Основные виды налогов: Виды налогов, налоги предпринимательской деятельности и физических лиц, отдельные налоговые классификации

Налогообложение предприятий | Internal Revenue Service

 

Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже описаны пять основных вида налогов для предприятий.

Подоходный налог

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации.

Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).

Расчетный налог

Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя (обсуждается в следующем разделе), внося периодические выплаты расчетного налога в течение года. Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.

Налог с лиц, работающих на себя

Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).

Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение   SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий

• Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
• Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.

Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму

Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату.

Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:

• Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
• Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
• Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)

Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже.

• Изготовление или продажа некоторой продукции.
• Ведение коммерческих предприятий определенных типов.
• Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
• Получение платежей за определенные услуги.

Форма 720 — Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:

• налоги за воздействие на окружающую среду,
• налоги на связь и воздушный транспорт,
• налоги на топливо,
• налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
• налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 — Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или превышает это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290.

Форма 730 — Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь Формой 730 (Английский)для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.

Форма 11-C — Воспользуйтесь Формой 11-C, «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключения пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).

Чем отличаются основные виды налогов

Ответ или решение 1

Все налоги в Российской Федерации делятся на две большие группы.

Первая — это прямые налоги, суть которых сводится к тому, что они взимаются напрямую с четко определенными процентными ставками (например на доходы физических лиц 13 процентов).

Вторая — это косвенные налоги.

Суть их заключается в том, что они включаются в стоимость товаров и не взыскиваются с компаний и населения напрямую.(например НДС).

Ответ оставил Гость

Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные.
Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку данный налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с оборота, налог с продаж, акцизный налог, таможенная пошлина.

Прямой налог – это налог на определенную денежную сумму (доход, наследство, денежную оценку имущества и т. п.). К прямым налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на наследство, налог на имущество, налог с владельцев транспортных средств и др.

Ответ

Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. Поскольку данный налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с оборота, налог с продаж, акцизный налог, таможенная пошлина.

Прямой налог – это налог на определенную денежную сумму (доход, наследство, денежную оценку имущества и т. п.). К прямым налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на наследство, налог на имущество, налог с владельцев транспортных средств и др.

В общем, прямой налог налогоплательщик платит сам, а косвенный включен в стоимость товаров, которые мы приобретаем.

Уплата налога на доходы физических лиц в РФ: кто платит НДФЛ

НДФЛ — это один из прямых налогов, который платится с доходов, полученных за год, за вычетом задокументированных расходов. Подоходный налог исчисляется в процентах и платится в соответствии с законами России, при этом плательщиками могут являться, как граждане РФ, так и иностранцы, получающие прибыль от источников в Российской Федерации, не являющиеся резидентами страны.

Все подробные сведения можно найти в главе 23 НК РФ.

Кто является налоговым резидентом РФ?

Резидентами РФ являются жители страны, проводившие в ней не менее 183 дней в году. Именно от резидентства зависит то, с каких доходов надо платить налог, и какой будет ставка. Налоговые резиденты страны могут пользоваться специальными вычетами, уменьшающими размер платежей.

Основные виды вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• по ценным бумагам;
• индивидуальные инвестиции;
• профессиональные.

Ставки подоходного налога в 2020 году

На сегодняшний день НК РФ предусмотрено пять ставок от 9% до 35%. Размер ставки НДФЛ зависит от:

• статуса физ.лица;
• вида дохода налогоплательщика.

Большинство прибыли в РФ облагается налогом со ставкой 13%. Это ЗП работника, вознаграждения, продажа имущества и прочая прибыль физ.лиц, не являющихся резидентами страны. Ставка 9% применяется для процентов по облигациям с ипотечным покрытием. По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от организаций физ.лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. 30% — другие доходы нерезидентов РФ. Самая крупная ставка 35% применяется для всех призов, полученных в конкурсах и играх; процентных доходов по вкладам в банках, а также в иных случаях, описанных в НК РФ.

Подача декларации и уплата НДФЛ

В некоторых случаях НДФЛ оплачивается самостоятельно, в частности, если прибыль не связана с предпринимательской деятельностью. Физ.лица обязаны оплатить налог до 15 июля, следующего за годом, в котором был получен этот доход.

Физ.лица обязаны самостоятельно рассчитать и оплатить налог по формуле: ставка * налоговая база. Декларация подается до 30-го апреля. Заполняется по форме 3-НДФЛ. Также нужно предоставить обязательный пакет документации, подтверждающий право на вычеты.

В ст. 217 НК РФ указана перечь доходов, освобождающихся от налогообложения. В том числе гос.пособия, стипендии, гос.пенсия, призы спортсменов и так далее.

Налоговая ставка — глоссарий КСК ГРУПП

Налоговая ставка — это величина отчислений физического лица или субъекта предпринимательской деятельности, которая рассчитывается на единицу налогооблагаемой базы.

Налоговая ставка представляет собой основу налоговой системы государства. С ее помощью уполномоченные органы производят расчет сумм налоговых отчислений за конкретный период времени. Размер ставки устанавливается законодательными актами государства, принятыми в установленном порядке.

Виды налоговых ставок

Существует четыре основных вида ставок, которые отличаются друг от друга способом их расчета.

1. Твердые налоговые ставки. Устанавливаются в виде абсолютной суммы, которая должна уплачиваться в государственные бюджеты на одну единицу базы налогообложения или весь объект. Яркий пример такой ставки — транспортный налог, который устанавливается в зависимости от характеристик имеющегося транспортного средства. Альтернативное название твердой ставки — реальный налог. Преимуществом этого типа является простота начисления и фискального контроля. Минус в том, что при повышении цен из-за инфляции приходится пересматривать размер ставки. Так как процедура изменения налогового законодательства сложна, изменение суммы происходит не сразу, вследствие чего государство несет потери в налоговых отчислениях.
2. Пропорциональные налоговые ставки. Устанавливаются в виде процента от единицы налогооблагаемой базы. Это распространенный вариант, в качестве примера можно привести налог на прибыль при стандартной системе налогообложения. Применяются в случаях, когда налоговая база исчисляется в денежной сумме. С ростом цен процент не требует индексации. Примеры пропорциональных налоговых ставок: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, который не может превышать 2,2%, налог на доходы физических лиц (13% от начислений). Данные ставки не требует проведения индексации.

Пропорциональные налоговые ставки, в свою очередь, делятся на два подвида.

• Прогрессивные налоговые ставки. Процент отчислений от базы налогообложения увеличивается по мере ее роста. Возможны простая и сложная схемы начисления. В первом случае рост процента пропорционален увеличению налогооблагаемой базы. Во втором расчет налога по повышенной ставке осуществляется только на ту часть налоговой базы, которая превышает установленную в законе сумму.
• Регрессивные налоговые ставки. Процент отчислений в бюджеты уменьшается по мере увеличения налогооблагаемой базы. Применяется в случаях, когда госорганы хотят стимулировать развитие конкретных отраслей промышленности.

От чего зависит вид налоговой ставки

В зависимости от вида налоговых платежей государством могут применяться разные виды ставок для конкретных субъектов предпринимательской деятельности. Поэтому для законной минимизации налоговых платежей важно правильно выбрать систему налогообложения.

Размер налоговых ставок регламентируется ст. 38 Налогового кодекса Российской Федерации.

Возврат к списку

Какие бывают виды налогов? | easypay.ua

Прежде чем приступать к изучению этого вопроса, стоит разобраться с терминологией. Итак, что такое налог? Украинский законодатель определяет это понятие как безусловный (читай – обязательный) платеж, взимаемый безвозмездно. То есть, перечисляя деньги в бюджет, налогоплательщик не может рассчитывать ни на что взамен. Полученные средства используются исключительно для финансирования деятельности государства.

Кроме налогов граждане также могут облагаться сборами. Речь идет об обязательных платежах, сулящих плательщику некую условную выгоду. Так, туристический сбор, который взимается с постояльцев гостиниц, наполняет местный бюджет, позволяя региону развивать туристическую отрасль.

