Статьи баланса это: из чего состоит, как его составляют и что можно узнать об организации из его статей

Содержание

2. Содержание бухгалтерского баланса / КонсультантПлюс

2. Содержание бухгалтерского баланса

2.1. Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату, отражая ее активы, собственный капитал и обязательства.

2.2. В бухгалтерском балансе активы и обязательства показываются с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на долгосрочные (свыше 12 месяцев после отчетной даты) и краткосрочные (в течение 12 месяцев после отчетной даты).

2.3. Бухгалтерский баланс содержит следующие числовые показатели (с учетом пункта 1.5 настоящих Общих положений):

АКТИВ

Внеоборотные (долгосрочные) активы

Основные средства

первоначальная (восстановительная) стоимость <1>

износ <1>

остаточная стоимость

Незавершенные капитальные вложения

Нематериальные активы

первоначальная стоимость <1>

амортизация <1>

остаточная стоимость

Финансовые вложения

Инвестиции в дочерние общества

Инвестиции в зависимые общества

Прочие

Прочие внеоборотные активы

Оборотные (краткосрочные) активы

Запасы

Сырье, материалы и аналогичные ценности

Незавершенное производство (издержки обращения)

Готовая продукция

Товары

Расходы будущих периодов

Краткосрочная дебиторская задолженность

Покупатели и заказчики

Задолженность дочерних и зависимых организаций

Задолженность собственников по взносам в уставный

капитал <2>

Авансы выданные

Прочие

Краткосрочные финансовые вложения

Займы

Прочие

Собственные акции, выкупленные у акционеров <3>

Денежные средства

Касса

Расчетные счета

Валютные счета

Прочие

Прочие оборотные активы

ПАССИВ

Собственный капитал

Уставный капитал (фонд)

Добавочный капитал

Резервный капитал (фонд)

Целевое финансирование и фонды накопления <4>

Нераспределенная прибыль (доход)

прошлых лет

отчетного года

Убытки <3>

прошлых лет

отчетного года

Долгосрочные обязательства

Кредиты банков

Займы

Прочие

Краткосрочные обязательства

Финансовые обязательства в т. ч.

Кредиты банков

Заемные средства

Прочие

Кредиторская задолженность в т.ч.

Поставщики и подрядчики

Векселя к уплате

Задолженность перед дочерними и зависимыми

организациями

Авансы полученные

Расчеты с бюджетом

Расчеты по оплате труда

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Прочая

Фонды потребления <4>

Доходы будущих периодов

Резервы, образованные в соответствии с правилами

бухгалтерского учета и отчетности

———————————

<1> Если правилами страны — члена СНГ не предусмотрено раскрытие этих показателей в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, указанные данные в валюту баланса не включаются. В отдельных странах — членах СНГ указанные показатели могут не включаться в баланс, а раскрываться в пояснениях к нему.

<2> Если правилами страны — члена СНГ не предусмотрено отражение этой статьи в разделе «Собственный капитал».

<3> Если правилами страны — члена СНГ не предусмотрено отражение этой статьи в активе бухгалтерского баланса.

<4> Если правилами страны — члена СНГ допускается образование фондов накопления и потребления.

Открыть полный текст документа

Актив и пассив бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс – основная форма бух.отчётности. Баланс делится на две части: актив и пассив.

Актив бухгалтерского баланса

В активе указывается стоимость имущества организации (нематериальных активов, основных средств, материалов, товаров и т.д.), а также сумма дебиторской задолженности (проще говоря – задолженности контрагентов (покупателей, заказчиков) вашей организации).

Актив состоит из двух частей:

внеоборотные активы;
оборотные активы.

Внеоборотные активы — это активы, которые используются для извлечения прибыли в течение долгого времени (более одного года). Оборотные активы — это активы, которые погашаются в срок менее одного года.

Пассив бухгалтерского баланса

Пассив бухгалтерского баланса отражает источники формирования средств организации. В пассиве отражаются суммы собственного капитала организации и её кредиторской задолженности (т.е. задолженности самой организации по кредитам, займам, перед поставщиками и другими контрагентами).

Пассив состоит из трех частей:

капитал и резервы;
долгосрочные обязательства;
краткосрочные обязательства.

Капитал и резервы — это средства организации, то есть уставной капитал, прибыль. Долгосрочные обязательства — долги организации, которые должны быть возвращены в срок более одного года. Краткосрочные обязательства — долги, которые должны быть возвращены в срок не более одного года.

Формирование бухгалтерской отчётности с помощью «Моё дело»

Организации на спецрежимах сдают бухгалтерскую отчётность до 31 марта следующего за отчётным года. Бух.отчётность в упрощённой форие состоит из бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках. Всегда помните о том, что допустив ошибку на одном из этапов формирования бухгалтерской отчетности, вам придется возвращаться и пересчитывать показатели, вновь сводить актив с пассивом. Чтобы ваша работа не стала похожа на подобные истории, а баланс сходился в считанные минуты, доверьтесь интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

Сформировать бухгалтерскую отчётность организации на УСН или ЕНВД вы можете с помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис обновляется в режиме онлайн, поэтому вы будете иметь под рукой только актуальные формы, а также формировать отчётность, которая отвечает всем требованиям действующего законодательства. Пройдите Мастер формирования отчётности и сформируйте всю необходимую отчётность! Если у вас возникнут вопросы, вы можете бесплатно обратиться за консультацией к специалистам сервиса.

Простейшие правила анализа баланса предприятия

Автор: Лазарь Файвелевич Цифeрблaт, директор по развитию бизнеса-концерна «Саров», профессиональный бизнес-консультант.

Финансовая отчетность предприятия формируется бухгалтерской или/и финансовой службой, но представляет собой итоги работы не только бухгалтерии, а всего предприятия в целом. Основным публикуемым документом такой отчетности является баланс.

Грамотный аналитик по балансу узнает очень многое и фактически сможет дать оценку уровня работы менеджеров компании. Ниже изложены некоторые достаточно простые приемы, которые позволят вам самостоятельно оценить «в первом приближении» балансы. Такая подготовка значительно повышает шансы на успех в получении инвестиций или кредитов.

Прежде всего баланс — это мгновенная фотография того, чем обладает предприятие и откуда это что-то появилось. Как всякая мгновенная фотография, баланс привязывается к определенному времени. Есть баланс за три месяца, за полгода и год. Чтобы понять, как работало предприятие за какой-то период, служит другая форма отчетности, которая называется в чем-то более понятно — «Отчет о прибыли и убытках».

Бухгалтерский баланс представляет собой весьма естественное равновесие между тем, чем бизнес обладает (его активами), и тем, из каких источников финансирования эти активы появились (это пассивы или обязательства предприятия).

Активы — это ресурсы, находящиеся в собственности или под контролем компании, которые, как ожидается, будут приносить экономическую выгоду (они именно для этого и приобретаются компанией, исходя из имеющихся ресурсов).

Разделы и статьи актива баланса строятся по тому, как быстро соответствующий актив может быть переведен в деньги (принцип ликвидности). Вверху баланса располагаются

наименее ликвидные активы (основные средства — их нужно очень долго продавать), затем более ликвидные (запасы — часто это то, что на складе, т.е. достаточно быстро продаваемый товар) и заканчивая статьей «денежные средства». Эта статья ликвидна даже исходя из названия.

Статьи пассива баланса группируются по степени срочности возврата и располагаются по возрастающей срочности.

Ниже представлена стандартная форма баланса.

Таблица 1. Бухгалтерский баланс.

Номер раздела	Наименование раздела	Группа статей	Сумма
	Актив
I	Внеоборотные активы	Нематериальные активы	Показывает активы, не имеющие материальной формы (права пользования землей и др. природными ресурсами; патенты, лицензии, товарные знаки и проч. )
		Основные средства	Стоимость основных средств (зданий сооружений, основного оборудования), как действующих, так и находящихся в запасе
		Незавершенные капитальные вложения	Затраты предприятия на капитальное строительство и монтаж оборудования
		Финансовые вложения	Финансовые вложения с расшифровкой по видам вложений: инвестиции в дочерние общества, в зависимые общества, займы на срок более 12 месяцев
		Итого по разделу I
II	Оборотные активы	Запасы	Показывает запасы сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тара; наличие на складе законченных производством изделий, отгруженные товары до момента поступления платежей за них на расчетный счет предприятия; МБП; расходы будущих периодов, произведенных в отчетном периоде, но не включенные в себестоимость продукции и др.
		Дебиторская задолженность	Образуется из расчетных отношений предприятия с другими организациями. Может быть продана
		Финансовые вложения	Показывает краткосрочные (на срок не более одного года) вложения предприятия в ценные бумаги других предприятий, собственные акции, выкупленные у акционеров
		Денежные средства	Указывает сумму денежных средств, которыми в данный момент располагает предприятие. Они могут быть в кассе предприятия или на расчетном счете. Увеличение в динамике по этой статье, как правило, свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия
		Итого по разделу II
III	Убытки	Непокрытые убытки прошлых лет
		Убытки отчетного года
		Итого по разделу III
	Баланс
	Пассив
IV	Капитал и резервы	Уставной капитал	Сумма средств, первоначально инвестированная собственниками для обеспечения уставной деятельности предприятия
		Добавочный капитал	Сумма прироста имущества при его переоценке, безвозмездно полученные ценности, а также эмиссионный доход акционерного общества (разница между рыночной и номинальной стоимостью акций за вычетом издержек по их продаже)
		Резервный капитал	Сумма остатков резервного и других фондов, создаваемых в соответствии с законодательством РФ, а также остатки других аналогичных фондов, если их создание за счет прибыли предусмотрено учредительными документами или учетной политикой предприятия
		Нераспределенная прибыль отчетного года	Сумма нераспределенной прибыли
		Итого по разделу IV
V	Долгосрочные пассивы	Заемные средства	Обязательства со сроком погашения более одного года, в том числе кредиты банков
		Прочие пассивы
		Итого по разделу V
VI	Краткосрочные пассивы	Заемные средства	Обязательства со сроком погашения менее одного года, в том числе краткосрочные кредиты банков
		Краткосрочная задолженность	Включает в себя задолженность перед поставщиками и подрядчиками, задолженность по оплате труда и др.
		Итого по разделу VI
	Баланс

Обратите внимание: наша таблица уже очень похожа на реальные балансы. Единственное и очень важное отличие состоит в том, что в реальном балансе в каждой строчке есть две колонки, указывающие соответствующие суммы на начало и конец отчетного периода. Именно наличие данных на начало и конец периода дает возможность анализа баланса. Этот анализ проводят, как правило, в два этапа.

На первом этапе проводится анализ основных тенденций, а на втором этапе — подробный анализ с использованием финансовых коэффициентов.

С целью выявления основных тенденций проводят вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ — это анализ изменений во времени статей баланса. Они, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду.

Вертикальный анализ — это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов (пассивов). По результатам вертикального и горизонтального анализа структуры баланса уже можно делать предварительные выводы.

Сразу обратите внимание на правильность оформления самого документа. Есть ли полное наименование организации, дата составления, правильно ли указаны реквизиты, имеется ли отметка налоговой инспекции. Баланс должен иметь стандартную форму и передаваться в печать именно в таком, стандартном виде. Если напечатанный баланс имеет другую форму (некоторые статьи в нем «скрыты» или, как говорится, «укрупнены») то это уже повод задуматься.

Далее отметьте — изменение величины валюты баланса. Если она уменьшилась или не изменилась — это нехороший сигнал, с которым нужно дополнительно разбираться. Увеличение может оцениваться по-разному в зависимости от причин, вызвавших рост.

«Тяжесть» структуры активов определяется путем сопоставления темпа роста внеоборотных и оборотных активов. Опережение роста оборотных активов свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов. «Тяжелая» структура активов может быть оправдана лишь особенностями вида деятельности.

Посмотрите, чем представлены внеоборотные активы. Высокая доля основных средств свидетельствует о значительных накладных расходах и чувствительности к изменениям выручки. Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования.

Увеличение статьи «Долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы» указывает на то, что предприятие уделяет внимание внешней инвестиционной деятельности, тем самым отвлекая средства от основной деятельности. Для корректной оценки данного факта необходимо дополнительно сравнить рентабельности основной и инвестиционной деятельности.

Структура оборотных активов характеризует масштаб деятельности предприятия и состояние расчетов с потребителями. Увеличение дебиторской задолженности (тем более долгосрочной) является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) предприятия либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям.

Превышение дебиторской задолженности суммы текущих обязательств является свидетельством того, что предприятие предоставляет бесплатный коммерческий кредит своим покупателям в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам. В противном случае предприятие финансирует свои запасы и коммерческий кредит за счет отсрочки платежей кредиторам.

При анализе структуры пассивов в первую очередь обращают внимание на то, какую долю в источниках финансирования занимает фактический собственный капитал (т.е. собственный капитал за вычетом убытков и задолженности учредителей в уставный капитал). Опережающий темп прироста собственных средств по сравнению с темпом прироста заемных средств способствует укреплению финансовой устойчивости предприятия.

Увеличение доли резервов, фондов и нераспределенной прибыли в источниках финансирования свидетельствует об эффективной работе предприятия, т.к. эта часть собственного капитала создается в процессе хозяйственной деятельности.

В структуре заемного капитала положительным моментом является преобладание доли долгосрочных обязательств, что повышает финансовую устойчивость и снижает риск потери платежеспособности.

Стремительный рост краткосрочной кредиторской задолженности почти всегда влечет за собой снижение ее оборачиваемости. При этом следует помнить, что просрочка платежей в бюджет и внебюджетные фонды вызывает применение разного рода штрафов, пеней, ставки по которым достаточно высоки.

