Неустойки пример: Что такое неустойка. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

когда и как ее можно взыскать

Судебная практика показывает, что уровень договорной дисциплины еще достаточно низок, поэтому в современных условиях роль и значение института неустойки как удобного и даже универсального средства упрощенной компенсации потерь кредитора продолжают возрастать.

Юридический справочник руководителя № 9, 2004 г.

Сюткина М.А. — юрист Юридического агентства «Столичный стандарт»

Понятие неустойки в законодательстве

Законодательство РФ не содержит полной регламентации института неустойки. Но ее понятие дано в ст. 330 ГК РФ: «неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения». Нормы о неустойке закреплены в главе 23 ГК РФ об обеспечении обязательств и в главе 25 ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств.

Следовательно, неустойка является одновременно средством обеспечения исполнения обязательств и мерой гражданско-правовой ответственности.

Говоря о неустойке в этих двух ипостасях имеют в виду различные стадии правового регулирования: реализация правовых норм при возникновении обязательства (неустойка как юридическая гарантия) и принудительная реализация установленного договором или законом положения при нарушении существующего обязательства (неустойка как мера ответственности).

Наиболее часто на практике возникают вопросы, связанные с рассмотрением неустойки в качестве меры гражданско-правовой ответственности, с ее соотношением с убытками и процентами за пользование чужими денежными средствами как другими формами ответственности, поэтому именно эти проблемы и будут предметом дальнейшего рассмотрения.

Когда правомерно взыскание неустойки?

Прежде всего хотелось бы остановиться на условиях взыскания неустойки, но не на общих основаниях применения мер ответственности (совершение правонарушения и вины правонарушителя), ибо ответ на этот вопрос достаточно определенно дан в ГК: неустойка является типичной формой ответственности. При разрешении споров часто возникают следующие вопросы:

— вправе ли суд взыскивать установленную законом или договором неустойку за просрочку платежа после истечения срока действия договора, и

— правомерно ли предъявление требования о взыскании неустойки за просрочку платежа в период со дня принятия судом решения по день выдачи исполнительного листа на исполнение этого решения?

Относительно истечения срока действия договора : обязательство по оплате продукции, товаров, услуг является в сделке основным, и, естественно, оно сохраняется и после окончания срока действия договора в пределах срока исковой давности. Согласно ст. 329 ГК, дополнительное (акцессорное) обязательство следует судьбе основного обязательства. Соответственно, в эти сроки неустойка может также взыскиваться.

В соответствии с нормами процессуального законодательства (ГПК РФ, АПК РФ), исполнительный лист на взыскание присужденных сумм, в том числе и неустойка за просрочку платежа, выдается взыскателю после вступления судебного решения в законную силу. Должник вправе исполнить судебное решение добровольно, но если решение не исполняется, то представляется обоснованным право взыскателя на уплату неустойки и за период со дня принятия судом соответствующего решения до дня фактического исполнения судебного акта.

Возможность изменения размера неустойки

Еще одним существенным вопросом является допустимость изменения размера неустойки. Неустойка как правовая категория представляет собой заранее определенный размер компенсации кредитору на случай неисполнения должником своего обязательства. Она, с одной стороны, гарантирует кредитору безусловное возмещение оговоренной суммы, а с другой стороны, позволяет ему избежать сложного и долгого процесса доказывания причинения убытков. Поэтому изменение размера неустойки само по себе является экстраординарным случаем, ибо не согласуется с ее целевым назначением.

Однако довольно часто заинтересованная сторона допускает ошибки в определении суммы иска: например, неверно исчислен период, за который подлежит взысканию неустойка.

Если размер неустойки завышен, суд выносит решение об отказе в требовании в части, превышающей размер неустойки, что является вполне справедливым, ибо расчет должен быть обоснованным.

Но как следует поступать, если сумма неустойки вследствие ошибки занижена? Суд общей юрисдикции в силу п. 3 ст. 196 ГПК РФ вправе выйти за пределы иска в случаях, предусмотренных законом. Но в законе на этот счет ничего не сказано (хотя в силу ст. 195 ГПК РСФСР суд мог увеличить размер неустойки в целях защиты законных интересов сторон в связи с тем, что им фактически установлены иные обстоятельства дела). Арбитражному суду ни АПК РФ 1995 года, ни 2001 года такое право также не предоставлено, поскольку изменить предмет или основание иска, увеличить сумму иска может лишь истец. Поэтому арбитражный суд удовлетворяет иск в заявленной сумме. Можно сделать вывод о том, что в данных нормах прослеживается принцип свободы и незыблемости договора, однако когда речь идет об ошибках в расчетах, на наш взгляд, было бы целесообразно предоставить судам право при определении подлежащих взысканию сумм исправлять такого рода ошибки.

Суд в силу ст. 333 ГК может уменьшить размер неустойки, если имеет место явно несоразмерный размер

подлежащей уплате неустойки последствиям нарушения обязательства. Предыдущий ГК РСФСР 1964 года возможность уменьшения размера неустойки ставил в прямую зависимость от гипотетических убытков кредитора. ГК РФ 1994 года перечень того, что надлежит включать в сумму «последствий», не определил. Судебная практика придерживается ограничения ответственности суммой основного долга, хотя встречаются дела, по которым размер неустойки определяется судом в сумме значительно ниже размера основного долга. Такой подход, вероятно, оправдан, если сумма основного долга составляет несколько миллионов. Однако методика расчета материальной ответственности не выработана, хотя основанием могут быть только объективные данные в каждом конкретном случае. Например, к ним можно отнести наличие убытков, судебных издержек, срыв в подписании каких-то нужных и выгодных контрактов кредитором. Сюда же можно отнести нарушение обязательства по неосторожности или вследствие стечения неблагоприятных для должника обстоятельств, а также наличие смешанной формы вины кредитора и должника в неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательства.

В любом случае завышения размера подлежащей уплате неустойки она из предусмотренного законодательством способа обеспечения обязательства и меры ответственности за его нарушение трансформируется в средство недобросовестного обогащения кредитора за счет разорения должника, что искажает суть гражданско-правовой ответственности, призванной компенсировать добросовестному участнику потери от неправомерных действий контрагента. Поэтому, на наш взгляд, правильнее будет такое соглашение о неустойке признавать в соответствии с п. 2 ст. 166 ГК РФ недействительным (ничтожным), в том числе и по собственной инициативе суда. Это позволит не ставить под сомнение определение неустойки как заранее фиксированной гарантированной суммы компенсации.

Соотношение неустойки и убытков

Применение неустойки, наряду с убытками, в качестве меры имущественной ответственности неизбежно ставит проблему соотношения неустойки и убытков, ибо их применение независимо друг от друга привело бы к нарушению принципов гражданско-правовой ответственности, преследующей цели восстановления нарушенных прав кредитора, но никак не неосновательного обогащения последнего.

По общему правилу ГК РФ, неустойка носит по отношению к убыткам зачетный характер: по ст. 394 ГК РФ убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой. Поэтому можно заключить, что неустойка призвана облегчить процесс компенсации потерь кредитора вследствие нарушения обязательства кредитором. Однако в контексте свободы договора как основного начала гражданского законодательства данная норма носит диспозитивный характер, то есть действует постольку, поскольку иное не установлено договором или законом. В частности, может быть установлено следующее соотношение неустойки и убытков.

При установлении сторонами договора исключительной неустойки , взыскивается только неустойка, но не убытки . В виде исключительной неустойки применяется, например, большинство штрафов, установленных транспортными уставами и кодексами. Возможность ограничения ответственности сторон по перевозкам пределами транспортных уставов и кодексов предусмотрена и ст. 793 ГК РФ, что не всегда обеспечивает интересы надлежаще исполнившей свои договорные обязательства стороны.

Поставщик отгрузил покупателю товар, а автотранспортное предприятие этот груз своевременно не доставило. Поставщик обязан к уплате договорной неустойки, в то время как автотранспортное предприятие в силу ст. 127 Устава Автомобильного транспорта РСФСР за невывоз груза в срок обязано лишь к уплате штрафа в размере 20% стоимости перевозки невывезенного груза. Естественно, что разница между договорной неустойкой за просрочку в поставке товара и штрафом за несвоевременный вывоз груза ложится на поставщика, хотя им обязательство нарушено не по своей вине. В то же время поставщик лишен возможности возместить понесенные убытки в полном объеме за счет нарушившего обязательство перевозчика. Такое положение вряд ли можно считать правильным.

Если убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки , это условие называется штрафной неустойкой . Санкции в виде штрафной неустойки традиционно предусматривались в Положениях о поставках продукции и товаров ненадлежащего качества. Штрафная неустойка установлена также за некоторые нарушения в транспортных уставах и кодексах, принятых в советский период, тогда как в современных редакциях наблюдается тенденция к договорному регулированию размера ответственности (например, ст. 170 Кодекса Торгового мореплавания от 30.04.1999 г.). При установлении штрафной неустойки наиболее ярко прослеживается карательная, штрафная функция неустойки как меры ответственности, которая имеет своей целью стимулирование должников к надлежащему исполнению обязательств и способствование соблюдению договорной дисциплины в целом.

Положение, по которому кредитор может по своему выбору требовать взыскания либо неустойки, либо убытков , именуется альтернативной неустойкой . В законодательстве эта форма не получила широкого применения. Вероятно, причиной тому является нежелание законодателя ограничивать кредитора в правах, отказываясь от возможности взыскания убытков в полном объеме (на случай непредвиденного оборота событий). Исключительная неустойка имела место в большинстве случаев в нормативных актах, но не в договорных отношениях, и сейчас тоже теряет былое значение. Однако стороны не лишены возможности предусмотреть в договоре альтернативную неустойку как способ обеспечения исполнения их обязательств. В этом случае, на мой взгляд, кредитор будет настаивать на ее значительном по отношению к сумме основного обязательства, размере, что при нарушении обязательства вызовет недовольство должника. Все это затрудняет процесс согласования условий при заключении договора.

При заключении контрактов нужно иметь в виду, что, если в договоре прямо не указано на, например, штрафной характер неустойки, и нет специальной нормы закона на данный конкретный случай (как это имеет место в транспортных уставах и кодексах), то будет действовать общее правило : неустойка будет носить зачетный по отношению к убыткам характер .

Соотношение процентов и неустойки

Соотношение неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами в ГК РФ не определено, что не может не порождать на практике некоторых вопросов:

— можно ли взыскать проценты и неустойку одновременно,

— если нет, подлежат взысканию проценты или неустойка и т. д.

