Когда ввели налог на имущество физических лиц: Налог на имущество физических лиц: новые правила | ФНС России

Рост ставки налога на имущество в Приамурье может привести к исходу малого бизнеса с рынка — омбудсмен — Дальний Восток |

Благовещенск. 24 декабря. ИНТЕРФАКС — ДАЛЬНИЙ ВОСТОК — Сокращение сектора малого и среднего бизнеса в регионе из-за карантинных ограничений может ускориться с учетом повышения ставки налога на имущество, которую утвердили законодатели на будущий год, сообщил в пятницу уполномоченный по защите прав предпринимателей в Амурской области Борис Белобородов.

На официальном сайте бизнес-омбудсмен сообщает, что с 1 января будущего года юрлица по решению местных законодателей будут платить налог на имущество организаций по ставке 1,3%, фискальная нагрузка по налогу возрастет на 30%. На 2023 год заложено 2%.

«Бюджет области за последние три года значительно пополнился, и для повышения ставки налога малый бизнес не видит основания. От повышения налога мы можем потерять, в первую очередь, микро- и малые предприятия, это 9 тыс. организаций. Похоже, все забыли, что малый бизнес выполняет социальную функцию. Его главная задача не налоговые сборы, а прежде всего — содержание без помощи казны семей работников бизнеса и самих предпринимателей», — считает Белобородов.

За три года число индивидуальных предпринимателей и юридических лиц малого и среднего бизнеса в регионе сократилось с чуть более чем 27 тыс. до 25,8 тыс. субъектов, то есть более чем на 1,2 тыс., треть из них — это микропредприятия.

«Наметилась тенденция к исходу предпринимательства с рынка, в результате остается крупный бизнес и межрегиональные корпорации, что чревато установлением монополий или ценовым демпингом, который выдавливает местных предпринимателей», — говорится в сообщении.

Проблему предстоящего повышения налога представители бизнеса обсудили на заседании Совета по развитию малого и среднего предпринимательства при правительстве Амурской области. Было отмечено, что вопрос по изменению налоговой нагрузки на бизнес должен обсуждаться при участии его представителей.

«В 2019 году, когда вводили маркировку шуб, обуви, лекарств и других товаров, действовала рабочая группа. Предлагаю вернуться к этому формату и внимательно поработать над оптимизацией не только налога на имущество организаций и физических лиц, но и патентной системы, упрощенной системы налогообложения. Мы не должны в пандемию допустить двойного удара по предпринимателям и населению области», — замети Белобородов.

Президент общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Александр Калинин во время визита в Приамурье сообщил, что за последние полтора года в условиях карантинных ограничений из-за COVID-19 в России количество экономических субъектов уменьшилось на 200 тыс.

Плата за землю для физических лиц. Вісник. Офіційно про податки

Плата за землю — это общегосударственный налог, взимаемый в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности. Земельный налог — это обязательный платеж, взимаемый с собственников земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей. Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности — обязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком. Рассмотрим, как начисляются суммы земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, надлежащие к уплате физическими лицами.

Начисление сумм земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности

Как начисляются суммы земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, подлежащие уплате физическими лицами?

Учет физических лиц — плательщиков налога и начисление соответствующих сумм платы за землю согласно п.  287.2 ст. 287 Налогового кодекса проводятся ежегодно до 1 мая.

Основанием для начисления земельного налога являются данные Государственного земельного кадастра (п. 286.1 ст. 286 Налогового кодекса).

Начисление физическим лицам сумм налога проводят территориальные органы Миндоходов Украины, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по установленной форме.

Согласно п. 288.7 ст. 288 Налогового кодекса порядок исчисления арендной платы, срок уплаты и порядок ее зачисления в бюджеты применяются в соответствии с требованиями статей 285 — 287 этого Кодекса.

При этом основанием для начисления арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности являются договоры аренды земельных участков.

Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, заключающие договоры аренды земли, должны до 1 февраля представлять в территориальный орган Миндоходов Украины по местонахождению земельного участка перечни арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли на текущий год, и информировать соответствующий территориальный орган Миндоходов Украины о заключении новых, внесении изменений в имеющиеся договоры аренды земли и их расторжении до 1 числа месяца, следующего после месяца, в котором состоялись указанные изменения (п.  288.1 ст. 288 Налогового кодекса).

Начисление гражданам сумм земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности проводится территориальными органами Миндоходов Украины, которые выдают до 1 июля текущего года налоговые уведомления-решения о внесении земельного налога или арендной платы.

Суммы земельного налога и арендной платы, указанные в налоговых уведомлениях-решениях, подлежат уплате в течение 60 дней со дня их вручения.

Следует отметить, что граждане, имеющие основания для получения льгот по уплате земельного налога, должны предоставить в территориальные органы Миндоходов Украины документы, удостоверяющие их право на льготу.

Приобретение жилого дома

Если физическое лицо приобрело жилой дом, должно ли оно уплачивать земельный налог?

Статьей 269 Налогового кодекса установлено, что плательщиками налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи.

В ст. 270 Налогового кодекса указано, что объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании, и земельные доли (паи), находящиеся в собственности.

В соответствии со ст. 120 Земельного кодекса в случае получения права собственности на жилой дом, здание или сооружение, находящиеся в собственности, пользовании другого лица, прекращается право собственности, право пользования земельным участком, на котором расположены эти объекты. К лицу, которое получило право собственности на жилой дом, здание или сооружение, размещенные на земельном участке, находящемся в собственности другого лица, переходит право собственности на земельный участок или его часть, на которой они размещены, без изменения его целевого назначения. Если жилой дом, здание или сооружение размещены на земельном участке, находящемся в пользовании, то в случае получения права собственности на эти объекты к получателю переходит право пользования земельным участком, на котором они размещены, на тех же условиях и в том же объеме, что и у предыдущего землепользователя.

В соответствии с п. 286.6 ст. 286 Налогового кодекса за земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в пользовании нескольких юридических или физических лиц, налог начисляется каждому из них пропорционально той части площади здания, которая находится в его пользовании, с учетом придомовой территории.

В ст. 286 Налогового кодекса указано, что основанием для начисления земельного налога служат данные Государственного земельного кадастра.

В соответствии с п. 287.8 ст. 287 Налогового кодекса собственник нежилого помещения (его части) в многоквартирном жилом доме уплачивает в бюджет налог за площади под такими помещениями (их частями) с учетом пропорциональной доли придомовой территории с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Граждане Украины получают право собственности на земельные участки на основании приобретения по договору купли-продажи, ренты, дарения, мены, других гражданско-правовых соглашений, приватизации земельных участков, ранее предоставленных им в пользование (ст.  81 Земельного кодекса).

В соответствии со ст. 131 Земельного кодекса граждане и юридические лица Украины, а также территориальные объединения и государство имеют право приобретать в собственность земельные участки на основании мены, ренты, дарения, наследования и других гражданско-правовых соглашений. Заключение таких соглашений осуществляется согласно Гражданскому кодексу с учетом требований Земельного кодекса.

Таким образом, если субъект хозяйствования или физическое лицо приобрело жилой дом, здание (его части) или сооружение на основании договора купли-продажи, мены, дарения, наследования и на других условиях гражданско-правовых соглашений, то к нему переходит право пользования этим земельным участком, а земельный налог уплачивается со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком и в соответствии с целевым (хозяйственным) назначением на основании данных Государственного земельного кадастра.

Применение функционального коэффициента при определении нормативной денежной оценки земельного участка по истечении срока действия разрешения на выполнение строительных работ

Какой функциональный коэффициент применяется при определении нормативной денежной оценки земельного участка по истечении срока действия разрешения на выполнение строительных работ?

В соответствии с п.  274.1 ст. 274 Налогового кодекса ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере 1% этой оценки.

Согласно Порядку № 18/15/21/11 коэффициент К_ф, характеризующий функциональное использование земельного участка, занятого текущим строительством и отведенного под будущее строительство, равен 0,5.

Указанный уменьшенный коэффициент применяется до момента ввода в эксплуатацию объекта строительства (срока действия разрешения на выполнение строительных работ). По истечении срока указанного разрешения к земельному участку применяется соответствующий функциональный коэффициент, который зависит от типа здания (земли ресторанов — 2,5, земли торговли — 2,5, земли промышленности — 1,2).

Ответственность за нарушение правил уплаты

Какие штрафные санкции предусмотрены для физических лиц — землевладельцев и землепользователей и арендаторов за нарушение установленных Налоговым кодексом сроков уплаты сумм платы за землю?

Законом № 3609 были внесены изменения в п.  126.1 ст. 126 Налогового кодекса, согласно которым с 06.08.2011 г.предусмотрена ответственность в виде штрафов налогоплательщиков в случае неуплаты согласованной суммы денежного обязательства в течение сроков, определенных этим Кодексом.

В соответствии с п. 286.5 ст. 286 Налогового кодекса начисление физическим лицам сумм налога проводится территориальными органами Миндоходов Украины, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном ст. 58 этого Кодекса, то есть плательщик — физическое лицо до 1 июля текущего года согласовывает сумму денежного обязательства по плате за землю с физических лиц.

Таким образом, с 06.08.2011 г. для физических лиц — землевладельцев и землепользователей и арендаторов, с которыми согласована сумма денежного обязательства по плате за землю, применяется штрафная (финансовая) санкция в следующих размерах:

при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 10% погашенной суммы налогового долга;

при задержке свыше 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, — в размере 20% погашенной суммы налогового долга.  

Размещение на приусадебном участке объекта торговли

Как должен уплачивать плату за землю собственник приусадебного участка, разместивший на своем участке объект торговли (магазин, киоск или павильон)?