Анализ структуры баланса ведется в разбивке по степени ликвидности и срочности его статей. С этой целью все статьи актива и пассива баланса разбиваются на 4 группы:

активы разбиваются по степени ликвидности на быстро реализуемые, средней реализуемости, медленно реализуемые и трудно реализуемые;
пассивы разбиваются по степени срочности на краткосрочные, средней срочности, долгосрочные и постоянные.

При этом подразумевается, что предприятие должно вести свою финансовую деятельность таким образом, чтобы суммарные значения активов и пассивов одной группы примерно совпадали. Однако в реальности предприятия с такой «правильной» структурой баланса встречаются крайне редко. Поэтому нормальной может быть признана такая структура баланса, когда активы 1-й и 2-й группы в сумме покрываются пассивами 1-й и 2-й группы, а активы 3-й и 4-й группы в сумме покрываются пассивами 3-й и 4-й группы.

То есть краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и краткосрочная дебиторская задолженность финансируются за счет краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности, а запасы, долгосрочная дебиторская задолженность и внеоборотные активы финансируются за счет долгосрочных пассивов и собственных средств (капитала и резервов, фондов, нераспределенной прибыли).

Следует также учитывать, что структура баланса предприятий с различными видами деятельности может существенно различаться. Так, для предприятия оптовой или розничной торговли вполне нормальной может быть ситуация, когда часть запасов (особенно по статье готовая продукция и товары для перепродажи) финансируется за счет кредиторской задолженности либо краткосрочных кредитов.

Однако, если подобная ситуация наблюдается на производственном предприятии с достаточно длительным производственным циклом (например, энергомашиностроения), то это свидетельствует о проблемах со сбытом продукции предприятия, его затоваривании и о реальной угрозе потери им платежеспособности.

Все практические современные знания из области финансов.

Что такое статья баланса?

Баланс является одним из нескольких различных финансовых отчетов, которые дают представление о финансовом состоянии организации в определенное время. В этом финансовом отчете, помимо подкатегорий, есть основные категории, такие как активы, обязательства и акционерный капитал. Статья баланса — это финансовая информация, которая представляет каждую из этих группировок в настоящее время в организации. Отдельная статья баланса не отображает полную финансовую картину организации, но в совокупности эти данные могут определить, как прибыль и продажи могут быть достигнуты в будущем.

Представление статьи баланса может отличаться в зависимости от способа, который компания выбирает для отображения этой информации. Организация может принять решение включить часть баланса в квартальный или годовой отчет о прибылях и убытках, который является другим распространенным финансовым отчетом, который компании выпускают, в самом начале финансового документа. Каждая статья баланса может быть сгруппирована в один из двух столбцов на странице, или каждая позиция может отображаться вертикально, без разделения по центру отчета. Элементы, которые могут быть наиболее быстро конвертированы в наличные, обычно перечислены вверху Это наиболее ликвидные статьи баланса в финансовой отчетности.

Общие статьи баланса могут включать стоимость активов компании, таких как денежные средства, продукты и оборудование, в дополнение к обязательствам или финансовым обязательствам. Кроме того, существуют различные виды активов и пассивов, каждый из которых указан в отдельной статье баланса. Например, основные средства — это материальные предметы, включая мебель, оборудование и инфраструктуру. Долги, которые будут превышать текущий отчетный период, считаются долгосрочными обязательствами, и они также перечислены отдельно. Заинтересованные стороны представляют еще одну статью баланса.

Существует математическое уравнение, которое совпадает с балансом. Это комбинация обязательств с капиталом для представления активов организации. Компания использует активы для текущей деятельности организации.

Значения в балансе являются точным отображением финансового состояния компании при подаче документа, но эти позиции продолжают изменяться. Тем не менее, эта подача используется профессионалами отрасли, такими как аналитики исследований, а также руководителями компаний, для прогнозирования будущего финансового состояния организации. Совет директоров организации может также использовать статьи баланса, чтобы указать руководящей группе компании на будущие финансовые цели.

ДРУГИЕ ЯЗЫКИ

Пассив бухгалтерского баланса

Пассив бухгалтерского баланса — это вторая часть бухгалтерского баланса. Она содержит список тех финансовых ресурсов, которые были использованы для приобретения имущества, то есть активов, которые отражаются в активе баланса.

А поскольку эти финансовые источники были израсходованы на приобретение активов, активы и пассивы всегда равны друг другу (основное балансовое тождество).

Итог раздела «пассив баланса» называют также итого баланса или валютой баланса.

Пассив бухгалтерского баланса включает в себя 3 раздела:

капитал и резервы;
долгосрочные обязательства;
краткосрочные обязательства.

Капитал и резервы

Капитал и резервы — это финансовые источники, которые принадлежат самому предприятию. И они были ему переданы при старте деятельности либо предприятие приобрело их в ходе своей работы.

Это собственные источники финансирования, которые включают в себя такие статьи:

Долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства представляют собой долги организации другим участникам хозяйственного оборота, погашение которых происходит более чем через 12 месяцев от даты, на которую составлена отчётность. Они включают в себя ряд статей:

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства — долги организации другим участникам хозяйственного оборота, погашение которых происходит менее чем через 12 месяцев от даты, на которую составлена отчётность. Они включают в себя ряд статей:

Капитал, резервы и обязательства в пассиве баланса группируют по срочности их погашения.

Они расположены в порядке возрастания такой срочности (чем ниже статья, тем раньше её нужно погасить).

Итого пассива баланса (строка 1700 баланса) должно быть равным итого актива баланса (строка 1600 баланса). То есть должно выполняться балансовое равенство (пассивы должны быть равны активам).

Это равенство возникает, поскольку в активе баланса — показано имущество. А в пассиве баланса — финансы, на которые оно было приобретено.

Анализ актива баланса в совокупности с анализом пассива баланса и отчёта о финансовых результатах можно провести тут: анализ финансового состояния предприятия.

С уважением, Александр Крылов, anfin.ru

Валюта баланса, формула увеличения валюты баланса, собственный капитал, баланс иностранной валюты

Валюта баланса – это итоговая сумма актива, а также итоговая сумма пассива баланса в бухгалтерии предприятия или организации. Обязательное условие заключается в том, что обе эти суммы должны быть одинаковыми. Другими словами говоря, подобный балансовый итог демонстрирует ориентировочную сумму всех средств, которыми владеет организация. Подчёркиваем – ориентировочную, поскольку балансовая стоимость отдельных активов может в корне отличаться от их рыночной стоимости.

Содержание

Скрыть

Увеличение валюты баланса

Валюта баланса: формула

Баланс иностранной валюты

Собственный капитал: валюта баланса

Зависит ли валюта баланса от рода деятельности предприятия?

Валюта баланса в активе

Валюта баланса в пассиве

Изменение валюты баланса

Что даёт валюта баланса?

“Можно также сказать, что валюта (или цифра) баланса – это совокупный объём экономических обязательств, которые имеет то или иное предприятие на отчётную дату по отношению ко всем юридическим и физлицам, имеющим экономический интерес в его деятельности. ”

Увеличение валюты баланса

Случается так, что валюта баланса может изменяться в положительную (увеличение) или отрицательную (уменьшение) сторону. Существует несколько причин, вызывающих увеличение валюты баланса. В частности, это могут быть:

увеличение общих объёмов производства на предприятии,
увеличение сроков расчётов с дебиторами,
получение кредита от банка,
переоценка основных средств предприятия и пр.

В некоторых случаях увеличение валюты (цифры) баланса могут провоцировать инфляционные механизмы.

“Помимо этого, возможен противоположный процесс – уменьшение валюты баланса, обычно вызванный снижением деловой активности и, по сути, являющийся понижением платежеспособности компании”.

Валюта баланса: формула

Увеличение валюты баланса предприятия производится по следующей формуле:

А + СИ = П + СИИ. Где А – активы баланса, СИ – сумма изменения денежных средств, П – пассивы баланса, СИИ – сумма изменения источников прихода финансов на счета.

В свою очередь, уменьшение валюты баланса рассчитывается по формуле:

А – СИ = П – СИИ. Обозначения будут такими же, как и в формуле увеличения валюты баланса.

При этом важно помнить, что увеличение или уменьшение предполагает одновременный (и, что очень важно, равновеликий) рост/снижение активов и пассивов.

Баланс иностранной валюты

Юрлицо может иметь на собственном балансе финансовые резервы в валюте других государств. В частности, сюда относятся:

наличность в виде валюты в кассе (счет «Касса», субсчёт),
деньги, размещённые на валютных счетах в уполномоченных кредитных организациях (счёт «Валютные счета»),
валютные денежные средства, размещённые на депозитных счетах, аккредитивах и прочих финансовых инструментах (счёт «Специальные счета в банках», субсчёт).

Кроме того, в балансе предприятия учитываются такие валютные финансы, которые были инкассированы или внесены на счета в банках для расчётов с кредиторами, но не были проведены на момент учётной даты (счёт «Переводы в пути», субсчёт).

Собственный капитал: валюта баланса

Помимо этого, в бухгалтерском учёте используется такое понятие, как собственный капитал. Под ним понимается раздел баланса предприятия, который представляет собой сумму уставного, резервного, а также добавочного капиталов. Кроме того, в собственный капитал юрлица входят целевое финансирование и нераспределённая прибыль.

Изменения в собственном капитале (независимо от того, идет ли речь об его увеличении или уменьшении) в большинстве случаев приводят к автоматическому изменению валюты баланса предприятия.

Зависит ли валюта баланса от рода деятельности предприятия?

Чтобы понять, зависит ли валюта баланса от рода деятельности предприятия, и насколько зависит, следует взглянуть на сегодняшние предприятия и сравнить разные сферы. Например, разница хорошо видна между производственной сферой и сферой услуг. В первом случае большое количество необоротных активов – недвижимость, транспорт, станки и сырье – создает более высокую валюту баланса, тогда как в сфере услуг необоротных активов практически нет. Отсутствие необходимости содержать парк машин или закупать в больших количествах промышленное сырье значительно снижает среднюю валюту баланса.

Валюта баланса в активе

В раздел валюты баланса в активе принято включать все составляющие бухгалтерского баланса с указанием их стоимость на момент составления такого баланса. Сюда могут входить материальные активы (имущество предприятия), основные средства и запасы, счета организации, готовая продукция и результаты незавершенного производства. Также учитываются денежные средства и денежные бумаги, которые принадлежат организации на данный момент и обладают некоторой стоимостью. Сюда же входят и дебиторские задолженности перед организацией со стороны других организаций. В активе суммируется так называемая «справедливая» стоимость хозяйства.

Валюта баланса в пассиве

Список позиций по валюте баланса в пассиве включает в себя различные источники дохода, которые в данный момент влияют на окончательную прибыль хозяйства, предприятия. Обычно сюда включают кредиторские задолженности (перед партнерами, заказчиками, поставщиками), прибыль, полученная в прошлом, уставный капитал и заемные средства. В кредиторские задолженности среди прочего включают и задолженность перед государством в виде неуплаченных налогов. Фактически в списке валюты баланса в пассиве суммарная стоимость статьей равняется валюте баланса в активе, меняется лишь метод подсчета общей стоимости хозяйства.

Изменение валюты баланса

Любое изменение валюты баланса, будь оно отрицательное или положительное, всегда является результатом деятельности предприятия. В случае положительного изменения можно говорить о расширении предприятия, получении новых активов, переоценке основных средств. Другие причины включают в себя увеличение срока оплаты или возврата средств по задолженностям, инфляцию. То есть, сюда записывается все, что касается увеличения общих активов в хозяйстве. Изменение может быть и отрицательным, и тогда речь может идти о сокращении спроса или возможностей приобретения сырья. Часто снижение связывается с включение в общее хозяйство новых дочерних предприятий.

Что даёт валюта баланса?

Узнать, что дает валюта баланса, можно при сравнении активов и пассивов хозяйства, в том числе на длительной дистанции. Подсчет валюты баланса позволяет провести точный анализ прибылей и убытков, увидеть статьи доходов, которые наилучшим образом расширяют активы хозяйства без негативных последствий. Именно сравнение статей пассивов и активов в балансе зачастую дает точную картину динамики развития. Исходя из анализа, этих статей можно не только определить убыточность или прибыльность предприятия в целом, но и найти стратегии для развития в ближайшие месяцы или годы.

АКТИВ И ПАССИВ БАЛАНСА | Бета Финанс

Бухгалтерский баланс представляет собой способ группировки имущества компании. Баланс отражает стоимость имущества, размер задолженности, прибыль и другие статьи на конкретную дату (конец года, квартала, месяца). Любой баланс состоит из численно равных актива и пассива (если актив не равен пассиву, то перед нами вовсе не баланс). Пассив показывает каким образом формируются источники финансирования компании, а актив – куда эти источники направляются. В общем виде баланс выглядит следующим образом:

Актив

Внеоборотные активы.
Оборотные активы.

Пассив

Капитал и резервы.
Долгосрочные обязательства.
Краткосрочные обязательства.

Теперь кратко познакомимся с каждой из статей актива и пассива.

Внеоборотные активы. Состоят из нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, различных видов долгосрочных (боле 12 месяцев) вложений и займов. Именно внеоборотные активы составляют опору компании в долгосрочной перспективе, генерируя более или менее стабильную прибыль.

Актив баланса: внеоборотные активы

Компания, у которой очень мало внеоборотных активов в общей сумме активов будет иметь очень изменчивую величину прибыли, которая будет зависеть от спроса на продукцию или услуги компании, а также от других циклических факторов, таких как величина арендной платы, стоимость обслуживания долга, уровень заработной платы и пр. Соответственно, цена акций таких компаний может изменяться в большом диапазоне – от десятков, до тысяч процентов. Такое часто наблюдается у розничных сетей, которые при агрессивном расширении предпочитают аренду помещений их покупке.

