Налоговый период налог на прибыль: Налог на прибыль организаций | ФНС России

4. При ликвидации плательщика налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли плательщика.

При прекращении деятельности плательщика в результате реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования) налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли такого плательщика за период до реорганизации.

При ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь, в том числе в результате изменения структуры юридического лица, налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли филиала, представительства и иного обособленного подразделения за период до их ликвидации. Настоящее положение распространяется также на случаи возникновения обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала, представительства и иного обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь по исполнению налоговых обязательств этого юридического лица.

При прекращении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство налог на прибыль уплачивается до завершения такой деятельности исходя из фактической валовой прибыли такого плательщика.

Уплата налога на прибыль за четвертый квартал 2015 года производится не позднее 22 декабря 2015 года в размере двух третей суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за третий квартал 2015 года с последующим перерасчетом в целом за 2015 год и исчислением суммы налога на прибыль к доплате или уменьшению не позднее 22 марта 2016 года.

При этом не требуется представление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль при отсутствии по итогам истекшего календарного года валовой прибыли (убытка).

8. Уплата налога на прибыль по сводному балансу основной деятельности государственного объединения «Белорусская железная дорога» производится в централизованном порядке.

9. Налог на прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, исчисляется непосредственно плательщиком.

В случае осуществления иностранной организацией предпринимательской деятельности через постоянное представительство по месту нахождения открытого на территории Республики Беларусь представительства, а также в иных местах на территории Республики Беларусь, осуществление деятельности в которых приводит к образованию постоянного представительства, налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль представляется в налоговый орган по месту нахождения представительства, а также в налоговый орган по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности через постоянное представительство.

Сумма уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией подтверждается справкой, выдаваемой налоговым органом по месту нахождения постоянного представительства иностранной организации по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, представляется в налоговые органы налоговыми агентами не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.

Убыток по налогу на прибыль: как перенести на будущее и отразить в декларации?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Налоговый расчет при выплате дохода иностранной организации за консультационные услуги

Обязанности налогового агента

­Обязанности по удержанию налога на прибыль у источника выплаты возникают у российской организации только в случаях, указанных в п.1 ст. 309 НК РФ. Доходы от оказания консультационных услуг к ним не относятся (п.2 ст.309 НК РФ). Поэтому у российской организации, выплачивающей иностранной компании такой доход не возникает обязанности по удержанию налога на прибыль в качестве налогового агента. Но вопрос о необходимости представления Расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период не однозначен.

­Налоговый агент должен предоставить информацию о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего нахождения. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (далее по тексту — Расчет или налоговый расчет) (п.4 ст. 310 НК РФ, п. 289 НК РФ).

­Налоговыми агентами являются организации и ИП, которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога (ст.24 НК РФ). По логике, если эти обязанности не возникают, то организация или (ИП) не признается налоговым агентом, а значит, нет оснований требовать от них представления Расчета.

­Но контролирующие органы разъясняют, что в налоговом расчете отражаются все доходы от источников в РФ в соответствии с положениями ст. 309 НК РФ, в том числе и те, которые не подлежат налогообложению в РФ согласно НК РФ или, например, не облагаются налогом на основании международного договора, регулирующего вопросы налогообложения (см. письма ФНС от 29.01.2020 N СД-4-3/1351@, от 05.07.2017 NСД-4-3/13048@, письмо Минфина РФ от 11.07.2017 N 03-08-05/43967).

­Есть и судебная практика, подтверждающая, что обязанность по представлению в налоговый орган сведений о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов не связана с фактом удержания налога. При этом основание неудержания налога не имеет значения. Целью представления налогового расчета является осуществление налогового контроля за правильностью налогообложения доходов иностранных организаций, в связи с чем, ее непредставление в установленный срок является налоговым правонарушением, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 126 НК РФ (см. Постановление АС УО от 20.12.2018 N Ф09-7960/18 по делу N А76-9658/2018).

­В то же время, по мнению Минфина и ФНС, доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, в соответствии со ст. 309 НК РФ не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете. Также могут не отражаться в налоговом расчете доходы иностранных организаций, получаемые по внешнеторговым договорам прямой реализации покупателю произведенных ими в иностранном государстве товаров (см. письма ФНС от 29.01.2020 N СД-4-3/1351@, от 05.07.2017 NСД-4-3/13048@, письмо Минфина РФ от 11.07.2017 N 03-08-05/43967).

­В письме ФНС России от 20.08.2020 N СД-4-3/13493@ рассмотрен вопрос о необходимости представления налогового расчета при выплате иностранной организации доходов за услуги онлайн-бронирования гостиничных номеров. Вывод налоговиков — доходы от оказания иностранной организацией услуг исключительно вне территории РФ не являются доходами от источников в РФ в целях главы 25 НК РФ. Следовательно, они не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, взимаемым у источника выплаты в РФ, не являются объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете.

­Таким образом, исходя из вышеприведенных разъяснений Минфина РФ и ФНС, выплаты за консультационные услуги, оказанные иностранной организацией без ее фактического нахождения на территории РФ можно не отражать в Расчете. Подтвердить место оказания услуг помогут условия договора (оферты). Например, если в нем оговорить, что взаимодействие с заказчиком в процессе консультирования будет осуществляться через информационно-коммуникационную сеть, без присутствия исполнителя в РФ.

­Если же услуги оказаны на территории РФ, то такие выплаты относятся к доходам от источников в РФ и налоговому агенту следует представить Расчет.

Как отразить в налоговом расчете необлагаемый доход

­Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года. Обязанность по представлению Налогового расчета у налогового агента возникает с момента фактической выплаты дохода от источников в РФ.

­Порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утвержден в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

­В состав налогового расчета входят:

• Раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;
• Раздел 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»;
• Радел 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах», в том числе — подраздел 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода», подраздел 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога», подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».

Раздел 3 заполняется и включается в состав налогового расчета в отношении доходов от источников в РФ, выплаченных иностранным организациям в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, и налогов, уплаченных в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (п. 6.1 Порядка заполнения).

По строке 020 подраздела 3.2 Раздела 3 налогового расчета в зависимости от вида выплачиваемого иностранной организации дохода указывается его код из Приложения N2 к Порядку заполнения (п. 8.3 Порядка заполнения).

Для обозначения доходов от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащих налогообложению у источника выплаты, в Приложении N 2 к Порядку заполнения налогового расчета, предусмотрен код 25.

Если доход не подлежит налогообложению в РФ в соответствии с НК РФ или положениями международных договоров РФ, то строки 080-140 подраздела 3.2 не заполняются (проставляются нули) (п. 8.7 Порядка заполнения).