Оба вида платежей составляют единую налоговую систему. Поэтому говоря о том, какие бывают налоги, нельзя забывать и о сборах.

Общая классификация налогов и сборов

Налоговые платежи можно группировать по разным признакам. Одни исследователи считают главным критерием то, куда поступают взысканные средства, другие – то, что подлежит налогообложению. Если обобщить наиболее распространенные варианты классификации, получится вот такая таблица:

Какие виды налогов и сборов взимаются в Украине?

Статья 8 Налогового кодекса Украины (НКУ) устанавливает два типа обязательных платежей: общегосударственные и местные. Как уже упоминалось, общегосударственные налоги являются обязательными для уплаты внутри всей страны. Местные сборы взимаются только на территории конкретного сельского, поселкового или городского совета, совета объединенных территориальных общин, созданного в соответствии с законом и перспективным планом формирования территорий общин. Именно эти органы определяют размер соответствующих налоговых ставок. Однако порядок применения местных налогов также регламентируется НКУ, который регулирует все виды налогов в Украине, кроме пошлин.

Полный перечень платежей, взимаемых в Украине, изложен в статьях 9-10 действующего Налогового кодекса. Устанавливать налоги или сборы, не упомянутые в следующем списке, строго запрещено:

*Существует еще два обязательных платежа, которые регулируются отдельными правовыми актами, но фактически являются общенациональными налогами:

• военный сбор – взимается с плательщиков НДФЛ в размере 1,5% от дохода;
• единый социальный взнос (ЕСВ) – удерживается с работодателей, самозанятых граждан, дипломатов, военнослужащих, лиц, пребывающих в декретном отпуске, по ставке 22% от минимальной заработной платы (в отдельных случаях – от дохода).

Что ж, список довольно внушительный. К счастью, среднестатистическому украинцу приходится уплачивать не все налоги и сборы, перечисленные выше. Перечень основных платежей зависит от того, ведет ли гражданин предпринимательскую деятельность.  

Какие налоги нужно уплачивать физическим лицам?

• НДФЛ.
• Военный сбор.
• Пошлины (при обращении в государственные органы или совершении импортно-экспортных операций).
• Налог на имущество.
• Туристический сбор.
• ЕСВ (для самозанятых лиц, граждан, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, сотрудников дипломатических представительств, военнослужащих, родителей, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком).

Какими налогами облагается предпринимательская деятельность?

Теперь ты понимаешь, чем различаются основные виды налогов, и знаешь, какие из них нужно платить в Украине, чтобы спать спокойно. Это уже половина дела. Осталось зарегистрироваться на EasyPay, чтобы уплата налогов не превращалась в утомительный бюрократический квест. Наши пользователи рассчитываются с налоговой онлайн – без завышенных комиссий и длинных очередей. Присоединяйся!

ВНИМАНИЕ! Информация, изложенная в этой статье, носит информационный характер и не может быть использована как официальное разъяснение норм налогового законодательства.

Налоги — сущность, функции, виды 2020 и 2021

Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения.

Определимся с понятиями

Налоговые обязательства — это платеж, взимаемый государственными органами в индивидуальном обязательном и безвозмездном порядке с юридических и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государства. Ключевое понятие и виды налогов закреплены на законодательном уровне. Основной нормативный документ, регламентирующий порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками, — это НК РФ.

Совокупность всех фискальных обязательств (налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей) представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне. Местные и региональные власти не вправе вводить дополнительные виды налогообложения.

Такое имеют «налоги» понятие; виды и функции фискальных обязательств определяются их ключевым назначением: пополнением доходной части бюджета. То есть основной доход государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.

Налоги: сущность, функции, виды

Ключевая сущность фискальных платежей заключается в том, что государство взимает часть доходов налогоплательщиков для обеспечения деятельности органов власти.

Основные функции:

1. Фискальная. Заключается в том, что налоговая система является основным источником доходной части государственной казны. Реализация данной функции производится за счет контроля и санкционирования. Остальные функции являются производными от фискальной, то есть направлены на ее реализацию.
2. Распределительная. Данная функция заключается в перераспределении денежных средств между разными категориями населения. Например, органы власти взимают обязательные платежи с налогоплательщиков и направляют эти средства на поддержку малообеспеченных и незащищенных слоев населения.
3. Регулирующая. Функция направлена на урегулирование политических и экономических вопросов государства. Иными словами государство разрабатывает такую налоговую политику, которая подразумевает не только всеобщее обложение и изъятие, но и предусматривает право воспользоваться льготами, вычетами, освобождениями и прочими привилегиями.
4. Контрольная. Позволяет государству контролировать правильность, полноту и своевременность расчетов с бюджетом. Иными словами специально созданная служба непрерывно контролирует полноту и своевременность уплаты обязательных платежей в бюджет. За нарушение (просрочки, недоимки, уклонения) предусмотрены штрафные санкции.

Все фискальные обязательства имеют сложную классификацию по различным принципам. Далее рассмотрим основные налоги, их виды, сущность и понятие для каждого платежа.

Классификация налоговых платежей

Ключевая группировка подразумевает разделение всех фискальных обязательств на три группы:

1. Федеральные — платежи, условия и нормы налогообложения по которым утверждаются на высшем уровне — Правительством Российской Федерации. Например НДФЛ, налог на прибыль, НДС. Региональные и муниципальные власти не могут ставить дополнительные условия, нормы и порядок налогообложения по таким платежам.
2. Региональные — обязательства, условия применения которых устанавливаются законодательными властями региона, субъекта, автономной области. Например транспортный сбор.
3. Местные или муниципальные — это сборы, которые регулируются на уровне муниципальных образований. Например земельный сбор.

Полный перечень налогов и их виды, принципы налогообложения закреплен в НК РФ, то есть на федеральном уровне. Региональные и местные власти не могут вводить новые обязательства, однако вправе регулировать порядок обложения по отдельным обязательствам (ставки, объекты обложения, льготы, вычеты, отчетные периоды, авансовые расчеты).

Вторая по значимости группировка — классификация по способу изъятия. Выделяют прямые и косвенные обязательства. К прямым относят те сборы, которые налогоплательщики уплачивают напрямую с полученного дохода, прибыли, имущества. К примеру, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный сбор.

Косвенные — это надбавка определенного рода, которая включается в стоимость товара, работы или услуги. Например, НДС или акциз.

Подробнее в статье «Действующая классификация налогов с примерами».

Итоги и выводы

Итак, определим, что такое налоги, их виды и функции, кратко.

Налоговые обязательства — это обязательные платежи в пользу государства, которые имеют индивидуальный, безвозмездный характер. Выполняют четыре основные функции: фискальную (пополнение бюджета), распределительную (перераспределение средств), регулирующую (утверждение норм и правил налогообложения), контрольную (надзор за полнотой и своевременностью расчетов).

Основная классификация в таблице:

какие налоги существуют в Испании для нерезидентов и не только — Estate Barcelona

Поделитесь статьей

---

Всем покупателям недвижимости или будущим резидентам Испании непременно придется столкнуться с испанской системой налогообложения. Детально разобраться с ее нюансами поможет профессиональный налоговый консультант, но для начала стоит познакомиться с ее главными особенностями.

Главные понятия и особенности

Решение о покупке недвижимости принято, наготове список документов для получения ВНЖ, вся семья в предвкушении переезда… Этот радостный момент, который предшествует осуществлению долгожданной мечты, должен обязательно сопровождаться внимательным знакомством с системой налогообложения Испании — и всеми плюсами и минусами, которые она несет для иностранцев.