Оборотные активы. В их состав входят запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения (до 12 месяцев) и денежные средства. Оборотные активы используются в ежедневной деятельности компании и подвержены значительным изменениям от периода к периоду, особенно это относится к денежным средствам. Более подробно об оборотных активах вы узнаете на сайте успешного форекс-брокера Gerchik & Co,

актив баланса: оборотные активы

Оборотные активы обычно оборачиваются за год несколько раз (могут и десятки раз), формируя значительную часть выручки; т.е. оборотные активы генерируют постоянный поток прибыли. Капитал и резервы. К ним относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль/непокрытый убыток. Эта статья содержит собственный источники финансирования компании.

Пассив баланса: капитал и резервы

Уставный капитал является первоначальным видом финансирования; затем, в процессе деятельности за счет прибыли и других финансовых влияний формируются добавочный и резервный капиталы. Статья капитал и резервы должна постоянно увеличиваться из года в год. Если происходит обратное, т.е. есть четкая динамика уменьшения этой статьи, то об инвестициях в такую компанию лучше забыть.

Долгосрочные обязательства. Долгосрочными обязательствами называются кредиты и займы, погашены которые будут не ранее, чем через год. Кредитная ставка по долгосрочным кредитам меньше, чем по краткосрочным, поэтому за их счет имеет смысл формировать статью «внеоборотные активы». Такие обязательства идеально подходят при инвестировании в долгосрочные проекты.

Пассив баланса: долгосрочные обязательства

Важное значение имеет вид процентной ставки – фиксированная ставка, взятая под невысокий процент, лучше плавающей, величина которой может сильно измениться в неблагоприятный для компании момент, и прибыльные проекты мгновенно превратятся в убыточные из-за увеличении оплаты процентов. Краткосрочные обязательства. В состав краткосрочных обязательств входят: займы и кредиты, кредиторская задолженность и другие платежи, осуществить которые необходимо в течение года. Как правило, краткосрочные займы и кредиты достаточно дорого обслуживать, поэтому использовать их стоит только там, где доходность выше процента по займам, а срок не превышает года.

Пассив баланса: краткосрочные обязательства

Часто краткосрочные кредиты служат основой формирования внеоборотных активов, т.к. доходность их достаточно высокая. Хуже обстоят дела у компании, которая финансирует свои долгосрочные проекты краткосрочными обязательствами. Это говорит о недостаточной надежности такой компании.

Далее: Анализ выручки, P/S

статей баланса | Список 15 основных статей баланса

Классификация статей баланса

Статьи, которые обычно присутствуют во всем балансовом отчете, включают активы, такие как денежные средства, запасы, дебиторская задолженность, инвестиции, предоплаченные расходы и основные средства; обязательства, такие как долгосрочная задолженность, краткосрочная задолженность, кредиторская задолженность, резерв на сомнительные счета, начисленные и подлежащие уплате налоги; акционерный капитал, аналогичный акционерному капиталу, добавочный оплаченный капитал и нераспределенная прибыль.

Вы можете использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторствоСтатья Ссылка будет гиперссылкой
Например:
Источник: Статьи баланса (wallstreetmojo.com)

Наиболее распространенные статьи баланса перечислены ниже –

Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой активы, представляющие собой краткосрочные и высоколиквидные инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства и имеют низкий риск колебания цен.Наличные и бумажные деньги, казначейские векселя США, недепонированные квитанции и средства денежного рынка – это примеры. Обычно они находятся в виде строки в верхней части балансового актива. читать далее (Оборотные активы)
Рыночные ценные бумагиРыночные ценные бумаги – это ликвидные активы, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства и классифицируются как оборотные активы на балансе компании. В него включены коммерческие ценные бумаги, казначейские облигации и другие инструменты денежного рынка. читать далее (оборотные активы)
Дебиторская задолженностьДебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся предприятию клиентами, для которых предприятие предоставило услуги или поставило продукт, но не еще не собрали оплату.Они классифицируются как оборотные активы в балансе как платежи, ожидаемые в течение года. читать далее (Оборотные активы)
Товарно-материальные запасы (Оборотные активы)
Расходы будущих периодов Расходы будущих периодов — это расходы, которые компания оплатила авансом в отчетном периоде, но которые не использовались в том же отчетном периоде и еще не были отражены в отчете компании. Бухгалтерские книги.Подробнее (Оборотные активы)
Основные средства (основные средства)
Нематериальные активыНематериальные активы – это идентифицируемые активы, не имеющие физического существования, т.е.т. е. вы не можете их трогать, например деловую репутацию, патенты, авторские права, франшизу и т. д. Они считаются долгосрочными или долгосрочными активами, поскольку Компания использует их более года. читать далее (Основные средства)
Кредиторская задолженностьКредиторская задолженность — это сумма, причитающаяся бизнесу своим поставщикам или продавцам за покупку продуктов или услуг. Он классифицируется как текущие обязательства в балансовом отчете и должен быть погашен в течение отчетного периода. Подробнее (Текущие обязательства)
Незаработанный доход Незаработанный доход — это авансовый платеж, полученный фирмой за товары или услуги, которые еще не были доставлены.Другими словами, он включает сумму, полученную за поставку товаров, которая состоится в будущем. читать далее (Текущие обязательства)
Краткосрочный долг (Текущие обязательства)
Текущая часть долгосрочного долгаТекущая часть долгосрочного долга Срочная задолженность (CPLTD) подлежит оплате в течение следующего года с даты составления баланса и отделена от долгосрочной задолженности, поскольку она должна быть выплачена в течение следующего года с использованием денежных потоков компании или ее оборотных активов. читать подробнее (Текущие обязательства)
Прочие начисленные расходыНачисленными расходами являются расходы, понесенные организацией в течение одного отчетного периода, но не оплаченные в том же отчетном периоде.В бухгалтерских книгах это записывается таким образом, что счет расходов дебетуется, а счет начисленных расходов кредитуется. читать далее и Обязательства (Текущие обязательства)
Долгосрочная задолженностьДолгосрочная задолженность — это задолженность, взятая компанией, которая получает причитается или подлежит оплате по истечении одного года с даты составления баланса. Он отражается в пассиве баланса компании как долгосрочное обязательство.Подробнее (Долгосрочные обязательства)
Оплаченный капиталОплаченный капитал — это сумма капитала, которую Компания получает от инвесторов в обмен на проданные акции. на первичном рынке, включая обыкновенные или привилегированные акции.Это касается продажи акций, которые эмитент продает непосредственно инвестору, а не продажи акций на вторичном рынке между инвесторами. читать далее (Акционерный капитал)
Нераспределенная прибыльНераспределенная прибыль определяется как совокупная прибыль, полученная компанией до даты после корректировки распределения дивидендов или других распределений среди инвесторов компании. Отражается как часть собственного капитала в пассиве баланса компании.читать далее (Акционерный капитал)

Балансовый отчет основан на фундаментальных уравнениях бухгалтерского учетаУравнение бухгалтерского учета является основным принципом бухгалтерского учета, утверждающим, что общие активы бизнеса эквивалентны сумме его обязательств и собственного капитала. Это также известно как уравнение баланса, и оно составляет основу системы бухгалтерского учета с двойной записью. подробнее ниже-

Список 15 основных статей баланса

В балансовом отчете Балансовый отчет — это один из финансовых отчетов компании, в котором представлены акционерный капитал, обязательства и активы компании на определенный момент времени. Он основан на уравнении бухгалтерского учета, которое гласит, что сумма общих обязательств и собственного капитала равна общим активам компании. Как правило, активы показаны слева в порядке убывания их ликвидности. Это означает, что Текущие активы появятся вверху, а затем будут показаны фиксированные активы. Обязательства и собственный капитал показаны справа. Обязательства показаны перед собственным капиталом и расположены в порядке убывания ликвидности. Представление различных активов в балансе с указанием времени, необходимого для их преобразования в денежные средства, известно как порядок ликвидности.Денежные средства считаются наиболее ликвидным активом, за ними следуют денежные эквиваленты, рыночные ценные бумаги, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, внеоборотные инвестиции, кредиты и авансы, основные средства. Подробнее. Акционерный капитал показан ниже обязательств. Как показано в балансовом отчете IBM,

Ниже приведены основные компоненты бухгалтерского баланса: —

Текущие активы Текущие активы относятся к тем краткосрочным активам, которые могут быть эффективно использованы для деловых операций, проданы за наличные или ликвидированы в течение года. Он включает товарно-материальные запасы, денежные средства, эквиваленты денежных средств, рыночные ценные бумаги, дебиторскую задолженность и т. д. читать далее
Основные средства Основные средства — это активы, которые удерживаются в течение длительного времени и не должны быть преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени. Машины и оборудование, земля и здания, мебель, компьютеры, авторские права и транспортные средства — все это примеры.Подробнее
Текущие обязательства Текущие обязательства — это кредиторская задолженность, которая, вероятно, будет погашена в течение двенадцати месяцев с момента предоставления отчетности.Обычно это задолженность по заработной плате, расходы к оплате, краткосрочные кредиты и т. д. читать далее
Долгосрочные обязательства
Акционерный капитал Акционерный капитал представляет собой остаточную долю акционеров в компании и рассчитывается как разница между активами и пассивами. В Отчете об акционерном капитале в балансе подробно описывается изменение стоимости акционерного капитала с начала до конца отчетного периода. Подробнее

Оборотные активы

Активы — это ресурсы, которые представляют собой денежные средства или могут быть преобразованы в денежные средства путем продажи.Компании могут приобретать активы за наличные; Вот почему они известны как «Использование наличных денег». Оборотные активы — это активы, которые, как ожидается, будут реализованы в денежной форме или проданы клиентам в течение определенного операционного цикла. Операционный цикл компании, также известный как денежный цикл, представляет собой коэффициент активности, который измеряет среднее время, необходимое для преобразования запасов компании в денежные средства. .читать больше или один год. В типичном балансовом отчете текущие активы ставятся перед основными активами. Ниже приведены основные элементы Оборотных активов —

