Пнл отчет о прибылях и убытках: PNL отчет. Что это, зачем нужен и как составлять?

CFA — Компоненты и формат отчета о прибылях и убытках | программа CFA

Отчет о прибылях и убытках представляет информацию о финансовых результатах хозяйственной деятельности компании в течение определенного периода времени.

Отчет о прибылях и убытков сообщает, сколько выручки компания получила в течение периода, и какие расходы она понесла, чтобы получить эту выручку.

Основное уравнение, лежащее в основе отчета о прибыли и убытках (без учета прочих доходов и расходов) — это:

Выручка — Расходы = Чистая прибыль (Финансовый результат)

Отчет о прибылях и убытках также упоминают как «Отчет о прибыли или убытке», «Отчет о финансовых результатах» (англ. ‘income statement’, ‘statement of operations’, ‘statement of earnings’, ‘profit and loss statement’ или кратко ‘P&L’).

В рамках МСФО и US GAAP, отчет о прибылях и убытках может быть представлен как:

• составной отчет, называемый отчетом о совокупном доходе (англ. ‘statement of comprehensive income’), который включает отчет о прибыли или убытке и отдельный отчет о совокупном доходе, или как
• единый отчет о совокупном доходе.

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» устанавливает основы представления, минимальные требования к содержанию финансовой отчетности, а также указания в отношении структуры финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

[см. также полный текст стандарта МСФО (IAS) 1]

В соответствии с US GAAP, в ASC Section 220-10-45 [Совокупный доход и прочие вопросы представления] Кодификации FASB обсуждаются приемлемые форматы представления дохода, прочего совокупного дохода и общего совокупного дохода.

В данном чтении термин «отчет о прибылях и убытках» (income statement) или кратко «P&L» будет использоваться для описания либо отдельного отчета, представляющего прибыль или убыток, и используемого для расчета прибыли на акцию или части отчета о совокупном доходе, которая представляет ту же прибыль или убыток.

Чтение также включает обсуждение совокупного дохода (прибыль или убыток из P&L + прочий совокупный доход).

---

Инвестиционные аналитики интенсивно изучают P&L компаний.

Аналитики фондовых рынков (т.е., изучающие акции) заинтересованы в P&L, потому что фондовые рынки часто вознаграждают компании с относительно высокими или низкими темпами роста прибыли, оцененные выше или ниже среднего, соответственно, а также потому, что модели оценки часто используют оценку прибыли.

Аналитики рынка инструментов с фиксированным доходом (облигаций и т.п.) изучают компоненты P&L, прошлые и прогнозируемые, чтобы получить информацию о способности компании осуществить обещанные платежи по обслуживанию их долга в течение бизнес-цикла.

Корпоративные объявления финансовых результатов часто подчеркивают информацию, представленную в отчете о прибылях и убытках, в особенности о выручке и прибыли, — в большей мере, чем информацию из других финансовых отчетов.

Компоненты отчета о прибылях и убытках.

Иллюстрации 1, 2, и 3 показывают отчеты о прибылях и убытках компаний:

• Anheuser-Busch InBev SA/NV (AB InBev), международного производителя напитков из Бельгии,
• Molson Coors Brewing Company (Molson Coors), международной американской пивоваренной компании и
• Groupe Danone (Danone), французского производителя продуктов питания.

После строки с чистой прибылью, P&L также представляет показатель

прибыли на акцию (EPS) — сумму прибыли на одну обыкновенную акцию компании.

Прибыль на акцию будет подробно обсуждаться далее в этом чтении, а в приведенных иллюстрациях EPS исключена, чтобы сосредоточиться на основных концепциях отчета прибылях и убытках.

Отчеты AB InBev и Danon подготовлены в соответствии с МСФО, а отчет Molson Coors — в соответствии с US GAAP. Следует отметить, что AB InBev и Molson Coors показывают в своих P&L данные за три последних года, расположив столбцы в хронологическом порядке, начиная с последнего года в крайнем левом столбце.

В отличии от них, Danone показывает данные за два года, расположив столбцы слева направо, с последним годом в крайнем правом столбце. Различный хронологический порядок столбцов в отчете о прибылях и убытках является обычным делом.

В первой строке отчета о прибылях и убытках компании, как правило, представлены сведения о выручки.

Выручка (Revenue) в целом является суммой, полученной за поставку товаров или услуг в рамках основной (или операционной) деятельности.

Эту строку также называют продажами (Sales) или оборотом (Turnover).

Под продажами (Sales) иногда понимают продажу только товаров, в то время как выручка может включать в себя продажу товаров или услуг. Однако, эти термины часто используются как взаимозаменяемые.

В некоторых странах термин «оборот» (Turnover) может использоваться вместо выручки (Revenue).

За год, закончившийся 31 декабря 2017,

• AB InBev отчиталась о $56. 44 млрд. выручки,
• Molson Coors отчиталась о $13.47 млрд. выручки (обозначенной как «продажи» — Sales), и
• Danone отчиталась о €24.68 млрд. выручки (обозначенной как «продажи» — Sales).

Выручка (Revenue / Sales).

Выручка представляется в P&L после корректировок (например, с учетом предоставленных скидок или для других сумму, уменьшающих выручку), а термин

чистая выручка (Net Revenue) иногда используется, чтобы точно указать, что выручка была скорректирована (например, на предполагаемый объем возвратов).

Все три компании в Иллюстрациях 1-3 в примечаниях к своей финансовой отчетности указали, что выручка отражена за вычетом таких статей, как возвраты, скидки клиентам, торговые скидки или программы стимулирования продаж в зависимости от объема.

Для сравнительного анализа финансовому аналитику может понадобиться справочная информация, обычно раскрываемая в примечаниях к отчетности и комментариях руководства (MD&А), чтобы идентифицировать надлежащим образом сопоставимые суммы выручки.

Например, акцизы представляют собой значительные расходы для пивоваренных компаний. В своем отчете о прибылях и убытках, Molson Coors сообщает о $13.47 млрд. выручки (по статье Sales) и $11.00 млрд. чистой выручки (по статье Net Sales), которая представляет собой продажи за вычетом $2.47 млрд. акцизных налогов.

В отличие от Molson Coors, AB InBev не показывает сумму акцизов в своем P&L. Тем не менее, в примечаниях к отчетности, AB InBev отмечает, что акцизы (на сумму $15.4 млрд. в 2017 году) были вычтены из суммы выручки, указанной в P&L.

Таким образом, сумма выручки в отчете о прибылях и убытках AB InBev по статье Revenue более сопоставима с суммой отчета о прибылях Molson Coors’ по статье Net Sales.

Иллюстрация 1. Консолидированный отчет о прибылях и убытках Anheuser-Busch InBev SA/NV  (в млн. $, выдержка).

		За 12 месяцев, на 31 декабря
		2017	2016	2015
Revenue	Выручка	$56,444	$45,517	$43,604
Cost of sales	Себестоимость продаж	(21,386)	(17,803)	(17,137)
Gross profit	Валовая прибыль	35,058	27,715	26,467
Distribution expenses	Расходы на дистрибуцию	(5,876)	(4,543)	(4,259)
Sales and marketing expenses	Расходы на маркетинг и коммерческие расходы	(8,382)	(7,745)	(6,913)
Administrative expenses	Административные расходы	(3,841)	(2,883)	(2,560)
Other operating income/(expenses)	Прочие операционные доходы / (расходы)	854	732	1,032
Restructuring	Реструктуризация	(468)	(323)	(171)
Business and asset disposal	Ликвидация бизнеса и активов	(39)	377	524
Acquisition costs business combinations	Расходы на объединение бизнесов	(155)	(448)	(55)
Impairment of assets	Обесценение активов	—	—	(82)
Judicial settlement	Судебные издержки	—	—	(80)
Profit from operations	Операционная прибыль или операционный результат	17,152	12,882	13,904
Finance cost	Финансовые расходы	(6,885)	(9,216)	(3,142)
Finance income	Финансовые доходы	378	652	1,689
Net finance income/(cost)	Чистые финансовые доходы / (расходы) или финансовый результат	(6,507)	(8,564)	(1,453)
Share of result of associates and joint ventures	Доля результата, приходящаяся на ассоциированные компании и совместные предприятия	430	16	10
Profit before tax	Прибыль до налогообложения	11,076	4,334	12,461
Income tax expense	Налог на прибыль	(1,920)	(1,613)	(2,594)
Profit from continuing operations	Прибыль от продолжающейся деятельности	9,155	2,721	9,867
Profit from discontinued operations	Прибыль от прекращенной деятельности	28	48
Profit of the year	Прибыль за год	9,183	2,769	9,867
Profit from continuing operations attributable to:	Прибыль от продолжающейся деятельности, приходящаяся на:
Equity holders of AB InBev	Акционеров AB InBev	7,968	1,193	8,273
Non-controlling interest	Неконтролирующие доли участия	1,187	1,528	1,594
Profit of the year attributable to:	Прибыль за год, приходящаяся на:
Equity holders of AB InBev	Акционеров AB InBev	7,996	1,241	8,273
Non-controlling interest	Неконтролирующие доли участия	$1,187	$1,528	$1,594

Примечание: в итоговых суммах могут быть незначительные расхождения из-за округления.

Иллюстрация 2. Консолидированный отчет о прибылях и убытках Molson Coors Brewing Company (в млн. $, выдержка).

		За 12 месяцев
		31 дек. 2017	31 дек. 2016	31 дек. 2015
Sales	Выручка	$13,471.5	$6,597.4	$5,127.4
Excise taxes	Акцизы	(2,468.7)	(1,712.4)	(1,559.9)
Net sales	Чистая выручка	11,002. 8	4,885.0	3,567.5
Cost of goods sold	Стоимость проданных товаров	(6,217.2)	(2,987.5)	(2,131.6)
Gross profit	Валовая прибыль	4,785.6	1,897.5	1,435.9
Marketing, general and administrative expenses	Маркетинговые, общие и административные расходы	(3,032.4)	(1,589.8)	(1,038. 3)
Special items, net	Особые статьи доходов и расходов, нетто	(28.1)	2,522.4	(346.7)
Equity Income in MillerCoors	Доходы от долевого участия в MillerCoors	0	500.9	516.3
Operating income (loss)	Операционная прибыль (убыток)	1,725.1	3,331.0	567.2
Interest expense	Процентные расходы	(349. 3)	(271.6)	(120.3)
Interest income	Процентные доходы	6.0	27.2	8.3
Other income (expense), net	Прочие доходы (расходы), нетто	(0.1)	(29.7)	0.9
Total other income (expense), net	Итого прочие доходы (расходы), нетто	(343.4)	(274.1)	(111.1)
Income (loss) from continuing operations before income taxes	Прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности, до налогообложения	1,381. 7	3,056.9	456.1
Income tax benefit (expense)	Налог на прибыль	53.2	(1,055.2)	(61.5)
Net income (loss) from continuing operations	Чистая прибыль (убыток) от продолжающейся деятельности	1,434.9	2,001.7	394.6
Income (loss) from discontinued operations, net of tax	Чистая прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, после налогообложения	1.5	(2. 8)	3.9
Net income (loss) including noncontrolling interests	Чистая прибыль (убыток), включая неконтролирующие доли участия	1,436.4	1,998.9	398.5
Net (income) loss attributable to noncontrolling interests	Чистый (прибыль) убыток, относящаяся к неконтролируемым долям участия	(22.2)	(5.9)	(3.3)
Net income (loss) attributable to Molson Coors Brewing Company	Чистая прибыль (убыток) Molson Coors Brewing Company	$1,414. 2	$1,993.0	$395.2

Иллюстрация 3. Консолидированный отчет о прибылях и убытках Groupe Danone (в млн. €, выдержка).

		на 31 декабря
		2016	2017
Sales	Выручка	21,944	24,677
Cost of goods sold	Себестоимость проданных товаров	(10,744)	(12,459)
Selling expense	Коммерческие расходы	(5,562)	(5,890)
General and administrative expense	Общие и административные расходы	(2,004)	(2,225)
Research and development expense	НИОКР	(333)	(342)
Other income (expense)	Прочие доходы (расходы)	(278)	(219)
Recurring operating income	Периодическая (постоянная) операционная прибыль	3,022	3,543
Other operating income (expense)	Прочие операционные доходы (расходы)	(99)	192
Operating income	Операционная прибыль	2,923	3,734
Interest income on cash equivalents and short­term investments	Процентные доходы от денежных эквивалентов и краткосрочных инвестиций	130	151
Interest expense	Процентные расходы	(276)	(414)
Cost of net debt	Чистый результат от процентных доходов и расходов	(146)	(263)
Other financial income	Прочие финансовые доходы	67	137
Other financial expense	Прочие финансовые расходы	(214)	(312)
Income before tax	Прибыль до налогообложения	2,630	3,296
Income tax expense	Налог на прибыль	(804)	(842)
Net income from fully consolidated companies	Чистая прибыль от полностью консолидированных компаний Группы	1,826	2,454
Share of profit of associates	Доля прибыли, приходящаяся на ассоциированные компании	1	109
Net income	Чистая прибыль	1,827	2,563
Net income — Group share	Чистая прибыль — доли Группы	1,720	2,453
Net income — Non-controlling interests	Чистая прибыль — неконтролирующие доли участия	107	110

Расходы (Expenses).

Различия в представлении некоторых статей, таких как расходы, также являются обычной ситуацией.

Расходы отражают оттоки, истощение активов и возникновение обязательств в ходе ведения бизнеса.

Расходы могут быть сгруппированы и представлены в различных форматах, в соответствии предъявляемыми особыми требованиями.

Чистая прибыль (Net income).

В нижней части отчета о прибылях и убытках, компании выводят статью «Чистая прибыль» (компании могут использовать иные термины, такие как «Чистый доход» или «прибыль или убыток», англ. ‘Net income’, ‘Net earnings’, ‘Net profit’, ‘Profit or loss’).

За 2017 год AB InBev отчиталась о $9,183 млн. «прибыли за год» (Profit of the year), Molson Coors отчиталась о $ 1,436.4 млн. чистой прибыли, включая неконтролирующие доли участия, и Danone отчиталась о €2,563 млн. чистой прибыли.

Чистую прибыль часто называют нижней или итоговой строкой (англ. ‘bottom line’).

Это связано с тем, что чистая прибыль отражается в итоге, т.е. в последней нижней строке отчета о прибылях и убытках.

Поскольку чистая прибыль часто рассматривается как единственный наиболее значимый числовой показатель финансового результата компании за определенный период времени, термин «нижняя строка» иногда используется в бизнесе для обозначения любого итогового или наиболее значимого результата.

---

Несмотря на это различия в терминах и названиях статей, обратите внимание, что каждая компания представляет дополнительную детализацию чистой прибыли: информацию о том, какая часть этой чистой прибыли относится к самой компании и какая часть приходится на неконтролирующие доли участия, также называемые миноритарными долями (англ. ‘minority interest’).

Компании консолидируют дочерние компании, над которыми у них есть контроль. Консолидация означает, что они включают в P&L группы (материнской компании) все доходы и расходы дочерних компаний, даже если группе принадлежит менее на 100% долей участия в этих компаниях.

См. также:

IFRS 10 — Основные правила подготовки консолидированной финансовой отчетности.

Статьи прибыли для неконтролирующих долей участия представляют часть прибыли, которая «принадлежит» миноритарным акционерам консолидированных дочерних компаний, а не самой материнской компании.

• Для AB InBev, $7,996 млн. из общей прибыли приходятся на акционеров AB InBev, и $1,187 млн. приходятся на неконтролирующие доли участия.
• Для Molson Coors, $1,414.2 млн. приходятся на акционеров Molson Coors, и $22.2 млн. приходятся на неконтролирующие доли участия.
• Для Danone, €2,453 млн. чистой прибыли приходятся на акционеров Groupe Danone и €110 млн. — на неконтролирующие доли участия.

Прибыли и убытки (gains and losses).

