Ндфл что это за налог: Налог на доходы физических лиц

Содержание

Налог на доходы (НДФЛ) | ФНС России

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится

в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст.

221 НК РФ).

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.

Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ), исчисляется ИП с учетом:

сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:

ставки налога;
фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности*;
профессиональных налоговых вычетов;
стандартных налоговых вычетов;
с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:

первого квартала – не позднее 25 апреля;
полугодия – не позднее 25 июля;
9 месяцев – не позднее 25 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 25 октября 2020 года и 25 ноября 2020 года соответственно.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года

, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

В 2020 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ за 2019 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 15 октября 2020 года.

как посчитать налог, подать декларацию 3-НДФЛ по брокерскому счету и когда оплатить

Чаще всего брокер сам списывает налог на доход с инвестиций, когда вы выводите со счета деньги либо по итогам календарного года. Но в некоторых случаях брокер не может этого сделать, поэтому вам придется рассчитать и уплатить налог самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ.

Вы получили дивиденды от иностранной компании

— они поступают на брокерский счет за вычетом налога на доходы, который действует в стране, где зарегистрирована компания. Если этот налог меньше 13%, разницу нужно будет самостоятельно доплатить в ФНС России.

Доход с разницы курсов валют — если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно заплатить 13%.

Здесь есть важный нюанс: второй случай касается и ситуаций, когда вы продали иностранные акции, получили за них валюту на свой брокерский счет, а потом конвертировали ее в рубли и вывели со счета. При этом возникает две отдельные налоговые базы: первая — с продажи акций, этот налог брокер удержит автоматически; вторая — с конвертации валюты в рубли, такой налог вам придется рассчитать и заплатить самостоятельно. В Тинькофф-журнале есть подробная статья обо всех нюансах налогов с инвестиций.

На вашем брокерском счете недостаточно денег для уплаты налога — если в январе года, следующего за отчетным, у вас на счете будет недостаточно средств, чтобы брокер автоматически списал налог с дохода от инвестиций, мы свяжемся с вами и попросим внести необходимую сумму.

Но если вы решите не пополнять счет, то должны будете самостоятельно заплатить налог до 1 декабря этого года. В этом случае подавать налоговую декларацию не нужно: мы сами сообщим всю необходимую информацию в ФНС. Вам останется только заплатить налог в личном кабинете налогоплательщика или через удобный сервис от Тинькофф. Заплатить налоги в Тинькофф В остальных случаях вам нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок сдачи сдвигается на первый рабочий день. Например, в 2022 году декларацию нужно сдать до 4 мая 2022 года. Сам налог нужно уплатить до 15 июля. Что такое 3-НДФЛ и зачем ее подавать

Что такое облагаемые и не облагаемые налогами доходы

Вы можете получать доход в форме денег, собственности или услуг.

В этом разделе обсуждаются различные виды дохода, которые облагаются или не облагаются налогами, в частности, зарплата и дополнительные льготы наемных работников, доход от бартера, партнерства, корпорации типа S и роялти. Информация, приведенная на данной странице, не должна рассматриваться как исчерпывающая. Прочие надлежащие шаги могут потребоваться для той или иной конкретной формы коммерческой деятельности.

Обычно сумма вашего дохода облагается налогом, если законом специально не предусмотрено освобождение от уплаты налога. Облагаемый налогом доход должен указываться в налоговой декларации и облагаться налогом. Не облагаемый налогом доход, возможно, должен указываться в налоговой декларации, но он не облагается налогом. Перечень имеется в Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Условно полученный доход. Обычно вы должны платить налоги на суммы, включенные в ваш доход, даже если он фактически не находится в вашем распоряжении.

Действительный чек, который вы получили или который предоставлялся вам до конца налогового года, считается условно полученным в этом году, даже если вы не получили по нему деньги или не положили его на свой счет до конца следующего года. Например, если почта пыталась доставить вам чек в последний день налогового года, но вас не было дома для того, чтобы получить его, вы должны включить сумму этого чека в свой доход за этот налоговый год. Если же чек был отправлен вам по почте таким образом, что вы не могли получить его до конца налогового года или вы не могли получить средства до конца года по другой причине, вы включаете сумму этого чека в свой доход за следующий год.

Переназначение дохода. Доход, полученный за вас вашим агентом, является доходом, который вы условно получили в том году, в котором его получил этот агент. Если вы заключили договор о получении третьей стороной дохода для вас, вы должны включить любую сумму в свой доход в тот момент, когда эта сторона получила его.

Пример. Вы и ваш работодатель договорились о том, что часть вашей зарплаты выплачивается непосредственно вашей бывшей супруге. Вы должны включить в свой доход эту сумму в момент ее получения вашей бывшей супругой.

Доход в форме предоплаты. Доход в форме предоплаты, например, компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в тот год, когда вы получили его. Однако если вы ведете бухгалтерский учет методом начисления, вы можете отнести на следующий год предоплату за услуги, которые будут выполнены до конца следующего налогового года. В этом случае вы включаете оплату в свой доход в тот момент, когда вы зарабатываете ее, предоставляя услуги.

Компенсация наемных работников

Обычно вы должны включать в свой валовой доход всю компенсацию, полученную вами за оказанные личные услуги. Помимо зарплаты, оклада, комиссионных, сборов и чаевых, это включает и другие формы компенсации, например, дополнительные льготы и фондовые опционы.

Вы должны получить Форму W-2, «Справка о заработной плате и налогах» от своего работодателя, в которой указана компенсация за предоставленные вами услуги.

Уход за детьми. Если вы предоставляете уход за детьми на дому у них, на дому у себя или в другом месте ведения коммерческой деятельности, полученная вами оплата должна включаться в ваш доход. Если вы не являетесь наемным работником, вы, возможно, работаете на себя и должны включать оплату за свои услуги в Приложение C (к Форме) 1040 или 1040-SR), «Доход или потери от занятий предпринимательской деятельностью». Обычно вы не являетесь наемным работником, если вы не подчиняетесь своему работодателю в части того, что и как вам делать, и если он не контролирует вашу деятельность.

Уход за детьми на дому у них. Если вы предоставляете уход за детьми родственников или соседей на дому у них, как постоянно, так и эпизодически, на вас распространяются изложенные выше правила ухода за детьми

Дополнительные льготы

Дополнительные льготы, получаемые вами в связи с предоставлением услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если только вы не платили за них обоснованную рыночную цену или не освобождены от уплаты налогов специальным законом. Если вы воздерживаетесь от оказания услуг (например, согласно обязательству о неучастии в конкурентной борьбе), это рассматривается в части, связанной с данными правилами, как предоставление услуг.

Получатель дополнительных льгот. Вы являетесь получателем дополнительных льгот, если вы предоставляете услуги, за которые предоставляются дополнительные льготы. Вы считаетесь получателем, даже если льготы были предоставлены другому лицу, например, члену вашей семьи. Например, если ваш работодатель предоставляет вашей супруге автомобиль за оказываемые вами услуги, то считается, что этот автомобиль предоставлен вам, а не вашей супруге.

Для того чтобы стать получателем дополнительных услуг, вы не должны быть наемным работником той стороны, которая предоставляет эти дополнительные услуги. Если вы являетесь партнером, директором или независимым подрядчиком, вы также можете быть получателем дополнительных услуг.

Доход от предпринимательской деятельности и инвестиций

Сдача личной собственности в аренду. Если вы сдаете напрокат личную собственность, например, оборудование или автомобили, то форма отчетности о доходе и расходах обычно определяется следующим:

является ли сдача собственности напрокат предпринимательской деятельностью, а также
ведется ли сдача собственности напрокат с целью получения дохода.

Обычно, если основная цель сдачи собственности напрокат заключается в получении дохода или прибыли, и вы сдаете собственность напрокат постоянно и регулярно, ваша деятельность по сдаче собственности напрокат является предпринимательской. Дополнительная информация о вычитании из налогооблагаемой базы доходов на ведение предпринимательской деятельности и деятельности, цель которой не заключается в получении дохода, приведена в Публикации 535, «Расходы на ведение предпринимательской деятельности» (Английский).

Доход партнерства

Обычно партнерство не облагается налогом. Оно «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты партнерам пропорционально доле каждого при распределении. Дополнительная информация приведена в Публикации 541 (Английский).

Доля партнера при распределении. Доля партнера при распределении доходов, потерь, вычетов из налогооблагаемой базы и налоговых зачетов обычно основана на соглашении между партнерами. Вы должны указывать в своей налоговой декларации долю во всех этих позициях, независимо от того, выделялись ли они вам фактически. Однако ваша доля в потерях партнерства ограничена базовым значением вашей собственности в партнерстве с поправкой на момент того года партнерства, в течение которого произошла потеря.

Налоговая декларация партнерства. Хотя партнерство обычно не платит налогов, оно должно подавать налоговую декларацию для сведения по Форме 1065, «Подоходная налоговая декларация для партнерства в США». В этой налоговой декларации указываются операции партнерства в течение налогового года и те позиции, которые «передаются» партнерам.

Доход корпорации типа S

Обычно корпорация типа S не платит налогов на доход. Вместо этого она «передает» свои доходы, потери, вычеты из налогооблагаемой базы и налоговые зачеты акционерам пропорционально доле каждого в собственности компании. Вы должны указывать свою долю по всем этим позициям в своей налоговой декларации. Обычно «передаваемые» вам позиции соответствующим образом увеличивают или уменьшают сумму акционерного капитала корпорации типа S.

Налоговая декларация корпорации типа S. Корпорация типа S должна подавать налоговую декларацию по Форме 1120S, «Форма подоходной налоговой декларация для корпорации типа S в США», в которой указываются результаты деятельности корпорации за налоговый год и значения доходов, потерь, вычитаний из налогооблагаемой базы или налоговых зачетов, влияющих на личные налоговые декларации акционеров. Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению формы 1120S (Английский).

Oтчисления за авторские права

Роялти от авторских прав, патентов, а также недвижимой собственности, содержащей месторождения нефти, газа и полезных ископаемых, облагаются налогом, как обычный доход.

Роялти обычно указываются в Части I Формы E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), «Дополнительные доходы и потери». Однако, если вы имеете долевое участие в эксплуатации в секторах нефти, газа и полезных ископаемых или занимаетесь коммерческой деятельностью в качестве работающего на себя писателя, изобретателя, художника и т.п., указывайте свой доход и свои расходы в Форме C.

Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 525, «Облагаемый и не облагаемый налогом доход» (Английский).

Виртуальные валюты

Продажа или иной вид обмена виртуальной валюты, либо использование виртуальной валюты для оплаты за товары или услуги, либо хранение виртуальной валюты в качестве инвестиций, как правило, имеют налоговые последствия, которые могут повлечь за собой налоговые обязательства. Данное руководство предназначено для физических лиц и коммерческих предприятий, которые используют виртуальную валюту (Английский).

Бартер

Бартер – это обмен товарами или услугами. Обычно не происходит обмена наличными деньгами. Пример бартера – это водопроводчик, оказывающий услуги по ремонту водопровода в обмен на зубоврачебные услуги зубного врача. Понятие бартера не включает соглашения, по которым осуществляется исключительно неформальный обмен услугами схожего типа на некоммерческой основе (например, уход за детьми совместно с соседними родителями). В момент получения вами собственности или услуг при бартере вы должны включить их справедливую рыночную стоимость в свой доход. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Налоговая тема 420 – доход от бартера.

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с населения — Отдел доходов

Темы

Нерезидент, работающий в Делавэре

В. Я ищу новую работу в Делавэре. Я живу в Нью-Джерси. Кто-то сказал мне, что если я устроюсь на работу в Делавэре, я могу потребовать дополнительные налоги, которые будут удержаны Делавэром. Это правда? Могу ли я попросить работодателя из Делавэра просто удержать налог штата Нью-Джерси?

A. Как житель Нью-Джерси, работающий в Делавэре, вы должны будете подать декларацию нерезидента в Делавэр (форма 200-02).В вашей декларации из Нью-Джерси вам будет разрешено зачесть налоги, взимаемые Делавэром. Ваш работодатель будет обязан удерживать налоги Делавэра, пока вы работаете в Делавэре.

Резидент штата Делавэр, работающий за пределами штата

В. Я подумываю устроиться на работу в Мэриленде. Я знаю, что у штатов нет взаимного соглашения. Как работает кредит для налогов, уплаченных в другой штат? Буду ли я платить налоги округа в Мэриленде?

A. Если вы являетесь резидентом Делавэра и работаете в Мэриленде, вы можете зачесть в строке 10 декларации штата Делавэр (форма 200-01) налоги, взимаемые другими штатами.Вы должны приложить подписанную копию декларации из Мэриленда, чтобы получить этот кредит.

Несмотря на то, что вы не должны нести ответственность за уплату налогов округа Мэриленд, штат Мэриленд взимает «специальный налог с нерезидентов» в своей декларации о подоходном налоге с нерезидентов.

Информация о выходе на пенсию, темы IRA, пенсионные исключения, пособия по социальному обеспечению

В. Я планирую переехать в Делавэр в следующем году. Я в отставке. Я получаю пенсию, а также снимаю доход с 401K.Мой супруг получает социальное обеспечение. Какие личные подоходные налоги я должен буду платить как житель штата Делавэр? Я также хотел бы получить информацию о налогах на недвижимость.

A. Если вы проживаете в Делавэре, сумма вашей пенсии и дохода 401K, которая облагается налогом в федеральных целях, также подлежит налогообложению в Делавэре. Тем не менее, лица в возрасте 60 лет и старше имеют право на освобождение от пенсии в размере до 12 500 долларов США или суммы пенсии и приемлемого пенсионного дохода (в зависимости от того, что меньше).Приемлемый пенсионный доход включает дивиденды, проценты, прирост капитала, чистый доход от аренды недвижимости и квалифицированные пенсионные планы (IRS Sec. 4974), такие как IRA, 401 (K) и планы Keough, а также государственные отсроченные компенсационные планы (IRS Sec. 457). Общая сумма пенсии и приемлемого пенсионного дохода не может превышать 12 500 долларов США на человека в возрасте 60 лет и старше. Если вы моложе 60 лет и получаете пенсию, сумма исключения ограничена 2000 долларов США.

Пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожникам не облагаются налогом в штате Делавэр и не должны включаться в налогооблагаемый доход.

Кроме того, в штате Делавэр действует дифференцированная налоговая ставка в диапазоне от 2,2% до 5,55% для доходов менее 60 000 долларов США и 6,60% для доходов в размере 60 000 долларов США и более.

Для получения информации о налогах на недвижимость вы можете обратиться в налоговую инспекцию округа, в котором вы планируете жить.

Налог на имущество — округ Нью-Касл (302) 323-2600
Налог на имущество — округ Кент (302) 736-2077
Налог на имущество — округ Сассекс (302) 855-7760

Пожилые люди могут обращаться в Департамент финансов по поводу снижения налога на имущество.

Штрафы и процентные ставки

В. Каковы применимые ставки процентов и штрафов за недоплату подоходного налога штата Делавэр?

A. Ставки процентов и штрафов за неуплату подоходного налога штата Делавэр следующие:

Проценты – Недоплата или задержка платежа: Кодекс штата Делавэр предусматривает, что проценты за любую недоплату или несвоевременную уплату причитающихся подоходных налогов начисляются по ставке ½% в месяц с даты, установленной для платежей, до даты выплаты.
Штраф – Несвоевременная подача декларации по балансу: Закон предусматривает серьезные штрафы за несвоевременную подачу декларации. За несвоевременно поданные декларации с причитающимся остатком взимается штраф в размере 5% в месяц от причитающегося остатка.
Наказание — Халатность/мошенничество/существенное преуменьшение: Закон также предусматривает суровые наказания за подачу ложной или мошеннической декларации или за ложную сертификацию. Сам факт того, что цифры, которые вы указываете в своей декларации по Делавэру, взяты из вашей федеральной декларации, не освобождает вас от наложения штрафов за небрежность или за подачу ложной или мошеннической декларации.
Штраф — Неуплата: Закон предусматривает штраф в размере 1% в месяц (но не более 25%) от суммы чистых налоговых обязательств за неуплату налоговых обязательств, причитающихся по своевременно поданной или несвоевременно поданной декларации. Этот штраф является дополнением к процентам, взимаемым за просрочку платежа.
Штраф – Непредставление/уплата расчетных налогов: Закон предусматривает штраф в размере 1½% в месяц от рассчитанного налогового платежа за непредставление/уплату расчетных налогов. Этот штраф является дополнением к тем штрафам и процентам, перечисленным выше.Штраф также начисляется, если предполагаемый платеж подан с опозданием.

Запрос копий деклараций

В. Как запросить копию поданной налоговой декларации?

A. Чтобы предоставить вам эту информацию, укажите свой номер социального страхования, имя, свой статус подачи документов за этот год, сумму возмещения или причитающегося остатка, а также свой адрес в налоговой декларации на тот момент. Вы можете отправить свой запрос по электронной почте, щелкнув адрес электронной почты подоходного налога с физических лиц в контактном файле, или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200.

Облигации

В. Облагаются ли муниципальные облигации штата налогом или освобождаются от налога для резидентов вашего штата? Облагаются ли муниципальные облигации других штатов налогом или освобождаются от налогообложения для резидентов вашего штата? Какова максимальная ставка подоходного налога штата по муниципальным облигациям за пределами штата и при каком уровне дохода применяется эта ставка?

