Лоро и ностро – Лоро счет — это счет банка-корреспондента в данном банке

Ностро и лоро счета

Итак, базисом, на котором продолжает строиться международ­ное банковское дело, является то, что банки из одной страны поддерживают текущие операционные счета (депозиты до востре­бования) в банках других стран для обслуживания потребностей (как клиентских, так и собственных) обоих банков. Когда фонды дебетуются или кредитуются на такой счет, при этом деньги, как говорят, «движутся» из одной страны в другую.

Текущие счета в международном департаменте отечественного коммерческого банка могут открываться иностранными прави­тельствами, коммерческими банками и промышленно-торговыми фирмами из других стран, а также индивидуальными клиентами. Кроме того, отечественные правительственные агентства, коммер­ческие банки, фирмы, физические лица-резиденты, активно вовлеченные в международный бизнес, поддерживают текущие сче­та в международных департаментах банков, поскольку им требу­ется осуществлять международные валютные платежи и получать поступления от экспорта или других операций. Также они заин­тересованы в консультациях банковских работников, имеющих большой опыт в проведении международных операций. Такие счета являются счетами до востребования, по которым в некоторых стра­нах не разрешается платить проценты. Однако в таких случаях депозиторы могут открыть различного типа срочные депозиты, которые с определенностью принесут процентный доход, если, конечно, целью открытия счета является инвестиционное использование денег.

Международные корреспондентские счета типа «лоро»

Депозиты до востребования (текущий операционный счет), под­держиваемые иностранным банком-корреспондентом в отечест­венном банке, в различных странах могут называться по-разному. Например, в США такие счета называют счетами «Due to». В дру­гих странах их называют счетом «востро» (от лат. vostro — «ваш»), который поддерживается иностранным банком в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны, или даже в наци­ональной валюте иностранного банка. Примером такого счета бу­дет, с российской точки зрения, счет в долларах (или рублях), который может поддерживать «Lloyds Bank» во Внешторгбанке РФ в Москве или, что более распространено, таким счетом для «Lloyds Bank» будет, скажем, долларовый счет, поддерживаемый в нем Внешторгбанком РФ. Наконец, для «City Bank» (крупнейшего аме­риканского банка) примером таких счетов будут долларовые счета многочисленных российских и восточноевропейских банков (равно как и западноевропейских), поддерживаемые в его «книгах».

Кроме того, часто такого типа счета определяют как коррес­пондентский счет «лоро» (от лат. loro — «их»). В России чаще всего применяют именно это название, хотя эквилентность лоро-счета («их» счета) и востро-счета («вашего» счета) соответствует лишь второму (из перечисленных трех) значению понятия «лоро-счет». Его первое же значение — это счет третьего банка в банке-корреспонденте данного кредитного учреждения (например, дол­ларовый счет английского «National Westminster Bank» в «Bank of New York», при том, что последний является корреспондентом некоторого московского банка, который осуществляет переводы на этот счет английского банка). Однако при всех лингвистичес­ких и практических оттенках терминов, обозначающих этот тип корреспондентского счета, заметим, что чаще всего коммерчес­кие банки правильно «маркируют» свою корреспонденцию (в том числе пользуясь более однозначными терминами, такими, как «ваш» счет, «наш» счет, «их» счет), а следовательно, не происходит существенных задержек переводов по этой причине.

С открытием счета «лоро» можно зафиксировать начало кор­респондентских межбанковских отношений. Ведущие коммерчес­кие банки из индустриально развитых стран поддерживают лоро-счета, принадлежащие банкам со всего мира. В первую очередь подобные счета открывают крупные и средние коммерческие банки из развивающихся стран, а также региональные банки из разви­тых стран, так как большая часть мировой торговли и финансов деноминируется в долларах США, немецких марках, японских иенах и других сильных валютах, а они, как правило, не имеют международной филиальной сети. В то же время крупные банки из международных денежных центров осуществляют платежи и другие операции корреспондентского типа через свои зарубеж­ные филиалы и дочерние банки, что значительно (по меркам сроч­ности операций на денежном и форексном рынках) ускоряет пла­тежи и поступления, повышая их надежность.

