Налог на имущество физ: Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Налог на имущество физических лиц: Москва-2013

С 1 января 2013 года в Москве повышаются ставки налога на имущество физических лиц (как на жилые, так и на нежилые помещения). Такой законопроект был внесен мэром Москвы Собяниным и принят Мосгордумой.

Это уже второе изменение, вносимое в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года № 47 «О ставках налога на имущество физических лиц» в этом году.

Первое изменение было связано с установлением ставок налога на присоединенных территориях – в Новой Москве. Более подробно об этом можно прочитать здесь.

Новый законопроект изменяет ставки налога на территории Москвы и тех присоединенных территориях, для которых не были установлены отдельно ставки в статье 2 Закона.

В таблице для сравнения приведены новые и старые ставки налога на имущество:

Льготные категории граждан (освобожденные от уплаты налога) никак не затрагиваются этими изменениями.

Предполагается, что эти ставки, как и весь Закон №47, будут действовать до 01 января 2014 года, когда (в очередной раз) обещают ввести налог на недвижимость взамен налога на имущество и земельного налога.

 Напомню, что налог исчисляется от инвентаризационной стоимости имущества, определяемой БТИ, которая имеет мало общего с рыночной стоимостью. Этот разрыв тем меньше, чем новее постройка.

В общем, сумма налога если и увеличится, то не настолько, чтобы это было непосильно для оплаты.

А тем временем Минэкономразвития, со своей стороны, подготовило проект приказа, определяющего новый «Порядок расчета инвентаризационной стоимости  находящихся в собственности физических лиц зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, учтенных в государственном кадастре недвижимости и признаваемых объектами обложения налогом на имущество физических лиц».

Согласно этому порядку:

Расчет инвентаризационной стоимости объектов капитального строительства осуществляется на основе сведений о кадастровой стоимости таких объектов капитального строительства, содержащихся в государственном кадастре недвижимости.

Инвентаризационная стоимость находящихся в собственности физических лиц объектов капитального строительства определяется как произведение кадастровой стоимости объекта капитального строительства и коэффициента равного 0,03.

То есть инвентаризационная стоимость имущества будет составлять 3% от кадастровой.

Указанный порядок в целях налогообложения имущества физических лиц планируется начать применять при расчете налога на имущество за 2013 год и вплоть до перехода к налогу на недвижимость.

Авторы проекта предполагают, что введение нового порядка расчета инвентаризационной стоимости позволит вовлечь в обложение налогом на имущество те индивидуальные, дачные, садовые дома, индивидуальные гаражи, права собственности на которые были зарегистрированы на основании разрешения на ввод объекта в эксплуатацию или на основании декларации (то есть по дачной амнистии). Техническая инвентаризация при этом могла не проводиться, а, значит, не была рассчитана и инвентаризационная стоимость объектов. Следовательно, не мог быть произведен и расчет налога на имущество.

Кстати, если инвентаризационная стоимость объекта не была определена своевременно, то после ее установления налоговые органы вправе направить налоговые уведомления на уплату налога на имущество только за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.  Так что совсем уклониться от налога не удастся.

Будет ли задействован такой порядок расчета инвентаризационной стоимости или нет, неизвестно. Возможно, и дотянут, как есть, до введения налога на недвижимость. Количество выдвинутых и рассматриваемых проектов разных законов и прочих актов, связанных с землей и недвижимостью, и утонувших в согласованиях и экспертизах таково, что хватит не на один состав Думы.

UPD. ЗАКОН РФ О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ от 9 декабря 1991 года N 2003-1 (действующая редакция) для удобства размещен здесь.

Другие записи из серии “Имущественные налоги физических лиц”

<< Налог на имущество физических лицО налоге на имущество физических лиц в Московской области >>

Похожие записи:

WARNING! Weapons of mass cooperation:

Налог на имущество физических лиц ⁄ Администрация Колпашевского района

 О введении с 1 января 2020 года нового порядка исчисления налога на имущество физических лиц 

  

На протяжении текущего года в средствах массовой информации озвучивается вопрос о применении с 1 января 2020 года на территории Томской области нового порядка расчета налога на имущество физических лиц (далее – Налог).

Это означает, что Налог будет привязан к кадастровой стоимости объектов недвижимости. Сейчас он начисляется по их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Напомним, что Томская область одной из последних переходит на исчисление налога по данной методике. На новую методику уже перешли практически все регионы страны. В соответствии с Налоговым кодексом все субъекты Российской Федерации в 2020 году должны перейти на налогообложение на базе кадастровой стоимости.

Впервые налоговые уведомления на уплату налога, исчисленного по новой методике, жители Томской области получат в 2021 году. Земельный налог при этом сохраняется.

Кадастровая оценка объектов

В Томской области, в том числе и на территории нашего района, в текущем году проведена новая государственная кадастровая оценка объектов недвижимости. Такая оценка проводилась областным государственным бюджетным учреждением «Томский областной центр инвентаризации и кадастра» (далее – ОГБУ «ТОЦИК»). В Колпашевском районе осуществляет деятельность территориальное отделение этого учреждения (г.Колпашево, ул. Белинского, 9).

Результаты кадастровой оценки утверждены приказом Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 22.11.2019 №41 «Об утверждении  результатов определения кадастровой стоимости объектов капитального строительства, помещений, машино-мест и иных видов объектов недвижимости (за исключением земельных участков), расположенных на территории Томской области». 

На сайте ОГБУ «ТОЦИК» (https://kadastr.gov70.ru) в разделе «Кадастровая оценка» опубликованы результаты определения кадастровой оценки ОКС в Томской области, а также разъяснения, связанные с определением кадастровой стоимости, нормативно-правовые акты по указанной теме, информация об обращении в случае несогласия с результатами оценки.  

Исчисление налога на имущество физических лиц в 2020 году 

Новый порядок расчета налога предусматривает некоторые преимущества для налогоплательщиков: 

— вычет в виде необлагаемой налогом площади 10 кв. м. для комнаты, 20 кв.м. для квартиры и 50 кв.м. для жилого дома; 

— пониженную максимально возможную ставку 0,3 % по сравнению с действующей максимальной 2 %.

Все льготы, которые ранее применялись для этого налога, будут сохранены, в том числе для пенсионеров.

К тому же переход на новый порядок будет поэтапным. Первые 3 года будут применяться понижающие коэффициенты: 0,2 – при исчислении налога за 2020 год, 0,4 – за 2021 год, 0,6 – за 2022 год, и с 2023 года – в полном объеме.

Исходя из представленной новой кадастровой стоимости объектов налогообложения все муниципалитеты Колпашевского района провели анализ налоговой нагрузки в связи с изменением налоговой базы и определились с налоговыми ставками в новых условиях, поскольку за муниципалитетами закреплено полномочие устанавливать ставки в конкретном муниципальном образовании в пределах максимальных ставок, установленных Налоговым кодексом РФ. Работа проведена большая и очень ответственная, поскольку вопрос очень важный. Ведь необходимо было найти «золотую середину» — определить разумную налоговую нагрузку на граждан, при этом обеспечив пополнение доходов местного бюджета.

Во всех муниципальных образованиях района представительными органами приняты решения об установлении налога на имущество физических лиц. 

 

Налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Штрафы за налог на имущество ИП — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Если предприниматель опоздает с уплатой, то инспекция может начислить пени на сумму недоимки (ст. 75 НК РФ). Пени рассчитают по формуле…

Индивидуальный предприниматель — собственник имущества, которое является объектом налогообложения, должен платить налог на имущество (ст. 400, 401 НК РФ).

После получения уведомления об уплате из налоговой инспекции предприниматель должен заплатить налог (п. 2 ст. 409 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Если предприниматель опоздает с уплатой, то инспекция может начислить пени на сумму недоимки (ст. 75 НК РФ). Пени рассчитают по формуле:

Пени за просрочку уплаты налога = Сумма налога, не уплаченная в бюджет, х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования

Напомним, что по общему правилу предприниматели на УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов, которыми предприниматель владеет на праве собственности и использует для ведения предпринимательской деятельности (абз. 1 п. 3 ст. 346.11, ст. 400, 401 НК РФ). Однако в отношении некоторых объектов недвижимости эта льгота не действует. К таким объектам относятся (подп. 1, 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ):

• административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
• нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

В отношении данных объектов недвижимости налог придется заплатить.

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц, расположенное на территории Санкт‑Петербурга,  исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов.

НАЛОГОВАЯ БАЗА

Определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения. При этом налоговая база уменьшается:

— в отношении квартиры – на величину кадастровой стоимости 20м2;

— в отношении жилого дома – на величину кадастровой стоимости 50м2.

 Сведения о кадастровой стоимости можно получить бесплатно в МФЦ «Мои документы», на сайте Росреестра (http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/), в интернет сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Установлены Законом Санкт‑Петербурга от 26.11.2014 N 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт‑Петербурге». Информацию о ставках можно получить в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.ru.

ПЕРЕСМОТР КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ

Кадастровая стоимость может быть пересмотрена на комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра по Санкт‑Петербургу или в суде. Основанием для пересмотра являются недостоверные сведения об объекте недвижимости, использованные при определении его кадастровой стоимости. Подробную информацию можно получить на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/site/fiz/info/kadastrovaya-stoimost/).

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА

Налоговым кодексом РФ установлены льготы в отношении 15 категорий налогоплательщиков, в том числе: инвалидов I и II групп; пенсионеров; физических лиц – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 м2. В отношении объектов недвижимого имущества, расположенных на территории Санкт‑Петербурга, Законом Санкт‑Петербурга от 26.11.2014 №643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт‑Петербурге» установлены дополнительные льготы.

Налоговая льгота, установленная Налоговым кодексом РФ, предоставляется в отношении только одного объекта следующих видов по выбору налогоплательщика: квартира или комната; жилой дом; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место.

Лицо, имеющее право на льготу, представляет документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Информацию о льготах можно получить в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.ru.

Налог на имущество будут рассчитывать по новым правилам

Для исчисления налога на имущество физических лиц во всех регионах, кроме Севастополя, будет рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ вступили в силу 1 января.

В ФНС заранее уточнили, что в каждом регионе переход на такой расчет налога будет осуществляться поэтапно. В настоящее время законы о применении кадастровой стоимости для исчисления налога на имущество физических лиц приняты в 84 субъектах РФ. В 2016 году такой расчет был применен в 28 регионах, в 2017 году — в 49 регионах, в 2018 году — в 63 регионах, а в 2019 году — в 70 регионах.

При переходе к использованию кадастровой стоимости в качестве налоговой базы применяется ряд правил. В частности, для всех жилых домов, квартир и комнат действует необлагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 квадратных метров, 20 квадратных метров и 10 квадратных метров соответственно. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 квадратных метров по жилому дому и 5 квадратных метров по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка. Кроме того, в первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6;

Сказано, что с третьего года применения кадастровой стоимости в регионе сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение — объекты торгово-офисного назначения. А для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж.

Напомним, что физлица обязаны уплачивать налог на имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом по действующим правилам налог на имущество физлиц можно оплатить заранее путем внесения на счет ИФНС единого налогового платежа. Внести платеж может как сам налогоплательщик, так и любое третье лицо.

Платеж может вноситься в полном объеме, или частями на счет налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика — физлица, по месту пребывания налогоплательщика-физлица, а также по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости — при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Просрочка уплаты налога означает пени на сумму задолженности. Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Кроме того, наличие у физлица задолженности по налогу является законным основанием для ограничения ему выезда за границу.

Как изменились налог на имущество для физлиц и транспортный налог с 2021 года

Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ, изменяющий правила расчета налога на имущество физлиц и транспортного налога. Закон уже вступил в силу, за исключением отдельных положений, для которых установлены специальные сроки. БУХ.1С рассказывает, что изменилось в расчете имущественных налогов.

Налог на имущество физлиц

В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:

• уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
• внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.

Также поправками отменяются ограничения в части количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога на имущество физлиц в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло более трех лет назад.

Напомним, сейчас в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 408 НК РФ при обращении физлица с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физлиц перерасчет налога производится не более, чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году обращения. С 1 января 2021 года эта норма утратит силу. Соответственно, с нового года перерасчет налога можно будет производить за 3 и более налоговых периода (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Другое важное изменение касается введения понижающего коэффициента 0,6, который будет применяться при исчислении налога на имущество физлиц для вновь образованных объектов недвижимости.