Статьей 38 Земельного кодекса установлено, что к землям жилищной и общественной застройки относятся земельные участки в пределах населенных пунктов, используемые для размещения жилищной застройки, общественных зданий и сооружений, других объектов общего пользования.

Таким образом, при размещении на собственном приусадебном участке объекта торговли целевое назначение земельного участка изменяется, поскольку эти земельные участки относятся ко второй категории земель.

Гражданину — собственнику приусадебного участка, намеренному разместить на указанном участке объект торговли (либо переоборудовать в объект торговли гараж или другое здание), следует получить разрешение в местных органах архитектуры и градостроительства на размещение такого объекта или переоборудование здания.

Дополнительные правоустанавливающие документы на земельный участок, кроме государственного акта на право собственности на земельный участок, в таком случае не представляются.

В соответствии с абзацем третьим п. 3.5 Порядка № 18/15/21/11 коэффициент функционального использования для земельных участков смешанного использования определяется как средневзвешенное (по площади) значение коэффициентов функционального использования отдельных частей земельного участка смешанного использования. Основанием для выделения частей земельного участка разного функционального использования являются только утвержденные данные инвентаризации земельного участка и землеустройства.

Согласно п. 274.1 ст. 274 Налогового кодекса ставка налога на земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере 1% этой оценки, за исключением земельных участков, указанных в статьях 272, 273, 276 этого Кодекса.

В соответствии с п. 275.1 ст. 275 Налогового кодекса ставки налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена, устанавливаются в зависимости от численности населения в населенном пункте.

Согласно п. 275.3 ст. 275 Налогового кодекса ставки налога за земельные участки (за исключением сельскохозяйственных угодий и земель лесохозяйственного назначения) дифференцируют и утверждают соответствующие сельские, поселковые, городские советы, исходя из ставок налога, установленных п. 275.1 этой статьи, функционального использования и местонахождения земельного участка, но не более трехкратного размера этих ставок налога с учетом коэффициентов, установленных пунктом 275.2 этой статьи.

В соответствии с п. 276.1 ст. 276 Налогового кодекса налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), занятые жилищным фондом, автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными, дачно-строительными и садоводческими товариществами, индивидуальными гаражами, садовыми и дачными домами физических лиц, а также за земельные участки, предоставленные для нужд сельскохозяйственного производства, водного и лесного хозяйства, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими зданиями и сооружениями, взимается в размере 3% суммы земельного налога, исчисленного в соответствии со статьями 274 и 275 этого Кодекса.

Поэтому гражданин — собственник приусадебного участка, разместивший на указанном участке объект торговли (либо переоборудовавший в объект торговли гараж или другое здание), например магазин, киоск или павильон, должен уплатить плату за землю по двум ставкам налога. За площадь под зданием (магазином, киоском или павильоном) с учетом придомовой территории рассчитывается ставка налога согласно ст. 274 Налогового кодекса (1%), а за площадь, занятую жилищным фондом, ставка рассчитывается согласно этой статье с учетом п. 276.1 ст. 276 этого Кодекса (1% × 3%).

Статья 35 Закона № 858 указывает, что инвентаризация земель проводится в целях установления местоположения объектов землеустройства, их границ, размеров, правового статуса, выявления земель, которые не используются, используются нерационально или не по целевому назначению, выявления и консервации деградированных сельскохозяйственных угодий и загрязненных земель, установления количественных и качественных характеристик земель, необходимых для ведения Государственного земельного кадастра, осуществления государственного контроля за использованием и охраной земель и принятия на их основе соответствующих решений органами исполнительной власти и органами местного самоуправления.

Заказчиками документации по землеустройству могут быть органы государственной власти, местного самоуправления, землевладельцы и землепользователи.

Следовательно, лицо, разместившее на собственном приусадебном участке объект торговли, должно заказать разработку вышеуказанной документации (в соответствующей землеустроительной организации) и извлечение из технической документации о нормативной денежной оценке земельного участка (в местном органе земельных ресурсов), на основании которых будет рассчитывать размер платы за землю и уплачивать плату за землю по двум ставкам налога.

Налог на движимое имущество | Полезные статьи

На городской земле лучше всего растут налоги.

Чарлз Уорнер

Налогообложение неразрывно связано со всеми отраслями жизни и хозяйственной деятельности граждан и юридических лиц. Несколько раз в год огромные компании и отдельные граждане вынуждены подсчитывать размер своих обязательных платежей в пользу государства. Как Вы знаете, в последнее время тенденция весьма неутешительная: вводятся все новые и новые налоги, а правила налогообложения становятся все сложнее.

Однако в данной статье речь пойдет о том случае, когда ситуация произошла ровно противоположная.

Движимое имущество — больше не “объект налога”

С первого января нынешнего года в рамках налога на имущество организаций произошли кардинальные изменения, а именно из числа налогооблагаемых объектов были полностью исключено все движимое имущество. Данное решение отнюдь не было спонтанным. О том, как развивались события и коснулись ли изменения физических лиц читайте далее.

Транспортный налог и налог на движимое имущество

Необходимо отметить, что в данной статье речь идет именно о налоге на движимое имущество, который не следует путать с транспортным налогом.

Данные обязательные платежи никак не соотносятся. Транспортный налог существует отдельно, к его объектам относятся, например, автомобили, мотоциклы, автобусы и другой транспорт, указанный в части первой статьи 358 Налогового кодекса.

В свою очередь налог на движимое имущество самостоятельно никогда не существовал. Просто движимое имущество включалось в налог на имущество организаций, то есть объектом налога на имущества до 2019 года была не только недвижимость, но и движимые объекты.

История и суть проблемы

Надо сказать, что налогообложение движимого имущества уже давно было “горячей” темой, которая почти постоянно являлась предметом обсуждения в бизнес кругах, в юридической среде и, конечно, на государственном уровне. Главным вопросом всегда была перспектива отмены указанного налога.

Причина в том, что данный налог являлся высоко доходным, источником весьма серьезных сумм для региональных бюджетов России, однако в то же время оказывал негативное влияние на развитие бизнеса и дестимулировал инвестиционные процессы.

Первым шагом в пользу облегчения налогового бремени организаций стало решение об освобождении плательщиков от уплаты налога на движимое имущество, которое принято на учет как основное средство с 1 января 2013 года.

Однако предусматривалось, что уже с 2018 года у регионов появится право на самостоятельное принятие решения о полном или частичном освобождении от уплаты рассматриваемого налога. В том числе регионы, согласно идее, могли бы принять решение и об отсутствии каких-либо льгот для организаций. Таким образом возникла угроза, что после получения указанного права региональные власти введут полные ставки налога. Так начался новый этап обсуждения данной темы: бизнес просил власть о “заморозке” права регионов на возврат налогообложения, а регионы в свою очередь не соглашались на такое решение вопроса и настаивали на необходимости дальнейшей уплаты налога на движимое имущество. В качестве компромисса было найдено следующее решение: с 1 января 2018 регионы по прежнему имеют право на предоставление организациям льготы, но изменяется предельная ставка налога на движимое имущество — с 2,2% до 1,1%.

Изменение подхода к налогу на движимое имущество

В прошлом году, то есть в 2018 году вышеуказанные события приняли интересный поворот. 25 субъектов России или вовсе не ввели налог, или приняли решение по льготам лишь по отношению к отдельным категориям движимого имущества. То есть вместо получения задуманного компромиссного решения получилось лишь создать дисбаланс налогового бремени организаций по стране.

Таким образом в середине прошлого года власти были вынуждены признать, что обложение налогом движимого имущества все же является чересчур обременительным. Как итог был подготовлен и принят закон об исключении движимых объектов из числа налогооблагаемых.

Необходимо отметить, что все те изменения, которые приняты выше рассмотренным законом, то есть законом №302-ФЗ, затрагивают исключительно порядок налогообложения юридических лиц, а значит отмена налога на движимое имущество не относится к налогу на имущество физических лиц, объектом которого по прежнему является и недвижимость, и движимое имущество.

Изменение налоговой обязанности граждан

Однако и для граждан первое января этого года стало знаковым. В отношении физических лиц законом №334-ФЗ от 03.08.2018 введен ряд достаточно серьезных поправок. Прежде всего, теперь налог на все виды имущества взимается в зависимости от его кадастровой стоимости. Действует данное правило отныне во всех регионах страны.

Вторая поправка: отмена понижающего коэффициента 0,8 для четвертого года применения расчета по кадастровой стоимости. Важно отметить, что данная поправка действует с 2018 года, то есть с расчета и уплаты налога за 2017 год.

Третье, одно из самых важных нововведений, заключается в том, что введено ограничение для роста налога. Теперь увеличение его размера по сравнению с предыдущим годом должно составлять не более 10%.

Эти и другие важные изменения, например расширение перечня льгот, необходимо внимательно изучить каждому налогоплательщику.

Наша практика

Порой просчитать налоговые последствия сделок с имуществом бывает довольно сложно. В этой ситуации наилучшим решением станет консультация с налоговым юристом, который поможет выбрать оптимальный вариант.

Команда “Крайнев и партнеры” состоит из специалистов различного профиля и высокой квалификации, позволяющей нам не только предлагать клиентам сопровождать сделки и судебные процессы “под ключ”, но и консультировать наших клиентов по вопросам налогообложения.

Записаться на консультацию можно, направив краткое описание своего вопроса на электронную почту [email protected].