Судебная практика по этим вопросам неоднозначна и противоречива.

Первоначально, после введения в действие ч.1 ГК РФ, практика допускала одновременное взыскание неустойки и процентов. Но абз.2 п.6 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 08.10.1998 установил, что неустойка и проценты являются альтернативными мерами ответственности: «кредитор вправе предъявить требование о применении одной из этих мер, не доказывая факта и размера убытков, понесенных им при неисполнении денежного обязательства, если иное прямо не предусмотрено законом или договором». Соответственно, позиция судов изменилась на обратную, что нашло отражение в Постановлениях Президиума ВАС РФ. Так, Постановлением от 07.11.1997 № 2232/97 было отказано во взыскании договорного штрафа, поскольку последствия, вызванные нарушением должником обязательств, компенсируются уплатой процентов, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. Постановлением от 16.09.1997 № 307/97, напротив, была взыскана договорная неустойка, тогда как во взыскании процентов по ст. 395 ГК РФ было отказано. В Постановлении от 24.06.1997 № 1605/97 имело место такое решение.

В соответствии со ст.ст. 394, 395 ГК РФ неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами носят зачетный по отношению к убыткам характер и являются самостоятельными видами ответственности. Поэтому исковые требования в части взыскания неустойки, начиная со дня, когда следовало платить проценты за пользование чужими денежными средствами, удовлетворению не подлежат.

Обеспечение интересов участников сделки

Таким образом, неустойка является действенным способом обеспечения интересов участников гражданско-правовых отношений, укрепляет стабильность договорных отношений. Размер неустойки может быть очень гибко согласован сторонами, что способствует ее широкому применению. Что касается процентов, то при их договорном размере с учетом конкретных обстоятельств может быть признано, что требование носит характер зачетной неустойки. В этом случае суд может применить положения Закона, относящиеся к неустойке (например, ст. 333 ГК РФ об уменьшении неустойки).

Приведем примеры соглашений о неустойке, составленных для обеспечения выполнения обязательств по договору займа (Пример 1) и по договору поставки (Пример 2).

Соглашение о неустойке

(при невыполнении обязательств по договору займа)

г. Иваново 10 сентября 2004 года

ГУП Ивановский плодоконсервный завод, именуемый в дальнейшем Заемщик, в лице главного экономиста Свердловой Ирины Павловны, действующей на основании доверенности от 09.09.2004 с одной стороны, и ОАО «Промсельхозтехника», именуемое в дальнейшем Заимодавец, в лице генерального директора Зайцева Валентина Юрьевича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящее соглашение о нижеследующем.

1. Между Сторонами настоящего соглашения 1 сентября 2004 года был заключен Договор займа от 01.09.2004 № ПА–452785/2004.

2. В дополнение к Договору займа, указанному в п. 1 настоящего соглашения, Стороны установили:

2.1. За нарушение срока возврата суммы займа, указанной в п. 2.11 Договора займа, Заемщик уплачивает Заимодавцу штраф в размере 2% от суммы займа и пеню из расчета 0,05% от суммы займа за каждый день просрочки.

2.2 В случае использования суммы займа не по целевому назначению Заемщик уплачивает Заимодавцу штрафную неустойку в размере 5% от суммы займа и пеню из расчета 0,08% за каждый день использования суммы займа не по целевому назначению.

2.3 Пунктом 5.3 Договора займа предусмотрено право Заимодавца расторгнуть Договор займа в одностороннем порядке по своей инициативе, и обязанность Заемщика перечислить сумму займа на счет Заимодавца в течение 15 дней со дня получения Заемщиком уведомления о расторжении Договора займа в одностороннем порядке по инициативе Заимодавца. За невыполнение либо ненадлежащее выполнение данной обязанности Заемщик уплачивает Заимодавцу штраф в размере 10% от суммы займа и пеню из расчета 0,05% от суммы займа за каждый день просрочки.

2.4. Уплата неустойки не освобождает Заемщика от выполнения лежащих на нем обязательств.

3. Адреса, банковские реквизиты и подписи сторон.

…

Соглашение о неустойке

(невыполнении обязательств по договору поставки)

г. Якутск 01 сентября 2004 года

ОАО «Стратос», именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице генерального директора Федорова Афанасия Павловича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Якутский государственный университет, именуемый в дальнейшем «Покупатель», в лице проректора по административно-хозяйственной работе Осипова Владимира Ивановича, действующего на основании доверенности № 15 от 05.01.2004 с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящее соглашение о нижеследующем.

1. Предмет соглашения

1.1. Стороны в обеспечение надлежащего исполнения обязательств по договору поставки товаров народного потребления № 128/04 от 01. 09.2004 (далее — Договор поставки), заключенному между Поставщиком и Покупателем, устанавливают следующую ответственность:

1.1.1. Поставщик в случае просрочки в поставке товаров уплачивает Покупателю неустойку в размере 0,05% от стоимости товара, указанной в накладных за каждый день просрочки.

1.1.2. Покупатель в случае просрочки по оплате поставленных ему товаров в порядке, установленном договором поставки, уплачивает Поставщику неустойку в размере 0,05% от суммы, подлежащей перечислению за каждый день просрочки.

2. Прочие условия

2.1. Настоящее соглашение составлено в двух экземплярах по одному для каждой Стороны.

2.2. Соглашение может быть изменено и дополнено по соглашению Сторон. Все изменения и дополнения к настоящему соглашению должны быть составлены в письменной форме и подписаны Сторонами.

2.3. Настоящее соглашение является неотъемлемой частью договора поставки.

2.4. Все споры, возникающие по настоящему соглашению, Стороны будут разрешать путем переговоров. Если Стороны не достигнут соглашения в ходе переговоров, то спор подлежит рассмотрению Арбитражным судом Республики Саха (Якутия ) (Адрес: 677000 Якутск, ул. Курашова, 28).

3. Адреса, банковские реквизиты и подписи сторон

…

РАЗБОР ФСБУ 6/2020, 26/2020

Какие конкретные действия предпринять бухгалтеру, чтобы выполнить переход на новые ФСБУ правильно и своевременно? Какие проводки сделать в бухучете?

Только 31 января (понедельник) пошаговый разбор перехода на новые стандарты на трехчасовом вебинаре с Сергеем Верещагиным.

Записаться>>>

Как взыскать неустойку

Предприниматели заключают договоры и ждут оплату в срок. За просрочку полагается неустойка. 

Рассказываем, как взыскивают неустойку с покупателя, заказчика и поставщика и какой шанс заплатить меньше, если деньги за просрочку требуют с вас.

Мы прочитали:

§ 2 Неустойка ГК РФ — про неустойку по умолчанию и повышенную по договору с контрагентом.

Главу 25 ГК РФ — когда должник не виноват в просрочке и требовать неустойку бессмысленно.

Раздел Неустойка Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7 — как в суде снижают сумму неустойки.

Что такое неустойка

Неустойка — это деньги, которые платит должник за просрочку исполнения обязанности по договору. Примерно это сказано в ст. 330 ГК РФ.

Того, кто требует неустойку, называют кредитор, кто обязан заплатить — должник.

Чаще всего неустойку насчитывают за просрочку уплаты денег: покупатель затянул с оплатой за торты, заказчик заплатил разработчикам только после строгого письма по электронке. Но деньги полагаются и за нарушение так называемого обязательства в натуре: просрочку поставки товара или передачи ключей к арендованному помещению. 

Неустойкой покрываются предполагаемые убытки кредитора. Дело в том, что убытки не надо подтверждать документами. Заказчик долго не платил разработчикам — возможно, из-за этого они заплатили по аренде позже срока и сами влетели на проценты. Не важно, было ли это на самом деле. 

Неустойка бывает законная и договорная

Законную неустойку насчитывают на любой долг по ст. 332, 395 ГК РФ. Она действует без всяких соглашений. Например, даже если в договоре на разработку программы нет пункта о процентах за гонорар позже срока, неустойку всё равно можно предъявить.

Законную неустойку считают в процентах по ключевой ставке ЦБ РФ. Как именно — расскажем в следующем разделе.

Договорную неустойку платят за нарушение конкретного договора. Это может быть процент от суммы долга — пени, или твёрдая сумма за нарушение — штраф. К примеру, в договоре может значиться, что за каждый день просрочки сдачи программы разработчики платят по 500 ₽. 

Обычно договорная неустойка больше процента по ключевой ставке. Кредитору она выгоднее, а должнику — тяжелее.

Требовать с должника законную неустойку и плюсом договорную нельзя.

Если убытки больше суммы неустойки

Бывает, из-за просрочки у предпринимателя возникли реальные убытки. Поставщик не привёз предпринимателю торты к сроку. Торты были на свадьбу клиентов предпринимателя. Из-за опоздания с тортом церемония перекосилась, невеста расстроилась и пришлось снизить цену за свои услуги. Это реальные убытки.

Когда неустойка не покрывает убытки полностью, должник доплачивает разницу по ст. 394 ГК РФ. Такая неустойка называется зачётной и работает по умолчанию.

Но в договоре может быть один из таких вариантов и все они законны:

— За нарушение платят только неустойку без доплаты по убыткам — исключительная неустойка.

— Платят неустойку плюс полную сумму убытков — штрафная неустойка.

— Платят или неустойку, или убытки, как захочет кредитор — альтернативная неустойка.

Убытки сверх неустойки надо доказать. В нашем примере про свадебный торт убытки подтвердили бы договор и платежка на возврат денег. 

Когда предприниматель не платит неустойку

Должник не платит неустойку, когда не виноват в просрочке. Так сказано в ст. 330, 401 ГК РФ.

Принято считать, что предприниматели всегда виноваты в нарушении договоров с клиентами и контрагентами. От неустойки освобождает только форс-мажор. Например, торты не привезли, потому что кондитерский цех залили соседи сверху. Рядовые обстоятельства наподобие ошибки работника или задержки продуктов поставщиком не избавят от ответственности.

Ещё неустойку не платят, когда прошёл срок исковой давности по долгу — ст. 207 ГК РФ.

Общий срок составляет три года по ст. 196 ГК РФ. Позже идти в суд бесполезно. Положительный результат возможен, только если должник не заявит о пропуске срока. Но должник заявит: они такие вещи хорошо знают.

Как посчитать неустойку

Чтобы предъявить неустойку должнику, надо посчитать её сумму.

Неустойка по ключевой ставке ЦБ РФ

Неустойку по ключевой ставке считают по такой формуле:

Сумма неустойки = (сумма долга х ключевая ставка в %, действующая в период просрочки) / количество дней в году х количество дней просрочки.