A. Муниципальные облигации Делавэра не облагаются налогом для резидентов Делавэра. Муниципальные облигации штатов, кроме Делавэра, облагаются налогом для резидентов Делавэра.

Пример: Проценты, полученные по облигациям Pennsylvania Turnpike Bonds.

Делавэр не имеет специальной ставки подоходного налога для муниципальных облигаций. Доход от муниципальных облигаций за пределами штата будет включен в федеральный скорректированный валовой доход, который переносится в доход Делавэра.

Делавэр имеет прогрессивную налоговую ставку в диапазоне от 2,2% до 5,55% на доход менее 60 000 долларов США. Максимальная ставка подоходного налога составляет 6,60% при доходе в размере 60 000 долларов США и более.

Возврат ошибочных удержаний

В.В прошлом году моя компания переехала из Делавэра в Огайо. У меня был трудовой договор, и компания платила мне по этому договору, хотя в этом году моя трудовая деятельность была прекращена. Они вычли подоходный налог штата Делавэр из моих платежей за часть этого года. Я хотел бы знать в этих обстоятельствах, почему они продолжают взимать налог штата Делавэр и что, если у меня есть какие-либо налоговые обязательства, учитывая, что я не живу в Делавэре и не работал в Делавэре в этом году. Если есть какое-либо налоговое обязательство, пожалуйста, предоставьте мне подробную информацию о том, почему, и скажите мне, как рассчитать Приложение W, которое ясно показывает, что нет пропорционального дохода Делавэра, когда нерезидент не отработал в Делавэре ни одного дня.

A. Вы должны подать налоговую декларацию нерезидента (форма 200-02), чтобы получить возмещение ошибочно удержанного подоходного налога штата Делавэр, если вы не жили и не работали в штате Делавэр в любое время в течение налогового года.

Вы должны приложить к своей декларации о возвращении в Делавэр от вашего работодателя, что:

Вы не работали в Делавэре в течение какого-либо периода налогового года.
Ваш работодатель ошибочно удержал подоходный налог штата Делавэр, и
Ваш работодатель не подавал и не будет подавать Претензию о возмещении таких ошибочных удержаний.

Выходное пособие

В. Я житель Пенсильвании и последние 20 лет работаю в компании XYZ в Делавэре. Компания перенесла свою деятельность в штат Северная Каролина в июле прошлого года и после этой даты не работала в Делавэре. я не переезжала. В этом году компания выплатила мне выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр? В этом году я не работал и не жил в Делавэре.

A. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о выходном пособии как о доходе из источника в штате Делавэр.Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет работы в штате Делавэр. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, обратитесь в Отдел государственной службы доходов по телефону (302) 577-8200.

В. Я проработал в одной компании 25 лет в Делавэре. В то время я был резидентом Делавэра. Компания сократилась в прошлом году, и я был уволен по собственному желанию. Я переехал во Флориду в январе следующего года. В этом году я получил выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр, даже если я не работал там в этом году и жил там всего несколько недель в этом году?

А. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о выходном пособии как о доходе из источника в штате Делавэр. Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет работы в штате Делавэр. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, обратитесь в Отдел государственной службы доходов по телефону (302) 577-8200.

Наследство

В. Не могли бы вы сообщить, облагается ли рента, выплачиваемая непосредственно бенефициару, налогом на наследство?

А. Для умерших до 31 декабря 1998 года ответ – да, рента, выплачиваемая непосредственно бенефициару, облагается налогом на наследство. Обратите внимание, налог на наследство был отменен для лиц, умерших после 31 декабря 1998 года.

Военный

В. Я служу в армии и дислоцирован в Делавэре, но я законно проживаю в Нью-Джерси. У меня есть подработка в Делавэре, и я заработал на этой работе 10 544 доллара. Должен ли я подавать налоговую декларацию в Делавэре? Если да, то должен ли я включать в декларацию свой военный доход, даже если я не являюсь резидентом Делавэра?

А. Да, вы должны подать декларацию нерезидента штата Делавэр и сообщить о своем невоенном доходе от работы на условиях неполного рабочего времени. Вы бы включили весь свой доход в столбец 1 (столбец «Федеральный»), а в столбец 2 (столбец «Доход от источника в штате Делавэр») — только доход, полученный за неполный рабочий день в штате Делавэр.

Изменение адреса

В. Как мне изменить свой адрес в штате Делавэр, чтобы я мог получать налоговую информацию по новому адресу на следующий год?

А. Если вы переедете после подачи налоговой декларации, вы должны письменно уведомить налоговый отдел об изменении вашего адреса. Чтобы обеспечить правильное обновление наших записей, пожалуйста, укажите ваши имена и имена вашего супруга, номера социального страхования, старый адрес и новый адрес. Если ваш адрес изменится до середины ноября, ваш новый налоговый буклет будет отправлен по почте на ваш новый адрес. Если ваш адрес изменится после середины ноября, ваша новая налоговая книжка будет отправлена по почте на ваш старый адрес. Вы можете загрузить формы и/или инструкции с нашего веб-сайта или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200, чтобы получить налоговую брошюру.

Кредит волонтера-пожарного

В. Сколько стоит кредит волонтера-пожарного и кто может на него претендовать?

A. Закон разрешает зачет до 500 долларов США в счет подоходного налога резидентов Делавэра, которые являются активными пожарными или членами вспомогательных пожарных компаний или спасательных отрядов. Чтобы претендовать на кредит, вы должны быть активным пожарным-добровольцем по вызову для тушения пожаров на регулярной основе, членом вспомогательной пожарной роты или активным членом организованного спасательного отряда добровольческой компании штата Делавэр.Вы должны ввести номер пожарной компании, в которой вы работаете волонтером, по возвращению резидента, строка 11 в отведенном для этого месте, чтобы претендовать на кредит. Введите сумму этого кредита в строку 11, столбец A и/или B. Каждый супруг может претендовать только на один кредит в размере 500 долларов США. Кредит не может быть запрошен ни на один из следующих пунктов: лотерейные билеты, благотворительные ужины, взносы наличными, аукционы или любые другие подобные функции.

За налоговый год с 2004 по 2020 кредит составлял 400 долларов США.

В 2003 налоговом году и ранее кредит составлял 300 долларов США.

Ставки подоходного налога с населения в штате Арканзас

Физические лица-резиденты и нерезиденты, поместья и трасты, получающие доход на территории штата, облагаются налогом на чистый доход по следующим ставкам: Доход менее 22 200 долларов США в год 0–4 499 долларов США 0,0%0% $ 8900 — $ 13399 3,0% $ 13400 — $ 22199 3,4%

Доходы от $ 22200 и $ 79300
$ 0- $ 4499	0,75%
4
$ 4 500219	$ 4500 — $ 8,899	2,5%
$ 8 900 — $ 13,399	3,5%
$ 13 400 — $ 22 1999	4,5%	4
$ 22200 — $ 37,199	5.0%
$ 37. 200 — $ 79300	6,0%

больший доход, чем $ 79300
$ 0- $ 4000	2,0%
$ 4.001 — $ 8.000	4,0%
4
24
$ 8 001 — $ 79 300	2 5,9%
$ 79,301 и выше	2 $ 7901

Доход более 79 300 долл. (в силу 1 января 202222

0-4000 долларов

2.0%

изложено ниже:

$ 79301 — $ 80300	$ 440
$ 80301 — $ 81300	$ 340
$ 81301 — $ 82500	$ 240
$ 82501 — $ 83600	$ 140
$ 83601 — 84 600 долл. США	40 долл. США
84 601 долл. США и выше	0

Индивидуальный подоходный налог

Предыдущее руководство по юрисдикции налогового суда в отношении решений IRS по делу «сотрудник против работника».статус независимого подрядчика изменен и заменен.

Платежи по экономическим последствиям, полученные налогоплательщиками в течение налогового года, должны быть вычтены из налогового кредита по декларациям за 2021 год.

Часто задаваемые вопросы на веб-сайте Службы обновлены для подготовки отчетов за 2021 год.

Сохраняющиеся проблемы со своевременной обработкой возвратов и корреспонденции могут грозить еще большей головной болью.

Изменения в законе и некоторые постановления вступают в силу, в то время как срок действия ряда положений истекает.

Налоговый суд отклоняет аргументы IRS о «двойном вычете».

Базовая заработная плата SSA увеличивается на 2022 год … Главный юрисконсульт IRS излагает требования по возмещению кредитов на исследования и разработки … 6-летний срок исковой давности распространяется на всю декларацию

Рассмотрены новые ограничения для гл. 1031 транзакция.

Налоговое управление США выпустило ежегодный обновленный отчет о норме пробега, которую налогоплательщики могут использовать для расчета своих вычитаемых расходов на автомобиль.

Заключены контракты на взыскание задолженности по частным налогам… Новые суточные ставки командировочных … Рег. санкционировать сбор избыточных кредитов на отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам

Уведомление IRS содержит специальное правило для временного 100%-го вычета.

Налоговое управление дает рекомендации о влиянии на налоговые льготы и бесплатное заявление на получение федеральной помощи студентам, а также о том, что должны делать налогоплательщики.

Аннет Неллен исследует возможные последствия налоговой политики, поскольку все больше людей отказываются от традиционных рабочих ролей и становятся «цифровыми кочевниками».

Налоговая служба выпустила обновленные шкалы подоходного налога и другие суммы с поправкой на инфляцию в соответствии с разделами 62 Кодекса, включая новую стандартную сумму вычета.

IRS обновил свои часто задаваемые вопросы, чтобы объяснить, следует ли и как сообщать об изменениях в прогнозируемом доходе на 2021 год для налогоплательщиков, получающих авансовые выплаты налогового кредита на детей.

Процедура получения дохода разъясняет, что платежи в Фонд помощи домовладельцам исключаются из валового дохода, и дает безопасную гавань для расчета определенных постатейных вычетов.

В защите по уважительной причине было отказано, несмотря на то, что адвокат налогоплательщика, находящегося в заключении, заверил налогоплательщика в подаче деклараций и уплате налогов.

Налогоплательщики, которые разумно полагаются на часто задаваемые вопросы, опубликованные Налоговой службой, получат защиту от штрафа по уважительной причине в соответствии с новой политикой, объявленной агентством в пятницу. IRS также будет хранить оригинальные версии часто задаваемых вопросов на своем сайте после их обновления.

Налогоплательщики не заявляли об освобождении должным образом, считает суд.

Убыток налогоплательщика не допускается на основании сроков корректировки базы.

Государственный налог на доходы физических лиц 2012

Обзор

Налог на доходы физических лиц является крупнейшим источником государственных налоговых поступлений, обеспечивая 34 процента налоговых поступлений в 2010 году.Роль подоходного налога с населения в системе государственных налогов резко возросла с 1970 года, когда он обеспечивал лишь 19 процентов государственных доходов. Частично этот рост зависимости от государства объясняется введением подоходного налога в Огайо (1971 г.), Пенсильвании (1971 г.), Род-Айленде (1971 г. ), Нью-Джерси (1976 г.) и Коннектикуте (1991 г.). Кроме того, экономический рост и прибыль на фондовом рынке отражаются в доходах государственного налога на доходы физических лиц.

Семь штатов — Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг — не взимают подоходный налог с населения.В Нью-Гемпшире и Теннесси действует ограниченный подоходный налог на проценты, дивиденды и прирост капитала, но не облагается налогом заработная плата. Все, кроме шести из 41 штата с широким подоходным налогом, используют структуру дифференцированных ставок, при этом доход облагается налогом по более высоким предельным ставкам по мере увеличения дохода. Колорадо, Иллинойс, Индиана, Мичиган, Пенсильвания и Юта имеют единую фиксированную ставку налога на весь доход. Массачусетс взимает фиксированный налог в размере 5,25% с заработной платы, 12% с краткосрочного прироста капитала и 5,25%.30 процентов на другие виды доходов от прироста капитала. В Таблице 2 представлены дополнительные сведения о структуре подоходного налога штата.

Структуры подоходного налога с населения

В семнадцати штатах есть законодательные положения об автоматической корректировке налоговых категорий, личных освобождений или стандартных вычетов с учетом уровня инфляции. Массачусетс, Мичиган и Небраска индексируют только суммы личного освобождения, а Орегон не индексирует группы доходов от 125 000 долларов и выше. Хотя в последнее десятилетие инфляция была относительно низкой, ее расползание — эффект инфляции, толкающий налогоплательщиков в более высокие налоговые категории — вызывал серьезную озабоченность во времена высокой инфляции.Государства с прогрессивным подоходным налогом, которые не индексируют инфляцию, как правило, испытывают автоматический рост доходов от подоходного налога с течением времени, даже если заработная плата растет медленнее, чем инфляция.

Подоходный налог с населения является надежным и стабильным источником государственных доходов. Он реагирует на экономический рост, что также помогает объяснить, почему зависимость штата от подоходного налога со временем увеличилась. Налоги на потребление, особенно акцизы, имеют тенденцию расти медленнее, чем экономика. Законодатели должны провести повышение ставок, чтобы доходы от налога на потребление соответствовали экономическому росту.Политический процесс направлен на источники доходов, которые обеспечивают рост доходов, а законодатели не голосуют за повышение налоговой ставки или расширение базы, чтобы доходы росли с той же скоростью, что и экономика.

Индивидуальный подоходный налог является единственным государственным налогом, который является прогрессивным по своей структуре. Это означает, что налогоплательщики с более высокими доходами облагаются налогом по более высоким ставкам, поэтому они платят пропорционально больше. Подоходные налоги достигают прогрессивности либо за счет градуированной структуры ставок, либо за счет структуры единой ставки, которая включает личные освобождения и стандартные вычеты, которые исключают налогоплательщиков с низким доходом из налоговых списков.Кроме того, 25 штатов и округ Колумбия заработали льготы по подоходному налогу, предназначенные для работающих налогоплательщиков с низким доходом, которые компенсируют обязательства по подоходному налогу и фактически могут предоставлять возмещение сверх налоговых обязательств.

Системы подоходного налога большинства штатов тесно связаны с федеральным налоговым кодексом. Тридцать шесть из 41 штата с широким подоходным налогом с физических лиц в той или иной степени соответствуют федеральной налоговой базе. Тридцать штатов используют федеральный скорректированный валовой доход в качестве отправной точки для применения налоговых ставок штата.Пять штатов — Колорадо, Миннесота, Северная Дакота, Южная Каролина и Вермонт — начинают с федерального налогооблагаемого дохода, а Массачусетс использует федеральный валовой доход в качестве отправной точки. Только пять штатов не используют федеральный налоговый кодекс в качестве отправной точки для расчета налоговых обязательств штата. (см. таблицу 1).

Таблица 1. Налоги на доходы физических лиц: федеральные отправные точки, 2012 г.
Штат/Юрисдикция	Федеральный скорректированный валовой доход	Федеральный валовой доход	Федеральный налогооблагаемый доход	Нет государственного подоходного налога	Не соответствует	Налогом облагаются только определенные проценты и дивиденды
Алабама					х
Аляска				х
Аризона	х
Арканзас					х
Калифорния	х
Колорадо			х
Коннектикут	х
Делавэр	х
Флорида				х
Грузия	х
Гавайи	х
Айдахо	х
Иллинойс	х
Индиана	х
Айова	х
Канзас	х
Кентукки	х
Луизиана	х
Мэн	х
Мэриленд	х
Массачусетс		х
Мичиган	х
Миннесота			х
Миссисипи					х
Миссури	х
Монтана	х
Небраска	х
Невада				х
Нью-Гэмпшир						х
Нью-Джерси					х
Нью-Мексико	х
Нью-Йорк	х
Северная Каролина	х
Северная Дакота			х
Огайо	х
Оклахома	х
Орегон	х
Пенсильвания					х
Род-Айленд	х
Южная Каролина			х
Южная Дакота				х
Теннесси						х
Техас				х
Юта	х
Вермонт			х
Вирджиния	х
Вашингтон				х
Западная Вирджиния	х
Висконсин	х
Вайоминг				х
округ Колумбия		х
Итого	30	2	5	7	5	2
Источник : составлено NCSL на основании материалов Торгово-клиринговой палаты, Справочник по налогам штата , 2012 г.

Штаты, которые тесно увязывают личный подоходный налог с федеральным кодексом, повышают эффективность администрирования и сокращают затраты на соблюдение требований для юридических и физических лиц.Однако штаты также теряют контроль над своими системами подоходного налога, потому что любые изменения в федеральном законе, которые увеличивают или уменьшают федеральные доходы, также влияют на доходы штата.

Общая критика федерального подоходного налога связана с огромной сложностью системы и значительными затратами на соблюдение требований, возлагаемыми на налогоплательщиков. На уровне штатов соблюдение федерального налогового кодекса сводит к минимуму затраты на соблюдение требований, поскольку налогоплательщики уже обязаны вести учет и рассчитывать цифры для федеральных налоговых форм.Административные расходы штатов сокращаются благодаря совместным программам аудита на федеральном уровне и уровне штатов, которые позволяют налоговой службе обмениваться результатами аудитов и правоприменительных мер со штатами. Если бы федеральное правительство отказалось от подоходного налога, как периодически предлагалось в Конгрессе, административные расходы и расходы на соблюдение требований стали бы серьезной проблемой для штатов.

