Фискальный налог это: Основные функции налогов: определения и конкретные примеры

Содержание

Урок 11. налоги — Экономика — 11 класс

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

  • Налоги.
  • Функции налогов.
  • Элементы налогов.
  • Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Налоги

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

  1. Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
  2. Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
  3. Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
  4. Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
  5. Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

  1. По
    способам взимания
    налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины),

прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие

и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Решение:

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

Ответ:

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Основная и дополнительная литература по теме урока:

  1. Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
  2. Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
  3. Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
  4. Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
  5. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

  1. Действующие в РФ налоги и сборы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn54/taxation/taxes/
  2. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/analytical_information.ru-RU.htm

Налоги — сущность, функции, виды 2020 и 2021

Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения.

Определимся с понятиями

Налоговые обязательства — это платеж, взимаемый государственными органами в индивидуальном обязательном и безвозмездном порядке с юридических и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государства. Ключевое понятие и виды налогов закреплены на законодательном уровне. Основной нормативный документ, регламентирующий порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками, — это НК РФ.

Совокупность всех фискальных обязательств (налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей) представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне. Местные и региональные власти не вправе вводить дополнительные виды налогообложения.

Такое имеют «налоги» понятие; виды и функции фискальных обязательств определяются их ключевым назначением: пополнением доходной части бюджета. То есть основной доход государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.

Налоги: сущность, функции, виды

Ключевая сущность фискальных платежей заключается в том, что государство взимает часть доходов налогоплательщиков для обеспечения деятельности органов власти.

Основные функции:

  1. Фискальная. Заключается в том, что налоговая система является основным источником доходной части государственной казны. Реализация данной функции производится за счет контроля и санкционирования. Остальные функции являются производными от фискальной, то есть направлены на ее реализацию.
  2. Распределительная. Данная функция заключается в перераспределении денежных средств между разными категориями населения. Например, органы власти взимают обязательные платежи с налогоплательщиков и направляют эти средства на поддержку малообеспеченных и незащищенных слоев населения.
  3. Регулирующая. Функция направлена на урегулирование политических и экономических вопросов государства. Иными словами государство разрабатывает такую налоговую политику, которая подразумевает не только всеобщее обложение и изъятие, но и предусматривает право воспользоваться льготами, вычетами, освобождениями и прочими привилегиями.
  4. Контрольная. Позволяет государству контролировать правильность, полноту и своевременность расчетов с бюджетом. Иными словами специально созданная служба непрерывно контролирует полноту и своевременность уплаты обязательных платежей в бюджет. За нарушение (просрочки, недоимки, уклонения) предусмотрены штрафные санкции.

Все фискальные обязательства имеют сложную классификацию по различным принципам. Далее рассмотрим основные налоги, их виды, сущность и понятие для каждого платежа.

Классификация налоговых платежей

Ключевая группировка подразумевает разделение всех фискальных обязательств на три группы:

  1. Федеральные — платежи, условия и нормы налогообложения по которым утверждаются на высшем уровне — Правительством Российской Федерации. Например НДФЛ, налог на прибыль, НДС. Региональные и муниципальные власти не могут ставить дополнительные условия, нормы и порядок налогообложения по таким платежам.
  2. Региональные — обязательства, условия применения которых устанавливаются законодательными властями региона, субъекта, автономной области. Например транспортный сбор.
  3. Местные или муниципальные — это сборы, которые регулируются на уровне муниципальных образований. Например земельный сбор.

Полный перечень налогов и их виды, принципы налогообложения закреплен в НК РФ, то есть на федеральном уровне. Региональные и местные власти не могут вводить новые обязательства, однако вправе регулировать порядок обложения по отдельным обязательствам (ставки, объекты обложения, льготы, вычеты, отчетные периоды, авансовые расчеты).

Вторая по значимости группировка — классификация по способу изъятия. Выделяют прямые и косвенные обязательства. К прямым относят те сборы, которые налогоплательщики уплачивают напрямую с полученного дохода, прибыли, имущества. К примеру, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный сбор.

Косвенные — это надбавка определенного рода, которая включается в стоимость товара, работы или услуги. Например, НДС или акциз.

Подробнее в статье «Действующая классификация налогов с примерами».

Итоги и выводы

Итак, определим, что такое налоги, их виды и функции, кратко.

Налоговые обязательства — это обязательные платежи в пользу государства, которые имеют индивидуальный, безвозмездный характер. Выполняют четыре основные функции: фискальную (пополнение бюджета), распределительную (перераспределение средств), регулирующую (утверждение норм и правил налогообложения), контрольную (надзор за полнотой и своевременностью расчетов).

Основная классификация в таблице:

Правовые документы

пошаговая инструкция — СКБ Контур

Помимо онлайн-регистрации ККТ через личный кабинет на сайте ФНС вы можете лично обратиться в любую налоговую с этим вопросом, а также зарегистрировать кассу из личного кабинета оператора фискальных данных (ОФД). Но в этой статье мы рассмотрим именно регистрацию онлайн-кассы на портале nalog.ru.

Прежде чем приступить к регистрации онлайн-кассы, убедитесь, что вы:

Контур.ОФД осуществляет онлайн-передачу фискальных данных с кассовой техники в налоговую службу в соответствии c изменениями в 54-ФЗ, а также предоставляет аналитику по торговым точкам.

Алгоритм регистрации онлайн-кассы на сайте ФНС

Процедура онлайн-регистрации кассы в личном кабинете на сайте ФНС в целом включает 7 этапов:   

1. На сайте ФНС нужно заполнить заявление и подписать его КЭП. Для этого можно использовать любую КЭП, которая подходит для отчетности в ФНС, Росстат, ПФР, ФСС и другие контролирующие органы.

2. ФНС проверяет данные заявления, используя ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а также реестры ККТ и фискальных накопителей (ФН).

3. Если проверка проходит успешно, то ККТ присваивается регистрационный номер.

4. Проводится фискализация техники, то есть в ККТ вводятся данные: регистрационный номер, выданный налоговой, данные ОФД и пользователя ККТ. Это может сделать как сам владелец кассы, так и внешняя организация, специализирующаяся на этой деятельности.

В первый раз лучше доверить регистрацию специальной организации, так как есть риски допустить ошибку. А ошибка может привести к тому, что придется менять фискальный накопитель.

5. Параметры фискализации (ФП или ФПД) передаются через сайт ФНС или на сайте ОФД.

6. Осуществляется проверка ФП для определения корректности работы фискального накопителя.

7. Выдается карточка регистрации ККТ с подписью ФНС в электронном виде.

Пользователи Контур.ОФД могут зарегистрировать кассу прямо из личного кабинета. Пошаговую инструкцию по регистрации касс из личного кабинета Контур.ОФД читайте в Справке.

Регистрация онлайн-кассы: пошаговая инструкция

Остановимся на каждом этапе регистрации онлайн-кассы отдельно — от подачи заявления на сайте налоговой до введения параметров регистрации в личный кабинет ОФД.

Шаг 1. Подача заявления на сайте ФНС

Чтобы зарегистрировать кассу, вам нужно зайти в личный кабинет на сайте www.nalog.ru и выбрать раздел «Учет контрольно-кассовой техники». Вы попадете на страницу, в которой есть кнопка «Зарегистрировать ККТ»При нажатии на эту кнопку появится окошко «Заполнить параметры заявления вручную».

Выберите модель ККТ, укажите адрес места установки ККТ, наименование места установки (наименование торговой точки, где она стоит). Адрес места установки должен быть выбран из справочника Федеральной информационной адресной системы (ФИАС).

Будьте готовы к тому, что в справочнике ФИАС есть не все адреса. Поэтому, прежде чем приступить к регистрации ККТ, зайдите на сайт ФИАС и проверьте, есть ли адрес вашей торговой точки в справочнике. Если есть хотя бы улица, на которой расположена торговая точка, то вы сможете зарегистрировать ККТ без проблем. Если улицы и адреса нет, то с онлайн-регистрацией может возникнуть проблема.

Что делать, если улицы и адреса нет в справочнике ФИАС?

Соберите все правоустанавливающие документы на торговую точку, обратитесь в администрацию района, на территории которой находится точка, и подайте заявление о включении помещения в адресный справочник ФИАС.   

Далее вам нужно заполнить параметры ККТ — указать заводской номер ФН и серийный номер кассы. Все серийные номера ККТ и серийные номера фискального накопителя есть в базе ФНС. При указании номера сразу же запускается автоматическая проверка на наличие номера в базе. Также автоматически проверяется, не зарегистрирован ли этот номер за кем-либо другим.

Шаг 2. Введение особых параметров применения ККТ

Если проверка пройдет успешно, вы перейдете на следующий этап регистрации онлайн-кассы на сайте ФНС. Перед вами появится окошко, в котором нужно выбрать особые параметры применения ККТ.

Среди различных параметров есть такой, как «ККТ предназначена для работы исключительно в автономном режиме». Это означает, что ваша торговая точка или место осуществления деятельности, где вы применяете ККТ, находится на территории, отдаленной от сетей связи. Перечень таких территорий утверждается региональным законодательством либо приказом регионального правительства (на сайте региональной администрации вы можете найти документ, в котором перечислены такие территории).

Если ваша касса будет находиться на такой территории, то вы можете поставить галочку, указав параметр «ККТ предназначена для работы исключительно в автономном режиме». Будьте внимательны: если вы изначально не поставите галочку, то потом уже указать этот параметр не получится.

Шаг 3. Выбор ОФД из списка

После указания особых параметров применения ККТ необходимо выбрать ОФД. Он выбирается из списка, поэтому вам заранее, еще до регистрации онлайн-кассы в налоговой, надо заключить с ним договор.

54-ФЗ с Контур.ОФД: передача данных в ФНС, отправка электронных чеков, контроль касс

 

Отправить заявку

Шаг 4. Введение регистрационного номера ККТ и ИНН в саму ККТ

После выбора оператора нажмите кнопку «Подписать и отправить». В этот момент вы отправляете анкету на проверку ФНС. Если она пройдет успешно, то на сайте появится окошко с регистрационным номером ККТ, который нужно будет вместе с ИНН ввести в саму ККТ. Это делается в режиме администрирования или в сервисном режиме, в зависимости от модели ККТ. При внесении цифр будьте особенно внимательными.

Если при введении регистрационного номера и ИНН вы ошибетесь хотя бы в одной цифре, то ФН «станет недействительным», то есть его можно выбросить.

Шаг 5. Заполнение «Отчета о регистрации ККТ…», распечатка чека   

После того как вы введете параметры регистрации в ККТ, она распечатает чек. В нем будут указаны параметры фискализации (ФП или ФПД) – 10 цифр. Параметры фискализации в виде 10 цифр нужно ввести на сайте ФНС в окошко «Отчет о регистрации ККТ…» — в строку «Фискальный признак».  

Помимо этого, в этом же окошке, необходимо указать номер и дату фискального документа в строке «Дата, время получения фискального признака» (эту информацию вы берете из чека).

Также указывается номер фискального документа — это порядковый номер чека.

После заполнения всех строк нажмите кнопку «Подписать и отправить».

Шаг 6. Получение карточки регистрации  

Если фискализация прошла успешно, то вы получите карточку регистрации, подписанную КЭП. Наличия карточки в электронном виде в личном кабинете на сайте ФНС достаточно для того, чтобы начать работать с ККТ.

До получения карточки регистрации есть техническая возможность пробивать чеки, но делать это ни в коем случае нельзя! Если по какой-то причине регистрация у вас не пройдет, а на кассе возникнет фискальный документ, не переданный ОФД (до регистрации это невозможно будет сделать), то по истечении 30 дней касса будет заблокирована.  

Шаг 7. Введение параметров регистрации в личный кабинет ОФД

После получения карточки регистрации нужно указать параметры регистрации в личном кабинете ОФД. После этой операции вы можете начинать работать.

Доверьте настройку специалистам. Поставим вашу кассу на учет в ФНС и фискализируем ее по всем правилам

Отправить заявку

Частые ошибки в регистрации онлайн-кассы

Проблемы возникают в том случае, если неправильно вводится регистрационный номер, а также расходятся регистрационные данные и настройки ККТ.

Расхождение регистрационных данных и реальных настроек кассы

Такая ошибка возникает при указании регистрационных данных на сайте ФНС и в самой кассе. Между собой эти данные технически никак не синхронизируются, поэтому вам нужно самостоятельно проверить, что данные, указанные на сайте www.nalog.ru, соответствуют тому, что вы указали в кассе. Если адрес места установки в кассе не соответствует тому, что есть на сайте, касса работать будет, но вы нарушите порядок применения ККТ.  