Чистая прибыль также включает в себя чистые доходы и расходы (их также называют просто прибылями и убытками или результатом какой-либо операции), связанные с увеличением и уменьшением экономических выгод, и которые, соответственно, могут возникнуть или не возникнуть в результате обычной деятельности компании.

Например, когда производственная компания реализует свою продукцию, эти операции отражаются как выручка, а издержки на получения этой выручки являются расходами и отражаются отдельно.

Однако, если производственная компания продает излишки ненужной земли, эта операция отражается как прибыль или убыток (результат от продажи). Сумма прибыли или убытка представляет собой разницу между балансовой стоимости земли и ценой, по которой эта земля продается.

Например, в Иллюстрации 1, AB InBev сообщает об убытке (доходы за вычетом балансовой стоимости) в $39 от продажи бизнеса и активов за 2017 год, а также о прибыли по этой статье в размере $377 млн. и $524 млн. в 2016 и 2015 годах, соответственно.

Подробную информацию об этих прибылях и убытках, как правило, можно найти в раскрытиях в примечаниях к отчетности. Например, AB InBev раскрывает, что прибыль $377 млн. в 2016 году, в основном, вызвана продажей одного из ее пивоваренных заводов в Мексике.

Формула прибыли и убытков в P&L.

Определение доходов включает в себя как выручку, так и подобные доходы (прибыли), а определение расходов включает как расходы, возникшие в ходе обычной деятельности бизнеса, так и подобные убытки.

См. определения доходов и расходов в CF(2018):4.68-4.72.

См. также:

CFA — Концептуальные основы МСФО: элементы финансовой отчетности.

Таким образом, чистую прибыль (или убыток) можно определить следующим образом:

• Доходы (Income)
  — Расходы (Expenses),
  или, что то же самое
• Выручка (Revenue)
  + Прочие доходы (Other Income)
  + Прибыли (Gains)
  — Расходы (Expenses),
  или, что то же самое
• Выручка (Revenue)
  + Прочие доходы (Other Income)
  + Прибыли (Gains)
  — Расходы от обычной / операционной деятельности (Operating expenses)
  — Прочие расходы (Other Expenses)
  — Убытки (Losses).

Последнее определение можно изменить следующим образом:

Чистая прибыль (Net income) =
Выручка (Revenue)
— Расходы от обычной / операционной деятельности (Operating expenses)
+ Прочие доходы (Other Income)
— Прочие расходы (Other Expenses)
+ Прибыли (Gains)
— Убытки (Losses).

Промежуточные итоги и дополнительные статьи.

Помимо чистой прибыли, отчеты о прибылях и убытках также представляют статьи, в том числе являющиеся промежуточными итогами, которые являются существенными для пользователей финансовой отчетности.

Некоторые из этих статей определены в МСФО, но также есть статьи, не определенные в стандартах.

Требования к статьям P&L устанавливаются в МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности».

Некоторые статьи, такие как выручка, затраты по финансированию и расход по налогу, должны быть представлены отдельно в отчете о прибылях и убытках.

МСФО требуют, чтобы в P&L были представлены дополнительные статьи, заголовки и промежуточные итоги, имеющие отношение к пониманию финансовых результатов компании, даже если эти статьи не определены явно в МСФО.

[см. параграф IAS 1:85]

Группировка статей.

Расходы могут быть сгруппированы либо по своему характеру, либо по своей функции.

Группировка таких расходов, как амортизация производственного оборудования и амортизация административных активов в одну статью под названием «Амортизация» (Depreciation) является примером группировки по характеру расходов.

Пример группировки по функции — это группировка таких расходов, как себестоимость проданных товаров, которые могут включать в себя трудовые и материальные затраты, амортизацию, прочую зарплату (например, продавцов), а также другие расходы, связанные с прямыми продажами.

Все три компании в Иллюстрациях 1 — 3 группируют свои расходы по функции, которую иногда называют методом «себестоимость продаж».

Форматы отчета о прибылях и убытках.

Один промежуточный итог, часто представляемый в отчете о прибылях и убытках — это валовая прибыль (англ. ‘gross profit’ или ‘gross margin’), т.е. выручка за себестоимости продаж.

Когда в P&L показывается валовая прибыль, говорят, что в отчете используется многоступенчатый формат (англ. ‘multi-step format’), а не одноступенчатый формат.

Отчеты AB InBev и Molson Coors — это примеры многоступенчатого формата, в то время как отчет Groupe Danone представлен в одноступенчатом формате.

• Для производственных и торговых компаний, валовая прибыль является уместной и значимой статьей, и рассчитывается как выручка за вычетом стоимости проданных товаров.
• Для компаний, оказывающих услуги, валовая прибыль рассчитывается как выручка за вычетом стоимости оказанных услуг.

Таким образом, валовая прибыль — это сумма выручки после вычета расходов, связанных с предоставлением товаров или услуг. Прочие расходы, связанные с ведением деятельность, вычитаются после валовой прибыли.

Операционная прибыль.

Еще один важный промежуточный итог, который может быть показан в отчете о прибылях и убытках — это операционная прибыль (или, синонимично, операционная прибыль).

Операционная прибыль (англ. ‘operating profit’, ‘operating income’) получается после вычета операционных расходов, таких как коммерческие, общие, административные расходы и расходы на НИОКР из валовой прибыли.

Операционная прибыль отражает прибыль компании от ее хозяйственной (операционной) деятельности до вычета налогов, а для нефинансовых компаний — до вычета процентных расходов.

Финансовые компании включают процентные расходы в операционные расходы и, таким образом, они уменьшают операционную прибыль, поскольку эти расходы относятся к обычной операционной деятельности таких компаний.

Для некоторых компаний, чей бизнес состоит из нескольких отдельных операционных сегментов, операционная прибыль может оказаться полезной для оценки эффективности отдельных сегментов, поскольку процентные и налоговые расходы могут быть более значимыми на уровне общей компании, чем на уровне отдельного сегмента.

Конкретные расчеты валовой и операционной прибыли могут отличаться в зависимости от компании, и пользователю финансовой отчетности следует ознакомиться с примечаниями к отчетности, чтобы выявить существенные отличия.

Операционная прибыль иногда упоминается как EBIT (прибыль до вычета процентов и налогов, англ. ‘earnings before interest and taxes’).

Тем не менее, операционная прибыль и EBIT это не обязательно одно и то же. Обратите внимание, что в каждой из Иллюстраций 1 — 3, проценты и налоги не являются единственным различием между чистой и операционной прибылью.

Например, AB InBev отдельно указывает долю прибыли, приходящуюся на ассоциированные компаний и совместные предприятия, и Molson Coors отдельной статьей указывает о доходе от прекращенной деятельности.

---

В Иллюстрации 4 приведена выдержка из отчета о прибылях и убытках CRA International, компании, оказывающей управленческие консультационные услуги. Соответственно, CRA вычитает стоимость услуг (а не стоимость товаров) из выручки для получения валовой прибыли.

Финансовый год CRA заканчивается в ближайшую к 31 декабря субботу. Из-за этого небольшого сдвига, финансовый год CRA иногда включает 53, а не 52 недель.

Хотя дополнительная неделя, скорее всего, несущественна при вычислении и сравнении годовых темпов роста, это может оказать существенное влияние на квартальный отчет, включающий дополнительную неделю. В целом, аналитик должен быть готов к эффекту дополнительной недели при проведении исторических сравнений и прогнозированию будущей эффективности.

Иллюстрация 4. Консолидированный отчет о прибылях и убытках CRA International Inc. (в млн. $, выдержка).

		На конец финансового года
		30 дек. 2017	31 дек. 2016	02 янв. 2016
Revenues	Выручка	$370,075	$324,779	$303,559
Costs of services (exclusive of depreciation and amortization)	Себестоимость услуг (без учета износа и амортизации)	258,829	227,380	207,650
Selling, general and administrative expenses	Коммерческие, общие и административные расходы	86,537	70,584	72,439
Depreciation and amortization	Износ и амортизация	8,945	7,896	6,552
GNU goodwill impairment	Обесценение гудвила	—	—	4,524
Income from operations	Операционная прибыль	15,764	18,919	12,394

Примечание: Прочие статьи не указаны.

Иллюстрации 1 — 4 демонстрируют основные вопросы, связанные со структурой и компонентами отчета о прибылях и убытках, в том числе различия в этих отчетах, некоторые из которых зависят от отрасли и/или страны, а некоторые отражают различия в учетной политике и деловой практике той или иной компании.

Кроме того, некоторые отраслевые различия, прежде всего, выражаются в различиях в терминологии, в то время как другие являются более фундаментальными различиями в бухгалтерском учете.

Примечания к финансовой отчетности полезны для выявления таких различий.

Рассмотрев компоненты и формат отчета о прибылях и убытках, далее следует понять, что представляют собой фактические числовые значения, представленные в них.

Чтобы точно интерпретировать представленные числа, аналитики должен понимать принципы признания доходов и расходов — то есть, как доходы и расходы оцениваются и учитываются в определенный период.

Как составить отчет о прибылях и убытках и зачем нужен P&L

Обычно предприниматели ведут учет доходов и трат, но не учитывают то, кому должны денег. В результате может оказаться, что суммы на счет поступают немалые, а фактической прибыли почти нет. Чтобы рассчитать реальную рентабельность бизнеса, нужно вести отчет о прибылях и убытках (P&L).

Редакция MC.today по мотивам лекции Антона Шулыка, специалиста по корпоративным финансам, рассказывает, что такое P&L, из чего он состоит и как по нему понять, выгоден ли ваш бизнес.

---

Зачем нужен P&L

Чтобы представлять себе финансовое состоянии компании, предпринимателю нужно вести три отчета: баланс, cash flow (отчет о движении денег) и P&L (отчет о прибылях и убытках). Они хоть и связаны между собой, но показывают финансовое состояние бизнеса с разных сторон.

• Баланс показывает, сколько активов и долгов у компании на конкретную дату.
• Cash flow (денежный поток) показывает движение денег, то есть сколько средств фактически получает и тратит компания за определенный период.
• P&L (profit and loss — отчет о прибылях и убытках) показывает доходы и расходы компании за определенный период и итоговую сумму прибыли или убытков.

Кажется, что два последние отчета очень похожи. Зачем вести оба, если можно просто контролировать денежный поток? Но cash flow не показывает, сколько долгов есть у предприятия.

На счет компании может поступить $5 тыс., но это не значит, что данные деньги — прибыль, которую можно забрать и потратить. К примеру, после вычета налогов и выплаты процентов по кредиту там может остаться $2 тыс. Реальную прибыльность (или убыточность) бизнеса покажет только P&L.

Нельзя ограничиться и одним P&L: он показывает прибыль, но прибыль еще не значит зачисление денег на карту. Если клиент должен вам $10 тыс. по документам, это уже указано в отчете как прибыль, а фактически деньги могут быть зачислены только через неделю или две. При этом выплатить кредит и налоги может понадобиться уже через два дня, и для этого нужна не «бумажная» прибыль, а реальные деньги.

Если средств нет, возникает кассовый разрыв, и даже прибыльная по документам компания может обанкротиться. Поэтому и нужен cash flow — чтобы понимать, сколько денег есть у компании и как их количество меняется за определенные периоды.

Доходы и расходы в P&L

P&L обычно считают раз в месяц. Он состоит из дохода от продаж и групп расходов. Рассмотрим их на примере кофейни. Если вы решили открыть кофейню, вас ждут такие расходы:

Операционные

Сюда относится все, что нужно для организации ежедневного рабочего процесса. Это аренда помещения, коммунальные платежи, зарплаты сотрудникам, обслуживание кофемашин, сырье — кофейные зерна, вода, молоко, сиропы, сливки, стаканы, сахар и так далее.

Инвестиционные

Это покупки, которые вы будете использовать длительное время. Например, кофемашины, холодильники, пошив формы для сотрудников.

Предположим, вы купили кофемашину за $18 тыс. Если вы укажете эту сумму как расходы в отчете P&L за месяц, то получите серьезный минус, а сам отчет перестанет быть информативным — этот период не получится сравнить с другими, ведь такие крупные инвестиции делаются редко.

Поэтому и придумали амортизацию — распределение стоимости покупки на срок ее использования и списание этой суммы по частям.

Амортизация входит в третью группу расходов − вместе с выплатой налогов, износом оборудования и процентами по кредиту.

Как рассчитать амортизацию

Допустим, купленной за $18 тыс. кофемашиной вы будете пользоваться три года. Потом вы сможете ее продать, предположим, за $3 тыс. Из суммы, за которую вы купили кофемашину, вычитаете эту цену и получаете $15 тыс. Это вам и надо амортизировать.

Вы будете использовать кофемашину три года, то есть 36 месяцев. $15 тыс. делите на 36 и получаете $416. Это сумма ежемесячной амортизации.

Как понять по P&L, что бизнес прибыльный

Прибыльность бизнеса показывает EBITDA — прибыль до вычета налогов,  процентов по кредиту, износа и амортизации.

Чтобы узнать этот показатель, нужно от доходов отнять расходы на ежедневную деятельность компании (операционные расходы). Если показатель минусовый — бизнес работает в убыток, если близок к нулю — «в ноль», а если плюсовый — значит, получает прибыль. 

Чтобы рассчитать чистую прибыль, нужно от показателя EBITDA вычесть расходы на налоги, проценты по кредиту, амортизацию и износ. Если в этом месяце вы выплачиваете дивиденды, их сумму тоже нужно вычесть. Тогда вы узнаете прибыль, которую можно реинвестировать в бизнес.

Отчет о прибылях и убытках. P&L в Power BI

На нашем последнем вебинаре мы показывали отчет о прибылях и убытках, чаще его называют P&L отчет. В этом посте хотим описать этот кейс с помощью Power BI.

Итак, P&L отчет это основной (или как минимум один из основных) финансовых отчетов любой организации. Он отражает выручку и затраты в разбивке по категориям и формируется по методу начисления (не кассовый метод), хотя для управленческих целей опытные финансисты могут каким-то образом комбинировать эти методы в своих целях. Как правило, отчет формируется в Excel и не содержит никаких визуализаций — голые цифры. В этом кейсе мы хотим показать несколько возможных примеров визуализации этих данных данных.

Мы рассматриваем воображаемую организацию, которая занимается прокатом автомобилей. Наши исходные данные — Excel файл с P&L отчетом в “классическом” виде. Структура выручки — это выручка по разным типам автомобилей, структура расходов — себестоимость (по каждому типу), а так же операционные издержки (ФОТ, аренда, налоги, реклама продажи и прочие).

В отчете содержится несколько листов — первый является оглавлением. Вы можете покликать в отчете выше для перехода к каждому виду отчетности. Следующие 4 листа (Отчеты A, B, C, D) по своей сути одинаковые отчеты построенные на одном наборе данных, отражают разные возможности по визуализации в Power BI.

Отчет А —

Наверно, это самая простая визуализация, которая сразу приходит в голову. В левой части отчета доходы, в правой расходы, посередине результат в виде прибыли. Круговые диаграммы доходов и расходов фильтруют графики динамики до каждым из них (попробуйте кликнуть на отчет). В структуру расходов можно углубиться, нажав на стрелку вниз над визуализацией, и посмотреть, какие именно операционные расходы мы несли, к примеру.

На пайчарт с доходами тоже можно покликать, чтобы посмотреть показатели по одной категории.

Кроме этого можно покликать на графики с динамикой, чтобы отфильтровать отчет по определенному месяцу.

А если требуется рассмотреть только какой-либо квартал — можно воспользоваться выпадающим слайсером наверху.

Отчет B —

Он выглядит немного симпатичнее, хотя это, конечно, субъективный вопрос;) Главное, что он построен по другому принципу и решает уже другие задачи — в частности сравнение категорий по показателям выручки и валовой маржи.

Вы можете самостоятельно изучить функционал — на нем также можно пофильтровать отчет по какому-то параметру и провалиться в иерархию затрат.

