной информации см. Наше руководство по расчету заработной платы.
Ищете управляемый расчет заработной платы и льгот для вашего бизнеса?
Получить бесплатное предложение
Важное примечание о калькуляторе заработной платы: Калькулятор на этой странице предоставляется Центром ресурсов для работодателей ADP и предназначен для предоставления общих рекомендаций и оценок.На него не следует полагаться для расчета точных налогов, заработной платы или других финансовых данных. Эти калькуляторы не предназначены для предоставления налоговых или юридических консультаций и не представляют собой какие-либо услуги или решения ADP. Вам следует обратиться к профессиональному консультанту или бухгалтеру в отношении любых конкретных требований или проблем.
Руководство по расчету зарплаты
Несмотря на то, что наш калькулятор заработной платы выполняет большую часть тяжелой работы, может быть полезно более подробно рассмотреть некоторые расчеты, необходимые для расчета заработной платы.
Как рассчитать чистую прибыль
Определение налогооблагаемого дохода путем вычета любых доналоговых отчислений на пособия
Удержать все применимые налоги (федеральные, государственные и местные)
Вычесть любые взносы после уплаты налогов в пособия
Украсить заработную плату, если необходимо
Результат — чистая прибыль
Как рассчитать годовой доход
Чтобы рассчитать годовую заработную плату, умножьте общую заработную плату (до вычета налогов) на количество периодов оплаты в году.Например, если работник зарабатывает 1500 долларов в неделю, его годовой доход составит 1500 x 52 = 78 000 долларов.
Как рассчитать налоги, вычитаемые из зарплаты
Для расчета федерального подоходного налога см. сертификаты сотрудников об удержании налога и текущие налоговые категории
Рассчитайте налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA), используя последние ставки для Medicare и Social Security
.
Определить, применяются ли подоходный налог штата и другие государственные и местные налоги и удержания
Разделить сумму всех применимых налогов на валовую заработную плату работника
Результат — процент налогов, вычитаемых из зарплаты
Расчеты, однако, лишь часть большой картины зарплаты.
Что такое зарплата?
Зарплата — это то, как предприятия вознаграждают сотрудников за их работу. Наиболее распространенные графики доставки — раз в две недели или раз в полгода, хотя это зависит от предпочтений работодателя и применимых законов и правил штата. Специфические для бизнеса требования, такие как коллективные договоры, касающиеся профсоюзных работников, также могут диктовать частоту выплаты заработной платы.
Виды зарплаты
Традиционно сотрудники получали распечатанные чеки лично или по почте, но сегодня все чаще деньги переводятся на банковский счет в электронном виде.Некоторые работодатели могут также предлагать дополнительные альтернативы зарплате, такие как платежные карты, которые могут быть выгодны работникам, не имеющим банковских счетов.
Как читать зарплату
В отличие от справок и других трудовых документов, платежные чеки довольно легко расшифровать. Их прочтение — это просто вопрос проверки правильности платежной информации.
Информация найдена на чеке:
Номер чека
Имя и адрес работодателя
Имя и адрес сотрудника
Дата проверки
Сумма платежа
Банковский счет работодателя и маршрутные номера
Контрольная записка (опционально)
Информация, найденная в платежной квитанции
Большинство штатов требуют, чтобы сотрудники получали платежные квитанции.Обычно им предоставляются чеки с зарплатой и сведениями о списке, например:
.
Дата начала и окончания платежного периода
часов работы
Валовая заработная плата
Нетто или оплата на дом
Федеральный подоходный налог и налог штата
Местные налоги
Налоги Medicare и Social Security
Отчисления на пособия
Наложение ареста на заработную плату
Итого с начала года
