Проводки вклад в уставной капитал: Внесение уставного капитала на расчетный счет

Учредителем ООО может выступать юридическое, а также физическое лицо РФ, иностранные организации и граждане. Действия при регистрации ООО и характер документации могут меняться в зависимости от состава участников общества. В статье разберем права и обязанности учредителей, учет взносов в уставный капитал и учет дивидендов, рассмотрим типовые проводки, связанные со взаиморасчетами с участниками организации.

В общем, количество учредителей ООО не должно быть более 50 человек. Ими могут стать граждане, достигшие совершеннолетия, являющиеся дееспособными; ограничено дееспособные лица также имеют возможность заниматься предпринимательством, но только по согласию попечителя. Участники ООО не несут ответственности по его обязательствам, но несут риск получения убытков, которые связаны с деятельностью Общества и находятся в пределах стоимости долей, которые принадлежат им, согласно уставному капиталу ООО.

В процессе функционирования организации может потребоваться замена учредителя, как грамотно оформить эту процедуру читайте по ссылке.

Права и обязанности учредителей ООО

После регистрации у участников общества появляются определенные обязанности и права. Как гласит действующее законодательство РФ, участники ООО вправе:

• принимать участие в процессах управления делами ООО;
• иметь доступ к сведеньям о деятельности ООО и возможность ознакомления с его документацией в порядке, установленном уставом Общества;
• участвовать в процессе распределения прибыли;
• осуществить выход из ООО путем отчуждения доли, принадлежащей учредителю, Обществу, если это предусмотрено уставом ООО или стребовать приобретение доли Обществом;
• в случае ликвидации Общества получить часть имущества, которое осталось после расчета с кредиторами, либо получить стоимость этого имущества.

Кроме прав, учредители также имеют определенные обязанности. В их числе обязанность оплаты собственной доли в уставном капитале Общества и запрет на разглашение конфиденциальной информации, касающейся деятельности ООО. Участники ООО, которые не полностью оплатили долги, несут также солидарную ответственность. Она находится в пределах стоимости той части принадлежащих им долей, которая является не оплаченной.

Законом РФ может также быть запрещена или же ограничена возможность участия отдельных категорий граждан в ООО – к примеру, военные, муниципальные служащие не имеют права заниматься предпринимательством, в том числе являться учредителями коммерческих организаций.

Обязанности и права участников ООО физических лиц касаются и  юридических лиц, но тут существуют некоторые ограничения. Согласно законодательству, органы местного управления и государственные органы имеют право являться учредителями ООО, если это не запрещено законом РФ.

Ответственность, которую несут участники ООО, является минимальной. Именно по этой причине общество с ограниченной ответственностью – самая распространенная организационно-правовая форма юридических лиц.

Бухгалтерский учет расчетов (проводки)

После того, как пройдена процедура регистрации ООО, помимо ведения предпринимательской деятельности появляется необходимость вести бухгалтерский учет на фирме.

Уставным капиталом называют сумму средств, которую готовы внести учредители в самом начале развития фирмы. В дальнейшем эти средства будут использоваться для деятельности предприятия. Подробнее об учете уставного капитала читайте здесь, а в этой статье подробно рассмотрен процесс изменения уставного капитала (увеличения и уменьшения).

Эти средства являют собой пассив предприятия, и будут являться источником формирования активов. Про активы и пассивы предприятия подробно говорили в этой статье.

Чтобы узнать, на каком счете рассчитывается уставной капитал, нужно выбрать его из Плана счетов. Есть сч. 80 «Уставной капитал». Его предназначение – учитывать этот капитал. Так как уставной капитал — пассив, значит, и сч. 80 тоже пассивный. Увеличение пассива отражается по кредиту, а уменьшение – дебету.

В Плане счетов также есть сч. 75 «Расчеты с учредителями». Этот счет нужен для осуществления всех расчетов с учредителями, то есть выплата дивидендов, взносы в уставной капитал и прочее.

Проводки по расчетам с учредителями

По дебету 75 отражается величина уставного капитала (задолженность учредителей по взносам в уставный капитал).

По кредиту 75  отражается внесение учредителями взносов в уставный капитал.

Итак, составим проводки:

• Д75 К80 — отражена задолженность учредителей ООО по взносам в уставной капитал.

При погашении доли в уставном капитале задолженность учредителей перед организацией уменьшается. Это уменьшение будет отражаться по кредиту сч. 75. Второй счет, участвующий в проводке, выбирается в зависимости от вида взноса.

Взносы учредителей ООО в уставной капитал:

Если доля вносится безналичными средствами, вторым станет сч. 51 «Расчетный счет». По его дебету отразим взнос, поступающий от учредителя.