По строке 160 «Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога» подраздела 3.2 Раздела 3 Налогового расчета указывается подпункт, пункт, статья НК РФ и (или) международного договора (соглашения) РФ по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода, указанного по строке 040, от налогообложения в РФ (п. 8.15 Порядка заполнения).

Когда выплачиваемый доход не облагается при выплате на основании п. 2 ст. 309 НК РФ (например, работы, услуги (в том числе консультационные), которые оказаны на территории РФ, но не приводящие к созданию постоянного представительства) в строке 160 указывают «п. 2 ст. 309 НК РФ».

Если в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода не производится выплат доходов иностранным организациям или доход не подлежит налогообложению в РФ в соответствии с НК РФ либо положениями международных договоров (то есть за этот период суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, отсутствуют), то по строкам 020-040 Раздела 1 (сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за последний месяц) и строкам 010, 040 Раздела 2 (сумма налога с выплаченных сумм доходов) проставляются нули. Если налог на прибыль организаций с доходов, выплачиваемых иностранным организациям от источников в РФ, с начала налогового периода не исчислялся и не уплачивался (не подлежал налогообложению), то по строкам 020 и 030 Раздела 2 также проставляются нули.

Пример:

Предположим, что организация в 2021 году выплатила иностранной организации доход от источника в РФ один раз в январе 2021. Следовательно, организация должна представить в налоговый орган Налоговый расчет за отчетный период первый квартал 2021 (при квартальной отчетности по налогу на прибыль). Даже если эта выплата дохода иностранной организации будет единственной выплатой за год, Расчет нужно будет представлять и за последующие отчетные периоды (за полугодие и 9 месяцев 2021) и по итогам налогового периода (2021 года). При отсутствии последующих выплат расчет будет состоять из титульного листа, раздела 1 и раздела 2, включение в налоговый расчет Раздела 3 не требуется (см. письмо ФНС России от 20.06. 2019 г. N СД-4-3/11937@).

Налог на прибыль за 1 квартал 2021

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал

В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ декларация по налогу на прибыль подаётся по итогам отчётного и налогового периодов.

Согласно п. 3 и п. 4 ст. 289 НК РФ расчёт нужно подать не позднее:

• 28 календарных дней с момента окончания отчётного периода;
• 28 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом.

Если дата подачи декларации выпадает на выходной день, срок сдвигается на первый идущий за ней рабочий день. Это указано в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Конкретный срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года зависит от того, какую схему уплаты налога выбрал налогоплательщик. При этом налог можно перечислять как ежемесячно, так и ежеквартально.

Внимание! С 2021 года действует обновленная форма декларации по налогу на прибыль. Корректировки внесены на основании Приказа от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

Сдача квартальной отчётности

Если налогоплательщик выбирает вариант — уплата налога на прибыль по итогам квартала, то отчётными периодами для него являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговым периодом будет в целом год.

Квартальную отчётность в 2021 году нужно сдать в такие сроки:

• 28 апреля — за 1 квартал;
• 28 июля — за полугодие;
• 28 октября — за 9 месяцев.

Декларацию по итогам 2021 года нужно сдать до 28 марта 2022 года.

Внимание! Ни одна из дат не выпадает на выходной день — сроки сдачи квартальной отчётности в 2021 году не переносятся и являются окончательными.

Сдача ежемесячной отчётности

Если налогоплательщик выбирает вариант — уплата налога на прибыль по итогам месяца по фактической прибыли, то отчётными периодами для него является каждый месяц. Информация заполняется нарастающим итогом. По итогам налогового периода сдаётся декларация за год.

В 1 квартале 2021 года нужно сдать декларации за 2 месяца — январь и февраль. В целом сроки сдачи декларации по итогам 1 квартала следующие:

• 1 марта — за январь;
• 29 марта — за январь-февраль;
• 28 апреля — за январь-март.

Декларацию по итогам 2021 года нужно сдать до 28 марта 2022 года.

Внимание! Даты сдачи отчётности по итогам января и февраля перенесены, поскольку 28 февраля и марта выпадают на выходной воскресный день.

Уплата налога на прибыль за 1 квартал 2021

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлены в ст. 286 НК РФ и зависят от выбранной системы — ежемесячной или ежеквартальной.

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму налога по итогам отчётного или налогового периода. Законодательством предусмотрены 3 варианта уплаты налога:

• в каждом месяце на основании прибыли, полученной в предыдущем квартале, с доплатой по окончании квартала;
• по итогам месяца на основании фактически полученной прибыли;
• по итогам квартала.

Уплата ежемесячного налога по итогам предыдущего квартала

Налогоплательщик перечисляет налог до 28 числа месяца, а затем доплачивает остаток по итогам отчётного квартала.

В этом случае сроки уплаты налога такие:

• 28 января — за январь;
• 1 марта — за февраль;
• 29 марта — за март;
• 28 апреля — доплата за 1 квартал.

Внимание! Даты уплаты налога за февраль и март перенесены, поскольку 28 февраля и марта выпадают на выходной воскресный день.

При таком варианте уплаты налога на прибыль декларацию нужно сдавать по окончании отчётного квартала.

Уплата ежемесячного налога по фактической прибыли

Налогоплательщик перечисляет налог до 28 числа месяца, идущего за отчётным месяцем.

В этом случае сроки уплаты налога такие:

• 1 марта — за январь;
• 29 марта — за февраль;
• 28 апреля — за март.

Внимание! Даты уплаты налога за январь и февраль перенесены, поскольку 28 февраля и марта выпадают на выходной воскресный день.

При таком варианте уплаты налога на прибыль налогоплательщик обязан подавать ежемесячные декларации.

Уплата квартального налога

Налогоплательщик перечисляет налог до 28 числа месяца, идущего за отчётным кварталом.

В этом случае срок уплаты авансового платежа за 1 квартал 2021 года — до 28 апреля 2021 года.

При таком варианте уплаты налога на прибыль налогоплательщик обязан подавать квартальные декларации.

Сроки уплаты аванса по прибыли и формирования декларации зависят от системы уплаты налога, выбранной налогоплательщиком. Если выбрана ежеквартальная уплата налога, также поквартально нужно сдавать декларацию. Если выбрана ежемесячная уплата налога, то возможны 2 варианта:

• ежемесячные авансы уплачиваются в каждом расчётном месяце, по итогу квартала доплачивается налог и сдаётся квартальная декларация;
• ежемесячные авансы уплачиваются по фактической прибыли по окончании месяца, и декларация сдаётся за каждый месяц.