Остаток оплачиваемого отпуска (PTO)
Фактические платежные квитанции зависят от индивидуальных обстоятельств и штата.Некоторые из них предъявляют особые требования к информации, которая должна быть включена в платежную ведомость, и когда она должна быть доведена до сотрудников.
Понимание зарплатных чеков: удержания и вычеты
Просматривая свою первую зарплату, те, кто только начинает работать, могут задаться вопросом, почему их заработная плата меньше, чем их валовая заработная плата. Причина в налогах, удержаниях и вычетах, таких как эти:
Удержание федерального подоходного налога
Работодатели удерживают федеральный подоходный налог из заработной платы своих работников на основании текущих налоговых ставок и формы W-4 «Сертификаты удержания работника».При заполнении этой формы сотрудники, как правило, должны указать свой статус подачи и указать, заявляют ли они о каких-либо иждивенцах, работают ли они на нескольких работах или имеют супруга, который также работает (для целей совместной подачи документов в браке), или вносят какие-либо другие необходимые корректировки.
FICA удержание
FICA — это двухкомпонентный налог. И работники, и работодатели платят 1,45% за Medicare и 6,2% за Social Security. Последний имеет базовый предел заработной платы в размере 147 000 долларов США, что означает, что после того, как сотрудники заработают столько, налог больше не вычитается из их доходов до конца года.Те, у кого высокий доход, также могут облагаться дополнительным налогом Medicare, который составляет 0,9% и оплачивается только работником, а не работодателем.
Удержание государственных и местных налогов
Государственные и местные налоги сильно различаются в зависимости от географического региона, причем некоторые взимают гораздо больше, чем другие. Примеры включают:
Вычеты пособий
Предприятия, которые предлагают медицинское страхование, стоматологическое страхование, пенсионные сбережения и другие льготы, часто делят расходы со своими сотрудниками и удерживают их из своей заработной платы.В зависимости от типа пособия и правил, которые к нему применяются, вычет может быть доналоговым или посленалоговым. Предналог более выгоден для наемных работников, поскольку он снижает налогооблагаемый доход физического лица.
Наложение ареста на заработную плату
Работодателям может потребоваться вычесть штрафы из заработной платы сотрудников, если они получат соответствующее постановление суда. Это может произойти, если работник не выплачивает кредит, имеет неуплаченные налоги или обязан платить алименты или алименты.
Часто задаваемые вопросы о зарплате
Является ли платежная квитанция таким же, как зарплатный чек?
Хотя зарплатные чеки и платежные квитанции обычно предоставляются вместе, они не являются одним и тем же.Заработная плата — это директива финансовому учреждению, которая утверждает перевод средств от работодателя к работнику. С другой стороны, платежная квитанция не имеет денежной ценности и является просто пояснительным документом.
Как должна выглядеть квитанция об оплате?
Платежные ведомости обычно показывают, как был получен доход работника за определенный период оплаты, а также статьи удержанных налогов, добровольных отчислений и любых других полученных льгот. Дополнительные сведения могут потребоваться властями штата или местными органами власти.
Что делать с квитанцией о зарплате?
Платежные квитанции используются для проверки правильности оплаты и могут быть необходимы при урегулировании споров о заработной плате/часах. По этой причине сотрудники могут захотеть сохранить свои платежные квитанции, но не обязаны это делать. Однако работодатели должны вести учет заработной платы в течение определенного периода времени, установленного федеральным правительством и правительством штата.
Что делать, если вы не получили зарплату или задержали выплату зарплаты?
