Коэффициент износа основных средств: Коэффициент износа основных средств. Формула расчета по балансу

Содержание

Как расчитывается коэффициент износа

Содержание страницы Определение Условность коэффициента износа Зачем его определяют Формула для расчёта коэффициента износа основных средств Интерпретация Дополнительный показатель — коэффициент годности. При учете состояния основных средств используются различные методы начисления амортизации , у которых есть общая черта — для всех их необходимо использовать специальный промежуточный показатель — коэффициент износа. Что отражает этот показатель, от чего зависит его вычисление, как именно его производить, а также о чем может свидетельствовать опытному глазу его динамика, мы поговорим в этой статье. Условный показатель, определяющий оценку состояния основных фондов предприятия, несущий аналитическое значение, называется коэффициентом износа основных средств, иначе — коэффициентом амортизации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Коэффициент износа

В процессе ведения деятельности все субъекты хозяйствования используют основные средства ОС. Количество основных средств и их стоимость зависит от специфики работы предприятия, объема производства, сферы деятельности и т. К основным средствам относят не только оборудование, которое принимает непосредственное участие в процессе производства продукции, но и:.

Основные средства, учитываемые на балансе предприятия, подлежат амортизации. В результате ежемесячных отчислений часть стоимости оборудования списывается в счет износа, таким образом баланс отражает остаточную реальную стоимость имущества исходя из срока его использования.

Для того, чтобы определить степень износа производственных фондов, используют коэффициент, который определяется как отношение суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости имущества. Коэффициент износа можно определять в разрезе:. Коэффициент износа показывает степень амортизации основных фондов, значение показателя демонстрирует, насколько самортизированы основные средства той или иной в группе и по предприятию в целом.

Иными словами, коэффициент износа дает представление о состоянии основных фондов и определяет объем изношенного оборудования в общем количестве основных средств.

На основании показателя коэффициента износа можно провести анализ состояния основных фондов, принять решение относительно необходимости замены производственного оборудования или увеличения его количества. Для расчета коэффициента износа основных средств Вам потребуются два показателя: первоначальная стоимость имущества и сумма начисленной амортизации.

Формула расчета коэффициента выглядит так:. Отметим, что при расчете коэффициента используется первоначальная стоимость имущества с учетом проведенных улучшений и модернизации, если таковые имели место быть.

В марте проведена модернизация 2-х станков из ти, вследствие чего стоимость 2-х единиц увеличилась на Законодательными актами не предусмотрено нормативное значение для коэффициента износа. Показатель нормы каждое предприятие определяет индивидуальное, его значение фиксируется в положениях учетной политике.

Что это значит? В данном случае результат говорит о высокой степени износа основных средств данной группы и необходимости их скорейшей замены. В данном случае целесообразно осуществить подробный анализ состояния имущества.

К примеру, можно провести технический осмотр каждой единицы оборудования или проанализировать состояние имущества в разрезе групп основных средств. Это позволит получить более конкретную информацию о состоянии основных фондов в разрезе их структуры. Для получения полной картины о состоянии и структуре основных фондов предприятия, наряду с коэффициентом износа, рассчитывают показатель годности имущества.

Для этого используют следующую формулу:. Если коэффициент износа показывает, насколько самортизировано оборудование, то показатель годности демонстрирует долю остаточной стоимости основных средств в отношении суммы оборудования по балансовому первоначальному учета. На основании этих коэффициентов можно в целом судить о техническом и моральном состоянии основных фондов.

Результаты расчета представил в виде ведомости:. На основании проведенного расчета можно сделать следующие выводы:. Однако, учитывая специфику отрасли, показатель не будет отражать реальной картины состояние основных фондов данной группы. Законодательство не содержит прямых требований относительно замены основных средств в случае, если коэффициент износа не соответствует нормативным показателям.

Основные средства. Новости бухгалтерии. Основные понятия бухучета. Особенности расчета коэффициента износа основных средств.

Нравится статья 11 1 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Нужно ли хранить Z-отчеты онлайн-кассы Основные средства. Как рассчитать валюту баланса Основные средства. Баланс предприятия- оценка, структура, ликвидность Новости бухгалтерии. Синтетический учет основных средств: типовые проводки Основные понятия бухучета. Амортизация здания: как расчитать и налогообложение Основные средства.

Особенности расчета коэффициента износа основных средств

В мире нет ничего вечного. Всё на свете стареет, приходит в негодность — и вещи, и, к сожалению, люди тоже. Но бухгалтеров интересуют не общефилософские рассуждения, а вполне конкретные стоимостные категории. Он выражается в цифрах, обозначающих абсолютные величины, или процентах, если рассчитывается доля реальной цены по отношению к первоначальному её значению. Вероятно, тем, кто никогда не получал специального бухгалтерского образования будет интересно узнать о параметрах, по которым можно судить о степени новизны, пригодности к эксплуатации и степени износа основных фондов, а также о методиках их расчёта.

Коэффициент износа — коэффициент равный отношению суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости основных средств. Исходные данные для расчета — бухгалтерский баланс. Коэффициент износа рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ состояния основных средств и их воспроизводства как Коэффициент износа основных средств.

И менеджер, и владелец стремятся контролировать собственность, которой управляют или владеют. Одна из сторон контроля — забота о сохранности объектов, находящихся в собственности или под управлением и для этого в финансовом менеджменте, применяют показатель — коэффициент износа. О чем эта статья :. Также возможно не физическое ухудшение потребительских свойств, а их несоответствие текущему уровню технологических потребностей, например, когда речь идет о компьютерной технике — мощностей компьютера двухлетней давности покупки может не хватить для нового графического редактора или качество изображения исправного кинескопного монитора не соответствует аналогичным TFT-мониторам и уже не удовлетворяет дизайнера. Расчет износа основных средств.

Коэффициент износа основных средств

Основные средства производства являются необходимой составляющей деятельности любого предприятия. От состояния основных средств и уровня их производительности зависят производственные показатели организации. Для анализа состояния основных средств используют коэффициент износа. Сегодня мы поговорим в статье о том, что подразумевает под собой коэффициент износа основных средств, как его рассчитать, какие нормы для него установлены, а также расскажем, какие аналитические данные можно получить на основании коэффициента износа основных средств. В процессе ведения деятельности все субъекты хозяйствования используют основные средства ОС. Количество основных средств и их стоимость зависит от специфики работы предприятия, объема производства, сферы деятельности и т. К основным средствам относят не только оборудование, которое принимает непосредственное участие в процессе производства продукции, но и:.

Коэффициент износа основных средств (формула расчета)

Поговорим про коэффициент износа основных средств , который используется для анализа состояния основных средств. Коэффициент показывает, насколько амортизированы основные средства. Он равен отношению суммы амортизационных отчислений к первоначальной стоимости основных средств. Основные средства в процессе своей эксплуатации подвергаются износу моральному и физическому. Для определения степени износа и вычисляется коэффициент износа основных средств.

Коэффициент износа основных средств — коэффициент равный отношению суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости основных средств.

Коэффициент износа: формулы и примеры расчетов

Коэффициент обновления основных средств. Виды износа основных средств. Чем отличается износ от амортизации? Классификатор основных средств по амортизационным группам.

Коэффициенты износа и годности основных средств в 2019 году

Коэффициент износа основных средств определяет долю утраченной в Типы износа; Как рассчитать коэффициент износа; Коэффициент годности.

Метод определения коэффициента износа основных средств

Коэффициент износа основных средств – формула расчета

Норма финансового износа формула — Юридическая консультация

Ни одно предприятие не обходится без основных средств зданий, сооружений, оборудования, машин, приборов, инструментов и иных объектов, без которых невозможно осуществление хозяйственной деятельности. Объекты ОС изнашиваются, ремонтируются, заменяются на новые — и все эти операции должны быть отражены в бухгалтерском балансе. Одним из показателей, связанных с учетом ОС, является коэффициент годности основных средств. Основные средства предприятий амортизируемые имеют свойство изнашиваться и со временем утрачивать эксплуатационные свойства. Внутри предприятия целесообразно регулярно оценивать уровень износа имущества, а помогают в этом коэффициент износа демонстрирующий, насколько объект изношен и самортизирован и коэффициент годности дающий дополнительную информацию о состоянии фондов компании. Следует пояснить смысл соотношения остаточной и первоначальной стоимости.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Амортизация (износ) #FactorAcademy#Амортизация#Износ

Финансовый анализ

Для определения степени износа и вычисляется коэффициент износа основных средств. Коэффициент рассчитывается по данным из бухгалтерского баланса. Для расчета коэффициента износа основных средств необходимо рассчитать амортизацию и первоначальную стоимость основных средств. Амортизация — это процесс перенесения стоимости основных средств на производимую продукцию с целью полного восстановления их стоимости. Амортизационные отчисления включаются в себестоимость производимой продукции.

Для расчета амортизационных отчислений необходимо знать первоначальные затраты на основные средства и срок их полезного использования. Основные средства предприятия — это средства труда, которые участвуют в производственном процессе производстве товаров или оказании услуг. Срок их использования должен быть более 12 месяцев. Предприниматель, спикер в бизнес-школе РГГУ, автор книг-бестселлеров «Финансовый анализ предприятия с помощью коэффициентов и моделей», «Инвестиционная оценка проектов и бизнеса», «Прогнозирование доходности и риска инвестиций на фондовом рынке».

Лауреат государственной премии за комплекс монографий в сфере экономики и управления предприятиями авиационной промышленности на базе информационных технологий. Лауреат премии Всероссийского конкурса на лучшую научную книгу года от Фонда развития отечественного образования. Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев. Коэффициент износа основных средств формула расчета. Содержание статьи. Формула по балансу. Формула расчета по балансу. Оцените качество статьи.

Нам важно ваше мнение:. Поделиться с друзьями. Автор статьи Василий Жданов. Формула расчета в Excel Коэффициент оборачиваемости оборотных средств активов. Нажмите, чтобы отменить ответ. Читайте ранее: Финансовый анализ Газпрома.