Неверный ввод регистрационного номера

Здесь ошибка недопустима, так как она приводит к тому, что ФН выходит из строя.  

Неправильное указание ОФД

Ошибка нередко возникает, когда ОФД меняют: на сайте ФНС меняют, а в самой кассе — нет, или наоборот. В этом случае касса будет работать, но порядок применения ККТ будет нарушен.  

Частая перерегистрация кассы (смена фискального накопителя)

ФН поддерживает возможность перерегистрации не более 12 раз.

Данные для регистрации должны быть записаны в ФН не позднее одного рабочего дня после подачи заявления

Отчет о регистрации должен быть передан в налоговые органы не позднее рабочего дня следующего за днем получения регистрационного номера.

О том, как зарегистрировать в налоговой онлайн-кассу, вы также можете узнать, посмотрев вебинар «Как малому бизнесу начать применять онлайн-кассы». 

фискальный налог — это… Что такое фискальный налог?

фискальный налог
revenue tax

Большой англо-русский и русско-английский словарь. 2001.

  • фискальный год
  • фискальный тариф

Смотреть что такое «фискальный налог» в других словарях:

  • ФИСКАЛЬНЫЙ ТОРМОЗ — (fiscal drag) Существующая в условиях прогрессивной системы налогообложения тенденция к увеличению доли доходов, поглощаемых налогами, при усилении инфляции. Данная тенденция возникает в связи с тем, что пороговый доход, начиная с которого… …   Экономический словарь

  • Фискальный обрыв — (Fiscal cliff) Финансовый обрыв это ситуация, которая оказывает влияние на государственный бюджет и долг Прогнозы по федеральному долгу с и без учёта фискального обрыва, воздействия фискальный обрыва на финансовые рынки Содержание >>>>>… …   Энциклопедия инвестора

  • НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ — (англ. excess profit tax) – разновидность чрезвычайных налогов. Как правило, он взимается в периоды острого бюджетного дефицита. Налог носит ярко выраженный фискальный характер и служит одним из инструментов восполнения недостающих финансовых… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • Фискальный тормоз — FISCAL DRAG Сдерживание экономического роста вследствие увеличения налогов. По мере роста национального дохода налогоплательщики (доход, которых также растет) платят более высокие налоги, увеличивая таким образом государственные доходы.… …   Словарь-справочник по экономике

  • Рецессия — (Recession) Содержание >>>>>>>>> Рецессия это, определение это производительности, которое характеризует нулевой или отрицательный основной показатель внутренний валовый продукт, протекающий на протяжении полугода и более …   Энциклопедия инвестора

  • Акциз — (Excise) Понятие акциза, история акцизов, ставки и уплата акцизов Информация о понитии акциза, история акцизов, ставки и уплата акцизов, виды и расчет акцизов Содержание Содержание Определения описываемого предмета Введение История в и Понятие… …   Энциклопедия инвестора

  • Финансы — Публичные финансы: Международные финансы Государственный бюджет Местный бюджет Частные финансы: Корпоративные финансы Финансы домохозяйств Финансовые рынки: Рынок денег Валютный рынок Фондовый рынок Срочный рынок Финанс …   Википедия

  • Великобритания — I Содержание: А. Географический очерк: Положение и границы Устройство поверхности Орошение Климат и естественные произведения Пространство и население Эмиграция Сельское хозяйство Скотоводство Рыбная ловля Горный промысел Промышленность Торговля… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

  • Государственный бюджет — (Government budget) Важнейшие части государственного бюджета, государственный бюджет РФ Расходы и доходы государственного бюджета, бюджетный дефицит, Российский бюджет, коррупция в сфере управления государственными финансами Содержание >>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

  • Долг — (Debt) Долг денежная сумма или материальные ценности, взятые взаймы на определенных условиях Понятие долг, внутренний и внешний долг государства и другие виды долгов, государственный долг США и России, долговые инструменты и погашение долгов… …   Энциклопедия инвестора

  • Мулен (Алье) — Запрос «Мулен» перенаправляется сюда; см. также другие значения. Город Мулен Moulins …   Википедия

Налоговые поступления увеличат без потрясений

Правительство представило Госдуме «Основные направления налоговой, бюджетной и таможенной политики на 2021–2023 гг.» (ОННП). В документ вошли почти все фискальные инициативы правительства и Минфина, озвученные с начала коронавирусного кризиса, включая снижение ставки страховых вносов для субъектов МСП, повышение эффективности льгот при добыче нефти, повышение «справедливости распределения природной ренты», умеренное повышение налогов на высокие доходы.

«Как и ожидалось, многие инициативы правительства по совершенствованию системы налогообложения направлены на увеличение доходной части бюджетной системы, – проанализировал документ для «Ведомостей» партнер, руководитель департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Михаил Орлов. – Это касается корректировки НДПИ, повышения ставок акцизов, повышения налогообложения выплат за рубеж. Все это приведет к существенному росту доходов бюджетной системы».

Главная положительная новость – введение новых налогов ОННП не предусматривается. «Однако заявлено достаточно много инициатив, которые могут изменить сложившиеся практики и существовавшие долгое время подходы, – отмечает партнер департамента налогов и права Deloitte Наталья Кузнецова. – Например, в отношении НДС предлагается провести работу по подготовке изменений порядка определения места реализации работ/услуг и установления во всех случаях места реализации по стране нахождения покупателя».

В другом случае Минфин нашел решение споров при квалификации движимого имущества и применении соответствующих льгот. «В последнее время достаточно часто налоговые органы оспаривали применение льготы, не соглашаясь с квалификацией имущества в качестве движимого, – поясняет Кузнецова.

– ОННП предлагает снизить градус накала в спорах по этому вопросу, предусмотрев возможность отказа от исключения движимого имущества из объекта налогообложения при одновременном снижении предельной ставки налога на имущество организаций».

Целый ряд предложений направлен на упрощение налогового администрирования. «Полагаю, это будет хорошо воспринято бизнесом: корректировка налогового мониторинга, возможность для физических лиц уплачивать единый платеж за свои контролируемые иностранные компании, отмена декларирования по налогу на имущество для организаций и т. п., – перечисляет Орлов. – Не может остаться незамеченным и предложение правительства о предварительном уведомлении налогоплательщика о приостановлении операций по счетам в банке в случае неподачи отчетности. Бизнес давно ждал такого решения».

Но многие предложения эксперты восприняли настороженно. «Мое внимание привлекла задача «по уточнению норм законодательства в сфере трансфертного ценообразования», – отмечает Орлов. – По сути, речь идет о расширении перечня контролируемых сделок». Ранее этот перечень, напротив, сокращался, а потому такой разворот вызывает сомнения в целесообразности, считает он. «Новые контролируемые сделки могут быть протестированы на предмет рыночных цен теми методами, которые сегодня предлагает НК РФ, – обращает внимание эксперт. – В любом случае такое предложение требует дополнительной проработки».

При этом в документе Минфина не предусматриваются меры по совершенствованию налогообложения компаний, перешедших из зарубежных юрисдикций в специальные административные районы (САР). «Уже много лет бизнес говорил о необходимости пересмотра условий освобождения дивидендов и прибыли от реализации акций/долей, с тем чтобы сделать российские холдинги более привлекательными, – напоминает Кузнецова. – В частности, не раз предлагалось сократить размер доли участия, дивиденды от которого попадают под льготы (сейчас это 50%), или сократить сроки владения акциями/долями (сейчас – пять лет), чтобы иметь возможность применить освобождение прибыли от продажи акций/долей».

При этом один из пунктов ОННП предупреждает, что Минфин намерен пресекать злоупотребления «по применению налоговых льгот международными холдинговыми компаниями, осуществляющими деятельность в рамках САРов». Это встревожит потенциальных резидентов, которые и так с опаской изучают потенциал САРов.

Также в документе, который определяет фискальную политику страны на ближайшую трехлетку, не нашлось предложений, которые должны устранить структурные диспропорции и ответить на ряд уже очевидно актуальных вызовов, указывает директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ Кирилл Никитин. «Минфин ничего не говорит о том, как он намерен выравнивать налогообложение бизнеса – наибольшее налоговое бремя у нас сейчас несут те, кто не имеет возможности пролоббировать себе льготы и одновременно не имеет доступа к льготным спецрежимам, – т. е. средний и крупный несырьевой бизнес, который обеспечивает львиную долю роста ВРП, большую часть высокопроизводительных рабочих мест, несырьевой экспорт, заказы для малого бизнеса, – отмечает эксперт. – В документе нет даже наметок решения задачи по финансированию растущего дефицита внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС). И нет даже постановки вопроса о решении, например, проблем, сопутствующих росту сектора самозанятых. И, конечно же, решения по изъятию сырьевой ренты, указанные в ОННП и уже принятые, – это ручные решения в виде реакции на мировую ценовую конъюнктуру». «Упадут цены на металл, вырастут на уголь – и снова придется вручную подкручивать НДПИ», – указывает Никитин.

как установить, настроить и зарегистрировать

Назад


До 1 июля 2021 года онлайн-кассы должны установить почти все предприниматели, которые не сделали этого раньше.

Эта статья будет полезна, если вы устанавливаете кассу впервые. Если у вас уже есть онлайн-касса, эта статья не расскажет ничего нового.

Что такое онлайн-касса

Онлайн-касса — кассовый аппарат с фискальным накопителем. Фискальный накопитель записывает и хранит информацию о чеках и отправляет ее в налоговую по интернету.

Налоговая получает информацию о том, какой доход получает каждый магазин. Сам продавец не может скорректировать информацию на носителе. А значит, не может занизить доход и заплатить меньше налогов.

АТОЛ SIGMA 7 — пример онлайн-кассы

Продавец должен использовать онлайн-кассы при продаже товаров и услуг физлицам, представителям компаний и ИП.

При расчете покупатель получает от продавца бумажный чек. Если покупателю нужна электронная версия документа, онлайн-касса отправит чек на почту или телефон. При оплате через интернет касса отправит чек на электронную почту.

Кому нужно устанавливать онлайн-кассы

По 54-ФЗ использовать онлайн-кассы обязаны практически все компании и ИП, если продают товары и услуги физлицам, представителям компаний и ИП. Грубо говоря, если покупатели платят наличными, картой или смартфоном, нужно пробить чек.

О применении контрольно-кассовой техники — 54-ФЗ

Еще касса нужна, если компания или ИП получают деньги на счет от физлица без статуса ИП. Например, так бывает, когда компания принимает банковские переводы.

Для кого действует отсрочка по кассам

До 1 июля 2021 действует отсрочка:

  • для ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или выполняют работы своими силами;
  • ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства.

Они не обязаны устанавливать онлайн-кассы, а вместо чеков могут выдавать бланки строгой отчетности, товарные чеки или квитанции.

Кто может работать вообще без онлайн-кассы

Некоторым предпринимателям разрешили работать вообще без кассы, например:

Полный список тех, кто может работать без онлайн-кассы — ст. 2 закона № 54-ФЗ
  • ИП на спецрежиме «Налог на профессиональный доход»: они отправляют чеки через приложение «Мой налог»;
  • ИП¸ которые сдают в аренду свою квартиру;
  • ИП и юрлицам, которые ремонтируют обувь или делают ключи, продают мороженое через киоски, безалкогольные напитки, питьевую воду или молоко в розлив;
  • ИП и юрлицам, которые работают в труднодоступной местности: их перечень устанавливают региональный нормативные акты.

ИП на патенте по некоторым видам деятельности, торговцы на розничных рынках и ярмарках, аптеки в селах тоже могут бессрочно работать без онлайн-касс.

Что входит в кассовое оборудование

В целом кассовое оборудование можно разделить на три типа:

  1. Фискальный регистратор с фискальным накопителем — это разновидность онлайн-кассы без клавиатуры и дисплея.
  2. Онлайн-касса привычного вида с фискальным накопителем.
  3. Дополнительное оборудование: сканер штрихкодов, терминал эквайринга, денежный ящик.

Давайте подробнее о каждом.

Зачем нужен фискальный накопитель

Онлайн-касса должна передавать данные о платежах по интернету. Для этого нужен фискальный накопитель — оборудование, которое стоит внутри кассы и выглядит как небольшая серая коробка.

Фискальный накопитель можно купить вместе с кассой или отдельно. Без фискального накопителя использовать кассу нельзя.