Порядок действий зависит от причины пропущенной или просроченной зарплаты.Честно говоря, ошибки обычно можно исправить, связавшись с отделом кадров работодателя.
Как создать зарплату для сотрудника?
У работодателей обычно есть два основных варианта создания зарплатных чеков:
Закажите запас чеков в магазине канцелярских товаров или в банке, в котором есть расчетный счет для бизнеса, и распечатывайте чеки каждый платежный период.
Работа с поставщиком услуг по расчету заработной платы. Некоторые предлагают пакеты, которые включают в себя подписание чека и вставку, сделанную от имени работодателя.
Налоговая ответственность: что это такое и как ее рассчитать
Как рассчитать налоговую ставку, если вы C corp
Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест значительно упростил налоговые расчеты для корпораций категории C, заменив градуированную шкалу корпоративных налоговых ставок, которая включала восемь различных категорий налоговых ставок, на фиксированную налоговую ставку в размере 21%.
Другими словами, если вы владеете корпорацией C, независимо от размера налогооблагаемого дохода вашего бизнеса ставка налога на прибыль будет составлять 21%.
Двойное налогообложение для корпораций С
Благодаря тому, как устроена налоговая система, корпорации C облагаются налогом дважды: на корпоративном уровне, а затем снова на уровне акционеров, когда прибыль распределяется между владельцами в виде дивидендов. Таким образом, если бы Charlie’s Chocolates Inc. распределила весь или часть своего дохода в 1 миллион долларов среди владельцев, владельцам пришлось бы снова платить налоги с него при подаче индивидуальных налоговых деклараций.
Одним из способов избежать двойного налогообложения для корпораций является регистрация в качестве корпорации S вместо корпорации C.Корпорации S являются сквозными организациями, поэтому доход не облагается налогом на корпоративном уровне. Однако у выбора статуса корпорации S есть определенные недостатки, которые могут перевесить экономию на налогах. Мы рекомендуем спросить вашего CPA об этом.
Как рассчитать налоговую ставку, если вы не являетесь корпорацией C
Если ваш бизнес не является корпорацией C, это означает, что это сквозное юридическое лицо, то есть вы будете платить налоги самостоятельно, а не бизнес.
Ваша налоговая ставка будет зависеть от суммы налогооблагаемого дохода предприятия и вашего налогового статуса.
Если вы одиноки и:
Ваш общий налогооблагаемый доход: Ваши налоги:
0–9 700 долл. США 10% от вашего налогооблагаемого дохода
9 701 $ — 39 475 $ 970 долларов США плюс 12% от любого дохода, который вы заработали выше 9700 долларов США
$39 476 — $84 200 4 543,50 долларов США плюс 22% от любого дохода, полученного вами выше 39 475 долларов США
84 201 $ — 160 725 $ 14 382 доллара.50 плюс 24% от любого вашего дохода, превышающего $84 200
160 7265 долл. США — 204 100 долл. США 32 748,50 долларов США плюс 32% от любого дохода, который вы заработали выше 160 725 долларов США
204 101 $ — 510 300 $ 46 628,50 долларов США плюс 35% от любого дохода, полученного вами выше 204 100 долларов США
$510 301+ 153 798,50 долларов США плюс 37% от любого дохода, который вы заработали выше 510 300 долларов США
Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию со своим супругом и:
Ваш общий налогооблагаемый доход: Ваши налоги:
$0 — $19 400 10% от вашего налогооблагаемого дохода
$19 401 — $78 950 1 940 долларов США плюс 12% от любого дохода, полученного вами выше 19 400 долларов США
78 951 $ — 168 400 $ 9 086 долларов США плюс 22% от любого дохода, который вы заработали выше 78 950 долларов США
168 401 $ — 321 450 $ 28 765 долларов США плюс 24% от любого дохода, который вы заработали выше 168 400 долларов США
321 451– 408 200 долл. США 65 497 долларов плюс 32% от любого дохода, который вы заработали выше 321 450 долларов