Если ставка менялась в период просрочки, расчётов делают несколько.

Например, есть долг 50 000 ₽ за период с 01 ноября 2019 года по 20 декабря 2019 года. 16 декабря 2019 года ключевая ставка снизилась с 6,50 до 6,25. Поэтому расчётов будет два:

За период с 01.11.2019 по 15.12.2019: 50 000 x 6,50 %: 365 x 45 = 400 ₽.

За период с 16.12.2019 по 20.12.2019: 50 000 x 6,25 %: 365 x 5 = 42 ₽.

Проценты по ключевой ставке можно считать на специальном калькуляторе на сайтах арбитражных судов.

Договорная неустойка

Здесь сумму процентов и штрафов считают в зависимости от условий договора. 

Например, в договоре читаем такой пункт: 

При нарушении сроков оплаты программы заказчик выплачивает исполнителю пени в размере 0,1 % от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.

Вользем наш долг 50 000 ₽ и период просрочки с 01 ноября 2019 года по 20 декабря 2019 года.

Формула будет такая: 50 000 х 0,1% х 50 дней = 2 500 ₽.

Неустойку насчитывают по день уплаты долга или исполнения обязанности в натуре. В договоре бывает условие, что неустойка замораживается, достигнув суммы основного долга. Это законно.

Если судитесь за неустойку, в иске надо просить сумму на дату вынесения решения и взыскание до момента фактического возврата долга. Тогда приставы или специалисты банка досчитают её до дня списания денег по исполнительному листу. Об этом сказано в п. 65 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7.

Как получить неустойку с должника

Должник платит неустойку добровольно или через суд. 

Но в любом случае предприниматели обязаны попробовать договориться мирно. Для этого должнику направляют претензию об уплате неустойки. Пойти в суд можно через 30 дней после отправки претензии, если в договоре нет срока короче — ст. 4 АПК РФ.

Пример претензии об уплате неустойки по договору на разработку ПО

Претензию посылают по почте письмом с описью вложения. Квитанцию и опись сохраняют для суда. Претензию можно продублировать на электронную почту должника — так он быстрее узнает о вашем требовании.

Если миром договориться не получилось, кредитор обращается в суд. 

Для суда кредитор платит госпошлину, пишет исковое с расчётом неустойки и направляет экземпляр должнику. Затем сдаёт исковое заявление в арбитражный суд с копиями претензии, квитанций и договора. В назначенные даты ходит на заседания, потом получает решение суда с исполнительным листом. Деньги получает через приставов или банк должника.

На судебное дело о взыскании неустойки можно нанять юриста. Он подготовит иск и пакет документов, сходит в суд по доверенности и принесёт исполнительный лист. Оплату юридических услуг и госпошлину суд взыщет с должника.

Статья: мифы о юристах

В судебном споре надо морально приготовиться к снижению слишком большой неустойки. Если совсем грубо, кредитор может рассчитывать на сумму не больше основного долга. 

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Снижение неустойки судом 

Часто сумма неустойки набегает большая или вообще заоблачная. Это бывает при многомесячных просрочках или высоком проценте по договору. 

Большую неустойку называют чрезмерной.

Кредитору запрещено зарабатывать на проблемах должника: неустойку придумали для компенсации потерь. Поэтому суд уменьшает чрезмерную сумму по правилам из ст. 333 и 395 ГК РФ. 

Возможность снизить неустойку — железное правило. Его нельзя отменить договором. Так прописано в п. 69 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7.

Чтобы неустойку снизили, должник обязан попросить об этом суд. 

Договорные проценты и штрафы в спорах между предпринимателями уменьшают, когда есть доказательства отсутствия убытков кредитора. Доказательства приносит должник. 

Как правило, высокий процент по договору снижают до ключевой ставки. А общую сумму по ключевой ставке вряд ли присудят выше основного долга.

Однако кредитор вправе отстоять даже очень высокую неустойку. Для этого он приносит доказательства убытков. Например, кредитный договор для платежей контрагентам, который оформил из-за задержки оплаты.  

Чрезмерная неустойка — оценочное понятие. Это значит, суды в каждом деле решают, не слишком ли много получит кредитор. Никаких критериев в законах нет.

На этом примере видно, как суды понимают чрезмерность неустойки:

Компания взяла в аренду офис за 62 000 ₽ в месяц. В договоре установили, что платят авансом до 25 числа месяца. За просрочку прописали пени 0,5 % от долга за каждый день.

Видимо, дела у арендатора шли не очень хорошо. В течение года компания нарушала сроки платежей. И платить получалось не полную сумму, а по 10 000 или 30 000 ₽.

В итоге за просрочки арендодатель предъявил договорную неустойку 142 000 ₽. Дело дошло до суда.

В суде компания попросила снизить неустойку, и это получилось. Сумму уменьшили в три раза до 43 000 ₽. Вот где суд увидел чрезмерность:

— Договорная пени 0,5 % — это 182,5 % годовых, что в 22 раза больше ключевой ставки и в 12 раз ставки по кредитам для предпринимателей. Многовато для компенсации возможных убытков.

— С платежами арендодатель опаздывал на несколько дней. Это незначительно. 

— Доказательств, что арендодатель понёс убытки на такую большую сумму неустойки нет.

Дело № А33-16457/2016

Статья актуальна на 28.01.2021

По условиям договора поставки размер неустойки, при определенных основаниях, может превышать сумму долга. Есть ли в законодательстве ограничения по максимальному размеру неустойки?

Неустойка — это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору, если нарушит обязательство перед ним (п. 1 ст. 330 ГК РФ).
Размер неустойки для конкретных случаев или механизм его расчета устанавливаются законом или договором. Такой вывод можно сделать из п. 1 ст. 330 ГК РФ.
Однако суд может снизить неустойку, если она явно несоразмерна последствиям нарушения или в нарушении виноваты и должник, и кредитор (п. 1 ст. 333, п. 1 ст. 404 ГК РФ). И установленные договором минимальные и максимальные пределы ему не помешают (п. п. 1, 2 ст. 333 ГК РФ, п. п. 70, 78 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7).
Кроме того, размер неустойки может быть ограничен законом или договором.
Возможен как верхний, так и нижний пределы суммы к выплате. Каким именно способом может быть ограничена неустойка, зависит от ее вида и размера.

Максимальный размер договорной неустойки иногда может быть указан в законе и нередко диктуется договором с помощью (п. 65 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7):

• предельной суммы. Это может быть твердая сумма или какой-то показатель из договора (процент от него), например не более 10% от суммы долга;
• сокращенного периода начисления пени. По умолчанию ее начисляют по день фактического исполнения обязательства, но можно, в частности, установить предельный срок начисления (например, не более шести месяцев с момента просрочки).

Пример ограничения в законе: для неустойки за просрочку возврата потребительского кредита в ряде случаев есть верхний предел в виде 20% годовых от суммы просроченного долга (ч. 21 ст. 5 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ).

Максимальный размер законной неустойки по общему правилу законом не установлен, и уменьшить ее соглашением сторон нельзя (п. 61 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7).

На заметку: с позициями судов по толкованию и применению ст. 521 ГК РФ «Неустойка за недопоставку или просрочку поставки товаров» можно ознакомиться в Путеводителе по судебной практике. Поставка товаров  в СПС КонсультантПлюс.
Также по данному вопросу могут быть полезны следующие материалы в СПС КонсультантПлюс:

— Перспективы и риски арбитражного спора: Поставка товара: Поставщик хочет взыскать неустойку за нарушение Покупателем сроков оплаты поставленного товара ;
— Перспективы и риски арбитражного спора: Поставка товара: Покупатель хочет взыскать неустойку за поставку товара с нарушением сроков .

Читайте подробнее

Претензия о выплате неустойки по ДДУ

______________________________________________________
[ФИО участника долевого строительства, адрес места жительства, контактные данные]

Руководителю
______________________________________________________
[Наименование застройщика, ИНН, ОГРН, адрес, известные контактные данные]

_______________________________
[исходящий номер и дата претензии]

Претензия

о выплате застройщиком неустойки в связи с нарушением предусмотренного договором участия в долевом строительстве срока передачи объекта долевого строительства

_____________ г. _{[Дата заключения договора долевого участия, далее по тексту ДДУ]} между _____________ _{[ФИО участника долевого строительства]} и _____________ _{[наименование застройщика]} был заключен договор № _____________ _{[номер ДДУ]} участия в долевом строительстве многоквартирного дома (далее по тексту Договор долевого участия), зарегистрированный _____________ _{[указать данные о регистрации договора]}.

Договор заключен в соответствии с федеральным законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – ФЗ-214).

Объектом долевого строительства по договору является _____________ _{[указать данные объекта долевого строительства]}.

Цена _____________ _{[указать объект ДДУ]}, в соответствии с п. _____________ _{[указать пункт ДДУ]} договора долевого участия составляет _____________ _{[указать цену]}.

Участник свои обязательства перед Застройщиком по оплате цены Договора долевого участия выполнил своевременно и в полном объеме, выплатив Застройщику денежные средства в полном объеме.

Таким образом, _____________ _{[указать фамилию и инициалы участника долевого строительства]} полностью исполнил надлежащим образом обязательства по договору долевого участия, а именно оплатил стоимость _____________ _{[указать объект ДДУ]} в размере _____________ _{[указать цену]}, что подтверждается _____________ _{[указать документ подтверждающий оплату ДДУ]}.

В соответствии с п. _____________ _{[указать пункт договора]} Договора участия в долевом строительстве срок передачи Застройщиком Объекта долевого строительства Участнику долевого строительства — _____________ _{[указать срок передачи объекта ДДУ]})

Однако объект долевого строительства передан истцу _____________ _{[указать дату фактической передачи объекта]}, о чем был составлен передаточный акт.

В силу изложенного, взятые на себя обязательства Застройщик в нарушении положений Договора надлежащим образом не исполнил. Таким образом, Застройщиком нарушены условия договора, а именно нарушен срок передачи объекта долевого строительства.

Обоснование

В силу ст. ст. 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований — в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. При этом односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допустим.

Как указано в ст.314 ГК РФ, если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения или период времени, в течение которого оно должно быть исполнено, обязательство подлежит исполнению в этот день или, соответственно, в любой момент в пределах такового срока.

В соответствии с п.1 ст.329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой.