Что такое ОФД и как он связан с кассами

Фискальный накопитель записывает операции, удостоверяет их подлинность, шифрует и передает оператору фискальных данных — ОФД. Затем оператор отправляет информацию в налоговую инспекцию. Грубо говоря, фискальный накопитель как бы говорит налоговой: «Эта продажа точно была, у меня все записано».

Использовать можно только те модели накопителя, которые зарегистрированы в налоговой. Это можно проверить в реестре на сайте налоговой.

Проверить фискальный накопитель — на сайте налоговой

Стоимость. Фискальный накопитель стоит от 6000 до К12 000 ₽. Цена зависит от срока действия: они бывают на 15 и 36 месяцев. Когда срок накопителя истекает, нужно купить новый, а онлайн-кассу — перерегистрировать.

Срок работы. Предприниматель выбирает срок фискального накопителя исходя из своей системы налогообложения. Например, фискальный накопитель со сроком 36 месяцев подойдет:

  • если ИП или ООО оказывает услуги;
  • ИП и ООО на УСН или ЕСХН;
  • ИП работает на патенте.

Правда, в некоторых случаях продавцы могут устанавливать накопители на 15 месяцев:

  • если у них сезонная работа;
  • они совмещают два режима, один из которых ОСН. Например, ИП одновременно работает на патенте и ОСН;
  • они используют онлайн-кассу, которая работает в автономном режиме — не передает чеки в налоговую через ОФД. Так работают кассы на территориях, которые включены в список удаленных от сетей связи. Это населенные пункты, где проживает менее 10 тысяч человек, — местные органы власти утверждают списки таких мест;
  • компания или ИП — платежный агент. То есть тот, кто принимает наличные пла­те­жи фи­зи­че­ских лиц, например за ин­тер­нет, теле­фон, со­то­вую связь, ЖКУ и так да­лее.

Если ООО и ИП на спецрежиме торгуют подакцизными товарами, они должны использовать накопитель на 15 месяцев.

Если использовать накопитель, который не подходит по сроку, могут оштрафовать: ИП на 1500—3000 ₽, юрлицо на 5000—10 000 ₽.

Как выбрать онлайн-кассу

Онлайн-касса должна соответствовать требованиям 54-ФЗ. Чтобы это проверить, найдите модель кассы в реестре ККТ на сайте налоговой.

В реестре на сайте налоговой собраны все модели кассовых аппаратов, которые разрешено использовать в работе. Сейчас в реестре 186 моделей и он постоянно обновляется.

Реестр контрольно-кассовой техники — сайт налоговой

Если купить кассу не из реестра ККТ, ее не получится зарегистрировать. Причем для налоговой работа на такой кассе будет выглядеть так, будто кассы вообще нет. За это ИП и руководители компаний могут заплатить штраф не меньше 10 000 ₽, а юрлица — 30 000 ₽.

Все онлайн-кассы можно разделить на кассы автономного типа, облачные, POS-системы. Иногда вместо онлайн-кассы можно использовать фискальный регистратор.

Фискальный регистратор — аппарат без клавиатуры и дисплея. Для работы его нужно подключить его к компьютеру или планшету с кассовой программой. Примеры фискальных регистраторов: АТОЛ 11Ф, АТОЛ 25Ф, АТОЛ 30Ф. Выглядят они примерно так:

Фискальный регистратор работает только при подключении к компьютеру

Фискальный регистратор состоит из трех компонентов:

  • фискальный накопитель;
  • принтер чеков;
  • вычислительно-коммуникационный модуль.

Не будем вдаваться в подробности. Важно, что габариты фискального регистратора зависят от того, на какую ширину чековой ленты он рассчитан: есть узкие модели под ленту 58 мм, есть под более широкую ленту — до 80 мм.

Фискальный регистратор — это не совсем онлайн-касса. Вот какие различия:

Фискальный регистратор Онлайн-касса
Присоединение к компьютеру Обязательно Работает без подключения, самостоятельно
Встроенное программное обеспечение Нет, нужно присоединять регистратор к компьютеру и устанавливать на него кассовую программу Стоит внутри кассы, готово к работе
Скорость печати чеков До 300 мм/с Превышает 100 мм/с
Чеки шириной 80 мм Печатает Нет

В истории с фискальным накопителем все операции кассир совершает на компьютере. Здесь есть свои плюсы и минусы:

Кассир работает не с маленьким экраном обычной онлайн-кассы, а с удобным монитором, на котором могут быть параллельно открыты другие необходимые для работы программы.
Регистратор использует память компьютера, она больше, чем память онлайн-касс. Это подходит для супермаркетов с большим ассортиментом.
Скорость печати чеков выше, чем у онлайн-касс, за счет мощного ресурса компьютера и высокой скорости обработки информации.
Решение скорее подходит для крупных магазинов. Для работы нужен компьютер.

Онлайн-касса автономного типа. Это самая простая онлайн-касса. Подойдет для выездной торговли, курьеров и мелкой розницы. Например, Атол 91Ф Lite, Атол 91Ф, Атол 92Ф, Меркурий 185Ф. Выглядит вот так:

У автономной кассы небольшой экран, и она похожа на калькулятор с кнопками. Например, это Атол 92Ф

У автономной кассы есть и плюсы, и минусы:

Компактные размеры — помещается в карман или сумку.

Мощные аккумуляторы — долго держит заряд.

Можно использовать на улице — есть защита от влаги и морозов.

Подключение по беспроводной сети через Wi-Fi, сим-карту или по Bluetooth.

Стоит от 5700 до 40 000 ₽. Минимальная цена — обычно без фискального накопителя.

Низкая скорость печати чеков (40 мм в секунду) и нет автоотреза — медленное обслуживание большого потока покупателей.

Не интегрируется с компьютером — не подойдет для крупных торговых сетей.

Позиции товаров придется вводить вручную — не подойдет для розницы, где таких позиций тысячи.

Облачная касса. Подойдет только для интернет-магазина с оплатой на сайте, для офлайн-магазинов — нет. Грубо говоря, эта касса не стоит у вас в магазине, а существует в интернете и отдает чеки покупателя.

Чтобы подключить оплату на сайте, нужно оформить договор интернет-эквайринга с банком или подключиться к платежному сервису — ЮКassa, Робокассе, PayPal и другим. Из касс подойдет, например АТОЛ Онлайн.

Плюсы и минусы:

Покупать кассу не нужно — продавец берет ее в аренду.

Не занимает место в офисе или на складе — это не физическая касса с кнопками и принтером чеков.

Продавцу не нужно самостоятельно менять фискальный накопитель — обслуживанием занимается арендодатель.

Стоит в среднем от 1500 ₽ в месяц.

Нельзя напечатать бумажные чеки.

POS-система — это комплекс оборудования, в котором все устройства интегрированы между собой: например, онлайн-касса, сканер штрихкодов, весы. Подойдет рознице с большим потоком клиентов и большим ассортиментом товаров. Например, Атол Ритейл 54.

Плюсы и минусы POS-систем:

Несложно обновить, если в законе появятся изменения.

Автоматизирует работу магазина — загружает в кассу товары и цены, отслеживает печать ценников, закрытие и открытие смены, добавляет акции, распродажи и скидки.

Производители продают запчасти к таким системам даже после снятия модели с производства.

Стоит дорого — до 150 000 ₽.

Выбирайте онлайн-кассу в зависимости от целей бизнеса:

Виды онлайн-касс Кому подходит Стоимость
Фискальный регистратор Небольшим и средним торговым компаниям, отделениям связи, заведениям общественного питания, выездной и уличной торговли От 3000 до 50 000 ₽
Автономная

Небольшим магазинам с ограниченным ассортиментом товаров, с небольшим клиентским потоком — до 50 чеков в день. Сервисам, где нет попозиционного учета.
Для выездной торговли, курьеров
От 5500 до 40 000 ₽
Облачная Интернет-магазинам, выездной торговле, сфере услуг, транспорту, ЖКХ От 1500 до 2000 ₽ в месяц
OS-система Крупным супермаркетам, магазинам с большим ассортиментом и большим потоком покупателей От 10 000 до 150 000 ₽

Способы подключения кассы

Чтобы онлайн-касса передавала данные в ОФД и налоговую, ее нужно подключить к интернету:

  • через кабель;
  • по вайфаю или мобильному интернету через сим-карту — на кассе нужно включить режим передачи данных.

Подключение по кабелю подходит, если в торговой точке плохо работает вайфай. Так бывает, если магазин находится, например, в подвале. Для того чтобы был вайфай, нужен роутер. Его можно взять бесплатно в аренду у интернет-провайдера.

Что еще купить, кроме кассы

Дополнительные устройства, которые помогут более эффективно продавать.

Сканер штрихкодов — для магазинов с большим ассортиментом. Сканер считывает штрихкоды, а кассир видит нужные товары на кассе. Без сканера придется искать товар в кассе по названию или вводить его артикул вручную. 2D-сканер нужен, если магазин торгует крепким алкоголем, а в остальных случаях подойдет 1D.

Терминал эквайринга — для оплаты картами. Чтобы принимать оплату по безналу нужны договор эквайринга с банком и терминал. Он не заменяет онлайн-кассу, а работает в комплекте с ней. Без кассового аппарата подключить эквайринг нельзя.

Торговый эквайринг и онлайн-кассы от Тинькофф

Продавцу принимать к оплате банковские карты удобно: ему не надо проверять купюры, пересчитывать деньги и искать сдачу. А покупатели, если расплачиваются картой, получают кэшбэк — бонусы от банка.

Денежный ящик — для магазинов с большим потоком покупателей, которые платят наличными. Нужен, чтобы хранить деньги в безопасности.

Принтер этикеток — понадобится, чтобы самостоятельно промаркировать товар, если штрихкод не нанес производитель. Но распечатывать штрихкоды можно и на обычном принтере, поэтому на принтере этикеток можно сэкономить.

Установить и зарегистрировать онлайн-кассу

Шаг 1. Заключите договор с оператором фискальных данных. Оператор фискальных данных — посредник между продавцом и налоговой.

Чеки с кассы сначала поступают в ОФД, а он передает их налоговой в нужном формате. Пока нет договора с ОФД, налоговая не зарегистрирует кассу, кроме случая, когда можно работать автономно в местности, отдаленной от сетей связи.

Что такое ОФД и как он связан с онлайн-кассами

Выберите любого ОФД из официального реестра налоговой. Цена у всех ОФД почти одинаковая — в среднем 3000 ₽ за кассу в год. Иногда производители касс объявляют акции и дают ОФД в подарок.

Реестр ОФД — сайт налоговой

Шаг 2. Оформите электронную подпись. Квалифицированная электронная подпись нужна, чтобы зарегистрировать кассу через интернет. Подпись стоит от 2000 ₽. Если у компании или ИП уже есть КЭП, то получать новую не надо.

КЭП от Тинькофф

Шаг 3. Подайте заявление на регистрацию онлайн-кассы в личном кабинете юрлица или ИП на сайте налоговой. В разделе «Учет контрольно-кассовой техники» нажмите «Зарегистрировать ККТ».

Зарегистрировать кассу на сайте налоговой можно за 15 минут

В списке выберите «Заполнить параметры заявления вручную».

Приготовьте необходимые данные, которые вам нужно будет указать в регистрационной форме

Заполните в заявлении:

1. Адрес и место установки онлайн-кассы, адрес местонахождения продавца — адрес магазина, кафе или другой точки, где стоит касса. Например, торговый центр «Ромашка», павильон 187. Причем адрес регистрации продавца и адрес установки онлайн-кассы могут не совпадать. Если подключаете облачную кассу, адресом места установки будет ЦОД — центр обработки данных поставщика кассы.

Адрес места установки онлайн-кассы нужно выбрать из справочника ФИАС. Если адреса в справочнике нет, нужно собрать документы на торговую точку, например договор аренды, обратиться с ними в администрацию района, где находится точка, и подать заявление о включении помещения в адресный справочник ФИАС.

2. Модель и заводской номер ККТ и фискального накопителя. Посмотрите их в паспорте кассы или на обратной стороне аппарата. Модель кассового аппарата нужно выбрать из предложенного списка. Все серийные номера ККТ и серийные номера фискального накопителя есть в базе ФНС. Как только укажете номер, сразу же запускается автоматическая проверка на наличие номера в базе и не зарегистрирован ли этот номер за кем-либо другим.

3. Сведения об использовании ККТ. Поставьте галочку, если у вашей кассы есть какие-то особенности: например, если вы будете использовать ее для расчетов в интернете или для развозной торговли.