408 201 $ — 612 350 $ 93 257 долларов плюс 35% от любого дохода, который вы заработали выше 408 200 долларов
$612 351+ 164 709 долларов.50 плюс 37% от любого вашего дохода, превышающего 612 350 долларов США
На примере будет понятнее
Давайте рассмотрим пример, чтобы увидеть, как гипотетическая сквозная организация будет определять сумму федерального подоходного налога, которую она должна, на основе этих налоговых таблиц. Предположим, что Wally’s Widgets получает налогооблагаемый доход в размере 300 000 долларов в 2018 году, и Уолли подает совместную налоговую декларацию со своей женой Венди.
Причитающийся с Уолли налог составит:
28 765 долларов США + 24% от суммы свыше 168 400 долларов США (или 31 584 долларов США).
Расчет: 28 765 долларов + 31 584 доллара = 60 349 долларов общей суммы налога, причитающегося нашему другу Уолли.
Уменьшите свои налоги за счет кредитов и вычетов
Вы можете уменьшить сумму налога, которую платит ваш бизнес, воспользовавшись целевыми налоговыми льготами, включая как налоговые льготы, так и вычеты.
В отношении налоговых вычетов вы можете указать свои вычеты по пунктам (сложить их все вместе) или воспользоваться одним стандартным вычетом (единовременный вычет в размере 12 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек, 18 000 долларов США для глав домохозяйств или 24 000 долларов США для граждан, подающих совместную декларацию).
Если у вас не так много вычетов, вы, вероятно, захотите использовать стандартный вычет.
Если у вас много отчислений, вы, вероятно, захотите их перечислить. Чтобы получить все возможные вычеты, ознакомьтесь с «Большим списком налоговых вычетов для малого бизнеса».
Чтобы узнать, на какие налоговые льготы вы можете претендовать, ознакомьтесь с Большим списком налоговых льгот для малого бизнеса США.
Уплата расчетных налогов
Многие владельцы бизнеса считают, что крайний срок уплаты подоходного налога приходится на «налоговый день», который приходится на середину апреля.Однако федеральные подоходные налоги должны уплачиваться по мере их возникновения. Это означает, что большинство малых предприятий должны производить расчетные налоговые платежи в течение года на основе оценки их общего налогооблагаемого дохода на конец года.
Дополнительная литература: Как рассчитать и уплатить предполагаемые квартальные налоги
Уплата налога на работу
В дополнение к подоходному налогу, вашему малому бизнесу также может потребоваться уплачивать налоги на заработную плату, выплачиваемую работникам и вам самим.Это верно независимо от типа вашей организации и от того, есть ли у вас сотрудники. Эти налоги обычно включают следующее:
Налог на социальное обеспечение : составляет 12,4% от заработной платы до 132 900 долларов США (за 2019 год). Вы будете платить половину этой суммы за каждого работника, а другая половина будет вычитаться из их заработной платы.
Налог Medicare : Это равно 2,9% от выплачиваемой заработной платы без ограничения заработной платы. Опять же, вы будете платить половину этой суммы за каждого сотрудника.
Федеральный налог на безработицу (или FUTA) : Обычно составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы каждого работника.Вы можете уменьшить это на сумму денег, которую вы платите в фонд по безработице вашего штата, что может снизить вашу ставку налога на безработицу всего до 0,6%.
Несмотря на то, что часть этих налогов фактически оплачивается вашими сотрудниками, ваша компания несет ответственность за удержание денег из их заработной платы и передачу их в IRS.
Обратите внимание, что если вы являетесь владельцем индивидуального бизнеса, вам придется платить налог на самозанятость. Это равно общей сумме ваших налоговых обязательств по социальному обеспечению и программе Medicare, поскольку у вас нет отдельного работодателя, который платил бы за вас половину налога.