Что такое коэффициент износа основных средств и как его рассчитать?

Коэффициент физического износа используется в принятии управленческих решений, определении порядка начисления амортизации и получения налоговых вычетов. Его значение показывает, насколько эффективно используются основные фонды и когда нужно проводить модернизацию. Существует 2 формулы расчета индикатора: для целей бухгалтерского и управленческого учета.

Что такое коэффициент физического износа и как его рассчитать?

Финансовый анализ предприятия позволяет получить набор показателей, которые описывают финансовое состояние организации. На основании финансового анализа руководитель делает выводы об эффективности функционирования предприятия, принимает решения о том, как достичь нужного финансового состояния и формирует задания для структурных подразделений и сотрудников. Наш сайт содержит более статей по финансовому анализу и вопросам с ним связанным. С помощью поиска можно быстро получить необходимую информацию из всех разделов сайта. В разделе Финансовые коэффициенты описано более финансовых коэффициентов с формулами расчета по данным бухгалтерской отчетности. В разделе есть коэффициенты рентабельности, ликвидности, оборачиваемости, рыночной и финансовой устойчивости. В разделе Библиотека публикации сгруппированы по темам:. Финансовый словарь содержит более терминов по финансам и анализу финансового состояния. Мы разработали программу для финансового анализа — ФинЭкАнализ , которая ускоряет и упрощает процесс анализа по данным бухгалтерской отчетности. Программа делает анализ финансовых результатов, анализ финансовой устойчивости и использует другие методы финансового анализа.

Коэффициенты износа и годности основных средств в 2019 году

Коэффициент износа основных средств позволяет оценить необходимость модернизации оборудования ввиду его морального устаревания и технологического изнашивания. С ним связаны расчет амортизации основных фондов и определение налоговых вычетов. В процессе использования основных фондов предприятия происходит два необратимых процесса — их фактическое старение и моральное устаревание, связанное с появлением новых более продуктивных их аналогов. При этом любая компания должная определить для себя величину амортизационных отчислений на восстановление и модернизацию основного капитала, что требует использования специального количественного индикатора износа.

Коэффициент износа: формулы и примеры расчетов

Коэффициент годности основных средств. Формула. Расчет

Коэффициент физического износа основных фондов (Кф) определяется следующим Расчет нормы амортизации (Н) проводится по следующей формуле: В целях создания финансовых условий для ускорения внедрения в.

Коэффициент износа основных средств (формула расчета)

Задача №249 (расчет показателей состояния и движения основных фондов)

Используя исходную информацию о степени экономического износа и движения (обновления и выбытия) основных производственных фондов предприятия за последние несколько лет определить:

среднегодовую стоимость основных фондов и их динамику за несколько лет;
коэффициенты экономического износа, выбытия, экстенсивного и интенсивного обновления основных фондов за оцениваемый период.

Показатели экономического износа и движения основных фондов, тыс. ден. ед.

Показатели	1998	1999	2000	2001
Стоимость основных фондов на начало года	75300
Сумма накопленной амортизации на конец года	22590	27265	31760	36480
Движение основных фондов:
введение	7500	8200	8900	9500
выбытие	3765	4500	4620	4750

Износ и амортизация основных средств

Износ и амортизация основных средств — Конспект по экономике фирмы

Износ – перенесение стоимости основных средств по частям на выпускаемую продукцию.

Износ отражает потерю потребительских свойств объекта и соответствующее уменьшение его стоимости. Износ неприменим к таким объектам, как земельные участки и объекты природопользования.

Основные средства подвергаются износу двоякого рода – моральному и физическому.

Моральный износ основных средств происходит до наступления полного физического износа. Моральный износ соответственно характеру причин, его вызывающих, имеет две формы. Первая форма – износ, определяемый снижением стоимости данных основных средств вследствие сокращения затрат труда на их создание в связи с ростом производительности труда в отраслях, производящих эти основные средства.

Вторая форма – износ вследствие создания новых, более производительных и совершенных машин и оборудования, что приводит к обесцениванию менее совершенной техники. Новые машины более экономичны и производительны.

Физический износ основных средств – это материальное изнашивание основных фондов в процессе работы (производственный износ) и при бездействии под влиянием сил природы (естественный износ).

Факторы, влияющие на величину физического износа:

1. условия эксплуатации;

2. качество основных фондов;

3. качество ухода за основными фондами;

4. особенности технологического процесса;

5. квалификация работающих и т.д.

Под амортизацией следует понимать определенные действия, связанные с учетом изнашиваемого имущества, применяемые в течении срока полезного использования соответствующих объектов и обеспечивающие перенос их стоимости на производимую продукцию.

Амортизационные отчисления – денежное выражение размера амортизации, соответствующего степени износа основных средств.

Амортизационные отчисления выступают внутренним источником финансирования затрат фирмы, способствуют изменению структуры активов и позволяют приобретать новые машины и оборудование без привлечения средств извне в виде ссуд, займов и кредитов.

Годовые амортизационные отчисления.

К_перв – первоначальная или балансовая стоимость основных фондов.

К_ликв – ликвидационная стоимость основных фондов

Т_н – нормативный срок службы или срок полезного использования.

Срок полезного использования – это период, в течении которого эксплуатация объекта основных средств должна приносить доход фирме или служить для достижения целей ее деятельности. Срок полезного использования определяется по техническим условиям, отраженным в сопровождающей объект документации.

Норма амортизационных отчислений.

Или

Величину амортизации определяют не по первоначальной стоимости, а по среднегодовой стоимости основных фондов.

t_i – число месяцев использования введенных основных фондов до конца года

t_j – число месяцев не использования основных фондов до конца года.

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету. Если списание – амортизационные отчисления прекращаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем списания.

Амортизация объектов основных средств производится одним из следующих способов расчета амортизационных отчислений:

1. линейный способ;

2. способ уменьшаемого остатка;

3. способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

4. способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Способ уменьшаемого остатка.

Амортизация применяется не к первоначальной, а к остаточной стоимости объекта основных средств. В результате этого база для расчета амортизации из года в год уменьшается и за весь срок полезного использования объекта его первоначальная стоимость не будет перенесена на стоимость произведенной продукции. Себестоимость продукции будет занижаться, и к концу срока использования останется значительная недоамортизированная стоимость объекта.

Нелинейный метод – натуральный.

Этот метод применяется там, где амортизация связана только с физическим износом.

С 2002 года наряду с линейным методом начисления амортизации можно использовать и нелинейный метод.

Нелинейный метод несколько схож со способом уменьшаемого остатка. При этом способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года, нормы амортизации, исчисленной из срока его полезного использования, и установленного коэффициента ускорения. Для нелинейного метода этот коэффициент равен 2 (норма амортизации определяется так же, как и при линейном, но при этом происходит ее увеличение вдвое).

Н_а=2(¹/_n*100%), где n – срок полезного использования в месяцах.

Но в отличие от способа уменьшенного остатка при начислении амортизации используется остаточная стоимость объекта: (1-Н_а)^m, где m– количество месяцев использования объекта. Таким образом, из месяца в месяц сумма амортизации будет разной, причем ее величина будет уменьшаться.

Чтобы начисление амортизации не было бесконечным, порядок ее исчисления в определенный момент изменяется. Этот момент наступает, когда остаточная стоимость объекта станет меньше чем 20% от его первоначальной величины.

Со следующего за этим месяца сумма амортизации является числом постоянным.

Использование нелинейного метода позволяет в начальный период эксплуатации объекта несколько уменьшить получаемую прибыль по сравнению с линейным методом. Происходит это в первую треть срока полезного использования.

С 1 января 2002 года организации должны будут начислять налог на прибыль в порядке, установленном главой 25 Налогового кодекса РФ. Начисление амортизации по каждому объекту будет производиться одним из двух методов: либо линейным, либо нелинейным.

Статьей 259 НКРФ предусмотрена возможность увеличения норм амортизации для некоторых видов основных средств. В первую очередь речь идет об объектах основных средств, которые используются для работы в агрессивной среде и(или) при повышении сменности. При их амортизации можно будет применять коэффициент ускорения не превышающий 2. Еще больший коэффициент ускорения (не выше 3) будет применяться при амортизации основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (лизинга). Для малых предприятий никаких коэффициентов ускорения не предусмотрено.

Как определить коэффициент годности — Юридическая консультация

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коэффициенты в уравнениях химических реакций

Задача №16. Расчёт показателей движения и состояния основных фондов

Коэффициент годности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ состояния основных средств и их воспроизводства как Коэффициент годности основных средств. Коэффициент годности показывает, какую долю составляет остаточная стоимость от первоначальной стоимости основных средств за период. Коэффициент годности основных средств целесообразно рассматривать в динамике.

Чем выше коэффициент годности, тем лучше техническое состояние основных средств. Финансовый анализ. Коэффициент годности Коэффициент годности — определение Коэффициент годности — коэффициент равный отношению остаточной стоимости первоначальной стоимости основных фондов за вычетом износа к их полной первоначальной восстановительной стоимости.

Скачать программу ФинЭкАнализ. Также в этой отрасли наблюдается длительный производственный цикл а продукция характеризуется коротким сроком годности 3. Расчет показателей рентабельности необходим для определения общей эффективности бизнеса так как отрасль характеризуется Закупки, запасы, поставки: как повысить финансовую эффективность Так срок годности поставляемого товара на момент приемки его на склад должен быть не менее 2 3 от срока его годности указанного на упаковке и не менее двух сроков его планируемой оборачиваемости Маржинальность позволяет выявить Для анализа эффективности закупочной политики целесообразно также рассчитывать коэффициент обратной оборачиваемости показывающий период оборота запасов в днях то есть срок за который они Корпоративное мошенничество: анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностью Снижение показателя годности основных средств Оборотные активы Увеличение периода оборота запасов и дебиторской задолженности Снижение отношения кредиторской Увеличение коэффициента управленческих расходов отношение управленческих расходов к выручке Прибыль Увеличение волатильности прибыли Снижение денежного содержания Влияние отдельных элементов учетной политики на статьи отчетности и показатели финансового состояния Некоторые виды производимой ими продукции требуют специальных условий хранения и имеют довольно короткий срок годности Рыночные цены на отдельные виды товаров могут быть подвержены серьезным колебаниям Соответственно одной из В данном случае учетная политика формируется таким образом чтобы обеспечить формирование наиболее привлекательной финансовой отчетности с точки зрения финансовых коэффициентов Такой подход обусловлен стремлением привлечь дополнительные источники финансирования как собственные так и заемные В.