Согласно п.1 ст. 330 Гражданского кодекса Российской Федерации должник обязан уплатить кредитору определенную законом или договором неустойку в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

В силу ст.332 ГК РФ кредитор вправе требовать уплаты неустойки, определенной законом (законной неустойки), независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон.

В соответствии с ч.2 ст.6 Федерального Закона от 30. 12.2004 № 214-ФЗ, в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи участнику долевого строительства объекта долевого строительства застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день исполнения обязательства, от цены договора за каждый день просрочки. Если участником долевого строительства является гражданин, предусмотренная настоящей частью неустойка (пени) уплачивается застройщиком в двойном размере.

При этом, как разъяснил Верховный суд Российской Федерации в п. 10 «Обзора практики разрешения судами споров, возникающих в связи с участием граждан в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости» (утв. Президиумом Верховного суда РФ 04.12.2013г.) к отношениям застройщика и участника долевого строительства — гражданина, законодательство Российской Федерации о защите прав потребителей применяется в соответствии с частью 9 статьи 4 Закона об участии в долевом строительстве.

В п.4 «Обзора практики разрешения судами споров, возникающих в связи с участием граждан в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.12.2013) указано, что иски о взыскании денежных средств (неустойки, компенсации морального вреда), вытекающие из договоров участия в долевом строительстве, не содержащие требований о правах на объекты долевого строительства, предъявляются в соответствии со ст.28, ч.7 ст.29 ГПК РФ и п.2 ст. 17 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей».

В соответствии со ст. 10 Федерального Закона от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по договору сторона, не исполнившая своих обязательств или ненадлежащее исполнившая свои обязательства, обязана уплатить другой стороне предусмотренные настоящим Федеральным законом и указанным договором неустойки (штрафы, пени) и возместить в полном объеме причиненные убытки сверх неустойки.

Компенсация морального вреда

Согласно ст. 151 ГК РФ если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.

В соответствии со ст. 15 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 № 2300-1 моральный вред, причиненный потребителю вследствие нарушения изготовителем (исполнителем, продавцом, уполномоченной организацией или уполномоченным индивидуальным предпринимателем, импортером) прав потребителя, предусмотренных законами и правовыми актами Российской Федерации, регулирующими отношения в области защиты прав потребителей, подлежит компенсации причинителем вреда.

В соответствии с п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 20 декабря 1994 г. N 10 «Некоторые вопросы применения законодательства о компенсации морального вреда».

«Под моральным вредом понимаются нравственные или физические страдания. Моральный вред, в частности, может заключаться в нравственных переживаниях в связи с утратой родственников, невозможностью продолжать активную общественную жизнь, потерей работы, раскрытием семейной, врачебной тайны, распространением не соответствующих действительности сведений, порочащих честь, достоинство или деловую репутацию гражданина, временным ограничением или лишением каких-либо прав, физической болью, связанной с причиненным увечьем, иным повреждением здоровья либо в связи с заболеванием, перенесенным в результате нравственных страданий и др.»

_____________ _{[указать нравственные и физические страдания участника долевого строительства]}.

Компенсацию морального вреда, причиненного в результате ненадлежащего исполнения обязательств Застройщика, Участник долевого строительства оценивает в _____________ _{[указать размер морального вреда]}.

На основании вышеизложенного, требую в течении 5 (Пяти) календарных дней с момента получения настоящей претензии:

1. оплатить неустойку в размере _____________ _{[указать размер неустойки]};
2. компенсировать моральный вред в размере _____________ _{[указать размер морального вреда]}.

Реквизиты для перечисления денежных средств:

_____________ _{[указать банковские реквизиты участника долевого строительства для оплаты]}

В случае отсутствия оплаты в указанный срок _____________ _{[указать фамилию и инициалы участника долевого строительства]} в свою очередь будет вынужден обратиться в суд, при этом сумма увеличится на сумму государственной пошлины, оплаты работы адвоката (представителя), штрафа в размере 50 % (Пятьдесят процентов) от суммы присужденной судом за неисполнение требований о выплате неустойки в добровольном порядке.

Мирное урегулирование данного вопроса сэкономит Ваше время и деньги.

_____________ [подпись] / _____________ [Ф.И.О.]

пенальти | Служба внутренних доходов

На налогоплательщиков, не выполняющих свои налоговые обязательства, может быть наложен штраф.

IRS взимает штраф по разным причинам, в том числе, если вы этого не сделаете:

• Своевременно подайте налоговую декларацию
• Платите все налоги своевременно и надлежащим образом
• Подготовить точную декларацию
• Предоставить точную информацию возвращает

Мы можем взимать проценты со штрафа, если вы не оплатите его полностью. Мы взимаем некоторые штрафы каждый месяц, пока вы не выплатите полную сумму, которую вы должны.

Узнайте о различных типах штрафов, о том, что вам нужно делать, если вы получили штраф, и как его избежать.

Откуда вы знаете, что должны наказать

Когда мы начисляем вам штраф, мы отправляем вам уведомление или письмо по почте. В уведомлении или письме будет рассказано о штрафе, причине начисления и о том, что делать дальше. Эти уведомления и письма содержат идентификационный номер.

Убедитесь, что информация в вашем уведомлении или письме верна.Если вы можете решить проблему в своем уведомлении или письме, штраф может не применяться.

Дополнительные сведения см. в разделе «Понимание вашего уведомления или письма».

Типы наказаний

Вот некоторые штрафы, о которых мы рассылаем уведомления и письма:

Проценты на неустойку

Мы начисляем проценты на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем взимать проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму, которую вы должны, до тех пор, пока вы полностью не погасите остаток.Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы взимаем со штрафов, см. Проценты за недоплату и переплату.

Оплатить штраф

Отправьте нам платеж или уплатите налоги в полном объеме, чтобы предотвратить накопление штрафов и процентов в будущем.

Удалить или уменьшить штраф

Возможно, мы сможем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и могли указать разумную причину, по которой вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем удалить или уменьшить проценты, если штраф не будет снят или уменьшен.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Снятие штрафа».

Оспорить штраф

Если вы не согласны с суммой долга, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо с изложением причин, по которым мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте свое письмо вместе с любыми сопроводительными документами по адресу, указанному в вашем уведомлении.

Имейте эту информацию, когда вы звоните или отправляете письмо:

• Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
• Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели (например, штраф за несвоевременную подачу документов в 2020 г.)
• Для каждого штрафа объяснение, почему вы считаете, что его следует удалить

Если уведомление или письмо, которое мы вам отправили, содержат инструкции или крайние сроки для оспаривания штрафа, будьте внимательны.Вы должны следовать инструкциям, чтобы оспорить штраф.

Если вы не получили уведомление или письмо, обратитесь за помощью по телефону.

Избежать наказания

Вы можете избежать штрафа, подав точные декларации, уплатив налог в установленный срок и своевременно предоставив любые информационные декларации. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявку на продление срока подачи документов или план платежей.

Подать заявку на продление срока подачи документов

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление на продление срока подачи.Это не дает вам продление времени для оплаты. План платежей может помочь вам платить в течение долгого времени.

Подать заявку на план платежей

Если вы не можете вовремя уплатить полную сумму налогов или штрафов, заплатите столько, сколько можете сейчас, и подайте заявку на план платежей. Вы можете уменьшить будущие штрафы при настройке плана платежей.

Получить помощь

Чтобы получить помощь со штрафом, позвоните по телефону, указанному в уведомлении или письме. Если вы не получили письмо или уведомление, воспользуйтесь поддержкой по телефону.

IRS Смягчение первого штрафа | Ресурсы

Обзор

Освобождение от уплаты штрафа в первый раз (FTA) — это административное освобождение, которое Налоговое управление США может предоставить для освобождения налогоплательщиков от штрафов за непредставление документов, неуплату и неуплату депозита при соблюдении определенных критериев. которые встретились. Политика, лежащая в основе этой процедуры, заключается в том, чтобы вознаграждать налогоплательщиков за чистую историю соблюдения требований; каждый имеет право на одну ошибку.

Физические и юридические лица могут запросить FTA для любого штрафа за непредставление документов, неуплату или неуплату депозита.FTA не применяется к другим типам штрафов, таким как штраф за точность, декларации с требованием подачи на основе событий, такие как формы 706 или 709, и предоставление информации, которая зависит от других различных файлов.

Дополнительные указания

См. IRM 20.1.1.3.6, Помощник по обоснованным причинам (RCA) и IRM 20.1.1.3.3.2.1, Первое сокращение (FTA) .

Чтобы претендовать на освобождение от FTA, налогоплательщик должен соответствовать следующим критериям:

• Соблюдение правил подачи : Должен подать (или подать действительное продление) все требуемые декларации и не может иметь невыполненный запрос на возврат из налоговой.

• Соответствие платежам : Должен уплатить или договориться об уплате всех причитающихся налогов (может быть в рассрочке, если платежи текущие).

• Чистая история штрафов : Ранее не имел штрафов (за исключением возможного предполагаемого налогового штрафа) за предыдущие три года.

Обратите внимание, что в соответствии с IRM 20.1.1.3, Критерии освобождения от штрафов , снятие штрафа в соответствии с административным освобождением, которое включает FTA, должно быть рассмотрено и применено до возникновения разумной причины.

Запросить снижение штрафа по телефону

Налоговый специалист может позвонить в службу приоритетной помощи специалистам IRS по номеру 866.860.4259, чтобы запросить FTA, если дело его или ее клиента не находится в , и т.д.). Если дело находится в ведении определенного подразделения, практикующий врач должен позвонить в это подразделение и запросить FTA. Налоговому специалисту потребуется доверенность, чтобы запросить снижение штрафа для клиента по телефону (форма 2848, доверенность и декларация представителя). Сотрудник IRS, который отвечает на звонок, должен иметь возможность просмотреть учетную запись клиента, определить, соблюдены ли критерии FTA, и применить отказ во время звонка. Позже налогоплательщик получит письмо по почте, в котором будет указано, что штрафы были сняты на основании критериев FTA. Если налогоплательщик не получает письмо в течение 30 дней с даты звонка, рекомендуется связаться с IRS.

Совет : Звонок в IRS часто является предпочтительным способом запроса FTA, так как штрафы часто можно быстро снять во время телефонного звонка.Однако иногда сумма штрафа может быть слишком высока, чтобы IRS могла уменьшить ее по телефону. Если это так, налоговый специалист должен написать письмо в IRS с запросом на получение FTA. Кроме того, если IRS смягчает штрафы по телефону, рекомендуется написать письмо в IRS, чтобы подтвердить разговор (включая дату звонка, имя агента и идентификационный номер агента).