Сейчас понижающий коэффициент 0,6 в целях снижения уплачиваемого физлицами налога применяется только в течение третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Начиная же с четвертого квартала налог на имущество уплачивается физлицами в полном объеме. То есть без применения понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ). С 1 января 2021 года для вновь образованных объектов недвижимости вводится понижающий коэффициент в размере 0,6. Он станет применяться при расчете налога с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости недвижимости (будущий пункт 8.2 ст. 408 НК РФ).

Еще одно изменение направлено на расширение перечня физлиц, которым налоговые льготы предоставляются в беззаявительном порядке.

С 2021 года в указанный перечень будут включены ветераны боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (п. 18 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). При этом в беззаявительном порядке ветеранам будут предоставляться льготы не только по налогу на имущество физлиц, но также по транспортному и земельному налогу. Подавать какие-либо заявления и подтверждающие документы в целях получения льгот по указанным налогам ветераны боевых действий больше не будут. Всю необходимую информацию в ИФНС направит ПФР.

Транспортный налог

В части транспортного налога поправки уточняют порядок определения момента, с которого плательщики-физлица вправе рассчитывать на получение существующих налоговых льгот. В указанных целях ст. 361.1 НК РФ дополняется нормой о том, что налоговая льгота предоставляется физлицу начиная с момента возникновения права на такую льготу, а не с налогового периода, в котором плательщик направит в ИФНС соответствующее заявление.

С 1 июля 2021 года поправки исключают возможность перерасчета транспортного налога в сторону его увеличения. В связи с этим в ст. 52 НК РФ вносится уточнение, согласно которому перерасчет транспортного налога физлица можно будет проводить только в случаях, если такой перерасчет не влечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога независимо от оснований перерасчета (пп. «а» п. 10 ст. 1 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Еще одна важная поправка касается порядка прекращения обязанности по уплате транспортного налога в отношении уничтоженных или погибших транспортных средств. Напомним, до настоящего момента налог прекращал начисляться только с момента снятия таких транспортных средств с учета в ГИБДД (ст. 362 НК РФ). По новым правилам, вступающим в силу с 1 января 2021 года, транспортный налог на уничтоженный транспорт перестанет начисляться уже с 1-го числа месяца, в котором произошла гибель или 

уничтожение транспортного средства (п. 44 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Порядок прекращения обязанности по уплате налога на уничтоженные автомобили с нового года будет урегулирован в соответствии с п. 3.1. ст. 362 НК РФ. Согласно данной норме, чтобы прекратить начисление налога, плательщик должен будет направить в ИФНС специальное заявление.

К заявлению прикладываются документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанное заявление и документы разрешается направить в любую налоговую инспекцию по выбору плательщика или представить через МФЦ.

При этом налогоплательщик вправе не прикладывать к заявлению документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства. В этом случае данную информацию запросит сама налоговая инспекция, но время на рассмотрение заявления будет увеличено.

По общему правилу заявление о гибели или уничтожении транспортного средства в целях освобождения от обязанности по уплате налога станет рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. Однако в случаях направления ИФНС запросов о подтверждении факта уничтожения/гибели транспортного средства данный срок разрешается продлить еще на 30 дней.

О продлении срока рассмотрения заявления налоговая инспекция в обязательном порядке должна будет уведомить налогоплательщика. По результатам рассмотрения заявления ИФНС направляет налогоплательщику уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения налоговой обязанности.

В уведомлении указываются основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого заявитель вправе не платить транспортный налог в отношении уничтоженного транспорта.

Отметим, что в настоящее время форма заявления о гибели/уничтожении транспортного средства ФНС России еще не утверждена. Поэтому до момента утверждения указанной формы плательщикам разрешается представлять данное заявление в произвольной форме с указанием месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения (п. 16 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Должны ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетние дети за квартиру, находящуюся в общей долевой собственности?

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» с учетом последующих изменений и дополнений. Согласно ст.1 указанного Закона налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Каких-либо ограничений по возрасту с целью отнесения граждан к налогоплательщикам законодательство не содержит. Соответственно требования законодательства о налогах и сборах относятся ко всем физическим лицам независимо от возраста.

Кроме того, в соответствии со ст.26 Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством. Согласно ст.26 и ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних граждан являются их родители, усыновители, опекуны, попечители, которые осуществляют правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Следует также учитывать, что федеральным законодательством установлены льготы для отдельных категории граждан-плательщиков налога на имущество, а также предоставлено право органам местного самоуправления устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий населения. Так, к примеру, на территории г. Воронежа от уплаты налога на имущество освобождены дети-сироты в возрасте до 18 лет, а также дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет. Для других категорий несовершеннолетних граждан льгот по налогу на имущество не предусмотрено. 

Понимание налога на имущество — Налоговая комиссия штата Айдахо

Общие сведения о налоге на недвижимость

Округа взимают и собирают налог на имущество для оказания местных услуг и поддержки независимых местных налоговых округов, таких как города и школы. Штат Айдахо не получает налога на имущество.

Налог на недвижимость применяется ко всей необлагаемой налогом собственности, в том числе:

• Жилые дома (в том числе промышленные)
• Сельхозугодья
• Коммерческая недвижимость
• Промышленные объекты
• Деловая личная собственность (если она принадлежит единому налогоплательщику и имеет общую стоимость более 100 000 долларов на округ)

Роль налоговой комиссии

Подразделение налога на имущество Налоговой комиссии контролирует систему налога на имущество для обеспечения соблюдения законов штата.Налоговая комиссия также определяет оценочную стоимость операционной собственности, такой как электроэнергетические компании, железные дороги и железнодорожные компании.

Налоговая комиссия не взимает налог на имущество.

Определение суммы налога на имущество

Роль заседателей графства

Ежегодно офис окружного оценщика должен оценивать, сколько типичный покупатель заплатит за вашу собственность по состоянию на 1 января. Она оценивается по 100% рыночной стоимости за вычетом любых исключений. (Уточните у своего окружного асессора, какие исключения могут применяться.)

Как правило, оценщики используют продажные цены на недвижимость в округе для разработки руководящих принципов. Они также учитывают особенности, которые могут повлиять на то, сколько покупатель заплатит за недвижимость. Эти характеристики включают размер, местоположение, качество строительства, возраст и состояние.

Свяжитесь с вашим окружным оценщиком, если у вас есть какие-либо вопросы об оценке вашей собственности.

Офис вашего окружного асессора также может предоставить вам форму, необходимую для декларирования личного имущества для вашего бизнеса.

Обжалование оценочной стоимости

Если вы не согласны с вашей оценкой, выполните следующие действия в следующем порядке:

1. Обратитесь в офис местного окружного асессора и поговорите со своим оценщиком.
2. Свяжитесь с вашим окружным секретарем, чтобы подать апелляцию в Совет по уравнениям (BOE) до четвертого понедельника июня. Обычно правление собирается для рассмотрения апелляций между четвертым понедельником июня и вторым понедельником июля.
3. Если вы не согласны с решением BOE, спросите своего окружного секретаря, как вы можете подать апелляцию в течение 30 дней по номеру либо :
   • Государственная налоговая апелляционная палата
   • Районный суд

Роль налоговых округов

Вся недвижимость находится в нескольких налоговых округах.Налоговые округа — это государственные единицы (например, округ, город, школьный округ, пожарный участок канализационного района, библиотечный округ).

Каждый год налоговый округ составляет бюджет для покрытия всех своих услуг. После утверждения бюджета часть бюджета, финансируемая за счет налога на имущество, делится на общую налогооблагаемую стоимость всей собственности в этом налоговом округе. Этот номер является налоговой ставкой для области для этого налогового округа .

Все применимые налоговые округа повторяют этот процесс.Итого — это общая ставка налога на недвижимость для этого района.

Пример:

Собственность Джорджа — это дом, расположенный в вымышленном городе Нью-Таун, штат Айдахо. Этот город является одним из налоговых округов. Городской совет Нового города принял бюджет в размере 9 500 000 долларов. Общая налогооблагаемая стоимость всей собственности в городе составляет 5 495 800 420 долларов. Разделив первую цифру на вторую, получим ставку городского налога в Новом городе, равную 0,001728.

Все остальные налоговые округа для собственности, которой он владеет, повторяют этот процесс.В данном случае это следующие районы: округ, пожарный, шоссе, библиотека, школа, канализация, скорая помощь и борьба с сорняками. После того, как их налоговые ставки (проценты) будут добавлены к ставке города, общая ставка для собственности Джорджа составит 0,01352.

Общая сумма налога на имущество, которую должен Джордж, рассчитывается следующим образом:

1. 100% рыночной стоимости его дома составляет 142 900 долларов.
2. 100% рыночной стоимости его участка в пол-акра, на котором стоит дом, составляет 96 000 долларов.
3. Джордж имеет право на освобождение домовладельца.Это снижает налогооблагаемую сумму его собственности на 100 000 долларов.
4. Строка A плюс строка B минус строка C — налогооблагаемая стоимость: 138 900 долларов США
5. Строка D, умноженная на 0,01352, представляет собой счет Джорджа по налогу на имущество за этот год: 1877,23 доллара

Вы можете найти средние ставки городских и сельских налогов для каждого округа Айдахо в Годовом отчете. Свяжитесь с казначеем вашего округа для получения информации о конкретной налоговой ставке.

Повышение или понижение ставки налога на имущество

Стоимость объекта

Закон штата Айдахо не ограничивает увеличение или уменьшение стоимости недвижимости из года в год.

Стоимость вашей собственности может периодически меняться по следующим причинам:

• Изменение рыночной стоимости всей недвижимости в вашем районе
• Офис вашего окружного асессора может получить более точную информацию

Улучшения

Несколько факторов могут повлиять на стоимость вашей собственности. Эти факторы включают добавление новых структур или внесение других улучшений, которые увеличивают ценность. Условия рынка также могут повлиять на стоимость вашей собственности, даже если вы не вносите в нее никаких физических изменений.

Ставки налога на имущество

Нет никаких юридических ограничений на то, насколько может увеличиваться или уменьшаться счет налога на имущество. Но каждый налоговый округ может увеличить долю налога на имущество в своем бюджете на , не более , чем на 3%, если только не применимы один или оба из следующих:

• Избиратели одобряют увеличение поступлений от налога на имущество (например, облигаций, дополнительных выплат)
• В ваших налоговых округах применяется новое строительство или новые пристройки

Ставки налога на недвижимость в Айдахо за последние пять лет

Год	Средний показатель для городских жителей	Средний показатель для сельских жителей
2020	1.128%	1,542%	1,012%

Средние налоговые ставки в городах и сельской местности для каждого округа Айдахо можно найти в Годовом отчете.

Уплата налога на недвижимость

Каждый ноябрь

округа отправляют по почте счета по налогу на имущество. Плата по налогу на имущество подлежит оплате 20 декабря. Вы можете заплатить половину к 20 декабря, а остаток — к 20 июня следующего года.

Последнее обновление страницы: 26 марта 2020 г. Последний полный обзор страницы: 5 сентября 2019 г.

Эта информация предназначена только для общего ознакомления. Налоговые законы сложны и регулярно меняются. Мы не можем охватить все обстоятельства в наших руководствах. Это руководство может не относиться к вашей ситуации. Пожалуйста, связывайтесь с нами по любым вопросам. Мы работаем, чтобы предоставлять актуальную и точную информацию.Но в некоторой информации могут быть технические неточности или опечатки. Если есть противоречие между действующим налоговым законодательством и этой информацией, действующее налоговое законодательство будет иметь преимущественную силу.

Налоги на личную собственность Определение | Bankrate.com

Что такое налоги на личную собственность?

Налоги на личную собственность, также известные как налоги на собственность, представляют собой форму налогообложения так называемой личной собственности. Личное имущество определяется как любое движимое имущество, не связанное с домом или зданием.Требования к налогу на личную собственность варьируются от штата к штату и в основном касаются бизнеса. В бизнесе все движимые активы считаются личной собственностью и ежегодно облагаются налогом. Кроме того, в некоторых штатах облагается налогом личное имущество, такое как автомобили, лодки и самолеты. Личная собственность не включает недвижимое имущество, которое включает недвижимость, землю и здания.

Более глубокое определение

Исторически все имущество облагалось налогом как средство сбора денег для финансирования местных властей, хотя эти требования постепенно смягчались с течением времени.Для физических лиц наиболее очевидной формой этого налога является налог на недвижимость, а также налог, взимаемый в некоторых штатах с ценного движимого имущества, такого как транспортные средства. Налог к ​​уплате основан на процентном соотношении от оценочной стоимости недвижимости.