.
№1 – Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства – это средства, легко доступные для выплат.Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными активами. Ликвидные активы — это деловые активы, которые могут быть преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени, такие как денежные средства, рыночные ценные бумаги и инструменты денежного рынка. Они отражаются в активе баланса компании. подробнее. Эквиваленты денежных средств Эквиваленты денежных средств представляют собой высоколиквидные инвестиции со сроком погашения не более трех месяцев, которые доступны без ограничений для использования в неотложных целях. Это краткосрочные инвестиции, которые легко продать на открытом рынке..Подробнее — это активы со сроком погашения менее 90 дней.
№2 – Рыночные ценные бумаги
Рыночные ценные бумаги — это активы, которые могут быть конвертированы в наличные в течение 1 года и легко доступны. Рыночные ценные бумаги приносят фирме некоторую сумму процентов.
№3 – Дебиторская задолженность
Сумма, которую клиенты должны компании. Если сумма причитается сторонам, не являющимся клиентами, то она известна как векселя к получению. Векселя к получению представляют собой письменное обещание, которое дает кредитору или держателю векселей право на получение основной суммы вместе с указанной процентной ставкой от заемщика в будущая дата.читать далее.
#4 – Запасы
Товарно-материальные запасы — это активы, которые владелец бизнеса продаст в будущем. Ожидается, что компания продаст свои запасы в ближайшем будущем. Вот почему он помещается в Текущие активы.
#5 – Предоплата расходов
Предоплаченный расход состоит из расхода, который компания уже оплатила, но до сих пор услуги по этому платежу не были получены. Ожидается, что компания получит услугу в ближайшее время.Примеры расходов предоплаты могут быть приведены. Примеры расходов предоплаты дадут представление о различных платежах, производимых компанией заранее за те товары или услуги, которые будут закуплены в будущем. Некоторые из них включают предоплату арендной платы, предоплату зарплаты и предоплату страхового полиса или предоплату зарплаты работникам компании.
В IBM ниже перечислены элементы в разделе Текущие активы:
Основные средства
Активы, такие как недвижимость, заводы и оборудование, подпадают под эту категорию.Эти активы имеют срок службы более 1 года. Они приобретаются для того, чтобы генерировать денежный поток. Денежный поток — это сумма денежных средств или их эквивалентов, созданных и потребленных Компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы бизнеса, прибыльности и возможностей для улучшения. читать дальше на много лет вперед. Поскольку денежные потоки от этих активов приходятся на будущие годы, они капитализируются в течение срока их полезного использования вместо того, чтобы производить расходы в момент покупки.
Основные средства Основные средства представляют собой активы, удерживаемые в течение длительного времени, и не ожидается, что они будут преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени. Машины и оборудование, земля и здания, мебель, компьютеры, авторские права и транспортные средства — все это примеры. Подробнее можно разделить на следующие группы:
№ 6 – Основные средства
Это материальные активы с относительно длительным сроком службы. Это включает в себя здания, землю, оборудование, компьютеры и т. д.
№ 7 – Нематериальные активы
Нематериальные активы — это активы, которые нельзя увидеть или потрогать физически. Пример нематериального активаНекоторыми из наиболее распространенных нематериальных активов являются логотипы, программное обеспечение собственной разработки, данные клиентов, соглашения о франшизе, заголовки газет, лицензии, роялти, права на маркетинг, квоты на импорт, права на обслуживание и т. д. Подробнее является интеллектуальной собственностью фирмы. , такие как патент или любое программное обеспечение. Стоимость отдельных активов также амортизируется по годам.
Текущие обязательства
Текущие обязательства — это обязательство фирмы, которое должно быть оплачено в определенный отчетный период. Отчетный период относится к периоду, в котором регистрируются все финансовые операции и готовятся финансовые отчеты. Это может быть ежеквартально, раз в полгода или ежегодно, в зависимости от периода, за который вы хотите создать финансовую отчетность для представления инвесторам, чтобы они могли отслеживать и сравнивать общую эффективность компании.читать больше или обычно в 1 год.
#8 – Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность — это операционное обязательство, которое компания должна оплатить своему поставщику за полученные товары и услуги. Он должен быть выплачен за данный период или через год.
#9 – Незаработанный доход
Если выручка была получена, а услуги/товары еще необходимо доставить, то она учитывается в составе незаработанной выручки.
#10 – Краткосрочная задолженность
К этой категории относится долг со сроком погашения менее 1 года.
№11 – Текущая часть долгосрочной задолженности
Когда компании берут долгосрочные кредиты, такие как облигации, они должны будут ежегодно выплачивать проценты или купонные платежи по этому кредиту. Та сумма, которую необходимо выплатить через год, будет подпадать под Текущие обязательства.
№12 – Прочие начисленные расходы и обязательства
Сюда могут входить деньги, причитающиеся работникам и т. д.
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные обязательстваДолгосрочные обязательства, также известные как долгосрочные обязательства, относятся к финансовым обязательствам компании, срок погашения которых превышает год (начиная с ее операционного цикла или на отчетную дату).Читать далее — это обязательства, которыми владеет фирма и которые не должны быть погашены в течение одного года.
№ 13 – Долгосрочный долг
Долгосрочные обязательства включают долгосрочные долговые обязательства и облигации, выпущенные компаниями. Долгосрочный долг может быть получен из многих источников, таких как банки, и будет иметь различные проценты и структуру погашения. Облигации представляют собой долгосрочный долг, например, на 30 лет, в течение которого фирма выпускает облигацию кредиторам, а затем выплачивает купон каждый период, как указано в структуре облигации.В момент погашения кредиторы получают последний купонный платеж и получают номинальную сумму облигации.
Акционерный капитал
Акционерный капитал — это разница между активами и обязательствами фирмы. Это остаточная стоимость. Остаточная стоимость – это оценочная ликвидационная стоимость актива в конце его аренды или срока полезного использования, также известная как ликвидационная стоимость. Он представляет собой сумму стоимости, которую владелец получит или ожидает получить в конечном итоге, когда актив будет продан.Читать дальше своим акционерам. Акционерный капитал в основном состоит из акционерного капитала и нераспределенной прибыли.
№14 – Оплаченный капитал
Оплаченный капитал – это стоимость акций, которую компания произвела, выпустив акции для своих акционеров. Акции могут быть двух типов Обыкновенные акцииОбычные акции представляют собой количество акций компании и находятся в балансе. Он рассчитывается путем вычитания нераспределенной прибыли из общего капитала. Подробнее и привилегированных акций. Привилегированные акционеры имеют преимущественные права на активы компании перед обычными акционерами.Акции имеют очень незначительную номинальную стоимость. Их добавочный оплаченный капиталДополнительный оплаченный капитал или прирост капитала — это избыточная сумма, полученная компанией сверх номинальной стоимости акций от инвесторов во время IPO. Это прибыль, которую получает компания, когда она впервые выпускает акции на открытом рынке. Подробнее — это разница между стоимостью, по которой компания продает акции акционерам, и номинальной стоимостью.
№ 15 – Нераспределенная прибыль
Нераспределенная прибыль — это сумма, полученная из внутренней прибыли компании. Из чистой прибыли у фирмы есть 2 варианта: либо выплатить дивиденды. Дивиденды относятся к части доходов от бизнеса, выплачиваемой акционерам в качестве благодарности за инвестиции в капитал компании. Подробнее, либо сохранить их для инвестирования в некоторые проекты. Нераспределенная прибыль – это разница между чистой прибылью и выплаченными дивидендами.
Последние мысли
Как инвестор, вы должны понимать значение всех статей бухгалтерского баланса, и он взаимосвязан с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств. бизнес.читать далее. Бухгалтерский баланс также наиболее подвержен бухгалтерским корректировкам (или, можно сказать, манипулированию), поэтому мы также должны внимательно читать сноски в отчетах компаний, чтобы узнать, как цифры заносятся в счета.
Рекомендуемые статьи
Эта статья была руководством по статьям баланса. Здесь мы обсуждаем список 15 основных статей баланса вместе с практическими примерами и пояснениями. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей —
Баланс – определение и примеры (активы = обязательства + собственный капитал)
Что такое баланс?
Балансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетовТри финансовых отчетаТри финансовых отчета включают отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств.Эти три основных утверждения являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Что такое финансовое моделирование. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель. и бухгалтерский учет. Балансовый отчет отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет долга или собственного капитала. Его также можно назвать отчетом о собственном капитале или отчетом о финансовом положении. Баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Пассивы + Капитал .

Изображение: курс финансового анализа CFI

Таким образом, баланс делится на две части (или разделы). В левой части балансового отчета перечислены все активы компании. Типы активов. Общие типы активов включают оборотные, внеоборотные, физические, нематериальные, операционные и неоперационные. Правильное определение и. В правой части баланса показаны обязательства компании. Типы обязательств. Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долги и акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс.
Активы и обязательства делятся на две категории: оборотные активы/обязательства и внеоборотные (долгосрочные) активы/обязательства. Более ликвидные счета, такие как товарно-материальные запасы, денежные средства и кредиторская задолженность, размещаются в текущем разделе перед неликвидными счетами (или долгосрочными), такими как заводы, основные средства и оборудование (основные средства) и долгосрочные долги.

Пример балансового отчета
Ниже приведен пример балансового отчета Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI Amazon. Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже этого находятся обязательства и акционерный капитал, который включает текущие обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.

Пример: Балансовый отчет Amazon.com
Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный балансовый отчет и годовой отчет.

Загрузите бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое понимание того, как работают балансовые отчеты.

Шаблон балансового отчета Этот шаблон балансового отчета предоставляет вам основу для создания финансового отчета вашей собственной компании, показывающего общие активы, обязательства и акционерный капитал. Балансовый отчет основан на фундаментальном уравнении: Активы = Пассивы + Капитал Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять статьи под ea

Структура балансового отчета
Балансовые отчеты, как и все финансовые отчеты, будут иметь незначительные различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «сегментов» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансовые отчеты. Мы кратко рассмотрим часто встречающиеся позиции в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Собственный капитал».
Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.

Текущие активы
Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов в балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты
Наиболее ликвидный из всех активов, денежные средства, отображаются в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединены в эту статью и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публичной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты они включают в сноски к балансу.
Дебиторская задолженностьСчета дебиторовСчета дебиторовСчета к получению (AR) представляют собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не получены от его клиентов. Компании разрешают
Этот счет включает остаток всех доходов от продаж, все еще находящихся в кредите, за вычетом любых поправок на сомнительные долги (что приводит к расходам по безнадежным долгам).По мере того, как компании восстанавливают дебиторскую задолженность, этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.
InventoryInventoryInventory — это счет текущих активов, указанный в балансе и состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые
Inventory включают в себя суммы сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убыткахОтчет о прибылях и убытках является одним из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и убытки за определенный период времени. Прибыль или

Внеоборотные активы
Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, находящихся на Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,
Основные средства (также известные как основные средства) захватывают материальные основные средства компании. Строка указывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои основные средства по различным типам активов, таким как земля, здания и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.
Нематериальные активыНематериальные активыСогласно МСФО, нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы, не имеющие физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы
Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть или не быть идентифицируемыми.К идентифицируемым нематериальным активам относятся патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и деловую репутацию.

Текущие обязательства
Кредиторская задолженностьСчета к оплатеСчета к оплате — это обязательства, возникающие, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность, или AP, представляет собой сумму, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания выплачивает свой AP, он уменьшается вместе с уменьшением равной суммы на счете денежных средств.
Текущая задолженность/Векселя к оплате Текущая задолженность В балансовом отчете текущая задолженность представляет собой задолженность, подлежащую оплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как краткосрочное обязательство и является частью
Включает обязательства, не связанные с AP, которые подлежат оплате в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, что наступит дольше). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.
Текущая часть долгосрочного долга Текущая часть долгосрочного долга Текущая часть долгосрочного долга — это часть долгосрочного долга, подлежащая погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения
. Этот счет может быть объединен или не объединен с приведенным выше счетом Текущий долг. Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга представляет собой именно ту часть долга, срок погашения которой превышает один год и подлежит погашению в течение этого года. Например, если компания берет банковский кредит, который нужно погасить через 5 лет, этот счет будет включать часть этого кредита, подлежащую погашению в следующем году.

Долгосрочные обязательства
Облигации к оплатеОблигации к оплатеОблигации к оплате образуются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Кредиторская задолженность по облигациям относится к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций
Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.
Долгосрочная задолженностьГрафик долгаВ графике долга перечислены все долги компании в зависимости от срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов
Этот счет включает общую сумму долгосрочного долга (исключая текущую часть, если этот счет присутствует в текущих обязательствах). Этот счет получен из графика долга. График долга. График долга показывает весь долг предприятия в виде графика на основе его срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов, которые описывают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.

Акционерный капитал
Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, внесенный капитал или оплаченный капитал) представляет собой сумму, вложенную компанией
Это стоимость средств, вложенных акционерами компания.Когда компания только создается, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор создает компанию и вкладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 млн долларов США, а акционерный капитал (акционерный счет) увеличивается на 10 млн долларов США, уравновешивая баланс.
Нераспределенная прибыль
Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из своей чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается) из нераспределенной прибыли.

Как бухгалтерский баланс используется в финансовом моделировании?
Этот отчет — отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять финансовый анализ отчета о прибылях и убытках. Аналитик обычно может использовать балансовый отчет для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты финансового рычага. Коэффициент финансового рычага показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом, по отношению к нескольким другим счетам в его балансовом отчете, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.
Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средствОтчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств было получено и использовано компанией в течение определенного периода. основных средств и оборудования равна капитальным затратам за вычетом расходов на амортизацию. Если известны расходы на амортизацию, капитальные затраты могут быть рассчитаны и включены в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств по статье «Движение денежных средств от инвестиций».

Скриншот из курса финансового анализа CFI.

Значение балансового отчета
Балансовый отчет является очень важным финансовым отчетом по многим причинам. Его можно рассматривать отдельно и в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.
Четыре важных показателя финансовой деятельности включают:
Ликвидность — Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности.Текущие активы должны быть больше, чем текущие обязательства, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства. Текущий коэффициент Формула текущего коэффициента Текущая формула коэффициента = Текущие активы / Текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, подлежащие оплате в течение года. Коэффициент учитывает вес общих текущих активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое состояние компании, а Quick RatioQuick RatioThe Quick RatioQuick RatioThe Quick Ratio, также известный как Кислотный тест, измеряет способность бизнеса погашать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в денежные средства, и являются примерами финансовых показателей ликвидности.
Кредитное плечо — Рассмотрение того, как финансируется компания, показывает, сколько у нее кредитного плеча, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск компания принимает на себя. Сравнение долга и собственного капитала Финансовые статьи FinanceCFI разработаны как самостоятельные руководства для изучения важных финансовых концепций онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — обычные способы оценки левериджа в балансе.
Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках в связи с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, при делении выручки на среднюю общую сумму активов получается коэффициент оборачиваемости активов. Оборачиваемость основных средств. Оборачиваемость основных средств (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для обеспечения продаж. Этот коэффициент делит чистый объем продаж на чистые основные средства за годовой период. Чистые основные средства включают в себя сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в доход. Кроме того, цикл оборотного капиталаЦикл оборотного капиталаЦикл оборотного капитала для бизнеса — это продолжительность времени, необходимого для преобразования общего чистого оборотного капитала (оборотные активы за вычетом оборотных средств показывают, насколько хорошо компания управляет своими денежными средствами в краткосрочной перспективе.
Нормы прибыли – Балансовый отчет можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, при делении чистой прибыли на акционерный капитал получается Рентабельность капитала Рентабельность капитала (ROE) Рентабельность капитала (ROE) — это мера прибыльности компании, которая представляет собой годовой доход компании (чистый доход), деленный на стоимость всех ее акционеров. ‘ капитал. (ROE), а деление чистой прибыли на общую сумму активов дает рентабельность активовReturn on Assets & ROA FormulaROA Formula.Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. (ROA), а деление чистой прибыли на сумму заемных средств и собственного капитала приводит к доходу от инвестированного капитала. Доход от инвестированного капитала. Доход от инвестированного капитала — ROIC — это показатель прибыльности или производительности дохода, получаемого теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. . ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания стоимость или уничтожает ее.(РОИК).
Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.

Видео Объяснение бухгалтерского баланса
Ниже представлено видео, в котором кратко рассматриваются ключевые понятия, изложенные в этом руководстве, и основные сведения, которые вам необходимо знать о бухгалтерском балансе, элементах, из которых он состоит, и почему он важен .

Как показано в видео, уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал всегда должно выполняться!

Узнайте больше о финансовых отчетах
Чтобы продолжить обучение и продвижение по карьерной лестнице в качестве финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI: их прибыли и убытков за определенный период времени.Прибыль или

Текущие обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат оплате в течение года. Компания показывает их в форме
Три финансовых отчета Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств. Вот эти три основных отчета:
Три модели финансовых отчетов3 Модель отчетов3 Модель отчетов связывает отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель. Примеры, руководство

Понимание бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс (также называемый отчетом о финансовом положении) раскрывает чем владеет организация (активы) и чем она должна (обязательства) в определенный момент время. Собственный капитал – это остаточная доля владельцев в активах компании за вычетом ее обязательства. Сумма собственного капитала увеличивается на доход, полученный в течение года, или путем выпуска новых акций.Сумма собственного капитала уменьшается на убытки, на дивиденды платежей или путем выкупа акций.

Понимание бухгалтерского баланса позволяет аналитику оценить ликвидность, платежеспособность и общее финансовое положение компании.

