Формы и методы государственного регулирования предпринимательской деятельности: 33. Формы и методы государственного регулирования предпринимательской деятельности » Шпоры для студентов

Тема 18. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности

6.1   Понятие и особенности правового регулирования внешнеэкономической деятельности. Источники права в сфере внешнеэкономической деятельности: материально-правовые и коллизионные нормы. Международное частное право.
6.2 Органы государст­венного управления внешнеэкономической деятельностью. Субъекты внешнеэкономической деятельности.
6.3   Методы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Тарифное регулирование. Квотирование и лицензирование. Валютное регулирование. Защитные меры. Экспортный и импортный контроль. Правовой режим свободных экономических зон.
6.4 Государственное регулирование иностранных инвестиций.
6.5 Договоры в области внешнеэкономической деятельности. Основные формы расчетов, применяемых при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Валютно-финансовые условия договора (контракта). Валют­ный контроль.
6.6 Рассмотрение экономических споров, осложненных иностранным элементом. Процессуальное положение иностранных юридических и физических лиц в Российской Федерации. Органы по разрешению споров между участниками внешнеэкономической деятельности. Компетенция арбитражных судов и судов общей юрисдикции по делам с участием иностранных лиц. Применение иностранного права в РФ. Признание к исполнение иностранных судебных ре­шений в РФ. Третейские суды при Торгово-промышленной палате РФ: Междуна­родный Коммерческий Арбитражный Суд (МКАС) и Международная Арбит­ражная Комиссия (МАК).

Модуль 7. Международное право.

Тема 19. Понятие международного права и его роль в международных экономических отношениях. Субъекты международного публичного права. Источники и принципы международного публичного права. Международные организации.

Дипломатическое и консульское право. Органы внешних сношений.

Понятие международного экономического права. Торгово-политические режимы.

Рекомендуемые источники

Основная литература

1)   Беляева, О.А. Предпринимательское право / О.А. Беляева. — М.: ИНФРА-М, 2009. -2 экз.

2) Коммерческое право: учебник / под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. СПб., 2009. — Ч. 1. -25 экз.

3) Коммерческое право: учебник / под ред. В.Ф. Попондопуло, В.Ф. Яковлевой. СПб., 2009. — Ч. 2. -25 экз.

Дополнительная литература:

4) Гражданское право: учебник: [для вузов по направлению 521400 «Юриспруденция» и специальности 021100 «Юриспруденция»]: в 4 т. Т. 1: Общая часть. – М., 2006

5) Гражданское право: учебник: [для вузов по направлению 521400 «Юриспруденция» и специальности 021100 «Юриспруденция»]: в 4 т. Т. 2: Вещное право. Наследственное право. Исключительные права. Личные неимущественные права. – М., 2005

6) Гражданское право: учебник: [для вузов по направлению 521400 «Юриспруденция» и специальности 021100 «Юриспруденция»]: в 4 т. Т. 3: Обязательственное право. Общие положения об обязательствах и договорах. Обязательства по передаче имущества в собственность. Обязательства по передаче имущества в пользование. Обязательства по производству работ. – М., 2006

7) Гражданское право: учебник: [для вузов по направлению 521400 «Юриспруденция» и специальности 021100 «Юриспруденция»]: в 4 т. Т. 4: Обязательственное право. Обязательства по использованию исключительных прав. Обязательства по оказанию услуг. Обязательства из многосторонних и одностронних сделок. Внедоговорные обязательства. – М., 2006

8)   Зенин, И.А. Гражданское право / И.А. Зенин. — М.: Высш. образование, 2007

9)   Зенин, И.А. Предпринимательское право / И.А. Зенин. — М.: Высш. образование, 2007

Нормативно-правовые акты

10) Конституция (Основной закон) Российской Федерации: принят всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. – 25 дек.

11)   Уголовный кодекс Российской Федерации. – М., 2010.

12)   Кодекс РФ об административных правонарушениях. – М., 2010.

13)   Гражданский кодекс Российской Федерации. – М., 2010.

14)   Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173–ФЗ (ред. от 22.07.2008) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Российская газета». – 2003. – 17 дек.

15)   Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции» // Российская газета.  — 2006. — № 162.

16)   Федеральный закон от 17 августа 1995 года «О естественных монополиях» (с изменениями от 25 декабря 2008 года) // Собрание законодательства РФ. 1995. № 34. Ст. 3426.

17)   Федеральный закон от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе» // Российская газета. — 2006. — № 51.

18)   Закон РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-I «О защите прав потребителей» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992.№ 15. Ст. 766

19)   Федеральный закон от 21 декабря 1994 года «О пожарной безопасности» (с изменениями от 28 сентября 2010 года) // Собрание законодательства РФ. 1994. № 35. Ст. 3649.

20)   Федеральный закон от 23 ноября 1995 года «Об экологической экспертизе» (с изменениями от 17 декабря 2009 года) // Собрание законодательства РФ. 1995. № 48.

21)   Федеральный закон от 30 марта 1999 года «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» (с изменениями от 28 сентября 2010 года)   // Собрание законодательства РФ. 1999. № 14. Ст. 1650.

22)   Федеральный закон от 24 июня 1998 года «Об отходах производства и потребления» (с изменениями от 30 декабря 2008 года)   // Собрание законодательства РФ. 1998. № 26. Ст. 3009.

23)   Федеральный закон от 14 июня 1995 года «О государственной поддержке малого предпринимательства» // Собрание законодательства РФ. 1995. №25. Ст.2343.

24)   Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. от 27 июля 2010 г.) // «Российская газета». -1998. — № 30.

25)   Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изм. от 4 октября 2010 г.) // Российская газета. — 1995. — № 248.

26)   Федеральный закон от 8 мая 1996 года «О производственных кооперативах» (с изм. от 19 июля 2009 г.)   // Собрание законодательства РФ. 1996. № 20. Ст. 2321.

27)   Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) » // Российская газета. — 2002.  — № 209−210. Настоящий закон применяется с учетом положений закона от 28 апреля 2009 г. № 73-ФЗ

28)   Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями от 4 октября 2010 г.) // Российская газета. – 1995. — № 248

29)   Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями от от 4 октября 2010 г.) // Российская газета. — 1996. — № 79

30)   Закон РФ от 23 сентября 1992 года «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименования мест происхождения товаров» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 42. Ст. 2322.

31)   Федеральный закон от 20 февраля 1995 года «Об информации, информатизации и защите информации» // Собрание законодательства РФ. 1995. № 8. Ст. 609.

Интернет-ресурсы. Сайты международных организаций и государственных органов

32)   Интернет-портал Правительства Российской Федерации [Электронный ресурс]: офиц. сайт. – Электрон. дан. – М., [200_]. — Режим доступа: www.government.gov.ru. — Загл. с экрана.

33)   Конвенции, международные договоры, соглашения [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – М., [200_]. — Режим доступа: http://www.conventions.ru. — Загл. с экрана.

34)   ФГУ «Федеральный институт промышленной собственности Федеральной службы по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам» [Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Б.м., [200_]. — Режим доступа: www.fips.ru. — Загл. с экрана.

Методические указания студентам

35)   Казитова, Э.И. Правовое обеспечение экономики. Практикум: учеб. пос. для студентов для специальности 080102.65 «Мировая экономика» / Э.И. Казитова; Алт. гос. тех. ун-т им. И.И. Ползунова. – Барнаул: Типография АлтГТУ, 2010.

38.06.01 Экономика | Приемная комиссия УГНТУ

ПРОГРАММА ВСТУПИТЕЛЬНОГО ИСПЫТАНИЯ В АСПИРАНТУРУ

Особенности проведения вступительного испытания в аспирантуру: лица, поступающие в аспирантуру, сдают вступительное испытание по специальной дисциплине, соответствующую профилю направления подготовки. Результат вступительного испытания оценивается по пятибалльной шкале. Конкурсное вступительное испытание проводится в письменной форме, по билетам. Продолжительность проведения письменного экзамена – до двух часов.

1. Роль и место сферы услуг в системе разделения и кооперации труда.

Объективность возникновения и развития сферы услуг. Тенденции и закономерности. Внешняя и внутренняя среда и ее влияние на темпы и направления сферы услуг. Экономические законы и их влияние на сферу услуг.

Классификация и характерные особенности основных услуг,представленных в классификаторе видов экономической деятельности. Отраслевая специализация и кооперация сферы услуг. Экономические методы и критерии обоснования эффективности специализации и кооперации в сфере услуг. Современные теории постиндустриального общества и характерные особенности развития сферы услуг. Сфера услуг и качество жизни населения, их взаимовлияние.

 

2. Общая характеристика хозяйствующих субъектов сферы услуг и их организационно-правовые формы. Особенности разгосударствления и приватизации имущественных комплексов сферы услуг, в том числе социокультурного назначения. Нормативно-правовые условия создании и функционирования предприятий сферы услуг. Социальная инфраструктура сферыуслуг и особенности ее воспроизводства и развития. Отраслевой и корпоративный подходы к формированию организации сферы услуг.Принципы, размещения предприятий сферы услуг на территориальном,региональном и национальном уровнях. Факторы, влияющие на размещение и эффективность деятельности предприятий сферы услуг. Программно-целевые методы оптимизации размещения, развития и эффективного функционирования предприятий сферы услуг.

Современные тенденции развития организационно-экономических форм хозяйствования в сфере услуг. Принципы и факторы выбора оптимальных форм хозяйствования. Научные направления и школы в совершенствования управления предприятиями сферы услуг. Особенности и характерныеэлементы построения и оптимизации организационных структуруправления в предприятиях сферы услуг. Экономические основы функционирования некоммерческихорганизаций в сфере услуг.

Основные организационные формы управления этими предприятиями.

 

3. Государственное регулирование сферы услуг, ценовая, налоговая и бюджетная политика в регулировании сферы услуг на примере отдельных отраслей и видов услуг (торговля, транспорт, связь, банковская деятельность и другие).

Система государственного регулирования предприятий сферы услуг. Пришиты и подходы к выработке мер государственного воздействия на предприятия. Характер отношений местных органов власти и предприятий сферы услуг. Отраслевой принцип построения и регулирования предприятий сферы услуг. Межотраслевые комплексы в сфере услуг и проблемы их экономических отношений с государственными структурами.

Государственный протекционизм развития социально значимых организаций сферы услуг. Формы государственной поддержки предприятий сферы услуг.

Государственная политика занятости: методы регулирования и их влияние на уровень безработицы. Политика снижения безработицы и ее последствия; меры поддержки безработных. Активная и пассивная политика занятости, принципиальные отличия. Миграционная политика государства, ее цели и основные инструменты.

Финансовая система государства и ее основные элементы. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации. Бюджетная классификация Российской Федерации, ее сущность и направления. Доходы бюджетов и их виды. Бюджетные расходы, их деление по уровням управления и в соответствии с функциями государства и местного самоуправления.

Функции местного самоуправления в обществе. Сфера компетенции местного самоуправления. Полномочия органов местного самоуправления. Соотношение местного самоуправления и государственного управления. Положение муниципалитетов в системе публичного управления. Типы муниципальных образований и вопросы местного значения. Структура органов местного самоуправления. Соответствие структур и административных средств социальным и хозяйственным задачам органов местного самоуправления.

 

4. Тенденции и закономерности возникновения и развития рынка услуг. Формирование и развитие отраслевых, региональных и национальных рынков услуг. Характер экономических отношений на рынке услуг. Роль государства  в развитии и регулировании национального рынка услуг. Спрос на услуги, его проявления и формы удовлетворения. Качественные и количественные параметры предложения на рынке услуг. Система ценообразования и факторы, формирующие цены.

Конкуренция на рынке услуг. Виды конкуренции. Стратегия и тактика поведения

предприятий сферы услуг на различных рынках. Конкурентоспособность предприятий сферы услуг, методы и подходы к ее оценке.

Качество услуг, стандартизация и сертификация услуг. Организационно-экономическое обеспечение стандартов на услуги. Экономический механизмобеспечения безопасности услуги повышения качества предоставляемых услуг

Рынок образовательных услуг и его особенности. Провалы рынка и проблемы справедливости. Образование как инвестиции для индивида и для государства. Роль государства в сфере образования. Квазирынки в сфере образовательных услуг. Формы финансирования образовательной деятельности. Схема бюджетного финансирования образовательных услуг. Внебюджетная деятельность учреждений образования. Налогообложение в сфере образовательных услуг. Направления современной реформы образования в России.

Специфика рынка медицинских услуг. Принцип разделения функций финансирования и оказания медицинской помощи, механизмы его реализации. Формы государственного регулирования рынка медицинских услуг. Типы систем финансирования здравоохранения. Механизмы формирования средств в системах финансирования здравоохранения. Отличия обязательного и добровольного медицинского страхования.

Рынок жилья и его особенности. Обоснование причин государственного вмешательства на рынке жилья. Формы государственного вмешательства. Направления регулирования в коммунальном секторе. Формы субсидирования производителей жилищных и коммунальных услуг. Государство как производитель жилищных и коммунальных услуг. Адресные субсидии потребителю в жилищной сфере.. Направления реформирования ЖКХ в России.

 

5. Социальная и экономическая результативность сферы услуг, их значимость в зависимости от выполняемых функций и роли в решении социально-экономических задач. Показатели и методы оценки эффективности хозяйственной деятельности организаций сферы услуг. Внешние и внутренние эффекты. Теория управления доходами и ее использование в повышения эффективности и качества услуг.

Управление качеством услуг с учетом влияния на финансовый, экономический и социальный эффект. Экономико-организационный механизм повышения  эффективности и качества услуг.

Экономическая прибыль и ее оптимизация в условиях неопределенности рынка. Информационно-методическое обеспечение системы управления результативностью работы организации сферы услуг. Использование современных информационных технологий в повышении эффективности качествауслуг.

 

6. Понятие предпринимательства как экономической категории. Оп­ределение сущности предпринимательства. Историческое развитие форм предпринимательства и его роль в экономическом развитии. Организаци­онные предпосылки развития предпринимательства в рыночном хозяйстве России.

Основные определения («предпринимательство», «бизнес», «пред­принимательские методы»). Субъекты предпринимательства («предпри­нимательские структуры», «предпринимательская организация», «фирма»). Фирма как основной субъект предпринимательской деятельности, основ­ная предпринимательская структура. Роль и место фирмы (предприятия, организации) в системе предпринимательства.

Классификация предпринимательских структур по виду хозяйствен­ной деятельности, формам собственности, масштабам деятельности, с точ­ки зрения отраслевой сферы и территориального (регионального) разме­щения. Предпринимательство как процесс. Специфика предприниматель­ской деятельности в разных отраслях, сферах хозяйственной деятельности.

 

7. Становление теории предпринимательства в трудах Кантильона, Бодо, Сея, Уокера. Инновационный подход к исследованию предприниматель­ства Шумпееера. Взаимосвязь организаторских способностей и инициати­вы с риском в предпринимательстве в трудах Д. Макклелланда и П. Друкера, А. Шапиро. Многоаспектный подход к исследованию предпринима­тельства К. Веспера. Фирмы-новаторы и фирмы-консерваторы: основные характеристики и их роль в эволюции предпринимательства (Г. Пиншот).

 

8. Эволюция товарных форм, оргструктур, форм дохода и главных целей бизнеса как методологический инструмент исследования законо­мерностей развития предпринимательства. Инновационный, информа­ционный и финансовый аспекты в формировании тенденций развития современного предпринимательства. Инновационный менеджмент и его значимость в формировании новейших тенденций развития предприни­мательства.

 

9. Основные организационно-правовые формы предпринимательских структур, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федера­ции. Отношения собственности в предпринимательской деятельности.

Индивидуальное предпринимательство. Формы индивидуального частного предпринимательства: индивидуальная трудовая деятельность; индивидуальное частное предприятие; семейное частное предприятие. Специфика, сравнительный анализ различных форм индивидуального пред­принимательства. Выбор оптимальной формы индивидуального предпри­нимательства.

Формы коллективного предпринимательства. История развития форм предпринимательства. Общность и различие товариществ и обществ, втомчисле акционерных обществ.

Товарищества. Виды товариществ. Участники товарищества, харак­тер ответственности участников в различных видах товариществ.

Хозяйственные общества. Виды хозяйственных обществ. Создание и управление в хозяйственных обществах.

Акционеры общества. Акционерная форма хозяйствования. Общее и различия между открытыми и закрытыми акционерными обществами. Уставный капитал. Виды акций.

Унитарные предприятия. Виды государственных унитарных пред­приятий: основанное на праве хозяйственного ведения; основанное на праве оперативного управления (казенное). Различие прав и ответственности раз­личных видов унитарных предприятий.

Производственный кооператив. Понятие производственного коопе­ратива. Образование производственного кооператива. Имущество произ­водственного кооператива. Управление в производственном кооперативе и специфика распределения доходов.

Факторы, определяющие выбор оптимальной формы для ведения предпринимательской деятельности. Обоснование выбора наиболее эф­фективной организационно-правовой формы и сферы деятельности. Спе­цифика предпринимательства в сферах торговли и финансов. Формы пред­принимательской деятельности на российском рынке ценных бумаг.

Филиалы и представительства предприятий как формы обособлен­ных подразделений предприятий. Отличие филиала от цеха. Взаимоотно­шения предприятия с его филиалами и представительствами. Критерии от­несения предприятий к дочерним и зависимым обществам. Понятие конт­рольного пакета акций. Сущность и виды холдингов.

Малое предпринимательство. Проблема определения понятия «ма­лый бизнес» в нормативно-правовых документах. Критерии отнесения фирм к малому бизнесу в различных отраслях экономики России. Налоговые режимы для малого бизнеса в России: основные характеристики и пробле­мы выбора. Развитие малого бизнеса в России.

 

10. Понятие инфраструктуры обеспечения бизнеса и ее базовые эле­менты. Информационная инфраструктура российского бизнеса, электрон­ные справочные правовые информационные системы (СПИС), перспекти­вы их развития. Эффективность использования СПИС в предприниматель­ских структурах. Организационная составляющая инфраструктуры. Фи­нансовая инфраструктура российского бизнеса, место национального фи­нансового рынка в развитии предпринимательства. Инфраструктура под­держки малого предпринимательства.

 

11. Государственное регулирование деятельности предпринимательс­ких структур: формы и методы. Стимулирование производства и торговли. Законодательное обеспечение бизнеса в России: общая характеристика и текущее состояние. Состав учредительных документов и порядок государ­ственной регистрации предпринимательских структур в России. Система государственного контроля предпринимательской деятельности в России. Таможенное регулирование, валютный контроль, нетарифное регулирова­ние предпринимательской деятельности.

Разработка политики развития предпринимательства. Сочетание методов государственного регулирования (на федеральном, региональном и местном уровнях) с рыночным механизмом саморегулирования. Госу­дарственная политика в сфере малого предпринимательства.

 

12. Матрица Бостонской консультативной группы как метод оценки позиции фирмы на рынке. Сущность ресурсного подхода в оценке конку­рентоспособности предпринимательских структур. Понятие критически важных ресурсов, обеспечивающих конкурентоспособность фирмы. Кри­терии ресурсов, обеспечивающих устойчивые конкурентные преимуще­ства в современном предпринимательстве. Ключевые компетенции как результат накопления знаний. Оригинальность, грудноимитируемость и труднозаменимость знаний как важнейшие факторы долговременной кон­курентоспособности предпринимательских структур.

 

13. Характеристика «аутсайдера рынка» и его задачи по нормализации бизнеса. Возможные стратегии повышения конкурентоспособности фир­мы со слабой конкурентной позицией. Особенности стратегий поддержа­ния конкурентоспособности фирм с сильной конкурентной позицией и «лидера рынка». Накопление знаний и их трансформация в конкурентные преимущества как стратегический путь развития конкурентоспособной системы управления современными предпринимательскими структура­ми. Виды деятельности менеджмента знаний и их характеристика. Транс­ферт знаний в системе управления бизнесом.

 

14. Структура программы маркетинговой деятельности и порядок ее разработки.

Прогнозирование и исследование рынка товаров и услуг. Краткос­рочные и долговременные факторы, влияющие на формирование рынка. Формирование и анализ перспективных целей фирмы. Анализ и прогнози­рование рынков продуктов и услуг. Внутренние и внешние рынки продук­тов и услуг. Формирование «дерева целей» фирмы. Анализ динамики це­лей фирмы, последовательная смена целей. Влияние внешних факторов на выбор целей фирмы. Стратегическое планирование: сущность, содержа­ние, основные этапы.

