Основные статьи расходов в бюджете компании: Бюджет доходов и расходов (БДР)

Содержание

Бюджеты затрат и расходов предприятия

Бюджет – один из основных инструментов анализа и управления деятельностью любого предприятия. Бюджетирование – это процесс планирования, использующий показатели, выраженные в стоимостных величинах, и описывающий все аспекты деятельности фирмы.

Немного рекламы: Наша команда уже 7 лет занимается внедрением финансового учета на базе 1С. Наше предложение можно увидеть по ссылке.

Процесс бюджетирования затрат начинается со сведения операционных показателей, группируемых в следующие бюджетные формы:

  • план объема реализации;
  • производственная программа;
  • баланс объема выпускаемой продукции на складе;
  • бюджет прямых трудозатрат;
  • расчет общепроизводственных затрат;
  • плат расходов на управленческие нужды;
  • расчет коммерческих расходов.

Первые шесть групп показателей сопряжены с объемом выпускаемых товаров или оказываемых услуг или относятся к производственным мощностям (цеху, структурному подразделению, производственному центру).

Суммирование этих данных дает возможность получить представление о производственной себестоимости. Дополнение данного показателя управленческими и коммерческими расходами позволяет вывести полную себестоимость. Зачастую указанные формы называют не бюджетами, а сметами. Это сопряжено с тем, что они включают в себя только исходящий или только входящий поток.

Следующим шагом должно стать сведение основных аналитических бюджетов юридического лица:

  • бюджета доходов и расходов;
  • бюджета движения денежных средств;
  • планируемый баланс предприятия на отчетный период.

В отличие от предыдущего этапа тут рассматривается вся деятельность предприятия в ключе какой-либо аналитики.

Ниже система бюджетирования представлена схематически.

Содержание бюджетов затрат

Производственный бюджет включает в себя прямые затраты сырья и материалов, прямые трудозатраты, общепроизводственные затраты.

Материальные затраты вычисляются с учетом планируемых объемов выпуска товаров и оказания услуг и нормативных расходов. Прогнозная величина стоимости сырья и материалов позволяет представить этот показатель в денежной форме. Составляется данная форма с учетом графика будущих поставок и оплат, информация о которых содержится в договорной документации.

Бюджет прямых трудозатрат демонстрирует издержки на выплату зарплаты, объем которой сопряжен с объемом выпуска товаров или оказания услуг. Таким образом, в этом бюджете отражаются расходы на оплату труда производственных рабочих, а издержки носят переменный характер. Бюджет прямых трудозатрат составляется на базе планируемого объема выпуска и информации о трудоемкости. Составляется данная форма с учетом графика выплаты зарплаты соответствующим группам работников.

Бюджет общепроизводственных затрат состоит из накладных расходов – таких, которые носят общий характер и не могут быть непосредственно увязаны с конкретным изделием. Чаще всего данная категория представлена затратами на содержание оборудования и обслуживание производства. Также сюда относится амортизация, страхование, арендная плата за мощности, применяемые в производстве.

Первый шаг при составлении данного бюджета – разделение расходов на условно-постоянные и переменные. При учете переменной части используются нормативы. При анализе постоянной части – рассматривается целесообразность расходов, пресекаются возможные злоупотребления.

При анализе управленческих расходов важнейший критерий их эффективности – опережающий рост объема реализации и рентабельности по сравнению с суммой данных расходов. При успешном развитии юридического лица сумма управленческих расходов увеличивается, но одновременно с этим их доля непрерывно падает.

Вышеупомянутое характерно и для коммерческих расходов, но они больше зависят от жизненного цикла предприятия или его политики в сфере продвижения товара. К примеру, при завоевании рынка может проводиться агрессивная рекламная компания, что вызовет рост коммерческих затрат.

В бюджете управленческих расходов проводится учет затрат на заработную плату руководства и управленцев среднего звена, командировки, промо-мероприятия, PR, расходы на связь, канцелярию, оборудование офисов, служебный транспорт.

Несмотря на то, что все эти затраты представляют собой небольшую часть общих издержек юридического лица, их контроль проводится с максимальной тщательностью. Именно в данном случае злоупотребления наиболее вероятны.

Бюджет накладных коммерческих расходов сводится из таких статей, как оплата труда реализаторов, расходы на рекламу, перемещение продукции к потребителю в соответствии с особенностями контракта на поставку, оплата посредникам. Эти расходы по большей части являются постоянными.

Примеры составления бюджетов затрат (на примере условной мебельной фабрики)

Ниже – план прямых материальных затрат.

Бюджет затрат на оплату труда может быть составлен в таком виде.

Пример графика накладных расходов.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00.

Мы работаем в Москве и области.

Бюджет коммерческих расходов

Бюджет коммерческих расходов является одним из наиболее сложных в бюджетировании, поскольку имеет структуру по трем направлениям (расходы на реализацию, рекламные и маркетинговые расходы) и группировку по переменным и постоянным затратам. Эти нюансы бюджетирования коммерческих расходов заслуживают того, чтобы рассмотреть процедуру формирования данного бюджета в отдельной статье.

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ СОСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТА КОММЕРЧЕСКИХ РАСХОДОВ

Основная задача планирования бюджета коммерческих расходов состоит в том, чтобы определить величину финансовых ресурсов, которые компания должна затратить для выполнения бюджета продаж. От этого во многом зависит выполнение цели по реализации продукции.

Следует учитывать тесную взаимосвязь данных бюджетов, поскольку большая часть коммерческих расходов является переменной и должна изменяться одновременно с корректировками проекта бюджета продаж.

Бюджет коммерческих расходов должен группироваться в аналитике по переменным и постоянным затратам.

Особенностью бюджета коммерческих расходов можно назвать его структуру. Одни затраты направлены на обеспечение бизнес-процесса реализации продукции (затраты на реализацию), другие нужны для продвижения продукции компании на рынке сбыта (рекламные расходы), третьи призваны обеспечить конкурентные преимущества компании (маркетинговые расходы).

Бюджет коммерческих расходов формируют для достижения нескольких важных целей.

Во-первых, он должен подтвердить наличие у компании ресурсов и инфраструктуры, необходимых для обеспечения выполнения бюджета продаж. То есть при планировании бюджета коммерческих расходов сопоставляют прогнозируемую реализацию продукции производственным мощностям компании, пропускной способности складской и транспортной логистики, наличию торговых площадей, финансовых ресурсов для предоставления бонусов, отсрочек покупателям и т. д.

Во-вторых, в бюджете коммерческих расходов должны найти отражение затраты, связанные с развитием бизнеса компании. Если маркетинговый план компании предусматривает в целях роста продаж открытие новых магазинов или обособленных подразделений, то естественно, что в бюджете коммерческих расходов должны быть запланированы расходы по их открытию и обеспечению текущей деятельности.

В-третьих, бюджет коммерческих расходов консолидирует все виды затрат, связанные с бизнес-процессом продаж, то есть расходы на реализацию продукции, рекламные расходы и маркетинговые затраты.

Еще одна важная цель формирования бюджета коммерческих расходов — оценка эффективности самого бизнес-процесса, выражающаяся в сопоставлении величин роста доходов от реализации продукции с величиной роста коммерческих расходов.

Если коммерческие расходы растут опережающими темпами по сравнению с доходами от реализации, то рентабельность продаж снижается.

Это говорит о менее эффективном функционировании бизнес-процесса продаж.

Когда дополнительные коммерческие расходы превышают дополнительные доходы от реализации продукции, то с экономической точки зрения о развитии бизнеса говорить уже не приходится, бюджеты требуют пересмотра.

Исходя из перечисленных целей можно сформулировать основные задачи, решаемые компанией через составление бюджета коммерческих расходов:

  • обеспечение бюджета продаж ресурсами для его выполнения;
  • контроль достижимости мероприятий по развитию бизнеса;
  • консолидация всех затрат, связанных с бизнес-процессом реализации продукции;
  • управление эффективностью коммерческих расходов;
  • контроль эффективности продаж продукции по регионам сбыта, категориям покупателей, видам продукции.

 

ЭТО ВАЖНО

Чтобы бюджет коммерческих расходов мог успешно выполнять свои цели и задачи, любая компания должна перед расчетом показателей данного бюджета разработать и утвердить его модель, учитывающую особенности бизнеса и отраслевую специфику компании.

МОДЕЛЬ БЮДЖЕТА КОММЕРЧЕСКИХ РАСХОДОВ

Данная модель призвана регламентировать процесс планирования бюджета коммерческих расходов, определить круг лиц, ответственных за каждый из его разделов. В модели нужно кратко указать несколько важных моментов.

1. Состав вспомогательных бюджетов, данные которых будут попадать в бюджет коммерческих расходов. Без отдельных расчетов сложно спрогнозировать переменную часть зарплаты коммерческой службы, затраты на доставку продукции, расходы на продвижение продукции на рынке сбыта, маркетинговые затраты.

Пример вспомогательных бюджетов для составления бюджета коммерческих расходов показан на рисунке.

2. Алгоритмы и нормативы расчетов отдельных статей коммерческих расходов. К нормируемым статьям практически всегда относятся бонусы покупателям за выполнение плана продаж, ставка переменной части зарплаты отдела продаж в процентах к сумме продаж, сумма затрат на доставку продукции покупателям на единицу перевозимой продукции, норма естественной убыли при хранении продукции на складе. В модели может быть указано:

  • расчет сумм затрат по статье «Бонусы покупателям» производится следующим образом:

Сумма продаж по номенклатурной группе за отчетный период × Утвержденная ставка бонуса в процентах от суммы продаж;

  • расчет сумм затрат по статье «Доставка продукции покупателю» производится следующим образом:

Объем продаж по номенклатурной группе в натуральном выражении за отчетный период × Ставка транспортных расходов в рублях на единицу продукции.

3. Перечень показателей и статей расходов во вспомогательных бюджетах и в бюджете коммерческих расходов. Набор бюджетов и перечень их показателей у каждой компании будет индивидуальный, но для целей контроля над эффективностью коммерческих расходов следует выделять в бюджете коммерческих расходов три раздела:

  • затраты на реализацию продукции;
  • затраты на продвижение продукции на рынке;
  • затраты по развитию продаж.

4. Перечень сотрудников, отвечающих за корректность показателей бюджета коммерческих расходов. Примерный перечень:

  • бюджет коммерческих расходов в целом — коммерческий директор;
  • бюджет затрат на реализацию продукции — начальник отдела продаж;
  • бюджет затрат на продвижение продукции — коммерческий директор;
  • бюджет затрат на развитие продаж — начальник отдела маркетинга.

5. Взаимосвязь бюджета коммерческих расходов с бюджетом продаж. Здесь следует указать, какие статьи бюджета нужно пересчитывать при изменении бюджета продаж в натуральном (количественном) измерении, какие — при корректировках в сумме реализации продукции.

Использование утвержденной модели формирования бюджета коммерческих расходов значительно облегчает сотрудникам работу по расчету показателей бюджета, позволяет владельцу бюджета (коммерческому директору) и бюджетному контролеру (представителю финансово-экономической службы) оценить достоверность отдельных показателей, корректность бюджета в целом.

Основные понятия бюджета расходов и доходов

Что такое бюджет доходов и расходов? Посредством чего формируются соответствующие части бюджетирования? В данной статье рассматриваются основные понятия БДР, примеры формы бюджета расходов и доходов среднестатистической торговой компании и другие важные моменты организации бухгалтерского учета.

В комплексе управления денежными потоками компании, бюджет доходов и расходов (БДР) является ключевым инструментом, определяющим ее эффективность с точки зрения прибыли и рентабельности. Как правило, на практике принято выделять следующие уровни прибыли и рентабельности предприятия:

  • валовую;
  • маржинальную;
  • операционную;
  • прибыль без вычета налогов;
  • чистую прибыль.

Каждый вышеописанный показатель БДР имеет свою определенную цель, которую объясняют соответствующие формулы расчета. В целом, принцип прост – постепенное вычитание статей расходов из статьи доходов с учетом разных классификаций затрат.

Примерный формат БДР торговой компании

Перед тем как рассмотреть пример формы БДР, важно отметить, что данный формат верхнего уровня не ограничивает собой практику бюджетирования. Следовательно, специалисту важно рассмотреть и другие аналогичные форматы.

Естественно, что в соответствии с определенной статьей бюджета для каждой из них дополнительно прописываются дополнительные пункты расходов и прибыли (чистой, валовой и т.д.).