Проблема этого отчета в том, что он показыват неполные данные по марже в прибыли в разрезе категорий. Наши затраты, как вы помните, состоят из себестоимости по каждой категории и операционных затрат, принадлежат всем категориям. В этом  отчете данные по марже и прибыли в разрезе категорий отталкиваются от выручки по категории и себестоимости. Операционные расходы получаются неучтенными — они должны принадлежать всем (но в каких пропорциях?), а в этом отчете не принадлежат никому.

О том, как разбивать операционные (или “внутренние”) затраты между категориями (подразделениями/отделами/направлениями) можно написать отдельную большую статью — в разных организациях разные методы используются. В следующем отчете мы рассмотрели один из них.

Отчет С —

Он сильно похож на предыдущий по структуре, но за тем лишь исключением, что операционные издержки больше не присутствуют в отчете.

Мы разбили и распределили их между категориями методом ABC костинга по доле в выручке. Простыми словами — та категория, которая принесла 80% выручки в определенном месяце — получит дополнительно к себестоимости еще 80% от общих операционных издержек. Таким образом, каждая категория получит свою долю издержек в зависимости от выручки.

Благодаря этому мы можем посчитать полную маржу по категориям, а не только валовую. А кроме этого чистая прибыль теперь формируется исходя из полных издержек.

Отчет D —

Это еще один возможный вариант представления тех же самых данных, но с большим акцентом на показатели EBIT, EBITDA, EBT, Gross margin и чистая прибыль. ABC костинга тут уже нет.

Отчет E —

P&L, как правило, рассматривается вместе с планом по доходам и расходом. Для этого отчета мы добавили еще один файл с планами и показали, как это может быть реализовано.

В верхней части отчета представлена динамика прибыли вместе с планом по месяцам и общем за год — это визуализация спидометр. Ниже аналогично для расходов и доходов — разбивка по категориям и в общем.

Уверен, что ваш P&L имеет свою специфику, поэтому для вас может быть изготовлен похожий или абсолютно иной формат отчетности. Мы будем рады Вашим обращениям.

Оставить комметарий

Как настроить отчет о прибылях и убытках (PnL) в «1С:УХ»

Статья консультанта NFP Антона Селезнёва о том, как пошагово и собственными руками настроить управленческий отчет о прибылях и убытках (PnL) 

В данной статье будет продемонстрирован способ настройки управленческого отчета о прибылях и убытках (PnL) в «1С:УХ», не имея навыка программирования и как следствие – без привлечения программиста. Цель статьи — описать шаги настройки управленческого отчета о прибылях и убытках, ознакомиться с техническими аспектами настройки, и как итог – показать, что с настройкой данного отчета может справится сам пользователь, тем самым увеличив эффективность ресурсной загрузки.

Существует несколько способов создания отчетных форм в «1С:УХ».

• Вручную – пользователь заводит вид отчета (Бюджетирование – Виды отчетов), там прописывает вручную наименование статей. Данный способ является самым неудобным и не используется на практике.
• Из бюджетного классификатора – изначально создаётся список статей, который носит название — бюджетный классификатор. Из его наполнения в дальнейшем будут строиться виды отчетов. Данный способ достаточно удобен, так как вы можете централизованно добавлять/изменять статьи. Однако для целей нашей статьи мы воспользуемся другим способом, который будет более простым для настройки и загрузки со стороны пользователя – загрузка через Excel.

Первое с чего стоит начать – создание формы PnL в Excel, который в дальнейшем будет перенесён в систему. Для данного примера был составлен PnL с детализацией расходов, однако его вид может быть полностью изменен под нужды ваших бизнес-процессов.

Рис. 1

Теперь можно перейти непосредственно к настройке самого отчета. Для этого нам потребуется сделать всего 3 шага.

Шаг 1— Бюджетирование – Виды отчетов – Создать.

Заполняем необходимые реквизиты – «Наименование» и «Объект для согласования значений».

Записываем и открываем сам бланк.

В бланке через кнопку – «импорт из Excel» загружаем макет, подготовленный ранее.

Однако, на данном этапе программа еще не понимает, где значения, и где показатели. Для того, чтобы задать их, необходимо воспользоваться инструментом – волшебная палочка. Создаем строки (от Выручки до Чистой прибыли), Колонки (в данном случае только на ячейке – Значение) и Показатели на пересечении Строк и Колонок. Также через встроенный инструмент УХ «волшебная палочка» можно настроить внешний вид бланка для более удобного восприятия в будущем – через клавишу «Создать новый бланк». После завершения всех подготовительных процедур – записываем бланк.

Шаг 2

Теперь необходимо настроить аналитики – возвращаемся на вкладку Виды и Бланки отчетов – Редактировать (строки, колонки). В колонке – группа аналитик. Открыв данную вкладку, мы увидим следующую настройку.

Необходимо выбрать существующую группу аналитик, либо создать новую.

Необходимо заполнить наименование и вид аналитики. Указание на обязательность той или иной аналитики устанавливается исходя из требований.

Заполним Группы аналитик следующим образом – Статьи доходов и расходов и проставим их к показателям. В конце настройки необходимо обязательно зафиксировать её при помощи одноименной клавиши на панели.

Шаг 3

Все подготовительные процедуры были завершены – теперь необходимо «затянуть» данные в отчёт. Для этого возвращаемся в сам бланк – на верхней панели находим клавишу «Дополнительно» и значок Функции, включаем оба. Создаем новое правило расчета.

Теперь необходимо прописать операнды для расчета.

Давайте изначально ознакомимся с формой редактора формул.

Перед нами 3 поля – Поле источника данных, Поле отборы и Поле для сопоставления аналитик. Используя данные из «Поля источника данных», мы будем формировать отборы и сопоставлять аналитики (если необходимо). Первое что необходимо указать – откуда операнд будет брать данные. Существует несколько источников данных, на которые можно ссылаться.

1. Регистр бухгалтерии (текущей и внешней информационной базы)
2. На основании отчетов
3. Запрос

Рассмотрим коротко каждый из вариантов. При выборе регистра бухгалтерии необходимо будет указать план счетов (МСФО/Хозрасчетный). Далее указать счет и настроить отбор, если это необходимо. Второй способ сослаться на существующий отчет – например на существующий вид отчетов АОСВ или другую отчетную форму. Давайте для примера соберем выручку. В финале у нас должна получится формула следующего образца — КО 90.01.1 минус ДО 90.03 в Корр 68.02.

Начнем с КО 90.01.1. Сначала выбираем способ получения информации – Регистр бухгалтерии текущей ИБ. Далее выбираем счет(сумма), оборот по счету, кредит. Нажимаем Записать и закрыть. Результат должен получится как на скриншоте ниже.

Следующим действием мы по аналогии создаем новый операнд — ДО 90.03 в Корр 68.02. После выбора хозрасчета необходимо указать Вид итога — оборот в корреспонденции, после этого выбираем счет и корреспондирующий счет (счет 90 является активным).

Теперь у нас есть 2 готовых операнда. Между ними необходимо задать логическую функцию, в нашем случае вычитание, однако также доступны следующие простейшие инструменты – сложение, умножение, деление, скобки и формула ЕСЛИ (отображается как ?() ). Мы выбираем каждый операнд и проставляем знак между ними. Важно – не проставляйте знак с клавиатуры, а пользуйтесь знаками, расположенными на панели. Во время написания формулы (особенно длинной и с большим количеством выражений) для программы очень важны правильно расставленные знаки, вплоть до пробелов между ними. В случае если вы допустили синтаксическую ошибку – программа обязательно скажет вам об этом.

Также ссылаться можно на сам экземпляр отчета. Выбираем показатель «Валовый доход» — он равен разнице между выручкой и себестоимостью. Для того чтобы занести их в формулу расчета, достаточно лишь кликнуть дважды на каждый из показателей. Это стандартный способ заполнения бланка, но существует так же третий вариант – запрос. С помощью него можно затянуть данные по тем критериям и из тех баз, которые вы сами пропишите. В этом примере мы не будем рассматривать данный вариант заполнения, так как он требует технических знаний и достаточно сложен для пользователя.

После того как вы прописали правила заполнения и сохранили бланк, необходимо выполнить параметрическую настройку, если она не была произведена ранее (открыть отчетный период, заполнить регламент, создать сценарий, создать организационные единицы).

Завершающий шаг – отображение информации.

Результатом отработки правил расчета на бланке отчета является «Экземпляр отчета», либо сводная таблица. Оба варианта одинаковы по содержанию, а отличаются лишь способом отображения. Экземпляр отчета создается через Бюджетирование – Экземпляр отчетов. Создаем новый, указываем все необходимые настройки (организация, период, регламент), формируем экземпляр, выбираем правило расчета и производим расчет.

Для того чтобы отобразить результат через сводные таблицы – необходимо создать новый бланк сводной таблицы в справочнике — Виды и бланки отчетов.

Заполняем настройки строк, показателей, периодов, расположения полей и отборов аналитик и после открываем саму сводную таблицу через крайнюю кнопку справа. Тут мы задаем настройки, как и в экземпляре отчета и формируем данные в таблице.

В итоге не затратив много времени и ресурсов, мы имеем сформированный Pnl в системе и варианты его отображения.

На нашем сайте вы можете подробно ознакомиться с продуктом «1C:Управление Холдингом»

Антон Селезнёв Консультант NFP

Управленческий отчет о прибылях и убытках (pl)

Управленческий отчет о прибылях и убытках, известный как Profits and Losts statement (PL или PNL) представляет собой консолидированный документ, который демонстрирует цифры прибыли и убытков, сформированные в результате деятельности хозяйствующего субъекта за отчетный период. Это одна из разновидностей финансовой отчетности предприятия, которая наглядно демонстрирует показатели полученных доходов, а также затраты организации на осуществление деятельности и дополнительные расходы.

Разница между такими затратами и полученными доходами является показателями прибыльности или убыточности компании.

Простыми словами, PNL отчет показывает, сколько предприятие тратит, и сколько оно зарабатывает. При этом основное назначение данной разновидности финансовой отчетности организации заключается в подготовке к принятию грамотных управленческих решений. На основе отчета PNL руководитель предприятия может видеть, в каком направлении движется хозяйственная деятельность организации, а также сформировать собственную стратегию дальнейших действий на основании полученных данных и избежать множества ошибок в вопросах дальнейших управленческих решений.

Сам отчет о прибылях и убытках подготавливается экономическим или финансовым отделом компании и может быть предоставлен не только руководителю предприятия или инвесторам, но также контрагентам или банковским организациям по их запросам.

Стоит также отметить, что для удобства работы с полученными показателями сам отчет PNL составляется, например, в таблицах Microsoft Office Excel или Google Docs.

PNL в бизнесе: что это такое?

PL отчет о прибылях и убытках в бизнесе играет важную роль и отличается определенной структурой:

1. Доходы и полученная от реализации товаров или предоставления услуг компании выручка демонстрируются в начале отчета.

2. Следующий пункт наглядно отражает себестоимость реализуемых предприятием товаров или предоставляемых услуг. Сюда входят все затраты, которые непосредственно сопровождают основную финансово-хозяйственную деятельность организации. В то же время, в данном пункте отчета не находят отражение накладные расходы, а также дополнительные затраты фирмы, которые не имеют прямого отношения к производству товаров или оказанию услуг.

3. Следующим пунктом в отчете о прибылях и убытках служит демонстрация валовой прибыли предприятия, которая фактически отражает разницу между себестоимостью производства товаров или оказания услуг и выручкой, полученной от непосредственной деятельности компании. Данный показатель в отчете может демонстрироваться в форме процента от объема реализованной продукции или услуг, или в виде коэффициента. Для большинства видов хозяйственной деятельности существуют установленные стандарты и нормы таких показателей, благодаря чему руководитель компании или ее учредители и инвесторы могут произвести наглядное сравнение установленных стандартов и фактических отчетных показателей.

4. В следующем пункте PNL отчета демонстрируются такие показатели, как общие административные расходы или торговые накладные затраты. Эти показатели демонстрируют, на каком уровне находятся сопутствующие затраты, которые должна нести компания для обеспечения своей основной финансово-хозяйственной деятельности. Как и в предыдущем пункте, данные цифры сопровождаются установленными стандартами и нормами, благодаря чему возможно использовать наглядное сравнение.

5. Дальнейшие пункты отчета PL демонстрируют суммы за минусом расходов на выплату процентов, а также налоговых обязательств предприятия.

6. Последний пункт консолидированного отчетного документа устанавливает итоговую прибыль, известную как окончательный чистый доход или итоговая чистая прибыль организации.

Особенности консолидированного PL отчета

Консолидированный финансовый PL отчет о прибылях и убытках компании демонстрирует доходные и расходные показатели хозяйственной деятельности не только материнской организации, но и дочерних предприятий. В качестве отчетного анализируемого периода, как правило, используется год. Такие разновидности отчетной документации составляются путем сопоставления отчетов о хозяйственно-экономической деятельности дочерних подразделений организации за конкретный период времени. Структура подобных отчетов выглядит следующим образом:

1. В первом разделе отчета демонстрируются показатели, полученные в результате использования активов, которые находятся в распоряжении предприятия. В этом разделе находит свое отражение не только выручка от продажи товаров или оказания услуг дочерними компаниями, но также валовая прибыль, себестоимость продаж, налоговые показатели и доходные или расходные показатели после налогообложения предприятия.

2. Второй раздел PL отчета о прибылях и убытках предприятия отражает распределение прибыльных показателей компании между ее акционерами: как между акционерами материнской организации, так и между учредителями дочерних фирм.

3. В третьем разделе отчета демонстрируется реализация полученной материнской организацией прибыли, стратегия использования нераспределенной прибыли, а также резервные отчисления и дивиденды.

Как формируется нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль формируется следующим образом. Из полученной выручки от продажи товаров или предоставления услуг компании вычитается себестоимость реализуемой продукции или услуг (в эту цифру входят прямые и косвенные производственные затраты фирмы). Из полученной валовой прибыли вычитаются управленческие и коммерческие расходы за отчетный период. В результате получается прибыль от продаж, которая называется также операционной прибылью. К операционной прибыли, в свою очередь, прибавляются все финансовые показатели доходной части (в том числе доходы от инвестирования денежных средств в другие проекты и прочие доходы), а также вычитаются все операционные расходы предприятия. В статьи финансовых расходов включаются также проценты к получению и проценты к уплате выданных и полученных кредитов и займов предприятия.

Полученный в результате этих действий показатель считается прибылью до налогообложения или балансовой прибылью. Из показателя балансовой прибыли организации вычитается налог на прибыль, что ведет к установлению чистой прибыли. Чистая прибыль, в свою очередь, распределяется на дивиденды по привилегированным акциям и резервным отчислениям, в результате чего получается показатель прибыли акционеров. Чтобы, наконец, установить нераспределенную прибыль необходимо из полученного показателя прибыли отнять дивиденды.

Разновидности анализа отчета о прибылях и убытках предприятия

Различают три возможности анализа отчета PNL: трендовый, горизонтальный и вертикальный.

• Трендовый анализ имеет место только в случае многолетнего функционирования организации, поскольку он демонстрирует изменения финансовых показателей деятельности фирмы в процентном соотношении к базовому отчетному году. Такой метод анализа отчета о прибылях и убытках возможен только в условиях многолетней стабильной бухгалтерской отчетности и возможности учета влияния инфляции на финансовые показатели компании. Показатели базового года берутся за основу для сравнения и используются в качестве 100%. Все отдельные параметры конкретных годовых отчетов сопоставляются в процентном соотношении с цифрами базового года, на основании чего и строится анализ.

• Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках предприятия строится на основе изучения темпов повышения тех или иных показателей отчета и причин их изменения.

• Вертикальный метод анализа отчета PL строится на основе сопоставления параметров конкретного годового отчета с показателями отчетов предыдущих периодов.

Отдельно стоит выделить анализ факторов, оказывающих непосредственное влияние на изменение показателей данного вида финансовой отчетности или факторный анализ. Среди основных факторов, способных изменить доходные и расходные показатели отчета PNL выделяют:

• объем и структуру реализованных товаров или предоставленных услуг предприятия;

• отпускные цены на реализуемые компанией товары;

• изменение себестоимости товара, затрат на сырье, логистику, тарифов на используемую для производства энергию;

• изменение трудозатрат и использование дополнительных материальных ресурсов.

