Как определяется налог на прибыль: Налог на прибыль организаций | ФНС России

При расчете налога на прибыль будут учитывать затраты на маски и тест-системы

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс расходы организаций на приобретение средств индивидуальной защиты, тест-систем и медицинского оборудования для диагностики и лечения коронавируса будут отнесены к расходам при исчислении налога на прибыль.

Несмотря на то что такие расходы не являются профильными для большинства предприятий, они не будут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Поправки направлены на снижение издержек налогоплательщиков в условиях пандемии.

Кроме того, отмечается в пояснительной записке, «принятие и реализация законопроекта будут способствовать обеспечению населения необходимыми средствами защиты и профилактики в условия распространения новой коронавирусной инфекции». 

В тексте законопроекта указывается, что он «вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года».

«Главное – безусловно, мы поддерживаем этот подход. Нужно оказать содействие предприятиям, которые оказывают эту помощь гражданам. Хотелось бы сказать, что идет очень серьезная работа вместе с Правительством с точки зрения того, какие еще могли быть меры налогового характера, чтобы поддержать сегодня экономику, людей и предприятия. Поэтому я не исключаю, что ко второму чтению могут быть внесены дополнительные предложения», — отметил Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров Макаров
Андрей Михайлович Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» .

Налоги Америки — Налоги в мире

Налоговая система США

Налоговая система США считается одной из наиболее развитых систем налогообложения. США — страна, ориентирующаяся на либеральную модель экономики и являющаяся федеративным государством. Здесь используется трехуровневая налоговая система: федеральные налоги, налоги штатов, местные налоги.

Органом, занимающимся администрированием налогов в Соединенных Штатах, является Служба внутренних доходов (Internal Revenue Service, IRS), являющаяся самым крупным структурным подразделением Министерства финансов США. Их сайт — https://www.irs.gov/.  В подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничиться: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.

Специфика состава и структуры налоговой системы США определяется масштабами использования всех видов прямого налогообложения. В системе налогообложения США параллельно используются основные виды налогов по всем уровням властных полномочий. Так, население уплачивает 3 подоходных налога, 3 налога на прибыль с корпораций, 2 поимущественных и т.д.

Главой налоговой службы США на сегодняшний момент является Джон Коскинен.

Глава IRS Джон Коскинен

Основную часть доходов федерального бюджета составляет подоходный налог с населения (income tax), субъектами которого выступают физические лица, индивидуальные предприятия и партнерства, не имеющие статуса юридического лица.

Подсчет выполняется в 3 этапа:

1. Подсчитывается валовой доход, который может состоять из; заработной платы, аннуитета, пенсии, алиментов, доходов по ценным бумагам, вознаграждений, бонусов, ренты и роялти, фермерского дохода, социального пособия и пособия по безработице, стипендии, доходов от трастовых операций и недвижимости и т. д.
2. Валовой доход корректируется за счет вычетов из него разрешенных затрат и льгот. К ним относятся торговые или производственные затраты, убытки от продажи или обменных операций с ценными бумагами, пенсионные взносы лиц, уплаченные алименты, авансовые налоговые взносы и т. д.
3. Из суммы скорректированного валового дохода исключаются классифицированные, или стандартные, вычеты. Полученная величина является налогооблагаемым доходом. К основным вычетам относятся: необлагаемый минимум на каждого иждивенца налогоплательщика; стандартные скидки, дополнительные скидки для лиц старше 65 лет и инвалидов; расходы по переезду на новое место жительства, связанному с повышением квалификации; командировочные, благотворительные взносы и др. Указанные вычеты могут производиться в размере не более 50% с откорректированного валового дохода, а оставшиеся 25% могут быть вычтены из доходов в течение 5 лет.

Еще один важнейший налог в системе подоходного обложения — налог на прибыль корпораций (corporation income tax), претерпевший существенные изменения в результате известных налоговых реформ 1980-1990х гг. Главным принципом налогообложения корпораций в США является взимание налога с чистой прибыли как окончательного объекта обложения. Плательщиками этого налога являются, прежде всего акционерные компании. Примерно 85% налога взимается на федеральном уровне, а 15% — штатами и местными органами власти.

Объект обложения определяется в 3 этапа:

1. Определяется валовой доход компании, состоящий из валовой выручки от реализации и всех внереализационных доходов и расходов.
2. Из валового дохода вычитаются: заработная плата работников, расходы на ремонт, безнадежные долги, рентные платежи, уплаченные местные и штатные налоги, амортизация, проценты за кредит, расходы на рекламу, взносы в пенсионные фонды, убытки от стихийных бедствий, благотворительные взносы, операционные убытки, расходы на НИОКР, расходы на капитальный ремонт и т. д. В налоговом законодательстве тщательно оговариваются все расходы, которые можно включать в издержки производства при определении корпорационного налога. Международные стандарты, лежащие в основе этих законов, имеют достаточно либеральный характер. Как правило, в индивидуальный перечень разрешается включать все затраты компании, связанные с ее текущей производственно-коммерческой деятельностью. Ограничения незначительны и в основном касаются запрета на включение в издержки «чрезмерных» представительских расходов.
3. После вычета из валового дохода издержек, дополнительных расходов и уплаченных налогов из него вычитают те льготы, которые направлены непосредственно на уменьшение налогооблагаемой прибыли. Заключительный этап связан с решением проблем двойного обложения той части прибыли, которая направляется на выплату дивидендов.

Налоговые льготы

Огромные льготы имеют фермерские хозяйства, благодаря которым в ряде ситуаций (особенно в засушливые годы) некоторые компании сводят налоговую базу к нулю.

После «фермерских» льгот большое внимание уделяется также вопросу льготного обложения индивидуальных инвесторов, вкладывающих средства в малый инновационный бизнес. Заинтересованность государства в их поддержке очевидна. Так, для лиц, ставки подоходного налога которых установлены в размере 28, 31, 36 и 39,6%. Фактическая ставка обложения прироста капитала находится на уровне 14%. Для инвесторов, обычная ставка которых равна 15%, реальная составляет только 7,5%. Основная ставка налога на корпорации установлена в размере 34% и вносится по следующей схеме: корпорация уплачивает 15% за первые $50 тыс. налогооблагаемого дохода, 25% — за следующие $25 тыс., свыше $75 тыс. — 34%. Кроме того, на доходы в пределах от $ 100 тыс. до $335 тыс. установлен дополнительный сбор в размере 5%.

Ступенчатое налогообложение имеет чрезвычайно важное значение для средних и малых предприятий. Что касается доходов, обеспечиваемых поступлениями от взносов на социальное страхование (social insurance tax), то они имеют тенденцию к росту. Комбинированная ставка для наемных работников и работодателей составляет 15,3%. Налоги с наследств и дарений (inheritance and gift taxes) физические лица платят по ставке от 18 до 55% (если стоимость имущества превышает $600 тыс.). Их доля в общем объеме федеральных налоговых поступлений невысока (12%) и имеет тенденцию к снижению за счет повышения значимости этого налога на местном уровне.

Структура налоговых доходов 50 штатов США существенно отличается от федеративной. В целом собственные поступления составляют приблизительно 80% общих доходов, оставшиеся 20% — это федеральные субсидии (гранты). Доля в общем объеме поступлений налога с продаж (sales tax) достигает 30-40%. Объектом его обложения является стоимость товаров и услуг. Ставки налога устанавливаются штатами и варьируются в диапазоне 48%. Подоходный налог с населения взимается в 44 штатах, в остальных он «переходит» органам местного самоуправления. Ставки налога варьируются в диапазоне от 2 до 10%; объекты обложения этим налогом различаются. Но с целью унификации и удобства использования большинство штатов исчисляют свои ставки как определенный процент от базового, федерального, налога. При этом в них имеется своя форма налоговой декларации, а суммы уплаченного налога штата вычитаются при определении обязательств субъектов налогообложения по федеральному налогу.

Личный подоходный налог

Самый крупный источник доходов федерального бюджета. Взимается он с личного дохода населения, включая доход от индивидуального бизнеса. Подоходный налог предполагает наличие необлагаемого минимума и определенных скидок, а также разнообразных личных расходов (например, транспортные издержки, взносы в благотворительные фонды, расходы по уходу за детьми, расходы на медицинское обслуживание в определенных пределах и др.). Ставки налога прогрессивные, после реформы Клинтона они составляют для семейных пар: при доходе до 36,9 тыс. долл. — 15 %; 36,9 — 89,2 тыс. долл. — 28 %; 89,2 — 140 тыс. долл. — 31 %; 140 — 250 тыс. долл. — 36 %; свыше 250 тыс. долл. — 39,6 %.

Налог на прибыль также взимается почти во всех штатах и не столько имеет фискальную направленность, сколько используется в качестве метода воздействия на экономическую ситуацию. Практически во всех штатах взимается налог на имущество, который уплачивают как физические, так и юридические лица. Ставки налога различаются и варьируются в размерах от 0,5 до 5%. Кроме того, штатами взимается налог на наследство, всевозможные акцизы, налог на капитал и лицензионные сборы, а работодатели производят обязательные отчисления на выплату пособий по безработице.