Формирование частей бюджета

Учитывая вышеприведенную таблицу и другие факторы, можно определить и схему формирования, посредством которой регулируется система управленческого учета на основе расходов и доходов.

Итак, формирование бюджета доходов включает в себя:

  • бюджет продаж главной продукции;
  • доходы от второстепенной деятельности;
  • прогнозирование внереализационных доходов и расчет курсовых различий при использовании валюты;
  • прогноз возможной прибыли от процентов по кредитам и заемам.

В свою очередь, бюджет расходов формируется:

  1. Переменными и условно-постоянными затратами, участвующими в осуществлении деятельности компании.
  2. Бюджетом коммерческих затрат.
  3. Прочими расходами и процентами по полученным займам.

Бюджет доходов и расходов – своеобразное зеркало деятельности предприятия или компании, потому в его составлении все должно быть максимально точно.

БДР: бюджет доходов и расходов

В такие времена, как сейчас особенно хорошо понимаешь: планы имеют свойство не сбываться. Когда верстались бюджеты на 2020 год, никто не знал о будущей пандемии и обвале цен на нефть. Но даже несмотря на это вряд ли кто-то всерьез откажется планировать будущее бизнеса. Значит, вопросы правильности подготовки бюджетов по-прежнему актуальны. В статье расскажем про бюджет доходов и расходов (БДР): откуда берется информация, какая форма используется, чем отличается от БДДС.

БДР: что это такое

БДР является ключевым документом в системе бюджетирования. В нем фиксируются планируемые:

  • доходы;
  • расходы;
  • финансовый результат (прибыль или убыток).

Вместе с бюджетом движения денежных средств (БДДС) и балансовым бюджетом БДР формирует триаду финансовых бюджетов предприятия.

Составление бюджета доходов и расходов

БДР составляется на этапе, когда уже готовы все операционные бюджеты. Этим он схож с финансовой отчетностью. Ее нельзя получить, пока не будут отражены хозяйственные операции периода. По аналогии БДР не составить, пока не сверстаешь как минимум бюджеты продаж, производства, себестоимости реализации, коммерческих и управленческих расходов.

Именно поэтому формирование БДР – это, по сути, чисто технический процесс. Для него не требуется анализ емкости рынка. Не нужны оценка и корректировка норм потребления материалов. Нет необходимости считать плановые амортизацию и налоги. Если готова качественная информационная база в операционных бюджетах, то обобщить ее в БДР – вопрос лишь времени.

Давайте посмотрим, как это делается. Чтобы было проще, выделим три этапа, связанные с формированием плановых:

  • доходов;
  • расходов;
  • финансового результата.
БДР: откуда берутся доходы

Основной источник – бюджет продаж. Его результирующий показатель – это выручка или доход от обычных видов деятельности. Он получается, как произведение плановых цены и объема реализации по каждой ассортиментной позиции.

В некоторых компаниях на этом и останавливаются. В других – включают в БДР еще сумму прочих доходов из числа тех, которые можно заранее спрогнозировать. Например, поступления от сдачи имущества в аренду или проценты по предоставленным займам. Если так, то дополнительно потребуется бюджет прочих доходов и расходов.

Здесь многое зависит от:

  • существенности прочей составляющей в деятельности предприятия;
  • степени тщательности, с которой подходят к процессу планирования;
  • приемлемого уровня расхождения между фактом и планом.

В итоге совокупные доходы формируются по такой формуле:

 

БДР: как формируются расходы

Расходы аккумулируются из четырех операционных бюджетов:

  • себестоимости проданной продукции, товаров, работ, услуг;
  • коммерческих расходов;
  • управленческих расходов;
  • прочих доходов и расходов.

Первые три дают информацию о расходах по обычным видам деятельности, последний – по прочей составляющей. Как отмечали выше, он – опционален и в некоторых компаниях не составляется.

Остановимся подробнее на особенностях переноса данных. Сразу отметим: вариантов – несколько.

Вот первый:

  • из бюджета себестоимости берется значение по итоговой строке. Оно показывает ту часть производственных затрат, которые приходятся на реализацию и поэтому становятся расходом. Для торговых компаний – это покупная стоимость товаров, которые планируется продать. Сумма попадет в одноименную строку БДР «Себестоимость продаж»;
  • аналогично поступают с результирующими показателями бюджетов коммерческих и управленческих расходов. Они берутся в БДР в полной сумме в строки с соответствующим наименованием. Здесь есть свой нюанс: если организация формирует БДР по тем же принципам, что и бухгалтерский отчет о финансовых результатах, при этом расходы на управление по учетной политике списываются в себестоимость, то не выделяйте под них отдельную статью в БДР. Они уже «сидят» в себестоимости продаж. Добавлять их еще раз – неверно.

 

Второй вариант отличается разбивкой общей суммы каждой составляющей расходов на переменные и постоянные. Когда готовятся операционные бюджеты, то без такого деления не справиться. Однако в ходе обобщения в составе БДР иногда обходятся общими суммами. Для большей же информативности такую детализацию, напротив, сохраняют.

Третий вариант отражения расходов в БДР – показать их в разбивке на следующие элементы:

  • материальная составляющая;
  • оплата труда и отчисления с нее;
  • амортизация основных средств и нематериальных активов;
  • прочие расходы по обычным видам деятельности (командировочные, представительские, налоги и т. п.).

Этот вариант хорош с точки зрения расчета по финансовым бюджетам плановых показателей эффективности использования ресурсов (производительности труда, материалоотдачи, амортизационной отдачи). Однако он сложнее с позиции сбора данных для формирования БДР. Придется вычленить из операционных бюджетов зарплату, материальные расходы, амортизацию и т.п. Выходит, простым переносом итогов, как в первом варианте не обойдешься.

  

Четвертый вариант детализации расходов в БДР – разбить их по географическим или операционным сегментам. Если выбираете такой подход, тогда и доходы покажите аналогично. Что это даст? Возможность посчитать операционную прибыль не одной общей суммой, а, например, по регионам продаж или по продуктам. 

Подробнее о классификации затрат по элементам и в зависимости от объема производства/продаж читайте в статье «Расчет себестоимости».

Какую прибыль показать в БДР

Вид финансовых результатов и порядок их расчета зависит от того, как вы показали расходную часть и в какой детализации нуждаетесь. На рисунке 1 мы привели несколько вариантов.

Рисунок 1. Финансовый результат в БДР в зависимости от выбранного способа представления расходов 

Блок про составление БДР завершим ответами на частые вопросы.

Вопрос 1. Как быть с НДС в БДР?

Так, как вы поступаете с ним при формировании отчета о финансовых результатах. А именно – ориентироваться на то, является ли ваше предприятие плательщиком этого налога и имеет ли право возместить его из бюджета. Могут быть три варианта:

  • компания платит НДС по всем видам операций. В таком случае исключите «свой» НДС к уплате из состава выручки и прочих доходов, а «чужой» к возмещению – из материальных и прочих расходов. Так вы покажете «чистые» доходы и расходы. Это разумно, ведь НДС, пришедший в цене от покупателя, придется отдать в бюджет. Значит, это не доход. А НДС, уплаченный поставщику, можно возместить. Выходит, это не расход;

  • компания не является плательщиком НДС по всем видам операций (например, работает на специальном налоговом режиме). В таком случае «своего» НДС вообще нет. Следовательно, и нет права на возмещение. Входные суммы налога, которые в будущем поставщики предъявят в счетах-фактурах, включайте в материальные или иные расходы;
  • компания является плательщиком НДС, но по отдельным операциям освобождается от его уплаты в соответствии с НК РФ (например, по продаже ценных бумаг или предоставлению денежных займов). Для плановых значений БДР придется повторить раздельный учет по аналогии с тем, который ведется по фактическим данным. В итоге часть входного НДС от поставщиков будет возмещена, а другая – осядет в расходах. Осядет та, которая приходится на операции, не подлежащие налогообложению.
Вопрос 2. Нужно ли учитывать дебиторскую и кредиторскую задолженность при формировании БДР?

Нет. Они требуются при подготовке бюджетного баланса и БДДС. В первом документе показываются их остатки. Во втором – на них корректируются суммы денежных притоков и оттоков.

Доходы и расходы из БДР не зависят от их величины. Причина: доход генерирует денежный приток с поправкой на дебиторку, а расход – денежный отток с поправкой на кредиторку, а не наоборот. Значит, доходы/расходы – первичны по отношению к сумме счетов к получению и к оплате.

Форма БДР: пример

Варианты представления расходов определяют разные формы документа. Заметьте: БДР – это элемент управленческой отчетности. Для него нет образца, установленного приказом Минфина РФ. Поэтому предприятие вольно само решать, каким он будет.

Смотрите некоторые подходы с отличающимся расположением статей на рисунках 2, 3 и 4. Цифры – условные. Они нужны лишь для иллюстрации зависимости между статьями бюджета.

Рисунок 2. Форма БДР, аналогичная бухгалтерскому отчету о финансовых результатах 

Рисунок 3. Форма БДР с разбивкой расходов на переменные и постоянные

Рисунок 4. Форма БДР с разбивкой расходов по обычным видам деятельности на элементы

БДР и БДДС: отличия

Главное отличие БДР от БДДС сводится к принципу, лежащему в основе формирования. Для БДР – это метод начисления, для БДДС – кассовый.

Начисление исходит из того, что доходы и расходы признаются в периоде их формирования, а не тогда, когда под них получили или отдали деньги, как в случае с кассовым методом.

Это общее правило раскладывается на такие частности:

  • ни полученные, ни выданные авансы не формируют статьи БДР, но попадают в БДДС;
  • амортизационные расходы отражаются только в БДР, так как не связаны с последующим оттоком денег;
  • начисленный доход вовсе не означает одновременное получение денег под него. То же самое – для начисленных расходов и платежей, связанных с ними. Поэтому чаще всего доходы не равны денежным притокам, а расходы – оттокам;
  • исходя из предыдущего пункта чистый финансовый результат обычно не совпадает с чистым денежным потоком. Подробнее о причинах несовпадения читайте в статье «Анализ движения денежных средств компании» в блоке «Факторный анализ».

Другие отличия БДР и БДДС мы обобщили в таблице.

Критерий сравнения

БДР

БДДС

Цель

Планирование доходов, расходов

Планирование денежных притоков и оттоков

Результирующие показатели

Виды финансовых результатов

Чистые денежные потоки по видам деятельности (операций)

Иерархия

Первичен по отношению к БДДС, так как чтобы корректно посчитать денежные притоки и оттоки нужны данные о доходах и расходах

Вторичен по отношению к БДР

Таким образом, БДР:

  • это один из трех финансовых бюджетов предприятия;
  • аккумулирует данные о плановых доходах, расходах и финансовых результатах;
  • формируется по методу начисления, значит, не завязан на денежные потоки.

Образец бюджета предприятия.

Бюджет движения денежных средств. Образец.

Руководитель небольшого бизнеса вполне может вести бюджет самостоятельно. ПРОВЕРЕНО! Если заниматься ведением бюджета регулярно, не реже одного или двух раз в неделю, то начинаешь «чувствовать» свое предприятие и, как следствие, умело балансировать между осмотрительностью и деловым азартом.

Но чтобы по-настоящему увеличить доход, активно развиваться и расширяться не впутываясь в необоснованные долги и кредиты, лучше начинать не с бюджета, а с постановки цели бизнеса и создания правил. Подробнее здесь

Итак, бюджет. Бюджет обычно требуется в трех случаях:
1. Вам нужен классический БДДС.
2. Берете кредит в банке, нужен план доходов и расходов и прогноз движения денежных средств.
3. У вас реальный бизнес и вы хотите, зарабатывать больше, тратить меньше, при этом всегда видеть полную финансовую картину.

Это разные бюджеты. Чтобы не томить ожиданием студентов и заемщиков, даем ссылку первых двух бюджетов. Скачивайте. А сами пойдем дальше. Реальный бизнес гораздо интереснее.

Классический бюджет движения денежных средств

Скачать классический бюджет движения денежных средств. Образец.

Прогноз движения денежных средств

План доходов и расходов

Скачать план доходов и расходов, прогноз движения денежных средств. Образец.

Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса

Постараемся подойти к такому важному вопросу, как изучение процесса бюджетирования по старинке. Так устав Смольного института настоятельно требовал, «чтобы дети всегда имели вид бодрый, веселый, довольный и «вольные действия души». Поэтому предписывалось отнюдь не делать из наук предметов скуки, горя и отвращения, а облегчать всякими способами усвоение знаний. Для начала предлагаем скачать образец Бюджета движения денежных средств для реального бизнеса (далее по тексту «Бюджет»). В отличии от Бюджета доходов и расходов этот инструмент делает акцент не на планируемую прибыль, а на возможность практически контролировать денежный поток.