Провести Финансовый анализ Онлайн Онлайн сервис для проведения финансового анализа по данным бухгалтеской отчетности Попробовать ФинЭкАнализ.

Коэффициент износа основных средств – формула расчета

Коэффициент годности основных средств далее — ОС рассчитывается определением соотношения остаточной и первоначальной стоимости фондов за отчетный период. Подробнее о способах его расчета и его значении вы узнаете далее в статье. Данный коэффициент наглядно демонстрирует то, в каком физическом состоянии находятся основные фонды предприятия на дату расчета. Источником данных для расчета коэффициента годности основных средств являются карточки аналитического учета по счетам 01 и Если уже был рассчитан коэффициент износа, то совсем нетрудно рассчитать и КГос.

Коэффициент годности основных средств — коэффициент равный отношению остаточной стоимости первоначальной стоимости основных фондов за вычетом износа к их полной первоначальной восстановительной стоимости. Коэффициент годности основных средств рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ состояния основных средств и их воспроизводства как Коэффициент годности основных средств.

Рассчитайте показатели движения и состояния основных средств коэффициент износа, годности, ввода и выбытия. И н — износ основных средств на начало года,. Ф н — полная стоимость основных фондов на начало года. Вычислим полную стоимость основных фондов на конец года. Для этого к величине первоначальной стоимости основных средств на начало года прибавим полную стоимость поступивших П и вычтем выбывшие основные средства В.

Коэффициент годности основных средств. Формула. Расчет

Как рассчитываются показатели движения основных средств ОС , мы рассказывали в нашей консультации. При этом анализ движения ОС часто проводится в комплексе с исследованием наличия и состояния объектов основных средств и расчетом соответствующих показателей. Коэффициент годности ОС показывает соотношение остаточной и первоначальной стоимости основных средств. Смысл такого соотношения в следующем. Объект ОС амортизируется в течение срока полезного использования, определяемого при принятии объекта к бухгалтерскому учету п. Это и есть годность объекта ОС. Сказанное выше означает, что формулу определения коэффициента годности К Г объекта ОС можно представить в следующем виде:. Коэффициент может рассчитываться как по конкретному объекту ОС, так и по отдельным группам, видам основных средств или всем ОС организации в целом. Негативной тенденцией считается принятие коэффициентом годности, рассчитанным в целом по организации, значения ниже 0,5.

Коэффициент годности основных средств

Коэффициент обновления основных средств. Виды износа основных средств. Чем отличается износ от амортизации? Классификатор основных средств по амортизационным группам. Амортизация по сумме чисел лет.

Коэффициент годности — коэффициент равный отношению остаточной стоимости первоначальной стоимости основных фондов за вычетом износа к их полной первоначальной восстановительной стоимости. Коэффициент годности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ состояния основных средств и их воспроизводства как Коэффициент годности основных средств.

Определить коэффициент износа, годности, обновления и выбытия и степень интенсивности обновления основных производственных фондов предприятия, если известно, что. Рассчитайте показатели движения и состояния основных средств коэффициент износа, годности, ввода и выбытия. Производство и затраты фирмы. Расчёт оптимума производства Решение.

Коэффициент годности

Коэффициенты износа и годности основных средств в 2019 году

Помимо КИОС существует коэффициент износа и годности основных средств Коэффициент физического износа основных фондов определяется с.

Формула расчета коэффициента годности основных средств

Определение амортизации

Что такое амортизация?

Амортизация — это метод учета, при котором стоимость материального или физического актива распределяется в течение срока его полезного использования или ожидаемого срока службы. Амортизация показывает, какая часть стоимости актива была израсходована. Амортизация активов помогает компаниям получать доход от актива, списывая часть его стоимости каждый год, когда актив используется. Если не принять во внимание, это может сильно повлиять на прибыль.

Компании могут амортизировать долгосрочные активы как для налоговых, так и для бухгалтерских целей.Например, компании могут получить налоговый вычет стоимости актива, что означает уменьшение налогооблагаемой прибыли. Однако Налоговая служба (IRS) заявляет, что при амортизации активов компании должны распределять затраты по времени. У IRS также есть правила, когда компании могут делать вычеты.

Ключевые выводы

Согласно принципу соответствия в бухгалтерском учете, амортизация связывает стоимость использования материального актива с выгодой, полученной в течение срока его полезного использования.
Существует множество видов амортизации, включая линейную и различные формы ускоренной амортизации.
Накопленная амортизация — это сумма всех амортизационных отчислений, начисленных на актив на определенную дату.
Балансовая стоимость актива в балансе равна его первоначальной стоимости за вычетом всей накопленной амортизации.
Балансовая стоимость актива после амортизации называется его ликвидационной стоимостью.

Общие сведения об амортизации

Амортизация — это соглашение о бухгалтерском учете, которое позволяет компании списывать стоимость актива в течение определенного периода времени, обычно в течение срока полезного использования актива.Такие активы, как машины и оборудование, дороги. Вместо того, чтобы осознавать полную стоимость актива в первый год, амортизация актива позволяет компаниям распределять эту стоимость и получать от нее доход.

Амортизация используется для учета снижения балансовой стоимости с течением времени. Балансовая стоимость представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией за годы.

Каждая компания может установить свои собственные пороговые суммы, когда начинать амортизацию основных средств или основных средств.Например, небольшая компания может установить порог в 500 долларов, выше которого она обесценивает актив. С другой стороны, более крупная компания может установить порог в 10 000 долларов, ниже которого все покупки немедленно списываются на расходы.

Для целей налогообложения IRS публикует графики амортизации с подробным описанием количества лет, в течение которых актив может быть амортизирован, на основе различных классов активов.

Все денежные затраты могут быть оплачены изначально при покупке актива, но расходы учитываются постепенно для целей финансовой отчетности, поскольку активы приносят компании выгоду в течение длительного периода времени.Следовательно, амортизация считается неденежным начислением, поскольку не представляет собой фактического оттока денежных средств. Однако амортизационные отчисления по-прежнему уменьшают прибыль компании, что полезно для целей налогообложения.

Принцип сопоставления в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) — это концепция учета по методу начисления, согласно которой расходы должны сопоставляться с тем же периодом, в котором была получена соответствующая выручка. Амортизация помогает связать стоимость актива с выгодой от его использования с течением времени.Другими словами, каждый год актив вводится в эксплуатацию и приносит доход, при этом также регистрируются дополнительные расходы, связанные с его использованием.

Общая сумма амортизации каждый год, представленная в процентах, называется нормой амортизации. Например, если у компании была общая амортизация 100 000 долларов за ожидаемый срок службы актива, а годовая амортизация составила 15 000 долларов; ставка будет 15% в год.

Учет амортизации

Когда актив приобретается, он записывается как дебет для увеличения счета актива, который затем отображается в балансе, и как кредит для уменьшения денежных средств или увеличения кредиторской задолженности, который также отображается в балансе.Ни одна из сторон этой записи в журнале не влияет на отчет о прибылях и убытках, в котором указываются доходы и расходы. Чтобы перенести стоимость актива из баланса в отчет о прибылях и убытках, на регулярной основе производится амортизация.

В конце отчетного периода бухгалтер регистрирует амортизацию для всех капитализированных активов, которые не полностью амортизированы. Журнальная запись для этой амортизации состоит из дебета амортизационных расходов, который проходит в отчет о прибылях и убытках, и кредита на накопленную амортизацию, которая отражается в балансе.Накопленная амортизация — это счет контраактивов, то есть его естественный баланс представляет собой кредит, уменьшающий стоимость чистых активов (СЧА). Накопленная амортизация любого данного актива — это его совокупная амортизация до одного момента его срока службы.

Как указывалось ранее, балансовая стоимость — это за вычетом счета активов и накопленной амортизации. Остаточная стоимость — это балансовая стоимость, которая остается в балансе после начисления всех амортизационных отчислений до тех пор, пока актив не будет продан или иным образом выбыл.Он основан на том, что компания ожидает получить в обмен на актив в конце срока его полезного использования. Таким образом, оценочная ликвидационная стоимость актива является важным компонентом при расчете амортизации.

Пример амортизации

Если компания покупает оборудование за 50 000 долларов, она может списать полную стоимость актива в первый год или списать стоимость актива в течение 10-летнего срока его полезного использования. Вот почему владельцы бизнеса любят амортизацию.Большинство владельцев бизнеса предпочитают оплачивать только часть затрат, что увеличивает чистую прибыль.

Кроме того, компания может списать оборудование за 10 000 долларов в конце срока его полезного использования, что означает, что его ликвидационная стоимость составляет 10 000 долларов. Используя эти переменные, бухгалтер рассчитывает амортизационные расходы как разницу между стоимостью актива и его ликвидационной стоимостью, деленную на срок полезного использования актива. Расчет в этом примере: (50 000–10 000 долларов США) / 10, что соответствует 4 000 долларов амортизационных расходов в год.

Это означает, что бухгалтер компании не должен тратить все 50 000 долларов в первый год, даже если компания выплатила эту сумму наличными. Вместо этого компании нужно потратить только 4000 долларов на чистую прибыль. Компания потратит еще 4000 долларов в следующем году и еще 4000 долларов через год, и так далее, пока актив не достигнет своей ликвидационной стоимости в 10000 долларов через десять лет.

