Определение дохода: Определение доходов и расходов | mag-consulting.ru

Определение доходов и расходов | mag-consulting.ru

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

---

 

 

В соответствии с МСФО доходы и расходы являются элементами финансовой отчетности, имеющими непосредственное отношение к оценке результатов деятельности компании.

 

Доходы — это приращение экономических выгод в форме притока или увеличения активов, либо сокращения обязательств, что выражается в увеличении капитала (отличного от увеличения, связанного с вкладами собственников). Данное понятие включает в себя выручку и прочие доходы.

 

Из определения следует, что доходы не всегда могут быть связаны с поступлением активов. Например, доходом считается также увеличение стоимости активов в результате переоценки. Таким образом, доходом должны признаваться нереализованные прибыли, полученные вследствие переоценки рыночных ценных бумаг.

 

Следует также обратить внимание на то, что не является доходом увеличение капитала, связанное с вкладами собственников. Необходимо отметить, что вклады собственников в России традиционно связываются с вкладами в уставный (складочный) капитал общества. Вместе с тем, согласно МСФО любые вклады собственников (а не только в уставный (складочный) капитал), не должны признаваться в качестве дохода общества.

Определение дохода, приведенное в ПБУ 9/99 «Доходы организации», по смыслу близко к определению, приведенному в разделе МСФО «Принципы»: «доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества)».   Вместе с тем, необходимо отметить, что указанное определение несколько сужает понятие «доходы», по сравнению с МСФО, поскольку увеличение экономических выгод связывается с поступлением активов (денежных средств, иного имущества).   Следовательно, если увеличение экономических выгод (их определение не дается в ПБУ 9/99) произойдет не в результате поступления активов, то такое увеличение не должно признаваться доходом.

 Расходы — сокращение экономических выгод в виде выбытия активов или исчерпания ресурсов, либо в виде увеличения обязательств, ведущих к  уменьшению капитала (отличного от уменьшения, связанного с распределением капитала между собственниками).

 

Как следует из определения, к расходам также относится уменьшение экономических выгод в результате истощения активов, когда собственно активы не выбывают, но их стоимость снижается. Таким образом, расходом признается снижение стоимости актива, произошедшее, например, в результате его переоценки.

 

Расходы, связанные с распределением капитала между собственниками предприятия не квалифицируются как расходы. Поэтому не являются расходами предприятия выплаты его собственникам в виде дивидендов.

 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

 

В системе Международных стандартов финансовой отчетности стандарта по расходам в настоящее время нет.

В основном это объясняется тем, что содержания раздела «Принципы» МСФО, где дается принципиальное определение расхода, достаточно, чтобы не возникало вопросов о принадлежности тех или иных расходов к той или иной категории. Кроме того, построение самой западной системы учета, предполагающей его разделение на подсистемы финансового и управленческого учета, также не делает для западного пользователя финансовой отчетности достаточно актуальной систему классификации всех возможных расходов организации.

Определение расходов в ПБУ 10/99 «Расходы организации» формально соответствует определению, приведенному в разделе «Принципы» сборника МСФО. Согласно ПБУ 10/99 «Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества)».   Вместе с тем, необходимо обратить внимание на различия указанных определений «расхода». Согласно ПБУ 10/99 расходами признается уменьшение экономических выгод только в результате выбытия активов. Выплата дивидендов акционерам попадает под определение расхода, данного в ПБУ 10/99.

 

 

Комментарий к отдельным положениям НК РФ, определяющим понятие дохода

А.В. Чуркин,

юрисконсульт

юридической компании «Горизонт»,

канд. юрид. наук

 

Понятие «доход» широко используется во многих положениях НК РФ. Необходимо законодательно закрепить общее определение этого понятия.

НК РФ понимает под доходом экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ).

По смыслу отдельных положений части второй НК РФ можно сделать вывод, что законодатель намеревался сформулировать данное понятие в значении общей суммы поступлений (в денежной или натуральной форме) как из всех источников, так и от какой-либо деятельности налогоплательщика, без учета расходов. Так, статья 249 НК РФ доходы от реализации определяет как выручку, то есть всю сумму поступлений денежных средств, полученных при реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав. Понятие «доход» именно в таком значении используется и в пункте 2 статьи 153, в пункте 2 статьи 155, в статьях 208 и 209 НК РФ и в других положениях Кодекса.

Однако выбранный законодателем в статье 41 HK РФ способ определения дохода через экономическую выгоду представляется не совсем удачным. По нашему мнению, доходом являются любые не подлежащие возврату поступления в собственность лица в денежной или иной форме, допускающей их денежную оценку, в том числе в виде прав требования и иных имущественных прав, а также в виде материальной выгоды [ сноска 1 ] , определяемые в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации.

По своей этимологии выгода предполагает какие-либо преимущества одного лица по отношению к другому, прирост благосостояния. Именно такие критерии заложены законодателем, например, в основу определения материальной выгоды в статье 212 НК РФ, указывающей на возникновение у лица материальной выгоды в случаях приобретения имущества по цене ниже рыночной либо экономии на процентах за пользование чужими денежными средствами. Применительно к определению дохода по смыслу статьи 41 НК РФ как денежного или иного материального поступления выгода подразумевает превышение сумм, поступивших лицу, над его расходами, связанными с получением этой суммы.

Подобная неоднозначность понятия дохода в законодательстве ведет к тому, что оно может быть применено как в значении прибыли (чистый доход), так и в значении выручки (валовой доход) [ сноска 2 ] .

Неясность в определении понятия дохода, в свою очередь, служит причиной противоречивости законодательства с точки зрения реализации заложенных в статье 53 НК РФ принципов определения налоговой базы. В частности, толкование дохода в значении величины «доходы минус расходы» создает неопределенность относительно того, на каком основании за налогоплательщиком при определении налоговой базы сохраняется право на дополнительное уменьшение суммы дохода, например, на величину так называемых профессиональных налоговых вычетов, представляющих в соответствии со статьей 221 НК РФ расходы, связанные с извлечением доходов, а также на другие расходы, например, на ремонт застрахованного имущества (ст. 213 НК РФ), по операциям с ценными бумагами (ст. 214.1 НК РФ).

При квалификации дохода в значении суммы всех поступлений возникает обратная ситуация, а именно: доход в качестве объекта налогообложения определяется как все поступления, а налоговая база (как стоимостная характеристика объекта налогообложения и величина, подлежащая расчету исходя из общей суммы поступлений) согласно статье 210 НК РФ определяется исходя из разницы превышения доходов над расходами.

Изложенными аспектами проблема квалификации понятия «доход» не ограничивается. Немалый интерес с правовой точки зрения вызывает положение статьи 210 НК РФ, требующее учитывать при налогообложении также доходы, право на распоряжение которыми возникло у налогоплательщика.

Дело в том, что в силу указанной формулировки теоретически становится возможным привлечь лицо к обязанности уплаты налога на доход с денежных средств, фактически не являющихся его доходом. Положение пункта 1 статьи 210 НК РФ не связывает возможность распоряжения доходом со свободой усмотрения получателя. Поэтому, если следовать формальному требованию данной нормы, денежные средства, получаемые физическим лицом для исполнения поручения третьего лица, должны быть включены им в налоговую базу при уплате данным лицом налога на доход, поскольку, во-первых, такие средства являются доходом получателя (поверенного) по смыслу статьи 209 НК РФ, а во-вторых, он приобретает право на распоряжение ими. Аналогичная ситуация возникает также в случае, когда физическое лицо получает денежные средства по договору займа, так как согласно статье 807 ГК РФ имущество, полученное по договору займа, поступает в собственность заемщика, и у него соответственно возникает право распоряжения имуществом.

С правовой точки зрения спорным выглядит также подход законодателя к определению доходов от источников в РФ и от источников за пределами РФ, заложенный в статье 208 НК РФ. Использование законодателем в этих целях механизма перечисления видов таких доходов неудачно, так как ведет к замещению существующего определения дохода открытым перечнем возможных источников его происхождения.

Как следует из сопоставления пунктов 1 и 3 статьи 208 НК РФ, единственный критерий разграничения доходов — место происхождения их источника. Поэтому законодателю следовало бы не перечислять в определении возможные виды доходов, а увязать факт получения доходов с государством его происхождения, тем более, что статья 209 НК РФ особенности налогообложения устанавливает в зависимости не от вида дохода, а именно от источника происхождения.