Все как-то забывают, что существует много льгот предприятиям из числа малого и среднего бизнеса (СМП), в том числе в ГОЗ. А это подавляющее большинство компаний. Кто относится к данной категории бизнеса, где можно получить информацию о финансовой поддержке (более 1500 видов субсидий), здесь.
Ответы на вопросы, касающиеся закупок:
— кто и в каком объеме должен закупать у СМП;
— льготы в обеспечении заявки;
— льготы в обеспечении исполнения контракта;
— льготы при демпинге;
— льготы при оплате;
— предельный размер штрафов и т.д. здесь.

Скачать Бюджет движения денежных средств для реального бизнеса. Образец.
 

Данный бюджет подойдет для небольшого производственного предприятия, предприятия, занимающегося оптовой торговлей или строительно-монтажными работами. Это тот случай, когда доходы и затраты лучше вести по заказам или проектам.

Бюджет выполнен в электронных таблицах Excel. Он прост в эксплуатации, не требует специальных знаний по информационным технологиям. Все расчеты сделаны на основе формулы СУММЕСЛИМН и функции «Проверка данных». В состав файла входят два основных листа: Лист «Бюджет движения ДС»и Лист «Реестр платежей».

Лист «Бюджет движения ДС» включает в себя ячейки с формулами (окрашены) с данными о фактических поступлениях и затратах и пустые ячейки (белого цвета) для планируемых данных.

Начинать работу с Бюджетом движения денежных средств следует с Листа «Бюджет движения ДС». В колонку «Проект» необходимо занести данные о заказах или проектах. Можно корректировать статьи расходов разделов «Постоянные затраты», «Финансовая деятельность», «Инвестиционная деятельность», добавлять копированием строки раздела «Проект».

Затем необходимо заполнить колонки с планируемыми данными, при этом оплаты за ТМЦ, услуги и т.д. по проектам надо проставить со знаком «минус».

Теперь в строке «Начало Банк» хорошо видны кассовые разрывы (отрицательные значения).

Переходим к Листу «Реестр платежей». В реестр платежей можно вносить планируемые к оплате документы в две очереди.

Для того, чтобы фактические данные по поступлениям корректно отражались на Листе «Бюджет движения ДС», необходимо не только выбрать «Проект»,

но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата от заказчика». Сумму прихода надо проставить со знаком «минус».

Аналогично, при оплате за товар, материалы, услуги, которые можно прямо отнести на проект, необходимо не только выбрать «Проект», но и в колонке «Вид расходов» выбрать «Оплата поставщику».

Наименование статей общехозяйственных затрат можно изменять, но для этого следует перейти на Лист «Бюджет движения ДС».

Работать можно с несколькими расчетными счетами, кассой, подотчетными суммами, при этом наименование банков можно изменить в строках 5-15, а в колонке «Сальдо» проставить первоначальные входящие остатки.

Начинать работу по разнесению фактических оплат лучше сравнив Текущего сальдо таблицы с Входящим остатком выписки банка. Аналогично, заканчивать работу сравнением с Исходящим остатком выписки банка. Это хорошая привычка, она позволяет контролировать себя.

Итак, Бюджет готов. Через неделю работы, процесс внесения фактических данных и корректировки планируемых будет занимать совсем немного времени. А Вы сможете полностью сосредоточиться на развитие своего дела, привлечении новых клиентов, повышении объема продаж и иными важными и полезными делами.

Такой Бюджет хорошо сочетается с удобным Табелем учета рабочего времени в разбивке по проектам и категориям сотрудников и его легко приспособить для целей Раздельного учета ГОЗ.

Бюджет может быть первым шагом в освоении навыков разработки финансовой стратегии. Вникнув в специфику бизнеса, разложив по полочкам все затраты, можно без особого труда перейти к более серьезным аналитическим процедурам. Так, с помощью сервиса «Финансы в кулаке» можно расписать точные действия, которые помогут решить проблемы бизнеса, сократить расходы, увеличить прибыль и ваш доход.

 

Теория. Готовые таблицы. Формы документов. Схемы. Шаблоны. Пояснения.Здесь

Терминология по бюджетированию и отчетам

Основной бюджет — это финансовое, количественно определенное выражение маркетинговых и производственных планов, необходимых для достижения поставленных целей.
Основной (общий) бюджет состоит из трех финансовых документов:
1. Прогноз отчета прибылей и убытков
2. Прогноз отчета о движении денежных средств
3. Прогноз балансового отчета

Процесс бюджетирования состоит из:
— Подготовки операционного бюджета
— Подготовки финансового бюджета

Операционный бюджет состоит из:
— Бюджета продаж
— Бюджета производства
— Бюджета производственных запасов
— Бюджета прямых затрат на материалы
— Бюджета производственных накладных расходов
— Бюджета прямых затрат на оплату труда
— Бюджета коммерческих расходов
— Бюджета управленческих расходов
— Отчета о прибылях и убытках

Финансовый бюджет состоит из
— Инвестиционного бюджета
— Кассового бюджета
— Балансового бюджета

Операционный бюджет — это прогноз финансовых потребностей для будущей экономической деятельности организации, включая планируемые продажи, производство, движение ликвидности и т. д. Операционный бюджет обычно рассчитан на определенный период, как правило, на год, и представляет собой план торговой деятельности на это время.
Бюджет продаж является основным для составления всех остальных бюджетов компании. Бюджет продаж показывает предполагаемый сбыт каждого вида или группы продукции как в денежном, так и в натуральном выражении. Очень часто бюджет продаж формируется на год с месячной разбивкой и, как правило, определяет план отгрузки продукции.
Бюджет производства является основой для планирования производственной деятельности. Базируется на данных бюджета продаж. Производственный бюджет дает возможность координировать сбыт, производство и товарные запасы. Он представляет собой план объема производства, необходимого в течение бюджетного периода, чтобы удовлетворить требованиям сбыта.
Бюджет производственных запасов заключается в определении необходимых прямых затрат на сырье и материалы для обеспечения производства запасов готовой продукции и запланированных объемов незавершенного производства.
Бюджет прямых затрат на материалы показывает на какую сумму требуется закупить сырья и материалов. Объем закупок сырья и материалов зависит от ожидаемого объема их использования, а так же от предлагаемого уровня запасов
Бюджет производственных накладных расходов — это количественное выражение планов относительно всех затрат предприятия, не связанных непосредственно с операционной деятельностью (то есть, кроме прямых затрат на материалы и заработную плату). Производственные накладные расходы включают в себя постоянную и переменную части. Постоянная часть (амортизация, текущий ремонт и т.д.) планируется общим числом в зависимости от реальных потребностей производства. Для определения переменной части накладных расходов использован подход, основанный на величине норматива переменных затрат по отношению к базовому показателю распределения переменных затрат. Под нормативом понимают величину затрат на значение базового показателя. Для оценки величины затрат используются различные базовые показатели.
Бюджет прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала. При подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда учитывают:
— он составляется исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала;
— в бюджете прямых затрат на оплату труда выделяют фиксированную и сдельную часть оплаты труда.
Бюджет коммерческих расходов отражает расходы на рекламу, комиссионные сбытовым посредникам, транспортные услуги и прочие расходы по реализации продукции предприятия или фирмы. Бюджет коммерческих расходов — это финансовый план ( смета с распределением затрат по периодам времени), охватывающий все виды деятельности фирмы и / или его структурного подразделения по продвижению изделий и услуг на определенный период времени, в котором определены возможные доходы ( объемы продаж), лимиты вероятных расходов по продвижению продукта ( тов), порядок осуществления расчетов с поставщиками рекламных и маркетинговых услуг, выделяемых денежных средств по операциям.
Бюджет управленческих расходов – это плановый документ, в котором приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции.
К управленческим расходам относят затраты на содержание отдела кадров, отдела АСУ, ОТиЗ, отопление и освещение помещений непроизводственного назначения, услуги связи, налоги, проценты по полученным кредитам и т.д. Большинство управленческих расходов носит постоянный характер, переменная часть планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, играет объем проданных товаров (в натуральном или денежном выражении).
Составив описанные выше предварительные бюджеты, можно приступать к формирования основного финансового бюджета, которое начинается с формирования прогнозного отчета о прибылях и убытках компании.

Инвестиционный бюджет — неотъемлемая часть сводного бюджета. В нём отражаются все притоки и оттоки денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия.
Кассовый бюджет – это подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период, включающая как конкретные статьи поступлений и выплат, так и их временные параметры.
Балансовый бюджет (balance sheet budget). Финансовый бюджет, определяющий плановые суммы активов и пассивов на конец рассматриваемого периода.

Отчет о движении денежных средств — показывает поступление и использование денежных средств в разрезе деятельности предприятия. Показывает, использует ли предприятие больше денежных средств, чем оно зарабатывает.
Отчет о продажах — указывает, как продается каждый вид продукции. Может также указывать относительную важность каждого клиента для предприятия.
Отчет о произведенной продукции — анализирует производство каждого вида продукции и сравнивает его с планом производства.
Отчет о закупках — подытоживает текущее состояние закупок и указывает, как производятся закупки — за деньги или по бартеру.
Отчет о запасах сырья и готовой продукции — показывает уровень запасов сырья и готовой продукции, их пригодность и их минимально допустимый уровень, основанный на продажах и производственных потребностях.
Отчет о дебиторской задолженности — показывает, какие суммы должны компании ее клиенты. Отчет может указывать, когда ожидается платеж, и если платеж просрочен, то на сколько времени.
Отчет о кредиторской задолженности — Показывает, какие суммы предприятие должно своим поставщикам и когда должны производиться платежи.

что такое и в чем отличие?

Многие предприниматели и руководители компаний хотят получить ответ на вопросы о том, насколько эффективно будет работает компания, есть ли резервы для развития, какие изменения в компании отразятся на ее финансовых показателях?

Для планирования развития многие компании используют бюджетный подход, который позволяет отразить в финансовых показателях все предстоящие изменения в компании, плана ее развития.

Бюджетирование используется во многих организациях, не зависимо от их размера. При этом использование бюджетов в малом бизнесе тоже востребовано, так как при отсутствии автоматизированных систем управленческого учета, периодическое, в общем случае – ежегодное, составление бюджетов компании позволяет оценить адекватность развития компании по сравнению с внешней средой и внутренними изменениями в компании.

Наиболее часто используемые бюджеты в малом и среднем бизнесе – Бюджет доходов и расходов (БДР) и Бюджет движения денежных средств (БДДС).

БДР и БДДС – это основные финансовые документы, которые помогают контролировать эффективность работы предприятия и управлять его финансовыми ресурсами. Эти формы универсальны, обладают гибкой структурой и подходят для любых организаций. Их можно адаптировать под специфику организации и конкретные цели и задачи менеджеров.

БДР – Бюджет доходов и расходов.

Как следует из названия – этот бюджет содержит расчет и планирование доходов и расходов предприятия. Одним из основных принципов составления БДР является то, что суммы доходов и расходов должны указываться по мере их актирования, а не поступления денег. Результатом формирования БДР является оценка рентабельности (прибыли) компании. БДР состоит из доходной и расходной частей, которые могут декомпозироваться по различным аналитикам. Для полноценного построения управленческой отчетности используют следующие аналитики:

  • Статьи доходов и расходов (затрат)
  • ЦФУ (центры финансового учета)

В качестве ЦФУ, в зависимости от целей составления бюджетов, руководители различных уровней могут выделять следующие объекты:

  • Сегменты бизнеса, направления деятельности
  • Проекты
  • Элементы организационной структуры (подразделения организации, компании холдинга, ЦФО)
  • Группы номенклатуры

Принято, что общий бюджет содержит полный перечень статей, часть которых может использоваться в конкретном ЦФУ. Часто для формирования доходной БДР используется всего несколько статей (по аналогии с бухгалтерским учетом) – «Выручка от реализации товаров/услуг», «Внереализационный доход». «Внереализационный доход» может в свою очередь делиться на «Доход от инвестиционной деятельности», «Доход от финансовой деятельности», «Прочий доход»

При этом расходы в БДР имеют более глубокую детализацию по статьям затрат, и в зависимости от того, какую информацию необходимо получить, могут быть сгруппированы в группы:

  • Производственные/Непроизводственные
  • Основные/Накладные
  • Прямые/Косвенные
  • Переменные/Постоянные

Пример составления БДР:

Статьи доходов и расходов
Выручка от продаж

Основная

Прочая

Себестоимость продаж

Материалы

Оплата субподрядчиков

Оплата труда основного персонала (ОП)

Налоги по оплате труда ОП

Амортизация по средствам производства

Налоги, включаемые в себестоимость

Маржинальная прибыль

Административно управленческие расходы

Оплата труда административного персонала (АП)

Налоги по оплате труда АП

Аренда

Почтовые расходы и мобильная связь

РКО

Прочие расходы

Остальные налоги

Остальная амортизация

Расходы на продажу

Внереализационные доходы

Операционная прибыль

Проценты полученные

Проценты уплаченные

Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль

В приведенном примере в зависимости от ЦФО часть затрат по одним и тем же статьям выделена в себестоимость, часть в прочие расходы (административно управленческие расходы). Такое разделение позволяет точнее оценить формирование маржинальной (валовой) прибыли.