Значение отчета о прибылях и убытках для предпринимателя

В современных реалиях сложно переоценить важность любых разновидностей финансовой отчетности, в том числе отчета PNL. Управленческий анализ по статьям данного отчета в формате Microsoft Excel поможет руководителю, учредителям и инвесторам избежать множества ошибок в организации дальнейшей деятельности фирмы. Позволит проанализировать текущее состояние организации и перспективы развития ее деятельности в избранном направлении.

Кроме этого, финансовый результат, выраженный в форме отчета PNL, наглядно демонстрирует правильность использования выбранной стратегии осуществления хозяйственной деятельности организации и целесообразность дальнейшего изменения этой стратегии.

Отчет, отражающий финансовый результат работы компании за минувший период времени позволит управленцу принимать грамотные решения, поскольку анализ полученных показателей способен не только установить доходы и расходы организации в прошлом, но и спрогнозировать будущие показатели экономической деятельности предприятия.

Агентство FINDIROUT подготовит грамотный отчет о прибылях и убытках организации, соответствующий всем нормам и установленным стандартам.

P&L на Loginom: объективно о себестоимости в группе компаний. Вебинар

Решение P&L позволит объективно анализировать себестоимость товаров и услуг в динамике: по каждой статье, за любой период времени, по всем производствам и филиалам.

Прибыль растёт, а затраты сокращаются — это идеальная ситуация для любой компании, которая на практике встречается редко. Выполнение работ, услуг, производство продукции, продажа товаров связаны с затратами: покупка материалов, их доставка, аренда, налоги, расходы на рекламу и предпродажную подготовку и прочее.

Решение задачи снижения затрат в организации начинается с общего анализа финансовых результатов. Profit and Loss (отчет о прибылях и убытках) — это один из основных отчетов, который говорит о том, как сработало предприятие за тот или иной период.

Обычно данные для P&L формируются из бухгалтерской системы, ведь именно там хранятся все сведения о денежных потоках. Этих данных достаточно для уплаты налогов от общей прибыли, но крайне мало для управления доходами и расходами бизнеса.

В бухгалтерии отсутствует нужная детализация денежных перетоков: на верхнем уровне все данные агрегированы, в результате, мы имеем правильную информацию об общей прибыли и убытках, но не видим реальной картины во всех разрезах. Говоря языком управленческого учета, бухгалтерская отчетность — это упрощенная модель, которая оперирует одноэлементными экономическими факторами доходов и расходов.

Чтобы в действительности оптимизировать работу компании, надо знать реальную себестоимость продукции во всех разрезах: по каждой статье, за любой период времени, по всем производствам и филиалам. Сделать это сложно из-за нетривиальной логики распределения данных, разнесения их по различным учетным системам компании, формирования множества внешних и внутренних факторов, влияющих на себестоимость (вес, объем, тонно-километры и др.).

Автоматизация отчета P&L даёт возможность настраивать логику распределения и накапливать историю показателей, а значит: объективно анализировать ситуацию развития компании в динамике — наблюдать, как менялись показатели в разные периоды, проводить статистические исследования этих показателей в любых разрезах.

Решение P&L позволяет представить громоздкие сложноструктурированные отчеты в виде OLAP-кубов и в режиме реального времени управлять сложной логикой распределения: настраивать отчеты по периодам, производствам, географии, каналам сбыта и т.д, сравнивать результаты с историческими данными, прогнозировать динамику отдельного вида продукции.

Любой специалист легко получит реальную информацию о себестоимости продуктов и услуг и сможет анализировать её, не привлекая программистов.

Всё это увеличит глубину анализа, повысит скорость и точность принятия управленческих решений.

pdfP&L на Loginom.pdf

Три главных финансовых отчета предпринимателя – ПланФакт

Бизнес — это сложная система, в которой много составляющих. Предприниматель управляет продажами, развивает продукт, настраивает маркетинг и руководит сотрудниками. Части системы взаимосвязаны — без маркетинга не будет продаж; без персонала некому развивать продукт. Взаимосвязи в бизнесе бывает сложно отследить и оценить. Но все они находят свое отражение в финансах — крови бизнеса, которая помогает двигать его вперед.

Зачем вести финансовые отчеты

В бизнесе обычно ведут две отчетности по управлению деньгами: бухгалтерскую и финансовую. Бухгалтерские отчеты создают, чтобы сдавать в налоговую, а финансовый учет помогает увидеть реальную ситуацию с деньгами в бизнесе и принимать решения. Часто финансовые отчеты собственник составляет самостоятельно или вместе с финансовым менеджером.

У предпринимателя всегда есть более важные дела, чем отчетность. Нужно подписать новый контракт, договориться с поставщиком или съездить на производство. Поэтому отчетность ведется от случая к случаю, траты и доходы забывают учитывать, показатели не считают, а затраты не классифицируют. Такой подход работает до тех пор, пока предприниматель не столкнется с серьезными финансовыми проблемами — кассовым разрывом, убыточностью ключевых клиентов или просроченными платежами.

Читайте также: Принципы делегирования в малом бизнесе. Экономим время собственника

Мы рекомендуем управлять финансами осознанно. Поэтому перед рассказом об отчетах давайте разберемся, зачем они нужны.

• Чтобы избежать критических ошибок. Без отчетности предприниматель слабо осознает свои действия — кажется, что он может безболезненно вынуть из бизнеса деньги или взять очередной транш кредита. Но и то и другое может оказаться губительным и уничтожить компанию.
• Чтобы принимать взвешенные решения. Без отчетности предприниматель действует вслепую — идет в неизвестность и полагается только на свое чутье. Иногда риск оправдан, но в перспективе выигрывает холодный расчет и рациональность.
• Чтобы видеть свой бизнес. Для многих предпринимателей компания — это эфемерная сущность. Есть сотрудники, офис, склады и товар. Но все это живет в параллельных измерениях. Отчетность помогает свести все к одному знаменателю и увидеть бизнес целиком.

Отчетность помогает не совершать ошибок, принимать взвешенные решения и глубже понимать текущую ситуацию. Для каждого из приведенных сценариев есть свой отчет. Мы разберем их на реальных примерах.

Отчет первый. ДДС или движение денежных средств

Каждому хочется избежать ошибок — вовремя получать оплату, не попадать под налоговые штрафы и избегать кассовых разрывов. Все эти задачи решает отчет о движении денежных средств или ДДС.

Компания Николая М. ремонтирует нежилые помещения — одновременно бригады работают на 5 объектах. Бизнес новый, чтобы завлечь клиентов Николаю приходится давать отсрочку. Он фиксирует приходы и расходы, поэтому точно знает, когда возникает кассовый разрыв и компании требуется дополнительное финансирование.

Финансовый отчет о движении денежных средств содержит все приходы и расходы средств компании за период.

ДДС показывает, сколько денег компания получила и сколько заплатила, сколько у нее было и сколько осталось. В него заносят каждую операцию — приход или расход; отмечают, кому заплатили и откуда получили деньги; делят движения средств по категориям.

Читайте также: Зачем вести отчет о движении денежных средств

Даже в небольшом бизнесе счет операций может идти на сотни. Кофейня закупает зерно, воду, молоко и бумажные стаканчики; платит обжарщику, баристе и уборщице; рассчитывается по аренде, налогам и кредитам. И каждая из этих операций может кардинально изменить положение бизнеса. ДДС предупредит предпринимателя, если что-то пойдет не так.

ДДС

Деньги на начало		100 000 ₽
1 июля	Предоплата	90 000 ₽
2 июля	Аванс сотрудникам	-60 000 ₽
3 июля	Аренда	-20 000 ₽
4 июля	Закупка сырья	-100 000 ₽
5 июля	Займ собственнику	5 000 ₽
Деньги на конец		5 000 ₽

Отчет второй. ОПУ или отчет о прибылях и убытках

Когда предприниматель разберется с поступлениями и выплатами денег, встанет вопрос о прибыльности всего бизнеса. Прибыль — это то, ради чего большинство открывает свое дело. Если компания не зарабатывает, то и развивать ее не хочется. Разобраться в вопросе прибыли поможет отчет о прибылях и убытках или ОПУ. Еще этот отчет называют P&L или «пиэнэль» — от английского «Profit & Loss».

Интернет-магазин Антона растёт — он видит, что от месяца к месяцу выручка и количество клиентов увеличивается, но денег не становится больше. Он составил ОПУ, чтобы понять, куда уходят деньги. Так Антон выяснил, что большую часть дохода съедает аренда офиса и склада. Поэтому он перевёл сотрудников на удалённую работу и этим увеличил маржинальность компании.

Отчет о прибылях и убытках дает понять, что происходит с деньгами: компания их сжигает или увеличивает.

Без ОПУ бизнес похож на черный ящик — непонятно, к чему приводят вложения и куда уходят деньги. Отчёт помогает проанализировать обязательства компании — если ей должны больше, чем она, то всё идёт хорошо. Если наоборот — пора что-то менять.

ДДС и ОПУ полезно рассматривать в связке. Первый отчет показывает фактическое движение средств, а второй — обязательства, которые взял на себя бизнес. Если не вдаваться в детали, то ДДС рассказывает о том, что с деньгами происходит сейчас, а ОПУ — что с ними произойдет дальше. Чтобы принять взвешенные решения, важно видеть и то и другое.

ОПУ

Выручка	800 000 ₽
Себестоимость	600 000 ₽
Прибыль до налога	200 000 ₽
Налог	40 000 ₽
Чистая прибыль	160 000 ₽

Отчет третий. Баланс

Чтобы принимать управленческие решения, собственнику бизнеса нужна информация. Ему полезно видеть бизнес целиком — оценить и понять все детали. Для этого предназначена Балансовая отчетность или Баланс.

Андрей закупает в Китае селфи-палки и продает их через розничные точки в крупных торговых центрах. Баланс помогает ему понять, какая часть денег сейчас «в товаре» — он не сможет их быстро выдернуть и направить на набирающие популярность спиннеры. Чтобы сыграть на спросе Андрею придется брать займ у партнера или идти в банк за кредитом.

Баланс — это подведение итогов: срез компании в конкретный момент времени.

В Балансе сводятся все активы компании — то, чем она владеет; и пассивы — те средства, на которые живет. То есть, с одной стороны, это оборудование, сырье и товары на складе, а с другой — кредиты и займы, вложения в уставный капитал и нераспределенная прибыль. Актив и пассив баланса всегда равны между собой — в мире ничто не возникает из пустоты.

У денег в активах несколько агрегатных состояний. Оборудование сложно продать, а деньги на счете легко пустить в оборот. Чем легче высвободить вложения, тем выше ликвидность актива. С другой стороны у каждого пассива есть своя степень срочности — что-то нужно быстро вернуть, что-то может быть с компанией все время. Баланс помогает увидеть, в каком состоянии сейчас находятся деньги, и соотнести ликвидность и срочность.

Читайте также: Управленческий учет – зачем он нужен? Интервью с Наталией Морозовой. Часть 1

БАЛАНС

Оборотные активы		Обязательства
Деньги в кассе	10 000 ₽	Кредиторская задолженность	90 000 ₽
Кофе в зёрнах	30 000 ₽
Бумажные стаканы	10 000 ₽
Основные средства		Капитал и резервы
Кофемашина	40 000 ₽	Собственный капитал	10 000 ₽
Кофемолка	20 000 ₽	Нераспределённая прибыль	10 000 ₽
Активы	110 000 ₽	Пассивы	110 000 ₽

Шпаргалка

1. Отчетность помогает не совершать ошибок, выступает базой управленческих решений и дает предпринимателю возможность увидеть бизнес целиком.
2. Отчет о движении денежных средств или ДДС помогает увидеть, куда уходят деньги, разложить по полочкам все статьи доходов и расходов.
3. Отчет о прибылях и убытках или ОПУ помогает соотнести обязательства и понять, как бизнес зарабатывает деньги.
4. Балансовый отчет или Баланс — это срез бизнеса на определенную дату. Он помогает соотнести ликвидность активов и срочность пассивов.

 

Отчет о прибылях и убытках (P&L) Определение

Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

Отчет о прибылях и убытках (P&L) — это финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода, обычно финансового квартала или года. Отчет о прибылях и убытках является синонимом отчета о прибылях и убытках.

Эти записи предоставляют информацию о способности или неспособности компании получать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или того и другого.Некоторые называют отчет о прибылях и убытках как отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет о финансовых результатах или доходах, отчет о прибылях и убытках или отчет о расходах.

Для некоммерческих организаций доходы и расходы обычно отслеживаются в финансовом отчете, который называется отчетом о деятельности (иногда его называют отчетом о финансовой деятельности или отчетом о поддержке).

Управление прибылями и убытками относится к тому, как компания обрабатывает отчет о прибылях и убытках посредством управления доходами и затратами.

Ключевые выводы

• Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода.
• Отчет о прибылях и убытках — это один из трех финансовых отчетов, которые каждая публичная компания выпускает ежеквартально и ежегодно, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств.
• Важно сравнивать отчеты о прибылях и убытках за разные отчетные периоды, поскольку изменения доходов, операционных расходов, расходов на НИОКР и чистой прибыли с течением времени более значимы, чем сами цифры.
• Отчет о прибылях и убытках вместе с балансом и отчетом о движении денежных средств дает подробный анализ финансовых показателей компании.

Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Инвестопедия / Грейс Ким

Отчет о прибылях и убытках — это один из трех финансовых отчетов, которые каждая публичная компания выпускает ежеквартально и ежегодно, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств. Часто это самый популярный и распространенный финансовый отчет в бизнес-плане, поскольку он быстро показывает, сколько прибыли или убытков было получено бизнесом.

Отчет о прибылях и убытках, как и отчет о движении денежных средств, показывает изменения на счетах за определенный период. С другой стороны, баланс — это снимок, показывающий, чем компания владеет и чем должна в данный момент. Важно сравнить отчет о прибылях и убытках с отчетом о движении денежных средств, поскольку при использовании метода начисления компания может регистрировать доходы и расходы до того, как денежные средства переходят из рук в руки.

Отчет о прибылях и убытках имеет общую форму, как показано в примере ниже.Он начинается с записи выручки, известной как верхняя строка, и вычитает затраты на ведение бизнеса, включая стоимость проданных товаров, операционные расходы, налоговые расходы и процентные расходы. Разница, известная как чистая прибыль, представляет собой чистую прибыль, также называемую прибылью или прибылью. Вы можете найти множество шаблонов для создания отчета о прибылях и убытках в Интернете бесплатно.

Важно сравнивать отчеты о прибылях и убытках за разные отчетные периоды, поскольку изменения доходов, операционных расходов, расходов на исследования и разработки и чистой прибыли с течением времени более значимы, чем сами цифры.Например, доходы компании могут расти, но расходы могут расти быстрее.