Запрос об уменьшении штрафа по почте/письму

Вместо того, чтобы звонить в IRS, налоговый специалист может написать в IRS письмо с запросом о FTA от имени своего клиента. Включите в запрос всю соответствующую информацию (имя налогоплательщика, идентификационный номер, налоговый год/период, налоговую форму, вид и размер штрафа). Четко укажите, что клиент соответствует критериям FTA. Подумайте о том, чтобы прикрепить стенограммы клиентов, подтверждающие соблюдение правил подачи/оплаты и чистую историю штрафов, а также действующую доверенность (форма 2848). Не забудьте указать номера страниц, имя налогоплательщика и последние четыре цифры его идентификационного номера на всех страницах, отправляемых в IRS.

Другие соображения

• ЗСТ применяется только к одному налоговому году/периоду.Если запрос на освобождение от штрафа рассматривается в течение двух или более налоговых лет/периодов и самый ранний налоговый год/период соответствует критериям FTA, освобождение от штрафа на основе FTA применяется только к самому раннему налоговому году/периоду. Освобождение от штрафов для всех последующих налоговых лет/периодов будет основываться на других положениях об освобождении, таких как критерии уважительной причины.

• Если IRS не начислила штраф, например, клиент подает декларацию с опозданием и будут применяться штрафы за непредставление и неуплату, налогоплательщик может приложить запрос о неутверждении штрафа к поздняя подача декларации.

• Если клиент уже оплатил штраф, он или она может подать Форму 843, Требование о возмещении и Заявление о снижении штрафа, чтобы запросить возмещение.

• Если IRS не освобождает от штрафа, рассмотрите возможность передачи дела в апелляцию. В апелляциях может быть принято другое решение, основанное на других факторах, таких как опасность судебного разбирательства.

• Каждый случай очень индивидуален, но если CPA (адвокат клиента) не просит об уменьшении суммы, он или она не может получить помощь для клиента.Клиенты могут сэкономить тысячи долларов на штрафах (часто с помощью простого телефонного звонка или письма в IRS) и положиться на своего специалиста по налогам в их защите.

Связанные ресурсы

1458.

Образец информации об усиленном наказании — 18 U.S.C 521 | JM

УСИЛЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ШТРАФАХ

Прокурор США по _______ округу ______ обвинения:

1. Между или около того (1 января 1991 г.) и (14 февраля 1995 г.) или около того, (название банды) была преступной уличной бандой, как этот термин определен в Разделе 18, Кодекс Соединенных Штатов, раздел 521(a), который представляет собой постоянную группу, клуб, организацию и ассоциацию из пяти или более лиц, которые (i) преследовали в качестве одной из своих основных целей совершение одного или нескольких уголовных преступлений, описанных в Раздел 18 Кодекса Соединенных Штатов, Раздел 521(c), (ii) члены которого участвовали и участвовали в течение последних пяти лет в продолжающейся серии преступлений, описанных в Разделе 18 Кодекса Соединенных Штатов, Раздел 521. (c) и (iii) деятельность которых влияет на межгосударственную и внешнюю торговлю.
2. Правонарушение, указанное в [пункте 3] обвинительного акта, поданного по вышеприведенному делу 15 февраля 1995 г., то есть Раздел 21 Кодекса США, раздел 846, является преступлением, описанным в Разделе 18 Кодекса США, раздел 521. (с).
3. Во все времена, относящиеся к [пункту 3] обвинительного акта, поданного по этому делу, подсудимые (имя) , (имя) , каждый из которых совершил преступление, указанное в [пункте 3] обвинительного акта, поданного в этом вопрос, были лица, которые:
   1. участвовал в (название банды), зная, что ее члены участвовали и участвовали в продолжающейся серии преступлений, описанных в Разделе 21 Кодекса США, Раздел 521(c), то есть в преступлениях, вменяемых в [раздел 2 в качестве актов 1 и 2 о рэкете, а также пунктов с 3 по 35 и пунктов 43 и 44] обвинительного акта, поданного по этому делу,
   .
   2. предназначался для продвижения и продвижения преступной деятельности (название банды), а также для сохранения и повышения своего положения в ней, и
   3. на момент совершения преступления, вменяемого в [пункт 3] обвинительного акта, поданного по данному делу, в течение последних пяти лет был осужден за преступление, указанное в разделе 18 Кодекса США, раздел 521(d)(3), как более подробно описано в пунктах с 4 по 15 настоящей информации об усиленных наказаниях.
4. Примерно [12 июля 1991 г.] подсудимый (имя) был осужден в [Верховном] суде Нью-Джерси за нападение при отягчающих обстоятельствах в нарушение [N.J.S.A. Раздел 2C:12-1b.(2)], тяжкое преступление, связанное с насилием, одним из элементов которого является применение или попытка применения физической силы против другого лица. После этого, приблизительно [14 февраля 1992 г.], подсудимый (имя) был признан виновным в сговоре с целью распространения героина в [Нью-Джерси] Верховном суде Нью-Джерси в нарушение [N.J.S.A.Раздел 2C:5-2], преступление, связанное с наркотиками, максимальное наказание за которое составляет не менее пяти лет лишения свободы.
5. Примерно [24 апреля 1992 г.] подсудимый (имя) был осужден Верховным судом [Нью-Джерси] за хранение кокаина в нарушение [N.J.S.A. Раздел 2C:35-5a.(1)], преступление, связанное с наркотиками, максимальное наказание за которое составляет не менее пяти лет лишения свободы.
6. Примерно [24 января 1992 г. ] подсудимый (имя) был осужден Верховным судом [Нью-Джерси] за хранение кокаина и хранение с намерением распространять кокаин в нарушение [N.Дж.С.А. Разделы 2C:35-10a.(1) и 35-5b.(3)], каждая из которых является преступлением, связанным с наркотиками, максимальное наказание за которое составляет не менее пяти лет лишения свободы.
7. Примерно [14 февраля 1992 г.] подсудимый (имя) был осужден Верховным судом [Нью-Джерси] за распространение героина в пределах 1000 футов от школы в нарушение закона [N.J.S.A. Раздел 2C:35-7], преступление, связанное с наркотиками, максимальное наказание за которое составляет не менее пяти лет лишения свободы.
8. Примерно [25 июня 1993 г.] подсудимый (имя) был осужден Верховным судом [Нью-Джерси] за хранение с намерением распространять контролируемое опасное вещество в нарушение [N.Дж.С.А. Раздел 2C:35-5a.(1)], преступление, связанное с наркотиками, максимальное наказание за которое составляет не менее пяти лет лишения свободы.
9. Примерно [28 сентября 1990 г.] подсудимый (имя) был осужден Верховным судом [Нью-Джерси] за хранение кокаина в нарушение закона [Н.Дж.С.А. Раздел 2C:35-5b.(3)], преступление, связанное с наркотиками, максимальное наказание за которое составляет не менее пяти лет лишения свободы.
10. Соответственно, при вынесении приговора Соединенные Штаты должны добиваться ужесточения наказания каждого из вышеупомянутых обвиняемых, поскольку такое наказание разрешено в соответствии с разделом 18 Кодекса Соединенных Штатов, раздел 521.

                                   _____________________________
    ПРОКУРОР СОЕДИНЕННЫХ ШТАТОВ 

[цитируется в Руководстве 1457 по уголовным ресурсам; JM 9-63.1200]

Здесь пенальти, там пенальти, везде пенальти

Тревога

BR государство + местные налоги в центре внимания Декабрь 2021

Еще в «старые добрые времена» штрафы налагались только для наказания за какое-то неблаговидное поведение — например, когда человек «прятал» средства в офшорах или намеренно не платил причитающийся налог. По определению штраф есть наказание. Penalty, Юридический словарь Блэка (11-е изд. 2019 г.) (последнее посещение 7 декабря 2021 г.). Таким образом, для применения наказания должно быть какое-то поведение, которое необходимо наказать. Однако штаты расширили применение штрафов почти на каждое занижение налога.

Штраф за занижение сведений о крупной корпорации штата Калифорния — это лишь одно из многих наказаний, которые применяются автоматически на основе определенных пороговых значений и от которых, по мнению Совета по налогу на франшизы, нельзя отказаться — независимо от обстоятельств.К счастью, большинство штатов не так усердны, как Калифорния. Тем не менее штрафы стали рутинной частью каждой проверки. Хотя применение штрафов стало новой нормой, это не означает, что штрафы не следует оспаривать. Прекрасным примером является недавнее решение по делу Sanders v. Franklin Cnty. Бд. редакции , № 2021-316 (Огайо BTA, 27 октября 2021 г.).

Факты : Дебора Сандерс не смогла вовремя оплатить свои счета по налогу на имущество и была начислена пеня. По апелляции в Апелляционный совет по налогам штата Огайо («Совет») г-жа Сандерс установила, что ее дочь похитила ее на два года в Индонезии. Во время похищения г-жа Сандерс не смогла вовремя заплатить налоги. (Возможно, из-за угрозы налоговых санкций Лиам Нисон так отчаянно пытался вернуть свою дочь в Taken .)

Решение : Совет в конечном итоге определил, что несвоевременная выплата г-жой Сандерс произошла по уважительной причине, а не по умышленному пренебрежению.Хотя решение Sanders является крайним примером, оно служит отличным напоминанием о том, что штрафы можно и нужно оспаривать. Существует широкий спектр обстоятельств, подпадающих под действие исключения по уважительной причине, особенно во время пандемии. Как минимум, налогоплательщики должны просить об отмене штрафов — как гласит поговорка, «если вы не спросите, ответ всегда будет отрицательным».

Решение Sanders также служит полезным напоминанием о том, что необходимо полностью представить свои аргументы в пользу освобождения от наказания. В ее первоначальном запросе об отмене штрафа в заявлении просто указывалось, что г-жа Сандерс «застряла» за пределами страны. В апелляции г-жа Сандерс предоставила дополнительные сведения о своем похищении и подтверждающие документы. Если бы информация была полностью предоставлена ​​вместе с первоначальным заявлением, вопрос, возможно, никогда не дошел бы до Правления.

Мантра Пола Франкеля «Не плати, не плати, не плати» прекрасно применима к наказаниям. Вместо этого потребуйте смягчения наказания или оспорьте его.Но обязательно подкрепите свои аргументы и опишите, почему существовала разумная причина.

Эта статья является одной из серии статей, написанных для выпуска The BR State + Local Tax Top за декабрь 2021 года .