Налоги на личную собственность больше всего затрагивают предприятия, поскольку все оборудование, которое не является частью недвижимого имущества и которое используется в бизнесе, считается личной собственностью. Это означает, что компаниям необходимо вести подробный учет всего личного имущества, включая цену покупки и ежегодную амортизацию.Личная собственность может быть материальной, то есть физической, которую можно ощутить и потрогать, или нематериальной, такой как ценные бумаги, патенты и авторские права.

Личное имущество облагается местным налогом и, если налог основан на стоимости имущества, его можно вычесть из федеральных налогов.

Примеры налога на имущество физических лиц

Примером налога на имущество физических лиц являются налоги, взимаемые в округе Арлингтон, штат Вирджиния, на все автотранспортные средства, которые обычно останавливаются на ночь в этом округе.Если вы живете в Арлингтоне и храните в этом округе автомобиль, дом на колесах или лодку, вы должны платить ежегодный налог на недвижимость. Однако, если вы живете в другом округе, но работаете в Арлингтоне, и ваш автомобиль хранится за пределами округа на ночь, вам не нужно платить налог.

С другой стороны, если вы ведете бизнес в Арлингтоне, то все движимые активы, принадлежащие этому бизнесу, облагаются налогом на личную собственность.

Знаете ли вы, как в вашем штате облагается личная собственность? Узнайте, ознакомившись с нашими ставками государственного налога.

Виды имущества, подлежащего налогообложению

Три основных элемента системы налога на имущество в Северной Каролине — это недвижимость, движимое имущество и автотранспортные средства. Недвижимость состоит из земли и построек. Личное имущество в данном руководстве состоит из материального личного имущества или всего личного имущества, которое не является нематериальным и не прикреплено к недвижимому имуществу на постоянной основе. Автотранспортные средства, если они зарегистрированы, оцениваются в соответствии с датой продления регистрации.

Недвижимость

Закон о машинном оборудовании (Общий статут 105, подраздел II) обеспечивает основу для листинга, оценки и оценки как недвижимого, так и личного имущества в Северной Каролине. Согласно G. S. 105-286, все округа обязаны проводить переоценку не реже одного раза в восемь (8) лет. Большинство округов проводят свои переоценки в этот период времени, хотя растущий сегмент округов проводит переоценки с четырехлетним циклом. В течение каждого года по крайней мере 11 из 100 округов проводят переоценку на уровне округа.Округ может выбрать проведение переоценки «внутри компании», используя собственный персонал по оценке, наняв стороннюю фирму по переоценке, наняв консультантов для оказания помощи своим оценщикам, или любую комбинацию этих трех методов.

В те годы, когда в округе не производилась общая переоценка, закон G. S. 105-287 является действующим законом для изменения любой стоимости собственности в округе. Оценщик ограничен определенными обстоятельствами, при которых он может изменить стоимость недвижимости. К ним относятся исправление канцелярской или математической ошибки или исправление оценки, возникшей в результате неправильного применения графиков, использованных во время последней общей переоценки округа.Кроме того, оценщик может увеличить или уменьшить оценочную стоимость недвижимости, чтобы признать изменение стоимости, вызванное факторами, отличными от следующих: обычная физическая амортизация улучшений, экономические условия, влияющие на округ в целом, или незначительные улучшения в собственность, такая как перекраска, озеленение, террасирование и т. д.

Личное имущество

Все облагаемое налогом личное имущество в Северной Каролине оценивается по его истинной стоимости в деньгах. Двумя основными исключениями являются запасы, принадлежащие производителям, розничным торговцам, оптовикам и подрядчикам, а также некоммерческая личная собственность. Эти виды личной собственности были исключены законом в Северной Каролине. Существуют и другие исключения для различных типов личного имущества, когда владение и использование определяют статус освобождения. Их нужно рассматривать на индивидуальной основе. Личное имущество в Северной Каролине ежегодно с 1 января оценивается по его истинной стоимости в деньгах. Владелец личного имущества должен указать свое личное имущество с указанием правильного округа в течение обычного периода листинга в январе.Продление листинга личного имущества может быть предоставлено инспектором округа до 15 апреля (или 1 июня для округов с электронным списком) по своевременному запросу. Запрос на расширение списка должен быть сделан до окончания обычного периода листинга.

Округа Северной Каролины используют метод трендов для оценки личной собственности. Округа просят налогоплательщиков указывать свою собственность по первоначальной стоимости по годам приобретения. Затем округа увеличивают первоначальную стоимость для достижения новой текущей восстановительной стоимости, а затем применяют линейный график амортизации для достижения рыночной стоимости.Большинство округов используют графики трендов, разработанные Налоговым управлением Северной Каролины.

Автомобили

Генеральная ассамблея Северной Каролины приняла новый закон, вступивший в силу 1 июля 2013 г., о создании комбинированной системы продления регистрации автотранспортных средств и сбора налога на имущество (система тегов и налогов). Таким образом, новый закон передает ответственность за сбор налога на автотранспортные средства с отдельных округов Северной Каролины на Подразделение автотранспортных средств Северной Каролины (NCDMV).

Новая система «Tag & Tax Together»

North Carolina была разработана как удобный способ оплаты ежегодного обновления меток и налогов на имущество транспортных средств путем объединения их в один счет.

Если ваш адрес соответствует текущему адресу NCDMV, вы получите уведомление о продлении с указанием регистрационных сборов и налогов, подлежащих уплате примерно за 60 дней до истечения срока регистрации. Срок для продления регистрации и уплаты налога на недвижимость — 15-е число месяца, следующего за истечением срока регистрации.Начисление процентов начнется 16 числа месяца, даже если 16 число выпадает на выходные или праздничные дни.

Пример: Если ваша регистрация истекает 31 октября, уведомление о продлении будет отправлено по почте в августе, и вы должны будете до 15 ноября, прежде чем начнут начисляться проценты.

Если вы покупаете новый автомобиль у физического лица или у дилера, вы должны будете заплатить налог на имущество в момент покупки, если только вы не решите получить ограниченный регистрационный знак (LRP). Этот LRP позволит вам в течение 60 дней с месяца выдачи уплатить налог на недвижимость.

Пример: Если я получу LRP в январе, налоги будут уплачены до 31 марта.

Очень важно, чтобы вы проверили точность продления регистрации, чтобы убедиться, что вы облагаетесь налогом в правильном округе и налоговом округе. Если округ указан неверно, это должно быть исправлено LPA / DMV. Если вы облагаетесь налогом в правильном округе, но не в той налоговой юрисдикции, вам необходимо связаться с округом, чтобы исправить это. Кроме того, если у вас есть какие-либо вопросы относительно оценки, статуса освобождения и т. Д., Вы должны связаться с округом.

Как максимизировать эффективность

Для компаний любого размера обработка налогов на личную собственность может оказаться непосильной задачей.

Отслеживание сотен или тысяч активов — сложная задача; Кроме того, есть крайние сроки (часто несколько!), которые нужно контролировать, отчеты для подготовки, опротестование решений, которые необходимо принять, и счета, которые необходимо оплатить. Но слишком много налоговых команд работают с циклом неэффективно, тратят время там, где его нет необходимости, и упускают возможности выполнять более стоящие, дорогостоящие задачи, которые могли бы фактически снизить налоговые расходы.

Если вы хотите узнать, как более эффективно управлять даже самыми сложными налоговыми циклами, взгляните ниже. Наряду с этапами каждого этапа налогового цикла на личную собственность, мы предоставили несколько «советов по эффективности», в которых указаны области, в которых может помочь передовое налоговое программное обеспечение, в частности TotalPropertyTax (TPT). Используя программное обеспечение для повседневных задач, ваша команда может быстрее и проще выполнять все необходимые задачи по соблюдению нормативных требований, более мастерски управляя налоговым процессом. (Твитнуть!)

Но сначала краткое руководство:

Что считается служебной личной собственностью?

По сути, любой предмет, который компания использует для ведения бизнеса и который предприятие может взять с собой в случае перемещения, например, мебель, машины, расходные материалы, инструменты и т. Д., Считается деловой личной собственностью . (Напротив, недвижимое имущество относится к объектам, которые постоянно привязаны к физическому местоположению, таким как здания, тротуар, земля, электричество, водопровод и т. Д.)

Как узнать, что облагается налогом в отношении личного имущества предприятий? К сожалению, от одного состояния к другому нельзя делать обобщений, что усложняет ситуацию. В некоторых штатах не облагается налогом личная собственность предприятий, в других -. (Вот список штатов, в которых не облагает налогом ). Кроме того, в некоторых юрисдикциях от налогообложения освобождены некоторые конкретные типы деловой личной собственности . Примерами деловой личной собственности, которая облагается налогом в одних юрисдикциях, но не в других, являются запасы, материалы и улучшения арендованного имущества.Наконец, есть несколько штатов, которые облагают налогом как материальные активы (те, которые имеют физическую форму), так и нематериальных активов — те, которые не имеют физической формы, но имеют стоимость. Большинство штатов не облагают налогом нематериальные активы . (Вы можете узнать больше о налогообложении материальных и нематериальных активов здесь.) Краткий список материальной личной собственности будет включать такие вещи, как:

• Мебель
• Оргтехника (включая компьютеры и принтеры, кассовые аппараты, измельчители и т. Д.))
• Канцелярские товары (калькуляторы, степлеры, USB-накопители и т. Д.)
• Машины
• Сотовые телефоны
• Инструменты
• Кабель, трубы
• Опись
• Транспортные средства
• Системы безопасности / охраны, камеры наблюдения
• Спутниковые антенны
• Камеры
• Кофемашины
• Микроволновые печи и холодильники
• Книжные шкафы
• Шкафчики
• Шкафы для документов

Краткий список нематериального личного имущества должен включать:

• Акции
• Облигации
• Патенты
• Договора роялти
• Договоры страхования
• Гудвилл

Налог на личную собственность предприятий: жизненный цикл

Вот обзор этапов соответствия в жизненном цикле налога на личную собственность предприятий, а также примерный процент времени, которое компании обычно уделяют каждому этапу:

Очевидно, что требования по времени связаны с подготовкой и подачей деклараций! Однако есть способы сократить время, необходимое для этого шага — и всего остального.

Один из наших клиентов, который перешел с устаревшей системы на приложения CrowdReason, сократил время, затрачиваемое на выполнение нормативных требований, на 70%, что дает членам команды больше времени, чтобы сосредоточиться на снижении налоговых отчислений.

Этап 1: Подготовка и возврат файла.

Для компаний с тысячами учетных записей («учетная запись» — это группа активов, которая обычно определяется местоположением офиса или географическим положением, например, в регионе или округе), получение налоговых деклараций по корпоративному личному имуществу может стать кошмаром. Все зависит от информации о ваших активах, поэтому, чем лучше вы справитесь с первым шагом, описанным ниже, тем лучше вам будет.

1. Управляйте информацией об активах. Вам необходимо вычислить стоимость ваших индивидуальных активов, чтобы определить общую стоимость вашего личного имущества для юрисдикции, проводящей оценку.
1. Получить список активов на дату оценки оценщиком. Для большинства штатов это основано на календарном году — например, список всех активов в ваших книгах по состоянию на 01.01.2018.Существует множество способов управления отслеживанием, например Oracle или ERP-система; тот, который вы выберете, зависит от предпочтений вашей компании. При составлении списка активов определите и примените выбытие и добавление активов. «Удаление» означает частичное или полное удаление актива из ваших книг. Например, если вы избавляетесь от старых компьютеров или мебели, вы должны сообщить об этом оценщику. Если вы приобрели дополнительные активы, их также необходимо отслеживать и сообщать.
2. Управляйте перемещением активов между местоположениями. Если вы перемещали что-то между офисами в том же округе или другом месте, вам необходимо отслеживать эту активность. Переданные активы должны отображаться как «переводы» для нового счета и «переводы» с предыдущего счета.
3. Определите правильный год приобретения актива с учетом правил оценщика. Тот факт, что вы приобрели компьютер в середине 2017 года, не обязательно означает, что 2017 год станет годом приобретения. Даты приобретения могут быть основаны на календарном или финансовом году, в зависимости от юрисдикции оценки; в некоторых штатах даже есть дополнительные нюансы, когда дело касается даты приобретения.(Проверьте Индиана!) Вам нужно будет найти эту информацию о налоге на личную собственность на предприятия по юрисдикции и рассчитать ее, если вы не используете программное обеспечение, которое в идеале должно учитывать эти правила и автоматически рассчитывать год приобретения. Это очень важный шаг, поскольку возраст актива в конечном итоге определит правильную норму амортизации актива.
4. Определите налогооблагаемость класса активов на основе правил оценщика. Некоторые активы не облагаются налогом, и о них не нужно сообщать.Вы можете самостоятельно изучить эту информацию или использовать программное обеспечение, которое «знает» эти правила и применяет их автоматически.