Будьте внимательны: если вы во время регистрации не поставите галочку, потом указать особые параметры не получится

4. ОФД, с которым вы оформили договор. Выберите его из предложенного списка.

Отправьте заявление. Если проверка пройдет успешно, в столбце «Состояние» появится регистрационный номер кассы.

Регистрационный номер понадобится, чтобы завершить регистрацию онлайн-кассы

Шаг 4. Введите регистрационный номер в свою онлайн-кассу. У вас есть сутки с момента проверки, чтобы ввести регистрационный номер вместе с ИНН в ККТ. Если ошибетесь хотя бы в одной цифре, фискальный накопитель станет недействительным и его можно будет просто выбросить. Придется покупать новый. Если вы все сделали правильно, онлайн-касса распечатает чек.

Шаг 5. Сделайте отчет о регистрации онлайн-кассы. Вернитесь в личный кабинет на сайте налоговой, на вкладку «Учет контрольно-кассовой техники». Откройте «Отчет о регистрации ККТ»: укажите в нем время чека, его порядковый номер и в строке «Фискальный признак» 10 цифр с аббревиатурой «ФП» или «ФПД» — эту информацию вы тоже берете из чека.

Нажмите кнопку «Подписать и отправить» — анкета уйдет на проверку в ФНС. Если она пройдет успешно, то на сайте появится отметка «ККТ зарегистрирована».

Шаг 6. Получите карточку регистрации онлайн-кассы. Если фискализация прошла успешно, вы получите карточку регистрации, подписанную усиленной квалифицированной подписью ФНС.

Карточку регистрации не нужно распечатывать, она будет храниться в вашем личном кабинете на сайте ФНС

Шаг 7. Введите параметры регистрации в личном кабинете ОФД. После получения карточки регистрации добавьте кассу в личном кабинете на сайте ОФД. Укажите параметры настройки — у каждого оператора они свои — и нажмите «Зарегистрировать кассу». Подключение онлайн-кассы прошло успешно, после этого можете начинать работать.

Если у вас нет КЭП, то сходите в налоговую и зарегистрируйте кассу:

  1. Заполните бумажное заявление и отнесите его в любую налоговую, необязательно по адресу регистрации.
  2. Вам выдадут регистрационный номер ККТ.
  3. В течение одного рабочего дня внесите регистрационный номер в кассу, распечатайте отчет о фискализации и снова отнесите его в налоговую.

Чтобы не ходить в налоговую дважды, можно сразу прийти с кассой и сделать все на месте.

Источник: secrets.tinkoff.ru

Функции налогов

Внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют четыре важнейшие функции:

  1. обеспечение финансирования государственных расходов — фискальная функция;
  2. государственное регулирование экономики — регулирующая функция;
  3. поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп в целях сглаживания неравенства между ними — социальная функция;
  4. стимулирующая функция.

Фискальная функция

Во всех государствах при всех общественных формациях налоги в первую очередь выполняли фискальную функцию — изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры, библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития (фундаментальная наука, театры, музеи, многие учебные заведения и т. п.).

Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета. Но главное не это. Государственный бюджет можно сформировать и без них.

Регулирующая функция

Важную роль играет регулирующая функция, без которой в экономике, базирующейся на товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись. Рыночная экономика в развитых странах — это регулируемая экономика. Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику, не регулируемую государством, невозможно. Иное дело — как она регулируется, какими способами, в каких формах. Здесь возможны варианты, но каковы бы ни были эти формы и методы, центральное место в самой системе регулирования принадлежит налогам.

Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами: путем применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций и т. п. Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги.

Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.

Социальная (перераспределительная) функция

Социальная, или перераспределительная, функция налогов. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем (как производственных, так и социальных), финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ — научно-технических, экономических и др.

С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат (железные дороги, автострады, добывающие отрасли, электростанции и др.).

В современных условиях значительные средства из бюджета должны быть направлены на развитие сельскохозяйственного производства, отставание которого наиболее болезненно отражается на всем состоянии экономики и жизни населения. Перераспределительная функция налоговой системы носит ярковыраженный социальный характер.

Соответствующим образом построенная налоговая система позволяет придать рыночной экономике социальную направленность, как это сделано в Германии, Швеции, многих других странах. Это достигается путем установления прогрессивных ставок налогообложения, направления значительной части средств бюджета на социальные нужды населения, полного или частичного освобождения от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите.

Стимулирующая функция налогов

С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства и др. Грамотно организованная налоговая система предполагает взимание налогов только со средств, которые идут на потребление. А средства, вкладываемые в развитие (юридическим или физическим лицом — безразлично) освобождаются от налогообложения полностью или частично. У нас это правило не выполняется.

Стимулирование технического прогресса с помощью налогов проявляется прежде всего в том, что сумма прибыли, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народного потребления, оборудование для производства продуктов питания и ряда других, освобождается от налогообложения. Эта льгота, конечно, очень существенная. Во многих развитых странах освобождаются от налогообложения затраты на научно-исследовательские и опыт-но-конструкторские работы. Делается это по-разному.

Так, в Германии указанные затраты включаются в себестоимость продукции и тем самым автоматически освобождаются от налогов. В других странах эти затраты полностью или частично исключаются из облагаемой налогом прибыли. Было бы целесообразно установить, что в состав затрат, освобождаемых от налога, полностью или частично, входят расходы на НИОКР. Другой путь — включать эти расходы в затраты на производство.

Указанное разграничение функций налоговой системы носит условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно.

Определение налогово-бюджетной политики

Что такое фискальная политика?

Под фискальной политикой понимается использование государственных расходов и налоговой политики для воздействия на экономические условия, особенно макроэкономические условия, включая совокупный спрос на товары и услуги, занятость, инфляцию и экономический рост.

Ключевые выводы

  • Под налогово-бюджетной политикой понимается использование государственных расходов и налоговой политики для воздействия на экономические условия.
  • Налогово-бюджетная политика в значительной степени основана на идеях Джона Мейнарда Кейнса, который утверждал, что правительства могут стабилизировать деловой цикл и регулировать объемы производства.
  • Во время рецессии правительство может использовать экспансионистскую фискальную политику путем снижения налоговых ставок для увеличения совокупного спроса и стимулирования экономического роста.
  • Перед лицом растущей инфляции и других симптомов экспансии правительство может проводить сдерживающую фискальную политику.

Понимание фискальной политики

Налогово-бюджетная политика в значительной степени основана на идеях британского экономиста Джона Мейнарда Кейнса (1883-1946), который утверждал, что экономический спад вызван дефицитом потребительских расходов и компонентов бизнес-инвестиций в совокупном спросе.Кейнс считал, что правительства могут стабилизировать деловой цикл и регулировать объем производства путем корректировки политики расходов и налогообложения, чтобы восполнить дефицит частного сектора. Его теории были разработаны в ответ на Великую депрессию, которая бросила вызов предположениям классической экономической теории о том, что экономические колебания самокорректируются. Идеи Кейнса были очень влиятельными и привели к Новому курсу в США, который включал огромные расходы на проекты общественных работ и программы социального обеспечения.

В кейнсианской экономике совокупный спрос или расходы — это то, что движет производительностью и ростом экономики. Совокупный спрос состоит из потребительских расходов, инвестиций в бизнес, чистых государственных расходов и чистого экспорта. По мнению кейнсианских экономистов, компоненты совокупного спроса частного сектора слишком изменчивы и слишком зависят от психологических и эмоциональных факторов, чтобы поддерживать устойчивый рост экономики.

Пессимизм, страх и неуверенность среди потребителей и предприятий могут привести к экономическим спадам и депрессиям, а чрезмерное изобилие в хорошие времена может привести к перегреву экономики и инфляции.Однако, согласно кейнсианцам, государственным налогообложением и расходами можно рационально управлять и использовать их для противодействия чрезмерным и недостаткам потребления и инвестиционных расходов частного сектора в целях стабилизации экономики.

Когда расходы частного сектора снижаются, правительство может тратить больше и / или платить меньше налогов, чтобы напрямую увеличить совокупный спрос. Когда частный сектор чрезмерно оптимистичен и тратит слишком много, слишком быстро на потребление и новые инвестиционные проекты, правительство может тратить меньше и / или больше платить налоги, чтобы снизить совокупный спрос.

Это означает, что для стабилизации экономики правительству следует иметь большой дефицит бюджета во время экономических спадов и поддерживать профицит бюджета, когда экономика растет. Они известны как экспансионистская или сдерживающая фискальная политика соответственно.

Политика расширения

Чтобы проиллюстрировать, как правительство может использовать фискальную политику для воздействия на экономику, рассмотрим экономику, которая переживает рецессию. Правительство может предоставить скидки на налоговые стимулы для увеличения совокупного спроса и стимулирования экономического роста.

Логика этого подхода заключается в том, что, когда люди платят более низкие налоги, у них появляется больше денег, которые они могут потратить или инвестировать, что способствует более высокому спросу. Этот спрос побуждает фирмы нанимать больше сотрудников, снижая безработицу и более яростно конкурировать за рабочую силу. В свою очередь, это способствует повышению заработной платы и дает потребителям больше доходов, которые они могут тратить и инвестировать. Это благоприятный цикл или цикл положительной обратной связи.

Вместо того, чтобы снижать налоги, правительство может стремиться к экономическому росту за счет увеличения расходов (без соответствующего повышения налогов).Например, строительство большего количества автомагистралей могло бы увеличить занятость, стимулировать спрос и рост.

Экспансионистская фискальная политика обычно характеризуется дефицитными расходами, когда государственные расходы превышают поступления от налогов и других источников. На практике дефицитные расходы, как правило, являются результатом сочетания снижения налогов и увеличения расходов.

Fast Fact

Пионер налогово-бюджетной политики Джон Мейнард Кейнс утверждал, что страны могут использовать политику расходов / налогообложения для стабилизации делового цикла и регулирования экономического производства.

Недостатки расширения

Растущий дефицит относится к числу жалоб на экспансионистскую фискальную политику, при этом критики жалуются, что поток государственных красных чернил может сказаться на росте и в конечном итоге создать необходимость в разрушительной жесткой экономии. Многие экономисты просто оспаривают эффективность экспансионистской фискальной политики, утверждая, что государственные расходы слишком легко вытесняют инвестиции частного сектора.

Экспансионистская политика также популярна — до опасной степени, говорят некоторые экономисты.Отменить налогово-бюджетные стимулы сложно с политической точки зрения. Независимо от того, имеет ли это желаемый макроэкономический эффект или нет, избирателям нравятся низкие налоги и государственные расходы. Из-за политических стимулов, с которыми сталкиваются политики, наблюдается тенденция к последовательному уклону от более или менее постоянных дефицитных расходов, которые можно частично рационализировать как «полезные для экономики».

В конце концов, экономический рост может выйти из-под контроля — рост заработной платы приведет к инфляции и начнут формироваться пузыри активов. Высокая инфляция и риск широко распространенных дефолтов, когда лопаются долговые пузыри, могут нанести серьезный ущерб экономике, и этот риск, в свою очередь, заставляет правительства (или их центральные банки) менять курс и пытаться «сжать» экономику.

Контрактная политика

Перед лицом растущей инфляции и других симптомов экспансии правительство может проводить ограничительную фискальную политику, возможно, даже до такой степени, что вызывает кратковременную рецессию, чтобы восстановить баланс экономического цикла. Правительство делает это за счет увеличения налогов, сокращения государственных расходов и сокращения заработной платы или рабочих мест в государственном секторе.

Там, где экспансионистская фискальная политика предполагает дефицит, сдерживающая фискальная политика характеризуется профицитом бюджета.Однако эта политика используется редко, поскольку она крайне непопулярна с политической точки зрения. Таким образом, лица, определяющие государственную политику, сталкиваются с серьезной асимметрией в своих стимулах к проведению экспансионистской или сдерживающей фискальной политики. Вместо этого предпочтительным инструментом сдерживания неустойчивого роста обычно является сдерживающая денежно-кредитная политика или повышение процентных ставок и ограничение предложения денег и кредита для сдерживания инфляции.

Часто задаваемые вопросы

Кто занимается фискальной политикой?