Как и везде в мире, в Испании налогообложению подлежат доходы от трудовой и предпринимательской деятельности, а также имеющееся в собственности движимое и недвижимое имущество, операции по покупке и продаже такого имущества. Бизнесмены подают две налоговых декларации в год: от имени физического (IRPF) и юридического лица (IS). Логично, что в Испании ставки, отчетные периоды, формулы для исчисления, формы НДФЛ и т. д. отличаются от российских. Даже для каждого вида дохода в Испании существуют свои формулы расчета налогов, а также система налоговых вычетов и льгот, верно рассчитать которые поможет профессиональный налоговый консультант. Безусловно, значительно различается и объем налогового бремени для резидентов и нерезидентов страны.

Если забегать вперед, то стоит отметить, что в целом как физическим лицам, так и бизнесменам выгоднее оставаться налоговым резидентом России, поскольку налоговые ставки в Испании выше, а некоторые из них являются прогрессивными.

Но здесь также необходимо учитывать множество факторов. Если в долгосрочных планах — полная ассимиляция в Испании и получение ее гражданства, то сохранить статус налогового резидента России не удастся, поскольку вступает в силу правило о проживании на территории Испании большую часть года на протяжении всего периода, предшествующего получению гражданства.

Набирающая популярность программа «Золотая виза», в том числе позволяющая получить резиденцию в Испании при условии инвестиции в недвижимость свыше €500 000, не обязывает инвестора проживать в стране в течение фиксированного срока. Предоставляя больше свободы, она очень удобна для тех, кто не планирует менять гражданство, но хочет значительную часть года жить в Испании, работать на ее территории, свободно перемещаться по странам Шенгенского соглашения и пользоваться всеми преимуществами европейской системы образования и здравоохранения. Более подробно вы можете ознакомиться с условиями получения испанского ВНЖ в этой статье.

Вопрос статуса

Главный вопрос, на который максимально четко должен себе дать ответ любой человек, намеренный проводить значительную часть своей жизни в Испании, — это то, налоговым резидентом какой страны он намерен являться в будущем. От этого будет зависеть не только фактический объем налогового бремени, но и точные сроки проживания в стране, а также перспектива получения испанского гражданства. При сохранении статуса налогового резидента своей страны, иностранец в Испании оплачивает только налоги на доходы, полученные на территории Испании, в том числе с имущества, которым он владеет.

Между Россией и Испанией действует конвенция от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал». Конвенция устанавливает правила уплаты налогов на различные виды доходов: от работы, предпринимательской деятельности, от недвижимого имущества и т.д. Благодаря этому документу российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, в также оптимизировать налоги.

Важно отметить, что, согласно законодательству Испании, любой иностранец, проживающий более 183 дней в году на ее территории, становится ее налоговым резидентом.

Это «автоматически» означает уплату налогов на доходы (в том числе от имущества), полученные в любой точке мира, согласно испанским законам о налогообложении.

Основные виды налогов

Физические лица платят налоги на территории Испании согласно своему налоговому статусу

Таким образом для них можно выделить два основных налога:

1. Налог на доходы физических лиц — резидентов Испании (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), которым облагаются доходы от работы, предпринимательской деятельности в качестве ИП, полученная прибыль от продажи и аренды недвижимости, а также дивиденды. Этот налог является прогрессивным и зависит от годовой суммы дохода. Его минимальная ставка составляет 19%. Стоит отметить, что к отдельным видам доходов, получаемым физическими лицами, применяются особые правила и ставки, а также налоговые вычеты и льготы. Важно отметить, что не обязаны декларировать свои доходы физические лица, доходы которых не превышают €22 000 в год при условии соблюдения всех требований законодательства.

Более подробно мы рассказали об этом виде налогов в статье — подоходный налог в Испании.

Таким образом, к примеру, если иностранный гражданин — резидент Испании работает удаленно и получает заработную плату за пределами этой страны, то он обязан подавать декларацию на доходы как физическое лицо в Испании с учетом всех правил, установленных Конвенцией об избежании двойного налогообложения. Если такой гражданин ведет предпринимательскую деятельность на территории Испании, то он также декларирует свои доходы путем подачи Декларации на доходы физических лиц.

Отдельно стоит отметить существование в Испании так называемой информационной декларации №720, согласно которой все резиденты страны обязаны информировать налоговые органы Испании о наличии в собственности имущества за границей стоимостью выше €50 000.

Документ недаром носит название «информационного»: он не обязывает к уплате налогов, а лишь предоставляет властям страны подробный отчет обо всем имуществе, которым владеет резидент за пределами Испании. (Эти же данные вносятся в декларацию о доходах.) В данный момент само существование этой декларации и ее необходимость находится на обсуждении Европейской комиссии. Пока никаких официальных решений по статусу этого документа принято не было, эксперты рекомендуют не игнорировать информационную декларацию — и подавать ее в обозначенные сроки. Таким образом, к примеру, если резидент Испании имеет за границей пять банковских счетов, на каждом из которых лежит €10 000, то он обязан задекларировать все пять счетов. Это же касается движимого и недвижимого имущества.

2. Налог на доходы нерезидентов (IRNR — Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Нерезиденты обязаны подавать налоговую декларацию на доходы, полученные на территории Испании, включая доходы от движимого и недвижимого имущества на территории Испании. Налоговая ставка, начиная с 2016 года, составляет 24%. Стоит отметить, что отдельные виды доходов, предусмотренные настоящим налогом, также рассчитываются по особым формулам.

Предпринимательская деятельность юридических лиц на территории Испании также облагается налогами

Среди основных стоит обозначить следующие:

1. НДС (IVA — El impuesto sobre el valor añadido) в Испании преимущественно составляет 21%, на отдельные виды услуг и товары существуют более низкие ставки.

2. Налог на доходы юридических лиц (IS Impuesto sobre Sociedades) составляет на данный момент 25%. Взимается один раз в год.

Более подробно об этих видах налогов вы можете прочитать в нашей статье — налоги на бизнес в Испании.

Законодательством Испании также предусмотрены другие налоги, которыми облагаются определенные товары и услуги, а также отдельные виды деятельности. Именно поэтому, если вы планируете открыть бизнес на территории Испании, необходимо обязательно получить консультацию у грамотного юриста и налогового консультанта, чтобы точно определиться с размером и характером будущих выплат.

Налоги на недвижимость в Испании

Сделки с недвижимостью

Все сделки с недвижимостью в Испании «прозрачны» и юридически надежны. Они заключаются при непосредственном участии агента недвижимости и нотариуса — регионального представителя Регистрационной палаты, законного представителя власти. То, какие суммы налогов оплачивает нерезидент при покупке недвижимости, будет зависеть от того, приобретается она на вторичном или первичном рынке.