В этом смысле источником доходов в РФ можно назвать деятельность в Российской Федерации  налогоплательщика,  иных лиц в его интересах, связанную с использованием способностей, имущества, реализацией товаров (работ, услуг), а также получение в Российской Федерации налогоплательщиком имущества (в том числе денежных средств) по иным обстоятельствам, не связанным с такой деятельностью.

Аналогичным образом может быть определен источник доходов за пределами РФ.

Противоречивость и неопределенность правового регулирования отношений, связанных с подоходным налогообложением, обусловлены тем, что законодатель, взяв в главе 23 НК РФ за основу не лишенное существенных недостатков определение дохода как объекта налогообложения, данное в статье 41 НК РФ, никак его не детализировал, а ряд недостатков попытался компенсировать особенностями определения налоговой базы и включением в главу 23 не являющихся исчерпывающими перечней доходов от источников на территории РФ и за ее пределами.

Поэтому можно констатировать, что доход, являющийся по смыслу статьи 209 НК РФ объектом налогообложения и представляющий собой, по словам И. Воронцовой, некоторый экономический результат, сформировавшийся на протяжении налогового периода и отвлеченный от источников происхождения составляющих его выплат [ сноска 3 ] , остался в главе 23 НК РФ неопределенным, а положения статьи 41 НК РФ, по сути, не получили применения.

Законодатель фактически оставил понятие «доход» без определения

Законодатель, определив в части первой НК РФ отдельные специальные понятия (в том числе понятие дохода), не учел, что положения части второй НК РФ, содержащие данные понятия, потребуют корректировки. Более того, законодатель допустил серьезную юридическую ошибку с точки зрения структуры текста закона, поместив определение понятия «доход» в главу 7 НК РФ «Объекты налогообложения». Тем самым законодатель исключил возможность оперирования понятием «доход» в ином, чем объект налогообложения, правовом качестве или, по крайней мере, оставил это понятие без определения. Понятие «доход» широко используется во многих положениях НК РФ не только в значении объекта налогообложения, поэтому необходимо законодательное закрепление именно общего определения данного понятия. Конкретизировать доход как объект налогообложения должны специальные положения НК РФ.

 

---

[ сноска 1 ]

Следует отметить, что определение материальной выгоды, данное в статье 212 НК РФ, представляется неполным.

Так, очевидно наличие материальной выгоды в случаях прощения долга, приращения благосостояния в результате истечения срока исковой давности, новации обязательства на более выгодных для налогоплательщика условиях.

[ сноска 2 ]

См.: Налоги и налогообложение: Учебник/Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — СПб., 2001. — С. 413.

[ сноска 3 ]

См.: Воронцова И. Налоговая реформа — 2000: налог на доходы физических лиц и единый социальный налог // Налоги. — Вып. 2. — С. 6.

 

Ключевые слова: толкование, экономическая выгода, доход, объект налогообложения, economic benefit, income, interpretation, taxable item

Доход — Что такое Доход?

Доход — денежные или иные ценности, получаемые в результате какой-либо деятельности.
Можно выделить следующие виды доходов: доходы населения; доходы предприятий (фирм), организаций; доходы государства.

В доходы населения входят заработная плата, предпринимательский доход, дивиденды на имеющиеся у населения акций; проценты на сбережения, вложенные в банк, рента на сданную в аренду недвижимость и др.

Источником дохода предприятий или фирм является прибыль, процент или рента, в зависимости от типа предприятия.
Однако в доходы предприятия входит не вся прибыль.
Из валовой прибыли делаются внешние отчисления.
Часть прибыли, полученной предпринимателем, становится его личным предпринимательским доходом.
Оставшаяся часть прибыли составляет собственно доход самого предприятия, которая используется на расширение производства, подготовку кадров, социальную сферу и т. д.

Доходы государства выступают как финансовая база государственных расходов через механизм государственного бюджета.
Совокупный доход государства складывается из текущих доходов и доходов от операций с капиталом (поступления от продажи капитальных активов).
Текущие доходы складываются из налогов и неналоговых поступлений.
Налоги — это обязательные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения государству.
Налоговые поступления это доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, продажи принадлежащего государству имущества, запасов, земли.
В доходы государства включаются также полученные официальные трансферты, в которые входят все невозвратные платежи от органов государственного управления, других государств или международных организаций.

Главным источником дохода государства являются налоги. Их доля в совокупном доходе государства в развитых странах составляет 80-90%. Общий доход страны, приносимый всеми факторами производства, — это национальный доход. Сюда входит совокупность всех доходов: заработная плата, доходы от личного подсобного хозяйства, прибыль, рента, процент. Национальный доход является обобщающим показателем экономического развития страны наряду с такими показателями, как валовой национальный продукт (ВНП) и валовой внутренний продукт (ВВП).

Постановление Правительства Российской Федерации от 18 октября 2014 г. N 1075 г. Москва «Об утверждении Правил определения среднедушевого дохода для предоставления социальных услуг бесплатно»

В соответствии с частью 4 статьи 31 Федерального закона «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации» Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Правила определения среднедушевого дохода для предоставления социальных услуг бесплатно.

 

2. Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации совместно с Министерством финансов Российской Федерации давать разъяснения по вопросам применения Правил, утвержденных настоящим постановлением.

 

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2015 г.

Председатель Правительства

Российской Федерации

Д. Медведев

 

Прим. ред.: текст постановления опубликован на официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 22.10.2014.

 

Правила определения среднедушевого дохода для предоставления социальных услуг бесплатно

 

1. Настоящие Правила устанавливают порядок определения среднедушевого дохода для предоставления социальных услуг бесплатно в целях реализации Федерального закона «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации» (далее — среднедушевой доход).

 

2. Расчет среднедушевого дохода в отношении получателя социальных услуг, за исключением лиц, указанных в частях 1 и 3 статьи 31 Федерального закона «Об основах социального обслуживания граждан в Российской Федерации», производится на дату обращения и осуществляется на основании документов (сведений), предусмотренных порядком предоставления социальных услуг, утвержденным уполномоченным органом государственной власти, о составе семьи, наличии (отсутствии) доходов членов семьи или одиноко проживающего гражданина и принадлежащем им (ему) имуществе на праве собственности.

 

3. В целях настоящих Правил:

 

а) в составе семьи учитываются супруги, родители и несовершеннолетние дети, совместно проживающие с получателем социальных услуг;

 

б) под датой обращения понимается дата подачи заявления о предоставлении социальных услуг либо дата представления сведений об изменении состава семьи, доходов членов семьи или одиноко проживающего гражданина и принадлежащего им (ему) имущества на праве собственности.

 

4. При расчете среднедушевого дохода в состав семьи не включаются:

 

а) лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы, лица, в отношении которых применена мера пресечения в виде заключения под стражу, а также лица, находящиеся на принудительном лечении по решению суда;

 

б) лица, находящиеся на полном государственном обеспечении.

 

5. При расчете среднедушевого дохода учитываются следующие доходы, полученные в денежной форме:

 

а) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

 

б) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

 

в) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;

 

г) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

 

д) доходы от реализации:

 

недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

 

в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

 

в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;

 

прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации;

 

иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего гражданину;

 

е) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;

 

ж) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные гражданином в соответствии с законодательством Российской Федерации или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

 

з) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;

 

и) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;

 

к) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;

 

л) иные доходы, получаемые гражданином в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации;

 

м) компенсация, выплачиваемая государственным органом или общественным объединением за время исполнения государственных или общественных обязанностей;

 

н) денежное довольствие военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации и других органов правоохранительной службы, а также дополнительные выплаты, имеющие постоянный характер, и продовольственное обеспечение (денежная компенсация взамен продовольственного пайка), установленные законодательством Российской Федерации;

 

о) денежное вознаграждение по договору об осуществлении опеки или попечительства, а также денежные выплаты по договорам ренты, пожизненного содержания с иждивением.

 

6. Доходы, получаемые в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения этих доходов.

 

7. Доходы учитываются до вычета налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

 

8. Сумма заработной платы, включая выплаты компенсационного и стимулирующего характера, предусмотренная системой оплаты труда и выплачиваемая по результатам работы за месяц, учитывается в доходах семьи или одиноко проживающего гражданина в месяце ее фактического получения, который приходится на расчетный период. При иных установленных сроках расчета и выплаты заработной платы, включая выплаты компенсационного и стимулирующего характера, сумма полученной заработной платы, включая выплаты компенсационного и стимулирующего характера, делится на количество месяцев, за которые она начислена, и учитывается в доходах семьи или одиноко проживающего гражданина за те месяцы, которые приходятся на расчетный период.