Отчет о прибылях и убытках (P&L) Пример

Ниже приводится отчет о прибылях и убытках Caterpillar Inc. за 2013 и 2014 годы (все цифры в миллионах долларов США, кроме данных на акцию):

Двенадцать месяцев, закончившихся 31 декабря	2014	2013
Продажи и выручка:
Продажа машин, энергетики и транспорта	52 142	52 694
Доходы от финансовых продуктов	3 042	2 962
Общий объем продаж и выручки	55 184	55 656
Эксплуатационные расходы:
Себестоимость проданной продукции	39 767	40 727
Коммерческие, общехозяйственные и административные расходы	5 697	5 547
Затраты на исследования и разработки	2 135	2 046
Процентные расходы по финансовым продуктам	624	727
Прочие операционные (доходы) расходы	1,633	981
Итого операционные расходы	49 856	50 028
Операционная прибыль	5,328	5 628
Процентные расходы, за исключением финансовых продуктов	484	465
Прочие доходы (расходы)	239	(35)
Консолидированная прибыль до налогообложения	5 083	5,128
Резерв (льгота) по налогу на прибыль	1,380	1,319
Прибыль консолидированных компаний	3 703	3 809
Собственный капитал в прибыли (убытке) неконсолидированных зависимых обществ	8	(6)
Прибыль консолидированных и зависимых обществ	3 711	3 803
Минус: прибыль (убыток), относящаяся к неконтролирующим долям участия	16	14
Прибыль [сноска 1: Прибыль, относящаяся к держателям обыкновенных акций]	3 695	3,789
Прибыль на обыкновенную акцию	5.99	5,87
Прибыль на обыкновенную акцию — разводненная [сноска 2: Разводненная предполагаемым исполнением компенсаций, основанных на акциях, с использованием метода собственных акций]	5,88	5,75
Средневзвешенные обыкновенные акции в обращении (в миллионах)
— Базовая	617,2	645,2
— Разбавленный [см. Сноску 2]	628.9	658,6
Объявленные денежные дивиденды на обыкновенную акцию	2,70	2,32

Отчет о прибылях и убытках можно использовать для расчета нескольких показателей, включая маржу валовой прибыли, маржу операционной прибыли, маржу чистой прибыли и коэффициент использования. Вместе с балансом и отчетом о движении денежных средств отчет о прибылях и убытках дает подробный анализ финансовых показателей компании.

Часто задаваемые вопросы

Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

Отчет о прибылях и убытках — это один из трех типов финансовых отчетов, составляемых компаниями, два других — это баланс и отчет о движении денежных средств.Цель отчета о прибылях и убытках — показать доходы и расходы компании за определенный период времени, обычно за один финансовый год.

Используя эту информацию, инвесторы и аналитики могут оценить прибыльность компании, часто сочетая эту информацию с выводами из двух других финансовых отчетов. Например, инвестор может рассчитать рентабельность собственного капитала (ROE) компании, сравнив ее чистую прибыль (как показано в отчете о прибылях и убытках) с уровнем собственного капитала (как показано в балансе).

В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и балансом?

В то время как отчет о прибылях и убытках показывает доход, расходы и прибыльность компании за определенный период времени, баланс представляет собой снимок активов и пассивов компании на определенную дату. Как правило, бухгалтерский баланс представляется на последний день финансового года компании. Инвесторы используют баланс, чтобы понять финансовую устойчивость компании, сравнивая размер и качество ее активов с ее обязательствами.

Все ли компании обязаны составлять отчеты о прибылях и убытках?

Компании, акции которых обращаются на бирже, должны составлять отчеты о прибылях и убытках и представлять свои финансовые отчеты в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC), чтобы они могли быть изучены инвесторами, аналитиками и регулирующими органами. При подготовке такой отчетности публичные компании должны соблюдать ряд правил и руководящих принципов, известных как общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).

С другой стороны, частные компании не обязательно обязаны соблюдать GAAP, а некоторые более мелкие компании могут даже не составлять официальную финансовую отчетность.

Баланс

и отчет о прибылях и убытках: в чем разница?

Баланс и отчет о прибылях и убытках (P&L) — это две из трех финансовых отчетов, которые компании выпускают регулярно. Такие отчеты обеспечивают постоянный учет финансового состояния компании и используются кредиторами, рыночными аналитиками и инвесторами для оценки финансовой устойчивости и потенциала роста компании. Третий финансовый отчет называется отчетом о движении денежных средств.

Ключевые выводы

• Баланс показывает активы, обязательства и акционерный капитал компании на определенный момент времени.
• Балансовый отчет дает как инвесторам, так и кредиторам представление о том, насколько эффективно руководство компании использует свои ресурсы.
• Отчет о прибылях и убытках (P&L) суммирует выручку, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода времени.
• Отчет о прибылях и убытках предоставляет информацию о том, может ли компания получать прибыль за счет увеличения выручки, сокращения затрат или и того, и другого.

Бухгалтерский баланс

Баланс отражает активы, обязательства и акционерный капитал компании на определенный момент времени.Он обеспечивает основу для расчета нормы прибыли и оценки структуры капитала компании. Этот финансовый отчет дает представление о том, чем компания владеет и что она должна, а также о суммах, вложенных акционерами.

Баланс показывает ресурсы или активы компании, а также показывает, как эти активы финансируются — будь то за счет заемных средств по обязательствам или путем выпуска акций, как показано в акционерном капитале. Баланс дает как инвесторам, так и кредиторам картину того, насколько эффективно руководство компании использует свои ресурсы.Как и другие финансовые отчеты, баланс используется для проведения финансового анализа и расчета финансовых коэффициентов. Ниже приведены несколько примеров элементов типового баланса.

Активы

• Денежные средства и их эквиваленты. Это наиболее ликвидные активы, которые могут включать казначейские векселя (казначейские векселя), краткосрочные депозитные сертификаты (CD) и наличные деньги.
• Рыночные ценные бумаги. В эту категорию входят долевые и долговые ценные бумаги, для которых существует ликвидный рынок.
• Дебиторская задолженность. Также известная как дебиторская задолженность, это деньги, которые клиенты должны компании.
• Опись. Эта область охватывает все товары, доступные для продажи.

Обязательства

Акционерный капитал

Акционерный капитал равен совокупным активам фирмы за вычетом совокупных обязательств и является одним из наиболее распространенных финансовых показателей, используемых аналитиками для определения финансового состояния компании. Акционерный капитал представляет собой чистую стоимость компании, то есть сумму, которая была бы возвращена акционерам, если бы все активы компании были ликвидированы и все ее долги были погашены.

Нераспределенная прибыль отражается в составе акционерного капитала и относится к процентной доле чистой прибыли, не выплаченной в качестве дивидендов, но удерживаемой компанией для реинвестирования в ее основной бизнес или для выплаты долга.

Контрольный баланс и баланс

Важно отметить, что пробный баланс отличается от баланса. Это внутренний отчет, который остается в бухгалтерии. Баланс, с другой стороны, представляет собой финансовый отчет, распространяемый среди других отделов, инвесторов и кредиторов.

Пробный баланс предоставляет финансовую информацию на уровне счета, например, счета главной книги, и поэтому является более детализированным. В конечном итоге информация пробного баланса используется для подготовки финансовой отчетности за период.

Напротив, баланс объединяет несколько счетов, суммируя количество активов, обязательств и акционерного капитала в бухгалтерских записях в определенное время. Баланс включает непогашенные расходы, начисленную прибыль и стоимость остатка на конец периода, тогда как пробный баланс — нет.Кроме того, баланс должен соответствовать стандартному формату, описанному в системе бухгалтерского учета, например, Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) или общепринятым принципам бухгалтерского учета (ОПБУ).

Сравнение отчета о прибылях и убытках и баланса

Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Отчет о прибылях и убытках, часто называемый отчетом о прибылях и убытках, представляет собой финансовый отчет, в котором суммируются доходы, затраты и расходы, понесенные в течение определенного периода времени, обычно финансового года или квартала.Эти записи предоставляют информацию о способности компании (или ее отсутствии) получать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или того и другого. Многие названия отчета о прибылях и убытках включают «отчет о прибылях и убытках», «отчет о прибылях и убытках», «отчет о финансовых результатах» и «отчет о прибылях и убытках».

Верхняя и нижняя строки

Отчет о прибылях и убытках показывает прибыль и прибыль компании. Он начинается с записи выручки, известной как верхняя строка, и вычитает затраты на ведение бизнеса, включая стоимость проданных товаров, операционные расходы, налоговые расходы, процентные расходы и любые другие расходы, иногда называемые «чрезвычайными» или «разовые» расходы.Разница, известная как чистая прибыль, представляет собой чистую прибыль, также называемую прибылью или прибылью.

Реализованная прибыль и убыток

Отчет о прибылях и убытках показывает реализованную прибыль или убытки компании за указанный период времени путем сравнения общих доходов с общими затратами и расходами компании. Со временем он может показать способность компании увеличивать свою прибыль либо за счет сокращения затрат и расходов, либо за счет увеличения продаж. Компании публикуют отчеты о прибылях и убытках ежегодно в конце финансового года компании, а также могут публиковать их ежеквартально.Бухгалтеры, аналитики и инвесторы внимательно изучают отчет о прибылях и убытках, исследуя денежные потоки и возможности заемного финансирования.

Доходы и расходы

С точки зрения бухгалтерского учета, доходы и расходы указываются в отчете о прибылях и убытках, когда они понесены , , а не когда деньги поступают или уходят. Одним из преимуществ отчета о прибылях и убытках, в частности, является то, что в нем используются операционные и неоперационные доходы и расходы, как это определено Службой внутренних доходов (IRS) и GAAP.

Баланс учитывает конкретный момент времени, а отчет о прибылях и убытках относится к установленному периоду времени.

Баланс

и отчет о прибылях и убытках

Хотя баланс и отчет о прибылях и убытках содержат часть одной и той же финансовой информации, включая доходы, расходы и прибыль, между ними есть важные различия. Вот основной из них: в балансе отражены активы, обязательства и акционерный капитал в определенный момент времени , а в отчете о прибылях и убытках суммируются выручка, затраты и расходы компании за определенный период времени.

Цель каждого заявления

Каждый документ создан для разных целей. Балансы составляются более широко, показывая, чем компания владеет и что должна, а также какие-либо долгосрочные инвестиции. В отличие от отчета о прибылях и убытках, в балансе отображается полная стоимость долгосрочных инвестиций или долгов. Название «баланс» происходит от того, как три основных счета в конечном итоге уравновешивают друг друга. Все активы перечислены в одном разделе, и их сумма должна равняться сумме всех обязательств и акционерного капитала.

Отчет о прибылях и убытках отвечает на очень конкретный вопрос: прибыльна ли компания? В то время как бухгалтеры используют отчет о прибылях и убытках, чтобы помочь измерить точность финансовых операций, а инвесторы используют отчет о прибылях и убытках, чтобы судить о состоянии компании, компания сама может проверять свой собственный отчет в производственных целях. Тщательный мониторинг финансовой отчетности показывает, где выручка высока, а где расходы несут эффективно, и наоборот. Например, компания может замечать рост продаж, но снижение прибыли, и искать новые решения для снижения эксплуатационных расходов.

Прибыль в сравнении с общей стоимостью

Отчет о прибылях и убытках показывает чистую прибыль, что означает, находится ли компания в красном или черном. Баланс показывает, сколько на самом деле стоит компания, то есть общая стоимость. Хотя оба они немного упрощены, инвесторы и кредиторы часто интерпретируют отчет о прибылях и убытках и баланс именно так.

Важно отметить, что инвесторы должны быть осторожны, чтобы не путать прибыль / прибыль с денежным потоком.Фирма может работать прибыльно, не генерируя денежный поток, или генерировать денежный поток, не принося прибыли.

Как рассчитываются отчеты

Отчет о прибылях и убытках требует, чтобы бухгалтеры суммировали выручку компании по одной части и складывали все ее расходы по другой. Общая сумма расходов вычитается из общей выручки, в результате чего получается прибыль или убыток. В балансе есть несколько различных расчетов, которые выполняются как представление одной базовой формулы:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Итог

При использовании вместе с другими финансовыми документами баланс и отчет о прибылях и убытках можно использовать для оценки операционной эффективности, годовой согласованности и организационной направленности компании.По этой причине цифры, указанные в каждом документе, тщательно изучаются инвесторами и руководителями компании. Хотя представление этих заявлений незначительно варьируется от отрасли к отрасли, большие расхождения между годовой обработкой любого документа часто рассматриваются как красный флаг.

Способность (или неспособность) фирмы стабильно генерировать прибыль с течением времени является основным фактором роста цен на акции и оценки облигаций. По этой причине каждый инвестор должен интересоваться всеми финансовыми отчетами, включая отчет о прибылях и убытках и баланс, любой интересующей компании.После рассмотрения в составе группы эту финансовую отчетность следует сравнить с отчетами других компаний отрасли, чтобы получить контрольные показатели эффективности и понять любые потенциальные рыночные тенденции.

Отчет о прибылях и убытках — Руководство к пониманию прибылей и убытков компании

Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

Отчет о прибылях и убытках (P&L), или отчет о прибылях и убытках, или отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, содержащий сводную информацию о доходах, расходах и прибылях / убытках компании за определенный период времени.Отчет о прибылях и убытках показывает способность компании генерировать продажи, управлять расходами и создавать прибыль. Он подготовлен на основе принципов бухгалтерского учета, которые включают признание выручки, сопоставление и начисление, что отличает его от отчета о движении денежных средств.

Изображение: Основы финансового анализа CFI.

Структура отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках компании отображается за период времени, обычно за месяц, квартал или финансовый год.

Основные категории, которые можно найти в отчете о прибылях и убытках, включают:

• Выручка (или продажи)
• Стоимость проданных товаров (или себестоимость продаж)
• Общие и административные расходы на продажу, общие и административные расходы
• Маркетинг и реклама
• Технологии / исследования и разработки
• Процентные расходы
• Налоги
• Чистая прибыль

Пример отчета о прибылях и убытках (P&L)

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2015-2017 гг., Который они называют консолидированным Отчет об операциях.Чтобы узнать, как анализировать эту финансовую отчетность, посетите Расширенный курс CFI по финансовому моделированию на Amazon.

Источник: amazon.com

Изображение: Курс CFI по финансовому анализу Amazon.

Глядя на приведенный выше пример, мы видим, что Amazon опубликовала прибыль в размере 596 миллионов долларов в 2015 году, прибыль в 2,4 миллиарда долларов в 2016 году и прибыль в размере 3,0 миллиарда долларов в 2017 году.

Amazon разбивает свой общий доход на продажа товаров и услуг.Его операционные расходы состоят из затрат на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии, G&A и другие. На этом этапе он предоставляет промежуточный итог по отчету о операционной прибыли, также обычно называемой прибылью до уплаты процентов и налогов (EBIT).

Ниже вычитаются процентные расходы и налоги, чтобы окончательно получить чистую прибыль или убыток за период. Чтобы узнать больше, прочтите годовой отчет Amazon.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон Excel прямо сейчас (см. Изображение ниже)!

Счета доходов и счета расходов

Есть две основные категории счетов, которые бухгалтеры могут использовать при подготовке отчета о прибылях и убытках.

В таблице ниже приведены эти два счета: доходы и расходы.

Доход	Расходы
Доход	Стоимость проданных товаров
Продажи	Маркетинг и реклама
Процентный доход	Продажи, общие и административные	Прибыль	Заработная плата, льготы и заработная плата
Начисленные сборы	Процентные расходы
Заработанные комиссии	Страхование
Доход от аренды	Телекоммуникации
	Профессиональные сборы

Влияние принципов бухгалтерского учета на отчет о прибылях и убытках

Это может показаться неочевидным при просмотре отчета о прибылях и убытках, но окончательная цифра внизу (т.д., общая прибыль или общие убытки) могут сильно отличаться от фактической суммы полученных или потерянных денежных средств.

Основными факторами, которые создают разницу между прибылью и генерированием денежных средств, являются:

• Принцип признания выручки — выручка часто признается до получения денежных средств (что создает дебиторскую задолженность в балансе)
• Принцип сопоставления — расходы сопоставляются с выручка в течение периода (ов) эти доходы получены
• Принцип начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, — доходы и расходы должны регистрироваться в те периоды, в которых они происходят. происходят, а не в момент получения денежных средств, что может привести к тому, что выручка и расходы будут существенно отличаться от денежного потока

Помимо отчета о прибылях и убытках

Аналитики должны выходить за рамки отчета о прибылях и убытках, чтобы получить полное представление о финансовых результатах компании. здоровье.Чтобы правильно оценить бизнес, важно также посмотреть баланс и отчет о движении денежных средств.