Виды амортизации

Прямая линия

Амортизация активов с использованием линейного метода обычно является самым простым способом регистрации амортизации.Он сообщает о равных расходах на амортизацию каждый год в течение всего срока полезного использования, пока весь актив не будет амортизирован до его остаточной стоимости. В приведенном выше примере использовалась прямолинейная амортизация.

В качестве другого примера предположим, что компания покупает машину по цене 5000 долларов. Компания принимает решение о ликвидационной стоимости в размере 1000 долларов и сроке полезного использования в пять лет. Исходя из этих предположений, амортизируемая сумма составляет 4000 долларов США (стоимость 5000 долларов США — ликвидационная стоимость 1000 долларов США), а годовая амортизация с использованием линейного метода составляет: амортизируемая сумма 4000 долларов США / 5 лет или 800 долларов США в год.В результате норма амортизации составляет 20% (800 долларов США / 4000 долларов США). Норма амортизации используется как при расчете уменьшающегося остатка, так и при двойном уменьшении остатка.

Снижение остатка

Метод уменьшающегося остатка — это метод ускоренной амортизации. Этот метод амортизирует машину по пропорциональной амортизации в процентах, умноженной на оставшуюся амортизируемую сумму каждый год. Поскольку балансовая стоимость актива выше в предыдущие годы, тот же процент приводит к увеличению суммы амортизационных расходов в предыдущие годы, которая ежегодно уменьшается.

В приведенном выше прямолинейном примере машина стоит 5000 долларов, имеет аварийную стоимость 1000 долларов, срок службы 5 лет и амортизируется на 20% каждый год, поэтому расходы в первый год составят 800 долларов (4 000 долларов амортизируемой суммы * 20). %), 640 долларов на второй год ((4000 — 800 долларов) * 20%) и т. Д.

Двойной убывающий остаток (DDB)

Метод двойного уменьшения остатка (DDB) — еще один метод ускоренной амортизации. После двойного увеличения срока полезного использования актива, обратного величине срока полезного использования, эта ставка применяется к амортизируемой базе, балансовой стоимости, на оставшуюся часть ожидаемого срока службы актива.Например, актив со сроком полезного использования пять лет будет иметь обратную стоимость 1/5 или 20%. Двойная ставка, или 40%, применяется к текущей балансовой стоимости актива для амортизации. Хотя ставка остается постоянной, долларовая стоимость со временем будет уменьшаться, потому что ставка умножается на меньшую амортизируемую базу каждый период.

Сумма цифр за год (SYD)

Метод суммы годовых цифр (SYD) также допускает ускоренную амортизацию. Для начала сложите все цифры ожидаемого срока службы актива.Например, актив со сроком службы пять лет будет иметь основание из суммы цифр от 1 до 5, или 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. В первый год амортизации 5/15 амортизируемых база будет обесценена. Во второй год будет амортизироваться только 4/15 амортизируемой базы. Это продолжается до тех пор, пока за пятый год не будет обесцениваться оставшаяся 1/15 базовой стоимости.

Единицы продукции

Этот метод требует оценки общего количества единиц, которые актив будет производить в течение срока полезного использования.Затем рассчитываются расходы на амортизацию в год на основе количества произведенных единиц. Этот метод также рассчитывает амортизационные расходы на основе амортизируемой суммы.

Часто задаваемые вопросы

Почему активы амортизируются с течением времени?

Как правило, новые активы более ценны, чем старые. Амортизация — это мера величины стоимости, которую актив теряет с течением времени, как непосредственно из-за продолжающегося использования и износа, так и косвенно из-за внедрения новых моделей продуктов и таких факторов, как инфляция.

Как амортизируются активы для целей налогообложения?

Когда люди говорят об амортизации, это часто относится к бухгалтерской амортизации или процессу распределения стоимости актива в течение его срока полезного использования, чтобы согласовать его расходы с генерированием доходов. Компании также создают бухгалтерские графики амортизации с учетом налоговых льгот, поскольку амортизация активов вычитается как коммерческие расходы в соответствии с правилами IRS. Графики амортизации могут варьироваться от простых прямолинейных до ускоренных или единиц измерения.

Чем амортизация отличается от амортизации?

Амортизация относится только к физическим активам или имуществу. Амортизация — это бухгалтерский термин, который по существу амортизирует нематериальные активы, такие как интеллектуальная собственность или проценты по займам, с течением времени.

Чем отличаются амортизационные расходы и накопленная амортизация?

Основное различие между расходами на амортизацию и накопленной амортизацией заключается в том, что один из них отображается как расход в отчете о прибылях и убытках, а другой — как контрактив, отражаемый в балансе.Оба относятся к «износу» оборудования, машин или другого актива и помогают определить истинную стоимость актива, что является важным соображением при проведении налоговых вычетов в конце года и когда компания продается, а активы нуждаются в правильная оценка. Оба типа амортизационных записей должны указываться в отчетах на конец года и в квартальных отчетах, но именно амортизационные расходы являются более распространенными из двух из-за их применения в отношении вычетов и могут помочь снизить налоговые обязательства компании. Накопленная амортизация больше используется для прогнозирования срока службы элемента или для отслеживания годовой амортизации.

Как определить норму амортизации основных средств?

Введение:

Основные средства — это материальные активы, срок полезного использования которых превышает один год и от которых ожидается получение будущих экономических выгод.

Стоимость всех основных средств со временем уменьшается из-за амортизации в результате их использования или обесценения, поскольку изменяющаяся стоимость выше достоверной.

Уменьшение связано с устареванием, износом или эксплуатацией, известной как амортизация.4 метода начисления амортизации:

• Прямолинейный
• Двойной спад
• Сумма цифр года
• Единицы продукции

С помощью первых двух методов, т. Е. Прямолинейного и двойного уменьшается, сумма амортизации рассчитывается путем умножения стоимости или чистой стоимости актив со скоростью амортизации.

Эта ставка постоянна и не может быть изменена для всех отчетные периоды в соответствии с принципом согласованности бухгалтерского учета, если нет является значительным изменением структуры будущих экономических выгод, полученных от актив.

Возникает вопрос, как определить фиксированный ставка амортизации, которая справедливо распределяет стоимость актива по его полезная жизнь? Вы можете рассчитать норму амортизации из следующих двух методы:

Формула для расчета нормы амортизации (метод 1)

= (Годовая амортизация / Стоимость активов) * 100

Чтобы рассчитать годовую амортизацию, во-первых, вы должны знать стоимость и остаточную стоимость актива.Стоимость актива — это сумма, которую вы заплатили за приобретение актива и приведение его в пригодное для использования состояние.

В то время как ликвидационная стоимость актива — это стоимость его металлолома. Это сумма, которую вы ожидаете получить при продаже актива в конце срока его полезного использования.

Во-вторых, вам необходимо знать срок полезного использования актива, то есть период времени, в течение которого вы ожидаете использовать свой актив. Годовая амортизация может быть рассчитана по следующей формуле:

= (Стоимость-оставшаяся стоимость) / Полезный подъем

Например, стоимость актива составляет 6000 долларов, а его ликвидационная стоимость составляет 1000 долларов США, а срок полезного использования — 5 лет.Ежегодный амортизация составит 1000 долларов США, т.е. 5000 долларов США (6000-1000), разделенные на 5.

Следующим шагом будет разделение годовой амортизация (1000 $) с учетом стоимости актива (6000 $). Следовательно, ежегодный норма амортизации составит 16,67%.

Формула для расчета нормы амортизации (Метод 2)

В этом методе формула для расчета нормы амортизации останется прежней, то есть = (Годовая амортизация / Стоимость активов) * 100, но формула для расчета годовой амортизации немного отличается.

Все, что вам нужно сделать, это разделить число 1 на срок полезного использования актива и умножить его на стоимость актива.

Например, Али и компания приобрели основной актив стоимостью 9000 долларов. Али рассчитывает использовать этот актив не менее 10 лет, прежде чем его списать. Каковы будут ежегодные расходы на амортизацию Али при использовании прямолинейного метода?

Али взимает амортизационные расходы в размере 900 долларов (9000 долларов x 1/10) по следующей формуле:

= (Стоимость активов — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования

Какой будет годовая норма амортизации для Али и компания?

900/9000 x 100 = 10%

Али будет амортизировать свой актив ежегодно на ставка 10%.

Что такое амортизация? и как это рассчитать?

Амортизация — плохое слово. Это звучит как противоположность «ценить», что странно, потому что вы, вероятно, оцените всю экономию налогов, которую это даст вам!

Даже если вы перекладываете амортизацию на своего бухгалтера, освежите в памяти основы и убедитесь, что вы используете амортизацию по максимуму.

Что такое амортизация?

Амортизация — это процесс вычета общей стоимости чего-то дорогого, что вы купили для своего бизнеса.Но вместо того, чтобы делать все это за один налоговый год, вы со временем списываете часть из них. Когда вы обесцениваете активы, вы можете планировать, сколько денег списывается каждый год, что дает вам больше контроля над своими финансами.

Количество лет, в течение которых вы амортизируете что-либо, определяется сроком его полезного использования (например, ноутбук используется около пяти лет). Для налоговой амортизации разные активы сортируются по разным классам, и у каждого класса свой срок полезного использования. Если ваш бизнес использует другой метод амортизации для вашей финансовой отчетности, вы можете выбрать срок полезного использования актива в зависимости от того, как долго вы планируете использовать актив в своем бизнесе.

Например, IRS может потребовать, чтобы компьютерное оборудование было амортизировано в течение пяти лет, но если вы знаете, что оно будет бесполезным через три года, вы можете амортизировать оборудование в более короткие сроки.

Что такое актив?

Актив — это что-либо, имеющее долларовую стоимость. IRS также называет активы «собственностью». Он может быть как материальным, так и нематериальным.

К материальному активу можно прикоснуться — представьте офисное здание, грузовик или компьютер.

Нематериальный актив нельзя трогать, но его все равно можно купить или продать.Примеры включают патент, авторское право или другую интеллектуальную собственность.

Как материальные, так и нематериальные активы подлежат амортизации. В случае нематериальных активов акт начисления износа называется амортизацией.