Как подаётся декларация?

Подаётся она в начале каждого года: начиная с 1 января и крайний срок — 15 апреля.

Всего лишь нужно выбрать налоговую форму (их существует несколько, в зависимости от вашей ситуации), посчитать немного на калькуляторе, заполнить эту форму, приложить какие-то документы, если необходимо — и отослать в IRS.

Можно распечатать нужную форму, заполнить её от руки и отослать по почте, а можно подавать её в электронном виде на сайте IRS, а можно воспользоваться теми же многочисленными сервисами, за небольшую плату ($10-40)

Наряду со штатами в качестве административных образований в США насчитывается почти 85 тыс. районов, подпадающих под юрисдикцию местных органов власти. Почти все штаты разделены на графства, в них существует примерно 20 тыс. муниципалитетов. Графства, муниципалитеты, тауншипы (специфические территориальные образования) имеют свои органы управления, являющиеся правительствами общего назначения и предоставляющие свои услуги в пределах данной территории. Каждый орган самоуправления может формировать свой собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в него.

Налог на прибыль корпораций

Это налог на доходы акционерных обществ. Широкое распространение налог получил после Второй мировой войны. Обложению подлежит чистая прибыль, то есть валовая прибыль, уменьшенная на сумму разрешенных вычетов и налоговых льгот. Налог является прогрессивным. Этот налог взимается ступенчато, что имеет большое значение для малых и средних предприятий с невысокими валовыми доходами. Фирма платит 15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода, 25 % за последующие 25 тыс. долл., 34 % за следующие 25 тыс. долл., 39 % за следующие 235 тыс. долл., и при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.

Налоговые системы развитых стран используют налоги в качестве средства поддержания и стимулирования бизнеса. С этой целью существуют определенные льготы для предпринимателей. Важнейшими льготами являются: ускоренная амортизация, инвестиционный налоговый кредит и скидка на «истощение недр».

Система налоговых кредитов

Система налоговых кредитов является одной из наиболее распространенных льгот бизнесу. Этим термином принято обозначать вычеты, которые производятся непосредственно из начисленной суммы налога, в отличие от вычетов и исключений, разрешенных при определении налоговой базы. Различают три части инвестиционного кредита: регулярный налоговый кредит (стимулирует частные вложения), инвестиционный налоговый кредит на восстановление старых зданий и энергетический налоговый кредит. Опыт показал, что его отмена уменьшает инвестиции и конкурентоспособность, что замедляет экономический рост.

Органы местного самоуправления имеют в своем распоряжении сравнительно ограниченное число налоговых источников, во многом однотипных с налогами штатов. Наибольшее значение среди местных налогов принадлежит поимущественному налогу. Налог взимается один раз в год с физических и юридических лиц, владеющих собственностью. Базой для определения этого налога является оценочная стоимость собственности. Почти в половине штатов взимается лестным налог с продаж, являющийся дополнением к одноименному штатному налогу. Доходы от этого налога собираются в штате, а затем возвращаются тому органу местного самоуправления, на территории которого они были получены.

Косвенные налоги

Занимают в США значительно меньшую долю по сравнению с прямыми. Среди косвенных налогов предпочтение отдается налогу с продаж и акцизам. Акцизы вводятся на определенные товары. На федеральном уровне — на алкогольные напитки, на табачные изделия, телефонные переговоры, авиабилеты и др. НДС в США не практикуется, хотя в европейских государствах он является основным источником доходов государства.

Структура налоговых поступлений в США, % к итогу

Уровень налогообло- жения	Подоход- ный налог с физиче- ских лиц	Налог с корпораций	Социальное страхование	Акцизы	Налог на имущество	Прочие	Итого
Федеральный	50	6	34	8	—	2	100
Штаты	21	6	27	37	1	9	100
Местный	4	1	6	14	71	4	100
Все уровни	37	6	27	15	10	4	100

Завтра в «Информбанке»: Расходы по покупке иностранной валюты при покупке ОС

• Необходимость в переоценке в случае передачи ОС

Необходимо ли организации, передающей государству трансформаторную подстанцию, произвести ее переоценку?

Ольга ШИКИНА, аудитор

 

• Использование в договорных отношениях курса, отличного от официального

Юридическое лицо – резидент (Арендодатель) и юридическое лицо – резидент (Арендатор) в договоре аренды устанавливают арендную плату в сумме, эквивалентной сумме в евро. При этом курс евро устанавливается по соглашению сторон. Вправе ли стороны устанавливать в договоре аренды курс, отличный от курса Нацбанка?

 

• Выход физического лица – резидента из состава участников нерезидента

Резидент РБ (физическое лицо) имеет доли в уставном фонде ООО в Узбекистане (далее – Общество) и намеревается выйти из состава участников путем передачи своей доли Обществу, а также намеревается получить сумму, внесенную в уставный фонд в долларах США.

Нужно ли для этого получать разрешение Нацбанка ?

 

• Оплата корпоративной картой юридически значимых действий в ОАЭ

Организация должна подтвердить правильность документа уполномоченным органом в ОАЭ. Нужно оплатить услуги этого органа. На сайте уполномоченного органа предлагается оплата картой. Организация – резидент Беларуси планирует оплатить корпоративной картой. Является ли данное действие внешнеторговой сделкой? Какие есть риски оплаты корпоративной картой, если уполномоченный орган не представляет никаких документов (инвойс, договор или акт)?

Денис САФАРЕВИЧ, юрист

 

• Продажа недвижимости физлицу

Организация (не является заказчиком, застройщиком в строительстве) реализует недвижимое имущество физическому лицу (не является ИП). Нужно ли оформлять накладную ТН-2?

Виталий РАКОВЕЦ, аудитор ООО «АудитИнком»

 

• Преференции по налогу на прибыль для резидентов ПВТ: особенности применения

При применении льгот по налогу на прибыль резидентами ПВТ необходимо учитывать и ограничения по их применению.

Сергей КОЗЫРЕВ, кандидат экономических наук, DipIFR, налоговый консультант, аудитор

 

• Расходы по покупке иностранной валюты при покупке ОС

Транспортная организация несет расходы по покупке иностранной валюты (в сумме разницы между курсом покупки иностранной валюты и курсом Нацбанка на момент покупки) при приобретении автомобиля.

Каким образом данные расходы учитываются при налогообложении прибыли в 2021 г.?

 

• Расходы по покупке иностранной валюты для внесения денежного вклада в уставный фонд нерезидента

Организация несет в 2021 г. расходы по покупке иностранной валюты (в сумме разницы между курсом покупки иностранной валюты и курсом Нацбанка на момент покупки) для внесения денежного вклада в уставный фонд нерезидента.

Учитываются ли они при определении налогооблагаемой прибыли?

Расходы по покупке иностранной валюты для уплаты штрафа нерезиденту

Организация несет расходы по покупке иностранной валюты (в сумме разницы между курсом покупки иностранной валюты и курсом Нацбанка на момент покупки) для уплаты штрафа нерезиденту за неисполнение условий договора.

Учитываются ли они при определении налогооблагаемой прибыли?

Организация несет в 2021 г. расходы по покупке иностранной валюты (в сумме разницы между курсом покупки иностранной валюты и курсом Национального банка Республики Беларусь на момент покупки) для внесения денежного вклада в уставный фонд нерезидента.

Учитываются ли они при определении налогооблагаемой прибыли?

Виталий РАКОВЕЦ, аудитор ООО «АудитИнком»

 

• Типичные ситуации, связанные с начислением и уплатой взносов в ФСЗН

Для того чтобы правильно рассчитать сумму страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения РБ (далее — взносы в ФСЗН), необходимо определить объект для их начисления, применить установленные размеры взносов, сравнить полученную сумму с максимальной и минимальной величиной и т.д. Однако у нанимателей не всегда получается сделать все это правильно.

Рассмотрим некоторые ситуации, в которых при начислении взносов в ФСЗН были допущены часто встречающиеся ошибки.

Елена ГОРОШКО, налоговый консультант, аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

 

• Ежемесячная доплата к зарплате вместо профессионального пенсионного страхования

На основании заявлений работники, имеющие право на профессиональное пенсионное страхование, могут получать ежемесячную доплату к заработной плате. Рассмотрим, как рассчитывается данная доплата, учитывается ли она при исчислении налога на прибыль и какие зарплатные налоги должны удерживаться из такой доплаты.

Наталья БОРИСЕНКО, аудитор

 

• Компенсации при досрочном расторжении контракта

В связи с реорганизацией организации собственником принято решение о досрочном расторжении трудового договора с руководителем организации согласно ст. 259 ТК. В соответствии с заключенным трудовым договором предусмотрена выплата компенсации в случае досрочного расторжения контракта в размере одной среднемесячной заработной платы.

1. Облагаются ли эти суммы подоходным налогом с физлиц?

2. Являются ли указанные суммы объектом для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах?

Ольга ШИКИНА, аудитор

 

• Присвоение разряда или категории и новый трудовой договор

Нужно ли заключать новый трудовой договор (контракт) с работником при присвоении ему категории по должности специалиста или разряда по профессии рабочего?