AP 633: Руководство по отмене и смягчению наказаний

Штрафы за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату, предусмотренные в G. L. c. 62C, § 33(a)–(c) могут быть отменены или смягчены, если налогоплательщик продемонстрирует, что непредставление или неуплата были вызваны разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.Чтобы соответствовать этому стандарту, налогоплательщик должен доказать, что он проявлял осторожность в той же степени, что и обычный налогоплательщик в том же положении.

Каждый запрос на отмену или смягчение наказания состоит из своих уникальных фактов и обстоятельств. Следовательно, дела должны оцениваться индивидуально, чтобы определить, проявлял ли налогоплательщик необходимую степень осмотрительности.

Налогоплательщик имеет право на частичное освобождение от штрафов или их уменьшение, если уважительная причина частично оправдывает задержку.Частичное освобождение уместно, если налогоплательщик докажет наличие фактов, оправдывающих задержку, но обычный налогоплательщик при аналогичных условиях подчинился бы раньше.

A. Факторы, подтверждающие обоснованность претензии

DOR будет исходить из того, что разумная причина существует хотя бы для части задержки, если налогоплательщик продемонстрирует, что задержка возникла по любой из следующих причин. Эти причины и связанные с ними примеры не представляют всех ситуаций, которые требуют отмены или смягчения наказания.

1. Задержка явилась прямым результатом смерти или серьезной болезни, приводящей к потере трудоспособности, которая повлияла на способность налогоплательщика своевременно подавать документы или платить.

Пример 1а:

Налогоплательщик несколько месяцев ухаживала за неизлечимо больным человеком, с которым жила. После смерти человека налогоплательщик обнаружил, что не подавал декларацию по НДФЛ или отсрочку за предыдущий год. В течение разумного времени после ее обнаружения и без ненужной задержки налогоплательщик подал декларацию с полной оплатой и потребовал отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ предоставлен. Учитывая серьезность обстоятельств налогоплательщика, ее задержка была разумной. Более того, ее быстрое решение вопроса свидетельствует о том, что она относилась к своим налоговым обязательствам как обычный налогоплательщик.

Пример 1b:

Муж и жена налогоплательщиков занимаются малым бизнесом в то время, когда один из их детей серьезно болен. Муж и жена — единственные работники. Никакой дополнительный персонал или бухгалтеры не поддерживают бизнес-операции.Во время болезни ребенка налогоплательщики не подают декларации о налоге с продаж или не платят налоги с продаж для своего бизнеса. Получив уведомление от DOR о том, что декларации просрочены, налогоплательщики своевременно реагируют на уведомление и принимают меры для подачи деклараций и уплаты налогов. Налогоплательщики просят отменить все штрафы.

Отказ предоставлен. Болезнь была серьезной и в разумных пределах повлияла на способность налогоплательщиков выполнять свои обязательства. У налогоплательщиков не было сотрудников, которые могли бы подавать декларации и/или платить причитающиеся налоги.

Пример 1c:

Контролер корпорации страдал изнурительной болезнью и не мог вернуться к работе более года. Через три месяца после того, как контролер заболел, казначей обнаружил, что никто не взял на себя задачу контролера по подготовке ежемесячных налоговых деклараций и уплате удерживаемых налогов. Казначей немедленно подал декларацию о просроченных платежах с полной оплатой и потребовал отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ предоставлен. Налогоплательщик своевременно обнаружил просрочку, своевременно подал просроченную декларацию и уплатил налоги и проценты.

Пример 1d:

Факты те же, что и в примере 1c, за исключением того, что казначей обнаружил проблему через два месяца после того, как заболел контролер, но не смог немедленно подать отчетность, поскольку необходимые записи не могли быть найдены в течение двух дополнительных месяцев. Получив всю необходимую информацию, казначей подождал еще 12 месяцев, прежде чем подать все просроченные декларации с полной оплатой, и потребовал отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Часть штрафов отменена. Часть правонарушений была вызвана разумной задержкой при принятии на себя обязанностей контролера и получении записей. Обычный налогоплательщик при аналогичных обстоятельствах принял бы меры для обеспечения соблюдения законодательства задолго до истечения дополнительного года.

2. Задержка была вызвана неизбежным отсутствием стороны, ответственной за подачу и оплату. Будет уделено внимание тому, должно ли такое лицо делегировать полномочия или иным образом обеспечить своевременное выполнение требований в его или ее отсутствие.

Пример 2а:

Во время поездки за границу налогоплательщик задержался по непредвиденным и неизбежным причинам. Вернувшись домой, она сразу же подала декларацию по индивидуальному подоходному налогу с полной оплатой. Впоследствии DOR начислил штрафы и пени налогоплательщику. Налогоплательщик просил уменьшить штрафы за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату налогов.

Скидка одобрена. Налогоплательщик не мог предвидеть или избежать ее отсутствия.

Пример 2b:

Налогоплательщик каждую зиму проводил во Флориде. Он вернулся в Массачусетс в мае и сразу же подал свою декларацию по индивидуальному подоходному налогу с полной оплатой и потребовал отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ отклонен. Поскольку налогоплательщик знал, что он будет отсутствовать, когда наступит срок подачи декларации, ему следовало запросить продление срока подачи декларации или подать декларацию, находясь во Флориде.

3. Задержка была вызвана уничтожением имущества или документов в результате стихийного бедствия, пожара или другой аварии.

Пример 3а:

Наводнение уничтожило платежные ведомости компании. Казначей компании восстановил записи и подал ежемесячные налоговые декларации с опозданием на два месяца с полной оплатой и потребовал отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ предоставлен. После уничтожения записей налогоплательщик оперативно восстановил налоговые записи и выполнил свои налоговые обязательства.

Пример 3b:

Пожар уничтожил часть универсального магазина, что на несколько месяцев серьезно нарушило работу магазина.Владелец не подавал налоговые декларации в течение первых двенадцати месяцев после пожара. В ответ на уведомление DOR о непредставлении декларации владелец подал просроченную декларацию и запросил освобождение от штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Часть штрафов отменена. Разумно дать владельцу какое-то время, чтобы вернуть магазину полноценную работу после пожара, однако рядовой налогоплательщик при аналогичных обстоятельствах действовал бы раньше, чтобы обеспечить соблюдение требований.

4.Задержка возникла из-за того, что налогоплательщик не смог получить записи или информацию, необходимые для определения суммы налога к уплате. Неспособность должна быть связана с причинами, не зависящими от налогоплательщика.

Пример 4а:

В 2008 году налогоплательщик и его супруга расстались. В начале 2009 года налогоплательщик запросил у супруги документы, содержащие информацию, необходимую для подачи его налоговой декларации за 2008 год. Супруга отказалась передать документы. Налогоплательщик исчислил сумму налога к уплате и своевременно подал отсрочку с расчетным платежом.В декабре 2009 года, после истечения срока продления, супруг, утаивший информацию, уступил и предоставил налогоплательщику возможность дублировать записи. В апреле 2010 г., когда налогоплательщик также представил свою декларацию за 2009 г., налогоплательщик подал полную и точную декларацию за 2008 г. с полной выплатой, показывающей обязательство, значительно превышающее ранее оцененное. DOR начислила штрафы и пени налогоплательщику. Налогоплательщик просил уменьшить штрафы за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату налогов.

Скидка одобрена. Налогоплательщик проявлял степень осмотрительности обычного налогоплательщика при аналогичных обстоятельствах.

Пример 4б:

Те же факты, что и в Примере 4а, за исключением того, что налогоплательщик представил декларацию за 2008 год в июне 2010 года.

Утверждена часть скидки. Хотя усилия налогоплательщика по получению информации были усердными, обычный налогоплательщик при аналогичных обстоятельствах не должен был ждать шесть месяцев с момента получения информации для подачи декларации.

Пример 4c:

В 2008 году небольшая розничная компания наняла консультанта для тестирования своей обновленной компьютерной налоговой программы. Консультант заверил компанию, что обновление будет работать без проблем. В январе 2009 года произошел сбой компьютера. Компания немедленно вызвала консультанта, который провел следующие два месяца, переписывая и тестируя различные программы. Как только система была запущена и запущена в марте, и вся информация за январь и февраль была введена в систему, компания получила отчеты о продажах за январь и февраль, подала налоговые декларации с полной оплатой и запросила отказ от просроченных платежей. подача и штрафы за просрочку платежа.

Отказ предоставлен. Налогоплательщик предпринял незамедлительные шаги для решения проблемы, которую он не мог разумно предвидеть. Как только надлежащая информация была доступна, декларации были немедленно поданы.

5. Налогоплательщик, предоставивший всю необходимую и относящуюся к делу информацию в ДНР, получил ошибочную письменную информацию от сотрудников ДНР, действующих в своем официальном качестве, что помешало налогоплательщику выполнить требования.

Пример 5:

Индивидуальный владелец из Нью-Гэмпшира производил и продавал мебель ручной работы.Налогоплательщик имел продажи в Массачусетсе и ездил в Массачусетс для ремонта и доставки. Поскольку у налогоплательщика не было предыдущего опыта ведения бизнеса, он связался с DOR до открытия бизнеса, подробно описал его деятельность и поинтересовался, должен ли он собирать и платить налог с продаж. Он получил электронное письмо от сотрудника DOR, в котором говорилось, что он не обязан подавать и платить налог с продаж штата Массачусетс. Несколько месяцев спустя DOR сообщил ему, что у него действительно есть требование подать заявление.Он немедленно подал все недостающие декларации с полной оплатой и потребовал отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ предоставлен. Налогоплательщик полагался на письменное извещение, полученное от сотрудника ДНР, предварительно предоставив необходимую информацию ДНР.

6. Налогоплательщик получил неправильную консультацию от специалиста по налогам, компетентного в применимых налоговых вопросах, после предоставления такому консультанту всей необходимой и соответствующей информации.

Пример 6а:

Житель Калифорнии, разработавший и запатентовавший формулу нового лекарственного препарата, выдал лицензию фармацевтической компании из Массачусетса на производство препарата на своем заводе в Массачусетсе.Компания начала производство в 2007 году, и в том же году налогоплательщик получил лицензионный доход штата Массачусетс от патентной лицензии. В начале 2008 года налогоплательщик нанял бухгалтера для подготовки налоговой декларации за 2007 год, раскрыл лицензию и спросил бухгалтера, нужно ли ей подавать налоговую декларацию штата Массачусетс. Бухгалтер сообщил ей, что она не обязана подавать налоговую декларацию в Массачусетсе и что она должна сообщать обо всех доходах в своей налоговой декларации в Калифорнии. В конце 2008 года налогоплательщик получил уведомление о непредставлении декларации от DOR.Она незамедлительно подала налоговую декларацию за 2007 год с полной оплатой и потребовала отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ предоставлен. Бухгалтер налогоплательщика дал налогоплательщику неверную консультацию. Узнав об ошибке, налогоплательщик немедленно выполнил свои налоговые обязательства.