В балансе проводится различие между оборотными и внеоборотными активами, а также между краткосрочные и долгосрочные обязательства, если представление, основанное на ликвидности, не обеспечивает более актуальная и достоверная информация.
Понятие ликвидности относится к способности компании платить за краткосрочную операционную деятельность. потребности. Применительно к компании в целом ликвидность означает наличие наличными для оплаты этих ближайших потребностей. В отношении конкретного актива или обязательства, ликвидность относится к его «близости к наличным деньгам».
Некоторые активы и обязательства оцениваются на основе справедливой стоимости, а некоторые по исторической стоимости.Примечания к финансовой отчетности содержат полезную информацию. при оценке сопоставимости баз оценки компаний.
Активы, которые предполагается ликвидировать или израсходовать в течение одного года или одного операционного цикла бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как оборотные активы. Активы не предполагается ликвидировать или израсходовать в течение одного года или одного операционного цикла бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как внеоборотные активы.
Обязательства, которые, как ожидается, будут погашены или оплачены в течение одного года или одного операционного цикла бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как краткосрочные обязательства. Обязательства не ожидается погашения или выплаты в течение одного года или одного операционного цикла бизнеса, в зависимости от того, что больше, классифицируются как долгосрочные обязательства.
Торговая дебиторская задолженность, также называемая дебиторской задолженностью, представляет собой суммы, причитающиеся компания своими клиентами за уже поставленные продукты и услуги. Дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва по сомнительным долгам.
Запасы — это физические продукты, которые в конечном итоге будут проданы клиентам компании, либо в их текущей форме (готовая продукция), либо в качестве исходных материалов для производственного процесса. конечный продукт (сырье и незавершенное производство).Запасы сообщаются в наименьшей из себестоимости или чистой стоимости реализации. Если чистая стоимость реализации компании запасы падают ниже их балансовой стоимости, компания должна списать стоимость инвентарь и записать расход.
Стоимость запасов основана на конкретной идентификации или оценивается с использованием метод «первой очереди» или метод средневзвешенной стоимости. Некоторые стандарты бухгалтерского учета (включая США GAAP, но не МСФО) также допускают принцип «последний пришел — первый ушел» в качестве дополнительной оценки запасов. метод.
Кредиторская задолженность, также называемая торговой кредиторской задолженностью, представляет собой суммы, которые предприятие должно своим продавцов для покупки товаров и услуг.
Отложенный доход (также известный как незаработанный доход) возникает, когда компания получает платеж до поставки товаров и услуг, связанных с полученным платежом.
Основные средства (PPE) — это материальные активы, которые используются в компании. операции и предполагается, что они будут использоваться в течение более чем одного финансового периода. Примеры материальных активы включают землю, здания, оборудование, машины, мебель и природные ресурсы такие как минеральные и нефтяные ресурсы.
МСФО предоставляют компаниям выбор для отражения основных средств, используя либо историческую стоимость, либо модель или модель переоценки.ОПБУ США допускают для отчетности только модель исторической стоимости. СИЗ.
Амортизация – это процесс признания стоимости долгосрочного актива по сравнению с его срок полезного использования. (Земля не амортизируется.)
В соответствии с МСФО недвижимость, используемая для получения дохода от аренды или прироста стоимости капитала, считается быть инвестиционной недвижимостью. МСФО предоставляют компаниям возможность отчитываться инвестиционная недвижимость с использованием либо модели исторической стоимости, либо модели справедливой стоимости.
Под нематериальными активами понимаются идентифицируемые немонетарные активы, не имеющие физического содержания. Примеры включают патенты, лицензии и товарные знаки. Для каждого нематериального актива компания оценивает, является ли срок полезного использования конечным или неопределенным.
Нематериальный актив с ограниченным сроком полезного использования амортизируется на систематической основе в течение наилучшая оценка срока его полезного использования с использованием метода амортизации и срока полезного использования оценка пересматривается не реже одного раза в год. Принципы обесценения нематериального актива с конечным сроком полезного использования такие же, как и для СИЗ.
Нематериальный актив с неопределенным сроком полезного использования не амортизируется.Вместо этого это тестироваться на предмет обесценения не реже одного раза в год.
Для внутренне созданных нематериальных активов МСФО требуют, чтобы затраты, понесенные в течение фаза исследования должна быть включена в расходы. Затраты, понесенные на этапе разработки, могут быть капитализируются как нематериальные активы при соблюдении определенных критериев, в том числе технологических осуществимость, возможность использовать или продать полученный актив, а также возможность завершить проект.
Наиболее распространенным нематериальным активом, который не является отдельно идентифицируемым активом, является деловая репутация, который возникает при объединении бизнеса. Деловая репутация не амортизируется; вместо этого он тестируется на предмет обесценения не реже одного раза в год.
Финансовые инструменты – это договоры, в результате которых возникает как финансовый актив одного предприятие и финансовое обязательство или долевой инструмент другого предприятия.В целом, существует два основных альтернативных способа оценки финансовых инструментов: стоимости или амортизированной стоимости. Для финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, два основных варианта признания чистых изменений справедливой стоимости: в качестве прибыли или убыток в отчете о прибылях и убытках, или как прочий совокупный доход (убыток), который не включает отчет о доходах.
Типичные долгосрочные финансовые обязательства включают займы (т.д., займы в банках) и векселя или облигации к оплате (т. е. ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные для инвесторов). Обязательства например, облигации, выпущенные компанией, обычно отражаются в балансе по амортизированной стоимости. лист.
Отложенные налоговые обязательства возникают в результате временных разниц между доход, отраженный в целях налогообложения, и доход, отраженный в финансовой отчетности целей.
Шесть потенциальных компонентов, составляющих раздел собственного капитала баланса. включают: внесенный капитал, привилегированные акции, собственные акции, нераспределенную прибыль, накопленный прочий совокупный доход и неконтролирующая доля участия.
Отчет об изменениях капитала отражает информацию об увеличении или уменьшении в каждом компоненте собственного капитала компании за период.
Вертикальный общий анализ баланса включает указание каждого баланса статья в процентах от общих активов.
Балансовые показатели включают коэффициенты ликвидности (измеряющие способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства) и коэффициенты платежеспособности (измеряющие способность компании для выполнения долгосрочных и других обязательств).

Определение баланса: ключевые элементы, примеры и формулы

В бухгалтерском учете используются три основных финансовых отчета: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и балансовый отчет, также называемый отчетом о финансовом положении. Создание и ведение точного балансового отчета имеет решающее значение для понимания финансового состояния компании и информирования руководителей бизнеса и инвесторов.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс — один из самых важных финансовых отчетов вашей компании. Он дает представление о финансовом положении компании в определенный момент времени. Управленческие бухгалтеры, бизнес-менеджеры и инвесторы используют бухгалтерские балансы в качестве ключевого источника информации для лучшего понимания финансового состояния компании.

Ключевые выводы

Балансовый отчет компании представляет собой моментальный снимок ее финансового положения в определенный момент времени.
В балансовом отчете указывается все, чем владеет компания (ее активы), все, что она должна (ее обязательства), и акционерный капитал.
Разница между активами и пассивами составляет собственный капитал компании, который принадлежит собственникам. В здоровой компании этот капитал представляет собой значительный положительный баланс; если он отрицательный, компания технически неплатежеспособна.
Балансовый отчет не содержит информации о выручке или движении денежных средств компании, поэтому его необходимо анализировать вместе с другими финансовыми данными, чтобы получить полное представление о финансовом состоянии компании.
Информация в балансе может быть использована для оценки ликвидности компании, операционной эффективности и потенциального возврата инвестиций.

Что включено в баланс?

Бухгалтерский баланс компании включает в себя все, что принадлежит компании, и все, что она должна, другими словами, все ее активы и пассивы. Он также показывает собственный капитал владельцев или акционеров компании, который равен разнице между ее активами и обязательствами.Для частной компании акционерами обычно являются учредители и любые инвесторы. Для публичной компании они включают всех, кто владеет акциями компании.

Бухгалтерский баланс представляет собой снимок активов и пассивов компании на определенную дату, например, на конец финансового квартала. Обычно компании составляют балансовые отчеты не реже одного раза в год, а часто также ежеквартально и/или ежемесячно.

Бухгалтерский баланс отражает совокупный эффект всех операций компании со дня начала деятельности.По этой причине его иногда называют отчетом о финансовом положении. Он дает представление об общем финансовом состоянии бизнеса, в том числе:

Превышают ли активы компании ее обязательства.
Сколько денег сейчас вложено в бизнес.
Любая прибыль, оставшаяся в бизнесе.
Сколько долгов у компании, и какая часть этого долга должна быть погашена в краткосрочной перспективе.
Сможет ли компания легко занять деньги, если ей понадобится.

Хотя баланс содержит много полезной финансовой информации, он не показывает доходы, расходы или движение денежных средств компании. Чтобы проанализировать их, вам нужно взглянуть на два других финансовых отчета компании. Доходы и расходы можно найти в отчете о прибылях и убытках, а изменения в имеющихся денежных средствах показаны в отчете о движении денежных средств.

Однако чистая прибыль компании за любой конкретный отчетный период отражается в балансе на конец этого периода, где она отображается как увеличение собственного капитала.

Видео: Что такое бухгалтерский баланс?

Значение балансового отчета

Балансовый отчет предоставляет бизнес-менеджерам и инвесторам информацию, необходимую им для понимания долгосрочной финансовой устойчивости и устойчивости компании.В сочетании с другими источниками информации он также может дать бизнес-менеджерам и инвесторам представление об эффективности компании и нормах прибыли на капитал и активы.

Ликвидность.

Поскольку баланс определяет текущие активы и обязательства отдельно от долгосрочных активов и обязательств, его можно легко использовать для расчета коэффициентов ликвидности, таких как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности («кислотный тест»).Эти коэффициенты показывают, насколько легко компании было бы получить денежные средства от продажи краткосрочных активов, что может иметь решающее значение для ее выживания в случае внезапной остановки бизнеса или экономического спада.

Кредитное плечо.

Балансовый отчет также можно использовать для получения представления о том, сколько долгов у компании по отношению к ее активам. Балансовый отчет можно использовать для расчета трех ключевых коэффициентов: соотношения заемных средств и активов, соотношения собственного капитала и активов и соотношения заемных средств и собственного капитала.Формулы для этих соотношений:

Отношение долга к активам = (краткосрочный долг + долгосрочный долг) / общие активы

Отношение собственного капитала к активам = Акционерный капитал / Общие активы

Отношение долга к собственному капиталу = Общая сумма обязательств / Акционерный капитал

Все эти коэффициенты измеряют некоторый аспект «заемного капитала» компании. Заемное финансирование — это степень, в которой деятельность компании финансируется за счет долга, а не за счет собственных средств. Чем выше левередж, тем больше у компании заемных средств и тем более она уязвима к потрясениям, таким как экономический спад.

Балансовый отчет также может быть использован для расчета другого широко используемого показателя финансового рычага, чистого долга:

Чистый долг = Итого обязательства – Денежные средства и их эквиваленты

Чистый долг показывает, какая часть общей задолженности компании может быть устранена путем ликвидации текущих активов.Высокий чистый долг указывает на то, что компания имеет высокую долю заемных средств и может быть уязвима для любых финансовых неудач.

Эффективность.

В сочетании с другой бизнес-информацией баланс может дать представление об эффективности работы компании. Его можно использовать для расчета ключевых коэффициентов эффективности, включая коэффициент оборачиваемости запасов, коэффициент оборачиваемости активов и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости запасов показывает, насколько хорошо компания управляет своими запасами, что может привести к утечке капитала, если не управлять им эффективно.Чем выше коэффициент, тем эффективнее управление запасами.

Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, начните с расчета среднего запаса за период путем деления суммы начального и конечного запасов на два:

Средний запас = (начальный запас + конечный запас) / 2

Вы можете использовать конечный запас вместо среднего запаса, если в бизнесе нет сезонных колебаний.Тем не менее, чем больше точек данных, тем лучше, поэтому разделите месячную инвентаризацию на 12 и используйте среднегодовую инвентаризацию. Затем применим формулу оборачиваемости запасов:

Коэффициент оборачиваемости запасов = Стоимость проданных товаров / Средняя. Инвентарь

COGS можно найти в отчете о прибылях и убытках. Средний запас можно рассчитать, сложив запасы в текущем и предыдущем балансах и разделив их на два.

Коэффициент оборачиваемости активов показывает, насколько эффективно компания получает доход от продаж своих активов.Чем выше коэффициент, тем эффективнее компания использует свои активы для увеличения продаж. Формула:

Коэффициент оборачиваемости активов = Чистый объем продаж / Средняя сумма активов

Чтобы получить правильный результат, вам нужна средняя стоимость активов за период, а не общая стоимость на конец периода. Чистый объем продаж можно найти в отчете о прибылях и убытках, а средние общие активы — в балансе.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания собирает деньги после предоставления кредита клиентам. Чем выше коэффициент, тем лучше компания управляет своим торговым кредитом. Формула:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Чистый объем продаж в кредит / Средняя дебиторская задолженность

Предприятие может определить чистые продажи в кредит, просматривая продажи с помощью бухгалтерского программного обеспечения. Средняя дебиторская задолженность может быть рассчитана путем сложения дебиторской задолженности из текущего и предыдущего балансов и деления на два.

Ставки прибыли. Балансовая информация используется для расчета ключевых норм прибыли для инвесторов: рентабельности собственного капитала (ROE), рентабельности активов (ROA) и рентабельности инвестированного капитала (ROIC).

Рентабельность собственного капитала (ROE) показывает, насколько эффективно компания получает доход от инвестиций своих акционеров. ROE — отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

ROE = Чистая прибыль / Акционерный капитал

Чистая прибыль является итоговой строкой отчета о прибылях и убытках, а акционерный капитал берется из баланса.Обычно ROE рассчитывается с использованием среднего акционерного капитала. Чтобы рассчитать средний акционерный капитал за один год, сложите начальную и конечную позиции акционерного капитала за год и разделите на два.

Некоторые компании сообщают о рентабельности собственного капитала (ROTE). ROTE — это отношение чистой прибыли к собственному капиталу, то есть доля акционерного капитала, которая поддерживает базу материальных активов компании. Обычно он рассчитывается как собственный капитал за вычетом привилегированных акций, деловой репутации и других нематериальных активов.

Рентабельность активов (ROA) показывает способность компании получать доход от своих активов. ROA — отношение чистой прибыли к совокупным активам:

ROA = Чистая прибыль / Общие активы на конец периода или Средние активы за период

Чистая прибыль является итоговой строкой отчета о прибылях и убытках, а общие активы берутся из баланса. Иногда компании сообщают о рентабельности материальных активов (ROTA), которая исключает деловую репутацию и другие нематериальные активы.

Рентабельность инвестированного капитала (ROIC) — более широкий показатель, демонстрирующий эффективность общего капитала, вложенного в бизнес. ROIC — это отношение чистой операционной прибыли после налогообложения (NOPAT) к капиталу, вложенному в бизнес:

ROIC = NOPAT / Инвестированный капитал

NOPAT можно рассчитать путем вычета налогов, уплаченных из операционной прибыли: обе цифры можно найти в отчете о прибылях и убытках. Инвестированный капитал представляет собой сумму собственного капитала и долга после вычета внеоборотных активов и обязательств. Это активы, которые в настоящее время не используются для поддержки деятельности компании, такие как неосвоенная земля, запасное оборудование, нераспределенные денежные средства и инвестиционные ценные бумаги, а также любые обязательства, связанные с этими активами.

Формула базового баланса

Активы

Активы — это все, чем владеет компания.Денежные средства, ценные бумаги, недвижимость, машины и офисное оборудование – все это активы. То же самое относится и к долгам перед вашей компанией со стороны других компаний или частных лиц. Таким образом, если вы предоставляете кредит своим клиентам, деньги, которые они должны по этим кредитным соглашениям, являются активом. Авансовые платежи в счет будущих расходов также являются активами.

Обязательства

Обязательства — это то, что ваша компания должна другим компаниям или частным лицам. Например, если вы покупаете расходные материалы на условиях кредита на 90 дней, деньги, которые вы должны своим поставщикам по этим соглашениям, являются обязательством.То же самое относится и к любым деньгам, которые вы заняли у банков или инвесторов.

Акционерный капитал

Акционерный капитал – это разница между активами и обязательствами. Он также известен как «собственный капитал компании». Вы можете считать это деньгами, которые остались бы у компании, если бы она урегулировала все текущие и будущие претензии. В конечном счете, эти деньги принадлежат собственникам компании, поэтому они и называются «акционерным капиталом».

В здоровой компании совокупные активы стоят больше, чем совокупные обязательства, поэтому акционерный капитал положителен.Но когда общие активы компании стоят меньше, чем ее общие обязательства, акционерный капитал отрицателен. Эта ситуация называется неплатежеспособностью баланса, и она может быть предупредительным признаком того, что компания в конечном итоге может быть не в состоянии выплатить свои долги.

Структура баланса

Баланс предприятия состоит из трех основных разделов, каждый из которых соответствует термину в формуле баланса:

Активы
Обязательства
Акционерный капитал

Активы

Активы делятся на две категории: оборотные и внеоборотные (или долгосрочные).Затем эти категории подразделяются на такие вещи, как:

Дебиторская задолженность
Инвестиции. Они могут быть включены как в текущие, так и в долгосрочные активы, в зависимости от характера и цели инвестиций.
Основные средства (основные средства). Основные средства являются подкатегорией внеоборотных активов и используются не всегда.
Нематериальные активы
Права на использование (ПП) активы

ROU Активы представляют собой арендованные активы, такие как офисные помещения и в соответствии с U. Компании S. GAAP должны учитывать их в своем балансе (см. ASC 842). Примечание. Компании также должны отражать неоплаченную часть любой аренды в качестве обязательств в балансовом отчете.

Порядок, в котором эти классификации появляются в балансе, отражает их ликвидность или легкость, с которой они могут быть преобразованы в денежные средства.

Текущие активы являются ликвидными активами, что означает, что они могут быть преобразованы в денежные средства в течение одного года или менее.В их числе в порядке убывания ликвидности:

Денежные средства и их эквиваленты, такие как краткосрочные депозитные сертификаты.
Ценные бумаги, которые можно легко продать за наличные, обычно на регулируемой бирже.
Дебиторская задолженность, которая представляет собой деньги, которые ее клиенты должны компании по кредитным соглашениям, срок погашения которых наступает в течение одного года.
Инвентарь
Любые расходы, оплаченные компанией заранее.Когда налоги уплачиваются авансом или переплачиваются из-за перенесенных убытков, актив предоплаты называется «отложенным налоговым активом» (DTA).

Опять же, есть две категории активов (оборотные и внеоборотные) и несколько подкатегорий. Внеоборотные или долгосрочные активы иногда называют основными средствами в балансе, и в этом случае они включают как материальные, так и нематериальные активы.

Нематериальные активы включают:

Деловая репутация, которая учитывается, когда компания приобретает другую компанию или ее активы и выплачивает сумму, превышающую справедливую рыночную стоимость приобретенных активов.Деловая репутация — это превышение суммы, выплачиваемой сверх стоимости активов.
Патенты, товарные знаки или другая интеллектуальная собственность, приобретенная компанией у третьих лиц.

Обязательства

Обязательства делятся на текущие обязательства и долгосрочные/долгосрочные обязательства. Краткосрочные обязательства отражаются в балансе перед долгосрочными обязательствами.

Краткосрочные обязательства могут включать:

Краткосрочная задолженность, например, кредитная линия.
Кредиторская задолженность, которая включает счета за любые товары или услуги, приобретенные компанией, включая счета за коммунальные услуги.
Торговая кредиторская задолженность, то есть деньги, которые компания должна своим поставщикам по договорам торгового кредита, срок погашения которых наступает в течение одного года.
Уплата основного долга и процентов по долгосрочным долгам (ссудам, облигациям и векселям), подлежащим погашению в течение одного года.
Предоплата клиентов
Заработная плата и льготы
Обязательство по краткосрочной аренде
Пенсионные отчисления
Федеральные и местные налоги

Долгосрочные обязательства включают:

Долгосрочная задолженность (ссуды, облигации и векселя) со сроком погашения в течение года или более
Долгосрочные обязательства по аренде
Долгосрочные обязательства пенсионного фонда
Отложенные налоговые обязательства (налоги, которые были начислены, но не подлежат уплате в течение одного года)

Акционерный капитал

Акционерный капитал рассчитывается как общая сумма активов за вычетом общей суммы обязательств. Это стоимость активов компании после погашения всех обязательств. Он также известен как чистые активы, чистая стоимость или балансовая стоимость. Обычно он состоит из следующих элементов:

Акционерный капитал
Нераспределенная прибыль

Акционерный капитал – это капитал, вносимый акционерами путем приобретения ими акций компании.

Нераспределенная прибыль – это чистая прибыль, которая не возвращается акционерам в виде дивидендов, а сохраняется в бизнесе для будущих инвестиций.

Пример балансового отчета

Чтобы лучше понять балансовые отчеты, давайте рассмотрим два кратких примера.

Пример 1: Небольшая компания

Типичный балансовый отчет небольшой компании может выглядеть примерно так:

Бухгалтерский баланс
Текущие активы
Денежные средства и их эквиваленты	50 000 долларов США
Дебиторская задолженность	100 000 долларов
Инвентарь	100 000 долларов
Итого оборотные активы	250 000 долларов

Внеоборотные активы
Оборудование	250 000 долларов США

Всего активов	500 000 долларов

Краткосрочные обязательства
Краткосрочная задолженность	10 000 долларов
Кредиторская задолженность	90 000 долларов

Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты	250 000 долларов США

Всего обязательств	350 000 долларов

Чистые активы	150 000 долларов

Акционерный (владельческий) капитал
Акционерный капитал	100 000 долларов
Нераспределенная прибыль	50 000 долларов США
Итого собственный капитал	150 000 долларов

Пример 2: Крупная корпорация

У крупных корпораций обычно более сложный баланс, чем у малых компаний. Ниже приведен типичный баланс крупной корпорации.

Walgreen Boots Alliance, 31 августа 2020 г. Все суммы указаны в миллионах долларов
Активы
Текущие активы
Денежные средства и их эквиваленты	516
Дебиторская задолженность, нетто	7 132
Инвентарь	9 451
Прочие оборотные средства	974
Итого оборотные активы	18 073

Внеоборотные активы
Основные средства, нетто	13 342
Операционная аренда Активы в форме права пользования	21 724
Деловая репутация	15 268
Нематериальные активы, нетто	10 753
Инвестиции по методу долевого участия	7 338
Прочие внеоборотные активы	677
Итого внеоборотные активы	69 102
Всего активов	87 175

Обязательства и собственный капитал
Краткосрочные обязательства
Краткосрочная задолженность	3 538
Торговая кредиторская задолженность	14 458
Обязательство по операционной аренде	2 426
Начисленные расходы и прочие обязательства	6 539
Подоходный налог	110
Итого текущие обязательства	27 071

Долгосрочные обязательства
Долгосрочная задолженность	12 203
Обязательство по операционной аренде	21 973
Отложенный налог на прибыль	1 498
Прочие долгосрочные обязательства	3 294
Итого долгосрочные обязательства	38 968
Итого собственный капитал	21 136
Итого обязательства и собственный капитал	87 174

Ограничения балансов

Бухгалтерские балансы — это мощный бизнес-инструмент, но они все же имеют ограничения, о которых следует помнить бизнес-лидерам. Ключевые ограничения включают:

В балансе не отражены текущие финансовые показатели компании. Он не включает информацию о доходах или расходах и отражает прибыль только в той мере, в какой она влияет на акционерный капитал.
Балансовый отчет не показывает движение денежных средств в бизнесе и вне его в течение торгового периода.
Один балансовый отчет не дает информации о том, как менялось финансовое положение компании с течением времени, что может дать лучшее представление о будущих перспективах компании.Чтобы определить это, вам необходимо изучить балансы за несколько разных периодов. Некоторые компании содействуют этому, когда они отчитываются о своем балансе, включая сравнения с более ранними балансами.
Некоторые статьи баланса, такие как амортизация и деловая репутация, зависят от учетной политики, принятой компанией, и от собственных оценок менеджеров. Таким образом, ими можно манипулировать, чтобы создать вводящую в заблуждение картину финансового положения компании.Например, если снижение стоимости деловой репутации из-за плохой работы приобретенной дочерней компании приведет к технической неплатежеспособности материнской компании, руководство может принять решение отсрочить это обесценение в надежде на улучшение результатов деятельности дочерней компании.

Чтобы получить полное представление о финансовом состоянии компании, балансовые отчеты необходимо анализировать вместе с отчетом о прибылях и убытках компании и отчетом о движении денежных средств, примечаниями к счетам и другой финансовой информацией.

Как подготовить баланс вашего бизнеса

Как правило, подготовить баланс компании несложно. Вот руководство о том, где найти информацию для каждой строки в типичном балансовом отчете (как показано в загружаемом шаблоне).

Активы

Денежные средства и их эквиваленты: Сложите остатки на чековых и депозитных счетах компании, мелкую наличность и любые чеки от клиентов, которые еще не были депонированы.
Дебиторская задолженность: Общая сумма, которую ваша компания выставила клиентам, но еще не получила.
Инвентарь: Общая рыночная стоимость всех продуктов, имеющихся у вас в наличии для продажи, плюс сырье и незавершенное производство.

Сложите пункты 1-3, чтобы определить ваши Текущие активы .

Оборудование: Общая стоимость приобретения предметов за вычетом любого износа или амортизации.

Пункт 4 представляет ваши материальные внеоборотные активы . Если вы приобрели патенты или товарные знаки, создайте позицию 5 « Нематериальные активы » и введите общую стоимость их приобретения или их амортизированную стоимость, если она отличается от стоимости их приобретения. Стоимость нематериальных активов амортизируется примерно так же, как амортизируются материальные активы.

Общие активы представляют собой сумму пунктов 1-4 или 1-5, если у вас есть нематериальные активы.

Обязательства

Краткосрочная задолженность: Сложите текущий банковский овердрафт вашей компании, непогашенные остатки на любых бизнес-кредитных картах и общую сумму всех кредитов, подлежащих погашению в течение года.
Кредиторская задолженность: Общая сумма счетов поставщиков, которые вы еще не оплатили.

Сложите пункты 5-6, чтобы получить Текущие обязательства .

Долгосрочная задолженность: Общая сумма кредитов из любого источника, подлежащих погашению более чем через год.

Сумма пунктов 5-7 составляет ваши Общие обязательства .

Чтобы рассчитать чистых активов, вычтите общих обязательств из общих активов.

Собственный капитал: Общая сумма, которую владельцы компании инвестировали в компанию.
Нераспределенная прибыль: Вы можете рассчитать это по следующей формуле:
Нераспределенная прибыль = Всего активов – (Общее обязательство + собственный капитал)

Сумма пунктов 8-9 составляет ваш Общий капитал . Он должен быть таким же, как ваш Чистые активы .

Как создавать балансовые отчеты

Балансовые отчеты можно создавать вручную с помощью электронных таблиц или с помощью бухгалтерского программного обеспечения.

Вручную: Составление баланса вручную может показаться сложной задачей, но времена перьевых ручек и физических бухгалтерских книг давно прошли. Сегодня вы можете создать базовый балансовый отчет с помощью стандартного шаблона на основе электронной таблицы, если ваш бизнес не слишком сложен. Вам нужно будет собрать следующие документы, чтобы найти необходимую информацию:

Банковские выписки
Учет кредиторской и дебиторской задолженности
Выписки по любым непогашенным кредитам
Квитанции о покупке активов или другая документация о стоимости активов
Полная запись текущей инвентаризации

Программное обеспечение: Хотя создание баланса вручную может быть несложным, это, безусловно, требует много времени — и вам придется повторно вводить большую часть информации каждый раз, когда вы выполняете этот процесс. Поэтому по мере того, как ваш бизнес растет, и вы становитесь еще более занятыми, вы можете решить, что лучше всего использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое будет регистрировать все финансовые операции вашей компании и автоматически создавать финансовые отчеты по ним. Это может сделать составление баланса намного быстрее и проще, а также может повысить точность, поскольку никто не вводит данные вручную (и, возможно, пропускает ноль или десятичную точку).

Бесплатный шаблон баланса

Вы можете начать создавать свои собственные балансовые отчеты сегодня с помощью этого загружаемого шаблона балансового отчета.

Скачать шаблон

Бухгалтерский баланс является одним из наиболее важных финансовых отчетов компании. Он дает представление о финансовом положении компании, показывая ее активы, обязательства и акционерный капитал. Однако он не показывает доходы, расходы или движение денежных средств компании, а также не показывает, как финансовое положение компании менялось с течением времени.Чтобы получить более полное представление о финансовом состоянии компании, вам необходимо проанализировать текущий баланс вместе с другими документами, такими как отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и балансы за более ранние периоды.

Балансовые отчеты 101: Что входит в балансовый отчет?

Балансовый отчет является одним из основных отчетов, используемых для определения чистой стоимости компании и получения быстрого обзора ее финансового состояния. Умение читать и понимать балансовый отчет является важным навыком для любого, кто занимается бизнесом, но многим этого не хватает.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс дает представление о финансовых результатах компании в определенный момент времени. Этот финансовый отчет используется как внутри компании, так и за ее пределами для определения так называемой «балансовой стоимости» компании или ее общей стоимости.

Бухгалтерские балансы обычно составляются и рассылаются ежемесячно или ежеквартально в зависимости от применимого законодательства и политики компании. Кроме того, баланс может быть составлен по стандартам GAAP или IFRS в зависимости от региона, в котором находится компания.

Балансовый отчет — это просто более подробная версия фундаментального уравнения бухгалтерского учета, также известного как формула балансового отчета, которая включает активов , обязательств и акционерного капитала .

Уравнение баланса

Бухгалтерские балансы обычно составляются по следующей формуле:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Формулу также можно переставить так:

Собственный капитал = Пассивы — Активы или Пассивы = Активы — Собственный капитал

Баланс должен быть всегда баланс; следовательно, это уравнение всегда должно быть истинным.

Вероятно, вы уже слышали хотя бы некоторые из этих терминов. Но что они на самом деле означают и включают? Давайте сломаем это. Ниже мы рассмотрим, что именно входит в баланс.

Что входит в баланс?

1. Активы

Активы являются операционной стороной компании. По сути, список того, чем владеет компания . Все перечисленное является предметом, который компания контролирует и может использовать для ведения бизнеса.

Левая часть баланса представляет собой сам бизнес, включая здания, инвентарь для продажи и денежные средства от продажи товаров. Если бы вы взяли буфер обмена и записали все, что нашли в компании, вы бы получили список, который очень похож на левую часть балансового отчета. Активы — это то, что позволяет компании работать.

Активы могут быть дополнительно классифицированы как оборотные активы или основные (внеоборотные) активы. Некоторые из наиболее распространенных текущих активов включают:

Денежные средства и их эквиваленты
Дебиторская задолженность
Краткосрочные ликвидные ценные бумаги
Инвентарь

Общие основные или внеоборотные активы включают:

Основные средства
Долгосрочные обращающиеся ценные бумаги
Нематериальные активы, такие как патенты, лицензии и деловая репутация

Активы обычно представляются в виде отдельных позиций, как в приведенных выше примерах. Затем текущие и основные средства суммируются и, наконец, суммируются.

2. Обязательства

Обязательства и капитал составляют правую часть баланса и охватывают финансовую сторону компании. Это список того, что компания должна. С обязательствами это очевидно — вы должны ссуду банку или погашение облигаций держателям долга. Процентные ставки фиксированы, а суммы долга понятны. Обязательства перечислены в верхней части баланса, потому что в случае банкротства они сначала выплачиваются, прежде чем будут выданы какие-либо другие средства.

Как и активы, обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. К общим текущим обязательствам относятся:

Кредиторская задолженность
Заработная плата и заработная плата к выплате
Отложенный доход
Коммерческая бумага
Начисленные расходы
Краткосрочная задолженность

Долгосрочные обязательства включают:

Доход будущих периодов
Долгосрочный долг
Долгосрочные обязательства по аренде

Обязательства представляются в виде отдельных статей, суммируются и суммируются в балансе.

3. Капитал
Ниже обязательств в балансе находится собственный капитал или сумма, причитающаяся владельцам компании. Поскольку они владеют компанией, эта сумма интуитивно основана на уравнении бухгалтерского учета: любые активы, оставшиеся после учета обязательств, должны принадлежать владельцам по капиталу. Они перечислены в нижней части балансового отчета, потому что владельцам выплачиваются деньги после того, как все обязательства будут выплачены.
В отличие от обязательств собственный капитал не является фиксированной суммой с фиксированной процентной ставкой.Каждый раз, когда стоимость активов изменяется — например, вы получаете больше наличных от продажи, чем стоимость проданных вами запасов, или вы были вынуждены списать грузовик, который попал в аварию и больше не работает — стоимость собственного капитала изменения.
Поскольку стоимость пассивов постоянна, все изменения в активах должны отражаться в изменении капитала. По этой же причине все счета доходов и расходов являются счетами собственного капитала, поскольку они отражают изменения стоимости активов.
Общие статьи в разделе капитала баланса включают:
Обыкновенные акции
Привилегированные акции
Казначейские акции
Нераспределенная прибыль
Вместе эти статьи составляют общий акционерный капитал.
Подводя итог, вы найдете активы (то, что принадлежит) в левой части балансового отчета, обязательства (то, что причитается) и собственный капитал (доля владельцев) справа, и две стороны остаются сбалансированными путем корректировки стоимости капитал.
Язык бизнеса
Принято считать, что бухгалтерский учет — это язык бизнеса. Понимание и анализ ключевых финансовых отчетов, таких как баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, имеет решающее значение для создания четкой картины прошлой, настоящей и будущей эффективности бизнеса. Знание того, что входит в подготовку этих документов, также может быть полезным.
На более детальном уровне основы финансового учета могут пролить свет на эффективность отдельных отделов, команд и проектов. Независимо от того, хотите ли вы понять баланс своей компании или создать его самостоятельно, информация, которую вы получите при этом, может помочь вам принимать более эффективные бизнес-решения в долгосрочной перспективе.
Хотите узнать больше о том, что стоит за цифрами в финансовой отчетности? Изучите наш восьминедельный онлайн-курс Финансовый учет , чтобы изучить ключевые финансовые концепции, необходимые для понимания эффективности и потенциала бизнеса.
(Это сообщение было обновлено 7 мая 2020 г. Первоначально оно было опубликовано 9 июня 2016 г.)
Основы бухгалтерского баланса
Балансовый отчет — это снимок финансового состояния предприятия в определенный момент времени. время, обычно в конце отчетного периода. Бухгалтерский баланс включает в себя активы, обязательства и собственный капитал владельцев или акционеров. Активы и пассивы делятся на краткосрочные и долгосрочные обязательства, включая наличные счета, такие как чеки, денежный рынок или государственные ценные бумаги.В любой момент времени активы должны равняться обязательствам плюс собственный капитал. Актив – это все, что принадлежит бизнесу и имеет денежную стоимость. Обязательства – это требования кредиторов к активам предприятия.
Для чего используется баланс?
Балансовый отчет помогает владельцу малого бизнеса быстро оценить финансовую устойчивость и возможности своего бизнеса. Готов ли бизнес к расширению? Может ли бизнес легко справляться с обычными финансовыми приливами и отливами доходов и расходов? Или бизнес должен принять немедленные меры для пополнения денежных резервов?
Балансовые отчеты могут выявлять и анализировать тенденции, особенно в области дебиторской и кредиторской задолженности. Удлиняется ли цикл дебиторской задолженности? Можно ли взыскать дебиторскую задолженность более агрессивно? Является ли какой-то долг безнадежным? Уменьшает ли бизнес кредиторскую задолженность, чтобы предотвратить неизбежную нехватку наличности?
Балансовые отчеты, наряду с отчетами о прибылях и убытках, являются основными элементами предоставления финансовой отчетности потенциальным кредиторам, таким как банки, инвесторы и поставщики, которые рассматривают вопрос о том, какой кредит предоставить фирме.
Активы: Активы подразделяются на текущие и долгосрочные активы, чтобы отразить простоту ликвидации каждого актива.Наличные по понятным причинам считаются наиболее ликвидным из всех активов. Долгосрочные активы, такие как недвижимость или оборудование, с меньшей вероятностью будут проданы в одночасье или могут быть быстро преобразованы в оборотный актив, такой как наличные деньги.

Оборотные активы: Оборотные активы — это любые активы, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства в течение одного календарного года. Примерами текущих активов могут быть чековые счета или счета денежного рынка, дебиторская задолженность и векселя к получению, подлежащие оплате в течение одного года. Наличные
Деньги, доступные немедленно, например, на текущих счетах, являются наиболее ликвидными из всех краткосрочных активов.
Дебиторская задолженность
Это деньги, причитающиеся бизнесу за покупки, сделанные клиентами, поставщиками и другими поставщиками.
Векселя к получению
Векселя к получению со сроком погашения в течение одного года являются текущими активами. Векселя, которые не могут быть получены в течение одного года, следует рассматривать как долгосрочные активы.

Основные средства: Основные средства включают землю, здания, машины и транспортные средства, которые используются в связи с бизнесом. Земля
Земля считается основным активом, но, в отличие от других основных средств, не амортизируется, поскольку земля считается активом, который никогда не изнашивается.
Здания
Здания относятся к категории основных средств и со временем амортизируются.
Офисное оборудование
Сюда входит офисное оборудование, такое как копировальные аппараты, факсимильные аппараты, принтеры и компьютеры, используемые в вашем бизнесе.
Машины
На этом рисунке представлены машины и оборудование, используемые на вашем заводе для производства вашей продукции.Примеры машин могут включать токарные станки, конвейерные ленты или печатный станок.
Транспортные средства
Сюда входят все транспортные средства, используемые в вашем бизнесе
Всего основных средств
Это общая долларовая стоимость всех основных средств вашего бизнеса за вычетом накопленной амортизации.
Всего активов: Эта цифра представляет собой общую долларовую стоимость как краткосрочных, так и долгосрочных активов вашего бизнеса.

Обязательства и собственный капитал: Сюда входят все долги и обязательства предприятия перед внешними кредиторами, поставщиками или банками, подлежащие оплате в течение одного года, плюс собственный капитал.Часто эту часть баланса называют просто «пассивами». Кредиторская задолженность
Сюда входят все краткосрочные обязательства вашего предприятия перед кредиторами, поставщиками и другими поставщиками. Кредиторская задолженность может включать предметы снабжения и материалы, приобретенные в кредит.
Векселя к оплате
Это денежные средства, причитающиеся по краткосрочному циклу инкассации продолжительностью один год или менее. Это могут быть банкноты, ипотечные обязательства или платежи за транспортные средства.
Начисленная заработная плата и удержания
Включает любую заработанную заработную плату или удержания, которые причитаются работникам или в их пользу, но еще не были выплачены.
Итого текущие обязательства
Это общая сумма всех текущих обязательств перед кредиторами, которые должны быть погашены в течение одного года.
Долгосрочные обязательства
Это любые долги или обязательства предприятия, которые должны быть погашены более чем через год с текущей даты.
Ипотечный вексель к оплате
Это остаток по ипотечному кредиту, выходящий за пределы текущего года. Например, вы, возможно, погасили три года по 15-летнему ипотечному векселю, из которых оставшиеся 11 лет, не считая текущего года, считаются долгосрочными.
Собственный капитал
Иногда его называют акционерным капиталом. Собственный капитал состоит из первоначальных инвестиций в бизнес, а также любой нераспределенной прибыли, которая реинвестируется в бизнес.
Обыкновенные акции
Это акции, выпущенные как часть первоначальных или последующих инвестиций в бизнес.
Нераспределенная прибыль
Это прибыль, реинвестированная в бизнес после вычета любых выплат акционерам, таких как выплаты дивидендов.

Общая сумма обязательств и собственного капитала: Сюда входят все долги и денежные средства, причитающиеся внешним кредиторам, поставщикам или банкам, а также оставшиеся денежные средства, причитающиеся акционерам, включая нераспределенную прибыль, реинвестированную в бизнес.
Copyright © 1999-2000 BusinessTown.com LLC
Руководство по прогнозированию баланса и советы по прогнозированию
Деловая репутация
Деловая репутация обычно прямолинейна в финансовой модели из трех отчетов.Другими словами, если гудвил в последнем балансовом отчете составляет 400 млн долларов, он останется на уровне 400 млн долларов на неопределенный срок. (Чтобы узнать больше о репутации, прочитайте наш краткий учебник о том, как создается репутация.) Это потому, что делать что-либо еще означало бы:
Будущее обесценение деловой репутации
или
Будущие приобретения, когда компания платит сверх справедливой рыночной стоимости приобретенных активов.
Трудно надежно прогнозировать такие вещи. Единственным исключением является моделирование частных компаний, амортизирующих гудвил.
Отложенные налоговые активы и обязательства
Отсроченные налоги сложны (вот пример отсроченных налогов) и, как вы видите ниже, либо растут вместе с выручкой, либо линейны при отсутствии подробного анализа.
Отложенные налоговые активы
Подход 1: Поскольку большинство соглашений об избежании двойного налогообложения привязаны к операциям (разницы во времени признания выручки и NOL), они растут вместе с выручкой.
Подход 2: Прямолинейность также приемлема при отсутствии достаточного раскрытия информации для полного понимания характера отложенных налогов.
Отложенные налоговые обязательства
Подход 1: Поскольку DTL часто связаны с несоответствием между бухгалтерскими и налоговыми методами амортизации, DTL будут увеличиваться по мере операций в долгосрочной перспективе. В результате распространенный подход, когда полная природа DTL неизвестна, заключается в том, чтобы расти вместе с доходом, как и в случае с DTA.
Подход 2: Прямолинейность также приемлема при отсутствии достаточного раскрытия информации для полного понимания природы DTL
Обратите внимание, что соглашения об избежании двойного налогообложения и соглашения о соглашении о соглашении могут классифицироваться в финансовой отчетности как краткосрочные и долгосрочные.
Прочие внеоборотные активы и обязательства
Вы часто будете сталкиваться с универсальными статьями в балансовом отчете, просто помеченными как «прочее». Иногда компания раскрывает в сносках информацию о том, что включено, а иногда нет. Если у вас нет подробной информации об этих позициях, выровняйте их, а не увеличивайте с доходом . Это связано с тем, что, в отличие от текущих активов и обязательств, существует вероятность того, что эти статьи могут быть не связаны с такими операциями, как инвестиционные активы, пенсионные активы и обязательства и т. д.
Долгосрочный долг
Ниже мы видим остатки долга Apple за 2016 год. Мы видим, что у Apple есть как краткосрочные коммерческие бумаги, так и долгосрочный долг (включая часть со сроком погашения в этом году):

Давайте пока сосредоточимся на долгосрочных долговых обязательствах и вернемся к коммерческим бумагам позже. Компании обычно раскрывают в примечаниях информацию о будущих сроках погашения долгосрочных долговых обязательств. В 10K Apple за 2016 год вы можете увидеть типичное раскрытие информации о сроках погашения долга, в которой указаны все предстоящие сроки погашения долгосрочного долга (включая $3.Текущая часть долгосрочного долга в размере 5 миллиардов долларов, подлежащая погашению в 2017 году):
Итак, мы знаем, что эти банкноты должны быть погашены — в конце концов, Apple по контракту обязана их оплатить. Это может привести вас к мысли, что прогнозирование долга — это всего лишь вопрос сокращения текущих остатков долга на эти запланированные сроки погашения. Но модель финансового отчета должна представлять то, что, по нашему мнению, произойдет на самом деле . И что, скорее всего, на самом деле произойдет , так это то, что Apple продолжит заимствовать и компенсировать будущие погашения дополнительными заимствованиями.
Это связано с тем, что большинство компаний заменяют (или «рефинансируют») долг с наступающим сроком погашения новым долгом. Компании делают это для поддержания стабильной структуры капитала. Это означает, что даже если в примечаниях указано, что долг будет погашен, более уместно предположить, что долг остается на текущем уровне или растет, отражая структуру основного капитала. Механически мы делаем это либо:
Сохранение долгосрочного долга компании постоянным
или
Рост долгосрочной задолженности при росте чистой прибыли компании (возможно, лучший подход, поскольку он связывает задолженность с ростом собственного капитала, используя чистую прибыль в качестве показателя роста собственного капитала).
Акционерный капитал
Теперь мы определили методы прогнозирования для всех активов и пассивов, кроме наличных денег и револьвера. Теперь перейдем к прогнозированию статей в отчете об акционерном капитале. Четыре больших позиции в этом разделе:
Обыкновенные акции и APIC
Казначейские акции
Нераспределенная прибыль
Прочий совокупный доход
Обыкновенные акции и APIC
Компании выпускают новые обыкновенные акции одним из двух способов:
Новый выпуск акций (IPO или вторичное размещение)
Компании делают это для привлечения капитала, обычно для финансирования роста.Например, если компания хочет привлечь 100 млн долларов путем размещения акций, она получает 100 млн долларов наличными (дебетовая наличность) с соответствующим увеличением на 100 млн долларов обыкновенных акций и APIC (кредит).
Почему компании выпускают акции и как это соотносится с получением денег путем заимствования в банке? В некотором смысле это похоже на заимствование, но вместо того, чтобы платить проценты, выпуск акций разбавляет существующих владельцев капитала.
Как мы прогнозируем будущие выпуски? Поскольку компании не выпускают акции (через IPO или вторичное размещение) на регулярной основе, в большинстве случаев нет необходимости прогнозировать выпуск акций в связи с этим (т.е. мы предполагаем, что новый выпуск акций не будет производиться, если нет конкретного обоснования).
Компенсация акциями
Компании выпускают компенсацию на основе акций, чтобы стимулировать сотрудников акциями в дополнение к денежной заработной плате. Компании в основном выпускают опционы на акции и акции с ограниченным доступом для сотрудников.
Учет компенсации, основанной на акциях
Несмотря на то, что обмен наличными не происходит, когда компании выпускают своим сотрудникам опционы или акции с ограниченным доступом, компании должны признавать расходы на это (которые они оценивают, используя модель оценки опционов).Например, если Apple предоставила сотруднику 1000 опционов на акции по цене исполнения 150 долларов США, которые распределяются поровну в течение следующих 2 лет, Apple может оценить, что приведенная стоимость этого опциона составляет 5000 долларов США (5 долларов США за опцион). Это приводит к дебетованию нераспределенной прибыли (поскольку расходы на компенсацию, основанную на акциях, учитываются как операционные расходы), в то время как компенсирующий кредит приходится на обыкновенные акции и APIC. Ниже вы можете видеть, что обыкновенные акции Apple и счет APIC увеличились на 2,863 миллиарда долларов в виде компенсационных расходов на основе акций:
.
Как прогнозировать компенсационные расходы на акции?
Наиболее распространенный способ прогнозирования вознаграждения на основе акций — прямолинейное историческое отношение SBC к выручке или операционным расходам.Поскольку компенсационные расходы, основанные на акциях, увеличивают основной капитал, все, что мы прогнозируем, должно увеличивать обыкновенные акции. Поскольку это также уменьшает нераспределенную прибыль, но не оказывает влияния на денежные потоки, нам также необходимо добавить его обратно в чистую прибыль в отчете о движении денежных средств (см. ниже).
Казначейские акции
Некоторые компании выкупают собственные акции, когда у них появляются излишки денежных средств. Например, если компания выкупает свои собственные акции на 100 миллионов долларов, казначейские акции (контрасчет) уменьшаются (дебетуются) на 100 миллионов долларов с соответствующим уменьшением (кредитом) наличными.
Концептуально выкуп акций представляет собой дивиденд оставшимся акционерам, выплачиваемый в форме дополнительного владения компанией. В нашем примере 100 миллионов долларов, которые компания хочет вернуть акционерам, на самом деле могут быть получены одним из двух способов: за счет денежных дивидендов или эквивалентного выкупа на 100 миллионов долларов. Увеличение на акцию для каждого акционера (при прочих равных условиях) должно составить ровно 100 миллионов долларов совокупной стоимости. Одним из преимуществ подхода с выкупом акций является то, что, в отличие от дивидендов в денежной форме, налог обычно может быть отложен для уплаты акционерами при обратном выкупе.
С точки зрения моделирования, за исключением каких-либо указаний руководства или тезисов о будущих выкупах, если компания исторически участвовала в повторяющихся выкупах (сумма выкупов может быть найдена в отчете о движении денежных средств за прошлые периоды), выравнивание суммы в прогнозный период обычно разумно.
Прогнозирование акций в обращении и EPS
Выпуск и обратный выкуп акций, которые мы прогнозируем в балансовом отчете, напрямую влияют на прогноз акций, что важно для прогнозирования прибыли на акцию.Чтобы узнать, как использовать только что описанные прогнозы для расчета будущих акций в обращении, ознакомьтесь с нашим пособием «Прогнозирование акций компании в обращении и прибыли на акцию».
Нераспределенная прибыль
Нераспределенная прибыль является связующим звеном между балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках. В модели с тремя отчетами чистая прибыль будет указана в отчете о прибылях и убытках. Между тем, за исключением конкретного тезиса о дивидендах, дивиденды будут прогнозироваться как процент от чистой прибыли на основе исторических тенденций (сохраняйте исторический коэффициент выплаты дивидендов постоянным).
Перенос нераспределенной прибыли
нераспределенная прибыль (ПБ) + чистая прибыль – дивиденды (обыкновенные и привилегированные) = нераспределенная прибыль (ПБ)
Отдельный элемент (см. формулу выше) Как прогнозировать
Чистая прибыль Из прогноза отчета о прибылях и убытках
Дивиденды (обыкновенные и привилегированные) Прогноз в % от чистой прибыли на основе исторических тенденций.
Прочий совокупный доход (ПСД)
В соответствии с GAAP существует множество видов финансовой деятельности, прибыли и убытки от которых не влияют на чистую прибыль: прибыли и убытки от пересчета иностранной валюты, деривативов и т. д. Вместо этого они классифицируются как «прочий совокупный доход» (ПСД) и накапливаются в статья баланса, отличная от нераспределенной прибыли. Вы можете увидеть это в балансовом отчете Apple (обратите внимание, что строка «накопленный прочий совокупный доход» уменьшилась на 1427 миллионов долларов в течение года с накопленного баланса в 1082 доллара до отрицательных 354 миллионов долларов):
И в отдельном графике в 10K вы можете увидеть полный прорыв в размере 1427 миллионов долларов в годовых изменениях в прочем совокупном доходе (так же, как отчет о прибылях и убытках представляет собой прорыв годовых изменений в нераспределенной прибыли):
Прогнозирование OCI
Прогнозирование OCI довольно просто. Поскольку прибыли и убытки, связанные с этой строкой, трудно предсказать, безопаснее всего предположить, что в будущем не будет никаких изменений по сравнению с прошлым годом (другими словами, прямолинейно отразить последний исторический остаток ПСД в балансе):
Перенос прочего совокупного дохода:
ПСД (ПБ) +/- ПСД за год = ПСД (ПБ)
года
Позиция (см. формулу выше) Как прогнозировать
ПСД, созданный в течение Предположим, что в прогнозе нет прибылей и убытков по прочему совокупному доходу (т.е. прямолинейный исторический баланс прочего совокупного дохода).
Прогнозирование денежных средств и краткосрочной задолженности (возобновляемая кредитная линия)
Наконец, что не менее важно, мы переходим к прогнозированию краткосрочной задолженности и денежных средств. Прогнозирование краткосрочного долга (в случае с коммерческими бумагами Apple) требует совершенно другого подхода, чем любая из позиций, которые мы рассматривали до сих пор. Это ключевой прогноз в интегрированной финансовой модели с тремя отчетами, и мы можем количественно определить объем краткосрочного финансирования, необходимого только после того, как спрогнозируем отчет о движении денежных средств.Это связано с тем, что денежные средства и краткосрочный долг (револьвер) служат в качестве пробки в большинстве финансовых моделей с тремя отчетами — если после учета всего остального модель прогнозирует дефицит наличности, револьвер будет расти, чтобы покрыть дефицит. И наоборот, если модель показывает профицит наличности, остаток наличности будет просто расти.
Узнайте больше в нашем учебнике по моделированию возобновляемой кредитной линии.
Балансировка модели
Наконец, любой прогноз баланса не будет полным, если баланс не сбалансирован.В то время как отчетный баланс компании всегда будет показывать активы, равные обязательствам плюс собственный капитал, при прогнозировании баланса любое количество ошибок может привести к тому, что модель выйдет из равновесия. На самом деле сила модели с тремя утверждениями заключается в том, что три утверждения взаимосвязаны. Однако эти взаимосвязи также увеличивают вероятность ошибки. Некоторые из наиболее распространенных причин, по которым баланс не сбалансирован, включают:
Знаки (+/-) перепутаны
Например, если ваши капитальные затраты указаны в балансе как отрицательные (или в отчете о движении денежных средств как положительные), ваша модель будет несбалансированной.
Неправильные ссылки
Например, если ваша модель случайно ссылается на дивиденды вместо компенсации, основанной на акциях, в графике обыкновенных акций, ваша модель будет несбалансированной.
Ошибки в отчете о движении денежных средств
Получение баланса модели обычно больше связано с получением правильного отчета о движении денежных средств, чем с правильным балансовым отчетом. Например, если вы прогнозируете, что «прочие долгосрочные активы» в балансе будут расти с той же скоростью, что и доходы, но забудете включить влияние этого изменения на денежные средства в отчет о движении денежных средств, ваша модель не будет сбалансирована.Чтобы увидеть это в действии, посмотрите наш отчет о движении денежных средств «быстрый урок».
5 шагов к балансировке вашей модели
Распечатайте полную модель.
Начиная со строки дебиторской задолженности в B/S, рассчитайте влияние денежных средств на каждую строку B/S с помощью калькулятора.
После того, как вы произвели расчет, убедитесь, что это влияние денежных средств правильно отражено в отчете о движении денежных средств.
После проверки в CFS вычеркните карандашом статьи баланса и отчета о движении денежных средств.
Перейдите к следующей строке и продолжайте, пока не дойдете до последней строки баланса.
Хотя это может занять много времени, хорошая новость заключается в том, что если вы правильно выполните описанные выше шаги, вы обнаружите ошибку, и ваша модель сбалансируется.
.

Отдельный элемент (см. формулу выше)	Как прогнозировать
Чистая прибыль	Из прогноза отчета о прибылях и убытках
Дивиденды (обыкновенные и привилегированные)	Прогноз в % от чистой прибыли на основе исторических тенденций.

Позиция (см. формулу выше)	Как прогнозировать
ПСД, созданный в течение	Предположим, что в прогнозе нет прибылей и убытков по прочему совокупному доходу (т.е. прямолинейный исторический баланс прочего совокупного дохода).

РубрикаРазное