Также заметим, что крупные региональные коммерческие бан­ки из развитых стран реже устанавливают прямые корреспондент­ские отношения с зарубежными банками, так как предпочитают осуществлять международные операции, опираясь на корреспон­дентские счета, открываемые ими в отечественных крупнейших банках из международных денежных центров. Так, например, ско­рее всего поступит крупный региональный банк (с активами в 10-20 млрд. дол.) из Сент-Луиса или Миннеаполиса.

В целом такие счета полезны не только для банков-владельцев, но и для поддерживающих их коммерческих банков. При этом, имея такой счет, первые банки-корреспонденты могут делать пря­мые платежи в пользу других стран, получать поступления в ино­странной валюте, проводить расчеты по траттам в рамках откры­того аккредитива. Технически открыть такие счета в ведущих ком­мерческих банках мира весьма буднично и недолго (можно ска­зать, это является рутинной процедурой). Причем лоро-счета чаще всего прибыльны для банка, в котором они открыты и поддержи­ваются. Так, счета «лоро» представляют собой депозиты до востре­бования для этого банка, а доходы от их использования как де­нежного ресурса (в виде процентного спреда) плюс комиссион­ные за операции, проводимые по этим счетам, как правило, пре­вышают затраты банка-реципиента по операционному обслужи­ванию таких счетов «лоро».

Международные корреспондентские счета типа»ностро»

Счет, поддерживаемый отечественным банком в иностранном банке за рубежом, называют «ностро» (от лат. nostro — «наш») счетом. Ностро-счет также обозначают как «Due from account».

Такой счет, так же как и лоро-счет, может быть деноминирован в трех типах валют:

а) в валюте иностранного государства, в банке которого открыт этот счет, либо

б) в валюте третьей страны, либо

в) в отечественной валюте банка, которому этот счет принад­лежит.

Чаще всего лоро-счет деноминируется в валюте государства, резидентом которого является банк-держатель этого счета. Управле­ние счетом «лоро» находится под контролем иностранного (по отношению к банку-держателю) валютного трейдера (т.е. работ­ника банка-владельца счета).

Аккаунтинговые записи по ностро-счету международный де­партамент отечественного банка обычно поддерживает в своих собственных бухгалтерских книгах как в иностранной валюте, так и в ее отечественно-валютном эквиваленте. Это необходимо, по­тому что консолидированная (как по отечественным, так и по международным операциям) отчетность любого коммерческого банка официально представляется денежным и налоговым влас­тям в валюте той страны, в которой он зарегистрирован. При этом консолидированная отчетность может быть представлена широ­кой публике, заинтересованным контрагентам (другим банкам, фирмам, институциональным инвесторам), международным фи­нансовым институтам, рейтинговым агентствам в любой кон­вертируемой иностранной валюте или даже в корзине валют (типа ЭКЮ или СДР).

Используя бухгалтерские записи, международный департамент коммерческого банка отражает операции, когда он фактически получает инвалютные поступления (извещения о кредитовании своего счета от иностранного банка-держателя этого счета) или когда он осуществляет платежи в иностранной валюте по этому счету (направляя соответствующее послание в банк-держатель счета с требованием дебетовать этот счет в пользу некоторой третьей стороны). В то же время банк-владелец счета будет рассчитывать и в отечественной валюте эквивалент такой операции, и осущест­влять соответствующие аккаунтинговые записи для своей офици­альной финансовой отчетности. В силу этого ностро-счет также называют двухвалютным счетом.

Крупные коммерческие банки из индустриально развитых стран с сильной валютой, как правило, не открывают ностро-счета для каждого лоро-счета, поддерживаемого в них самих зарубежными банками. Например, ведущие американские банки имеют значи­тельно больше долларовых лоро-счетов в своих книгах от ино­странных банков, чем ностро-счетов, которые они поддерживают за границей в недолларовой валюте. Это происходит по вполне естественной причине, связанной с важной ролью американских долларов в мировом бизнесе, а также с теми экстенсивными меж­дународными корр

mirznanii.com

102. Корреспондентские счета « лоро» и « ностро». Расчёты через корр. Счета, открытые в других кредитных организациях и в расчётной сети Центрального Банка рф.

Счет депо ЛОРО — пассивный аналитический счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг, переданных депозитарием-депонентом на хранение в депозитарий. На счете ЛОРО учитываются ценные бумаги, не являющиеся собственностью депозитария-депонента, а учитываемые депозитарием-депонентом в пользу своих депонентов на их счетах депо.