Вам также может быть интересно

Налог на имущество при усн

Возврат ндс

Налоговая консультация

Налоговые споры

Юрист по налогам

Консультация по налогам ип

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество организаций

Заплатить налог на имущество через интернет

Налог на имущество в Москве

Расчет налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц льготы

Налог на имущество для пенсионеров

Декларация по налогу на имущество

Срок оплаты налога на имущество

Налог при продаже недвижимого имущества

Налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Налог на имущество организаций льготируемое имущество

Налоговый период налог на имущество

Плательщики налога на имущество организаций

Проверить налог на имущество

Налог на имущество организаций пример расчета

Заполнение декларации по налогу на имущество

Срок уплаты налога на имущество юридических лиц

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров

Налог на имущество оборудование

Новые правила уплаты налога на имущество физических лиц

Госуслуги налог на имущество физических лиц

Перерасчет налога на имущество физических лиц

Объекты облагаемые налогом на имущество

Налог на имущество на нежилое помещение для физических лиц

Неправильно рассчитали налог на имущество физических лиц

История налогов на недвижимость в США

Гленн В.

Налоги, основанные на владении имуществом, применялись в древние времена, но современный налог уходит своими корнями в феодальные обязательства, принадлежавшие британским и европейским королям или помещикам. В четырнадцатом и пятнадцатом веках британские налоговые инспекторы использовали право собственности или владение имуществом для оценки платежеспособности налогоплательщика. Со временем налог стал рассматриваться как налог на само имущество ( in rem ).В Соединенном Королевстве налог превратился в систему «ставки», основанной на годовой (арендной) стоимости имущества.

Рост налога на имущество в Америке был тесно связан с экономическими и политическими условиями на границе. В докоммерческих сельскохозяйственных районах налог на имущество был реальным источником доходов местного правительства, а равное налогообложение богатства соответствовало преобладающей эгалитарной идеологии.

Налогообложение в американских колониях

Когда началась Война за независимость, в колониях была хорошо развитая налоговая система, которая делала возможной войну против ведущей военной державы мира. Структура налогов варьировалась от колонии к колонии, но широко использовались пять видов налогов. Подушные (подушные) налоги взимались по фиксированной ставке со всех взрослых мужчин, а иногда и с рабов. Налоги на имущество обычно представляли собой конкретные налоги, взимаемые по фиксированным ставкам с перечисленных предметов, но иногда предметы облагались налогом в соответствии со стоимостью. Факультетские налоги взимались с факультета или с доходности лиц, занимающихся определенными профессиями или обладающих определенными навыками. Тарифы (пошлины) взимались с товаров, ввозимых или вывозимых, а акцизы взимались с потребительских товаров, особенно спиртных напитков.

Во время войны ставки колониальных налогов увеличились в несколько раз, и налогообложение стало предметом жарких споров и некоторого насилия. Поселенцы вдали от рынков жаловались, что налогообложение земли в расчете на акр было несправедливым, и требовали, чтобы налогообложение собственности основывалось на стоимости. В южных колониях легкие земельные налоги и высокие подушные налоги благоприятствовали богатым землевладельцам. В некоторых случаях изменения в налоговой системе вызывали недовольство богатых. В Нью-Йорке богатые лидеры видели в налоге на сверхприбыль, взимавшемся с военных прибылей, опасный пример «уравниловки».Владельцы нематериального имущества в Нью-Джерси видели налог на нематериальное имущество в похожем свете.

К концу войны стало очевидно, что концепция равенства, столь красноречиво провозглашенная в Декларации независимости, имеет далеко идущие последствия. Состоятельные лидеры и простые люди размышляли о значении равенства и задавались вопросом о его значении для налогообложения. Лидеры часто видели мало связи между независимостью, политическим равенством и налоговой системой, но многие простые люди видели возможность требовать перемен.

Конституционализация единообразия в девятнадцатом веке

В 1796 г. семь из пятнадцати штатов взимали единые подушные налоги. Двенадцать облагали налогом часть или весь скот. Земля облагалась налогом различными способами, но только четыре штата облагали налогом массу имущества путем оценки. Ни одна конституция штата не требовала, чтобы налогообложение производилось по стоимости, и не требовала, чтобы ставки на все виды собственности были одинаковыми. В 1818 году Иллинойс принял первый пункт о единообразии. Миссури последовал за ним в 1820 году, а в 1834 году Теннесси заменил положение, требующее, чтобы земля облагалась налогом по единой сумме за акр, положением, согласно которому земля облагалась налогом в соответствии с ее стоимостью ( адвалорных единиц). К концу века тридцать три штата включили положения о единообразии в новые конституции или внесли поправки в старые, включив в них требование о равном налогообложении всего имущества по стоимости. Ряд других штатов принял законы о единообразии, требующие, чтобы вся собственность облагалась налогом. Таблица 1 суммирует эту историю.

Таблица 1. Положения о единообразии девятнадцатого века

(первое появление в конституциях штатов)

*Обозначает поправку или пересмотренную конституцию.

1. Конституция Теннесси 1796 года включала уникальное положение, требующее единообразного налогообложения земли в расчете на 100 акров.
2. Одна тысяча долларов личного имущества и продуктов земли в руках первоначального производителя были освобождены в Теннесси.
3. Положение Мичигана требовало, чтобы законодательный орган установил единые правила налогообложения, за исключением имущества, облагаемого особыми налогами.
4. За исключением налогов на рабов.
5. Заявления о добыче полезных ископаемых в штате Невада, освобожденные от уплаты налогов.
6.Одно положение в Айдахо требует единообразия в отношении класса, другое, по-видимому, предписывает единообразное налогообложение.
Источник: Fisher (1996) 57

Политическая привлекательность единообразия была велика, особенно в новых штатах к западу от Аппалачей. Единый налог на все богатство, которым управляют избираемые на местном уровне чиновники, понравился приграничным поселенцам, многие из которых решительно поддерживали джексоновские идеи равенства и не доверяли как централизованному правительству, так и профессиональным администраторам.

Общий налог на имущество применялся ко всем богатствам — недвижимым и личным, материальным и нематериальным.Им управляли выборные местные чиновники, которые должны были определять рыночную стоимость собственности, рассчитывать налоговые ставки, необходимые для увеличения взимаемой суммы, рассчитывать налоги на каждую собственность, собирать налог и переводить выручку соответствующему правительству. Поскольку налог был единым и взимался со всего богатства, каждый налогоплательщик платил за государственные услуги, которыми он или она пользовались, точно пропорционально своему богатству.

Налоговая и административная система были хорошо адаптированы в качестве источника дохода для системы местного самоуправления, которая выросла в Соединенных Штатах.Как правило, штат делился на округа, на которые возлагалась большая ответственность за исполнение законов штата. Граждане могли свободно организовывать муниципалитеты, школьные округа и многие виды специальных округов для выполнения дополнительных функций. Результатом, особенно в государствах, образовавшихся после революции, было большое количество дублирующих друг друга правительств. Многие из них были в сельской местности без предприятий. Налоги с продаж или акцизные сборы не принесут дохода, а подоходные налоги невозможны.

Налог на имущество, особенно налог на недвижимость, идеально подходил для такой ситуации. Недвижимость имела фиксированное местонахождение, была на виду, и ее стоимость была общеизвестна. Доход можно было легко распределить между государственной единицей, в которой находится имущество.

Неуплата общего налога на имущество

К началу ХХ века широкое распространение получила критика единого, всеобщего (общего) налога на имущество. Ведущий специалист по налогообложению назвал налог как административный, одним из худших налогов, когда-либо использовавшихся цивилизованным государством (Seligman, 1905).

Причин неуплаты общего налога на имущество несколько. Сторонники единообразия не смогли решить проблемы, возникающие из-за различий между собственностью как юридическим термином и богатством как экономическим понятием. В простой сельской экономике богатство состоит в основном из недвижимого имущества и материальной личной собственности — земли, зданий, машин и домашнего скота. В такой экономике богатство и собственность — одно и то же, и владение собственностью тесно связано с доходом или способностью платить налоги.

В современной коммерческой экономике владение богатством и контроль над ним обеспечивается владением правами, которые могут быть подтверждены различными финансовыми и юридическими инструментами, такими как акции, облигации, векселя и закладные. Эти права могут давать гораздо меньше, чем сборов, простых (абсолютных) прав собственности, и могут принадлежать миллионам людей, проживающих по всему миру. Местным администраторам налога на имущество не хватает юридических полномочий, навыков и ресурсов, необходимых для оценки и сбора налогов в таких сложных системах собственности.

Еще одна проблема возникла из-за неспособности или нежелания выборных местных заседателей оценить имущество соседа по полной стоимости. Оценщик, который оценивал имущество намного ниже его рыночной стоимости и редко менял стоимость, был гораздо популярнее и с большей вероятностью был переизбран. Наконец, растущее число наемных рабочих и специалистов, имевших значительный доход, но мало собственности, сделало собственность менее подходящей мерой способности платить налоги.

Реформаторы во главе с Национальной налоговой ассоциацией, которая была основана в 1907 году, предложили ввести государственные подоходные налоги и исключить нематериальное имущество и некоторые виды материального личного имущества из базы налога на имущество.Они предложили, чтобы недвижимое имущество оценивали профессионально подготовленные оценщики. Некоторые выступали за классифицированный налог на имущество, при котором к разным классам недвижимого имущества применялись разные ставки налогообложения или налогообложения.

Однако, несмотря на свои недостатки, налог продолжал обеспечивать доход для одной из самых сложных систем местного самоуправления в мире. Местные органы власти включали округа, муниципалитеты нескольких классов, города или поселки и школьные округа. Были организованы специальные районы для обеспечения водой, ирригацией, дренажем, дорогами, парками, библиотеками, противопожарной защитой, медицинским обслуживанием, борьбой с сусликами и множеством других услуг.В некоторых штатах, особенно на Среднем Западе и Великих равнинах, нередко обнаруживалось, что имущество облагается налогом семью или восемью различными правительствами.