2. Подсчитайте стоимость ваших активов.
1. Приобретите таблицы амортизации оценщика. В отличие от федеральных таблиц амортизации, каждая юрисдикция может иметь свои особенности. В результате существуют тысячи таблиц, охватывающих различные части США! Чтобы найти эти таблицы, нужно провести много исследований, и их необходимо проверять каждый год.
2. Определите правильную таблицу для каждого актива. В конкретном округе может быть 20 различных таблиц амортизации — программное обеспечение идет в одну, столы — в другую и т. Д.
3. Рассчитайте амортизацию: стоимость актива x коэффициент таблицы амортизации. Этот шаг может быть довольно утомительным, поскольку вам сначала нужно изучить и загрузить нужные таблицы, преобразовать их в формат для выполнения формул (например, Excel) и правильно рассчитать на основе классификации и возраста актива.Программное обеспечение может сделать все это с минимальными усилиями.

Совет по эффективности при оценке активов

Сегодня есть инструменты, которые могут помочь с оценкой активов. TPT может распределять активы по определенным юрисдикциям и быстро рассчитывать налогооблагаемость и подотчетность каждого актива на основе правил юрисдикции. Вы будете тратить меньше времени на электронные таблицы и сможете создать процесс возврата, который можно будет полностью контролировать.

3. Подготовьте возврат.
1. Найдите правильный бланк налоговой декларации на служебное личное имущество. В каждом штате / округе могут быть разные формы возврата; чтобы найти его, вам нужно посетить веб-сайт эксперта по оценке или позвонить в офис эксперта.
2. Заполните форму информации. Все формы довольно похожи, включая такие вещи, как имя владельца, свойство и основную информацию об аккаунте. Для активов вам также необходимо ввести такие вещи, как год приобретения, стоимость предыдущего года, добавления, выбытия и т. Д.Если вы не используете программное обеспечение, вам придется делать это вручную, по одной учетной записи за раз. И не забудьте ознакомиться с правилами оценщика, чтобы определить, освобождена ли учетная запись от регистрации. В некоторых штатах, если ваша стоимость меньше определенной суммы, вам не нужно подавать декларацию.
3. При необходимости предоставьте дополнительную информацию. Многие формы просят вас приложить подробный список активов с их классификацией, возрастом, стоимостью и стоимостью. Аналитики могут сделать это вручную с помощью Excel; или они могут использовать программное обеспечение для быстрого создания электронных таблиц для списков активов, добавления, выбытия, передачи и т. д.

4. Подать декларацию.
1. Изучите сроки возврата различных оценщиков. (Надеюсь, вы знали это с самого начала!) В США нет единой стандартной даты подачи заявок; это зависит от штата и округа. Несвоевременная подача может повлечь за собой штрафные санкции, такие как штраф или потеря вашего права опротестовать оценку оценщика.
2. Файл по почте или в Интернете. Для обычных почтовых отправлений вам необходимо изучить адреса, возможно, распечатать этикетки и отправить документы по почте.Некоторые эксперты становятся более активными и позволяют вам подавать документы онлайн.
3. Отслеживайте и управляйте всеми счетами, чтобы гарантировать подачу деклараций.

Совет по эффективности при подаче заявки

Программное обеспечение

может автоматизировать процесс подачи заявок, создавая пакеты возврата с сопроводительными письмами, формами возврата и приложениями (даже пользовательскими вложениями, такими как письма авторизации). Одним щелчком мыши наше программное обеспечение TPT заполняет все данные о ваших активах в соответствующей государственной или местной форме, которые автоматически обновляются каждый год для каждой юрисдикции. Вы можете сгенерировать и отправить 500 отчетов менее чем за 15 минут с помощью TPT — без ошибок.

Этап 2: Отслеживание оценок и управление ими.

На этом этапе вы ждете ответа от эксперта и отслеживаете поступающие оценки. Важно, чтобы отслеживал крайние сроки подачи протеста , потому что вам нужно убедиться, что оценки получены заблаговременно, чтобы подготовиться к протесту, если это необходимо.

Каждое уведомление об оценке содержит ценную информацию, которая будет записана в ваших книгах, включая оценки оценщиком рыночной, оценочной и налогооблагаемой стоимости.Сравните значения со значениями, указанными в вашем отчете или оценке за предыдущий год, чтобы определить, опротестовать оценку или нет. На этом этапе вы примете окончательное решение. Если вы все же планируете протест, вы перейдете к этапу 3.

Совет по эффективности для отслеживания оценок

В TPT вы можете отслеживать недостающие уведомления об оценке и сравнивать значения уведомлений со значениями за предыдущий год. Программное обеспечение позволяет легко определять числа, которые не совпадают на центральном и местном уровнях; он также надежно хранит данные о вашей собственности.

Этап 3: Опротестовать оценку.

К сожалению, большинство компаний настолько сосредоточены на выполнении задач в срок, что у них мало времени или желания протестовать. Этот этап требует дополнительных исследований и документации, но это ценное упражнение для экономии денег вашей компании. На этом этапе могут помочь консультанты по налогу на имущество, поскольку они обладают необходимым опытом для проведения успешной апелляции.

Первый шаг — это уведомить офис эксперта о том, что вы хотите подать апелляцию. Как только вы это сделаете, проведет исследование на основе оценочных исследований и анализа оценок сопоставимых объектов недвижимости в вашем округе, чтобы подтвердить вашу позицию. Когда вы будете готовы подать апелляцию , вам нужно будет ознакомиться с правилами; в каждом штате и округе все по-разному. Наконец, вы хотите, чтобы отслеживал все ответы на апелляцию , которые вы получаете в течение этого процесса (вы не хотите пропустить важное слушание по апелляции!).

Совет по эффективности при апелляции

Поздравляем! Если вы следуете всем советам по программному обеспечению, перечисленным в этой статье, у вашей команды будет больше времени на этом этапе, чтобы выработать стратегию снижения налогов на личную собственность в вашей компании.Но и здесь может быть полезно программное обеспечение: вместо того, чтобы вручную создавать и отслеживать информацию об апелляции, позвольте TPT сделать эту работу. Он также обеспечивает немедленный доступ к обширным данным и позволяет легко выполнять анализ «что, если» с использованием различных шкал амортизации и сроков службы активов, так что вы можете легко разобрать методы оценки оценщика.

Этап 4: Отслеживание и оплата налоговых счетов.

В конце цикла налога на личную собственность на предприятии определяется стоимость, и пора платить.Округ применяет свои различные налоговые ставки (например, в школах, больницах или других налоговых округах) к налогооблагаемой стоимости вашей учетной записи, чтобы рассчитать общую сумму налога. Платежи могут производиться частями или полностью, в зависимости от вариантов оплаты округа и требований вашей компании к денежному потоку.

Отслеживайте сроки оплаты налоговых счетов и поступления платежей, чтобы ничего не потерялось в почте. Управление вашими налоговыми счетами должно включать проверку сумм налогов, чтобы убедиться, что они верны, даже сравнивая их с платежом за предыдущий год.Запишите все сделанные платежи, чтобы вы могли управлять дополнительными счетами и / или возвратами. В некоторых штатах, например в Калифорнии, вы можете оплатить налоговый счет с определенного счета, а через три года получить еще один счет на тот же счет за тот же год. Если вы не отслеживаете платежи по почте, вероятность переплаты (или упущения возврата) намного выше. Информация об отслеживании платежа также важна для целей начисления.

Совет по эффективности отслеживания и оплаты счетов

Вместо печати возвратов и документов, создания чеков и заполнения конвертов используйте систему автоматизации печати по почте.TPT напрямую подключается к вашему решению для расчетов с поставщиками, которое автоматически обрабатывает запросы на чеки и оплату счетов. И как только ваши счета будут оплачены, их можно будет связать с соответствующими подтверждающими документами, хранящимися в системе, для дальнейшего использования. Использование программного обеспечения для оплаты счетов снижает количество ошибок (и, таким образом, позволяет избежать штрафов) и сводит к минимуму время, которое ваша команда тратит на отслеживание и управление.

5 советов по управлению налогами на личную собственность в бизнесе

Теперь, когда вы понимаете жизненный цикл налога на личную собственность предприятий, продолжайте читать, чтобы получить несколько общих советов, которые могут помочь вашей налоговой команде стать еще более успешной.

1. Знайте свои варианты амортизации, когда дело доходит до подачи деклараций.

Отслеживание и классификация активов — это трудоемкие задачи, но амортизация представляет собой еще большую проблему. Некоторые команды не знают о своих вариантах амортизации и в результате упускают возможность снизить стоимость своих активов.

Например, ваша команда может выбрать пятилетний график по умолчанию, тогда как вместо этого они могут назначить трехлетний график амортизации — последний из которых позволит быстрее добиться заниженной оценки и произвести меньший налоговый счет.Кроме того, оценщики иногда предоставляют рекомендации относительно того, какой график амортизации использовать для определенного класса активов, что может сэкономить ваше время.

2. Убедитесь, что вы соблюдаете требования к регистрации.

Государства — а иногда и местные юрисдикции — имеют свои собственные требования к подаче деклараций. Очень важно, чтобы вы знали требования, которые применяются к каждому местоположению:

• Бланки возврата. Выберите подходящие формы для возврата — которые различаются в зависимости от оценщика, — чтобы вам не приходилось возвращаться с правильными документами.
• Сроки исполнения. Соблюдайте сроки, чтобы подавать документы вовремя и избежать штрафов.
• Обращается аудитор. Знайте правильные адреса, чтобы ваша почта возвращалась в нужное место.

3. Обновите историческую классификацию активов.

Помните прошлый год, когда вы и ваша команда по уши в применении графиков амортизации тысяч активов? Наверное, это трудно забыть, потому что это была головная боль. Нет необходимости повторять этот процесс в этом году для тех же активов; вместо того, чтобы пересматривать и повторно применять графики, просто перенесите ранее примененную амортизацию, чтобы сэкономить время.Имейте в виду, что вам придется пройти через процесс с новыми активами.

4. Активно подавайте налоговые апелляции. Апелляции

предлагают возможность оспорить суммы оценки, но лишь немногие команды могут последовательно использовать эти возможности. Сложно уложиться в сроки подачи апелляций в одиночку, когда к вам приходят сотни уведомлений об оценке. Создание календаря или использование программного обеспечения для налогового календаря помогают не отставать от сроков подачи апелляции.

Помимо установленных сроков, вам также необходимо знать, нужно ли вам заполнять официальную форму уведомления — например, в Калифорнии и Техасе — или подавать апелляционное письмо. В письме должно быть указано, среди прочего, ваше намерение подать апелляцию. Вы можете использовать этот образец письма, чтобы сэкономить время и убедиться, что вы включили необходимую информацию для начала процесса апелляции.

Наконец, приготовьте доказательства, подтверждающие вашу апелляцию. Иногда бывает сложнее найти подтверждающие документы на личную деловую собственность; однако изобретательность окупается.Например, предположим, что вы работаете на производителя, которому принадлежит дорогостоящее оборудование. Третья сторона могла провести исследование, в ходе которого было установлено, что оборудование изнашивается быстрее, чем может указывать стандартный график амортизации. Вы можете включить это исследование в качестве подтверждающей документации для апелляции.

5. Проверьте суммы счета.

Большинство налоговых команд оплачивают налоговые счета на автопилоте. Но те, кто это делают, упускают возможность сэкономить. Люди создают налоговые счета, что делает их ошибочными, поэтому не принимайте их за чистую монету.

Важно проверять, соответствуют ли счета окончательной оценке, особенно если это было результатом апелляции. В некоторых случаях в счете может отражаться первоначальная оценочная сумма, а не скорректированная сумма по успешной апелляции. Конечно, возможна и простая человеческая ошибка, например, сборщик налогов перепутал счета.

У вас есть вопросы по управлению налогом на личное имущество предприятий?

Созданное профессионалами в области налогообложения собственности, наше программное обеспечение упрощает выполнение и управление всеми аспектами налогового цикла от начала до конца. Мы всегда рады поговорить с вами о том, как упростить налоговый цикл на коммерческую собственность. Так что, если вы испытываете трудности или только начинаете работать в сфере налогообложения личного имущества, свяжитесь с нами! Или, если вы хотите узнать, чем может помочь наша программа по налогу на имущество, посетите наш веб-сайт.