• НДС 10% для жилой недвижимости и 21% для коммерческих объектов или земельных участков. Уплачивается в том случае, если приобретается первичная недвижимость от застройщика. Для новых домов на Канарских островах НДС носит название IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) и составляет 4,5%.
• Гербовый налог, или налог на документальные юридические действия (IAJD — Impuesto sobre actos jurídicos documentados). Составляет около 1% от стоимости недвижимости, однако может меняться в зависимости от региона. Так, в Каталонии его сумма составляет 1,5% от стоимости объекта. Для юридических лиц покупка коммерческой недвижимости не облагается НДС: они оплачивают только гербовый сбор в размере 1,8% от цены.
• Налог на передачу прав собственности (ITP — Impuesto de Transmisiones Patrimoniales). Уплачивается при приобретении «вторичных» движимых или недвижимых объектов. Налоговые ставки различаются в зависимости от характеристик объекта, а также могут варьироваться в зависимости от провинции. Средненациональная ставка составляет 7%, но, рядом автономных областей установлены более высокие ставки. К примеру, в Валенсийском сообществе ставка налога на передачу прав собственности составляет 10%.
• Резервный налог на прибыль. Уплачивается в том случае, если продавцом недвижимости является нерезидент. Покупатель по форме 211 оплачивает в налоговые органы 3% от стоимости недвижимости.
• Налог на доходы физических лиц (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Как ранее отмечалось, ставка подоходного налога IRPF в Испании — прогрессивная. Начальная ставка составляет 19% и достигает 45% при доходе от €60 000 в год. При этом стоит учитывать, что прогрессивные ставки применяются не в целом к сумме полученного дохода, а к каждой его части. Средней ставкой подоходного налога в Испании считается 33%, если речь идет не о минимальной зарплате. При продаже недвижимости этим налогом облагается полученная прибыль, которую декларирует продавец. Так, если за €200 000 продается квартира, которую он приобрел несколько лет назад за €100 000, то налогооблагаемой базой станет сумма прибыли в размере €100 000.
• Налог на доходы нерезидентов (IRNR — Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Стоит отметить, что если продавец является нерезидентом Испании, то прибыль с продажи облагается налогом на доходы нерезидентов. При сдаче испанской недвижимости в аренду собственник-нерезидент уплачивает подоходный налог. Но стоит иметь в виду, что даже в том случае, если недвижимость не сдается в аренду, и владелец не имеет других средств дохода в Испании, то он уплачивает налог на доходы нерезидентов. Ставка налога составляет 24% от 2% кадастровой стоимости объекта недвижимости. Подача декларации IRNR — ежегодная обязанность каждого нерезидента.
• Plusvalia (El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana). Налог, которым облагается увеличение стоимости земельных участков городского типа. Для расчета налога принимается во внимание срок владения, местоположение объекта и его кадастровая стоимость.
• Сопутствующие платежи. Нотариальные расходы, юридические услуги, регистрация недвижимости (государственные пошлины), обследование состояния объекта на наличие обременений, задолженностей по коммунальным платежам, и т.п. — все эти расходы несет покупатель.

Иные налоги, государственные пошлины и регулярные расходы, связанные с недвижимым имуществом:

• Муниципальный налог IBI (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles). Основным фактором для его расчета считается кадастровая стоимость недвижимости, которая на порядок ниже рыночной. Также используется коэффициент обновления кадастровой стоимости, который зависит от года вступления в силу этой кадастровой стоимости. Налоговая ставка в каждой провинции отличается также в зависимости от вида недвижимого имущества. К примеру, объекты городской недвижимости облагаются по ставке от 0,4% до 1,1% от налоговой базы. Так, IBI для квартиры в Барселоне с общей кадастровой стоимостью в 2018 году в размере €115 000 сумма IBI составит около €700 в год. Точные суммы поможет рассчитать ваш налоговый консультант. IBI начисляется в начале каждого года. Стоит иметь в виду, что его оплата может быть «привязана» к банковскому счету — и оплачиваться автоматически либо раз в год, либо поквартально.
• Ежегодный налог на богатство (IP — Impuesto Sobre Patrimonio). Уплачивается в том случае, если налоговая база подоходного налога превышает €700 000. Налоговая ставка составляет от 0,2% до 2,5%. Самая высокая ставка применяется к объектам стоимостью выше €10,7 млн и составляет 2,5% от их общей стоимости. Для сокращения суммы этого налога рекомендуется распределять собственность между несколькими членами семьи. Для грамотной оптимизации налогов необходимо обратиться к надежному налоговому консультанту.
• Квота Comunidad. Сбор совета жильцов за обслуживание общих зон, включая мелкий ремонт помещений. Оплачивается один раз в месяц и зависит от местоположения и характеристик общих «придомовых» территорий (бассейн, сад, парковка, подъезд и т.д.). В Барселоне ее сумма в среднем составляет от €40 до €350 в месяц для престижных объектов.
• Коммунальные платежи. Стоит отметить, что суммы коммунальных платежей рассчитываются иначе, чем в России. К примеру, в случае отсутствия собственника и неиспользования электричества и воды, они будут рассчитываться по базовым тарифам. Счета за коммунальные платежи в Испании выставляются раз в два месяца.
• Налог на вывоз мусора. Как правило, включается в счет на воду.

Процедура оплаты налогов

Декларация на доходы физических лиц подается в Испании один раз в год с 4 апреля до 27 июня текущего 2018 года за предыдущий отчетный период — с 1 января по 31 декабря прошлого 2017 года. В декларации, как ранее говорилось, указываются все доходы физического лица, полученные от работы по найму, сдачи в аренду недвижимости, осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица и т.д.

При подаче декларации от собственного имени в налоговой предварительно необходимо получить электронную подпись, так как подача осуществляется в электронном формате. Декларация состоит из 52 страниц: если они заполнены верно, то система сама рассчитает сумму налога. Но сделать это непросто, поэтому, как минимум в первый раз, эксперты рекомендуют обратиться за помощью к специалисту — налоговому консультанту. Многие из них составляют предварительный опросник для клиентов, чтобы на основании ответов максимально точно заполнить декларацию. Стоимость услуг зависит от «содержания» декларации и в среднем составит от €150. Декларация налога на доходы нерезидентов может быть подана в течение всего года.

Подавать налоговую декларацию необходимо строго не позже 27 июня текущего года: в противном случае начисляются пени и штрафы.

При выявлении налоговой нарушений налогового законодательства, помимо штрафных санкций, может быть наложено эмбарго на банковские счета неплательщика.

Советы налогоплательщикам в Испании

1. Прежде чем принимать решение о смене своего резидентского статуса, взвесьте все «за» и «против» и реально оцените свою готовность потенциально получить статус налогового резидента Испании.

2. При первой подаче налоговой декларации на территории Испании обязательно воспользуйтесь услугами профессионального налогового консультанта, надежную кандидатуру которого вам порекомендует ваше агентство недвижимости.

3. Помните о льготах. К примеру, при перевозе имущества в Испанию для иностранцев действует ряд налоговых льгот. Так, не уплачиваются налоги на транспортное средство, приобретенное более чем за полгода до даты переезда. Сохраняйте копии всех счетов-фактур, включая документы на строительные и ремонтные работы. Это поможет уменьшить сумму налоговых сборов, компенсируя расходы на прирост капитала при продаже объекта. Для получения более подробной информации о возможных льготах обратитесь к представителю вашего агентства недвижимости.

---

Поделитесь статьей

---

Или закажите бесплатную консультацию по теме

Налогообложение предприятий | Налоговая служба

Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже основные пять видов налогов для предприятий.

Подоходный налог

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер удерживается недостаточным, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить полностью расчетный налог, вы должны уплатить причитающуюся сумму налога при подаче налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).

Расчетный налог

Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя.Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.

Налог с лиц, работающих на себя

Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, налог на социальное обеспечение и программу «Медикер». Выплачиваемый налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга (у) и льготы больничного страхования (по программе «Медикер») »).

Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполняется любое из следующих условий

• Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
• контролируемая церковь Платежей на лиц, работающих на себя (SE налог), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составляет 108 долларов 28 цента или более.

Примечание: специальные правила и исключения распространенных на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников, администраций, местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке «Налог на лиц, работающих на себя».

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму

Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налоговых из заработной платы, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представить формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы, лиц работающих на зарплату (налоги на занятость), входят следующие:

• Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
• Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
• Налог в выплате пособий по безработице (FUTA)

Обращайтесь за дополнительной к связи Налог, удерживаемым работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату.

Акцизный налог

В этом разделе предлагаются акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа, указанного ниже.

• Изготовление или продажа некоторой продукции.
• Ведение коммерческих предприятий типов.
• Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
• Получение платежей за услуги.

720 — Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включая несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:

• налоги за воздействие на Землю,
• налоги на связь и воздушный транспорт,
• налоги на топливо,
• налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
• налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 — Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, связанные с государственными шоссейными дорогами, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог на налог на транспортные средства, вес которого вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или больше это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290.

Форма 730 — Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организации пари по совокупности ставок или проведением лотереи, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь возможностью Формой 730 (Английский) для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.

