Налоги которые включаются в цену товара работ услуг называются: Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:

Содержание

Налоги — Что такое Налоги?

Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества

Налоги — это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
главная черта налога — односторонний характер его установления;
уплата налога — обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
налог взыскивается на условиях безвозвратности;
цель взимания налога — обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.

Возникновение налогов обычно связывается с возникновением государства: становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, посредством которых такие фонды могли быть сформированы.
Таким инструментом и стали налоги.
Главное назначение налогов изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества.

Налоги:

являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны;

используются на содержание государственного аппарата;
обеспечивают предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

По законодательству Российской Федерации различаются налоги 3^х видов:

налоги федеральные;
налоги региональные;
налоги местные.

Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

По способу взимания различают налоги:

прямые,
косвенные.

Прямые налоги имеют в качестве объекта налогообложения доход (прибыль) юридических или физических лиц, имущество, природные ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.
Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.
Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода).
К прямым налогам относятся:

налог на прибыль (доход) организаций,
подоходный налог с физических лиц,
налог на пользование недрами,
налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы,
лесной налог, водный налог,
налог на имущество организаций,
земельный налог,
налог на имущество физических лиц,
налог на наследование и дарение и т. п.

Косвенные налоги:

включаются в цену товаров (продукции, работ, услуг),
определяются в виде:

надбавки к цене товара (по акцизам),
либо в % к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость),

или выручке от продаж (налог с продаж).

Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов.

Косвенные налоги: что такое, чем они отличаются от прямых: перечень, примеры

Косвенный налог — налог на товары и услуги, который производитель платит не напрямую, а устанавливает как надбавку к цене. Эти деньги он вычтет из выручки и отдаст государству. По факту налог платит покупатель, а производитель его только собирает. Самые распространенные виды косвенных налогов — акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). Косвенные налоги всегда зачисляются в федеральную казну, а не в местные бюджеты.

Сергей Антонов

разобрался с налогами

Профиль автора

Что делает налог косвенным

Именно тот факт, что компания платит не свои деньги, а передает от покупателя государству, и делает налог косвенным. При этом часто покупатель даже не подозревает, что оплачивает какой-то налог, так как он уже включен в цену. Бывает по-другому: в США, например, на ценниках указывают стоимость товара без НДС, но на кассе клиент должен заплатить и дополнительный налог.

Отличие косвенных налогов от прямых

Главное отличие косвенных налогов от прямых в том, что прямые налоги компания платит из своих денег, а косвенные перекладывает на плечи клиента, просто увеличивая цену продукта. По сути, это налог на потребление.

Виды налогов и сборов в РФ.
Ст. 12 НК РФ

Виды косвенных налогов

Акциз — налог, включенный в цену определенных товаров, перечень которых утвержден государством. Как правило, налог составляет фиксированную сумму для конкретного количества товара — литра, одной единицы и т. п.

В России, например, акцизы включены в стоимость сигарет, алкоголя, топлива. Единой ставки по акцизам нет, ее устанавливают индивидуально для каждой группы товаров.

НДС — самый распространенный налог. В России на его долю приходится почти треть всех бюджетных доходов. Налог на добавленную стоимость устанавливают почти на все виды товаров, работ или услуг.

глава 21 НК РФ

Бизнес, который производит товар или услугу, а также перепродает что-либо, включает в свою цену продукта некую маржу — добавленную стоимость. НДС — налог на эту добавленную стоимость. Но платит его покупатель.

Ставка НДС в России может иметь три значения:

20% — основная ставка.
10% — льготная ставка для определенной продукции, например для продуктов из потребительской корзины: мука, хлеб, мясо, сахар, соль, овощи и т. д. Кроме того, сниженной ставкой облагаются детские и медицинские товары, школьные принадлежности, газеты и журналы.
0% — льготная. Например, НДС не платят компании, которые занимаются экспортом, а также международными перевозками, транзитом нефти и газа.

Расчет НДС. НДС — это налог не с прибыли и не с выручки, а именно на добавленную стоимость. Вот как его считают.

НДС делится на исходящий — тот, который продавец выставляет покупателю и получает от него. Еще есть входящий НДС — тот, который сами продавцы платят своим поставщикам, когда закупают у них товар или услуги. Входящий НДС при правильно оформленных документах принимают к вычету — уменьшают на него сумму исходящего НДС. В бюджет нужно заплатить только разницу, то есть налог не со всей суммы выручки, а только с добавленной стоимости конкретного товара или услуги.

Например, торговая компания «Стройка» купила у оптовика 10 банок краски за 6000 Р. В этой сумме 5000 Р — цена товара, а еще 1000 Р — налог на добавленную стоимость. Для «Стройки» это входящий НДС.

Потом «Стройка» продала эту краску строительной фирме за 9000 Р. В документах эта сумма разделена на цену товара без НДС — 7500 Р — и сумму НДС — 1500 Р. Это исходящий НДС «Стройки», который она получит от своего покупателя при продаже краски.

В бюджет стройка заплатит не 1500 Р, а разницу:
1500 − 1000 = 500 Р.

Так сделает каждый продавец в цепочке. Получится, что все они платят только часть общей суммы НДС в конечной цене — то есть процент только от своей добавленной стоимости, а не от всей цены товара. А весь налог заплатит последний покупатель товара.

Косвенные налоги в бухгалтерском учете

Косвенные налоги продавец включает в цену товара, значит, деньги поступают в организацию вместе с выручкой. По факту они не являются частью дохода — налог надо перечислить в бюджет.

Акцизы, в соответствии с главой 22 НК РФ, обязаны платить компании — производители подакцизной продукции, например алкоголя или табачных изделий. В бухгалтерском учете отражают акцизы не только по проданным товарам. Если в качестве сырья для производства подакцизного товара используется тоже подакцизный товар, то и его акциз надо отражать в балансе.

Проще говоря, если предприятие выпускает алкоголь, то по бухгалтерии пройдет и акциз на водку, и акциз на спирт, купленный для ее производства.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается в конце налогового периода. В бухгалтерском учете НДС отражается в четырех типах операций:

При покупке товаров, работ или услуг отдельно учитывается покупка и отдельно — НДС по ней.
При продаже товаров, работ или услуг отдельно начисляют НДС, если реализуют произведенную продукцию, отдельно — если продают основные средства или нематериальные активы.

С предоплаты будущих поставок.
По суммам, предъявляемым к вычету НДС.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Государства сочетают прямые и косвенные налоги в своей налоговой политике. Экономисты выделяют четыре основные системы соотношения этих двух типов налогов.

Англосаксонская — когда большая часть приходится на прямые налоги. Подобная система действует в США и Великобритании.
Евроконтинентальная — когда основную часть доходов государства составляют косвенные налоги. Практикуется в государствах с высоким уровнем жизни и высокими расходами на социальную сферу, например в странах Западной Европы.
Латиноамериканская — когда доходы бюджета формируют преимущественно косвенные налоги. Но основная цель — синхронизировать сбор налогов с ростом цен. Такую систему используют многие страны Латинской Америки и Африки, подверженные частым экономическим кризисам.
Смешанная — когда в бюджет поступают прямые и косвенные налоги примерно в равных долях. При этом государство сознательно развивает предпринимательство в стране, чтобы увеличить прямые налоговые поступления, сняв налоговую нагрузку с физлиц. Применяется также в европейских странах.

В России косвенные налоги составляют примерно 47% доходов госбюджета, на прямые приходится около 15%, остальное — доходы от экспорта энергоносителей. Причем поступления от НДС превышают прибыль от продажи нефти и газа. Поэтому российская экономика ближе всего к латиноамериканской модели.

Структура доходов и расходов бюджета России на 2018 год

Таблица прямых и косвенных налогов

Все: организации и физлица, включая ИП

Прямые налоги на имущество

Только физлица, включая ИП

Прямые налоги на доходы

Прямые налоги на имущество

Прямые налоги на доходы

Только организации и ИП

Прямые налоги на доходы

Косвенные налоги

НДС
Акцизы

Только организации

Прямые налоги на доходы

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Косвенные налоги выгодны странам с высоким уровнем жизни населения: чем больше люди покупают, тем чаще они отчисляют в казну косвенные налоги. Гражданам, в свою очередь, не надо откладывать деньги, чтобы заплатить налог в какую-то конкретную дату, — в отличие от прямого налога, например на имущество или доходы.

Кроме того, косвенные налоги удобны для населения тем, что, если человек не хочет платить такой налог, он может не покупать, например, подакцизные товары — сигареты или алкоголь. Но некоторые налоги, например НДС, включены почти во все группы товаров, поэтому, покупая один и тот же продукт по одинаковой цене, и бедный, и богатый платят в бюджет одинаковую сумму.

Чтобы собирать косвенные налоги, государство должно содержать большой штат чиновников, наблюдающих за оборотом товаров. А еще налоговым органам надо отслеживать цепочки вычетов по НДС.

Сбор косвенных налогов идет вразрез с интересами предпринимателей, ограничивает размеры прибыли, потому как не всегда возможно повысить отпускную цену пропорционально увеличению ставки косвенного налога.

Расчеты в у.е. и особенности налогообложения

Практика заключения договоров в условных единицах (далее – у.е.) при расчетах за товары, работы, услуги в рублях широко распространена во многих сферах и ни для кого уже не является новинкой.

Но, несмотря на привычность таких операций, некоторые моменты при расчетах в у.е. до сих пор вызывают головную боль у бухгалтера.

Так, для целей налогообложения НДС стоит рассмотреть особенности учета, когда цена договора устанавливается в иностранной валюте или условных единицах, а оплата производится в рублях по курсу Центрального Банка РФ на дату платежа, а не на дату отгрузки либо цена определяется по согласованному сторонами курсу, а не по курсу Центрального Банка РФ.

Несмотря на то, что с 1 января 2015 года из Налогового кодекса исчезло понятие «суммовых разниц» для целей налогообложения прибыли, что было призвано сблизить бухгалтерский и налоговый учет и упростить работу бухгалтера, не стоит забывать об особенностях учета курсовых разницах при отражении операций в у.е.

О расчётах в у.е.

Возможность предусмотреть в договоре с российским контрагентом стоимость товаров, (работ, услуг), выраженную в условных единицах, а не в официальной валюте РФ, представлена в п. 2 ст.317 ГК РФ, согласно которому денежное обязательство может подлежать оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.).

По общему правилу, сумма, подлежащая уплате в рублях, определяется по официальному курсу Центрального Банка РФ соответствующей валюты, к которой привязана условная единица на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Согласно сложившейся в делопроизводстве практике договоры с обязательствами в у.е. обычно предусматривают следующие варианты оплаты товаров, работ, услуг:

1. Стоимость в у.е. подлежит оплате в рублях по курсу Центрального Банка РФ на дату оплаты;
2. Стоимость в у.е. подлежит оплате в рублях по курсу Центрального Банка РФ на дату отгрузки;
3. Стоимость в у.е. подлежит оплате в рублях по согласованному сторонами курсу, предусмотренному в договоре.

Договором может быть предусмотрен любой курс для пересчета обязательств в рубли, порядок определения такого курса также определяется только волеизъявлением сторон по договору. Никто не может ограничивать свободу договора в данном отношении, что подтверждается выводами, сделанными в пп. 12, 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 № 70.

Однако при свободном определении курса и порядке расчетов сторонам не следует забывать о требованиях Налогового кодекса, предъявляемых к порядку налогообложения операций, выраженных в иностранной валюте и у.е. Особое внимание стоит обратить на операции в у.е. и порядок расчетов при определении налоговой базы по НДС.

Расчёты в у.е. и НДС

Согласно Правилам заполнения счета-фактуры, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», и разъяснениям Минфина России, приведенным в письме от 06.07.2012 № 03-07-15/70, счет-фактура, если он оплачивается в рублях, должен выставляться в рублях, независимо от того, в какой валюте (у.е.) установлена цена по договору.

При этом для удобства расчетов в счет-фактуру можно ввести дополнительные показатели, добавив графы или строки со стоимостью товаров, работ, услуг в у. е. и курсом пересчета стоимости в рубли. Такие рекомендации даны в письмах Минфина России от 16.06.2014 № 03-07-09/28664, от 10.04.2013 № 03-07-09/11863.