налог на имущество | Определение, история, администрирование и ставки

Налог на имущество , сбор, который взимается в основном с земли и зданий. В некоторых странах, включая США, налогом также облагаются коммерческое и сельскохозяйственное оборудование и товарно-материальные запасы.Иногда налог распространяется на автомобили, ювелирные изделия и мебель и даже на такие нематериальные активы, как облигации, ипотечные кредиты и акции, которые представляют собой требования или владение материальным богатством. Сумма к оплате основана не на общем чистом капитале лица или компании, а на валовой стоимости без учета долгов.

налог на имущество: протест

Жители Атлантик-Сити, штат Нью-Джерси, протестующие против повышения налога на имущество, 2014 г.

© Aneese / iStock.com

Сборы, обычно не относящиеся к налогам на имущество, — это сборы, взимаемые при передаче собственности , подарок или смерть), специальные сборы за некоторые общественные услуги или улучшения (например, специальные взносы в Соединенных Штатах), определенные типы сельскохозяйственных сборов и части подоходного налога, которые применяются к предполагаемой или фактической урожайности сельскохозяйственных или городских земель.

Объем налога в разных странах сильно различается в зависимости от правовых факторов, административных реалий, традиций, наличия других источников дохода, организации правительства (особенно на уровне местного самоуправления, где доход от этого сбора может иметь ключевое значение), а также предоставляемые государственные услуги. Классификация собственности по разным типам служила основой для изменения фактического бремени налогоплательщиков — иногда за счет исключения части стоимости некоторых видов собственности (машины, леса, шахты, ценные бумаги, мебель и т. Д.)), иногда путем корректировки ставок налога.

В простой экономике, в которой налогоплательщики очень мало отличаются друг от друга — например, в фермерском сообществе, состоящем из домашних хозяйств, имеющих одинаковый размер и доход, — сумма налога на имущество, взимаемая с отдельных домашних хозяйств, может отражать как платежеспособность домашнего хозяйства и выгоды, которые он получает в виде общественных услуг. Однако взаимосвязь между налогами и льготами не будет такой прямой или очевидной в сложном индустриальном обществе.

Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишитесь сейчас

В большинстве стран, где взимаются налоги на собственность, доходы, которые они приносят, используются местными или государственными, а не национальными правительствами. В Соединенных Штатах поступления от налога на имущество составляют около половины доходов, получаемых местными органами власти. В некоторых странах налог на недвижимость применяется в основном к городской недвижимости ( см. недвижимого и движимого имущества).

В некоторых странах поступления от налога на имущество могут отставать от роста национального дохода, если налоговые оценки не отражают изменений в общем уровне цен.Более широкое использование компьютеризированных систем аттестации и оценки в последнее время помогло преодолеть эту проблему. Сбор налогов на недвижимость также может быть дорогостоящим; например, отчет Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) показал, что к началу 21 века налоги на недвижимость составляли менее 0,5 процента всех налоговых поступлений в Греции, но составляли более 1 процента налоговых поступлений в стране. расходы на налоговое администрирование.

Развитие налогообложения имущества

Одна из самых сложных проблем при налогообложении собственности — определение разумной базы оценки.Проблема усложнилась по мере усложнения экономической жизни. Налоги древнего мира, частей средневековой Европы и американских колоний изначально были земельными налогами, основанными на площади, а не на стоимости. В конце концов валовая продукция собственности (например, годовой доход) стала основой налогообложения. На более позднем этапе были предприняты попытки найти меру того, что теперь будет называться «платежеспособностью владельца собственности», означая, что другие формы богатства и личной собственности, такие как фермерские дома, животные и инвентарь, были включены в оценка.Эффективная идентификация этого типа собственности для налогообложения всегда была сложной задачей, а налогообложение нематериальных форм богатства оказалось еще сложнее, особенно потому, что нематериальную собственность так легко скрыть от налоговых инспекторов.

В Северной Америке в первых колониях Новой Англии были введены налоги, которые стремились охватить все «видимое имущество», как реальное, так и личное. Этот «общий налог на имущество», который применялся ко всему имуществу, числился в уставах некоторых штатов США к 1800 году.Фактически, в течение колониального периода южные и средние колонии относительно мало использовали налогообложение собственности, но к середине XIX века налоги на собственность стали основным источником доходов для всех штатов. База общего налога на имущество была определена с учетом нематериального богатства. Поскольку стоимость ипотечных кредитов и других нематериальных активов в основном состояла из требований прав на недвижимость и материальное личное имущество, результатом стало двойное налогообложение. Поскольку двойное бремя казалось несправедливым и поскольку утаивание было легким, применение налога на «имущество» на нематериальные активы стало проблематичным.Это привело к отмене общего налога на всю собственность. Сегодня только недвижимость составляет основную часть налогооблагаемой базы США по налогу на недвижимость.

Налог на недвижимость в США является основным источником доходов местных органов власти. Правительства штатов когда-то использовали налог в качестве важного источника доходов, но сейчас немногие штаты получают из этого источника более небольшой процент своих доходов. Однако правительства многих штатов оценивают часть или всю эксплуатационную собственность железных дорог и других коммунальных предприятий.Некоторые органы власти выступают за принятие государством налога на имущество, отчасти потому, что они считают, что штаты будут управлять им более эффективно, а отчасти — для устранения неравенства в налоговых возможностях местных органов власти, особенно в отношении финансирования государственных школ.

Администрация

Ответственность за различные этапы управления почти полностью лежит на правительственных чиновниках. Администрирование включает обнаружение или идентификацию имущества, подлежащего налогообложению, его оценку, применение соответствующей налоговой ставки и сбор.Если сумма налога измеряется доходом, необходимо определять доход от собственности, а не капитальную стоимость. Важные аспекты, особенно оценка, являются скорее вопросом суждений, чем фактов. Определение стоимости для целей налогообложения не является случайным результатом или автоматическим побочным продуктом операции, заключенной для других целей, например, выплаты заработной платы или розничной продажи. Хотя налоги на имущество иногда основываются на заявленной стоимости продаж, ими можно манипулировать для снижения налогов.

Три основных подхода к современной оценке собственности — это арендная стоимость, капитальная стоимость и рыночная стоимость. В европейских странах оценка недвижимости обычно основана на ее капитальной стоимости. Традиционно считается, что стоимость капитала можно оценить на основе арендной платы, рассматривая ее как прибыль на капитал. Однако большинство европейских стран, а также США стараются оценивать недвижимость по ее справедливой рыночной стоимости. В большинстве азиатских стран существует практика основывать оценку на годовой арендной стоимости недвижимости.Согласно принципу арендной стоимости, налог основан на среднем валовом доходе от аренды, который, как ожидается, будет приносить недвижимость в нормальных рыночных условиях. Некоторые азиатские страны используют менее сложный, но, возможно, менее справедливый подход. Они просто собирают фиксированную сумму, основанную на конкретной единице измерения земли.

Сложные административные проблемы возникают при определении (1) того, что на самом деле существует в физическом смысле (местоположение, топография и площадь участка земли; размер, материалы и состояние зданий; количество и типы машин или единиц оборудования). инвентарь) и (2) стоимость имущества.Для эффективного определения стоимости собственности требуются квалифицированный персонал, доступ к информации различного типа (включая физические характеристики собственности и реалистичные рыночные условия) и соответствующие средства, многие из которых трудно обеспечить на уровне местных органов власти.

Более эффективное администрирование налога на недвижимость будет зависеть от ряда переменных, таких как более качественное картографирование и улучшенные средства получения точных и актуальных описаний собственности. Ситуация также может быть улучшена за счет большего количества источников данных о ценностях и более сложных подходов к оценке.Расчет стоимости варьируется от простого до сложного. Для некоторых типов собственности, таких как дома для одной семьи, продажа в целом аналогичной собственности, известной как «сопоставимая недвижимость», обеспечивает хорошую основу для оценки. Другая недвижимость, такая как офисные и многоквартирные дома, может быть оценена на основе дохода, который они приносят. Однако для уникальной и узкоспециализированной собственности, включая фабрики и другие здания, которые являются неотъемлемыми частями хозяйственной деятельности, стоимость для целей налогообложения должна основываться на оценках стоимости воспроизводства (затраты на копирование идентичной структуры) за вычетом амортизации.Запасы предприятий, которые также могут облагаться налогом на имущество, могут быть оценены на основе записей компании, как и машины и оборудование.

Для хорошей оценки требуются навыки постоянного профессионального персонала, работающего полный рабочий день с оплатой труда, сопоставимые с таковыми в частном секторе. Каждый сотрудник не должен подвергаться политическому давлению. Однако таких посохов практически нет. В Соединенных Штатах, например, оценщики, как правило, были должностными лицами, работающими неполный рабочий день, обычно избираемыми, малооплачиваемыми и часто не имеющими специальной подготовки, которая теперь признана необходимой.Отсутствие опыта иногда усугублялось фаворитизмом и коррупцией — либо со стороны оценщика, либо со стороны местного правительства. Редко персоналу предоставляются ресурсы для проведения достаточно актуальной оценки всей собственности в юрисдикции. Тем не менее, темпы изменений и объем нового строительства настолько велики, что делают многие оценки значительно устаревшими, прежде чем новый цикл оценки сможет их исправить. Своевременное обновление карт и записей требует более продолжительной работы, чем может поддержать большинство правительств, хотя современные методы обработки данных помогли снизить нагрузку.

Поскольку налоговая база и, следовательно, сумма подлежащего уплате налога зависят от оценки должностного лица, а не от теста свободного рынка (как с налогом с продаж) или от отчета налогоплательщика (как с подоходным налогом), налогоплательщик не участвовать в определении оценки. Муниципалитеты обычно предоставляют средства для обжалования оценки до того, как она станет окончательной, но результаты таких апелляций часто несущественны. Некоторые налогоплательщики не осведомлены о процедуре или могут не считать возможную экономию оправданием усилий по подаче апелляции.Процесс обжалования усложняется обычной практикой, наблюдаемой в большинстве стран, когда недвижимость оценивается только по части текущей рыночной стоимости, даже если действующее законодательство определяет, что оценка должна быть на уровне 100 процентов. (Эти оценки ниже рыночной обычно компенсируются более высокими налоговыми ставками.) В этих случаях, когда большинство объектов недвижимости оценивается по ценам ниже рыночной, те владельцы недвижимости, которые жалуются, что их оценки неоправданно завышены, вряд ли будут иметь преимущество.

Учитывая частоту оценок ниже рыночных, номинальные налоговые ставки создают неверное представление о налоговом бремени, которое несут владельцы собственности. Раньше, когда функции правительства были ограничены и налог на имущество был единственным источником местного дохода, налоговые ставки определялись простым делением суммы предполагаемых расходов на сумму оценочной стоимости. Если бы расходы составили 400 000 долларов, а общая сумма взносов в юрисдикции составляла 40 000 000 долларов, ставки в 1 процент было бы достаточно.

Сегодня чиновники с большей вероятностью оценят сумму, которая будет доступна при сохранении существующей налоговой ставки, а затем попытаются судить, согласятся ли налогоплательщики более высокие налоги как средство финансирования дополнительных расходов. Когда появляется большой спрос на какую-либо конкретную услугу, но чиновники предпочитают не повышать ставки своего «общего фонда», законодательный орган может проголосовать за установление «специальной» ставки. Например, правительства штатов США ранее использовали налог на имущество в качестве гибкого элемента, полагаясь в первую очередь на другие налоги.В зависимости от того, были ли они недостаточными или избыточными, государство повышало или понижало ставку налога на имущество. Многие штаты все еще имеют на это конституционные полномочия.

Ограничения ставок являются обычным явлением, иногда они устанавливаются конституцией штата, но чаще — законом. Для каждого класса правительства в Соединенных Штатах — округов, городов, школьных округов — будет установлена ​​максимальная максимальная ставка. Иногда лимит или «верхний предел» может быть изменен путем референдума или специального законодательного акта. Трудно судить, действительно ли такие ограничения сдерживали рост государственных расходов.Однако одним из результатов стало создание специальных округов с независимыми налоговыми полномочиями, что означает, что они не подпадают под налоговые ограничения.