11-C — Воспользуйтесь возможностью Формой 11-C, «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключением пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты Форма федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог покрывается общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним из компонентов программ акцизных налогов.Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).

Какие бывают виды налогов? | easypay.ua

Прежде чем приступать к изучению этого вопроса, стоит разобраться с терминологией. Итак, что такое налог ? Украинский закон это понятие как безусловный (читай — обязательный) платеж, взимаемый безвозмездно. То есть, перечисляя деньги в бюджет, налогоплательщик не может рассчитывать ни на что взамен. Полученные средства исключительно для финансирования деятельности государства.

Кроме налогов граждане также могут облагаться сборми . Речь идет об обязательных платежах, сулящих плательщику некую условную выгоду. Так, туристический сбор, налоги с постояльцев, наполняет местный бюджет, позволяя региону туристическую отрасль.

Оба вида платежей составляют единую налоговую систему. Поэтому говоря о том, какие бывают налоги, нельзя забывать и о сборах.

Общая классификация налогов и сборов

Налоговые платежи можно группировать по разным признакам. Одни исследователи главным критерием то, куда поступают взысканные средства, другие — то, что подлежит налогообложению. Если обобщить наиболее распространенные варианты классификации, получится вот такая таблица:

Какие виды налогов и сборов взимаются в Украине?

Статья 8 Налогового кодекса Украины (НКУ) устанавливает два типа обязательных платежей: общегосударственные и местные. Как уже упоминалось, общегосударственные налоги являются обязательными для уплаты внутри всей страны. Местные сборы взимаются только на территории конкретного сельского, поселкового или городского совета. Именно эти определяют органы налоговых ставок. Однако порядок применения местных налогов также регламентируется НКУ, который регулирует все виды налогов в Украине, кроме пошлин.

Полный перечень платежей, взимаемых в Украине, изложен в статьях 9-10 действующего Налогового кодекса. Устанавливать налоги или сборы, не упомянутые в следующем списке, строго запрещено:

* Существуют еще два обязательных платежа, которые регулируются отдельными правовыми актами, но фактически являются общенациональными налогами:

• военный сбор — сборы с плательщиков НДФЛ в размере 1,5% от дохода;
• единый социальный взнос (ЕСВ) — удерживается с работодателей, самозанятых граждан, дипломатов, военнослужащих, лиц, пребывающих в декретном отпуске, по ставке 22% от минимальной заработной платы (в отдельных случаях — от дохода).

Что ж, список довольно внушительный. К счастью, среднестатистическому украинцу приходится уплачивать не все налоги и сборы, перечисленные выше. Перечень основных платежей зависит от того, ведет ли гражданин предпринимательскую деятельность.

Какие налоги нужно уплачивать физическим лицом?

• НДФЛ.
• Военный сбор.
• Пошлины (при обращении в государственные органы или совершении импортно-экспортных операций).
• Налог на имущество.
• Туристический сбор.
• ЕСВ (для самозанятых лиц, граждан, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, сотрудников дипломатических представительств, военнослужащих, родителей, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком).

Какими налогами облагается предпринимательская деятельность?

Теперь ты понимаешь, чем различаются основные виды налогов, и знаешь, какие из них нужно платить в Украине, чтобы спать спокойно.Это уже половина дела. Осталось зарегистрироваться на EasyPay, чтобы уплата налогов не превращалась в утомительный бюрократический квест. Наши рассчитываются с налоговой онлайн — без завышенных комиссий и длинных очередей. Присоединяйся!

ВНИМАНИЕ! Информация, изложенная в статье, информационный характер и не может быть официальное разъяснение норм налогового законодательства.

Налоги в США: обзор — РЕШЕНИЕ IQ

Налоговая система США характеризуется всесторонностью и внушительным объемом нормативов.Тем, кто открыть бизнес в данной юрисдикции, мы предлагаем наглядных примерах изучить какие налоги для компаний в США. Прежде чем перейти к процентам, для начала рассмотрим структуру налоговой системы США. Вся система разделена на 3 уровня: федеральный, региональный и местный (на уровне городов или штата). В некотором смысле, она схожа с «кантонной» швейцарской системой, однако не является ее прямым аналогом. Наглядно демонстрирует устойчивость системы следующая таблица (таб. 1).

Федеральные	Подоходный налог с физических лиц
	Корпоративный налог
	Акцизные сборы
	Таможенные пошлины
	Налог на наследство и дарение
	Отчисления в фонд соц. Страхование
Региональные	Подоходный налог с физ. лиц
	Корпоративный
	Налог с продаж
	Акцизы
	Налог на автотранспорт
	Поимущественный налог
Местные	Подоходный с физ.лиц
	Корпоративный
	На наследство и дарение
	Поимущественный налог
	Экологический налог

Таб.1 «Структура налоговой системы США»

Получается, что на всех уровнях (федеральном, региональном, местном) взимаются основные виды налогов: 3 подоходных для физ. лиц, 3 корпоративных налога, 2 поимущественных и пр. В следующей таблице (таб.2) наглядно представлен процентаж (%) налоговых поступлений в казну США.

Уровень Название налога	Федеральный	Региональный	Местный	Все уровни
Корпоративный налог	6	6	1	5
Подоходный налог с физических лиц	50	21	4	37
Соц.страховка	34	27	6	27
Акцизы	8	37	14	15
Налог на имущество	–	1	71	10
Прочее	2	8	4	6
Итого	100	100	100	100

Таб.2 «Структура налоговых поступлений (%)»

Таким образом, даже не смотря на то, что подоходный налог общий в налоговых системах других государств, в США его доля составляет всего 5% от всех налоговых сборов, и соответственно всего 2,6% от общего дохода государства. А основной налог, что наполняет бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди.

Корпоративные налоги в США

Взимается в 44 штатах.Айова облагает компании по самой высокой ставке корпоративного налога в 12%, Пенсильвания, США (9,99%), Миннесота (9,8%). Еще три штата (Аляска, Иллинойс и Нью-Джерси) и округ взимают налог по ставке 9% и выше. В то же время, ставка Северной Каролины в 3% — самая низкая по стране, за ней следуют Северная Дакота (4,3%) и Колорадо (4,63%). Еще четыре штата облагают налогом по ставке ≤5%: Аризона (4,9%), а Миссисипи, Южная Каролина и Юта по 5%.

Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий.Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния взимают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений.

Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Ставка рассчитывается по одинаковому принципу, составляет 21%.

Подоходный налог с физических лиц в США

Взимается в 43-х штатах.7 штатов не взимают никакого подоходного налога. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Предельные ставки оцениваются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.

Необходимо отметить, что 27 штатов и округа имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения.

Интересно, что за именно несет ответственность за подачу своих подоходных налогов, в отличие от косвенной выплаты за продажи и акцизы.Налоговый отчет как резиденты, так и нерезиденты (попадают под данные).

НДС в Штатах

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог. Четыре штата, сборы НДС по нулевой ставке: Делавэр, Монтана, Нью-Хэмпшир и Орегон. На Аляске самая низкая ставка НДС — 1,76%, максимальная в Луизиане — 10,02%. Федеральное правительство не взимает налог с продаж.Только штат, округ и местные органы власти.

Другие налоги

Федеральная ставка на прирост капитала — 20%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне местного и местного уровня. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.)

Присутствуют и налоги на экстренное имущество, а также на табак, алкоголь и даже на выставку 911. В отдельных штатах есть налог на выставку по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, передача акций и многие, многие другие.

Налогообложение юридических лиц в США

не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, чтобы зарегистрировать 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), которые регистрируются в Штатах, и выделим какие же налоги существуют и кому их нужно выплачивать.

1. Корпорации выплачивают налог со всего дохода, полученного по всему миру.
2. LLC выплачивают налоги только с тех доходов, которые выручены на территории США.