БДДС – Бюджет движения денежных средств.

БДДС отражает будущие притоки и оттоки денежных средств компании. Структура БДДС состоит из нескольких разделов:

  1. Операционная деятельность
  2. Инвестиционная деятельность
  3. Финансовая деятельность

Денежный поток от операционной деятельности показывает фактическую работу компании и оплату налогов.

Инвестиционная деятельность – показывает вложения в бизнес: покупка и ремонт оборудования, новое строительство, создание программ и сайтов, либо продажу активов компании.

Финансовая деятельность – расчеты по кредитам и займам. Если он положительный компания привлекает средства, чтобы покрыть отрицательный денежный поток по остальным видам деятельности.

Такой подход позволяет определить насколько обеспечена операционная деятельность компании денежными средствами, если их недостаточно, то компания должна привлечь дополнительные денежные средства с помощью привлечения кредита или выпуска акций.

Аналогично Бюджету доходов и расходов, БДДС можно формировать по тем же аналитикам:

  • Статьи движения денежных средств
  • ЦФУ

Однако, статьи движения денежных средств могут не совпадать со статьями доходов и расходов, так как основной задачей составления БДДС является управление текущими денежными потоками фирмы, а часть затрат из БДР не имеет денежного выражения (например, амортизация)

Пример составления БДДС:

Денежные средства на начало периода
Операционная деятельность

Поступления

По основной деятельности

По прочей деятельности

Внереализационные доходы

Выбытия

Оплата поставщикам

Оплата субподрядчиков

Оплата труда

Налоги по оплате труда

Аренда

Почтовые расходы и мобильная связь

РКО

Расходы на рекламу

Прочие расходы

Налоги и сборы

Налог на прибыль

НДС

Акцизы

Прочие налоги

Дивиденды (выплаты акционерам, в т.ч. налоги)

Итого приток/отток по операционной деятельности (1)
Инвестиционная деятельность

Поступления

Выбытие

Итого приток/отток по инвестиционной деятельности (2)
Финансовая деятельность

Поступления

Выбытие

Итого приток/отток по финансовой деятельности (3)
Итого приток/отток денежных средств (1+2+3)
Денежные средства на конец периода

Являясь основными документами финансового планирования, БДР и БДДС отражают изменения финансовых ресурсов компании, однако, они имеют различия из-за того, что эти бюджеты отличаются целями их формирования. БДР формируется с целью планирования прибыли, а БДДС для распределения денежных потоков. При этом БДДС и БДР имеют одинаковые статьи, но некоторые статьи присутствуют только в БДР, а некоторые только в БДДС.

В таблице приведены основные различающиеся статьи БДР и БДДС:

Статья

БДР

БДДС

Амортизация+
Ввод в эксплуатацию основных средств+
Списание материалов на себестоимость продукции+
Переоценка ТМЦ+
Брак на производстве, порча ТМЦ, недостачи по инвентаризации+
Курсовые разницы+
НДС и другие косвенные налоги+
Кредиты (займы)+
Приобретение основных средств+
Инвестиции+

Стоит отметить, что формирование БДР и БДДС происходит различными способами БДР формируется методом начисления, а БДДС – кассовым методом.

Отдельно стоит отметить различия в составлении документов: БДДС часто составляться на год с разбивкой по месяцам, и может корректироваться в зависимости от текущего состояния с указанием плановых и фактических данных. Форма БДР совпадает с формой «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерии, но имеет более детализированные статьи.

Формирование БДР

Подготовку БДР и БДДС обычно начинают с Бюджета доходов и расходов, так как структура маржинальной прибыли напрямую формируется из текущих договоров с заказчиками и подрядчиками (поставщиками). Договоры с заказчиками формируют план продаж, в котором учитываются не только текущие работы, но формируется прогноз по реализации компании на бюджетный период (год) с учетом сезонности и коэффициентов роста. Одновременно с формированием доходной части можно сформировать постоянные затраты из расходной части на основании статистических данных. Основные постоянные затраты:

  • Аренда, коммунальные платежи и прочее
  • Зарплата административного персонала (в том числе налоги)
  • Зарплата производственного персонала (в том числе налоги)
  • Амортизация

После подготовки Плана продаж составляется бюджет переменных затрат, которые могут выполнить запланированный объем реализации. В качестве основных переменных затрат могут выступать следующие:

  • Затраты на материалы, субподрядные организации
  • Расходы, связанные с доставкой, страхованием, хранением ТМЦ
  • Расходы на рекламу
  • Командировочные расходы

К этим расходам необходимо добавить переменные административные затраты:

  • Услуги бухгалтерского сопровождения, аудиторские услуги
  • Расходы на содержание подразделений компании
  • Прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы и другие)

Этапы формирования БДР могут быть представлены на схеме:

Формирование БДДС

БДДС показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода. Бюджет движения денежных средств состоит из нескольких разделов:

  1. Операционная деятельность (ОД)
  2. Инвестиционная деятельность (ИД)
  3. Финансовая деятельность (ФД)

Подготовка БДДС начинается после формирования БДР. Этапы формирования БДДС могут быть следующие:

  • Установить минимальный необходимый остаток денежных средств, который позволит функционировать компании с учетом возможной потребности денежных средств при непредвиденных обстоятельствах
  • Формирование раздела операционной деятельности и определение результирующего потока по операционной деятельности
  • Полученный результирующий поток по операционной деятельности позволяет определить суммы, которые можно направить на инвестиции, если поток положительный, если поток от ОД отрицательный, компании необходимо привлекать денежные средства с помощью кредита или другим способом.
  • Формирование раздела инвестиционной деятельности и определение результирующего потока, который учитывает сумму продажи основных средств, необходимые затраты на капитальный ремонт, приобретение основных средств, долгосрочные инвестиции.
  • После расчета суммы денежного потока от ОД и ИД формируется раздел по финансовой деятельности – компания может разместить в финансовых инструментах излишек денежных средств для получения дополнительного дохода, так же указываются выплата процентов, возврат кредитов,
  • Рассчитывается результирующий денежный поток и остатки денежных средств на конец периода.

Обращаем внимание, что раздел операционной деятельности БДДС может быть составлен 2 методами:

  • Прямой
  • Косвенный

Прямой метод.

При прямом методе БДДС формируется путем разнесения движений денежных средств по статьям поступлений и выплат и представляет конкретные денежные потоки, которые формирует результирующий операционный поток. Порядок определения потока от операционной деятельности прямым способом следующий:

  • На основании договоров, включенных в План продаж, и графиков оплаты в них определяется поступление денежных средств. Так же на этом этапе учитывается погашения дебиторской задолженности по операционной деятельности.
  • Затем составляется план выплат на основании прогноза прямых затрат компании (оплата поставщикам/подрядчикам, ФОТ сотрудников и пр.), накладных расходов (аренда, ФОТ управляющего персонала, налоги, реклама)

Косвенный метод.

Операционный денежный поток рассчитывается на основании БДР с учетом неденежных поправок. Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы. Основные виды неденежных поправок:

  • Амортизация
  • Изменения балансовой стоимости внеоборотных активов
  • Изменение краткосрочной кредиторской и дебиторской задолженности
  • Изменение оборотных активов (запасов и материалов)

Не зависимо от того какой метод используется в компании, необходимо чтобы бюджет был реалистичным, выполняемым и учитывал возможность возникновения кассовых разрывов. На основании составленного БДДС можно сформировать Платежный календарь. Использование актуализированного платежного календаря позволит учитывать реальную ситуацию и избегать кассовых разрывов.

Подготовка БДР и БДДС является сложным процессом, основывающимся на определенных правилах и взаимозависящих показателей. В качестве инструмента автоматизации формирования бюджетов может использоваться «WA: Финансист».

«WA: Финансист» — программа для БДДС и БДР, успешно внедряется и используется на предприятиях в Москве и других регионах России с 2007 года. В нем реализована полная модель, которая позволяет эффективно управлять денежными ресурсами компании. Сводный БДДС и БДР формируется на основе планов отдельных ЦФО. Система представляет собой пример эффективных решений в области автоматизации процессов.

Система имеет удобный механизм согласования, который позволяет контролировать процесс и утверждать бюджеты на каждом из этапов. Исполнение обеспечивается подсистемами:

  • оперативного планирования
  • отражения фактического исполнения бюджетов
  • формирования отчетности

Решение «WA: Финансист» имеет обширный программный функционал, который позволяет:

  • организовать удобный и качественный процесс управления денежными потоками
  • формирование зависимых оборотов по статьям планирования
  • управлять системой формирования и согласования заявок
  • оперативно формировать «Платежный календарь» и осуществлять платежи в соответствии с ним
  • корректно подготавливать банковские и кассовые документы, гибко взаимодействовать с учетными системами и клиент-банком
  • настраивать выходные печатные формы.

Проверьте финансовый учёт компании и получите бесплатную консультацию финменеджера

Система «WA: Финансист» позволяет автоматизировать процесс управления денежными ресурсами и повысить его качество. Она является гибким инструментом, настраиваемым под любые задачи предприятий в Москве или других регионах РФ, вне зависимости от специфики и масштаба их деятельности. Сочетает в себе апробированную методологию и современный программный инструмент.

Связаться с экспертом

стандартных статей бюджета предприятия | Small Business

Составление бюджета помогает владельцам бизнеса контролировать свои расходы, работая по средствам для достижения своих целей. Бюджеты также помогают предприятиям планировать, прогнозируя расходы. Бизнес-бюджеты должны учитывать ряд статей, как правило, на финансовый год или квартал.

Расходы на персонал

Обеспечение своевременной и полной оплаты сотрудников жизненно важно для поддержания продуктивной и счастливой рабочей силы.Заработная плата менеджеров и других сотрудников может составлять значительную часть расходов компании. В дополнение к базовой заработной плате отделы кадров должны составлять бюджет на премиальные выплаты, командировочные расходы, страхование компенсации работникам и другие статьи.

Расходы на маркетинг

Маркетинг охватывает рекламу, продажи, продвижение по службе и связи с общественностью. Сама по себе реклама может быть значительными расходами как для малого, так и для крупного бизнеса, а предприятия с солидными рекламными бюджетами могут оказаться в выигрыше перед конкурентами.Связи с общественностью, как правило, требуют меньших затрат, но рекламные акции могут сократить размер прибыли и временно снизить валовой доход. Компании, которые правильно составляют бюджет для рекламных акций, могут избежать несоответствия ожидаемым доходам.

Инвестиции

Предприятия вкладывают средства в недвижимость для стимулирования роста. Инвестиции в такие вещи, как здания, земля, оборудование и технологическая инфраструктура, могут привести к тому, что предприятия понесут большие расходы в короткие периоды времени. Наличие адекватного бюджета для финансирования инвестиций в ценные и производственные активы имеет важное значение для краткосрочного и долгосрочного роста.

Операционные и прочие расходы

Прочие общие расходы, включенные в бизнес-бюджеты, включают накладные расходы, такие как арендная плата и счета за коммунальные услуги, стоимость проданных товаров, юридические расходы и налоги. Поскольку в бизнес-бюджеты должен быть включен ряд расходов, владельцы бизнеса часто позволяют менеджерам составлять бюджеты для своих собственных отделов, обеспечивая учет всех проблем в процессе составления бюджета.

Продажи

Компании обычно включают ожидаемые продажи в свои бюджеты в дополнение к расходам.Бюджетники используют ожидаемые продажи в качестве отправной точки при принятии решений по бюджету. Конечной целью любого бюджета является достижение целей организации, при этом общие расходы не превышают общий доход.