Пример 6b:

В 2008 году компания из Массачусетса наняла нерезидента на шесть месяцев для надзора за производством завода, расположенного в Массачусетсе. Налогоплательщик не проинформировала своего бухгалтера об этом назначении и забыла передать форму 1099 из Массачусетской компании своему бухгалтеру. Бухгалтер не подал декларацию о подоходном налоге штата Массачусетс за 2008 год. В ноябре 2009 года налогоплательщик получил уведомление о непредставлении декларации от DOR. Она незамедлительно подала декларации с полной оплатой и потребовала отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ отклонен. Налогоплательщик не раскрыл форму 1099 от компании из Массачусетса и, следовательно, не может полагаться на то, что ее бухгалтер не подаст налоговую декларацию из Массачусетса.

7. Задержка связана с отсутствием ясности в законе или его толковании. Запросы на отмену или смягчение штрафов, в которых утверждается отсутствие ясности, будут оцениваться следующим образом:

Налогоплательщик должен продемонстрировать, что закон, относящийся к рассматриваемому вопросу, неясен и что были предприняты разумные усилия для установления его надлежащего отношения; и

Надлежащее обращение с предметом или транзакцией не будет считаться неясным, если DOR выпустило письменное заявление о политике, в котором проблема рассматривается четким и прямым образом. И наоборот, отсутствие письменного заявления о политике не обязательно указывает на отсутствие ясности в законе или его толковании.

Пример 7:

Недавно созданная корпорация вела бизнес в нескольких штатах и ​​имела ограниченные контакты с Массачусетсом. Тщательное изучение соответствующих законодательных актов, публичных письменных заявлений и прецедентного права не дало достаточных оснований для вывода о том, что деятельность корпорации в Массачусетсе облагала ее корпоративным акцизом.Следовательно, корпорация не представила корпоративную акцизную декларацию за первый год своей деятельности. Через несколько месяцев после того, как корпорация должна была вернуться, DOR опубликовала директиву DOR, в которой был сделан вывод о наличии налогооблагаемой связи с учетом фактов, в значительной степени аналогичных фактам налогоплательщика. Вскоре после издания Директивы корпорация подала невыплаченную декларацию с полной оплатой и потребовала отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ предоставлен. Изучив имеющуюся информацию, налогоплательщик предпринял разумную попытку соблюсти закон.Как только толкование закона штата Массачусетс было разъяснено, налогоплательщик действовал быстро, чтобы выполнить свои обязательства по подаче отчетности и уплате. Отказ не был бы предоставлен, если бы ранее было выпущено письменное заявление о политике, в котором вопрос рассматривался четко и прямо.

8. Налогоплательщик полагался на лицо для подачи деклараций и уплаты налога, а лицо не представило декларации и незаконно присвоило средства налогоплательщика.

Пример 8:

Штатный бухгалтер компании, ответственный за подготовку и подачу налоговых деклараций, представил заполненные ежемесячные налоговые декларации вице-президенту для подписи и оплаты.Вице-президент своевременно подписал декларации и вернул их с оплатой штатному бухгалтеру. Штатный бухгалтер не представил декларацию и присвоил средства не по назначению. Несколько месяцев спустя, когда DOR связался с компанией по поводу недостающих деклараций, вице-президент обнаружил, что штатный бухгалтер так и не представил деклараций и присвоил средства. Вице-президент незамедлительно подал недостающие декларации с полной оплатой и потребовал отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ предоставлен. Налогоплательщик обоснованно полагал, что декларации поданы и налоги уплачены своевременно. При обнаружении факта хищения налогоплательщик оперативно принял меры для исправления ситуации.

9. Задержка произошла из-за отказа электронного платежа или представления.

Как указано в TIR 16-9, если, несмотря на все усилия, налогоплательщик испытывает трудности при переходе с бумажных документов на электронную регистрацию и оплату, ему следует связаться с DOR по телефону (617) 877-MDOR или по бесплатному телефону в штате Массачусетс: (800) 392-6089, чтобы узнать о процедуре снятия штрафов.

Пример 9:

Налогоплательщик пытается подать декларацию о подоходном налоге и платеж в электронном виде, но ее компьютер дает сбой, а ее доступ в Интернет скомпрометирован до того, как транзакция будет завершена. Налогоплательщик, узнав об отсутствии представления, обращается в ДНР и повторно отправляет декларацию и платеж.

Отказ предоставлен. В частности, если налогоплательщик предоставляет доказательства, такие как электронная квитанция или корреспонденция из DOR, о том, что процесс был инициирован и/или завершен, или иным образом демонстрирует добросовестные усилия по выполнению требований по электронной подаче документов, освобождение или смягчение штрафов будет предоставленный.

B. Дополнительные факторы, влияющие на установление уважительной причины

При определении наличия уважительной причины следует учитывать следующие факторы. Вес, придаваемый этим факторам, будет зависеть от совокупности обстоятельств. Сам по себе ни один отдельный фактор не поддержит или не опровергнет утверждение о разумной причине. Тем не менее, факторы могут поддержать или отклонить требование налогоплательщика об освобождении от штрафа или его уменьшении, а также могут аналогичным образом повлиять на решение о том, что частичное освобождение или снижение является уместным:

1.Относительный опыт и знания налогоплательщика;

2. Приняты ли налогоплательщиком разумные меры для ознакомления с налоговыми обязательствами;

3. Сообщал ли налогоплательщик добровольно о правонарушении и сотрудничал ли с любым последующим (или последующим) расследованием DOR;

4. Личная история налогоплательщика;

5. Количество налоговых периодов, в которых имеется правонарушение;

6. Возникла ли финансовая выгода от правонарушения; и

7.Должен ли налогоплательщик ходатайствовать о продлении срока подачи декларации.

Пример а:

Налогоплательщик открыл небольшой ресторан. Налогоплательщик ранее не занимался коммерческой деятельностью и не знал применимого налогового законодательства. В течение первого месяца своей работы он связался с DOR и ознакомился с требованиями к регистрации и подаче документов для своего бизнеса. Налоговые декларации по питанию за первый месяц были поданы с опозданием. Все последующие декларации подавались своевременно, налоги уплачивались своевременно.В ответ на начисление штрафов за несвоевременную подачу декларации и несвоевременную уплату налогов налогоплательщик потребовал уменьшения штрафных санкций.

Скидка одобрена. Неосведомленность налогоплательщика о своих налоговых обязанностях, его добровольное раскрытие, запрос в DOR и последующая история соблюдения — все это факторы, которые в совокупности можно квалифицировать как уважительную причину.

Пример б:

Налогоплательщик открыл небольшую пекарню, где продавали чашки кофе и выпечку в индивидуальной упаковке.Прежде чем открыть пекарню, налогоплательщик спросил своего друга, также занимающегося пекарней, о его требованиях к налоговой декларации. Друг налогоплательщика неправильно сообщил налогоплательщику, что ему не нужно взимать налог с продаж на питание. На основании этого уведомления налогоплательщик не представил налоговую декларацию. Несколько месяцев спустя налогоплательщик получил уведомление о непредставлении декларации от DOR. Он незамедлительно подал все просроченные декларации и потребовал отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ отклонен.Для налогоплательщика было неразумно полагаться на совет друга в отношении своих налоговых требований. Обычный налогоплательщик, ведущий бизнес, должен разумно проконсультироваться с DOR или налоговым специалистом.

Пример c:

В январе 2015 года DOR выставила налогоплательщику счет за непредставление ежемесячной декларации по подоходному налогу за сентябрь 2014 года. Налогоплательщик утверждал, что декларация была подана своевременно, и представил вторую декларацию вместе с требованием об уменьшении несвоевременной подачи и несвоевременной уплаты налога. штрафы.Налогоплательщик своевременно подавал декларации и уплачивал налог за 2 года до сентября 2014 года и после этого.

Скидка одобрена. История соблюдения требований налогоплательщиком в сочетании с возможностью того, что единая налоговая декларация была утеряна по почте, может квалифицироваться как уважительная причина.

Пример d:

Факты те же, что и в примере b, за исключением того, что налогоплательщик имеет прошлые правонарушения и речь идет о многочисленных ежемесячных декларациях.

В скидке отказано.Налогоплательщик хронически неплатежеспособен, и маловероятно, что многочисленные декларации были потеряны по почте. Смягчающие факторы не поддерживают это требование о смягчении наказания.

Пример e:

Гостиница типа «постель и завтрак» продает небольшие сувениры в своем сувенирном магазине. С тех пор, как два года назад гостиница начала свою деятельность, гостиница отчитывается о налогах с продаж, которые она собирает, в ежемесячных акцизных декларациях за аренду номеров. После проверки DOR информирует гостиницу типа «постель и завтрак», что она должна сообщать о продажах подарочных товаров в налоговых декларациях с продаж.Налогоплательщик немедленно подал налоговые декларации за оба года с полной оплатой и потребовал отмены штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ предоставлен. Налогоплательщик не получил финансовой выгоды от неправильной отчетности и сразу же исправил ошибку, как только она была обнаружена.

C. Факторы, не подтверждающие иск по уважительной причине

Обычно следующие факторы сами по себе не подтверждают наличие разумной причины:

1.Отсутствие у налогоплательщика средств для своевременного осуществления платежа.

2. Использование налогоплательщиком работника или агента для подачи декларации или осуществления платежа.

Пример а:

Поскольку налогоплательщики столкнулись с серьезными финансовыми трудностями, они не подали декларацию о подоходном налоге раньше, чем через 6 месяцев после ее подачи.

Отказ отклонен. Финансовое положение налогоплательщиков не поддерживает утверждение разумной причины.

Пример б:

Налогоплательщик полагался на своего бухгалтера в подготовке и подаче ежемесячных налоговых деклараций в срок.Без какого-либо обоснования бухгалтер не представил декларации на подпись налогоплательщику. Только после того, как налогоплательщик получил оценку от DOR за просроченные периоды, он подал декларации с просьбой об уменьшении штрафов за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату.

Отказ отклонен. Если бы он надлежащим образом выполнял свои обязанности по обеспечению подготовки деклараций к подписанию, проблема была бы выявлена ​​и решена в разумные сроки.