 

9. Суммы оплаты сезонных, временных и других видов работ, выполняемых по срочным трудовым договорам, доходов, полученных от исполнения договоров гражданско-правового характера, а также доходов, полученных от осуществления предпринимательской и иной деятельности, делятся на количество месяцев, за которые они начислены (получены), и учитываются в доходах семьи или одиноко проживающего гражданина за те месяцы, которые приходятся на расчетный период.

 

10. Суммы доходов, полученных от сдачи в аренду (наем) недвижимого и иного имущества, делятся на количество месяцев, за которые они получены, и учитываются в доходах за те месяцы, которые приходятся на расчетный период.

 

11. Расчет среднедушевого дохода производится исходя из суммы доходов членов семьи или одиноко проживающего гражданина за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления о предоставлении социальных услуг.

 

12. Среднедушевой доход рассчитывается путем деления одной двенадцатой суммы доходов всех членов семьи за расчетный период на число членов семьи.

 

13. Доход одиноко проживающего гражданина определяется как одна двенадцатая суммы его доходов за расчетный период.

«Яндекс» запатентовал способ определения дохода пользователей. И обещал его не применять — Экономика и бизнес

МОСКВА, 18 июля. /ТАСС/. «Яндекс» запатентовал технологию, которая может выявлять уровень доходов пользователей мобильных устройств по профессиям и по тому, какими сервисами они пользуются. Соответствующий документ содержится в базе Роспатента.

Согласно информации, заявка на патент «Система и способ определения дохода пользователя мобильного устройства» была подана еще в 2017 году, но зарегистрирована в 2019 году. Сама технология, как следует из ее описания, позволяет определять доходы пользователя по его профессии, анализируя данные по GPS, сервисы и приложения, которые использует человек в своем мобильном устройстве. Кроме того, технология способна анализировать аудиовизуальные и текстовые данные, хранящиеся на ноутбуке, смартфоне, планшете и других девайсах, а также подключаться к сенсорам устройства, например, к микрофону.

«Мы не использовали и не планируем использовать этот патент в своих сервисах. Эта технология так и осталась жить на бумаге в виде патента», — сообщили ТАСС в пресс-службе компании.

Сбор данных и их передача

В заявке патента также указано, что сбором данных, необходимых для определения профессии пользователя, будет заниматься специальный алгоритм машинного обучения. Он будет анализировать всю необходимую информацию, указывающую по меньшей мере на одно занятие пользователя, и логически делать вывод о профессии человека и уровне его доходов, следует из патента.

Как отмечают «Известия», один из авторов патента, работающий на момент подачи заявки в «Яндексе», Леонид Шныр, уточнил, что, хотя эта идея может никогда не быть реализованной, она имеет большой потенциал, поэтому в компании решили ее запатентовать. Помимо этого, указывает издание, в политике конфиденциальности компании указано, что она может передавать собираемую информацию рекламодателям и партнерам, а также, если к тому обязывает закон, властям и спецслужбам.

Позиция «Яндекса»

В пресс-службе «Яндекса» вместе с тем заверили, что, согласно политике конфиденциальности, всю собираемую о пользователях информацию компания не передает третьим лицам.

«Мы не продаем ваши данные и не делимся ими с кем бы то ни было, даже с нашими партнерами. Исключение составляют только ситуации, когда это совершенно необходимо — скажем, для оказания услуги. Так, мы сообщим водителю «Яндекс.Такси», где вы находитесь, чтобы он мог забрать вас. Когда вы покупаете билет на «Яндекс.Афише», мы можем передать ваши данные продавцу, чтобы вы этот билет получили», — пояснили ТАСС в компании.

Комментарий Роскомнадзора

В Роскомнадзоре, со своей, стороны придерживаются позиции, что законодательство о персональных данных не ограничивает возможности использования программных средств, функционал которых предполагает сбор персональных данных. «При этом нужно понимать, что сбор и дальнейшая обработка персонифицированной информации может осуществляться только на основании закрытого перечня правовых оснований, предусмотренных законом о персональных данных, соблюдением требований конфиденциальности и безопасности, а также с обеспечением локализации баз данных на территории РФ», — пояснили ТАСС в пресс-службе ведомства.

Определение дохода для расчета фиксированных взносов

Система налогообложения	Величина дохода		Как инспектор узнает о сумме дохода
Общая система налогообложения — ОСНО	Денежное выражение доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на профессиональные вычеты		Доход отражается в декларации по форме 3-НДФЛ
Упрощенная система налогообложения — УСН	Все доходы, полученные ИП наличными или поступившие на расчетный счет, которые включаются в расчет налога по УСН. При объекте «Доходы-расходы» доходы можно уменьшить на расходы.		Доход отражается в декларации по УСН по строке 210. Также доход отражается в КУДИР в графе 4 (если инспекторы запросят у ИП книгу учета доходов и расходов, то смогут проверить общую сумму дохода)
Система налогообложения в виде уплаты единого налога с вмененного дохода	Берется вмененный доход, а не фактически полученные ИП доходы. Исходя из вмененного дохода рассчитывается сам налог ЕНВД, он же будет браться для фиксированных взносов ИП. Причем ЕНВД рассчитывается поквартально, поэтому вмененным доходом за год будет суммарный доход за все четыре квартала. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности по ЕНВД, то суммируется вмененный доход по всем видам деятельности на ЕНВД.		Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за все четыре квартала
Патентная система налогообложение — ПСО	Потенциально возможный доход, исходя из которого определяется сумма патента (т.е. потенциальный доход, установленный региональным законом с учетом срока патента, если патент на год, то полная сумма, если патент получен на срок менее года, тогда годовой доход учитывается пропорционально).		Этот доход инспекторы рассчитывают сами, когда определяют стоимость патента для ИП
Налог на профессиональный доход — НПД	Взносы за себя не платятся. Запрещено совмещение налоговых режимов.
Более одного режима налогообложения	Суммируются доходы по каждому виду деятельности. Например, если совмещается УСН и ЕНВД, то берутся фактические доходы, полученные по УСН и к ним прибавляется вмененный доход, исходя из которого рассчитывается ЕНВД.	Доход определят на основании сданной декларации (порядок см. выше в данной таблице), по патентной системе на основе расчета инспекции

От 15.12.2017 № 91-ЗРХ «О порядке определения дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества в целях признания их нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договора»

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ ХАКАСИЯ

  

 

О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДА ГРАЖДАНИНА

И ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЮЩИХ СОВМЕСТНО С НИМ ЧЛЕНОВ

ЕГО СЕМЬИ И СТОИМОСТИ ПОДЛЕЖАЩЕГО

НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ИХ ИМУЩЕСТВА В ЦЕЛЯХ ПРИЗНАНИЯ

ИХ НУЖДАЮЩИМИСЯ В ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ЖИЛЫХ

ПОМЕЩЕНИЙ ПО ДОГОВОРАМ НАЙМА ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ

ЖИЛИЩНОГО ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

 

Принят Верховным Советом Республики Хакасия 13 декабря 2017 года

 

Настоящий Закон в соответствии с пунктом 1 части 1 и частью 2 статьи 91³ Жилищного кодекса Российской Федерации устанавливает порядок определения органами местного самоуправления дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества и определяет порядок установления максимального размера дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества в целях признания граждан нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования (далее – договор найма).

 

Статья 1. Порядок определения дохода гражданина и постоянно

проживающих совместно с ним членов его семьи в целях

признания граждан нуждающимися в предоставлении

жилых помещений по договору найма

 

1. При определении дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества к членам семьи гражданина относятся проживающие совместно с ним его супруг (супруга), а также дети и родители гражданина.

2. Определение дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи производится органами местного самоуправления на основании сведений о составе семьи, доходах гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи, указанных в заявлении о постановке на учет, в целях признания граждан нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма.

3. В целях исчисления дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи для постановки на учет и предоставления жилых помещений по договору найма расчетный период принимается равным одному году, непосредственно предшествующему месяцу подачи заявления о постановке на учет для предоставления жилого помещения по договору найма (далее – расчетный период).