 

15. Сущность эффективности бизнеса. Общетеоретический подход к оценке результативности бизнеса на основе сравнения темпов роста дохо­дов, оборота и активов. Ресурсный подход к оценке эффективности бизне­са и проблемы его практического применения. Понятие производствен­ной, инвестиционной и финансовой эффективности предпринимательс­кой деятельности. Коэффициентный анализ эффективности бизнеса, ос­новные группы коэффициентов и их характеристика. Рейтинговый анализ эффективности бизнеса. Понятие эффективности предпринимательской деятельности с позиций концепции добавленной стоимости.

 

16. Законодательное оформление взаимодействия государственных слу­жащих с предпринимательскими структурами в России. Бизнес- ассоциации и союзы в России и их миссия в обеспечении эффективного взаимо­действия бизнеса и власти. Лоббирование предпринимательских интере­сов во властных структурах: формы, методы, технологии.

Основная литература:

 

Основная литература:

1. Конституция РФ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации.
4. Трудовой кодекс Российской Федерации.
5. Земельный кодекс Российской Федерации.
6. Агаркова Л.Н. Пошаговое руководство по открытию частного бизнеса: российский опыт / Л.Н. Агаркова. – 2-е изд., доп. – М.: Вершина, 2008. – 304 с.
7. Асаул А.Н.Организация предпринимательской деятельности — 4-е изд. — СПб : Питер, 2013. — 352 с.
8. Акимова Т.А., Мосейкин Ю.Н. Экономика устойчивого развития: учебное пособие / Т. А. Акимова, Ю.Н. Мосейкин. – М.: Экономика, 2012. – 430 с.
9. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практич. пособие / А.В.Грачев. – М.: Финпресс, 2013. – 208 с.
10. Дамодаран А. Инвестиционная оценка. Инструменты и методы оценки любых активов (5-е изд.) / А. Дамодаран. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2008. – 1342 с.
11. Дегтярев А.Н., Маликов Р.И. – Приватизация по-российски и проблемы ее корректировки / А.Н. Дегтярев, Р.И. Маликов // Общества и Экономика. – 2008. – № 1.
12. Деминг Э. Выход из кризиса. Новая парадигма управления людьми, системами и процессами / Э. Деминг. – М.: Альпина Паблишерз, 2007. – 424 с.
13. Котлер Ф.Маркетинг менеджмент. Экспресс-курс. — 6-е изд. — СПб. : Питер, 2014. — 480 с.
14. Кавасаки Г. Стартап / Г. Кавасаки; пер. с англ, предисл. Д. Яна. – М.: ООО «Юнайтед Пресс», 2010. – 254 с.
15. Ризванова М.А. Экономика и организация предприятия — Уфа: УГУЭС, 2015. — 137 с.
16. Савицкая Г.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия- 5-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2009; 2011. — 536 с.
17. Маликов Р.И., Климина Т.П. Региональные факторы формирования эффективной предпринимательской среды / Р.И. Маликов, Т.П. Климина // под науч. ред. д-ра экон. наук, проф. Дегтярева А.Н. – Уфа: УГАЭС, 2006. – 160 с.
18. Чечевицына Л.Н.Анализ финансово-хозяйственной деятельности — 7-е изд. — Ростов н/Д : Феникс, 2014. — 368 с.
19. Финансовый анализ: учебник / Васильева Л.С., Петровская М.В. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2012. – 816 с.

 

Дополнительная литература:

 

1. Аакер Д. Стратегическое рыночное управление / Д. Аакер. – СПб.: Питер, 2010. – 496 с.
2. Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика / Г.Л. Азоев. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. – 362 с.
3. Ансофф И. Стратегическое управление / И. Ансофф. – М.: Прогресс, 1987. – 234 с.
4. Василенко И.А. Государственное и муниципальное управление — М. :Юрайт, 2013. — 495 с.
5. Годин А.М.Маркетинг / А.М. Годин. — 11-е изд., перераб. и доп. — Москва : Дашков и Ко, 2014. — 656 с.
6. Гришин К.Е. Проектирование формата эффективного взаимодействия властных и предпринимательских структур в регионе : Монография / УГУЭС. — Уфа, 2014. — 242 с.
7. Гришин К.Е. Теоретико-методологические основы проектирования формата эффективного взаимодействия властных и предпринимательских структур : Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук / УГУЭС. — Уфа : УГУЭС, 2015. — 351 с.
8. Данько Т.П. Менеджмент и маркетинг, ориентированный на стоимость : Учебник. — М. : ИНФРА-М, 2013. — 416 с.
9. Круглова Н.Ю. Основы бизнеса (предпринимательства) — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС, 2016. — 440 с.
10. Казакова Н.А. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски — М. : ИНФРА-М, 2012. — 208 с.
11. Колесников В. Построение франчайзингового бизнеса. Курс для правообладателей и пользователей франшиз / В. Колесников. – СПб.: Питер, 2008. – 288 с.
12. Кузнецов Б.Т. Инновационный менеджмент / Б.Т. Кузнецов; Кузнецов А. Б. — Москва :Юнити-Дана, 2012. — 365 с.
13. Камаев В.Д. Экономическая теория. Краткий курс : Учебник; — М. : КНОРУС, 2016. — 384 с.
14. Клочков В.В. Экономика- М. : ИНФРА-М, 2013. — 684 с.
15. Котлер Ф., Келлер К.Л. Маркетинг менеджмент. Экспресс-курс. 3-е изд. / Пер. с англ. под науч. ред. С.Г. Жильцова. – СПб.: Питер, 2013. – 480 с.
16. Маликов Р.И. Институциональное проектирование деловой предпринимательской среды : Монография / УГАЭС. — Уфа : НЦ РАН, 2006. — 242 с.
17. Маликов Р.И. Региональные факторы формирования эффективной предпринимательской среды : Научное издание; Рекомендовано научно-техническим советом УГАЭС / Под ред. А.Н. Дегтярева; УГАЭС. — Уфа : УГАЭС, 2006. — 162 с.
18. Матвеева Л.Д. История отечественного предпринимательства — Уфа : УГУЭС, 2015. — 156 с.
19. Маликов Р.И. Экономика предпринимательства : Учебное пособие; Рекомендовано УМС УГУЭС. — Уфа : УГУЭС, 2015. — 356 с.
20. Портер М. Конкурентная стратегия: Методика анализа отраслей и конкурентов / М. Портер. – М.: Изд-во Альпина Бизнес Букс, 2012. – 454 с.
21. Портер М. Конкуренция /М. Портер. – М.: Изд-во Вильямс, 2005. – 608 с.
22. Рубин Ю.Б.Основы бизнеса — М. : МФПУ «Синергия», 2012. — 320 с.Уолкер-мл. О. Маркетинговая стратегия. Курс MBA / О. Уолкер-мл., пер. с англ. И. Клюева. – М.: Вершина, 2012. – 496 с.
23. Рычкова Н.В. Маркетинговые инновации — М. : КНОРУС, 2016. — 226 с.
24. Фатхутдинов Р.А. Управление конкурентоспособностью организации. Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. / Р.А. Фатхутдинов. – М.: Эксмо, 2014. – 544 с.
25. Фомина А.В. Реализация стратегий компаний. От простого к сложному / А.В. Фомина, Н.К. Смирнова. – М.: Бератор-Паблишинг, 2012. – 224 с.
26. Экономика фирмы / Под ред. В.Я. Горфинкеля. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. :Юрайт, 2012. — 685 с.
27. Экономика фирмы / Авт. колл.; Под ред. проф. Ряховской А.Н. — М. : Магистр, 2009. — 511 с.
28. Экономика предприятия (организации) / Под ред. Позднякова В.Я., Девяткина О.В. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2013. — 640 с.
29. Экономическая теория : Учебное пособие / Под ред. В.М. Соколинского. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС, 2013. — 464 с.
30. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения / Под ред. А.З. Бобылевой. — М. : ЮРАЙТ, 2012. — 903 с.
31. Этрилл П.Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов. — Пер. с англ. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 648 с.
32. Финансовый менеджмент / Г.Б. Поляк; Акодис И. Л.; Краева Т. А.; Ушакова Л. Н.; Лукасевич И. Я. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва :Юнити-Дана, 2012. — 572 с.
33. Ковалев В.В.Финансовый менеджмент. Конспект лекций с задачами и тестами: Учебное пособие. — М. : Проспект, 2014. — 504 с.
34. Производственный менеджмент / Под ред. Иванова И.Н. — М. : Изд.Юрайт, 2013. — 574 с.
35. Менеджмент в социальных и экономических системах непроизводственной сферы : Учебное пособие / Под ред. С.Д. Резника, Э.В. Кондратьева. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : РИОР: ИНФРА-М, 2014. — 207 с.
36. Зайцева Н.А.Менеджмент в сервисе и туризме : Учебное пособие; Допущено МО и науки РФ для студентов образовательных учреждений СПО. — 3-е изд., доп. — М. : ФОРУМ, ИНФРА-М, 2016. — 368 с.
37. Маркетинг / Под ред. Т.Н. Парамоновой. — 5-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2013. — 358 с.
38. Сфера услуг: менеджмент / Колл.авт.; Под ред. Бурменко Т.Д. — М. : КНОРУС, 2015. — 416 с.
39. Экономическая теория / В.М. Агеев. — 5-е изд. , перераб. и доп. — Москва : Дашков и Ко, 2014. — 696 с.

 

Источники в сети интернет:

 

1.	http://www.gov.ru	Сервер органов государственной власти России
2.	http://www.economy.gov.ru	Официальный сайт Министерства экономического развития России
3.	http://www.minpromtorg.gov.ru	Официальный сайт Министерства промышленности и торговли России
4.	http://www.fas.gov.ru	Федеральная антимонопольная служба России
5.	http://www.gks.ru	Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики
6.	http://www.presidentrb.ru	Официальный сайт Президента Республики Башкортостан
7.	http://www.pravitelstvorb.ru	Официальный сайтПравительстваРеспубликиБашкортостан
8.	http://minecon.bashkortostan.ru	Официальный сайт Министерства экономического развития Республики Башкортостан
9.	http://mziorb.ru	Официальный сайт Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан
10.	http://bash.fas.gov.ru	Управление Федеральной антимонопольной службы по Республике Башкортостан
11.	http://www. r02.nalog.ru	Управление ФНС России по Республике Башкортостан
12.	http://goszakaz.bashkortostan.ru	Государственные закупки Республики Башкортостан
13.	http://www.ufacity.info	Официальный сайт Администрации городского округа город Уфа
Общественные организации и объединения
14.	http://www. deloros.ru	Общероссийская общественная организация «Деловая Россия»
15.	http://www.opora.ru	Общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства «Опора России»
16.	http://www.oporarb.ru	Башкирское региональное отделение «Опора России»
17.	http://www.aop-rb.ru	Ассоциация организаций предпринимательства Республики Башкортостан
18.	http://www.tpprb.ru	Торгово-промышленная палата Республики Башкортостан
19.	Главная	Союз предпринимателей г. Уфы
Информационные порталы
20.	http://www.mbbash.ru	Информационно-аналитическая система «Малый бизнес Башкортостана» (портал)
21.	http://www. fondmb.ru/	Фонд развития и поддержки малого предпринимательства республики Башкортостан: информационно-аналитическая система
22.	http://www.openbusiness.ru	Портал об открытии бизнеса «Openbusiness»
23.	http://www.allprobiz.net	Бизнес-портал «Allprobiz»
24.	http://www.businesskompas.ru	Портал «Бизнес-Компас»
25	http://www. businessdelo.ru	Портал для предпринимателей «Свой бизнес. Своё дело»
Аналитика, мониторинги
26.	http://rating.rbc.ru	РБК. Рейтинг
27.	http://www.rusrating.ru	Национальное рейтинговое агентство «Рус-Рейтинг»
28.	http://www.raexpert.ru	Рейтинговое агентство «Эксперт РА»
29.	http://www.fom.ru	Фонд «Общественное мнение»
30.	http://wciom.ru	Всероссийский центр изучения общественного мнения
31.	http://www.e-xecutive.ru	Сообщество менеджеров
32.	Главная	Маркетинговые консультации и исследования
33.	http://stra.teg.ru	Сетевое издание о стратегии
34	http://market-planning.ru	Исследовательская группа «МаркетПланнинг»
35	http://www.nisse.ru	Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства
36	http://www.rcsme.ru	Ресурсный центр малого предпринимательства

Предпринимательство, верховенство закона и защита прав собственности

Что касается верховенства закона, защиты прав собственности и эффективности правительства, отстающие страны должны сделать все возможное, чтобы приблизиться к уровню стран с лучшими показателями. Такие улучшения отвечают долгосрочным интересам всех граждан в этих странах, хотя влиятельные элиты и группы интересов вполне могут иметь краткосрочную заинтересованность в блокировании этого процесса. Реальность такова, что недостатки в этих факторах негативно сказываются на всех участниках в совместных инновационных блоках и побуждают людей вести деятельность и скрывать свой капитал в теневой экономике.Беднейшие государства-члены ЕС — это страны с высоким и средним уровнем доходов, и даже в литературе VoC не поддерживается точка зрения, согласно которой они могут компенсировать недостатки наиболее фундаментальных правил игры с помощью других институциональных мер.

Предложение 1: Усилить механизмы мониторинга и правоприменения для улучшения и защиты деятельности всех государств-членов в области верховенства закона, защиты прав собственности и эффективности правительства.

В этом предложении признается первый руководящий принцип, в котором упор делается на законность. К сожалению, даже несмотря на то, что эффективное обеспечение верховенства закона и прав собственности является основой практически любой экономической деятельности, это не является самоочевидным для всех европейских государств-членов. Например, время, необходимое для урегулирования гражданских судебных дел в Италии, непомерно велико (Сандерс и др., 2018a), и институциональный откат новых членов после их приема был выделен как реальная проблема (Suse and Hachez 2017). Несовершенство этих институтов наносит ущерб всем участникам экономики, но особенно малым и молодым предприятиям с ограниченными денежными средствами.Решение таких фундаментальных проблем будет иметь большое значение для поддержки более предпринимательской и инновационной экономики.

Несмотря на эти факты, возможности формального процесса приема в ЕС для содействия верховенству закона в странах-кандидатах были поставлены под сомнение; Отступление в ряды принятых членов, таких как Венгрия и Польша, является тому примером. Следовательно, следует «опасаться слишком многого от продвижения верховенства закона и, конечно, не следует надеяться, что полная интеграция в определенную модель правовой системы,« соответствующую верховенству закона », возможна» (Suse and Hachez 2017, p.80). Следовательно, хотя ЕС должен срочно стремиться к поиску новых методов для улучшения правовой базы в отстающих странах, факт остается фактом: государства-члены сами контролируют большинство вопросов, касающихся фактического верховенства закона и правовой защиты прав собственности (Suse and Hachez 2017). Таким образом, эффективность правительства страны является вопросом первостепенной важности.

При этом защита прав частной собственности никогда не может быть абсолютной. Такие права постоянно пересматриваются и требуют обоснования.Например, права собственности землевладельцев, которые простирались от ада внизу до небес вверху во времена Римской империи, были урезаны, когда развитие авиационной отрасли потребовало бесплатного воздушного пространства. Более того, многие правительства по всему миру национализировали права собственности на полезные ископаемые ниже определенной глубины (США — заметное исключение). Законы о зонировании, экологические нормы и защита наследия ограничивают права частной собственности и не позволяют предпринимательству стать разрушительной силой.Что касается предотвращения непродуктивного поиска ренты и даже деструктивного предпринимательства (Baumol 1990; Desai et al. 2013; Sanders and Weitzel 2013), такие ограничения оправданы при условии, что законный орган может установить правила прозрачно и применять их нейтрально: пока в соответствии с законом правила применяются в равной степени ко всем, продуктивные предприниматели могут играть по этим правилам и вносить свой вклад в благополучие.

Это особенно актуально для обоснования системы прав интеллектуальной собственности путем уравновешивания частных стимулов и общественных выгод.Знания уникальны в том смысле, что создавать их часто утомительно и дорого. Однако, будучи однажды обнаруженным, он не является конкурентом в использовании и может свободно распространяться, не уменьшаясь. С одной стороны, если защита прав интеллектуальной собственности будет слишком слабой или ее слишком легко обойти, создателям потребуются альтернативные способы возмещения затрат на создание и раннее распространение знаний (Merrill et al. 2004; Acs and Szerb 2007; Baumol et al. 2007; Kauffman Foundation 2007). С другой стороны, если защита будет чрезмерно сильной, изобретатель или его представитель будут получать чрезмерную ренту от предпринимателей ex post .Такая рента возникает, если сроки прав интеллектуальной собственности слишком велики или если слишком легко получить защиту даже для фрагментов потенциально полезных знаний и изобретений, которые еще предстоит превратить в полезные инновации. Такие особенности защиты прав интеллектуальной собственности препятствуют свободному обмену знаниями и уменьшают стимулы к коммерциализации, в результате чего экономика становится менее конкурентоспособной и менее инновационной (Jaffe and Lerner 2004; Acs and Sanders 2012). Таким образом, усиленная защита (э) ПИС становится проблемой, а не решением, вызывая необходимость в рассмотрении более фундаментальных реформ самой системы для содействия распространению и использованию знаний.В соответствии с принципом оправданности, мы предлагаем следующее:

Предложение 2: Ограничить широту, ширину и объем патентной защиты, чтобы охватить работающие прототипы и готовые к выпуску на рынок инновации только на короткий период времени, и разрешить экономическую субъекты нарушают патенты, которые не были коммерциализированы.

Это предложение является довольно фундаментальным и требует тщательного планирования для обеспечения плавного перехода к новой ситуации. В случае реализации это ограничит степень защиты прав интеллектуальной собственности, чтобы обеспечить лучший баланс между государственными и частными интересами в соответствии с нашим руководящим принципом оправданности.Однако это большое «если»: ЕС, в конце концов, является участником международных договоров, которые устанавливают минимальные требования для ПИС, таких как Соглашение ВТО ТРИПС. Конечно, ЕС не должен нарушать или игнорировать эти договоры. Вместо этого Союз должен использовать свое влияние в руководящих органах для проведения реформ в желаемом направлении. Ограничения патентных прав по-прежнему будут хорошо укладываться в существующую институциональную структуру, но значительно снизят риск того, что предприниматели будут привлечены к ответственности за нарушения патентов, о существовании которых они даже не подозревали (Jaffe and Lerner 2004).

Более того, в соответствии с Шумпетером (1934), мы считаем, что существенное препятствие для инноваций в Европе находится в коммерческом применении знаний. Как утверждает теория распространения знаний в предпринимательстве (Acs et al. 2009; Braunerhjelm et al. 2010), коммерческое применение имеет важное значение для распространения и распространения знаний. Таким образом, изменение баланса прав интеллектуальной собственности в пользу предпринимателей для содействия распространению знаний было бы шагом в правильном направлении.

Предложение 3: Требовать от заявителей на получение патента устанавливать цену лицензии до того, как коммерческая заявка станет известна, вместо того, чтобы позволить им впоследствии согласовывать условия лицензионного контракта.

Если это предложение станет реальностью, оно внесет ясность в разделение труда в рамках коллективных инновационных блоков, сделав предпринимателя остаточным претендентом на все ренты от коммерциализации, в то время как изобретатель сохранит за собой право требовать возмещения затрат, которые он понес на создание знаний. . В той степени, в которой коммерциализация является узким местом для инноваций, такие реформы могут увеличить темпы инноваций и роста (Acs and Sanders 2012).

Конечно, патентная защита работает по-разному в разных секторах и на разных этапах жизненного цикла отрасли.Некоторые отрасли экономики могут обеспечить аналогичную защиту коммерческих секретов (например, программное обеспечение), тогда как обязательные и весьма неопределенные процедуры сертификации затрудняют создание эффективных альтернатив патентам в других секторах (например, в фармацевтике). Возможно, что функции патентования можно будет более эффективно выполнять другими способами, и это, конечно, не требует разрешения изобретателям монополизировать и тем самым ограничивать прибыльное использование знаний, которые они генерируют.Тем не менее, учитывая юридические сложности и институциональную взаимодополняемость, рекомендуется осторожный экспериментальный подход, позволяющий сохранить преимущества системы при одновременном увеличении свободного потока знаний. Здесь многообещающим местом является введение так называемых патентов с открытым исходным кодом, которые сохранят функции хранилища знаний и проверки, одновременно улучшая доступ к знаниям для коммерческого использования (Boettiger and Burk 2004).