Фискальная политика принимается правительством.Это противоположно денежно-кредитной политике, которая проводится через центральные банки или другой денежно-кредитный орган. В США фискальной политикой руководят как исполнительная, так и законодательная ветви власти. В исполнительной власти две наиболее влиятельные должности в этом отношении принадлежат президенту и министру финансов, хотя современные президенты также часто полагаются на совет экономических советников. В законодательной ветви власти Конгресс США санкционирует налоги, принимает законы и ассигнования на любые меры налогово-бюджетной политики посредством своей «силы кошелька».Этот процесс предполагает участие, обсуждение и одобрение как Палаты представителей, так и Сената.

Каковы основные инструменты фискальной политики?

Инструменты фискальной политики используются правительствами, которые влияют на экономику. К ним в первую очередь относятся изменения уровней налогообложения и государственных расходов. Чтобы стимулировать рост, снижаются налоги и увеличиваются расходы, часто с привлечением займов путем выпуска государственных долговых обязательств. Чтобы поставить заслонки на экономию от перегрева, принимались бы противоположные меры.

Как налоговая политика влияет на людей?

Последствия любой фискальной политики не всегда одинаковы для всех. В зависимости от политической ориентации и целей политиков снижение налогов может затронуть только средний класс, который обычно является крупнейшей экономической группой. Во времена экономического спада и роста налогов именно этой группе, возможно, придется платить больше налогов, чем более состоятельному высшему классу. Точно так же, когда правительство решает скорректировать свои расходы, его политика может затронуть только определенную группу людей.Например, решение построить новый мост даст работу и дополнительный доход сотням строителей. С другой стороны, решение потратить деньги на постройку нового космического челнока выгодно только небольшому, специализированному пулу экспертов и фирм, что не принесет значительного увеличения совокупного уровня занятости.

Должно ли государство вмешиваться в экономику?

Одно из самых больших препятствий, с которыми сталкиваются политики, — это решить, в какой степени правительство должно принимать непосредственное участие в экономике и экономической жизни людей.Действительно, в историю Соединенных Штатов со стороны правительства было различное вмешательство. Но по большей части признается, что определенная степень участия государства необходима для поддержания динамичной экономики, от которой зависит экономическое благополучие населения.

Определение налогообложения

Что такое налогообложение?

Налогообложение — это термин, когда налоговый орган, обычно правительство, взимает или налагает финансовые обязательства на своих граждан или резидентов.Уплата налогов правительствам или должностным лицам была опорой цивилизации с древних времен.

Термин «налогообложение» применяется ко всем видам принудительных сборов, от доходов до прироста капитала и налогов на наследство. Хотя налогообложение может быть существительным или глаголом, его обычно называют действием; полученные в результате доходы обычно называют «налогами».

Ключевые выводы

  • Налогообложение происходит, когда правительство или другой орган требует, чтобы граждане и корпорации уплачивали пошлину этому органу.
  • Плата является принудительной и, в отличие от других платежей, не связана с какими-либо конкретными услугами, которые были или будут предоставлены.
  • Налог взимается с физических активов, включая имущество и операции, такие как продажа акций или дома.
  • Типы налогов включают подоходный налог, корпоративный налог, налог на прирост капитала, имущество, наследство и продажи.

Понимание налогообложения

Налогообложение отличается от других форм оплаты, таких как рыночные обмены, тем, что налогообложение не требует согласия и не связано напрямую с какими-либо оказываемыми услугами.Правительство требует налогообложения посредством явной или неявной угрозы применения силы. Налогообложение юридически отличается от вымогательства или рэкета, потому что навязывающим учреждением является правительство, а не частные субъекты.

Налоговые системы значительно различались в зависимости от юрисдикции и времени. В большинстве современных систем налогообложение применяется как к физическим активам, таким как собственность, так и к конкретным событиям, таким как сделка купли-продажи. Формулирование налоговой политики — один из самых острых и спорных вопросов современной политики.

Налогообложение в США

Правительство США изначально финансировалось за счет очень небольшого прямого налогообложения. Вместо этого федеральные агентства оценивали плату за пользование портами и другой государственной собственностью. В случае необходимости правительство решало бы продать государственные активы и облигации или выпустить государству оценку за оказанные услуги. Фактически, Томас Джефферсон отменил прямое налогообложение в 1802 году после победы на посту президента; остались только акцизы, которые Конгресс отменил в 1817 году.Между 1817 и 1861 годами федеральное правительство не собирало внутренних доходов.

Подоходный налог в размере 3% взимался с лиц с высокими доходами во время Гражданской войны. Только в 1913 г. была ратифицирована Шестнадцатая поправка, когда федеральное правительство начисляло налоги на прибыль как регулярную статью доходов. С 2020 года налогообложение в США применяется к широкому кругу предметов или видов деятельности, от дохода до покупки сигарет и бензина до наследства и при выигрыше в казино или даже при получении Нобелевской премии.

В 2012 году в соответствии с постановлением о доступном медицинском обслуживании (ACA) U.S. Верховный суд постановил, что отказ от покупки определенных товаров или услуг, таких как медицинское страхование, считается налогом, а не штрафом.

Цели и основания для налогообложения

Самая основная функция налогообложения — финансирование государственных расходов. На протяжении всей истории предлагались различные обоснования и объяснения налогов. Ранние налоги использовались для поддержки правящих классов, поднятия армий и строительства обороны. Часто право облагать налогом вытекает из божественных или наднациональных прав.

Более поздние оправдания предлагались по утилитарным, экономическим или моральным соображениям. Сторонники прогрессивных уровней налогообложения для лиц с высокими доходами утверждают, что налоги способствуют созданию более справедливого общества. Более высокие налоги на определенные продукты и услуги, такие как табак или бензин, были оправданы как сдерживающий фактор для потребления. Сторонники теории общественных благ утверждают, что налоги могут быть необходимы в тех случаях, когда частное предоставление общественных благ считается неоптимальным, например, с маяками или национальной обороной.

Различные виды налогообложения

Как упоминалось выше, налогообложение распространяется на все виды сборов. Они могут включать (но не ограничиваются):

  • Подоходный налог : Правительства облагают подоходным налогом финансовый доход, полученный всеми организациями в пределах их юрисдикции, включая физических и юридических лиц.
  • Корпоративный налог : Этот вид налога взимается с прибыли предприятия.
  • Прирост капитала : налог на прирост капитала взимается с любого прироста капитала или прибыли, полученной людьми или предприятиями от продажи определенных активов, включая акции, облигации или недвижимость.
  • Налог на недвижимость : Налог на недвижимость рассчитывается местным правительством и оплачивается владельцем недвижимости. Этот налог рассчитывается на основе стоимости недвижимости и земли.
  • Наследование : тип налога, взимаемый с физических лиц, унаследовавших имущество умершего лица.
  • Налог с продаж : налог на потребление, взимаемый государством с продажи товаров и услуг. Это может быть налог на добавленную стоимость (НДС), налог на товары и услуги (GST), государственный или провинциальный налог с продаж или акцизный налог.

Услуги по подготовке налогов в Индианаполисе | Налоговая компания

Важное послание нашего президента

В наши дни каждый находит инновационные способы достижения цели. Мы считаем, что налоговая подготовка ничем не отличается. Вот почему мы создали опцию подачи налоговой декларации, которая позволяет вам использовать наш опыт в области налогового налогообложения практически в удобное для вас время.

Живая виртуальная налоговая подготовка.

Мы рады стать пионерами в области виртуального сбора налогов в реальном времени с использованием новейшей технологии Zoom.Вы будете работать один на один с живым налоговым экспертом, который покажет вам свой экран, чтобы вы могли наблюдать, как готовятся ваши налоговые декларации.

Независимо от того, выберете ли вы нашу НОВУЮ Виртуальную службу подготовки или предпочитаете возврат или прием в офисе, вы все равно получите ту же услугу подготовки личного налога, чтобы гарантировать получение максимального возмещения. Наши налоговые эксперты со средним опытом работы 15 лет позаботятся о том, чтобы вы получили все кредиты и вычеты, которых вы заслуживаете.

Ежегодно вносятся изменения в федеральный налоговый кодекс и налоговый кодекс штата, а также другая своевременная информация поступает от IRS и штата.Наша команда постоянно следит за этими изменениями в течение года, чтобы мы могли наилучшим образом обслуживать наших клиентов. Мы также предоставляем налоговые советы, которые помогут вам отслеживать изменения.

Вы можете скачать нашу брошюру «Советы по налогообложению на 2020 год» здесь.

Мы будем держать вас в курсе дополнительных изменений в нашем блоге, на странице Facebook и в текстовых сообщениях, поскольку они могут повлиять на ваш возврат в 2020 году.

Удобное расположение.

В налоговом сезоне 2020 года у нас есть 15 налоговых офисов для обслуживания ваших потребностей в налоговой подготовке.Чтобы найти ближайшее к вам налоговое учреждение, посетите страницу «Наши офисы».

Благодарим вас за рассмотрение налогового налога. Мы с нетерпением ждем возможности служить вам в 2021 году и будем рады вашим рекомендациям.

Если у вас есть вопросы или вам нужны копии налоговых деклараций, наш главный офис в Индианаполисе открыт для вас круглый год. Не стесняйтесь звонить нам по телефону (317) 897-9964 или приходить к нам в рабочее время по телефону 9465 E. Washington St.

.

Джон Стриью

налогов | Определение, цель, значение и типы

Налогообложение , введение государством обязательных сборов с физических или юридических лиц.Налоги взимаются почти во всех странах мира, в первую очередь для увеличения доходов для государственных расходов, хотя они служат и для других целей.

Эта статья касается налогообложения в целом, его принципов, целей и последствий; В частности, в статье обсуждается природа и цели налогообложения, следует ли классифицировать налоги как прямые или косвенные, история налогообложения, каноны и критерии налогообложения, а также экономические последствия налогообложения, включая смещение и распределение (определение того, кто несет основное бремя налогообложения). налогов, когда это бремя переходит от лица, считающегося юридически ответственным за него, другому).Для дальнейшего обсуждения роли налогообложения в фискальной политике, см. правительственная экономическая политика. Кроме того, см. международная торговля для получения информации о тарифах.

В современной экономике налоги являются наиболее важным источником государственных доходов. Налоги отличаются от других источников доходов тем, что они являются обязательными сборами и являются безвозвратными, т. Е. Обычно не уплачиваются в обмен на какую-то конкретную вещь, такую ​​как конкретная государственная услуга, продажа государственной собственности или выпуск государственного долга. .Хотя налоги предположительно собираются для благосостояния налогоплательщиков в целом, ответственность отдельного налогоплательщика не зависит от какой-либо конкретной полученной выгоды. Однако есть важные исключения: например, налоги с заработной платы обычно взимаются с трудовых доходов для финансирования пенсионных пособий, медицинских выплат и других программ социального обеспечения — все из которых, вероятно, принесут пользу налогоплательщику. Из-за вероятной связи между уплаченными налогами и полученными выгодами налоги на заработную плату иногда называют «взносами» (как в Соединенных Штатах).Тем не менее, выплаты обычно являются обязательными, а связь с пособиями иногда бывает довольно слабой. Другой пример налога, который связан с полученными льготами, хотя и не очень хорошо, — это использование налогов на моторное топливо для финансирования строительства и содержания дорог и автомагистралей, услугами которых можно пользоваться только за счет потребления облагаемого налогом моторного топлива.

Цели налогообложения

В XIX веке преобладала идея о том, что налоги должны служить главным образом для финансирования правительства.Раньше и снова сегодня правительства использовали налогообложение не только для фискальных целей. Один из полезных способов взглянуть на цель налогообложения, приписываемый американскому экономисту Ричарду А. Масгрейву, — это различать цели распределения ресурсов, перераспределения доходов и экономической стабильности. (Экономический рост или развитие и международная конкурентоспособность иногда указываются как отдельные цели, но обычно их можно отнести к трем другим.) При отсутствии веских причин для вмешательства, таких как необходимость уменьшения загрязнения, первая цель, ресурс Распределение осуществляется, если налоговая политика не препятствует распределению, определяемому рынком.Вторая цель — перераспределение доходов — призвана уменьшить неравенство в распределении доходов и богатства. Целью стабилизации, реализуемой посредством налоговой политики, политики государственных расходов, денежно-кредитной политики и управления долгом, является поддержание высокого уровня занятости и стабильности цен.

Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишитесь сейчас

Вероятно, возникнут конфликты между этими тремя целями. Например, распределение ресурсов может потребовать изменений в уровне или составе (или обоих) налогов, но эти изменения могут сильно сказаться на семьях с низкими доходами, тем самым нарушая цели перераспределения.Другой пример: налоги с высокой степенью перераспределения могут вступать в конфликт с эффективным распределением ресурсов, необходимых для достижения цели экономической нейтральности.