• Д51 К75 — взнос денежных средств (безналичных) на расчетный счет.

При внесении наличных средств, заносим сумму взноса в дебет сч. 50 «Касса».

• Д50 К75 — взнос в уставной капитал наличными.

Взнос также может осуществляться имуществом. При этом в качестве корреспондирующих счетов будут выступать счета: 10 «Материалы», 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 41 «Товары» и т.д.

Проводки по погашению учредителем доли в уставном капитале имуществом:

• Д10 К75 – проводка по отражению взноса в  виде материалов;
• Д41 К75 — взнос в виде товаров и т.д.

Получение дивидендов учредителем:

Кроме взносов, на счете 75 также учитываются и дивиденды. Сначала происходит начисление дивидендов, после чего их выплата. Это две разные операции и отражаются они двумя проводками:

• Д84 К75 – проводка по начислению дивидендов учредителям из средств нераспределенной прибыли;
• Д75 К51 – проводка по выплате дивидендов учредителям с расчетного счета.

Типовые бухгалтерские проводки по учету расчетов с учредителями:

В процесс деятельности предприятия учредителем может быть оказана финансовая помощь, как на безвозмездной основе, так и возвратная. Подробнее об этом читайте здесь.

При формировании уставного капитала учредители могут вносить свою долю в нем различным имуществом: денежными средствами, материалами, товарами, основными средствами, разберем, как учесть вклад ОС в уставный капитал.

На основании п.9 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»  первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный капитал, является их денежная оценка, согласованная всеми учредителями. 

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 вклад ОС в уставный капитал отражается несколькими операциями.

Сначала делается проводка на формирование уставного капитала: Дт 75. 01 Кт 80

В нашем примере вклад вносится в общество с ограниченной ответственностью, поэтому используется субсчет 09 «Прочие капитал». В программе данная проводка формируется при помощи операции БУ и НУ (операции, введенной вручную).

В операции указывается название, счета, субконто и сумма.

Далее необходимо отразить поступление основных средств. Это можно сделать другой операцией бухгалтерского и налогового учета, либо использовать документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование». Лучше всего формировать данный документ из закладки «Основные средства и НМА». Там он называется «Поступление оборудования» и открывается сразу на нужной операции.

В документе, на закладке «Счета расчетов» нужно указать счет учета расчетов с контрагентом 75.01.

По документу формируется проводка: Дт 08.04 Кт 75.01

Далее оформляем принятие к учету основных средств  с помощью одноименного документа. Находится на закладке  «Основные средства и НМА».

В документе указывается основное средство и вносится новое в справочник «Основные средства». Также указываются данные для начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета.

В случае, если передающая в счет вклада в уставный капитал сторона восстанавливает НДС, принимающая сторона ставит его к вычету.

На основании письма Минфина России от 19.12.2006 № 07-05-06/302 сумма НДС по основным средствам, которые приняты в счет вклада в уставный капитал, подлежит

налоговому вычету у принимающей стороны и отражается по дебету счета учета налога на

добавленную стоимость и кредиту счета добавочный капитал.

Для формирования проводки Дт 19.01 Кт 83.09 в программе делается операция бухгалтерского и налогового учета.

Далее данный НДС можно принять к вычету на основании пункта 3 статьи 170 НК РФ. В программе данную операцию можно оформить документом «Отражение НДС к вычету», который делается на основании сформированного ранее документа «Поступление товаров и услуг».

Здесь будет формироваться проводка: Дт 68.02 Кт 19.01

Так в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается вклад ОС в уставный капитал, про общий порядок учета уставного капитала смотрите здесь.

Определение вложенного капитала

Что такое вложенный капитал?

Внесенный капитал, также известный как оплаченный капитал, представляет собой денежные средства и другие активы, которые акционеры передали компании в обмен на акции. Инвесторы вносят вклад в капитал, когда компания выпускает акции, исходя из цены, которую акционеры готовы за них заплатить. Общая сумма внесенного капитала или оплаченного капитала представляет их долю или собственность в компании.

Внесенный капитал может также относиться к статье баланса компании, указанной в составе собственного капитала, часто показываемой вместе с записью баланса для дополнительного оплаченного капитала.

Общие сведения о вложенном капитале

Внесенный капитал — это общая стоимость акций, которые акционеры купили непосредственно у компании-эмитента. Он включает деньги от первичного публичного размещения (IPO), прямого листинга, прямого публичного размещения и вторичного размещения, включая выпуск привилегированных акций. Он также включает получение основных средств в обмен на акции и уменьшение обязательства в обмен на акции.