Теория налогообложения имущества

Налог на имущество иллюстрирует концепцию налогообложения, то есть идентификацию сторон, которые в конечном итоге платят налог прямо или косвенно. Налог на землю, вероятно, будет капитализирован (поглощен из будущей прибыли, которая будет получена от собственности) в той степени, в которой он не будет компенсирован выгодами от общественных услуг.Фактическая сумма, которую покупатель заплатит за объект недвижимости, зависит от ожидаемого чистого дохода по сравнению с доходами от других инвестиций. Если, например, ожидается, что чистый доход от участка земли составит 1200 долларов в год на неопределенный срок, и если преобладающая доходность от долгосрочных активов составляет 6 процентов, то земля будет стоить 20 000 долларов. Если ввести налог в размере 300 долларов в год, то чистый доход упадет до 900 долларов, а стоимость земли упадет до 15000 долларов. Сообщается, что увеличение налога было капитализировано.Для покупателя земли, приносящей доход, налог, действующий на момент покупки, не будет в дальнейшем обременительным, поскольку в покупной цене уже учтена стоимость ежегодного налога на недвижимость. Учитывая, что цены на землю в целом со временем росли, будет справедливо сказать, что налог на недвижимость не столько снизил цены на землю, сколько замедлил их рост. Тот же тип анализа обычно используется для определения последствий увеличения налогов на недвижимость, взимаемых с существующего жилья и другой собственности.

Для сравнения, степень, в которой налоги на вновь построенные дома и нежилые здания и другие улучшения будут нести налогоплательщик — вопрос о перемещении и распределении — будет включать ряд различных факторов. Многое зависит от того, взимается ли рассматриваемый налог только одной небольшой юрисдикцией, такой как округ, город или школьный округ, или всеми юрисдикциями. Если налог взимается во всех юрисдикциях, в краткосрочной перспективе он, скорее всего, будет нести владельцы капитала.Однако, если налог снижает сбережения, это может привести к повышению цен или снижению заработной платы в долгосрочной перспективе (вместо того, чтобы обременять владельцев капитала). См. Налогообложение .

Анализ налогов, взимаемых во всех юрисдикциях, является более сложным и более актуальным для большинства политических целей. Строительство зданий зависит от желания инвесторов предоставить им доступный капитал, и налоги влияют на это желание. Налог на имущество будет рассматриваться как расходы на ведение бизнеса.Обычно он должен возмещаться за счет более высоких цен потребителей (или более низких цен, выплачиваемых поставщикам, или более низкой заработной платы, выплачиваемой работникам). Фирмы, которым не удастся передать налог клиентам, будут иметь более низкую норму прибыли на инвестированный капитал. Компании, конкурирующие с другими компаниями, расположенными с более низкими ставками, могут оказаться не в состоянии полностью переложить налог на потребителей. Кандидаты, которые, скорее всего, понесут бремя налога, — это владельцы местной земли, рабочая сила, которая не может (или не будет) переезжать в ответ на налог, и особенно местные потребители.По мере того как объем производства и цены адаптируются к изменениям налоговых ставок, налоги, как правило, перекладываются на потребителей. Время, необходимое для отражения изменения налога на имущество в отношении зданий в ценах, уплачиваемых потребителями, варьируется от нескольких месяцев до нескольких лет. Для регулируемых коммунальных предприятий перенос изменения налога обычно будет более определенным, но для этого потребуется некоторое время, поскольку новые ставки должны быть утверждены официальным агентством.

Домовладельцы не могут переносить налоги на свое жилище.Цена, уплаченная за землю, конечно же, будет использоваться для корректировки налога, действовавшего на момент покупки недвижимости (часто бывает, что, если бы налог был ниже, цена, уплаченная за землю, была бы выше. ). Налог на дом очень похож на налог на другие предметы потребления, хотя в Соединенных Штатах он, как правило, выше, чем налоги, взимаемые с большинства других потребительских товаров. Вычет налога на недвижимость из валового дохода помогает снизить чистую нагрузку на домовладельца за счет уменьшения суммы, уплачиваемой в виде индивидуального подоходного налога.

Относительные суммы налога на имущество, уплачиваемые лицами с разным уровнем дохода, не могут быть точно определены. Практически невозможно адекватно учесть элемент, представленный капитализированным земельным налогом, в цене земли. Рассматриваемый как налог на весь доход от капитала, налог на собственность на улучшения почти наверняка является прогрессивным (ложится относительно большим бременем на домохозяйства с высоким доходом). Но если сосредоточить внимание на бремени налога, взимаемого в одной юрисдикции, то налоги, скорее всего, упадут на местных потребителей (и, возможно, на местных рабочих и землевладельцев), что сделает налог на имущество регрессивным.Доля налога на имущество, приходящаяся на местный бизнес, предположительно перекладывается на потребителей в соответствии с их покупками, в том числе телефонными, электрическими и другими коммунальными услугами. Таким образом, в целом, налоги на недвижимость в «единой юрисдикции» можно рассматривать либо как приблизительно пропорциональные доходу, либо как слегка регрессивные. Однако можно утверждать, что общий эффект перераспределения от групп с более высокими доходами к группам с низкими доходами является значительным, если учесть, в какой степени налоги на имущество платят за школы и другие услуги для групп с низкими доходами.Доля налога на имущество, приходящаяся на бизнес, предположительно перекладывается на потребителей в соответствии с их покупками, в том числе телефонными, электрическими и другими коммунальными услугами.

Существует широко распространенная «горизонтальная несправедливость» в налогах на недвижимость из-за неравных начислений, взимаемых владельцами. Налог больше падает на некоторые виды бизнеса (например, железные дороги и другие коммунальные услуги) и на одни виды потребления (например, жилье), чем на другие. В Соединенных Штатах налоги на собственность в сельском хозяйстве как бизнесе, как правило, являются низкими по сравнению со стоимостью собственности, но также могут быть высокими по сравнению с доходом, который производит ферма. Поскольку налогообложение собственности имеет долгую историю, многие его элементы встроились в экономику, при этом некоторые части капитализируются, а другие по-разному корректируются, и неравенство в некоторой степени сократилось.

Налог на недвижимость был ослаблен различными льготами. В Соединенных Штатах, например, льготы применяются примерно к одной трети земельной площади в средней местности. Большая часть земли, освобожденной от налога на имущество, включает улицы, школы, парки и другую собственность местного самоуправления, а это означает, что применение налога на имущество приведет к простому переводу средств с одного государственного счета на другой.В некоторых населенных пунктах важное значение имеет недвижимость, освобожденная от налогов на уровне штата или федерального правительства, хотя эти органы иногда производят платежи вместо местных налогов. Имущество, находящееся в собственности и используемом для религиозных, образовательных, благотворительных и некоторых других целей, как правило, освобождается от налога, а в некоторых странах освобождаются земли со стоимостью ниже определенного минимума.

Некоторые исключения сделаны с целью привлечения новых предприятий или поощрения жилищного строительства для малообеспеченных слоев населения. Некоторые населенные пункты предоставляют льготы в отношении части стоимости «усадьбы», возможно, с ограничением, основанным на доходе владельца-арендатора.Многие допускают некоторые льготы для пожилых людей, лиц с ограниченными возможностями или ветеранам вооруженных сил. Некоторые органы также разрешают налоговые льготы по налогу на жилую недвижимость.

Экономический эффект

Налогообложение собственности финансирует местное самоуправление в Соединенных Штатах — не полностью, но достаточно, чтобы сделать финансовую независимость местного правительства значимой. Это позволяет децентрализовать управление, что может считаться преимуществом, поскольку позволяет гражданам осуществлять выбор в отношении получаемых ими государственных услуг.

Налог на имущество может иметь существенные последствия, не связанные с доходом. Налог на имущество, особенно когда эффективные налоговые ставки высоки, может привести к тому, что отдельные лица и предприятия будут по-разному вести свои дела в попытках снизить свои налоги. Сообщество с высокими налоговыми ставками на здания окажется в невыгодном положении в национальной (и международной) конкуренции за капитал, если оно не сможет предложить компенсационные преимущества. Предложение капитала для экономики в целом происходит за счет сбережений. Влияние налога на недвижимость на приток капитала неясно, но вполне вероятно, что заводы или различные производственные и производственные объекты, требующие больших капитальных вложений, не будут склонны размещаться в муниципалитетах с высокими налогами, не сопровождаемыми столь же высокими выгодами для бизнеса.

Налог на здания и собственность, кроме земли, искажает распределение ресурсов там, где существует старая собственность. Новые высококачественные здания облагаются более высокими налогами на единицу площади, чем старые, включая трущобы. Это не отражает затраты, которые эти два типа собственности и их жители возлагают на местные органы власти с точки зрения полиции, противопожарной защиты и так далее. Таким образом, плата пользователя за услуги местного самоуправления обычно относительно снижается по мере того, как здание, которое он занимает, становится хуже, даже если общественные расходы, относящиеся к собственности, остаются неизменными или даже могут увеличиваться.Точно так же жители, которые переходят от более бедного к более качественному жилью, должны платить больше для покрытия государственных расходов, но, соответственно, могут не получать больше в государственных услугах.

Некоторые методы налогообложения собственности работают против долгосрочного благополучия сообществ. Города, которые срочно нуждаются в замене устаревших зданий, могут парадоксальным образом основывать большую часть своего финансирования на налоге, который побуждает владельцев удерживать ветхие постройки и наказывает владельцев новых. Любое повышение ставок налога на имущество в отношении сооружений (не земли) снижает желательность вложения капитальных средств в новые здания, создает стимул против повышения качества за счет нового строительства и препятствует техническому обслуживанию.

Различия в эффективных налоговых ставках между населенными пунктами могут привести к образованию островов с относительно низкими налоговыми ставками. Некоторые общины могут иметь налоговую базу выше средней по отношению к государственным обязательствам и могут обойтись более низкими налоговыми ставками. Они привлекают капитал. Некоторые общины, возможно, за счет использования зонирования, исключают виды собственности, связанные с высокими государственными расходами, например, жилые дома с высокой плотностью населения, которые рождают много детей и требуют большего количества школ. В этом случае налоговые ставки в других местах должны быть выше.Существование таких анклавов усугубляет финансовую несбалансированность соседних населенных пунктов и может усугубить трудности, с которыми сталкиваются более старые районы.

Более низкие налоговые ставки на окраинах городских районов обычно способствуют развитию пригородов. Недвижимость ближе к центру часто может облагаться высокими налоговыми ставками, что усугубляет проблемы деловой собственности в центре города. Высокие налоги на строения также способствуют горизонтальному, а не вертикальному росту мегаполисов, тем самым оказывая большее влияние на прилегающие земли.

Там, где, как в Великобритании, оценка налога на имущество основывается на доходе, земля, простаивающая или используемая намного ниже своего оптимального уровня, принесет небольшой доход. В таких случаях явно отсутствуют налоговые льготы для эффективного использования.

На темпы вырубки древесины и добычи полезных ископаемых может оказывать существенное влияние налогообложение собственности. Чтобы предотвратить неэкономичное и преждевременное истощение природных ресурсов, многие штаты перешли с налогообложения собственности на минеральные ресурсы на «налог на добычу полезных ископаемых» при производстве или добыче ресурсов.

Налогообложение стоимости объектов

Часто предлагалось использование земельного налога в качестве основного источника доходов. Он был одобрен физиократами во Франции 18-го века. Вероятно, самым известным представителем был американец XIX века Генри Джордж. Его работа Progress and Poverty (1879) основывалась на экономическом анализе в традициях британских экономистов Дэвида Рикардо и Джона Стюарта Милля, чтобы убедительно аргументировать необходимость введения единого налога на землю и отмены других налогов (которые тогда преимущественно взимались с другой собственности).Одним из аргументов в пользу более жесткого налогообложения земли — налогообложения стоимости участков — является то, что большая часть того, что платится за использование земли, отражает социально созданный спрос, а не является платой за создание земли. Таким образом, сообщество может вернуть за счет налогов на землю часть созданной им стоимости, в том числе стоимости улиц, школ и других объектов. Утверждается, что это был бы более справедливый способ финансирования местного самоуправления. Другой аргумент заключается в том, что поступления от налога на землю позволят снизить налоги на здания, которые, как правило, сдерживают новое строительство.Третий аргумент заключается в том, что более высокие налоги на землю будут способствовать более эффективному использованию земли.

Можно много сказать в пользу увеличения налогов на землю и, таким образом, снижения цен на землю. С экономической точки зрения, конечно, «высокая» цена на высокопродуктивную землю имеет важное значение для поощрения ее наилучшего использования. Например, ни один рациональный человек не стал бы платить высокую цену, установленную недвижимостью на Манхэттене, за то, чтобы посадить там пшеницу. Пользователь земли должен заплатить сумму, равную ее стоимости, при ее наилучшем использовании, но собственник, не сталкивающийся с производственными затратами, не обязан получать все, что уплачено.Таким образом, некоторые считают, что правительство может разумно забрать большую часть суммы, уплаченной пользователем.