Предложение 4: Внедрение и поддержка существующих экспериментов с регистрацией патентов с открытым исходным кодом.

Это предложение оправдано, поскольку оно восстанавливает баланс между общественным интересом в свободном раскрытии и распространении знаний и частным интересом в получении справедливого вознаграждения за создание новых знаний. Публичный реестр и репозиторий могут помочь изобретателям требовать справедливого (денежного и неденежного) вознаграждения, гарантируя при этом открытый и свободный доступ к неконкурентным знаниям для обеспечения динамической эффективности.

Что касается реализации предложений 2–4, то в договорах и прецедентном праве в ЕС уже подчеркивается важность баланса между общественными интересами и правами частной собственности.Suse и Hachez (2017, стр. 86) отмечают, что «[недавно] [Европейский суд] столкнулся с вопросом о потенциальном конфликте между правами интеллектуальной собственности и другими правами, имеющими отношение к предпринимательству, такими как право на вести бизнес (статья 16 Устава) ». В конце дела Суд настаивал на введении ограничений на защиту интеллектуальной собственности перед лицом других (общественных) интересов в полном соответствии с принципом оправданности.

ЕС обладает сильной компетенцией в (повторных) переговорах по договорам, регулирующим права интеллектуальной собственности на международном уровне.Для отдельных государств-членов, не говоря уже о регионах или населенных пунктах внутри них, трудно, если не невозможно, отклониться от таких международных договоренностей. Поэтому Союз должен сначала договориться о пространстве для экспериментов, прежде чем государства-члены и низшие государства смогут участвовать в таких экспериментах. И хотя Brexit означает, что Великобритания выйдет из ЕС, Германия также является крупным государством-патентователем, роль которого в переговорах по международным договорам не следует недооценивать (более подробный анализ этих вопросов см. В Sanders et al. 2018b, c).

Роль государства в экосистеме предпринимательства: идеи из Германии | Triple Helix

Представленная выше схема анализа используется для анализа того, как правительство Германии поддерживает научно-обоснованное предпринимательство на разных этапах его развития.

Обзор предпринимательской деятельности в Германии

Германия — крупнейшая экономика Европы и четвертая по величине экономика в мире. В Таблице 2 представлены некоторые дополнительные ключевые факты о Германии, которые сравниваются с США для справки.

Таблица 2 Ключевые факты о Германии по сравнению с США

Исторически сложилось так, что базовое понимание государственного вмешательства на рынок сильно отличалось между Германией и, например, США. У этих различий есть несколько культурных и исторических оснований. Во-первых, американские установки и ценности значительно отличаются от немецких, когда речь идет об индивидуализме и роли государства.Исследование показало, что 58% американцев считают, что важнее быть свободными и преследовать цели своей жизни без вмешательства государства, и только 35% считают, что государство должно играть активную роль и следить за тем, чтобы никто не нуждался в помощи. Эти цифры, однако, изменяются в более молодом населении до 47% и 46% соответственно. Эти мнения в основном противоположны мнениям жителей Германии, где 62% говорят, что государство должно заботиться о нуждающихся, без существенных различий в возрастных группах.В США только 36% согласились с утверждением «Успех в жизни определяется силами, находящимися вне нашего контроля», тогда как в Германии это число составило 72%. Эти отношения становятся еще более отчетливыми, если посмотреть на группы с разным уровнем образования. Даже 74% менее образованных респондентов в Германии согласны с упомянутым выше утверждением, тогда как это относится только к 55% выпускников колледжей. В США эти цифры изменяются до 41% и 22% соответственно.

Правительство Германии, по сравнению с правительством США, всегда играло очень активную роль в экономике, поскольку промышленность часто находилась в государственной собственности или находилась под строгим контролем государства.Социальная защищенность населения является основным направлением деятельности правительства. Более высокое и прогрессивное налогообложение позволяет создать «сеть социальной защиты», которая снижает такие риски, как безработица или болезнь, через систему государственного страхования. Кроме того, большинство сотрудников имеют регламентированное количество рабочих часов в неделю и большое количество отпускных дней. Из-за такого благоприятного положения сотрудников предпринимательство часто ассоциировалось с высоким риском и представлялось худшей альтернативой.

Тенденция населения к самозанятости остается незначительной. Несмотря на усилия правительства, количество людей, заинтересованных и думающих о создании собственного дела, снизилось с 2004 года в 23 из 27 государств-членов Европейского Союза до 37% населения. Для сравнения, в США это 51%. В Германии 78% не считают желательным открывать свой бизнес (EU Commission Flash EB 2012). Кроме того, вновь созданные компании в США растут быстрее, чем в ЕС, и больше стартапов превращаются в крупные компании в США, чем в Европе (European Commission 2013).

Наши интервью показали, что роль правительства со временем изменилась: около 10 лет назад правительство сосредоточило внимание на сокращении безработицы (в то время было более пяти миллионов безработных) путем поддержки предпринимательства и, в частности, , создание компании из-за безработицы, особенно в Восточной Германии. Сегодня ситуация с занятостью в Германии очень позитивна, и из-за нехватки людей с академической квалификацией возможности карьерного роста на иждивенческой работе для ученых хороши.Этот вариант трудоустройства часто предпочтительнее относительно неизвестного пути развития предпринимателя. По этой причине создание новых компаний более сдержанное и даже немного сокращается за последние несколько лет. Следовательно, мы можем наблюдать тенденцию отхода от предпринимательства по необходимости к предпринимательству по возможности.

Нормативно-правовая среда

В нормативно-правовой среде Германии есть определенные особенности, которые влияют на различные этапы научно-обоснованного предпринимательства.

Исследования и передача технологий

На этапе исследований Пакт об исследованиях и инновациях (Pakt für Forschung und Innovation) разработан для обеспечения безопасности финансового планирования для организаций, которые совместно финансируются федеральным правительством и федеральными землями ( Общество Фраунгофера, Ассоциация Гельмгольца, Общество Макса Планка и Ассоциация Лейбница), а также Немецкая исследовательская ассоциация (как организация, финансирующая исследования). Их финансирование будет увеличиваться на 5% ежегодно в период с 2011 по 2015 год.

Германия (и несколько других стран, включая Великобританию, Данию и Бельгию) приняли законодательство, поддерживающее коммерциализацию финансируемых государством исследований в университетах. В Германии поправка к Закону о найме изобретателей в Германии в 2002 году отменила давнюю привилегию для сотрудников университетов, которая позволяла университетским исследователям приобретать патентные права на свои изобретения («привилегия профессора»). Теперь университеты могут претендовать на изобретения, созданные их сотрудниками за счет государственного финансирования в их университетских городках.Несмотря на то, что Германия и другие европейские страны стремились к тому же положительному влиянию на создание дочерних предприятий, как Закон Бэя-Доула (1980) в США ^f , эффект оставался далеко позади ожиданий (Siepmann 2004).

Несколько партнеров по интервью упомянули, что федеральные земли, осуществляя свои собственные инициативы и программы, являются важными игроками в инновационной среде наряду с федеральным правительством ^g . Кроме того, законы об университетах также являются делом каждого федерального штата и, таким образом, регулируются по-разному в разных странах (см.Рамочный закон о высшем образовании, dt Hochschulrahmengesetz ). Этот факт приводит к значительным различиям в предпринимательской активности в отдельных государствах и их университетах. В Гессене, например, сотруднику университета разрешено зарабатывать больше на побочной деятельности, чем, например, в Нижней Саксонии. Один из респондентов объяснил, что «, будучи профессором в Германии, вам разрешено работать только определенное количество часов в неделю над неакадемическими проектами. Следовательно, просто невозможно одновременно оставаться профессором и основать компанию; это рассматривается как конфликт интересов.Профессора получают пожизненное назначение и, особенно в инженерной сфере, определенно хорошо оплачиваются, так как зарплата договорная. Они не хотят рисковать своим положением. Таким образом, это основной фактор с точки зрения того, почему создание дополнительных предприятий часто не происходит. ».

Закон о свободе университетов ( Universitäts-Freiheitsgesetz ) предоставляет университетам большую свободу в определении своих стратегий исследований, а также с точки зрения спин-оффа. -Офф создание и поддержка. С другой стороны, есть государственные агентства на государственном уровне (например,g., Provendes в Северном Рейне-Вестфалии), которые касаются прав интеллектуальной собственности в каждом штате, что « противоречит свободе работы для университетов », как объяснил один респондент, обеспокоенный передачей технологий в крупном университете. Сильные и известные университеты, такие как RWTH Aachen, могут действовать более независимо, но другим университетам все еще приходится иметь дело с такими агентствами, как Provendes, в отношении прав интеллектуальной собственности.

Создание новой компании

Устанавливая правила, государство активно определяет легкость регистрации нового бизнеса.Подавляющее большинство европейцев (72%) оценили процесс основания как слишком сложный и слишком бюрократический (EU Commission 2012). В среднем в Германии требуется 12 дней для открытия индивидуального предприятия ( Einzelunternehmen ) и 24 дня для создания GmbH (cp. Limited) (EU 2003). В отличие от этого, процесс создания стартапа в США воспринимается как очень простой: « Я думаю, что в США очень легко создать компанию, если у вас есть Зеленая карта » (Dömötör et al. al.2013). Создание компании в среднем занимает всего 5 дней и включает всего шесть операций (World Bank 2014b). В этом контексте один из респондентов утверждал, что « с сильной нормативно-правовой базой […] также может привести к своего рода эффекту отбора: только те, у кого есть хорошая идея и верят в эту идею, будут создавать фирму, когда у вас есть немного более сложные основополагающие структуры, чем в других странах. ’

Тем не менее, европейские правительства начинают реагировать на это, оптимизируя процесс, и, по сравнению с серединой 1990-х годов, время открытия бизнеса сократилось на 80% (EU 2003).Общий рейтинг Германии в исследовании Всемирного банка «Ведение бизнеса» — 21 (World Bank 2014c). Однако подробный анализ показывает различные возможности для улучшения. Менее обнадеживающими являются показатели в категории «Начало бизнеса», в которой указаны продолжительность, количество и стоимость процедур открытия компании. Здесь Германия занимает только 111-е место, тогда как США — 20-е (World Bank 2014d).

Brockmann (2011) дает обзор результатов различных исследований, в которых изучается взаимосвязь между бюрократическими правилами и начальной деятельностью.Короче говоря, бюрократические правила, хотя и являются препятствием для создания новых компаний, менее значимы по сравнению с другими конституционными барьерами. Тем не менее, возможности обсуждаются с точки зрения того, как можно уменьшить негативное влияние бюрократических правил на начальную деятельность, например, реформа бюрократических правил, институтов и процедур. Результаты исследований показали, что нет оснований отдавать приоритет реформе правил и институтов в повестке дня финансовой политики Германии ^h .

Одним из способов оградить основателя от тормозящего воздействия бюрократических правил является создание универсальных агентств (Организация сотрудничества и развития (ОЭСР) 2010). Эти агентства, работающие с единой точкой контакта, действуют как посредники для властей, не меняя данного распределения обязанностей ^и . В Германии (и других странах ЕС) такие посредники были введены к концу 2009 года, что связано с реализацией Директивы ЕС об услугах ^j .Кроме того, представленная в 2008 году предпринимательская компания с ограниченной ответственностью ( Unternehmergesellschaft haftungsbeschränkte или UG) может быть учреждена с уставным капиталом всего в 1 евро — по сравнению с минимальной суммой в 25000 евро для корпорации с ограниченной ответственностью ( Gesellschaft mit beschränkter Haftung или GmbH). Как сказал один из респондентов: « — это очень хороший и важный шаг на пути к созданию компании с меньшими затратами и меньшими затратами времени, чем обычная немецкая GmbH ». В настоящее время ежегодно создается более 10 000 UG.

В целом влияние Европейского Союза в законодательстве ощущается сильнее, чем когда-либо, и, в зависимости от отрасли, этот наднациональный орган исходит из большего числа нормативных актов. Один из респондентов жаловался на безумие регулирования ( Regelwut ), особенно в ИТ-индустрии. В частности, в области защиты личных данных правительство принимает гораздо более активное участие, основанное на давлении со стороны европейского уровня. В то время как ИТ-регулирование ужесточилось, один из респондентов заявил, что « Очень положительным аспектом [в Германии] является одобрение FDA.На днях я разговаривал с женщиной из Нью-Йорка, которая работает в сфере биотехнологий, и она заинтересована в том, чтобы некоторые из этих компаний попали в Германию, потому что правила в области здравоохранения не такие строгие, как в США. Некоторые из этих компаний говорят, что они могут двигаться быстрее, если перейдут в Европу ».

Налоговый режим и трудовое законодательство

Общая ставка корпоративного налога в Германии составляет 49,4%. Это выше, чем 41,3% всех стран ОЭСР с высоким уровнем дохода, и все же немного выше, чем 46.3% США (Всемирный банк, 2014 г.). Кроме того, подоходный налог с населения и налог на добавленную стоимость значительно выше в европейских странах по сравнению с такими странами, как США. Тем не менее, благодаря доходам, полученным от относительно высокого налогового режима, обеспечивается жесткая система поддержки стартапов и инновационных проектов.

Чтобы улучшить ситуацию с венчурным капиталом, в 2013 году было введено предприятие по предоставлению субсидий для капитальных вложений, которое предоставляет бизнес-направлениям, инвестирующим в инновационные компании, 20% субсидию на их инвестиции для снижения риска.Однако респондент заявил, что « налоговые правила для венчурных капиталистов и инвесторов не изменились ». Кроме того, индекс венчурного капитала IESE показывает смешанные результаты (IESE-VCI 2013): Германия занимает особенно высокие позиции в области безопасности прав собственности, а также легально по сравнению с аналогами. С другой стороны, страна по-прежнему занимает низкие места в других категориях из-за негибкости рынка труда и легкости открытия бизнеса (IESE-VCI 2013). Одним из таких недостатков, по мнению респондента, является введение минимальной заработной платы.Хотя это новое положение может быть полезно для сотрудников, « оно плохо влияет на стартапы, которые, например, хотят нанимать стажеров, поскольку они просто не могут себе этого позволить. », как пояснил один респондент.

Обучение и осведомленность в области предпринимательства

Принятие риска и неудач являются неотъемлемыми компонентами предпринимательства. Неудача, особенно если она происходит быстро, перераспределяет вводимые факторы, такие как люди, деньги и другие ресурсы, обратно в другие предприятия с высоким потенциалом. Риск, которого люди больше всего боятся, связан не с финансовыми потерями или потерей времени, а с риском для их гордости, статуса и престижа: для того, что их сверстники подумают о них, если они потерпят неудачу (Bernstein 1996).Следовательно, существует связь между клеймом неудач в обществе и степенью предпринимательской активности в нем (Johansson, 2006). Страны, расположенные в Европе, в целом характеризуются низкой терпимостью к неудачам в бизнесе, и серьезное социальное клеймо придается банкротству. Те, кто терпят неудачу и становятся банкротами, обычно рассматриваются их коллегами как «проигравшие», и, кроме того, получение финансирования для нового предприятия является серьезной проблемой, поскольку инвесторы не хотят вкладывать средства в «неудачливых предпринимателей» (European Commission 1998b; Aho 2006; EIT 2012; OECD / European Commission 2013) и стараются избегать рисков в целом: « Эта [Германия] не рай для тех, кто любит рисковать, их здесь еще нет.На мой взгляд, венчурные капиталисты здесь [в Германии] думают, как банкиры, то есть пытаются избежать рисков »(Neufeldt 2013) .

Один респондент предположил, что « широкая публика, вероятно, различает« общие »и научно-ориентированные и технологически ориентированные предприятия ». Из-за высокой плотности знаний и большого количества неизвестных, связанных с последними, люди с большей вероятностью приписывают неудачи к внешним причинам в таком случае и с меньшей вероятностью стигматизирует вовлеченных предпринимателей.Тем не менее, несмотря на то, что некоторые исследователи разрабатывают очень интересные технологии, они не думают об открытии компании или присоединении к стартапу, потому что им удобнее работать на постоянной должности ( Festanstellung ).

Существуют недостатки в области толерантности к риску или склонности принимать неопределенность, а также уверенности в собственных (предпринимательских) навыках. С другой стороны, некоторые другие характеристики, способствующие предпринимательству, такие как приверженность и мотивация, особенно сильны по сравнению с характеристиками других стран.Следовательно, есть смешанная картина, показывающая как слабые, так и сильные стороны (Блок 2011). Один из респондентов услышал голоса из-за границы, которые говорили, что «ворчание», культурная характеристика Германии, также является движущей силой инноваций.

Подход по развитию предпринимательской культуры является уникальной особенностью Германии и проистекает из особых организационных и научных культурных предпосылок в этой стране (Egeln et al. 2010). Чтобы больше людей открывали свой бизнес, государственные органы и экономические эксперты подчеркивают важность поощрения предпринимательства среди молодых и высокообразованных людей и переключают свое внимание на обучение предпринимательству на университетском уровне (Franke and Lüthje 2002).Повышение осведомленности о предпринимательском образовании — непростая задача ^k , и кафедры предпринимательства, в частности, играют важную роль в развитии предпринимательского духа в университетах (Egeln et al. 2010). Кроме того, для поддержки экономического роста посредством предпринимательства университеты должны все чаще создавать программы и культуру, которые делают предпринимательство широко доступным для студентов (Roberts and Eesley 2009). Если до 1998 года предпринимательство не было темой в системе высшего образования Германии; 15 лет спустя можно наблюдать создание структур поддержки и квалификационных мер во многих университетах, университетах прикладных искусств и неуниверситетских исследовательских учреждениях по всей Германии (Egeln et al.2010). Как сказал один респондент: « Я был в Германии 20 назад, но тогда, думаю, о предпринимательстве даже не говорили. […] Мы видим больше осведомленности за последние 3 года. ’

Большинство университетов Германии финансируются государством. Плата за обучение в США постоянно растет, тогда как в Германии высшее образование сравнительно недорогое (стоимость обучения составляет менее 1000 евро в год). Это правда, однако, что почти все университеты с самым высоким рейтингом (Leidenranking (n.г); THE (n.d)) базируются в США, и только два университета в Германии вошли в топ-100 (Leidenranking (n.d)). Для решения этой проблемы правительства земель и федеральное правительство Германии начали инициативу по совершенствованию, выделив 1,9 миллиарда евро (2,4 миллиарда долларов) на повышение конкуренции в течение следующих 5 лет.

Более того, роль университета в Германии превратилась в «предпринимательский университет» в связи с его «третьей миссией» экономического и социального развития, помимо исследований и преподавания (Etzkowitz 2004; Etzkowitz et al.2000; Etzkowitz 2003). Коммерциализация технологий за пределами университетов путем создания новых компаний представляет собой важную часть общей предпринимательской деятельности в стране (Harhoff, 1999) и оказывает положительное влияние на экономическое развитие и создание рабочих мест. Один пример из университета в Мюнхене подчеркивает влияние, которое могут иметь такие побочные продукты: « основное внимание уделяется не ИТ, а, скорее, биотехнологиям, медицинским технологиям, чистым технологиям и высоким технологиям. Так что, скорее всего, вы не заметите историй успеха.Например, университет, которому принадлежит интервьюируемый, продал дочернее предприятие два года назад за 1,3 миллиарда американскому фармацевтическому гиганту, но это вещи, которые не проходят через «Founders Press» »(Neufeldt 2013).

Доступ к финансам

Анализ интервью показывает, что правительство должно открыто финансировать фазу исследования, а также должно играть активную роль в разработке технологий на ранней стадии. Затем следует постепенно снижать свое влияние по мере приближения к рынку разработки нового продукта или услуги, чтобы не искажать его.Как сказал один респондент: « Если вы не найдете частного спонсора, это также скажет вам, есть рынок или нет. ’Тем не менее, некоторые другие респонденты отмечают отсутствие финансирования венчурного капитала на более позднем этапе разработки и утверждают, что правительство должно принять меры и на этом этапе.

Государственное финансирование исследований

В ЕС «Стратегия Европы 2020» Европейской комиссии сформулировала цель инвестировать 3% годового валового внутреннего продукта во всех государствах-членах в исследования и разработки.В 2010 г. валовые внутренние расходы на НИОКР в странах ЕС-27 составили 245,7 млрд евро. Это на 3,8% больше по сравнению с 2009 годом и на 43,5% по сравнению с 2000 годом (Eurostat 2012). В Германии, по сравнению с ^{млн ​​} в США, федеральное финансирование исследований постоянно растет и уже близко к достижению этой цели в 3%. Вклад правительства Германии постоянно увеличивался за эти годы с 7,8 млрд евро (2005 г.) до 10,9 млрд евро (2011 г.).