Депозитарий, ведущий счет ЛОРО, называется домицилиатом, а депозитарий, которому был открыт счет ЛОРО, — домицилиатом. Открытие счета ЛОРО должно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в депозитарном учете депозитария-домицилианта. Если депозитарий передает на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то такому депозитарию-депоненту открывается обычный счет депо. Счет депо НОСТРО — активный аналитический счет депо, открываемый в учете депозитария-домицилианта. Этот счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных на хранение или для учета в депозитарий-домицилиат, или ценных бумаг, учитываемых у реестродержателя на счете номинального держателя. Исполнение платежных инструкций клиентов при оказании кредитными организациями услуг по безналичным расчетам осуществляется через расчетную сеть, которая включает: расчетную систему Банка России;
корреспондентскую расчетную систему; расчетную систему специализированных расчетных организаций; Расчеты через корреспондентскую расчетную систему осуществляются через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях. В этом случае роль обслуживающего банка исполняет не Банк России, а другая кредитная организация. Корреспондентская сеть банков в отличие от расчетной системы Банка России обеспечивает кредитные организации горизонтальными, а не вертикальными расчетными механизмами. Например, если клиенты нескольких банков регулярно осуществляют платежи друг другу, то такие клиентские платежные потоки удобнее всего организовывать не через расчетную систему Банка России, а через собственную корреспондентскую сеть этих банков. Для этого банки — участники расчетов открывают друг у друга корреспондентские счета, и каждый участник расчетов вместо перечисления суммы платежей в пользу клиентов другого банка зачисляет средства на корреспондентский счет банка получателя, открытый в этом банке

103. Расчёты через расчётные небанковские кредитные организации и счета межфилиальных расчётов.

Расчеты через расчетную систему специализированных расчетных организаций, в качестве которых обычно выступают специально созданные для этого небанковские кредитные организации, могут осуществляться в двух формах. Первая форма аналогична описанной выше схеме расчетов через корреспондентскую расчетную систему кредитных организаций, с той только разницей, что многие кредитные организации открывают корреспондентские счета в одной специализирующейся на межбанковских расчетах кредитной организации и осуществляют взаиморасчеты за счет остатков на своих корреспондентских счетах в последней. То есть специализированная НКО действует аналогично ОПЕРУ Банка России, осуществляя переводы между своими клиентами. Вторая форма представляет больший интерес: это так называемые клиринговые расчеты. В рамках клиринговых расчетов специализированная кредитная организация — клиринговый агент — также открывает многим участникам расчетов специальные банковские счета. Однако в отличие от первой формы расчетов, в случае клиринга существенных остатков на этих счетах не формируется. Участники расчетов в течение дня осуществляют платежи, большая часть которых закрывается встречными платежами от других участников клиринга, и в конце банковского дня для каждого участника вычисляется чистая сумма, не закрытая взаимозачетом, которая и должна быть перечислена другим участникам клиринга или получена от них. Как правило, клиринговые расчеты организуются при поддержке и на основании специального договора с ТГУ ЦБ РФ, в силу которого результаты клиринга передаются в ОПЕРУ, и ОПЕРУ осуществляет списание средств с корреспондентских счетов участников клиринга для завершения расчетов текущего операционного дня.

studfiles.net

» Специфические виды счетов. «Ностро» и «Востро» («Лоро»)

Особенности организации некоторых отраслей экономики обусловливают наличие специфических видов счетов, по которым предприятия этих отраслей осуществляют безналичные расчеты. В частности, централизованный характер управления рост сийскими железными дорогами, преобладание здесь транзитных перевозок, при которых услуги оказываются различными самостоятельными подразделениями железнодорожного транспорта, а платежи грузоотправителями и пассажирами вносятся в пунктах отправления, вызвали необходимость распределения полученных средств за перевозки между отдельными железными дорогами.

Функцию распределения взяло на себя МПС России, в связи с чем в коммерческих банках открываются так называемые доходные счета.

В зависимости от уровня управления железнодорожным транспортом эти счета подразделяются на централизованный доходно-распределительный счет МПС, основные доходные счета управлений железных дорог, подсобные счета станций и центров по обработке перевозочных документов. Владельцем и распорядителем всех доходных счетов является МПС, но денежные поступления от перевозок перечисляются только на основные и подсобные доходные счета.

