Что за налог ндфл: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | ФНС России
КБК по налогу на доходы физических лиц — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации
| Наименование | КБК |
|---|---|
| сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| пени по соответствующему платежу | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| проценты по соответствующему платежу | 182 1 01 02010 01 2200 110 |
| суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| прочие поступления | 182 1 01 02010 01 4000 110 |
| уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата | 182 1 01 02010 01 5000 110 |
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации
| Наименование | КБК |
|---|---|
| сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| пени по соответствующему платежу | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| проценты по соответствующему платежу | 182 1 01 02020 01 2200 110 |
| суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| прочие поступления | 182 1 01 02020 01 4000 110 |
| уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата | 182 1 01 02020 01 5000 110 |
Квартал в подарок для новых ООО
Попробовать бесплатноНалог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации
| Наименование | КБК |
|---|---|
| сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| пени по соответствующему платежу | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты по соответствующему платежу | 182 1 01 02030 01 2200 110 |
| суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| прочие поступления | 182 1 01 02030 01 4000 110 |
| уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата | 182 1 01 02030 01 5000 110 |
Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.
| Наименование | КБК |
|---|---|
| сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| пени по соответствующему платежу | 182 1 01 02040 01 4000 110 |
| проценты по соответствующему платежу | 182 1 01 02040 01 5000 110 |
Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы
Как рассчитать НДФЛ и страховые взносыНалог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с доходов, полученных физлицом: зарплата, дивиденды учредителям или материальная выгода от экономии на процентах по займу и других. Организации или индивидуальные предприниматели удерживают НДФЛ со своих работников и перечисляют его в налоговую.
Расчет страховых взносов
Для расчета НДФЛ используются различные налоговые ставки.
Они зависят от видов доходов и налогового статуса работника: резидент РФ или нерезидент.
Ставки для резидентов
- 13% — от зарплаты и других доходов, кроме облагаемых по ставке 15% и 35%;
- 15% — от зарплаты и других доходов более 5 млн., кроме облагаемых по ставке 35%;
- 35% — от материальной выгоды, призов и выигрышей.
Ставки для нерезидентов
- 13% — от зарплаты не более 5 млн. для иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище в РФ, граждан из ЕАЭС, членов экипажей судов под Государственным флагом РФ, участников Государственной программы по оказанию создействия добровольному переселению в Россию соотечественников;
- 15% — от зарплаты более 5 млн. для вышеперечисленных категорий иностранцев;
- 30% — для других категорий иностранцев и для других доходов нерезидентов.
Дивиденды резидентов до 5 млн. облагаются по ставке 13%, свыше 5 млн. по ставке 15%. Для нерезидентов вся сумма дивидендов облагается по ставке 15%.
В СБИС НДФЛ рассчитывается автоматически по данным о доходах, налоговых вычетах и налоговых льготах по каждой налоговой базе отдельно. В расчетном листке сотрудника будет указана сумма дохода, облагаемая налогом, объем и виды предоставленных льгот и вычетов, а также сумма удержания по НДФЛ.
Рассмотрим, как рассчитывается НДФЛ:
Страховые взносы — это обязательные платежи в бюджет по всем видам обязательного социального страхования ваших работников. Сотрудники, за которых уплачены страховые взносы, могут обратиться к врачу, получить компенсацию за больничный или декрет, а по окончании трудоспособного возраста получать пенсию.
Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы по каждому сотруднику. Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы сами за себя.
Порядок расчета взносов по всем видам страхования общий.
- По каждому виду соцстрахования СБИС ежемесячно определяет базу нарастающим итогом. Она рассчитывается как сумма выплат в пользу работника минус суммы, не подлежащие обложению взносами.
- База умножается на тариф при условии, что лимит не превышен.
- Из получившейся суммы СБИС вычитает взносы, начисленные ранее в этом году. Разница перечисляется в бюджет.
Рассмотрим расчет страхового взноса на примере.
Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.
Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году
Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.
Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.
Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.
Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ
2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.
Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».
Правила заполнения формы 2-НДФЛ
2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.
Скачать форму 2-НДФЛ
Правила заполнения 2-НДФЛ
- Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
- Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
- Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.
Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.
Что делать, если вы недоплатили НДФЛ
Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.
Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».
Что делать с переплатой НДФЛ
Есть две причины переплаты:
- Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
- Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.
Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников.
И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.
И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.Когда подают аннулирующие справки
Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую.
Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.
В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.
🎁
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатноКак выдать сотруднику справку 2-НДФЛ
Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей.
Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников
Статья актуальна на
Карта сайта
Условия пользования сайтом
1. Общие положения
Настоящий интернет-сайт (далее — «Сайт») принадлежит Обществу с ограниченной ответственностью
«Национальные Кредитные Рейтинги» (далее — ООО «НКР») и обслуживается им.
Настоящие Условия пользования включают в себя условия и положения, в соответствии с которыми посетитель Сайта (также далее по тексту «Пользователь») имеет право доступа к Сайту и его содержимому, включая (помимо прочего) рейтинги, оценки и иные материалы, инструменты, продукты, услуги, публикации и информацию (далее совместно — «Материалы»), размещаемые на Сайте.
ООО «НКР» оставляет за собой право вносить изменения в настоящие Условия пользования без согласия
Пользователей после предварительного уведомления, которое может быть сделано путем публикации
подобных изменений (или исправленного текста Условий пользования) на Сайте. Изменения вступают в
силу с момента публикации. Использование вами Сайта после отправки уведомления о внесении изменений
в условия пользования будет означать ваше согласие как Пользователя со всеми изменениями.