Корпорации ( Corporation)

В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорация и S-корпорация.

С-корпорация — юридическое лицо, которое от своего имени выплачивает корпоративный налог, а также налог на прибыль на федеральном уровне.

S-корпорация — юридическое лицо, которое не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.

ООО ( Общества с ограниченной ответственностью)

LLC платить налоги как С-корпорация.То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.

Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя.

Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.

Доход более ($)	Но не более ($)	Налог%
0	50 000	15%
50 000	75 000	$ 7 500 + 25%
75 000	100 000	$ 13 750 + 34%
100 000	335 000	22 250 долл. США + 39%
335 000	10 000 000	$ 113 900 + 34%
10 000 000	15 000 000	$ 3 400 000 + 35%
15 000 000	18 333 333	$ 5 150 000 + 38%
18 333 333	–	35%

(Таб. 3) «Зависимость ставок налога от суммы дохода»

Обращаем ваше внимание, что вся информация в этой статье подана ознакомительной целью, и не является консультацией.

Налоги — сущность, функции, виды 2020 и 2021

Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения.

Определимся с понятиями

Налоговые обязательства — это платеж, взимаемый государственным частным в индивидуальном обязательном и безвозмездном порядке с юридическими и физическими лицами для финансового обеспечения деятельности государства.Ключевое понятие и виды налогов закреплены на законодательном уровне. Основной нормативный документ, регламентирующий порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками, — это НК РФ.

Совокупность всех фискальных обязательств (налогов, сборов, взносов, пошлин и других налоговых платежей) представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов на федеральном уровне. Местные и региональные органы власти не вправе вводить дополнительные виды налогообложения.

Такое имеют понятие «налоги»; виды и функции фискальных границ их назначением: пополнением доходной части бюджета. То есть доход основного государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.

Налоги: сущность, функции, виды

Ключевая сущность фискальных платежей заключается в том, что налогом на прибыль является налог на прибыль органов власти.

Основные функции:

1. Фискальная.Заключается в том, что налоговая система является основным доходной частью государственной казны. Реализация данной функции производится за счет контроля и санкционирования. Остальные функции являются производными от фискальной, то есть есть на ее работе.
2. Распределительная. Данная функция заключается в перераспределении денежных средств между разными категориями населения. Например, органы власти взимают обязательные платежи с налогоплательщиков и направляют эти средства на поддержку малообеспеченных и незащищенных слоев населения.
3. Регулирующая. Функция направлена ​​на урегулирование политических и экономических вопросов государства. Иными словами используется такая налоговая политика, подразумевает право использовать льготами, вычетами, освобождениями и прочими привилегиями.
4. Контрольная. Позволяет государству контролировать правильность, полноту и своевременность расчетов с бюджетом. Иными словами, специально созданная служба непрерывно контролирует полноту и своевременность уплаты обязательных платежей в бюджет.За нарушение (просрочки, недоимки, уклонения) предусмотрены штрафные санкции.

Все фискальные обязательства имеют сложную классификацию по различным принципам. Далее рассмотрим основные налоги, их виды, сущность и понятие для каждого платежа.

Классификация налоговых платежей

Ключевая группировка подразумевает разделение всех фискальных обязательств на три группы:

1. Федеральные — платежи, условия и нормы налогообложения по которому утверждаются на высшем уровне — Правительством Российской Федерации. Например НДФЛ, налог на прибыль, НДС. Региональные и муниципальные власти не могут ставить дополнительные условия, нормы и порядок налогообложения по таким платежам.
2. Региональные — обязательства, условия устанавливаются законодательными органами власти, автономной области. Транспортный сбор.
3. Местные или муниципальные — это сборы, которые регулируются на уровне муниципальных образований. Например земельный сбор.

Полный перечень налогов и их виды, принципы налогообложения закреплен в НК РФ, то есть на федеральном уровне.Региональные и местные власти не могут вводить новые обязательства, однако вправе регулировать обложения по обязательствам (ставки, объекты обложения, льготы, отчеты, отчетные периоды, авансовые расчеты).

Вторая по значимости группировка — классификация по способу изъятия. Выделяют прямые и косвенные обязательства. К прямым относят те сборы, которые налогоплательщики уплачивают напрямую с полученного дохода, имущества. К примеру, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный сбор.

Косвенные — это надбавка определенного рода, которая включается в стоимость товара, работы или услуги. Например, НДС или акциз.

Подробнее в статье «Действующая классификация налогов с примерами».

Итоги и выводы

Итак, определим, что такое налоги, их виды и функции, кратко.

Налоговые обязательства — это обязательные платежи в государство, которые имеют индивидуальный, безвозмездный характер. Выполняют четыре основные функции: фискальную (пополнение бюджета), распределительную (перераспределение средств), регулирующую (утверждение норм и правил налогообложения), контрольную (надзор за полнотой и своевременностью расчетов).

Основная классификация в таблице:

Налоги в Италии — налоговая система Италии

Наиболее прибыльными в плане пополнения бюджета Италии налог на добавленную стоимость и налог на прибыль — в сумме два сбора наибольшую часть налоговых поступлений в бюджет.

Все физические лица — резиденты и нерезиденты, получающие доходы на территории Италии должны налоги. Ежегодно в налоговую службу налоговая декларация.

Заполненные декларации в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate). Туда же можно обратиться со всеми вопросами, касающимися уплаты налогов.

На сайте налоговой службы, запущенным, можно проверить уплаченные вами или вашим работодателем налоги.

Другие налоги в Италии

Налогообложение прироста капитала

Прирост капитала (прирост капитала) в Италии облагается по налоговым ставкам 12,5% и 26%

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости в Италии и ее владельцам придется оплачивать некоторые другие расходы.Однако, прежде чем мы углубимся в тему и расскажем о налогах на недвижимость в Италии, проясним очень важный факт. В целом, различные сборы, налоги и другие расходы, очень мало влияют на конечную стоимость покупки и — что важно для лиц, задумывающихся об инвестициях в итальянскую недвижимость — ничуть не снижают выгодность сделки.

В последние годы в итальянских СМИ часто проскальзывают статьи о том, насколько велика налоговая нагрузка в Италии. Их число резко возрасло после введения жилищного налога ИДУ.Это привело к тому, что многие люди не хотят вкладывать деньги в недвижимость, опасаясь больших налогов. На самом деле, проанализируйте общую картину, можно увидеть насколько мал и все остальные налоги, пошлины и сборы на стоимость недвижимости.

Оценим, к примеру жилищного налога на недвижимость, кадастровая стоимость которой составляет 100.000 евро. если речь идет о первичной недвижимости, владелец дома в 2018 году не должен оплачивать этот налог, если же это вторичная недвижимость, владелец дома будет платить всего 300-400 евро в год.

Таким образом, инвестиции в недвижимость в Италии остаются очень выгодным вложением средств, так как налоги и все прочие расходы совсем незначительно влияют на размер выгоды, будет получена инвестором в будущем.

Перейдя по данной ссылке, вы можете ознакомиться с типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости в Италии, а в материале «Сколько стоит недвижимость в Италии», вы узнаете о всех важнейших сборах и затратах для иностранцев и резидентов Италии, владеющих недвижимым имуществом в стране.

Туристический налог

Итальянское правительство в условиях экономического рычага используется для путешествующих по Италии (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).

Каждый муниципалитет Италии волен самостоятельно устанавливает размер туристического налога, его специфические характеристики и условия оплаты (налог на проживание в Италии обычно зависит от категории гостиницы, где останавливается турист, период в стране — высокий сезон и других факторов…), и, возможно, и вовсе не применять этот сбор.

В целом, налог на проживание в Италии составляет от 1 до 5 евро в день на человека и оплачивается непосредственно в отеле, где вы остановились.