Совпадающие друг с другом правительства не создавали особых проблем для налогообложения недвижимости. Каждый участок собственности был закодирован налоговыми округами и применимыми налогами.

Реформирование налога на имущество в двадцатом веке

Усилия по реформированию налога на имущество варьировались от штата к штату, но обычно включали централизованную оценку имущества железных дорог и коммунальных служб, а также освобождение или классификацию некоторых форм собственности. Обычно нематериальные активы, такие как ипотечные кредиты, облагались налогом по более низким ставкам, но в некоторых штатах также классифицировались материальное личное имущество и недвижимость. В 1910 году Монтана разделила собственность на шесть классов. Ставки оценки варьировались от 100 процентов чистой выручки от шахт до семи процентов для денег и кредитов. Закон Миннесоты 1913 года делил материальное имущество на четыре класса, каждый из которых оценивался по разным ставкам. Некоторые штаты заменили городских или поселковых заседателей окружными заседателями, а многие создали государственные агентства для надзора и обучения местных заседателей.Национальная ассоциация оценщиков (позже Международная ассоциация оценщиков) была организована в 1934 году для разработки более совершенных методов оценки, а также для обучения и сертификации оценщиков.

Депрессия спустя годы после 1929 г. привела к широко распространенной неплатежеспособности по налогу на имущество, и в нескольких штатах налогоплательщики насильственно сопротивлялись продаже неуплаченной налоговой собственности. Правительства штатов наложили дополнительные ограничения на ставки налога на имущество, а несколько штатов освободили от налогообложения жилье, занимаемое владельцем.Эти льготы по приусадебным участкам позже подверглись критике, поскольку они предоставили большую помощь богатым домовладельцам и непропорционально сократили доходы местных органов власти, чья налоговая база на имущество состояла в основном из жилой недвижимости.

После Второй мировой войны многие штаты заменили освобождение от налога на приусадебные участки финансируемыми государством «автоматическими выключателями», которые приносили пользу домовладельцам с низким и средним доходом, пожилым домовладельцам и инвалидам. Во многих штатах арендаторы были включены в положения, которые классифицировали часть арендных платежей как налоги на недвижимость.К 1991 году тридцать пять штатов имели те или иные автоматические выключатели (Консультативная комиссия по межправительственным отношениям, 1992, 126-31).

Сторонники общего налога на имущество полагали, что единообразное и всеобщее налогообложение имущества приведет к ограничению налогов. Каждый должен был бы платить свою долю, и политическая игра по налогообложению кого-то другого за любимую программу была бы невозможной. Возможно, в этом аргументе была доля правды, но вскоре законодательные собрания штатов начали вводить дополнительные ограничения.Как правило, законы, разрешающие местным органам власти вводить налоги для определенных целей, таких как образование, строительство дорог или системы водоснабжения, определяли ставку, обычно указываемую в мельницах, долларах за сотню или долларов за тысячу оценочной стоимости, которая могла быть установлена ​​для эта цель.

Эти ограничения не предусматривали общего ограничения на налоги, взимаемые с конкретной собственности, поэтому законодательные собрания штатов и конституции штатов начали вводить ограничения, ограничивающие общую ставку или сумму, которые могут быть наложены единицей местного самоуправления.Часто они были сложными в управлении и имели множество непредвиденных последствий. Например, ограничение налога, который мог взиматься определенным типом правительства, иногда приводило к созданию дополнительных специальных округов.

Во время Второй мировой войны государственные и местные налоги были стабильными или уменьшились, поскольку программы расходов были урезаны из-за снижения потребностей или отсутствия строительных материалов или других ресурсов. Это изменилось в послевоенные годы, когда правительства расширили программы и воспользовались ростом стоимости собственности для увеличения налоговых сборов.Взносы выросли, ставки налогов выросли, а в газетах появились истории о домовладельцах, вынужденных продать свои дома из-за повышения налогов

Налоговый бунт в Калифорнии

В течение нескольких лет страну захлестнула волна налоговых протестов, часто называемая налоговым бунтом. Почти каждый штат ввел какие-то ограничения на налог на имущество, но наиболее широкое распространение получила Предложение 13 — поправка к конституции, принятая всеобщим голосованием в Калифорнии в 1978 году. Это оказалось самой успешной атакой на налог на имущество в американской истории. Поправка:

1. ограничение налога на имущество до одного процента от полной денежной стоимости

2. Требуемое имущество должно быть оценено по его стоимости на 1 марта 1975 г. или на дату, когда оно переходит из рук в руки или построено после этой даты.

3. ограничение последующей корректировки стоимости до 2 процентов в год или уровня инфляции, в зависимости от того, что меньше.

4. Запрещено взимание налога с продаж или налога на сделки при продаже недвижимости.

5. требуется две трети голосов в каждой палате законодательного собрания для увеличения государственных налогов

и двумя третями голосов избирателей за увеличение или добавление новых местных налогов.

Эта поправка оказалась чрезвычайно сложной в применении. Это привело к сотням судебных дел, десяткам новых законов, многочисленным мнениям генеральных прокуроров и нескольким дополнительным поправкам к конституции Калифорнии. Одна из поправок позволяет передавать имущество наследникам без проведения новой оценки.

Фактически Предложение 13 заменило налог на имущество гибридным налогом, основанным на стоимости имущества в 1975 году или на дату его последней передачи лицу, не являющемуся членом семьи.Эти значения были изменены ежегодными корректировками, которые были намного меньше, чем увеличение рыночной стоимости имущества. Таким образом, он отдает предпочтение бизнесу или семье, которые остаются в одном и том же здании или доме в течение длительного периода времени.

Местное самоуправление в Калифорнии, похоже, ослабло, и произошло значительное увеличение сборов, сборов с пользователей и налогов на бизнес. Для предоставления услуг использовались различные способы, в том числе создание платных специальных районов.

Хотя Предложение 13 было наиболее далеко идущей и получившей широкую огласку попыткой ограничить налоги на имущество, это лишь одно из многих положений, направленных на ограничение налога на имущество. Некоторые из них являются общими ограничениями на ставки или суммы, которые могут взиматься. Другие предоставляют налоговые льготы определенным группам или предназначены для содействия экономическому развитию. Несколько других штатов приняли общие ограничения или замораживание налогов по образцу Предложения 13 и, кроме того, приняли большое количество положений, предоставляющих льготы определенным классам лиц или служащих в качестве экономических стимулов.К ним относятся положения, благоприятствующие сельскохозяйственным угодьям, освобождение или снижение налогообложения домов, занимаемых владельцами, положения в интересах бедных, ветеранов, инвалидов и пожилых людей. Экономические стимулы, включенные в законы о налоге на имущество, включают освобождение или более низкие ставки для определенного бизнеса или определенных видов бизнеса, освобождение от налога на имущество вновь созданных предприятий, налоговые льготы в зонах развития и выделение налогов на расходы, которые приносят пользу конкретному бизнесу (зоны предпринимательства). ).

Налог на имущество сегодня

Во многих штатах методы оценки значительно улучшились. Массовая оценка с помощью компьютера (CAMA) сочетает в себе компьютерные технологии, статистические методы и теорию клапанов, чтобы сделать возможной достаточно точную оценку собственности. Увеличение государственной помощи школам, частично вызванное судебными решениями, требующими одинакового качества школ, усилило давление в пользу единообразия оценок в масштабах штата. Некоторые штаты теперь используют сложные статистические процедуры для измерения качества и равенства оценок в разных местах штата.Сегодня отклонения от единообразия связаны не столько с плохой оценкой, сколько с положением в законодательстве о налоге на имущество.

Налог на конкретное имущество может зависеть от того, кому оно принадлежит, для чего оно используется и когда оно было продано в последний раз. Для расчета налога администратору может потребоваться знать доход, возраст, состояние здоровья и прошлую военную службу владельца. По мере того, как налогоплательщики находят способы заставить сложную систему работать в свою пользу, возникает множество аномалий. Несколько тюков сена, собранных с участка застройки, могут квалифицировать его как сельскохозяйственные угодья и предпринимательские зоны, которые предназначены для стимулирования развития в бедных районах, могут содержать промышленные предприятия, но не людей — бедствующих или иных.

Множество специальных условий подпитывают спрос на другие специальные условия. По мере того как база сужается, ставка налога растет, и налогоплательщики узнают об особых преимуществах, которыми пользуются их соседи или конкуренты. Это может привести к требованиям об общих налоговых ограничениях или к поиску дополнительных исключений и специальных положений.

Налог на имущество как источник дохода в двадцатом веке

Во время правительственной переписи 1902 года налог на имущество обеспечивал сорок пять процентов общего дохода, получаемого правительствами штатов из их собственных источников.(исключая гранты от других правительств). Этот процент неуклонно снижался, достигнув своего самого резкого падения в период с 1922 по 1942 год, когда штаты ввели налоги с продаж и подоходный налог. Сегодня налоги на имущество являются незначительным источником государственных налоговых поступлений. (См. Таблицу 2.)

На местном уровне картина совсем другая. Налог на имущество в процентах от общих доходов из собственных источников рос с 1902 по 1932 год, когда он обеспечивал 85,2 процента общих доходов местных органов власти из собственных источников. С того времени произошло значительное постепенное снижение важности местных налогов на недвижимость.

Снижение важности дохода от налога на имущество становится более драматичным, если принять во внимание увеличение федеральной и государственной помощи. В 1999 финансовом году местные органы власти получили 228 миллиардов долларов доходов от налога на имущество и 328 миллиардов долларов в виде помощи от правительств штатов и федерального правительства. Если нынешние тенденции сохранятся, значение налога на имущество снизится, и правительства штатов и федеральное правительство возьмут на себя больше местных функций или расширят систему субсидий для местных органов власти. В любом случае правительство станет более централизованным.