Округ Адамс	2,90%	1,85%	4.75%
Alamosa County	2,90%	3,00%	5.90%	5.90%


0,35%	325%
Округ арчулета	2,90%	4,00%	6.90%	6.90%
BACA Country	2,90%	0,00%	2,90%


1,00%	3,90%
Округ Боулдер	2.90%	2.09%	4,99%	4,99%	999%

2,90%	0,00%	0,
Chaffee County	2,90%	2,75%	5.65%
Cheyenne County	2,90%	0,00%	0,00%	2,90%
Cree Creek County	2,90%	1,65%	4,55%
Conejos County	2.90%	0,00%	0,00%	2,90%


2,90%	1.00%	1,00%	3,90%
Кроули	2,90%	2,00%	4,90%
Custer County	2,90%	2,90%	4,00%	4,90%

Дельта	2,90%	2,80%	5,70%

Denver	2,90%	0.00%	290%	2,90%
Долорес графт	2,90%	0,00%	2,90%
Douglas County	2,90%	1,50%	4,40%
Eagle County	2,90%	1,50%	4,50%	4,40%

2,90%	2,23%	5,23%	5.13%
Эльбертский округ	2,90%	1,00%	3.90%
Фремонт графт	2,90%	2,50%	5.50%

		2,90%	1,00%	3,90%
Гилпин	2,90%	0,00%	2,90%	2,90%
Гранд округ	2,90%	1,30%	1,30%	4,20%
Гуннисон графт	2,90%	1,00%	3,90%
Hinsdale County	2.90%	500%	5.00%	7.90%	7,90%

2,90%	3,00%	5,90%

2,90%	4,00%	6,90%
Джефферсон графт	2,90%	1,60%	4,50%	4,50%
2,90%	0,00%	0,00%	2,90%
Kit Carson County	0.90%	0.00%	2,90%	2,90%
La Plata County	2,90%	2,00%	4,90%

	4,00%	6.90%
Ларимеринг	2,90%	0,80%	3,70%	3,70%	3,70138	Las Animas County	2,90%	1,50%	4,40%
Округ Линкольн	2,90%	2,00%	4.90%
Логан графт	2,90%	1,00%	3,90%

Mesa County	2,90%	2,37%	5,27%
Mineral County	2,90%	2,60%	5.50%	5.50%
Moffat County	2,90%	2,00%	4,90%	9


0,40%	3,30%
Уезд Монтрозы	2.90%	1,00%	3.90%	3.90%	3


2,90%	0,00%	2,90%

Otero County	2,90%	1,00%	3,90%
Ouray County	2.90%	2,90%	5.45%	5.45%

Парк	2,90%	1,00%	3,90%
Каунти Филлипса	2,90%	1.00%	3.90%	3.90%

	3,60%	3,60%	6,50%

	2,90%	1,00%	3,90%
Уезд Пуэбло	2,90%	1,00%	1,00%	3.90%	3,90%
Rio Blanco County	2,90%	3,60%	6.50%
Rio Grande County	2,90%	5,60%	5.50%
RoutT County	2,90%	1,00%	3,90%	39014

2,50140	5.40%

Сан-Хуан	2,90%	6.50%	9.50%	9.40%

2,90%	1,00%	3,90%

	3,00%	5,90%
Уилл Саммит	2.90%	2.73%	2,63%	5.63%	5.63%
Tailer County	2,90%	1,00%	3,90%
Округ Вашингтон	1,50%	4,40%
Округ сварки	2,90%	0,00%	2,90%	2,


0,00%	0.00%	2,90%

Арвада	2.90%	5.060%	7.960%	7.960%	9
Aurora	2,90%	5.100%	5,000%

	2.085%	4,985%
Brighton	2,90%	5.600%	8.500%	8.500%
Broomfield	2,90%	4,250%	7.150%
Castle Rock	2,90%	5.000%	7.900%
Centennial	2,90%	3,850%	6.750%	6.750%


2,90%	5.300%	8.200%
Commerce City	2,90%	6.350 %	9.250%	9.250%
Denver	2,90%	5.910%	8.810%	8.810%
Englewood	2,90%	4,850%	7.750%
Форт Коллинз	2.90%	4,650%	4,550%	7.550%	9550%

2.90%	4,630%	7.530%

	2,90%	5.620%	8.520%
Грили	2,90%	4.110%	7.010%	7.010%
Highlands Ranch	2,90%	2.90%	2.100%	500100%
Ken Caryl	2,90%	1.600%	4.500%	4,500%
Lakewood	2,90%	4,600%	7.500%


1,350%	4,250%	4,250%
Longmont	2,90%	5.615%	%	8.515%
Loveland	2,90%	0,800%	3,700%

Northlennenn	2,90%	1,850%	4,750%	4,750%
Parker	2.90%	5.100%	5.100%	80140140
Pueblo	4,700%	4,600%	7.600%
Pueblo West	2,90%	1.430%	4,330%
Безопасность -Sidefield	2,90%	2,90%	5.130%	5.130%	5.130%	5.130%

2,90%	0,350%	3,250%	3,250%
Thornton	2,90%	5.600%	80%	8.500%
Westminster	2,90%	5.700%	8.600%	9.600%

	5.100%	5,000%

графство	Стоимость государства	Стоимость округа	Total Countraine
County Alachua	60%	1,00%	7,00%
округ Бейкер	6.00%	1,00%	70%