Для мобилизации и расходования бюджетных средств применяются счета государственного бюджета. Для усиления государственного контроля за целевым использованием бюджетных средств счета бюджетов всех уровней переведены на обслуживание из коммерческих банков в территориальные отделения Центрального банка.

Средства федерального бюджета поступают на счета федерального казначейства, с которых они расходуются по строго целевому назначению, как правило, минуя счета тех предприятий и организаций, которым выделены ассигнования из федерального бюджета.
Если счета контрагентов открываются в разных банках, что бывает наиболее часто, то возникает потребность проведения взаимных расчетов между банками.

Они осуществляются через корреспондентские счета двух видов. Первая разновидность применяется, как правило, в расчетах российских банков с зарубежными. Банки становятся как бы клиентами друг друга. Банк, обслуживающий покупателя (плательщика), открывает корреспондентский счет в банке поставщика товара (получателя денежного платежа). В банковской практике этот счет получил название «Ностро» — «наш счет у вас».

Со своей стороны банк поставщика поступает аналогично и для банка покупателя открывает у себя такой же счет и с таким же названием, но сам банк покупателя именует его «Востро» — ваш счет у меня; по другой терминологии — счет «Лоро». Подобные счета могут открываться банками как на взаимной оснбве, так и в одностороннем порядке.. При этом банки оговаривают условия функционирования этих счетов, порядок их пополнения, комиссионное вознаграждение за услуги по их обслуживанию. При совершении платежа банк покупателя списывает с его расчетного счета необходимую сумму и зачисляет ее на счет «Востро» («Лоро»).

Счета «Лоро» получают все большее распространение в расчетах между банками внутри России, что свидетельствует о повышении расчетной дисциплины в отношениях между российскими банками. Будучи клиентами друг друга, банки при такой системе корреспондентских отношений невольно должны работать на основе взаимного доверия.

Однако основной объем межбанковских расчетов внутри страны осуществляется через посредника в лице Центрального банка, а точнее — расчетно-кассовых центров (РКЦ), сеть которых расположилась по всей территории России. Коммерческие банки открывают в обслуживающих данную территорию РКЦ свои корреспондентские счета подобно тому, как это делают клиенты банка, открывающие в нем свои расчетные счета. В РКЦ средства зачисляются на корреспондентский счет банка в том случае, если получателем их является клиент данного банка. Перед зачислением эти средства были списаны в РКЦ с корреспондентского счета банка, клиент которого является плательщиком по данной операции.

Межбанковские расчеты могут осуществляться и без применения корреспондентских счетов путем прямого зачисления банками денежных средств на счета своих клиентов.

Такие операции получили название межфилиальных оборотов. Чаще всего они применяются в расчетах между территориальными отделениями одного банка (филиалами), как это происходит, например, в расчетах между РКЦ, являющимися по существу территориальными отделениями Центрального банка. В этом случае движение денежных средств между банками осуществляется с помощью специального банковского извещения-авизо — о выполнении расчетной операции по списанию или зачислению денежных средств.

Например, кредитовое авизо, посланное банком плательщика банку поставщика, информирует банк поставщика о том, что средства покупателя в сумме, указанной в авизо, списаны со счета плательщика и должны быть зачислены на счет поставщика (проведены по кредиту счета поставщика). Ясно, что режим межфилиальных оборотов предполагает еще большую степень доверия между независимыми коммерческими банками, нежели при использовании счетов «Лоро».

www.creditconsult.com.ua

Счета «лоро» и «ностро». Режим их использования — контрольная работа

Министерство  Образования Республики Беларусь

Белорусский Государственный  Университет 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по предмету: “ Международные банковские операции ”

на тему: “Счета «лоро» и «ностро». Режим их использования.”

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студент 4 к., эф, менеджмент

Суховей Е.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Минск 2011

Содержание

Введение……………………………………………………………….3

  1. Международные корреспондентские счета типа «лоро»  …..4
  2. Международные корреспондентские счета типа»ностро»….6

3. Учет операций по корреспондентским отношениям…………10

Список используемых источников………………………………..13

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Базисом, на котором продолжает строиться  международное банковское дело, является то, что банки из одной страны поддерживают текущие операционные счета (депозиты до востребования) в банках других стран для обслуживания потребностей (как клиентских, так и собственных) обоих банков. Когда фонды дебетуются или кредитуются на такой счет, при этом деньги, как говорят, «движутся» из одной страны в другую.     