Таблица 2

Налоги на имущество как процент от общего дохода из собственных источников, отдельные годы

______________________________
Год государственной местной
______________________________
1902 45,3 78,2
1913 38,9 77,4
1922 30,9 83,9
1932 15,2 85,2
1942 6,2 80,8
1952 3,4 71,0
1962 2,7 69,0
1972 1,8 63,5
1982 1,5 48,0
1992 1,7 48,1
1999 1,8 44.6
_____________________________

Источник: U.S. Census of Governments, Историческая статистика государственных и местных финансов, 1902-1953; Перепись правительств США, Государственные финансы за (различные годы) ; и http://www.census.gov.

Ссылки

Адамс, Генри Картер. Налогообложение в США, 1789-1816 гг. Нью-Йорк: Берт Франклин, 1970 г. , первоначально опубликовано в 1884 г.

Консультативная комиссия по межправительственным отношениям. Основные черты фискального федерализма, Том 1, 1992 г.

Беккер, Роберт А. Революция, реформа и политика американского налогообложения. Батон-Руж: Издательство государственного университета Луизианы, 1980.

Эли, Ричард Т. Налогообложение в американских штатах и ​​городах. Нью-Йорк: TY Crowell & Co, 1888.

Фишер, Гленн В. Худший налог? История налога на недвижимость в Америке. Лоуренс: University Press of Kansas, 1996.

Фишер, Гленн В. «Общий налог на недвижимость в девятнадцатом веке: поиск равенства». Журнал налога на имущество 6, вып. 2 ((1987): 99-117.

Дженсен, Йенс Питер. Налогообложение собственности в США. Чикаго: University of Chicago Press, 1931.

Seligman, ERA Очерки налогообложения. Нью-Йорк: Macmillan Company, 1905 г., первоначально опубликовано в 1895 г.

Стокер, Фредерик, изд. Предложение 13: десятилетняя ретроспектива. Кембридж, Массачусетс: Линкольнский институт земельной политики, 1991.

Феодальные истоки самого ненавистного налога в Америке

Налог на недвижимость, как показывают исследования, является самым ненавистным из всех налогов. Почему, говорят недоброжелатели, вы должны продолжать платить правительству за то, чем владеете, — вечно? Или, по словам одного протестующего на YouTube, налог на недвижимость — это «оксюморон, несправедливость и антиамериканизм!»

В последнем пункте он кое-что понял, по крайней мере, на буквальном уровне: происхождение налога на недвижимость вовсе не американское.Вместо этого он имеет корни, восходящие к феодальной системе Европы. Впервые введенная в Англии Вильгельмом Завоевателем в 1066 году, ранняя налоговая система работала следующим образом: король (или завоеватель) завладевал всей землей на данной территории. Затем он разделит ее между своими лейтенантами и сторонниками, которые будут платить ему (деньгами или услугами), чтобы сохранить эту землю. В свою очередь, землевладельцы пользовались защитой короля и могли сдавать собственность в аренду другим, которые жили и работали на земле, за определенную плату.Наказанием за неуплату была конфискация земли, что могло привести к значительной потере денег и статуса. По словам Джона Джозефа Уоллиса, историка экономики из Университета Мэриленда, в то время эта система называлась «бесплатное и общее содержание». Человека, владевшего землей, называли соцманом, его налоги — соцажем. Эта договоренность предоставила людям возможность владеть землей, но при этом оставаться верными короне, которая также имела права на землю.

После начала экспансии через Атлантику король Джеймс позаботился о том, чтобы эта система отправилась за границу с первыми поселенцами в Джеймстауне, чтобы он мог получать прибыль от исследования новых земель.Устав Вирджинской компании гласил, что, как и в феодальные времена, король будет защищать земли в Джеймстауне, а взамен люди, живущие на этой земле, будут платить ему часть своей прибыли. Согласно уставу компании Вирджиния, вся земля колонии будет находиться в «свободном и общем владении». Это означало, что землю можно было покупать и продавать в колониях до тех пор, пока новый землевладелец продолжал платить королю.

Во всех 13 первоначальных уставах колоний говорилось, что земля должна находиться в свободном и общем пользовании.По словам Джонатана Р. Т. Хьюза, автора книги «Правительственная привычка», это побудило предприимчивых колонистов убедиться, что они могут зарабатывать деньги на своей земле. В колониях люди могли покупать землю и передавать ее своим наследникам легче, чем в Европе, где земля веками принадлежала одним и тем же семьям. Но они не могли просто сидеть на участке земли после того, как получили право собственности. Поскольку у них были обязанности перед короной, они знали, что им нужно сделать свою землю прибыльной, чтобы сохранить ее.Для этого первые колонисты занялись земледелием, вырубкой деревьев и охотой на животных. Напротив, в Латинской Америке, где земля не находилась в свободном и общем владении, поселенцы могли захватывать большие участки земли и ничего с ними не делать, что приводило к образованию участков неосвоенных земель. Свободная и общая система социального обеспечения помогла колонистам развить американскую идею гражданства, которая включала в себя определенные права (например, право владеть землей) и обязанности (например, обязанность платить сборы за эту землю), пишет Хьюз.Позже владение землей останется невероятно важным, поскольку оно будет напрямую связано с правом голоса.

Когда колонисты подняли восстание и у владельцев собственности больше не было короля, которому они могли бы подчиняться, новому американскому правительству пришлось выяснить, кому на самом деле принадлежала земля. Было решено, что правительство займет роль, которую когда-то занимал король. Северо-западное постановление устанавливало, что федеральному правительству принадлежали все земли, а государство выступало в роли «донора», что, по сути, означало лицо, собиравшее плату с арендаторов.Это похоже на то, как король владел землей, но рыцарь мог собирать пошлины. После Северо-западного постановления, когда земля продавалась физическому лицу, штат имел право взимать плату с этого лица на неограниченный срок. Это была система, очень похожая на бесплатную и распространенную систему под названием «простая плата». Этот основной принцип и терминология сохраняются и сегодня: любой, кто покупает дом, заметит термин «простая плата» в своих юридических документах, в котором говорится, что он владеет землей и недвижимостью, которые по-прежнему облагаются налогами.

Это своеобразная историческая справка, что отцы-основатели, которые часто говорили об отмене феодальной системы, сохранили этот остаток Старого Света. Но причина очень проста: им нужны были деньги. Фактически, федеральное правительство взимало национальный налог на имущество в 1798, 1814, 1815, 1816 и 1861 годах. Например, налог в 1798 году взимал с домашних хозяйств рабов (50 центов), дома и землю. По словам Уоллис, он привлек 2 миллиона долларов. Эти налоги обычно возмущали жителей, которые часто восставали, но система взимания налога на имущество оставалась.Это связано с тем, что налоги на недвижимость вначале тратились и собирались на местном уровне и часто платились за такие вещи, как дороги и каналы, которые владельцы собственности могли видеть, что увеличивало стоимость их собственности.

Даже войны против ренты 1840-х годов, восстание арендаторов в Нью-Йорке не смогли отменить систему, которая допускала налог на недвижимость, хотя она и запрещала любой феодализм в конституции штата. Пересмотренная версия после восстания гласила: «Все феодальные владения любого вида со всеми их проявлениями объявляются упраздненными, за исключением, однако, всех рент и повинностей, которые когда-либо до сих пор были законно созданы или восстановлены.Это означало, что даже если феодализм исчезнет, ​​налог на имущество останется.

Налоги на имущество физических лиц Определение | Bankrate.com

Налоги на имущество физических лиц, также известные как налоги на имущество, представляют собой форму налогообложения того, что называется личным имуществом. Личное имущество определяется как любое движимое имущество, не прикрепленное к дому или зданию. Требования к налогу на имущество физических лиц варьируются от штата к штату и в основном касаются предприятий. В бизнесе все движимое имущество называется личным имуществом и ежегодно облагается налогом. Кроме того, в некоторых штатах взимается налог на личную собственность, такую ​​как автомобили, лодки и самолеты. Личное имущество исключает недвижимое имущество, которое состоит из недвижимости, земли и зданий.

Исторически вся собственность облагалась налогом как средство сбора денег для финансирования местных властей, хотя со временем эти требования постепенно смягчались. Для физического лица наиболее очевидной формой этого налога является налог, взимаемый с недвижимости, а также налог, взимаемый в некоторых штатах с ценного движимого имущества, такого как транспортные средства.Налог, подлежащий уплате, основан на проценте от оценочной стоимости имущества.

Предприятия больше всего страдают от налогов на личное имущество, потому что все оборудование, которое не является частью недвижимого имущества и которое используется в бизнесе, считается личным имуществом. Это означает, что компаниям необходимо вести подробный учет всего личного имущества, включая покупную цену и годовую амортизацию. Личная собственность может быть материальной, то есть физической, которую можно ощутить и потрогать, или нематериальной, например ценные бумаги, патенты и авторские права.

Личное имущество облагается местным налогом и, если налог основан на стоимости имущества, он может быть вычтен из федеральных налогов.

Примером налога на личное имущество являются налоги, взимаемые в округе Арлингтон, штат Вирджиния, со всех транспортных средств, которые обычно остаются на ночь в этом округе. Если вы живете в Арлингтоне и у вас есть автомобиль, дом на колесах или лодка, хранящаяся в этом округе, вы должны платить ежегодный налог на недвижимость.Однако, если вы живете в другом округе, но работаете в Арлингтоне, и ваше транспортное средство хранится за пределами округа на ночь, вам не нужно платить налог.