D. Уважительная причина в соответствии с Разделом 33 (g) Штраф за непредставление, отчетность или оплату в электронном виде

Комиссар имеет право требовать, чтобы возвраты и платежи производились в установленном порядке. Г. Л. с. 62C, § 5. Комиссар издал требования о том, что некоторые налоговые декларации и платежи должны производиться в электронном виде. См. МДП 16-9. Непредставление деклараций или оплата в электронном виде, как это требуется, может повлечь за собой штраф в размере до 100 долларов США за каждый ненадлежащий возврат, документ или передачу данных и за каждый неправомерный платеж.Г. Л. с. 62C, § 33(g). Этот штраф может быть наложен в дополнение к штрафам за несвоевременную подачу и несвоевременную уплату, наложенным в соответствии с § 33 (a)-(c). Это наказание может быть отменено, если отказ от подачи в электронном виде вызван разумной причиной, а не умышленным небрежным отношением. Приведенные выше рассуждения о факторах, подтверждающих иск по разумной причине, в подразделе A; дополнительные факторы, влияющие на определение разумной причины, согласно подразделу B; и факторы, которые не поддерживают иск по разумной причине, согласно подразделу C, также применяются к отмене или уменьшению штрафа в соответствии с G. Л. с. 62C, § 33(g). Тот факт, что налогоплательщик не владеет компьютером или ему не нравятся электронные данные или перевод денежных средств, не является основанием для предъявления иска по уважительной причине. Кроме того, ожидается, что налогоплательщики и специалисты-практики будут принимать разумные меры предосторожности для защиты компьютерных систем и данных, защищая свои системы от несанкционированного доступа и сохраняя файлы резервных копий. Следующие примеры могут служить иллюстрацией разумной причины в контексте неиспользования электронных средств для подачи декларации или осуществления платежа, когда это необходимо.

Пример а:

Налогоплательщик владеет магазином автозапчастей и имеет 5 сотрудников. Сумма удержания налогоплательщика из заработной платы и налога с продаж превышает порог электронной подачи. Атака компьютерного вируса происходит за день до подачи налоговой декларации налогоплательщика. Атака перегружает компьютерную систему налогоплательщика, и жесткий диск выходит из строя. Налогоплательщик нанимает компьютерного специалиста для восстановления компьютерной системы. Тем временем налогоплательщик подает бумажную декларацию о налоге с продаж и выплачивает причитающуюся сумму чеком.Налогоплательщик требует освобождения от штрафа за непредставление декларации в электронном виде.

Отказ утвержден. Неспособность подать в электронном виде была вызвана уважительной причиной, а не умышленным пренебрежением.

Пример б:

Налогоплательщиком является корпорация штата Массачусетс с валовой выручкой в ​​размере, превышающем порог электронной подачи. Налогоплательщик нанимает специалиста по подготовке налоговой отчетности для подготовки корпоративной акцизной декларации корпорации за 2015 год. Составитель подает бумажную декларацию, которая подписывается казначеем корпорации, который не знает о требованиях к электронной подаче отчетности.DOR налагает штраф в размере 100 долларов США за неподачу декларации в электронном виде, и налогоплательщик требует снижения.

В скидке отказано. Казначей не смог просмотреть имеющуюся информацию об обязательствах корпорации по подаче отчетности. Корпорация несет ответственность за то, что не смогла подать документы с использованием электронных средств.

Что такое штрафы в контрактах?

Штрафы в контракте — это определенные условия, которые приводят к уплате штрафа стороной, если эта сторона не соблюдает условия, изложенные в контракте.3 минуты чтения

1. Первичные, вторичные и условные обязательства
2. Заранее оцененные убытки
3. Нарушение договора

Штрафы в контракте — это определенные условия, которые приводят к уплате штрафа стороной, если эта сторона не соблюдает условия, изложенные в контракте. Недавно Верховный суд рассмотрел норму общего права о штрафных санкциях в потребительских и коммерческих соглашениях. Верховный суд провел различие между:

• Второстепенные обязательства, которые требуют штрафа, если они увеличивают ущерб для нарушившего договор сверх всякой пропорции к любому законному интересу невиновной стороны.
• Условные первичные обязательства, не подпадающие под режим штрафных санкций.

Ранее тест на штраф предполагал полное различие между тем, что было и что не было достоверной предварительной оценкой убытка. Все, что не подпадало под первую категорию, считалось штрафом и рассматривалось как таковое. Позже суды попытались применить более мягкий подход, проверив, было ли положение экстравагантным и недобросовестным, содержало ли важное свойство сдерживания нарушения, но без каких-либо коммерческих обоснований.Оба эти метода были отвергнуты последним определением Верховного суда.

Первичные, вторичные и условные обязательства

Положения, которые пытаются предоставить альтернативу возмещению убытков, присуждаемому судом, за основу основного обязательства, считаются вторичными обязательствами. Например, «Вы обязаны соблюдать пункт А. Если вы нарушите пункт А, вы возместите нам определенную сумму». В этом случае требование об уплате является вторичным обязательством, связанным с последствиями нарушения основного обязательства, заключающегося в соблюдении пункта А.

Условные первичные обязательства не требуют от стороны совершения действия, но предусматривают, что при неисполнении стороной в договоре или наличии иных обстоятельств она должна будет уплатить (или не получить) определенную сумму. Эти условные первичные обязательства выходят за рамки доктрины наказания. Например: «Я заплачу вам определенную сумму денег, но только в том случае, если вы не нарушите пункт А».

Необходимо правильно сформулировать такие положения, так как условные первичные обязательства не входят в условия штрафного законодательства, но содержание остается важным.Вы не имеете права пренебрегать принципом штрафных санкций, делая договорные положения условными. В суде намерения каждой стороны будут рассмотрены и оспорены, если выяснится, что существует какое-либо положение, которое является скрытым наказанием за нарушение договора.

Согласно последнему решению Верховного суда, положение может считаться первичным обязательством, если невиновная сторона имеет законный интерес для защиты. Это может означать интерес к производительности или подходящую альтернативу производительности.Например, это может быть заинтересованность в оплате или другие законные причины желания выполнить обязательство. Подумайте о подробном определении законной заинтересованности стороны в обеспечении соблюдения положения помимо финансовой компенсации.

Заранее оцененные убытки

Может показаться обманчивым тот факт, что суды часто отказываются обеспечивать исполнение положений контрактов, которые считаются штрафными санкциями. Может даже показаться, что отсутствие исковой силы в оговорках о штрафах означает, что контракты не содержат особых стимулов для соблюдения условий.

Тем не менее, закон признает положения контракта, которые требуют выплаты «оценочной суммы убытков», и они действительно подлежат исполнению судами. Заранее оцененные убытки считаются фактическими убытками (компенсационными убытками). Денежные средства могут быть присуждены для возмещения фактических убытков, размер которых определяется доказанным вредом, убытком или травмой. Фактические убытки отличаются от штрафных убытков, последний из которых может быть наложен, когда ответчик действовал особенно злонамеренно.

Нарушение контракта

Нарушение контракта может произойти по-разному, включая незначительное, частичное или существенное.Когда не хватает минимальной суммы чего-либо, например, небольшого платежа или одного из 100 обещанных к доставке товаров, нарушение считается частичным. Когда чего-то не хватает, например, нескольких платежей или 95 из 100 товаров, обещанных к доставке, нарушение считается существенным. Ущерб может существенно различаться в зависимости от того, произошло ли частичное или существенное нарушение.

Если сторона нарушила свою часть контракта, суд может присудить истцу множество различных способов.Например, нарушившая сторона может получить ожидаемые убытки, равные тому, что она получила бы от ненарушенного контракта. Иногда суд рассматривает дополнительные факторы, такие как упущенная выгода для бизнеса, который не смог зарекомендовать себя. В этом случае суд, вероятно, присудит нарушившей стороне капитал, потраченный на создание компании.

Если вам нужна помощь со штрафами в контрактах, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов.Юристы на UpCounsel приходят из юридических школ, таких как Гарвардский юридический и Йельский юридический, и в среднем имеют 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

пенальти | Примеры предложений

пенальти еще нет в кембриджском словаре. Вы можете помочь!

Фолы наказываются назначением штрафного удара (прямого или косвенного в зависимости от нарушения) или удара пенальти в пользу команды соперника. Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Удары ногами также необязательны для пенальти удара , чтобы забить гол с пенальти. Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA.С 2007 года система пенальти ударов закончилась, и начались стандартные матчи. Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Туристы получили первые очки с пенальти ударов . Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Команда выиграла свой третий чемпионский титул (все в разных лигах) с еще одним пенальти ударом решением.Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Он назначает пенальти удар ногой , и на этом дело заканчивается. Ранее, в первом тайме, он пропустил пенальти ударов .Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. В финале чемпионата он забил победные пенальти ударов . Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA.Он также является отличным пенальти ударом спасателем, отразив пенальти в нескольких крупных случаях. Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Если пенальти удар назначается во время коридора, и коридор не завершен, он выполняется в 15 м от боковой линии. Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA.Игрок с наступательной склонностью, он также был специалистом по пенальти ударам . Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Всего за несколько минут до конца им дали пенальти удар .Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. В случае повторного нарушения игроком правил во время штрафа удара судья может вынести предупреждение игроку за постоянное нарушение.Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Без дальнейшего счета в течение 20 минут дополнительного времени игра была вынуждена принять историческое решение: пенальти, , , удар , решающий.Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Насри также является недооцененным исполнителем штрафных и пенальти ударов . Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA.Тотти также является точным пенальти ударом и исполняющим стандартные положения. Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Он также является точным стандартом и пенальти ударов берущих.Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Боковые судьи также стоят за стойками, чтобы подтвердить, что гол был забит после пенальти удара или реализации попытки.Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA. Подобно футболисту, выполняющему пенальти удару ногой и заикающемуся. Из

Википедия

Этот пример взят из Википедии и может быть повторно использован по лицензии CC BY-SA.

Эти примеры взяты из корпусов и из источников в Интернете. Любые мнения в примерах не отражают мнение редакторов Кембриджского словаря, издательства Кембриджского университета или его лицензиаров.

пенальти еще нет в кембриджском словаре.сообщение}}

Пожалуйста, выберите часть речи и введите предложение в поле «Определение».

{{/сообщение}} Часть речи

Выберите существительное, глагол и т. д. прилагательное, наречие, восклицание, существительное, число, префикс, суффикс, глагол.

Определение

Представлять на рассмотрение Отмена

.