Ограниченная доступность финансирования также была признана немецкими политиками.Следовательно, обе темы играют важную роль в коалиционном соглашении между ХДС и СДПГ, в котором намечены цели исполнительной власти на ближайшие годы (German Federal Government 2013). Федеральное правительство Германии планирует принять новый закон о венчурном капитале с целью сделать страну в международном масштабе более привлекательной для венчурных инвестиций. Использование венчурного капитала дополнительно поощряется несколькими государственными инвестиционными грантами.

Кроме того, «High-Tech-Gründerfonds» (далее HTGF) поддерживает высокотехнологичные стартапы, которые работают в сфере очень высокой степени риска: он был запущен в рамках государственно-частного партнерства федеральное правительство, банковская группа KfW ⁿ и частные компании.Фонд был основан в 2005 году с общей суммой 272 миллионов евро и предоставляет венчурный капитал для начальной фазы капиталоемких технологических стартапов. За 6 лет было успешно запущено около 250 компаний, а количество ликвидаций и банкротств среди финансируемых предприятий было низким. Компании в портфеле росли непропорционально хорошо с точки зрения развития занятости по сравнению с другими вновь открытыми предприятиями. Наибольшую долю портфеля фонда составляют собственные разработки и дочерние предприятия университетов (BMWi 2010).HTGF оказал значительное влияние на финансирование на ранних этапах в Германии, и, как прямое следствие, количество высокотехнологичных стартапов увеличилось. Респондент заявил, что « — очень хороший инструмент на начальном этапе […], которым я управляет хорошей командой действительно предприимчивых людей с некоторым предпринимательским опытом инвестора ». технологический инкубационный фонд на этапе до посева »и предположил, что участие частных инвесторов должно быть выше, чем в HTGF.

Но особенно в отношении этих индивидуальных инвесторов, как утверждает другой респондент, « — это то место, где еще есть место для роста », 15 лет назад, во время «Neuer Markt», доступ к финансированию в Германии был легким — до тех пор, пока 13 или 14 лет назад, когда лопнул пузырь. Тем не менее, сегодня «Neuer Markt» не забыт и потенциально удерживает некоторых инвесторов от инвестирования в новые предприятия. Это также может быть причиной того, почему «» особенно сложно найти бизнес-ангелов. ’

Стадия роста

Кроме того, на более поздних стадиях финансирования все еще существует узкое место, которое вредит использованию всего потенциала роста стартапов (Pinkwart 2013). Несмотря на то, что по-прежнему можно собрать раунды от 3 до 5 миллионов евро (например, через программы поддержки), в Германии мало средств, доступных в размере от 5 до 30 миллионов евро — на стадии роста предприятия. Более того, как заявил один респондент, университеты «» не идеально подходят для венчурных фирм — по крайней мере, это не типичный средний университет.В качестве положительного примера можно привести Unternehmertum в TU Munich, где есть очень большой отдел стартапов. Для решения этой проблемы они создали свой собственный венчурный фонд. ’

Кроме того, сотрудник корпоративного венчурного фонда подчеркивает« кризис серии A »в Германии:« , потому что у вас так много инкубированных стартапов, но не все из них получат финансирование серии A ». Так что они ожидали, что многие стартапы обанкротятся, ». Кроме того, он наблюдает за структурными изменениями:« больше не имеет средств среднего размера.Вы только что слышали, что сейчас сложно собрать средства. И если он обычно ориентирован на какую-то отрасль, связанную с программным обеспечением или программное обеспечение в целом, и найти инвестиции для стартапов, не связанных с программным обеспечением, сложно ». Далее он объясняет, что« программное обеспечение предпочтительнее, потому что его легче масштабировать и Есть несколько завышенных цен на стартапы в области программного обеспечения — существует пузырь в области программного обеспечения . «В 2013 году 254,8 млн евро венчурного капитала было инвестировано в 262 ИТ-стартапы.Около 50% денег было инвестировано в стартапы в Берлине, Баварии, Гамбурге, Северном Рейне-Вестфалии и Бранденбурге. В компании по производству оборудования было инвестировано всего 17,4 миллиона евро (Bitkom 2014).

Около 200 из примерно 250 частных немецких инвестиционных компаний организованы в Федеральную ассоциацию немецких инвестиционных организаций в акционерный капитал («Bundesverband Deutscher Kapitalbeteiligungsgesellschaften» (BVK)). По состоянию на конец 2012 года общая сумма активов всех участников БВК составляла 42.03 миллиарда евро (BVK 2013). При рассмотрении инвестиций по типам становится очевидным, что выкуп являются наиболее распространенной формой инвестиций: 78% всех инвестиций составляют выкуп. Венчурный капитал составляет лишь около 9% (BVK 2013). В США рисковый капитал для финансирования стартапов доступен в значительной степени — там рынок венчурного капитала имеет общий объем почти 30 миллиардов евро (NVCA Yearbook 2014). Даже с учетом того, что Германия составляет примерно четверть США (по количеству жителей), это значение остается низким.

Обмен технологиями, инновации и создание сетей

Исторически передача знаний и ноу-хау из университетов на рынок происходила в основном за счет сотрудничества с МСП в Германии. Это контрастирует с США, где это произошло скорее за счет создания стартапов в течение последних 10-15 лет.

Передача технологий через создание дочерних компаний

Сейчас в Германии наблюдается тенденция к созданию дочерних компаний как средству передачи технологий из университетов.Однако также ведется политическая дискуссия о том, может ли акцент на коммерциализацию результатов исследований и предпринимательства подорвать влияние других функций (исследований и преподавания) университета (Egeln et al. 2010).

На национальном уровне, чтобы увеличить скорость коммерциализации новых технологий, особенно за пределами университетов, Германия поддерживает программу под названием «EXIST», которая продвигает «сети между университетами, поставщиками капитала и сервисными компаниями для облегчения отделения университетов ». (Европейский Союз 2002).Эта программа ежегодно поддерживает до 200 команд основателей технологически амбициозных дочерних предприятий немецких университетов. На срок не более 1 года учредители получают до 2500 евро в месяц на оплату проживания, а также операционные расходы и обучение на общую сумму до 22000 евро. При тщательной оценке программы EXIST (2001–2006 гг.) Было заявлено, что не было никакого измеримого воздействия на количество дочерних предприятий по сравнению с количеством не субсидируемых организаций. Однако в этих двух группах имелись структурные различия, связанные с побочными продуктами с участием ученых.У группы EXIST были более крупные команды основателей (может увеличить выживаемость), более высокая ориентация на технологии, более тесные связи с исследовательскими учреждениями и больше научных побочных результатов (коммерциализация новых результатов исследований). Практически все опрошенные упомянули программу EXIST и дали хорошую ссылку. Одним из недостатков, который респондент мог видеть, были административные препятствия: « Намерение EXIST очень хорошее, но слишком бюрократическое. ». Кроме того, « они [правительство] должны прояснить, каким они видят будущее программы EXIST. .Другой респондент предлагает ввести «грант на доказательство концепции», который можно использовать до годовой поддержки EXIST.

Кроме того, «» наблюдается рост технологических парков и систем поддержки в университетах, которые работают над поддержкой ранней стадии разработки технологий, и […] гораздо больше наставничества и поддержки на университетском уровне. »Но не все респонденты считают ситуацию с трансфером технологий в университетах благоприятной:« у вас все еще есть ситуация, когда в университетах разрабатываются отличные технологии, но они не коммерциализируются. »Другой респондент заявил, что более крупные университеты могут позволить себе открыть патентно-лицензионное бюро и иметь хорошие рабочие структуры, но« , особенно более мелкие [университеты], действительно испытывают проблемы с этим. У них нет ресурсов. Это в некоторой степени структурная проблема немецких университетов. ’

Поддержка инноваций и создание сетей

Другими ключевыми элементами здоровой инновационной экосистемы являются связи между различными элементами этой системы.В Германии такие ссылки создаются Институтами Фраунгофера (Mazzucato, 2014). Экономика Германии основана на сильном «Mittelstand» (малые и средние предприятия) ^o . Благодаря этой особой структурной характеристике, учреждение такого типа было создано с целью создания прикладных инноваций, основанных на фундаментальных исследованиях. Бюджет исследований в размере около 1,9 миллиарда евро примерно на треть финансируется правительством Германии и за счет исследований по контрактам. Сегодня в 67 институтах Фраунгофера по всей стране работает около 23000 человек, почти 60% из них имеют высшее образование, в том числе более 80% по предметам STEM (математика, информатика, естественные науки и технологии), а специально для небольших и средние предприятия (МСП) без собственных исследовательских и опытно-конструкторских разработок, Fraunhofer-Gesellschaft является важным поставщиком инновационных ноу-хау »(BMBF 2014).Это особое положение фраунгофера в национальной экосистеме также признано во всем мире как характерное для Германии и считается очень выгодным с точки зрения инноваций (Mazzucato 2014). Кроме того, США признают успех Общества Фраунгофера и поощряют их создание семи таких исследовательских институтов в пределах своих границ (Breznitz, 2014). С 2011 по 2013 год было профинансировано 26 дополнительных проектов, из которых в общей сложности 3,6 миллиона евро от самого Фраунгофера и дополнительно 81 миллион евро в виде рискового капитала.

Для более эффективной поддержки новых предприятий на более поздних этапах их развития один из респондентов назвал программы согласования жизнеспособными общественными инициативами: « проблема стартапов, по крайней мере, в бизнесе B2B, заключается в получении доступа. крупным клиентам. […] Это могут быть крупные компании, Mittelstand и государственные учреждения, и этому должны способствовать программы согласования. »Другой респондент сформулировал это в более общих чертах:« Одна из вещей, которые необходимо улучшить, — это не только в Германии — открытый обмен идеями и их совместное использование.Потому что если у вас есть экосистема, в которой люди открыты и обсуждают, то именно здесь берут начало инновации и новаторские идеи. ’

При глобальном сравнении коэффициент интернационализации немецких высокотехнологичных стартапов все еще может увеличиваться. Ранний выход на глобальные рынки важен для достижения международного лидерства; в противном случае существует риск, что компании имитируют технологию в других странах и сами предлагают ее на своем внутреннем рынке. Возможности роста для стартапов, открытых для международных рынков, намного выше, чем для ограниченных на национальном рынке (Pinkwart 2013).Одной из инициатив, направленных на увеличение шансов на международную экспансию немецких стартапов, является German Silicon Valley Accelerator (GSVA). Он был основан в 2012 году Министерством экономики и энергетики Германии и направлен на создание моста для стартапов в Германии и Кремниевой долине (а с недавних пор — в Нью-Йорке). Поддерживаемые предприниматели получат понимание американской культуры стартапов, а также доступ к американскому рынку и возможностям финансирования через наставничество и обучение в одном из этих двух глобальных центров стартапов ^p .

Каким образом государство может стимулировать деловую активность? | Малый бизнес

Дэвид Инграм Обновлено 12 февраля 2019 г.

Государство и бизнес неразрывно связаны, и действия одного часто влекут за собой последствия для другого. В интересах правительства поддерживать здоровье экономики, в том числе путем создания благоприятных условий для малого и крупного бизнеса. В этом случае у правительства есть ряд инструментов для стимулирования деловой активности в экономике или в конкретных отраслях.

Пониженные процентные ставки

Федеральная резервная система может изменить целевую ставку по федеральным фондам — ​​цифру, которая напрямую влияет на основную процентную ставку — для стимулирования кредитования предприятий и потребителей. Когда основная ставка падает, заимствования становятся более прибыльными. Это стимулирует расширение бизнеса и позволяет потребителям испытывать временное увеличение дискреционного дохода.

Предоставьте налоговые льготы

Помимо старого аргумента о том, что более низкие корпоративные подоходные налоги стимулируют деловую активность, правительство имеет в своем наборе налоговых инструментов и другие методы, которые могут стимулировать конкретные отрасли.Налоговые льготы для определенных видов бизнеса или стимулы для потребителей, покровительствующих определенным отраслям, могут дать молодой рынку мощный импульс. Ярким примером этого является солнечная энергетика для предприятий и жилых домов. Налоговые льготы побуждают предпринимателей открывать новые предприятия по производству солнечной энергии, а стимулы для покупателей побуждают малый бизнес и семьи покупать солнечное оборудование.

Дружественная торговая политика

Внешнеторговая политика, такая как тарифы и импортные квоты, может быть снижена или отменена для поощрения внешней торговли.Ослабленные торговые ограничения и зоны свободной торговли могут позволить местным предприятиям значительно снизить затраты, что позволит им увеличить свои прибыли. Возможность передавать рабочую силу и производство на рынки с более низкими затратами в дополнение к поиску более дешевых материалов помогает увеличить маржу прибыли, способствуя расширению бизнеса.

Предоставление контрактных услуг частным компаниям

Государственные учреждения напрямую поощряют деловую активность, когда они заключают контракты с частными компаниями на выполнение государственных обязательств.Округа, например, могут заключать контракты со сторонними асфальтоукладчиками, снегоочистителями и службами буксировки, вместо того, чтобы создавать внутренние отделы для этих работ. На федеральном уровне подрядчики, среди прочего, используются для логистики в зонах боевых действий и обработки разведывательных данных.

Гранты, ссуды и выплаты

Правительство имеет доступ к сумме налоговых платежей физических лиц и предприятий на сумму всего населения и имеет возможность распределять эти деньги, чтобы повлиять на изменения в экономике.

Программы ссуд и грантов, предлагаемые непосредственно предпринимателям, являются одним из способов использования налоговых поступлений для стимулирования деловой активности. Другой способ, согласно America.gov, — это финансирование агентств и программ, таких как Управление малого бизнеса, которые оказывают помощь начинающим предпринимателям. Пособия по безработице и другие федеральные пособия гарантируют, что у большого числа людей будет достаточно денег для оплаты своих счетов, оставляя им дополнительный дискреционный доход, который обычно попадает в руки предприятий.

IZA World of Labor — Измерение предпринимательства: тип, мотивация и рост

Политики полагаются на предпринимателей в создании рабочие места, обеспечение доходов, инновации, уплата налогов для поддержки государственных доходов, создание конкуренции в отраслях и многое другое. Из-за высокой неоднородный характер, выбор мер предпринимательства критически важно, влияя на диагностику, анализ, прогноз и понимание потенциала и существующей политики.Некоторые ключевые аспекты для измерения включают как (самозанятость, создание новой фирмы), почему (необходимость, возможность) и что (рост). Таким образом, получение лучшего понимания проблемы измерения предпринимательства является необходимым и продуктивным инвестиции для политиков.

Плюсы

Могут помочь различные меры политики фиксируют различные аспекты, связанные с предпринимательство.

Более точные варианты измерения могут помогают ориентироваться на конкретные типы предпринимательства или результаты, такие как как быстрорастущее предпринимательство.

Сравнение нескольких показателей предпринимательство, такое как необходимость и возможность предпринимательство, может быть полезно.

Различные меры, например показатели, основанные на занятости или бухгалтерском учете, могут использоваться для оценить рост предпринимательства.

Минусы

Меры по созданию новых фирм вероятно, недооценивают предпринимательскую активность в определенных места, особенно в странах с низким доходом.

Есть большие пробелы в данных доступность для многих стран, особенно с низкими доходами страны.

Различная отчетность и учет стандарты ограничивают сопоставимость данных на уровне компаний по страны.

Пока можно оценить намерения предпринимателей, рост труднее измерить.

Отсутствие сопоставимых мер препятствует исследованию роста предпринимательства.

Политики могут выбирать меры предпринимательство, соответствующее конкретной проблеме или цели; это может улучшить контекстную релевантность разработки политики. Несколько мер, связанных с различной динамикой предпринимательства.Эти меры показывают, как происходит предпринимательство, почему оно осуществляется, и к какой деятельности или результату это может привести. Выводы, основанные на этих мерах помочь определить выгоды и компромиссы при рассмотрении потенциальной политики варианты, позволяющие политикам разрабатывать более подходящую политику для конкретные типы и результаты предпринимательства.

Чего хотят и в чем нуждаются политики от предпринимательских мер?

Неоднородность любой экономической деятельности имеет значение для разработки, финансирования и успеха политики.Этот также верно и в отношении предпринимательства, которое может продвигать широкий круг жизненно важные функции, включая создание рабочих мест, получение доходов, инновации, предоставление налоговых поступлений, отраслевая конкуренция и многое другое [1]. Политики лучше оборудованы для разработки и оценки политики, когда методы измерения в их распоряжении надлежащим образом сопоставлены с контекстом; как таковой, определение эффективных и точных мер для предпринимательства критической важности.

Определение что политики хотят от предпринимательства — важный первый вопрос на который нужно ответить, прежде чем можно будет начать сравнивать, выбирать, интерпретация и вывод из различных мер. С этой целью это важно понимать, что потребности значительно различаются в зависимости от контекст и конкретные проблемы, с которыми пришлось столкнуться. Понятно, что предпринимательство как общая концепция была принята в глобальном масштабе, как представлено например, в Плане предпринимательства Европейской комиссии до 2020 года.Даже помимо интереса к предпринимательству в целом, политики все больше интересуются конкретными типами или результатами, например продвижение принадлежащие женщинам стартапы или быстрорастущие фирмы.

Столкнувшись с высоким уровнем безработицы, особенно при рассмотрении определенных слоев населения, таких как молодежь, возможно, будет желательно сосредоточиться главным образом на создании рабочих мест.В в этом случае меры, охватывающие аспекты молодежного предпринимательства, будут быть наиболее актуальными, например, если они перейдут на самозанятость из-за препятствий на рынке труда. Меры, которые оценивают эти типы проблем: не только в одном конкретном случае (например, безработица среди молодежи), но также будет полезен в общем смысле для тех, кто рассматривает создание рабочих мест как ключевая цель экономического развития.Политики с этой целью будет полезно знать, сколько людей стали предпринимателями, сколько из этих людей могут развивать свой бизнес и создавать рабочие места для других.

Прочие заинтересованные стороны, например, налоговые агентства или международные организации развития, могут быть заинтересованы в налоговых последствиях предпринимательства. Они могут получить представление о меры, которые фиксируют степень, в которой это происходит как налогооблагаемая событие — я.е. объем предпринимательства, который может облагаться налогом. Так же, повышенный интерес к быстрорастущему предпринимательству может быть обеспечен за счет меры, которые фиксируют различные типы роста, начиная от продаж рост, рост занятости, рост экспорта. Эти меры могут помочь тех, кто специально заинтересован в захвате непропорциональных экономические выгоды, связанные с быстрым ростом фирмы [2], [3].Точно так же и для тех заинтересованы в технологических инновациях, измерениях инновационных процессов и результаты могут быть наиболее важными, например, сколько фирма тратит на исследования и разработки, или оригинальность патента [4].

Очевидно, круг вопросов для рассмотрения большой. Таким образом, очевидно, что более точные измерения предпринимательство позволит разрабатывать более точную политику; поэтому, чтобы лучше понять многие доступные измерения варианты — это продуктивное вложение для политиков.

Измерение предпринимательства

Хотя в в литературе, пять критериев были особенно распространены в исследования и представляют различные измерения предпринимательства. Эти это: самозанятость, создание новых фирм, раннее предпринимательство, необходимость предпринимательства и возможность предпринимательства. Вне эти пять аспектов измерения для определения роста предпринимательство также весьма актуально.

Контекст экономического развития, в котором предприниматели важны в формировании типа и характера их деятельность [1], [5]; таким образом полезно учитывать этот контекст при сравнении мер [6]. На Рисунке 1 представлены пять показателей предпринимательства. указаны вместе с валовым национальным доходом (ВНД) на душу населения для 15 страны. В этот список входят пять стран с самым высоким уровнем дохода, пять стран с самым низким уровнем дохода и пять промежуточных стран.

Тип предпринимательства имеет значение: Самостоятельная занятость и создание новых фирм

Тип предпринимательства, используемый Предприниматель представляет в этом контексте «как». Другими словами, как это проявляется? Есть несколько альтернатив, среди которых Обычно используются самозанятость и создание новых фирм [7]. Многие эмпирические исследования предшествовали до середины 2000-х использовала самозанятость как показатель предпринимательства.Самостоятельная занятость обычно измеряется как доля от общей наняты, в соответствии с общепринятыми стандартами Международной организации труда Организация (МОТ) классифицирует самозанятых работников как работают самостоятельно в четырех подкатегориях (работодатели, индивидуальные работники, член производственных кооперативов, вносящие вклад семейные работники).Самостоятельная занятость как тенденция на рынке труда отражает другой способ экономического участия, чем предпринимательство в форма создания нового бизнеса.