финансовый год: определение и значение

В мире бухгалтерского учета, финансов и налогов существует более одного типа года. Помимо обычных лет, существует ряд различных финансовых лет. Финансовый год — это 12-месячный период, который компания использует для целей бухгалтерского учета.Вот как это работает и почему это важно для бизнеса и налогов.

Финансовый консультант может помочь вам составить финансовый план, соответствующий потребностям и целям вашего бизнеса. Найдите финансового консультанта сегодня.

Как известно, календарный год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Это год, вокруг которого организованы финансы большинства людей. Однако некоторые предприятия, правительства, некоммерческие организации и индивидуальные налогоплательщики, работающие не по найму, используют другой год, известный как финансовый год.

Существует ряд определений финансового года, но определение IRS приемлемого года для налоговых целей является наиболее важным.

IRS описывает налоговый год как годовой отчетный период для ведения записей и отчетности о доходах и расходах. Это определение также применимо к финансовому году. Согласно IRS, допустимые налоговые годы:

.
  • Обычный календарный год из 12 последовательных месяцев, начинающийся 1 января и заканчивающийся 31 декабря
  • Финансовый год, состоящий из 12 последовательных месяцев, заканчивающийся в последний день любого месяца, кроме декабря
  • Финансовый год продолжительностью от 52 до 53 недель, но не обязательно заканчиваться в последний день месяца

Налоговый год продолжительностью от 52 до 53 недель необходим, если финансовый год основан на неделях, а не месяцах.Это потому, что 52 семидневные недели в сумме составляют всего 364 дня, поэтому случайный 53-недельный год помогает сохранить год, заканчивающийся примерно в один и тот же день.

Часто «финансовый год» сокращается до «FY», например «FY 2020». Конкретные финансовые годы называются годом их окончания. Например, если у компании финансовый год с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года, финансовым годом будет «2021 финансовый год».

Общие финансовые годы

Большинство людей и организаций используют календарный год для налоговых и бухгалтерских целей.Однако обычны и другие годы. Различные типы организаций, как правило, используют определенные финансовые годы, например:

  • Федеральный финансовый год, используемый федеральным правительством и его агентствами, который начинается 1 октября и заканчивается 30 сентября
  • Школьные округа, в которых используется финансовый год, начинающийся 1 июля и заканчивающийся 30 июня
  • Розничные торговцы, которые используют финансовый год, начинающийся 1 февраля и заканчивающийся 31 января

Хотя на первый взгляд может показаться, что это не так, но в этом безумие финансового года есть способ.Большинство финансовых лет предназначены для того, чтобы соответствовать естественному году организации, вокруг которого организованы ее деятельность и движение средств.

Например, школьные округа используют финансовый год, заканчивающийся 30 июня, потому что учебный год обычно заканчивается примерно в июне каждого года. Розничные торговцы, как правило, заканчивают финансовый год 31 января, потому что многие из них делают большую часть своих продаж каждый декабрь, а также имеют большой приток прибыли в январе.

Использование финансового года, совпадающего с естественным годом организации, обеспечивает более точное измерение ее годовой деятельности, что может помочь повысить точность бухгалтерского учета.

Использование не календарного года также может сэкономить деньги на бухгалтерских расходах. Бухгалтеры часто бывают наиболее загруженными в конце календарного года, когда многие предприятия закрывают свои бухгалтерские книги. Наличие не календарного финансового года позволяет предприятиям заключать сделки по проведению собственного аудита.

Ограничения на финансовый год

Если выбранный вами финансовый год соответствует одному из определений IRS, вы обычно можете выбрать любой финансовый год по своему усмотрению.Тем не менее, IRS говорит, что вы должны использовать календарный год, если:

  • Вы не ведете бухгалтерские книги или записи
  • Вы не выбрали другой годовой отчетный период
  • Ваш текущий налоговый год не может считаться финансовым годом

Возможно, вам также придется следить за календарным годом, если вы подали налоговую декларацию, используя календарный год, а затем позже:

  • Открыл ИП
  • Стал партнером
  • Стал акционером корпорации S

Если вы сделаете что-либо из этого, вы должны получить разрешение IRS на переход на финансовый год, отличный от календарного.Вы можете сделать это, заполнив форму 1128 «Заявление об усыновлении, изменении или сохранении налогового года». Кроме того, вам, возможно, придется запросить решение и заплатить пошлину, чтобы получить решение по вашему запросу на другой финансовый год. Вам может понадобиться использовать эту форму, если у вас короткий налоговый год. Это любой налоговый год менее 12 месяцев. Это может возникнуть, когда вы начинаете бизнес в середине налогового года или меняете финансовый год.

В зависимости от вашего финансового года у вас могут быть разные крайние сроки уплаты подоходного налога.Для физических и юридических лиц IRS ожидает, что налогоплательщики подадут налоговые формы к 15-му числу четвертого месяца после окончания финансового года. Например, если финансовый год вашей компании длится с 1 июля по 30 июня, крайний срок уплаты налогов будет 15 октября. Независимо от вашего финансового года, убедитесь, что вы знаете все налоги, связанные с ведением бизнеса.

Итог

Правильный финансовый год для вашего бизнеса может помочь вам лучше понять финансовые показатели вашего бизнеса с течением времени.Это также может помочь упростить и сэкономить деньги на бухгалтерском учете и может предложить более идеальный крайний срок уплаты налогов для вашего бизнеса. Прежде чем выбирать между финансовым и календарным годами, подумайте о бюджете своего бизнеса и взвесьте все возможные варианты.

Советы по управлению бизнесом
  • Если вы не знаете, какой финансовый год подходит для вашего бизнеса, подумайте о работе с финансовым консультантом. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут.Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
  • Если вам нужен финансовый импульс, обзор лучших банков для малого бизнеса SmartAsset 2021 может помочь вам найти хорошую возможность бизнес-кредита для ваших нужд.
  • Поскольку вы ведете свой малый бизнес с целью получения прибыли, вы, вероятно, сможете вычесть затраты на его ведение. Руководство SmartAsset по налоговым вычетам для малого бизнеса может помочь вам определить общие налоговые вычеты, которые помогут снизить налоги для вашего бизнеса.

Фото: © iStock.com / Rawpixel, © iStock.com / lovelyday12, © iStock.com / baona

Марк Хенрикс Марк Хенрикс занимается личными финансами, инвестированием, выходом на пенсию, предпринимательством и другими темами более 30 лет. Его авторская подпись внештатного сотрудника появилась на CNBC.com и в The Wall Street Journal, The New York Times, The Washington Post, Kiplinger’s Personal Finance и других ведущих изданиях. Марк написал книги, в том числе «Не просто жизнь: полное руководство по созданию бизнеса, который даст вам жизнь.Его любимые репортажи — это те репортажи, которые помогают обычным людям увеличить свое личное богатство и удовлетворение жизнью. Выпускник программы журналистики Техасского университета, он живет в Остине, штат Техас. В свободное время он любит читать, работать волонтером, выступать в дуэте с акустической музыкой, каякингом, альпинизмом в дикой природе и соревнованиями по триатлону.

Введение в фискальную политику | Безграничная экономика

Определение фискальной политики

Фискальная политика — это использование государственных расходов и налогообложения для воздействия на экономику.

Цели обучения

Определение фискальной политики

Основные выводы

Ключевые моменты
  • У правительства есть два рычага при определении фискальной политики: оно может изменять уровни налогообложения и / или изменять уровень своих расходов.
  • Существует три типа фискальной политики: нейтральная политика, политика экспансии и политика сдерживания.
  • В рамках экспансионистской фискальной политики правительство тратит больше денег, чем собирает за счет налогов.Этот тип политики используется во время рецессий, чтобы заложить основу для устойчивого экономического роста и подтолкнуть экономику к полной занятости.
  • При сдерживающей фискальной политике правительство собирает больше денег за счет налогов, чем тратит. Эта политика лучше всего работает во времена экономического бума. Это замедляет темпы устойчивого экономического роста и сдерживает инфляцию.
Ключевые термины
  • налогово-бюджетная политика : Государственная политика, которая пытается повлиять на направление экономики через изменения в государственных расходах или налогах.

Фискальная политика — это использование государственных расходов и налогообложения для воздействия на экономику. Правительства используют фискальную политику, чтобы влиять на уровень совокупного спроса в экономике, стремясь достичь экономических целей стабильности цен, полной занятости и экономического роста.

У правительства есть два рычага при определении фискальной политики:

  1. Изменить уровень и состав налогообложения и / или
  2. Изменение уровня расходов в различных секторах экономики.

Существует три основных типа фискальной политики:

  1. Нейтрально: Этот тип политики обычно применяется, когда экономика находится в состоянии равновесия. В этом случае государственные расходы полностью финансируются за счет налоговых поступлений, что нейтрально влияет на уровень экономической активности.
  2. Expansionary: Этот тип политики обычно применяется во время рецессий для повышения уровня экономической активности. В этом случае правительство тратит больше денег, чем собирает в виде налогов.
  3. Контрактный: Этот тип политики применяется для выплаты государственного долга и ограничения инфляции. В этом случае государственные расходы меньше налоговых поступлений.

Во времена рецессии кейнсианская экономика предполагает, что увеличение государственных расходов и снижение налоговых ставок — лучший способ стимулировать совокупный спрос. Кейнсианцы утверждают, что этот подход следует использовать во время спада или низкой экономической активности в качестве важного инструмента для создания основы для устойчивого экономического роста и работы в направлении полной занятости.Теоретически возникший дефицит будет покрыт расширенной экономикой во время последующего бума.

Времена рецессии : Во времена рецессии правительство использует экспансионистскую фискальную политику для повышения уровня экономической активности и увеличения занятости.

Во времена экономического бума кейнсианская теория утверждает, что устранение расходов из экономики приведет к снижению уровня совокупного спроса и сокращению экономики, тем самым стабилизируя цены, когда инфляция слишком высока.

Как фискальная политика соотносится с моделью AD-AS

Политика расширения сдвигает кривую совокупного спроса вправо, а политика сдерживания сдвигает ее влево.

Цели обучения

Изучить влияние фискальной политики правительства на совокупный спрос

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Совокупный спрос состоит из потребления, инвестиций, государственных расходов и чистого экспорта. Кривая совокупного спроса сместится в результате изменений любого из этих компонентов.
  • Политика расширения предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или сочетание того и другого. Это приводит к сдвигу кривой совокупного спроса вправо.
  • Сдерживающая политика включает уменьшение государственных расходов, повышение налогов или сочетание того и другого. Это приводит к сдвигу влево кривой совокупного спроса.
Ключевые термины
  • налогово-бюджетная политика : Государственная политика, которая пытается повлиять на направление экономики через изменения в государственных расходах или налогах.

При определении фискальной политики правительство может играть активную роль в изменении своих расходов или уровня налогообложения. Эти действия приводят к увеличению или уменьшению совокупного спроса, что отражается в смещении кривой совокупного спроса (AD) вправо или влево соответственно.

Экспансионная и ограничивающая фискальная политика : Экспансионная политика сдвигает кривую AD вправо, в то время как ограничивающая политика сдвигает ее влево.

Полезно иметь в виду, что совокупный спрос для экономики делится на четыре компонента: потребление, инвестиции, государственные расходы и чистый экспорт.Изменения любого из этих компонентов вызовут смещение кривой совокупного спроса.

Экспансионистская фискальная политика используется для запуска экономики во время рецессии. Это увеличивает совокупный спрос, что, в свою очередь, увеличивает объем производства и занятость в экономике. Проводя экспансионистскую политику, правительство увеличивает расходы, снижает налоги или сочетает и то, и другое. Поскольку государственные расходы являются одним из компонентов совокупного спроса, увеличение государственных расходов сместит кривую спроса вправо.Снижение налогов приведет к увеличению располагаемого дохода и вызовет рост потребления и сбережений, а также сдвинет кривую совокупного спроса вправо. Увеличение государственных расходов в сочетании со снижением налогов, что неудивительно, также сдвинет кривую AD вправо. Степень сдвига кривой AD из-за государственных расходов зависит от размера мультипликатора расходов, в то время как сдвиг кривой AD в ответ на снижение налогов зависит от размера налогового мультипликатора.Если государственные расходы превышают налоговые поступления, экспансионистская политика приведет к дефициту бюджета.