 

• Обязательно ли указывать в контракте режим работы

Наниматель принимает по внешнему совместительству работника на должность администратора системного. В обязанности входит текущий контроль за работой оргтехники и исправление неисправностей по вызову других работников. Работа будет выполняться как до начала времени работы организации, так и после его окончания, а также в течение этого времени по мере необходимости. Таким образом, невозможно заранее указать в контракте режим работы, время начала и окончания рабочего дня и перерыва для отдыха и питания. Оплата труда будет производиться за фактически отработанное время.

Что указать в контракте относительно режима работы? Как принять сотрудника на работу с оплатой труда за фактически отработанное время?

Елена ГАДЛЕВСКАЯ, юрист

---

Депутаты обсудили предложения по совершенствованию бюджетного и налогового законодательства | Новости Волжского

реклама

Выездное заседание комитета ЮРПА по бюджету, налогам и собственности состоялось на одном из промышленных гигантов волгоградского региона – АО «Каустик». Его провел председатель комитета Волгоградской областной Думы по бюджетной и налоговой политике Илья Кошкарёв.

Началось заседание с рассмотрения подготовленного волгоградскими парламентариями обращения к Государственной Думе ФС РФ и Правительству России по вопросу предоставления мер поддержки для организаций, использующих труд осужденных к принудительным и исправительным работам. В рамках гуманизации уголовно-исполнительного законодательства в последние годы в нашей стране всё чаще применяются наказания, не связанные с изоляцией от общества, а предусматривающие привлечение людей, совершивших преступления небольшой тяжести, к труду. Вместе с тем отмечается недостаточная заинтересованность предприятий в предоставлении рабочих мест для таких граждан. Изменить ситуацию, по мнению авторов обращения, могло бы применение мер экономического стимулирования к организациям, использующим труд осужденных к принудительным и исправительным работам. Такой подход способствовал бы не только увеличению числа предприятий, готовых предоставить рабочие места, и росту количества трудоустроенных граждан, но и снижению нагрузки на федеральный бюджет за счет сокращения числа осужденных, отбывающих наказание в местах лишения свободы. Преференции для указанных организаций предлагается установить на федеральном уровне за счет средств госбюджета.

Принимая во внимание важность проблемы, комитет рекомендовал XXXIV Конференции Южно-Российской Парламентской Ассоциации поддержать это обращение. Одобрили участники заседания и вторую инициативу Волгоградской областной Думы ­- обратиться к Правительству и Госдуме с предложением изменить порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.

Как правило, головная организация и структурные подразделения одной и той же крупной компании располагаются в разных субъектах РФ. Между ними, согласно действующему федеральному законодательству, делится часть налога на прибыль, зачисляемая в региональные бюджеты. Налоговый кодекс устанавливает, что это распределение происходит исходя из среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения. Такая практика приводит к тому, что многие регионы недополучают налог с прибыли, которая зарабатывается организацией на их территории.

В обращении предлагается рассмотреть возможность внесения изменений в федеральное законодательство, предусматривающих отказ от использования вышеназванных показателей при расчете региональной части налога на прибыль. Как подчеркнул Илья Кошкарёв, это позволит обеспечить распределение налоговой базы между структурными подразделениями с учетом их непосредственного вклада, что, безусловно, будет способствовать росту поступлений налога на прибыль организаций в бюджеты тех субъектов РФ, в которых они работают.

Сразу несколько инициатив на заседании были представлены Государственным Советом — Хасэ Республики Адыгея. В частности, парламентарии подготовили обращение к председателю Правительства России с предложением рассмотреть вопрос о перераспределении налоговых источников и передать бюджетам субъектов РФ часть доходов от акцизов на табачную продукцию, которые на сегодняшний день в полном объеме поступают в федеральную казну. Как отмечают разработчики документа, это не только укрепило бы доходную часть региональных бюджетов, но и привело к усилению борьбы с контрафактной табачной продукцией на местах.

Законодательную инициативу, направленную на стимулирование интереса к оформлению прав на земельные участки, находящиеся в государственной и муниципальной собственности и занятые мелиоративными защитными лесными насаждениями, подготовило Заксобрание Краснодарского края. Кубанские депутаты предлагают дополнить Земельный кодекс РФ нормами, позволяющими предоставлять такие участки в аренду без проведения торгов собственникам, землепользователям, арендаторам смежных земельных участков, а также определить максимальный размер арендной платы за них не выше размера земельного налога. Данные меры, по мнению парламентариев, будут способствовать сохранению лесных насаждений, выполняющих защитные функции для поддержания и повышения плодородия земель сельхозназначения.

Народное Собрание Республики Ингушетия представило законодательную инициативу, предусматривающую внесение изменений в Бюджетный кодекс РФ. Предлагается максимально сбалансировать распределение доходов от штрафов, неустоек, пеней, платежей от реализации конфискованного имущества и средств, поступающих в качестве возмещения вреда окружающей среде, между федеральным и региональными бюджетами.

Целый ряд инициатив был вынесен на рассмотрение профильного комитета ЮРПА Государственным Советом Республики Крым. Так, парламентарии предложили обратиться в Правительство РФ с просьбой расширить перечень лиц, подлежащих в соответствии с федеральным законодательством обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включив в него самозанятых граждан. Принятие данных изменений позволит россиянам, применяющим налог на профессиональный доход, регистрироваться в Фонде соцстрахования и уплачивать за себя страховые взносы. Таким образом, они будут иметь возможность получать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.

Все представленные инициативы были поддержаны комитетом и рекомендованы к включению в повестку XXXIV Конференции Южно-Российской Парламентской Ассоциации.

По окончании заседания представители региональных парламентов ознакомились с производственной базой АО «Каустик» и посетили с экскурсией музей истории Волго-Донского судоходного канала.

https://volgoduma.ru/information/news/46317/

Республиканцы отвергли план Байдена повысить налоги для модернизации инфраструктуры США | 12.05.21

Республиканцы в Конгрессе США отвергли предложения президента Джо Байдена по увеличению налоговой нагрузки в целях финансирования модернизации национальной инфраструктуры. Таким стал итог первой рабочей встречи демократа Байдена с лидерами республиканского меньшинства в Сенате и Палате представителей Конгресса Митчем Макконнеллом и Кевином Маккарти, состоявшейся в среду и посвященной рассмотрению планов масштабной модернизации инфраструктуры Соединенных Штатов.

«Ясно, что республиканцы Сената не заинтересованы в пересмотре закона о налогообложении от 2017 года. Считаю, что и президент, и вице-президент это понимают», — подчеркнул в беседе с журналистами по завершении встречи с Байденом, прошедшей в Белом доме, Макконнелл. В аналогичном ключе высказался и Маккарти. «Я не буду вести переговоры здесь, но вы не найдете ни одного республиканца, готового поддержать повышение налогов. Думаю, это худшее, что можно сделать в условиях нынешней [американской] экономики. Повышение налогов было бы самой крупной из возможных ошибок», — заявил конгрессмен. По словам Макконнелла, и он, и Маккарти «ясно дали понять» Байдену, что республиканцы выступают категорически против обсуждения варианта повышения налогов. «Это наша «красная линия», — предупредил сенатор.

Вместе с тем, Макконнелл и Маккарти заверили, что считают нынешние консультации с главой администрации США полезными. «Но сверх того (то есть споров по налогам — прим. ТАСС) мы заинтересованы в том, чтобы выйти на результат [по плану модернизации инфраструктуры]», — отметил сенатор. С его точки зрения, «первый шаг» должен заключаться в том, «чтобы определить, что понимать под инфраструктурой». Стороны согласились дальше работать вместе, добавил Макконнелл. Маккарти согласился с таким выводом. «Я чувствовал, что эта [встреча] была продуктивной», — подтвердил конгрессмен.

Белый дом в собственном заявлении упомянул «продуктивную встречу». Она продолжалась почти два часа, уточнила пресс-служба Байдена. По ее свидетельству, стороны работали, чтобы «найти сферы, в которых могут сотрудничать». Участники встречи «согласились с тем, что есть необходимость инвестиций» в инфраструктуру, указал Белый дом. Согласно изложенной им информации, президент также призвал законодателей помнить о том, что, несмотря на разногласия между республиканцами и демократами, «подлинная конкуренция» разворачивается между «США и остальной частью мирового сообщества», и потому внимание нужно концентрировать на этом, а не на внутрипартийной борьбе.

Идеи Байдена

Байден представил собственный проект модернизации инфраструктуры и развития рынка труда США 31 марта. Как подчеркнул тогда президент, осуществление этих замыслов стало бы «крупнейшей инвестицией в рабочие места [в стране] со времен Второй мировой войны». Центральной частью программы стали предложения по модернизации транспортной инфраструктуры. Покрыть расходы на предложенный им план Байден рассчитывает путем увеличения налогов, в том числе на прибыль корпораций.

Информационное агентство России ТАСС

Как работают ставки федерального подоходного налога?

ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ

Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли — скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированного вычета) облагается налогом по нулевой ставке.

Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высоким ставкам.Разные налоговые ставки взимаются с доходов в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно. Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации. Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.

ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛЬ

Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе. Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице. Например, один податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в размере 60 000 долларов попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов).Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 — 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.

Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории. Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов, подавая совместную декларацию, чем если бы каждый из супругов мог подавать как одинокое лицо. И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налога при совместной подаче, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокое лицо.

ИСТОРИЯ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто. Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число увеличилось до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.

Верхняя предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов. В 1981 году первое снижение налогов Рейганом еще больше снизило максимальную ставку до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но она вернулась к 39.6 процентов, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь сроку действия пониженной максимальной ставки в соответствии с графиком. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.

Обновлено в мае 2020 г.

Определение федерального подоходного налога

Что такое федеральный подоходный налог?

Федеральный подоходный налог — это налог, взимаемый налоговой службой (IRS) с годового дохода физических лиц, корпораций, трастов и других юридических лиц. Федеральные подоходные налоги применяются ко всем формам доходов, составляющих налогооблагаемый доход налогоплательщика, например, к заработной плате или приросту капитала.Взаимодействие с другими людьми

Ключевые выводы

• Самым крупным источником доходов правительства является федеральный подоходный налог.
• Федеральный подоходный налог используется для покрытия различных расходов — от строительства и ремонта инфраструктуры страны до улучшения образования и общественного транспорта, а также оказания помощи при стихийных бедствиях.
• Подоходный налог и федеральный подоходный налог отличаются. В настоящее время в стране девять штатов, в которых нет подоходного налога.

Как работает федеральный подоходный налог

Налог взимается с физических и юридических лиц городом, штатом или страной, в которой организация проживает или осуществляет свою деятельность.Когда собранный налог зачисляется на счет правительства страны, он называется федеральным налогом.

Федеральный налог — это деньги, используемые правительством страны для оплаты роста и содержания страны. Некоторые рассматривают федеральный налог как «ренту», взимаемую за проживание в стране, или как плату за использование ресурсов, предоставляемых страной. Когда вы платите налог американскому правительству, вы фактически инвестируете в свою экономику, поскольку правительство использует средства для следующих целей:

• Строить, ремонтировать или поддерживать инфраструктуру
• Фонд пенсий и пособий государственных служащих
• Обеспечение продовольствием и жильем бедных
• Улучшение таких секторов, как образование, оборона, здравоохранение, сельское хозяйство, коммунальные услуги и общественный транспорт
• Отправляйтесь на новые подвиги, например, на освоение космоса
• Оказание помощи при стихийных бедствиях

Самый большой источник доходов федерального правительства — это доходы его жителей.В 2018 году, последнем году, за который имеются данные, IRS собрало почти 3 триллиона долларов в виде поступлений, из которых частные лица, поместья и трасты внесли 1,57 триллиона долларов. Когда люди работают в компании, группе или на себя, они получают компенсацию. за оказываемые ими услуги. В основном им платят наличными, чеками или прямым переводом на их банковские счета.

Рабочие получают свои заработки либо в виде чистого дохода, либо в виде валового дохода. Чистая прибыль — это общая сумма заработка за вычетом федерального налога, что означает, что компания или плательщик удержал налог и уплатил его правительству от имени работника.Валовой доход включает общую сумму дохода, и работник должен будет заплатить государству причитающуюся ему сумму.

Налог, удерживаемый с дохода, известен как федеральный подоходный налог. Все деньги, заработанные в виде заработной платы, оклада, денежных подарков от работодателя, дохода от бизнеса, чаевых, дохода от азартных игр, бонусов или компенсации по безработице, считаются доходом для целей федерального налогообложения.

Федеральный подоходный налог основан на прогрессивной налоговой системе, при которой лица с более высокими доходами облагаются налогом по более высокой ставке.Налогоплательщики, которые зарабатывают ниже годового порога, установленного правительством, будут платить незначительные налоги или вообще не платить, в то время как работники, зарабатывающие шестизначные суммы или более в год, имеют обязательную налоговую ставку, которая применяется к их доходу. Ставка налога, применяемая к каждому физическому лицу, устанавливается в пределах предельной налоговой категории, которая показывает самую высокую ставку налога, подлежащую уплате с полученного дохода. Фактически, размер налогооблагаемого дохода, который человек получает, определяет, в какую налоговую категорию он попадет.

В таблице ниже показаны предельные налоговые категории для плательщиков единого налога или налогоплательщиков, состоящих в браке путем отдельной подачи документов.

Плательщики единого налога: уровни дохода
Ставка налога	2019	2020
10%	на доходы до 9 700 долларов США	на доходы до 9 875 долларов
12%	на доходы свыше 9 700 долларов США	на доходы свыше 9875 долларов США
22%	на доходы свыше 39 475 долларов США	на доходы свыше 40 125 долларов США
24%	на доходы свыше 84 200 долларов США	на доходы свыше 85 525 долларов США
32%	на доходы свыше 160 725 долларов США	на доходы свыше 163 300 долларов США
35%	на доходы свыше 204 100 долларов США	на доходы свыше 207 350 долларов США
37%	на доходы свыше 510 300 долларов США	на доходы свыше 518 400 долларов США

Источник: Налоговая служба.

Предельная ставка налога относится к налогу, применяемому к следующему доллару, заработанному налогоплательщиком. Если налогоплательщик не входит в нижнюю предельную категорию 10%, он будет иметь две или более предельных налоговых категорий. Лицо, не состоящее в браке и зарабатывающее 80 000 долларов в год, попадает в категорию предельного налога в размере 22%. Это означает, что налогоплательщик будет нести ответственность за уплату налогов в размере 13 459 долларов США в 2019 году, разбивка которых показана в таблице ниже.

долларов	Сумма, облагаемая налогом	Ставка налога	Налог по каждой ставке
0 ~ 9700 долл. США	$ 9 700	10%	$ 970
9700 долл. США ~ 39 475 долл. США	29 775 долларов США	12%	$ 3 573
39 475 долл. США ~ 80 000 долл. США	40 525 долларов США	22%	8 915 долларов США.5
Всего	$ 80 000	–	13 459 долларов США налоговый счет

Однако обратите внимание, что хотя предельная ставка составляет 22%, эффективная ставка налога составляет 16,8%. Эта цифра получается путем деления суммы налога (13 459 долларов США) на доход (80 000 долларов США) и последующего умножения на 100. Эффективная ставка налога — это фактическая ставка, которую физическое лицо в конечном итоге будет платить правительству.

Сравнение подоходного налога и федерального подоходного налога

Важно различать общие понятия подоходного налога и федерального подоходного налога.В Соединенных Штатах правительства на уровне штата могут также взимать подоходный налог в дополнение к федеральному подоходному налогу. Не все штаты ввели подоходный налог на уровне штата. В штатах Вашингтон, Техас, Флорида, Аляска, Невада, Южная Дакота и Вайоминг не взимается подоходный налог. Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают налогом только дивиденды и процентный доход и не применяют налоги к заработной плате, прибыли или другому доходу.

Investopedia требует, чтобы писатели использовали первоисточники для поддержки своей работы.Сюда входят официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. При необходимости мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и непредвзятого контента, в нашем редакционная политика.

1. Налоговая служба. «Публикация 525: Налогооблагаемый и необлагаемый доход». По состоянию на 17 апреля 2020 г.

2. Лаборатория данных. «Федеральные расходы по категориям и агентствам.»По состоянию на 17 апреля 2020 г.

3. Налоговая служба. «Журнал данных за 2018 г.», стр. 3. По состоянию на 17 апреля 2020 г.

4. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировку налоговой инфляции на 2019 налоговый год». По состоянию на 17 апреля 2020 г.

5. Налоговая служба. «IRS обеспечивает корректировку налоговой инфляции на 2020 налоговый год». По состоянию на 17 апреля 2020 г.

6. Блок H&R. «В каких штатах нет подоходного налога?» Доступ 17 апреля 2020 г.

Сравнить счета

Раскрытие информации рекламодателя

×

Предложения, представленные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию.

Определение налоговой категории

Оценить	Группа налогооблагаемого дохода	Задолженность по налогу
10%	0–19 750 долл.	10% налогооблагаемой прибыли
12%	$ 19 751–80 250	1975 плюс 12% превышения суммы, превышающей 19750 долларов США
22%	80 251–171 050 долл.	9 235 долларов плюс 22% превышения свыше 80 250 долларов
24%	171 051–326 600 долл.	29 211 долл. США плюс 24% превышения суммы свыше 171 050 долл. США
32%	326 601 долл. США — 414 700 долл. США	66 543 долл. США плюс 32% превышения свыше 326 600 долл. США
35%	414 701 долл. США — 622 050 долл. США	94 735 долларов США плюс 35% превышения суммы, превышающей 414 700 долларов США
37%	Более 622 050 долларов США	167 307 долларов.50 плюс 37% превышения свыше 622 050 долларов США

Налоговые ставки и налоговые категории

Люди часто называют свои налоговые категории и налоговые ставки одним и тем же, но это не так. Ставка налога — это процент, по которому облагается налогом доход; каждая налоговая категория имеет свою ставку налога (10%, 12%, 22% и т. д.), называемую предельной ставкой. Однако большинство налогоплательщиков — все, за исключением тех, кто попадает прямо в минимальную категорию — имеют доход, который облагается прогрессивным налогом, поэтому на самом деле они облагаются несколькими разными ставками, помимо номинальной ставки их налоговой категории.Ваша налоговая категория не обязательно отражает общую сумму налогов. Термин для этого — эффективная налоговая ставка. Вот как это работает.