Для оценки будущих продаж используйте данные о продажах за предыдущие годы в качестве отправной точки. Оцените темпы роста продаж в ближайшем будущем, исходя из ваших ожиданий в отношении успеха текущих маркетинговых усилий.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Дэвид Ингрэм с 2009 года написал статьи для нескольких публикаций, включая «Хьюстонские хроники» и онлайн-издание Business.com. Как владелец малого бизнеса, Ингрэм регулярно сталкивается с современными проблемами в области управления, маркетинга, финансов и коммерческого права. Он получил степень бакалавра менеджмента в Университете Уолша.

20 статей расходов, которые следует учитывать при создании бюджета

20 статей расходов, которые следует учитывать при создании бюджета

В какой-то момент работы вашей организации ваш план потребует, чтобы вы посмотрели на свои доходы и расходы. Вы можете легко записать бюджет.Другие предпочитают никогда не рассматривать бюджет как часть своей деятельности и полагаться на свой финансовый отдел или на кого-то еще, которые позаботятся обо всех «этих денежных делах». Если вы относитесь к последнему типу людей, ищите навыки управления деньгами, финансированием и составлением бюджета, чтобы понять и направить будущее своей некоммерческой организации.

1. Персонал по должностям
Запишите примерную заработную плату и количество часов для каждой работы.
2. Пособия
Этот бюджет включает пенсии, здравоохранение, социальное обеспечение, налоги на заработную плату и обычно включает процент от заработной платы, рассчитанный по годам.
3. Путешествие
Укажите отдельные категории для автомобильного пробега, расходов на авиабилеты, деловых обедов и т. Д.
4. Плата за обучение
Учитывайте оплату обучения, затраты на обучение и другие инвестиции в развитие. Эта категория имеет решающее значение для включения, когда вы ищете конкурентное финансирование, потому что расходы на обучение показывают инвестиции вашей некоммерческой организации в ее человеческий капитал.
5. Консультанты или специалисты
Перечислите смету расходов на недостающий вам опыт или дополнительную помощь, которая вам понадобится в напряженное время, например, при разработке или разработке программы.
6. Расходы на встречи
Потребуются ли вам конференц-залы и принадлежности, такие как доски и раздаточные материалы?
7. Аренда / коммунальные услуги
Эти расходы иногда являются частью накладных расходов. (См. №19 ниже.) В других случаях включайте арендную плату за офисные помещения и коммунальные услуги на соответствующий период времени.
8. Периодические / письменные материалы
Что вам нужно прочитать? Составьте список расходов на книги, журналы, газеты и подписку в Интернете.
9. Канцелярские товары
Учитывая недавний опыт, вы часто можете оценить сумму на человека в год.Или же вытащите каталог и запишите список необходимых расходных материалов и их стоимости — от файлов до ручек и бумаги.
10. Печать / копии
В эту категорию входят деньги за копии, сделанные в типографиях, фирменные бланки, канцелярские товары и годовые отчеты.
11. Телефон / факс / он-лайн услуги / сотовая связь
Эта статья включает сметные расходы на основные услуги и междугородние услуги различного оборудования связи.
12. Почтовая оплата
Потребуются ли вам средства на обычную почту, посылки и массовые рассылки?
13. Бухгалтерские / бухгалтерские услуги
Эта категория включает расходы на бухгалтерский учет и аудит или, если эти услуги поддерживают программы других организаций, часть затрат.
14. Оборудование
Вам понадобятся сметы на компьютеры, принтеры и, при необходимости, факс. Кроме того, включите расходы на столы, стулья, столы и картотеки.
15. Маркетинг / реклама
Вы можете добавить расходы на такие расходы, как информационные бюллетени, печатные объявления и разработка веб-страницы для продвижения вашей деятельности.
16. Членские взносы Платите ли вы взносы, связанные с членством, которое помогает вам в достижении вашей миссии? Включите эти расходы в строку, к которой относятся такие сборы.
17. Страхование
Включите расходы на полисы, рекомендованные вашим финансовым консультантом, и покрытие, требуемое по закону.
18. Проектные принадлежности
Для разных проектов требуются разные материалы; они значительно различаются от вида деятельности к занятию. Если проект обеспечивает 25 или более процентов от общего бюджета, разделите его на дополнительные категории.
19. Накладные расходы *
В некоторых организациях эта статья составляет заранее определенный процент от общего бюджета проекта. Как правило, он состоит из расходов на заработную плату исполнительного директора и служебных помещений, используемых всей организацией.
20. Натуральный
Здесь вы документируете ожидаемые пожертвования и добровольный труд. Для каждого типа потребуется описание и количество. Проверьте в Интернете текущие расценки.

Цель бюджета — создать реалистичную картину вашего будущего.Любое повествование, которое вы разрабатываете в рамках бюджета, переводит ту же картину в слова. Следовательно, описательная часть бюджета и бюджет — это два описания одного и того же плана. Одно из объяснений — это в основном числа; другой использует слова. Вместе они дают вам лучшее представление о будущем.

* Примечание. Не используйте «разное» в качестве статьи расходов. Термин вызывает вопросы. Увеличьте объем офисных или проектных принадлежностей, чтобы покрыть небольшие непредвиденные расходы.

—-

Для получения информации о том, как получить доход для финансирования вашего бюджета:

Прочтите эту статью о семи потоках доходов некоммерческих организаций, а эту — о 20 часто упускаемых возможностях получения дохода от некоммерческих организаций.

Для получения дополнительной информации о разработке стратегии, включающей получение адекватного дохода, прочтите это руководство к Некоммерческая стратегия 101 .

Если вы хотите получать регулярные новости о проблемах лидерства некоммерческих организаций, особенно о росте доходов и руководстве советом директоров, подпишитесь на бесплатную рассылку новостей Added Value. Здесь полно практической информации

, чтобы яркое начало недели.

Если вы хотите узнать больше о получении дохода для финансирования вашего некоммерческого бюджета, не стесняйтесь назначить время для выступления . Я хотел бы сотрудничать с вами, чтобы помочь вам увеличить свой бюджет.

Практическое руководство по составлению бизнес-бюджета

Когда говорят, что «каждая копейка на счету», это не преувеличение. Просто спросите парня, который обналичил 5000 долларов буквально копейками. Если вы не планируете (и не отслеживаете), куда в конечном итоге попадут ваши доллары и центы, вы упускаете ценные возможности для сокращения расходов и размещения денег там, где это окажет наибольшее влияние.

Создание бюджета — это единственный способ узнать, тратите ли вы деньги так, как вы думаете вы.Не уверен, где начать? Мы здесь, чтобы помочь вам (надеюсь) единственным руководством, которое вам когда-либо понадобится для создания бюджета для вашего бизнеса.

Что такое бизнес-бюджет?

Бюджет — это подробный план, в котором указано, на что вы будете тратить деньги ежемесячно или ежегодно.

Вы даете каждому доллару «работу», исходя из того, что, по вашему мнению, является наилучшим использованием средств вашего бизнеса, а затем возвращаетесь и сравниваете свой план с реальностью, чтобы увидеть, как вы это сделали.

Бюджет вам поможет:

  • Прогноз, сколько денег вы ожидаете заработать

  • Спланируйте, куда потратить этот доход

  • Узнайте разницу между вашим планом и реальностью

Что делает бюджет хорошим?

Лучшие бюджеты — простые и гибкие.Если обстоятельства изменятся (а они это сделают), ваш бюджет может измениться, чтобы вы всегда получали четкое представление о том, где вы находитесь.

Каждый хороший бюджет должен включать семь компонентов:

1. Предполагаемый доход

Это сумма, которую вы ожидаете получить от продажи товаров или услуг. Это деньги, которые вы приносите в дверь, независимо от того, сколько вы потратили, чтобы попасть туда. Это первая строка вашего бюджета. Он может быть основан на данных за прошлый год или на основе средних показателей по отрасли, если вы стартап.

2. Ваши постоянные расходы

Это все ваши регулярные, постоянные расходы, которые не меняются в зависимости от того, сколько вы зарабатываете: аренда, страхование, коммунальные услуги, банковские сборы, бухгалтерские и юридические услуги и аренда оборудования.

Дополнительная литература: Фиксированные затраты (все, что вам нужно знать)

3. Ваши переменные затраты

Они меняются в зависимости от объема производства или продаж и тесно связаны с «себестоимостью проданных товаров», т.е.е. все, что связано с производством или покупкой продукции, которую продает ваш бизнес. Это может включать сырье, инвентарь, производственные затраты, упаковку или доставку. Другие переменные расходы могут включать комиссию с продаж, комиссию по кредитной карте и поездки. В четком плане бюджета указывается, что вы собираетесь потратить на все эти расходы.

Стоимость заработной платы может относиться как к постоянным, так и к переменным расходам. Например, ваша основная внутренняя команда обычно связана с фиксированными затратами, тогда как производственные или производственные группы — все, что связано с производством товаров — рассматриваются как переменные затраты.Убедитесь, что вы указали различные значения заработной платы в правильной части вашего бюджета.

Дополнительная литература: Переменные затраты (простое руководство)

4. Ваши единовременные расходы

Единовременные расходы выходят за рамки обычной работы вашего бизнеса. Это начальные затраты, такие как переезд офиса, оборудования, мебели и программного обеспечения, а также другие затраты, связанные с запуском и исследованиями.

5. Ваш денежный поток

Это все деньги, которые идут в бизнес и выходят из него.У вас положительный денежный поток, если в ваш бизнес поступает больше денег, чем выходит в течение определенного периода времени. Это легче всего рассчитать, вычитая сумму денег, доступную в начале установленного периода времени и в конце.

Поскольку денежный поток — это кислород для любого бизнеса, убедитесь, что вы отслеживаете его еженедельно или хотя бы ежемесячно. Вы можете загребать деньги, но у вас недостаточно денег, чтобы платить вашим поставщикам.

6. Ваша прибыль

Прибыль — это то, что вы забираете домой после вычета всех ваших расходов из вашего дохода.Рост прибыли означает рост бизнеса. Здесь вы планируете, какую прибыль вы планируете получить, исходя из предполагаемых доходов, расходов и стоимости проданных товаров. Если разница между доходами и расходами (так называемая «норма прибыли») не соответствует вашему желанию, вам необходимо пересмотреть стоимость проданных товаров и подумать о повышении цен.

Или, если вы считаете, что не можете выжать из своего бизнеса больше прибыли, подумайте о том, чтобы увеличить в своем бюджете строку «Реклама и продвижение», чтобы увеличить общий объем продаж.

7. Бюджетный калькулятор

Это полезный инструмент, позволяющий точно узнать, на каком этапе стоит вопрос о планировании бизнес-бюджета. Это может показаться очевидным, но объединение всех цифр в вашем бюджете в одно легко читаемое резюме действительно полезно.

В своей электронной таблице создайте сводную страницу со строкой для каждой из категорий бюджета выше. Это рамки вашего основного бюджета. Затем рядом с каждой категорией укажите общую сумму, которую вы заложили в бюджет.Создайте еще один столбец справа — когда период времени закончится, используйте его для перечисления фактических сумм, потраченных в каждой категории. Это дает вам представление о вашем бюджете, которое легко найти, не погружаясь в многословные таблицы.

См. Образец ниже.

Доход Бюджет Фактическое Меньше / больше
Продажи — Продукт 1 25 000 долл. США 22 000 долл. США–3 000 долл. США
Продажи — Продукт 2 34 000 долл. США 36 000 долл. США + 2 000 долл. США
Доходы — Коучинг $ 9 000 $ 8 900 -100 $
Выручка — субаренда 13 000 долл. США 13 000 долл. США $ 0
Всего 81 000 долл. США $ 79 900–1100 долл. США
Расходы Бюджет Фактическое Меньше / больше
Себестоимость проданных товаров 12 000 долл. США $ 13 243 + 1243 долл. США
Аренда 36 000 долл. США 36 000 долл. США $ 0
Заработная плата $ 15423 $ 15 200 $ -223
Office Move 3000 долларов США $ 3 300–300 долл. США
Всего 66 423 долл. США $ 67 743 $ + 720
Прибыль Бюджет Фактическое Меньше / больше
Всего $ 14 577 $ 12 157 $ 2,420

Совет для профессионалов: свяжите итоги на странице сводки с исходными суммами на других вкладках бюджета.Таким образом, когда вы обновляете какие-либо цифры, сводка вашего бюджета обновляется одновременно. Результат: ваш собственный калькулятор бюджета.