60140	1,00%	70155
Округ Брэдфорд	60155	1,00%	700%
Brevard County	60140140	1,00%	700%	70138


60140140	1,00%	700%
Calhoun County	6,00%	1.50%	70%	70%

Charlotte County	6.00%	1,00%	701555
Citrus County	60140	0,00%	601540
Clay County	6,00%	1,50%	70%	7.50%	70%
Collier County	60140140	1,00%	7.00%

Columbia County	6,00%	1,00%	7.00%
Desoto County	60%	1,50%	70%


1,00%	700%
Округ Дювальный	6.00%	1,50%	7.50%	70%
Escambia County	60140	1,50%	7.50%

1,00%	700%
Округ Франклин	6.00%	1,00%	1,00%	70138
Gadsden County	60140140	1,50%	70%
Гилхрист графт	1,00%	700%
Гладинг	60140	1,00%	1,00%	7,00%	70138

	60140	1,00%	700%

Хамильтонский округ	. 600%	1.00%	7013140	70138
Cardee County	60140140	1,00%	70155
Hendry Counter	60140140	1,00%	7.00%
Графт Эрнандо	6.00%	0.50%	6.50%	6.50%	90%
Highlands County	1,50%	7.50%
Hillsborough County	6,00%	1.50%	70%	70%

Holmes County	60140140	1.50%	7.50%
60140	60140	1,00%	700%
Округ Джексон	6.00%	1,50%	7.50%	70%

Графство Джефферсон	60140	1,00%	700%
Округ Лафайет	6.00%	1.00%	700%	70138
Озеро графт	60%	1,00%	70155
Lee County	60140140	0.50%	6.50%
Leon County	6.00%	1,50%	70%	7.50%


60140	1.00%	1,00%	70155
Либерта	60140	1,50%	7.50%
Madison County	60%	1,50%	7.50%


1,00%	700%
Округ Марион	6.00%	1,00%	70%	7.00%

60%	0.50%	6.50%	6.50%

60140	60140	1,00%	700%
Уезд Монро	6.00%	1,50%	1,50%	70%	70%

60140	1,00%	0

60140	60140	1,00%	700%

OkeeChobee County	6.00%	1,00%	700%
Оригандит	60140140	60%	0,50%	6,50%
Осшеола	6.00%	1.50%	70%	70%

Palm Beach	60160140	1,00%	70140155
Pasco County	60%	1,00%	7.00%
Pinellas County	6.00%	1,00%	1,00%	7.00%
Polk County	60140140	1,00%	700%

Уэтнам	6,00%	1,00%	7.00%
Saint Johns County	6.00%	0.50%	6.50%

	60140	1,00%	7016%
Santa Rosa County	6.00 %	1,00%	700%	700%

Sarasota County	60140140	1,00%	7.00%
Округ Семинол	60%	1,00%	7.00%
Sumter County	60140	1,00%	700%


1,00%	70155
Taylor Country	6.00%	1,00%	70%	70138
Union Country	60140140	1,00%	701555

60140	60140	60%
	Округ Вакулла	6.00%	1,00%	70%	70138
Уолтон графт	60140	1,00%	70155
Вашингтон графт	60140	1,50%	7.50%

Налоговая скобка	Диапазон доходов	Ваш налог…
10%	0–9 325 долл. США	10% от вашего налогооблагаемого дохода
15%	9 326–37 950 долл. США	932 доллара.50 плюс 15% от вашего дохода свыше 9 325 долларов США
25%	$37 951–$91 900	5 226,25 долларов США плюс 25% от вашего дохода свыше 37 950 долларов США
28%	91 901–191 650 долл. США	18 713,75 долларов США плюс 28% от вашего дохода свыше 91 900 долларов США
33%	191 651–416 700 долл. США	46 643 доллара.75 плюс 33% от вашего дохода свыше 191 650 долларов США
35%	416 701–418 400 долл. США	120 910,25 долларов плюс 35% от вашего дохода свыше 416 700 долларов
39,6%	418 401 долл. США и выше	121 505,25 долларов США плюс 39,6% от вашего дохода свыше 418 400 долларов США