Внесенный капитал можно сравнить с дополнительным оплаченным капиталом, и разница между двумя значениями будет равна премии, выплачиваемой инвесторами сверх номинальной стоимости акций компании.Номинальная стоимость — это просто учетная стоимость каждой из предлагаемых акций и не эквивалентна рыночной стоимости, которую инвесторы готовы заплатить.

Когда компании выкупают акции и возвращают капитал акционерам, выкупленные акции котируются по их цене обратной покупки, что уменьшает собственный капитал.

Ключевые выводы

• Внесенный капитал, также известный как оплаченный капитал, представляет собой денежные средства и другие активы, которые акционеры передали компании в обмен на акции.
• Это цена, которую акционеры заплатили за свою долю в компании.
• Внесенный капитал отражается в разделе баланса акционерного капитала и обычно делится на два разных счета: счет обыкновенных акций и счет дополнительного оплаченного капитала.

Привилегированные акции иногда имеют номинальную стоимость, превышающую предельную, но большинство обыкновенных акций сегодня имеют номинальную стоимость всего несколько пенни. Из-за этого «добавочный оплаченный капитал», как правило, является репрезентативным для общей суммы оплаченного капитала и иногда отображается сам по себе в балансе.

Капитальные взносы

Важно различать, что взносы в капитал, которые представляют собой вливание денежных средств в компанию, могут осуществляться в других формах, помимо продажи акций. Например, владелец может взять ссуду и использовать выручку для внесения вклада в капитал компании. Предприятия также могут получать взносы в основной капитал в форме неденежных активов, таких как здания и оборудование. Эти сценарии включают все виды взносов в капитал и увеличивают собственный капитал.Однако термин «вкладный капитал» обычно резервируется для суммы денег, полученных от , выпускающих акции , а не других форм вкладов в капитал.

Расчет уставного капитала

Внесенный капитал отражается в разделе баланса акционерного капитала и обычно делится на два разных счета: счет обыкновенных акций и счет дополнительного оплаченного капитала. Другими словами, внесенный капитал включает в себя номинальную стоимость — или номинальную стоимость — акций, найденную на счете обыкновенных акций, и сумму денег сверх номинальной стоимости, которую акционеры были готовы заплатить за свои акции — эмиссионный доход. —Находится на счете добавочного капитала.

Счет обыкновенных акций также известен как счет акционерного капитала, а счет дополнительного оплаченного капитала также известен как счет эмиссионного дохода.

Пример внесенного капитала

Например, компания выпускает инвесторам акции номинальной стоимостью 5 000 долларов США. Инвесторы платят 10 долларов за акцию, поэтому компания привлекает 50 000 долларов в виде уставного капитала. В результате компания записывает 5000 долларов на счет обыкновенных акций и 45000 долларов на оплаченный капитал сверх номинала.Сумма обоих этих счетов равна общей сумме, которую акционеры готовы были заплатить за свои акции. Другими словами, вложенный капитал составляет 50 000 долларов.

Дополнительный оплаченный капитал по сравнению с вложенным капиталом

Что такое дополнительный оплаченный капитал по сравнению с вложенным капиталом?

Раздел баланса акционерного капитала содержит соответствующие суммы, называемые добавочным и внесенным капиталом. Ключевое различие между добавочным капиталом и вложенным капиталом.Внесенный капитал — это то, что под последним понимается общая стоимость денежных средств и активов, которые акционеры предоставили компании в обмен на акции компании. Дополнительный оплаченный капитал означает стоимость денежных средств или активов, предоставленных акционерами сверх номинальной стоимости акций компании.

Дополнительный оплаченный капитал и добавочный капитал также по-разному отражаются в балансе под собственным капиталом Акционеры Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, состоящий из акций заглавная плюс раздел.Добавочный капитал отражается на отдельном счете. Принимая во внимание, что добавленный капитал объединяется и представляет собой сумму счетов обыкновенных акций и добавочного оплаченного капитала.

Что такое дополнительный оплаченный капитал?

Добавочный капитал — это сумма уплаченного уставного капитала сверх его номинальной стоимости. Он также широко известен как «размер уставного капитала, превышающий« номинал »или« эмиссионный доход ». По сути, добавочный оплаченный капитал показывает, сколько денег инвесторы заплатили за акции выше их номинальной стоимости.