Какие активы можно амортизировать?

IRS устанавливает правила относительно того, какие типы активов вы можете амортизировать. Он должен соответствовать следующим критериям:

Вы владеете
Вы используете его в своем бизнесе или для получения дохода
Срок полезного использования можно определить
Ожидаемый срок службы более одного года

Некоторые общие примеры активов, амортизируемых малым бизнесом, включают:

Транспортные средства
Недвижимость
Оборудование
Офисная мебель
Компьютеры

Что такое график амортизации?

График амортизации — это таблица, которая показывает, насколько каждый из ваших активов будет амортизироваться с течением времени.Обычно он включает следующую информацию:

Описание актива
Дата покупки
Общая цена, которую вы заплатили за актив
Ожидаемый срок полезного использования
Использованный метод амортизации
Утилизация — сколько вы можете продать его за истекший срок полезного использования (например, сколько свалка заплатила бы за ваш старый рабочий грузовик)

Виды амортизации

Существует несколько способов амортизации активов для ваших бухгалтерских книг или финансовых отчетов, но IRS разрешает только один метод списания амортизации в вашей налоговой декларации.В результате некоторые малые предприятия используют один метод для своих бухгалтерских книг, а другой — для налогов, в то время как другие предпочитают упрощать работу, используя налоговый метод амортизации для своих бухгалтерских книг.

Давайте посмотрим на варианты, доступные для книги и налога.

Прямолинейная амортизация

Что это: Самый распространенный (и самый простой) способ амортизации основных средств — это линейный метод. При этом стоимость равномерно распределяется в течение срока полезного использования актива.

Для кого: Малые предприятия с простыми системами бухгалтерского учета, у которых может не быть бухгалтера или налогового консультанта, который бы обрабатывал налоги за них.

Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

Как это работает: Вы делите стоимость актива за вычетом его ликвидационной стоимости в течение срока его полезного использования. Это определяет, сколько амортизации вы будете вычитать каждый год.

Пример:

Ваш партийный бизнес покупает надувной замок за 10 000 долларов.Его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов США, а срок полезного использования актива составляет 10 лет.

Мы подставляем эти числа в уравнение:

Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

(10 000 — 500) / 10 = 950 долларов США

Итак, вы будете списывать 950 долларов из стоимости надувного замка каждый год в течение 10 лет.

Амортизация с двойным уменьшением остатка

Что это такое: Метод двойного уменьшающегося остатка — это немного более сложный способ амортизации актива.Это позволяет вам списать большую часть стоимости актива в первые дни после его покупки и меньше — позже.

Для кого: Компании, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива заранее.

Формула: (2 x линейная норма амортизации) x (балансовая стоимость на начало года)

Как это работает: При таком подходе в первый год амортизации актива вы берете в два раза больше суммы, которую вы бы получили при прямолинейном методе.В последующие годы вы примените эту норму амортизации к остаточной балансовой стоимости актива, а не к его первоначальной стоимости. Балансовая стоимость — это стоимость актива за вычетом суммы, которую вы уже списали. Метод двойного уменьшения остатка не учитывает ликвидационную стоимость.

Пример:

Мы будем использовать вышеупомянутый пример надувного замка для прямолинейной амортизации.

Так как актив амортизируется в течение 10 лет, его линейная норма амортизации составляет 10%.

В первый год из 10-летнего срока службы надувного замка уравнение выглядит следующим образом:

Формула: (2 x линейная норма амортизации) x балансовая стоимость на начало года

(2 x 0,10) x 10 000 = 2 000 долларов США

Вы спишете 2000 долларов из стоимости надувного замка в первый год. Сейчас балансовая стоимость надувного замка составляет 8000 долларов.

Итак, уравнение для второго года выглядит так:

(2 x 0,10) x 8000 = 1600 долларов США

Итак, даже если вы списали 2000 долларов в первый год, ко второму году вы списываете только 1600 долларов.В последний год обесценивания надувного замка вы спишете всего 268 долларов. Чтобы лучше понять, как работает этот тип амортизации, вы можете поэкспериментировать с этим калькулятором двойного снижения.

Амортизация по годовой сумме

Что это такое: Амортизация по годовой сумме (SYD) — еще один метод, который позволяет амортизировать большую часть стоимости актива в первые годы его полезного использования и меньше — в последующие годы.

Для кого: Компании, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива заранее, но с немного более равномерным распределением, чем позволяет метод двойного уменьшения остатка.

Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов — ликвидационная стоимость)

Как это работает: Чтобы рассчитать амортизацию SYD, вы складываете цифры срока полезного использования актива, чтобы получить дробную часть, которая будет применяться к каждому году амортизации. Например, SYD для актива со сроком полезного использования пять лет составляет 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.

Вы делите оставшийся срок службы актива на SYD, затем умножаете полученное число на стоимость, чтобы получить списание за год.Это звучит сложно, но на практике это довольно просто, как вы увидите из приведенного ниже примера.

Пример:

Если вернуться к примеру с надувным замком, он стоит 10 000 долларов, его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, и его стоимость будет снижаться в течение 10 лет. Для 10-летнего срока службы замка сложение цифр будет выглядеть так: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55

В первый год амортизации с использованием метода SYD ваше уравнение будет выглядеть следующим образом:

Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов — ликвидационная стоимость)

(10/55) x (10 000 — 500) = 1 727 долл. США

Итак, за первый год вы спишете 1727 долларов.

Имейте в виду, что каждый год оставшийся срок службы надувного замка сокращается на единицу. Итак, на второй год амортизации ваше уравнение будет выглядеть следующим образом:

(9/55) x (10 000–500) = 1 555 долл. США

В последний год амортизации вы спишете 173 доллара. Поэкспериментируйте с этим калькулятором SYD, чтобы лучше понять, как он работает.

Единицы производственной амортизации

Что это такое: Метод единиц производства — это простой способ амортизации единицы оборудования в зависимости от того, сколько работы оно выполняет.«Единица производства» может относиться либо к чему-то, что создает оборудование, например, к виджетам, либо к часам, в течение которых оно работает.

Для кого это: Малые предприятия списывают оборудование с поддающимся количественной оценке, общепринятым производством в течение срока его службы (например, на основе спецификаций производителя), которые хотят получить большую амортизацию с годами, когда они используют актив, все больше и меньше амортизации, когда они меньше используйте актив. Поскольку этот метод требует отслеживания использования оборудования, он обычно используется только для дорогостоящего оборудования или механизмов.

Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / единиц, произведенных в течение срока полезного использования

Как это работает: Используя приведенную выше формулу, вы вычисляете долларовую стоимость амортизации для каждой произведенной единицы. Сложив все единицы, произведенные за один год, вы получите сумму, которую нужно списать. После того, как все единицы списаны, амортизация актива завершена — срок его полезного использования технически истек, и вы не можете больше списывать единицы.

Пример:

Поскольку часы можно считать за единицы, давайте остановимся на примере с надувным замком.

Помните, надувной замок стоит 10 000 долларов, а его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, поэтому его балансовая стоимость составляет 9 500 долларов.

Допустим, по заявлению производителя надувной замок можно использовать в общей сложности 100 000 часов, прежде чем истечет срок его службы. Чтобы получить амортизационную стоимость каждого часа, мы делим балансовую стоимость на единицы продукции, ожидаемые от актива.

9 500/100 000 = 0,095

Итак, это почасовая амортизация 0,095 доллара.

В первый год использования надувной замок работает в общей сложности 12 000 часов.Итак, наше уравнение будет выглядеть так:

12 000 x 0,095 = 1140 долл. США

Мы можем списать 1140 долларов амортизации за первый год.

Это число будет меняться каждый год. Помните, вы можете списать в общей сложности 9500 долларов или 100000 часов. Узнайте больше об этом методе с калькулятором единиц амортизации.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат

Что это такое: Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) — это метод начисления амортизации, который обычно требуется в налоговой декларации.Согласно MACRS, активы относятся к определенному классу активов, и этот класс определяет срок полезного использования актива. Вы можете найти подробную таблицу классов активов в Публикации IRS 946, Приложение B.

Сводка таблиц MACRS

Класс активов	Срок службы (лет)	Виды активов
Собственность на 3 года	3	Тракторы, квалифицированная аренда с собственностью
5 лет в собственности	5	Транспортные средства, компьютеры, оргтехника, исследовательское оборудование, техника для сдачи в аренду
Собственность на 7 лет	7	Офисная мебель и инвентарь, сельскохозяйственное оборудование, любые активы, не относящиеся к другим классам
10 лет собственности	10	Лодки, хозяйственные постройки специального назначения
Собственность на 15 лет	15	Благоустройство территории (благоустройство, дороги, мосты)
Собственность на 20 лет	20	Многоцелевые хозяйственные постройки
Жилая недвижимость в аренду	27.5	Любая арендная недвижимость, 80% дохода от аренды которой приходится на жилые дома
Аренда нежилой недвижимости	39	Офисные здания, магазины или склады, не являющиеся жилой недвижимостью или относящиеся к другим классам

Для кого: Любой владелец бизнеса или арендуемой собственности, который заявляет о расходах на амортизацию в федеральной налоговой декларации США.

Как это работает: Расчет амортизации MACRS более сложен, чем расчет любого из бухгалтерских методов амортизации.Публикация IRS 946, Приложение A включает три разные таблицы, используемые для расчета амортизационных отчислений MACRS. Вместо того, чтобы пытаться изучить все сложные детали, лучше поручить налоговому программному обеспечению или бухгалтеру производить расчеты за вас. Вы также можете проверить этот калькулятор амортизации MACRS.

Сравнение видов амортизации

Чтобы помочь вам понять ставки амортизации для каждого метода и их сравнение, давайте воспользуемся надежным замком и создадим 10-летний график амортизации.

Напоминаем, что это актив стоимостью 10 000 долларов США с ликвидационной стоимостью 500 долларов США, период восстановления составляет 10 лет, и вы можете рассчитывать на получение от него 100 000 часов использования.