Данные о создании нового бизнеса, часто собираются регистраторами страны и другими источниками, стало становится все более доступным и открывает новые возможности для бизнеса сущности. Создание новой фирмы — также именуемое «новое предприятие». создание »,« вход »и« новый бизнес »- часто считается соответствующая мера для предпринимательства [8].Создание новой фирмы представляет собой создание новой организационной единицы, которая рождается в чтобы воспользоваться рыночной возможностью. Хотя многие страны или регионы собирать данные о создании новых фирм, это не было в значительной степени стандартизировано и сопоставимы до создания Группы Всемирного банка Снимок предпринимательства (WBGES). WBGES предоставляет сопоставимые данные по создание новой фирмы на уровне страны.Примечательно, что благодаря различия в определениях и правовой трактовке различных частных организационных форм, WBGES предоставляет информацию о новых Limited Только регистрация компаний с ответственностью (LLC). Это позволяет стандартизировать в разных странах, но также создает очевидные ограничения при захвате (и вероятно, недооценивает) полный объем создания новых фирм в стране [1].

Еще одна мера, которая может использоваться для прокси создание новой фирмы — это регистрация НДС, но она ограничена применимость и несопоставимость по странам из-за данных сбор и согласование различий. Роман и относительно недавний данные проекта Евростата городского аудита также предоставляют информацию о формирование нового бизнеса на уровне города и области.Этот набор данных учитывает «рождение» нового бизнеса в городе и сопоставимо по Европейские города, что делает его одним из немногих наборов данных, которые собирают сопоставимая информация о создании новых фирм для анализа на субнациональном уровне. Его можно использовать для сравнительного анализа, потому что новые предприятия можно стандартизировать как долю от общего числа предприятий в городе или область.

Контекст имеет значение при измерении предпринимательство

Различие между разными мерами предпринимательства требует некоторого учета преобладающих контекст экономического развития [5], [6], [9]. Например, как видно на Рисунке 1 самозанятость, как правило, выше в более бедных странах, где неформальность доминирует на рынках труда и организация производства.В таких странах, где обычно менее эффективные системы мониторинга, отчетности и отслеживания, новая фирма формация может показаться низкой, но, вероятно, недооценивает объем фактически осуществляемая предпринимательская деятельность [1]. Многие новые фирмы могут быть выход на рынок, ведение бизнеса, даже расширение и становление являются частью цепочки создания стоимости, но просто не регистрируются на законных основаниях.Незарегистрированные фирмы, независимо от того, насколько крупными или успешными они могут быть, не будут включены в официальные подсчеты «образования новых фирм».

Контексты экономического развития также могут предложить объяснения того, почему числа выглядят именно так. Например, частная собственность не защищена должным образом и подлежит эксплуатации во всех беднейших странах, показанных на Рисунке 1.Такая скудная защита создает небольшой стимул для предпринимателя регистрировать бизнес, потому что в случае эксплуатации у них не будет никаких средств правовой защиты, и законно регистрация юридического лица (например, ООО) является дорогостоящим, рискованным и может привлечь внимание. Кроме того, нормативно-правовая среда в этих стран, как и во многих бедных странах, громоздко и дорого [10].Однако предприниматели должны все еще находят способ поддержать себя. Фактически, предприниматели развивающийся мир сталкивается с этой дилеммой и может выбрать неформальный предпринимательство. Это может проявиться в разнице между самозанятость и формирование новых фирм, как показано на Рисунке 2. Богатые страны с эффективными системы регулирования и сильная защита частной собственности, также имеют тенденцию иметь более высокие темпы создания новых фирм (плотность входа) по сравнению с самозанятость.Бедные страны склонны придерживаться противоположного мнения; за Например, самозанятость на Мадагаскаре составляет почти 89%, тогда как въезд плотность менее одной новой фирмы на 1000 человек.

«Почему» имеет значение: предприниматели мотивации

Важной задачей для политиков является что есть много возможных мотивов для входа в предпринимательство.Самостоятельная занятость может быть результатом предпринимательской тяги (то есть преследовать потенциально выгодную возможность) или безработица подталкивать (т.е. из-за отсутствия других вариантов на рынке труда) и может быть либо прибыльная возможность, либо «дефолт» (т. е. никаких других вариантов) деятельность [11], но трудно отличить это, просто посмотрев на объем самозанятости.За Например, некоторые самостоятельно занятые лица могут стать работодателями, тем самым создание рабочих мест для других.

Рисунок 1 демонстрирует это вызов, посмотрев на предполагаемый объем предпринимательства, называемый общая ранняя предпринимательская активность (TEA), собранная Глобальный мониторинг предпринимательства (GEM). Эти данные отражают процентное соотношение населения от 18 до 64 лет, которые либо заняты нарождающейся предпринимательства или являются собственниками-менеджерами нового бизнеса.в отличие от Наборы данных WBGES и Urban Audit, основанные на официальных данных и подсчитать новые юридические фирмы, набор данных GEM подсчитывает предпринимательство на основе ответов на опрос. Другими словами, в TEA входят люди, которые считают себя начинающими предпринимателями или собственниками-менеджерами нового бизнеса, ожидая, что эти люди разделяют одно и то же определение их деятельность.Этот показатель, вероятно, завышает реальный объем предпринимательство в стране, но оно может дать картину реального предпринимательского потенциала, так как он охватывает людей, которые уже участие на ранних этапах предпринимательского процесса. Это особенно важно, учитывая, что измерение образования новых фирм не точно сделайте это в бедных странах из-за относительно более низких уровней регистрация и более высокий уровень неформальности в этих странах.Сканирование Как видно на Рисунке 1, TEA обычно выше среди страны со средним уровнем дохода (данные по беднейшим страны). Преимущество использования этого типа данных, которое сопоставимы и стандартизированы для разных стран, заключается в том, что он предлагает понимание по многим аспектам предпринимательства, включая мотивацию.

Причина важности мотивации может можно увидеть на иллюстрации, которая графически изображает соотношение необходимости / возможности предпринимательства для нескольких страны.Этот коэффициент, рассчитанный с использованием данных GEM, отражает соотношение ранние предприниматели, у которых не было другого выхода на работу («необходимость предпринимательство ») начинающим предпринимателям, которые утверждают, что по возможности («возможность предпринимательства»). Возможность предприниматели указывают, что основной движущей силой их участия в предпринимательство является независимым или увеличивает свой доход, скорее чем просто поддерживать свой доход.Опять же, контекст экономического развития имеет значение: общая тенденция такова, что в богатых странах, как правило, коэффициенты, указывающие на более широкие возможности для предпринимательской деятельности, в то время как бедные страны, как правило, имеют более высокие коэффициенты, что указывает на большую потребность предпринимательство. Директивным органам полезно знать, что эти существуют различия и, что более важно, понимание того, какие политики возможно, удастся увеличить долю возможностей для предпринимательства.

«Что» имеет значение: рост предпринимательство

В дополнение к мерам, которые фиксируют, как и почему возникает предпринимательство, определяя что происходит с точки зрения результата, также становится все более и более значительный. Это связано с тем, что политикам может потребоваться нацелить конкретную виды предпринимательства, приносящие особую прибыль [3].Когда дело доходит до оценки такие выгоды, как создание рабочих мест, зная общий объем новых фирм и мотивы, лежащие в основе предпринимательства, недостаточны, поскольку ни один из них не отражает фактический результат предпринимательской деятельности.

Измерить рост предпринимательских фирм можно в несколькими способами, и опять же, контекст очень важен. Один значительный Проблема в том, что рост следует измерять на уровне фирмы.Меры, основанные на занятости, например, изменение количества оплачиваемых штатные сотрудники, легко рассчитываются и не требуют высоких уровень технических знаний или доступ менеджера внутри фирмы. Тем не мение, определение оплачиваемых или штатных сотрудников может варьироваться в зависимости от страны; например, в стране, где средства к существованию и жилье могут быть неофициально предоставляется работникам, но не обязательно заработная плата (т.е. Какие представляет собой оплачиваемую полную занятость, может отличаться), эта мера будет не улавливает рост. Кроме того, меры, основанные на занятости, могут быть неприменимы. уместно в некоторых отраслях. Например, в предпринимательских фирмах автоматизируют свое производство, можно предположить сокращение занятости как не отражающие рост, в то время как на самом деле обратное может быть истинный.

Другой подход к измерению роста предпринимательства заключается в использовании традиционных бухгалтерских показателей производительность, например продажи, выручка или прибыль. Это может быть проблематично, потому что стандарты бухгалтерского учета различаются в разных странах и потому что такой подход оставит большое количество незарегистрированных предприниматели. В странах со значительной коррупцией предприниматели могут занижать или не сообщать эту информацию.В богаче страны, в которых нормативные требования соблюдаются лучше, показатели, основанные на производительности, могут быть более надежными. Особенно интересное подмножество предпринимательских фирм включает те, которые могут быть занимается экспортом, поэтому рост экспорта — еще один вариант измерения рост предпринимательства.

Политики могут многому научиться у исследования предпринимательства на основе данных; однако серьезная проблема заключается в том, что охват, доступность и сопоставимость данных ограничены.Неудивительно, что основным ограничением является сложность сбора данных. в связи с техническими требованиями, согласованием и согласованием, а также стоимостью. Данные сбор — дорогостоящее мероприятие, особенно когда оно проводится через большое количество независимых административных агентств, например, компания регистраторы в более чем 150 странах мира. Усилия по сбору данных, направленные на для компиляции и интеграции существующих данных сталкиваются с проблемой нестандартных определений, что ограничивает сопоставимость [6].Усилия, направленные на создание совершенно новая информация с использованием стандартизованных протоколов может максимизировать данные сопоставимость, но они дороги и могут ограничить охват, поскольку не все страны или отрасли смогут или захотят принять новый протоколы.

Проблемы с данными особенно проблематичны в страны с низкими доходами, которые сталкиваются с большими проблемами финансирования и потенциала в сбор данных и отчетность.Об этом свидетельствует преобладание отсутствующие данные по странам с низкими доходами на Рисунке 1. Эти проблемы еще больше усугубляются. в странах конфликта, где доступ, безопасность и средства для сбора данных вызов. Эти проблемы непропорционально сильно влияют на страны, которые значительно выиграет от роста предпринимательства, особенно на Ближнем Востоке и в Африке к югу от Сахары.

Также существует разрыв между корпоративным уровнем и данные на уровне страны. Данные на уровне страны помогают понять общая тенденция и отслеживание основных изменений с течением времени. Данные на уровне компании предоставляют богатство и детализация, необходимые для определения движущих сил, природы, тенденции и результаты предпринимательства. Эта информация полезна, когда нацелены на конкретные виды предпринимательства, например, на женщин или рост предпринимательства, или для достижения определенных результатов, таких как создание рабочих мест или рост экспорта.Субнациональные исследования регионального экономического развития и предпринимательство также может извлечь выгоду из большего количества данных на уровне компаний, которые могут быть сравнили по регионам. Например, региональным политикам необходимо данные, чтобы понять, какие характеристики способствуют развитию предпринимательства в городах; С этой целью полезны региональные или страновые агрегированные показатели.

IZA Мир труда — предприниматели и их влияние на рабочие места и экономический рост

Предприниматели — редкость.Даже в инновационная экономика, только 1-2% рабочей силы начинают свой бизнес в любой год. Тем не менее, предприниматели, особенно инновационные предприниматели, жизненно важны для конкурентоспособности экономики. Прибыль предпринимательство реализуется только в том случае, если бизнес-среда восприимчивы к инновациям. Кроме того, директивным органам необходимо подготовиться к потенциальная потеря рабочих мест, которая может произойти в среднесрочной перспективе из-за «творческой разрушение », поскольку предприниматели стремятся к повышению производительности.

Плюсы

Предприниматели ускоряют экономический рост на внедрение инновационных технологий, продуктов и услуг.

Повышенная конкуренция со стороны предприниматели бросают вызов существующим фирмам, чтобы они стали больше конкурентный.

Предприниматели предоставляют новую работу возможности в краткосрочной и долгосрочной перспективе.

Предпринимательская деятельность повышает производительность фирм и экономик.

Предприниматели ускоряют структурную изменение путем замены установленных, склеротических фирм.

Минусы

Лишь немногие люди могут стать предпринимателем.

Предприниматели сталкиваются с серьезным риском отказа, и расходы иногда несут налогоплательщики.

В среднесрочной перспективе предпринимательская деятельность может привести к увольнениям, если существующие фирмы закроются.

Высокий уровень самозанятости не обязательно хороший показатель предпринимательской активности.

Предпринимательство не может процветать в чрезмерно регулируемая экономика.

Предпринимательство важно для экономической разработка. Польза для общества будет больше в странах, где предприниматели могут действовать гибко, развивать свои идеи и пожинать плоды награды.Предприниматели реагируют на высокие нормативные барьеры, переходя к большему количеству страны, дружественные к инновациям, или путем перехода от производственной деятельности к деятельность, не приносящая богатства. Для привлечения продуктивных предпринимателей, правительствам необходимо сократить бюрократизм, оптимизировать правила и подготовиться к негативные последствия увольнений в действующих фирмах, которые терпят крах из-за новый конкурс.

Когда экономика преуспевает, меньше стимул для поощрения новых предпринимательских фирм.Когда люди и фирмы зарабатывая деньги, зачем рисковать чем-то новым и непроверенным? Предприниматели часто бросают вызов существующим фирмам, и хотя это может показаться нежелательным, неоспоримые, устоявшиеся фирмы склонны расслабляться, довольствуясь свою прибыль без вложений в исследования и разработки для улучшения бизнес. Эти застойные фирмы первыми страдают, когда импорт прибывают — быстро увядают, неспособные ответить на конкуренцию.Таким образом, побуждать должностных лиц работать лучше в хорошие экономические времена — это преимущество предпринимательства.

Предприниматели одинаково, если не больше, важны когда в экономике дела идут плохо. Когда безработица высока, а экономика сокращается или находится в состоянии стагнации, динамичное предпринимательство может помочь экономия вокруг. Разрабатывая новые продукты или усиливая конкуренцию, новые фирмы могут стимулировать спрос, что, в свою очередь, может создать новые рабочие места и снизить безработицу.

Если предпринимателей постоянно поощрять, в в плохие экономические времена, а также в хорошие, тогда все предприятия остаются на своем пальцы ног, мотивированные на постоянную работу над совершенствованием и адаптацией (см. Различные типы предпринимателей). Предприниматели свежая кровь, которая поддерживает здоровье и процветание экономики, даже если некоторые отдельные фирмы терпят неудачу.

Не только капиталистические страны поощряют предприниматели.Управляемые экономики, такие как Китай, начинают поощрять и облегчать предпринимательство. Они обнаружили, что предпринимательская деятельность, когда-то рассматриваемая как угроза сложившейся системы, имеют решающее значение для поддержания экономической конкурентоспособности и для достижение долгосрочного успеха.

Предприниматели внедряют инновации и стимулировать экономический рост

Предприниматели часто создают новые технологии, разрабатывать новые продукты или технологические инновации и открывать новые рынки [1].Есть много примеров радикальные инновации, внедренные такими предпринимателями, как Пьер Омидьяр (eBay), Ларри Пейдж и Сергей Брин (Google), Ларри Эллисон (Oracle), Дитмар Хопп и Хассо Платтнер (SAP), Билл Гейтс (Microsoft), Стив Джобс (Apple) и Стелиос Хаджи-Иоанну (easyJet), если назвать просто немного.

Радикальные инновации часто приводят к экономическим рост [2].Предприниматели, которые приносят инновации на рынке предлагают ключевой вклад в создание стоимости экономический прогресс. По сравнению с существующими фирмами новые фирмы инвестируют больше в поисках новых возможностей. Существующие фирмы могут быть менее вероятными к инновациям из-за организационной инерции, которая замораживает их способность реагировать на изменения рынка или потому, что новые товары будут конкурировать с их установленным ассортиментом продукции.Действующие фирмы часто упускают выходят, иногда намеренно, на возможности перенять новые идеи из-за боязни каннибализации собственных рынков. Изобретателям и новаторы (которые иногда происходят из солидных фирм) создают их собственный бизнес часто оказывается единственным способом коммерциализации свои идеи.

Увеличение числа предпринимателей конкурс

Создавая новые предприятия, предприниматели усилить конкуренцию за существующий бизнес.Потребители получают выгоду от в результате более низкие цены и больший ассортимент продукции. Исследователи разработали меру рыночной мобильности, которая определяет влияние формирование нового бизнеса на существующих фирмах [3]. Изменение рейтинга количество созданных фирм по количеству сотрудников указывает на переход рынка доля и более высокая рыночная мобильность. Этот эффект особенно силен при рассмотрении предпринимательской деятельности за пять лет до запуска, что указывает на существенную задержку во времени действия стартапы на рыночной мобильности.Кроме того, формирование нового бизнеса имеет косвенный эффект усиления конкуренции, подталкивая устоявшиеся фирмы к улучшить свои показатели.

Предприниматели имеют положительную занятость эффекты в краткосрочной и долгосрочной перспективе и негативные эффекты в среднесрочной перспективе срок

Предприниматели стимулируют рост занятости за счет создание новых рабочих мест при выходе на рынок.Исследование показало (после распутывания всех потенциальных эффектов), что помимо этого немедленный эффект есть более сложный S-образный эффект со временем (Рисунок 1) [4]. Есть прямая занятость эффект от новых предприятий, возникающий в результате создания новых рабочих мест. После этой начальной фазы обычно наступает фаза застоя или даже спад, поскольку новые компании увеличивают долю рынка у существующих компаний которые не могут конкурировать, а некоторые новые участники терпят поражение.После этого промежуточная фаза потенциального банкротства и вытеснения существующих фирм, повышение конкурентоспособности поставщиков приводит к положительному росту занятость еще раз. Примерно через десять лет после запуска влияние новых окончательно угасло формирование бизнеса по трудоустройству. Этот тип волновая картина была найдена для США и ряда европейских стран. стран, а также для выборки из 23 стран ОЭСР. Страны сотрудничества и развития (ОЭСР) [5].

Новые предприятия повышают производительность

Конкуренция между новыми и существующими фирмами в идеале ведет к выживанию наиболее приспособленных. Хотя общая занятость может снизиться, новые фирмы могут способствовать повышению производительности [6]. Повышение производительности Эффект от создания бизнеса наступает в среднесрочной перспективе, когда Эффект занятости во многом зависит от вытеснения существующих фирм (область II «волны», показанная на рисунке 1).Это случается на двоих причины. Во-первых, новые фирмы увеличивают конкуренцию на рынке и, следовательно, уменьшить рыночную власть действующих фирм, заставляя их стать эффективнее или выйти из бизнеса. Во-вторых, только фирмы с конкурентное преимущество или фирмы, которые более эффективны, чем традиционные игроки выйдет на рынок. Последующий процесс отбора заставляет меньше эффективных фирм (как новичков, так и старожилов), чтобы выйти из рынок.

Входы, выходы и «турбулентность» (сумма входы и выходы фирм в данном году) показали, что положительный общий эффект на производительность, измеряемый различными показатели производительности в нескольких европейских странах. Эти эффекты были обнаружены для выборки из 23 стран ОЭСР [6], а в исследованиях отдельных стран для Германии, Нидерландов и Швеции.

В первые годы после входа на рынок эффект производительности иногда может быть отрицательным, вероятно, в результате корректировки процедур и стратегий в ответ на новых участников. Общие положительные отношения особенно сильны для предприниматели с амбициями высокого роста и высокой степенью инновации; влияние на производительность слабее у предпринимателей с амбиции низкого роста.Эта закономерность указывает на то, что предприниматели в целом увеличить продуктивное использование ограниченных ресурсов в экономике, с наибольшим влиянием со стороны предпринимателей-новаторов.

Предпринимательство поощряет структурное изменить

Существующие фирмы часто изо всех сил пытаются приспособиться к новым рыночные условия и постоянные изменения, запираясь в своих старых позиции.Им не удается внести необходимые внутренние коррективы и не хватает способность к «созидательному разрушению», известная как Шумпетер в 1934 г. [7]. Выход новых предприятий а уход изношенных фирм может помочь освободить фирмы от застревания. должность. Более того, предприниматели могут создавать совершенно новые рынки и отрасли, которые станут двигателями будущих процессов роста.

Лишь немногие люди могут стать предпринимателем

У предпринимателей есть общие черты, такие как креативность и высокая терпимость к неопределенности, связанной с разработка новых продуктов. Четыре личностные характеристики: особенно важно для того, чтобы стать предпринимателем: готовность терпеть риски, открытость опыту, вера в свою способность контролировать свои собственное будущее (внутренний локус контроля) и экстраверсия [8].Предприниматели значительно чаще имеют эти черты у следующих причины:

• Успех каждой инвестиции, особенно в инновационной деятельности, непредсказуем. Каждый предпринимательское решение рискованно, а успех никогда не гарантирован. В отличие от обычных менеджеров, предприниматели часто ставят иметь собственные средства на линии и рисковать потерять деньги, если вложение терпит неудачу.Они должны быть готовы нести риски.

• Люди, открытые для опыта — кто ищите новый опыт и стремитесь исследовать новые идеи — мы творческий, новаторский и любопытный. Эти атрибуты жизненно важны для начала нового предприятия.

• Локус контрольных мероприятий обобщенный ожидания относительно внутреннего и внешнего контроля.Люди с внешний локус контроля считают, что их будущее определяется случайно или внешней средой, а не их собственные действия. Люди с внутренним локусом контроля верят что они формируют свои будущие результаты своими собственными действиями. Предприниматели должны иметь внутренний локус контроля, чтобы продвигать их.

• Люди напористые, амбициозные, энергичны и стремятся к руководящим ролям (в так называемой «Большой Пятидюймовый подход (эта черта называется экстраверсией), общительные, что позволяет им больше развивать социальные сети легко и наладить более тесные партнерские отношения с клиентами и поставщики. Все эти качества — напористость, стремление лидерство и развитие сетей — важны, если человек стремится стать предпринимателем.

Хотя эти черты личности влияют на решение человека стать предпринимателем, разные черты характера или значения параметров этих черт влияют на успешность предпринимательства. и решение отказаться от нового начинания или продолжать его. Эмпирический исследования показывают, что наиболее важные характеристики личности на предпринимательский успех влияют более низкие уровни согласия, более высокие уровни потребности в достижении, более высокие уровни (внутреннего) локуса контроля и среднего уровня принятия риска:

• Согласие означает наличие прощающая и доверчивая природа, альтруистическая и гибкая.Более низкие баллы по доброжелательности могут помочь предпринимателям выжить позволяя им больше торговаться в собственных интересах с их партнеры.

• Для предпринимателей потребность в достижение выражается в поиске нового и лучшего решений и способность предоставлять эти решения через собственное исполнение.

• То же самое касается и более высоких уровни внутреннего локуса контроля. Полагая, что один формирует собственное будущее через собственные действия — очень полезный черта предпринимательского успеха.

• Предприниматели со средним уровнем толерантность к риску имеет самую низкую вероятность выхода. В взаимосвязь между толерантностью к риску и вероятностью предпринимательский успех не линейный, а обратная U-образная форма [8].Слишком низкий риск толерантность приводит к проектам с низким уровнем риска и низкой ожидаемой доходностью, что делает предпринимательство непривлекательным для зависимых занятость и чрезмерная терпимость к риску приводят к проектам, которые представляют собой очень высокий риск с высокой частотой отказов.

Существенный риск отказа сопровождает предпринимательство

Показатели неудач высоки в пределах первых пяти лет открытия бизнеса, как правило, около 40–50%, с наибольшим интенсивность отказов в первый год (см. рисунок 2).Недавние исследования в Германии и в Великобритания показала более высокие показатели выживаемости для новых предприятий в инновационных отрасли [9].

Есть несколько причин, по которым новые предприятия потерпеть неудачу и закрыть (см. Отказ против закрытие). Не у всех, кто пытается начать бизнес, есть правильные черты характера, чтобы стать успешным предпринимателем. Другой препятствиями на пути к успеху являются ограниченный доступ к капиталу, отсутствие клиентов, и препятствуя нормативным препятствиям, в том числе недружественным правила въезда и сложные и трудоемкие требования к регистрация собственности и получение или продление лицензий или разрешений.

Уровень самозанятости не обязательно показатель предпринимательской активности

Самостоятельная занятость не является синонимом предпринимательство. Уровень предпринимательской активности предлагает информация о динамике экономики, а уровень Самозанятость не обязательно коррелирует с экономическим развитием. Фактически, большинство стран с высоким уровнем самозанятости менее развитый.В менее развитых странах меньше крупных фирм (которые обеспечивают экономию на масштабе и размахе) и большее количество мелких фирмы и частные предприниматели (с меньшей экономией от масштаба и сфера применения). Таким образом, высокий уровень самозанятости не обязательно соответствуют высокому уровню предпринимательской активности.

Высокие нормативные требования и необеспеченность права интеллектуальной собственности наносят ущерб инновационным предпринимательство

Нормативные препятствия для открытия бизнеса, такие как необходимость покупать разрешения или лицензии и другие входные барьеры, может препятствовать предпринимательству.Чрезмерное регулирование торговли предотвращает предпринимательства от процветания, потому что это увеличивает затраты на начало бизнеса и снижает гибкость и способность реагировать быстро открывать возможности по мере их появления, сокращая тем самым экспериментирование. Точно так же часто меняющиеся, сложные, нечеткие или непрозрачные правила затруднить понимание правовой среды для предпринимательская деятельность.

Иногда чрезмерное регулирование может даже привести к предпринимательство невозможно из-за ограничения или запрета на въезд в определенные секторы экономики за счет строгого лицензионного контроля. Разрешения и лицензии могут действовать как неконкурентные соглашения. Чрезмерно регулируемый рынки могут обратить потенциально продуктивных предпринимателей в непродуктивная деятельность, не приносящая богатства.И потому что их много потенциальные рынки для высокотехнологичных инноваций во всем мире, инновационные предприятия, сдерживаемые чрезмерным регулированием на одном рынке, могут уйти в другом месте.

Высокий уровень коррупции может быть стороной эффект чрезмерного регулирования с прямым негативным воздействием на инновационные мероприятия [10]. Успех в предпринимательстве и инновации — которые касаются новых продуктов или услуг — сомнительны.Таким образом, если права интеллектуальной собственности не соблюдаются должным образом, это увеличивает неопределенность, которая может достигать недопустимо высоких уровней которые отпугивают любых потенциальных новаторов. Коррупция может сделать предприниматели, не желающие доверять учреждениям, которые необходимы для защищать права интеллектуальной собственности.

О различиях в инновации между предпринимателями и крупными (часто многонациональными) фирмами.Хотя предпринимателей называют источником радикальных инноваций, это может хорошо быть теми крупными фирмами, которые могут делать огромные инвестиции в исследования и развития, являются настоящими новаторами. Обе стороны, несомненно, способствуют новшества, но будут ли они дополнять друг друга, пока неизвестно.

Необходим дальнейший эмпирический анализ взаимосвязь между предпринимательскими фирмами и темпами экономического роста.Но в то время как некоторые действительно инновационные предприниматели создают быстрорастущие предприятия (так называемые «газели»), которые оказывают важное влияние на экономический рост, являются ли реплицирующие предприниматели (см. Различные типы предприниматели) оказывают ощутимое влияние на экономический рост, кажется менее вероятно. Только дальнейшее изучение может дать ответ на этот вопрос.

Также неадекватное понимание вида экономической среды, которая влияет на инновационных предпринимателей не только на начать свой бизнес, но и расширить его.Это важный вопрос поскольку качество стартапов — их настойчивость, темпы роста и инновации — влияют на их влияние на экономику.

И мы недостаточно знаем о частоте отказов. Около половины всех предприятий закрываются в первые пять лет. Еще недавно исследования показывают, что выживаемость может быть выше. Пока не ясно выживают ли инновационные предприниматели чаще, чем неинновационные предприниматели.Предыдущие исследования показали, что быть так. Также неясно, существует ли связь между неудача / закрытие и годы выживания линейны. Некоторые эмпирические анализы находят линейную зависимость, в то время как другие находят более высокую частоту отказов / закрытий в первый год.

Предпринимательство считается ключевым для динамичная экономика. Предприниматели создают возможности трудоустройства не только для сами, но и для других тоже.Предпринимательская деятельность может влиять на экономические показатели страны за счет внедрения новых продуктов, методов и производственные процессы на рынок и за счет повышения производительности и конкуренция в более широком смысле.

Для реализации этих преимуществ необходимы учреждения которые способствуют созданию благоприятной для предпринимателей среды. В в частности, важно защищать интеллектуальную и иную собственность. прав, упорядочить и обеспечить соблюдение коммерческого законодательства, улучшить бизнес климата, снизить нормативное бремя и создать культуру второго шанса для предпринимателей, которые терпят неудачу.В частности, следующие меры политики следует учитывать:

• Государственная политика и законодательство по права собственности играют важную роль в формировании инновационности страны. Защита прав на материальную собственность гарантирует, что любое создание богатства остается с предпринимателем, защищая интеллектуальную собственность права способствуют предпринимательству и инновациям.

• Бюрократические препятствия сдерживают инновационная деятельность во многих странах. Предпринимательский возможностей будет больше в дерегулируемых экономиках со свободными действующие рынки и эффективное лицензирование, потому что предприниматели могут действуют гибко, и их предпринимательская деятельность может реагировать на изменения на рынке.Также важно, чтобы законы и правила должны соблюдаться справедливо и равномерно.

• Административная нагрузка для стартапов быть низким, включая время, необходимое для регистрации бизнеса, количество бюрократических шагов и количество регламентов, сборов, и требования к отчетности. В качестве ориентира ведущая благоприятные для бизнеса страны позволяют компаниям регистрироваться на бизнес в течение одного дня, без необходимости регулярного продления.Этот может быть достигнуто путем создания современного онлайн-сервиса Электронное администрирование для всех стандартных предприятий.

• Конфликтное законодательство создает неопределенность и неопределенность препятствуют деловой активности. Кодификация означает внесение всех поправок в данный закон, принятых в разное время в единый правовой кодекс. Swift и комплексная кодификация законодательства исключает противоречия.Он также должен включать сокращение и объединение административные процедуры, относящиеся к конкретному виду деятельности.

• Во многих странах сингл вышел из строя деловые усилия клеймят человека на всю жизнь как неудачника. Противоположный опыт работы в США, где предприниматели охотнее получают второй шанс, даже после банкротства, дает понять, что дестигматизация неудач имеет решающее значение для развития богатого предпринимательская культура.Создание такой культуры также снижает страх неудачи, который по-прежнему является самым важным препятствием для предпринимательство.

• Негативные последствия увольнений на предприятиях которые не могут конкурировать, можно облегчить, улучшив параметры поиска для новых рабочих мест и путем поддержки профессионального обучения рабочих, которые потеряли работу.

• Стартовые субсидии следует учитывать поощрять предпринимательскую деятельность. Это может снизить риск ранний провал бизнеса.

Если нормативное бремя уменьшится и коррупция устраняется, страны будут поощрять и удерживать собственных предпринимателей и даже привлечь новаторов из других стран. Таким образом, политика может влиять на объем предпринимательской деятельности наиболее эффективно за счет корректировки нормативно-правовая среда в пользу предпринимательства.

Предпринимательство в неформальной экономике по JSTOR

Абстрактный

Предпринимательский процесс стимулирует экономическую деятельность в формальной экономике; однако теоретически мало что известно о том, как предпринимательский процесс работает в неформальной экономике. Чтобы устранить этот теоретический пробел, мы используем многоуровневую перспективу, объединяющую теорию предпринимательства (микроуровень) с теориями институциональной (макроуровень) и коллективной идентичности (мезоуровень), чтобы изучить роль институтов и коллективной идентичности в признании и использовании возможностей неформальной экономики.Кроме того, мы исследуем факторы, влияющие на переход к формальной экономике.

Информация о журнале

Academy of Management Review, которой исполняется 26 лет, является наиболее цитируемым справочником менеджмента. AMR считается одним из самых влиятельных деловых журналов, публикующих академически строгие концептуальные статьи, продвигающие науку и практику управления. AMR — это журнал по развитию теории для ученых в области менеджмента и организаций со всего мира.AMR публикует новые, проницательные и тщательно разработанные концептуальные статьи, которые бросают вызов общепринятым представлениям о всех аспектах организаций и их роли в обществе. Журнал открыт для различных точек зрения, в том числе тех, которые направлены на повышение эффективности, а также тех, которые критикуют руководство и организации. Каждая рукопись, опубликованная в AMR, должна содержать новые теоретические идеи, которые могут улучшить наше понимание менеджмента и организаций. Большинство статей также включают обзор соответствующей литературы.AMR издается четыре раза в год тиражом 15 000 экземпляров.

Информация об издателе

Академия менеджмента (Академия; АОМ) — ведущая профессиональная ассоциация ученых, занимающаяся созданием и распространением знаний об управлении и организациях. Центральной миссией Академии является повышение квалификации менеджеров за счет развития управленческих знаний и повышения профессионального уровня ее членов.Академия также стремится формировать будущее исследований и образования в области управления. Академия управления, основанная в 1936 году, является старейшим и крупнейшим научным объединением менеджмента в мире. Сегодня Академия является профессиональным домом для более чем 18290 членов из 103 стран. Членство в Академии открыто для всех, кто ценит принадлежность.

Публикация 535 (2020), Деловые расходы

Стандартный пробег. Для 2020 налогового года стандартная ставка стоимости эксплуатации автомобиля, фургона, пикапа или грузового автомобиля для коммерческих целей составляет 57,5 ​​центов за милю. Для получения дополнительной информации см. Расходы на легковые и грузовые автомобили в разделе Прочие расходы , далее.

Никакие вычеты по разным статьям не разрешены. Вы больше не можете требовать каких-либо вычетов по разным детализированным статьям, в том числе вычетов в счет погашения (претензия на право). Разные постатейные вычеты — это те вычеты, на которые распространялось ограничение в размере 2% скорректированного валового дохода.

Вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Для налоговых лет, начинающихся после 2017 года, индивидуальные налогоплательщики и некоторые трасты и имения могут иметь право на вычет до 20% их квалифицированного коммерческого дохода (QBI) от торговли или бизнеса, включая доход от сквозной организации, но не от корпорации C, плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Вычет подлежит множественным ограничениям, таким как тип торговли или бизнеса, налогооблагаемый доход налогоплательщика, размер заработной платы W-2, выплачиваемой в торговле или бизнесе, и нескорректированная основа сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности, находящейся в собственности. торговлей или бизнесом.Вычет может производиться в дополнение к стандартным или детализированным вычетам. См. Инструкции к форме 8995 и инструкции к форме 8995-A для получения дополнительной информации.

Путешествия, питание и развлечения. Как правило, расходы на развлечения больше не подлежат вычету. Для получения дополнительной информации о поездках и питании, не связанном с развлечениями, в том числе о вычетах, см. Pub. 463.

Определенные выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах. Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 года, новый раздел 162 (q) предусматривает, что в соответствии с разделом 162 не допускается вычет любых выплат или выплат, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они являются предметом соглашения о неразглашении.Кроме того, гонорары адвокату, связанные с таким расчетом или выплатой, не допускаются к вычету.

Введение

В этой главе рассматриваются коммерческие расходы, которые, возможно, не были объяснены вам, как владельцу бизнеса, в предыдущих главах данной публикации.

Возмещение расходов на проезд и питание, не связанное с развлечениями

Следующее обсуждение объясняет, как обращаться с любыми возмещениями или надбавками, которые вы можете предоставить своим сотрудникам в рамках соглашения о возмещении или надбавке за проезд и расходы на питание, не связанные с развлечениями.Если вы работаете не по найму и указываете свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040), см. Pub. 463.

Для вычета в налоговых целях расходы, понесенные на поездки и питание, не связанное с развлечениями, должны быть обычными и необходимыми расходами, понесенными при ведении торговли или бизнеса. Как правило, вы также должны показать, что расходы на питание, не связанные с развлечениями, напрямую связаны с ведением вашей торговли или бизнеса. Для получения дополнительной информации о поездках и питании, не связанном с развлечениями, в том числе о вычетах, см. Pub.463.

Возмещение

«Соглашение о возмещении или надбавке» предусматривает выплату авансов, компенсаций и надбавок на проезд и не связанных с развлечениями расходов на питание, понесенных вашими сотрудниками в ходе обычной деятельности. Если расходы обоснованы, вы можете вычесть допустимую сумму из своей налоговой декларации. Из-за различий между методами бухгалтерского учета и налоговым законодательством сумма, которую вы можете вычесть для целей налогообложения, может отличаться от суммы, которую вы вычитаете в своих бухгалтерских книгах и записях.Например, вы можете вычесть 100% стоимости обедов в своих бухгалтерских книгах и записях. Однако только 50% этих затрат разрешены законом в качестве налогового вычета.

Способ вычета деловых расходов в рамках соглашения о возмещении или надбавке зависит от того, есть ли у вас:

• Подотчетный план, или

• Безотчетный план.

Если вы возмещаете эти расходы по подотчетному плану, вычтите их как расходы на поездки и питание, не связанные с развлечениями.

Если вы возмещаете эти расходы по безотчетному плану, укажите возмещение как заработную плату в форме W-2 и вычтите их как заработную плату в соответствующей строке своей налоговой декларации. Если вы производите разовый платеж своим сотрудникам, и он включает как заработную плату, так и возмещение расходов, вы должны указать сумму возмещения и сообщить об этом соответствующим образом. См. Таблицу 11-1.

План подотчетности требует, чтобы ваши сотрудники соответствовали всем следующим требованиям. Каждый сотрудник должен:

1. Оплатили или понесли вычитаемые расходы при оказании услуг в качестве вашего сотрудника,

2. надлежащим образом отчитаться перед вами за эти расходы в течение разумного периода времени, и

3. Вернуть любое излишек возмещения или пособия в течение разумного периода времени.

Соглашение, согласно которому вы авансируете деньги сотрудникам, рассматривается как удовлетворение (3) выше, только если также выполняются следующие требования.

• Аванс обоснованно рассчитан таким образом, чтобы он не превышал сумму предполагаемых расходов.

• Вы делаете аванс в течение разумного периода времени, когда ваш сотрудник оплачивает или несет расходы.

Если какие-либо расходы, возмещаемые в соответствии с этим соглашением, не обоснованы или излишек возмещения не возвращается в течение разумного периода времени сотрудником, вы не можете рассматривать эти расходы как возмещенные по плану подотчетности.Вместо этого относитесь к возмещенным расходам как к оплаченным по безотчетному плану, который обсуждается ниже.

Надлежащий учет.

Ваши сотрудники должны надлежащим образом отчитываться перед вами о своих командировочных расходах и расходах на питание, не связанных с развлечениями. Они должны предоставить вам документальное подтверждение своих командировочных расходов, пробега и других деловых расходов сотрудников. Это свидетельство должно включать такие элементы, как квитанции, а также ведомость расходов, бухгалтерскую книгу, ежедневник или аналогичную запись, в которой сотрудник вводил каждый расход в то время или почти в то время, когда расходы были понесены.

Возмещение излишка или надбавка.

Избыточное возмещение или надбавка — это любая сумма, которую вы выплачиваете сотруднику, которая превышает связанные с бизнесом расходы, которые сотрудник должным образом учел. Сотрудник должен вернуть вам любое излишнее возмещение или другую надбавку за расходы в течение разумного периода времени.

Разумный период времени.

Разумный период времени зависит от фактов и обстоятельств.Как правило, действия, совершенные в сроки, указанные в следующем списке, будут рассматриваться как совершенные в разумные сроки.

1. Вы выплачиваете аванс в течение 30 дней после того, как сотрудник оплатит или понес расходы.

2. Ваши сотрудники адекватно отчитываются о своих расходах в течение 60 дней после их оплаты или понесения.

3. Ваши сотрудники возвращают излишек возмещения в течение 120 дней после оплаты или понесения расходов.

4. Вы предоставляете своим сотрудникам периодический отчет (не реже одного раза в квартал), в котором их просят вернуть или адекватно отразить невыплаченные авансы и , которые они выполнили в течение 120 дней с даты выписки.

Как вычесть.

Вы можете потребовать вычет на командировочные расходы и расходы на питание, не связанные с развлечениями, если вы возмещаете своим сотрудникам эти расходы в рамках подотчетного плана.Как правило, сумма, которую вы можете вычесть за питание, не связанное с развлечениями, не превышает 50%, о чем будет сказано ниже. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или регистрируете компанию с ограниченной ответственностью с одним участником, вычтите возмещение дорожных расходов в строке 24a и вычитаемую часть возмещения расходов на питание, не связанное с развлечениями, в строке 24b Приложения C (Форма 1040).

Если вы подаете налоговую декларацию для корпорации, включите возмещение в строку Другие вычеты формы 1120.Если вы подаете любую другую налоговую декларацию о доходах от бизнеса, такую ​​как декларация товарищества или S-корпорации, вычтите возмещение в соответствующей строке декларации, как указано в инструкциях к этой декларации.

Таблица 11-1. Отчетность о возмещении

ЕСЛИ тип соглашения о возмещении (или других расходах) ниже	ЗАТЕМ работодатель отчитывается по Форме W-2
Подотчетный план с:
Фактическое возмещение расходов: Проведен надлежащий учет и возвращено излишек	Нет суммы.
Фактическое возмещение расходов: Надлежащий учет и возврат излишка требуется, но излишек не возвращается	Сумма превышения заработной платы в графе 1.
Суточные или надбавка за пробег до федеральной ставки: Проведен надлежащий учет и возвращено излишек	Нет суммы.
Суточные или надбавка за пробег до федеральной ставки: Надлежащий учет и возврат излишка требуется, но излишек не возвращается	Сумма превышения по заработной плате в графе 1.Сумма до федеральной ставки указывается только в графе 12, но не в графе 1.
Суточные или надбавка за пробег превышают федеральную ставку: Соответствующий учет произведен только по федеральной ставке, превышение не возвращается	Сумма превышения в качестве заработной платы в графе 1. Сумма до федеральной ставки указывается только в графе 12, но не в поле 1.
Безотчетный план с:
Либо адекватный учет, либо возврат излишка, либо и то, и другое, не требуется планом	Вся сумма в виде заработной платы в графе 1.
Нет плана возмещения расходов	Вся сумма в виде заработной платы в графе 1.

Суточные и надбавка за автомобиль

Вы можете возместить своим сотрудникам по плану подотчетности на основании количества дней в пути, миль или других фиксированных надбавок. В этих случаях считается, что ваш сотрудник отчитался перед вами о сумме расходов, не превышающей ставок, установленных федеральным правительством.Ваш сотрудник должен фактически обосновать вам другие элементы расходов, такие как время, место и бизнес-цель.

Федеральная ставка.

Федеральную ставку можно рассчитать с помощью любого из следующих методов.

1. На автомобильные расходы:

   1. Стандартный пробег.

   2. Фиксированная и переменная ставка (FAVR).

2. Для суточных:

   1. Обычная федеральная ставка суточных.

   2. Нормативное питание.

   3. Высокая-низкая ставка.

Пособие на машину.

Считается, что ваш сотрудник отчитался перед вами за автомобильные расходы, не превышающие стандартную норму пробега. В 2020 налоговом году стандартная ставка коммерческого пробега составляет 57,5 ​​центов за милю.

Вы можете выбрать компенсацию расходов своим сотрудникам с помощью надбавки FAVR.Это надбавка, которая включает комбинацию платежей, покрывающих фиксированные и переменные затраты, например ставку центов за милю для покрытия переменных операционных расходов ваших сотрудников (таких как газ, нефть и т. Д.), Плюс фиксированная сумма для покрытия ваших постоянные расходы сотрудников (например, амортизация, страхование и т. д.). Для получения информации об использовании надбавки FAVR см. Процедуру получения доходов 2019-46, доступную на IRS.gov/irb/2019-49_IRB#RP-2019-46, и Уведомление 2020-05, доступное на IRS.gov/irb/2020-04_IRB # НЕ-2020-5.

Суточные.

Если ваш сотрудник фактически обосновывает вам другие элементы (обсужденные ранее) расходов, возмещаемых с использованием суточных, то то, как вы сообщаете и вычитаете надбавку, зависит от того, предназначена ли надбавка для расходов на проживание и питание или только для расходов на питание и от того, пособие больше федеральной ставки.

Обычная федеральная ставка суточных.

Обычная федеральная ставка суточных — это самая высокая сумма, которую федеральное правительство будет платить своим служащим, находясь вне дома в командировках.Он состоит из двух следующих компонентов.

1. Расходы на проживание.

2. Еда и непредвиденные расходы (M&IE).

Ставки разные для разных мест. См. GSA.gov/perdiem для получения информации о ставках суточных в континентальной части США.

Стандартное питание.

Федеральная ставка для M&IE — это стандартное пособие на питание. Вы можете выплачивать пособие M&IE сотрудникам, уезжающим из дома, только если:

• Вы оплачиваете работнику фактические расходы на проживание на основании представленных вам квитанций,

• Вы предоставляете жилье,

• Вы оплачиваете фактические расходы по проживанию непосредственно поставщику,

• У вас нет разумных оснований полагать, что расходы на проживание были понесены сотрудником, или

• Размер надбавки рассчитывается на основе того же принципа, что и при расчете заработной платы работника (то есть количества отработанных часов или пройденных миль).

Метод High-Low.

Это упрощенный метод расчета федеральной ставки суточных для поездок в пределах континентальной части США. Это избавляет от необходимости вести текущий список суточных для каждого города.

Согласно методу «высокая-низкая», суточные для проезда в период с января по сентябрь 2020 года составляют 297 долларов США (71 доллар США для M&IE) в определенных местах с высокими затратами. Во всех остальных областях суточные выплачиваются в размере 200 долларов (60 долларов для M&IE).Районы с высокими затратами, которые имеют право на более высокую сумму суточных по методу «высокая-низкая», перечислены в Уведомлении 2019-55, доступном на IRS.gov/irb/2019-42_IRB#Notice-2019-55.

С 1 октября 2020 г. ставка суточных в местах с высокими затратами снизилась до 292 долларов (71 доллар для M&IE). Ставка для всех остальных мест снизилась до 198 долларов (60 долларов для M&IE). В октябре, ноябре и декабре 2020 года вы можете продолжать использовать ставки, описанные в предыдущем абзаце, или перейти на новые ставки.Однако вы должны использовать одну и ту же ставку для всех сотрудников, которым возмещаются расходы по методу высокого-низкого.

Для получения дополнительной информации о методе «высокий-низкий» см. Уведомление 2020-71, доступное на IRS.gov/irb/2020-40_IRB#NOT-2020-71. См. На GSA.gov/perdiem текущие ставки суточных для всех мест.

Отчетность о суточных и транспортных расходах.

Следующее обсуждение объясняет, как сообщать суточные и надбавки на автомобиль. Способ их сообщения зависит от того, как размер пособия соотносится с федеральной ставкой.См. Таблицу 11-1.

Пособие меньше или равно федеральной ставке.

Если ваша надбавка для работника меньше или равна соответствующей федеральной ставке, это надбавка не включается как часть заработной платы работника в поле 1 формы W-2 работника. Вычтите пособие как дорожные расходы (включая питание, которое может быть ограничено 50%, о чем будет сказано ниже). См. Как вычесть из Планы отчетности ранее.

Пособие больше федеральной ставки.

Если надбавка вашего сотрудника превышает соответствующую федеральную ставку, вы должны указать надбавку как две отдельные статьи.

Включите размер надбавки до федеральной ставки в поле 12 (код L) формы W-2 сотрудника. Вычтите это как командировочные расходы (объяснено выше). Эта часть пособия рассматривается как возмещение по плану подотчетности.

Включите сумму, превышающую федеральную ставку, в поле 1 (и в поля 3 и 5, если они применимы) формы W-2 сотрудника.Вычтите его как заработную плату, подлежащую удержанию подоходного налога, социального страхования, бесплатного медицинского обслуживания и федерального налога на безработицу. Эта часть резерва рассматривается как возмещение по безотчетному плану (поясняется позже) в рамках Безотчетные планы .

По плану подотчетности вы обычно можете вычесть только 50% любых вычетов, связанных с бизнесом, на питание, которые вы возмещаете своим сотрудникам. Лимит удержания применяется, даже если вы возместите им 100% расходов.

Применение 50% лимита.

Лимит удержания 50% применяется к возмещению, которое вы производите своим сотрудникам, на расходы, которые они несут на питание во время поездки по работе вне дома, а также на питание бизнес-клиентов в вашем офисе, ресторане или другом месте. Он применяется к расходам, понесенным на деловой конференции или приеме, деловой встрече или деловом завтраке в клубе. Лимит вычета может также применяться к обеду, который вы доставляете своим сотрудникам на территории.

Сопутствующие расходы.

Налоги и чаевые, связанные с питанием, которое вы возмещаете своему сотруднику в рамках подотчетного плана, включены в сумму с учетом ограничения в 50%. Тем не менее, 50% -ный лимит не распространяется на транспорт до и от разрешенного бизнес-обеда.

Сумма с ограничением 50%.

Если вы предоставляете своим сотрудникам суточные только на питание и непредвиденные расходы, сумма, учитываемая как расходы на питание и напитки, является меньшей из следующих.

Если вы предоставляете своим сотрудникам суточные, покрывающие проживание, питание и непредвиденные расходы, вы должны рассматривать сумму, равную федеральной ставке M&IE для региона поездки, как расходы на питание и напитки. Если выплачиваемые вами суточные меньше федеральной ставки суточных для региона путешествия, вы можете рассматривать 40% суточных как сумму на питание и напитки.

Расходы на питание при соблюдении ограничений по количеству часов работы.

Вы можете вычесть 80% стоимости возмещенного обеда, потребляемого вашими сотрудниками, находясь вне налоговой службы по делам, в течение любого периода или в связи с ним в течение любого периода, на который распространяется ограничение на количество часов работы Департамента транспорта.

См. Паб. 463 для подробного обсуждения лиц, подпадающих под ограничения «часов работы» Министерства транспорта.

De minimis (минимальное) дополнительное пособие.

P.L. 115-97, Закон о сокращении налогов и рабочих местах, изменил правила вычета расходов на еду или напитки, которые исключаются из дохода работника в качестве минимального дополнительного пособия.Для сумм, понесенных или выплаченных после 2017 года, 50% -ный лимит вычетов на расходы на еду или напитки также применяется к расходам на еду или напитки, исключаемым из дохода сотрудников в качестве минимального дополнительного вознаграждения. Хотя ваш бизнес-вычет может быть ограничен, правила, которые позволяют вам исключить определенные минимальные обеды и обеды на территории вашего предприятия из заработной платы вашего сотрудника, по-прежнему применяются. См. Meals в разделе 2 паба. 15-Б.

Кафетерий предприятия или столовая для руководителей.

Стоимость продуктов питания и напитков, которые вы предоставляете главным образом своим сотрудникам на территории вашего предприятия, подлежит вычету. Сюда входят расходы на содержание помещений для обеспечения продуктами питания и напитками. Эти расходы не превышают 50%, если они не являются компенсацией вашим сотрудникам (поясняется позже).

Деятельность сотрудников.

Расходы на предоставление развлекательных, социальных или аналогичных мероприятий (включая использование помещения) для ваших сотрудников вычитаются из суммы франшизы и не ограничиваются 50% -ным лимитом.Преимущество должно быть в первую очередь для ваших сотрудников, которые не получают высокого вознаграждения.

Для этой цели высокооплачиваемый сотрудник — это сотрудник, который соответствует любому из следующих требований.

1. В течение года или предыдущего года владел 5% -ной или более долей в бизнесе. Сотрудник считается владельцем долей, принадлежащей его брату, сестре, супругу, предкам и прямым потомкам.

2. Получено более 130 000 долларов в качестве заработной платы за предыдущий год.Вы можете включить только тех сотрудников, которые также входили в 20% лучших сотрудников при ранжировании по заработной плате за предыдущий год.

Например, расходы на еду, напитки и развлечения во время пикника в масштабах компании не ограничиваются 50% или 100%.

Питание или развлечения, рассматриваемые как компенсация.

Предел 50% не распространяется ни на одно из следующего.

1. Расходы на питание или развлечения, которые вы считаете:

   1. Компенсация работнику, получавшему питание или развлечения, и

   2. Заработная плата, удерживаемая федеральным подоходным налогом.

2. Расходы на питание или развлечения, если:

   1. Получатель обеда или развлечения, который не является вашим сотрудником, должен включить расходы в валовой доход в качестве компенсации за услуги или в качестве приза или награды; и

   2. Вы указываете эту сумму в форме 1099-MISC, выданной получателю, если требуется форма 1099-MISC.

Продажа обедов и развлечений.

Вы можете вычесть стоимость еды или развлечений (включая использование помещений), которые вы продаете населению. Например, если вы управляете ночным клубом, ваши расходы на развлечения, которые вы предоставляете своим клиентам, такие как шоу в зале, являются коммерческими расходами, которые полностью вычитаются. Лимит в 100% не распространяется на эти расходы.

Предоставление обществу обедов или развлечений для поощрения доброй воли.

Вы можете вычесть стоимость питания, развлечения или отдыха для широкой публики в качестве средства рекламы или поощрения доброй воли в обществе.Предел 50% или 100% не применяется к этим расходам.

Собрания директоров, акционеров или сотрудников.

Вы можете вычесть расходы на развлечения, непосредственно связанные с деловыми встречами ваших сотрудников, партнеров, акционеров, агентов или директоров. Вы можете провести небольшую общественную деятельность, но главной целью встречи должен быть бизнес вашей компании. Эти расходы не превышают 100%.

Заседания торговых ассоциаций.

Вы можете вычесть расходы, непосредственно связанные и необходимые для посещения деловых встреч или собраний некоторых освобожденных от налогов организаций.Эти организации включают бизнес-лиги, торговые палаты, советы по недвижимости, торговые и профессиональные ассоциации.

Безотчетный план — это договоренность, которая не соответствует требованиям для подотчетного плана. Все выплаченные или рассматриваемые как выплаченные суммы по безотчетному плану отражаются как заработная плата в Форме W-2. Платежи подлежат удержанию подоходного налога, социального страхования, Medicare и федерального налога по безработице. Вы можете вычесть возмещение в качестве компенсации или заработной платы только в той степени, в которой оно соответствует критериям вычета для заработной платы сотрудников в главе 2.Вычтите допустимую сумму в качестве компенсации или заработной платы из соответствующей строки вашей налоговой декларации, как указано в инструкциях.

Прочие расходы

Помимо дорожных расходов, расходов на питание и некоторых развлечений, вы можете вычесть другие расходы.

Рекламные расходы.

Как правило, вы можете вычесть разумные расходы на рекламу, которые напрямую связаны с вашей коммерческой деятельностью. Как правило, вы не можете вычитать суммы, уплаченные за влияние на законодательство (например, лоббирование).Для получения дополнительной информации см. Расходы на лоббирование , далее.

Обычно вы можете вычесть в качестве коммерческих расходов стоимость институциональной рекламы или деловой репутации, чтобы сохранить свое имя в глазах общественности, если это связано с бизнесом, который вы разумно ожидаете получить в будущем. Например, стоимость рекламы, которая побуждает людей делать взносы в Красный Крест, покупать сберегательные облигации США или участвовать в аналогичных мероприятиях, обычно вычитается.

Ожидаемые обязательства.

Ожидаемые обязательства или резервы под ожидаемые обязательства не подлежат вычету. Например, предположим, что в этом году вы продали годичные контракты на телевизионное обслуживание на общую сумму 50 000 долларов. По опыту вы знаете, что в следующем году вам придется потратить около 15 000 долларов на эти контракты. Вы не можете вычесть 15 000 долларов в этом году, списав расходы на резервный или обязательный счет. Вы можете вычесть свои расходы только тогда, когда вы их фактически оплачиваете или начисляете, в зависимости от вашего метода учета.

Взятки и откаты.

Дача взяток или откатов является серьезным уголовным делом. Такая деятельность может повлечь за собой уголовное преследование. Любые платежи, которые, по всей видимости, были произведены прямо или косвенно должностному лицу или служащему любого правительства, агентства или органа любого правительства, не подлежат вычету в налоговых целях и являются нарушением закона.

Платежи, выплаченные прямо или косвенно лицу в нарушение любого федерального закона или закона штата (но только в том случае, если этот закон штата в целом соблюдается, как определено ниже), которые предусматривают уголовное наказание или потерю лицензии или привилегии участвовать в торговля или бизнес не допускаются в качестве вычета для налоговых целей.

Значение «в целом принудительно».

Закон штата считается обычно применяемым, если он никогда не применяется или применяется только в отношении печально известных лиц или лиц, нарушения которых являются чрезвычайно вопиющими. Например, закон штата обычно применяется, если только надлежащее сообщение о нарушении закона не приводит к исполнению только в необычных обстоятельствах.

Откаты.

Откат — это плата за направление клиента, пациента или покупателя.Обычная ситуация с откатом возникает, когда деньги или имущество передаются кому-либо в качестве оплаты за влияние на третье лицо с целью совершения покупки, использования услуг или иных действий с лицом, выплачивающим откат. Во многих случаях лицо, чьим бизнесом занимается или пользуется им лицо, выплачивающее откат, не знает о платеже.

Например, Yard Corporation занимается ремонтом судов. Он возвращает 10% от стоимости ремонта в качестве отката капитанам и старшим помощникам капитанов ремонтируемых судов.Хотя такая практика считается обычными и необходимыми расходами при ведении бизнеса, очевидно, что это нарушение закона штата, соблюдение которого обычно осуществляется. Эти расходы не подлежат вычету для целей налогообложения, независимо от того, будут ли впоследствии привлечены к ответственности владельцы верфи.

Форма 1099-MISC.

Не имеет значения, будут ли какие-либо откаты, уплаченные в течение налогового года, вычитаться из вашей налоговой декларации в отношении информационной отчетности.См. Форму 1099-MISC для получения дополнительной информации.

Расходы на легковые и грузовые автомобили.

Расходы на эксплуатацию легкового, грузового или другого транспортного средства в вашем бизнесе могут вычитаться. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать вычет, см. Pub. 463.

Благотворительные взносы.

Денежные выплаты организации, благотворительные или иные, могут вычитаться как коммерческие расходы, если платежи не являются благотворительными взносами или подарками и напрямую связаны с вашим бизнесом.Если платежи являются благотворительными взносами или подарками, вы не можете вычесть их как коммерческие расходы. Однако корпорации (кроме S-корпораций) могут вычитать благотворительные взносы из своих налоговых деклараций с учетом ограничений. См. Инструкции к форме 1120 для получения дополнительной информации. Индивидуальные предприниматели, партнеры в партнерстве или акционеры корпорации S могут иметь возможность вычитать благотворительные взносы, внесенные их бизнесом, по Приложению A (Форма 1040).

Пример.

Вы заплатили 15 долларов местной церкви за объявление на полстраницы в программе концерта, который она спонсирует. Цель объявления заключалась в том, чтобы побудить читателей покупать ваши товары. Ваш платеж не является благотворительным. Вы можете вычесть это как расходы на рекламу.

Пример.

Вы сделали пожертвование в размере 100 000 долларов комитету, организованному местной торговой палатой, для проведения в вашем городе съезда с целью повышения деловой активности, в том числе вашей.Ваш платеж не является благотворительным. Вы можете вычесть его как коммерческие расходы.

См. Паб. 526 для обсуждения пожертвованного инвентаря, в том числе имущества, полученного от прироста капитала.

Клубные и членские взносы.

Как правило, вы не можете вычесть суммы, уплаченные или понесенные в связи с членством в каком-либо клубе, организованном для бизнеса, развлечений, отдыха или любых других социальных целей. Сюда входят загородные клубы, гольф-клубы и спортивные клубы, гостиничные клубы, спортивные клубы, авиа-клубы и клубы, обеспечивающие питание в обстоятельствах, которые обычно считаются благоприятными для деловых переговоров.

Исключение.

Следующие ниже организации не рассматриваются как клубы, организованные для бизнеса, развлечений, отдыха или других социальных целей, за исключением случаев, когда одной из основных целей является проведение развлекательных мероприятий для членов или их гостей или предоставление членам или их гостям доступа к развлекательным объектам. .

Комиссия за обслуживание кредитной карты.

Компании, выпускающие кредитные карты, взимают комиссию с предприятий, которые принимают их карты.Этот сбор, когда он уплачен или понесен предприятием, может быть вычтен как коммерческий расход.

Возмещение ущерба.

Специальные правила применяются к компенсации, которую вы получаете за ущерб, понесенный в результате нарушения патентных прав, нарушения контракта или фидуциарных обязательств или нарушений антимонопольного законодательства. Вы должны включить эту компенсацию в свой доход. Однако вы можете воспользоваться специальным вычетом. Вычет применяется только к суммам, взысканным за фактический экономический ущерб, а не к какой-либо дополнительной сумме.Это меньшее из следующих вычетов.

• Сумма, которую вы получили или начислили за убытки в налоговом году, за вычетом суммы, которую вы заплатили или понесли в течение года для возмещения этой суммы.

• Ваши убытки от травмы, которую вы не вычли.

Расходы или убытки, связанные с сносом.

Суммы, уплаченные или понесенные при сносе конструкции, не подлежат вычету. Эти суммы добавляются к основанию земельного участка, на котором располагалось снесенное строение.Любые убытки по оставшейся без начисленной стоимости основе снесенного сооружения не будут признаваться до тех пор, пока имущество не будет продано.

Расходы на образование.

Обычные и необходимые расходы, оплачиваемые в связи с обучением и обучением ваших сотрудников, подлежат вычету. См. Расходы на образование в главе 2.

Вы также можете вычесть расходы на собственное образование (включая определенные поездки), связанные с вашей торговлей или бизнесом.Вы должны иметь возможность продемонстрировать, что образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей профессии или бизнесе, или что это требуется по закону или нормативным актам для сохранения вашей лицензии на практику, статус или работу. Например, адвокат может вычесть стоимость посещения занятий по непрерывному юридическому образованию (CLE), которые необходимы коллегии адвокатов штата для сохранения его или ее лицензии на занятие адвокатской практикой.

Расходы на образование, которые вы понесли для удовлетворения минимальных требований вашей нынешней профессии или бизнеса, или те, которые позволяют вам начать новую профессию или бизнес, не подлежат вычету.Это верно, даже если образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в настоящее время в вашем бизнесе. Для получения дополнительной информации о расходах на образование см. Pub. 970.

Франшиза, торговая марка, торговое наименование.

Если вы покупаете франшизу, товарный знак или торговое наименование, вы можете вычесть сумму, которую вы платите или понесли в качестве деловых расходов, только если ваши платежи являются частью серии платежей, которые составляют:

1. Зависит от продуктивности, использования или распоряжения предметом;

2. Выплачивается не реже одного раза в год в течение всего срока действия договора передачи; и

3. Практически равная сумма (или выплачивается по фиксированной формуле).

При определении срока соглашения о передаче укажите все варианты продления и любой другой период, на который вы и передающая сторона обоснованно ожидаете продления соглашения.

Франшиза включает в себя соглашение, которое дает одной из сторон соглашения право распространять, продавать или предоставлять товары, услуги или объекты на определенной территории.

Расходы, связанные с обесценением.

Если вы инвалид, вы можете вычесть расходы, необходимые для вашей работы (расходы, связанные с обесценением), как коммерческие, а не медицинские расходы.

Вы отключены, если у вас есть одно из следующего.

• Физический или умственный недостаток (например, слепота или глухота), который функционально ограничивает вашу работу.

• Физическое или умственное нарушение, которое существенно ограничивает один или несколько из ваших основных жизненных занятий.

Расход считается коммерческим, если применимо все следующее.

• Очевидно, что ваша работа требует затрат для ее удовлетворительного выполнения.

• Совершенно очевидно, что приобретенные товары или услуги не нужны или не используются, кроме как случайно, в вашей личной деятельности.

• Порядок обращения с ними не предусмотрен другими положениями налогового законодательства.

Пример.

Ты слепой. Вы должны использовать ридер для работы как на рабочем месте, так и за его пределами. Услуги читателя предназначены только для вашей работы. Вы можете вычесть свои расходы на читателя как коммерческие расходы.

Расходы, связанные с Интернетом.

Как правило, вы можете вычесть связанные с Интернетом расходы, включая плату за регистрацию домена и расходы на консультации веб-мастеров. Если вы начинаете бизнес, вам, возможно, придется амортизировать эти расходы как начальные затраты. Для получения дополнительной информации о амортизации начальных и организационных затрат см. Главу 8.

Доплата за собеседование.

Возмещение, которое вы выплачиваете кандидатам на транспорт или другие расходы, связанные с собеседованиями при приеме на работу, не являются заработной платой.Вы можете вычесть возмещение как коммерческие расходы. Однако расходы на еду и напитки не превышают 50% -ный предел, о котором говорилось ранее в разделе Питание и развлечения.

Юридические и профессиональные гонорары.

Гонорары бухгалтеров и юристов, которые являются обычными и необходимыми расходами, непосредственно связанными с ведением вашего бизнеса, вычитаются как коммерческие расходы. Однако судебные издержки, которые вы платите за приобретение бизнес-активов, обычно не подлежат вычету.Эти затраты добавляются к основанию собственности.

Сборы

, включающие оплату работы личного характера (например, составление завещания или возмещение ущерба, возникшего в результате травмы), не допускаются в качестве вычета для бизнеса в Приложении C (Форма 1040). Если счет-фактура включает как коммерческие, так и личные расходы, рассчитайте бизнес-часть следующим образом: умножьте общую сумму счета на дробь, числителем которой является сумма, относящаяся к коммерческим вопросам, знаменателем которой является общая уплаченная сумма.В результате получается часть счета-фактуры, относящаяся к коммерческим расходам. Часть, относящаяся к личным вопросам, представляет собой разницу между общей суммой и деловой частью (см. Рисунок выше).

Юридические сборы, связанные с выполнением или сохранением вашей работы, например, те, которые вы заплатили для защиты от уголовных обвинений, связанных с вашей торговлей или бизнесом, могут быть вычтены в Приложении A (Форма 1040), если вы перечисляете вычеты. Для получения дополнительной информации см. Pub. 529.

Определенные выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах.

Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 года, новый раздел 162 (q) предусматривает, что в соответствии с разделом 162 не допускается вычет любых расчетов или платежей, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они являются предметом соглашения о неразглашении. Кроме того, гонорары адвокату, связанные с таким расчетом или выплатой, не допускаются к вычету.

Сборы за подготовку налогов.

Стоимость найма налогового специалиста, такого как сертифицированный бухгалтер (CPA), для подготовки той части вашей налоговой декларации, которая касается вашего бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, вычитается по Приложению C (Форма 1040).Вычтите расходы на подготовку налоговых графиков, относящихся к арендной плате или роялти (Таблица E), или доходам и расходам фермерских хозяйств (Таблица F) по соответствующему графику. Затраты на заполнение оставшейся части возврата представляют собой различные вычеты и больше не подлежат вычету.

Вы также можете потребовать бизнес-вычет для сумм, уплаченных или понесенных при устранении заявленных налоговых недостатков для вашего бизнеса, работающего в качестве индивидуального предпринимателя.

Лицензии и регулирующие сборы.

Лицензии и регулирующие сборы за вашу торговлю или бизнес, выплачиваемые ежегодно государственным или местным органам власти, как правило, вычитаются.Некоторые лицензии и сборы, возможно, придется амортизировать. См. Главу 8 для получения дополнительной информации.

Расходы на лоббирование.

Как правило, расходы на лоббирование не подлежат вычету. Расходы на лоббирование включают суммы, уплаченные или понесенные в связи с любым из следующих видов деятельности.

• Влияние на законодательство.

• Участие или вмешательство в любую политическую кампанию за или против любого кандидата на государственные должности.

• Попытка повлиять на широкую общественность или ее сегменты по поводу выборов, законодательных вопросов или референдумов.

• Прямое общение с прикрытыми должностными лицами исполнительной власти (определенными ниже) в любых попытках повлиять на официальные действия или позиции этих должностных лиц.

• Исследование, подготовка, планирование или координация любых предшествующих действий.

Ваши расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной власти включают часть ваших затрат на рабочую силу, а также общие и административные расходы вашего бизнеса.Для получения информации о таком распределении см. Раздел 1.162-28 правил.

Вы не можете требовать вычета благотворительных или коммерческих расходов на суммы, выплаченные организации, если применимы оба следующих условия.

• Организация ведет лоббистскую деятельность по вопросам, представляющим прямой финансовый интерес для вашего бизнеса.

• Основная цель вашего взноса — избежать обсужденных ранее правил, запрещающих коммерческие вычеты для покрытия расходов на лоббирование.

Если организация, освобожденная от налогов, кроме организации, указанной в разделе 501 (c) (3), предоставит вам уведомление о части взносов, которые относятся к не подлежащим вычету лоббистским и политическим расходам, вы не можете вычесть эту часть сборы.

Закрытое должностное лицо исполнительной власти.

Для целей данного обсуждения «прикрытое должностное лицо исполнительной власти» означает любое из следующих лиц.

1. Президент.

2. Вице-президент.

3. Любое должностное лицо или служащий Белого дома Аппарата Исполнительного Аппарата Президента и два самых старших должностных лица каждого из других агентств в Исполнительном Аппарате.

4. Любое физическое лицо, которое:

   1. занимает должность Уровня I Исполнительного расписания в соответствии с разделом 5312 раздела 5 Свода законов США;

   2. назначен президентом как имеющий статус на уровне Кабинета министров; или

   3. Является непосредственным заместителем лица, указанного в подпунктах (а) или (b).

Исключения для отказа в удержании.

Общий отказ в удержании не распространяется на следующее.

• Любые внутренние расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной власти, если эти расходы за налоговый год не превышают 2 000 долларов США (не включая накладные расходы).

• Расходы, понесенные налогоплательщиками, занимающимися торговлей или лоббированием (профессиональные лоббисты) от имени другого лица (но относятся к платежам другого лица лоббисту за лоббистскую деятельность).

Подвижная техника.

Как правило, стоимость перевозки оборудования из одного города в другой является вычетом. Так же как и стоимость перемещения оборудования с одного завода на другой или с одной части вашего завода на другую. Вы можете вычесть стоимость установки оборудования на новом месте. Однако вы должны капитализировать затраты на установку или перемещение недавно приобретенного оборудования.

Аутплейсмент.

Стоимость услуг по аутплейсменту, которые вы предоставляете своим сотрудникам, чтобы помочь им найти новую работу, например, консультации по вопросам карьеры, помощь в резюме, оценка навыков и т. Д., подлежат вычету.

Затраты на услуги аутплейсмента могут включать более одной категории вычетов. Например, вычтите в качестве коммунальных расходов стоимость телефонных звонков, сделанных в рамках этой услуги, и вычтите в качестве расходов на аренду стоимость аренды машин и оборудования для этой услуги.

Для получения информации о том, включена ли стоимость услуг по аутплейсменту в доход ваших сотрудников, см. Pub. 15-Б.

Пени и штрафы.

Штрафы, уплаченные за просрочку или невыполнение контракта, как правило, вычитаются.Например, вы владеете и управляете строительной компанией. По договору вы должны завершить строительство здания к определенному сроку. Из-за задержек строительства здание не завершено и не готово к заселению в срок, указанный в контракте. Теперь вы должны платить дополнительную сумму за каждый день, когда завершение откладывается после даты завершения, указанной в контракте. Эти дополнительные расходы являются вычитаемыми коммерческими расходами.

С другой стороны, как правило, не допускается вычет штрафов и штрафов, уплаченных государству или определенной негосударственной организации за нарушение любого закона, за исключением следующего.

• Суммы, составляющие реституцию.

• Суммы выплачены для приведения в соответствие с законом.

• Суммы, выплаченные или понесенные в результате определенных судебных постановлений, в которых ни одно правительство или указанное неправительственное агентство не участвует.

• Суммы уплаченных или понесенных налогов, подлежащих уплате.

22 декабря 2017 г. или позднее вычет суммы реституции или уплаченной суммы не допускается, если она не указана в соглашении об урегулировании или постановлении суда.Кроме того, любые суммы, уплаченные или понесенные в качестве возмещения правительству расходов на любое расследование или судебный процесс, не подпадают под исключения и не подлежат вычету.

См. Раздел 162 (f) с поправками, внесенными П.Л. 115-97, раздел 13306.

Примеры невычитаемых штрафов и штрафов:

• Суммы, выплаченные в связи с осуждением за преступление, признанием себя виновным или отсутствием оспаривания в уголовном процессе.

• Суммы, уплаченные в качестве штрафа, наложенного федеральным, государственным или местным законодательством в рамках гражданского иска, включая определенные дополнения к налогам и дополнительные суммы, а также начисляемые штрафы, налагаемые Налоговым кодексом.

• Суммы, уплаченные в счет погашения фактической или возможной ответственности в отношении штрафа или пени, гражданского или уголовного.

• Суммы, конфискованные в качестве залога, внесенного в судебное разбирательство, которое могло привести к наложению штрафа или пени.

• Штрафы за нарушение жилищного кодекса города.

• Штрафы, уплаченные водителями грузовиков за нарушение государственных законов о максимальном весе на шоссе.

• Штрафы за нарушение законодательства о качестве воздуха.

• Гражданские штрафы за нарушение федеральных законов, касающихся норм безопасности горных работ и сбросов в судоходные воды.

Штраф или штраф не включает в себя ничего из следующего.

• Судебные издержки и связанные с ними расходы на защиту в судебном преследовании или гражданском иске за нарушение закона о наложении штрафа или гражданского наказания.

• Судебные издержки или стенографические и печатные расходы.

• Компенсация ущерба, выплаченная государству.

Взносы на политические цели.

Взносы или подарки, уплаченные политическим партиям или кандидатам, не подлежат вычету. Кроме того, не подлежат вычету расходы, уплаченные или понесенные в связи с участием в любой политической кампании кандидата на государственные должности.

Косвенные пожертвования на политическую деятельность.

Вы не можете вычесть косвенные взносы на политические цели и расходы, связанные с участием в политической деятельности, как коммерческие расходы.Примеры расходов, не подлежащих вычету, включают следующее.

• Реклама в программе съезда политической партии или в любой другой публикации, если какая-либо часть доходов от публикации предназначена для использования политической партией или кандидатом или предназначена для их использования.

• Допуск на ужин или программу (включая, помимо прочего, гала-концерты, танцы, презентации фильмов, вечеринки и спортивные мероприятия), если какие-либо доходы от мероприятия предназначены или предназначены для использования политической партии или кандидат.

• Допуск на инаугурационный бал, гала, парад, концерт или подобное мероприятие, если отождествляется с политической партией или кандидатом.

Ремонт.

Стоимость ремонта или улучшения собственности, используемой в вашей торговле или бизнесе, является вычетом или капитальными расходами. Регулярное техническое обслуживание, которое поддерживает вашу собственность в нормальном и эффективном рабочем состоянии, но не приводит к существенному увеличению стоимости или значительному увеличению срока полезной службы собственности, вычитается в том году, в котором оно было произведено.В противном случае стоимость должна капитализироваться и амортизироваться. См. Форму 4562 и инструкции к ней, чтобы узнать, как рассчитать и потребовать амортизационные отчисления.

В стоимость ремонта включены затраты на оплату труда, расходные материалы и некоторые другие предметы. Стоимость вашего собственного труда не подлежит вычету. Примеры ремонта:

• Ремонт полов (но не замена),

• Перекраска внутренних и наружных стен здания,

• Очистка и ремонт крыш и водостоков, и

• Устранение протечек водопровода (но не замена арматуры).

Выплаты.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в предыдущем году, вы можете вычесть сумму, выплаченную за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы выплатили, превышает 3000 долларов, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее выплатили. В большинстве случаев вы можете требовать удержания или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расходы или убытки, понесенные в вашей торговле или бизнесе, или в коммерческой операции.

Вид удержания.

Тип вычета, который вам разрешается в год выплаты, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Например, если вы погашаете сумму, которую ранее указали как прирост капитала, вычтите погашение как капитальный убыток, как объяснено в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческие расходы в Приложении C (Форма 1040) или как расходы на ферму в Приложении F (Форма 1040).

Если вы указали сумму как заработную плату, пособие по безработице или другой обычный доход, не связанный с коммерческой деятельностью, вы можете вычесть ее как другой детализированный вычет, если выплаченная сумма превышает 3000 долларов.

. Начиная с 2018 года, из-за приостановки различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), вы не можете вычесть погашение как детализированный вычет, если он составляет 3000 долларов США или меньше. .

Погашение — 3000 долларов или меньше.

Если сумма, которую вы выплатили, составила 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили.

Погашение — более 3000 долларов.

Если сумма, которую вы выплатили, составила более 3000 долларов, вы можете вычесть погашение как другой детализированный вычет в Таблице A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в «требование о праве». Это означает, что в то время, когда вы включали доход, казалось, что у вас есть неограниченное право на него.Однако вы можете взять кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог с помощью обоих методов и используйте метод, который приводит к снижению налога.

Метод 1.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, требуя вычета из возвращенной суммы.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, потребовав кредит на возвращенную сумму. Следуй этим шагам.

1. Рассчитайте свой налог на 2020 год без вычета возвращенной суммы.

2. Измените размер налога за предыдущий год без включения в доход суммы, которую вы выплатили в 2020 году.

3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это сумма вашего кредита.

4. Вычтите ответ в (3) из суммы налога за 2020 год без вычета (шаг 1).

Если метод 1 приводит к уменьшению налога, вычтите возвращенную сумму, как описано ранее в разделе Тип вычета.

Если Метод 2 приводит к уменьшению налога, запросите кредит в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, и напишите «I.R.C. 1341» рядом со строкой 12d.

Пример.

За 2019 год вы подали декларацию и отчитались о доходах кассовым методом. В 2020 году вы вернули 5000 долларов, включенных в ваш валовой доход за 2019 год, в соответствии с заявлением о праве. Ваш статус подачи в 2020 и 2019 годах — холост. Ваш доход и налоги за оба года следующие:

	2019 С доходами		2019 Без дохода
Налогооблагаемый доход	15 000 долл. США		10 000
Налог	1 609 долл. США 90 690		$ 1 009
	2020 без вычета		2020 с вычетом
Налогооблагаемый доход	$ 49 950		44 950 долларов США 90 690
Налог	$ 6 785		$ 5 685

Ваш налог по методу 1 составляет 5685 долларов.Ваш налог по методу 2 составляет 6 185 долларов США, что рассчитывается следующим образом:

Ранее установленный налог на 2019 год		1 609 долл. США 90 690
Минус: Налог в новой редакции		–1 009
Уменьшение налога за 2019 год		600 долларов
Регулярные налоговые обязательства на 2020 год		$ 6 785
Минус: снижение налога в 2019 году		— 600
Пересчитанный налог на 2020 год		6 185 долл. США

Поскольку вы платите меньше налога в соответствии с методом 1, вы должны вычесть погашение в 2020 году.

Возврат не производится.

Это обсуждение не относится к следующему.

• Отчисления по безнадежным долгам.

• Удержания от продаж клиентам, такие как возвраты, надбавки и аналогичные статьи.

• Удержания юридических и иных расходов на оспаривание возврата.

Год удержания (или кредита).

Если вы используете кассовый метод учета, вы можете произвести вычет (или кредит, если применимо) за тот налоговый год, в котором вы фактически производили погашение.Если вы используете какой-либо другой метод бухгалтерского учета, вы можете вычесть погашение или потребовать возмещения за него только за тот налоговый год, в котором это является правильным вычетом в соответствии с вашим методом бухгалтерского учета. Например, если вы используете метод начисления, вы имеете право на вычет или кредит в том налоговом году, в котором возникает обязательство по погашению.

Принадлежности и материалы.

Если вы не вычли стоимость в каком-либо более раннем году, вы, как правило, можете вычесть стоимость материалов и расходных материалов, фактически потребленных и использованных в течение налогового года.

Если у вас есть под рукой дополнительные материалы и принадлежности, вы можете вычесть стоимость дополнительных материалов и принадлежностей, купленных в течение налогового года, при соблюдении всех следующих требований.

• Вы не ведете учет, когда они используются.

• Вы не проводите инвентаризацию наличных сумм в начале и в конце налогового года.

• Этот метод не искажает ваш доход.

Также можно вычесть из стоимости книги, профессиональные инструменты, оборудование и т. Д., если вы обычно используете их в течение года. Однако, если полезность этих элементов значительно превышает год, в течение которого они были введены в эксплуатацию, вы, как правило, должны возмещать их затраты за счет амортизации. Для получения дополнительной информации об амортизации см. Pub. 946.

Коммунальные услуги.

Деловые расходы на отопление, освещение, электроэнергию, телефонную связь, воду и канализацию вычитаются. Однако любая часть, связанная с личным использованием, не подлежит вычету.

Телефон.

Вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) за первую телефонную линию, имеющуюся у вас дома, даже если у вас дома есть офис. Тем не менее, плата за междугородние деловые телефонные звонки по этой линии, а также стоимость второй линии в ваш дом, используемой исключительно для бизнеса, являются вычитаемыми бизнес-расходами.

.