1. Анализ баланса

Баланс показывает активы, обязательства и капитал компании на определенный момент времени. Этот снимок финансового положения компании важен для оценки:

• База активов компании — способность генерировать будущие доходы
• Обязательства — будущие обязательства, которые компания должна выполнить
• Оборотный капитал — краткосрочная позиция ликвидности компании
• Структура капитала — как компания финансируется между заемным и собственным капиталом

2.Анализ отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств компания создала и потребила за определенный период времени. Он состоит из трех частей: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства, использованные при инвестировании, и денежные средства от финансирования. Это утверждение важно для оценки:

• Способность компании генерировать денежные средства от операций
• Свободный денежный поток Свободный денежный поток (FCF) Свободный денежный поток (FCF) измеряет способность компании производить то, что больше всего волнует инвесторов: наличные деньги, которые могут быть доступны. распределено по собственному усмотрению Создание
• Сколько денег было привлечено (заемных и / или собственных средств)
• Чистое изменение денежной позиции за период
• Остаток денежных средств на начало и конец периода

Как анализировать Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Одной из основных задач профессионального финансового аналитика является анализ прибылей и убытков компании, чтобы дать рекомендации относительно финансовой устойчивости компании, привлекательности инвестиций в нее или приобретения всего бизнес.

Примеры анализа отчета о прибылях и убытках включают:

• Сравнение показателей за год (горизонтальный анализ), а также сравнительный анализ отрасли
• Анализ маржи: валовая прибыль, маржа EBITDA, операционная маржа, маржа чистой прибыли
• Тенденция анализ: улучшаются или ухудшаются показатели
• Нормы доходности: рентабельность капитала (ROE), рентабельность активов (ROA)
• Метрики оценки: EV / EBITDA, коэффициент P / E, цена балансовой стоимости и т. д.

Отчет о прибылях и убытках Видео Объяснение

Ниже представлено видео объяснение того, как работает отчет о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках), основные компоненты отчета и почему он так важен для инвесторов и руководителей компании.

Видео: бесплатные курсы финансового аналитика CFI.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по пониманию отчета о прибылях и убытках. CFI является официальным поставщиком сертификата финансового моделирования и оценки (FMVA) ®. Стань сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®, и его миссия состоит в том, чтобы помочь вам продвинуться по карьерной лестнице. Имея в виду эту цель, эти дополнительные ресурсы CFI будут очень полезны:

• Шаблон прибылей и убытков Шаблон прибылей и убытков Бесплатный шаблон прибылей и убытков (шаблон прибылей и убытков) для загрузки.Создайте свой собственный отчет о прибылях и убытках с ежемесячной и годовой версиями в файле Excel.
• Шаблон отчета о доходахШаблон отчета о прибылях и убыткахБесплатный шаблон отчета о доходах для загрузки. Создайте свой собственный отчет о прибылях и убытках с помощью годовых и ежемесячных шаблонов в файле Excel.
• Как анализировать финансовые отчетыАнализ финансовых отчетовКак выполнять анализ финансовых отчетов. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках,
• Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы и передовые практики Excel по предположениям, драйверам, прогнозированию, связыванию трех отчетов, анализу DCF и т. Д.

  Как понять отчет о прибылях и убытках (P&L)

  Отчет о прибылях и убытках (P&L) — ваш самый популярный и информативный финансовый документ.Когда дело доходит до понимания успеха вашего бизнеса с первого взгляда, ничто не показывает больше, чем отчет о прибылях и убытках. Вот почему банкиры и инвесторы обращаются к нему при оценке вашего бизнеса в первую очередь.

  Эта статья проведет вас через все, что вам нужно знать, чтобы понять свой отчет о прибылях и убытках. Мы расскажем, что это такое, как это работает, и ответим на все вопросы, которые, вероятно, приходят вам в голову.

  Что такое отчет о прибылях и убытках (прибылях и убытках)

  На высоком уровне отчет о прибылях и убытках объясняет, прибыльны вы или нет.Отчет начинается с вашего дохода, затем перечисляются ваши проданные товары, операционные расходы, налоги и т. Д., И в конечном итоге завершается вашей чистой прибылью. Через несколько секунд зрители вашего отчета о прибылях и убытках узнают, принесла ли ваша компания прибыль или убыток (отсюда и название), и какие факторы повлияли на этот результат.

  Если мир собирается поставить этот отчет на пьедестал, вы должны хотя бы понимать основы. Хорошее понимание отчета о прибылях и убытках не только поможет вам сообщить о своих финансовых показателях, но и даст вам быстрое представление о финансовом состоянии вашего бизнеса.Вооружившись этими знаниями, вы сможете в любой момент принять правильные бизнес-решения.

  Начнем сверху вниз.

  Расшифровка отчета о прибылях и убытках

  Год

  Отчет о прибылях и убытках

  наиболее эффективен при контекстном использовании, поэтому вы часто можете увидеть финансовые результаты за несколько лет в одном отчете. Если бизнес был прибыльным в последние годы, но затем внезапно понес убытки, отчет часто показывает, почему. Возможно, компания быстро увеличила объем продаж, но ей пришлось инвестировать в дополнительные операционные расходы, чтобы обеспечить успех бизнеса в будущем.Данные за один год не расскажут всей этой истории.

  Выручка

  Доход — это просто деньги, которые вы приносите в результате продаж. Чтобы ваш бизнес был прибыльным, ваш доход должен превышать ваши расходы.

  Себестоимость проданных товаров (COGS)

  Себестоимость проданных товаров или прямые затраты относятся к деньгам, необходимым для совершения продажи, как материалы, необходимые для производства, и прямые затраты на рабочую силу. Вы не должны включать косвенные расходы, такие как сборы за доставку или маркетинг.

  Валовая прибыль

  Валовая прибыль — это прибыль, которую компания получает от продаж после вычета стоимости проданных товаров. Формула валовой прибыли: Валовая прибыль = Выручка — Стоимость проданных товаров. Валовая прибыль позволяет быстро понять, сколько вы получаете от каждой продажи, хотя она не включает постоянные и другие операционные расходы.

  Операционные расходы

  Операционные расходы — это расходы, которые вы понесете косвенно в результате продажи продукта. Думайте об этом как о счетах за электроэнергию на складе, аренде, зарплате, маркетинговых расходах и т. Д.Это число не включает ваши COGS.

  Чистая прибыль

  Чистая прибыль — это все деньги, оставшиеся от вашего дохода после вычета COGS, операционных расходов, процентов, налогов и т. Д. Если ваши расходы превышают ваш доход, отрицательное число называется убытком.

  Это в основном все, что есть в вашем отчете о прибылях и убытках, но прежде чем вы начнете регулярно читать этот отчет, давайте проясним пару важных нюансов.

  Не путайте прибыль с наличными деньгами

  Многие предприятия попадают в ловушку веры в ложную прибыль.Эта ошибка может привести к ошибочным финансовым решениям, которые нанесут ущерб вашему денежному потоку и поставят под угрозу ваш бизнес. Прибыль в отчете о прибылях и убытках не означает, что у вас есть деньги в банке. Бухгалтеры записывают продажи в отчете о прибылях и убытках, даже если они были проданы за счет. Это означает, что транзакция еще не осуществляется наличными — это дебиторская задолженность, которая сильно отличается от денег в банке.

  Ваш отчет о прибылях и убытках не отражает всей картины, поэтому у вас также есть балансы, отчеты о движении денежных средств и другие финансовые отчеты.Возьмем, к примеру, розничный бизнес. Практически в любой ситуации компании покупают товарные запасы или создают продукт перед его продажей. И переход от покупки к продаже обычно не происходит в течение одного месяца. Однако деньги, потраченные на инвентарь, не будут отображаться в вашем отчете о прибылях и убытках до тех пор, пока не состоится продажа. Вы можете видеть, как незнание этого факта может привести к принятию ошибочных финансовых решений.

  В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?

  Балансы и отчеты о прибылях и убытках часто используются параллельно при анализе финансового состояния компании, но в чем разница между этими двумя отчетами?

  Баланс показывает активы, обязательства и капитал вашего бизнеса на определенный момент времени.Эта запись дает владельцам бизнеса, инвесторам и кредиторам моментальное представление о том, насколько эффективно компания управляет своими ресурсами.

  Отчет о прибылях и убытках суммирует выручку и затраты, понесенные за определенный период (а не за определенный момент времени). Этот период может быть ежемесячным, ежеквартальным или ежегодным. Этот отчет предоставляет информацию, чтобы определить, приносит ли ваш бизнес прибыль или убыток. Погружаясь глубже, он может выявить, получаете ли вы прибыль за счет увеличения дохода или уменьшения расходов (или и того, и другого).

  При совместном использовании эти утверждения достоверно рассказывают об операционной эффективности, финансовой стабильности и траектории вашей организации. Часто инвесторы и кредиторы хотят изучить несколько отчетов за разные периоды, чтобы проанализировать расхождения.

  Регулярно проверяйте отчет о прибылях и убытках

  Отчет о прибылях и убытках не принесет вам много пользы, если вы никогда его не проверите. Возьмите за привычку проводить анализ прибылей и убытков каждый месяц, чтобы быть в курсе финансового состояния вашего бизнеса.Если вы будете анализировать его только ежеквартально, вы можете упустить важные возможности или обнаружить проблемы слишком поздно.

  Однако использование одного отчета о прибылях и убытках не даст вам полной картины. Соедините этот отчет с другими вашими финансовыми отчетами, чтобы получить более полное представление о вашей компании. Понимая финансовые показатели своего бизнеса, вы будете готовы обеспечить наилучшее финансирование и принимать наиболее обоснованные финансовые решения для своего бизнеса.

  Часто задаваемые вопросы по отчетам о прибылях и убытках

  Мы уже много рассказали об отчетах о прибылях и убытках, но хотим ответить на конкретные вопросы, которые вы задаете.Вот более прямые ответы на все, что вы когда-либо хотели узнать (и даже больше) об управлении прибылями и убытками.

  Что означает P&L в отчете о прибылях и убытках?

  Буква «P» означает прибыль, а буква «L» — убыток.

  Какова цель отчета о прибылях и убытках?

  Отчет о прибылях и убытках суммирует ваши доходы и расходы, чтобы показать, получили ли вы прибыль или убыток в течение определенного периода. Эта информация позволяет вам быстро и легко следить за состоянием своего бизнеса, а также дает кредиторам и инвесторам возможность оценить вашу траекторию.

  Зачем мне нужен отчет о прибылях и убытках?

  Во-первых, отчет о прибылях и убытках — это простой отчет для проверки финансового состояния вашего бизнеса. Это дает вам представление о вашей прибыльности или убытках. Во-вторых, это требуется по закону для публичных компаний (в дополнение к вашему балансу и отчету о движении денежных средств). Кроме того, инвесторы и кредиторы захотят посмотреть на ваше управление прибылями и убытками, чтобы определить вашу финансовую стабильность, прежде чем предлагать вам какой-либо капитал.

  Кто использует отчет о прибылях и убытках?

  Владельцы бизнеса, специалисты по финансовому планированию, бухгалтеры, инвесторы и кредиторы — и это лишь некоторые из них.Любой, кого волнует финансовое здоровье и благополучие вашего бизнеса, захочет ознакомиться с вашим отчетом о прибылях и убытках.

  Что такое проверенные прибыли и убытки?

  Аудированный отчет о прибылях и убытках — это отчет, заверенный CPA. Проверенные отчеты о прибылях и убытках предохраняют компании от совершения мошенничества путем подачи нечестных заявлений с использованием неправильных методов бухгалтерского учета.

  Как мне составить отчет о прибылях и убытках?

  Подготовить отчет о прибылях и убытках легко, если вы используете цифровую бухгалтерскую систему для отслеживания своих доходов и расходов.Sunrise помогает вам создавать финансовые отчеты за секунды, используя все ваши отслеживаемые финансовые данные. Вы также можете нанять бухгалтера, который подготовит для вас отчет о прибылях и убытках.

  Как мне составить отчет о прибылях и убытках, если я работаю не по найму?

  Как индивидуальный предприниматель, вы должны подавать Приложение C (Форма 1040 или 1040-SR) в IRS в течение налогового сезона. Этот график C по сути является вашим отчетом о прибылях и убытках. Вы можете заполнить эту форму, используя кассовый метод учета или метод начисления.

  В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о прибылях и убытках?

  Нет разницы между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о прибылях и убытках — это одно и то же. Отчеты о прибылях и убытках также называются отчетами о прибылях и убытках или отчетами о прибылях и убытках.

  Воспользуйтесь бесплатными отчетами о прибылях и убытках от Sunrise

  Вы можете получить доступ к бесплатным отчетам о прибылях и убытках, когда ведете бухгалтерский учет с помощью Sunrise. Независимо от того, любите ли вы заниматься своими делами или хотите, чтобы один из наших профессиональных бухгалтеров управлял вашими прибылями и убытками, у вас есть варианты с Sunrise.

  Как создать отчет о прибылях и убытках: шаг за шагом

  Предназначен для предоставления владельцам бизнеса сведений о доходах и расходах, отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках является обязательным для владельцев бизнеса, независимо от того, являетесь ли вы бухгалтер малого бизнеса или глава глобального конгломерата.

  ---

  Обзор: Что такое отчет о прибылях и убытках?

  Как и отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках предоставляет вам подробную информацию о доходах и расходах вашего бизнеса.

  Также известный с точки зрения бухгалтерского учета как отчет о прибылях и убытках, даже базовый отчет о прибылях и убытках может предоставить вам удобное окно, через которое вы можете просматривать доходы и расходы своей компании.

  Кроме того, отчеты о прибылях и убытках также могут быть полезным инструментом для создания бюджета или расчета вашего оборотного капитала.

  ---

  Как составлять отчет о прибылях и убытках

  Вам решать, как часто вы хотите составлять отчет о прибылях и убытках. Некоторые компании предпочитают выпускать один раз в месяц, в то время как другие предпочитают ежеквартальные отчеты о прибылях и убытках.

  Пример отчета о прибылях и убытках со сравнением прибылей и убытков компании в четырех регионах. Источник: beanninjas.com.

  Какими бы ни были ваши предпочтения, лучший способ составить отчет о прибылях и убытках — это использовать бухгалтерское программное обеспечение, которое позаботится обо всем процессе за вас. Если вы в настоящее время не пользуетесь бухгалтерским программным обеспечением, вы можете использовать шаблон для создания отчета о прибылях и убытках.

  Вот шаги, которые необходимо предпринять, чтобы создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

  Шаг 1: Расчет выручки

  Первым шагом в создании отчета о прибылях и убытках является подсчет всей выручки, полученной вашим бизнесом. Вы можете получить остатки на текущих счетах из своей главной книги, такие как остатки денежных средств и текущей дебиторской задолженности.

  Если вы составляете ежемесячный отчет о прибылях и убытках, вы должны включать всю выручку, полученную за этот период времени, независимо от того, получил ли ваш бизнес этот доход или нет. Если вы выбрали ежеквартальный отчет, просто сложите выручку, полученную за этот трехмесячный период.

  При расчете выручки обязательно учитывайте всю полученную выручку, будь то от продажи продуктов и услуг или от продажи вашего старого принтера соседнему предприятию.

  Шаг 2: Расчет себестоимости проданных товаров

  Себестоимость проданных товаров является важной частью любого отчета о прибылях и убытках. Если вы продаете кошельки, вам необходимо включить стоимость покупки кошельков у производителя.

  Если вы делаете кошельки, вам нужно будет добавить материалы и принадлежности, необходимые для их изготовления.Если вы продаете услуги, вам необходимо включить стоимость вашего времени или времени вашего сотрудника, который предоставил услугу.

  Шаг 3. Вычтите стоимость проданных товаров из выручки, чтобы определить валовую прибыль.

  После того, как вы рассчитали свой доход и стоимость проданных товаров, вам просто нужно вычесть стоимость проданных товаров, чтобы получить показатель валовой прибыли. . Валовая прибыль — это прибыль, полученная вашим бизнесом от продажи ваших продуктов и / или услуг.

  Выручка — стоимость проданных товаров = валовая прибыль / убыток

  Шаг 4: Расчет операционных расходов

  Следующее, что вам нужно сделать, это рассчитать все ваши операционные расходы.Операционные расходы включают аренду, проезд, заработную плату, оборудование, коммунальные услуги и почтовые расходы.