Для этого примера количество часов, используемых каждый год в единицах производства, рандомизировано.

Год	Прямая	Двойное снижение	SYD	Единицы продукции	MACRS
1	$ 1,050	$ 2 000	$ 1,727	$ 1,140	$ 1 917
2	$ 1,050	$ 1,600	$ 1,555	$ 950	$ 1,617
3	$ 1,050	$ 1,280	$ 1,382	$ 1045	$ 1,293
4	$ 1,050	$ 1 024	$ 1 209	$ 1,140	$ 1,035
5	$ 1,050	$ 819	$ 1,036	$ 1045	$ 828
6	$ 1,050	$ 655	$ 864	$ 950	$ 662
7	$ 1,050	$ 524	$ 691	$ 665	$ 534
8	$ 1,050	$ 419	$ 518	$ 1045	$ 534
9	$ 1,050	$ 336	$ 345	$ 950	$ 534
10	$ 1,050	$ 268	$ 173	$ 570	$ 534

Пример записи журнала амортизации

Если вы хотите записать первый год амортизации надувного замка, используя метод линейной амортизации, вот как вы должны записать это как запись в журнале.

Счет	Дебет	Кредит
Амортизационные расходы	$ 1,050
Накопленная амортизация		$ 1,050

Расходы на амортизацию по сравнению с накопленной амортизацией

Амортизационные расходы — это сумма, которую вы вычитаете из своей налоговой декларации. Поскольку это расходы, вы записываете их как дебет.

Накопленная амортизация — это общая сумма, которую вы вычли из стоимости актива.Накопленная амортизация известна как «контрсчет», потому что его баланс противоположен нормальному сальдо для данной классификации счета. Цена покупки за вычетом накопленной амортизации — это ваша балансовая стоимость актива. Поскольку он используется для уменьшения стоимости актива, накопленная амортизация является зачетом.

Дополнительная литература: Дебет и кредит, Наглядное руководство

Является ли амортизация фиксированной стоимостью?

Амортизация — это фиксированные затраты с использованием большинства методов амортизации, поскольку сумма устанавливается каждый год, независимо от того, изменяется ли уровень деловой активности.

Исключение составляют единицы производственного метода. Согласно этому методу, чем больше единиц производит ваш бизнес (или чем больше часов используется актив), тем выше будут ваши амортизационные расходы. Таким образом, амортизационные расходы являются переменными затратами при использовании производственного метода.

Как амортизировать арендуемую недвижимость

Если ваш бизнес зарабатывает на аренде собственности, вам необходимо принять во внимание несколько факторов, прежде чем обесценивать ее.

Изношенные здания, а не земля

Вы можете снизить стоимость приобретенного здания, но не можете списать стоимость земли, на которой оно находится.

Часто проблема состоит в том, чтобы знать, сколько вы заплатили за каждую. Если вы можете определить, сколько вы заплатили за землю по сравнению с тем, что вы заплатили за здание, вы можете просто амортизировать строительную часть своей покупной цены.

Если эта информация недоступна, вы можете оценить процент, который был потрачен на землю, по сравнению с суммой, потраченной на строительство, посмотрев на налогооблагаемую стоимость.

Например, предположим, что начисленная сумма налога на недвижимость для вашей собственности составляет 100 000 долларов.Оценочная стоимость дома составляет 75 000 долларов, а стоимость земли — 25 000 долларов. Итак, 75% стоимости вашей собственности — это дом.

Если вы заплатили 120 000 долларов за недвижимость, то 75% от 120 000 долларов составляют 90 000 долларов. Это остаточная стоимость дома.

Доплата

Когда вы покупаете недвижимость, многие комиссии включаются в цену покупки. Некоторые из этих расходов вы можете понести в год покупки недвижимости, в то время как другие должны быть включены в стоимость недвижимости и амортизированы.

Расходы, которые могут быть вычтены в год покупки, включают:

Страховые взносы
Предоплаченные процентные расходы по ипотеке
Распределенные налоги на недвижимость
Членские взносы

Затраты, которые должны быть добавлены к стоимости вашего имущества и амортизированы, включают:

Юридические издержки
Обзоры
Налоги на перевод
Страхование титула
Задолженность продавца по налогам, которые вы согласились уплатить

Рекомендуется проконсультироваться со своим бухгалтером, прежде чем вы решите, какие комиссии включать в стоимость вашей собственности.

Улучшение имущества перед сдачей в аренду

Между тем, как вы становитесь владельцем арендуемой собственности, и тем временем, когда вы начинаете ее сдавать в аренду, вы можете делать обновления. Некоторые из них могут быть добавлены к амортизируемой стоимости недвижимости. К ним относятся функции, которые повышают ценность собственности и, как ожидается, прослужат дольше года. Примеры включают новую печь, новые окна или новый пол.

С другой стороны, расходы на содержание собственности подлежат вычету только в то время, когда недвижимость сдается в аренду или активно рекламируется для сдачи в аренду.Сюда входят такие вещи, как текущие расходы на уборку и техническое обслуживание, а также ремонт, который поддерживает имущество в пригодном для использования состоянии.

IRS Раздел 1250

Раздел 1250 применим только в том случае, если вы амортизируете стоимость арендуемой собственности с помощью ускоренного метода, а затем продаете недвижимость с прибылью.

Без Раздела 1250 стратегические возлюбленные могли покупать недвижимость, быстро списывать ее часть, а затем продавать ее с прибылью, не отдавая IRS свою справедливую долю.Раздел 1250 помогает защититься от такого уклонения от уплаты налогов.

Итак, если вы используете метод ускоренной амортизации, а затем продаете недвижимость с прибылью, IRS делает корректировку. Они берут сумму, списанную вами с помощью метода ускоренной амортизации, сравнивают ее с линейным методом и рассматривают разницу как налогооблагаемую прибыль. Другими словами, это может увеличить ваш налоговый счет в год продажи.

Практический результат: если вы покупаете арендуемую недвижимость и планируете продать ее в течение нескольких лет, вы можете поговорить со своим бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем принимать какие-либо важные решения.

Как подать амортизацию

Чтобы заявить о расходах на амортизацию в налоговой декларации, вам необходимо заполнить форму IRS 4562. В нашем руководстве по форме 4562 вы найдете все необходимое для беспрепятственного выполнения этого процесса.

Как определить норму амортизации | Малый бизнес

Девра Гартенштейн Обновлено 28 января 2019 г.

Ставка амортизации — это процент от долгосрочных инвестиций, которые вы используете в качестве ежегодных расходов, не подлежащих налогообложению, в течение периода, за который вы претендуете на это как налоговый вычет.Поскольку вы используете основные фонды или крупные бизнес-инвестиции с течением времени, нет смысла просто вычитать общую сумму, которую вы платите в течение года, когда вы ее платите. Распределение затрат на несколько отчетных периодов помогает получить более четкую картину того, как ваши расходы соотносятся с вашими доходами. Это также гарантирует, что ваш бухгалтерский учет соответствует федеральным правилам расчета амортизации.

Прямолинейная амортизация

Самый распространенный и простой способ расчета амортизации называется «прямолинейная амортизация», потому что он основан на предположении, что использование и ценность, которые вы получите от актива, будут более или менее униформу в течение каждого года, когда вы ее используете.

Определение основы затрат для амортизации
Амортизируемая стоимость ваших основных средств основана на сумме, которую вы платите за них, за вычетом суммы, которую вы заработали бы, продав их на слом в конце периода амортизации. Начните с первоначальной стоимости или суммы, которую вы заплатили. Вычтите восстановительную стоимость, которую, по вашему мнению, можно будет вернуть в конце срока полезного использования предмета.
Установите период амортизации
Ставка амортизации будет зависеть от количества времени, в течение которого вы планируете использовать актив в своем бизнесе.Многие типы активов, такие как компьютеры, автомобили и недвижимость, имеют стандартные периоды амортизации, которые налоговая служба ожидает от вас.
Транспортные средства должны амортизироваться в течение восьми лет, а компьютеры должны амортизироваться в течение пяти лет. Стоимость земли не подлежит амортизации, потому что земля сохраняет свою стоимость — хотя вы можете обесценить стоимость строения на своей земле, которое будет иметь более короткий срок полезного использования, чем сама земля. Если вы не можете найти стандартный период амортизации для элемента, который вы вводите в эксплуатацию, используйте количество времени, которое вы ожидаете использовать для этого актива.
Определите норму амортизации
Разделите число 1 на количество лет, в течение которых вы будете амортизировать свои активы. Например, если вы покупаете принтер, который предполагается использовать в течение пяти лет, разделите 5 на 1, чтобы получить коэффициент амортизации 0,2 в год.
Определение годовой амортизации
Умножьте норму амортизации на базу затрат для амортизации или сумму, которую вы заплатили, за вычетом окончательной остаточной стоимости.Например, если вы купили принтер за 400 долларов, который будет иметь восстановительную стоимость 50 долларов через пять лет, умножьте коэффициент амортизации 0,2 на 350 долларов или 400 долларов минус 50 долларов, чтобы получить ежегодную амортизацию в 70 долларов.

Мировой справочник по капитальным и основным активам, 2018 г.

% PDF-1.5 % 2 0 obj > >> эндобдж 4 0 obj > поток uuid: 881a38e7-f2d4-4749-8294-c92294a28726adobe: docid: indd: 15175f2f-6dee-11dd-b0f6-db276acc8dc1xmp.id: dcccf94d-486c-664e-ac9d-f2897a.iid: 0017c0db-b4a1-e34d-81fd-932957b2c2dexmp.did: 658f9b20-fb8a-8e4d-bfae-3ad2dc317cecadobe: docid: indd: 15175f2desf-6dee-6dee-11ddbed-b0df6-приложение преобразовано в приложение pcmdbed8dddf6fesign-11ddbed-b0df6fesign в pdf 2017 (Windows) / 2018-08-29T09: 52: 24 + 05: 30 2018-08-29T09: 52: 24 + 05: 302018-08-29T09: 54: 04 + 05: 30 Adobe InDesign CC 2017 (Windows) 2018-08-30T14: 51: 17 + 05: 30application / pdf

2018 Worldwide Capital и Руководство по основным средствам

Adobe PDF Library 15.0 Ложь конечный поток эндобдж 16 0 объект > поток Hln \ 9 {= ^ H [lb`L ‘) 8> EN_7G (sSCQjI3Pjx {= z6o \ h-7b {? MT $ -Jik / ^ s \ p

Что такое амортизация — типы, формулы и методы расчета для малых предприятий) Бухгалтерия предприятий

Что такое амортизация?