4. Совершеннолетние трудоспособные граждане, признанные не имеющими доходов в течение расчетного периода и не состоящие на учете в государственной службе занятости населения, при расчете дохода, приходящегося на одного члена семьи, в состав семьи не включаются.

5. Доходы, сведения о которых представлены гражданином и постоянно проживающими совместно с ним членами его семьи, учитываются в объеме, остающемся после уплаты всех налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. При расчете дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи учитывается сумма всех доходов, включая заработную плату, в том числе выплаты компенсационного и стимулирующего характера, предусмотренные системой оплаты труда и выплачиваемые по результатам работы за месяц.

В случае выполнения сезонных, временных и других видов работ, выполняемых по срочным трудовым договорам, выполнения договоров гражданско-правового характера, предпринимательской и иной деятельности сумма доходов делится на количество месяцев, за которые они получены, и учитывается в доходах гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи за те месяцы, которые приходятся на расчетный период.

Доходы, полученные гражданином (постоянно проживающими совместно с ним членами его семьи), являющимся (являющимися) членом (членами) крестьянского (фермерского) хозяйства, учитываются исходя из размеров, установленных соглашением о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (в части распределения полученных от деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства), заключенным в порядке, определенном законодательством Российской Федерации.

В случае сдачи в аренду (наем) недвижимого и иного имущества сумма доходов делится на количество месяцев, за которые они получены, и учитывается в доходах гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи за те месяцы, которые приходятся на расчетный период.

7. Среднемесячный доход каждого члена семьи исчисляется путем деления суммы доходов, полученных им в течение расчетного периода, на число месяцев, в течение которых он получал эти доходы.

8. Сумма среднемесячных доходов каждого члена семьи составляет среднемесячный совокупный доход семьи в расчетном периоде.

9. Доход на одного члена семьи исчисляется путем деления среднемесячного совокупного дохода семьи за расчетный период на количество членов семьи гражданина. Граждане, указанные в части 4 настоящей статьи, не учитываются при исчислении дохода на одного члена семьи.

Статья 2. Перечень видов доходов гражданина и постоянно

проживающих совместно с ним членов его семьи,

учитываемых в целях признания граждан нуждающимися

в предоставлении жилых помещений по договорам найма

 

1. В доходах, приходящихся на гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи, в целях признания их нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма учитываются следующие виды доходов в денежной и натуральной формах:

1) все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка;

2) средний заработок, сохраняемый в случаях, предусмотренных трудовым законодательством;

3) компенсация, выплачиваемая государственным органом или общественным объединением за время исполнения государственных или общественных обязанностей;

4) выходное пособие, выплачиваемое при увольнении, компенсация при выходе в отставку, заработная плата, сохраняемая на период трудоустройства при увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников;

5) социальные выплаты из бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов и других источников, к которым относятся:

а) пенсии;

б) ежемесячное пожизненное содержание судей, вышедших в отставку;

в) стипендии, выплачиваемые обучающимся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования, аспирантам, обучающимся по очной форме обучения, и докторантам, осуществляющим подготовку диссертаций на соискание ученой степени доктора наук, слушателям духовных учебных заведений, а также компенсационные выплаты указанным категориям граждан в период их нахождения в академическом отпуске по медицинским показаниям;

г) пособие по безработице, материальная помощь и иные выплаты безработным гражданам, а также стипендия и материальная помощь, выплачиваемые гражданам в период прохождения профессионального обучения и получения дополнительного профессионального образования по направлению органов службы занятости, выплаты безработным гражданам, принимающим участие в общественных работах, и безработным гражданам, особо нуждающимся в социальной защите, в период их участия во временных работах, а также выплаты несовершеннолетним гражданам в возрасте от 14 до 18 лет в период их участия во временных работах;

д) пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, а также единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;

е) пособие на ребенка;

ж) ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и ежемесячные компенсационные выплаты гражданам, состоящим в трудовых отношениях на условиях трудового договора и находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им         возраста трех лет;

з) ежемесячное пособие супругам военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в период их проживания с супругами в местностях, где они вынуждены не работать или не могут трудоустроиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства по специальности и были признаны в установленном порядке безработными, а также в период, когда супруги военнослужащих вынуждены не работать по состоянию здоровья детей, связанному с условиями проживания по месту воинской службы супруга, если по заключению медицинской организации их дети до достижения возраста 18 лет нуждаются в постороннем уходе;

и) ежемесячная компенсационная выплата неработающим женам лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации и учреждений уголовно-исполнительной системы в отдаленных гарнизонах и местностях, где отсутствует возможность их трудоустройства;

к) ежемесячные страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

л) надбавки и доплаты ко всем видам выплат, указанных в настоящем пункте, и иные социальные выплаты, установленные органами государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, организациями;

6) доходы от имущества, принадлежащего на праве собственности гражданину и постоянно проживающим совместно с ним членам его семьи, к которым относятся доходы от реализации и сдачи в аренду (наем, поднаем) недвижимого имущества (земельных участков, домов, квартир, дач, гаражей), транспортных и иных механических средств, средств переработки и хранения продуктов;

7) другие совокупные доходы гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи, в которые включаются:

а) денежное довольствие военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации и других правоохранительных органов, а также дополнительные выплаты, носящие постоянный характер, и продовольственное обеспечение, установленные законодательством Российской Федерации;

б) единовременное пособие при увольнении с военной службы, из органов внутренних дел Российской Федерации, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации, других правоохранительных органов;

в) оплата работ по договорам, заключаемым в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации;

г) авторские вознаграждения, получаемые в соответствии с законодательством Российской Федерации об авторском праве и смежных правах, в том числе по авторским договорам наследования;

д) доходы от занятий предпринимательской деятельностью, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе хозяйства без образования юридического лица;

е) доходы по акциям и другие доходы от участия в управлении собственностью организации;

ж) алименты, получаемые членами семьи;

з) проценты по банковским вкладам;

и) наследуемые и подаренные денежные средства.

2. В доходах, приходящихся на гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи, в целях признания нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма не учитываются следующие виды доходов:

1) единовременные страховые выплаты, производимые в возмещение ущерба, причиненного жизни и здоровью человека, его личному имуществу и имуществу, находящемуся в общей собственности членов его семьи, а также ежемесячные суммы, связанные с дополнительными расходами на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию, в соответствии с решением учреждения государственной службы медико-социальной экспертизы;

2) компенсации материальных затрат, выплачиваемые безработным гражданам в связи с направлением на работу (обучение) в другую местность по предложению органов службы занятости в соответствии с законодательством Российской Федерации;

3) пособия на погребение, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

4) ежегодные компенсации и единовременные пособия, предоставляемые различным категориям граждан в соответствии с нормативными правовыми актами;

5) доходы военнослужащих, проходящих военную службу по призыву в качестве сержантов, старшин, солдат или матросов, а также военнослужащих, обучающихся в военных образовательных организациях высшего образования и не заключивших контракта о прохождении военной службы;

6) доходы лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы, а также лиц, находящихся на принудительном лечении по решению суда;

7) доходы лиц, пропавших без вести и находящихся в розыске;

8) доходы лиц, проживающих в учреждениях интернатного типа на полном государственном обеспечении;

9) суммы уплаченных алиментов.

3. Для указанных в пунктах 5 – 8 части 2 настоящей статьи категорий граждан учитываются доходы, получение которых не связано с местом их пребывания.

Статья 3. Перечень видов имущества, учитываемого при определении

стоимости подлежащего налогообложению имущества,

находящегося в собственности гражданина и постоянно

проживающих совместно с ним членов его семьи

 

1. При определении стоимости имущества, находящегося в собственности гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи, учитываются следующие виды имущества, подлежащего налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации:

1) жилые помещения, нежилые помещения и иные здания, строения и сооружения;

2) земельные участки;

3) транспортные средства.

2. Учету подлежит имущество, принадлежащее гражданину и постоянно проживающим совместно с ним членам его семьи на праве собственности. Имущество, находящееся во временном пользовании, не учитывается.

Если имущество находится в долевой собственности, учитывается только доля гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи.