Ваш общий налогооблагаемый доход:	Ваши налоги:
0–9 700 долл. США	10% от вашего налогооблагаемого дохода
9 701 $ — 39 475 $	970 долларов США плюс 12% от любого дохода, который вы заработали выше 9700 долларов США
$39 476 — $84 200	4 543,50 долларов США плюс 22% от любого дохода, полученного вами выше 39 475 долларов США
84 201 $ — 160 725 $	14 382 доллара.50 плюс 24% от любого вашего дохода, превышающего $84 200
160 7265 долл. США — 204 100 долл. США	32 748,50 долларов США плюс 32% от любого дохода, который вы заработали выше 160 725 долларов США
204 101 $ — 510 300 $	46 628,50 долларов США плюс 35% от любого дохода, полученного вами выше 204 100 долларов США
$510 301+	153 798,50 долларов США плюс 37% от любого дохода, который вы заработали выше 510 300 долларов США

Ваш общий налогооблагаемый доход:	Ваши налоги:
$0 — $19 400	10% от вашего налогооблагаемого дохода
$19 401 — $78 950	1 940 долларов США плюс 12% от любого дохода, полученного вами выше 19 400 долларов США
78 951 $ — 168 400 $	9 086 долларов США плюс 22% от любого дохода, который вы заработали выше 78 950 долларов США
168 401 $ — 321 450 $	28 765 долларов США плюс 24% от любого дохода, который вы заработали выше 168 400 долларов США
321 451– 408 200 долл. США	65 497 долларов плюс 32% от любого дохода, который вы заработали выше 321 450 долларов
408 201 $ — 612 350 $	93 257 долларов плюс 35% от любого дохода, который вы заработали выше 408 200 долларов
$612 351+	164 709 долларов.50 плюс 37% от любого вашего дохода, превышающего 612 350 долларов США

РубрикаРазное

Сумму налога на прибыль исчисляет: Налог на прибыль организаций | ФНС России

382-сон 29.12.1997. О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ (ПРИБЫЛЬ) ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоги с дивидендов

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика

Лайфхак: как инвестор может снизить свой налог в конце года :: Новости :: РБК Инвестиции

Как рассчитать налогооблагаемый доход

Как определить налогооблагаемый доход: шаг за шагом

Помощь в расчете налогооблагаемого дохода находится здесь

Калькулятор подоходного налога в Колорадо — SmartAsset

Налоговые ставки продаж (обновлено январь 2022 г.)

Бесплатный калькулятор налоговой декларации — рассчитайте сумму возврата налога

Калькулятор подоходного налога во Флориде — SmartAsset

Налоговые ставки по продажам (Обновлено января 2022 г.)

Вот как IRS рассчитывает ваш подоходный налог

Шаг первый: Ваш валовой доход

Шаг второй: определение скорректированного валового дохода (AGI)

Шаг третий: применение вычетов для определения налогооблагаемого дохода

Шаг четвертый: примените свои личные льготы (только для деклараций за 2017 г.)

Шаг пятый: используйте налоговые скобки

Шаг шестой: применение налоговых льгот

Сколько вы фактически должны IRS

Калькулятор зарплаты — Расчет чистой прибыли

Руководство по расчету зарплаты

Как рассчитать чистую прибыль

Как рассчитать годовой доход

Как рассчитать налоги, вычитаемые из зарплаты

Что такое зарплата?

Виды зарплаты

Как читать зарплату

Информация найдена на чеке:

Информация, найденная в платежной квитанции

Понимание зарплатных чеков: удержания и вычеты

Удержание федерального подоходного налога

FICA удержание

Удержание государственных и местных налогов

Вычеты пособий

Наложение ареста на заработную плату

Часто задаваемые вопросы о зарплате

Является ли платежная квитанция таким же, как зарплатный чек?

Как должна выглядеть квитанция об оплате?

Что делать с квитанцией о зарплате?

Что делать, если вы не получили зарплату или задержали выплату зарплаты?

Как создать зарплату для сотрудника?

Налоговая ответственность: что это такое и как ее рассчитать

Добавить комментарий Отменить ответ