Рассмотрим следующую налоговую ответственность для одного заявителя с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США в 2020 году:

• Первые 9875 долларов облагаются налогом по ставке 10%: 9875 долларов x 0,10 = 987,50 долларов
• Тогда от 9 876 долларов США до 40 125 долларов США или 30 250 долларов США будет облагаться налогом по ставке 12%: 30 250 долларов США x 0,12 = 3 630 долларов США
• Наконец, верхние 9 875 долларов (то, что осталось от дохода в 50 000 долларов) облагаются налогом по ставке 22%: 10 524 доллара x 0.22 = 2172,50 долл. США

Добавьте налоги в каждую из скобок, и вы получите 987,50 долларов США + 3 630 долларов США + 2172,50 долларов США = 6790 долларов США.

Результат: эффективная налоговая ставка этого физического лица составляет примерно 13,5% от дохода.

Плюсы и минусы налоговых скобок

Налоговые категории — и создаваемая ими прогрессивная налоговая система — контрастируют со структурой фиксированного налога, при которой все физические лица облагаются налогом по одинаковой ставке, независимо от уровня их дохода.

Плюсы

• Лица с более высоким доходом более способны платить подоходный налог и поддерживать хороший уровень жизни.

• Люди с низким доходом платят меньше, оставляя им больше, чтобы содержать себя.

• Налоговые вычеты и кредиты дают лицам с высоким доходом налоговые льготы, а также поощряют полезное поведение, такое как пожертвование на благотворительность.

Минусы

• Состоятельные люди в конечном итоге платят непропорционально высокие налоги.

• Скобки заставляют богатых сосредоточиться на поиске налоговых лазеек, в результате которых многие недоплачивают налоги и лишают правительство доходов.

• Прогрессивное налогообложение ведет к сокращению личных сбережений.

Положительных

Сторонники налоговых скобок и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог, сохраняя при этом относительно высокий уровень жизни, в то время как люди с низкими доходами — те, кто изо всех сил пытается удовлетворить свои основные потребности — должны подвергаться меньшему налогообложение.

Они подчеркивают справедливость того, что богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедные и средний класс, что компенсирует неравенство в распределении доходов.Это делает прогрессивную систему налогообложения «прогрессивной» в обоих смыслах этого слова: она повышается поэтапно и предназначена для налогоплательщиков с низкими доходами. Налоги, которые вы платите, например, при выводе 401 (k), также основаны на налоговых категориях.

Сторонники этой системы утверждают, что эта система может приносить более высокие доходы правительствам и при этом быть справедливой, позволяя налогоплательщикам снижать свои налоговые счета за счет корректировок, таких как налоговые вычеты или налоговые льготы на такие расходы, как благотворительные взносы.

Более высокий доход, который получают налогоплательщики, можно затем направить обратно в экономику. Кроме того, использование налоговых скобок оказывает автоматический стабилизирующий эффект на доход физического лица после уплаты налогов, поскольку уменьшению средств противодействует снижение налоговой ставки, в результате чего физическое лицо получает менее существенное снижение.

Негативы

Противники налоговых скобок и прогрессивных налоговых графиков утверждают, что все, независимо от дохода или экономического статуса, равны перед законом и не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными.Они также указывают на то, что прогрессивное налогообложение может привести к значительному несоответствию между суммой налогов, которые платят богатые люди, и степенью представительства государства, которую они получают. Некоторые даже продолжают указывать на то, что граждане получают только один голос на человека, независимо от личного или даже национального процента налога, который они платят.

Противники также утверждают, что более высокое налогообложение при более высоких уровнях дохода может (и приводит) к тому, что богатые тратят деньги на использование лазеек в налоговом законодательстве и поиск творческих способов укрытия доходов и активов — часто в результате в результате они фактически в конечном итоге платят меньше налогов, чем менее обеспеченные, что лишает правительство доходов.(Например, американские компании, которые перемещают свои штаб-квартиры за границу, часто делают это, чтобы избежать корпоративных налогов в США.)

Они также утверждают, что прогрессивная система исторически приводила к снижению уровня личных сбережений налогоплательщиков. После резкого скачка до 12% в декабре 2012 года норма личных сбережений внезапно упала до 5,8% к февралю 2013 года. Однако по состоянию на февраль 2021 года ставка снова выросла до 13,6%.

История федеральных налоговых скобок

Налоговые скобки существовали в США.S. налоговый кодекс с момента введения самого первого подоходного налога, когда правительство Союза приняло Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь финансировать войну против Конфедерации. Второй закон о доходах 1862 года установил первые две налоговые категории: 3% для годового дохода от 600 до 10 000 долларов и 5% для дохода выше 10 000 долларов. Первоначально четыре статуса подачи были холостым, женатым, женатым, женатым, женатым и главой семьи, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса.

В 1872 году Конгресс отменил подоходный налог.Он не появлялся вновь до тех пор, пока в 1913 году не была ратифицирована 16-я поправка к Конституции, которая закрепляла право Конгресса взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс ввел подоходный налог в размере 1% для лиц, зарабатывающих более 3000 долларов в год, и семейных пар. с доходом более 4000 долларов с постепенным подоходным налогом от 1% до 7% на доход от 20 000 долларов и выше.

С годами количество налоговых категорий колебалось. Когда в 1913 году начался федеральный подоходный налог, существовало семь налоговых категорий. В 1918 году это число выросло до 78 скобок, от 6% до 77%.В 1944 году максимальная ставка составляла 91%. Но президент Джонсон снизил ее до 70%. Президент Рейган сначала снизил максимальную ставку до 50%.

Затем, в Законе о налоговой реформе 1986 года, скобки были упрощены, а ставки снижены, так что в 1988 году было только две скобки: 15% и 28%. Эта система просуществовала только до 1991 года, когда была добавлена ​​третья группа в 31%. С тех пор были введены дополнительные скобки, и мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам, структура, которая была сохранена Законом о сокращении налогов и занятости 2017 года.

Государственные налоговые скобки

В некоторых штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси ранее облагал налогом только инвестиционный и процентный доход, но эта практика была отменена 1 января 2021 года. Между тем, налог на инвестиции и процентный доход в Нью-Гэмпшире истечет в 2024 году.

В 2020 году в девяти штатах действует фиксированная ставка, при которой к доходу резидента применяется единая ставка: Колорадо (4,63%), Иллинойс (4.95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5,05%), Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25), Пенсильвания (3,07%) и Юта (4,95%).

В других штатах количество налоговых групп варьируется от трех до 9 (в Миссури и Калифорнии) и даже до 12 (на Гавайях). Предельные налоговые ставки в этих скобках также значительно различаются. Самый высокий показатель у Калифорнии — 12,3%.

Нормативные акты штата по подоходному налогу могут отражать или не отражать федеральные правила. Например, некоторые штаты разрешают резидентам использовать федеральные суммы освобождения от налогов и стандартные суммы вычетов для расчета подоходного налога штата, в то время как в других есть свои собственные суммы освобождения и стандартные суммы вычетов.

Как найти свою налоговую скобку

Существует множество онлайн-источников, чтобы найти вашу конкретную категорию федерального подоходного налога. IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе ежегодные налоговые таблицы, которые предоставляют подробные сведения о статусе налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

На других веб-сайтах есть калькуляторы налоговых категорий, которые производят вычисления за вас, если вы знаете свой статус регистрации и налогооблагаемый доход. Ваша налоговая категория может меняться из года в год, в зависимости от корректировок инфляции и изменений вашего дохода и статуса, поэтому ее стоит проверять ежегодно.

Налоговая категория: часто задаваемые вопросы

Каковы федеральные налоговые рамки на 2020 налоговый год?

Максимальная ставка налога по-прежнему составляет 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Ниже приведены другие скобки:

• 35%, для доходов более 207 350 долларов США (414 700 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
• 32% для доходов более 163 300 долларов США (326 600 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно)
• 24% для доходов более 85 525 долларов (171 050 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
• 22% для доходов более 40 125 долларов США (80 250 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
• 12% для доходов свыше 9875 долларов (19750 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом не более 9 875 долларов (19 750 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Изменились ли налоговые таблицы в 2021 году?

Да. Каждый год IRS корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Ниже приведены пороговые значения дохода на 2021 налоговый год.

Максимальная ставка налога по-прежнему составляет 37% для индивидуальных налогоплательщиков с доходом более 523 600 долларов США (628 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Ниже приведены другие ставки:

• 35%, для доходов более 209 425 долларов (418 850 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
• 32% для доходов свыше 164925 долларов (329850 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию)
• 24% для доходов свыше 86 375 долларов (17 2750 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)
• 22% для доходов более 40 525 долларов (81 050 долларов для супружеских пар, подающих совместно)
• 12% для доходов более 9 950 долларов (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию)

Самая низкая ставка составляет 10% для доходов одиноких лиц с доходом 9 950 долларов или меньше (19 900 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Сколько я могу заработать до уплаты 40% налога?

В 2020 налоговом году самые высокооплачиваемые лица в США платят 37% налога на весь доход, превышающий 518 400 долларов (622 050 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию).

Как рассчитать размер налоговой ставки?

Чтобы оценить, в какую налоговую категорию попадет ваш заработок, вы можете сами посчитать, используя приведенный выше расчет, или посетить веб-сайт IRS, на котором представлены подробные статусы налоговой декларации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

Понимание того, как работают подоходные налоги

Уплата федерального подоходного налога сейчас кажется настолько обыденной, что трудно представить время, когда подоходные налоги вызывали споры. Федеральному подоходному налогу в том виде, в каком мы его знаем, на самом деле чуть больше ста лет. По данным Центра по бюджетным и политическим приоритетам, в 2019 году доллары подоходного налога с населения составили половину доходов федерального налога. Это огромные деньги. Давайте разберемся, как работает подоходный налог.

Финансовый консультант может помочь вам оптимизировать налоговую стратегию в соответствии с вашими финансовыми потребностями и целями. Найдите финансового консультанта сегодня.

Как работают налоги Доходы ?

Каждую весну работодатели заполняют формы W-2 от имени своих сотрудников, а американцы заполняют федеральные налоговые декларации на формах с непрозрачными названиями, такими как 1040 и 1099. Налоговые «декларации» — это формы, которые вы отправляете в IRS, которые определяют ваши налоговые обязательства. .Если вы являетесь сотрудником, ваш работодатель удерживает часть подоходного налога с вашей зарплаты. Когда вы приступаете к работе, вы используете форму IRS W-4, чтобы указать, как ваш работодатель должен удерживать налоги из вашей заработной платы.

Федеральная система подоходного налога в этой стране прогрессивная. «Прогрессивный» на налоговом жаргоне означает, что люди с большими деньгами платят более высокую долю налогов. У IRS есть налоговые скобки, привязанные к доходу. Чем больше вы зарабатываете, тем выше ваша налоговая категория и тем больше облагается налогом процент вашего дохода.Люди с очень низким доходом или без дохода вообще не платят федеральный подоходный налог.

Однако вы не берете налоговую категорию и не применяете этот процент ко всему своему доходу. Это потому, что федеральные подоходные налоги «маржинальные». Когда люди ссылаются на свою налоговую категорию, они на самом деле имеют в виду верхнюю предельную налоговую категорию, в которую они попадают. Если вы попадаете в первую категорию, ваш доход облагается налогом по этой ставке до определенного порога дохода. Если ваш доход превышает тот, который поместил бы вас в первую группу, этот дополнительный доход облагается налогом по ставке второй предельной налоговой категории и так далее.

Правильная подача федерального подоходного налога может быть сложной задачей, но калькуляторы подоходного налога и интерактивное программное обеспечение (например, TurboTax или H&R Block) демистифицируют этот процесс. Планируете отправить детей в колледж? Чтобы заполнить Бесплатное заявление на получение федеральной помощи студентам (FAFSA), вам понадобится под рукой налоговая декларация.

Краткая история федеральных подоходных налогов США

Как уже упоминалось, федеральный подоходный налог не всегда был частью американской жизни.Авраам Линкольн ввел предшественник подоходного налога, чтобы помочь финансировать военные усилия во время Гражданской войны. Однако этот налог был отменен в 1872 году. В 1894 году был введен новый подоходный налог, но Верховный суд признал его неконституционным в 1895 году, поскольку налог был прямым и не распределялся между штатами в зависимости от численности населения.

Затем, в 1909 году, президент Тафт (держу пари, что вы давно о нем не задумывались) предложил поправку к конституции, которая дала бы правительству право взимать прямой подоходный налог, не распределяя налоговое бремя между штатами в зависимости от населения.Так продолжалось до 1913 года, но была ратифицирована 16-я поправка и родилась первая форма 1040. Закон о доходах 1918 года создал прогрессивную структуру ставок подоходного налога со ставками до 77%. Шутки в сторону. С тех пор, как появился федеральный подоходный налог, он стал источником политических разногласий и стонов налогоплательщиков.

Налогооблагаемый доход

Есть налогооблагаемый доход и есть необлагаемый налогом доход. Вы спросите, что такое не облагаемый налогом доход? Выплаты алиментов, доходы от страхования жизни, полученные после смерти страхователя, денежные скидки и социальные пособия — все это примеры необлагаемого налогом дохода.Ваш доход по социальному обеспечению может облагаться или не облагаться налогом, в зависимости от того, есть ли у вас другой доход и где вы живете. Должно быть ясно, что ваш облагаемый налогом доход может сильно отличаться от вашего фактического дохода, в зависимости от ваших обстоятельств. Налогооблагаемый доход составляет основу вашей задолженности по налогам.

Если вы работаете не по найму, ваша ситуация с подоходным налогом немного сложнее. Налогооблагаемый доход для самозанятых учитывает тот факт, что у вас не было работодателя, удерживающего ваш подоходный налог за вас.Кроме того, вы должны сами платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, без участия работодателя и удержания части вашей заработной платы для покрытия налогового счета. Если вы работаете на кого-то еще, вы разделяете бремя налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь со своим работодателем. Если вы работаете не по найму, вы несете это бремя самостоятельно. Хорошая новость заключается в том, что вы можете потребовать вычет части этого налогового бремени. Если вы планируете заплатить налоги в размере 1000 долларов США или более при заполнении декларации, вы должны уплатить расчетный налог в течение года с помощью формы 1040-ES.Это может показаться неприятным, но это избавит вас от огромного счета в апреле.

Связанная статья: Экономия на пенсии, экономия на налогах

Итог

Платить подоходный налог — это не совсем весело, но эти деньги позволяют финансировать множество важных вещей, от которых мы все зависим. Если при заполнении налоговых деклараций вы ломаете голову, подумайте о том, чтобы воспользоваться услугами бухгалтера или программного обеспечения для подготовки налогов. Если вам посчастливилось получить возврат налога в конце процесса, составьте план, что вы будете делать с этими деньгами.Расплачиваться по старым долгам? Увеличить свой чрезвычайный фонд? Оба отличные варианты.

Советы, как выжить в налоговом сезоне

• Финансовый консультант может помочь вам минимизировать налоги на прибыль и сделать правильный выбор для достижения ваших финансовых целей в будущем. Бесплатный инструмент SmartAsset соединит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, начните прямо сейчас.
• Если вы не знаете, что лучше: стандартный вычет или детализированный, возможно, вы захотите прочитать его и выполнить некоторые вычисления.Обучение до истечения срока подачи налоговой декларации может помочь вам сэкономить значительную сумму денег.
• Определите, получите ли вы возмещение или будете должны государству, чтобы соответствующим образом спланировать свой семейный бюджет. Калькулятор налоговой декларации SmartAsset поможет вам в этом разобраться.

Фотография предоставлена: © iStock / Pgiam, © iStock / VICTOR PELAEZ TORRES, © iStock / iStockFinland

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью.Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в сети, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия, родившаяся с Аляски, теперь называет Бруклин своим домом.

Как рассчитать налогооблагаемую прибыль

Итак, как вы точно определяете свой налогооблагаемый доход? В этом посте подробно рассказывается о том, как рассчитать налогооблагаемый доход с помощью этих шагов.

Имейте в виду, что ваш доход является частью того, что определяет размер вашей задолженности по федеральным подоходным налогам и налогам штата.Когда вы готовите налоговую декларацию, она помогает понять, как налоговое законодательство рассматривает ваш доход и как определить налогооблагаемый доход.

Как определить налогооблагаемую прибыль: пошаговая инструкция

Шаг 1. Определите свой статус регистрации

Сначала определите свой статус регистрации . Если вы состоите в браке, ваш лучший вариант — это, как правило, подать вместе . Если вы подаете налоговую декларацию вместе со своим супругом, вам необходимо сложить все свои доходы, чтобы определить итоговую сумму.Вы можете комбинировать вычеты и вместе платить налоги.

Но даже если вы женаты, вы можете подать заявление отдельно. Когда вы подаете заявление отдельно, это означает, что каждый из вас суммирует свой доход и вы платите налоги отдельно. Вы должны разделить свои вычеты. Вы оба не можете использовать одни и те же расходы для расчета суммы ваших отдельных удержаний. В некоторых штатах действуют правила собственности, которые требуют, чтобы супружеские пары, подавшие отдельные отчеты, объединяли определенные доходы и расходы, принадлежащие обоим супругам, а затем поровну делили доходы и расходы на отчеты.Эти штаты известны как штатов общественной собственности .

Если вы не состоите в браке, вы подаете как холост. В некоторых случаях одинокие люди и лица, которые считаются не состоящими в браке для целей налогообложения, могут быть главой семьи.

Шаг 2. Определите свои типы доходов

IRS требует, чтобы вы сообщали весь свой доход . Сюда входит ваш побочный доход, процентный доход и другой доход сверх того, что вы могли заработать в виде заработной платы и чаевых.Весь этот доход указывается непосредственно в вашей форме 1040 или в Приложении 1.

Ваш общий валовой доход определяется путем сложения всех видов дохода, которые вы получили в течение календарного / налогового года. На лицевой стороне Формы 1040 и Таблицы 1 есть разные строки для разных типов доходов, но к тому времени, когда вы дойдете до конца, вы все сложите.

Если вместо этого вы подадите отдельную декларацию, вам нужно будет внимательно определить, какой доход относится к вашему доходу и доходу вашего супруга.Вам нужно будет проверить, чье имя и какие активы указаны, и соответственно сообщить о доходах. Если вы живете в государстве с общественной собственностью, применяются разные правила, и каждый из вас может отчитаться по 50% дохода сообщества. Вам также понадобятся хорошие записи о разделении удержаний, поскольку вы оба не сможете использовать одни и те же расходы при расчете удержаний.

Шаг 3: Расчет вычетов и налогооблагаемого дохода

Следующий вопрос, который вы должны задать себе: «Как я могу рассчитать свой налогооблагаемый доход?» Этот шаг поможет вам найти свой налогооблагаемый доход после вычетов.

После того, как вы укажете весь свой доход в форме 1040 и в Приложении 1, у вас будет возможность скорректировать свой доход в Приложении 1.

Используя График 1, вы можете уменьшить свой доход за счет взносов в традиционный IRA , процентов по студенческому кредиту, отчислений по самозанятости и других расходов. Сложив их в строке 22 Таблицы 1, вы получите итоговые корректировки. Затем рассчитывается ваш скорректированный валовой доход (AGI) путем вычитания корректировок из вашего общего дохода.

Ваш AGI — это следующий шаг в определении вашего налогооблагаемого дохода. Затем вы вычитаете определенные вычеты из своего AGI. Полученная сумма представляет собой налогооблагаемый доход, с которого рассчитываются ваши налоги. Обычно вы можете использовать либо стандартный вычет , либо детализированный вычет . Если вы являетесь владельцем бизнеса, вы также можете иметь право на вычет из дохода от бизнеса , соответствующий критериям .

После того, как вы рассчитаете свой налог, вы можете иметь право на определенные льготы, которые уменьшают ваши налоговые обязательства, такие как налоговый кредит на ребенка и кредит на образование .

Если вы состоите в браке, вы можете провести расчеты несколькими способами, чтобы решить, что приведет к наименьшим налоговым обязательствам на домохозяйство. Рассчитайте числа как вместе, так и отдельно, а затем посмотрите, что приведет к уменьшению суммы уплаченных налогов в общей сумме.

Помощь с расчетом налогооблагаемого дохода здесь

Если вы не хотите идти в одиночку, мы всегда готовы помочь. Если вы, , назначаете встречу с одним из наших опытных налоговых специалистов или выбираете один из наших продуктов для онлайн-подачи налоговой декларации , мы поможем вам определить ваш налогооблагаемый доход в рамках подготовки вашей налоговой декларации.Кроме того, вы можете рассчитывать на то, что H&R Block поможет вам вернуть как можно больше денег.

Оцените свою налоговую категорию — Fidelity

Fidelity не предоставляет юридических или налоговых консультаций. Приведенная здесь информация носит общий характер и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом относительно вашей конкретной ситуации.

Скидки действуют только при использовании ссылки на Fidelity.com.

Программные продукты предоставляются для вашего удобства, и Fidelity не несет ответственности за использование вами таких продуктов и связанные с ними результаты. Информация и продукты, предоставляемые вам, не предназначены и не должны толковаться как юридические или налоговые консультации или юридическое заключение.

Прежде чем использовать эту информацию, ознакомьтесь с важной юридической информацией и условиями использования, применимыми к продуктам, услугам и / или информации, предоставленной или доступной здесь для следующих компаний:

Intuit ^®
Использование программного обеспечения для подготовки налогов под брендом TurboTax и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями Intuit.Intuit, логотип Intuit, TurboTax и TurboTax Online, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и / или знаками обслуживания Intuit Inc. в США и других странах и используются с разрешения. Intuit не является аффилированным лицом с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. Intuit несет полную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые Intuit. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, содержания или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования. Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, принятой в зависимости от информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов Intuit или предоставленной информации или содержимого. пользователя Intuit.
Блок H&R ^®
Использование программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности H&R Block и веб-продуктов регулируется соответствующими лицензионными соглашениями.Налоговое программное обеспечение H&R Block и онлайн-цены в конечном итоге определяются во время печати или электронного файла. Все цены могут быть изменены без предварительного уведомления. H&R Block является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc. H&R Block не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. H&R Block несет полную ответственность за предоставленную им информацию, контент и программные продукты. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, содержания или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования. Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих продуктов H&R Block или предоставленной информации или контента. пользователя H&R Block.
TaxAct ^®
Использование программного обеспечения для подготовки налогов под брендом TaxAct и веб-продуктов регулируется соответствующими лицензионными соглашениями TaxAct.TaxAct, логотип TaxAct, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и / или знаками обслуживания TaxAct в США и других странах и используются с разрешения. TaxAct не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. TaxAct несет полную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые TaxAct. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, содержания или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования. Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов TaxAct или предоставленной информации или контента. по TaxAct.

FidSafe не является службой Fidelity Brokerage Services LLC.FidSafe — это служба Fidelity Wealth Technologies LLC, компании Fidelity Investments, расположенной по адресу: 245 Summer Street, V8B, Boston, MA 02210.

Сторонние товарные знаки и знаки обслуживания, упомянутые здесь, являются собственностью их владельцев.

Расчет налогов

Навигация по вашему 1040

Наши два цента

Подать вовремя! Вы можете получить продление, но с вас будут взиматься проценты на любую сумму, не уплаченную до 15 апреля.Также существует штраф за позднюю подачу заявки.

Любой человек, чей доход превышает определенную сумму, должен платить федеральный подоходный налог. В большинстве штатов также вводится подоходный налог, а в некоторых местах также действуют местные подоходные налоги. Как мы обсуждали в Подоходный налог, налоговые ставки зависят от суммы дохода и от того, подаете ли вы заявление в одиночку или в браке.

Иногда возникает путаница при расчете налогов и подаче налоговой декларации. Эта страница предназначена для того, чтобы помочь вам понять и заполнить индивидуальную налоговую декларацию, используя Форма 1040 IRS.Если ваша ситуация сложная, вы можете проконсультироваться с налоговым консультантом.

Что такое общий или валовой доход? [Строка 22]

Ваш общий или валовой доход включает:

• Трудовой доход , который исходит от работы и может принимать форму заработной платы, чаевых, комиссионных и премий. Трудовой доход может облагаться как подоходным налогом, так и налогом на заработную плату.
• Нетрудовой доход , который поступает из источников помимо занятости, таких как дивиденды, проценты, прирост капитала или U.С. сберегательные облигации. Большинство нетрудовых доходов облагается подоходным налогом.

Важно помнить

• Другие источники налогооблагаемого дохода включают алименты, пособие по безработице, выигрыши в азартных играх или выигрыши в лотерею.
• Доход, не облагаемый налогом (они называются исключениями), включает: подарок или наследство, алименты, доходы от страхования жизни после смерти застрахованного, проценты по муниципальным облигациям (могут облагаться альтернативным федеральным минимальным налогом, плюс налог штата государственных облигаций), доход по инвалидности, если вы заплатили премию в долларах после уплаты налогов, и определенные дополнительные льготы для сотрудников.
• Если у вас есть акции, облигации или другие инвестиционные активы на налогооблагаемом счете, ваша прибыль или убыток называется приростом капитала или убытком капитала. В настоящее время максимальная ставка налога на прирост капитала составляет 20 процентов, но только для людей с высшими налоговыми категориями. В противном случае долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 15% или 0%, в зависимости от вашей предельной налоговой категории.

Подсказка для родителей:

Если вы являетесь родителем, налогооблагаемый доход вашего ребенка неразрывно связан с вашим.Получите информацию для подачи заявления на иждивенца и узнайте о налоге на детей

Как рассчитать скорректированный валовой доход [строка 37]

Скорректированный валовой доход (AGI) — важная часть вашего расчета налогов. Чтобы получить свой AGI, вы можете вычесть определенные вычеты из своего дохода, чтобы уменьшить сумму дохода, которая будет облагаться налогом.

Некоторые примеры вычетов, которые помогают определить ваш AGI:

• Личное участие в IRA
• Взносы в пенсионный план Keogh (самозанятые)
• Отчисления на медицинское страхование самозанятых
• Половина налога на самозанятость
• Алименты уплачены
• Квалифицированные расходы на переезд
• Штраф за досрочное снятие сбережений
• Расходы на квалифицированное высшее образование
• Расходы на обучение учителей до 250 долларов
• Интерес к квалифицированному образованию

Почему важен ваш AGI

Ваш AGI также определяет ваше право на некоторые другие вычеты и кредиты.Например, вы имеете право вносить взносы в Roth IRA только в том случае, если ваш AGI составляет менее 114 000 долларов США для лиц, подающих индивидуальную регистрацию, и менее 191 000 долларов США, если вы состоите в браке с совместной регистрацией.