Текущие счета в международном департаменте отечественного коммерческого банка  могут открываться иностранными правительствами, коммерческими банками и промышленно-торговыми фирмами из других стран, а также индивидуальными клиентами. Кроме того, отечественные правительственные агентства, коммерческие банки, фирмы, физические лица-резиденты, активно вовлеченные в международный бизнес, поддерживают текущие счета в международных департаментах банков, поскольку им требуется осуществлять международные валютные платежи и получать поступления от экспорта или других операций. Также они заинтересованы в консультациях банковских работников, имеющих большой опыт в проведении международных операций. Такие счета являются счетами до востребования, по которым в некоторых странах не разрешается платить проценты. Однако в таких случаях депозиторы могут открыть различного типа срочные депозиты, которые с определенностью принесут процентный доход, если, конечно, целью открытия счета является инвестиционное использование денег.

 

 

 

 

 

 

1. Международные корреспондентские счета типа «лоро»      

Депозиты  до востребования (текущий операционный счет), поддерживаемые иностранным банком-корреспондентом в отечественном банке, в различных странах могут называться по-разному. Например, в США такие счета называют счетами «Due to». В других странах их называют счетом «востро» (от лат. vostro — «ваш»), который поддерживается иностранным банком в банке-резиденте в местной валюте или в валюте третьей страны, или даже в национальной валюте иностранного банка.  

Кроме того, часто такого типа счета определяют как корреспондентский счет «лоро» (от лат. loro — «их»). Чаще всего применяют именно это название, хотя эквилентность лоро-счета («их» счета) и востро-счета («вашего» счета) соответствует лишь второму (из перечисленных трех) значению понятия «лоро-счет». Его первое же значение — это счет третьего банка в банке-корреспонденте данного кредитного учреждения.

Однако при всех лингвистических  и практических оттенках терминов, обозначающих этот тип корреспондентского счета, заметим, что чаще всего коммерческие банки правильно «маркируют» свою корреспонденцию (в том числе пользуясь более однозначными терминами, такими, как «ваш» счет, «наш» счет, «их» счет), а следовательно, не происходит существенных задержек переводов по этой причине.     

С открытием счета «лоро» можно  зафиксировать начало корреспондентских межбанковских отношений. Ведущие коммерческие банки из индустриально развитых стран поддерживают лоро-счета, принадлежащие банкам со всего мира. В первую очередь подобные счета открывают крупные и средние коммерческие банки из развивающихся стран, а также региональные банки из развитых стран, так как большая часть мировой торговли и финансов деноминируется в долларах США, немецких марках, японских иенах и других сильных валютах, а они, как правило, не имеют международной филиальной сети. В то же время крупные банки из международных денежных центров осуществляют платежи и другие операции корреспондентского типа через свои зарубежные филиалы и дочерние банки, что значительно (по меркам срочности операций на денежном и форексном рынках) ускоряет платежи и поступления, повышая их надежность.     

Также заметим, что крупные региональные коммерческие банки из развитых стран реже устанавливают прямые корреспондентские отношения с зарубежными банками, так как предпочитают осуществлять международные операции, опираясь на корреспондентские счета, открываемые ими в отечественных крупнейших банках из международных денежных центров. Так, например, скорее всего поступит крупный региональный банк (с активами в 10-20 млрд. дол.) из Сент-Луиса или Миннеаполиса.      

В целом такие счета полезны не только для банков-владельцев, но и для поддерживающих их коммерческих банков. При этом, имея такой счет, первые банки-корреспонденты могут делать прямые платежи в пользу других стран, получать поступления в иностранной валюте, проводить расчеты по траттам в рамках открытого аккредитива. Технически открыть такие счета в ведущих коммерческих банках мира весьма буднично и недолго (можно сказать, это является рутинной процедурой). Причем лоро-счета чаще всего прибыльны для банка, в котором они открыты и поддерживаются. Так, счета «лоро» представляют собой депозиты до востребования для этого банка, а доходы от их использования как денежного ресурса (в виде процентного спреда) плюс комиссионные за операции, проводимые по этим счетам, как правило, превышают затраты банка-реципиента по операционному обслуживанию таких счетов «лоро».