 

Статья 4. Порядок определения стоимости подлежащего

налогообложению имущества гражданина и постоянно

проживающих совместно с ним членов его семьи,

учитываемой в целях признания граждан нуждающимися

в предоставлении жилых помещений по договорам найма

 

1. Под подлежащим налогообложению имуществом гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи, учитываемым в целях признания их нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма, понимается имущество, подлежащее налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

2. Определение стоимости подлежащего налогообложению имущества гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи производится органами местного самоуправления.

3. При определении совокупной стоимости подлежащего налогообложению имущества гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи учитывается суммарная стоимость подлежащего налогообложению имущества.

4. Стоимость подлежащего налогообложению имущества на одного члена семьи исчисляется путем деления суммарной стоимости подлежащего налогообложению имущества на количество членов семьи и на количество месяцев расчетного периода.

5. Стоимость жилого помещения гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи, стоимость иного недвижимого имущества определяется на основании сведений о кадастровой стоимости этого имущества, выдаваемых органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, государственную регистрацию прав, ведение Единого государственного реестра недвижимости и предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости.

6. Стоимость транспортного средства определяется на основании представленных гражданином и постоянно проживающими совместно с ним членами его семьи сведений о рыночной стоимости транспортного средства, определяемой юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, оказывающими услуги по оценке стоимости транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7. Размер денежных средств, находящихся на счетах в банках и других кредитных организациях, учитывается на основании сведений, представленных гражданином и постоянно проживающими совместно с ним членами его семьи в виде выписок (копий документов) из банков и иных кредитных организаций.

8. Если в течение расчетного периода гражданином или постоянно проживающими совместно с ним членами его семьи было продано имущество, входящее в перечень имущества, подлежащего налогообложению и учитываемого в целях признания граждан нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма, то стоимость проданного имущества учитывается как полученный в расчетном периоде доход.

 

Статья 5. Документы, представляемые для определения дохода

гражданина и постоянно проживающих совместно с ним

членов его семьи и стоимости подлежащего

налогообложению их имущества

 

1. Размер дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи определяется на основании следующих документов:

1) справка, подтверждающая размер заработной платы, стипендии, а также сведения о выплаченных суммах по договорам гражданско-правового характера за расчетный период;

2) справки, подтверждающие суммы уплачиваемых (получаемых) алиментов;

3) справка из отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства о суммах начисленных пенсий и пособий;

4) справки из органа социальной защиты населения о размере получаемых компенсационных (кроме компенсационных выплат неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами) и социальных выплат;

5) справка о выплатах, производимых органом службы занятости по месту жительства гражданина;

6) копии налоговых деклараций о доходах, в том числе о доходах налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, заверенные налоговыми органами, или другие документы, подтверждающие доходы за расчетный период.

2. Документы, указанные в части 1 настоящей статьи,  представляются гражданином на всех постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи.

3. Гражданин имеет право по собственной инициативе представить документы, предусмотренные пунктами 3 – 6 части 1 настоящей статьи.

4. В случае непредставления гражданином документов, предусмотренных пунктами 3 – 6 части 1 настоящей статьи, органы местного самоуправления Республики Хакасия обязаны запросить их в органах или организациях, в распоряжении которых указанные документы находятся, в рамках межведомственного информационного взаимодействия.

 

Статья 6. Порядок определения органами местного самоуправления

размера дохода гражданина и постоянно проживающих

совместно с ним членов его семьи и стоимости

подлежащего налогообложению их имущества в целях

признания граждан нуждающимися в предоставлении

жилых помещений по договорам найма

 

1. Размер дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества в целях признания граждан нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма определяется как сумма дохода на одного члена семьи, исчисленного в соответствии со статьей 1 настоящего Закона, и стоимости подлежащего налогообложению имущества на одного члена семьи, исчисленной в соответствии с частью 4 статьи 4 настоящего Закона.

2. Органы местного самоуправления в целях признания граждан нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма сравнивают размер дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества с максимальным размером дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества, установленным в соответствии со статьей 7 настоящего Закона, и выдают гражданину справку о размере дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества.

 

Статья 7. Порядок установления органами местного самоуправления

максимального размера дохода гражданина и постоянно

проживающих совместно с ним членов его семьи

и стоимости подлежащего налогообложению

их имущества в целях признания граждан нуждающимися

в предоставлении жилых помещений по договорам найма

 

1. Максимальный размер дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества в целях признания граждан нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма органами местного самоуправления рассчитывается по следующей формуле:

 

Д = (S х P + S х Р х i х n) : n + П х Ч х 12) : Ч : 12) х К,

 

где:

Д – максимальный размер дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества;

S – общая площадь жилого помещения, которая определяется с учетом следующих норм:

33 квадратных метра – на одиноко проживающего гражданина;

42 квадратных метра – на семью из двух человек;

18 квадратных метров – на одного члена семьи, состоящей из трех и более человек;

Р – средняя рыночная стоимость квадратного метра общей площади жилого помещения, устанавливаемая органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Республики Хакасия;

i – средневзвешенная процентная ставка по ипотечным кредитам, устанавливаемая Центральным банком Российской Федерации, по состоянию на 1 января текущего года в Республике Хакасия, размещенная на сайте Центрального банка Российской Федерации;

n – средневзвешенный срок кредитования (лет) по ипотечным кредитам, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации, по состоянию на 1 января текущего года в Республике Хакасия, размещенный на сайте Центрального банка Российской Федерации;

П – величина прожиточного минимума на душу населения, установленная в Республике Хакасия, на дату приема документов;

Ч – количество членов семьи;

К – поправочный коэффициент.

2. Органы местного самоуправления при установлении максимального размера дохода гражданина и постоянно проживающих совместно с ним членов его семьи и стоимости подлежащего налогообложению их имущества в целях признания граждан нуждающимися в предоставлении жилых помещений по договорам найма применяют поправочный коэффициент от 0,67 до 1 в соответствии с критериями, утвержденными Правительством Республики Хакасия.

 

Статья 8. Вступление в силу настоящего Закона

 

Настоящий Закон вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования.

 

 

Глава Республики Хакасия –

Председатель Правительства

Республики Хакасия                                                                              В.М. Зимин

 

г. Абакан

_15__ _декабря______ 2017 года

 

№ __91-ЗРХ________

Определение дохода

Что такое доход?

Доход — это деньги или эквивалентная стоимость, которую получает физическое или юридическое лицо или предприятие, обычно в обмен на предоставление товара или услуги или посредством инвестирования капитала.

Ключевые выводы

• Доход — это деньги, которые физическое или юридическое лицо получает в обмен на предоставление рабочей силы, производство товара или услуги или за счет инвестирования капитала.
• Физические лица чаще всего получают доход в виде заработной платы.
• Предприятия получают доход от продажи товаров или услуг сверх себестоимости.
• Налоговые органы по-разному трактуют доход, полученный разными способами.

Понимание доходов

Доход используется для финансирования повседневных расходов. Большинство людей часто получают доход в виде заработной платы или оклада. Инвестиции, пенсии и социальное обеспечение также являются источниками дохода и обычно являются основными источниками дохода для пенсионеров.Коммерческий доход может относиться к оставшимся доходам компании после уплаты всех расходов и налогов. В этом случае доход называется заработком. Большинство форм дохода подлежат налогообложению местными, государственными и федеральными властями.

Люди получают доход за счет заработной платы, работая и вкладывая средства в финансовые активы, такие как акции, облигации и недвижимость. Например, пакет акций инвестора может выплачивать доход в виде годовых дивидендов.

В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения.Доходы от подоходного налога используются для финансирования действий и программ правительства, определенных федеральным бюджетом и бюджетом штата. Внутренняя налоговая служба (IRS) называет доход из источников, отличных от работы, таких как инвестиционный доход, нетрудовым доходом.

Доходы от заработной платы, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученные в течение данного налогового года, считаются налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах. Прочий налогооблагаемый доход включает аннуитетные выплаты, доход от аренды, доход от сельского хозяйства и рыболовства, пособие по безработице, выплаты по пенсионным планам и опционы на акции.Менее известные виды налогооблагаемого дохода включают доход от азартных игр, бартерный доход и выплату жюри.

Перечисленные выше виды доходов будут классифицироваться как обычный доход, который состоит в основном из заработной платы, комиссионных и процентных доходов по облигациям. Обычный доход облагается налогом по обычным ставкам дохода. Этот тип дохода отличается от дохода от прироста капитала или дивидендов тем, что он может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами, в то время как прирост капитала может быть компенсирован только убытками капитала.