Выбор стандартных или постатейных вычетов [Строка 40]

Как только вы узнаете свой AGI, у вас появится возможность еще больше снизить налогооблагаемый доход, вычтя стандартный вычет или детализированные вычеты — в зависимости от того, что больше.

Когда рассматривать стандартный вычет

Если ваше финансовое положение не вызывает затруднений, стандартный вычет может быть лучшим и самым простым выбором.Стандартный вычет на 2014 год составляет 6200 долларов США для лиц, подающих документы в одиночку, 12 400 долларов США при совместной регистрации в браке и 9 100 долларов США для главы семьи.

Когда рассматривать вычеты по детализации

Если вы много платите подоходный налог штата, имеете ипотеку на дом, много жертвуете на благотворительность, оплачиваете большие медицинские счета или управляете большими инвестициями, возможно, вам лучше потратить дополнительное время на то, чтобы детализировать свои вычеты.

Примеры законных детализированных вычетов:

• Налог на недвижимость
• Государственный и местный подоходный налог (или государственные налоги с продаж, если в вашем штате нет подоходного налога)
• Указанные медицинские и стоматологические расходы, превышающие 10 процентов вашего AGI (или 7.5 процентов, если вам 65 лет и старше), включая ограниченную сумму страховых взносов, уплачиваемых по полисам долгосрочного ухода
• Проценты по ипотеке на первое и вторичное жилье (до максимального долга в 1 миллион долларов), плюс проценты по жилищным кредитам (максимальный долг до 100000 долларов)
• Благотворительные взносы в организации, освобожденные от уплаты налогов
• Несчастные случаи и кражи (см. Директиву IRS)
• Инвестиционные процентные расходы (например, процентные расходы по марже)
• Прочие расходы, включая расходы на обесценение лиц с ограниченными возможностями и проигрыши в азартных играх в размере выигрыша в азартных играх
• Кроме того, можно перечислить следующие элементы, если совокупная сумма превышает 2% вашего AGI:
• Деловые расходы, не оплачиваемые вашим работодателем (например, профсоюзные или профессиональные взносы, невозмещенные командировочные или униформа)
• Сборы за оформление налогов
• Гонорары инвестиционного консультанта

Что НЕЛЬЗЯ вычесть

Имейте в виду, что вы не можете вычесть взносы на политические цели, проценты по кредитной карте или проценты по личному автокредиту.

Сколько личных льгот вы можете запросить? [Строка 6d]

Личное освобождение — это сумма, которую вы можете вычесть из своего AGI, которая определяется правительством и ежегодно индексируется с учетом инфляции. На 2014 год личное освобождение составляет 3950 долларов.

Вы можете потребовать три вида личных льгот:

• Для себя — вам разрешено одно исключение для себя.
• Для вашего супруга. Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вам разрешено два исключения: одно для вас и одно для вашего супруга.
• Для ваших иждивенцев — вам разрешено исключение для каждого квалифицированного иждивенца, которым может быть ребенок или другой родственник.

Что такое квалифицированный иждивенец?

Ребенок квалифицируется на основании возраста, отношения к вам, места жительства и средств содержания. Другой родственник может быть квалифицирован на основе отношения к вам, валового дохода родственника и объема поддержки, которую вы оказываете. Для получения дополнительной информации перейдите в IRS.губ.

Определение налогооблагаемой прибыли [Строка 43]

После того, как вы узнаете свой AGI, а также отчисления и льготы, на которые вы имеете право, вы сможете рассчитать свой налогооблагаемый доход и подлежащий уплате налог. На веб-сайте IRS вы найдете чаевые по налогооблагаемому и неналоговому доходу, а также подробные налоговые таблицы (PDF)

Какая у вас ставка налога?

Вы платите пропорционально большую сумму налогов с более высоких сумм дохода. Это приводит к двум различным ставкам налога:

• Ваша предельная налоговая ставка — это процент налога, который вы платите с последних долларов налогооблагаемого дохода.
• Ваша средняя налоговая ставка — это именно та сумма, которую вы платите с учетом всего вашего дохода.

Например, если вы холост и ваш налогооблагаемый доход составляет 40 000 долларов, ваша предельная ставка подоходного налога составляет 25 процентов, но ваша средняя ставка налога, вероятно, будет немного ниже.

Суммарная ставка налога и доход от инвестиций

Есть еще одна налоговая ставка, которую вам нужно учитывать: ваша комбинированная предельная налоговая ставка.Это включает ставку подоходного налога штата плюс ставку федерального подоходного налога. Итак, если вы платите 25 процентов федеральных налогов и 5 процентов налогов штата, ваша комбинированная ставка составит 30 процентов. Это число особенно важно при расчете рентабельности инвестиций. Потому что, если инвестиции приносят 8 процентов, а ваша комбинированная предельная ставка налога составляет 25 процентов, ваша норма прибыли действительно составляет 6 процентов.

Использование налоговых льгот [строки 47–54]

Налоговая льгота уменьшает ваши налоги доллар за доллар.Кредит дороже вычета. Кредит в размере 100 долларов означает, что вы платите на 100 долларов меньше налогов. Вычет просто снижает ваш налогооблагаемый доход.

В зависимости от вашего дохода и личной ситуации доступен ряд налоговых льгот. Вот несколько примеров:

• Кредит на квалифицированное усыновление
• Кредит для квалифицированного ребенка в возрасте до 17 лет
• Кредит по уходу за детьми и иждивенцами
• Жилищный энергетический кредит
• Налоговая скидка на образование в рамках программы American Opportunity (ранее — кредит Надежды) на оплату квалифицированных расходов в течение первых четырех лет обучения в колледже.
• Пожизненный кредит на обучение для покрытия расходов, связанных с повышением профессиональных навыков и получением степени бакалавра, магистра или профессионального образования. Узнайте больше на IRS.gov.

Часто упускаемый из виду кредит

Некоторые работающие люди и семьи с низким доходом имеют право на получение налоговой льготы на заработанный доход. Это ценное преимущество обеспечивает фактическое возмещение, а не только зачет причитающихся налогов. Вы можете узнать, соответствуете ли вы требованиям, посетив IRS.губ.

Как прийти к уплате налогов [Строка 63]

После того, как вы определили свой налогооблагаемый доход, есть еще несколько шагов для определения фактического налога, подлежащего уплате.

• Вычтите любые платежи и / или кредиты из причитающихся налогов. [Строка 74]
• В строках 75 и 76 вы определите, должны ли вы платить налоги или получите возмещение.

Если вы получаете большую сумму возмещения, вероятно, вы слишком много удерживаете из своей зарплаты.Фактически это означает, что вы даете правительству беспроцентную ссуду. С другой стороны, если вы удержали слишком мало, с вас может быть начислен штраф за недоплату.

Налоги на заработную плату 101.

Кто платит налоги FICA и Medicare?

• Дополнительные 12,4 процента вашего дохода (до 117 000 долларов в 2014 году) будут выплачиваться в социальное обеспечение, а 2,9 процента (без ограничений) будут выплачиваться в Medicare от вашего имени.

Если вы являетесь наемным или наемным работником, ваш работодатель получит половину этой вкладки (так что вы заплатите 6.2 процента в Социальное обеспечение и 1,45 процента в Медикэр). Это означает, что в общей сложности будет удержано 7,65 процента вашей зарплаты, и ваш работодатель также будет платить 7,65 процента.

Что делать, если вы работаете не по найму?

Если вы работаете не по найму, вы платите все 15,3% налогов FICA и Medicare. В этом случае вы можете вычесть половину этого налога из своего валового дохода при расчете AGI.

Какие записи вести

Уплачивать налоги будет намного проще, если вы будете вести правильные записи и держать их в легкодоступном месте. Целесообразно оставить:

• Все ваши налоговые декларации за семь лет. Это включает в себя все подтверждающие документы, такие как формы, которые показывают ваш доход и подтверждают ваши вычеты: W-2, 1099, аннулированные чеки, квитанции на благотворительные взносы и т. Д.
• Все документы на домовладение, включая записи о домашних ремонтах.(Это понадобится вам для расчета налоговой базы при продаже дома.)
• Инвестиционные записи, включая то, что вы заплатили и когда продали.
• Выписки по пенсионным счетам. В частности, вам необходимо будет вести учет отчислений после уплаты налогов.

Несколько слов о налоговых проверках

Даже несмотря на то, что у IRS есть только три года для проверки вашей доходности, у них есть шесть лет для проверки, если вы занижаете свой доход более чем на 25 процентов.Кроме того, если вы не подаете декларацию или не подаете мошенническую декларацию, у них нет ограничений по времени, когда они могут провести расследование.

Совет: не всегда нужно перечислять свои вычеты.

Если сумма ваших удержаний (не включая выплаты по студенческим займам) не превышает стандартного вычета, разбивка по статьям не принесет вам дополнительной экономии на налогах.