Вы также можете воспользоваться этим простым калькулятором стартовых затрат на CardConnect. В нем перечислены некоторые из наиболее распространенных расходов, о которых вы, возможно, даже не догадывались. Оттуда вы можете настроить приблизительный бюджет для своей отрасли.

Бюджеты малого бизнеса для разных типов компаний

Хотя каждый хороший бюджет имеет одинаковую структуру, вам нужно подумать об уникальных особенностях составления бюджета для вашей отрасли и типа бизнеса.

Сезонный бизнес

Если у вашего бизнеса напряженный сезон и медленный сезон, составление бюджета вдвойне важно.

Поскольку ваш бизнес не является постоянным каждый месяц, бюджет дает вам хорошее представление о прошлых и настоящих данных для прогнозирования будущих денежных потоков. Прогнозирование таким образом поможет вам определить годовые тенденции, увидеть, сколько денег вам нужно, чтобы пережить медленные месяцы, и найти возможности сократить расходы, чтобы компенсировать низкий сезон. Используйте свой медленный сезон для планирования следующего года, переговоров с поставщиками и повышения лояльности клиентов за счет взаимодействия.

Не думайте, что одно и то же будет происходить каждый год. Как и любой бюджет, прогнозирование — это процесс, который постоянно развивается. Начните с того, что вы знаете, и если вы чего-то не знаете, например, какие непредвиденные расходы могут возникнуть в следующем квартале, просто дайте свое предположение. Лучше откладывать деньги на непредвиденную ситуацию, чем быть ошарашенным.

Предприятия электронной торговли

Основным бюджетным фактором электронной коммерции является доставка. Стоимость доставки (и возможные импортные пошлины) могут иметь огромное влияние.

Есть ли в вашем бюджете место для доставки клиентам? Если нет, есть ли у вас альтернативная стратегия, соответствующая вашему бюджету, например фиксированная стоимость доставки или расценки на доставку в реальном времени для клиентов? Упаковка может повлиять на стоимость доставки, поэтому учитывайте это и в стоимости проданных товаров. Пока вы занимаетесь этим, учитывайте любые расходы и пошлины на международное складирование.

Вы также захотите создать для своих клиентов лучший опыт покупок в Интернете, поэтому включите в свой бюджет хороший веб-хостинг, веб-дизайн, фотографии продуктов, рекламу, ведение блогов и социальные сети.

Инвентаризация предприятий

Если вам нужно запастись товарными запасами для удовлетворения спроса, учтите это в стоимости проданных товаров. Используйте показатели продаж за прошлый год или отраслевые показатели, чтобы максимально точно оценить необходимый вам объем запасов. Небольшое предварительное исследование поможет убедиться, что вы получаете лучшие цены от своих поставщиков и отправляете нужное количество, чтобы удовлетворить ваши потребности, снизить расходы на доставку и уложиться в ваш бюджет.

Объем запасов может повлиять на вашу цену.Например, если вы заказываете больше инвентаря, ваша цена за единицу будет ниже, но ваши общие расходы будут выше. Вы должны убедиться, что это учтено в вашем бюджете и ценах, и что заказанный объем не превышает фактический спрос на продукцию.

Вам также может потребоваться включить стоимость решений по хранению или утилизации остатков.

Под заказ предприятиям

При создании товаров по индивидуальному заказу необходимо учитывать трудозатраты и стоимость работ и материалов.Они варьируются от заказа к заказу, поэтому создайте среднюю оценку.

Стартапы

Составление бюджета — это непростая задача для стартапов — у вас редко есть существующая модель, по которой можно работать. Проанализируйте должную осмотрительность, изучив отраслевые эталоны заработной платы, арендной платы и затрат на маркетинг. Спросите у своей сети, сколько вы можете ожидать платить за профессиональные услуги, льготы и оборудование. Выделите часть своего бюджета на консультантов — бухгалтеров, юристов и тому подобное. Несколько тысяч долларов вперед могут сэкономить еще тысячи на судебных издержках и избежать неэффективности в будущем.

Очевидно, что о создании бюджета для стартапа можно сказать гораздо больше. Это руководство от The Balance — отличное начало.

Сфера услуг

Если у вас нет физического продукта, сосредоточьтесь на прогнозируемых продажах и доходах, а также на зарплате и расходах на консультантов. Цифры в этих отраслях — будь то бухгалтерский учет, юридические услуги, творческая деятельность или страхование — гораздо более приблизительны, а это означает, что бюджетам нужна гибкость. Эти цифры зависят от количества людей, необходимых для оказания услуги, стоимости их времени и колебания потребительского спроса.

Шаблоны бюджета для малого бизнеса

Шаблон бизнес-бюджета может быть простым, как таблица, или сложным, как многостраничная электронная таблица. Просто убедитесь, что вы создаете то, что действительно будете использовать.

Создайте свой бюджет ежегодно (12-месячный бюджет является стандартной платой за проезд) с ежеквартальными или ежемесячными обновлениями и проверками, чтобы убедиться, что вы идете по графику.

Вот некоторые из наших любимых шаблонов, которые вы можете использовать и приступить к работе.

  • Баланс имеет четкий шаблон таблицы, в котором перечислены все статьи бюджета, бюджетная сумма, фактическая сумма и разница между ними.Используйте этот, если хотите, чтобы он был простым и понятным.

  • Capterra имеет ежемесячную и годовую разбивку в своей загрузке Excel. Это просто, но тщательно и надежно.

  • В

    Google Sheets есть множество бюджетных шаблонов, которые прячутся прямо у вас под носом. Они просты в использовании, и они переводят ваши цифры в четкие таблицы и диаграммы на краткой, наглядной странице сводки.

  • Smartsheet предлагает несколько ресурсов для малого бизнеса, в том числе таблицы с 12-месячным бюджетом, шаблоны бюджета отдела, шаблоны прогнозов, шаблоны для каждого проекта и шаблоны для запуска.Эти шаблоны идеально подходят, если вы хотите получить более подробную информацию.

  • Scott’s Marketplace — это блог для малого бизнеса. Их шаблон бюджета поставляется с пошаговыми инструкциями, которые упрощают его для всех.

  • Vertex42 ориентирован на электронные таблицы Excel и предлагает шаблоны как для предприятий, основанных на продуктах, так и на основе услуг, а также шаблон затрат на открытие бизнеса для всех, кто начинает новый бизнес.

Составление бюджета + бухгалтерия = брак на небесах

Составление бюджета похоже на мечту: в основном это притворство.Но когда вы можете начать использовать точные финансовые данные за прошлые периоды, чтобы спланировать предстоящий год, и когда вы можете сравнить свой бюджет с реальными цифрами, именно тогда бюджеты начинают приносить пользу.

Единственный способ получить точные финансовые данные — это вести постоянный учет.

У вас нет последовательного процесса бухгалтерского учета? Ознакомьтесь с нашим бесплатным руководством «Основы бухгалтерского учета для предпринимателей». Мы бесплатно расскажем вам обо всем, что вам нужно знать, чтобы начать работу самостоятельно.

Образец шаблона бизнес-бюджета для доходов и расходов

Создание бюджета для вашего бизнеса помогает сосредоточить усилия и финансовые ресурсы на наиболее важных целях вашей компании. Вы сконцентрируетесь на целях продаж при формировании доходной части своего бюджета и продумаете все свои расходы, отличаются ли они от прошлого года, сможете ли вы сократить расходы в этом году и другие вопросы.

Как использовать свой бизнес-бюджет

Ваш бизнес получит выгоду от составления бюджета, если вы будете обновлять бюджет ежемесячно, используя свои расходы и доходы за предыдущий месяц в качестве ориентира, при этом не забывая о финансовых целях или задачах вашей фирмы на год.

Кроме того, поработайте с любыми другими заинтересованными сторонами, чтобы узнать, есть ли у них информация о предстоящих проблемах, которые могут положительно или отрицательно повлиять на запланированные продажи и расходы. Это позволяет вам корректировать свой бюджет и финансовые ожидания по ходу дела.

Ежемесячный обзор бюджета вашей компании может указать, где были успешными попытки достичь бизнес-целей. Например, если вы смените страховую компанию для получения более дешевого покрытия, вы увидите, как это изменение повлияло на вашу прибыль.

Ежемесячный обзор бизнес-бюджета также может помочь вам выявить потенциальные проблемы. Например, если у вас розничный бизнес, вы можете осознать, что осенью вам нужно увеличить расходы на рекламу, чтобы воспользоваться преимуществами сезона праздничных покупок. Или, если вы внесли изменения, которые могут иметь налоговые последствия для вашей компании, вам может потребоваться увеличить бюджетные расходы на бухгалтеров в ожидании дополнительной работы.

На следующем листе представлены статьи отчета о прибылях и убытках, которые вы можете использовать для создания основного бизнес-бюджета.В зависимости от вашего бизнеса вы можете включать дополнительные виды доходов или расходов. Эта таблица предназначена для того, чтобы дать вам общее представление о статьях, которые вы должны включить в свой бизнес-бюджет. Таблица Excel хорошо подходит для этой задачи.

Рабочий лист основного бизнес-бюджета
КАТЕГОРИЯ СУММА БЮДЖЕТА ФАКТИЧЕСКАЯ СУММА РАЗНИЦА

Выручка от продаж

Процентный доход
Инвестиционный доход
Прочие доходы
ОБЩИЙ ДОХОД
РАСХОДЫ
Бухгалтерские услуги
Реклама
Комиссия за банковское обслуживание
Комиссия за кредитную карту
Стоимость доставки
Депозиты за коммунальные услуги
Расчетные налоги
Медицинское страхование
Расходы на найм
Монтаж / ремонт оборудования
Проценты по долгу
Товарно-материальные запасы
Юридические расходы
Лицензии / разрешения
Платежи по ссуде
Канцелярские товары
Заработная плата
Налоги на заработную плату
Печать
Профессиональные сборы
Арендные платежи
Пенсионные взносы
Подписки и сборы
Коммунальные услуги и телефон
Транспортные расходы
Другое
Другое
ИТОГО РАСХОДЫ
ОБЩИЙ ДОХОД МИНУС ОБЩИЕ РАСХОДЫ

Если ваш бизнес небольшой, вы можете задаться вопросом, зачем вам вообще нужен бюджет.В конце концов, вы, скорее всего, имеете хорошее представление о своем ежемесячном денежном потоке и расходах. Это может быть даже вернее, если ваш бизнес хорошо налажен и имеет одинаковую структуру денежных потоков из года в год. Зачем составлять бизнес-бюджет?

Однако, даже если это так, подумайте о составлении базового бюджета, подобного тому, который представлен на этом листе. Даже самый хорошо организованный бизнес может столкнуться с проблемами в цепочке поставок или столкнуться с неожиданными расходами, такими как существенное повышение арендной платы. Бюджет также покажет дополнительные области, в которых вы можете сократить расходы и увеличить прибыль.Чем больше данных ваша компания сможет записывать и отслеживать, тем лучше для вас.

Наличие бюджета, даже если он элементарный и обновляется только один раз в год, позволяет вам планировать такие непредвиденные ситуации и быть более подготовленными, когда они произойдут.

бизнес-расходов для включения в бюджет и налоги

Начинаете новый бизнес? Не забывайте об этих общих ежемесячных или случайных деловых расходах в своем бюджете и налоговом планировании.

Почему важно составление бюджета и налоговое планирование

Две важнейшие финансовые задачи владельца бизнеса — это составление бюджета и налоговое планирование.Составление бюджета, особенно отслеживание движения денежных средств, предохраняет ваш бизнес от перерасхода средств и возникновения проблем с оплатой.

Налоговое планирование преследует две цели: уберечь вас от неожиданных платежей во время уплаты налогов и свести налоги к минимуму — юридически, конечно, — с помощью стратегий уклонения от уплаты налогов.

Хотя у разных видов бизнеса разные расходы, вот список наиболее распространенных бизнес-расходов, которые приходится оплачивать большинству предприятий. Прочтите список, чтобы убедиться, что вы не пропустите ни одной из этих расходов.

Чем больше бизнес-расходов вы можете взять на себя в качестве налоговых вычетов, тем меньше ваш бизнес-доход и тем ниже будут ваши бизнес-налоги. Но вы должны иметь возможность доказать эти расходы перед их вычетом. Если вы не можете доказать расходы, у вас могут возникнуть проблемы с налоговой проверкой.

Почему вы должны доказывать свои расходы на бизнес

Чтобы вычесть эти расходы в налоговой декларации вашей компании, вы должны иметь возможность доказать, что они являются законными бизнес-расходами. Вы не можете вычесть личные расходы для целей налогообложения бизнеса.Обязательно ведите отличные записи.