С другой стороны, если вы ведете бизнес в Арлингтоне, все движимое имущество, принадлежащее этому бизнесу, облагается налогом на личное имущество.

Знаете ли вы, как облагается личная собственность налогом в вашем штате? Узнайте, ознакомившись с нашими налоговыми ставками штата.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц

Изображение

Налоги на личное имущество за 2021 год должны были быть уплачены 5 октября 2021 года.Любой невыплаченный остаток теперь включает штраф в размере 10%. Пожалуйста, включите 10% в оплату. Проценты будут начисляться каждый месяц, начиная с 1 ноября 2021 года, на непогашенные остатки.

Оплатить онлайн или просмотреть Другие способы оплаты

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГ НА ЛИЧНОЕ ИМУЩЕСТВО?

Налог на личное имущество (также известный как автомобильный налог) — это налог на материальное имущество, т. е. имущество, которое можно трогать и перемещать, например, автомобиль или часть оборудования. Это адвалорный налог, то есть сумма налога устанавливается в зависимости от стоимости имущества.Имущество с более высокой стоимостью облагается большим налогом, чем имущество с более низкой стоимостью.

• Налог на имущество физических лиц применяется к любому транспортному средству, обычно находящемуся в гараже или припаркованном в округе Принс-Уильям, даже если транспортное средство зарегистрировано в другом штате или округе.
• Закон штата Вирджиния облагает транспортные средства с действующей регистрацией в штате Вирджиния налогом в муниципалитете, где они зарегистрированы, даже если транспортное средство находится в гараже или припарковано в другом штате.

Хотя юрисдикции по всей Вирджинии взимают налог на личное имущество, многие штаты США.С. не говорит; в результате некоторые жители округа могут не знать о существовании налога на личное имущество.

Доход от налога на имущество физических лиц используется для финансирования таких служб, как полиция и пожарная охрана, а также других служб, таких как парки, библиотеки и образование.

ПРЕДМЕТЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ НА ИМУЩЕСТВО ЛИЦ

В округе Принс-Уильям налог на личное имущество взимается ежегодно (по состоянию на 1 января) на автомобили, грузовики, мотоциклы, прицепы и дома на колесах.Бизнес также облагается налогом на материальное имущество бизнеса на такие предметы, как мебель и приспособления, компьютеры и строительное оборудование.

Все прочее имущество; включая личные вещи, предметы домашнего обихода, денежные средства, ценные бумаги и домашний скот не облагаются налогом на имущество физических лиц.

Округ ведет регистрационную информацию о лодках, гидроциклах, гидроциклах с подвесным мотором и лодочных прицепах, хотя налог на эти товары был отменен с 1998 года.

МЕСТНАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА / ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР

Местный сбор за регистрацию транспортного средства (который иногда называют лицензионным сбором) взимается с транспортных средств, которые обычно находятся в гараже, хранятся или припаркованы в округе. Регистрационный сбор указан в счете налога на личное имущество. Плата взимается как общий доход, который закладывается в бюджет и распределяется Советом окружных наблюдателей. Регистрационный сбор округа не распространяется на жителей города или на транспортные средства, находящиеся в гараже на базе морской пехоты Куантико.Жители городов должны зарегистрировать свои транспортные средства как в округе Принс-Уильям, так и в соответствующем городском клерке или в налоговой инспекции.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА (НАЛОГ НА АВТОМОБИЛЬ)

Информация о влиянии Закона о налоговых льготах на личную собственность на жителей округа размещена на веб-странице округа Закон о налоговых льготах на личную собственность (PPTRA). Сводную информацию также можно получить в Департаменте транспортных средств штата Вирджиния.

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА

Перемещение автомобиля в округ Принс-Уильям из другой юрисдикции Вирджиния,  сообщите об изменении адреса в Департамент транспортных средств штата Вирджиния (DMV) 804-497-7100. Свяжитесь с округом, из которого вы переехали, а затем позвоните в округ Принца Уильяма по телефону 703-792-6710. Свяжитесь с каждым округом в течение 60 дней после переезда, чтобы избежать дальнейшей оценки в округе, в котором вы больше не проживаете, и получить соответствующую оценку от округа Принс-Уильям.

Перевозка автомобиля в округ Принс-Уильям из другого штата. Зарегистрируйте свой автомобиль и смените адрес в Департаменте транспортных средств штата Вирджиния (DMV) 804-497-7100, а затем позвоните в округ по телефону 703-792-6710.Свяжитесь с округом в течение 60 дней после переезда, чтобы избежать начисления штрафа за несвоевременную подачу заявления и обеспечить правильную оценку вашего транспортного средства.

Вывоз автомобиля из округа Принс-Уильям. Вы должны зарегистрировать транспортное средство в штате или муниципалитете, в который оно перемещается. Неспособность обновить регистрацию приведет к продолжению обязательств по уплате налога на личное имущество в округе Принс-Уильям. Рекомендуется сообщать о переезде как в округ, так и в Департамент транспортных средств штата Вирджиния.Если у вас есть вопросы или сомнения, свяжитесь со службой поддержки налогоплательщиков по телефону 703-792-6710 или напишите по адресу [email protected]

* ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА ЗА ПРЕДЕЛАМИ ВИРДЖИНИИ.  Вы должны зарегистрировать транспортное средство в штате, в который оно перемещено. Отсутствие регистрации приведет к дальнейшему обязательству по уплате налога на личное имущество в округе Принс-Уильям. Раздел 58.1-3511 Кодекса Вирджинии — «местоположением (что означает налоговое обязательство) для транспортных средств, зарегистрированных в Вирджинии, но обычно находящихся в гараже, пришвартованных или припаркованных в другом штате, должно быть место в Вирджинии, где они зарегистрированы.

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЛИЧНОГО ИМУЩЕСТВА

Транспортные средства, которые въезжают в округ или вывозятся из него после 1 января, оцениваются пропорционально количеству месяцев, в течение которых транспортное средство находилось/находилось в округе.

Исключения из стандарта пропорционального распределения:

1. Транспортное средство перемещается в юрисдикцию Вирджинии без пропорционального распределения; тогда налог не распределяется.
2. Транспортное средство въезжает из юрисдикции штата Вирджиния без пропорционального распределения; затем транспортное средство облагается налогом в предшествующей юрисдикции в течение всего года.
3. Транспортное средство вывезено из Вирджинии и не зарегистрировано в штате, в который оно было перемещено.

СРОК ОПЛАТЫ

Счета по налогу на имущество физических лиц рассылаются по почте в конце лета со сроком оплаты 5 октября (если эта дата не приходится на выходной или праздничный день, срок оплаты переносится на следующий рабочий день). Пропорциональный налог применяется к транспортным средствам, которые въезжают в округ или выезжают из него после 15 января ^года года. Дополнительную информацию см. в разделе «Пропорциональный налог на личное имущество».

УПЛАТА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО И ШТРАФ

Уплата налога на личное имущество обычно должна быть произведена ежегодно до 5 октября (дату оплаты см. в налоговом счете).

В случае просрочки платежа на неуплаченный первоначальный остаток налога налагается штраф в размере 10%. Проценты по ставке 10% годовых добавляются с 1-го числа месяца, следующего за первоначальной датой погашения. Сбор за взыскание в размере 30 долларов США добавляется к счетам с просроченной задолженностью более 30 дней. Административные сборы добавляются для большинства процессов взыскания (удержания, аресты, регистрация, судебные решения и т. д.).)

Код VA 58.1-3916: Штрафы и проценты

Наш офис связан Кодексом штата Вирджиния в отношении отказа от штрафа или процентов. Кодекс был написан для обеспечения справедливого и равноправного отношения ко всем налогоплательщикам и предотвращения субъективных решений налоговой инспекции. Согласно Кодексу VA, населенные пункты не имеют законных полномочий отказываться от просроченных платежей по просроченным счетам, за исключением очень строгих обстоятельств.

УПРАВЛЕНИЕ ВАШИМ ЛИЧНЫМ ИМУЩЕСТВОМ

Лучший способ управлять своими налоговыми записями — это создать онлайн-аккаунт в налоговой службе.pwcgov.org. Создав учетную запись в Интернете, вы получите доступ к информации и ресурсам для управления налогами вашего округа. Например, вы можете совершить платеж, распечатать копию налогового чека, подписаться на электронные платежи или уведомления, просмотреть остаток на счете и историю платежей, сообщить об изменении состояния транспортного средства и сообщить о переезде и изменении адреса. Нажмите здесь , чтобы зарегистрировать онлайн-аккаунт или войти в систему (если у вас уже есть аккаунт).

Помощь также можно получить, обратившись в Службу поддержки налогоплательщиков:
Телефон: 703-792-6710 с понедельника по пятницу, 8:00 A.Пн-17:00

Электронная почта: [email защищено]

Адреса: Нажмите здесь
Другие контакты: Нажмите здесь

ОЦЕНКА

штата Вирджиния требует, чтобы населенные пункты использовали национально признанное руководство по ценообразованию в качестве основы для оценки транспортных средств. Округ Принс-Уильям заключает контракты с Национальной ассоциацией автомобильных дилеров (NADA), поскольку примерно 95% всех транспортных средств в округе можно оценить с помощью руководства по стоимости автомобилей NADA. Значения, используемые NADA, основаны на фактических сделках и оптовых аукционах транспортных средств на территории, для которой опубликовано руководство.Большинство юрисдикций Вирджинии используют NADA для оценки транспортных средств.