Индивидуальный подоходный налог также является фактором межгосударственной конкуренции за пенсионеров и штаб-квартиры компаний. В последние годы некоторые штаты снизили подоходный налог на пенсионный доход, чтобы конкурировать с Флоридой (отсутствие подоходного налога) для пенсионеров.Некоторые фирмы по найму руководителей также утверждают, что предприятия, которые стремятся переместить штаб-квартиру корпорации, внимательно изучают предельные ставки подоходного налога, которые беспокоят высокооплачиваемых руководителей. Однако относительное значение ставок подоходного налога для физических лиц в решениях по экономическому развитию является спорным.

Как и другие налоги, налог на доходы физических лиц не является экономически нейтральным. Само существование налога теоретически может влиять на индивидуальные решения о том, стоит ли и сколько работать, сберегать и инвестировать. Чем выше предельная ставка, тем сильнее сдерживающие стимулы к работе, обеспечиваемые государственными подоходными налогами. Высокие ставки налога на прирост капитала также могут препятствовать инвестициям. Однако влияние подоходного налога штата на работу и инвестиционные решения ничтожно мало по сравнению с федеральным подоходным налогом. Подоходный налог штата может быть фактором, влияющим на решения о трудовой деятельности, но он, вероятно, не является решающим фактором для большинства налогоплательщиков.

Большинство льгот штата по подоходному налогу специально разработаны таким образом, чтобы не быть экономически нейтральными.Некоторые политики штата выступают за использование кодекса подоходного налога для стимулирования определенного поведения (сбережения на пенсию, обучение в колледже) и ограничения другого поведения. В Массачусетсе высока ставка налога на краткосрочный прирост капитала, но ставка налога снижается по мере того, как активы удерживаются в течение более длительного периода времени. Положение препятствует получению краткосрочной спекулятивной прибыли и вознаграждает инвесторов, которые владеют активами в течение более длительного периода. Другие штаты освободили проценты, полученные от сберегательных планов колледжей, от подоходного налога штата, чтобы побудить налогоплательщиков создавать эти планы.

В следующей таблице показаны ставки индивидуального подоходного налога по штатам.

долл. США долл. США долл. США долл. США долл.

США


Таблица 2. Штат Индивидуальный подоходный налог (Налоговые ставки для плательщиков единого налога за 2012 налоговый год)
Штат/ Юрисдикция	Налоговые ставки Самая низкая Самая высокая			Количество Кронштейны	Уровень дохода Самый низкий Самый высокий		Комментарии
Алабама	2%	5 % минус $40		3	500 долларов	3001 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2.59%	4,54% минус 1039 долларов		5	10 000 долларов США	150 001 долл. США
Арканзас	1,0%	7,0% минус $889,44		6	3999 долларов США	33 200 долл. США 90 223	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно. Показанные цены указаны за 2011 год, поскольку цены за 2012 год в настоящее время недоступны.
Калифорния	1,0%	9,3% минус 2 396,78 долл. США		6	7 455 долларов США	48 943 долл. США	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно. Дополнительный налог в размере 1 процента взимается с налогооблагаемого дохода, превышающего 1 миллион долларов США.
Колорадо	4,63%			1	Единая ставка		С учетом альтернативного минимального налога, равного сумме, на которую 3,47 процента альтернативного минимального налогооблагаемого дохода СО превышает обычный налог СО.
Коннектикут	3,0%	6,7 % минус 2 450 долл. США 90 223		6	3000 долларов США	250 000 долларов США	Резидентные поместья и трасты подпадают под действие 6.7-процентная ставка на все доходы.
Делавэр	2,2% минус $44	6,75% минус 1 106,50 долл. США		7	5000 долларов США	60 001 долл. США	5,95 процента на налогооблагаемый доход в размере более 60 000 долларов США за налоговые годы, начинающиеся после 2013 года.
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	1. 0%	6,0% минус $190		6	$750	7001 долл. США
Гавайи	1,4%	11% минус 5 621,40		12	2400 долларов США	200 000 долларов США
Айдахо	1.6%	7,4 % минус 237,99 долл. США 90 223		7	1379 долларов	10 350 долларов США	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно.
Иллинойс	5%			1	Единая ставка
Индиана	3.4%			1	Единая ставка
Айова	0,36%	8,98% минус 1758,97 долл. США		9	1211	54 495 долларов США 90 223	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно. Альтернативный минимальный налог 6.7 процентов альтернативного минимального дохода взимается, если минимальный налог превышает обычное обязательство налогоплательщика по подоходному налогу. Минимальный налог составляет 75 процентов от максимальной обычной налоговой ставки.
Канзас	3,5%	6,45% минус $472,50		3	15 000 долларов США	30 001 долл. США	Новые, более низкие налоговые ставки вступают в силу в 2013 налоговом году.
Кентукки	2,0%	6,0% минус $334		6	3000 долларов США	75 001 90 223 долл. США
Луизиана	2,0%	6 ,0 % минус 1 250 долларов США		3	12 500 долларов США	50 001 долл. США
Мэн	2.0%	8,5% минус $686,44		4	5099 долларов	20 350 долларов США	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно. Новые таблицы налоговых ставок, основанные на ставках 6,5 процента и 7,95 процента, применяются для налоговых лет после 2012 года.
Мэриленд	2,0%	5.75% минус 1615 долларов США		8	1000 долларов США	250 000 долларов
Массачусетс	5,25%			1	Единая ставка		Краткосрочный доход от прироста капитала облагается налогом по ставке 12 процентов. Доход от процентов и дивидендов, а также прибыль от продажи основных средств, удерживаемых более одного года, облагается налогом по ставке 5.3 процента.
Мичиган	4,35%			1	Единая ставка		С 1 октября 2012 года ставка повышается до 4,25 процента.
Миннесота	5,35%	7,85% минус $1024,23		3	23 670 долларов США	$77 731	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно. Вводится альтернативный минимальный налог в размере 6,4 процента.
Миссисипи	3,0%	5,0% минус $150		3	5000 долларов США	10 001 долл. США
Миссури	1,5%	6.0% минус $225		10	1000 долларов США	9001 долл. США
Монтана	1,0%	6,9% минус $512		7	2700 долл. США	16 001 90 223 долларов США	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно. Цены указаны за 2011 год, поскольку цены за 2012 год в настоящее время недоступны.
Небраска	2,56%	6,84% минус $759,89		4	2400 долларов США	27 001 долл. США	Новые тарифы вступят в силу в 2013 году
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5 процентов только на доход от процентов и дивидендов
Нью-Джерси	1. 4%		8,97% минус $15 126,25	6	20 000 долларов США	$500 001
Нью-Мексико	1,7%		4,9 % минус 279,50 долл. США 90 223	4	5500 долларов США	16 001 долл. США	Квалифицированные налогоплательщики-нерезиденты могут уплачивать альтернативный налог в размере 0.75 процентов валовой выручки от реализации ЯМ.
Нью-Йорк	4,0%		8,82% минус 20 567 долларов	8	8000 долларов США	1 000 000 долларов США	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно.
Северная Каролина	6.0%		7,75% минус $557,50	3	12 750 долларов США	60 001 долл. США
Северная Дакота	1,51%		3,99% минус 3 019,91 долл. США	5	35 350 долларов США	388 351	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно.
Огайо	0,587%		5,925% минус 2877 долларов	9	5 200 долларов США	208 501 90 223 долл. США	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно.
Оклахома	0,5%		5.25% минус $210,25	7	1000 долларов США	8 701 долл. США
Орегон	5,0%		9,9% минус 1265 долларов США	4	2000 долларов США	$125 001	Скобки ежегодно индексируются с учетом инфляции, за исключением налогооблагаемого дохода в размере 125 000 долларов США или более.
Пенсильвания	3,07%			1	Единая ставка
Род-Айленд	3,75%		5,99% минус 2 182,25 долл. США	3	57 150 долларов США	$129 901	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно.
Южная Каролина	3,0% минус $84		7% минус $476	6	2801	14 001 долл. США	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно.
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6 процентов только на доход от процентов и дивидендов
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	5.0%			1	Единая ставка
Вермонт	3,55%		8,95% минус 4 374,40 долл. США	5	35 350 долларов США	388 351	Сумма налога увеличена на 24 процента для отдельных видов доходов.
Вирджиния	2.0%		5,75% минус $257,50	4	3000 долларов США	17 001 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	3,0%		6,5% минус 1125 долларов США	5	10 000 долл. США	60 001 долл. США
Висконсин	4.6%		7,75% минус 2 960,64 долл. США	5	10 570 долларов США	232 661 90 223 долл. США	Кронштейны индексируются на инфляцию ежегодно. Надбавка за экономическое развитие, взимаемая с физических лиц с валовой выручкой в размере 4 миллионов долларов США или более, в размере более 25 долларов США или 0,2 процента чистого дохода от бизнеса, относящегося к государственным источникам, но не более 9800 долларов США.
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
округ Колумбия	4.0%		8,95% минус 1380 долларов США	4	10 000 долл. США	350 000 долларов США 90 223
Источник : Торговая клиринговая палата, Государственный налоговый справочник, 2012 г.

Налог на доходы физических лиц – ITEP

блог 19 января 2022 г.

Миссисипи — последний в ряду штатов, проводящих недальновидные и серьезные сокращения налогов

Последнее налоговое предложение штата Миссисипи не только глубоко несправедливо, но и штат просто не может себе этого позволить.

блог 10 января 2022 г.

Новый тренд: недальновидное снижение налогов для богатых не приведет к росту экономики государства

Бюджеты большинства штатов полны наличными из-за миллиардов долларов федеральной помощи и восстановления экономики, что позволяет политикам штатов делать преобразующие инвестиции в программы, например. здравоохранение, образование и…

блог 4 октября 2021 г.

Реформа государственного подоходного налога может приблизить нас к расовому равенству

Происхождение расового разрыва в богатстве далеко не загадочно.Долгая история несправедливости, изоляционистской политики и социальной практики создала экономическую систему, которая отдает предпочтение богатству и…

отчет 4 октября 2021 г.

Государственные подоходные налоги и расовое равенство: сокращение разрыва в расовых доходах и благосостоянии с помощью государственных подоходных налогов

10 государственных реформ подоходного налога с населения, которые предлагают наиболее многообещающие пути к сокращению расового разрыва в доходах и богатстве с помощью налогового кодекса.

блог 25 августа 2021 г.

Отмена государственного подоходного налога нанесет ущерб Миссисипи

Законодатели штата Миссисипи на этой неделе проводят двухдневные слушания по отмене или сокращению индивидуального подоходного налога после того, как аналогичные предложения провалились этой весной. Логику понять сложно…

блог 23 июля 2021 г.

Округ Колумбия иллюстрирует тенденцию побед налоговой справедливости на земле, несмотря на отвлекающие факторы в небе

В этом месяце мы наблюдали, как космические гонщики-миллиардеры с стремительно растущим состоянием буквально взмывают в небо, чтобы посмотреть на нас с высоты самого большого промежутка, который они только могли проложить между собой и…

. блог 12 мая 2021 г.

Жители Аризоны проголосовали за налогообложение богатых.Теперь законодатели хотят отменить большую часть этого.

В 2018 году учителя Аризоны приняли участие в общенациональной волне забастовок учителей, протестуя против недостаточного финансирования образования и одной из самых низких зарплат учителей в стране — прямого результата склонности штата к значительному снижению налогов и его решения взимать одни из самых низких налогов. налоговые ставки в стране на высокодоходные семьи.

блог 24 февраля 2021 г.

Обсуждение подоходного налога продолжается на Аляске

Общеизвестно, что Аляска зависит от налогов и лицензионных отчислений от продажи нефти для финансирования жизненно важных государственных служб и учреждений, но снижение цен на нефть и объемов добычи сделали эти доходы недостаточными для удовлетворения потребностей штата.Анализ ITEP потенциальных вариантов подоходного налога штата на Аляске показывает потенциал сбора от 526 до 696 миллионов долларов в год, но это довольно скромно по сравнению со структурами подоходного налога с населения в других штатах. При измерении по отношению к доходам жителей штата любой из этих вариантов войдет в пятерку самых низких подоходных налогов штата в стране.

блог 17 сентября 2020 г.

Фиксированный подоходный налог штата Иллинойс представляет собой налоговую субсидию для самых богатых жителей штата Иллинойс, которая усугубляет неравенство в доходах и богатстве

В ноябре этого года жители Иллинойса решат, следует ли внести поправку в конституцию штата, чтобы разрешить дифференцированный подоходный налог. Голосование «за» по поправке к конституции штата Иллинойс по справедливому налогообложению приведет к вступлению в силу законодательства, которое заменит текущую фиксированную налоговую ставку в размере 4,95 процента на градуированные ставки, которые снижают налоги для тех, у кого налогооблагаемый доход менее 250 000 долларов США, и устанавливают более высокие предельные ставки для налогооблагаемых доходов выше более 250 000 долларов.

отчет 17 сентября 2020 г.

Единый налог в Иллинойсе усугубляет неравенство в доходах и разрыв в расовом богатстве

Единые или дифференцированные налоги на доходы физических лиц по-разному влияют на ежегодные индивидуальные налоговые обязательства налогоплательщиков с разным уровнем дохода.Менее изучено то, как налоговые структуры влияют на неравенство доходов и расовый разрыв в уровне благосостояния. Этот краткий обзор иллюстрирует, как историческая фиксированная структура подоходного налога в Иллинойсе сравнивается с предлагаемым справедливым налогом с помощью многолетнего ретроспективного анализа. Это показывает, что фиксированный подоходный налог в Иллинойсе вместо налога с дифференцированной ставкой, используемого в большинстве штатов, представляет собой налоговую субсидию для самых богатых жителей Иллинойса, которая усугубляет неравенство в доходах и расовый разрыв в уровне благосостояния.

блог 6 марта 2020 г.

Говоря о налогах на Аляске

Налоговая система Аляски претерпела серьезные изменения в 1970-х годах, когда в Прудо-Бей была обнаружена нефть.Законодатели отменили подоходный налог штата (что сделало Аляску единственным штатом, который когда-либо делал это) и вместо этого начали балансировать бюджет штата в основном за счет налога на нефть и доходов от роялти. Но по мере того, как цены на нефть и уровень добычи снижались, образовался зияющий разрыв между государственными доходами и стоимостью предоставления жизненно важных общественных услуг.

блог 5 февраля 2020 г.

Штаты могут сделать свои налоговые системы менее регрессивными, реформировав или отменив постатейные вычеты

Детализированные вычеты представляют собой проблемные налоговые субсидии, которые необходимо закрыть. Вычет процентов по ипотечным кредитам, например, часто превозносится как способ помочь семьям среднего класса приобрести жилье, а благотворительные вычеты рекламируются как поощрительные подарки благотворительным организациям. Но маленький грязный секрет заключается в том, что постатейные вычеты в первую очередь приносят пользу домохозяйствам с более высокими доходами, но в значительной степени не достигают поставленных целей.

отчет 5 февраля 2020 г.

Государственные детализированные отчисления: осмотр ландшафта, изучение реформ

Детализированные вычеты штатов, как правило, основаны на федеральном законе, хотя почти каждый штат вносит существенные изменения в список доступных вычетов или степень, в которой эти вычеты разрешены.В этом отчете обобщаются ключевые детали политики постатейных отчислений в каждом штате и обсуждаются различные варианты реформы этих отчислений с акцентом на уменьшение их регрессивного воздействия и снижение их стоимости для государственных бюджетов.

Работа ИТЭФ в действии 26 сентября 2019 г.

Мэн достиг рубежа налоговой справедливости

Законодатели штата Мэн в этом году предприняли смелые шаги, чтобы сделать налоговую систему штата более справедливой. Их действия демонстрируют, что политическая воля может кардинально изменить ландшафт государственной налоговой политики, чтобы улучшить экономическое благосостояние семей с низкими доходами, а также обеспечить более справедливую долю для богатых.

блог 17 октября 2018 г.

Новый отчет показывает, что перевернутые государственные и местные налоговые системы сохраняются, что способствует неравенству в большинстве штатов

Государственные и местные налоговые системы в 45 штатах усугубляют неравенство в доходах, делая их еще более неравными после уплаты налогов. Худшие из них отмечены в «Ужасной 10» ITEP. Вашингтон, Техас, Флорида, Южная Дакота, Невада, Теннесси, Пенсильвания, Иллинойс, Оклахома и Вайоминг имеют сомнительную честь иметь самые регрессивные государственные и местные налоговые системы в стране. Эти штаты требуют гораздо больше от своих жителей с низким и средним уровнем дохода, чем от своих самых богатых налогоплательщиков.

Работа ИТЭФ в действии 28 сентября 2018 г.

Отчет BTC: поправка к максимальной ставке подоходного налога дорого обходится налогоплательщикам и сообществам

Введение произвольного предела подоходного налога в Конституции Северной Каролины может серьезно подорвать способность нашего штата финансировать наши школы, дороги и здравоохранение, а также повысить стоимость займов.Все это может произойти, даже если налоговая нагрузка еще больше переместится на налогоплательщиков со средним и низким доходом, а налогоплательщики с самым высоким доходом в штате — верхний 1 процент — продолжат получать выгоду от недавних налоговых изменений с 2013 года.

отчет 17 сентября 2018 г.

Налоговые кодексы штатов как инструменты борьбы с бедностью: обновление 2018 г. по четырем ключевым политикам во всех 50 штатах

В этом отчете представлен всесторонний обзор налоговой политики по борьбе с бедностью, обзор решений налоговой политики, принятых в штатах в 2018 году, и предлагаются рекомендации, которые должен учитывать каждый штат, чтобы помочь семьям выбраться из бедности. Штаты могут ускорить свои усилия по борьбе с бедностью, приняв одну или несколько из четырех проверенных и эффективных налоговых стратегий для снижения доли налогов, уплачиваемых семьями с низким и средним уровнем дохода: кредиты на доходы и налоговые кредиты на детей.

краткий 17 сентября 2018 г.

Вознаграждение за работу за счет государственных налоговых кредитов на заработанный доход в 2018 году

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) — это политика, направленная на увеличение доходов низкооплачиваемых работников и компенсацию некоторых налогов, которые они платят, предоставляя семьям, находящимся в бедственном положении, возможность подняться и выйти из бедности к реальной экономической безопасности.Федеральный EITC удержал миллионы американцев от бедности с момента его принятия в середине 1970-х годов. За последние несколько десятилетий эффективность EITC возросла, поскольку многие штаты приняли, а затем расширили свои собственные кредиты. Эффективность EITC как политики борьбы с бедностью можно повысить за счет расширения кредита как на федеральном уровне, так и на уровне штатов. С этой целью в этом аналитическом обзоре представлен обзор EITC на федеральном уровне и уровне штатов, а также отмечены последние тенденции по укреплению этих кредитов.

краткий 17 сентября 2018 г.

Снижение стоимости ухода за детьми с помощью государственных налоговых кодексов в 2018 году

Семьи, живущие в бедности, отдают более 30 процентов своего дохода на уход за детьми по сравнению с примерно 6 процентами семей, находящихся в бедности 200 процентов или выше. Большинству семей с детьми нужен один или несколько источников дохода, чтобы свести концы с концами, а это означает, что расходы на уход за детьми становятся все более неизбежными и неподъемными расходами. В этом аналитическом обзоре рассматриваются инструменты государственной налоговой политики, которые можно использовать для повышения доступности ухода за детьми: налоговая льгота по уходу за иждивенцами по образцу федеральной программы и вычет расходов на уход за детьми.

отчет 23 августа 2018 г.

Свидетельство ITEP «Относительно заключительного отчета Целевой группы по налоговой реформе и законодательным послаблениям штата Арканзас»

Прочтите показания в формате PDF. ПИСЬМЕННОЕ СВИДЕТЕЛЬСТВО, ПРЕДОСТАВЛЕННОЕ КОМУ: ГРУППЕ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ И ПОМОЩИ В АРКАНСАСЕ Лизе Кристенсен Гри, старшему аналитику государственной налоговой политики Института налогообложения и экономической политики…

блог 15 мая 2018 г.

Марш учителей Северной Каролины на Роли и снижение налогов, которое привело их туда

В очередной раз учителя государственных школ выступают за образование и против безответственного снижения налогов, которое лишает штаты доходов, необходимых им для достаточного финансирования государственных услуг, включая образование.

блог 1 мая 2018 г.

Недавно обнародованная инициатива голосования направлена на то, чтобы обложить налогом 1 процент лучших жителей Аризоны для финансирования образования

Сегодня отмечается четвертый день забастовки учителей в Аризоне. После десятилетий снижения налогов и недофинансирования государственного образования защитники образования теперь ведут дебаты и призывают законодателей действовать. Их новейшее предложение поднимет налоги на доходы выше полумиллиона долларов для супружеских пар или выше 250 000 долларов для налогоплательщиков-одиночек, то есть тех же самых богатых налогоплательщиков, которые только что получили щедрые налоговые льготы в рамках прошлогодней реформы федерального налогообложения.

отчет 26 октября 2017 г.

Просачивание иссякает: штаты без подоходного налога с населения отстают от штатов с самыми высокими максимальными налоговыми ставками

Законодатели, выступающие за сокращение или отмену подоходного налога с физических лиц, как правило, заявляют, что это будет способствовать экономическому росту. Часто это утверждение сопровождается утверждением, что штаты без подоходного налога переживают бум и что их успех может быть повторен любым штатом, который откажется от подоходного налога. Чтобы помочь оценить эти аргументы, в этом исследовании сравниваются экономические показатели девяти штатов, в которых не применяется подоходный налог с населения на широкой основе, с их зеркальными противоположностями — девятью штатами, взимающими самые высокие предельные ставки подоходного налога с населения за последнее десятилетие.

отчет 14 сентября 2017 г.

Государственные налоговые кодексы как инструмент борьбы с бедностью

Удивительно, но налоговая политика практически в каждом штате мешает тем, кто живет в бедности, сводить концы с концами.Если принять во внимание все налоги, взимаемые правительствами штатов и местными органами власти, каждый штат взимает более высокие эффективные налоговые ставки с бедных семей, чем с самых богатых налогоплательщиков.

блог 24 июля 2017 г.

Продуманная налоговая политика возвращается в 2017 году

2017 год ознаменовался коренными изменениями в налоговой политике штата и резким отходом от текущих дебатов о федеральном налоге, поскольку сомнительные экономические теории со стороны предложения начали терять свою власть над…

Подоходный налог | Векс | Закон США

Обзор

В 1913 году Шестнадцатая поправка к Закону США. С. Конституция была ратифицирована. В нем говорится: «Конгресс имеет право устанавливать и собирать налоги на доходы, из любого источника, без распределения между отдельными штатами и без учета какой-либо переписи или переписи».

Прецедентное право до принятия Шестнадцатой поправки

Статья I, Раздел 9 Конституции США гласит: «Никакой подушный или другой прямой налог не может взиматься, если только он не пропорционален переписи или подсчету, приведенному в настоящем документе, который ранее был указан. » В 1894 году Конгресс принял тариф Вильсона-Гормана, который установил подоходный налог в размере 2% на доход более 4000 долларов.Чарльз Поллок оспаривал, что налог был неконституционным в соответствии со статьей 1, раздел 9. Таким образом, Верховный суд уполномочил certiorari заслушать этот вопрос в деле Pollock v. Farmers’ Loan and Trust Company , 157 US 429 (1895).

В Pollock суд постановил, что тариф Уилсона-Гормана был неконституционным в соответствии со статьей I, разделом 9 Конституции, поскольку этот закон устанавливает прямое налогообложение владельцев собственности, а не налог, распределяемый между штатами.

Принятие Шестнадцатой поправки

В 1913 году принятие Шестнадцатой поправки фактически отменило владение Поллоком .Закон о доходах 1913 года, принятый после ратификации Шестнадцатой поправки, восстановил федеральный подоходный налог.

Подоходный налог сегодня

Налоговый кодекс сегодня воплощен в виде Раздела 26 Кодекса Соединенных Штатов (26 U.S.C.) и является прямым наследником закона о подоходном налоге, принятого в 1913 году после ратификации Шестнадцатой поправки. В большинстве штатов также сохраняется подоходный налог, а в некоторых нет. Однако все резиденты и все граждане Соединенных Штатов облагаются федеральным подоходным налогом.Однако не все должны подавать налоговую декларацию. Требования к подаче документов содержатся в 26 U.S.C. § 6011. Как крупнейший плательщик, его целью является получение доходов для федерального бюджета. Например, в 1985 году правительство собрало более 450 миллиардов долларов подоходного налога из общей суммы внутренних поступлений в размере 742 миллиардов долларов. То, что физическое лицо платит подоходный налог, зависит от того, каков доход этого лица.

Некоторые термины необходимы для понимания закона о подоходном налоге. «Валовой доход» можно в целом определить как «весь доход из любого полученного источника»; более полное определение содержится в 26 U.SC § 61. Другие важные определения, такие как «налогооблагаемый доход» и «скорректированный валовой доход», также можно найти в части I 26 Налогового кодекса США.

Уплата федерального подоходного налога

Верховный суд вырезал возможные исключения. Один пример примечания взят из Cheek v. United States , 498 U.S. 192, (1991). В Cheek заявителю было предъявлено обвинение в непредставлении декларации по федеральному подоходному налогу, нарушении §7203 Налогового кодекса, а также умышленной попытке уклониться от уплаты подоходного налога в нарушение § 7201.Чик признал, что он не подавал свои декларации, но показал, что он не действовал преднамеренно, потому что он искренне полагал, основываясь на его идеологической обработке группой, считающей федеральную налоговую систему неконституционной, и его собственном исследовании, что налоговые законы были неконституционными. исполнено и что его действия правомерны. Верховный суд постановил, что если присяжные примут утверждение Чика о том, что он действительно верил в то, что Кодекс не рассматривает заработную плату как доход, то правительство не смогло бы доказать, что Чик умышленно нарушил налоговый кодекс, каким бы необоснованным это убеждение ни казалось суду.

Тест на внутреннюю согласованность

Тест на внутреннюю согласованность — это тест, который был введен Верховным судом в деле Container Corp. против Franchise Tax Bd. , 463 U.S. 159 (1983), в котором говорится, что налоговая формула, используемая штатом, должна «быть такой, чтобы, если ее применять в каждой юрисдикции, она привела бы к налогообложению не более чем всего дохода [организации]». По сути, это означает, что два штата не могут облагать налогом человека одну и ту же часть дохода этого человека. Верховный суд оставил в силе этот тест в Контроллере казначейства штата Мэриленд.против Винн , 575 США ___ (2015 г. ). Речь шла о налоговой схеме в Мэриленде, которая облагала налогом жителей (здесь Виннов) за доход, полученный от акций, принадлежащих корпорации, которая ведет бизнес в нескольких штатах. Мэриленд облагал Виннов налогом на доход, полученный в других штатах, хотя Винны уже платили налоги с этих денег. Суд использовал пункт о торговле Конституции Соединенных Штатов, чтобы оправдать тест на внутреннюю согласованность, установив, что Конгресс, а не отдельные штаты, обладает правом «регулировать торговлю».. . между несколькими штатами», и что штатам запрещено «подвергать торговлю между штатами бремени многократного налогообложения». На них распространяются те же правила, что и на индивидуальных налогоплательщиков, но они также подпадают под действие сложного свода правил, касающихся специфических проблем корпораций. Подробнее о налоге на прибыль см. здесь. , см. эту статью Северо-западной школы права и эту статью юридического обзора Чикагского университета.

КОНСТИТУЦИЯ ТЕХАСА СТАТЬЯ 8.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

КОНСТИТУЦИЯ ТЕХАСА

СТАТЬЯ 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

Разд. 1. РАВЕНСТВО И РАВНОМЕРНОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ПРОПОРЦИОНАЛЬНО СТОИМОСТИ; ЗАНЯТИЕ И ПОДОХОДНЫЕ НАЛОГИ; ОСВОБОЖДЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННОГО МАТЕРИАЛЬНОГО ЛИЧНОГО ИМУЩЕСТВА И МЕЛКИХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА СТОИМОСТЬ; ОЦЕНКА ЖИЛОЙ УСАДЬБЫ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. (a) Налогообложение должно быть равным и единообразным.

(b) Все недвижимое имущество и материальное личное имущество в этом штате, если только оно не освобождено от налогов в соответствии с требованиями или разрешениями настоящей Конституции, независимо от того, принадлежит ли оно физическим или юридическим лицам, кроме муниципальных, облагается налогом пропорционально его стоимости, которая устанавливается в порядке, установленном законом.

(c) Законодательное собрание может предусмотреть налогообложение нематериального имущества, а также может взимать профессиональные налоги как с физических лиц, так и с корпораций, кроме муниципальных, ведущих какую-либо деятельность в этом штате. Законодательный орган может также облагать налогом доходы корпораций, кроме муниципальных. Лица, занятые механическими и сельскохозяйственными работами, никогда не должны платить налог на занятия.

(d) Законодательное собрание в соответствии с общим законом освобождает от обложения адвалорным налогом предметы домашнего обихода, которые не используются и не используются для получения дохода, а также личные вещи, которые не используются или не используются для получения дохода.Законодательный орган по общему закону может освободить от адвалорного налогообложения:

(1) все или часть движимого имущества семьи или одного взрослого, «личное имущество усадьбы» означает, что личное имущество освобождено законом от принудительной продажи за долги;

(2) в соответствии с подразделами (e) и (g) настоящей статьи, все другое материальное личное имущество, за исключением строений, которые в значительной степени связаны с недвижимостью и используются или используются в качестве жилых помещений, а также за исключением имущества, удерживаемого или используемого для производство дохода;

(3) в соответствии с Подразделом (e) настоящего раздела, арендованное транспортное средство, которое не используется в основном для получения дохода арендатором и которое в ином случае подпадает под освобождение в соответствии с общим законодательством; и

(4) одно транспортное средство, как это определено общим законодательством, принадлежащее физическому лицу, которое используется в ходе работы или профессии физического лица, а также используется для личной деятельности владельца, не связанной с получением дохода .

(e) Руководящий орган административно-территориального подразделения может предусмотреть налогообложение всего имущества, освобожденного в соответствии с законом, принятым в соответствии с подразделом (2) или (3) подраздела (d) настоящей статьи, и не освобожденного от адвалорного налогообложения путем любой другой закон. Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения на применение этого подраздела к налогообложению транспортных средств, освобожденных от налогообложения в соответствии с Подразделом (3) Подраздела (d) настоящего раздела.

(f) Профессиональный налог, взимаемый любым округом, городом или городом за любой год с лиц или корпораций, занимающихся какой-либо профессией или бизнесом, не должен превышать половины налога, взимаемого Штатом за тот же период с такой профессии или бизнеса. .

(g) Законодательный орган может освободить от обложения адвалорным налогом материальное личное имущество, которое удерживается или используется для получения дохода и имеет налогооблагаемую стоимость ниже минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на имущество, как это определено или в соответствии с общим законом, предоставляющим освобождение.

(h) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения доли полезных ископаемых, налогооблагаемая стоимость которых меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения расходов на администрирование налогов на проценты, как это определено общим законом или в соответствии с ним. предоставление льготы.

(i) Невзирая на пункты (a) и (b) настоящей статьи, Законодательное собрание по общему праву может ограничить максимальную оценочную стоимость жилой усадьбы для целей адвалорного налога в налоговом году наименьшей из последних рыночных стоимость жилой усадьбы, определенная оценщиком, или 110 процентов или больший процент от оценочной стоимости жилой усадьбы за предыдущий налоговый год. Ограничение оценочной стоимости, установленное настоящим подразделом:

(1), вступает в силу в отношении жилой усадьбы на более позднюю дату вступления в силу закона, налагающего ограничение, или на 1 января налогового года, следующего за первым налоговым годом, к которому относится владелец. имущество для освобождения в соответствии с пунктом 1-b настоящей статьи; и

(2) истекает 1 января первого налогового года, когда ни владелец имущества, когда ограничение вступило в силу, ни супруг(а) владельца или переживший супруг/супруга не имеют права на освобождение в соответствии с разделом 1-b настоящей статьи.

(j) Законодательный орган по общему праву может предусматривать налогообложение недвижимости, которое является проживанием в проживании владельца собственности исключительно на основании стоимости имущества в качестве проживания в качестве проживания, независимо от того, является ли жилое использование имущества Владелец считается самым высоким и лучшим использованием собственности.

(изменился 7 ноября 1978 ноября и 3 ноября 1987 года; подъёмы. (B) и (f) изменены 7 ноября 1989; подц. (е) внесены в дополнение к 10 августа. нояб.2, 1993; подразд. (d) изменено и (g) и (h) добавлено 7 ноября 1995 г.; подразд. (i) добавлено 4 ноября 1997 г.; Подсек. (d) и (e) с поправками от 2 ноября 1999 г.; подразд. (d) изменены и прежние (j) и (j-1) добавлены 6 ноября 2001 г.; подразд. (d) изменено, (i-1) добавлено и (j) отменено 13 сентября 2003 г.; подразд. (j-1) истек 1 января 2004 г.; подразд. (i-1) истек 1 января 2005 г.; Подсек. (d) и (i) с изменениями от 6 ноября 2007 г.; текущий подразд. (j) добавлено 3 ноября 2009 г.; подразд. (c) изменено 5 ноября 2019 г.)

сек. 1-а. НАЛОГОВЫЙ СБОР ОКРУГА ДЛЯ ДОРОГ И БОРЬБЫ С НАВОДНЕНИЯМИ.Несколько округов штата уполномочены взимать адвалорные налоги со всей собственности в пределах их соответствующих границ для целей округа, за исключением первых трех тысяч долларов (3000 долларов) стоимости жилых домов взрослых, состоящих или не состоящих в браке, включая тех, кто живет один, не для превышать тридцать центов (30 центов) на каждую сто долларов (100 долларов США) оценки в дополнение ко всем другим адвалорным налогам, разрешенным Конституцией этого штата, при условии, что полученный от этого доход будет использоваться для строительства и обслуживания дорог от фермы к рынку. или для борьбы с наводнениями, если иное не предусмотрено настоящим документом.

(Добавлено 8 ноября 1932 г.; изменено 26 августа 1933 г., 2 ноября 1948 г., 6 ноября 1973 г., 2 ноября 1999 г. и 6 ноября 2001 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для раздела 1 -a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)

сек. 1-б. НАЛОГОВЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ И ОГРАНИЧЕНИЯ НА ПРОЖИВАНИЕ В УСАДЬБЕ. (a) Три тысячи долларов (3000 долларов США) оценочной налогооблагаемой стоимости всех жилых поместий взрослых, состоящих или не состоящих в браке, мужчин или женщин, включая тех, кто живет один, освобождаются от любого налогообложения для всех целей штата.

(b) Руководящий орган любого округа, города, поселка, школьного округа или другого административно-территориального образования штата может по своему усмотрению освободить не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США) от рыночной стоимости жилых домов лиц. состоящие в браке или не состоящие в браке, в том числе проживающие в одиночку, находящиеся в состоянии инвалидности для целей выплаты страховых пособий по нетрудоспособности в рамках Федерального страхования по старости, потери кормильца и инвалидности или его правопреемника, или лица, состоящие в браке или не состоящие в браке, шестьдесят пять (65) лет лиц в возрасте и старше, в том числе проживающих в одиночестве, от всех адвалорных налогов, впоследствии взимаемых политическим подразделением.В качестве альтернативы, после получения петиции, подписанной двадцатью процентами (20%) избирателей, проголосовавших на последних предыдущих выборах, проведенных политическим подразделением, руководящий орган подразделения назначает выборы, чтобы определить большинством голосов, является ли Сумма не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США), как указано в петиции, рыночной стоимости жилых домов инвалидов или лиц в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше освобождается от налога на стоимость, взимаемого впоследствии политическое подразделение.Инвалид в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше не может получить оба освобождения от одного и того же политического подразделения в один и тот же год, но может выбрать любое из них, если подразделение приняло оба. Если какой-либо адвалорный налог был ранее заложен для выплаты какого-либо долга, налоговые должностные лица политического подразделения должны иметь право продолжать взимать и собирать налог с приусадебного имущества по той же ставке, что и налог, заложенный таким образом, до тех пор, пока долг не будет погашен. освобождается, если прекращение сбора нанесло бы ущерб обязательству по договору, которым была создана задолженность.

(c) Сумма в размере 25 000 долларов США от рыночной стоимости жилой усадьбы взрослого человека, состоящего или не состоящего в браке, включая одного проживающего отдельно, освобождается от адвалорного налога для общих целей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что освобождение полностью или частично не распространяется на округ или политическое подразделение, которое взимает адвалорные налоги для целей государственного образования, но не является основным школьным округом, предоставляющим общее начальное и среднее государственное образование на всей своей территории.В дополнение к этому освобождению законодательный орган по общему закону может освободить сумму, не превышающую 10 000 долларов США, от рыночной стоимости жилого дома лица, являющегося инвалидом, как это определено в подразделе (b) настоящей статьи, и лица в возрасте 65 лет. возраста или старше от адвалорного налогообложения для общих целей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить размер и условие права на дополнительное освобождение, разрешенное настоящим подразделом для инвалидов и лиц в возрасте 65 лет и старше, на экономической необходимости.Инвалид в возрасте 65 лет и старше, имеющий право на льготы, может не получить оба освобождения от школьного округа, но может выбрать любое из них. Правомерное лицо имеет право на получение как освобождения, требуемого настоящим подразделом для всех жилых домов, так и любого исключения, принятого в соответствии с подразделом (b) настоящего раздела, но законодательный орган должен установить в соответствии с общим законом, может ли правомочный инвалид или пожилой человек получить и то, и другое. дополнительное освобождение для пожилых людей и инвалидов, предусмотренное настоящим подразделом, и любое освобождение для пожилых людей или инвалидов, принятое в соответствии с подразделом (b) настоящего раздела.В тех случаях, когда адвалорный налог ранее был заложен для выплаты долга, налоговые инспекторы школьного округа могут продолжать взимать и взимать налог со стоимости усадеб, освобожденных в соответствии с настоящим пунктом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора приведет к обесценить обязательство по договору, по которому образовалась задолженность. Законодательный орган должен предусмотреть формулы для защиты школьных округов от полной или частичной потери дохода, понесенной в результате реализации настоящего подраздела, подраздела (d) настоящего раздела и раздела 1-d-1 настоящей статьи.Законодательный орган по общему праву может определить жилую усадьбу для целей настоящего раздела.

(d) За исключением случаев, предусмотренных настоящим подразделом, если лицо получает освобождение от права на усадьбу, предусмотренную подразделом (c) настоящей статьи для усадьб лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов, общая сумма адвалорные налоги, взимаемые с этой усадьбы для целей общеобразовательной начальной и средней государственной школы, не могут быть увеличены, пока она остается резиденцией этого лица или супруга этого лица, получившего освобождение.Если лицо в возрасте 65 лет и старше умирает в год, в котором это лицо получило освобождение, общая сумма адвалорных налогов, взимаемых с усадьбы для целей общеобразовательной начальной и средней государственной школы, не может быть увеличена, пока она остается жилой усадьбой. пережившего супруга этого лица, если супругу исполнилось 55 лет или больше на момент смерти лица, с учетом любых исключений, предусмотренных общим законом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всей или пропорциональной части ограничения, предусмотренного настоящим пунктом, лицу, которое подпадает под ограничение и учреждает другую усадьбу.Однако налоги, иным образом ограниченные настоящим подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта, или улучшений, выполненных в соответствии с государственными требованиями, и за исключением случаев, когда это может согласовываться с передачей ограничения в соответствии с этим подразделом. Для жилой усадьбы, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящей частью, в 1996 налоговом году или в более раннем налоговом году законодательный орган предусматривает уменьшение суммы ограничения за 1997 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов, умноженные на налоговую ставку 1997 года для общеобразовательных начальных и средних государственных школ, применимую к жилой усадьбе.Для жилой усадьбы, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящей частью, в 2014 налоговом году или в более раннем налоговом году законодательный орган предусматривает уменьшение суммы ограничения на 2015 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов США, умноженные на налоговую ставку 2015 года для общеобразовательных начальных и средних государственных школ, применимую к жилой усадьбе.

(d-1) Несмотря на подраздел (d) настоящего раздела, законодательный орган по общему праву может предусмотреть уменьшение суммы ограничения, предусмотренного этим подразделом и применимого к жилой усадьбе за 2007 налоговый год, чтобы отразить любые снижение по сравнению с 2006 налоговым годом налоговой ставки для общеобразовательных начальных и средних государственных школ, применимой к усадьбе.Общий закон, принятый в соответствии с этим подразделом, может также учитывать любое снижение налоговой ставки для этих целей с 2005 налогового года до 2006 налогового года, если усадьба подпадала под ограничение в 2006 налоговом году. Общий закон, принятый в соответствии с настоящим подразделом, может предусматривать, что, за исключением случаев, предусмотренных подразделом (d) настоящего раздела, ограничение, предусмотренное этим подразделом, которое сокращено в соответствии с общим законом, продолжает применяться к усадьбе для проживания в последующие налоговые годы до тех пор, пока ограничение истекает.

(e) Руководящий орган политической единицы, кроме окружного учебного округа, может освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости жилой усадьбы взрослого человека, состоящего или не состоящего в браке, в том числе проживающего в одиночку. В установленном законом порядке избиратели уездного учебного округа на выборах, проводимых с этой целью, могут освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости жилой усадьбы совершеннолетнего лица, состоящего или не состоящего в браке, в том числе проживающего отдельно.Процент не может превышать двадцати процентов. Однако сумма освобождения, санкционированного в соответствии с настоящим подразделом, не может быть менее 5000 долларов США, если только законодательный орган в соответствии с общим законом не предписывает другие денежные ограничения на сумму освобождения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может запретить руководящему органу политического подразделения, которое принимает освобождение в соответствии с настоящим подразделом, уменьшать сумму или отменять освобождение. Взрослый, имеющий на это право, имеет право на получение других применимых исключений, предусмотренных законом.Если адвалорный налог ранее был заложен для выплаты долга, руководящий орган политического подразделения может продолжать взимать и взимать налог со стоимости усадеб, освобожденных в соответствии с настоящим подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора нарушило бы обязательство по договору, которым была создана задолженность. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры для администрирования исключений в отношении жилых приусадебных участков.

(f) Оставшийся в живых супруг лица, получившего освобождение в соответствии с подразделом (b) настоящего раздела в отношении жилой усадьбы лица в возрасте шестидесяти пяти (65) лет или старше, имеет право на освобождение в отношении того же имущества из того же административно-территориального образования в размере, равном сумме освобождения, полученной умершим супругом, если умерший супруг умер в год, в котором умерший супруг получил освобождение, пережившему супругу было пятьдесят пять (55) лет или старше, когда умерший супруг умер, и имущество было жилой усадьбой пережившего супруга, когда умерший супруг умер, и остается жилой усадьбой пережившего супруга.Лицо, получившее освобождение в соответствии с подразделом (b) настоящего раздела, не имеет права на освобождение в соответствии с данным подразделом. Законодательная власть в соответствии с общим законом может предписывать процедуры для администрирования этого подраздела.

(g) Если законодательный орган предусматривает передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного в подпункте (d) настоящей статьи, для лица, которое имеет право на ограничение и впоследствии создает другую усадьбу для проживания, законодательный орган Общий закон может разрешить руководящему органу школьного округа принять решение о применении закона, предусматривающего перенос налогового ограничения на изменение места жительства лица, которое произошло до вступления в силу этого закона, с учетом любых ограничений, предусмотренных общим законом.Перенос ограничения может применяться только к налогам, взимаемым в налоговом году, который начинается после налогового года, в котором производится выбор.

(h) Руководящий орган округа, города или округа младшего колледжа официальным решением может предусмотреть, что если лицо с ограниченными возможностями или в возрасте шестидесяти пяти (65) лет или старше получает место жительства освобождение от налога на усадьбу, предписанное или разрешенное в соответствии с настоящим разделом, общая сумма адвалорных налогов, взимаемых с этой усадьбы округом, городом или городом или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается усадьбой для проживания этого лица или этого лица. супруг, который является инвалидом или в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше и получает освобождение от права на проживание в усадьбе.В качестве альтернативы, после получения петиции, подписанной пятью процентами (5%) зарегистрированных избирателей округа, города или поселка, или округа младших колледжей, руководящий орган округа, города или поселка или Округ младших колледжей должен объявить выборы, чтобы определить большинством голосов, следует ли устанавливать налоговое ограничение, предусмотренное настоящим подразделом. Если округ, город или округ младших колледжей устанавливают налоговое ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, и инвалид или лицо в возрасте шестидесяти пяти (65) лет или старше умирает в год, в котором лицо получило освобождение от налога на усадьбу, общая сумма адвалорных налогов, взимаемых с усадьбы округом, городом или городом, или районом колледжа для младших классов, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией пережившего супруга этого лица, если супругу пятьдесят- пять (55) лет или старше на момент смерти человека, с учетом любых исключений, предусмотренных общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое подпадает под ограничение и основывает другую усадьбу в пределах того же округа, в том же городе или городе или в пределах одного и того же округа колледжа. Округ, город или округ младших колледжей, которые устанавливают налоговое ограничение в соответствии с настоящим подразделом, должны соблюдать закон, предусматривающий передачу ограничения, даже если законодательный орган принимает закон после принятия округом, городом или городом закона. , или установление ограничения младшим колледжем округа.Налоги, иным образом ограниченные округом, городом или районом колледжа для младших классов в соответствии с этим подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, кроме ремонта, и других улучшений, сделанных в соответствии с государственными требованиями, и за исключением что может соответствовать передаче налогового ограничения в соответствии с законом, разрешенным настоящим подразделом. Руководящий орган округа, города или района младших колледжей не может отменить или отменить налоговое ограничение, установленное в соответствии с этим подразделом.

(i) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть рыночной стоимости жилой усадьбы ветерана-инвалида, который признан инвалидом, связанным со службой, с рейтингом инвалидности 100 процентов или полностью отключены и могут предъявлять дополнительные требования для получения освобождения. Для целей настоящего подраздела «ветеран-инвалид» означает ветерана-инвалида, как описано в Разделе 2(b) настоящей статьи.

(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, чтобы оставшийся в живых супруг ветерана-инвалида, который имел право на освобождение в соответствии с подразделом (i) или (l) настоящего раздела от адвалорного налогообложения всего рынка или его части стоимость жилого дома ветерана-инвалида на момент смерти ветерана-инвалида имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, на которое распространяется освобождение ветерана-инвалида, если:

(1) переживший супруг не вступал в повторный брак после смерти ветерана-инвалида; и

(2) имущество:

(A) являлось усадьбой пережившего супруга на момент смерти ветерана-инвалида; и

(B) остается усадьбой пережившего супруга.

(j-1) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг ветерана-инвалида, который имел бы право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости жилой усадьбы ветерана-инвалида в соответствии с подразделом ( i) настоящей статьи, если этот подпункт действовал на дату смерти ветерана-инвалида, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой применялось бы освобождение ветерана-инвалида, если бы в остальном оставшийся в живых супруг соответствует требованиям Подпункта (j) настоящего раздела.

(k) Законодательный орган в соответствии с общим законодательством может предусмотреть, что, если переживший супруг, который имеет право на освобождение в соответствии с подразделом (j) или (j-1) настоящего раздела, впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве жилой усадьбы пережившего супруга, оставшийся в живых супруг имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии признанной фермы в сумме, равной долларовой сумме освобождения от адвалорного налогообложения бывшей усадьбы в соответствии с подразделом (j) или (j-1) в этом разделе за последний год, в котором переживший супруг получил освобождение в соответствии с применимым подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти ветерана-инвалида.

(l) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что ветеран с частичной инвалидностью имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения в размере процента от рыночной стоимости жилой усадьбы ветерана-инвалида, равного проценту инвалидности инвалида ветеран, если усадьба-инвалид передана в дар ветерану-инвалиду благотворительной организацией по цене ниже рыночной стоимости усадьбы-инвалида, в том числе безвозмездно для ветерана-инвалида. Законодательный орган по общему праву может установить дополнительные требования для получения права на освобождение.Для целей настоящего подраздела «ветеран с частичной инвалидностью» означает ветерана-инвалида, как описано в Разделе 2(b) настоящей статьи, который сертифицирован как имеющий рейтинг инвалидности менее 100 процентов. Ограничение или ограничение права ветерана-инвалида на освобождение в соответствии с разделом 2(b) настоящей статьи или на сумму освобождения в соответствии с разделом 2(b) не применяется к освобождению в соответствии с настоящим подразделом.

(m) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг военнослужащего Соединенных Штатов, убитого в бою, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьба пережившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти военнослужащего.

(n) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что переживший супруг, который имеет право на освобождение и получает освобождение в соответствии с подразделом (m) настоящей статьи и который впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве жилой усадьбы пережившего супруга, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной долларовой сумме освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой было получено освобождение в соответствии с подразделом (m) настоящего раздела в последний год в которого переживший супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если переживший супруг не вступал в повторный брак после смерти военнослужащего.

(o) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг лица, прибывшего на помощь, который был убит или смертельно ранен при исполнении служебных обязанностей, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости имущества. усадьба пережившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти первого респондента. Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить термин «лицо, оказывающее первую помощь» для целей настоящего подраздела, а также может предписать дополнительные квалификационные требования для исключения, предусмотренного настоящим подразделом.

(p) Законодательный орган в соответствии с общим законодательством может предусмотреть, что переживший супруг, который имеет право и получает освобождение в соответствии с подразделом (o) настоящей статьи и который впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве жилой усадьбы пережившего супруга, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной долларовой сумме освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой было получено освобождение в соответствии с подразделом (о) настоящего раздела в последний год в которого переживший супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти первого ответившего.

(Добавлено 2 ноября 1948 г.; подраздел (b) добавлен 7 ноября 1972 г.; подразделы (a) и (b) изменены 6 ноября 1973 г.; подраздел (b) изменен и (c) и (d). ) добавлен 7 ноября 1978 г. Подпункты (e) и (e-1) добавлены 3 ноября 1981 г. Подраздел (e-1) истек 2 января 1982 г. Подраздел (d) изменен 3 ноября, 1987 г., подразделы (b) и (e) изменены 10 августа 1991 г., подраздел (f) добавлен 7 ноября 1995 г., подразделы (c) и (d) изменены 9 августа 1997 г., подраздел (g ) добавлен 4 ноября 1997 г., подраздел (b) изменен 2 ноября 1999 г., подраздел (d) изменен и (h) добавлен сентябрь13, 2003; подразд. (d-1) добавлено 12 мая 2007 г.; подразд. (i) добавлено 6 ноября 2007 г.; Подсек. (j) и (k) добавлены 8 ноября 2011 г.; Подсек. (j) изменено и (l) (обе версии) и (m) добавлено 5 ноября 2013 г.; Подсек. (c), (d), (e) и (k) изменены и (j-1) добавлены 3 ноября 2015 г.; подразд. (l) по предложению H.J.R. 24, 83R, с поправками, пп. (l) по предложению H.J.R. 62, 83R, переименованный в пп. (м) и Подразд. (m) переименован в Подразд. (n) с поправками от 7 ноября 2017 г.; Подсек. (o) и (p) добавлены 1 января 2018 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для гл.1-б: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-б-1. (Отменено 2 ноября 1999 г.)

(ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 1-b-1: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-с. (Отменено 2 ноября 1999 г.)

(ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 1-c: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-д. ОЦЕНКА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗЕМЕЛЬ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ. (a) Вся земля, принадлежащая физическим лицам, которая предназначена для сельскохозяйственного использования в соответствии с положениями настоящего Раздела, оценивается для всех целей налогообложения с учетом только тех факторов, которые относятся к такому сельскохозяйственному использованию.«Сельскохозяйственное использование» означает разведение скота или выращивание сельскохозяйственных культур, фруктов, цветов и других продуктов почвы в естественных условиях в качестве коммерческого предприятия с целью получения прибыли, которое является основным занятием и источником дохода владельца.

(b) За каждый отчетный год владелец желает квалифицировать свою землю в соответствии с положениями настоящего Раздела как предназначенную для сельскохозяйственного использования, он должен подать местному налоговому инспектору письменное заявление под присягой с описанием использования, для которого предназначена земля.

(c) После получения заявления под присягой в письменной форме, местный налоговый инспектор должен определить, соответствует ли такая земля требованиям для использования в сельскохозяйственное использование и соответственно оценить землю.

(d) Такой местный налоговый инспектор может осмотреть землю и потребовать такие доказательства использования и источника дохода, которые могут быть необходимы или полезны при определении того, применимо ли положение о сельскохозяйственном использовании, предусмотренное настоящей статьей.

(e) Никакая земля не может претендовать на определение, предусмотренное в настоящем Законе, если в течение как минимум трех (3) последовательных лет, непосредственно предшествующих дате оценки, земля не предназначалась исключительно для сельскохозяйственного использования, или если земля не подвергалась непрерывному освоению. для сельского хозяйства в то время.

(f) Каждый год, в течение которого земля предназначена для сельскохозяйственного использования, местный налоговый инспектор должен отметить в своих записях оценку, которая была бы произведена, если бы земля не подходила для такого назначения в соответствии с настоящим Разделом.Если обозначенная земля впоследствии отводится для целей, отличных от целей сельскохозяйственного использования, или продается, земля облагается дополнительным налогом. Дополнительный налог равен разнице между налогами, уплаченными или подлежащими уплате по настоящему Соглашению, и суммой налога, подлежащей уплате за предыдущие три года, если земля была оценена иначе. До выплаты будет удерживаться дополнительные налоги и проценты на землю, начисленные в соответствии с положениями настоящего Раздела.

(g) Оценка любых полезных ископаемых или прав на недра на полезные ископаемые не подпадают под действие положений настоящего Раздела.

(Добавлено 8 ноября 1966 г.)

сек. 1-д-1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ ЗЕМЕЛЬ ОТКРЫТОГО ПРОСТРАНСТВА. (a) Чтобы способствовать сохранению открытых пространств, законодательный орган должен предусмотреть в соответствии с общим законом налогообложение открытых земель, предназначенных для целей фермы, ранчо или управления дикой природой, на основе их продуктивной способности и может предусмотреть в соответствии с общим законом для налогообложения открытых земель, предназначенных для производства древесины, исходя из их продуктивной способности. Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения приемлемости в соответствии с этим разделом и может налагать санкции в соответствии с налоговой политикой этого раздела.

(b) Если владелец собственности квалифицирует свою землю как предназначенную для сельскохозяйственного использования в соответствии с Разделом 1-d настоящей статьи, на эту землю распространяются положения Раздела 1-d в течение года, в котором обозначение вступает в силу, и не в соответствии с законом, принятым в соответствии с настоящим Разделом 1-d-1 в этом году.

(Добавлен 7 ноября 1978 г.; подпункт (а) изменен 7 ноября 1995 г.)

сек. 1-е. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ АДВАЛОРНЫЕ НАЛОГИ ЗАПРЕЩЕНЫ. Никакие адвалорные налоги штата не могут взиматься с какой-либо собственности в этом штате.

(Добавлено 5 ноября 1968 г.; изменено 2 ноября 1982 г. и 6 ноября 2001 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПЕРЕХОДНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ для Раздела 1-e: см. Приложение, Примечание 3.)

сек. 1-ф. АДВАЛОРНАЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА. Законодательная власть в соответствии с законом может предусмотреть сохранение культурных, исторических или естественно-исторических ресурсов путем:

(1) предоставления льгот или других льгот от государственных адвалорных налогов на соответствующее имущество, обозначенное таким образом, в порядке, установленном законом; и

(2) разрешение административно-территориальным единицам предоставлять льготы или иные льготы по адвалорным налогам на соответствующее имущество, указанное политически-территориально-территориальной единицей в порядке, установленном общим законодательством.

(Добавлено 8 ноября 1977 г.)

сек. 1-г. ЗАСТРОЙКА ИЛИ ПЕРЕСТРОЙКА НЕДВИЖИМОСТИ; АДВАЛОРНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И ВЫПУСК ОБЛИГАЦИЙ И ОБЛИГАЦИЙ. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может уполномочить города, поселки и другие налоговые единицы предоставлять освобождения или другие льготы от адвалорных налогов на имущество, расположенное в зоне реинвестирования, с целью поощрения развития или реконструкции и улучшения имущества.

(b) Законодательный орган в соответствии с общим законом может уполномочить объединенный город или поселок выпускать облигации или векселя для финансирования развития или реконструкции непродуктивного, слаборазвитого или пришедшего в упадок района в пределах города или поселка и давать залог для погашения этих облигаций или отмечает увеличение адвалорных налоговых поступлений, взимаемых с собственности в этом районе городом или городом и другими политическими подразделениями.

(Добавлено 3 ноября 1981 г.)

сек. 1-ч. ПРОВЕРКА ОЦЕНОЧНОГО КОЭФФИЦИЕНТА. Раздел 26.03 Налогового кодекса введен в действие с 1 января 1980 года.

(Добавлено 2 ноября 1982 г.)

сек. 1-я. МОБИЛЬНОЕ МОРСКОЕ БУРОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ; АДВАЛОРНАЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предоставлять налоговые льготы по адвалорной стоимости для передвижного морского бурового оборудования, предназначенного для морского бурения нефтяных или газовых скважин, которое хранится, пока не используется, в графстве, граничащем с Мексиканским заливом, или в заливе, или в другом месте. вода, непосредственно прилегающая к Мексиканскому заливу.

(Добавлено 3 ноября 1987 г.)

сек. 1-й. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ АДВАЛОРНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕКОТОРЫХ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЛИЧНЫХ ИМУЩЕСТВ, ВРЕМЕННО НАХОДЯЩИХСЯ В ДАННОМ ГОСУДАРСТВЕ. (a) В целях содействия экономическому развитию в штате товары, изделия, товары, другая личная материальная собственность и руды, за исключением нефти, природного газа и других нефтепродуктов, освобождаются от адвалорного налога политическим подразделением этого штата. если:

(1) имущество приобретается или ввозится в это государство для отправки за пределы этого государства, независимо от того, сформировано ли намерение отправить имущество за пределы этого государства или указано место назначения, в которое имущество направляется, когда имущество приобретено или ввезено в это государство;

(2) имущество задержано в этом штате для целей сборки, хранения, изготовления, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или импортировало имущество; и

(3) имущество вывозится за пределы этого штата не позднее:

(A) 175 дней после даты, когда лицо приобрело или ввезло имущество в этом штате; или

(B), если применимо, более поздняя дата, установленная руководящим органом политического подразделения в соответствии с подразделом (d) настоящего раздела.

(b) Руководящий орган окружного, общего или независимого школьного округа, округа младших колледжей или муниципалитета, который, действуя в соответствии с предыдущими конституционными полномочиями, взимает налог с имущества, в ином случае освобожденного от налогообложения в соответствии с Подпунктом (а) настоящего раздела, может впоследствии освободить это имущество от налогообложения, отменив свои действия по налогообложению имущества. Освобождение применяется к каждому налоговому году, который начинается после даты совершения действия, и применяется к налоговому году, в котором предпринимается действие, если это предусмотрено руководящим органом.Орган управления, который отменяет свои действия по налогообложению имущества, не может предпринимать действия по налогообложению такого имущества после отмены.

(1) материальное личное имущество включает самолеты и части самолетов;

(2) имущество, ввезенное в этот штат, включает имущество, ввезенное в этот штат;

(3) имущество, направляемое за пределы этого штата, включает имущество, перевозимое за пределы этого штата или прикрепляемое к воздушному судну для перевозки за пределы этого штата; и

(4) имущество, задержанное в этом штате для целей сборки, хранения, изготовления, обработки или изготовления, включает имущество, самолеты или их части, ввезенные в этот штат или приобретенные в этом штате и используемые лицом, которое приобрело имущество , воздушное судно или его части в или которые ввезли имущество, воздушное судно или его части в это государство с целью ремонта или технического обслуживания воздушных судов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.

(d) Руководящий орган административно-территориального подразделения в порядке, предусмотренном законом для официальных действий, может продлить срок, до которого части воздушного судна, освобожденные от адвалорного налогообложения в соответствии с настоящей статьей, должны быть вывезены за пределы государства, до даты, не позднее чем на 730-й день после даты, когда лицо приобрело или импортировало детали воздушного судна в этом государстве. Расширение, принятое официальным решением в соответствии с настоящим подразделом, применяется только к освобождению от адвалорного налогообложения политическим подразделением, принявшим расширение.Законодательная власть в соответствии с общим законом может предусмотреть способ, которым руководящий орган может продлить период времени, разрешенный настоящим подразделом.

(Добавлено 7 ноября 1989 г.; подраздел (b) изменен 2 ноября 1999 г.; подраздел (a) изменен и (d) добавлен 5 ноября 2013 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 1-j: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ АДВАЛОРНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА, ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ПОСТАВЛЯЮЩИМ ВОДУ ИЛИ ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИМ УСЛУГИ ОТВОДА СТОЧНЫХ ВОД.Законодательный орган по общему закону может освободить от адвалорного налогообложения имущество, принадлежащее некоммерческой корпорации, организованной для водоснабжения или оказания услуг по водоотведению, которая предусматривает в уставе корпорации, что при роспуске корпорации активы корпорации, оставшиеся после списания задолженность корпорации должна быть передана предприятию, которое предоставляет услуги водоснабжения или водоотведения, или и то, и другое, которое освобождено от адвалорного налогообложения, если имущество разумно необходимо и используется для приобретения, обработки, хранения, транспортировки, продажи или распределение воды или оказание услуг по очистке сточных вод.

(Добавлено 5 ноября 1991 г.)

сек. 1-л. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ АДВАЛОРНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМОГО ДЛЯ КОНТРОЛЯ ЗА ЗАГРЯЗНЕНИЕМ ВОЗДУХА, ВОДЫ ИЛИ ЗЕМЛИ. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения все или часть недвижимого и личного имущества, используемого, построенного, приобретенного или установленного полностью или частично для соблюдения или превышения правил или положений, принятых любым агентством по охране окружающей среды Соединенных Штатов. , этот штат или политическое подразделение этого штата для предотвращения, мониторинга, контроля или уменьшения загрязнения воздуха, воды или земли.

(b) Этот раздел применяется к недвижимому и личному имуществу, используемому в качестве объекта, устройства или метода контроля загрязнения воздуха, воды или земли, которое в противном случае впервые облагалось бы налогом 1 января 1994 г. или после этой даты.

(c) Этот раздел не разрешает освобождение от адвалорного налогообложения недвижимого или движимого имущества, на которое распространяется соглашение о снижении налогов, заключенное до 1 января 1994 г.

(Добавлено 2 ноября 1993 г.)

сек.1-м. ИМУЩЕСТВО, НА КОТОРОМ БЫЛА РЕАЛИЗОВАНА ИНИЦИАТИВА ПО СОХРАНЕНИЮ ВОДЫ; АДВАЛОРНАЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА. Законодательный орган в соответствии с общим законом может уполномочить налоговую единицу предоставлять освобождение или другие льготы от адвалорных налогов на имущество, в отношении которого была реализована инициатива по сохранению водных ресурсов.

(Добавлено 4 ноября 1997 г.)

(Текст раздела, предложенный Законами 2001 г., 77-й закон, RS, SJR 47.)

Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ АДВАЛОРЕМНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СЫРОГО КАКАО И ЗЕЛЕНОГО КОФЕ.(a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения сырое какао и зеленый кофе, которые хранятся в округе Харрис.

(b) Законодательный орган может установить дополнительные требования для получения права на освобождение в соответствии с настоящим разделом.

(Добавлено 6 ноября 2001 г.)

(Текст раздела, предложенный Законами 2001 г., 77-й закон, RS, SJR 6.)

Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ АДВАЛОРНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО ЛИЧНОГО ИМУЩЕСТВА, ВРЕМЕННО ИСПОЛЬЗУЕМОГО ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ.(a) Для содействия экономическому развитию в этом штате законодательный орган по общему закону может освобождать от налога на стоимость товаров, изделий, товаров, другого материального личного имущества и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, если:

(1) имущество приобретается или ввозится в этот штат для пересылки в другое место в этом штате или за его пределами, независимо от того, сформировано ли намерение переправить имущество в другое место в этом штате или за его пределами или место назначения, в которое пересылается свойство, указывается, когда свойство приобретается или импортируется в это состояние;

(2) имущество задержано в месте в этом штате, которое не принадлежит или не находится под контролем владельца имущества для целей сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или импортировало имущество; и

(3) имущество транспортируется в другое место в этом штате или за его пределами не позднее 270 дней после даты, когда лицо приобрело имущество в этом штате или ввезло его в этот штат.

(b) Для целей настоящего раздела:

(1) материальное личное имущество включает воздушные суда и их части;

(2) имущество, ввезенное в это состояние, включает имущество, ввезенное в это состояние;

(3) имущество, пересылаемое в другое место в этом штате или за его пределами, включает имущество, перевозимое в другое место в этом штате или за его пределами или подлежащее прикреплению к летательному аппарату для перевозки в другое место в этом штате или за его пределами ; и

(4) имущество, задержанное в этом штате для целей сборки, хранения, изготовления, обработки или изготовления, включает имущество, самолеты или части самолетов, доставленные в этот штат или приобретенные в этом штате и используемые лицом, которое приобрело имущество, воздушное судно или детали воздушного судна в этом состоянии, или кто привел имущество, воздушное судно или детали воздушного судна в это состояние с целью ремонта или технического обслуживания воздушных судов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.

(c) Собственник собственности, имеющий право на получение освобождения, предусмотренного Разделом 1-j настоящей статьи, может подать заявление на освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с настоящим разделом, в порядке, предусмотренном общим законом, с учетом положений Подраздела (г) настоящего раздела. Собственник имущества, получивший освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с настоящим разделом, не имеет права на получение освобождения, разрешенного разделом 1-j настоящей статьи, для того же имущества.

(d) Руководящий орган политического подразделения, взимающего адвалорные налоги, может предусмотреть освобождение от налогообложения имущества в соответствии с законом, принятым в соответствии с подразделом (а) настоящей статьи, и не освобожденное от адвалорного налогообложения любым другим законом.Перед принятием мер по налогообложению освобожденного имущества руководящий орган политического подразделения должен провести публичные слушания, на которых представителям общественности разрешается высказываться за или против налогообложения имущества.

(Добавлено 6 ноября 2001 г.; срок действия подпункта (e) истек 1 января 2003 г.)

сек. 1-о. СЕЛЬСКОЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ; ОГРАНИЧЕНИЕ ПОВЫШЕНИЯ НАЛОГА НА СТОИМОСТЬ. Чтобы помочь в устранении трущоб и бедственного положения в менее населенных общинах этого штата, чтобы способствовать экономическому развитию сельских районов в этом штате и улучшить экономику этого штата, законодательный орган в соответствии с общим законом может уполномочить руководящий орган муниципалитета население менее 10 000 человек, в порядке, установленном законом, назначить выборы, чтобы позволить избирателям решить большинством голосов, уполномочить ли руководящий орган муниципалитета заключить соглашение с владельцем недвижимого имущества, которое находится в обозначенном районе муниципалитета или рядом с ним, который был утвержден для финансирования в рамках Программы возрождения центра города или Программы благоустройства главной улицы, находящейся в ведении Министерства сельского хозяйства, или последующей программы, находящейся в ведении этого агентства, в соответствии с которой стороны соглашаются, что адвалорные налоги, взимаемые любым политическим подразделением с недвижимого имущества владельца, не могут быть увеличены в течение первых пяти налоговых лет. после налогового года, в котором заключено соглашение, в соответствии с условиями, предусмотренными соглашением.Общий закон, принятый в соответствии с этой статьей, должен предусматривать, что, если это разрешено избирателями, соглашение об ограничении увеличения налога на стоимость, разрешенное этой статьей:

(1), должно быть заключено руководящим органом муниципалитета и владельцем собственности. до 31 декабря налогового года, в котором проводились выборы;

(2) вступает в силу в отношении участка недвижимого имущества с 1 января налогового года, следующего за налоговым годом, в котором орган управления и собственник имущества заключают соглашение;

(3) применяется к адвалорным налогам, взимаемым любым политическим подразделением с недвижимого имущества, охватываемого соглашением; и

(4) истекает в более раннюю из следующих дат:

(A) 1 января шестого налогового года, следующего за налоговым годом, в котором руководящий орган и собственник имущества заключают соглашение; или

(B) 1 января первого налогового года, в котором владелец имущества на момент заключения договора перестает владеть имуществом.

(Добавлено 6 ноября 2007 г.)

сек. 1-р. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ АДВАЛОРЕМНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ, ХРАНЯЩИХСЯ В ДЕПОЗИТАРИИ. Законодательный орган по общему закону может освободить от адвалорного налогообложения драгоценный металл, хранящийся в депозитарии драгоценных металлов, расположенном в этом штате. Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить термины «драгоценный металл» и «хранилище драгоценных металлов» для целей настоящего раздела.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.)

сек. 2. РАВЕНСТВО И РАВНОМЕРНОСТЬ НАЛОГОВ НА ПРОМЫШЛЕННОСТЬ; ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ АДВАЛОРНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.(а) Все оккупационные налоги должны быть одинаковыми и единообразными для одного и того же класса субъектов в пределах полномочий, взимающих налог; но законодательная власть может общими законами освобождать от налогообложения общественную собственность, используемую для общественных целей; фактические места религиозного культа, а также любое имущество, принадлежащее церкви или строго религиозному обществу для исключительного использования в качестве жилища для служения такой церкви или религиозного общества, и которое не приносит никакого дохода такой церкви или религиозному обществу; при условии, что такое освобождение не распространяется на имущество, превышающее разумно необходимое для проживания, и ни в коем случае не более чем на один акр земли; любое имущество, принадлежащее церкви или строго религиозному обществу, владеющему фактическим местом отправления культа, если имущество находится в собственности с целью расширения места отправления культа или строительства нового места отправления культа и имущество не приносит доход какой-либо доход церкви или религиозному обществу, при условии, что законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения права на освобождение и может налагать санкции, связанные с освобождением, в соответствии с налоговой политикой настоящего подраздела; любая собственность, которая принадлежит церкви или строго религиозному обществу и сдается в аренду этой церковью или строго религиозным обществом лицу для использования в качестве школы, как это определено в Разделе 11.21 Налогового кодекса или заменяющего его закона в образовательных целях; места захоронения, не предназначенные для частной или корпоративной выгоды; устройства солнечной или ветровой энергии; все здания, используемые и принадлежащие лицам или ассоциациям лиц исключительно для школьных целей, а также необходимая мебель всех школ и имущество, используемое исключительно и разумно необходимое для деятельности любой ассоциации, занимающейся содействием религиозному, образовательному и физическому развитию мальчиков, девочек, юношей или молодые женщины, работающие в государственной или национальной организации аналогичного характера; также фонды пожертвований таких учебных и религиозных учреждений, не используемые с целью получения прибыли; и когда они инвестируются в облигации или ипотечные кредиты, или в землю или другое имущество, которое было и будет в будущем куплено такими учреждениями в рамках продажи права выкупа, произведенной для удовлетворения или защиты таких облигаций или ипотечных кредитов, такое освобождение такой земли и имущества должны действовать только в течение двух лет после покупки того же самого при такой продаже такими учреждениями и не более, и учреждениями, занимающимися главным образом общественными благотворительными функциями, которые могут осуществлять вспомогательную деятельность для поддержки этих благотворительных функций; и все законы, освобождающие от налогообложения имущество, отличное от имущества, указанного в настоящей статье, являются недействительными.

(b) Законодательное собрание может, согласно общему закону, освободить имущество, принадлежащее ветерану-инвалиду или пережившему супругу и оставшимся в живых несовершеннолетним детям ветерана-инвалида. Ветеран-инвалид — это ветеран вооруженных сил Соединенных Штатов, который классифицируется как инвалид Администрацией по делам ветеранов или правопреемником этого агентства или военной службой, на которой служил ветеран. Ветеран, имеющий инвалидность менее 10 процентов, не имеет права на освобождение.Ветерану с индексом инвалидности не менее 10 процентов, но менее 30 процентов может быть предоставлено освобождение от налогообложения имущества стоимостью до 5000 долларов США. Ветерану, имеющему индекс инвалидности не менее 30 процентов, но менее 50 процентов, может быть предоставлено освобождение от налогообложения имущества стоимостью до 7500 долларов. Ветерану, имеющему индекс инвалидности не менее 50 процентов, но менее 70 процентов, может быть предоставлено освобождение от налогообложения имущества стоимостью до 10 000 долларов США.Ветеран с инвалидностью 70 и более процентов, либо ветеран с инвалидностью не менее 10 процентов, достигший 65-летнего возраста, либо ветеран-инвалид, инвалидность которого состоит в утрате или невозможности использования одна или несколько конечностей, полная слепота на один или оба глаза или паралич нижних конечностей могут быть освобождены от налогообложения для имущества стоимостью до 12 000 долларов США. Супруга и дети любого военнослужащего вооруженных сил Соединенных Штатов, погибшего при исполнении служебных обязанностей, могут получить освобождение от налогообложения имущества стоимостью до 5000 долларов.Оставшимся в живых супругу и детям умершего ветерана-инвалида может быть предоставлено освобождение, которое в совокупности равно освобождению, на которое ветеран имел право в момент смерти ветерана.

(c) Законодательное собрание в соответствии с общим законодательством может освобождать от адвалорного налогообложения имущество, которое принадлежит некоммерческой организации, состоящей в основном из членов или бывших военнослужащих вооруженных сил Соединенных Штатов или их союзников и зарегистрированной или учрежденной Соединенными Штатами. Конгресс.

(d) Если иное не предусмотрено общим законом, вступившим в силу после 1 января 1995 года, суммы освобождения от налога на стоимость, на которые лицо имеет право в соответствии со статьей 11.22 Налогового кодекса, для налогового года, который начинается с даты вступления в силу настоящего подраздела, являются максимальные суммы, разрешенные в соответствии с подразделом (b) настоящего раздела, вместо сумм, указанных в Разделе 11.22 Налогового кодекса. Этот подраздел может быть отменен Законодательным собранием по общему закону.

(e) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что лицо, владеющее имуществом, расположенным в районе, объявленном губернатором зоной бедствия после стихийного бедствия, имеет право на временное освобождение от адвалорного налогообложения политическим подразделением часть оценочной стоимости этого имущества.Общий закон может предусматривать, что если губернатор сначала объявляет территорию в административно-территориальной единице зоной бедствия в результате стихийного бедствия в день или после даты, когда политическая административно-территориальная единица принимает налоговую ставку для налогового года, в котором выдается декларация, лицо имеет право на освобождение, разрешенное настоящим подразделом для этого налогового года, только в том случае, если освобождение принято руководящим органом политического подразделения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписать метод определения суммы освобождения, разрешенного настоящим подразделом, и срок действия освобождения, а также может установить дополнительные требования для получения права на освобождение.

(с поправками от 6 ноября 1906 г. и 6 ноября 1928 г.; подраздел (a) изменен и (b) добавлен 7 ноября 1972 г.; подраздел (a) изменен 7 ноября 1978 г.; подраздел (c) добавлена 7 ноября 1989 г. Подраздел (b) изменен и (d) добавлен 7 ноября 1995 г. Подраздел (a) изменен 2 ноября 1999 г. и 13 сентября 2003 г. Подраздел (b) изменен ноябрь 6, 2007 г. Подраздел (e) добавлен 5 ноября 2019 г.)

сек. 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПО ОБЩЕМУ ЗАКОНУ ДЛЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ. Налоги взимаются и собираются в соответствии с общими законами и только для общественных целей.

сек. 4. ПЕРЕДАЧА ИЛИ ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПОЛНОМОЧИЙ ЗАПРЕЩЕНО. Полномочия по налогообложению корпораций и корпоративной собственности не могут быть переданы или приостановлены актом Законодательного собрания, любым договором или грантом, стороной которого является Штат.

сек. 5. (Отменено 2 ноября 1999 г.)

(ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 5: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 6. ВЫВОД ДЕНЕГ ИЗ КАЗНАЧЕЙСТВА; ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ. Никакие деньги не могут быть получены из казначейства, кроме как в соответствии с конкретными ассигнованиями, установленными законом; и никакое ассигнование денег не должно производиться на срок более двух лет.

(Изменено 2 ноября 1999 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 6: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 7. ЗАИМСТВОВАНИЕ, УДЕРЖАНИЕ ИЛИ НАПРАВЛЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ ЗАПРЕЩЕНО. Законодательное собрание не имеет права занимать или каким-либо образом отвлекать от своей цели какой-либо специальный фонд, который может или должен поступить в Казначейство; и предусматривает уголовную ответственность для любого лица или лиц, занимающих, удерживающих или каким-либо образом отклоняющих от цели какой-либо специальный фонд или любую его часть.

сек. 7-а. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ РЕГИСТРАЦИОННЫХ СБОРОВ И НАЛОГОВ НА АВТОМОБИЛЬНЫЕ ТОПЛИВА И СМАЗОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ. При условии законодательного присвоения, распределения и направления, все чистые доходы, остающиеся после выплаты всех возмещений, разрешенных законом, и расходы по сбору, полученные от сборов за регистрацию автотранспортных средств, и всех налогов, кроме налогов на валовую продукцию и адвалорных налогов, на использованные моторные топлива и смазочные материалы. для движения автомобилей по дорогам общего пользования, должны использоваться с единственной целью получения права проезда, строительства, обслуживания и охраны таких дорог общего пользования, а также для исполнения таких законов, которые могут быть предписаны Законодательным собранием, относящимся к надзор за движением и безопасностью на таких дорогах; и для выплаты основной суммы и процентов по облигациям или варрантам округа и дорожного округа, голосованием или выпущенным до 2 января 1939 г. и признанным правомочным до 2 января 1945 г., для выплаты из дорожного фонда графства и дорожного округа в соответствии с существующими закон; при условии, однако, что одна четвертая (1/4) таких чистых поступлений от налога на моторное топливо будет направлена в Доступный школьный фонд; и, однако, при условии, что чистый доход, получаемый округами от сборов за регистрацию транспортных средств, никогда не должен быть меньше максимальных сумм, разрешенных для удержания каждым округом, и процента, разрешенного для удержания каждым округом в соответствии с законами, действующими на январь. 1, 1945.Ничто, содержащееся в настоящем документе, не может быть истолковано как разрешение залога кредита штата для любых целей.

(Добавлено 5 ноября 1946 г.)

сек. 7-б. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ. Все доходы, полученные от федерального правительства в качестве возмещения расходов штата на средства, которые сами предназначены для приобретения прав отвода и строительства, обслуживания и охраны дорог общего пользования, также предусмотрены конституцией и должны использоваться только для этих целей.

(Добавлено 8 ноября 1988 г.)

сек. 7-в. НАПРАВЛЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГА С ПРОДАЖИ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И НАЛОГОВ ПРИ ПРОДАЖЕ, ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИЛИ АРЕНДЕ АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ В ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОРОЖНЫЙ ФОНД. (a) В соответствии с подразделами (d) и (e) настоящей статьи, в каждом финансовом году штата контролер государственных счетов должен вносить в кредит дорожного фонда штата 2,5 миллиарда долларов чистого дохода, полученного в результате введения налог штата с продаж и использования при продаже, хранении, использовании или ином потреблении в этом штате объектов налогообложения в соответствии с главой 151 Налогового кодекса или его преемника, который превышает первые 28 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в этом штате. год.

(b) В соответствии с подразделами (d) и (e) настоящей статьи, в каждом финансовом году штата контролер государственных счетов должен вносить в кредит дорожного фонда штата сумму, равную 35 процентам чистого дохода. полученный от налога, установленного главой 152 Налогового кодекса или его правопреемника, и взимаемого с продажи, использования или аренды автомобиля, который превышает первые 5 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в этом финансовом году штата.

(c) Деньги, внесенные в кредит государственного дорожного фонда в соответствии с этим разделом, могут быть использованы только для:

(1) строительства, обслуживания или приобретения полосы отвода для дорог общего пользования, кроме платных дорог; или

(2) погасить основную сумму и проценты по облигациям с общим обязательством, выпущенным в соответствии с Разделом 49-p, Статья III, настоящего устава.

(d) Законодательный орган путем принятия резолюции, принятой путем зачетного голосования двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может поручить контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, депонированных на кредит штата дорожного фонда в соответствии с подразделом (a) или (b) настоящего раздела. Контролеру может быть предписано произвести такое сокращение только:

(1) в финансовом году штата, в котором принято решение, или в любом из следующих двух финансовых лет штата; и

(2) на сумму или процент, которые не приводят к сокращению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы депонирована в фонд в соответствующем финансовом году штата в соответствии с применимым подразделом этого раздела.

(e) В соответствии с подразделом (f) настоящего раздела срок действия обязанности контролера государственных счетов по внесению депозита в соответствии с данным разделом истекает:

(1) 31 августа 2032 г. для депозита, требуемого подразделом (a ) настоящего раздела; и

(2) 31 августа 2029 г. для внесения депозита, требуемого Подразделом (b) настоящего раздела.

(f) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной зачетным голосованием большинства членов каждой палаты законодательного органа, может с шагом в 10 лет продлить обязанность контролера государственных счетов вносить депозит в соответствии с подразделом (a) или (b) настоящего раздела после применимой даты, установленной в подразделе (e) настоящего раздела.

(Добавлено 3 ноября 2015 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к разделу 7-c: см. Приложение, примечание 4.)

сек. 7-д. НАЗНАЧЕНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ НАЛОГОВ С ПРОДАЖИ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СПОРТИВНЫХ ТОВАРОВ. (a) В соответствии с подразделом (b) настоящего раздела, за каждый финансовый год штата чистый доход, полученный от сбора любых налогов штата, взимаемых с продажи, хранения, использования или иного потребления в этом штате спортивных товаров, которые были подлежит налогообложению с 1 января 2019 года в соответствии с главой 151 Налогового кодекса, автоматически присваивается при получении Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам и распределяется между этими агентствами в соответствии с общим законом. .Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения на использование денег, ассигнованных в соответствии с настоящим подразделом.

(b) Законодательный орган путем принятия резолюции, утвержденной путем зачетного голосования двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может поручить контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, выделенную Департаменту парков и дикой природы. и Историческая комиссия Техаса или их правопреемники в соответствии с подразделом (а) настоящего раздела. Контролеру может быть предписано произвести такое сокращение только:

(1) в финансовом году штата, в котором принято решение, или в любом из следующих двух финансовых лет штата; и

(2) на сумму, которая не приводит к сокращению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы ассигнована Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам в пострадавших государственный финансовый год в соответствии с подразделом (а) настоящего раздела.

(c) Деньги, ассигнованные Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам в соответствии с подразделом (a) настоящего раздела, не могут считаться доступными для сертификации контролером государственных счетов в соответствии с разделом 49a( b), Статья III настоящей Конституции.

(d) В этом разделе «спортивные товары» означают предмет материального личного имущества, предназначенный и проданный для использования в спорте или спортивной деятельности, за исключением одежды и обуви, за исключением тех, которые подходят только для использования в спорте или спортивной деятельности. , за исключением настольных игр, электронных игр и аналогичных устройств, самолетов и механических транспортных средств, а также запасных частей и аксессуаров для любого исключенного предмета.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к разделу 7-d: см. Приложение, примечание 5.)

сек. 8. ИСЧИСЛЕНИЕ И СБОР НАЛОГОВ С ИМУЩЕСТВА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ. Все имущество железнодорожных компаний и налоги, взимаемые в нескольких округах, в которых расположено указанное имущество, подлежат оценке, включая такое количество дорожного полотна и приспособлений, которое должно быть в каждом округе. Подвижной состав может оцениваться в общей сумме в округе, где расположен главный офис компании, и уплаченный за него налог округа распределяется в соответствии с общим законом пропорционально расстоянию, которое такая дорога может проходить через любой такой округ, между несколькими округами, через которые проходит дорога, как часть их налоговых активов.

(с изменениями от 4 ноября 1986 г.)

сек. 9. МАКСИМАЛЬНЫЕ СТАВКИ ОКРУЖНЫХ, ГОРОДСКИХ И НАЛОГОВЫХ СТАВОК; ФОНДЫ ОКРУГА; МЕСТНЫЕ ДОРОЖНЫЕ ЗАКОНЫ. (a) Никакой округ, город или поселок не должны взимать налоговую ставку, превышающую восемьдесят центов (0,80 доллара США) на стодолларовую (100 долларов США) оценку в течение любого одного (1) года для общего фонда, фонда постоянного улучшения, дорог и бридж-фонд и фонд присяжных.

(b) В то время, когда Суд уполномоченных собирается для установления годовой налоговой ставки для каждого округа, он должен взимать любую налоговую ставку, которая может потребоваться для четырех (4) конституционных целей; а именно, общий фонд, фонд постоянного улучшения, фонд дорог и мостов и фонд присяжных до тех пор, пока Суд не обесценит какие-либо непогашенные облигации или другие обязательства и пока общая сумма вышеуказанных налоговых сборов не превышает восьмидесяти центов ($ .80) при оценке в Сто долларов (100 долларов США) в течение любого одного (1) года. После того, как Суд взимает годовую налоговую ставку, она остается в силе и действует в течение этого налогового года.

(c) Законодательное собрание может санкционировать взимание и сбор дополнительных ежегодных адвалорных налогов для дальнейшего содержания дорог общего пользования; при условии, что большинство квалифицированных избирателей округа, голосующих на выборах, проводимых с этой целью, утверждает налог, не превышающий Пятнадцать центов ($ .15) об оценке имущества, подлежащего налогообложению в таком округе, в сто долларов (100 долларов США).

(d) Любой округ может помещать все налоговые поступления, собранные округом, в один общий фонд, независимо от цели или источника каждого налога.

(e) Законодательное собрание может принимать местные законы о содержании дорог и автомагистралей общего пользования без местного уведомления, требуемого для специальных или местных законов.

(f) Этот раздел не должен толковаться как ограничение полномочий, делегированных округам, городам или поселкам любым другим разделом или разделами настоящей Конституции.

(с изменениями от 14 августа 1883 г., 4 ноября 1890 г., 6 ноября 1906 г., 7 ноября 1944 г., 6 ноября 1956 г., 11 ноября 1967 г. и 2 ноября 1999 г.) (ВРЕМЕННЫЙ ПЕРЕХОД ПОЛОЖЕНИЯ к Разделу 9: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 10. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ ОГРАНИЧЕННЫХ НАЛОГОВ. Законодательное собрание не имеет права освобождать жителей или собственность в каком-либо графстве, городе или городке от уплаты налогов, взимаемых для целей штата или графства, за исключением случаев, когда в случае крупного общественного бедствия в любом таком графстве, городе или поселке, когда такое освобождение может быть произведено двумя третями голосов каждой палаты Законодательного собрания.

сек. 11. МЕСТО ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА, НЕ ПРЕДОСТАВЛЕННАЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Вся собственность, принадлежащая физическим или юридическим лицам, подлежит налогообложению, а налоги уплачиваются в округе, где он расположен, но Законодательное собрание может двумя третями голосов разрешить уплату налогов нерезидентами округов, подлежащих уплате. производится в офисе контролера государственных счетов. А все земли и иное имущество, не переданное их собственником под налогообложение, оцениваются по справедливой стоимости соответствующим должностным лицом.

сек. 12. (Отменено 5 августа 1969 г.)

Сек. 13. ПРОДАЖА ЗЕМЕЛЬ И ДРУГОГО ИМУЩЕСТВА ЗА НЕУПЛАТЕННЫЕ НАЛОГИ; ИСКУПЛЕНИЕ. (a) Законодательное собрание должно предусмотреть продажу достаточной части всех земель и другого имущества за причитающиеся с них налоги, которые не были уплачены.

(b) Документ о передаче покупателю всех земель и другого имущества, проданного таким образом, считается наделяющим покупателя действительным и совершенным правом собственности, подлежащим только выкупу в соответствии с настоящим разделом или привлечению к ответственности за фактическое мошенничество.

(c) Бывший владелец жилой усадьбы, земли, предназначенной для сельскохозяйственного использования, или права на добычу полезных ископаемых, проданных за неуплаченные налоги, должен в течение двух лет с даты регистрации акта покупателя иметь право выкупить имущество на на следующем основании:

(1) В течение первого года периода выкупа, после выплаты денежной суммы, уплаченной за имущество, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумма, не превышающая 25 процентов от общей суммы; и

(2) В течение последнего года периода выкупа, после выплаты денежной суммы, уплаченной за имущество, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 50 процентов от общей суммы.

(d) Если жилая усадьба или земля, предназначенная для сельскохозяйственного использования, продается в соответствии с иском о взыскании неуплаченных налогов, Законодательный орган может ограничить применение подпункта (c) настоящей статьи недвижимостью, используемой в качестве жилья. усадьба, когда был подан иск, и земля, предназначенная для сельскохозяйственного использования, когда иск был подан.

(e) Бывший владелец недвижимого имущества, не подпадающего под действие Подпункта (c) настоящего раздела, проданного за неуплаченные налоги, должен в течение шести месяцев с даты регистрации Акта Покупателя иметь право выкупить имущество после оплаты суммы денег, уплаченной за имущество, включая сбор за регистрацию налогового акта и все налоги, штрафы, проценты и расходы, уплаченные плюс сумма, не превышающая 25 процентов от общей суммы.

(Изменено 8 ноября 1932 г.; подразделы (a)–(c) изменены, а (d) и (e) добавлены 2 ноября 1993 г.; подразделы (c) и (d) изменены 13 сентября 2003 г. )

сек. 14. НАСЛУЖИВАТЕЛЬ И СБОРЩИК НАЛОГОВ. (a) Квалифицированные избиратели каждого округа избирают сборщика налогов округа, если иное не предусмотрено данным разделом.

(b) В любом округе с населением менее 10 000 жителей, согласно данным последней десятилетней переписи населения Соединенных Штатов, шериф округа, в дополнение к другим обязанностям этого офицера, должен быть оценщиком-сборщиком налогов, за исключением того, что уполномоченный суд такого округа может представить правомочным избирателям округа на выборах вопрос об избрании асессора-сборщика налогов в качестве окружного чиновника, отдельного от должности шерифа.Если большинство избирателей, голосующих на таких выборах, одобряет избрание сборщика налогов округа, то такое должностное лицо избирается на следующих всеобщих выборах на конституционный срок полномочий, предусмотренный для других сборщиков налогов. в этом состоянии.

(c) Сборщик налогов занимает должность четыре года; и должен выполнять все обязанности в отношении оценки имущества для целей налогообложения и сбора налогов, как это может быть предписано Законодательным собранием.

(с поправками от 8 ноября 1932 г., 2 ноября 1954 г. и 6 ноября 2001 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПЕРЕХОДНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 14: см. Приложение, Примечание 3.)

сек. 15. ЗАЛОГ ОЦЕНКИ; ИЗЪЯТИЕ И ПРОДАЖА ИМУЩЕСТВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. Ежегодная оценка земельной собственности является особым залогом; и все имущество, как недвижимое, так и личное, принадлежащее любому налогоплательщику-правонарушителю, подлежит аресту и продаже для уплаты всех налогов и штрафов, причитающихся такому правонарушителю; и такое имущество может быть продано за уплату налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя, в соответствии с положениями, которые могут быть установлены Законодательным собранием.

сек. 16. (Отменено 6 ноября 2001 г.)

(ВРЕМЕННОЕ ПЕРЕХОДНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ для Раздела 16: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 16а. (Отменено 6 ноября 2001 г.)

(ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 16a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)

сек. 17. СПЕЦИФИКАЦИЯ СУБЪЕКТОВ, НЕ ОГРАНИЧИВАЮЩИХ ПОЛНОМОЧИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Уточнение объектов и субъектов налогообложения не лишает Законодательное собрание права требовать обложения других субъектов или объектов налогом таким образом, который может соответствовать принципам налогообложения, закрепленным в настоящей Конституции.

сек. 18. УРАВНЕНИЕ ОЦЕНОК ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; ЕДИНАЯ ОЦЕНКА И ЕДИНАЯ СОВЕТ РАВНЕНИЯ. (a) Законодательное собрание должно обеспечить максимально возможное выравнивание оценки всего имущества, подлежащего налогообложению или предоставленного для налогообложения, а также может предусмотреть классификацию всех земель в отношении их стоимости в нескольких графствах.

(b) Единая оценка в пределах каждого округа всего имущества, подлежащего адвалорному налогообложению округом и всеми другими налоговыми единицами, расположенными в нем, должна быть предусмотрена общим законом.Законодательное собрание в соответствии с общим законом может разрешить проведение оценок за пределами округа, если политические подразделения расположены более чем в одном округе или когда два или более округа принимают решение об объединении оценочных услуг.

(c) Законодательное собрание в соответствии с общим законом должно предусмотреть единую уравнительную комиссию для каждой оценочной организации, состоящую из квалифицированных лиц, проживающих на территории, оцениваемой этой организацией. Законодательный орган, согласно общему закону, может санкционировать единую комиссию по уравниванию для двух или более смежных оценочных организаций, которые решили обеспечить консолидированное уравнивание.Членами уравнительной коллегии не могут быть выборные должностные лица уезда или руководящего органа налоговой единицы.

(d) Законодательная власть должна предписывать в соответствии с общим законом методы, сроки и административный процесс для выполнения требований этого раздела.

(с поправками от 4 ноября 1980 г.; подраздел (c) с поправками от 3 ноября 2009 г.)

сек. 19. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, СКОТА, ПТИЦЫ И ТОВАРОВ ДЛЯ СЕМЬИ. Сельскохозяйственные продукты, домашний скот и птица, находящиеся в руках производителя, а также товары для дома и фермы освобождаются от всех налогов, пока иное не будет принято двумя третями голосов всех членов, избранных в обе палаты Законодательного собрания.

(Добавлено 2 сентября 1879 г.; изменено 3 ноября 1981 г.)

сек. 19а. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ АДВАЛОРНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СРЕДСТВ ХОЗЯЙСТВА. Орудия животноводства, которые используются для производства продуктов фермы или ранчо, освобождаются от налога на добавленную стоимость.

(Добавлено 2 ноября 1982 г.)

сек. 20. ЗАПРЕЩЕНО АДВАЛОРНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ПО СТОИМОСТИ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ СПРАВЕДЛИВУЮ РЫНОЧНУЮ СТОИМОСТЬ; СКИДКИ ПРИ ПРЕДОПЛАТЕ. Ни одно имущество любого рода в этом штате не может быть оценено для обложения адвалорными налогами по стоимости, превышающей его справедливую рыночную стоимость, и никакой Уравнительный совет любого государственного или политического подразделения или налогового округа в этом штате не должен устанавливать стоимость любого имущества. для целей налогообложения по цене, превышающей его справедливую рыночную стоимость; при условии, что для поощрения своевременной уплаты налогов Законодательное собрание имеет право предусмотреть, чтобы налогоплательщику предоставлялась Штат и все правительственные и политические подразделения и налоговые округа Штата трехпроцентная (3%) скидка по адвалорным налогам, причитающимся штату или любому правительственному или политическому подразделению или налоговому округу штата, если такие налоги уплачиваются за девяносто (90) дней до даты, когда они в противном случае стали бы просроченными; и налогоплательщику предоставляется двухпроцентная (2%) скидка на указанные налоги, если они будут уплачены за шестьдесят (60) дней до того, как указанные налоги станут просроченными; и налогоплательщику предоставляется скидка в размере одного процента (1%), если указанные налоги уплачиваются за тридцать (30) дней до того, как они в противном случае стали бы просроченными.Законодательное собрание должно принять необходимые законы для надлежащего исполнения настоящего Раздела.

(Добавлено 23 августа 1937 г.; изменено 2 ноября 1999 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для раздела 20: см. Приложение, примечание 1.)

сек. 21. УВЕЛИЧЕНИЕ ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЗАПРЕЩЕНО БЕЗ УВЕДОМЛЕНИЯ И СЛУШАНИЯ; РАСЧЕТ И УВЕДОМЛЕНИЕ ВЛАДЕЛЬЦАМ НЕДВИЖИМОСТИ. (a) С учетом любых исключений, предусмотренных общим законом, общая сумма налогов на имущество, взимаемых политическим подразделением в любом году, не может превышать общую сумму налогов на имущество, взимаемых этим подразделением в предыдущем году, за исключением случаев, когда руководящий орган подразделения уведомляет о своем намерении рассмотреть вопрос об увеличении налогов и проводит публичные слушания по предложенному увеличению, прежде чем увеличить общую сумму налогов.Законодательная власть устанавливает законом форму, содержание, время и способы уведомления, а также правила проведения слушаний.

(b) При расчете общей суммы налогов, взимаемых в текущем году для целей Подпункта (а) настоящей статьи, налоги на имущество на территории, добавленные к административно-территориальной единице с предыдущего года, и на новые улучшения, которые были не облагаемые налогом в предыдущем году, исключаются. При расчете общей суммы налогов, взимаемых в предыдущем году для целей подпункта (а) настоящей статьи, исключаются налоги, взимаемые с недвижимого имущества, которое не облагается налогом подразделением в текущем году.

(c) Законодательный орган в соответствии с общим законом должен требовать, чтобы, с учетом разумных исключений, владелец собственности был уведомлен о переоценке его собственности и разумной оценке суммы налогов, которые будут наложены на его собственность, если общая сумма налога на имущество для подразделения не была увеличена в соответствии с каким-либо законом, принятым в соответствии с подразделом (а) настоящей статьи. Уведомление должно быть направлено до того, как будут введены процедуры, требуемые в подразделе (а).

(добавлен нояб.7, 1978; подразд. (c) изменено 3 ноября 1981 г.)

сек. 22. ОГРАНИЧЕНИЕ НА ТЕМП РОСТА АССИГНОВАНИЙ. (a) Ни в один двухлетний период темпы роста ассигнований из налоговых поступлений штата, не предназначенных для этой цели настоящей конституцией, не должны превышать предполагаемые темпы роста экономики штата. Законодательная власть должна предусмотреть общие правовые процедуры для реализации настоящего пункта.

(b) Если законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной зачетным голосованием большинства членов каждой палаты, обнаружит, что существует чрезвычайная ситуация, и определит характер чрезвычайной ситуации, законодательный орган может предусмотреть ассигнования сверх установленной суммы. суммы, разрешенной Подпунктом (а) настоящего раздела.Избыток, разрешенный в соответствии с настоящим пунктом, не может превышать сумму, указанную в решении.

(c) Ни в коем случае ассигнования не должны превышать доходы, как это предусмотрено в Статье III, Разделе 49a, настоящей конституции. Ничто в этом разделе не может быть истолковано как изменение, поправка или отмена статьи III, раздела 49a настоящей конституции.

(Добавлено 7 ноября 1978 г.)

сек. 23. ЗАПРЕЩЕНА ОЦЕНКА НЕДВИЖИМОСТИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА СТОИМОСТЬ В ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННОМ СОСТОЯНИИ; ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТОВ И ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ.(a) Оценка недвижимого имущества в масштабах штата для целей адвалорного налога не проводится; однако это не исключает формулы распределения налоговых поступлений между политическими подразделениями государства.

(b) Административное и судебное применение единых стандартов и процедур оценки имущества для целей адвалорного налога устанавливается общим законом.

(Добавлен 7 ноября 1978 г.; подпункт (b) изменен 3 ноября 2009 г.)

сек. 24. (Отменено нояб.5, 2019.)

сек. 24-а. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ЗАПРЕЩЕН. Законодательный орган не может облагать налогом чистый доход физических лиц, в том числе долю физического лица в партнерстве и доход некорпоративной ассоциации.

РубрикаРазное

Ндфл что это за налог: Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы (НДФЛ) | ФНС России

как посчитать налог, подать декларацию 3-НДФЛ по брокерскому счету и когда оплатить

Что такое облагаемые и не облагаемые налогами доходы

Компенсация наемных работников

Дополнительные льготы

Доход от предпринимательской деятельности и инвестиций

Доход партнерства

Доход корпорации типа S

Oтчисления за авторские права

Виртуальные валюты

Бартер

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с населения — Отдел доходов

Темы

Нерезидент, работающий в Делавэре

Резидент штата Делавэр, работающий за пределами штата

Информация о выходе на пенсию, темы IRA, пенсионные исключения, пособия по социальному обеспечению

Штрафы и процентные ставки

Запрос копий деклараций

Облигации

Возврат ошибочных удержаний

Выходное пособие

Наследство

Военный

Изменение адреса

Кредит волонтера-пожарного

Ставки подоходного налога с населения в штате Арканзас

Индивидуальный подоходный налог

Государственный налог на доходы физических лиц 2012

Обзор

Структуры подоходного налога с населения

Налог на доходы физических лиц – ITEP

Миссисипи — последний в ряду штатов, проводящих недальновидные и серьезные сокращения налогов

Новый тренд: недальновидное снижение налогов для богатых не приведет к росту экономики государства

Реформа государственного подоходного налога может приблизить нас к расовому равенству

Государственные подоходные налоги и расовое равенство: сокращение разрыва в расовых доходах и благосостоянии с помощью государственных подоходных налогов

Отмена государственного подоходного налога нанесет ущерб Миссисипи

Округ Колумбия иллюстрирует тенденцию побед налоговой справедливости на земле, несмотря на отвлекающие факторы в небе

Жители Аризоны проголосовали за налогообложение богатых.Теперь законодатели хотят отменить большую часть этого.

Обсуждение подоходного налога продолжается на Аляске

Единый налог в Иллинойсе усугубляет неравенство в доходах и разрыв в расовом богатстве

Говоря о налогах на Аляске

Штаты могут сделать свои налоговые системы менее регрессивными, реформировав или отменив постатейные вычеты

Государственные детализированные отчисления: осмотр ландшафта, изучение реформ

Мэн достиг рубежа налоговой справедливости

Новый отчет показывает, что перевернутые государственные и местные налоговые системы сохраняются, что способствует неравенству в большинстве штатов

Отчет BTC: поправка к максимальной ставке подоходного налога дорого обходится налогоплательщикам и сообществам

Налоговые кодексы штатов как инструменты борьбы с бедностью: обновление 2018 г. по четырем ключевым политикам во всех 50 штатах

Вознаграждение за работу за счет государственных налоговых кредитов на заработанный доход в 2018 году

Снижение стоимости ухода за детьми с помощью государственных налоговых кодексов в 2018 году

Свидетельство ITEP «Относительно заключительного отчета Целевой группы по налоговой реформе и законодательным послаблениям штата Арканзас»

Марш учителей Северной Каролины на Роли и снижение налогов, которое привело их туда

Недавно обнародованная инициатива голосования направлена ​​​​на то, чтобы обложить налогом 1 процент лучших жителей Аризоны для финансирования образования

Просачивание иссякает: штаты без подоходного налога с населения отстают от штатов с самыми высокими максимальными налоговыми ставками

Государственные налоговые кодексы как инструмент борьбы с бедностью

Продуманная налоговая политика возвращается в 2017 году

Подоходный налог | Векс | Закон США

Обзор

Прецедентное право до принятия Шестнадцатой поправки

Принятие Шестнадцатой поправки

Подоходный налог сегодня

Уплата федерального подоходного налога

Тест на внутреннюю согласованность

КОНСТИТУЦИЯ ТЕХАСА СТАТЬЯ 8.

Добавить комментарий Отменить ответ

Недавно обнародованная инициатива голосования направлена на то, чтобы обложить налогом 1 процент лучших жителей Аризоны для финансирования образования