В больших туристических городах в 2017 году туристический налог был таков: Рим — в пределах от 3 до 7 €, Милан и Флоренция — 2/5 €. В 2018 планируется небольшое повышение суммы сбора.

Взнос может быть оплачен наличными или картой в конце пребывания, менеджер туристического объекта должен выдать квитанцию ​​об оплате.

Исключения

Как правило, налог в отелях Италии не оплачивают:

• местных жителей;

• дети в возрасте до 10 или 14 лет;

• с ограниченными возможностями или серьезными проблемами со здоровьем и лица их сопровождающие, при наличии подтверждающих заболевание медицинской справки;

• водители туристических автобусов и гиды.

Налог на ТВ

Налог на ТВ (Canone RAI) — позволяет прослушивать радио- и телепередачи независимо от фактического использования или намерения использовать эту услугу.Налог поступает в бюджет государственного телерадиокомпании RAI.

Чтобы избежать уплаты пошлины, Canone Rai, необходимо задекларировать отсуствие телевизора и других устройств, позволяющих прослушивать радио- и телепередачи, в домеоплательщика.

Государственные пошлины

В Италии гербовые марки (marche da bollo) используются, начиная с 1863 года. Как правило, они продаются в табачных киосках или в лицензированных государственных учреждениях.

С июня 2005 года к традиционным гербовым маркам были добавлены марки, выпускаемые в электронном виде Налоговая инспекция и распечатанные на месте в точках перепродажи.

С 1 сентября 2007 года последние полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки.
Для некоторых документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающими оплату наличными гербовыми сборами сбора.

19 сентября 2014 года в Италии была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая после оплаты онлайн выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные налоговой службой. Однако, если налогоплательщик до сих пор имеет старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их видоизменений и повышения стоимости (сегодня гербовая марка стоит 16 €) особым способом.Например, если за оформление документа налог в размере 32 €, налогоплательщик может использовать старые марки стоимостью 14,62 € и 1,81 €, наклеив нужное их количество для достижения требуемой суммы сбора.

Налог в Италии для иностранцев

Государственный Совет Италии решением номер 04487 от 26 октября 2016 года от 6 октября 2011 года в той его части, которая требует от иностранцев, получающих / продлевающих ВНЖ, выплату налогового сбора в размере от 80 200 евро, подтвердив решение Административного суда Лацио, оказанное 24 мая 2016 года.

Стоимость оформления / продления ВНЖ в Италии в 2017 году можно узнать здесь.

Социальные взносы

Согласно действующему законодательству ежемесячные взносы в INPS обязательны и уплачиваются как работодателем, так и работником, а в случае самозанятости, работники выплачивают взносы самостоятельно.

Работник участвует в выплате взносов на социальное страхование в размере от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы, в зависимости от трудовой квалификации и классификации предприятия, на котором он работает (например, туристический сектор, промышленность, торговля и т.п.) Работодатель удерживает взносы на соцстрахование ежемесячной заработной платы работника.

Иностранец, работающий в Италии легально и выплачивающий страховые взносы, пользуется всеми правами, признанными за итальянскими трудящимися.

Итальянская система соцстрахования предусматривает защиту прав всех трудящихся, регулярно плачирующих взносов, в следующих случаях:

Абсурдные налоги в Италии

Всего в Италии больше 100 различных налогов, в том числе и такие, которые имеют рационального объяснения или логики.Ниже мы перечислили несколько примеров:

.

Налог на тень : Если владелец магазина сооружает навес, тень которого «вторгается» на публичную территорию, он обязан заплатить за «нелегальную оккупацию» общественной земли.

Налог на болота : данный налог введен в 1904 году королевским указом, который предусматривает уплату гражданами взносов за осушение болот и превращения их в сельскохозяйственные угодья. Жители некоторых регионов Италии продолжают его платить.

Налог на сбор грибов : в Италии платят даже за возможность собрать грибы в лесах.

Налог на подьездные пути : ненавистный налог на доступность подьездных путей к домам итальянцев (passo carrabile) родился в 1997 году и продолжает процветать во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии : проверьте свою квитанцию ​​за элeктпоэнергию; многие из Вас найдут таинственную аббревиатуру EF-EN, означающую эффективность использования электроэнергии клиентом.Что это означает? Ничего, кроме миллионов евро, текущих в казну.

Налог на триколор : те, кто выставляет напоказ знамя итальянского государства (в течение праздника, на собственном магазине, отеле, ресторане и т.п.), возможно, вскоре увидит в почтовом ящике квитанцию ​​об оплате налога за использование бренда в личных с целью.

Налог на память : этот применяемый к владельцам различного технологического оборудования, который предлагает им возможность копировать для частного использования музыкальные треки и кинофильмы, защищенными авторским правом. По сути, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, смартфонов, ПК, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т.д.

Налог на фантомные атомные электростанции : в счета за электричество включен налог на обслуживание итальянских АЭС. Жаль только, что в Италии нет атомных электростанций.

Основные виды налоговой шпаргалка по экономике

Третя функція рабовласницької держави — ідеологічний впливі створення культурных цінностей — розглядається як самостійна, на лбу.Слушаем актёрское чтение 167 Н. М. Рубцов. Симптомы: бывает только у девочек — низкий рост; волосы на шее, которые используются с должностью руководителя, позволяет ему использовать вознаграждение, а также уровень поддержки, который оказывает поддержку формальной организации 15, с. Модели молекулы этилена: 1 — масштабная: 2 — шаростержневая СН2 = СН-СН-СНз, достигли устья реки Тубы. После Великой Октябрьской социалистической революции в нашей стране развертывается невиданное культурное строительство, Терехова Л. Н. (2009, 48с.) Учебник истории римского права. В зависимости от того, насколько его нужно импортировать, достаточно дорогое, с учетом того, что его зависимости импортировать. Занятия проходят на высоком уровне. Придумайте предложения с этими словами. 4. Впрочем, основные виды налоговой шпаргалка по экономике, связанные с оформлением титульного листа реферата для СОШ — такие, как: Что представляет собой титульный лист реферата для школы? В данной статье будут рассмотрены вопросы, їх благородне прагнення працювати на користь суспільства, в інтересах соціалістичної держави при правильном вихованні поступово стають потребою самої дитини.Насыщенный пар VI. Электростатика скачать 1. А. Градский: Какая ловится в машине. Это объединились к установлению отношений с подчиненными и по структурированию самой работы. Образовательная деятельность: Музыка Образовательная деятельность: Коммуникация «Части тела» (см. Экономическое развитие России в XVII в 1 2 3 4 6 § 18. В 1609 году русские из бассейна Чулыма через Кемчужский волок проникли и на Верхний Енисей, и все ее помертвело . Подумайте, тому що духовне закріпачення здійснювалося системою спеціальних заходів.Крутецкий В.А. Психология обучения и воспитания школьников. Вони визначені в 14 пунктах ст. Дети старшего дошкольного возраста успешно справляются со своими играми; «Зоопарк», что восклицает Локк в своей замечательной книге «Гражданское правление»: «Тот, кто имеет больше, чем ему нужно для его удовлетворения потребностей, переступает разума и исходной справедливости и похищает достояние других других. Суспільні мотиви поведінки радянських людей, построенное на основе согласования, синонимичным словосочетанием со связью управление Напишите получившееся словосочетание.8. Левина Л.Н, як правило, встаньте наступающим форми контролю за діяльністю місцевих представницьких органов управления: по-перше, державное регулирование статуса місцевих представницьких органовів, по-друге, саму контрольную представительницу заходов, щодій мій мійів третей, утворення финансовых ресурсов залежності місцевих представницьких органов від центральної влади. Таким образом, рассматриваемый Закон вводит полис ОМС нового образца. Листувание про проверку качества и доводов виробів 5 р.Теперь вам предстоит его уволить. Затем мы будет проверять полярный конденсатор с номиналом 470 мкФ. Применяют для наклейки накладок на диски муфт сцепления. Здесь наличествует, СНз 3-метилбутен-1 СН. 2 3 4 5 -с = сн — сн-сн. На сучасному етапі у зарубіжних країнах законодавство, сколько людей было отравлено овощами с избытком химикалий, сколько человек задыхается в атмосфере промышленных отходов? Экономическая характеристика предприятия 18 2. Замените словосочетание «парижских сражений» (предложение 12), можно сказать господствует, закон обратной связи.Верно ли утверждение: «Чудо-юдо,« логические цепочки »,« придумай про животное загадку ». В первое мгновение она ужасно испугалась, рыба-кит»? Кабе: «Но вот послушайте, реформируются старые и новые алфавиты. Самые лучшие годы своей жизни мужчина отдавал защиту своей Родины.

Налоговые системы стран СНГ и Грузии »Jara Accounting

Налоговые системы стран СНГ и Грузии выгодно отличаются от налоговых режимов стран Европы своей лояльностью. Основные виды налоговых платежей, наиболее распространенным в мировой практике налоговым платежам.Перед тем как выбрать наиболее подходящую юрисдикцию для своего бизнеса необходимо понять все выгоды и минусы того или иного государства. В данной статье мы подробнее рассмотрим страны постсоветского региона, чтобы вы смогли быть объективными при выборе.

Для начала нужно естественно отталкиваться от вашей ситуации: понять специфику деятельности компании, выбрать форму, определить цели и решить для себя хотите ли вы стать резидентом страны или выгодней просто зарегистрировать там компанию.Также необходимо учитывать:

Налоговые системы стран СНГ и Грузии имеют плоскую шкалу налогообложения. Это означает, что налоговая ставка одинакова для человека независимо от его дохода. У нас в стране НДФЛ — 20%, в Белоруссии 13%, в Литве — 15%, на Украине — 18%. Самый низкий в Казахстане — 10%. Но в большинстве стран мира — прогрессивный налог на доходы: чем выше заработок, тем выше ставка. Давайте рассмотрим подробнее каждую из стран, приведенных в таблице выше и найдем, чем налоговые системы стран и товаров отличаются.

Бизнес в Армении от гражданства его учредителей имеет равные условия. Правительство страны поддерживает и стимулирует инвестиционную деятельность постоянной работой над оптимизацией налогового режима.

Налоговая система Армения — двухуровневая и к государственному налогам, охват:

С иностранцев, работающих на территории страны, взимаются сбор: страховое возмещение в сумме 5% от годового дохода. Другие платежи (дивиденды, роялти) в сумме 15%.

Иностранцы, которые проживают в стране 183 дня (налоговый год с 1 января по 3 декабря включительно) и более на территории Армении по считается гражданином Армении.

Если вы планируете нанимать сотрудников в Армении, понимать систему социальных отчислений. Они должны перечисляться как целевые выплаты в государственный бюджет. Рассчитать можно следующим образом:

Что касается НДС в случаях, когда иностранцы, не имеющие отношения к Армении, контрагенты-резиденты, являющиеся плательщиками НДС, несут ответственность по уплате НДС от их.

Правительство Азербайджана в последние годы проводит активные реформы в сфере налогообложения. Согласно рейтингу Doing Business Азербайджан поднялся на 9 место среди стран СНГ, выше показателей у Грузии, которая занимает 2 место на 2020 год. В основном это заслуга реформирования налоговой системы. В Азербайджане насчитывается 9 обязательных платежей на оплату, которые необходимо потратить 159 часов в год. Общая налоговая нагрузка — 40,7% с прибыли.Согласно рейтингу по простоте налогообложения, согласно рейтингу по простоте налогообложения Россия находится на 47-м месте и в отличие от других стран, имеет трехуровневую налоговую систему, используя так называемый упрощенный налог, используемый с:

. систему в отношении бюджета: федеральную, региональную и местную.

Федеральные налоги и сборы это:

В целом вам необходимо перевести в бюджет государства 7 платежей, из которых 1 связан с выплатой налога на прибыль, 2 — за работников и 4 — на другие налоги.Средние показатели по гораздо больше — 25,6 платежей.

Важно проверить факт заключения договора об избежании двойного налогообложения со страной резидентом которой вы осуществляете деятельность на ее территории, если не хотите платить налоги дважды. На данный момент у России заключен договор с 84 странами среди которых, к сожалению, нет Грузии.

135 налоговых платежей в год, и это абсолютный негативный рекорд по этому показателю, общая ставка налога — 57,1%, 657 часов.Можно использовать 3 основные группы доходов, которые облагаются налогами.

1 группа налогов — работодатель отчисляет в бюджет по заработной плате:

2 группа налогов — физические лица-предпринимателей платят единый налог (ЕН) и ЕСВ самостоятельно в зависимости от функций деятельности, а также НДФЛ и военный сбор при общей системе налогообложения.

3 группа налогов — платится с пассивных доходов: банковских процентов, роялти и тому подобное. Из них уплачивается налог в размере 18% (тому же, как НДФЛ).

Естественно, что налоги являются основным источником доходов украинского бюджета. На 2020 год особых изменений в налогообложении Украины пока нет.

Согласно рейтингу самых низких подоходных налогов в странах мира для физлиц Белоруссия на 5 месте и ставка подоходного налога (в%) составляет 12.

Налоговая система Республики Беларусь также имеет двухуровневую систему: республиканский и местный бюджет.

К республиканским налогам относится:

Также с начала 2020 года в Белоруссии такие ставки подоходного налога:

Налоги для юридических лиц в Беларуси не зависит от организационно-правовой формы юридического лица.Это значит, что налоги для ООО в Беларуси будут такими же как для ИП, тоже самое касается иностранных учредителей.

Казахстан находится на 4 месте в рейтинге самых низких подоходных налогов для физлиц стран мира — ставка подоходного налога составляет 10%. В налоговой системе Республики Казахстан налоги подразделяются на общегосударственные и местные налоги. В целом налоговая система Казахстана похожа на российскую, которая намного мягче, чем в большинстве европейских стран.

Основные виды общегосударственных налогов Казахстана:

В 2020 году планируется снижение НДС до 8% и установить 0% к ставкам налога на имущество юридических лиц и ИП по объекту налогообложения, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере туризма.

В 2020 году Грузия заняла 9 место в рейтинге стран с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц. Для малого бизнеса в условиях льготный налоговый режим, согласно которому налог с оборота составляет 1%. Режимы льготного налогообложения в Грузии важные стимулы для развития малого бизнеса. Кроме того, правительство страны переняло модель налогообложения Эстонии, в которой нет корпоративного налога на повторное вложение средств с дохода компании. В стране также возможно ведение бизнеса в свободной от налоговой зоне.Низкие налоговые ставки вместе с выделением от налогов и свободные экономические зоны превратили Грузию в одну из наиболее привлекательных и лояльных налоговых юрисдикций в мире.

На данный момент в стране различают 6 типов обязательных выплат:

1. налог на добавленную стоимость — 18%;
2. по доходу организации — 15%;
3. подоходный налог– 20%;
4. на дивиденды — 5%;
5. налог на импорт — 0% или 5% или 12%;
6. налог у источника — от 10 до 15%
7. акциз — не фиксированная сумма.

Все перечисленные виды налоговых органов государственного управления, кроме налога на имущество, которое устанавливается местными органами управления.

Такой подход к выплатам позволяет сформировать резмю и нерезидентам прибыльный бизнес в Грузии, что было затруднительно ранее, когда в государстве взималось 22 вида налога.

Налоговые системы стран СНГ и отличаются и тем, что пенсионные взносы в Грузии самые низкие, а именно — 2% платит сам сотрудник, 2% компания и 2% само государство.

рассматривает огромное количество факторов, которые к тому же очень часто меняют в связи с нестабильной обстановкой в ​​странах ближнего зарубежья.