  Шаг 5: Вычтите операционные расходы из валовой прибыли, чтобы получить операционную прибыль.

  После того, как ваши операционные расходы будут рассчитаны, вы захотите вычесть эту сумму, чтобы получить общую операционную прибыль. Это даст вам общую операционную прибыль или убыток.

  Валовая прибыль — Операционные расходы = Операционная прибыль / убыток

  Шаг 6: Добавьте дополнительный доход к своей операционной прибыли

  Если у вас есть какой-либо дополнительный доход, не включенный в итоговую выручку выше, например процентный доход или дивиденды от инвестиций , вы захотите включить их сюда.После добавления к вашей операционной прибыли общая сумма представляет собой прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации, также известную как EBITDA.

  EBITDA = Операционная прибыль + (Процентный доход + Заработанные дивиденды)

  Шаг 7: Расчет процентов, налогов, износа и амортизации

  Следующим шагом является расчет любых процентных платежей, налогов к уплате, а также износа и амортизации затраты.

  Шаг 8: Вычтите проценты, налоги, износ и амортизационные расходы из EBITDA, чтобы получить чистую прибыль

  Ваш последний шаг — вычесть проценты, налоги, износ и амортизационные расходы, чтобы получить чистую прибыль или чистую прибыль.

  Чистая прибыль / убыток = EBIDTA — (проценты + налоги + амортизация)

  ---

  Что отчет о прибылях и убытках говорит вам о вашем бизнесе?

  Отчет о прибылях и убытках позволяет вам точно знать, как обстоят дела у вашего бизнеса. Отчет о прибылях и убытках, который часто используется для определения как сильных, так и слабых сторон бизнеса, может также сказать вам следующее:

  Прибыльны ли ваши продукты или услуги

  Мы все занимаемся бизнесом, чтобы получать прибыль, поэтому неудивительно, что один из важнейших показателей вашего бизнеса — валовая прибыль.Ваша валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из полученного дохода.

  Этот номер может сказать вам, насколько хорошо работают ваши продукты и прибыльны ли ваши услуги. Если ваша валовая прибыль невелика, постарайтесь увеличить продажи.

  Идет ли ваш бизнес в правильном направлении

  Анализируя отчет о прибылях и убытках, важно смотреть на тенденции. Независимо от того, рассчитываете ли вы прибыль или убыток на ежемесячной или ежеквартальной основе, сравнение отчетов может помочь вам точно понять тенденции вашего бизнеса.

  Например, если ваша чистая прибыль за январь составила 11 000 долларов США, но упала ниже 5 000 долларов США в феврале, марте и апреле, вам нужно глубоко погрузиться в финансы своего бизнеса, чтобы определить, что произошло. Вы можете сделать это, сначала изучив валовую прибыль. Если валовая прибыль падает, ваш курс действий должен заключаться в увеличении продаж.

  Однако, если валовая прибыль осталась неизменной, а чистая прибыль снизилась, это означает увеличение операционных расходов, поэтому вам нужно будет начать искать способы сокращения расходов.Хотя один отчет о прибылях и убытках полезен, их сравнение может быть еще более полезным.

  Насколько здоров ваш бизнес в целом

  Чистая прибыль. Когда вы передаете финансовые документы инвесторам или финансовым учреждениям, их внимание обращается на чистую прибыль. Хотя убыток — это не конец света, он означает, что что-то не так, будь то разовая проблема или связанная с бизнес-операциями.

  В любом случае отчет о прибылях и убытках позволяет вам точно увидеть, где находится ваш бизнес с точки зрения прибыли, что, в свою очередь, позволяет вам принимать более обоснованные бизнес-решения.

  ---

  Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для создания отчета о прибылях и убытках

  Нетрудно найти шаблон отчета о прибылях и убытках, который можно использовать для создания простого отчета о прибылях и убытках, но весь процесс намного проще, если вы используете бухгалтерский учет программное обеспечение.

  Отслеживая информацию, необходимую для создания отчета о прибылях и убытках, такую ​​как доходы и расходы, с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета, вы можете получить текущий отчет о прибылях и убытках за секунды.

  1.QuickBooks Desktop

  QuickBooks Desktop — один из лучших вариантов бухгалтерского программного обеспечения для малого и растущего бизнеса. Предлагая три плана, вы можете легко перейти к следующему плану по мере роста вашего бизнеса. Последняя версия QuickBooks Desktop предлагает улучшенную навигацию по системе и расширенные возможности справки.

  QuickBooks Desktop предлагает хороший выбор отчетов о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

  QuickBooks Desktop предлагает первоклассные возможности отчетности, включая несколько вариантов отчета о прибылях и убытках.Отчеты можно легко настроить и экспортировать в Microsoft Excel для дальнейшей настройки при необходимости.

  QuickBooks Desktop предлагает три тарифных плана:

  1. Pro: Тарифный план Pro составляет 299,95 долларов в год и поддерживает до трех пользователей.
  2. Premier: План Premier также включает в себя отраслевые параметры отчетности. Он стоит 499,95 долларов в год и поддерживает до пяти пользователей.
  3. Enterprise: Enterprise — лучший план для активно растущего бизнеса.Он стоит 849,10 долл. США в год и поддерживает до 30 пользователей.

  2. FreshBooks

  FreshBooks — это бухгалтерское приложение для малого бизнеса, которое предлагает длинный список функций, предназначенных для индивидуальных предпринимателей и очень малых предприятий. Предлагая онлайн-доступ, а также мобильное приложение для устройств iOS и Android, Freshbooks позволяет вам сотрудничать со своими сотрудниками, подрядчиками и бухгалтерами.

  FreshBooks предлагает отчеты о прибылях и убытках по месяцам или кварталам.

  Даже индивидуальные предприниматели должны знать, насколько прибыльным является их бизнес, и FreshBooks отлично справляется с предоставлением владельцам бизнеса отчетов, необходимых для принятия правильных управленческих решений.

  FreshBooks предлагает четыре тарифных плана, каждый из которых включает поддержку продукта и надежную отчетность:

  1. Lite: План Lite стоит 15 долларов в месяц и поддерживает до 5 платных клиентов.
  2. Plus: План Plus стоит 25 долларов в месяц и поддерживает до 50 платных клиентов.
  3. Premium: Premium стоит 50 долларов в месяц и поддерживает до 500 платных клиентов.
  4. Выберите: План Select имеет индивидуальную цену и поддерживает более 500 платных клиентов.

  3. OneUp

  OneUp — доступное, простое в использовании приложение для бухгалтерского учета, хорошо подходящее для индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и владельцев малого бизнеса. Предлагаемый в облаке, OneUp работает на настольных системах, ноутбуках и всех мобильных устройствах.

  OneUp включает отчет о прибылях и убытках на своей финансовой панели.

  Особенность OneUp, которая отличает его от конкурентов, — это возможность вводить транзакции вручную или подключаться к банку для автоматической разноски транзакций.OneUp отлично подходит для малых предприятий и включает в себя финансовую панель, которая дает вам хорошее представление о прибыли и движении денежных средств.

  Структура ценообразования OneUp также уникальна: все функции включены во все планы, цены на планы зависят от количества пользователей системы, доступно пять вариантов:

  1. Самостоятельная: Для одиночных пользователей тариф для самостоятельной работы составляет 9 долларов в месяц. без поддержки продукта
  2. Pro: Поддерживает 2 пользователей и работает 19 долларов США в месяц с неограниченной поддержкой
  3. Plus: Поддерживает до 3 пользователей и стоит 29 долларов США в месяц с неограниченной поддержкой
  4. Команда: Поддерживает до 7 пользователей и работает 69 долларов в месяц с безлимитной поддержкой
  5. Безлимит: Для 8 или более пользователей Безлимитный запускает 169 долларов в месяц с безлимитной поддержкой

  Для получения более полного списка программных приложений бухгалтерского учета обязательно ознакомьтесь с бухгалтерским учетом Blueprint обзоры программного обеспечения.

  ---

  Последнее слово об отчете о прибылях и убытках

  Создание отчета о прибылях и убытках для вашего малого бизнеса имеет жизненно важное значение, поскольку это один из лучших отчетов для определения прибыльности вашего бизнеса.

  Требуется как кредитными организациями, так и инвесторами. Отчет о прибылях и убытках также может помочь вам определить области успеха, а также места, где вашему бизнесу может потребоваться дополнительная помощь.

  Как подготовить отчет о прибылях и убытках: это легко с нашим бесплатным шаблоном

  Очень немногие владельцы малого бизнеса заинтересованы в бухгалтерском учете.

  Но, как известно каждому, понимание основ бухгалтерского учета может стать решающим фактором между успехом и неудачей вашей компании.

  Существуют три конкретных финансовых отчета, которые должны понимать все владельцы малого бизнеса: балансы, отчеты о движении денежных средств и отчеты о прибылях и убытках (P&L) .

  Вы также можете ознакомиться с нашим Руководством по финансированию малого бизнеса.

  Все они кажутся довольно раздражающими и сложными на первый взгляд, но если вы разберете их по одному, они будут довольно простыми.

  Этот пост посвящен отчетам о прибылях и убытках.

  К концу этой публикации вы будете знать 99% всего, что вам когда-либо понадобится знать об отчетах о прибылях и убытках. И вы можете скачать наш бесплатный шаблон прибылей и убытков.

  Что такое отчет о прибылях и убытках (P&L)?

  Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, измеряет ваши коммерческие доходы (доходы или продажи) и расходы в течение заданного периода времени .

  Другими словами, отчет о прибылях и убытках сообщает вам, приносит ли ваш бизнес деньги.Владельцы малого бизнеса могут использовать отчет о прибылях и убытках для оценки эффективности бизнеса, определения возможностей для улучшения и новых стратегий роста.

  Согласно данным Управления малого бизнеса США, это «лучший инструмент для определения прибыльности вашего бизнеса».

  Обычно отчет о прибылях и убытках оценивается за следующие общие периоды времени:

  • Ежемесячно
  • Ежеквартально
  • Ежегодно

  Некоторые отчеты о прибылях и убытках очень просто создать и понять, поскольку они представляют собой всего несколько строк.

  Другие могут занимать страницы.

  Это зависит от размера вашего бизнеса и его сложности.

  Малый бизнес, имеющий лишь несколько источников доходов или расходов, будет иметь короткие прибыли и убытки, в то время как крупный бизнес с несколькими потоками доходов будет иметь более длинные.

  Наконец, как выглядит «утверждение»? Отчет о прибылях и убытках — это, по сути, просто таблица, обычно создаваемая в любом средстве работы с электронными таблицами (Excel, Google Таблицы и т. Д.).

  Какова цель отчета о прибылях и убытках?

  В конечном счете, цель отчета о прибылях и убытках — рассчитать чистую операционную прибыль или убыток .

  Если вы получаете прибыль — отлично! Вы можете реинвестировать его, сохранить или принять множество других решений. Если вы в конечном итоге понесете убыток, это явный сигнал о том, что ваш бизнес находится на неустойчивой траектории, и вам нужно будет найти способ исправить ситуацию.

  Но помимо этого, отчет о прибылях и убытках может помочь вам принимать обоснованные решения, например:

  • Можете ли вы позволить себе нанять новых сотрудников?
  • Можете ли вы позволить себе переехать в офис побольше?
  • Как вы планируете налоги?
  • Насколько эффективна ваша текущая стратегия роста?

  Отчет о прибылях и убытках может также использоваться в других целях в зависимости от того, кто его просматривает.

  Инвесторы и кредиторы

  Например, инвесторы будут смотреть на ваши отчеты о прибылях и убытках за несколько периодов времени, чтобы увидеть, насколько прибыльным станет ваш бизнес с течением времени. Они также могут собрать информацию об эффективности ваших операций, вашей конкурентоспособности и устойчивости вашей бизнес-модели.

  Кредиторы будут изучать отчеты о прибылях и убытках, чтобы определить, может ли ваш бизнес получить в будущем достаточно большую прибыль, чтобы выплачивать ссуды и проценты.

  Последнее важное замечание относительно отчетов о прибылях и убытках: они сами по себе не отражают финансовое состояние вашего бизнеса. В некоторых случаях они могут отражать это, но они могут быть искажены (или вводить в заблуждение) из-за практики выставления счетов или мошеннических отчетов о транзакциях (намеренных или непреднамеренных).

  Вот почему так важно понимать все три основных финансовых отчета, которые я упомянул в начале.

  Отчет о прибылях и убытках

  Если вы впервые копаетесь в отчетах о прибылях и убытках, анализ таких финансовых отчетов может оказаться сложной задачей.Могут быть термины, которых вы никогда раньше не видели, поэтому будет полезно понять, что вы найдете в отчете о прибылях и убытках.

  К счастью, есть общие статьи, которые обычно включаются в большинство отчетов о прибылях и убытках. Понимание этих концепций поможет вам составить и проанализировать отчеты о прибылях и убытках.

  Давайте рассмотрим эти термины по очереди.

  1. Выручка

  Все отчеты о прибылях и убытках начинаются со сводки доходов от продаж, произошедших в течение заданного периода времени.

  Обычно это подробно описывается в отдельной таблице, а итоговая сумма импортируется в отчет о прибылях и убытках.

  2. Расходы

  Существуют разные виды расходов. Посмотрите нашу таблицу в качестве примера. Обычно в более подробных отчетах о прибылях и убытках приводится подробная информация о типах расходов.

  Можно включить множество расходов, но они будут сильно различаться для каждого отдельного предприятия.

  3. Прямые затраты / себестоимость проданных товаров

  Прямые затраты (также называемые стоимостью проданных товаров) относятся к затратам, которые могут быть отнесены исключительно на производство или продажу продукта или услуги.

  Сюда входят затраты на материалы, используемые при производстве продукта, и любой труд, непосредственно задействованный в этом процессе. Если вы не производите продукт, который продаете, ваши прямые затраты будут включать стоимость его покупки у вашего поставщика.

  Прямые затраты не включают все прочие затраты на оплату труда и косвенные расходы, такие как маркетинг, бухгалтерский учет, интернет-услуги, обучение, аренда и страхование.

  4. Валовая прибыль (и валовая прибыль)

  Вы можете вычесть прямые затраты из выручки, чтобы определить валовую прибыль.

  Выручка — прямые затраты = валовая прибыль

  Валовая прибыль обычно выражается в процентах.

  Используйте эту формулу, чтобы определить процент вашей валовой прибыли (также называемый «маржа валовой прибыли»):

  Валовая прибыль / Выручка = Валовая прибыль%

  Пример: вы приобрели у поставщика 100 велосипедов по цене 100 долларов каждый: вы понесли прямые затраты в размере 10 000 долларов. Вы продали их по 395 долларов за штуку, получив доход в размере 39 500 долларов.Ваша валовая прибыль составит 29 500 долларов. Ваш процент валовой прибыли составит 75%.

  Валовая прибыль — ключевой показатель финансового здоровья вашего бизнеса и устойчивости вашей бизнес-модели. Чем выше процент, тем лучше.

  Потенциальные инвесторы быстро поймут это число. Этот номер также передает информацию о том, насколько конкурентоспособен ваш бизнес или может быть в ближайшем будущем.

  5. Операционные расходы (OPEX)

  Операционные расходы (OPEX) — это затраты на обычную хозяйственную деятельность

  Операционные расходы могут включать:

  • Заработная плата
  • Страхование
  • Утилиты, такие как телефон и интернет
  • Административные расходы
  • Реклама (и прочий маркетинг)
  • Аренда
  • Канцелярские товары

  6.Амортизация

  Амортизация — это уменьшение стоимости любого из ваших бизнес-активов, например машин или оборудования.

  Обратите внимание, что амортизация чаще всего является косвенными расходами, но в зависимости от контекста это могут быть прямые затраты.

  7. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)

  EBIT — это прибыль до уплаты процентов и налогов. Обычно это одна из последних цифр в вашем заявлении. Существуют разные формулы EBIT: простой расчет заключается в вычитании операционных расходов и себестоимости товаров (COG) из выручки.