Стоимость локации

Каждому бизнесу нужно место для работы, и почти всегда за это место приходится платить. Это может быть ипотека здания или аренда арендованного офиса или торгового помещения, или часть стоимости помещения в вашем домашнем бизнесе.

Давайте подробно рассмотрим некоторые ежемесячные затраты на местоположение:

Mortgage: Если вы владеете зданием и имеете ипотеку на это здание, проценты по ипотеке вычитаются.Сама недвижимость является активом, который амортизируется (то есть стоимость покупки распределяется во времени). Вы можете вычесть амортизационные расходы за текущий год.

Аренда здания: Если вы сдаете в аренду здание или коммерческое помещение для своего бизнеса, вы можете вычесть стоимость арендных платежей и все другие расходы, связанные с арендой. Вы можете вычесть только платежи текущего года по аренде, и вы не можете амортизировать аренду, потому что это не собственность, принадлежащая вашему бизнесу.Взаимодействие с другими людьми

Местоположение домашнего предприятия: Если у вас дома есть бизнес, вы можете вычесть часть расходов на дом, исходя из площади, которая используется как регулярно, так и исключительно для деловых целей.

Если у вас дома есть небольшое офисное помещение, вы можете использовать простой расчет, чтобы получить стоимость этого помещения и включить ее в налоговую декларацию вашего предприятия.

Коммунальные, телефонные и компьютерные расходы: Если вы арендуете или владеете бизнес-зданием, ваша компания должна оплачивать коммунальные услуги: электричество, газ, воду, канализацию и другие городские услуги, такие как вывоз мусора.Если вы арендуете помещение, некоторые из этих расходов могут быть включены в вашу арендную плату.

Если у вас домашний бизнес, ваш домашний стационарный телефон не подлежит вычету в качестве деловых расходов, но вы можете вычесть расходы на междугородние звонки, связанные с бизнесом (сохраните свой телефонный счет). Кроме того, вычитается стоимость второй линии для коммерческого использования.

Не забывайте о стоимости сотовых телефонов и компьютерных интернет-линий.

Оборудование, мебель и машины

Вы можете вычесть стоимость покупки таких вещей, как офисная мебель, торговые стеллажи, оборудование и практически все, что у вас есть внутри вашего бизнеса, который длится дольше года.IRS называет их капитальными активами и говорит, что вы должны амортизировать их (распределить затраты на несколько лет).

Расчет амортизации и соблюдение правил IRS затруднен. Лучше всего просто собрать информацию о расходах на покупку активов вашего предприятия и передать ее своему налоговому специалисту.

Некоторое оборудование, которое вы покупаете для своего бизнеса, считается зарегистрированной собственностью. Основными категориями перечисленного имущества являются легковые автомобили, транспортные средства и имущество, обычно используемое для развлечений, отдыха или развлечений.Перечисленная недвижимость — это особая категория IRS, которая требует, чтобы вы разделяли деловые и личные расходы и вычитали только деловую часть расходов.

Транспортные средства и расходы на вождение

Если вы покупаете легковой или грузовой автомобиль для своего бизнеса, стоимость амортизируется, как и другие бизнес-активы, описанные выше. Чтобы быть доступным для вычета амортизации, транспортное средство должно находиться в эксплуатации не менее 50% времени в коммерческих целях. Держите очень хорошие записи об этом; это одна из трех главных проблем в бизнес-аудите IRS.

Вы также можете вычесть стоимость вождения автомобиля для бизнеса, используя один из двух методов: стандартный вычет или фактические расходы.

Прочие расходы на услуги и техническое обслуживание

Другие услуги, которые несет большинство предприятий, — это расходы на техническое обслуживание объекта, оборудования и общее обслуживание здания. У предприятий также есть расходы на стрижку газонов, уборку снега и другие внешние расходы. Вы также можете вычесть расходы на ремонт и обслуживание вашей коммерческой собственности или вы можете принять решение о амортизации некоторых из этих расходов.Узнайте об этом у своего налогового специалиста.

Вам нужно будет отслеживать суммы, которые вы платите за сторонние услуги, такие как уборка, профессиональные услуги или поддержка через Интернет. Если вы платите кому-то 600 долларов или более в течение года, вы должны предоставить этому человеку форму 1099-NEC (начиная с 2020 года) и подать ее в IRS.

Страхование бизнеса

Каждому бизнесу необходимо несколько видов страхования, и вы можете вычесть расходы на страхование как коммерческие расходы.Вы можете вычесть стоимость страховки только за текущий год; Вы не можете заплатить страховку в следующем году и вычесть ее в этом году.

Заработная плата, налоги на заработную плату и льготы

Вам нужно будет платить сотрудникам в соответствии с созданной вами системой начисления заработной платы. Расходы на заработную плату сотрудников и некоторые выплаты сотрудникам вычитаются из вашей компании. Вы также можете вычесть налоги на занятость, в том числе:

  • Часть налогов, уплачиваемых вашим работодателем FICA (налоги на социальное обеспечение / медицинское обслуживание)
  • Налоги по безработице (федеральные и государственные)
  • Выплаты в фонд компенсации работникам

Принадлежности и прочие офисные расходы

Вы можете вычесть стоимость материалов и расходных материалов, которые вы используете в течение года.ЕСЛИ у вас есть под рукой непредвиденные материалы и принадлежности, вы можете вычесть их, если вы не ведете их учет или не проводите инвентаризацию, и если этот метод не искажает ваш годовой доход.

Гонорары специалистов

Вы можете вычесть стоимость гонораров, которые вы платите профессионалам, включая вашего адвоката, CPA / налогового специалиста и других профессиональных консультантов. Вы можете не платить этим людям каждый месяц, но на всякий случай выделите деньги в этой категории.

Юридические и профессиональные сборы, которые вы платите в процессе покупки бизнес-активов, включая покупку или открытие бизнеса, не подлежат вычету.Они добавляются к основной стоимости имущества и включаются в амортизацию имущества.

Расходы на рекламу и маркетинг

Включите ежемесячные расходы на рекламу, включая маркетинг в социальных сетях и другие маркетинговые и рекламные мероприятия, такие как объявления в газетах, рекламные щиты и интернет-реклама. Вы можете включить сюда расходы на обслуживание сети или отнести эти расходы к офисным расходам.

Взносы ассоциации бизнес-клубов

Сюда должны быть включены сборы за ваше членство в профессиональной ассоциации или бизнес-группе, а также профессиональные публикации.Например, вы можете вычесть стоимость вступления в торговую палату, профессиональную ассоциацию или торговую ассоциацию. Вы не можете вычесть расходы на членство в каком-либо клубе, организованном с социальными целями, например загородном клубе, спортивном клубе или авиаклубе, даже если вы ведете там бизнес.

Командировочные расходы

Для покрытия этих расходов вам потребуется:

  • Включите их в свой ежемесячный список расходов для целей бюджета и
  • Ведите хорошие записи, чтобы показать бизнес-цель для каждого налогового времени.

Путевые расходы: Следите за авиаперелетами, гостиницами и питанием во время путешествия.

Расходы на бизнес-питание: Вы можете вычесть только 50% этих затрат, но в любом случае вести подробный учет и включать их в свой бюджет и налоги. Расходы на деловые развлечения больше не подлежат вычету (2018 г. и далее).

Налоговые расходы

Вам нужно будет отложить деньги на уплату подоходного налога, отправив расчетные налоговые платежи за квартал.Эти платежи должны включать ваши расчетные налоги на самозанятость (социальное обеспечение и медицинское обслуживание для самозанятых лиц). Налоги на занятость (налоги для сотрудников) вычитаются. Федеральный подоходный налог не подлежит вычету, но другие налоги являются вычитаемыми коммерческими расходами.

Прочие расходы

Не забудьте включить сумму разных расходов в свой бюджет и в налоговое планирование. Вы никогда не знаете, что может произойти, и вам понадобятся деньги, чтобы оплатить непредвиденные расходы.

Как создать бизнес-бюджет на 2021 год

Если вы только начали свой бизнес, скорее всего, вы еще не создали бюджет. Но без точных финансовых прогнозов сложно развивать свой бизнес, достигать краткосрочных или долгосрочных целей, привлекать внешних инвесторов или финансирование, а для этого требуется бюджет малого бизнеса.

Создание бюджета также играет важную роль в бухгалтерском цикле, который обеспечивает надлежащий учет всех финансовых операций.

И хотя создание бюджета может показаться сложным, это очень похоже на создание личного бюджета. Вы определяете, что у вас есть ценности (ваши активы), оцениваете предстоящие расходы, учитываете и увеличиваете свою базу доходов.

Если вы знаете, как составлять отчет о расходах или как составлять счет, и хорошо разбираетесь в основах бухгалтерского учета, вы, безусловно, можете заниматься планированием бизнес-бюджета.

Создавая и, что более важно, следуя бюджету, вы можете исключить бесполезные траты, разработать планы по расширению своей базы доходов и продуктивно работать над достижением поставленных целей.

5 типов бюджетов для предприятий

Бюджеты помогают предприятиям отслеживать свои ресурсы и управлять ими. Компании используют различные бюджеты для измерения своих расходов и разработки эффективных стратегий для максимизации своих активов и доходов. Предприятия обычно используют следующие типы бюджетов:

1. Главный бюджет

Главный бюджет — это совокупность отдельных бюджетов компании, предназначенная для представления полной картины ее финансовой деятельности и состояния.Главный бюджет объединяет такие факторы, как продажи, операционные расходы, активы и потоки доходов, что позволяет компаниям ставить цели и оценивать свою общую производительность, а также эффективность отдельных центров затрат в организации.

Основные бюджеты часто используются в крупных компаниях для согласования всех индивидуальных менеджеров.

2. Операционный бюджет

Операционный бюджет — это прогноз и анализ прогнозируемых доходов и расходов в течение определенного периода времени.

Для создания точной картины операционные бюджеты должны учитывать такие факторы, как продажи, производство, затраты на рабочую силу, затраты на материалы, накладные расходы, производственные затраты и административные расходы. Операционные бюджеты обычно создаются на еженедельной, ежемесячной или ежегодной основе. Менеджер может сравнивать эти отчеты месяц за месяцем, чтобы увидеть, не перерасходует ли компания на поставки.

3. Бюджет денежных потоков

Бюджет денежных потоков — это средство прогнозирования того, как и когда денежные средства приходят и уходят из бизнеса в течение определенного периода времени.Это может быть полезно, помогая компании определить, разумно ли она распоряжается своими деньгами.

Бюджеты денежных потоков учитывают такие факторы, как кредиторская и дебиторская задолженность, чтобы оценить, есть ли у компании достаточно денежных средств для продолжения деятельности, насколько продуктивно она использует свои денежные средства и ее вероятность получения денежных средств в ближайшем будущем.

Строительная компания, например, может использовать свой бюджет движения денежных средств, чтобы определить, может ли она начать новый строительный проект до получения оплаты за выполняемые работы.

4. Финансовый бюджет

Финансовый бюджет представляет стратегию компании по управлению ее активами, денежными потоками, доходами и расходами. Финансовый бюджет используется, чтобы составить картину финансового состояния компании и представить всесторонний обзор ее расходов по сравнению с доходами от основной деятельности.

Компания-производитель программного обеспечения, например, может использовать свой финансовый бюджет для определения своей стоимости в контексте публичного предложения акций или слияния.

5.Статический бюджет

Статический бюджет, в отличие от гибкого бюджета, представляет собой фиксированный бюджет, который остается неизменным независимо от изменений таких факторов, как объем продаж или выручка. Компания-поставщик сантехники, например, может иметь статический бюджет на складирование и хранение каждый год, независимо от того, сколько запасов она перемещает и выводит из-за увеличения или уменьшения продаж.

Как составить бюджет для малого бизнеса

Один из самых простых и точных способов составить бюджет — это проанализировать свои доходы и расходы за последний год и использовать эти числа при создании нового бюджета.

Если ваш бизнес совсем новый, вам нужно проявить немного больше творчества, полагаясь на данные за последние несколько месяцев или исследуя похожие компании, чтобы получить точные оценки доходов и расходов.

Как бы вы это ни делали, научиться составлять бюджет для бизнеса намного проще, чем вы думаете.

Шаг 1. Обзор вашего дохода

Первым шагом на пути к созданию бюджета является изучение вашего дохода: не только суммы за любой конкретный момент времени, но и конкретных, например, месяцев, когда доход увеличивался или снижался.Это особенно важно для управления денежным потоком.