С точки зрения бухгалтерского учета амортизация определяется как уменьшение учтенной стоимости основных средств на систематической основе до тех пор, пока стоимость актива не станет нулевой или незначительной.

Примером основных средств являются здания, мебель, офисное оборудование, машины и т. Д. Земля — единственное исключение, которое не подлежит амортизации, поскольку стоимость земли со временем растет.

Амортизация позволяет отнести часть стоимости основных средств к выручке от основных средств. Это обязательно в соответствии с принципом сопоставления, поскольку выручка регистрируется вместе с соответствующими расходами в том отчетном периоде, когда актив используется. Это помогает получить полное представление о транзакции получения дохода.

Пример амортизации — Если грузовик для доставки приобретается компанией стоимостью Rs. 100 000 и ожидаемое использование грузовика 5 лет, предприятие может амортизировать актив за счет амортизационных отчислений как рупий. 20 000 ежегодно сроком на 5 лет.

Как рассчитать амортизацию в малом бизнесе?

Для расчета амортизации обычно используются три метода. Их:

Метод прямой линии
Единица производственного метода
Метод двойного уменьшающегося остатка

Для расчета амортизации необходимы три основных параметра:

Срок полезного использования — это период времени, в течение которого организация считает основные средства продуктивными.По истечении срока полезного использования основное средство больше не является рентабельным для продолжения эксплуатации актива.
Остаточная стоимость — Проведите срок полезного использования основных средств, компания может рассмотреть возможность его продажи по уменьшенной сумме. Это называется восстановительной стоимостью актива.
Стоимость актива — включает налоги, доставку и расходы на подготовку / настройку.

Метод «Единица производства» требует количества единиц, используемых в процессе производства. Давайте подробно рассмотрим каждый тип метода амортизации.

Виды амортизации

1) Прямолинейный метод начисления амортизации

Это самый простой способ из всех. Он включает в себя простое распределение равномерной нормы амортизации каждый год в течение срока полезного использования актива. Формула линейной амортизации:

Годовые расходы на амортизацию = (Стоимость актива — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования актива

Пример — Предположим, производственная компания покупает оборудование за рупий.100000, а срок полезного использования оборудования составляет 10 лет, а остаточная стоимость оборудования составляет рупий. 20 000

Годовые расходы на амортизацию = (100,000-20,000) / 10 = Rs. 8,000

Таким образом, компания может взять рупий. 8000 в качестве расходов на амортизацию каждый год в течение следующих десяти лет, как показано в таблице амортизации ниже.

Год	Первоначальная стоимость — Остаточная стоимость	Расходы на амортизацию
1	рупий.80000	рупий. 8000
2	рупий. 80000	рупий. 8000
3	рупий. 80000	рупий. 8000
4	рупий. 80000	рупий. 8000
5	рупий. 80000	рупий. 8000
6	рупий. 80000	рупий. 8000
7	рупий. 80000	рупий. 8000
8	рупий.80000	рупий. 8000
9	рупий. 80000	рупий. 8000
10	рупий. 80000	рупий. 8000

2) Единица производственного метода

Это двухэтапный процесс, в отличие от метода прямой линии. Здесь для каждой произведенной единицы назначаются равные нормы затрат. Это назначение делает метод очень полезным при сборке производственных линий. Следовательно, расчет основан на производительности актива, а не на количестве лет.

Шаги:

Шаг 1: Рассчитайте амортизацию на единицу:

Амортизация на единицу = (Стоимость основных средств — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования в единицах продукции

Шаг 2: Рассчитайте общую амортизацию фактически произведенных единиц:

Общие амортизационные расходы = Амортизация на единицу * Произведено единиц

Пример: Компания ABC покупает печатный станок для печати листовок за рупий.40,000 со сроком полезного использования 1,80,000 единиц и остаточной стоимостью Rs. 4000. Печатает 4000 листовок.

Шаг 1: Амортизация на единицу = (40,000-4000) / 180,000 = Rs. 0,2

Шаг 2: Общие расходы на амортизацию = Rs. 0,2 * 4000 листовок = рупий. 800

Таким образом, общие расходы на амортизацию составляют рупий. 800, что на учете. Как только будет определена амортизация на единицу, ее можно будет применить к будущим выпускам.

3) Метод двойного отклонения

Это один из двух распространенных методов, используемых компанией для учета затрат на основные средства.Это метод ускоренной амортизации. Как следует из названия, он ежегодно учитывает расходы в два раза больше, чем балансовая стоимость актива.

Формула:

Амортизация = 2 * процент амортизации по прямой линии * балансовая стоимость на начало отчетного периода

Балансовая стоимость = Стоимость актива — накопленная амортизация

Накопленная амортизация — это общая амортизация основных средств, накопленная до указанного времени.

Пример: 1 апреля 2012 года компания X приобрела оборудование за рупий. 100000. Ожидаемый срок полезного использования составляет 5 лет. Стоимость утилизации рупий. 14000. Компания X учитывает амортизационные расходы на ближайший целый месяц. Рассчитайте амортизационные отчисления за 2012, 2013, 2014 годы по методу уменьшающегося остатка.

Срок службы = 5

Процент амортизации по прямой линии = 1/5 = 0,2 или 20% в год

Ставка амортизации = 20% * 2 = 40% в год

Амортизация за 2012 год = рупий.100000 * 40% * 9/12 = рупий. 30 000

Амортизация за 2013 год = (100 000–30 000 рупий) * 40% * 12/12 = рупий. 28 000

Амортизация за 2014 год = (100000 рупий — 30 000 рупий — 28000 рупий) * 40% * 9/12 = рупий. 16 800

Таблица амортизации приведена ниже:

Год	Балансовая стоимость на начало	Норма амортизации	Амортизация	Балансовая стоимость на конец года
2012	рупий.100 000	40%	рупий. 30 000 * (1)	рупий. 70 000
2013	рупий. 70 000	40%	рупий. 28 000 * (2)	рупий. 42 000 90 4 34
2014	рупий. 42 000 90 4 34	40%	рупий. 16 800 * (3)	рупий. 25 200 90 4 34
2015	рупий. 25 200 90 4 34	40%	рупий. 10 080 * (4) 90 4 34	рупий. 15 120 90 4 34
2016	рупий.15 120 90 4 34	40%	рупий. 1,120 * (5)	рупий. 14 000 90 4 34

Амортизация за 2016 год составляет Rs. 1,120, чтобы сохранить балансовую стоимость такой же, как и ликвидационная стоимость.

рупий. 15 120 — рупий. 14000 = рупий. 1,120 (на этом амортизация должна прекратиться).

Почему малые предприятия должны учитывать амортизацию?

Итак, теперь мы знаем значение амортизации, методы, используемые для их расчета, исходные данные, необходимые для их расчета, а также мы увидели примеры того, как их рассчитывать.Давайте выясним, почему малые предприятия должны учитывать амортизацию.

Как мы уже знаем, цель амортизации состоит в том, чтобы сопоставить стоимость основных средств в течение срока их полезного использования с доходами, получаемыми бизнесом от этого актива. Очень сложно напрямую связать стоимость актива с выручкой, поэтому стоимость обычно определяется количеством лет, в течение которых актив является продуктивным.

В течение срока полезного использования основных средств стоимость переносится из баланса в отчет о прибылях и убытках.В качестве альтернативы, это просто процесс распределения в соответствии с принципом сопоставления, а не метод, который определяет справедливую рыночную стоимость основных средств.

Бухгалтерская проводка — ДЕБЕТ счет расходов на амортизацию и КРЕДИТ счет накопленной амортизации.

Если мы не используем амортизацию в бухгалтерском учете, мы должны списать все активы на расходы после их покупки. Это приведет к огромным убыткам в следующем периоде транзакции и к высокой прибыльности в периоды, когда соответствующая выручка учитывается без компенсации расходов.Следовательно, компании, которые не используют амортизационные отчисления в своих счетах, будут нести предварительные расходы и сильно изменчивые финансовые результаты.

Заключительные записи

Амортизация — это важная часть бухгалтерского учета, которая помогает компаниям правильно вести отчет о прибылях и убытках и баланс с правильным отражением прибыли. Использование хорошего программного обеспечения для бухгалтерского учета может помочь вам правильно записать амортизацию, не делая ошибок вручную.

Вы можете попробовать ProfitBooks.Это простая бухгалтерская программа, которая позволяет создавать профессиональные счета, отслеживать расходы и рассчитывать налоги без каких-либо бухгалтерских знаний.

Также читайте:
Что такое основные средства
Что такое дебиторская задолженность
Разница между методами LIFO и FIFO

Объяснение

активов и амортизации | AccountsPortal

Концепция активов и амортизации важна для вашего малого бизнеса — они имеют прямое влияние на материальные активы в вашем бизнесе, на то, как вы их учитываете и сколько налогов вы платите.Мы исследуем значение активов и амортизации и расскажем, что вам нужно знать.

Объяснение материальных и нематериальных активов

Бизнес имеет два основных типа активов — материальные и нематериальные.

Материальные активы — это физические «вещи», которыми владеет ваш бизнес. Сюда могут входить запасы и инвентарь, ваше офисное здание, земля, мебель, компьютеры, транспортные средства, оргтехника, машины и многое другое.
Нематериальные активы — это вещи нефизического характера, которыми владеет ваш бизнес.Это может включать товарные знаки, патенты, авторские права, брендинг и подобные области.