 

2. Международные корреспондентские счета типа»ностро»

 

 

     Счет, поддерживаемый отечественным банком в иностранном банке за рубежом, называют «ностро» (от лат. nostro — «наш») счетом. Ностро-счет также обозначают как «Due from account».     

Такой счет, так же как и лоро-счет, может  быть деноминирован в трех типах  валют:

а) в  валюте иностранного государства, в  банке которого открыт этот счет, либо

б) в  валюте третьей страны, либо

в) в  отечественной валюте банка, которому этот счет принадлежит.     

Чаще  всего лоро-счет деноминируется в  валюте государства, резидентом которого является банк-держатель этого счета. Управление счетом «лоро» находится под контролем иностранного (по отношению к банку-держателю) валютного трейдера (т.е. работника банка-владельца счета).     

Аккаунтинговые  записи по ностро-счету международный  департамент отечественного банка обычно поддерживает в своих собственных бухгалтерских книгах как в иностранной валюте, так и в ее отечественно-валютном эквиваленте. Это необходимо, потому что консолидированная (как по отечественным, так и по международным операциям) отчетность любого коммерческого банка официально представляется денежным и налоговым властям в валюте той страны, в которой он зарегистрирован. При этом консолидированная отчетность может быть представлена широкой публике, заинтересованным контрагентам (другим банкам, фирмам, институциональным инвесторам), международным финансовым институтам, рейтинговым агентствам в любой конвертируемой иностранной валюте или даже в корзине валют (типа ЭКЮ или СДР).     

Используя бухгалтерские записи, международный  департамент коммерческого банка  отражает операции, когда он фактически получает инвалютные поступления (извещения  о кредитовании своего счета от иностранного банка-держателя этого счета) или когда он осуществляет платежи в иностранной валюте по этому счету (направляя соответствующее послание в банк-держатель счета с требованием дебетовать этот счет в пользу некоторой третьей стороны). В то же время банк-владелец счета будет рассчитывать и в отечественной валюте эквивалент такой операции, и осуществлять соответствующие аккаунтинговые записи для своей официальной финансовой отчетности. В силу этого ностро-счет также называют двухвалютным счетом.     

Крупные коммерческие банки из индустриально  развитых стран с сильной валютой, как правило, не открывают ностро-счета  для каждого лоро-счета, поддерживаемого  в них самих зарубежными банками.

Например, ведущие американские банки  имеют значительно больше долларовых лоро-счетов в своих книгах от иностранных банков, чем ностро-счетов, которые они поддерживают за границей в недолларовой валюте. Это происходит по вполне естественной причине, связанной с важной ролью американских долларов в мировом бизнесе, а также с теми экстенсивными международными корреспондентскими отношениями, которые установили и поддерживают ведущие американские банки. Крупный американский банк может поддерживать один или два ностро-счета в отдельной стране, тогда как в его книгах могут быть открыты несколько сотен лоро-счетов, деноминированных в долларах, банками этой страны. Приблизительно то же самое можно сказать и о ведущих немецких банках, поддерживающих корреспондентские лоро-счета, открытые в их книгах многими банками со всего мира.

На  решение международного департамента коммерческого банка о географическом расположении его ностро-счетов и  о величине остатков на них воздействуют многие факторы. Как правило, ностро-счета  открываются в тех странах, в  валютах которых клиенты банка должны осуществлять платежи и получать поступления.

Кроме того, банк откроет  ностро-счета в тех странах, валюты которых необходимы для торговой деятельности инвалютных трейдеров  самого банка на форексном и денежном рынках. Банк, как правило, не склонен иметь излишние инвалютные ностро-счета, по крайней мере, больше чем это необходимо ему для обслуживания определенных ранее двух базовых целей. Общие принципы управления банковскими ностро-счетами базируются на технике международного денежного менеджмента, в общем аналогичной той, которую использует и международная промышленно-торговая фирма.

Ей присущи минимизация  неработающих (или низкодоходных) остатков и размещение временно избыточных текущих средств в форме краткосрочных инвестиций в инструменты денежного рынка. При этом, выбирая подходящие инструменты для краткосрочных международных инвестиций, коммерческий банк будет руководствоваться критериями доходности и риска, придавая большое значение валютной деноминации и ликвидности такого инструмента.     