Увеличение земельного налога изменит условия собственности. Общая сумма, полученная от пользователей, не изменится, но частные владельцы земли будут удерживать меньше, а государственная казна получит больше. Система цен по-прежнему будет распределять землепользование. Тогда налоги на улучшения можно было бы значительно снизить. Налоговые льготы для разрушенных зданий будут небольшими, но для зданий высокого качества снижение может быть значительным по сравнению с чистой прибылью на инвестиции.Будет поставлено больше зданий, новых и лучших. Модернизация и обслуживание существующих зданий станут более выгодными.

В долгосрочной перспективе землевладельцы получат меньше прироста стоимости земли, а население — больше. Социально созданные ценности будут направлены на государственное, а не на частное использование. Налоги можно было бы более тесно увязать со стоимостью государственных услуг.

Противники налогообложения стоимости земли указывают на то, что незаработанное увеличение стоимости земли было капитализировано, и ставят под сомнение справедливость наложения высоких налогов на текущую стоимость земли, за которую собственники добросовестно заплатили.Они сомневаются в способности оценщиков дать достаточно справедливую оценку, чтобы поддержать гораздо более высокие ставки на землю. Они также сомневаются, что сама по себе земля, за исключением зданий, создаст адекватную налоговую базу.

К. Лоуэлл Харрис Чарльз Э. МакЛюр

Узнайте больше в этих связанных статьях Britannica:

• государственный бюджет: состав налоговых доходов

  Налог на недвижимость es редко составляет более 5 процентов, за исключением Соединенного Королевства в этом случае.Налоги с продаж, акцизы и НДС составляют почти половину всех доходов в Греции, Ирландии и Португалии по сравнению с менее чем одной пятой в Японии. …

• государственный бюджет: государственные и местные бюджеты в США

  Налог на имущество es, который когда-то был основным источником государственных доходов, в течение 20 века превратился в основном в местный налог.…

• оценка

  … стоимость недвижимого или движимого имущества, обычно для целей налогообложения. В большинстве стран оценку проводят центральные правительственные учреждения, но в некоторых странах ее проводят местные чиновники…

Налог на недвижимость | Сервис

Ставка налога

от оценочной стоимости имущества.

Кто платит налог

Каждый, кто владеет облагаемой налогом недвижимостью в Филадельфии, несет ответственность за уплату налога на недвижимость. Как правило, налог на недвижимость должен платить собственник. Однако любой, кто имеет интерес к собственности, например, кто-то, кто живет в ней, должен убедиться, что налоги на недвижимость уплачиваются.

Важные даты

Платежи подлежат оплате 31 марта.Налоговое управление обычно рассылает налоговые декларации на недвижимость владельцам недвижимости в декабре, за несколько месяцев до установленного срока в марте.

Налоговые ставки, пени и сборы

Сколько это стоит?

Город Филадельфия и школьный округ Филадельфии облагают налогом всю недвижимость в городе. Ставки на 2021 налоговый год:

.

0,6317% (город) + 0,7681% (школьный округ) = 1,3998% (всего)

Сумма налога на недвижимость, которую вы должны, определяется стоимостью вашей собственности, оцененной Управлением по оценке имущества (OPA).Если вы не согласны с оценкой вашего имущества, вы можете подать апелляцию в Налоговую комиссию (BRT). Апелляции должны быть поданы до первого понедельника октября года, предшествующего налоговому году, в который вы подаете апелляцию. (Например, чтобы оспорить повышение оценки вашего имущества, которое должно вступить в силу в 2020 налоговом году, вам необходимо подать апелляцию до первого понедельника октября 2019 года.)

---

Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не уплатите налоги на недвижимость до 31 марта, повышенные сборы, включая проценты, будут добавлены к основной сумме налога.Эти сборы, вместе называемые «надбавками», начисляются по ставке 1,5% в месяц, начиная с 1 апреля до 1 января следующего года.

Если налоги останутся неуплаченными 1 января следующего года:

• Максимальное добавление 15% добавляется к основному балансу;
• Налоги зарегистрированы как просроченные; и
• Залоговых требований предъявлено в размере общей просрочки с учетом надбавок.
• Городские власти могут начать процесс продажи вашего дома на распродаже шерифа.

Скидки и льготы

Имеете ли вы право на скидку?

Срок уплаты налога на недвижимость — 31 марта.

Город Филадельфия также предлагает ряд программ помощи на основе дохода для домашних хозяйств, занимаемых владельцами, и пожилых людей. Эти программы включают:

Пенсильвания также предлагает программу, основанную на доходе, для пенсионеров. Программа налога на имущество / скидки при аренде. Посетите веб-сайт Содружества Пенсильвании, чтобы получить полную информацию о праве на участие и подробную информацию о заявлении. Вы также можете позвонить в окружной офис Содружества Наций в Филадельфии по телефону (215) 560-2056. Вам не нужна квитанция об уплате городских налогов на недвижимость, чтобы подать заявление на получение скидки по налогу на недвижимость Содружества.

---

Можно ли освободить вас от уплаты налога?

Городские власти предлагают ряд программ снижения и освобождения от налогов на недвижимость. Эти программы включают:

• Освобождение усадьбы для всех домовладельцев Филадельфии, заполнивших заявление.Эта программа снижает налогооблагаемую часть оценки вашего имущества на 45000 долларов США, действующую для счетов за налоги на недвижимость за 2020 год.
• Льготы по налогу на имущество для жилых и коммерческих проектов. Уменьшение выбросов способствует новому строительству или восстановлению собственности, делая их более доступными.
• Налоговые льготы для некоммерческих организаций для соответствующих некоммерческих организаций.
• Корректировка катастрофических убытков для людей, чье имущество было повреждено в результате пожара или другого стихийного бедствия.Чтобы считаться катастрофическим, ущерб должен приводить к снижению стоимости имущества на 50% или более.

Содружество Пенсильвании также предлагает Освобождение от налога на недвижимость для ветеранов-инвалидов , которое позволяет освобождать дом ветерана от налога на недвижимость, если ветеран имеет инвалидность, связанную с обслуживанием.

Как платить

Оплатить онлайн

Платите онлайн через городской налоговый портал по налогу на недвижимость, указав свой физический адрес или номер Управления оценки имущества (OPA). Вы сможете проверить свой налоговый баланс и произвести платеж с помощью инструмента поиска адресов.

Оплатить почтой

Оплата по почте чеком или денежным переводом. Обязательно приложите к счету платежный купон и напишите на чеке тип налога и номер счета. Платежные купоны можно распечатать на сайте eFile / ePay Департамента доходов.

Почтовые платежи с купоном на:

Департамент доходов Филадельфии,
P.O. Box 8409
Philadelphia, PA 19101-8409

Оплатить по телефону

Оплата по телефону (877) 309-3710. Если у вас возникнут проблемы с телефонной системой, позвоните в службу поддержки по телефону (800) 487-4567.

Оплата лично

Оплачивайте лично чеком или денежным переводом в одном из трех авторизованных платежных центров. Посетите веб-сайт Департамента доходов, чтобы проверить расположение и часы работы платежных центров.

Бланки и инструкции

Знаете ли вы?

Если у вас есть ипотечный кредит, ваш налоговый счет может быть отправлен непосредственно в вашу ипотечную компанию для оплаты из вашего фонда условного депонирования, в зависимости от договоренностей, которые вы заключили с вашей ипотечной компанией.

Верх

Налог на недвижимость

История налога на имущество штата Вашингтон

Конституция штата 1889 года признала, что для обеспечения эффективности единообразие должно применяться как к оценкам, так и к ставкам налогов. При каждой последующей поправке единообразная оценка оставалась конституционным требованием.В 1973 году Законодательное собрание потребовало, чтобы недвижимость оценивалась по 100% рыночной стоимости, начиная с оценок 1975 года. Вплоть до 1930-х годов налог на недвижимость был единственным крупным налогом, поддерживавшим большинство государственных и местных государственных программ. Сегодня налог на имущество составляет около 30 процентов от общих государственных и местных налогов. Он продолжает оставаться наиболее важным источником дохода для государственных школ, пожарной охраны, библиотек, парков и рекреационных центров и других районов специального назначения.

Требования к оценке имущества штата Вашингтон

Закон штата Вашингтон требует, чтобы оценщики оценивали имущество по 100-процентной реальной и справедливой рыночной стоимости в деньгах в соответствии с наиболее эффективным и наилучшим использованием имущества.Налог на имущество взимается с оценочной стоимости имущества. Вся недвижимая и личная собственность подлежит налогообложению, если иное не предусмотрено законом. Определенные квалифицированные земли (сельскохозяйственные, открытые и лесные земли) могут быть оценены и оценены на основе их текущего использования, которое может быть меньше, чем их максимальное и наилучшее использование. Необходимо подать заявку на классификацию текущего использования.

Что такое рыночная стоимость?

Простое определение рыночной стоимости — это наиболее вероятная цена, которую недвижимость должна приносить, когда предлагается на продажу лицом, которое желает, но не обязано продавать ее, и покупается лицом, которое желает купить ее, но не вынуждено это делать. Сделай так.

Какие типы недвижимости оцениваются?

Налогооблагаемое имущество делится на недвижимое и движимое. Недвижимость и личное имущество облагаются налогом по одинаковой ставке.

Недвижимость включает землю, улучшения, связанные с землей, и все права, присущие собственности. Недвижимость оценивается в соответствии с законодательством штата с использованием общепринятых принципов массовой оценки.

Личное имущество включает любое имущество, которое не является недвижимым имуществом, то есть не закреплено на постоянной основе или не является частью недвижимого имущества.Машины, оборудование, мебель, приспособления и принадлежности, связанные с торговыми, промышленными или сельскохозяйственными предприятиями, оцениваются и облагаются налогом как личное имущество. Коммерческие запасы, предметы домашнего обихода и личные вещи освобождены от налога на имущество.

Как оценивается недвижимость?

Эксперт оценивает недвижимость, используя один или несколько из трех профессиональных методов оценки:

Рынок или подход сравнения продаж использует продажи для оценки стоимости аналогичной собственности, которая была недавно продана.Большая часть жилой недвижимости оценивается с использованием рыночного метода или метода сравнения продаж. Индивидуальная продажа не устанавливает автоматически стоимость имущества. Для определения стоимости используются многократные продажи сопоставимых объектов недвижимости.

Cost Approach оценивает, сколько будет стоить замена существующей конструкции на аналогичную, которая служит той же цели, за вычетом амортизации. Стоимость добавляется к оценочной стоимости земли, чтобы получить общую оценочную стоимость. Затратный метод наиболее надежен при оценке нового строительства.

Подход к капитализации дохода — это процесс оценки стоимости приносящей доход собственности путем капитализации годового чистого операционного дохода, который, как ожидается, будет получен от собственности в течение оставшегося срока ее экономической службы.

(Оценщик может использовать все подходы к оценке, применимые к определенному объекту недвижимости.)

Как оценивается личное имущество?

Каждый, кто использует личную собственность в бизнесе, должен заполнять аффидевит личной собственности до 30 апреля каждого года.В аффидевите перечисляется налогооблагаемая недвижимость по категориям, стоимости и дате приобретения. Оценщик использует показания под присягой для оценки собственности с учетом налогов, подлежащих уплате в следующем году. Налоговый департамент штата Вашингтон и окружной оценщик проводят постоянные проверки счетов личного имущества по всему округу.

Как часто округ Клаллам проводит оценку собственности?

Округ Клаллам находится на шестилетнем цикле физической переоценки. Каждый год все объекты недвижимости в 1/6 округа подвергаются физическому осмотру, в то время как деятельность по продажам на оставшихся 5/6 округа контролируется с помощью компьютерного анализа рынка.Оценочная стоимость корректируется в сторону увеличения или уменьшения в зависимости от рынка, когда это необходимо, на основе этого годового анализа.

Должен ли я впустить окружного оценщика в мой дом или на мою собственность?

Нет, оценщику, как правило, не обязательно проверять интерьер дома, который ранее был оценен. Тем не менее, вы можете проверить свою запись об объекте недвижимости с оценщиком, чтобы обновить текущее состояние вашей собственности, а также проверить наличие ошибок в данных (например, количество ванных комнат и т. Д.).).

RCW 84.41.040 требует физического осмотра всей налогооблагаемой недвижимости для получения адекватных данных, на которых можно основывать точные оценки. Если в доступе отказано, оценщик должен оценить стоимость, используя любую доступную информацию, и стоимость, полученная на основе этой оценки, останется в налоговых ведомостях до тех пор, пока не будет разрешена физическая экспертиза собственности.