Не облагаемый налогом и уменьшенный налогом доход

Типы доходов, которые могут быть освобождены от налогов, включают процентный доход по ценным бумагам Казначейства США (который освобожден от налога на уровне штата и на местном уровне), проценты по муниципальным облигациям (которые потенциально освобождаются от налога на федеральном, государственном и местном уровнях) и прирост капитала. которые компенсируются капитальными потерями.

Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала. Доход по социальному обеспечению иногда облагается налогом в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.

Располагаемый и дискреционный доход

Располагаемый доход — это деньги, которые остаются после уплаты налогов. Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы.

Во время рецессии люди, как правило, более осторожны в отношении своего дискреционного дохода.Например, семья может использовать свой дискреционный доход для дополнительных выплат по ипотеке или откладывать ее на непредвиденные расходы.

Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход в пределах одного и того же домохозяйства, поскольку расходы на необходимые предметы не исключаются из располагаемого дохода. Оба показателя могут использоваться для прогнозирования суммы потребительских расходов. Однако любая из этих мер должна также учитывать готовность людей совершать покупки.

Примеры доходов

Для частных лиц обычный доход обычно складывается только из заработной платы, которую они получают от своих работодателей до вычета налогов.Если, например, человек работает по обслуживанию клиентов в Target и зарабатывает 3000 долларов в месяц, его обычный годовой доход составит 36000 долларов, полученный как 3000 долларов x 12. Если у него нет других источников дохода, это сумма, которая будет облагаться налогом. в его налоговой декларации на конец года как валовой доход.

Кроме того, если то же лицо также владеет арендуемой недвижимостью и зарабатывает 1000 долларов в месяц в виде арендного дохода, его обычный доход увеличится до 48000 долларов в год. Если тот же человек заработал 1500 долларов в виде процентных выплат по соответствующим муниципальным облигациям, эта часть дохода не облагалась бы налогом.

Для предприятий обычный доход — это прибыль до вычета налогов, полученная от продажи продукта или услуги. Например, у ритейлера Target общий объем продаж или выручки за год, закончившийся в январе 2017 года, составил 69,5 млн долларов. У компании было 48,9 млн долларов затрат на проданные товары (COGS) и 15,6 млн долларов общих операционных расходов. Обычный доход Target в размере 5 миллионов долларов рассчитывается следующим образом:

• 69 500 000–48 900 000–15 600 000 долл. США

Это сумма дохода, которая будет облагаться налогом за год.Однако предприятия обязаны платить налоги ежеквартально.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налогооблагаемый доход?

Доходы от заработной платы, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученные в течение данного налогового года, считаются налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах. Эти виды доходов будут классифицироваться как обычные доходы и подлежат налогообложению по обычным ставкам налога на прибыль. В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения.Обычный доход может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами.

Какие виды доходов не облагаются налогом?

Не облагаются налогом процентный доход по ценным бумагам Казначейства США (освобожден от налога на уровне штата и на местном уровне), процент по муниципальным облигациям (потенциально освобожден от налогообложения на федеральном, государственном и местном уровнях) и прирост капитала, который компенсируется потерями капитала. Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала. Доход социального обеспечения может облагаться налогом в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.

Чем отличается располагаемый доход от дискреционного?

Располагаемый доход — это деньги, оставшиеся после уплаты налогов физическим лицом. Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы. Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход в пределах одного и того же домохозяйства, поскольку расходы на необходимые предметы не исключаются из располагаемого дохода.

Определение дохода Merriam-Webster

в · приходите | \ ˈIn-ˌkəm также ˈin-kəm или ˈiŋ-kəm \

1 : Прибыль или периодическая выгода, обычно измеряемая в деньгах, полученная от капитала или труда. также : сумма такой прибыли, полученной за период времени имеет доход 30 000 долларов в год

2 : вход : вход, приток колебания поступления питательных веществ в водоем

Определение и значение дохода | Словарь английского языка Коллинза

Примеры «доход» в предложении

доход

Эти примеры были выбраны автоматически и могут содержать конфиденциальный контент.Читать далее… То же самое не относится к доходам, полученным от аренды на время отпуска.

Times, Sunday Times (2017)

Сегодня вы можете покупать фонды дохода, которые охватывают весь мир.

Times, Sunday Times (2016)

Одним из преимуществ аренды может быть больший располагаемый доход, позволяющий наслаждаться жизнью.

The Sun (2016)

Вам нужно жилье по доступной арендной плате для людей с низкими доходами.

Times, Sunday Times (2016)

Все, что для этого требуется, — это рост доходов со временем.

Times, Sunday Times (2017)

Таким образом, на нее приходилось около 2% своего чистого годового дохода.

Times, Sunday Times (2016)

В прошлом году он задекларировал доход в 1,6 миллиона долларов.

Times, Sunday Times (2016)

Обычно сюда входят работающие не по найму и люди, доход которых превышает их обычную зарплату.

Times, Sunday Times (2016)

Чтобы ваша империя преуспела, доход от аренды должен покрывать проценты с небольшим остатком, чтобы гарантировать, что ваш вклад что-то приносит.

Times, Sunday Times (2017)

Средний годовой доход семьи вырос на 5.2 процента по сравнению с годом ранее, первое увеличение за восемь лет.

Times, Sunday Times (2016)

Подробнее …

После этого мы можем предоставить возможности трудоустройства и дать людям возможность получать доход.

Times, Sunday Times (2014)

Вы сохраняете за собой право получать доход от денег.

Times, Sunday Times (2006)

Подоходный налог и налог на компании требуют средств, которые будут заменены.

Times, Sunday Times (2012)

Они надеются, что доход от аренды покроет выплаты по ссуде, и предпочли бы выплату по ипотеке.

Times, Sunday Times (2006)

Они знают о хорошей еде и имеют большой располагаемый доход.

Times, Sunday Times (2007)

Обычно это сводится либо к доходу, либо к росту, либо к комбинации того и другого.

Times, Sunday Times (2013)

Они должны работать с доходом, кратным от трех с половиной до четырехкратного.

Times, Sunday Times (2008)

У нас низкий доход, но недостаточно низкий, чтобы иметь право на получение грантов.

The Sun (2011)

Доля уплаченных налогов или упущенных пособий с вашего последнего фунта заработанного дохода.

Times, Sunday Times (2013)

Вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход, отдав деньги на благотворительность.

Times, Sunday Times (2010)

Доход больше, чем покрывает ипотечный кредит.

Times, Sunday Times (2012)

По мере углубления денежной экономики и стабилизации цен рост располагаемого дохода увеличивал спрос на книги.

Times, Sunday Times (2007)

Обычно они предлагают либо доход, либо рост.

Times, Sunday Times (2008)

Со временем доходы всех домохозяйств значительно выросли.

Times, Sunday Times (2014)

И мы должны пойти дальше, чтобы помочь всем людям со средним и низким доходом в работе.

The Sun (2013)

Есть ли способ снизить налог на трудовой доход?

Times, Sunday Times (2007)

Почему у людей с низкими доходами и льготами так мало возможностей для безопасного заимствования денег?

Times, Sunday Times (2009)

Жизненно важно иметь надежную систему безопасности для защиты работников от потери дохода в периоды безработицы.

Times, Sunday Times (2016)

Это дает 5-процентный годовой доход в течение десяти лет.

Times, Sunday Times (2011)

Годовой доход семьи не более 20 000 человек в год.

The Sun (2009)

Толкование этого суда ключевого термина «валовой годовой доход» является широким и разумным.

Христианство сегодня (2000)

Понижение может стоить среде более чем 4-миллионное падение доходов.

Times, Sunday Times (2010)

Если мы будем довольны, мы можем вернуться снова, что увеличит прибыль компании.

Миллер, Роджер Лерой и Фиш, Раймонд П.H. Микроэкономика: теория цен на практике (1995)

За тот же период располагаемый доход вырос примерно на 8 процентов.