Транспортные средства оцениваются с использованием январской чистой стоимости продажи автомобилей, грузовиков и фургонов NADA. Новые автомобили, не указанные в январском руководстве NADA, оцениваются в процентах от стоимости или, если информация о стоимости недоступна, в процентах от рекомендованной производителем розничной цены (MSRP). Транспортные средства старше тех, которые перечислены в руководстве NADA, оцениваются в процентах от стоимости, в процентах от оценки за предыдущий год или по другому методу, репрезентативному для стоимости. Существует минимальная оценка для легковых и грузовых автомобилей в зависимости от полной массы.

Прицепы оцениваются по следующему графику амортизации: 1-й год — 90% стоимости; 2-й год — 80% стоимости; 3-й год — 65% стоимости; 4-й год — 50% стоимости; 5-й год — 35% стоимости; 6-й год — 20% стоимости; 7-й год и после — 10% от стоимости. Минимальная оценочная стоимость прицепа составляет 100-500 долларов США в зависимости от полной массы.

Все оценки составляют 100% от указанного значения.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ОБ АКТИВАХ

Весной каждого года владельцы личного имущества получают Декларацию о личном имуществе, также известную как отчет об имуществе.О любых ошибках или упущениях, обнаруженных в заявлении, следует сообщать округу. Если утверждение правильное, никаких действий не требуется.

АПЕЛЛЯЦИЯ ОЦЕНКИ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА НА БОЛЬШОЙ ПРОБЕГ

Чтобы сообщить о большом пробеге вашего автомобиля (минимальные суммы пробега см. в таблице ниже), отправьте копию последней квитанции о замене масла или квитанцию ​​о государственной проверке вместе с копией налоговой квитанции или государственной регистрации в НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОКРУГА ПРИНЦА УИЛЬЯМА. АДМИНИСТРАТИВНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ, PO BOX 2467, WOODBRIDGE, VA 22195-2467.Напишите «Hi-Mileage» в левом нижнем углу конверта. Пожалуйста, не отправляйте информацию о пробеге вместе с налоговым платежом.

Коррекция большого пробега может занять некоторое время. Вы должны полностью уплатить налог на имущество физических лиц в установленный срок и получить возмещение разницы. Вычет за большой пробег не может превышать 40% от обычной оценочной стоимости транспортного средства. Как только транспортное средство будет установлено в нашей системе как имеющее большой пробег, снижение оценочной стоимости будет продолжаться до тех пор, пока вы владеете этим транспортным средством.

МИНИМАЛЬНЫЙ ПРОБЕГ ДЛЯ РЕГУЛИРОВКИ БОЛЬШОГО ПРОБЕГА

Для квалификации пробег автомобиля на 1 января 2022 года должен быть:

• Автомобиль 2022 года выпуска — 10 001 миль или более
• Автомобиль 2021 модельного года — пробег 20 001 миль и более
• Автомобиль 2020 модельного года — 35 001 миль или более
• Автомобиль 2019 модельного года — пробег 45 001 миль и более
• Автомобиль 2018 модельного года — 60 001 миль или более
• Автомобиль 2017 модельного года — пробег 70 001 миль и более
• Автомобиль 2016 модельного года — пробег 85 001 миль и более
• Автомобиль 2015 модельного года – пробег 95 001 миль и более
• Автомобиль 2014 модельного года — пробег 105 001 миль и более
• Автомобиль 2013 модельного года — 120 001 миль или более
• Автомобиль 2012 модельного года — 130 001 миль или более
• Автомобиль 2011 модельного года — 140 001 миль или более
• Автомобиль 2010 модельного года — 150 001 миль или более
• Автомобиль 2009 модельного года — 155 001 миль или более
• Автомобили 2008 года выпуска и старше — 165 001 миль или более

Пробег, зарегистрированный в нашей системе для вашего автомобиля, будет скорректирован на 01. 01.2022 путем добавления 1250 миль в месяц, если дата в документации о пробеге указана до 01.01.2022, или вычитания 1250 миль в месяц, если дата в вашей документации о пробеге после 01.01.2022.

АПЕЛЛЯЦИЯ ОЦЕНКИ СОСТОЯНИЯ ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА

Кодекс штата Вирджиния. Раздел 58.1-3503 требует, чтобы все населенные пункты использовали признанный справочник ценообразования для оценки транспортных средств. Использование индивидуальных предложений о продаже или обмене в качестве основы для оценки транспортного средства , а не  разрешено в соответствии с законодательством штата. Кодекс штата Вирджиния 58.1-3515 требует, чтобы населенные пункты оценивали имущество по состоянию на 1 января.

Апелляция может быть подана, если состояние транспортного средства таково, что по состоянию на 1 января оно имеет серьезные структурные/механические повреждения.Если вы считаете, что ваша оценка ошибочна из-за состояния автомобиля, вы можете подать апелляцию, используя форму

Пожилые люди и инвалиды

Пожилые граждане и инвалиды, соответствующие определенным критериям, могут быть освобождены от всех или части своих налогов на недвижимость, налога на личное имущество на одно транспортное средство, сбора за регистрацию/лицензию транспортного средства и сбора за твердые отходы. Для получения дополнительной информации посетите страницу программы налоговых льгот для пожилых людей и инвалидов.

Ветераны-инвалиды

С 1 января 2021 г. ветераны-инвалиды могут иметь право на получение помощи на один автомобиль или пикап, принадлежащий ветерану или используемый им в основном. Для получения дополнительной информации посетите страницу программы налоговых льгот для ветеранов-инвалидов .

Освобождение военнослужащих

Военнослужащие, находящиеся на действительной военной службе и в отставке, могут иметь право на льготы по налогу на личное имущество.Для получения дополнительной информации посетите страницу освобождения военнослужащих.

Департамент доходов штата Флорида — Налог на имущество — Налогоплательщики

Материальная личная собственность (TPP) — это все товары, имущество, кроме недвижимости, и другие ценные предметы, которыми владелец может физически владеть и которые имеют внутреннюю ценность. За исключением инвентаря, предметов домашнего обихода и некоторых транспортных средств.​​

Кто должен платить налоги ТЭС?

Любой, кто имеет право собственности, товарищество или корпорацию; является самозанятым агентом или подрядчиком; или арендует, одалживает или арендует имущество 1 января, должен подавать декларацию TPP оценщику имущества до 1 апреля каждого года.

Как подать декларацию TPP?

Заполните форму DR-405 и отправьте ее своему оценщику имущества до 1 апреля. Сообщить обо всем имуществе, находящемся в округе, на 1 января.​​

ДР-405

Налоговая декларация о материальном личном имуществе (раздел 196. 183, FS)

PDF (855 КБ)

Как получить номер счета TPP?

Обратитесь в окружной офис оценщика имущества в округе, где находится ваше материальное личное имущество (TPP).Этот офис предоставит информацию о получении номера счета TPP и сообщит вам, потребуется ли номер счета TPP при подаче налоговой декларации на материальное личное имущество (форма DR-405).​

Я продал свой бизнес. Должен ли я по-прежнему подавать декларацию TPP?

Да. Если вы продали свой бизнес до 1 января налогового года, укажите в декларации дату и кому вы продали свой бизнес, а также перечислите активы бизнеса с информацией о том, как вы ими распорядились.Если вы сохранили какие-либо активы, вы также должны указать их.​

Я вышел из бизнеса. Должен ли я по-прежнему подавать декларацию TPP?

Если вы прекратили свою деятельность до 1 января налогового года, обратитесь в офис оценщика имущества округа, чтобы уведомить их о закрытии бизнеса и запросить инструкции по подаче окончательной декларации TPP.

У меня есть TPP в нескольких местах. Сколько деклараций я должен подать?

Вы должны подать единую декларацию для каждого объекта в округе, где вы ведете бизнес.Если у вас есть отдельно стоящее имущество на нескольких объектах, отличных от того, где вы ведете бизнес, подайте единую декларацию на все отдельно стоящее имущество, расположенное в округе, в дополнение к декларации на объект, на котором вы ведете бизнес.​

Некоторые из моих TPP больше не используются или больше не представляют ценности. Я перечисляю это в декларации?

Я арендовал часть своих ТЭС. Я перечисляю это в декларации?

Да. Перечислите эти предметы в разделе формы «Аренда, одолжение или арендованное оборудование».

Должен ли я подавать новую декларацию TPP каждый год?

Если вы владеете TPP с оценочной стоимостью 25 000 долларов США или ниже и подаете первоначальную декларацию, вы можете претендовать на отказ от подачи. Отказ распространяется на все последующие годы, когда стоимость недвижимости остается на уровне 25 000 долларов США или ниже.

К 1 февраля каждого года оценщик имущества уведомляет владельцев TPP, чье требование о подаче годовой декларации TPP было отменено в предыдущем году.

Если вы получили отказ от подачи декларации за предыдущий год и владеете имуществом с оценочной стоимостью выше 25 000 долларов США, вы должны своевременно подать декларацию, иначе вас ждут штрафы.

Есть ли во Флориде освобождение от налогов на TPP?

Да. Если вы подадите декларацию TPP до 1 апреля, вы будете иметь право на освобождение от налога на имущество в размере до 25 000 долларов США от оценочной стоимости.​

Что произойдет, если я не подам декларацию TPP или подам декларацию с опозданием? Что подразумевается под «своевременным» в статье 196.183 F.S.?

Если вы не заполните или представите отчет TPP с опозданием, вы будете подвергнуты штрафным санкциям. Непредставление декларации приведет к штрафу в размере 25 процентов от общей суммы налога, взимаемого с имущества за каждый год, в течение которого вы не подадите декларацию. Подача с опозданием приведет к штрафу в размере 5 процентов от общей суммы налога, взимаемого с имущества, охватываемого этой декларацией, за каждый год, каждый месяц и часть месяца, когда декларация просрочена, но не более 25 процентов от общей суммы налога. . Неспособность указать все TPP в декларации приведет к штрафу в размере 15 процентов от налога, относящегося к неучтенному имуществу.