В этом смысле отечественный коммерческий банк должен поддерживать достаточные  остатки на своих ностро-счетах, чтобы быстро удовлетворять неожиданно появляющиеся потребности в платежах клиентов или собственных трейдеров. В то же время он будет избегать овердрафта этих счетов, за который нужно уплачивать повышенный процент. Однако банк не должен терять доход, поддерживая избыточные неработающие остатки на ностро-счетах, которые либо не приносят процента (как, например, счета в банках США, где запрещены платежи процентов по текущим счетам), либо приносят минимальный из возможных доход (как в большинстве развитых стран). Кроме того, поддержание активов в иностранной валюте может быть рисковым, так как иностранная валюта может девальвироваться (понизиться в цене) либо относительно отечественной валюты, либо относительно других ведущих валют, в которых банк осуществляет платежи.      

Именно  поэтому, поддерживая валютную позицию (а остаток на ностро-счете в  иностранной валюте при прочих равных условиях является открытой «длинной» валютной позицией банка-владельца такого счета), коммерческий банк должен осуществлять необходимые операции по хеджированию валютного риска, что требует работы специально обученного персонала банка и дополнительных операционных издержек, связанных с проведением хеджинговых сделок. Выгоды от покрытия валютного риска и сопутствующие ему дополнительные издержки будут учитываться банковским менеджментом банка-владельца ностро-счета при общем взвешивании доходности, риска и издержек, связанных с поддержанием того или иного остатка на данном счете. Кроме того, будет учитываться и портфельный эффект такого остатка в общем контексте всех остатков по различным инвалютным ностро-счетам, а также в контексте планируемых платежей и поступлений в различных валютах в рамках некоторого планового горизонта.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Учет операций по корреспондентским отношениям.

Для учета операций по корреспондентским отношениям кредитных  организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами) ведутся счета № 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (счет пассивный) и № 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (счет активный). В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту и каждому банку-корреспонденту.

Порядок отражения  операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета

1. Отражение  в бухгалтерском учете кредитных  организаций (филиалов) операций  по счетам «ЛОРО», «НОСТРО», осуществляемых в один день.

1.1. В банке-корреспонденте.

1.1.1. При зачислении  средств на счет «ЛОРО»:

Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее — счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30109 «Корреспондентские  счета кредитных организаций-корреспондентов»

1.1.2. При списании  средств со счета «ЛОРО»:

Д-т 30109 «Корреспондентские  счета кредитных организаций-корреспондентов»

К-т счета  клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2. В банке-респонденте.

1.2.1. При отражении  операций по зачислению средств  через счет «НОСТРО»:

yaneuch.ru

Учет операций по счетам лоро и ностро – Сдал на 10! Ответы на вопросы по учёбе

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете.

Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или Договором.

Согласно методологии ведения учета банку-корреспонденту и банку-респонденту необходимо в балансах на каждую отчетную дату обеспечить идентичность остатков на счетах Лоро и Ностро.

С этой целью банки открывают следующие балансовые cчета: 1. 30220 «Средства клиентов по незавершенным операциям» (П) 2. 30221 «Незавершенные расчеты банка» (А) 3. 30222 «Незавершенные расчеты банка» (П).

Учет операций по корреспондентскому счету НОСТРО ведется банком-респондентом на балансовом счете 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (счет активный).

По дебету отражаются операции: 1. зачисление средств по расчетным документам клиентов; 2. зачисление средств по операциям между банком-респондентом и банком-корреспондентом; 3. подкрепление счета путем сдачи наличных денег; 4. зачисление полученных кредита, процентов, комиссий и др.

По кредиту счета отражаются операции: 1. оплата платежных поручений клиентов банка-респондента; 2. получение наличных денег для подкрепления кассы банка-респондента; 3. погашение полученного кредита, уплата процентов, комиссий и др.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка-корреспондента.

Учет операций по корреспондентскому счету ЛОРО ведется банком-корреспондентом на балансовом счете 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов». Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются операции: 1. зачисление средств по расчетным документам клиентов; 2. подкрепление счета с других корреспондентских счетов; 3. зачисление полученных кредита, процентов, комиссий.

По дебету счета отражаются: 1. оплата платежных поручений клиентов банка; 2. перечисление средств на подкрепление корреспондентских счетов; 3. погашение полученного кредита, уплата процентов, комиссий.

sdalna10.com