Сдерживающая фискальная политика проводится при инфляции спроса. Его также можно использовать для погашения нежелательной задолженности. Проводя ограничительную фискальную политику, правительство может сократить свои расходы, поднять налоги или сочетать и то, и другое. Сдерживающая фискальная политика сдвигает кривую AD влево. Если налоговые поступления превышают государственные расходы, такая политика приведет к профициту бюджета.

Расширяющая или сдерживающая фискальная политика

Когда экономика производит меньше потенциального, можно использовать экспансионистскую фискальную политику для использования неиспользуемых ресурсов и увеличения выпуска.

Цели обучения

Оценить механизмы и результаты налогово-бюджетной политики

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Кейнс выступал за антициклическую фискальную политику — проведение экспансионистской фискальной политики во время рецессии и сдерживающей политики во время быстрого экономического роста.
  • При проведении либо экспансионистской, либо сдерживающей фискальной политики у правительства есть два рычага — государственные расходы и уровни налогообложения.
  • Эффект от налогово-бюджетной политики может быть ограничен путем вытеснения.
Ключевые термины
  • мультипликатор : Коэффициент, используемый для оценки общего экономического эффекта от различных видов экономической деятельности.

Кейнсианские экономисты утверждают, что решения частного сектора иногда приводят к неэффективным макроэкономическим результатам, которые требуют активной политической реакции со стороны государственного сектора для стабилизации объема производства в течение делового цикла.Кейнс выступал за антициклическую фискальную политику (политику, направленную против течения делового цикла). Это означает дефицитные расходы и снижение налогов, когда экономика страдает от рецессии, а также сокращение государственных расходов и повышение налогов во время бума.

Противоциклическая фискальная политика : кейнсианские экономисты выступают за антициклическую фискальную политику. Это означает увеличение расходов и снижение налогов во время рецессий и снижение расходов и повышение налогов во время экономического бума.

Согласно кейнсианской экономике, если экономика производит меньше, чем потенциальный объем производства, государственные расходы могут использоваться для использования неиспользуемых ресурсов и увеличения объема производства. Увеличение государственных расходов приведет к увеличению совокупного спроса, что затем приведет к увеличению реального ВВП, что приведет к росту цен. Это известно как экспансионистская фискальная политика. И наоборот, во время экономического роста правительство может проводить сдерживающую политику, сокращая расходы, что снижает совокупный спрос и реальный ВВП, что приводит к снижению цен.

Строительство автомагистралей : Правительство может проводить экспансионистскую фискальную политику за счет увеличения расходов, таких как оплата строительства новых автомагистралей.

В случае рецессии государственные расходы не должны полностью покрывать разрыв объема производства. Эффект от государственных расходов усиливается мультипликативным эффектом. Правительство могло бы стимулировать большое количество нового производства при небольшом увеличении расходов, если бы люди, получающие эти деньги, потребляли их большую часть.Эти дополнительные расходы позволяют предприятиям нанимать больше людей и платить им, что, в свою очередь, позволяет увеличить расходы и т. Д. По благоприятному кругу.

Помимо изменений в расходах, правительство может также закрыть рецессионные разрывы, снизив подоходный налог, что увеличивает совокупный спрос и реальный ВВП, что, в свою очередь, увеличивает цены. И наоборот, чтобы закрыть разрыв в расширении, правительство увеличило бы подоходный налог, что уменьшило бы совокупный спрос, реальный ВВП, а затем и цены.

Эффект налогово-бюджетной политики может быть ограничен путем вытеснения. Вытеснение происходит, когда государственные расходы просто заменяют выпуск частного сектора вместо того, чтобы добавлять дополнительный выпуск в экономику. Вытеснение также происходит, когда государственные расходы повышают процентные ставки, что ограничивает инвестиции.

Фискальные рычаги: расходы и налогообложение

Снижение налогов меньше влияет на совокупный спрос, чем увеличение государственных расходов.

Цели обучения

Анализировать использование изменений налоговой ставки как формы фискальной политики

Основные выводы

Ключевые моменты
  • В рамках политики экспансии степень увеличения совокупного спроса со стороны государственных расходов и снижения налогов зависит от мультипликаторов расходов и налогов.
  • Налоговый мультипликатор меньше мультипликатора расходов. Это связано с тем, что все увеличение государственных расходов направлено на увеличение совокупного спроса, но потребляется только часть увеличившегося располагаемого дохода (в результате снижения налогов).
  • На мультипликативный эффект снижения налогов могут влиять размер снижения налогов, предельная склонность к потреблению, а также эффект вытеснения.
Ключевые термины
  • Налоговый мультипликатор : изменение совокупного спроса, вызванное изменением уровня налогообложения.

Расходы и налогообложение — два рычага, доступных правительству для определения налогово-бюджетной политики. В рамках экспансионистской фискальной политики правительство увеличивает расходы, снижает налоги или и то, и другое. Увеличение расходов и снижение налогов повысят совокупный спрос, но степень увеличения зависит от мультипликаторов расходов и налогов.

Мультипликатор государственных расходов — это число, показывающее, насколько изменится совокупный спрос в результате данного изменения в расходах.Эффект мультипликатора государственных расходов очевиден, когда постепенное увеличение расходов приводит к увеличению доходов и потребления. Налоговый мультипликатор — это эффект увеличения совокупного спроса от изменения налогов. Снижение налогов оказывает такое же влияние на доходы и потребление, как и увеличение государственных расходов.

Однако налоговый мультипликатор меньше мультипликатора расходов. Это связано с тем, что когда правительство тратит деньги, оно напрямую что-то покупает, в результате чего полная сумма изменения расходов применяется к совокупному спросу.Когда вместо этого правительство снижает налоги, чистый доход увеличивается. Часть располагаемого дохода будет потрачена, но часть будет сохранена. Сэкономленные деньги не влияют на мультипликативный эффект.

Расходы и сбережения : Налоговый мультипликатор меньше, чем мультипликатор государственных расходов, потому что некоторая часть увеличения располагаемого дохода в результате снижения налогов не просто потребляется, а сохраняется.

Множители рассчитываются следующим образом:

  • [латекс] Гос \; статьи расходов\; множитель = \ frac {1} {(1-MPC)} \; или же\; \ frac {1} {MPS} [/ латекс]
  • [латекс] Налог \; множитель = \ frac {-MPC} {(1-MPC)} \; или же \; \ frac {-MPC} {MPS} [/ latex]

где MPC — предельная склонность к потреблению (изменение потребления, деленное на изменение располагаемого дохода), а MPS — предельная склонность к сбережениям (изменение сбережений, деленное на изменение располагаемого дохода).

Мультипликатор государственных расходов всегда положительный. Напротив, налоговый мультипликатор всегда отрицательный. Это потому, что существует обратная зависимость между налогами и совокупным спросом. Когда налоги снижаются, совокупный спрос увеличивается.

На мультипликативный эффект снижения налогов могут влиять размер снижения налогов, предельная склонность к потреблению, а также эффект вытеснения. Эффект вытеснения возникает, когда более высокий доход приводит к повышенному спросу на деньги, вызывая рост процентных ставок.Это приводит к сокращению инвестиционных расходов, одного из четырех компонентов совокупного спроса, что смягчает увеличение совокупного спроса, которое в противном случае вызвано более низкими налогами.

Как фискальная политика может повлиять на ВВП

Налогово-бюджетная политика влияет на ВВП через фискальный мультипликатор.

Цели обучения

Обсудить механизмы, позволяющие налогово-бюджетной политике влиять на ВВП

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Фискальный мультипликатор — это отношение изменения национального дохода к изменению государственных расходов, которое его вызывает.
  • Эффект мультипликатора возникает, когда начальная дополнительная сумма расходов приводит к увеличению дохода и потребления, что еще больше увеличивает доход, что еще больше увеличивает потребление, и так далее по благоприятному кругу, что приводит к общему увеличению ВВП.
  • Эффект множителя очевиден, когда множитель больше или меньше единицы.
  • В некоторых случаях значения множителя меньше единицы были измерены эмпирически, что позволяет предположить, что государственные расходы могут вытеснить частные инвестиции или потребительские расходы.
Ключевые термины
  • фискальный мультипликатор : отношение изменения национального дохода к вызвавшему его изменению государственных расходов.

Экспансионистская фискальная политика может повлиять на валовой внутренний продукт (ВВП) через фискальный мультипликатор. Фискальный мультипликатор (который не следует путать с монетарным мультипликатором) — это отношение изменения национального дохода к изменению государственных расходов, которое его вызывает. Когда этот множитель превышает единицу, усиление воздействия на национальный доход называется эффектом мультипликатора.

Эффект мультипликатора возникает, когда первоначальная дополнительная сумма государственных расходов приводит к увеличению доходов и потребления, дальнейшему увеличению доходов и, следовательно, дальнейшему увеличению потребления и т. Д., Что приводит к общему увеличению национального дохода, превышающему первоначальную дополнительную сумму. расходов. Другими словами, первоначальное изменение совокупного спроса может вызвать изменение совокупного выпуска (и, следовательно, совокупного дохода, который он генерирует), кратное первоначальному изменению.Эффект мультипликатора использовался в качестве аргумента в пользу эффективности государственных расходов или налоговых льгот для стимулирования совокупного спроса.

Например, предположим, что правительство тратит 1 миллион долларов на строительство завода. Деньги не исчезают, а становятся заработной платой строителей, доходами поставщиков и т. Д. У строителей будет больше располагаемого дохода, и потребление может вырасти, так что совокупный спрос также вырастет. Предположим далее, что получатели новых расходов строителя, в свою очередь, тратят свой новый доход, увеличивая спрос и, возможно, потребление, и так далее.Увеличение валового внутреннего продукта — это сумма увеличения чистой прибыли каждого пострадавшего. Если строитель получает 1 миллион долларов и выплачивает 800 000 долларов субподрядчикам, он получает чистую прибыль в размере 200 000 долларов и соответствующее увеличение располагаемого дохода (суммы, остающейся после уплаты налогов). Этот процесс продолжается через субподрядчиков и их сотрудников, каждый из которых испытывает увеличение располагаемого дохода до такой степени, что новая работа, которую они выполняют, не заменяет другую работу, которую они уже выполняют.Каждый участник, у которого наблюдается увеличение располагаемого дохода, затем тратит некоторую его часть на конечные (потребительские) товары в соответствии со своей предельной склонностью к потреблению, что приводит к тому, что цикл повторяется произвольное количество раз, ограничиваясь только свободными мощностями. имеется в наличии.

Пример финансового мультипликатора : Деньги, потраченные на строительство завода, становятся заработной платой строителей. У строителей будет больше располагаемого дохода, что приведет к увеличению их потребления и совокупного спроса.

В некоторых случаях значения множителя меньше единицы были измерены эмпирически, что свидетельствует о том, что определенные типы государственных расходов вытесняют частные инвестиции или потребительские расходы, которые в противном случае имели бы место.

Фискальная политика и мультипликатор

Налогово-бюджетная политика может иметь мультипликативный эффект на экономику.

Цели обучения

Опишите эффекты мультипликатора, выходящие за рамки его значимости для налогово-бюджетной политики

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Размер увеличения ВВП зависит от типа фискальной политики.
  • Мультипликатор изменений государственных расходов больше, чем мультипликатор изменений уровней налогообложения.
  • Налоговый мультипликатор меньше мультипликатора расходов, потому что часть любых изменений налогов поглощается за счет сбережений.
Ключевые термины
  • фискальный мультипликатор : отношение изменения национального дохода к вызвавшему его изменению государственных расходов.

Налогово-бюджетная политика может иметь мультипликативный эффект на экономику.Например, если увеличение государственных расходов на 100 долларов приводит к увеличению ВВП на 150 долларов, то множитель расходов равен 1,5. Помимо множителя расходов, можно также рассчитать другие типы фискальных мультипликаторов, например, мультипликаторы, описывающие эффекты изменения налогов. Величина мультипликативного эффекта зависит от налогово-бюджетной политики.

Экспансионистская фискальная политика может привести к увеличению реального ВВП, превышающему первоначальный рост совокупных расходов, вызванный этой политикой.И наоборот, сдерживающая фискальная политика может привести к падению реального ВВП, которое больше, чем первоначальное сокращение совокупных расходов, вызванное этой политикой.

Эффект мультипликатора : Эффект мультипликатора определяет степень, в которой налогово-бюджетная политика сдвигает кривую совокупного спроса и влияет на выпуск.

Величина сдвига кривой совокупного спроса и изменение объема производства зависят от типа налогово-бюджетной политики. Множитель изменений в государственных закупках, 1 / (1 — ПДК), больше, чем множитель изменений в налогах, ПДК / (1 — ПДК), потому что часть любых изменений в налогах или трансфертах поглощается за счет сбережений.Напомним, что в обоих этих уравнениях ПДК — это предельная склонность к потреблению.

Например, правительство раздает 50 миллиардов долларов в виде снижения налогов. Государственные закупки товаров и услуг не оказывают прямого влияния на совокупный спрос. Вместо этого ВВП растет только потому, что домохозяйства тратят примерно 50 миллиардов долларов. Но сколько они потратят? Домохозяйства потратят ПДК * 50 миллиардов долларов (где ПДК — предельная склонность к потреблению). Если MPC будет равен 0,6, рост потребительских расходов в первом раунде составит 30 миллиардов долларов (0.6 * 50 миллиардов долларов = 30 миллиардов долларов). Первоначальный рост потребительских расходов приведет к серии последующих раундов, в которых реальный ВВП, располагаемый доход и потребительские расходы будут расти.

подкастов о налогово-бюджетной политике, подкасты об экономических суждениях | Образование

«Рецессия» — одно из самых страшных слов в экономике. Потеря работы и дохода может иметь длительные последствия для жизни людей. Как экономика возвращается в нормальное русло, когда она сбилась с курса? В этом выпуске серии подкастов The Economic Lowdown вы узнаете о том, как правительство использует фискальную политику для воздействия на экономику.

Выписка:

Ниже приводится полный текст аудиопрезентации. Он не редактировался и не проверялся на точность или удобочитаемость.

«Рецессия» — одно из самых страшных слов в экономике. Рецессия — это значительное снижение общей экономической активности, продолжающееся в течение определенного периода времени. Во время рецессии уровень безработицы обычно повышается, а реальный доход часто снижается. А когда люди теряют работу и доход, может случиться много других неприятностей.Таким образом, рецессия может иметь длительные последствия для жизни людей.

Как экономика возвращается в нормальное русло, когда она сбилась с курса? Правительство может сыграть определенную роль, оказывая влияние на экономику посредством своей фискальной политики . Фискальная политика — это то, как правительство решает облагать налогом и расходовать средства в ответ на экономические условия.

Налоги — это сборы, взимаемые государством с коммерческих и индивидуальных доходов, деятельности, собственности и продуктов. Например, подоходный налог взимается с дохода, полученного в любой форме, который включает оклады, заработную плату, комиссионные, проценты и дивиденды.

Поскольку налоги уменьшают доход, а доход влияет на расходы, правительство может влиять на размер расходов в экономике, изменяя ставку налога.

  • Если правительство поднимает ставку подоходного налога, люди платят большую часть своего дохода в виде налогов, что означает, что у них меньше дохода для покупки товаров и услуг.
  • Если правительство снижает подоходный налог или забирает меньшую часть доходов населения, у людей появляется больше денег, чтобы тратить их на товары и услуги.

Регулируя налоговые ставки, правительство может иметь некоторое влияние на общий уровень расходов потребителей.

Вот какую роль могут играть государственные расходы. Правительство тратит деньги на обеспечение общественных благ, таких как дороги, мосты, оборона, помощь при стихийных бедствиях, образование и так далее. Этот тип расходов называется дискреционными расходами , потому что «по усмотрению» Конгресса и президента решают, сколько потратить.

Когда правительство тратит деньги на товары и услуги, эти расходы создают экономическую активность.Например, когда правительство строит мост или межгосударственную автомагистраль, это обеспечивает доход фирмам и рабочим, которые завершают работу. В свою очередь, эти фирмы и работники тратят свои доходы на товары и услуги.

  • Если правительство увеличивает свои расходы, это создает большую экономическую активность, и доход колеблется по экономике в циклах дополнительных расходов и доходов.
  • Однако, если бы правительство сократило расходы, не было бы никакого дополнительного дохода, генерируемого государством, и у фирм и рабочих было бы меньше денег, которые они могли бы тратить, и меньше денег повлияло бы на экономику.
  • Итак, корректировка уровня государственных расходов может повлиять на экономику в целом.

Вот несколько довольно простых объяснений налогов и расходов. Давайте внимательнее рассмотрим рецессию и инфляцию, чтобы увидеть, как налоги и государственные расходы могут вызвать колебательные эффекты в экономике. Помните, конечная цель — стабилизировать экономику.

Когда происходит рецессия, экономика сокращается, а уровень безработицы, вероятно, возрастает. Уровень расходов фирм и потребителей просто недостаточно высок, чтобы поддерживать полную занятость — существует разрыв между общим уровнем расходов в экономике и уровнем расходов, который необходим для сохранения полной занятости экономики.

В этом случае правительство может проводить экспансионистскую фискальную политику , чтобы стимулировать рост или расширение экономики. Вот как можно использовать налоги и государственные расходы, чтобы частично восполнить дефицит расходов.

Первый, налогов. Правительство могло снизить налоговых ставок. Снижение налоговых ставок позволяет людям сохранять большую часть своего дохода. Страхователи надеются, что люди потратят часть этого нового располагаемого дохода. И, если люди тратят больше на товары и услуги, предприятия, вероятно, увеличат производство товаров и услуг.По мере увеличения производства предприятия, скорее всего, будут заказывать больше сырья и оборудования и нанимать дополнительных рабочих или просить нынешних сотрудников работать больше часов. По мере того как новые и действующие сотрудники получают больший доход, политики надеются, что эти сотрудники потратят часть его на товары и услуги, создавая волновой эффект, который поможет росту экономики. Чем больше затрат, тем больше производство, что ведет к увеличению затрат и производства и т. Д.

Во-вторых, государственные расходы также могут вызвать колебания в экономике.Например, правительство могло бы увеличить расходы и построить новые межгосударственные автомагистрали и мосты. Такие расходы часто называют пакетом стимулов. Цель этих дополнительных расходов состоит в том, чтобы они попали в карманы домашних хозяйств в качестве заработной платы и прибыли. По мере того, как домохозяйства тратят дополнительный доход, он создает доход для других. Эти волны дохода иногда называют мультипликативным эффектом , , поскольку первоначальные расходы имеют большое влияние на экономику.

Экспансионистская налогово-бюджетная политика имеет тенденцию быть очень спорной, потому что снижение налоговых ставок и увеличение расходов, вероятно, окажут негативное влияние на государственный бюджет.То есть дефицит и госдолг могли вырасти.

С другой стороны, если расходы растут быстрее, чем ожидалось, может возникнуть другая проблема — инфляция. Инфляция — это общее устойчивое движение вверх цен на товары и услуги в экономике. Инфляция вызвана тем, что «слишком много денег преследует слишком мало товаров». Поскольку общий уровень расходов является корнем проблемы, многие политики предполагают, что налогово-бюджетную политику можно использовать для борьбы с инфляцией. Другими словами, они предлагают правительству использовать свои инструменты налогово-бюджетной политики для сокращения общих расходов в экономике, чтобы ослабить повышательное давление на цены.Это называется сдерживающей фискальной политикой.

Чтобы снизить общий уровень расходов, правительство может увеличить налоговые ставки. Чем больше доходов собирается в виде налогов, тем меньше доступно для расходов, что снижает инфляционное давление.

Минус государственных расходов будет работать таким же образом. Меньшие государственные расходы на проекты означают меньше денег в карманах домохозяйств, меньше покупаемых товаров и услуг и так далее. Это также предназначено для замедления повышательного давления на цены.

При этом большинство экономистов не считают фискальную политику лучшим способом борьбы с инфляцией. Скорее, поскольку инфляция вызвана «слишком большим количеством денег в погоне за слишком малым количеством товаров», они считают, что лучшим подходом является снижение инфляции за счет снижения роста денежной массы путем воздействия на процентные ставки. Это достигается за счет денежно-кредитной политики, которой занимается Федеральная резервная система.

Основной проблемой налогово-бюджетной политики является отставание в политике. Если экономика принимает неожиданный поворот, на создание новой политики может уйти много времени, а затем еще некоторое время, чтобы она заработала, поэтому между принятием мер и созданием изменений возникает задержка.Например, признание того, что экономика вступила в рецессию, может занять много месяцев. Затем новое законодательство, необходимое для стимулирования экономики, вызовет много споров и переговоров. Он должен пройти через Палату представителей и Сенат США, а затем подписан президентом. К тому времени, как новая политика будет введена в действие, возможные экономические условия могут измениться, ухудшиться или даже улучшить. И новой политике нужно время, чтобы повлиять на экономику. Таким образом, после изменения налоговых ставок или утверждения проектов расходов домохозяйствам и компаниям может потребоваться некоторое время, чтобы увидеть изменения в доходах.

Наше правительство, однако, имеет встроенную экономическую политику и программы под названием автоматические стабилизаторы , которые смягчают изменения в экономике. Когда экономика меняется — в любом направлении — эти стабилизаторы автоматически корректируют налоги и расходы без принятия нового законодательства.

Например, в США действует прогрессивный подоходный налог. Люди с высоким доходом платят большую часть своего дохода в виде налогов, чем работники с низким доходом. Другими словами, по мере того как работники получают больший доход, они платят более высокую ставку налога.Когда экономика находится на подъеме, и у большинства людей есть работа, а инвесторы и предприятия получают высокую прибыль, они платят более высокий процент своих доходов в виде налогов. А когда экономика полностью занята, почти каждый доступный работник платит подоходный налог. Результатом этого автоматического стабилизатора являются более высокие налоговые ставки и сбор большего количества налоговых долларов; тогда, когда экономика переживает бум, автоматически вступают в силу элементы сдерживающей политики. Аналогичным образом, когда экономика находится в состоянии рецессии, доходы людей часто падают, что означает, что они автоматически будут платить более низкую ставку налога.А поскольку безработных больше, меньше людей платят подоходный налог. Результатом этого автоматического стабилизатора является более низкая налоговая ставка и меньшее количество налоговых сборов; тогда, когда экономика замедляется, автоматически вступают в силу элементы экспансионистской политики.

Существуют также автоматические стабилизаторы государственных расходов, например, страхование от безработицы. Эта программа обеспечивает доход в течение ограниченного времени работникам, потерявшим работу не по своей вине.Поскольку многие люди теряют работу во время рецессии, правительство тратит больше денег на эту программу во время рецессии. Это экспансионистская политика: она обеспечивает дополнительный доход для поддержки людей, испытывающих трудности. Когда деньги тратятся, они добавляют некоторую поддержку ослабляющейся экономике. Точно так же, когда экономика находится на подъеме, люди легко находят работу. Государственные расходы на страхование от безработицы автоматически сокращаются, что является сдерживающей политикой.

Автоматические стабилизаторы обеспечивают экономию в периоды взлетов и падений.А поскольку эти программы по налогам и расходам не требуют от Конгресса и президента принятия нового закона, задержки намного меньше.

Давайте рассмотрим. Спады и периоды высокой инфляции — тяжелые экономические условия. Во время рецессии общий уровень расходов снижается. Правительство может восполнить дефицит расходов, используя свои полномочия по налогообложению и расходам. Если правительство использует политику экспансии и снижает налоговые ставки и увеличивает свои расходы на товары и услуги, это, вероятно, приведет к дополнительным доходам и расходам в экономике.Однако фискальная политика расширения вызывает споры, поскольку она, вероятно, приведет к увеличению уровня государственного долга. Для борьбы с инфляцией правительство могло использовать сдерживающую фискальную политику. В этом случае он может повысить налоги и уменьшить государственные расходы в попытке снизить общий уровень расходов. Многие экономисты предполагают, что денежно-кредитная политика, проводимая Федеральной резервной системой, более эффективна для снижения инфляции. Когда Конгресс действительно принимает меры, любое новое законодательство, направленное на помощь экономике, страдает от политических задержек.Например, экономические условия могут измениться, пока разрабатывается и реализуется новая политика. К счастью, у правительства есть автоматические стабилизаторы, такие как прогрессивный подоходный налог и страхование от безработицы, которые автоматически подстраиваются под изменения в экономике.

В экономике бывают как взлеты, так и падения. Когда он сбивается с курса, правительство может вмешаться, чтобы попытаться помочь ему встать на здоровый путь.

Поиск связанных ресурсов

Аудитория: Средняя школа, Потребители, Средняя школа, Колледж
Язык: английский
Субъектов: AP Economics, экономика
Типы ресурсов: Подкаст
Понятия: Занятость, инфляция / дефляция, деловой цикл, государственные программы, роль правительства, налоги, безработица .