Times, Sunday Times (2012)

Юридическое определение дохода

Поскольку налог на детей взимается только с незаработанного дохода, превышающего 1700 долларов, незаработанный доход ниже этого порога облагается налогом по ставке ребенка. По этой причине NIMCRUT, пожалуй, самый популярный тип благотворительного остатка траста, поскольку он позволяет отсрочку доход на более поздние годы, как и пенсионный план с отсроченным доходом, и все же позволяет доверительному управляющему максимизировать сумму выплаты.Несмотря на растущую важность управления рисками долголетия и планирования пенсионных доходов, на сегодняшний день потребителями, консультантами или финансовыми посредниками (в том числе страховыми компаниями) было предпринято сравнительно мало действий для решения этих проблем. По соглашению 98% операционного дохода Castle Harbour был выделен голландским банкам; следовательно, такая же процентная доля чистого балансового дохода (операционная прибыль за вычетом расходов, включая распределяемую сумму амортизации) была распределена между банками, представляя их фактический доход от инвестиций Castle Harbour.* Проект на сумму 7 миллионов долларов США, 264 квартиры в Торонто, BG Schickedanz, для пожилых людей с низким доходом, семей с детьми и одиноких людей. На Рисунке 1 показано распределение доходов за 1997-2002 годы, как для среднего, так и для медианного дохода (см. Рамку для Средний доход за 2002 год составил 95 850 долларов, что на 4850 долларов больше среднего дохода 2001 года в 91 000 долларов. Поскольку он основан на отчетном доходе, он не принимает во внимание сбережения, ссуды и частный сектор. помощь или такие ценные активы, как полностью находящийся в собственности дом или автомобиль, и многое другое.Таддеус Стивенс, республиканец от Пенсильвании, который возглавлял комитет Палаты представителей по методам и средствам, жаловался — языком, который до сих пор перекликается с редакционными страницами The Wall Street Journal, — что наложить «наказание богатых» «порочно» и «несправедливо». человек, потому что он богат ». Когда Конгресс принял примитивный закон о подоходном налоге в 1862 году, дерзкий министр финансов Линкольна Сэмюэл Чейз проигнорировал закон, предпочитая финансировать войну за счет увеличения государственных займов (звучит знакомо?). Во многих случаях это конкретное положение о пролонгации (подраздел 88) (3) или параграфы 95 (2) (c), (d) или (e)) не применяются, предложение (в предлагаемом подразделе 93 (1.4) Закона) будет считать, что переданные акции не подпадают под определение «исключенного имущества». Следовательно, любая прибыль, полученная аффилированным лицом при отчуждении акций (сверх суммы, имеющей право на выбор в пользу предполагаемых дивидендов в соответствии с разделом 93), приведет к созданию FAPI (иностранного начисленного дохода от собственности), который немедленно облагается налогом в руках канадского акционера. если филиал является контролируемым иностранным филиалом. Когда более 100 лет назад не было федерального подоходного налога, возникло движение за его создание.Доход от иностранных партнеров может рассматриваться одним из двух способов: доход Мэри от социального обеспечения и политика работодателя по инвалидности превышают установленные в ее штате ограничения Medicaid.

Доход | Encyclopedia.com

Что это означает

Доход — это деньги, которые физические и юридические лица приносят в течение определенного периода в результате работы или инвестиций. Если, например, человеку платят 50 000 долларов в год как программисту, считается, что он имеет годовой доход в размере 50 000 долларов. Если компания, в которой она работает, приносит 1 миллион долларов сверх расходов, которые она несет в течение года (эти расходы будут включать такие расходы, как аренда офиса, техническое обслуживание, покупка оборудования и заработная плата), ее доход за этот год составит 1 миллион долларов.

Доход тратится, инвестируется или выплачивается государству в виде налогов. Например, программист из США в приведенном выше примере может заплатить 15000 долларов своей зарплаты федеральному правительству, правительству штата или местному правительству в виде подоходного налога (процент от личного дохода, который причитается правительству и который варьируется в зависимости от размера дохода). Деньги, собранные за счет подоходного налога, покрывают большую часть расходов правительств, которые им необходимы для работы. Из оставшихся 35000 долларов программист потратит большую часть на покупку еды, одежды и жилья, в которых она нуждается.Если после этого останутся деньги, она может потратить их на билеты в кино, новую машину или получить высшее образование на бизнес-курсах; или, скорее, она могла бы инвестировать этот оставшийся доход в надежде на дальнейшее увеличение своего дохода. Всякий раз, когда она покупает предметы первой необходимости или предметы роскоши, она вносит доход другому человеку или бизнесу (бакалейщику, домовладельцу, магазину одежды, кинотеатру, автосалону, университету). Когда она вкладывает деньги на банковский счет, по которому выплачиваются проценты, или на фондовый рынок, где она покупает часть собственности компании, стоимость которой возрастет в случае успеха компании, она увеличивает доход банка или компании, которым она вкладывает свои деньги в то же самое время, что, если все пойдет хорошо, она увеличивает свои собственные.

Поскольку доход таким образом движет экономикой в ​​целом, экономисты и правительственные учреждения уделяют пристальное внимание доходам людей и предприятий и классифицируют доходы по ряду различных способов, что приводит к дальнейшему пониманию того, как работает экономика. Один из способов классификации дохода — это валовой внутренний продукт (ВВП). Поскольку расходы одного человека представляют доход для другого, сложение любой стороны транзакции должно дать одинаковую сумму. ВВП — это либо общая сумма расходов, либо общая сумма дохода, полученного в экономике за год, и представляет собой общий размер экономики.

Когда это началось

Сегодня в капиталистических странах (тех странах, в которых физическим лицам разрешено владеть собственностью и предприятиями и свободно искать прибыль) люди и компании награждаются доходами, пропорциональными таким качествам, как их способность к тяжелой работе, их природные и культурные преимущества, их работоспособность и удача. Так было не всегда.

Самая старая и наиболее распространенная форма экономики (примеры которой все еще существуют в неразвитых странах) — это так называемая традиционная экономика.В традиционной экономике люди обычно охотятся и собираются для пропитания, и доходы не хранятся отдельными лицами, а делятся на основе традиционной иерархии. К 3000 г. до н. Э. Новая экономическая модель позволила развиться некоторым великим цивилизациям древнего мира (например, Египту и Китаю). Эта новая форма экономики, называемая плановой или командной экономикой, была такой, в которой сильный центральный правитель, такой как фараон или император, организовывал все богатство и доходы для своей собственной выгоды или выгоды небольшой элитной группы общества.Это позволило больше организовать ресурсы, такие как земля и рабочая сила, и, соответственно, значительно расширить возможности для создания богатства и выполнения обширных проектов, необходимых для строительства больших городов и впечатляющих памятников. Такими великими достижениями, опять же, пользовалась лишь небольшая часть общества. Обычные люди по-прежнему имели мало возможностей для получения доходов, которые приносили бы им пользу.

Ситуация начала меняться в Европе в течение шестнадцатого-восемнадцатого веков, когда их плановая экономика начала двигаться в сторону капитализма.В это время европейские нации, которые мы знаем сегодня, формировались из более мелких и более многочисленных существовавших ранее королевств. Этим централизованным правительствам (например, Франции, Англии и Германии) требовалось собрать огромные суммы денег, чтобы конкурировать друг с другом в военном и политическом отношении, а капитализм предоставлял более эффективные средства создания богатства, чем плановые экономические системы. Индивидуальная свобода возникла не сразу; правящие элиты по-прежнему контролировали большую часть доходов капиталистической системы.Тем не менее представление о том, что каждый человек имеет право работать или иным образом получать доход исключительно для его или ее собственной выгоды, является продуктом подъема капитализма.

Более подробная информация

Для большинства физических лиц доход — это сумма денег, которую им выплачивают их работодатели до уплаты налогов. Другие люди приносят доход, вкладывая деньги таким образом, чтобы собирать проценты (сборы, выплачиваемые людьми, занимающими деньги) или дивиденды (прибыль, полученная на фондовом рынке), или сдавая недвижимость в аренду.Напротив, доход компании — это не просто сумма денег, которую она приносит в результате своей обычной коммерческой деятельности, а сумма этих денег, которая остается после оплаты своих расходов.

Экономисты классифицируют доход множеством способов для целей анализа. Один из способов сделать это — определить, на что люди вкладывают свои доходы. Использование дохода включает покупку товаров и услуг, уплату налогов и осуществление инвестиций. Сумма дохода, остающаяся после уплаты подоходного налога, называется располагаемым доходом.Сумма, которая остается после покупки еды, жилья и одежды, называется дискреционным доходом. Дискреционный доход используется для покупки товаров и услуг помимо этих предметов первой необходимости.