Почему оценочная стоимость может меняться из года в год?

При изменении рыночной стоимости меняется и оценочная стоимость.Персонал оценщика стремится установить вашу оценочную стоимость как можно ближе к рыночной стоимости. Это означает, что ваша собственность оценивается по той цене, за которую она была бы продана по состоянию на 1 января текущего года, на основе сопоставимых продаж, а не обязательно по той цене, которую вы за нее заплатили. Например, если вы покупаете старый дом и ремонтируете его или добавляете к дому гараж, оценочная стоимость увеличится. Однако, если ваша недвижимость находится в плохом ремонте, оценочная стоимость снизится. Оценщик не может ложно создать рыночную стоимость…. покупатели и продавцы создают рыночную стоимость в результате своих операций на рынке. Оценщик несет юридическую ответственность за изучение этих сделок и соответствующую оценку стоимости вашей собственности.

Кто определяет размер счета по налогу на имущество?

Сумма вашего счета по налогу на имущество определяется двумя факторами: (1) налоговыми ставками налоговых юрисдикций, в которых находится ваша собственность, и (2) оценочной стоимостью собственности.Ставка налога определяется суммой налогового сбора, взимаемого со всего или части налогового округа, и его оценочной стоимости, подлежащей налогообложению. Оценка определяется оценщиком и основана на оценочной рыночной стоимости вашей собственности за вычетом любых применимых налоговых льгот.

Каждый год после определения общей оценочной стоимости оценщик рассчитывает налоговые ставки на основе налоговых требований районного бюджета, которые регулируются установленными законом лимитами.Каждый налоговый округ в округе отправляет утвержденный бюджет оценщику. Оценщик использует бюджетный запрос и общую стоимость всей налогооблагаемой собственности в округе для расчета налоговой ставки.

Ставка выражена в долларах за каждую тысячу долларов стоимости недвижимости. Ставка налога каждого округа складывается со ставками других округов, чтобы получить итоговую ставку. Исходя из этого, оценщик может легко определить общую сумму налога, которую вы должны заплатить за поддержку школ, районов с особыми услугами и местных органов власти.

Ограничения по налогу на имущество (установленные законом пределы)

Закон штата Вашингтон строго контролирует сумму, на которую местные округа могут увеличить свои общие поступления от налога на имущество. Ограничения по налогу на имущество — это ограничения, которые влияют на то, насколько могут быть высокие ставки налога на имущество. Эти ограничения применяются к налоговому округу в целом, а не к отдельным участкам собственности. Оценщик заверяет, что налоговые запросы районного бюджета соответствуют этим ограничениям.

Однопроцентный конституционный предел: Конституция штата Вашингтон ограничивает обычные (не утвержденные избирателями) ставки комбинированного налога на имущество до одного процента (10 долларов за 1000 долларов) от оценочной стоимости. Этот лимит применяется к общему налогу на любой отдельный участок собственности, но этот лимит не включает регулярные сборы портовых округов и районов коммунального обслуживания. Регулярные сборы портовых округов и районов коммунального обслуживания ограничены законом до 0 долларов в отдельности.45 за 1 000 долларов оценочной стоимости. Одобренные избирателями специальные (избыточные) сборы, такие как содержание и эксплуатация школ, капитальные проекты и сборы за облигации для различных округов, не включены и превышают установленный конституцией предел в один процент (1%).

(I-747) Инициатива 747: Принятие этой инициативы на выборах в ноябре 2001 г. применяется только к налогам на имущество ……. и не имеет никакого отношения к ежегодному увеличению или уменьшению оценочной стоимости.
I-747 влияет на налоги, которые будут взиматься в 2002 году и в последующие годы. До I-747 налоговым округам разрешалось увеличивать до шести процентов (6%) регулярной части вашего налога на недвижимость. Начиная со сбора налогов в 2002 году, I-747 ограничивает их увеличение до одного процента (1%).

I-747 1) не ограничивает стоимость оценочной стоимости вашей собственности. Стоимость вашей собственности ежегодно при необходимости корректируется в сторону увеличения (или уменьшения) на основе недавних продаж аналогичных объектов.Если оценочная стоимость вашей собственности увеличивается, ваши налоги на недвижимость также обычно увеличиваются. Точно так же, если стоимость вашей собственности снижается, ваши налоги на недвижимость, как правило, уменьшаются. 2) Не влияет на и не ограничивает выпуски сборов или облигаций, одобренных избирателями.

Что такое налог на имущество?

Сбор по налогу на имущество — это общая сумма денег, которая должна быть получена от налога на имущество, как указано в бюджете местного правительства или налоговой юрисдикции.Стоимость предоставления коммунальных услуг определяет ваш налог на имущество. Местное самоуправление состоит из различных налоговых округов, включая пожарные округа, региональную библиотеку, города, окружное правительство, дороги, больницы и порты. Размер этого сбора, будь то выше или ниже, чем в предыдущем году, определяется бюджетным органом местного самоуправления. Часть налога распределяется между штатом на поддержку местной школы. Кроме того, налоги собираются для оплаты специальных сборов, одобренных избирателями, таких как сборы за содержание и эксплуатацию школ, залоги и сборы за неотложную медицинскую помощь.Ставка сбора (или налоговая ставка) выражается в долларах за 1000 долларов оценочной стоимости.

Расчет налога на имущество физических лиц

Вы можете оценить размер ваших налогов на недвижимость, если вам известна оценочная стоимость вашей собственности и налоговые сборы. Например, если оценочная стоимость вашей собственности составляет 100 000 долларов США, а размер сбора составляет 12,50 долларов США за тысячу долларов стоимости:

100000 долларов x 0,0125 (12,50 долларов за тысячу) = 1250 долларов расчетного налога

Почему ставки налога на имущество различаются по округу?

Сумма налога на имущество, подлежащего уплате за аналогичную недвижимость, может быть разной в разных странах.Эти различия объясняются тремя причинами:

1. Различное сочетание налоговых округов в разных районах округа.
2. Наличие одобренных избирателями специальных сборов и облигаций.
3. Сумма бюджета для каждого налогового округа.

Участие общественности

Закон штата требует, чтобы гражданам было разрешено участвовать в процессе составления бюджета.Если вас интересует сумма денег, которую ваш город, округ, школьный округ или район специальных услуг должен собрать от налогов на имущество, вам следует запланировать участие в заседаниях районных комитетов по бюджету. На общественных собраниях члены комитета выслушивают аргументы за и против дополнительных или улучшенных услуг. Если решено, что новая услуга или улучшение является хорошей, они включают это в бюджет, который рекомендуется руководящему органу. Руководящий орган состоит из мужчин и женщин, избранных или назначенных ответственными за операции. района.Руководящий орган должен утверждать бюджет.

Как мне платить налоги на недвижимость?

См. Домашнюю страницу казначея.

Что делать, если я не согласен с оценочной стоимостью моей собственности?

Учитывая тот факт, что мы оцениваем тысячи объектов недвижимости каждый год и что наши ценности являются основой для налогообложения, неизбежно возникнут некоторые разногласия. Вы можете связаться с офисом оценщика для проверки вашей оценки в любое время, когда у вас возникнет вопрос о стоимости вашей собственности. Владельцы собственности часто могут урегулировать разногласия на этом уровне без подачи официальной апелляции. Если вы не удовлетворены, вы можете подать письменную апелляцию в Совет по уравниванию округа Клаллам, расположенный в здании суда округа Клаллам, 223 East 4th Street, Suite 18, Порт-Анджелес, WA 98362. Формы апелляции доступны как в офисе оценщика, так и в офисе по оценке Совет округа по уравнению и на веб-сайтах обоих департаментов.

Заполненная петиция должна быть подана до 1 июля года проведения оценки или в течение 30 дней с даты отправки уведомления об изменении стоимости.В вашем Уведомлении об изменении оценки будет указан конкретный срок подачи апелляции. Совет округа по уравнениям назначается комиссарами для определения вопросов рыночной стоимости. Он не учитывает налоги. Если у вас возникнут дополнительные вопросы о процессе обжалования, вы можете позвонить в офис оценщика по телефону (360) 417-2204 и запросить Руководство налогоплательщика по обжалованию результатов оценки имущества.

Программы освобождения от уплаты налога на имущество

Текущая классификация использования ….. для коммерческих земель сельскохозяйственного назначения и открытых пространств. Квалифицированные землевладельцы могут подать заявку на отнесение своей земли к одной или нескольким из этих программ. Текущая оценка использования — это сокращенная оценка на время классификации. Существуют штрафы и пени за устранение несоблюдения, а также добровольное исключение из этих текущих программ налоговых льгот. Свяжитесь с офисом оценщика для получения информации и заявлений. Заявление должно быть подано до 31 декабря для утверждения классификации или реклассификации в следующем году.

Лесные земли ….. для классификации участков площадью более 5 акров, предназначенных для выращивания и заготовки древесины.

Освобождение от уплаты налога на историческую реставрацию . …. для исторически значимого имущества, находящегося на реставрации.

Корректировка претензии по уничтоженному имуществу ….. для корректировки оценки уничтоженного или поврежденного имущества.

30 процентов Освобождение от налога на благоустройство дома …… на трехлетнее освобождение от налогов на стоимость реконструкции, дополнения, террасы, террасы, гаражей или других структурных улучшений. Физические улучшения не включают в себя элементы обычного обслуживания. Заявление об освобождении от налогов должно быть подано оценщику до завершения проекта, и собственность должна быть основным местом проживания владельца.

Освобождение от уплаты налога на имущество для пожилых людей или лиц с ограниченными возможностями ….. если вам 61 год или больше на 31 декабря отчетного года (возрастные ограничения для лиц с ограниченными возможностями отсутствуют).Вы должны быть владельцем и жильцом одноквартирного дома, передвижного дома или одной квартиры в многоквартирном доме и иметь совокупный располагаемый доход не более 40 000 долларов (включая доход супруга (-и) и соарендатора). Доход вашей семьи определяет размер освобождения от обычных налогов на недвижимость или дополнительных сборов.

Налогоплательщики получат уведомление об изменении оценки с замороженной максимальной налогооблагаемой стоимостью и справедливой рыночной стоимостью. Эти налогоплательщики не будут платить по сумме, превышающей эту замороженную стоимость, пока они участвуют в этой программе налоговых льгот.Это значение останется прежним, если не будет добавлено новое строительство или дом не будет реконструирован. Справедливая рыночная стоимость может превышать фиксированную стоимость без влияния на налоги. Если рыночная стоимость упадет ниже замороженной стоимости, налогоплательщик заплатит по наименьшей из двух величин. Закон штата требует, чтобы оценщик округа проверял требования к доходу и месту жительства всех получателей этой программы не реже одного раза в четыре года.

Полные налоговые отсрочки для пенсионеров и инвалидов …. Если вы являетесь пожилым гражданином в возрасте не менее 60 лет или лицом, вышедшим на пенсию из-за физических недостатков в любом возрасте, чей доход ниже 45000 долларов, вы можете отложить налоги на имущество и специальные начисления на общую сумму до 80 процентов. справедливости в вашем доме. В отличие от программы освобождения пенсионеров и инвалидов, отложенные налоги являются залогом собственности. Это право удержания подлежит уплате вместе с процентами при продаже, передаче или наследовании имущества.

Исключения для квалифицируемой собственности, принадлежащей некоммерческим организациям ….. Многие некоммерческие организации не платят налог на недвижимость, когда собственность используется для целей освобождения от налогов. Департамент доходов определяет, какая собственность имеет право на освобождение от налога на основании законов, установленных Законодательным собранием. Заявления на это освобождение доступны в офисе вашего эксперта.

Реформа налога на имущество

Действующий закон штата требует, чтобы оценщики оценивали всю налогооблагаемую собственность в размере , 100 процентов ее истинной и справедливой рыночной стоимости в деньгах, в соответствии с наилучшим использованием собственности .Вся недвижимая и личная собственность подлежит налогообложению, если иное не предусмотрено законом. Закон штата не рассматривает платежеспособность собственника. Если недвижимость в определенном районе постоянно продается по цене больше или меньше оценочной стоимости, оценочная стоимость должна быть скорректирована, чтобы отражать рыночные условия недвижимости в этом районе. Любые изменения в действующем государственном законодательстве, касающиеся реформы налога на имущество, должны быть инициированы нашими избирателями или законодательными органами штата.

С 1997 года наши избиратели приняли несколько мер по налогу на имущество, которые в конечном итоге были отклонены Верховным судом штата Вашингтон по той причине, что они нарушили конституционный мандат штата, согласно которому все имущество облагается единым налогом.