​

Владельцы TPP должны подавать налоговые декларации TPP до 1 апреля или в течение любого продленного периода. Декларации, поданные после 1 апреля или после утвержденного периода продления, не будут своевременными.Это не относится к налогоплательщикам, которые не обязаны подавать декларацию, поскольку оценщик имущества ранее оценивал их имущество без подачи декларации или чье требование было отклонено, поскольку стоимость их имущества не превышает освобождение.​​

Если владелец TPP не подает декларацию, должен ли оценщик имущества предоставить освобождение?

Как правило, все налогоплательщики TPP должны подать первоначальную декларацию, чтобы получить освобождение. Исключения включают отказ от требования о подаче декларации, поскольку оценочная стоимость прошлогодней декларации не превышала освобождение или оценщик имущества «ранее оценил» налогоплательщика без подачи декларации.Видеть раздел 196.183​(4), Ф.С. «Ранее оцененный» означает, что оценщик имущества провел оценку и потребовал от налогоплательщика уплаты налога, даже если оценщик имущества не потребовал от налогоплательщика подачи декларации. В этом случае оценщик имущества имеет возможность предоставить налогоплательщику право на освобождение.​

Что такое бизнес-сайт в соответствии с разделом 196.183(2) F.S.?

Площадка, на которой владелец TPP ведет бизнес (коммерческая площадка), включает в себя офисы, магазины, склады, заводы или аналогичные объекты, где:​

• Предприятие отгружает или получает товары.
• Сотрудники предприятия находятся.
• Предприятие хранит товары или оборудование.
• Предприятие производит, производит или разрабатывает свои товары или услуги.

Что не является бизнес-сайтом в соответствии с разделом 196.183(2) F.S.?

Сайт, на котором находится только отдельно стоящее имущество, не является бизнес-сайтом. Примеры отдельно стоящего имущества включают торговые и развлекательные автоматы, баллоны с сжиженным газом/пропаном, имущество коммунальных и кабельных компаний, рекламные щиты, арендованное оборудование и подобное имущество, которое обычно не находится в офисах, магазинах или на предприятиях владельца.

Если компания сдает в аренду отдельно стоящее оборудование, такое как копировальные аппараты, является ли место, где находится оборудование, бизнес-площадкой?

Нет. Если это не офис, магазин, склад, завод или аналогичный объект, на котором происходит одно или несколько из следующих действий, это не бизнес-площадка:​​​

• Предприятие отгружает или получает товары.
• Сотрудники предприятия находятся.
• Предприятие хранит товары или оборудование.
• Предприятие производит, производит или разрабатывает свои товары или услуги.

Если отдельно стоящее оборудование не находится на коммерческом объекте, получает ли владелец освобождение для него? Как льгота предоставляется налоговым органам?

Да. Если владелец TPP должен подать однократную декларацию, то оценщик имущества предоставляет однократное освобождение для отдельно стоящего оборудования, не находящегося на коммерческом объекте. Оценщик имущества распределяет освобождение от налоговой юрисдикции, в которой находится оборудование.Распределение должно основываться на пропорциональной доле справедливой стоимости имущества каждой юрисдикции. Однако сумма освобождения, выделенная каждому налоговому органу, не может измениться после продления налоговой ведомости. Видеть раздел 196.183(2), Ф.С.

Может ли оценщик имущества удалить из реестра исключенные учетные записи, такие как приложения для передвижных домов, и не сообщать о них в Департамент доходов?

Если освобожденные счета не требуют возврата, как оценщик недвижимости узнает правильную стоимость счета?

Оценщик имущества должен определить стоимость на основе предыдущих возвратов и обнаружений. Если оценщик имущества считает, что владелец TPP добавил новое имущество или что его стоимость превысила освобождение от налогообложения в размере 25 000 долларов США, он или она должны направить отчет налогоплательщику.

Если сплоченный действующий бизнес имеет несколько владельцев, каждый из которых подает отдельную декларацию TPP, сколько освобождений в размере 25 000 долларов США имеет право получить этот бизнес?

Каждая налоговая декларация TPP имеет право на освобождение от оценочной стоимости до 25 000 долларов США. Если оценщик имущества определил, что у имущества есть отдельные и разные владельцы, и каждый из них подает декларацию, каждый из них может получить освобождение в размере 25 000 долларов США.Видеть раздел 196.183, Ф.С.

Если в коммунальной компании есть сотрудники, работающие в местах, не являющихся центрами розничной торговли или обслуживания, имеют ли они право на одно освобождение для каждого места, где сотрудник может выполнять какую-либо работу?

Одним из критериев бизнес-сайта является то, что сотрудники бизнеса находятся на сайте. Сотрудник, работающий на объекте время от времени для ремонта или контроля оборудования, по-видимому, не находится на объекте. Тем не менее, это фактическое определение, которое должен сделать оценщик имущества.Видеть раздел 196.183(2), F.S.​​

Раздел 196.183(4) FS допускает исключение для имущества, оцениваемого без подачи декларации. Применяется ли это только к учетным записям мобильных домов, которые ранее оценивались без возврата, или это относится к любой учетной записи, ранее оцененной без возврата?

Он применяется к оценкам по любому счету, по которому оценщик недвижимости не требовал подачи декларации, если оценщик недвижимости ранее оценивал счет без подачи декларации.«Ранее оценено» означает, что оценщик имущества произвел оценку налогоплательщика без подачи декларации в предыдущем году.

Личное имущество | Правительство округа Уэйк

Получите дополнительную информацию о том, что считается личным имуществом, как составить список и налоговые счета за личное имущество.

Индивидуальная личная собственность включает:

• Нелицензированные транспортные средства, которые не имеют действующей регистрации в Северной Каролине на 1 января года, включая автомобили, грузовики, прицепы, постоянные многолетние прицепы, кемперы и мотоциклы
• Лодки, лодочные моторы, гидроциклы и т. д.
• Мобильные дома
• Самолеты, включая воздушные шары, сверхлегкие самолеты и планеры
• Транспортные средства с постоянными многолетними номерными знаками NCDMV

Информацию о транспортных средствах с действующей регистрацией в Северной Каролине см. в разделе автомобилей на этом веб-сайте.

Если вы получили счет по налогу на недвижимость за пробел в регистрации и у вас есть вопросы, просмотрите раздел Уведомление о налоге на пробел на этом сайте.

Требования к листингу

• Общий закон штата Северная Каролина требует от всех лиц, владеющих личным имуществом, 1 января каждого года ежегодно перечислять это имущество, подлежащее налогообложению.
• Период листинга — с 1 января по 31 января. Листинги, отправленные по почте, считаются поданными с даты, указанной на почтовом штемпеле, проставленном Почтовой службой США.
• Если на почтовом штемпеле не указана дата или если почтовый штемпель не проставлен Почтовой службой США (например, на вашем собственном счетчике почтовых расходов), листинг считается поданным с момента его получения Департаментом налоговой администрации округа Уэйк. В соответствии с Общим законом штата Северная Каролина 105-312(h) за несвоевременное включение начисляются штрафы.

Если вы получили форму листинга в прошлом году, она должна быть автоматически отправлена ​​вам по почте на последний зарегистрированный адрес. Вы должны получить эту распечатанную форму к концу декабря или к первой неделе января.

Если вы не получили форму и у вас есть имущество, требующее регистрации, вы обязаны получить и заполнить форму регистрации личного имущества.

Формы описи личного имущества

Счета о налоге на имущество физических лиц

Отчеты о налоге на личное имущество обычно рассылаются владельцам по почте в июле каждого года. Если вы не получите выписку до 1 сентября, обратитесь в наш офис, чтобы запросить дубликат. Налоги на имущество, не уплаченные полностью до 5 января после выставления счетов, облагаются процентной ставкой в ​​размере 2% за январь и дополнительными ¾ от 1% каждый последующий месяц.

Привлекательная стоимость

• Налогоплательщик может обжаловать стоимость, местонахождение или налогообложение имущества в течение 30 дней после даты первоначального уведомления о стоимости.
• Если налоговая служба не направляет налогоплательщику отдельное письменное уведомление о стоимости, налоговая накладная служит уведомлением о стоимости личного имущества.
• Письмо с апелляцией должно содержать описание вашего несогласия и любую документацию, которая поможет нам в проверке учетной записи.

Для получения дополнительной информации об обжаловании стоимости посетите нашу страницу обжалования стоимости.

Исключения и льготы

Общий закон штата Северная Каролина разрешает определенным типам собственности получать исключения или освобождения от налогов на недвижимость. Дополнительную информацию см. в разделе Исключения и исключения.

Налог на имущество физических лиц | Ипсвич, Массачусетс,

Общие законы штата Массачусетс, глава 59, раздел 18

Ежегодно до 1 марта налогоплательщики, владеющие личным имуществом, подлежащим налогообложению, должны представлять верный список всего не освобожденного от налогообложения движимого имущества.Предприятия должны подать Государственную налоговую форму 2 (PDF) (форма списка). Люди со вторым домом должны подать форму государственного налога 2HF (PDF) (форма списка). Эти формы также доступны в офисе оценщика. Уведомление об этих требованиях вывешивается за пределами офиса аудитора в начале каждого календарного года.

Если форма не будет подана оценщикам до 1 марта, оценщики должны будут оценить стоимость вашего личного имущества. Запросы на снижение выбросов не могут быть рассмотрены без подачи до 1 марта требуемой формы.

Счета за личное имущество

Заявление о сокращении выбросов