По налогу на прибыль достаточно сложно уследить, когда платить авансы и сдавать декларации. Чтобы не запутаться и не просрочить свою обязанность, воспользуйтесь налоговым календарём справочно-правовой системы «Моё дело». Вы сможете обезопасить себя от штрафов за нарушение сроков.

Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

рынок ждёт решения Джерома Пауэлла

Ключевым днём следующей недели для участников финансовых рынков обещает стать среда, 28 апреля. В этот день решение по ставкам примет комитет по операциям на открытом рынке ФРС США (FOMC). От американского регулятора никто не ждёт изменения ставки по федеральным фондам, которая сейчас находится в диапазоне 0–0,25% годовых. Но аналитики будут искать намёки на будущее ужесточение денежно–кредитной политики либо в итоговом коммюнике FOMC, либо в высказываниях главы ФРС Джерома Пауэлла.

Пессимизм ФРС США обвалил котировки

Пока, судя по данным опроса в середине марта текущего года, большинство членов комитета ожидают, что ставка останется в текущем диапазоне до конца 2023 года, но консенсус может поменяться. Если ожидаемые намёки найдутся, рынки могут отреагировать ростом доллара по отношению к другим валютам и распродажами на сырьевых и фондовых рынках. Такой же эффект последует в случае появления информации о сокращении объёмов скупки активов на баланс ФРС. Сейчас американский регулятор покупает государственные облигации US Treasuries и ипотечные бумаги на $120 млрд в месяц. И, судя по последним заявлениям Пауэлла, намерен продолжать это делать до тех пор, пока экономика США «не продвинется в своём восстановлении».

В тот же день, 28 апреля, президент США Джо Байден представит конгрессу план по увеличению налогов для состоятельных американцев. Как сообщило агентство Bloomberg со ссылкой на свои источники, речь идёт о повышении налога на доход от прироста капитала для богатых граждан до 39,6% с текущих 20%. С учётом дополнительного налога на инвестиционный доход в размере 3,8%, поступления от которого идут на финансирование программы Obamacare, ставка налога для американцев, зарабатывающих в год $1 млн или более, может достичь 43,4%.

После появления этой новости в ленте Bloomberg 22 апреля американские фондовые индексы в течение часа упали более чем на 1%. Правда, после этого прошла коррекция наверх — многие участники рынка уверены, что в первоначальном виде план Байдена через конгресс не пройдёт.

На среду намечено и заседание участников соглашения ОПЕК+ об ограничении добычи нефти. Пока рыночные ожидания сходятся на том, что ОПЕК+ оставит уровень добычи без изменений. Любой сюрприз может вызвать резкие движения на рынке чёрного золота.

В России 28 апреля заканчивается налоговый период. В этот день уплачивается налог на прибыль, а 26 апреля — НДПИ. Традиционно считается, что экспортёры продают валютную выручку накануне крупных налоговых платежей, что содействует укреплению рубля. Возможно, в связи с этим в пятницу, 23 апреля, курс доллара расчётами «завтра» на Московской бирже достиг минимума за месяц — 74,65 рубля.

«Для долговых и валютных рынков наиболее важным событием следующей недели станет заседание ФРС, — полагает Сергей Суверов, инвестиционный стратег УК “Арикапитал”. — Если американский центральный банк объявит о сокращении покупок облигаций на свой баланс, это может вызвать рост доходностей по краткосрочным казначейским обязательствам, что может укрепить курс доллара на форексе, в том числе и по отношению к рублю. В то же время это снизит долгосрочные инфляционные риски. Для рынков акций наиболее важным является продолжение сезона отчётности, на следующей неделе отчитываются ведущие технологические компании».

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

налоговых лет | Налоговая служба

Вы должны рассчитать свой налогооблагаемый доход на основе налогового года. «Налоговый год» — это годовой отчетный период для ведения учета и отчетности о доходах и расходах. Годовой отчетный период не включает короткий налоговый год. Вы можете использовать следующие налоговые годы:

• Календарный год — 12 последовательных месяцев, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря.
• Финансовый год — 12 месяцев подряд, заканчивающихся в последний день любого месяца, кроме декабря.52-53-недельный налоговый год — это финансовый налоговый год, который варьируется от 52 до 53 недель, но не обязательно должен заканчиваться в последний день месяца.

Если у вас нет обязательного налогового года, вы выбираете налоговый год, подавая первую налоговую декларацию за этот налоговый год. Обязательный налоговый год — это налоговый год, который требуется в соответствии с Налоговым кодексом и Положениями о подоходном налоге. Вы не выбрали налоговый год, если вы просто выполнили одно из следующих действий.

• Подал заявление о продлении срока подачи налоговой декларации.
• Подал заявку на присвоение идентификационного номера работодателя.
• Расчетные суммы уплаченных налогов за этот налоговый год.

Если вы подаете свою первую налоговую декларацию, используя календарный налоговый год, а затем начинаете бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, становитесь партнером в партнерстве или становитесь акционером корпорации S, вы должны продолжать использовать календарный год, если вы не получить разрешение IRS на его изменение или соответствие одному из исключений, перечисленных в инструкциях к форме 1128, Заявление на принятие, изменение или сохранение налогового года PDF (PDF).

Как правило, любой может выбрать календарный год. Однако, если применимо любое из следующего, вы должны выбрать календарный год.

• Вы не ведете бухгалтерских книг или записей;
• У вас нет годового отчетного периода;
• Ваш текущий налоговый год не может считаться финансовым годом; или
• Вы должны использовать календарный год в соответствии с положениями Налогового кодекса или Положений о подоходном налоге.

Краткий налоговый год

Короткий налоговый год — это налоговый год продолжительностью менее 12 месяцев.Налоговая декларация за короткий период может потребоваться, если вы (как налогоплательщик):

• Отсутствуют в течение всего налогового года, или
• Измените отчетный период.

Налог в краткосрочной налоговой декларации рассчитывается по-разному для каждой ситуации.

Не существует Весь год

Даже если вы (облагаемое налогом лицо) не существовали в течение всего года, требуется налоговая декларация за то время, когда вы существовали. Требования к подаче декларации и расчету налога обычно такие же, как и требования к декларации за полный налоговый год (12 месяцев), заканчивающийся в последний день короткого налогового года.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 538, Отчетные периоды и методы PDF (PDF).

Изменение налогового года

После того, как вы утвердили свой налоговый год, вам, возможно, придется получить одобрение IRS, чтобы изменить его. Чтобы получить одобрение, вы должны подать форму 1128 PDF (PDF). См. Инструкции к форме 1128 для исключения. Если вы имеете право на автоматический запрос на одобрение, плата с пользователя не требуется. Если вы не подходите для автоматического утверждения, необходимо запросить решение и внести плату за пользование.См. Инструкции к форме 1128 для получения информации о сборах с пользователей, если вы запрашиваете решение.

Налоговый год Определение

Что такое налоговый год?

Налоговый год — это 12-месячный календарный год, за который подается налоговая декларация. В США налоговый год для физических лиц длится с 1 января по 31 декабря и включает налоги, причитающиеся с прибыли в течение этого периода.

Налоги, удержанные или причитающиеся с доходов в течение календарного 2020 года, например, будут включены в налоговую декларацию, которая будет отправлена ​​в Налоговую службу (IRS) большинством налогоплательщиков в 2021 году.

Крайний срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу с 2020 года для физических лиц был продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Платеж может быть отложен до той же даты. Крайний срок уплаты государственного налога не может быть отложен.

В качестве заметного исключения, если вы стали жертвой катастрофической метели в Техасе в феврале 2021 года, крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год был перенесен на 15 июня 2021 года. Если вы не живете в Техасе, но пострадали от урагана , вы все еще можете иметь право на участие.

Ключевые выводы

• Налоговым годом называется 12-месячный период, охватываемый налоговой декларацией.
• Физические лица подлежат календарному налоговому году, начинающемуся 1 января и заканчивающемуся 31 декабря.
Налоговые декларации
• в США обычно подаются 15 апреля следующего года, охватывающего период календарного года.
• Деловые налоги можно подавать за календарный или финансовый год.

Налоговый год

Налоговый год — это годовой отчетный период для уплаты или удержания налогов, ведения записей и отчетности о доходах и расходах.

Наемные работники платят налоги в течение календарного налогового года. В начале следующего года, обычно 15 апреля, они сообщают о выплаченной заработной плате в Налоговую службу (IRS) и либо выплачивают недостающую сумму причитающихся налогов, либо запрашивают возврат переплаченных налогов.

Самостоятельно занятые люди и владельцы малого бизнеса обычно подают квартальные отчеты, чтобы сообщить о своих доходах и заплатить приблизительную сумму налогов, которую они должны за этот квартал. Они также подают годовые документы для корректировки счетов и либо оплачивают разницу, либо запрашивают возмещение.

Компании могут использовать календарный год или финансовый год (FY) в качестве даты начала и окончания своего налогового года для отчетности о доходах.

Налоговый год, следующий за календарным годом, означает 12 последовательных месяцев, начинающихся 1 января и заканчивающихся 31 декабря. Финансовый год — это любой период из 12 последовательных месяцев, который заканчивается в любой день любого месяца, кроме последнего дня декабря. Если налоговый год компании короче 12 месяцев, он просто называется коротким налоговым годом.

Хотя IRS позволяет большинству предприятий использовать календарный год или финансовый год фирмы, есть исключения. Налогоплательщики, которые подают документы с использованием календарного налогового года, а затем начинают индивидуальное предпринимательство, становятся партнером в партнерстве или становятся акционерами корпорации S, должны продолжать подавать документы с использованием календарного года, если они не получат разрешение IRS на его изменение.

Типы налоговых лет

Помимо календарных и налоговых лет существуют также государственные налоговые годы и, как упоминалось выше, короткие налоговые годы.

Государственные налоговые годы

Каждый штат регулирует налогообложение независимо от федеральной системы, но большинство из них вводят подоходный налог и используют 15 апреля в качестве требуемой даты подачи. Вирджиния является исключением: крайний срок подачи заявок — 1 мая.

В некоторых штатах нет подоходного налога. Нью-Гэмпшир, не имеющий подоходного налога или налога с продаж, компенсирует это сравнительно высокими налогами на недвижимость. Налоговый год на недвижимость в Нью-Гэмпшире длится с 1 апреля по 31 марта для всех владельцев недвижимости.

Короткие налоговые годы

Короткий налоговый год — это финансовый или календарный налоговый год продолжительностью менее 12 месяцев.Короткие налоговые годы возникают либо при открытии бизнеса, либо при изменении его отчетного периода. Короткие налоговые годы обычно бывают только для предприятий. Как правило, индивидуальные налогоплательщики должны подавать декларацию за календарный год и не имеют возможности выбрать финансовый год.

Короткий налоговый год также может иметь место, когда предприятие решает изменить свой налоговый год, изменение, которое требует одобрения IRS после того, как предприятие подает форму 1128. В этом случае короткий налоговый период начинается в первый день после закрытия старый налоговый год и заканчивается за день до первого дня нового налогового года.

Предположим, компания, которая ежегодно сообщает о доходах с июня по июнь, решает изменить свой финансовый год на начало октября. В результате этот бизнес должен отчитываться за короткий налоговый год с июня по октябрь.

История налогового года

Физические лица обычно используют 31 декабря налоговый год с годовой отчетностью, подлежащей уплате 15 апреля следующего года, но это не всегда так. Когда в 1913 году была принята 16-я поправка, предоставившая налоговые полномочия федеральному правительству, Конгресс назначил 1 марта днем ​​подачи налоговой декларации.Эта дата постепенно переносилась на то место, где она находится сегодня, 15 апреля.

Когда в 1954 году крайний срок был изменен, IRS заявило, что это помогло распределить рабочую нагрузку из-за того, что сразу прибыло так много возвратов. Как бы то ни было, переход к апрелю совпал с увеличением числа подходящих налогоплательщиков. Когда была принята 16-я поправка, ожидалось, что небольшое количество очень богатых людей будет платить федеральный налог. С тех пор пул налогоплательщиков значительно вырос.

Определение налогового сезона

Что такое налоговый сезон?

Налоговый сезон — это период времени, обычно с 1 января по 15 апреля каждого года, когда индивидуальные налогоплательщики традиционно составляют финансовую отчетность и отчеты за предыдущий год и представляют свои налоговые декларации. В США физические лица обычно должны подавать годовую налоговую декларацию до 15 апреля года, следующего за отчетной прибылью. Налоговые декларации, представленные после окончания налогового сезона, подлежат пени и пени за просрочку платежа.

Ключевые выводы

• Налоговый сезон — это период времени, в течение которого физические и юридические лица подготавливают и подают свои налоговые декларации.
• В США налоговый сезон обычно длится с 1 января по 15 апреля.
• Во время налогового сезона работодатели, финансовые хранители и другие организации, которые приносят доход физическим лицам, должны предоставлять документацию и отчеты для целей подготовки налоговых деклараций, чтобы гарантировать своевременную подачу налогов.

Как рассчитать налог, который вы должны

Общие сведения о налоговом сезоне

Налоговый сезон — это период, в течение которого все налоги на прибыль должны быть поданы до установленного срока.Крайний срок каждый год обычно составляет 15 апреля. Однако, если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, она переносится на следующий рабочий день. Например, 15 апреля 2018 г. выпало на воскресенье, а понедельник 16 апреля был праздничным днем ​​- Днем освобождения. Таким образом, налогоплательщики должны были до вторника, 17 апреля 2018 г., подать налоговую декларацию за 2017 г. и уплатить причитающиеся налоги. Налоговые декларации, представленные после этой даты, подлежат штрафу за просрочку платежа.

В течение налогового сезона предприятия должны предоставлять своим служащим, подрядчикам и другим лицам, например получателям роялти, налоговые документы с указанием данных, необходимых для заполнения налоговых деклараций физических лиц.Люди, которым требуется подать налоговую декларацию, должны сделать это до 15 апреля или запросить продление.

Налоговый сезон — напряженный период для многих составителей налоговой отчетности и специалистов по бухгалтерскому учету. Период в три с половиной месяца в начале года — это время, когда собираются необходимые документы, включая отчеты о заработной плате (например, 1099 или W-2) для составления налоговых деклараций.

В то время как некоторые люди рассчитывают свои собственные налоговые декларации, многие полагаются на опыт составителей налоговых деклараций и специалистов по бухгалтерскому учету, чтобы гарантировать правильность оформления документов и улучшить финансовые результаты налоговой декларации.Лицо, которое зарабатывает 72000 долларов или меньше, может бесплатно подавать налоговую декларацию через программу Free File Service (IRS). Физические лица должны подавать федеральные, штатные и, в некоторых случаях, местные налоговые декларации.

IRS рекомендует всем налогоплательщикам хранить копии своих налоговых деклараций за предыдущий год не менее трех лет. В случае аудита IRS налогоплательщик должен будет представить свои документы за последние три года. В крайних случаях, например при подозрении в мошенничестве, они должны будут предъявить документы за семь лет.

Согласно IRS, налогоплательщик с валовым доходом (всем доходом из всех источников) более 12 000 долларов США должен будет уплатить федеральный налог. Независимые подрядчики, или то, что IRS называет «компенсацией, не связанной с сотрудниками», должны подавать декларацию и платить налоги на самозанятость с любых чистых доходов от самозанятости в размере 400 долларов и более.

Крайний срок для работодателей для подачи и отправки W-2 сотрудникам — 31 января. Компании, которые нанимают независимых подрядчиков, должны отправить этим лицам, не являющимся сотрудниками, форму 1099-NEC начиная с 2020 налогового года.Эта форма заменила форму 1099-MISC, которая по-прежнему действует для платежей, таких как аренда, призы, здравоохранение и другие.

Особые соображения

Хотя крайний срок подачи налоговой декларации всегда 15 апреля, бывают случаи, когда IRS может его продлить. Так было с федеральным налоговым 2020 годом. Агентство продлило дату подачи документов для физических лиц до 17 мая 2021 года из-за пандемии коронавируса.

Дополнительное продление было предоставлено жителям Техаса, Оклахомы и Луизианы из-за зимних штормов, обрушившихся на эти штаты в феврале 2021 года.Крайний срок подачи налоговых деклараций за 2020 год для физических и юридических лиц был перенесен на 15 июня 2021 года.

Почему ранняя подача может иметь смысл

Несмотря на то, что многие налогоплательщики подают свои налоговые декларации примерно до 15 апреля каждого года, нет необходимости откладывать это до последней минуты. Действительно, ранняя подача налоговой декларации может иметь смысл по разным причинам.

IRS начнет обработку налоговых деклараций за 2020 налоговый год 12 февраля 2021 года. Даже если вы не подадите заявку раньше, есть причины начать подготовку как можно скорее.

Раннее начало процесса подачи документов дает вам время, необходимое для сбора доказательств, необходимых для утверждения всех ваших удержаний. Вы избежите головной боли посреди ночи, стресса из-за цифр и чеков. У вашего бухгалтера будет более гибкий график, и он, вероятно, сможет сразу же приступить к работе с вашими счетами. Кроме того, если вы подадите заранее, вы закроете контакт потенциальных похитителей личных данных.

Термин «налоговый год» объяснил и как лучше всего подготовиться

Термин «налоговый год» относится к календарному году для большинства индивидуальных налогоплательщиков — 12 месяцев с января.С 1 по 31 декабря, когда вы получили доход, у вас были удержаны налоги из вашей заработной платы как наемного работника, уплачивались квартальные расчетные налоги, если вы работаете не по найму, или производились расходы, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы. Это год, предшествующий году, который является стандартным сроком подачи налоговой декларации 15 апреля.

Сортируйте важные документы по налоговым годам, собирая квитанции, отчеты о доходах и другие документы, необходимые для подготовки налоговой декларации. В конце концов, это упростит подачу документов. Использование правильного программного обеспечения может упростить процесс, и есть множество бесплатных и платных вариантов на выбор.

Календарный год и

IRS фактически дает вам два варианта выбора, когда дело доходит до вашего налогового года — вы не обязательно застряли в использовании календарного года. Вместо этого вы можете использовать финансовый год, но есть некоторые важные отличия:

• Большинство индивидуальных налогоплательщиков выбирают вариант календарного года, и они должны сделать это, если они не ведут надлежащие бухгалтерские книги и записи для поддержки использования финансового года.
• Финансовый год может закончиться в последний день любого месяца, кроме декабря — в противном случае это был бы календарный год.Он может варьироваться от 52 до 53 недель и обычно используется в бизнесе.

Индивидуальные предприниматели, акционеры S-корпораций и партнеры по товариществам не могут просто начать использовать финансовый год, если они уже подали хотя бы одну налоговую декларацию за предыдущие годы, основанную на календарном году. Они должны получить специальное разрешение от IRS, чтобы внести изменения.

Как налоговое программное обеспечение может помочь

Постоянно развивающееся налоговое законодательство может вносить изменения в льготы и вычеты из года в год, иногда существенные.Среднему налогоплательщику может быть трудно угнаться за этим. Налоговое программное обеспечение постоянно обновляется, чтобы соответствовать определенным правилам IRS в зависимости от года, в который вы подаете.

При покупке программного обеспечения обращайте особое внимание на полное название и описание, чтобы убедиться, что это правильный налоговый год.

Выбор лучшего налогового программного обеспечения

Вы можете купить налоговое программное обеспечение, которое вы устанавливаете на свой компьютер, или онлайн-программы, к которым вы можете получить доступ через интернет-браузер. В любом случае разные поставщики предлагают несколько версий для удовлетворения широкого круга индивидуальных налоговых потребностей, и как онлайн, так и настольное налоговое программное обеспечение имеет некоторые преимущества и недостатки.

«Базовая» версия одной компании не обязательно предлагает те же функции, что и «базовый» продукт другой компании. «Премиум» версии могут иметь одни и те же базовые функции, но у некоторых есть дополнительные преимущества, которых вы не найдете в другом программном пакете.

Хотя это редкость, некоторые программы поставляются в единой версии со всеми функциями, необходимыми практически для любой налоговой ситуации. Но большинство из них доступны в нескольких версиях.

Налоговое программное обеспечение обычно предлагается бесплатно только новым клиентам или тем, у кого есть очень простые налоговые декларации.Возможно, вам придется заплатить за продукт в этом году, если вы использовали бесплатную версию в прошлом году или выбрали другое бесплатное налоговое программное обеспечение для использования в этом году, чтобы избежать расходов. Вам, вероятно, также придется заплатить, если ваша налоговая ситуация стала более сложной.

Заключительные подсказки

Вероятно, есть бесплатное программное обеспечение для налогообложения, которое поможет вам подготовить налоговую декларацию в любом налоговом году. Все программное обеспечение поставляется с гарантиями точности, и это может быть хорошей проблемой при изменении налогового законодательства. Большинство из них имеют гарантию возврата налогов, чтобы гарантировать максимально возможный возврат.

Большинство также подадут вам налоговую декларацию штата, но это может потребоваться за дополнительную плату.

Поищите бесплатное налоговое программное обеспечение, которое некоторые компании предоставляют для военнослужащих, если вы или кто-то из членов вашей семьи является военнослужащим США. И не упускайте из виду Free File Alliance, партнерство между IRS и несколькими поставщиками программного обеспечения, которое обеспечивает бесплатную подготовку и подачу деклараций для тех, кто имеет доход 72000 долларов или меньше по состоянию на 2020 налоговый год.

Налогоплательщикам финансового года лучше всего обратиться к услугам налогового специалиста.Не все программное обеспечение рассчитано на финансовый год, особенно бесплатные или базовые версии.

— 17 мая 2021 г. для налогов 2020 г. Налоговый день 2021.

Осталось 1 час
Для подачи налоговой декларации

Список крайних сроков подачи электронной заявки в налоговый сезон 2021 года в День налогообложения приведен ниже. Даты указаны для налогового года 2020 (1 января — 31 декабря 2020 г.). Найдите формы, крайние сроки и калькуляторы за предыдущий налоговый год, а также крайние сроки уплаты налогов. Не будьте мудрыми на пенни и глупыми с налогами! Сделайте ИТ меньше налогов на eFile.com.

Пожалуйста, обратите внимание на этот налоговый совет: Штрафы за , не подающие , превышают , не уплатив налогов вовремя. Не пропустите крайний срок подачи, если у вас есть задолженность по налогам, даже если вы не можете уплатить налоги вовремя, поскольку штрафы за просрочку подачи , как правило, значительно выше, чем штрафы за неуплату налогов вовремя — большинство налогоплательщиков не осознавая этого факта! Таким образом, вы можете подавать электронные документы вовремя и платить столько, сколько можете себе позволить.Воспользуйтесь инструментом PENALTYucator, чтобы узнать, какими могут быть ваши потенциальные налоговые штрафы. Если нужно выбирать, лучше вовремя подать заявку, чем вовремя платить! Здесь вы найдете полный список всех крайних сроков налогообложения до 2021 года — файл PDF.

Начните уплату налогов в 2020 году и встаньте в очередь на возврат налогов: какова дата возврата налога?

Более 71 миллион самоподготовленных возвратов подавались в электронную почту ежегодно по состоянию на 2020 год ¹⁾ . Узнайте, почему eFile.com стал таким популярным и почему налогоплательщики выбирают — и доверяют ему.com в качестве их личного онлайн-сервиса по составлению налоговых деклараций и электронной файловой системе: Мы снова делаем налоги проще! Гарантия налогов. Осмелитесь сравнить с TurboTax или H&R Block ²⁾ .

Сроки возврата подоходного налога, сроки уплаты налогов

Подготовка декларации до налогообложения

15.01 — 15.10.2021

Оцените дату получения вами возмещения федерального налога за 2020 год от IRS после того, как вы подадите или подадите принятую федеральную налоговую декларацию за 2020 год.

Сроки возврата, продления, изменения, налоговой оценки

15 апреля 2021 г.
Новый срок:
17 мая 2021 г.
Крайний срок подачи налоговой декларации 2020!

День возврата подоходного налога IRS за 2021 год для налоговых деклараций за 2020 год! Если у вас есть задолженность, подайте электронную заявку, даже если вы не можете заплатить!

17 мая 2021 г. Плюс

Многие штаты предоставляют автоматическое продление налогов, если вы не обязаны платить налоги. Если у вас есть задолженность по налогам, во многих случаях вы можете заплатить налоги штата онлайн. Этот платеж будет служить продлением.

Выполняется

Вы можете подготовить поправку на eFile.com для налогового года 2020, а затем распечатать, подписать и отправить формы по почте. К середине 2021 года планируется внести изменения в форму 1040-X в электронном файле.При внесении поправок в штатные налоги применяется аналогичная процедура, но не используется форма IRS 1040-X — у них есть собственная форма для внесения поправок.

17 мая 2021 г. плюс

Don’t StressIT видео

15 июня 2021 г.

15.01 — 15.10.2021

Проверьте статус возврата налогов в своей федеральной налоговой декларации после того, как вы подали электронную или принятую налоговую декларацию.

15.01 — 15.10.2021

Проверьте статус вашего государственного возмещения от вашего государственного налогового агентства после того, как вы подали электронную или подали принятую государственную налоговую декларацию.

2020 Налоговая декларация IRS

Государственная налоговая декларация 2020 г.

15 апреля 2023 г.

Подробная информация о корректировке крайних сроков налогового сезона 2021 года.

Крайние сроки налогообложения на 2021 год для налоговых деклараций, налоговых оценок и т.д .: Крайние сроки налогообложения до 2021 года PDF, помимо налогов на прибыль.

Налоговые декларации за предыдущий год

Вы не можете подавать в электронном виде федеральные налоговые декларации или налоговые декларации штата за 2019 налоговый год и ранее.Однако eFile.com предоставляет вам легкий доступ ко всем соответствующим формам федерального подоходного налога за год и к соответствующим калькуляторам налогового года. Помните, что эти налоговые калькуляторы бесплатны и предназначены для того, чтобы дать вам точную оценку вашего возврата налога или налоговых обязательств за данный налоговый год. Формы государственной налоговой декларации за предыдущий год находятся на соответствующих страницах, посвященных налогам штата на сайте efile.com.

Если вы задолжали налоги

Если вы планируете иметь задолженность по налогам за один или несколько предыдущих налоговых лет и не подали и не уплатили причитающиеся налоги, вы, скорее всего, понесете штрафы за просрочку подачи и просрочку платежа. eFile.com рекомендует как можно скорее предпринять следующие шаги:

• Шаг 1. Загрузите соответствующие налоговые формы за соответствующий налоговый год.
• Шаг 2: Используйте налоговый калькулятор и инструменты для соответствующего налогового года.
• Шаг 3: Заполните формы подоходного налога и отправьте их в IRS и / или в налоговое управление штата.
• Шаг 4: Даже если вы не можете платить налоги, следуйте инструкциям выше и платите столько, сколько вы можете себе позволить.Таким образом, вы, по крайней мере, отмените штрафы за просрочку подачи документов, которые, как правило, выше, чем штрафы за просрочку платежа.

Если вы ожидаете возврата налога

Если вы ожидаете возврата налога за один или несколько предыдущих налоговых лет и не подавали налоговую декларацию IRS или штата, вы, скорее всего, не будете подвергаться поздней подаче и, конечно, не будете нести штрафы за просрочку платежа. Однако у вас есть только три года после указанного налогового года, чтобы потребовать возмещения налога. К сожалению, по прошествии трех лет ваш возврат налога истечет, и вы больше не сможете требовать обратно свои с трудом заработанные деньги в IRS.Например, после 15 апреля 2023 г. вы больше не сможете требовать возмещения налога IRS за 2019 г. В большинстве штатов соблюдаются эти или аналогичные правила и даты истечения срока возврата налогов.

¹⁾ Электронный налоговый отчет IRS. ²⁾ TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc., а H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

ключевых дат налогового года в США в 2021 году

Вот самые важные даты и крайние сроки налогового года в США и их значение!

ОБНОВЛЕНО: 01.06.2021

1 января 2021 г.

Начало 2021 налогового года.

Налоговый год в США в большинстве случаев совпадает с календарным годом.Разница:

• Календарный год — 12 месяцев подряд, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря.

• Финансовый год — 12 месяцев подряд, заканчивающихся в последний день любого месяца, кроме декабря. 52-53-недельный налоговый год — это финансовый налоговый год, который варьируется от 52 до 53 недель, но не обязательно должен заканчиваться в последний день месяца

  .

10 января 2021

Для сотрудников, которые работают за чаевые. Если в декабре вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вы должны сообщить об этом своему работодателю, используя форму 4070.

Вы должны сообщать о своих чаевых 10 числа каждого месяца в течение года

15 января 2021

Если ваш работодатель автоматически удерживает налог, вам, вероятно, не стоит беспокоиться об этом крайнем сроке.

Однако, если вы не уплатили подоходный налог за 2019 год путем удержания (или не уплатили таким образом достаточно налога), вы должны использовать форму 1040ES.

Например, если вы работаете на себя или арендодатель, вам необходимо внести последний взнос за 2020 год.Вам не нужно производить этот платеж, если вы заполните форму 1040 или 1040-SR за 2020 год и уплатите все налоги до 31 января 2021 года.

31 января 2021

Если вы не уплатили последний взнос расчетного налога до 15 января, вы можете (но не обязаны) подать налоговую декларацию (форма 1040 или форма 1040-SR) за 2020 год до 31 января. возврат и уплата любого налога, подлежащего уплате до 31 января, предотвращает штраф за просрочку платежа последнего взноса

Все предприятия.Предоставлять годовые информационные отчеты получателям определенных платежей, которые вы сделали в течение 2020 года. Вы можете использовать соответствующую версию формы 1099 или другую информационную декларацию. Форма 1099 может быть оформлена в электронном виде с согласия получателя 1 февраля 2021 г.

Раздел 6071 (c) требует, чтобы вы подали форму 1099-NEC не позднее 1 февраля 2021 года, используя бумажные или электронные процедуры подачи.

10 февраля 2021

Если вы работали за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в январе, вам следует сообщить о них своему работодателю в форме IRS 4070 (Отчет сотрудника о чаевых работодателю).

18 февраля 2021

Срок для физических лиц.

Если вы подали заявление об освобождении от удержания подоходного налога в прошлом году в форме W4, Свидетельство о пособии, удерживаемом сотрудником, вы должны подать новую форму W4 к этой дате, чтобы продолжить освобождение еще на год.

28 февраля 2021

Крайний срок для предприятий для подачи любых других форм 1099 (1099-MISC, 1099-B, 1099-DIV, 1099-INT и т. Д.) И 1096, если они подаются на бумаге.Эти документы относятся к бизнес-операциям, не подпадающим под действие W2 (все, что выходит за рамки чаевых и заработной платы). При подаче в электронном виде крайний срок — 31 марта.

2 марта 2021

Это крайний срок для фермеров и рыбаков для подачи налоговой декларации за 2020 год (форма 1040) и уплаты всех причитающихся налогов. Однако вы должны подать заявление до 15 апреля, если вы заплатили расчетный налог за 2020 год до 17 января 2021 года.

10 марта 2021

сотрудников, которые работают за чаевые.Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение февраля, вам следует сообщить о них своему работодателю. Используйте форму IRS 4070 (Отчет сотрудника о советах работодателю).

15 марта 2021

Формы 1042-S, поданные на бумаге или в электронном виде, должны быть поданы в IRS до 15 марта 2021 г. Вы также должны предоставить форму 1042-S получателю дохода до 15 марта 2021 г.

16 марта 2021

Срок подачи корпоративных налоговых деклараций. Корпорации, которые используют календарный год в качестве налогового года (т.е. их крайние сроки не совпадают с 2019 и 2020) имеют право на продление на 6 месяцев, но должны подать заявку на это до этой даты. Корпоративные налоговые услуги.

31 марта 2021

Крайний срок для электронной подачи форм 1097, 1098, 1099 (не включая 1099-NEC), 3921, 3922 и W-2GS. Эта дата применяется только в том случае, если вы подаете эти формы в электронном виде.

10 апреля 2021

Сотрудники, которые работают за чаевые: Если вы получили чаевые в размере 20 долларов и более в течение марта, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 апреля 2021

Последний день для подачи исходной или измененной налоговой декларации за 2017 год и запроса скидки, если у вас нет продления, то это 15 октября 2021 года.

15 апреля 2021

Подайте налоговую декларацию о доходах за 2020 год (форма 1040-SR) и уплатите причитающиеся налоги.

Последний день для внесения взноса на индивидуальный пенсионный или сберегательный счет (IRA / HSA) с обратной силой до 2019 года. Наконец, это крайний срок для первого расчетного налогового платежа за квартал в 2019 году.

Sprintax — это наша онлайн-служба налоговой подготовки для держателей визы J1

НАЧАТЬ

10 мая 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более в течение апреля, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 мая 2021

Крайний срок для некоммерческих организаций, чтобы предоставить информацию в IRS или запросить продление. Эти организации должны предоставить форму 990 или информационную декларацию, чтобы IRS могло оценить их деятельность и убедиться, что они освобождены от федерального налога.

10 июня 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в мае вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 июня 2021

Приблизительные платежи за второй квартал подлежат оплате в эту дату.

Налоговые декларации от налогоплательщиков, пребывающих за пределами США 15 апреля, могут быть поданы с автоматическим продлением до 15 июня.

10 июля 2021

сотрудников, которые работают за чаевые.Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

10 августа 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июле вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

10 сентября 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 сентября 2021

Причитаются расчетные налоговые платежи за третий квартал.Если было запрошено продление для корпоративных, доверительных налоговых деклараций или налоговых деклараций партнерств за 2020 год, это последний срок подачи.

1 октября 2021

Если вы работаете не по найму или являетесь владельцем малого бизнеса, это ваш последний шанс создать ПРОСТОЙ ИРА на 2021 год. ПРОСТЫЕ ИРА (план поощрения сбережений для индивидуального пенсионного счета сотрудников) — это индивидуальные пенсионные счета для малых компаний. и их сотрудников, и они разработаны так, чтобы быть дешевле и проще в обслуживании, чем их более корпоративные коллеги.

10 октября 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

15 октября 2021 г.

Крайний срок подачи налоговой декларации, если вы подали продление в форме 4828 до 15 апреля и FBAR (если применимо).

10 ноября 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

10 декабря 2021

сотрудников, которые работают за чаевые. Если в июне вы получили чаевые на сумму 20 долларов и более, вам следует сообщить о них своему работодателю, используя форму IRS 4070.

31 декабря 2021 г.

Последний день для любых налоговых изменений за год.

Примечание. Если крайний срок выпадает на выходные или праздничные дни, сроком оплаты будет следующий рабочий день.

Ежегодное планирование доходов и расходов — действительно полезный метод эффективного управления подоходным налогом.Неся расходы на год раньше («ускоряя» расходы) или откладывая их до следующего года, вы можете существенно изменить свою налоговую стоимость!

Sprintax — это наша онлайн-служба налоговой подготовки для держателей визы J1

НАЧАТЬ

Налоговые советы США

Когда вы работаете в США, ваш доход будет облагаться налогом, а если вы заработаете больше определенной суммы, вы должны подать налоговую декларацию.Например, в 2020 году, если вам меньше 65 лет и вы не замужем, вы должны подать налоговую декларацию, если зарабатываете 10 350 долларов США или больше. Крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год — 15 апреля 2021 года. Вы должны подготовить ее и отправить в IRS.

Прочтите: полное руководство по вашему J1

Для подачи налоговой декларации вам понадобится форма W2 или окончательная сводная расчетная ведомость. В нем будет указан ваш общий заработок, и вы сможете получить возмещение излишне уплаченных налогов.Также важно сообщить нам свой номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер (ITIN). Без них вы не можете работать в США.

Если вам нужен ITIN, вы можете подать заявку здесь.

Формы 1040A и 1040-EZ больше не доступны. Формы 1040A и 1040-EZ больше не будут доступны, начиная с 2018 налогового года. В 2018 налоговом году физические лица будут заполнять форму 1040. Для налоговых лет после 2018 года физические лица будут заполнять форму 1040 или форму 1040-SR.Если вам необходимо подать налоговую декларацию за предыдущий год, воспользуйтесь формой и инструкциями по пересмотру для этого налогового года

Когда я начну налоговый год? И другие часто задаваемые вопросы, связанные с налогами

Знание всех тонкостей налогового мира может быть одним из самых сложных препятствий, с которыми может столкнуться владелец бизнеса или работодатель. Но знание основных налоговых фактов принесет пользу вам, вашему бизнесу и вашим работодателям в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Вот несколько часто задаваемых вопросов о налогах на прибыль и периодах, которые они охватывают.Знание и понимание ответов на эти запросы принесут вам еще большую пользу для вашей компании и успокоят вас, когда придет время уплаты налогов.

FAQ

1. Когда я могу начать свой налоговый год?

Давайте сначала разберемся с основами. Налоговый год — это годовой отчетный период, который обычно длится двенадцать месяцев подряд и определяет ваш налогооблагаемый доход за этот годовой период. Есть два типа налоговых лет: календарный год и финансовый год. В то время как календарный год длится с 1 января по 31 декабря, финансовый год — это 12-месячный период, который может заканчиваться в последний день любого месяца, кроме декабря.Финансовый год из 52 или 53 недель — это год, который не обязательно должен заканчиваться в последний день месяца.

Существуют определенные правила о том, кто должен использовать календарный налоговый год. Если к вам относится что-либо из следующего, вы должны обратиться к календарю:

• Если вы не ведете бухгалтерский учет.
• Если у вас нет годового отчетного периода.
• Если текущий налоговый год не может считаться финансовым годом.
• Если другие правила Налоговой службы требуют, чтобы вы использовали календарный год.

Если что-либо из вышеперечисленного относится к вам, ваш налоговый год начнется в первый день календарного года, 1 января.

2. Что делать, если мой бизнес изменился, и я хочу перейти с календарного года на финансовый? год подачи?

Это сценарий, который может возникнуть, если вы начнете отмечать свой налоговый год с 1 января по 31 декабря, но что-то изменится в вашем бизнесе, что затем повлияет на начало налогового года. Возможно, вы недавно стали партнером в рамках делового партнерства или стали единственным владельцем своего бизнеса.Однако недопустимо просто переходить с календарного на финансовый год. Вы должны сначала получить разрешение от Налоговой службы или быть под каким-либо другим положением, которое позволяет вам изменять способ подачи документов без разрешения. А пока продолжайте использовать календарный год для начала налогового периода.

3. Что делать, если я впервые подаю налоговую декларацию?

Ваш бизнес никогда раньше не подавал налоговую декларацию? Вы считаются подателем впервые и имеете возможность начать налоговый год 1 января или другой день, который завершается через двенадцать месяцев в последний день месяца, не являющегося декабрем, например, с 1 февраля по 31 января. .Принимая календарный налоговый год или финансовый налоговый год, вы отказываетесь от права изменять его без разрешения налоговой службы.

Стоит отметить, что если вы просто уплатили предполагаемые налоги за 12-месячный период, подали заявку на получение идентификационного номера работодателя или подали заявку на продление налоговой декларации, вы официально не выбрали формат налогового года.