Если ваша организация является участником электронного документооборота, вам не составит труда дополнить электронный счет-фактуру всеми необходимыми данными за счет «свободных полей». Новые форматы, утвержденные для счета-фактуры, универсального передаточного акта, содержат все необходимые реквизиты и отвечают требованиям, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 и ст. 169 НК РФ.

Плюсом электронного взаимодействия с контрагентами является тот факт, что электронные форматы документов отличаются гибкостью в своем использовании за счет наличия в них свободных информационных полей, которые организация может заполнять по собственному усмотрению, что позволяет учитывать специфику оформляемого события.

Обмениваться электронными документами с контрагентами намного быстрее, чем бумажными, их удобно хранить, искать и представлять по требованию ФНС. Узнайте о преимуществах использования электронного документооборота для вашей компании

При определении налоговой базы по НДС на момент оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг) конкретного правила для пересчета курса условных единиц в рубли Налоговым кодексом не предусмотрено.

При получении аванса не так важен курс, который применялся сторонами для расчета стоимости товаров (работ, услуг), так как в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ НДС в любом случае должен исчисляться с суммы фактически полученных денежных средств по расчетной ставке 18/118%.

Стоимость товара, работы, услуги, по которым была получена предоплата, в дальнейшем не пересчитывается для целей налогообложения НДС. Таким образом, расхождений между договорным курсом и курсом Центрального Банка РФ в дальнейшем не возникнет, если в поставке товаров (работ, услуг) имела место 100% предоплата. Необходимо отметить, что такая ситуация значительно облегчит труд бухгалтера, но на деле полная предоплата встречается не так часто, как нам хотелось бы.

А вот при определении налоговой базы по НДС на момент отгрузки ситуация выглядит иначе. Налоговым кодексом в п. 4 ст. 153 прямо предусмотрено, что если при реализации товаров (работ, услуг), обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Таким образом, Налоговый кодекс не предусматривает никакой вольности в порядке определения расчетов в у.е., в том числе применения согласованного сторонами курса, отличного от официального курса Центрального Банка РФ. О том, что порядок расчета НДС продавцом не зависит от курса иностранной валюты или условной единицы, установленной договором, свидетельствуют письма Минфина России от 21. 02. 2012 № 03-07-11/51, от 06.07.2012 № 03-07-15/70.

При этом при последующей оплате товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС не корректируется. Разницы в сумме налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со ст. 250 НК РФ или в составе внереализационных расходов в соответствии со ст. 265 НК РФ.

Особенную сложность для бухгалтера представляют операции по реализации товаров (работ, услуг), стоимость которых выражена в у.е., а оплата установлена по согласованному, отличному от официального, курсу, при получении частичной предоплаты. Ведь при определении налоговой базы по НДС на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет ранее поступившей частичной оплаты в рублях вышеуказанную норму п. 4 ст. 153 НК РФ следует применять только в отношении части стоимости товаров (работ, услуг), выраженной в иностранной валюте или в условных денежных единицах, не оплаченной покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг).

Таким образом, часть стоимости товаров (работ, услуг), не оплаченная покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг), должна пересчитываться в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату их отгрузки, а ранее поступившая частичная оплата в рублях пересчету не подлежит. Такое мнение выражено в письмах Минфина России от 23.12.2015 № 03-07-11/75467, от 22.06.2015 № 03-03-06/1/35865, ФНС России от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813.

Расчёты в у.е. и налог на прибыль

При применении метода начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). При этом выручка от реализации товаров признается в составе доходов от реализации, исходя из договорной стоимости на дату перехода права собственности на товары, работы, услуги от продавца к покупателю, что подтверждается положениями пп. 1 п. 1 ст. 248, п.п. 1 и 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ.

Соответственно, выручка от реализации должна быть переведена в рубли по тому курсу, который согласован сторонами в договоре, даже, если такой курс будет отличаться от официального курса, установленного Центральным Банком РФ на дату перехода права собственности на товары, работы, услуги.

До 2015 года в налоговом учете существовало два вида разниц, порядок определения которых несколько отличался друг от друга, так:
— курсовые разницы возникали при расчетах в иностранной валюте, как правило, с иностранными контрагентами;
— суммовые разницы возникали при расчетах с российскими контрагентами, когда оплата производилась в рублях, а сумма платежа приравнивалась к сумме, выраженной в валюте или условных единицах.

Начиная с 1 января 2015 года из 25 главы НК РФ исчезло понятие «суммовые разницы», что сблизило бухгалтерский и налоговый учет и несколько облегчило работу бухгалтера. Теперь все разницы, возникающие при расчетах как в валюте, так и в рублях с привязкой к некой условной единице, называются курсовыми.

При переходе на новый порядок учета таких операций были введены специальные положения, предусматривающие, что доходы (расходы) в виде суммовых разниц, возникших у налогоплательщика по сделкам, заключенным до 1 января 2015 г., должны учитываться в целях налогообложения прибыли в порядке, установленном до этой даты, т.е. по старому порядку.

Сложность тут вызывает понятие «сделка», которое дано нам в переходных положениях. Не до конца внес ясность и Минфин России, когда в своих многочисленных письмах (от 14.05.2015 № 03-03-10/27647, от 18.05.2015 № 03-03-06/1/28283, от 19.05.2015 № 03-03-06/2/28746, 03-03-06/1/28749, от 21.05.2015 № 03-03-06/1/29152, от 25.05.2015 № 03-03-06/1/29921, от 28.05.2015 № 03-03-06/1/30847) отметил, что в соответствии со ст. 153 ГК РФ под сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Таким образом, с точки зрения гражданско-правовых отношений сделкой является как заключение соглашения (у поставщика возникает обязательство по поставке товара, а у покупателя – право требовать его поставки), так и отгрузка (у поставщика появляется право требовать оплаты товара, а у покупателя – обязанность его оплаты).

Если ваша организация заключила договор или отгрузила товар (выполнила работу, оказала услугу) до 1 января 2015 года, то разницы, возникшие по таким операциям, стоит учитывать по старому порядку в виде суммовых разниц.

При заключении договора и/или отгрузке после 1 января 2015 года возникшие разницы уже будут признаваться курсовыми. При этом для целей бухгалтерского и налогового учета курсовые разницы рассчитываются одинаково и порядок их расчёта нам уже давно известен. На конец месяца и при прекращении обязательства положительные курсовые разницы включаются в соответствии с п. 11 ст. 250 НК РФ в состав внереализационных доходов; отрицательные курсовые разницы – в соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ во внереализационные расходы.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Импортные тарифы и сборы Обзор и ресурсы

Перечисленные тарифные ресурсы (государственные и частные) не являются исчерпывающими; однако они могут помочь вам оценить тарифные ставки для вашего груза. Помните, что фактические тарифные ставки будут определяться таможней страны-импортера и поэтому могут иногда отличаться от вашей оценки. Кроме того, тарифные ставки не включают другие сборы, такие как налог на добавленную стоимость или другие сборы, взимаемые таможней или грузоотправителями, которые включают общую стоимость наземного груза, включая цену покупки, фрахт, страхование и другие сборы до порта назначения.Чтобы узнать больше, посетите разделы «Тарифы и импортные пошлины» и «Расчет тарифов».

После ознакомления с представленными здесь ресурсами у вас могут возникнуть дополнительные вопросы о странах, в которых действует соглашение о свободной торговле, или о рынках страны с несколькими налогами, сборами или платежами в национальной валюте страны. Ваш грузоотправитель или экспедитор должен помочь вам в поиске. Чтобы найти брокера-экспедитора, вы можете связаться с FedEx, UPS, DHL или другими поставщиками, которые помогут вам определить пошлины и налоги, включая Ассоциацию грузоотправителей и Национальную ассоциацию таможенных брокеров и экспедиторов.

Ключевые ресурсы для поиска ставок тарифов (пошлин)

Система отслеживания сельскохозяйственных тарифов
Канада
База данных таможенной информации (Decartes) – этот инструмент поиска тарифов позволяет вам искать ставки пошлин наибольшего благоприятствования (стандартные) и соглашения о свободной торговле (льготные), а также местные налоги для более чем 170 стран. Эта база данных бесплатна, но требует регистрации. Для проведения поиска вам понадобится ваш 6-значный код ТН ВЭД. Эта база данных также включает обязанности FTA. Бесплатно: требуется регистрация.
Тарифы Европейского союза (TARIC) (используйте тарифные ставки, указанные для экспорта в 27 стран-членов ЕС.
Тарифный инструмент FTA (включает все продукты, включая сельскохозяйственные и несельскохозяйственные товары).
Таможенный союз Южной Африки (SACU)
База данных тарифов ВТО: tariffdata.wto.org/ (используйте «Применяемые ставки»). Список ставок пошлин стран-членов Всемирной торговой организации). Требуется регистрация.

Дополнительные полезные ресурсы

Для поиска налогов на добавленную стоимость по странам см. раздел Налоги на добавленную стоимость.
Экспресс-доставки могут быть освобождены от пошлин и/или налогов.
Для ознакомления со списком исключений см. режим de Minimis для экспресс-отправлений малой стоимости по всему миру.

Найдите код Гармонизированной системы (ГС)

Первым шагом в определении ставок пошлин (также называемых тарифами) является определение кода ТН ВЭД или номера Приложения B для вашего продукта (ов).
Зная номер Списка B или HS вашего продукта (первые шесть цифр 10-значного номера Списка B), вы можете определить применимые тарифы и налоговые ставки для конкретной иностранной страны.
Бюро переписи населения спонсирует бесплатный онлайн-инструмент под названием «Поисковая система Schedule B» и обучающее видео, которое поможет вам классифицировать ваши продукты. Если после просмотра видео вы не уверены в том, какой номер HS лучше всего подходит для вашего продукта, вы можете позвонить экспертам по классификации товаров правительства США по телефону 1-800-549-0595, вариант 2.

Гуам

Будучи территорией США, Гуам не имеет пошлин или квот, применимых к поставкам на территорию Гуама.
Однако существуют сборы и другие требования, применимые к типу импорта и бизнеса.

Плата за обработку в размере 5,00 долларов США для всех партий грузов, ввозимых на Территорию;
Для занятия любым бизнесом требуется лицензия на ведение бизнеса, выданная Департаментом доходов и налогообложения;
4 % валового налога на все товары, продаваемые на Гуаме.
Налог на использование в размере 4 % на все товары, ввозимые для личного или коммерческого использования.

Пуэрто-Рико

На территории США поставки в Пуэрто-Рико не считаются экспортом, поэтому пошлины не применяются. Однако существует налог с продаж штата и налог с продаж округа. Таким образом, налоги на потребление (взимаемые с конечного пользователя) будут различаться. Общая ставка налога с продаж штата Пуэрто-Рико составляет 10,5%. Города и/или муниципалитеты Пуэрто-Рико не имеют городского налога с продаж. Комбинированные ставки являются результатом ставки штата Пуэрто-Рико (10,5%) и ставки округа (от 0% до 1%). В городах Пуэрто-Рико нет городского налога с продаж.

Виргинские острова США (USVI)

У.Товары происхождения S., отправляемые в USVI, освобождаются от пошлин; однако они будут облагаться акцизным налогом. Эти налоги варьируются от 0 до 4%. Некоторые товары, такие как сигареты, облагаются налогом на более высоком уровне. Алкогольные напитки оплачиваются по фиксированной ставке в зависимости от объема.

Для получения дополнительной информации об акцизных налогах вы можете позвонить в акцизное управление USVI по телефону 340-773-3766.

Другое U.

С. Территории

Поставки на территорию США НЕ считаются экспортом. Есть четырнадцать территорий и владений США:

Американское Самоа
Остров Бейкер
Гуам
Остров Хауленд
Остров Джарвис
Атолл Джонстон
Риф Кингман
Острова Мидуэй
Остров Навасса
Северные Марианские острова
Атолл Пальмира
Пуэрто-Рико
Виргинские острова (США) и
Остров Уэйк

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском союзе является общим налогом на потребление на широкой основе, взимаемым с добавленной стоимости товаров и услуг.Это применимо более или менее ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются клиентам за границей, обычно не облагаются НДС. И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы система оставалась справедливой для производителей ЕС, чтобы они могли на равных конкурировать на европейском рынке с поставщиками, расположенными за пределами Союза.

Налог на добавленную стоимость

является общим налогом , который в принципе применяется ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг.Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного предела (порога), который различается в зависимости от государства-члена, лицо не обязано начислять НДС на свои продажи.
a налог на потребление , потому что в конечном итоге его несет конечный потребитель. Это не плата за бизнес.
взимается в процентах от цены, что означает, что фактическое налоговое бремя видно на каждом этапе цепочки производства и распределения.
собрано дробно , через систему частичных платежей, посредством которой налогооблагаемые лица (т.е., предприятия, зарегистрированные для уплаты НДС) вычитают из собранного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогообязанным лицам при покупках для своей предпринимательской деятельности. Этот механизм гарантирует, что налог будет нейтральным независимо от того, сколько транзакций задействовано.
уплачивается налоговым органам продавцом товаров, который является «налогоплательщиком», но фактически уплачивается покупателем продавцу как часть цены. Таким образом, это косвенный налог.

Почему все страны ЕС используют НДС?

В то время, когда было создано Европейское Сообщество, первые шесть стран ЕС использовали различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых были каскадными налогами.Это были многоступенчатые налога, каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждой стадии производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в конечную цену конкретного продукта. Как следствие, всегда существовал риск того, что страны ЕС преднамеренно или случайно будут субсидировать свой экспорт, завышая налоги, возмещаемые при экспорте.
Было очевидно, что для того, чтобы когда-либо существовал эффективный единый рынок в Европе, требовалась нейтральная и прозрачная система налога с оборота , которая обеспечивала налоговую нейтральность и позволяла возвращать точную сумму налога в момент экспорт.Как поясняется в разделе НДС на импорт и экспорт, НДС позволяет быть уверенным в том, что экспорт полностью и прозрачно не облагается налогом.

Как заряжается?

НДС, подлежащий уплате при любой продаже, составляет процент от продажной цены, но из этой суммы налогоплательщик имеет право вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущем этапе. Таким образом, избегается двойное налогообложение, и налог уплачивается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме добавленной стоимости на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС складывается из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.

Зарегистрированным торговцам НДС присваивается номер, и они должны указывать НДС, взимаемый с клиентов в счетах-фактурах. Таким образом, клиент, если он является зарегистрированным торговцем, знает, сколько он может вычесть в свою очередь, а потребитель знает, сколько налога он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и в определенной степени система является самоконтролируемой.

Пример

Стадия 1
Шахта продает железную руду плавильному заводу.Стоимость продажи составляет 1000 евро, и, если ставка НДС составляет 20%, шахта взимает со своих клиентов 1200 евро. Он должен заплатить в казну 200 евро, но, поскольку за тот же отчетный период он купил инструментов на 240 евро, включая НДС на 40 евро, от него требуется заплатить только 160 евро (200 евро минус 40 евро) в казну. Казначейство также получает 40 евро и теперь получает 160 евро, что составляет 200 евро, что является правильной суммой НДС, причитающегося с продажи железной руды.

Поставка: 1000 €
НДС при поставке: 200 €
НДС при покупке: 40 €
Нетто НДС к уплате: 160 €

Stage 2
The мой и, скажем, еще €20 НДС на другие покупки, такие как мебель, канцтовары и т. д.Таким образом, когда плавильный завод продает сталь на 2000 евро, он берет 2400 евро, включая 400 евро НДС. Плавильный завод вычитает 220 евро, уже выплаченные за его производственные ресурсы, и платит 180 евро в казну. Казначейство получает эти 180 евро от плавильного завода плюс 160 евро от шахты, плюс 40 евро, уплаченные поставщиком инструментов для шахты, плюс 20 евро, уплаченные плавильному заводу поставщиком мебели/канцтоваров.

Поставка: 2000 евро
НДС при поставке: 400 евро
НДС при покупке: 220 евро
Нетто НДС к уплате: 180 евро шахте) + 40 евро (оплачивается поставщиком шахте) + 20 евро (оплачивается поставщиком плавильному заводу) = 400 евро или правильная сумма НДС при продаже на сумму 2000 евро.

Ставки НДС

Законодательство ЕС требует только, чтобы стандартная ставка НДС была не менее 15%, а сниженная ставка не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).

Фактические применяемые ставки различаются в зависимости от стран ЕС и отдельных видов продукции. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие ставки для определенных продуктов.

Наиболее надежным источником информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС является орган по НДС этой страны.Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.

Подробнее о ставках НДС

Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?

Комиссия отвечает за обеспечение правильного применения Директивы по НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории. Роль Комиссии как «Стража договоров» заключается в обеспечении соответствия национального законодательства и общей практики законодательству ЕС.

Как страны ЕС применяют НДС?

Страны ЕС внедряют общие правила, установленные Директивой по НДС, в свое национальное законодательство. Таким образом, практическое применение и административная практика каждой страны ЕС различаются.

Подробнее о национальных правилах НДС

Может ли Комиссия вмешиваться в конкретные случаи применения Директивы по НДС?

Европейская комиссия не уполномочена решать проблемы отдельных налогоплательщиков в их конкретных случаях, а также давать заключения по установленным фактам.

Комиссия может инициировать процедуру нарушения против соответствующего государства-члена. Однако сторонами в этой процедуре считаются только Комиссия и государство-член, за исключением конкретного налогоплательщика. Исход такой процедуры не имеет прямого влияния на конкретные дела.

Таким образом, единственный способ добиться возмещения ущерба в конкретных случаях – это прибегнуть к национальным средствам возмещения ущерба – административным или судебным. Вы также можете отправить свое дело в SOLVIT.

Подробнее о жалобах

См. подробную информацию о правилах НДС по темам

Часть 29 — Налоги | Приобретение.GOV

29.000 Комплект поставки.

Эта часть предписывает политику и процедуры для (а) использования положений о налогах в контрактах (включая иностранные контракты), (б) утверждения иммунитета или освобождения от налогов и (в) получения возмещения налогов. В нем разъясняются федеральные, государственные и местные налоги на определенные товары и услуги, приобретаемые органами исполнительной власти, и применимость таких налогов к федеральному правительству.Он предназначен для общего ознакомления государственных служащих и не представляет всего объема налоговых законов и положений.

29.001 Определения.

Как используется в этой части —

Силы Организации Североатлантического договора (НАТО) означает военнослужащих, членов гражданского компонента, персонал НАТО и все имущество, оборудование и материальные средства НАТО, государств-членов НАТО и оперативных партнеров, находящихся на территории Афганистана. .

Вооруженные силы США означает организацию, состоящую из военнослужащих и гражданского компонента, а также все имущество, оборудование и материальные средства Вооруженных сил США, находящиеся на территории Афганистана.

Подраздел 29.1 — Общие положения

29.101 Решение налоговых проблем.

(a) Проблемы налогообложения по договору в основном носят юридический характер и широко варьируются.Конкретные налоговые вопросы должны решаться со ссылкой на применимые условия контракта и соответствующие налоговые законы и правила. Поэтому, когда возникают налоговые вопросы, должностные лица по контрактам должны обратиться за помощью к назначенному агентством юрисконсульту.

(b) Для обеспечения последовательного обращения в агентстве должностные лица по контрактам или другой уполномоченный персонал должны проконсультироваться с назначенным агентством юрисконсультом перед переговорами с любым налоговым органом с целью-

(1) Определение того, является ли налог действительным или применимым; или

(2) Получение освобождения от уплаты налога или возврата налога.

(c) Когда конституционный иммунитет правительства от государственного или местного налогообложения может обоснованно ставиться под сомнение, подрядчикам не следует поощрять ведение независимых переговоров с налоговыми органами, если речь идет о контракте:

(1) договор о возмещении затрат; или

(2) Контракт с фиксированной ценой, содержащий пункт о повышении налогов.

(d) Прежде чем приобретать товары или услуги у иностранного источника, сотрудник по контрактам должен проконсультироваться с назначенным агентством советником-

(1) Для получения информации о действующих зарубежных налоговых договорах и соглашениях, а также о реализации любых программ налоговых льгот за рубежом; и

(2) Для решения любых других налоговых вопросов, касающихся будущего контракта.

Подраздел 29.2 — Федеральные акцизные налоги

29.201 Общие.

(a) Федеральные акцизные сборы взимаются с продажи или использования определенных товаров или услуг. Подзаголовок D Налогового кодекса от 1954 г., Разные акцизные налоги, 26 USC 4041, etseq ., и правила его реализации, 26 CFR, части с 40 по 299, охватывают различные требования федерального акцизного налога.Вопросы, возникающие в этой области, следует направлять назначенному агентством адвокату. Наиболее распространенными акцизами являются-

(1) Акцизные сборы производителей, взимаемые с определенных изделий для автомобилей, шин и камер, бензина, смазочных масел, угля, рыболовного снаряжения, огнестрельного оружия, снарядов и патронов, продаваемых производителями, производителями или импортерами; и

(2) Акцизные сборы на специальные виды топлива, взимаемые на уровне розничной торговли с дизельным топливом и специальными моторными топливами.

(b) Иногда закон освобождает федеральное правительство от этих налогов. Должностные лица по контрактам должны запрашивать цены без учета налогов, когда известно, что правительство освобождено от этих налогов, и с учетом налогов, когда освобождение не существует.

29.202 Общие исключения.

Во многих договорных ситуациях федеральные акцизные сборы на производители или специальное топливо не взимаются, например, при поставках для любого из следующего:

(a) Исключительное использование любого штата или политической единицы, включая округ Колумбия (26 U.S.C.4041 и 4221).

(b) Отправка на экспорт в другую страну или отдаленные районы Соединенных Штатов.Отгрузка должна произойти в течение 6 месяцев с момента перехода права собственности к правительству. Когда запрашивается освобождение, слова «для экспорта» должны быть указаны в контракте или документе о покупке, а сотрудник по контрактам должен предоставить продавцу подтверждение экспорта (см. 26 CFR48.4221-3).

(c) Дальнейшее производство или перепродажа для дальнейшего производства (это исключение не распространяется на шины и камеры) (26 CFR 48. 4221-2).

(d) Использование в качестве запасов топлива, кораблей или морских запасов или законного оборудования на военных кораблях, включая (1) самолеты, принадлежащие Соединенным Штатам и входящие в состав вооруженных сил, и (2) управляемые ракеты и беспилотные летательные аппараты, находящиеся в собственности или зафрахтован Соединенными Штатами.Когда это освобождение должно быть заявлено, покупка должна быть сделана на безналоговой основе. Сотрудник по контракту должен предоставить продавцу сертификат об освобождении от поставок для военных кораблей (пример приведен в 26 CFR 48.4221-4(d)(2); IRS примет один сертификат, охватывающий все заказы по одному контракту на указанный срок). период до 12 календарных кварталов) (26 USC4041 и 4 221).

(e) Некоммерческая образовательная организация (26 U.S.C.4041 и 4 221).

(f) Автомобили скорой помощи (26 U.S.C.4053 и 4 064(b)(1)(c)).

29.203 Прочие льготы по федеральным налогам.

(a) В соответствии с 26 U. S.C.4293 министр финансов освободил Соединенные Штаты от акцизного налога на связь, установленного в 26 U.S.C.4251, когда поставки и услуги предназначены исключительно для использования Соединенными Штатами. (Секретарское разрешение, 20 июня 1947 г., Сводный бюллетень налоговой службы, 1947-1, 205.)

(b) В соответствии с разделом 26 U.S.C.4483(b) министр финансов США освободил Соединенные Штаты от федерального налога на пользователей транспортных средств, введенного в соответствии с разделом 26 U.S.C.4481. Исключение применяется независимо от того, находится ли транспортное средство в собственности или в аренде Соединенных Штатов. (Секретарское разрешение, Сводный бюллетень налоговой службы, 1956-2, 1369.)

29.204 Федеральный акцизный налог на конкретные платежи по зарубежным контрактам.

(a) Раздел 26 U.S.C. 5000C и правила его применения в 26 CFR с 1.5000C-1 по 1.5000C-7 требуют, чтобы агентства-эквайеры взимали этот акцизный налог путем удержания соответствующих платежей по контракту (см. 29.402-3, 31.205-41(b)(8)). Агентства просто удерживают налог (налог по разделу 5000C) для Налоговой службы (IRS). Все существенные вопросы, касающиеся основного налога по разделу 5000C, например, взимание налога и освобождение от него, относятся к юрисдикции IRS. Сотрудник по контрактам будет направлять все вопросы, касающиеся толкования правил IRS, на https://www.irs.gov/help/tax-law-questions.

(b) В соответствии со статьей 52.229-12, Налог на определенные иностранные закупки, подрядчики, которые облагаются налогом по разделу 5000C, должны заполнить форму IRS W-14, Сертификат иностранной договаривающейся стороны, получающей платежи по федеральным закупкам, и представить эту форму. с каждым ваучером или счетом. При отсутствии заполненной формы IRS W-14, сопровождающей платежное требование, процент удержания по умолчанию составляет 2 процента для удержания по разделу 5000C для этого платежного требования.Информацию о форме IRS W-14 можно найти в Интернете по адресу www. irs.gov/w14.

(с)

(1) Освобождения от удержания в правилах IRS в 26 CFR 1.5000C-1(d)(1)–(4) охватываются предписанием положения в 29.402-3(a) (т.е. ., офицер не будет включать это положение, если применяется одно из исключений 29.402-3(a)).

(2) Исключения согласно 26 CFR 1.5000C-1(d)(5)–(7) должны быть заявлены оферентом при подаче формы IRS W-14 вместе с предложением. Если предложение не представлено вместе с офертой, исключения не будут применяться к договору.

(3) Любое освобождение, заявленное и подтвержденное самостоятельно в форме IRS W-14, подлежит проверке со стороны IRS. Любые споры относительно введения и сбора налога по разделу 5000C рассматриваются IRS, поскольку налог по разделу 5000C является налоговым вопросом, а не вопросом договора.

(d) Освобождения, предусмотренные в пунктах с 29.201 по 29.302, не применяются к этому налогу по разделу 5000C.

(e) Дополнительная информация об этом акцизном налоге на конкретные платежи по иностранным контрактам доступна в Интернете по адресу https://www. irs.gov/government-entities/excise-tax-on-specified-federal-foreign-procurement-payments. .

Подраздел 29.3 — Государственные и местные налоги

29.300 Область применения подраздела.

В этом подразделе описываются правила и процедуры, касающиеся освобождения или иммунитета закупок и собственности федерального правительства от налогообложения штата и местного самоуправления.

29.301 [Зарезервировано]

29.302 Применение государственных и местных налогов к правительству.

(a) Как правило, покупки и аренда, осуществляемые федеральным правительством, не облагаются налогом на уровне штата и местными налогами.Тем не менее, является ли какая-либо конкретная покупка или аренда иммунитетом, это юридический вопрос, требующий совета и помощи назначенного агентством адвоката.

(b) Когда это экономически целесообразно, органы исполнительной власти должны максимально использовать все льготы от государственного и местного налогообложения, которые могут быть доступны. При необходимости сотрудник по контракту должен предоставить стандартную форму 1094, форму освобождения от уплаты налогов США (см. часть 53) или другие доказательства, перечисленные в пункте 29.305 (а), чтобы установить, что покупка осуществляется правительством.

29.303 Применение государственных и местных налогов к государственным подрядчикам и субподрядчикам.

(a) Генеральные подрядчики и субподрядчики, как правило, не должны назначаться в качестве представителей правительства с целью требовать освобождения от государственных или местных налогов с продаж или использования. Прежде чем в какой-либо деятельности будет утверждаться, что подрядчик является агентом правительства, вопрос должен быть передан на рассмотрение главе агентства.Направление должно включать все соответствующие данные, на которых основано утверждение, вместе с тщательным анализом всех соответствующих юридических прецедентов.

(b) Когда закупки осуществляются не самим Правительством, а генеральным подрядчиком или субподрядчиком по основному контракту, право на освобождение сделки от налога с продаж или налога на использование не может основываться на иммунитете Правительства от прямое налогообложение штатов и местностей. Вместо этого он может основываться на положениях соответствующего государственного или местного законодательства, или, в некоторых случаях, сделка может фактически не освобождаться от налога.Интересы Правительства должны быть защищены с использованием процедур, указанных в 29.101.

(c) Зачастую имущество (включая имущество, приобретенное в соответствии с пунктом о промежуточных платежах в контрактах с фиксированной ценой или пунктом о государственном имуществе в контрактах с возмещением затрат), принадлежащее государству, находится во владении подрядчика или субподрядчика. Могут возникнуть ситуации, в которых штаты или населенные пункты заявляют о своем праве напрямую облагать налогом государственную собственность или облагать налогом владение, долю или использование этой собственности подрядчиком или субподрядчиком.В таких случаях сотрудник по контрактам должен обратиться за обзором и советом к назначенному агентством советнику относительно надлежащего курса действий.

29.

304 Вопросы, требующие особого рассмотрения.

Введение государственных и местных налогов может привести к особым условиям контракта, включая следующие:

(a) По согласованию с назначенным агентством юрисконсультом в контракте может (1) указываться, что цена контракта включает или не включает указанный налог, или (2) требовать, чтобы подрядчик предпринял определенные действия в отношении оплаты, неуплаты, возмещения, протест или иное обращение с указанным налогом.Такой особый режим может быть уместным, когда есть сомнения относительно применимости или возможности распределения налога или когда вопрос о применимости налога рассматривается в судебном порядке.

(b) Применение государственных и местных налогов к покупкам федеральным правительством может зависеть от места и условий доставки. Когда цена контракта будет существенной, следует рассмотреть альтернативные места и условия поставки с учетом возможных налоговых последствий.

(c) Контракты с бессрочной поставкой на аренду оборудования могут потребовать от подрядчика предоставления оборудования в любом из штатов. Поскольку арендованное оборудование остается собственностью подрядчика, правительства штатов и местные органы власти взимают различные налоги на имущество, использование и другие налоги на оборудование, сдаваемое в аренду правительству. Сумма этих налогов может значительно варьироваться от юрисдикции к юрисдикции. См. 29.401-1 для предписания о включении пункта контракта в контракты, когда точки доставки неизвестны во время заключения контракта.

(d) Штат Северная Каролина и местный налог с продаж и использования.

(1) Закон Северной Каролины о налогах с продаж и использования разрешает округам и объединенным городам ежегодно получать от Уполномоченного по доходам штата Северная Каролина возмещение налогов с продаж и использования, косвенно уплаченных за строительные материалы, материалы, приспособления. , а также оборудование, которое становится частью или прилагается к любому зданию или сооружению, возведенному, измененному или отремонтированному для таких округов и объединенных городов и поселков в Северной Каролине. В США v. Clayton , 250 F. Supp. 827 (1965) было решено, что Соединенные Штаты имеют право на получение возмещения, но должны следовать процедуре возмещения, предусмотренной Законом, и правилам, чтобы возместить причитающееся.

(2) Закон предусматривает, что для получения возмещения заявители должны подать в течение 6 месяцев после закрытия финансового года заявителя письменный запрос, подкрепленный такими записями, квитанциями и информацией, которые могут потребоваться Уполномоченному по доходам.Никакой возврат не будет произведен по заявке, не поданной в течение отведенного времени и таким образом, который может потребовать Комиссар. Требования Уполномоченного изложены в положениях, которые предусматривают, что для обоснования требования о возмещении налогов с продаж или использования, уплаченных подрядчиком при покупке строительных материалов, предметов снабжения, приспособлений или оборудования, Правительство должно получить от подрядчика заверенные заявления. с указанием стоимости имущества, приобретенного у каждого продавца, и суммы уплаченных налогов с продаж или использования.В случае, если подрядчик совершает несколько покупок у одного и того же поставщика, в заверенной ведомости должны быть указаны номера счетов-фактур, включая даты счетов-фактур, общая сумма счетов-фактур и уплаченные налоги с продаж и использования. Отчет также должен включать стоимость любого материального личного имущества, снятого со склада подрядчика, и сумму налога с продаж или использования, уплаченного подрядчиком. Аналогичные заверенные заявления субподрядчиков должны быть получены генеральным подрядчиком и представлены заявителю.Любые местные налоги с продаж или использования, включенные в отчет подрядчика, должны указываться отдельно от государственных налогов с продаж или использования.

(3) Пункт, предписанный в 29.401-2, требует, чтобы подрядчики представляли должностным лицам, ответственным за заключение контрактов, до 30 ноября каждого года заверенное заявление с указанием налогов штата Северная Каролина и местных налогов с продаж и использования, уплаченных в течение 12-месячного периода, закончившегося 30 сентября предыдущего года. Сотрудник по контрактам должен следить за тем, чтобы подрядчики соблюдали это требование, и получать ежегодное возмещение, на которое может иметь право Правительство.Заявление о возмещении должно быть подано каждый год до 31 марта и в порядке и форме, требуемых Уполномоченным по доходам. Копии формы можно получить по телефону

Штат Северная Каролина,

Налоговое управление,

Почтовый ящик 25000 Роли,

Северная Каролина 27640.

29.305 Освобождение от государственных и местных налогов.

(a) Доказательство освобождения. Доказательства, необходимые для подтверждения освобождения от налогов штата или местных налогов, зависят от оснований заявленного освобождения, сторон сделки и требований налоговой юрисдикции. Такие доказательства могут включать следующее:

(1) Копия контракта или его соответствующей части.

(2) Копии заказов на покупку, отгрузочных документов, квитанций о продаже с оттиском кредитной карты, оплаченных или подтвержденных счетов-фактур или аналогичных документов, которые идентифицируют агентство или учреждение Соединенных Штатов в качестве покупателя.

(3) Форма освобождения от налогов США (SF 1094).

(4) Государственная или местная форма, указывающая, что товары или услуги предназначены исключительно для использования в Соединенных Штатах.

(5) Любой другой документ штата или местного уровня, требуемый для установления общего или специального освобождения.

(6) Отгрузочные документы, указывающие на то, что поставки осуществляются в межгосударственных или зарубежных коммерческих целях.

(b) Предоставление доказательства освобождения . Если существуют разумные основания для подтверждения заявленного освобождения, продавцу будут представлены следующие доказательства освобождения:

(1) В соответствии с договором, содержащим пункт 52.229-3, Федеральные, государственные и местные налоги, или 52.229-4, Федеральные, государственные и местные налоги (штатные и местные корректировки), в соответствии с условиями этих оговорки.

(2) По договору о возмещении затрат, если это требуется подрядчиком и одобрено должностным лицом по контракту или по усмотрению должностного лица по контракту.

(3) По контракту или заказу на поставку, не содержащему налоговых положений, если-

(i) Запрошено подрядчиком и одобрено должностным лицом по контракту или по усмотрению должностного лица по контракту; и

(ii) Либо цена контракта не включает налог, либо, если сделка или имущество не облагаются налогом, подрядчик соглашается на снижение цены контракта.

Подраздел 29.4 — Пункты контракта

29.401 Внутренние контракты.

29.401-1 Бессрочные договоры поставки арендованного оборудования.

Включить пункт 52.229-1, Государственные и местные налоги, в предложения и контракты на арендованное оборудование, когда-

(a) рассматривается бессрочный договор поставки с фиксированной ценой;

(b) Контракт будет выполняться полностью или частично в Соединенных Штатах или их отдаленных районах; и

29.401-2 Выполнение строительных контрактов в Северной Каролине.

Сотрудник по контрактам должен включить пункт в 52.229-2, Штат Северная Каролина и местные налоги с продаж и использования, в предложения и контракты на строительство, которое будет выполняться в Северной Каролине. Если требуется, чтобы ремонт судна выполнялся в Северной Каролине, этот пункт должен использоваться вместе с его Альтернативой I.

29.401-3 Федеральные, региональные и местные налоги.

(a) За исключением случаев, предусмотренных в пункте (b) настоящего раздела, добавить пункт 52.229-3, Федеральные, государственные и местные налоги, в ходатайствах и контрактах, если-

(1) Контракт должен быть исполнен полностью или частично в Соединенных Штатах или их отдаленных районах;

(2) Предполагается заключение контракта с фиксированной ценой; и

(3) Ожидается, что контракт превысит порог упрощенного приобретения.

(b) В неконкурентный договор, отвечающий всем условиям параграфа (a) настоящего раздела, сотрудник по контрактам может включить пункт в 52.229-4, Федеральные, государственные и местные налоги (штатные и местные корректировки), вместо пункт в 52.229-3, если цена в противном случае будет включать неуместные непредвиденные обстоятельства для потенциального изменения после присуждения государственных или местных налогов.

29.401-4 Нью-Мексико Валовая выручка и компенсационный налог.

(a) Определение .

Услуги , как используется в этом подразделе, определяется в Законе штата Нью-Мексико о валовых доходах и компенсационных налогах, раздел 7-9-3(k) NM SA1978, и означает всю деятельность, осуществляемую для других лиц. за вознаграждение, деятельность которого включает в себя преимущественно оказание услуг, в отличие от продажи или аренды имущества. «Услуги» включают деятельность, выполняемую лицом для своих членов или акционеров. При определении того, что является услугой, предполагаемое использование, основная цель или конечная цель договаривающихся сторон не должны иметь решающего значения. «Услуги» также включают строительные работы и все материальное личное имущество, которое станет составной частью или составной частью строительного проекта. Такое материальное личное имущество сохраняет свой характер как материальное личное имущество до тех пор, пока оно не будет установлено в качестве составной части или составной части строительного проекта в Нью-Мексико. Однако продажа материального движимого имущества, которое станет составной частью или составной частью строительного проекта, лицам, занимающимся строительным бизнесом, является продажей движимого материального имущества.

(b) Пункт договора . Сотрудник по контрактам должен включить пункт 52.229-10, Валовые поступления и компенсационный налог штата Нью-Мексико, в предложения и контракты, выпущенные агентствами, указанными в пункте (c) этого подраздела, при наличии всех трех из следующих условий:

(1) Подрядчик будет выполнять договор о возмещении затрат.

(2) Контракт предписывает или уполномочивает подрядчика приобретать материальное личное имущество в качестве прямых затрат по контракту, и право собственности на такое имущество переходит непосредственно в Соединенные Штаты и закрепляется в Соединенных Штатах после доставки имущества продавцом.

(3) Контракт заключается в оказании услуг полностью или частично в пределах штата Нью-Мексико.

(1) Перечисленные ниже агентства заключили соглашение со штатом Нью-Мексико об устранении двойного налогообложения государственных контрактов с возмещением затрат, когда подрядчики и их субподрядчики приобретают материальное личное имущество для использования при оказании услуг полностью или частично. в штате Нью-Мексико и право собственности на такое имущество переходит к Соединенным Штатам после передачи имущества подрядчику и его субподрядчикам продавцом.Таким образом, пункт применяется только к предложениям и контрактам, выпущенным

Агентство перспективных исследовательских проектов Министерства обороны США;

Агентство по уменьшению угроз Министерства обороны США;

Министерство сельского хозяйства США;

Департамент ВВС США;

Министерство армии США;

Министерство энергетики США;

Министерство здравоохранения и социальных служб США;

Министерство внутренних дел США;

Министерство труда США;

Департамент военно-морского флота США;

Министерство транспорта США;

Администрация общих служб США;

Агентство противоракетной обороны США; и

Национальное управление США по аэронавтике и исследованию космического пространства.

(2) Любое другое федеральное агентство, которое предполагает заключать контракты с возмещением затрат, которые должны быть выполнены в Нью-Мексико, должно обратиться в Департамент налогообложения и доходов штата Нью-Мексико для заключения аналогичного соглашения.

29.402 Зарубежные контракты.

29.402-1 Зарубежные контракты с фиксированной ценой.

(a) Сотрудник по контрактам должен добавить пункт в 52.229-6, Налоги — иностранные контракты с фиксированной ценой, в ходатайствах и контрактах, которые, как ожидается, превысят порог упрощенного приобретения, когда предполагается контракт с фиксированной ценой, и контракт должен быть выполнен полностью или частично в иностранном государстве, если это не предусмотрено что контракт будет с иностранным правительством.

(b) Сотрудник по контрактам должен включить пункт в 52.229-7, Контракты с фиксированной ценой по налогам с иностранными правительствами, в предложения и контракты, которые превышают упрощенный порог приобретения, когда рассматривается контракт с фиксированной ценой с иностранным правительством.

29.402-2 Иностранные контракты на возмещение затрат.

(a) Сотрудник по контрактам должен включить пункт 52.229-8, Налоги — Контракты с возмещением затрат за рубежом, в предложения и контракты, когда предполагается заключение контракта с возмещением затрат, и контракт должен быть выполнен полностью или частично в иностранном государстве. , если только не предполагается, что контракт будет заключен с иностранным правительством.

(b) Сотрудник по контрактам должен добавить пункт в 52.229-9, Контракты о возмещении налогов с иностранными правительствами, в запросах и контрактах, когда предполагается заключение контракта о возмещении расходов с иностранным правительством.

29.402-3 Налог на некоторые иностранные закупки.

(a) Включить положение в 52.229-11, Налоги на некоторые зарубежные закупки — уведомление и представительство, в тендерные предложения, включая тендеры с использованием процедур части 12 для приобретения коммерческих продуктов и коммерческих услуг, если не применяется одно из следующих исключений:

(1) Приобретения с использованием упрощенных процедур приобретения, которые не превышают порог упрощенного приобретения (как определено в 2. 101).

(2) Экстренные сборы данных с использованием гибких возможностей экстренного сбора данных, определенных в части 18.

(3) Приобретения с использованием необычных и обязательных срочных полномочий в соответствии с 6.303-2.

(4) Контракты с одним физическим лицом на личные услуги, которые не превышают порог упрощенного приобретения на ежегодной основе календарного года для всех лет действия контракта.

(5) Приобретения, если требующая деятельность указывает, что требование касается определенных иностранных контрактов на оказание гуманитарной помощи, которые представляют собой платежи, осуществляемые правительственными учреждениями США в соответствии с контрактом с иностранной договаривающейся стороной на получение товаров или услуг, описанных или разрешенных в соответствии с 7 U.S.C. 1691 г. и далее, 22 U.S.C. 2151 и далее, 22 U.S.C 2601 и далее, 22 U.S.C. 5801 и далее, 22 U.S.C. 5401 и далее, 10 U.S.C. 402, 10 U. S.C. 404, 10 У.SC 407, 10 U.S. 2557 и 10 U.S.C. 2561.

(b) Включить пункт в 52.229-12, Налог на определенные иностранные закупки, в —

(1) Тендерные предложения, содержащие положение 52.229-11, Налог на определенные иностранные закупки — уведомление и представительство; и

(2) Вытекающие контракты, в которых подрядчик указал, что он был иностранным лицом в положении 52 о привлечении предложений.229-11, Налог на некоторые иностранные закупки — уведомление и представительство.

29.402-4 Налоги — иностранные контракты в Афганистане.

(a) Используйте пункт 52.229-13, Налоги — иностранные контракты в Афганистане, в ходатайствах и контрактах с исполнением в Афганистане, присужденных вооруженными силами США или от их имени, если только не используется пункт 52.229-14.

(b) Используйте пункт 52.229-14, Налоги — иностранные контракты в Афганистане (Соглашение Организации Североатлантического договора о статусе сил), вместо пункта 52. 229-13, Налоги — иностранные контракты в Афганистане, в ходатайствах и контрактах с исполнением в Афганистане, заключенных от имени или в поддержку Организации Североатлантического договора (НАТО), которые регулируются Соглашением о статусе сил НАТО (СОФА).

Налоговая информация для малого бизнеса | USAGov

Налоги на бизнес

Владельцу бизнеса важно понимать ваши федеральные, региональные и местные налоговые требования.Это поможет вам правильно подавать налоги и своевременно производить платежи. Структура бизнеса, которую вы выберете при открытии бизнеса, будет определять, какие налоги вы будете платить и как вы их платите.

Идентификационный номер работодателя (EIN)

Большинству предприятий требуется идентификационный номер работодателя (EIN). Ваш EIN — это ваш идентификационный номер федерального налогоплательщика. Вы должны получить его сразу после регистрации нового бизнеса.

Узнайте в IRS, нужен ли вам EIN, как его получить, что делать, если вы потеряли или потеряли свой EIN и многое другое.

Подоходный налог

Большинство предприятий должны подавать и платить федеральные налоги на любой доход, заработанный или полученный в течение года. Однако товарищества подают ежегодную информационную декларацию, но не платят подоходный налог. Вместо этого каждый партнер сообщает о своей доле прибыли или убытка партнерства в своей индивидуальной налоговой декларации.

Почти каждый штат взимает налог на прибыль предприятий или корпораций. Однако в каждом штате и населенном пункте действуют свои налоговые законы. Узнайте требования по налогу на прибыль бизнеса в вашем штате или территории.

Налог на самозанятость

Если у вас есть собственный бизнес, вы должны платить налоги на социальное обеспечение и Medicare. В противном случае вы не будете охвачены системой социального обеспечения. Узнайте о том, кто должен платить налог на самозанятость и как его платить.

Налоги на заработную плату

Если у вас есть наемные работники, существуют федеральные налоговые требования в отношении того, что вы должны платить, и форм, которые вы должны подавать. Эти налоги на заработную плату включают:

FUTA гарантирует, что люди могут получать пособие по безработице после потери работы.

Предприятия во всех штатах платят государственные налоги на компенсационное страхование работников и страхование по безработице.

Акцизный налог

Федеральное правительство налагает налоги на предприятия, которые производят или продают определенные продукты. Если ваш бизнес использует различные виды оборудования, объектов или других продуктов, вам может потребоваться уплатить акцизный налог. Узнайте о требованиях федерального акцизного налога и формах, которые необходимо заполнить.

Налог на имущество

В каждом штате есть свое определение того, какое имущество подлежит налогообложению.Некоторые штаты взимают налог на имущество с предприятий в местах коммерческой недвижимости. Другие собирают налог на имущество для транспортных средств, компьютерного оборудования и других активов бизнеса. Сумма налога, которую вы платите, рассчитывается на общую стоимость имущества или на определенный процент от стоимости. Найдите требования по налогу на имущество в вашем штате.

Налог с продаж и использования

Штаты могут облагать налогом продажу товаров и услуг. Проверьте, должен ли ваш бизнес регистрироваться для уплаты и/или сбора налога с продаж в вашем штате.Исключения из налога с продаж часто включают продукты питания, одежду, лекарства, газеты и коммунальные услуги.

Штаты также могут облагать ваш бизнес налогом на использование товаров и услуг, если налог с продаж не был собран. Обычно это относится к товарам и услугам, приобретенным за пределами штата, в котором вы ведете бизнес.

Расчетный налог

Вы должны платить федеральный налог на доход, который не подлежит удержанию. Или, если удержанной суммы федерального подоходного налога недостаточно для покрытия причитающихся с вас налогов, вы должны заплатить расчетный налог.Узнайте, если ваш бизнес должен оплатить приблизительные налоги и шаги для последующих действий.

Расчетные налоги

Расчетный налог — это метод, используемый для оплаты налогов на доход, который не подлежит удержанию. Это включает доходы от самозанятости, процентов и дивидендов. Вы также можете оплатить приблизительный налог, если сумма удержания налога на прибыль от вашей зарплаты, пенсии или иного дохода недостаточно.

Кто должен платить расчетные налоги?

человек, которые управляют своим собственным бизнесом, обычно должны составлять предполагаемые налоговые платежи.Если вы не платите подоходный налог в достаточной мере путем удержания или расчетных налогов, с вас может быть наложен штраф.

Узнайте, должны ли вы уплачивать расчетный налог и как это сделать.

Когда должны быть уплачены предполагаемые налоги?

Год делится на четыре периода для уплаты расчетного налога. Каждый период имеет определенный срок оплаты.

Вот предполагаемые сроки уплаты федерального налога в 2021 году:

15 апреля
(Несмотря на то, что крайний срок подачи налоговой декларации был продлен до 17 мая 2021 года, расчетные налоги по-прежнему должны быть уплачены 15 апреля. )
15 июня
15 сентября
15 января следующего года

Обзор налогов штата Нью-Гемпшир 9

Намерение Департамента налогового управления штата Нью-Гэмпшир состоит в том, чтобы эта публикация предназначалась для целей общей налоговой информации и, следовательно, не должна рассматриваться как полное обсуждение всех аспектов налогового законодательства. Поскольку ставки, проценты и другие аспекты налогообложения меняются, рекомендуется, чтобы любое заинтересованное лицо ознакомилось с Законами и Правилами или запросило непосредственно в этом Департаменте текущую информацию, имеющую отношение к вашей ситуации.

Обзор налогов штата Нью-Гэмпшир — презентация губернатора и Совета от 23 января 2019 г.

Налог на коммерческое предприятие
| РСА 77-Э | Глава Rev 2400 | СТАВКА Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 года, налог в размере 0,75% начисляется на базу налога на стоимость предприятия, которая представляет собой сумму всех выплаченных или начисленных компенсаций, выплаченных или начисленных процентов и дивидендов, выплаченных коммерческим предприятием, после специального корректировки и распределение.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 года или после этой даты, ставка СТАВКИ снижается до 0,72%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 года или после этой даты, ставка BET снижается до 0,675%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 г. или после этой даты, ставка BET снижается до 0,60%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, ставка BET снижается до 0,55%.

Таблица курсов BPT и BET

Кто платит?

В соответствии с RSA 77-E:5, I, уполномоченный DRA раз в два года корректирует пороги подачи BET с учетом инфляции, округляя до ближайшей 1000 долларов США, используя индекс потребительских цен для всех городских потребителей, Северо-восточный регион, опубликованный Бюро труда. Статистические данные Министерства труда США с использованием суммы, опубликованной за июнь в году, предшествующем началу налогового года.

Предельные значения налоговой отчетности для предприятий
Начало налоговых периодов:	Валовая выручка, превышающая:	ИЛИ	Налоговая база на стоимость предприятия больше:
Дата или после 01. 01.2021	222 000 долларов	ИЛИ	111 000 долларов
01.01.2019-31.12.2020	217 000 долларов	ИЛИ	108 000 долларов США
01.01.17-31.12.18	208 000 долларов	ИЛИ	104 000 долларов США
Налоговые периоды, заканчивающиеся:	Валовая выручка, превышающая:	ИЛИ	Налоговая база на стоимость предприятия больше:
31.12.15 — 31.12.16	207 000 долларов	ИЛИ	103 000 долларов США
31.12.13 — 30.12.15	200 000 долларов	ИЛИ	100 000 долларов
01.07.01 — 30.12.13	150 000 долларов	ИЛИ	75 000 долларов
До 01. 07.2001	100 000 долларов	ИЛИ	50 000 долларов

Когда должен быть произведен возврат?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.Право собственности, товарищество и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчетность товарищества должна быть подана 15-го числа 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть представлены на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 260 долларов США. Требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по ставке 25% каждый 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 г., если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 200 долларов США, требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по 25% каждый на 15-й день 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как зарегистрировать новый бизнес?

Новые компании должны зарегистрироваться, написав в офис государственного секретаря штата Нью-Хэмпшир, корпоративный отдел, 107 N. Main Street, Concord, NH 03301-4989 или позвонив по телефону (603) 271-3246.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по а/я 637, Concord, NH 03302-0637.

Налог на прибыль бизнеса
| РСА 77-А | Глава Rev 300 | Часто задаваемые вопросы по BPT |

Что это?

Для налоговых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2016 года, 8.Налог в размере 5% взимается с доходов от ведения коммерческой деятельности в штате Нью-Гэмпшир. Для предприятий с участием нескольких штатов доход распределяется с использованием взвешенного коэффициента продаж, равного двум, а также факторов заработной платы и имущества. Организации, ведущие унитарный бизнес, должны использовать комбинированную отчетность при подаче декларации по налогу на прибыль в штате Нью-Гемпшир.

Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2016 г. или после этой даты, ставка BPT снижается до 8,2%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2018 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7.9%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2019 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,7%. Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, ставка BPT снижается до 7,6%.

Таблица курсов BPT и BET

Кто платит?

Любая коммерческая организация, организованная для получения прибыли или получения прибыли и осуществляющая предпринимательскую деятельность в пределах штата, облагается этим налогом. Тем не менее, организации с валовым доходом от всей деятельности не более 50 000 долларов США не обязаны подавать декларацию.Для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2022 года или после этой даты, этот порог подачи увеличивается до 92 000 долларов США.

Когда должен быть произведен возврат?

Для налоговых периодов, начинающихся 31 декабря 2015 г. или ранее, корпоративные декларации должны быть поданы на 15-й день 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Право собственности, товарищество и фидуциарные декларации должны быть поданы на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2015 года, отчетность товарищества должна быть подана 15-го числа 3-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Корпоративные, имущественные, фидуциарные и комбинированные отчеты должны быть представлены на 15-й день 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Некоммерческие декларации подлежат уплате 15-го числа 5-го месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да, если ваши предполагаемые налоговые обязательства превышают 200 долларов США.Требуется четыре расчетных платежа, уплачиваемых по ставке 25% каждый 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

Как зарегистрировать новый бизнес?

К кому мне обращаться с вопросами?

Налог на услуги связи
| РСА 82-А | Глава Rev 1600 | CST Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 7% на все услуги двусторонней связи.

Кто платит?

Налог уплачивается потребителем и взимается операторами двусторонней связи. Все провайдеры двусторонней связи, включая розничных продавцов предоплаченной беспроводной связи и VoIP, несут ответственность за сбор налога с потребителя и подачу декларации в Департамент.

Плата за услуги VoIP внутри штата и между штатами должна взиматься в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подпадать под действие CST, если она предоставляется лицу, основное место использования которого находится в этом штате. Плата за услуги VoIP внутри штата и между штатами не должна взиматься в Нью-Гэмпшире, не подпадающем под действие CST, если она предоставляется лицу, основное место использования которого находится за пределами штата.

Плата за предоплаченную беспроводную связь внутри штата и между штатами должна производиться в Нью-Гэмпшире и, таким образом, подлежать CST следующим образом:

Если розничная сделка осуществляется лично в магазине продавца в Нью-Гемпшире; или
Если (1) не применяется, предоплаченная беспроводная связь подтверждается физическим предметом, например картой, и покупатель указывает адрес доставки в Нью-Гэмпшире для такого предмета; или
Если пункты (1) и (2) не применяются, потребитель указывает адрес в Нью-Гемпшире при завершении продажи, включая адрес, связанный с платежным инструментом потребителя, если другой адрес недоступен, и адрес не указан в недобросовестность; или
Если пункты (1)–(3) не применяются, номер мобильного телефона потребителя связан с почтовым индексом, телефонным кодом города или местоположением в Нью-Гемпшире.

См. выпуск технической информации DRA (TIR) 2019-007 по адресу

https://www. revenue.nh.gov/tirs/documents/2019-007.pdf для получения дополнительной информации.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларации должны подаваться ежемесячно до 15-го числа следующего месяца.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Предполагаемый платеж, равный 90% фактически собранного налога, подлежит уплате не позднее 15-го числа месяца, в течение которого возникло обязательство.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в отдел аудита NH DRA по адресу PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на потребление электроэнергии
| РСА 83-Е | Глава Rev 2600 |

Что это?

С потребителей электроэнергии взимается налог в размере 0,00055 долларов США за киловатт-час потребленной электроэнергии.

Кто платит?

Налог уплачивается потребителем, собирается и вносится распределительными компаниями, за исключением случаев, когда потребители производят собственную энергию. Эти самогенерирующие компании или физические лица должны подавать налоговые декларации от своего имени.

Когда должен быть произведен возврат?

Налоговая декларация должна быть подана 15-го числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором налог взимается с потребителей.

Причитаются ли расчетные платежи?

№

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в отдел аудита NH DRA по адресу PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на земляные работы (гравий)
| РСА 72-Б | Глава Rev 500 | Раскопки Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на земляные работы в размере 0,02 доллара США за кубический ярд выкопанной земли взимается с владельца, как это определено в RSA 72-B:2, VIII.

Если мы занимаемся земляными работами на собственной территории и не продаем наш гравий на коммерческой основе, должны ли мы платить налог на гравий?

Случайные раскопки, как описано в RSA 155-E:2-a, I, (a) и (b), которые не удаляют более 1000 кубических ярдов земли с участка, освобождаются от налога на земляные работы и подачи Уведомления о намерениях. Раскопать.Раскопки, в результате которых удаляется более 1000 кубических ярдов, облагаются налогом независимо от того, проданы они или подарены.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA по адресу PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на наследство и имущество
| RSA 86, RSA 87 и RSA 89 | Глава Rev 1300 | ИЭПП: часто задаваемые вопросы |

Примечание. Налог на наследство и наследство (RSA 86) был отменен и действовал в отношении смертей, произошедших 1 января 2003 г. или позднее.
Примечание. Налог на передачу личного имущества умерших нерезидентов (RSA 89) был отменен, вступивший в силу в случае смерти, наступившей 1 января 2003 г. или после этой даты.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в отдел аудита по телефону (603) 230-5030 или напишите в NH DRA, Бюро недвижимости и наследия, отдел аудита, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Налог на проценты и дивиденды
| ЮАР 77 | Глава Rev 900 | Часто задаваемые вопросы IDT |

Что это?

Налог в размере 5% взимается с доходов в виде процентов и дивидендов.В штате Нью-Гэмпшир не взимается подоходный налог с заявленной заработной платы по форме W-2.

Обратите внимание, недавно принятое законодательство поэтапно отменяет налог на проценты и дивиденды (I&D), начиная с 4% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2023 г. или после этой даты, 3% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2024 г. или после этой даты, 2% для налоговые периоды, заканчивающиеся 31 декабря 2025 г. или после этой даты, и 1% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 г. или после этой даты. Затем налог на ИиР отменяется для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2026 г.

Кто платит?

Физические лица-резиденты, товарищества и доверенные лица, получающие налогооблагаемый доход в виде процентов и дивидендов в размере более 2400 долларов США в год (4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию). Кроме того, могут также применяться следующие исключения: 1) освобождение в размере 1200 долларов США доступно для жителей в возрасте 65 лет и старше; 2) скидка в размере 1200 долларов США доступна для слепых жителей независимо от их возраста; и 3) скидка в размере 1200 долларов США предоставляется лицам с ограниченными возможностями, которые не могут работать, при условии, что им не исполнилось 65 лет.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация подается до 15-го числа 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Не требуется подавать декларацию для физических лиц, чей общий доход в виде процентов и дивидендов после вычета всех процентов по обязательствам США или другого необлагаемого налогом дохода составляет менее 2400 долларов США (4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию) за налогооблагаемый период.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Начиная с 1 января 2004 г., для подателей налоговых деклараций, налоговые обязательства которых превысят 500 долларов США, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по ставке 25% каждый, подлежат уплате 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января текущего календарного года. последующий календарный год.Оценки за отчетный год должны быть поданы на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

До 1 января 2004 г. для подателей налоговых деклараций, налоговые обязательства которых превысят 200 долларов США, расчетные налоговые платежи, уплачиваемые по ставке 25% каждый, должны быть уплачены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года, а также 15 января последующего календарного года. Оценки за отчетный год должны быть поданы на 15-е число 4-го, 6-го, 9-го и 12-го месяцев налогового периода.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA по а/я 637, Concord, NH 03302-0637.

Местный налог на имущество
| ЮАР 76 | Глава Rev 600 | Муниципальный и имущественный отдел |

Что это?

Местные налоги на имущество, основанные на оценочной стоимости, устанавливаются, взимаются и собираются муниципалитетами.

Кто платит?

Владельцы недвижимости в Нью-Гэмпшире.

Когда уплачивается налог?

Счета по налогу на имущество выдаются муниципалитетом, в котором находится имущество, на годовой, полугодовой или ежеквартальной основе. Сроки оплаты варьируются в зависимости от даты выставления счета.

К кому мне обращаться с вопросами?

Налог на питание и проживание (аренда)
| РСА 78-А | Глава Rev 700 | MRT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей и ресторанов, за проживание и питание стоимостью $.36 или больше. Также взимается налог в размере 9% на аренду автомобилей. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года ставка налога на питание и аренду снижена с 9% до 8,5%.

Примечание. Сборы за пользование автотранспортными средствами, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, взимаются Департаментом безопасности штата Нью-Гэмпшир. Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства обращайтесь в Департамент безопасности штата Нью-Хэмпшир, Отдел автотранспортных средств, 23 Hazen Drive, Concord, NH 03305. (603) 227-4000.

Кто платит?

Налог уплачивается потребителем и собирается операторами отелей, ресторанов, предприятий общественного питания, арендодателей помещений и компаний по аренде автомобилей.

Когда уплачивается налог?

Налог уплачивается 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача через Granite Tax Connect доступна для операторов питания и номеров (аренды). Бумажная декларация не требуется при подаче в электронном виде, но операторы должны сохранить налоговую ведомость на питание и проживание (аренду). Электронная подача требуется, если ваш налогооблагаемый доход составляет менее 25 000 долларов США в предыдущем календарном году. Операторы с налогооблагаемым доходом более 25 000 долларов США в предыдущем календарном году не смогут удерживать свои комиссионные, если они не подадут документы в электронном виде.Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите сайт

Департамент доходов штата Нью-Гэмпшир
Государственный офис губернатора Хью Галлена Парк
109 Pleasant Street (медицинский и хирургический корпус)
Конкорд, Нью-Хэмпшир 03302-1467

Налог на расширение Medicaid
| РСА 84-А | Глава Rev 2300 |

Что это?

НДПИ представляет собой налог на «чистый доход от услуг пациентов» определенных больниц за финансовый год каждой больницы, заканчивающийся в течение календарного года, в котором начинается налоговый период. За налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2015 года, ставка налога составила 5,5%. За налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2016 г., налоговая ставка снижается до 5,45%, а за налоговый период, заканчивающийся 30 июня 2017 г. и далее, налоговая ставка снижается до 5,4%.

Кто платит?

Больницы общего профиля и специальные больницы для реабилитации должны иметь лицензию в соответствии с RSA 151, которые предоставляют стационарные и амбулаторные больничные услуги, но не включают государственные учреждения.

Когда уплачивается налог?

Налоговым периодом по НДПИ является 12-месячный период, начинающийся 1 июля и заканчивающийся 30 июня.Каждая больница обязана уплатить 100% причитающегося НДПИ за налоговый период не позднее пятнадцатого апреля.

Когда должен быть произведен возврат?

Каждая больница должна не позднее пятнадцатого апреля налогового периода подать декларацию в Департамент налогового управления.

К кому мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или форм ACH, можно направлять администратору MET Департамента налогового управления по телефону (603) 230-5012.

Вопросы, касающиеся MET, можно направлять в отдел аудита Департамента по телефону (603)-230-5030.

Оценка качества медицинского учреждения
| РСА 84-С | Глава Rev 2700 |

Что это?

На все учреждения сестринского ухода начисляется налог в размере 5,5% от чистого дохода от услуг по уходу за пациентами на основе количества человеко-дней в каждом учреждении сестринского ухода. Сбор осуществляется в соответствии с положениями 42 C.F.R. часть 433.

Кто платит?

Учреждения сестринского ухода, как определено в RSA 151-E:2, V, и учреждения, имеющие лицензию специализированной больницы и сертифицированные для получения федерального возмещения в качестве учреждения сестринского ухода.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларации подлежат уплате не позднее 10-го числа месяца, следующего за истечением налогового периода.

К кому мне обращаться с вопросами?

Вопросы, касающиеся расчета вашего чистого дохода от обслуживания пациентов, следует направлять в Департамент здравоохранения и социальных служб, Бюро по обслуживанию пожилых людей и взрослых, отдел установления тарифов и аудита по телефону (603) 271-9210.

Вопросы, касающиеся подачи заполненных деклараций или дебетовых форм ACH, можно направлять администратору NFQA Департамента налогового управления по телефону (603) 230-5062 или в Службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

Налог на передачу недвижимости
| РСА 78-Б | Глава Rev 800 | РЕТТ Часто задаваемые вопросы |

Что это?

Налог на передачу, продажу или дарение недвижимого имущества или доли в недвижимом имуществе. Налог составляет 0,75 доллара США за каждые 100 долларов США цены или вознаграждения за перевод.

Кто платит?

Налог взимается как с покупателя, так и с продавца, при этом минимальная плата составляет 20 долларов США с каждого. Налог уплачивается в ЗАГС округа, где находится недвижимость.

Когда должен быть произведен возврат?

Декларация о рассмотрении и Анкета о передаче недвижимости должны быть поданы в Департамент налогового управления штата Нью-Гемпшир в течение 30 дней с момента регистрации акта.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или напишите в NH DRA, Audit Division, PO Box 457, Concord, NH 03302-0457.

Государственный налог на имущество образования
| ЮАР 76 |

Что это?

Ставка налога на имущество штата в отношении образовательных учреждений по общей уравненной оценке применяется ко всем владельцам недвижимости в Нью-Гэмпшире.Налог оценивается и собирается местными муниципалитетами.

Кто платит?

Владельцы недвижимости в Нью-Гэмпшире.

Когда уплачивается налог?

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5090 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Налог на древесину
| ЮАР 79 | TT Часто задаваемые вопросы |

Что облагается налогом?

Лесоматериалы во всех земельных владениях облагаются налогом по ставке 10% от стоимости пня на момент рубки. Единственными исключениями являются тенистые и декоративные деревья, сахарные сады, питомник, рождественские елки, дрова для производства кленового сиропа и 20 связок дров для отопления дома и/или 10 тысяч досок пиловочника для личного пользования землевладельцем в пределах штат.

Когда я смогу начать резать?

Вам не нужно ждать оформления документов от штата, прежде чем можно будет начать работу, если город подписал форму о намерении вырезать. Даже если в конечном итоге вы ничего не вырезаете, вам все равно необходимо подать отчет о резке.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950.

Табачный налог
| ЮАР 78 | Глава Rev 1000 | Часто задаваемые вопросы о табаке |

Что это?

Это налог на все табачные изделия, кроме сигар премиум-класса, продаваемые потребителям в этом штате в соответствии с главой 78 RSA и Кодексом административных правил NH, ред. 1000.Табачные изделия включают, помимо прочего, сигареты, маленькие сигары, электронные сигареты (или, среди прочего, «электронные сигареты»), рассыпной табак, бездымный табак и сигары.

Какова ставка налога на табачные изделия?

Ставка налога за каждую пачку, содержащую 20 сигарет или сигар, составляет 1,78 доллара США за пачку.
Ставка налога за каждую пачку, содержащую 25 сигарет или сигар, составляет 2,23 доллара США за пачку.
Налоговая ставка для электронных сигарет с закрытой системой составляет 0 долларов США.30 за миллилитр объема жидкости или другого вещества, содержащего никотин, как указано производителем (действует с 1 января 2020 г.).
Налоговая ставка для электронных сигарет открытой системы составляет 8% от оптовой продажной цены контейнера с жидкостью или другим веществом, содержащим никотин (действует с 1 января 2020 г.).
Ставка налога на все прочие табачные изделия (ОТП), кроме сигар премиум-класса, составляет 65,03% от оптовой цены реализации.

Кто платит?

Все налоги на табачные изделия являются прямыми налогами с потребителя в розницу, и при покупке у лицензированного розничного продавца окончательно предполагается, что они предварительно взимаются оптовым продавцом, который отправил или перевез табачные изделия розничному продавцу (RSA 78:2, III) .

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в налоговую группу Департамента по налогам на табак по телефону (603) 230-4359 или напишите в NH DRA, группу по налогам на табак, PO Box 1388, Concord, NH 03302-1388.

Примечание. Если вы звоните, чтобы узнать о покупке акцизных марок на табачные изделия, обратитесь в Отдел по сбору платежей по телефону (603) 230-5900.

Налог на коммунальное имущество
| РСА 83-Ф | Глава Rev 1400 | UPT Часто задаваемые вопросы |

Что это?

На стоимость коммунального имущества налагается налог в размере 6 долларов.60 на каждые 1000 долларов такой стоимости, которые должны оцениваться ежегодно, начиная с 1 апреля, и каждый последующий год, и выплачиваться в соответствии с RSA 83-F.

Кто платит?

Владельцы коммунального имущества.

Когда уплачивается налог?

Налог на коммунальное имущество уплачивается ежегодно не позднее 15 января.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Да. Свяжитесь с Отделом муниципального образования и имущества для получения информации об оценках, причитающихся за текущий налоговый год. Декларации и платежи в размере 25% расчетного налога на основе налога за предыдущий год должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Отдел муниципального управления и имущества по телефону (603) 230-5950 или напишите в Отдел муниципального управления и имущества NH DRA, PO Box 487, Concord, NH 03302-0487.

Питание и проживание (аренда) Часто задаваемые вопросы о налогах

Нужна помощь?

Звоните (603) 230-5920
Пн-Пт с 8:00 до 16:30

Уведомление о питании и номерах (аренде) Налоговая служба eFilers: перед подачей обязательно проверьте номер своей лицензии. Используйте самый последний номер лицензии, выданный Департаментом налогового управления штата Нью-Гемпшир.

Что такое налог на питание и проживание (аренда)?

Налог в размере 9 % взимается с посетителей отелей (или любых объектов со спальными местами) и ресторанов за проживание и питание стоимостью 0,36 доллара США и более. Также взимается налог в размере 9% на аренду автомобилей. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года ставка налога на питание и аренду снижена с 9% до 8,5%. Плата за автотранспортные средства, кроме налога на аренду автотранспортных средств, регулируется Департаментом безопасности штата Нью-Гэмпшир (RSA 261).Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства, пожалуйста, обращайтесь по телефону

Департамент безопасности штата Нью-Гемпшир
10 Хазен Драйв
Конкорд, NH 03305
(603) 271-2382

Кто платит?

Налог уплачивается потребителем и собирается операторами отелей, ресторанов или других предприятий, предоставляющих облагаемое налогом питание, аренду помещений и аренду транспортных средств. Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц своего утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

Когда уплачивается налог?

Как мне стать утвержденным сезонным оператором?

См. Кодекс административных правил штата Нью-Гэмпшир, ред. 706.04, где приведены рекомендации, использованные в запросе.Подайте CD-100 по адресу: Отдел сбора налогового управления штата Нью-Гэмпшир

Департамент доходов штата Нью-Гэмпшир
Отдел сбора
Почтовый ящик 454
Конкорд, Нью-Хэмпшир 03302-0454

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите сайт

Какие записи мне нужно хранить и как долго?

Храните все записи, используемые для регистрации и отчетности по налогу на питание и аренду, в течение трех (3) лет.Это включает в себя рабочий лист телефайла, распечатки экрана электронного файла, журналы кассовых чеков, журнал выдачи наличных, главную бухгалтерскую книгу, платежные ведомости, полные кассовые ленты, гостевые чеки и регистрационные карточки, банковские выписки со всеми приложениями и любой другой исходный документ, используемый в вашем бухгалтерские записи. Если вы продаете как налогооблагаемые, так и необлагаемые товары, вы обязаны вести учет, чтобы обосновать необлагаемые налогом продажи. Для получения дополнительной информации см. МДП 2002-010.

Как облагаются налогом хлебобулочные изделия?

Все хлебобулочные изделия, проданные в количестве менее шести штук в ресторане, облагаются налогом. Пекарня классифицируется как ресторан, если она предлагает для продажи другие облагаемые налогом товары, такие как, помимо прочего, кофе, газированные напитки, бутерброды, салат-бары и/или готовые продукты. Налогообложение хлебобулочных изделий не зависит от того, подается ли хлебобулочное изделие для еды в помещении или на вынос.

Облагаются ли чаевые и плата за обслуживание налогом?

Чаевые и другие сборы за обслуживание не облагаются налогом, если сбор составляет:

(a) не используется в качестве надбавки или вместо заработной платы или для управленческих премий;
(b) выплачивается обслуживающему персоналу, оказывающему услугу, за которую начисляется вознаграждение;
(c) отдельно указано в квитанции или контракте жильца;
г) обычное и обычное; и
(e) должны вестись записи, подтверждающие распределение вознаграждения.

Для получения дополнительной информации см. TIR 2002-004.

Нужна ли отдельная лицензия для общепита?

Да, требуется дополнительная отдельная лицензия на подачу блюд в различных местах для таких случаев, как, помимо прочего, банкеты, свадьбы, барбекю, выезды на природу, пикники и т. д.

Облагаются ли праздничные блюда налогом? Даже если я не служу?

Да, праздничные блюда, такие как, помимо прочего, овощи, мясо, десерты, фрукты, закуски, облагаются налогом независимо от того, доставлены они, получены или нет.

Освобождаются ли некоммерческие организации от налога на питание и проживание (аренда)?

Для некоммерческих организаций нет «полного освобождения» от налога на питание и проживание (арендную плату). Однако существуют ограниченные исключения для учреждений штата Нью-Гэмпшир, федерального правительства, школ и медицинских учреждений. Пожалуйста, обратитесь к Кодексу административных правил NH Rev 702 для получения информации о критериях.

Если у вас есть какие-либо вопросы о продажах, не облагаемых налогом, позвоните в Департамент для получения разъяснений по телефону (603) 230-5920.Штат Нью-Гемпшир не выдает сертификаты об освобождении от налогов на питание и проживание (аренда).

Как обрабатывать купоны и скидки?

Налог должен применяться к сумме продажи после того, как была использована скидка или уменьшение купона.

Как узнать, оплачивается ли кредитная карта, выпущенная правительством США или штатом Нью-Гэмпшир на имя работника, непосредственно правительством или штатом, а не за счет возмещения расходов работником?

Информация доступна на веб-сайте GSA Smart Pay по адресу https://smartpay.gsa.gov.

В каких случаях долгосрочная аренда номера облагается налогом на питание и проживание?

Налог должен взиматься при аренде всех помещений менее чем на 185 дней подряд. Когда посетитель достигает 185-го дня подряд, оператор должен возместить клиенту собранные налоговые деньги. Вы можете подать заявление на получение кредита на постоянное проживание в соответствии с ред. 703.04.
Примечание. Операторы не могут использовать какие-либо суммы кредита, пока не получат кредитовое авизо от Департамента.

Нужно ли публиковать лицензию на питание и проживание (аренда)?

Да, лицензия на питание и проживание (аренда) должна быть вывешена на видном месте в общественном месте помещения, к которому она относится. Кроме того, любая реклама краткосрочной аренды в печати, демонстрации, публикации, распространении или онлайн-листинге, предлагающая краткосрочную аренду, должна включать номер лицензии на питание и номера оператора. Краткосрочной арендой считается одна или несколько комнат в жилом помещении для проживания в целях туризма или временного использования на срок менее 185 дней подряд.

Облагается ли налогом аренда конференц-зала?

Да, любой вид аренды номера в гостинице (или любом объекте со спальными местами) облагается налогом.

Где я могу получить копию законов и правил о налогах на питание и проживание (аренда)?

Питание и проживание (аренда) Налоговый кодекс (RSA 78-A)
Питание и проживание (аренда) Налоговые правила (Глава 700)

Нужно ли мне подавать декларацию каждый месяц, даже если я не веду никакой деятельности?

Да, вы должны подать налоговую декларацию, даже если у вас не было никакой деятельности, если только вы не подали заявку на сезонную регистрацию.

Почему я должен повторно подавать заявление на получение налоговой лицензии на питание и проживание (аренду) каждые два года?

RSA 78-A:4 требует от каждого владельца/оператора регистрации в Департаменте перед открытием отеля, предложением ночлега, продажей облагаемого налогом питания или арендой автотранспортных средств путем подачи заявки на налоговую лицензию на питание и аренду. Этот закон также гласит, что срок действия регистрации/лицензии истекает 30 июня каждого нечетного года. Таким образом, для продления лицензии, начиная с мая каждого нечетного года, Департамент будет направлять форму CD-100 лицензированным операторам, если владелец (владельцы) / оператор не должен уплачивать налоги, проценты или штрафы по любому налогу, администрируемому Департамент с просьбой к операторам обновить любую информацию, которая изменилась.Однако, если лицензированный владелец (владельцы)/оператор имеет задолженность по каким-либо неуплаченным налогам, процентам или штрафам в связи с любым налогом, администрируемым Департаментом, Департамент направляет владельцу (владельцам)/оператору уведомление о просрочке и продлении лицензии. не происходит до тех пор, пока правонарушение не будет рассмотрено в Департаменте.

Какие расходы, связанные с арендой автомобиля, облагаются налогом?

Все сборы, включенные в договор аренды, облагаются налогом, включая, помимо прочего, аэропортовые сборы, сборы за высадку и сборы для несовершеннолетних.Не облагаются налогом следующие позиции, если они отдельно указаны в договоре:

(а) Плата за топливо;
b) расходы на страхование;
(c) Сборы за ущерб.

Облагается ли алкоголь налогом на питание и проживание (аренда)?

Да, пиво, вино и спиртные напитки, подаваемые в ресторане, облагаются налогом, даже если они подаются без еды.

Можно ли отказать в комиссии за своевременную подачу документов в размере 3%?

Операторы могут брать комиссию в размере 3%, только если они отвечают всем следующим требованиям:

(1) Вести установленный учет;
(2) подайте возврат своевременно;
(3) Своевременно уплачивать причитающийся налог;
(4) не иметь непогашенного предыдущего остатка; и
(5) Подайте декларацию надлежащим способом (электронная подача требуется для всех операторов, имеющих налогооблагаемый доход в размере 25 000 долларов США или более в течение календарного года).

Операторам, которые должны подавать декларации в электронном виде, но решили подавать бумажные декларации, не разрешается вычитать комиссию в размере 3%.

Этот налог приносит миллиарды по всему миру. Почему в США нет НДС

Слово «налоги» выгравировано в штаб-квартире Налоговой службы (IRS) в Вашингтоне, округ Колумбия, США, 10 мая 2021 года. Reuters

Как работает НДС

НДС аналогичен налогам с розничных продаж, за исключением того, что на каждом этапе производственного процесса взимается сбор, а не один налог в конце.

Например, предположим, что фермер выращивает пшеницу на 100 долларов и продает ее пекарю. Если при продаже есть 20% НДС, пекарь платит 120 долларов, а фермер перечисляет 20 долларов правительству. Когда пекарь продает буханки хлеба по 5 долларов, они добавляют дополнительный 1 доллар за буханку НДС.

По мере того как пекарь подает свою налоговую декларацию, он переводит платежи в размере 1 доллара США НДС на хлеб и требует кредита в размере 20 долларов США за НДС, который они уплатили фермеру. Однако нет кредита на НДС, уплаченный потребителем.

Система НДС создает «механизм самоотчетности», когда каждая компания документирует деятельность другой, что приводит к более высокому уровню соблюдения требований, сказал Войцех Копчук, профессор экономики Колумбийского университета.

«Рабочая лошадка» для других налоговых систем

Другая причина, по которой НДС работает так хорошо, заключается в относительной стабильности налоговой базы, сказал Дэниел Банн, вице-президент по глобальным проектам Tax Foundation.

«Правительство не увидит огромных колебаний налоговых поступлений из года в год», — сказал он.

Пандемия, конечно, могла быть исключением.

«Но даже во время пандемии ваши доходы от налога на потребление не колеблются так сильно, как доходы», — сказал Банн.

НДС являются третьим по величине источником доходов для других стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития после личных подоходных налогов и сборов для программ социального обеспечения, по данным Brookings Institution и Центра налоговой политики Urban-Brookings. отчет.

«Это была рабочая лошадка европейской налоговой системы», — сказал Гейл.

НДС также эффективен в развивающихся странах, потому что эти сборы легче администрировать и обеспечивать соблюдение, чем подоходные налоги, добавил он.

Однако при внедрении НДС возникают уникальные проблемы.

Многие страны исключают из НДС определенные товары или услуги, такие как продукты питания, лекарства или другие предметы первой необходимости, сказал Копчук. Среди исключенных продуктов могут быть несоответствия, что создает нагрузку на некоторые предприятия.

Кроме того, имеют место случаи уклонения от уплаты налогов, особенно в отношении покупок за границей, когда кто-то получает налоговый кредит на НДС, уплаченный за пределами своей страны.

Есть также случаи, когда компании выставляют фальшивые счета-фактуры, чтобы требовать зачета НДС за покупки в цепочке поставок, которых никогда не было, сказал он.

«Например, в Китае это большая проблема», — сказал Копчук.

РубрикаРазное

Налоги которые включаются в цену товара работ услуг называются: Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:

Налоги — Что такое Налоги?

Косвенные налоги: что такое, чем они отличаются от прямых: перечень, примеры

Что делает налог косвенным

Отличие косвенных налогов от прямых

Виды косвенных налогов

Косвенные налоги в бухгалтерском учете

Соотношение прямых и косвенных налогов

Таблица прямых и косвенных налогов

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Расчеты в у.е. и особенности налогообложения

Импортные тарифы и сборы Обзор и ресурсы

Ключевые ресурсы для поиска ставок тарифов (пошлин)

Дополнительные полезные ресурсы

Найдите код Гармонизированной системы (ГС)

Гуам

Пуэрто-Рико

Виргинские острова США (USVI)

Другое U.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость

Почему все страны ЕС используют НДС?

Как заряжается?

Ставки НДС

Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?

Как страны ЕС применяют НДС?

Может ли Комиссия вмешиваться в конкретные случаи применения Директивы по НДС?

Часть 29 — Налоги | Приобретение.GOV

29.000 Комплект поставки.

29.001 Определения.

Подраздел 29.1 — Общие положения

29.101 Решение налоговых проблем.

Подраздел 29.2 — Федеральные акцизные налоги

29.201 Общие.

29.202 Общие исключения.

29.203 Прочие льготы по федеральным налогам.

29.204 Федеральный акцизный налог на конкретные платежи по зарубежным контрактам.

Подраздел 29.3 — Государственные и местные налоги

29.300 Область применения подраздела.

29.301 [Зарезервировано]

29.302 Применение государственных и местных налогов к правительству.

29.303 Применение государственных и местных налогов к государственным подрядчикам и субподрядчикам.

29.

29.305 Освобождение от государственных и местных налогов.

Подраздел 29.4 — Пункты контракта

29.401 Внутренние контракты.

29.401-1 Бессрочные договоры поставки арендованного оборудования.

29.401-2 Выполнение строительных контрактов в Северной Каролине.

29.401-3 Федеральные, региональные и местные налоги.

29.401-4 Нью-Мексико Валовая выручка и компенсационный налог.

29.402 Зарубежные контракты.

29.402-1 Зарубежные контракты с фиксированной ценой.

29.402-2 Иностранные контракты на возмещение затрат.

29.402-3 Налог на некоторые иностранные закупки.

29.402-4 Налоги — иностранные контракты в Афганистане.

Налоговая информация для малого бизнеса | USAGov

Налоги на бизнес

Идентификационный номер работодателя (EIN)

Подоходный налог

Налог на самозанятость

Налоги на заработную плату

Акцизный налог

Налог на имущество

Налог с продаж и использования

Расчетный налог

Расчетные налоги

Кто должен платить расчетные налоги?

Когда должны быть уплачены предполагаемые налоги?

Обзор налогов штата Нью-Гемпшир 9

Питание и проживание (аренда) Часто задаваемые вопросы о налогах

Нужна помощь?

Этот налог приносит миллиарды по всему миру. Почему в США нет НДС

Как работает НДС

«Рабочая лошадка» для других налоговых систем

Добавить комментарий Отменить ответ