  8. EBT (прибыль до налогообложения)

  Прибыль до налогообложения может многое рассказать о результатах вашего бизнеса. Вычтите COG, OPEX и амортизацию из общего дохода, чтобы найти EBT.

  9. Чистая прибыль: прибыль или убыток

  Наконец, вы рассчитываете чистую прибыль, вычитая косвенных расходов из вашей валовой прибыли.

  Это ваша чистая прибыль — или убыток — и знаменитая «нижняя строка» отчета о прибылях и убытках.

  Вы используете это, чтобы определить, прибыльный ваш бизнес или нет, и насколько.

  Это показывает прибыль или убыток вашего бизнеса. Если вы показываете убыток, это означает, что вы потратили больше, чем заработали. Если вы показываете прибыль, это означает, что вы заработали больше, чем потратили.

  Как анализировать отчет о прибылях и убытках

  Трудно не испугаться вашего отчета о прибылях и убытках. Даже если вы знаете термины, как собрать данные, чтобы сделать какие-либо существенные заявления о прогрессе в бизнесе?

  Но очень важно анализировать отчеты о прибылях и убытках.

  Подробный анализ вашего отчета о прибылях и убытках может раскрыть понимание эффективности вашего бизнеса, выявить сильные и слабые стороны. Кроме того, вы также можете использовать отчет о прибылях и убытках, чтобы сравнить свою компанию с аналогичными предприятиями и создать отраслевые эталоны.

  Фактически, Управление по делам малого бизнеса США предлагает регулярно распечатывать отчет о прибылях и убытках для отслеживания эффективности бизнеса.

  Проведение анализа прибылей и убытков

  Мы собрали некоторые из наиболее эффективных способов проведения анализа отчета о прибылях и убытках:

  • Сравнение год-к-году.Внимательно посмотрите на кардинальные изменения, например, падение продаж
  • Изучение тенденций. Какова траектория вашего бизнеса? Окупаются ли ваши стратегии? Например, сравнение годовой производительности поможет вам определить, растет ли выручка быстрее, чем расходы.
  • Прогнозы. Рассмотрите возможность использования отчета о прибылях и убытках для прогнозирования будущих денежных потоков.
  • Оценка маржи, например, валовой прибыли
  • Продажи: изучите свои выдающиеся месяцы. Есть ли какие-то конкретные драйверы успеха? Например, удвоили ли вы маркетинг, что привело к росту продаж?
  • Расходы.Есть ли способы сократить расходы? Какие самые большие расходы? Имеет ли это смысл для вашего бизнеса?
  • Доход. Являются ли ваши источники дохода устойчивыми?

  Изучение этих чисел может дать вам хорошее представление о финансовом состоянии вашего бизнеса.

  Как подготовить отчет о прибылях и убытках?

  К настоящему моменту вы, возможно, готовы приступить к составлению собственного отчета о прибылях и убытках.

  Но с чего начать?

  Ваше внимание сосредоточено на двух счетах: доходах и расходах.Мы собрали общие коммерческие доходы и расходы, предоставленные налоговой службой.

  Вот несколько примеров источников доходов и расходов, которые попадают в эти категории:

  Доход	Расход
  Продажи	Себестоимость проданной продукции
  Выручка	Заработная плата
  Процентные доходы	Страхование
  Доход от аренды	Налоги
  Стоимость услуг	Аренда
  	Проценты по бизнес-ссудам

  Для представления информации у вас есть два основных варианта.

  Во-первых, вы можете составить собственное заявление и создать документ с помощью электронной таблицы. В таких инструментах, как Excel и Google Sheets, есть шаблоны. Мы создали для вас простой шаблон отчета о прибылях и убытках. Или вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса.

  В любом случае вам понадобятся одни и те же данные. И самое лучшее, у вас уже должны быть все необходимые данные.

  Давайте взглянем на основные советы по составлению отчета о прибылях и убытках:

  1. Выберите временные рамки.Будете ли вы оценивать прогресс бизнеса ежемесячно, ежеквартально или ежегодно? Имейте в виду, что короткие временные рамки, вероятно, не принесут каких-либо значимых данных, например, меньше месяца. С другой стороны, вы не хотите перегружать себя копанием данных за годы и годы.
  2. Составьте список доходов вашего бизнеса за период времени с разбивкой по месяцам. Включите источники дохода по месяцам.
  3. Рассчитайте свои расходы. Отделите прямые затраты, такие как COGS, от OPEX.
  4. Определите вашу валовую прибыль, вычтя прямые затраты из выручки.
  5. Определите, зарабатываете ли вы деньги. Вычтите общие расходы из валовой прибыли. Если вы получите положительный результат, ваш бизнес на правильном пути. Если нет, то вы определили самые большие проблемы, сдерживающие развитие вашего малого бизнеса. Используйте это понимание, чтобы вывести свой бизнес на путь прибыльности.

  Загружаемый шаблон прибылей и убытков

  Вот рабочий шаблон прибылей и убытков со встроенным расчетом валовой прибыли.Просто добавьте свои собственные числа в таблицу.

  Скачать шаблон прибылей и убытков

  Примеры отчета о прибылях и убытках

  Вот и все, в заключение давайте рассмотрим несколько основных примеров.

  Простейший пример прибылей и убытков

  Если вы ведете индивидуальный бизнес с небольшим разнообразием доходов или расходов, ваш отчет о прибылях и убытках может быть таким простым:

  Название компании Отчет о прибылях и убытках — 2020
  Выручка	1 000 000 долл. США
  Прямые затраты	600 000 долл. США
  Валовая прибыль	400 000 долл. США
  Косвенные расходы	300 000 долл. США
  Чистая прибыль	100 000 долл. США

  Себестоимость проданных товаров в размере была вычтена из выручки , получив валовую прибыль в размере 400 000 долларов.

  Затем косвенных расходов были вычтены из валовой прибыли , чтобы получить чистую прибыль (или прибыль) в размере 100 000 долларов.

  Более типичный пример реальных прибылей и убытков

  Большинство малых предприятий немного сложнее.

  Вот как может выглядеть более реалистичный отчет о прибылях и убытках:

  Я использовал тот же набор гипотетических данных из простого примера, чтобы было легко увидеть, как они совпадают.

  Все эти пять основных итогов выделены жирным шрифтом, но доходов, , себестоимости проданных товаров, и расходов, разбиты на несколько строк.

  В этом примере я хотел бы указать на еще одну терминологию. Обратите внимание, что в разделе «Доход» есть строка с надписью «Меньше: возврат».

  Скорее всего, вы увидите «меньше», если посмотрите другие примеры.

  Для ясности вы можете добавить «меньше» к элементам, которые вычитаются из начального значения в разделе.

  Часто задаваемые вопросы по отчетам о прибылях и убытках

  Хотите верьте, хотите нет, но это действительно все, что касается отчетов о прибылях и убытках.

  Но даже если вы понимаете основные концепции, у вас может возникнуть несколько конкретных вопросов. Я ответил на наиболее часто задаваемые вопросы об отчетах о прибылях и убытках ниже.

  Где включены зарплаты и заработная плата?

  Заработная плата — самая запутанная часть отчетов о прибылях и убытках. Заработная плата сотрудников на административных должностях составляет и не связана напрямую с выручкой , поэтому они включены в постоянные расходы.

  Когда дело доходит до производственных ролей, это может быть непросто.Трудозатраты, использованные для непосредственного изготовления продукта, включаются в раздел себестоимости проданных товаров после продажи продукта.

  Включены ли затраты на оплату труда непроданных запасов?

  Трудозатраты, оставшиеся в непроданных запасах, не включаются в раздел себестоимости проданных товаров. И все же они не являются фиксированными расходами, поэтому труд, ушедший на непроданные товары, вообще не включается в ваш текущий отчет о прибылях и убытках.

  Вместо этого вы включите его в себестоимость проданных товаров, когда эти запасы будут фактически проданы, а до этого они будут отслеживаться в вашем балансе .

  В чем разница между отчетом о прибылях и убытках и отчетом о прибылях и убытках?

  Нет никакой разницы между этими терминами. Другие синонимы отчетов о прибылях и убытках включают в себя: отчет о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках, отчет о производственной деятельности и отчет о финансовых результатах. Все они относятся к одному и тому же отчету, который мы рассмотрели в этой статье.

  В чем разница между прибылью и убытком и балансом?

  Отчет о прибылях и убытках показывает, является ли ваш бизнес фундаментально прибыльным.

  С другой стороны, баланс — это еще один важный финансовый отчет, в котором отражаются активы, обязательства и собственный капитал компании. Объединение баланса с отчетом о прибылях и убытках дает вам хорошее общее представление о финансовом состоянии компании.

  Что такое отчет о прибылях и убытках с начала года до текущей даты?

  Поскольку все отчеты о прибылях и убытках должны составляться за определенный период времени, отчет о прибылях и убытках «с начала года» охватывает текущий год, вплоть до момента составления отчета.При подаче налоговой декларации часто требуются отчеты о прибылях и убытках за текущий год.

  Какой период времени лучше всего для составления отчетов о прибылях и убытках?

  Разные люди (вы, инвесторы, кредиторы) по-разному используют ваш отчет о прибылях и убытках.

  Как владельцу бизнеса вам не обязательно составлять отчет о прибылях и убытках каждый месяц (но вы можете). Что наиболее важно, вы проверяете, достигли ли вы цели , чтобы достичь прибыльности хотя бы раз в месяц.

  Что такое анализ безубыточности и как он используется?

  Анализ безубыточности можно выполнить с помощью отчетов о прибылях и убытках, работая в обратном направлении, чтобы определить, сколько вам нужно продать, чтобы получить прибыль в данный период.Поскольку ваши косвенные расходы фиксированы, а стоимость проданных товаров варьируется в зависимости от того, сколько вы продаете.

  Следует ли включать проценты, выплачиваемые на годовой основе, в ежемесячный отчет о прибылях и убытках?

  Да. Многие ссуды имеют годовую процентную ставку, поэтому вы разбиваете сумму уплаченных процентов, чтобы добавить ее к ежемесячным прибылям и убыткам.

  Например, если у вас есть ссуда в размере 100 000 долларов с годовой процентной ставкой 12%, вы будете платить 12 000 долларов в виде процентов в течение года. Таким образом, вы добавите 1000 долларов в ежемесячный доход и убыток.

  Где вы включаете крупные покупки или запасы в свой отчет о прибылях и убытках?

  Товарно-материальные запасы не включаются в ваш отчет о прибылях и убытках. Вместо этого он отслеживается на вашем балансе как актив.

  В ваш отчет о прибылях и убытках может быть включена любая амортизация запасов или крупных покупок, которые, в зависимости от контекста, могут быть включены в ваш раздел косвенных расходов или в раздел прямых расходов .

  Сводка

  Если все это имеет смысл, вы знаете практически все, что вам нужно знать об отчетах о прибылях и убытках для малого бизнеса.

  Если вы хотите углубить основы бухгалтерского учета, узнайте, как работают балансы , и отчеты о движении денежных средств , .

  ---

  Изображение 1 Источник: Pixabay | rawpixel

  Изображение 2 Источник: Pixabay | geralt

  Руководство для начинающих по отчету о прибылях и убытках

  4 мин. Читать

  Отчет о прибылях и убытках ((P&L) — это финансовый отчет, в котором суммируются общие доходы и общие расходы бизнеса за определенный период времени.Он также известен как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках.

  Целью отчета о прибылях и убытках является измерение прибыли путем исключения расходов из дохода и обеспечение обзора финансового состояния бизнеса.

  О чем эта статья:

  Что такое отчет о прибылях и убытках?

  Отчет о прибылях и убытках содержит обобщенную информацию о доходах и расходах. Эти отчеты составляются еженедельно, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

  Основная формула отчета о прибылях и убытках:

  Доход — Расходы = Прибыль

  Что показывает отчет о прибылях и убытках?

  Отчет о прибылях и убытках — важный финансовый отчет, используемый владельцами бизнеса и бухгалтерами. В отчете отображается информация о чистой прибыли на основе ваших доходов и расходов. В нем подробно описывается способность бизнеса управлять своей прибылью за счет сокращения расходов и увеличения доходов.

  Отчет о прибылях и убытках также позволяет вам исследовать тенденции доходов и расходов, денежный поток, чистую прибыль и общую прибыльность, а затем соответствующим образом распределять ресурсы и бюджеты.

  Еще одна причина для составления отчета о прибылях и убытках заключается в том, что IRS требует от него начислять налоги на прибыль бизнеса.

  Компоненты отчета о прибылях и убытках

  1. Выручка: эта запись представляет чистые продажи или оборот за отчетный период. Он включает выручку, полученную от основной деятельности предприятия, наряду с внереализационной выручкой и прибылью от продажи долгосрочных коммерческих активов.

  2. Стоимость проданных товаров: представляет собой стоимость продуктов и услуг.

  3. Валовая прибыль: Валовая прибыль, также известная как валовая прибыль или валовая прибыль, представляет собой чистый доход без учета затрат на продажу.

  4. Операционные расходы: Операционные расходы — это административные, общие и коммерческие расходы, связанные с ведением бизнеса в течение определенного периода времени. Сюда входят расходы на аренду, заработную плату, коммунальные услуги и любые другие расходы, необходимые для ведения бизнеса. Также включены безналичные расходы, такие как амортизация.

  5. Операционная прибыль: относится к прибыли до налогообложения, амортизации, процентов и разрешений.Вычтите операционные расходы из своей валовой прибыли, чтобы рассчитать операционную прибыль.

  6. Чистая прибыль: это общая сумма, полученная после вычета расходов. Чтобы рассчитать чистую прибыль, вычтите общие расходы из валовой прибыли.

  Как рассчитать прибыль

  Чтобы определить чистую прибыль (или чистый убыток) вашего бизнеса, выполните несколько простых шагов.

  • Валовая прибыль = Чистые продажи — Себестоимость продаж
  • Чистая операционная прибыль = Валовая прибыль — Операционные расходы
  • Чистая прибыль до налогообложения = Чистая операционная прибыль + Прочая прибыль — Прочие расходы
  • Чистая прибыль (или убыток) = Чистая прибыль до налогообложения — Налог на прибыль

  Образец отчета о прибылях и убытках

  Отчет о прибылях и убытках начинается с заголовка, который содержит название вашего бизнеса и отчетный период.

  Далее следует:

  • Доход
  • Расходы
  • Чистая прибыль

  Вот пример отчета о прибылях и убытках.

  Источник: https://www.freshbooks.com/support/what-is-a-profit-and-loss-report

  Как мне составить отчет о прибылях и убытках?

  Существует два основных метода создания отчета о прибылях и убытках вручную.

  Одношаговый метод

  В основном используется в сфере услуг и малых предприятиях, пошаговый метод определяет чистую прибыль путем вычитания расходов и убытков из доходов и прибылей.Он использует единый промежуточный итог для всех статей дохода и единый промежуточный итог для всех статей расходов. Чистая прибыль или убыток отображается внизу отчета.

  Чистая прибыль = (Выручка + Прибыль) — (Расходы + Убытки)

  Однако в этом отчете о прибылях и убытках не приводится разбивка расходов по отделам или расчет валовой прибыли.

  Многоступенчатый метод

  В качестве альтернативы пошаговому методу многоступенчатый отчет о прибылях и убытках отделяет операционную выручку и операционные расходы от прочих доходов и расходов.Это делается для расчета валовой прибыли. Этот метод лучше подходит для предприятий, занимающихся инвентаризацией.

  Трехэтапный процесс многоступенчатого метода:

  1. Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из чистых продаж.
  2. Операционная прибыль рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.
  3. Чистая сумма внереализационных доходов и прибылей объединяется с внереализационными расходами и убытками для расчета чистой прибыли.

  Вместо того, чтобы вручную создавать отчет о прибылях и убытках, вы можете использовать онлайн-бухгалтерское программное обеспечение для оптимизации процесса. Подробная разбивка прибылей и убытков в финансовых отчетах даст вам полное представление о состоянии вашего бизнеса.

  .