Пытаясь понять, что происходит на национальном уровне, экономисты разбивают доход на личный доход (тот, который получают домашние хозяйства) и доход от бизнеса (тот, который получают компании). Комбинация этих двух величин дает показатель, называемый национальным доходом, или сумму денег, принесенную всеми людьми и предприятиями в течение определенного периода времени.

Еще один полезный способ рассмотрения дохода — это рассмотреть разницу между денежным или номинальным доходом (стоимостью дохода человека или компании в фактической валюте, такой как доллар) и реальным доходом (величиной дохода в терминах). из того, что можно купить). Денежный доход и реальный доход представляют разные значения, главным образом потому, что цены на товары и услуги имеют тенденцию повышаться со временем. Таким образом, на 10 долларов в 1990 году было куплено более 10 долларов в 2000 году.

Доход также обычно классифицируется в соответствии с его источником.Трудовой доход — это заработная плата, которую люди получают за свою работу. Это составляет около двух третей национального дохода США. Остальную треть составляет нетрудовой доход, и он получен из процентов, ренты, прибылей от бизнеса и других источников, общей характеристикой которых является то, что все они представляют собой деньги, полученные по причинам, отличным от простого труда. Например, проценты — это плата за использование денег; рента — это плата за пользование недвижимостью; а коммерческая прибыль — это деньги, полученные путем объединения всех ресурсов бизнеса для создания ценности.

Еще одним важным способом оценки дохода является рассмотрение того, как он распределяется или распределяется по населению страны. Здоровье экономики зависит не только от общей суммы дохода, производимого в стране, но и от того, как он распределяется. Если, например, все возрастающая сумма дохода достается очень небольшому меньшинству в стране, в то время как средний класс имеет уменьшающуюся долю общего богатства и число бедных людей растет, экономика может не процветать в долгосрочной перспективе.Поэтому экономисты задают множество вопросов о том, как национальный доход распределяется между гражданами. Какая часть национального дохода достается богатым, средним классам и бедным? Каков средний индивидуальный доход в стране (показатель дохода, ниже которого зарабатывает половина населения, а какая половина населения зарабатывает), и как различные части населения соотносятся с этой медианной величиной? Насколько велик разрыв между доходами богатых и доходами других классов общества?

Последние тенденции

В 2005 году средний доход американских домохозяйств составлял около 46 000 долларов в год.Это означает, что примерно половина семей в Соединенных Штатах зарабатывает менее 46 000 долларов, а примерно половина — более 46 000 долларов. С поправкой на инфляцию (общий рост цен, из-за которого с течением времени стоимость денег становится все меньше), доходы американских домохозяйств в период с 1967 по 2005 год постепенно, но неуклонно росли, с некоторыми перерывами. Семья зарабатывала около 35000 долларов в 1967 году (на самом деле доход был бы примерно в шесть раз меньше, около 6000 долларов; в 2005 году потребовалось около шести долларов, чтобы купить то, что можно было купить за один доллар в 1967 году).

Небольшой размер этого увеличения (с 35 000 до 46 000 долларов) противоречил тому факту, что американская экономика в целом за это время резко выросла. Кроме того, в 2005 году люди зарабатывали значительно больше, чем в 1967 году, а женщины в последующие годы в большом количестве вышли на рынок труда, что, по-видимому, привело к созданию домашних хозяйств, которые зарабатывали бы вдвое больше, чем они имели в прежние времена.

Но хотя доля жен в рабочей силе увеличилась более чем вдвое, доля супружеских пар в общей численности населения в то же время резко снизилась.Около 40 процентов домохозяйств в конце 1960-х годов состояли из супружеских пар с детьми (тип домохозяйств с самым высоким доходом), но к концу 1990-х годов эти семьи составляли лишь около 25 процентов американских домохозяйств. Население США к 2005 г. состояло из большей доли небольших домохозяйств с одним кормильцем, поэтому большинство семей не были значительно лучше, чем они были 28 лет назад, даже несмотря на то, что некоторые семьи (особенно с двумя кормильцами) были процветание намного больше, чем было возможно в предыдущие эпохи.

«Определения дохода» Джона Р. Брукса

Аннотация

Что такое доход? Это, казалось бы, простой вопрос, на который на удивление сложно ответить. Доход является основой для распределения налогового бремени, распределения трансфертов и решения более широких нормативных вопросов неравенства и справедливости. Однако у нас нет единой концепции дохода, а чистое и строгое определение дохода невозможно. В этой статье я рассматриваю интеллектуальную историю концепции дохода среди налоговых и фискальных теоретиков, чтобы показать сложность проблемы, а также показать, что некоторые важные споры о том, что является правильным при подоходном налоге, можно вместо этого объяснить как аргументы против конкурирующих определений дохода которые обязательно включают выбор политики.Эти идеи применяются к более современным вопросам, таким как роль анализа налоговых расходов и теории оптимального подоходного налога. Я также провожу — впервые в литературе — тщательное изучение и сравнение 12 различных определений дохода, используемых федеральным правительством для различных целей. Этот анализ показывает, что активно используется широкий спектр концепций дохода, но показатель дохода для целей налогообложения играет заметную и растущую роль.

В этой статье делается вывод о том, что доход — это не чистая внешняя концепция, а на самом деле сконструированная концепция, которая обязательно воплощает политические и, следовательно, политические цели.Различия между рассматриваемыми здесь концепциями и определениями дохода напрямую связаны с политическими целями различных агентств, аналитиков и ученых, использующих эти концепции. Следовательно, растущее использование показателя дохода для целей налогообложения рискует ошибочно экспортировать то, что по сути является решениями налоговой политики, в неналоговые области, такие как трансферная политика, субсидирование здравоохранения, гранты и ссуды на высшее образование, а также более широкие дискуссии о неравенстве доходов и экономическая справедливость.

Ссылка Scholarly Commons Citation

Брукс, Джон Р., «Определения дохода» (2018). Публикации и другие работы юридического факультета Джорджтауна . 1952 г.
https://scholarship.law.georgetown.edu/facpub/1952

Определение валового дохода | Bankrate.com

Что такое валовой доход?

Валовой доход — также известный как валовая прибыль, доход до налогообложения или доход до налогообложения — измеряет общий доход и доход из всех источников. Валовой доход имеет несколько разные значения для компаний и частных лиц.Для компаний валовая прибыль — это общая выручка за вычетом стоимости проданных товаров. Для физических лиц это общий доход до налоговых вычетов и налогов.

Более глубокое определение

Физические лица рассчитывают валовой доход на основе общей заработной платы до вычета налоговых вычетов. Другие источники валового дохода включают арендный доход, чаевые, прирост капитала, дивиденды, процентный доход и алименты. После вычета сверхлимитных вычетов у вас останется скорректированный валовой доход (AGI).Дальнейшие вычеты ниже линии вычитаются из AGI для получения налогооблагаемого дохода. В зависимости от количества применяемых вычетов или освобождений налогооблагаемый доход может быть значительно меньше валового дохода.

Компании используют этот показатель как синонимы валового дохода или валовой прибыли. Валовой доход представляет собой сумму, которую компания получает от продажи товаров или услуг, за исключением затрат на эти товары и услуги. Это простейший показатель прибыльности компании, который часто представляется как валовая прибыль.Валовая прибыль не включает расходы, связанные с продажей, администрированием, налогами и прочими расходами.

Чистая прибыль — это родственный термин. Для физических лиц чистая прибыль — это прибыль после всех налоговых отчислений. Для бизнеса чистая прибыль — это доход, доступный после учета всех расходов. Операционная прибыль является сопутствующим показателем для бизнеса. В то время как валовая прибыль включает только прямые производственные затраты, операционная прибыль включает определенные дополнительные расходы, исключая выплаты по долгам и налоги.

Знаете ли вы, на какие удержания вы можете претендовать? Используйте налоговые калькуляторы Bankrate, чтобы узнать, сколько вы можете вычесть из своего валового дохода.

Пример валового дохода

Если компания сообщает о годовой выручке в размере 100 000 долларов и стоимости проданных товаров в размере 50 000 долларов, их валовой доход за год составит 50 000 долларов. В качестве альтернативы, если человек имеет годовую зарплату в размере 50 000 долларов, плюс дополнительные 20 000 долларов в виде дохода от аренды, а также заработал 3 000 долларов от продажи акций, его валовой доход составит 73 000 долларов.

.