Например, многие розничные торговцы получают большую часть своего годового дохода в ноябре и декабре, тогда как в январе и феврале продажи обычно очень низки.

Знание этой информации и включение ее в свой бюджет может помочь вам лучше подготовиться как к напряженным, так и к медленным месяцам.

Шаг 2. Взгляните на свои фиксированные расходы

Как владелец малого бизнеса, вы должны знать, каковы ваши регулярные ежемесячные расходы.Если вы знаете, как отслеживать бизнес-расходы, такие как аренда, страхование, заработная плата и коммунальные услуги, вы можете составить бюджет.

Учет этих статей в вашем бюджете помогает гарантировать, что вы правильно учитываете эти расходы.

Шаг 3. Учет переменных расходов

В личной жизни или в бизнесе нам необходимо учитывать переменные расходы.

Например, вам может потребоваться нанять временного сотрудника, если ваш офис-менеджер неожиданно заболел. Другие переменные расходы могут включать рекламу и маркетинг, а также почтовые расходы или расходы на печать.Путешествие — это еще одна стоимость, которую можно запланировать (вы знаете, что собираетесь на конференцию в мае), но окончательная стоимость еще не известна.

Учет переменных расходов может помочь в вашей чистой прибыли. Не будьте консервативны при оценке этих затрат. Вы бы предпочли, чтобы они были слишком высокими, в результате чего у вас будет больше денег, чем ожидалось в течение месяца, чем наоборот.

Шаг 4. Включите единовременные и непредвиденные расходы

Хотя включение непредвиденных расходов в ваш бюджет, когда они еще не произошли, может показаться нелогичным, вы можете с уверенностью предположить, что произойдет что-то неожиданное.

Ваш компьютер выходит из строя и требует ремонта или, что еще хуже, замены. Или, может быть, машина вашей компании умирает. Это оба примера неожиданных затрат. Вы также можете запланировать единовременные расходы.

Например, вы знаете, что в декабре обновите ноутбуки сотрудников. Это позволяет заранее спланировать эти расходы, гарантируя наличие средств.

Шаг 5. Поместите всю информацию в бюджетный формат

Идеальная ситуация — подготовить детали вашего бюджета в бухгалтерском программном приложении.

Однако не все бухгалтерские программы, особенно разработанные для малого бизнеса, включают функцию составления бюджета. В этом случае вы можете использовать Microsoft Excel или аналогичное программное обеспечение для работы с электронными таблицами, чтобы подготовить свой бюджет.

Эту электронную таблицу Microsoft Excel можно использовать для составления бюджета вашего предприятия. Источник: Microsoft Excel.

Одним из основных преимуществ подготовки бюджета в бухгалтерском программном приложении является то, что вы можете отслеживать бюджет по сравнению с фактическими доходами и расходами.Это позволяет увидеть, насколько точен (или нет) ваш бюджет, и, возможно, позволит вам внести некоторые корректировки в середине года.

На что следует обратить внимание при составлении бюджета для вашего бизнеса

Создание бюджета — отличный первый шаг к правильному управлению вашим бизнесом. Однако при составлении бюджета важно сделать все возможное, чтобы сделать его максимально точным. Есть множество способов сделать это, в том числе следующие:

1. Будьте консервативны в отношении выручки

При вводе итоговых значений выручки будьте консервативны.В начале года мы все настроены оптимистично. Но убедитесь, что при планировании доходов вы вводите максимально точные цифры.

При планировании роста выручки также будьте консервативны, возможно, планируйте годовой рост на 5-10%. Если вы превысите этот уровень — отлично. У тебя будут лишние деньги. Но если вы этого не сделаете, вы закончите с убытком, а это совсем не то, чего вы хотите.

2. План роста

Планирование роста важно при расчете доходов бюджета, но вам также придется учитывать дополнительные расходы.

Да, если ваш бизнес будет расти, вырастет и выручка, и накладные расходы, поскольку вы увеличиваете рекламу, добавляете сотрудников и платите дополнительные налоги. Поэтому при планировании роста бизнеса не забудьте также учесть возросшие расходы.

3. Непредвиденные расходы

Это очень важный вопрос. Одна катастрофа может иметь катастрофические последствия для вашего бизнеса, особенно если вы работаете с ограниченным денежным потоком.

При составлении бюджета просто предположите, что ваш бизнес будет иметь по крайней мере один крупный непредвиденный расход в течение года.Если нет — отлично. Вы можете отложить эти деньги на случай непредвиденных обстоятельств.

4. Долгосрочные цели

Перед тем, как завершить свой бюджет, вы можете подумать о своих долгосрочных целях.

Планируете ли вы ежегодно увеличивать клиентскую базу на 5%? Возможно, вы работаете вне дома, но планируете арендовать или купить здание для своего бизнеса в ближайшие год или два.

Обязательно учтите это в своем бюджете и соответственно планируйте свои доходы и расходы.

Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для отслеживания бюджета малого бизнеса

Не каждое бухгалтерское программное обеспечение предлагает возможность составления бюджета, но следующие приложения бухгалтерского учета для малого бизнеса это делают.

Если вы хотите перейти на бухгалтерское программное обеспечение или ищете приложение, которое позволяет вам создавать и управлять бюджетом вашего бизнеса, обязательно ознакомьтесь с этими приложениями.

1. Xero

Xero позволяет легко создавать бюджет с помощью функции «Диспетчер бюджета».Вы можете выбрать дату начала для любого бюджета и подготовить бюджет на 3, 6, 12 или 24 месяца. Xero также позволяет сравнивать любой созданный бюджет с фактическими итогами, чтобы увидеть, насколько бюджет вашей компании меньше или меньше.

Диспетчер бюджета позволяет выбрать дату начала, фактические данные и период времени для каждого бюджета. Источник: программное обеспечение Xero.

Вы можете скопировать детали бюджета из фактических данных за предыдущий год, скопировать данные из существующего бюджета или создать новый бюджет с нуля.Корректировки могут быть сделаны для каждого бюджетного периода, поэтому вы можете корректировать сумму каждый месяц, чтобы увеличить итоговые суммы бюджета на установленную сумму или в процентах. Это отличный способ составить бюджет для роста.

2. QuickBooks Online

Функция составления бюджета в QuickBooks Online позволяет легко создавать годовой бюджет. Просто выберите правильный финансовый год, нажмите кнопку «Добавить бюджет» и начните вводить детали бюджета.

Вы можете предварительно заполнить данные бюджета, используя фактические данные QuickBooks Online, или просто создать бюджет с нуля.У вас есть возможность создать ежемесячный, квартальный или годовой бюджет и выбрать разделение бюджета по клиентам, классам или местоположению или просто ввести единую сумму в соответствующие поля.

Функция предварительного просмотра бюджета позволяет предварительно просмотреть созданный бюджет на предмет точности. Источник: программное обеспечение QuickBooks Online.

Данные бюджета можно редактировать по желанию. Чтобы получить представление об эффективности вашего бизнеса, запустите отчет «Бюджет и фактические данные», в котором отображается текущая производительность компании на текущий момент.

3. Zoho Books

Zoho Books предлагает отличные возможности для создания бюджета, предлагая три способа ввода бюджетных данных:

  1. Автоматическое заполнение информации о бюджете на основе текущих счетов доходов и расходов
  2. Предварительное заполнение фактических данных за прошлый год
  3. Начните с нуля, вводя номера бюджета вручную

Как и Xero, Zoho Books позволяет вводить номера бюджета за один период, а затем указывать процентное увеличение или уменьшение бюджетных показателей.

Например, если ваш краткосрочный план на этот год состоит в том, чтобы увеличивать ваш доход на 5% каждый квартал, вы можете ввести эту информацию в Zoho Books, и он автоматически рассчитает 5% -ное увеличение и автоматически заполнит оставшуюся часть. бюджет. Вы также можете применить фиксированную сумму за каждый период.

Zoho Books предлагает комплексную функцию управления бюджетом с несколькими вариантами входа. Источник: программное обеспечение Zoho Books.

В конце указанного бюджетного периода вы можете сравнить фактические данные с вашими бюджетными суммами, чтобы просмотреть эффективность бизнеса и внести любые корректировки в будущем.

Начните работу над бюджетом сегодня

Теперь, когда вы знаете, как легко подготовить бюджет для вашего малого бизнеса, чего вы ждете?

Заполнение бюджета для вашего бизнеса предоставит вам информацию, необходимую для развития вашего бизнеса, планирования на случай непредвиденных обстоятельств и сохранения намеченного пути в будущем.

Определение, типы и практические примеры

Что такое расходы?

Предприятия несут различные виды расходов. Расход — это тип расхода, который проходит через отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это одна из основных финансовых отчетов компании, в которой отражены ее прибыли и убытки за определенный период времени.Прибыль или и вычитается из выручки для получения чистой прибыли. Чистый доход Чистый доход является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых отчетах. Пока он добрался до конца. Из-за принципа начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция бухгалтерского учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, в бухгалтерском учете расходы признаются по мере их возникновения, а не обязательно по мере их оплаты.

Типы расходов

Как показано на диаграмме выше, существует несколько типов расходов. Наиболее распространенный способ их классификации — это операционные и нерабочие, фиксированные и переменные. Один из самых популярных методов — классификация по.

  • Операционная
    • Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Он включает в себя материальные затраты, прямые
    • Маркетинг, рекламу и продвижение по службе
    • Заработная плата, льготы и заработная плата
    • Коммерческие, общие и административные (SG&A) SG & ASG&A включает все непроизводственные расходы, понесенные компанией в любой данный период. Сюда входят такие расходы, как аренда, реклама, маркетинг
    • Аренда и страхование
    • Амортизация Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов начисления амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы продукции и цифры суммы лет.Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования.
    • Прочие
  • Неработающие
    • Проценты
    • Налоги
    • Отчисления от обесценения

  • Фиксированный
    • иногда, а иногда и фиксированные выплаты )
  • Переменная
    • Комиссионные за транзакции
    • Комиссионные
    • Маркетинг и реклама (иногда фиксированные, а иногда и переменные)

Затраты и капитальные затраты

Единственная разница между капитальными затратами и капитальными затратами Расходы Капитальные затраты (сокращенно CapEx) — это оплата наличными или в кредит для покупки долгосрочных физических или основных средств, используемых в том случае, если расходы были признаны по принципу начисления и отражены в отчете о прибылях и убытках, тогда как капитальные затраты идут прямо на баланс она etBalance Sheet Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти заявления являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета как актива.

После того, как капитальные затраты отражаются в балансе как актив, они могут быть отнесены на расходы позже как износ и амортизация, которые проходят через отчет о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств) является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражаются денежные средства, в которых будут отражены фактические сроки денежных выплат по всем расходам. .Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с бесплатным руководством CFI о том, как связать три финансовых отчета в Excel Веб-семинар CFI — Связать 3 финансовых отчета Этот ежеквартальный веб-семинар CFI представляет живую демонстрацию того, как связать 3 финансовых отчета в Excel. Изучите формулы и правильную процедуру связывания.

Пример расходов — Amazon

Ниже приведен пример отчета о прибылях и убытках Amazon за 2017 год (отчет о прибылях и убытках), в котором перечислены их основные категории расходов. Как видите, Amazon разделяет свои затраты на две категории.

Операционные расходы состоят из затрат на продажи, выполнение заказов, маркетинг, технологии и контент, общие и административные расходы и другие расходы.

Внеоперационные расходы включают процентные расходы (и доходы) и прочие расходы (доходы). Наконец, Amazon взимает резерв по налогу на прибыль и учитывает инвестиционную деятельность по методу долевого участия.

Чтобы узнать больше, посетите бесплатные курсы бухгалтерского учета CFI.

Виды расходов, подлежащих вычету из налога

Большинство, но не все расходы вычитаются из дохода (выручки) компании для получения ее налогооблагаемой прибыли.Наиболее распространенные расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, включают износ и амортизацию, аренду, заработную плату, льготы и заработную плату, маркетинг, рекламу и продвижение.

Предметы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, зависят от региона и страны. Важно проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом, чтобы узнать, какие расходы подлежат вычету и не подлежат вычету в вашей ситуации или ситуации вашей компании.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали объяснение CFI о видах расходов.CFI предлагает программу сертификации аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжать учиться и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:

  • Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРРуководство по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР. Согласно GAAP, фирмы должны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в котором они находятся.Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования.
РубрикаРазное

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *