Налоги определение функции виды: : , , . — ( .., 2010)

10. Понятие и функции налога. Налоговое право

Читайте также

1.1. Понятие и функции денег

1.1. Понятие и функции денег Деньги— специфический товар, ставший всеобщим эквивалентом. Деньги выполняют пять функций: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления и сбережения, мировые деньги.Мера стоимости. Деньги как всеобщий эквивалент

2.3. Понятие и функции финансового рынка

2.3. Понятие и функции финансового рынка Функция денег как средства накопления возможна благодаря отсутствию синхронности между получением доходов и их расходованием. Продавец не обязательно является покупателем, спрос не является по определению предложением. Субъекты,

1. Понятие и виды бухгалтерского учета. Показатели, используемые в учете, функции, объекты и задачи бухгалтерского учета

1. Понятие и виды бухгалтерского учета. Показатели, используемые в учете, функции, объекты и задачи бухгалтерского учета Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе,

Глава 11 Аудит единого социального налога и налога на доходы физических лиц

Глава 11 Аудит единого социального налога и налога на доходы физических лиц Изучив эту главу, вы узнаете:– цели и задачи аудита единого социального налога и налога на доходы физических лиц;– перечень основных документов, на основании которых проводится аудит единого

4. Понятие и признаки налога

4. Понятие и признаки налога Согласно ст. 2 НК налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления

7. Принципы налогообложения: понятие, признаки, функции

7. Принципы налогообложения: понятие, признаки, функции Принцип налогообложения – основополагающее базовое положение, лежащее в основе налоговой системы государства. Часть таких принципов закреплена нормативно, другие выводятся путем толкования налогового

22. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога

22. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога Порядок исчисления налога состоит в определении суммы налога (так называемого налогового оклада), подлежащего к уплате в бюджет (внебюджетный фонд). Налог может быть исчислен: 1) самим налогоплательщиком; 2)

Лекция 4. Понятие налога, его роль и основные функции

Лекция 4. Понятие налога, его роль и основные функции 4.1. Налог, как правовая категория, его характерные черты Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве

7.1. Понятие налоговых правоотношений, их функции, виды

7.1. Понятие налоговых правоотношений, их функции, виды Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах (налоговые отношения), являются разновидностью финансовых отношений и, зафиксированные в системе правовых актов обычаев делового оборота и общеправовых

Тема 71. Государственный бюджет: понятие, функции и роль в экономике страны

Тема 71. Государственный бюджет: понятие, функции и роль в экономике страны Финансовые отношения, складывающиеся у государства с предприятиями, организациями, учреждениями и населением, называются бюджетными. Государственный бюджет – это денежные отношения, возникающие

12. Ставка налога и порядок уплаты налога

12. Ставка налога и порядок уплаты налога Общее определение понятия «налоговая ставка» содержится во втором предложении ч. 1 п. 1 ст. 53 части первой НК Российской Федерации: «Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения

1. Определение, понятие, задачи и функции логистики

1. Определение, понятие, задачи и функции логистики Логистика – наука о планировании, организации, управлении, контроле и регулировании движения материальных и информационных потоков в пространстве и во времени от их первичного источника до конечного

51. Определение, понятие, задачи и функции логистики

51. Определение, понятие, задачи и функции логистики Логистика – наука о планировании, организации, управлении, контроле и регулировании движения материальных и информационных потоков в пространстве и во времени от их первичного источника до конечного

1. Понятие производственной функции, масштаб производства

1. Понятие производственной функции, масштаб производства Любая фирма, которая ведет производственно-хозяйственную деятельность, важной задачей ставит осуществление полного контроля над процессом производства, а также над количеством ресурсов, которые необходимы для

1. Понятие фирмы, ее функции

1. Понятие фирмы, ее функции Фирма – это вполне самостоятельный, имеющий юридическую основу, экономический субъект, целью которого является осуществление коммерческой и производственной деятельности для создания общественно необходимых товаров и услуг. Любая фирма

Урок 11. налоги — Экономика — 11 класс

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

• Налоги.
• Функции налогов.
• Элементы налогов.
• Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Налоги

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

1. Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
2. Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
3. Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
4. Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
5. Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

1. По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Решение:

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

Ответ:

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Основная и дополнительная литература по теме урока:

1. Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
2. Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
3. Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
4. Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
5. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

1. Действующие в РФ налоги и сборы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn54/taxation/taxes/
2. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/analytical_information.ru-RU.htm

Налоги — Что такое Налоги?

Налоги — это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

• установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
• главная черта налога — односторонний характер его установления;
• уплата налога — обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
• налог взыскивается на условиях безвозвратности;
• цель взимания налога — обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.

Возникновение налогов обычно связывается с возникновением государства: становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, посредством которых такие фонды могли быть сформированы.
Таким инструментом и стали налоги, главное назначение которых изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества.

Налоги являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны; используются на содержание государственного аппарата и предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

По законодательству Российской Федерации различаются налоги 3^х видов:

• налоги федеральные;
• налоги региональные;
• налоги местные.

Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

По способу взимания различают налоги:

• прямые, 
• косвенные.

Прямые налоги имеют в качестве объекта налогообложения доход (прибыль) юридических или физических лиц, имущество, природные ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.
Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.
Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода).
К прямым налогам относятся: налог на прибыль (доход) организаций, подоходный налог с физических лиц, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, водный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на наследование и дарение и т. п.

Косвенные налоги включаются в цену товаров (работ, услуг).
Суммы налогов определяются в виде надбавки к цене товара (по акцизам) либо в процентах к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость) или выручке от продаж (налог с продаж).
Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов.

Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению. Выпуск от 15.04.2021 \ Консультант Плюс

Понятие компенсаций, связанных с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также случаи их предоставления определены Трудовым кодексом Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс).

Статьей 164 Трудового кодекса предусмотрено, что компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами.

Согласно положениям статьи 168.1 Трудового кодекса работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения указанных расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий и должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашением, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения данных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

В отношении обложения страховыми взносами сообщается, что положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений, за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения.

В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

При этом суточные, выданные в соответствии со статьей 168.1 Трудового кодекса сотруднику организации, работа которого имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации.

В отношении обложения налогом на доходы физических лиц указанных доходов сообщается, что в соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 217 Кодекса, все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Таким образом, если работа физических лиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, производимые в соответствии со статьей 168.1 Трудового кодекса, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 1 статьи 217 Кодекса в случае их документального подтверждения.

При отсутствии документов, подтверждающих расходы сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

При этом суточные, выданные в соответствии со статьей 168.1 Трудового кодекса сотрудникам организации, работа которых имеет разъездной характер, в связи со служебными поездками, не облагаются налогом на доходы физических лиц в размере, установленном локальным актом организации.

Вместе с тем, учитывая, что согласно статье 164 Трудового кодекса компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, при разработке и установлении организацией размеров суточных работникам, работа которых носит разъездной характер, учитывается оценка соответствующих затрат, а также наличие иных гарантий таким работникам.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 24.02.2021 N 03-04-06/12696

Социальная функция налогов и страховых взносов

           

2019 №2 — перейти к содержанию номера…

Постоянный адрес этой страницы — https://esj.today/50ecvn219.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 400.8 Кбайт)

---

Ссылка для цитирования этой статьи:

Зотиков Н.З. Социальная функция налогов и страховых взносов // Вестник Евразийской науки, 2019 №2, https://esj.today/PDF/50ECVN219.pdf (доступ свободный). Загл. с экрана. Яз. рус., англ.

---

Социальная функция налогов и страховых взносов

Зотиков Николай Зотикович
ФГБОУ ВО «Чувашский государственный университет им. И.Н. Ульянова», Чебоксары, Россия
Доцент кафедры «Финансов, кредита и экономической безопасности»
Кандидат экономических наук, доцент
E-mail: [email protected]

Аннотация. Глубокое и всестороннее рассмотрение сущности налогов предусматривает определение социально – экономической природы налогов, их места и роли в процессе воспроизводства. С помощью налогов государство решает экономические, политические, социальные задачи. Реализация практического назначения налогов осуществляется через функции налогообложения. Как и у других экономических категорий, сущность налога проявляется в их функциях.

На протяжении продолжительного времени сущность и основное назначение налогов определялись исключительно с позиции фискальных интересов государства. Налоги рассматривались как источник финансирования государственных потребностей, один из видов доходов государства.

По мнению А.И. Горского, налоги выполняют лишь одну функцию – фискальную. Согласно его мнению, «вменение налогу единственной функции – фискальной – позволяет разделить использование налога в качестве орудия фиска и в качестве орудия налоговой политики. Соответственно, и цели налоговой политики могут находиться в разных плоскостях – фискальной и регулирующей». Существенное изменение взглядов на роль государства в регулировании экономических процессов, происходящих в обществе, привело к выводу о том, что роль налогов не стала ограничиваться исключительно фискальной функцией налогов.
Вопрос о функциях налогов, их количестве и составе продолжает оставаться дискуссионным. Д.Г. Черник, А.В. Брызгалин выделяют такие функции налогов, как фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная и поощрительная; А.И. Худяков, М.Н. Бродский выдвигают распределительную и контрольную функции; Д.Г. Черник выделяет такие функции, как фискальная, распределительная, контрольная, внешнеэкономическая; Т.Ф. Юткина – фискальную, регулирующую и др.

Следует отметить, что никто не отрицает существование такой функции налогов, как фискальная, которая характеризуется аккумуляцией финансовых ресурсов государства с целью выполнения общегосударственных программ.

Эта функция обусловлена тем, что, выражая определенную объективно существующую сферу экономических отношений, налоги как экономическая категория имеет специфическое общественное назначение – формирование и использование централизованного фонда денежных средств государства.

В статье автор рассматривает социальную функцию налогов, формы их проявления. Социальная функция затрагивает проблемы справедливого налогообложения, этим предопределена значимость данной функции.

Ключевые слова: функции налогов; социальная функция; налоговая политика; социальная защита населения; принцип справедливости налогообложения; налоговые вычеты; прогрессивное налогообложение; регрессивная шкала; специальные налоговые режимы

Скачать

.

Уважаемые читатели! Комментарии к статьям принимаются на русском и английском языках.

Комментарии проходят премодерацию, и появляются на сайте после проверки редактором.

Комментарии, не имеющие отношения к тематике статьи, не публикуются.

Виды налогов | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

Документ без названия

В Республике Беларусь устанавливаются республиканские налоги, сборы (пошлины) и местные налоги и сборы.

Республиканскими признаются налоги, сборы (пошлины), установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь, либо Президентом Республики Беларусь, либо международными договорами, составляющими право Евразийского экономического союза, и обязательные к уплате на всей территории Республики Беларусь.

К республиканским налогам, сборам (пошлинам) относятся:

налог на добавленную стоимость;

акцизы;

налог на прибыль;

налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

подоходный налог с физических лиц;

налог на недвижимость;

земельный налог;

экологический налог;

налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;

оффшорный сбор;

гербовый сбор;

консульский сбор;

государственная пошлина;

патентные пошлины;

таможенные пошлины и таможенные сборы, таможенные платежи в отношении товаров для личного пользования;

утилизационный сбор;

транспортный налог.

Особый режим налогообложения:

налог при упрощенной системе налогообложения;

единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;

налог на игорный бизнес;

налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности;

налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр;

сбор за осуществление ремесленной деятельности;

сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Местными признаются налоги и сборы, установленные нормативными правовыми актами местных Советов депутатов в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь и обязательные к уплате на соответствующих территориях.

К местным налогам и сборам относятся:

налог за владение собаками;

курортный сбор;

сбор с заготовителей.

Порядок исчисления и уплаты вышеуказанных платежей установлен Особенной частью Налогового кодекса Республики Беларусь.

Материалы по теме:

Что такое аутсорсинг? Виды и формы аутсорсинга — определение, услуги компаний, преимущества и недостатки функции Аутсорсинг в России Производственный ИТ-аутсорсинг Аутсорсинг управления знаниями Бухгалтерский Аутсорсинг персонала Юридический Логистический

В последнее время гораздо выше стали цениться узкопрофильные специалисты, поэтому многие компании привлекают сотрудников из внешних источников. Большую популярность сегодня имеет услуга предоставления персонала аутсорсинг – что это такое и как работают аутсорсеры, известно пока не всем. Этот сервис приходит на помощь, когда нужно сэкономить бюджет компании и эффективно организовать ее работу.

Что такое аутсорсинг

В переводе с английского термин outsourcing означает внешний источник. Услуги аутсорсинга подразумевают передачу определенных функций специалистам другой компании. Как правило, это касается непрофильных отраслей. Внешними подрядчиками по договору осуществляется организация питания, транспортные услуги, реклама, уборка, маркетинг, охрана и прочее. Компания-аутсорсер занимается аутстаффингом персонала – передачей кадров другим фирмам и предприятиям. В последнее время эта отрасль активно развивается за счет востребованности услуг подрядчиков.

Суть аутсорсинга

Работа по аутсорсингу основана на главном принципе – оставлять себе то, что можешь делать лучше других. Внешним сотрудникам передается то, что они могут сделать качественнее, чем персонал компании заказчика. Главной целью передачи функций субподрядчикам является освобождение ресурсов и концентрация всех усилий предприятия на конкурентных преимуществах.

Аутсорсинговые услуги помогают заказчику снизить издержки компании на оплату налогов, больничных, отпусков, взносов в пенсионные фонды и прочего. Кроме снижения дополнительных расходов, заказчик экономит время на организацию работы сотрудников и формирование штата работников. Главным преимуществом аутсорсинга является то, что он помогает заказчику сконцентрироваться на собственном основном производстве, не растрачивая времени и средств на дополнительную деятельность. Субподрядчики имеют больше опыта, чем штатные сотрудники, выполняющие непрофильные функции.

Процедура привлечения аутсорсера предусматривает заключение соответствующего договора. Каждая из сторон несет юридическую ответственность за выполнение обязательств. В зависимости от выбранного типа аутсорсинга, субподрядчикам передаются определенные функции компании, связанные с информационными технологиями, кадрами, бухгалтерией и прочим. Заказчик по договору аренды персонала должен своевременно оплачивать услуги. Ответственность аутсорсера заключается в предоставлении квалифицированных сотрудников.

Функции

Ответ на вопрос, аутсорсинг – что это, можно получить, изучив функции, которые он предусматривает. Сторонним исполнителям можно отдать любые обязанности, но на подбор управленческого персонала услуга не распространяется. Предприятия обращаются к аутсорсинговым фирмам для передачи следующих обязанностей:

• ведение бухгалтерского учета;
• ведение кадрового делопроизводства;
• расчеты заработной платы сотрудников;
• осуществление операций по налогообложению;
• обслуживание оборудования;
• обеспечение функционирования офиса;
• программное обеспечение;
• техническое обслуживание;
• выполнение письменных, устных, синхронных переводов;
• информационное обеспечение;
• создание и контроль рекламных компаний;
• обеспечение безопасности;
• регулирование правовых вопросов предприятия;
• разработка и реализация проектов;
• управление логистикой и доставкой;
• уборка;
• выполнение производственных функций.

Аутсорсинг в России

История внедрения аутсорсинга в России начинается с 90-х годов. Первыми на территории страны появляются охранные фирмы, маркетинговые агентства и компании, контролирующие связь с общественностью. Отягощающим фактором развития аутсорсинга любого бизнеса на территории РФ являлась низкая социальная защищенность наемных работников. Главным толчком для развития отрасли в стране стало желание экономить на финансовых затратах, не жертвуя эффективностью производства.

На данный момент на территории РФ аутсорсинг оптимизации бизнес-процессов пользуется популярностью, однако с этим понятием связано немало стереотипов. Важно понимать, что аутсорсинг – это не только найм персонала, но и организация полноценного сотрудничества в конкретной сфере. За счет привлечения сторонних работников предприятиям-заказчикам проще завоевывать рынок и увеличивать мощность производства.

Многие крупные компании страны уже успели оценить преимущества применения аутсорсинга. Особенно популярным являются услуги рекламных агентств, разработка и продвижение сайтов, бухгалтерское обслуживание, подбор кадров. Плюсом длительных контрактов с компаниями-аутсорсерами является возможность ежегодно увеличивать экономию затрат и размер финансовых ресурсов для профильного развития.

Виды аутсорсинга

Для эффективного ведения бизнеса компания может передать подрядчику непрофильные функции. На практике предприятия пользуются разными сервисами, которых сегодня огромное количество. Выбирать компанию-аутсорсера нужно с учетом требований своей фирмы. Ниже представлены основные разновидности аутсорсинга, которые развиваются на территории России и других стран.

Производственный

Высокотехнологичные промышленные предприятия нередко передают функции по обработке, сборке, тестированию продукции подрядчикам. Весь процесс отдают сторонним организациям телекоммуникационные компании. Производственный аутсорсинг помогает снизить себестоимость изготовления товаров, повысить уровень надежности и качества. Передача части обязанностей позволяет сосредоточиться на разработке новой продукции, продажах и продвижении существующей.

ИТ-аутсорсинг

Данная отрасль входит в число самых востребованных и включает широкий спектр функций, которые связаны с обслуживанием компьютеров техники, программным обеспечением. Аутсорсинг IT – что это за услуги? Их можно отнести к обслуживанию оборудования, разработке программ. Популярность информационных технологий по всему миру делает этот вид отрасли одним из самых востребованных.

Аутсорсинг управления знаниями

Этот вид только начинает развиваться в США, поэтому некоторые страны с ним не знакомы. Услуга предполагает управление процессами компании, которые нуждаются в глубоком изучении и серьезной аналитической обработки. Фирмы-аутсорсеры берут на себя формирование базы знаний и управление. Информация в будущем может использоваться для принятия важных управленческих решений.

Бухгалтерский

Данная отрасль помогает снизить затраты предприятия на организацию собственной бухгалтерии. Функции в рамках данной отрасли передаются подрядчикам различные. Аутсорсинг бухгалтерский – что это за сервис? Одной из самых популярных форм отрасли является передача сторонней организации обязанностей по учету и отчетности. Важно учитывать, что за результат отвечает руководство предприятия заказчика (ответственность не передается по договору субподряда вместе с обязанностями).

 

 

 

 

Встречаются несколько вариантов сотрудничества:

• бухгалтерский учет;
• составление отчетов;
• налоговый учет;
• полное обслуживание (ежедневный учет, предоставление отчетности за временные периоды, создание и проведение первичной документации).

Аутсорсинг персонала

На крупных предприятиях, где не исключена возможность текучести кадров, востребован этот вид услуг. Аутсорсинг персонала – что это подразумевает? Такие услуги оказывают кадровые агентства, что помогает предприятию значительно сократить стоимость и время, потраченное на управление штатом. Специалисты компаний-аутсорсеров могут взять на себя найм сотрудников, расчеты налоговой нагрузки относительно зарплаты, премий, компенсаций. Важно отметить, что кадровое агентство не несет ответственность за качество работы нанятого персонала.

Юридический

Средние и малые компании активно пользуются услугами юридических аутсорсинговых фирм. Подрядчики обеспечивают обслуживание по трудовому и налоговому праву. Кроме того, привлечь аутсорсеров можно для правильного проведения реорганизации, регистрации или ликвидации юридического лица. Как правило, штатные юристы обходятся гораздо дороже, чем услуги подрядчиков, из-за невысокой нагрузки на специалиста.

Логистический

Транспортный аутсорсинг подразумевает передачу функций по перевозке или доставке сторонним организациям. Это удобно для предприятий, которым нужно периодически отправлять грузы на определенные расстояния, но потребности в собственном транспортном отделе нет. Последнее время рынок логистического аутсорсинга активно развивается. Подрядчики могут выполнять обязанности по складированию товаров и транспортировке.

Аутсорсинговая компания

Для некоторых представителей бизнеса остается неясным вопрос, что такое аутсорсинговая компания. Аутсорсер – это узкоспециализированная или с широким спектром услуг фирма, предоставляющая персонал другим предприятиям на основании договора о временном сотрудничестве. Задачи таких подрядчиков заключаются в создании актива компании, в который входят квалифицированные сотрудники разных специальностей штатные и резервные.

Чем занимается

В зависимости от профиля аутсорсера, он может предлагать потенциальным клиентам следующие виды услуг:

• ведение бухгалтерии;
• консультации юриста;
• реклама;
• страховая деятельность;
• составление налоговых отсчетов;
• клининг;
• офисная печать;
• продвижение сайтов.

Договор аутсорсинга

Все отношения между заказчиком и аутсорсером регулируются соответствующим договором. Предметом сделки является предоставление персонала, соответствующего определенным квалификационным требованиям. Существенные условия договора аутсорсинга представлены ниже:

• предмет соглашения;
• количество привлекаемых сотрудников, их квалификация;
• объем работы, подлежащий выполнению;
• стоимость услуг подрядчика;
• порядок оплаты услуг;
• права и обязанности сторон;
• срок действия соглашения;
• порядок приемки услуг.

Важно учитывать, что законодательством РФ никак не регулируется вопрос оказания услуг по аутсорсингу, что является минусом работы со сторонними организациями, в связи с чем договор становится единственным источником контроля выполнения условий сделки является соглашение. Важно отразить в нем варианты решения всех возможных вопросов, спорных моментов. Необходимо детально описать перечень оказываемых услуг. Договор подписывается сторонами, имеющими на это право. В отдельных случаях стоит проверить наличие у фирмы-аутсорсера лицензии на оказание услуг.

Как открыть аутсорсинговую компанию

Прежде чем открыть аутсорсинговую компанию, стоит учесть все риски и найти свою нишу на рынке. Зарегистрироваться владельцы могут как юридические лица или предприниматели. Важно сразу указать основные виды деятельности компании. Сферу можно выбирать любую, главное, чтобы она была востребована в вашем регионе. Компании-аутсорсеру обязательно нужен стартовый капитал на аренду помещения, организацию труда персонала и прочее.

Организовывая такой бизнес, особое внимание стоит уделить персоналу: от уровня подготовки сотрудников напрямую зависит эффективность работы агентства, репутация, продуктивность. Наемные работники обязаны иметь соответствующую квалификацию и опыт. Выбрав определенное направление деятельности компании, руководству важно самому ориентироваться в основных требованиях к персоналу или воспользоваться услугами квалифицированного кадровика.

 

 

 

 

Примеры аутсорсинга

На практике часто можно встретить аутсорсинговые отношения. Например, многие производители и торговые предприятия сотрудничают с колл-центрами, чтобы не организовывать их на своей территории. Кадровые агентства также очень востребованы, особенно в крупных городах. Конкретные примеры использования сервиса представлены ниже:

1. Компания Ford производит самостоятельно лишь 1/3 часть свое продукции, остальное отдано субподрядчикам.
2. Еще один гигант, сумевший оценить все преимущества и недостатки аутсорсинга, и активно использующий эту схему работы – компания ИКЕА. Она практически не имеет собственного производства, сотрудничая с тысячами поставщиков. Транспортные функции в ИКЕА делегированы сторонней организации, поэтому компания направляет все свои ресурсы на розничный сбыт продукции.
3. Фирма Kodak еще в 90-х годах передала все IT-направления компании IBM, которая нацеливалась на лидерство в этом сегменте и получила такую возможность.

Определение налогов

Что такое налоги?

Налоги — это принудительные сборы, взимаемые с физических или юридических лиц и взимаемые государственным учреждением — местным, региональным или национальным — для финансирования деятельности правительства. В экономике налоги падают на того, кто платит бремя налога, будь то облагаемое налогом юридическое лицо, такое как предприятие, или конечные потребители товаров предприятия.

Общие сведения о налогах

Чтобы помочь финансировать общественные работы и услуги, а также построить и поддерживать инфраструктуру, используемую в стране, правительство обычно взимает налоги с физических и юридических лиц.Собранные налоги используются для улучшения экономики и всех, кто в ней живет. В США и многих других странах мира налоги применяются к той или иной форме денег, полученных налогоплательщиком. Деньги могут представлять собой доход, полученный от заработной платы, прирост капитала от прироста инвестиций, дивиденды, полученные в качестве дополнительного дохода, платежи за товары и услуги и т. Д.

Часть доходов или денег налогоплательщика отчисляется и перечисляется правительству. Уплата налогов по ставкам, взимаемым государством, является обязательной, а уклонение от уплаты налогов — умышленная неуплата налоговых обязательств в полном объеме — преследуется по закону.Большинство правительств используют агентства или ведомства для сбора налогов; в США эту функцию выполняет налоговая служба (IRS).

Существует несколько очень распространенных видов налогов:

• Подоходный налог — процент индивидуального дохода, поданный в федеральное правительство.
• Корпоративный налог — процент от прибыли корпораций, принимаемый государством в качестве налога на финансирование федеральных программ.
• Налог с продаж — налоги, взимаемые с определенных товаров и услуг
• Налог на имущество — в зависимости от стоимости земли и имущества
• Тариф — налоги на импортные товары, взимаемые с целью укрепления внутреннего бизнеса
• Налог на наследство — ставка, применяемая к справедливой рыночной стоимости имущества в имуществе лица на момент смерти

Налоговые системы сильно различаются в зависимости от страны, и для физических и юридических лиц важно внимательно изучить налоговое законодательство в новом регионе, прежде чем получать доход или вести там бизнес.

Налоги в США

Как и во многих странах, в Соединенных Штатах действует прогрессивная, а не регрессивная налоговая система, благодаря которой более высокий процент налоговых поступлений собирается с лиц или корпораций с высокими доходами, а не с лиц с низкими доходами. Налоги взимаются на федеральном, государственном и местном уровнях. Вообще говоря, федеральное правительство взимает подоходный налог, корпоративный налог и налог на заработную плату; государство взимает налоги с продаж; а муниципалитеты или другие местные органы власти взимают налоги на собственность.

Налоговые поступления используются для государственных услуг и деятельности правительства, а также для программ социального обеспечения и медицинской помощи. По мере того как население бэби-бумеров стареет, социальное обеспечение и медицинская помощь требуют все более высокой доли общих федеральных расходов в виде налоговых поступлений. На протяжении всей истории Соединенных Штатов налоговая политика была постоянным источником политических дебатов.

Налоги на прирост капитала имеют особое значение для инвесторов. Эти налоги взимаются и применяются на федеральном уровне. Это налоги на прибыль, возникающую в результате продажи активов, цена продажи которых была выше, чем цена покупки.Они облагаются налогом как по краткосрочным, так и по долгосрочным ставкам. Краткосрочная прибыль от прироста капитала (по активам, проданным менее чем через год после их приобретения) облагается налогом по обычной ставке дохода владельца, но долгосрочная прибыль по активам, удерживаемым более года, облагается налогом по более низкой ставке по причинам что более низкие налоги будут стимулировать высокий уровень капитальных вложений. Налоговый учет должен вестись в зависимости от типа записи. Налоги применяются через налоговые ставки.

Как работают подоходные налоги

Налоги взимаются в зависимости от множества факторов, включая регистрационный статус налогоплательщика: совместная регистрация в браке, отдельная регистрация в браке, холост или глава семьи.Статус человека может существенно повлиять на размер налога.

Источник дохода налогоплательщика также влияет на налогообложение. Важно изучить терминологию различных типов доходов и других категорий, которые влияют на налогообложение доходов. Изучение этой информации позволяет налогоплательщикам управлять своими финансами для достижения наилучшего результата по их чистому годовому доходу. Методы, которые могут помочь, включают ежегодный сбор налоговых убытков для компенсации инвестиционной прибыли инвестиционными убытками и имущественное планирование, которое помогает сохранить унаследованный доход наследникам.

Определение налогообложения

Что такое налогообложение?

Налогообложение — это термин, когда налоговый орган, обычно правительство, взимает или налагает финансовые обязательства на своих граждан или резидентов. Уплата налогов правительствам или должностным лицам была опорой цивилизации с древних времен.

Термин «налогообложение» применяется ко всем видам принудительных сборов, от доходов до прироста капитала и налогов на наследство. Хотя налогообложение может быть существительным или глаголом, его обычно называют действием; полученные в результате доходы обычно называют «налогами».»

Ключевые выводы

• Налогообложение происходит, когда правительство или другой орган требует, чтобы граждане и корпорации уплачивали пошлину этому органу.
• Плата является принудительной и, в отличие от других платежей, не связана с какими-либо конкретными услугами, которые были или будут предоставлены.
• Налог взимается с физических активов, включая имущество и операции, такие как продажа акций или дома.
• Типы налогов включают налоги на прибыль, корпоративные налоги, налоги на прирост капитала, собственность, наследство и продажи.

Понимание налогообложения

Налогообложение отличается от других форм оплаты, таких как рыночный обмен, тем, что налогообложение не требует согласия и не связано напрямую с какими-либо оказываемыми услугами. Правительство требует налогообложения посредством явной или неявной угрозы применения силы. Налогообложение юридически отличается от вымогательства или рэкета, потому что навязывающим учреждением является правительство, а не частные субъекты.

Налоговые системы значительно различались в зависимости от юрисдикции и времени.В большинстве современных систем налогообложение применяется как к физическим активам, таким как недвижимость, так и к конкретным событиям, например сделке купли-продажи. Формулирование налоговой политики — один из самых острых и спорных вопросов современной политики.

Налогообложение в США

Правительство США изначально финансировалось за счет очень небольшого прямого налогообложения. Вместо этого федеральные агентства оценивали плату за пользование портами и другой государственной собственностью. В случае необходимости правительство решило бы продать государственные активы и облигации или выпустить государству оценку за оказанные услуги.Фактически, Томас Джефферсон отменил прямое налогообложение в 1802 году после победы на посту президента; остались только акцизы, которые Конгресс отменил в 1817 году. Между 1817 и 1861 годами федеральное правительство не собирало внутренних доходов.

Подоходный налог в размере 3% взимался с лиц с высокими доходами во время Гражданской войны. Только когда в 1913 году была ратифицирована Шестнадцатая поправка, федеральное правительство начисляло налоги на прибыль как регулярную статью доходов. С 2020 года налогообложение в США применяется к широкому кругу предметов или видов деятельности, от дохода до покупки сигарет и бензина до наследства и при выигрыше в казино или даже при получении Нобелевской премии.

В 2012 году Верховный суд США в рамках постановления по Закону о доступном медицинском обслуживании постановил, что отказ от покупки определенных товаров или услуг, таких как медицинское страхование, считается налогом, а не штрафом.

Цели и основания для налогообложения

Самая основная функция налогообложения — финансирование государственных расходов. На протяжении всей истории предлагались различные обоснования и объяснения налогов. Ранние налоги использовались для поддержки правящих классов, поднятия армий и строительства обороны.Часто право облагать налогом вытекает из божественных или наднациональных прав.

Более поздние оправдания предлагались по утилитарным, экономическим или моральным соображениям. Сторонники прогрессивных уровней налогообложения для лиц с высокими доходами утверждают, что налоги способствуют созданию более справедливого общества. Более высокие налоги на определенные продукты и услуги, такие как табак или бензин, были оправданы как сдерживающий фактор для потребления. Сторонники теории общественных благ утверждают, что налоги могут быть необходимы в тех случаях, когда частное предоставление общественных благ считается неоптимальным, например, с маяками или национальной обороной.

Различные виды налогообложения

Как упоминалось выше, налогообложение распространяется на все виды сборов. Они могут включать (но не ограничиваются):

• Подоходный налог : Правительство облагает подоходным налогом финансовый доход, полученный всеми организациями в пределах их юрисдикции, включая физических и юридических лиц.
• Корпоративный налог : Этот вид налога взимается с прибыли предприятия.
• Прирост капитала : налог на прирост капитала взимается с любого прироста капитала или прибыли, полученной людьми или предприятиями от продажи определенных активов, включая акции, облигации или недвижимость.
• Налог на недвижимость : Налог на недвижимость рассчитывается местным правительством и оплачивается владельцем недвижимости. Этот налог рассчитывается на основе стоимости недвижимости и земли.
• Наследование : вид налога, взимаемый с физических лиц, унаследовавших имущество умершего лица.
• Налог с продаж : налог на потребление, взимаемый государством с продажи товаров и услуг. Это может быть налог на добавленную стоимость (НДС), налог на товары и услуги (GST), государственный или провинциальный налог с продаж или акцизный налог.

налогов | Определение, цель, значение и типы

Налогообложение , введение государством обязательных сборов с физических или юридических лиц. Налоги взимаются почти во всех странах мира, в первую очередь для увеличения доходов для государственных расходов, хотя они служат и для других целей.

Эта статья касается налогообложения в целом, его принципов, целей и последствий; В частности, в статье обсуждается природа и цели налогообложения, следует ли классифицировать налоги как прямые или косвенные, история налогообложения, каноны и критерии налогообложения, а также экономические последствия налогообложения, включая смещение и распределение (определение того, кто несет основное бремя налогообложения). налогов, когда это бремя переходит от лица, считающегося юридически ответственным за него, другому).Для дальнейшего обсуждения роли налогообложения в фискальной политике, см. правительственная экономическая политика. Кроме того, см. международная торговля для получения информации о тарифах.

В современной экономике налоги являются наиболее важным источником государственных доходов. Налоги отличаются от других источников доходов тем, что они являются обязательными сборами и являются безвозвратными, т. Е. Обычно не уплачиваются в обмен на какую-то конкретную вещь, такую ​​как конкретная государственная услуга, продажа государственной собственности или выпуск государственного долга. .Хотя налоги предположительно собираются для благосостояния налогоплательщиков в целом, ответственность отдельного налогоплательщика не зависит от какой-либо конкретной полученной выгоды. Однако есть важные исключения: например, налоги с заработной платы обычно взимаются с трудовых доходов для финансирования пенсионных пособий, медицинских выплат и других программ социального обеспечения — все из которых, вероятно, принесут пользу налогоплательщику. Из-за вероятной связи между уплаченными налогами и полученными выгодами налоги на заработную плату иногда называют «взносами» (как в Соединенных Штатах).Тем не менее, выплаты обычно являются обязательными, а связь с пособиями иногда бывает довольно слабой. Другой пример налога, который связан с полученными выгодами, хотя и не очень хорошо, — это использование налогов на моторное топливо для финансирования строительства и содержания дорог и автомагистралей, услугами которых можно пользоваться только за счет потребления облагаемого налогом моторного топлива.

Цели налогообложения

В 19 веке преобладала идея, что налоги должны служить главным образом для финансирования правительства.Раньше и снова сегодня правительства использовали налогообложение не только для фискальных целей. Один из полезных способов взглянуть на цель налогообложения, приписываемый американскому экономисту Ричарду А. Масгрейву, — это различать цели распределения ресурсов, перераспределения доходов и экономической стабильности. (Экономический рост или развитие и международная конкурентоспособность иногда указываются как отдельные цели, но обычно их можно отнести к трем другим.) При отсутствии веских причин для вмешательства, таких как необходимость уменьшения загрязнения, первая цель, ресурс Распределение осуществляется, если налоговая политика не препятствует распределению, определяемому рынком.Вторая цель — перераспределение доходов — призвана уменьшить неравенство в распределении доходов и богатства. Целью стабилизации, реализуемой посредством налоговой политики, политики государственных расходов, денежно-кредитной политики и управления долгом, является поддержание высокого уровня занятости и стабильности цен.

Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишитесь сейчас

Вероятно, возникнут конфликты между этими тремя целями. Например, распределение ресурсов может потребовать изменений в уровне или составе (или обоих) налогов, но эти изменения могут сильно сказаться на семьях с низкими доходами, тем самым нарушая цели перераспределения.Другой пример: налоги с высокой степенью перераспределения могут вступать в конфликт с эффективным распределением ресурсов, необходимых для достижения цели экономической нейтральности.

Виды налогов — SmartAsset

Каждый апрель мы должны подавать федеральный подоходный налог самостоятельно или с помощью налогового бухгалтера. Если вы не любитель налоговой политики, вы, вероятно, не слишком сильно зацикливаетесь на теории и практике налогообложения. Но хотя налоговый кодекс Америки известен своей сложностью, налоги делятся на отдельные категории, которые легко понять.

Налог на потребление

Потребительский налог — это налог на деньги, которые люди тратят, а не на деньги, которые люди зарабатывают. Налоги с продаж, которые правительства штата и местные органы власти используют для увеличения доходов, являются разновидностью потребительского налога. Акцизный налог на конкретный товар, такой как алкоголь или бензин, является еще одним примером налога на потребление. Некоторые экономисты и кандидаты в президенты предложили ввести в США федеральный налог на потребление, который может компенсировать или заменить налоги на прирост капитала и дивиденды.

Прогрессивный налог

Это налог, который выше для налогоплательщиков с большими деньгами. В прогрессивной налоговой системе, такой как федеральный подоходный налог в США, состоятельные люди платят налог по более высокой ставке, чем менее обеспеченные. Вот почему богатые американцы облагаются налогом больше, чем американцы среднего класса, а американцы среднего класса облагаются налогом по более высокой ставке, чем американцы рабочего класса.

Регрессивный налог

Регрессивный налог — это не прогрессивный налог.Это может означать либо более низкий налог для богатых людей, либо фиксированный налог (все платят одинаковую ставку). Почему фиксированный налог является регрессивным? Люди с более низкими доходами почувствуют эффект фиксированного налога сильнее, чем люди с более высокими доходами. Для мультимиллионера 15-процентный налог не приведет к значительному снижению качества жизни. Для человека, зарабатывающего 30 000 долларов в год, 15% -ный налог будет означать серьезное снижение покупательной способности.

Пропорциональный налог

Пропорциональный налог — это то же самое, что и фиксированный налог.Налогоплательщики с любым уровнем дохода будут платить одинаковую «долю» налогов. Как объяснялось выше, пропорциональные налоги — это регрессивные налоги. Эти виды налогов распространены в налогах с продаж на уровне штата, но не распространены на федеральном уровне. Любой, кто помнит президентскую кампанию 2012 года, помнит известное предложение о пропорциональном налогообложении — План 9-9-9. Этот план предусматривал 9% налог на бизнес-транзакции, 9% подоходный налог с населения и 9% федеральный налог с продаж.

НДС или адвалорный налог

Налог на НДС в Европе высок, но в США.С. еще не принял его. Это налог на «добавленную стоимость» продукта, то есть разницу между продажной ценой и стоимостью производства товара или услуги. Это форма налога на потребление, который покупатели платят при совершении покупки, аналогично налогу с продаж.

Так в чем разница между налогом с продаж и НДС? Налог с продаж оплачивает покупатель продукта. Только последний этап жизненного цикла продукта подлежит налогообложению. НДС, напротив, применяется на каждом этапе цепочки поставок, а затем постепенно увеличивается до окончательной закупочной цены.Если вы путешествуете в страну с НДС, вы, вероятно, не заметите, что платите его, потому что он включен в цену, которую вы платите. Налог с продаж, напротив, указывается отдельно в квитанциях.

Налог на имущество

Налоги на недвижимость — это налоги, которые вы платите за дома, землю или коммерческую недвижимость. Если вы решаете, можете ли вы позволить себе купить дом, вам следует принять во внимание налог на недвижимость. В отличие от ипотеки, выплаты по налогу на имущество не амортизируются. Вы должны продолжать платить им до тех пор, пока живете в доме — если только вы не имеете права на освобождение от налога на имущество для пожилых людей, ветеранов или жителей с ограниченными возможностями.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала применяется к инвестиционному доходу после продажи инвестиции и реализации прироста капитала. Поскольку многие американцы вообще не инвестируют, они не платят налоги на прирост капитала. Существуют также налоги на дивиденды и проценты, вытекающие из простых процентов с банковского счета или дивидендов и доходов от инвестиций.

Налог на наследство

Налоги на наследство и наследство уплачиваются после смерти человека.Налог на наследство уплачивается с чистой стоимости умершего. Это налог на привилегию передавать активы наследникам. Существует федеральный налог на недвижимость, и некоторые штаты также взимают свои собственные налоги на недвижимость. Налога на наследство не существует на федеральном уровне, и это только закон в нескольких штатах. Это налоги на право наследования имущества, поэтому их платит наследник, а не имущество умершего.

Налоги на заработную плату

Если вы возьмете свою годовую зарплату и разделите ее на количество раз, которое вам платят каждый год, скорее всего, эта цифра больше, чем ваша фактическая зарплата.Одна из причин может заключаться в том, что ваши медицинские страховые взносы или взносы в размере 401 (k) вычитаются из вашей зарплаты. Другая причина — налоги на заработную плату. Эти налоги покрывают ваши взносы в Medicare, Social Security, пособия по инвалидности и в связи с потерей кормильца, а также в федеральные пособия по безработице. У вас также будет федеральный (и, возможно, штатный и местный) подоходный налог, удерживаемый из вашей зарплаты. Вы можете узнать все о налогах на заработную плату здесь.

Налог на прибыль

Подоходные налоги делают то, что следует из названия.Они облагают налогом доход, который вы зарабатываете. Федеральные подоходные налоги бывают как прогрессивными, так и предельными. Маржинальный означает, что существуют разные налоговые ставки для разных категорий дохода. Самые высокооплачиваемые люди платят высокую налоговую ставку, но только в зависимости от суммы денег, которая у них есть в этой верхней группе.

Итак, если вы платите налоги за 2020 год и у вас 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы будете платить 10% с первых 9875 долларов, 12% от своего дохода от 9875 до 40 125 долларов, а затем вы будете платить 22% с дохода от 40 125 до 50 000 долларов. .Поскольку для вас самый высокий доход составляет 22%, можно сказать, что вы находитесь в группе 22%. Однако это не означает, что правительство облагает ваш доход налогом в размере 22%.

Группы и ставки подоходного налога с 2021 по 2018 год отличаются от предыдущих лет из-за нового налогового плана, принятого в конце 2017 года. Чтобы понять, как эти новые налоговые ставки повлияют на ваши налоги, ознакомьтесь с нашей статьей о налоговом плане Трампа и о том, как он повлияет на вас.

Итог

В США существует множество видов налогов.С., и поскольку налоги никуда не денутся, приятно понимать, какие именно виды работают. Если уплата налогов — постоянный источник стресса для вас, возможно, вы захотите изменить свой подход. Это может означать, что нужно начать раньше, использовать другое программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности или обратиться за профессиональной помощью, например, к финансовому консультанту с налоговыми знаниями.

Советы по подаче налоговой декларации

Фото: © iStock / AnthonyRosenberg, © iStock / stocknshares, © iStock / sunnycircle

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью.Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в сети, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия, родившаяся с Аляски, теперь называет Бруклин своим домом.

Введение в налоги | Безграничная экономика

Что делают налоги

На общем уровне сборы налогов служат источником доходов для поддержки расходов или основной деятельности правительства.

Цели обучения

Объясните роль налогообложения в отношении поведения потребителей и фирм

Основные выводы

Ключевые моменты

• Налоги позволяют правительству выполнять и предоставлять услуги, которые не могли бы развиваться естественным путем через механизм свободного рынка, например, общественные парки.
• Налоги являются основным источником доходов для большинства правительств.
• Правительства также используют налоги для установления справедливости доходов и изменения решений о потреблении.

Ключевые термины

• налог с продаж : местный или государственный налог, взимаемый как процент от продажной цены товаров или услуг, подлежащих уплате покупателем. Налог не признается в качестве прибыли продавца. продавец только собирает налог и передает его местным или государственным властям.
• прогрессивный налог : налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой базы.
• регрессивный налог : налог, взимаемый таким образом, что ставка уменьшается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению.
• подоходный налог : Налог, взимаемый с заработанной и незаработанной прибыли, за вычетом разрешенных вычетов.

Налоги являются основным источником доходов для большинства правительств. Они просто определяются как плата за доход или коммерцию.Налоги легче всего понять с точки зрения подоходного налога или налога с продаж, хотя существует множество других видов налогов, взимаемых как с физических лиц, так и с компаний.

Налоги обязательно повышают стоимость приобретения товаров или ресурсов для фирм и потребителей. В результате количество спроса и предложения реагирует в соответствии с кривыми спроса и предложения.

Налоговая служба

В Соединенных Штатах Конгресс имеет право взимать налоги, как указано в Конституции Соединенных Штатов, статья 1, раздел 8, пункт 1: «Конгресс имеет право устанавливать и взимать налоги, пошлины, сборы и акцизы для уплаты. Долги и обеспечение общей обороны и общего благосостояния Соединенных Штатов.Это право было усилено в шестнадцатой поправке к Конституции: «Конгресс будет иметь право устанавливать и собирать налоги на доход из любого источника, без распределения между отдельными штатами и без учета каких-либо переписей или подсчетов».

Важно отметить, что Конгресс делегировал Налоговой службе (IRS) ответственность за соблюдение налогового законодательства, известную как Налоговый кодекс (Кодекс). Конгресс принимает эти налоговые законы, а IRS обеспечивает их соблюдение.Отдельные штаты также имеют право взимать налоги, как и более мелкие государственные образования, такие как поселки, города, округа и муниципалитеты.

Цель налогообложения

На общем уровне сборы налогов обеспечивают источник дохода для поддержки расходов или основной деятельности правительства, включая, помимо прочего, общественные здания, военные объекты, национальные парки и общественное благосостояние в форме трансфертных платежей. Налоги позволяют правительству выполнять и предоставлять услуги, которые не могли бы развиваться естественным путем через механизм свободного рынка, например, общественные парки.Однако правительства также используют налоги для установления справедливости доходов и изменения решений о потреблении.

Доходы и расходы (Публикация IRS 2105; Ред. 3-2011) : Налоговые поступления используются правительством для поддержки услуг и деятельности, доступных для всех жителей.

Источники налоговых поступлений: налогообложение прибыли

Правительства используют разные виды налогов и меняют налоговые ставки. Это делается для распределения налогового бремени между отдельными лицами или группами населения, вовлеченными в налогооблагаемую деятельность, такую ​​как бизнес, или для перераспределения ресурсов между отдельными лицами или классами населения.Этот тип налогообложения называется прогрессивным налогообложением, поскольку налоговые обязательства увеличиваются пропорционально доходу.

Источники налоговых поступлений: налоги с продаж

Налог с продаж уплачивается потребителем при покупке определенных товаров. Это налог ad valorem : начисленная стоимость основана на стоимости того, что продается. Это контрастирует с акцизным налогом , где начисленная стоимость зависит от количества проданных товаров.

Налог с продаж — это форма регрессивного налогообложения; обязательства основаны на процентном отношении потребляемого дохода, который выше для лиц с низким доходом.В результате люди с относительно низким доходом будут платить более высокую долю дохода в виде налога с продаж, что определяет регрессивный характер налога. Хотя налоги с продаж являются общим источником дохода, они также используются для изменения поведения. Например, налоги на сигареты призваны отговорить их от покупки из-за неотъемлемых последствий курения для здоровья.

Как налоги влияют на эффективность: безвозвратные убытки

В экономике безвозвратная потеря — это потеря экономической эффективности, которая может произойти, когда равновесие для товара или услуги не является оптимальным по Парето.

Цели обучения

Обсудите, как налоги приводят к безвозвратным убыткам

Основные выводы

Ключевые моменты

• Причины безвозвратной потери могут включать действия, которые не позволяют рынку достичь равновесного условия клиринга, и включают налоги.
• Потеря дедвейта обычно может рассматриваться как потеря излишка для потребителя, производителя или обоих.
• Треугольник Харбергера относится к безвозвратным потерям, связанным с вмешательством государства в идеальный рынок.

Ключевые термины

• Оптимум Парето : Описание ситуации, в которой прибыль одной стороны не может быть увеличена без уменьшения прибыли другой.
• потеря веса : потеря экономической эффективности, которая может произойти, когда равновесие не является оптимальным по Парето.

Убыток дедвейта

В экономике безвозвратная потеря (также известная как избыточное бремя или распределительная неэффективность) — это потеря экономической эффективности, которая может произойти, когда равновесие для товара или услуги не является оптимальным по Парето (распределение ресурсов, при котором невозможно улучшить кого-либо. без ухудшения положения хотя бы одного человека).Причины безвозвратных потерь могут включать действия, которые не позволяют рынку достичь равновесного условия клиринга (где спрос и предложение равны), и включают налоги или субсидии и обязательные потолочные или минимальные значения цен (включая минимальную заработную плату). Потерю безвозвратного груза, как правило, можно рассматривать как потерю излишка для потребителя, производителя или обоих.

Треугольник Харбергера, налоги и безвозвратная убыток

Треугольник Харбергера, обычно приписываемый Арнольду Харбергеру, относится к безвозвратным потерям (измеренным на графике спроса и предложения), связанным с государственным вмешательством в идеальный рынок.Это может происходить через минимальные цены, верхние пределы, налоги, тарифы или квоты. В случае налога на поставщика товара кривая предложения сместится внутрь пропорционально налогу, что приведет к нерыночному уровню клиринга предложения. В результате цена товара увеличивается, а доступное количество уменьшается.

Налогообложение и безвозвратная потеря : Налогообложение можно оценить как нерыночные затраты. В этом случае введение налогов сокращает предложение, что приводит к возникновению безвозвратных потерь (треугольник, ограниченный кривой спроса, и вертикальная линия, представляющая поставленное количество после уплаты налогов), что аналогично связыванию ограничений.

Треугольник Харбергера : Безвозвратная потеря, представленная треугольником Харбергера, обозначена желтым треугольником. Это означает потерю эффективности.

Площадь, представленная треугольником Харбергера, является результатом пересечения кривых спроса и предложения над рыночным равновесием, что приводит к уменьшению излишка потребителя и излишка производителя по сравнению с их стоимостью до введения налога. Потеря излишка, не возмещенная за счет налоговых поступлений, является безвозвратной потерей.

Некоторые экономисты утверждали, что эти треугольники не оказывают большого влияния на экономику, в то время как другие утверждают, что они могут серьезно повлиять на долгосрочные экономические тенденции, повернув тенденцию вниз, что приведет к увеличению убытков в долгосрочной перспективе.

10 налогов, о которых вы должны знать

Налоги вместе с правилами налогообложения — одна из самых сложных и запутанных тем любой финансовой системы. Эта сложность возникает из-за различных типов налогов с разными налоговыми ставками и постоянных изменений в правилах налогообложения, которые временами являются ретроспективными и перспективными.В этой статье мы попытаемся выяснить различные типы налогов, взимаемых в финансовой системе Индии, и их влияние.

Виды налогов

Налоги представляют собой сумму денег, которую мы платим правительству по заранее установленным ставкам и с определенной периодичностью. Налоги являются основным источником доходов правительства, с помощью которого оно предоставляет налогоплательщикам различные виды услуг. В основном существует два типа налогов, прямой налог и косвенный налог, которые регулируются двумя разными советами: Центральным советом по прямым налогам (CBDT) и Центральным акцизным и таможенным советом (CBEC).

Давайте подробно обсудим два типа налогов.

Прямые налоги

Прямые налоги — это личная ответственность налогоплательщика. Они взимаются непосредственно с налогоплательщиков и должны оплачиваться лицами, на которых они взимаются. Важные прямые налоги перечислены ниже:

Подоходный налог

Это наиболее важный вид прямого налога, с которым почти все знакомы. TDS — это его знаменитый синоним, и тот, кто зарабатывает выше минимальной суммы (лимит освобождения от налогов), должен платить подоходный налог.

Налог на богатство

Это дополнение к подоходному налогу и взимается, если ваше чистое состояние превышает 30 лакхов по ставке 1% от суммы, превышающей 30 лакхов.

* Примечание. В бюджете на 2013-2014 годы министр финансов П. Чидамбарам ввел надбавку в размере 10 процентов для налогоплательщиков с годовым налогооблагаемым доходом более 1 крор (10 миллионов) рупий.

Налог на имущество / налог на прирост капитала

Он взимается с прироста капитала, полученного от продажи собственности и акций.Налоговые ставки различны для долгосрочного и краткосрочного прироста капитала.

Налог на дарение / наследство или налог на наследство

Сумма, превышающая рупий. 50000, полученные без рассмотрения физическим лицом / венгерскими форинтами от любого лица, облагаются налогом на дарение в качестве дохода по «другим источникам». Есть исключения, например, деньги, полученные от родственников, не облагаются налогом. Брачные подарки и деньги, полученные по наследству, также освобождаются от налога на дарение. Налог на наследство ранее практиковался, но был отменен правительством.

Корпоративный налог

Компании, работающие в Индии, облагаются налогом в соответствии со ставкой корпоративного налога на их доход. Этот налог является одним из основных источников доходов правительства.

Косвенный налог

Воздействие и масштабы косвенных налогов ложатся на разных лиц, в отличие от прямых налогов, когда воздействие и воздействие накладываются на одного и того же человека. Эти налоги взимаются с разных групп людей, но ответственность остается за лицом, которое их собирает.Налогоплательщик взыскивает косвенные налоги, уплаченные со своих потребителей и клиентов, и, наконец, платит их государству.

Например, когда мы покупаем любой продукт, мы платим НДС, когда мы едим в ресторанах, мы платим налог на услуги, который в конечном итоге перечисляется на счет правительства поставщиками услуг. Краткая информация о различных типах косвенных налогов приведена ниже:

Налог на услуги

Поставщики услуг в Индии облагаются налогом на услуги, который взимается с совокупной суммы, полученной поставщиком услуг.Такие услуги, как лизинг, интернет / голосовая связь, транспорт и т. Д., Облагаются налогом на услуги.

Таможенная пошлина

Таможенная пошлина — это косвенный налог, взимаемый с товаров, ввозимых в / экспортируемых из Индии. Для разных видов товаров и секторов действуют разные правила. Правительство продолжает изменять эти ставки, чтобы стимулировать импорт / экспорт конкретных товаров.

Акцизный сбор

Акцизы — это косвенные налоги, которые взимаются с товаров, произведенных в Индии для внутреннего потребления.Как и в случае с таможенной пошлиной, существует ряд правил, которые продолжают меняться по усмотрению правительства.

Налог с продаж и НДС

Налог с продаж взимается государством при продаже и покупке продуктов на индийском рынке. Как клиенты, вы платите налог с продаж, что бы вы ни покупали на рынке. Теперь налог с продаж дополнен новым налогом на добавленную стоимость, чтобы сделать его единообразным по всей стране.

Налог на транзакции с ценными бумагами (STT)

STT взимается с транзакций (продажи / покупки), совершаемых через фондовые биржи.STT применяется при покупке или продаже различных финансовых продуктов, таких как акции, деривативы, паевые инвестиционные фонды и т. Д.

Поиск информации

Я намеренно не представил подробную информацию о различных налоговых ставках и таблицах налогов, поскольку они продолжают меняться с регулярной периодичностью. Для получения подробной информации о правильных ставках и таблицах рекомендуется посетить веб-сайт государственного подоходного налога.

Источник: investmentyogi.com

Уважаемый читатель,

Business Standard всегда прилагал все усилия, чтобы предоставлять актуальную информацию и комментарии о событиях, которые интересны вам и имеют более широкие политические и экономические последствия для страны и мира.Ваша поддержка и постоянная обратная связь о том, как улучшить наши предложения, только укрепили нашу решимость и приверженность этим идеалам. Даже в эти трудные времена, связанные с Covid-19, мы по-прежнему стремимся держать вас в курсе и получать последние новости с помощью достоверных новостей, авторитетных мнений и проницательных комментариев по актуальным вопросам.
Однако у нас есть просьба.

По мере того, как мы боремся с экономическими последствиями пандемии, нам еще больше нужна ваша поддержка, чтобы мы могли и дальше предлагать вам более качественный контент.Наша модель подписки вызвала обнадеживающий отклик у многих из вас, подписавшихся на наш онлайн-контент. Дополнительная подписка на наш онлайн-контент может только помочь нам в достижении целей — предлагать вам еще более качественный и релевантный контент. Мы верим в свободную, справедливую и заслуживающую доверия журналистику. Ваша поддержка в виде дополнительных подписок может помочь нам практиковать журналистику, которой мы привержены.

Поддерживайте качественную журналистику и подпишитесь на Business Standard.

Цифровой редактор

Налогообложение — наш мир данных

Besley T.и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

Страны в выборке: Аргентина, Австралия, Бразилия, Канада, Чили, Колумбия, Дания, Финляндия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Швеция, Швейцария, Великобритания и Соединенные Штаты.

Страны в выборке: Аргентина, Австралия, Бразилия, Канада, Чили, Колумбия, Дания, Финляндия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Швеция, Швейцария, Великобритания и Соединенные Штаты.
Источник: Бэсли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

Флора, Питер и др. 1983. Государство, экономика и общество в Западной Европе, 1815-1975 гг. Франкфурт: Campus Verlag

Wallis, J. J. (2000). Государственные финансы США в долгосрочной перспективе: с 1790 по 1990 год. Журнал экономических перспектив, 14 (1), 61-82.

Арройо Абад, Л. и П. Линдерт. «Бюджетное перераспределение в Америке с середины XIX века» в латиноамериканском неравенстве в долгосрочной перспективе, под редакцией Л.Бертола и Дж. Уильямсон, готовится к печати.

Причард У., Кобэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

Причард У., Кобэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

Джа, Рагбендра. (2008). Глава 55, Международный справочник экономики развития, Том 1.Эдвард Элгар Паблишинг, Инкорпорейтед, 2008.

Джа, Рагбендра. (2008). Глава 55, Международный справочник по экономике развития, Том 1. Эдвард Элгар Паблишинг, Инкорпорейтед, 2008.

Тодаро, М. и Смит, С. (2014) Экономическое развитие, 12-е издание. Пирсон. ISBN: 1292002972

ОЭСР (2016) Тенденции потребительского налога, 2016 г., Издательство ОЭСР, Париж.

Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие.Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

OECD / KIPF (2014), Распределительные эффекты потребительских налогов в странах ОЭСР, OECD Publishing, Париж.

OECD / KIPF (2014), Распределительные эффекты потребительских налогов в странах OECD, OECD Publishing, Париж.

Подробнее см. Бюджетное управление Конгресса (2016). Распределение доходов домохозяйств и федеральных налогов, 2013 г.

Доход до налогообложения соответствует «рыночному доходу».Сюда входят трудовой доход, доход от бизнеса, прирост капитала (прибыль, полученная от продажи активов), доход от капитала, за исключением прироста капитала, доход, полученный при выходе на пенсию за прошлые услуги, и другие источники дохода.

Бюджетное управление Конгресса (2016 г.). Распределение доходов домохозяйств и федеральные налоги, 2013 г. Доступно в Интернете на веб-сайте CBO

Пикетти, Т., и Саез, Э. (2007). Насколько прогрессивна федеральная налоговая система США? Историческая и международная перспектива.Журнал экономических перспектив, 21 (1), 3-24. Получено с http://www.jstor.org/stable/30033699

Piketty, T., & Saez, E. (2007). Насколько прогрессивна федеральная налоговая система США? Историческая и международная перспектива. Журнал экономических перспектив, 21 (1), 3-24. Получено с http://www.jstor.org/stable/30033699

Lindert, P.H. (2012). Бюджетирование по социальному контракту: рецепты экономики и истории. Обновление документов политики американского общественного договора.Новый американский фонд.

Линдерт П. Х. (2012). Бюджетирование по социальному контракту: рецепты экономики и истории. Обновление документов политики американского общественного договора. Новый американский фонд.

Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

Причард, В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований.Мировое развитие, 80, 48-60.

Бенедек Д., Кривелли Э., Гупта С. и Мутура П. (2014). Иностранная помощь и доходы: все еще эффект вытеснения ?. FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, 70 (1), 67-96.

Причард, В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований. Мировое развитие, 80, 48-60.

Бенедек Д., Кривелли Э., Гупта С. и Мутура П. (2014). Иностранная помощь и доходы: все еще эффект вытеснения ?.FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, 70 (1), 67-96.

Клевен, Х. Дж., Ландаис, К., и Саез, Э. (2013). Налогообложение и международная миграция суперзвезд: данные европейского футбольного рынка. Американский экономический обзор, 103 (5), 1892-1924.

Постановление Босмана запретило ограничения для иностранных игроков из ЕС в национальных лигах и разрешило игрокам из ЕС переходить в другой клуб по окончании контракта без уплаты трансферного сбора.

Саез, Э., Слемрод, Дж., И Гертц, С. Х. (2012). Эластичность налогооблагаемого дохода по предельным налоговым ставкам: критический обзор. Журнал экономической литературы, 50 (1), 3-50.

Клевен, Х. Дж., Ландаис, К., и Саез, Э. (2013). Налогообложение и международная миграция суперзвезд: данные европейского футбольного рынка. Американский экономический обзор, 103 (5), 1892-1924.

Причард, В., Кобэм, А., и Гудолл, А.(2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

Причард, В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований. Мировое развитие, 80, 48-60.

Причард У., Кобэм А. и Гудолл А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

Все визуализации, данные и код, создаваемые «Нашим миром в данных», находятся в полностью открытом доступе по лицензии Creative Commons BY.У вас есть разрешение использовать, распространять и воспроизводить их на любом носителе при условии указания источника и авторов.

Данные, предоставленные третьими сторонами и предоставленные «Нашим миром в данных», регулируются условиями лицензии исходных сторонних авторов.