Материальные активы со временем обесцениваются и обесцениваются, нематериальные активы — нет. В результате для целей налогообложения ваш бизнес может обесценить только материальные активы — физические вещи. Большинство материальных активов, которые вы бы обесценили, должны иметь стоимость более 500 фунтов стерлингов.

Как материальные, так и нематериальные активы показаны в вашем балансе для целей бухгалтерского учета.

Материальные активы, подлежащие амортизации

Не все материальные активы амортизируются с течением времени — только те, срок полезного использования для вашего бизнеса более одного года.

Например, запасы и запасы обычно не хранятся в вашем бизнесе более года. В результате вы обычно не «обесцениваете» акции — вместо этого вы списываете общую стоимость акций в качестве расходов при их покупке.

Обычно амортизировать подлежат только активы, срок полезного использования которых превышает год, такие как автомобили, основные средства и оборудование.

Амортизация объяснена

Амортизация означает, что вы списываете стоимость актива в течение его ожидаемого срока полезного использования.Стоимость актива со временем обесценивается, и вы можете ежегодно списывать определенную сумму на счет налогов. Хотя вам может потребоваться оплатить все расходы авансом, вы не можете вычесть все эти расходы из своих налогов за один раз.

Для целей бухгалтерского учета амортизация фактически не представляет собой никаких операций с наличными деньгами. Вместо этого он просто показывает, какая часть стоимости актива была израсходована с течением времени и может быть вычтена как расходы.

Со временем амортизация актива будет расти — общая амортизация за период времени известна как «накопленная амортизация».«Балансовая стоимость» актива рассчитывается путем вычета накопленной амортизации из первоначальной покупной цены. Балансовая стоимость — это то, что отражается в балансе как стоимость актива.

Расчет амортизации

Для расчета амортизации используются 4 основных критерия:

Первоначальная стоимость актива.
Ожидаемая остаточная стоимость (также известная как ликвидационная стоимость) — это стоимость актива в конце срока его полезного использования, которая может быть нулевой.
Расчетный срок полезного использования актива.
Подходящий метод распределения стоимости срока полезного использования актива.

Методы амортизации

Существует несколько методов расчета амортизации, но наиболее популярным (и самым простым) является прямолинейная амортизация. При использовании этого метода годовая амортизация рассчитывается следующим образом:

Шаг A. Вычтите оценочную остаточную стоимость из первоначальной стоимости актива
Этап B: Разделите стоимость, полученную на этапе A, на предполагаемый срок полезного использования актива

Как видите, при использовании этого метода ежегодные амортизационные отчисления будут одинаковыми каждый год.

Правила начисления амортизации

Не существует «жестких» правил, определяющих, как быстро вы должны амортизировать свои материальные активы. Ваш бухгалтер может дать вам некоторые рекомендации, но есть полезное практическое правило:

Машины и оборудование — расходы около 15–20% от общей стоимости в год с полным списанием в течение 5–7 лет.
Оборудование и принадлежности — расходы около 15% от общей стоимости в год с полным списанием в течение 6-7 лет.
Мебель — расходы около 20% от общей стоимости в год с полным списанием в течение 5 лет.
Автомобили — расходы около 25% от общей стоимости в год с полным списанием в течение 4 лет.
Оборудование и компьютеры — расходы около 33% от общей стоимости в год с полным списанием в течение 3 лет.

Пример амортизации

В качестве примера предположим, что вы покупаете фургон для клинингового бизнеса.

Начальная стоимость фургона: 20 000 фунтов стерлингов.
Ожидаемая ликвидационная стоимость: 2 000 фунтов стерлингов
Разница: 18000 £
Срок службы фургона: четыре года
Ставка амортизации: 25% в год.
Сумма амортизации: 18 000 фунтов стерлингов / 4 = 4500 фунтов стерлингов в год.

Это означает, что вы можете ежегодно списывать 4500 фунтов стерлингов стоимости фургона в счет ваших налогов. Через 4 года фургон будет полностью списан, и дальнейшая амортизация не подлежит.

Год	Амортизация	Накопленная амортизация	Балансовая стоимость
Покупка актива (начало года)			20 000
Год 1	4,500	4500	15 500
Год 2	4,500	9000	11 000
Год 3	4500	13 500	6 500
Год 4	4500	18 000	2 000

Обратите внимание, что в конце 4-го года балансовая стоимость составляет 2 000 фунтов стерлингов, что равняется аварийной стоимости транспортного средства.

Как HMRC учитывает амортизацию

HMRC фактически не использует амортизацию для расчета вашего корпоративного налога. Вместо этого они используют метод, называемый «капитальный резерв». В принципе, это работает точно так же, как амортизация, но у HMRC могут быть немного другие правила в отношении того, что может быть амортизировано, и суммы амортизации, которую вы можете требовать. Амортизация не может считаться налогооблагаемым расходом, но может быть предусмотрена компенсация капитала. На практике для большинства малых предприятий расходы на амортизацию и отчисления на капитал будут одинаковыми (или очень близкими), но мы определенно рекомендуем поговорить с вашим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы принимаете наиболее эффективные с точки зрения налогообложения решения.

Как AccountsPortal обрабатывает амортизацию

Мы будем использовать приведенный выше пример, чтобы показать, как следует учитывать амортизацию в AccountsPortal.

Запишите покупку актива
Вы можете ввести транзакцию «Потратить деньги» на сумму 20 000 фунтов стерлингов и указать контрольный счет для транспортных средств (счет 1040) или создать запись в журнале. Если вы создаете журнал, вы должны дебетовать автомобили (счет 1040) и кредитовать соответствующий банковский счет на 20 000 фунтов стерлингов.

Учет амортизации за годы 1–4
В конце каждого соответствующего года создайте запись журнала следующим образом:

Дебет: Амортизация (счет 6045) = 4500 фунтов стерлингов
Кредит: Накопленная амортизация автотранспортных средств (счет 1041) = 4500 фунтов стерлингов

Отчет о прибылях и убытках Ежегодные расходы на амортизацию (4500 фунтов стерлингов) будут автоматически учитываться в отчете о прибылях и убытках, уменьшая чистую прибыль.

Бухгалтерский баланс В балансе будет показана первоначальная покупная цена актива (20 000 фунтов стерлингов) за вычетом общей накопленной амортизации на сегодняшний день.К концу четвертого года накопленная амортизация составит 18 000 фунтов стерлингов, а на балансе останется балансовая стоимость 2 000 фунтов стерлингов.

Заключение

Как видите, активы и амортизация не должны быть сложными. Вам просто нужно вести учет того, что именно вы приобрели, и работать со своим бухгалтером, чтобы понять срок полезного использования товара. Затем вы можете применить правильные значения амортизации при подготовке счетов.

Дополнительная литература

Как подготовиться к взиманию обратного налога с НДС в строительной отрасли

Влияние Brexit на НДС с 1 января 2021 года

Как найти номер плательщика НДС компании

РубрикаРазное

Коэффициент износа основных средств: Коэффициент износа основных средств. Формула расчета по балансу

Как расчитывается коэффициент износа

Коэффициент износа

Особенности расчета коэффициента износа основных средств

Коэффициент износа основных средств

Коэффициент износа основных средств (формула расчета)

Коэффициент износа: формулы и примеры расчетов

Коэффициенты износа и годности основных средств в 2019 году

Метод определения коэффициента износа основных средств

Коэффициент износа основных средств – формула расчета

Норма финансового износа формула — Юридическая консультация

Финансовый анализ

Что такое коэффициент износа основных средств и как его рассчитать?

Что такое коэффициент физического износа и как его рассчитать?

Коэффициенты износа и годности основных средств в 2019 году

Коэффициент износа: формулы и примеры расчетов

Коэффициент годности основных средств. Формула. Расчет

Коэффициент износа основных средств (формула расчета)

Задача №249 (расчет показателей состояния и движения основных фондов)

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Износ и амортизация основных средств

Износ и амортизация основных средств — Конспект по экономике фирмы

Как определить коэффициент годности — Юридическая консультация

Задача №16. Расчёт показателей движения и состояния основных фондов

Коэффициент износа основных средств – формула расчета

Коэффициент годности основных средств. Формула. Расчет

Коэффициент годности основных средств

Коэффициент годности

Коэффициенты износа и годности основных средств в 2019 году

Формула расчета коэффициента годности основных средств

Определение амортизации

Что такое амортизация?

Ключевые выводы

Общие сведения об амортизации

Учет амортизации

Пример амортизации

Виды амортизации

Прямая линия

Снижение остатка

Двойной убывающий остаток (DDB)

Сумма цифр за год (SYD)

Единицы продукции

Часто задаваемые вопросы

Почему активы амортизируются с течением времени?

Как амортизируются активы для целей налогообложения?

Чем амортизация отличается от амортизации?

Чем отличаются амортизационные расходы и накопленная амортизация?

Как определить норму амортизации основных средств?

Что такое амортизация? и как это рассчитать?

Что такое амортизация?

Что такое актив?

Какие активы можно амортизировать?

Что такое график амортизации?

Виды амортизации

Прямолинейная амортизация

Амортизация с двойным уменьшением остатка

Амортизация по годовой сумме

Единицы производственной амортизации

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат

Сравнение видов амортизации

Пример записи журнала амортизации

Расходы на амортизацию по сравнению с накопленной амортизацией

Является ли амортизация фиксированной стоимостью?

Как амортизировать арендуемую недвижимость

Изношенные здания, а не земля

Доплата

Улучшение имущества перед сдачей в аренду

IRS Раздел 1250

Как подать амортизацию

Как определить норму амортизации | Малый бизнес

Прямолинейная амортизация

Определение основы затрат для амортизации

Установите период амортизации

Определите норму амортизации

Определение годовой амортизации

Мировой справочник по капитальным и основным активам, 2018 г.

Что такое амортизация — типы, формулы и методы расчета для малых предприятий) Бухгалтерия предприятий

Что такое амортизация?

Виды амортизации

1) Прямолинейный метод начисления амортизации