Помните, что номинальная стоимостьPar ValuePar Value — это номинальная или номинальная стоимость облигации, акции или купона, как указано в сертификате облигации или акции. Это статическая стоимость акции, обычно небольшая сумма (например, 0,10 доллара или 0,01 доллара), которая отображается на сертификатах акций. В некоторых случаях номинальная стоимость может быть даже ниже 0,01 доллара. Не следует путать номинальную стоимость с рыночной стоимостью акций. Номинальная стоимость указывает минимальную стоимость, по которой компания может продать свои акции инвесторам. С другой стороны, рыночная стоимость акций определяется транзакциями, происходящими на рынке.

Добавочный оплаченный капитал отражается на балансе компании в разделе о собственном капитале. Счет дополнительного оплаченного капитала создается каждый раз, когда компания выпускает новые акции для акционеров или выкупает свои акции у акционеров. Обратите внимание, что операции с акциями компании на вторичном рынкеВторичный рынокВторичный рынок — это место, где инвесторы покупают и продают ценные бумаги у других инвесторов. Примеры: Нью-Йоркская фондовая биржа (NYSE), Лондонская фондовая биржа (LSE).не влияют на оплаченный капитал компании, поскольку она не получает наличных денег за транзакции.

Что такое вложенный капитал?

Внесенный капитал (также известный как оплаченный капитал) — это общая стоимость капитала компании, приобретенная инвесторами непосредственно у компании. Другими словами, он указывает общую сумму денег, которую акционеры заплатили компании за приобретение своих долей в ней. Внесенный капитал компании включает стоимость, уплаченную за собственный капитал посредством первичного публичного размещения (IPO). Первоначальное публичное размещение (IPO). Первоначальное публичное размещение (IPO) — это первая продажа акций, выпущенных компанией для общественности.До IPO компания считается частной компанией, обычно с небольшим количеством инвесторов (учредителей, друзей, родственников и бизнес-инвесторов, таких как венчурные капиталисты или бизнес-ангелы). Узнайте, что такое IPO, прямые публичные предложения и публичные листинги. По сути, добавочный капитал включает как номинальную стоимость акционерного капитала (обыкновенные акции), так и стоимость, превышающую номинальную стоимость (добавочный оплаченный капитал).

Внесенный капитал отражается в балансе в разделе «Собственный капитал».В балансе добавочный капитал содержит два отдельных счета: счет обыкновенных акций и добавочный капитал.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком услуг по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Программа сертификации , призванный превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Для продолжения обучения и развития ваших знаний в области финансового анализа мы настоятельно рекомендуем следующие дополнительные ресурсы:

• Структура капитала Структура капитала Структура капитала означает сумму долга и / или собственного капитала, используемого фирмой для финансирования своей деятельности и финансирования своих активов. . Структура капитала компании
• МСФО, ОПБУ США МСФО и ОПБУ США МСФО и ОПБУ США относятся к двум стандартам бухгалтерского учета и принципам, которых придерживаются страны в отношении финансовой отчетности
• Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса статьи включают анализ оборотного капитала, основных средств, долгового уставного капитала и чистой прибыли.В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
• Заинтересованное лицо против акционера Заинтересованное лицо против акционера Термины «заинтересованное лицо» и «акционер» часто используются как синонимы в деловой среде. Если внимательно присмотреться к значениям «заинтересованная сторона» и «акционер», можно увидеть ключевые различия в их использовании. Как правило, акционер является заинтересованным лицом компании, в то время как заинтересованная сторона не обязательно является акционером.

Вклад в уставный капитал — База знаний

При учреждении частной компании с ограниченной ответственностью в Эстонии вы также должны зарегистрировать ее минимальный уставный капитал в размере 2500 евро.

Обратите внимание, что взнос в уставный капитал не является комиссией. Он принадлежит вашей компании и может использоваться для оплаты коммерческой деятельности. Считайте, что это инвестиция в ваш бизнес, которая помогает укрепить доверие как к вашей компании, так и к бизнес-экосистеме Эстонии.

Краткий обзор

• В соответствии с Торговым кодексом Эстонии минимальный необходимый уставный капитал для частной компании с ограниченной ответственностью составляет 2500 евро. Поскольку это минимальная сумма уставного капитала в размере , вы, конечно, можете внести и зарегистрировать еще больше в качестве уставного капитала.
• Минимальная номинальная стоимость акции составляет 0,01 евро. Если номинальная стоимость акции превышает один цент, то она должна быть точным числом, кратным одному центу.
• После того, как уставный капитал будет переведен на банковский счет вашей компании в кредитном или платежном учреждении в пределах Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) и зарегистрирован в Эстонском коммерческом регистре, вы можете использовать эти средства для покрытия коммерческих расходов.
• Важно декларировать акционерный капитал в Налогово-таможенном департаменте Эстонии.Если вы в какой-то момент решите закрыть свою компанию, это позволит вам уплатить налог на акционерный капитал без уплаты налога.
• Вы не можете выплачивать дивиденды из своего уставного капитала. Вы можете выплачивать дивиденды только из доходов компании и после того, как вы заплатили и зарегистрировали уставный капитал.
• Если все учредители компании — частные лица, можно отложить выплату уставного капитала на срок до 10 лет, за исключением одного исключения — если вы решите установить свой уставный капитал выше 25 000 евро, то отсрочку нельзя.Обратите внимание, что до тех пор, пока акционерный капитал не будет зарегистрирован, те, кто получил акции, несут личную ответственность в размере невыплаченной суммы, и дивиденды не могут быть выплачены.

Как зарегистрировать уставный капитал

Ранее ваша возможность регистрировать акционерный капитал была ограничена исключительно эстонскими банками. Хорошая новость заключается в том, что после пересмотра Торгового кодекса Эстонии в январе 2019 года акционерный капитал также может быть зарегистрирован в кредитном или платежном учреждении в любой точке Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), которая включает все страны ЕС, а также Исландию, Лихтенштейн и Норвегию.Вы можете узнать больше об этом изменении здесь.

Если все учредители компании являются частными лицами, предлагаемый процесс для электронных резидентов будет заключаться в отложении платежа и создании компании без внесения вклада в уставный капитал в момент регистрации компании. Это связано с тем, что, в принципе, вклад в уставный капитал может быть сделан либо путем перевода средств на начальный банковский счет компании, либо на специальный депозитный банковский счет Регистратора компании. Однако на практике использование одной из двух альтернатив больше подходит для физических лиц, проживающих в Эстонии, которые уже имеют отношения с эстонским банком.

Несколько вещей, которые следует учитывать при выборе отложенного взноса в уставный капитал:

• планируемый акционерный капитал не может превышать 25 000 евро, и соответствующая запись должна быть сделана в уставе компании. Примечание о том, что ваша компания была «создана без внесения взносов», будет внесено в реестр компаний рядом с названием вашей компании, и оно будет доступно всем.
• до тех пор, пока минимальный взнос в уставный капитал не будет внесен в полном размере, учредители компании несут личную ответственность по обязательствам компании в размере неоплаченной части.Компании не разрешается выплачивать дивиденды и увеличивать или уменьшать уставный капитал, но разрешается выплачивать заработную плату.

После того, как вы зарегистрировали свою компанию и получили поставщика банковских услуг (банк или финансовый счет в ЕЭЗ), вы теперь можете внести отложенный вклад в уставный капитал, переведя необходимые средства со своего личного счета на банковский счет компании. .

Можно выполнить платеж за одну транзакцию или разделить его на несколько более мелких платежей.В обоих случаях вам необходимо добавлять пояснение на эстонском языке « Osakapitali sissemakse » (что означает «Вклад в уставный капитал») к каждой отдельной операции.

Вам также необходимо предоставить Регистру компаний подтверждение того, что платеж на банковский счет компании действительно был произведен. Выписку с цифровой подписью (подтверждающую платеж) можно запросить у поставщика финансовых услуг. Помимо цифровой подписи, выписка должна быть на эстонском языке и соответствовать требованиям Коммерческого регистра.

Если ваш поставщик финансовых услуг не является эстонским банком или финтех-компанией с необходимыми возможностями (то есть может предоставить вам выписку с цифровой подписью на эстонском языке), процесс проверки платежа может стать немного более сложным. В этом сценарии вам необходимо убедиться, что заявление, предоставленное вашим поставщиком финансовых услуг, нотариально заверено в документ, который соответствует требованиям, описанным выше. Если вы не уверены в регистрации своего акционерного капитала, поставщики бизнес-услуг могут проконсультировать вас и направить вас в этом процессе.

Чтобы завершить этот процесс, вам необходимо войти на портал регистрации компании и подать заявку на изменение данных вашей компании. Вся процедура довольно проста и требует всего нескольких пошаговых инструкций. Однако изменение информации о вашей компании требует уплаты дополнительной государственной пошлины в размере 18 евро.

Обычно отдел регистрации рассматривает заявку и регистрирует вклад в уставный капитал в течение 5 рабочих дней. Не забудьте также указать вклад в уставный капитал в Приложении 7 формы TSD, чтобы в будущем вы могли производить не облагаемое налогом распределение в размере оплаченного капитала.

Узнайте больше о взносе в уставный капитал в нашем блоге.

Эта статья является частью Business Guide

Эта статья является частью большого набора руководящих принципов, которые команда проекта e-Residency запросила для вас и который был составлен в сотрудничестве с AS PwC. Загрузите полную версию Business Guide.