Пользователь соглашается с тем, что уведомление о внесении изменений в настоящие Условия пользования
Сайтом, размещенное на Сайте, представляет собой надлежащее и достаточное уведомление.
Настоящие Условия пользования применимы к любому контенту ООО «НКР» в социальных сетевых сервисах третьих лиц (например, на страницах ООО «НКР» в социальных сетях) со ссылкой на настоящие Условия пользования. В таких случаях понятие «Сайт» включает в себя контент ООО «НКР» во всех случаях, когда данное понятие используется в настоящих Условиях пользования.
Пользуясь Сайтом, вы подтверждаете, что ознакомились с настоящими Условиями пользования, поняли их содержание и согласились соблюдать их положения.
2. Предоставление лицензии
Настоящие Условия пользования предоставляют Пользователю персональную, отзывную, неисключительную,
не подлежащую передаче лицензию на пользование Сайтом, при условии соблюдения настоящих Условий
пользования.
Пользователь имеет право распечатывать и скачивать Материалы, размещенные на Сайте,
исключительно для личного некоммерческого использования. При наличии иных соглашений Пользователь
имеет право распечатывать и скачивать Материалы с Сайта только в пределах, предусмотренных такими
соглашениями, и исключительно для внутреннего использования в служебных целях. В любом случае
Пользователь обязуется не затемнять, не изменять и не удалять уведомления об авторских и иных
интеллектуальных правах, содержащиеся в подобных Материалах. За исключением вышеизложенного и если
настоящими Условиями пользования не предусмотрено иное, Пользователь не имеет права создавать
производные документы, изменять, копировать, распространять, перекомпоновывать, перегруппировывать,
распределять, транслировать, передавать, воспроизводить, публиковать, лицензировать, продавать или
перепродавать, дублировать, фреймить, давать внешние ссылки, скрейпить, анализировать или иным
образом использовать или хранить для последующего использования с какой-либо из названных целей
информацию и Материалы, полученные на Сайте или через него, без предварительного письменного
согласия ООО «НКР».
Кроме того, Пользователь не имеет права размещать какие-либо Материалы с Сайта
на форумах, списочных серверах, электронных досках объявлений, в новостных группах, списках рассылки
и на иных интернет-сайтах без получения предварительного письменного согласия от ООО «НКР».
Пользователь гарантирует ООО «НКР», что не будет использовать Сайт в противоправных целях или целях
противоречащих положениям настоящих Условий пользования, включая, помимо прочего:
- нарушение работы, причинение ущерба или взлом Сайта;
- сбор любой информации о других пользователях Сайта;
- систематическое извлечение информации, содержащейся на Сайте с целью формирования баз данных для внутреннего или внешнего коммерческого использования.
3. Интеллектуальные права
Все Материалы, размещенные на Сайте, кроме отмеченных отдельно, защищены законодательством, включая,
помимо прочего, законодательство Российской Федерации об авторских и (или) смежных правах, товарных
знаках.
Сайт, размещенные на нем Материалы, верстка и дизайн являются исключительной собственностью
ООО «НКР». За исключением случаев, прямо указанных в настоящих Условиях пользования, ООО «НКР»
настоящим не предоставляет какие-либо явные или подразумеваемые права на указанные Материалы. В
частности, помимо прочего, ООО «НКР» обладает авторскими правами на Сайт как коллективное
произведение и (или) компиляцию, а также на все базы данных, доступные на Сайте, и имеет право
отбирать, координировать, оформлять и улучшать Материалы Сайта. Общество с ограниченной
ответственной «Национальные Кредитные Рейтинги», ООО «НКР» и иные наименования, логотипы и знаки,
идентифицирующие ООО «НКР» и (или) продукцию и услуги ООО «НКР» являются товарными знаками ООО
«НКР». Товарные знаки третьих лиц, размещенные на Сайте, принадлежат их законным правообладателям.
4. Принятие риска
Пользователь использует интернет исключительно на свой страх и риск и в соответствии с международным
законодательством и законодательством Российской Федерации. Несмотря на то, что ООО «НКР» приняло
все возможные меры для создания безопасного и надежного интернет-сайта, Пользователь обязан иметь в
виду, что конфиденциальность любой корреспонденции или материалов, передаваемых на Сайт или
скачиваемых с него, не гарантируется. Соответственно, ООО «НКР» и его лицензиары не несут
ответственности за безопасность любой информации, передаваемой в интернете, точность информации,
размещенной на Сайте, и за последствия ее использования. ООО «НКР» и его лицензиары также не несут
ответственности за перебои и ошибки в работе сети интернет или предоставлении услуг по размещению
данных на веб-узлах.
Пользователь единолично принимает на себя весь риск, связанный с использованием
Сайта.
5. Безопасность
С целью обеспечения безопасности и целостности Сайта ООО «НКР» оставляет за собой право отслеживать
и фиксировать деятельность пользователей на Сайте в той степени, в которой это допускается
законодательством Российской Федерации. Любая информация, полученная путем такого отслеживания,
может быть предоставлена в правоохранительные органы в ходе проведения следственных мероприятий,
связанных с возможной преступной деятельностью, осуществляемой на Сайте. ООО «НКР» также будет
соблюдать любые судебные решения, которые предусматривают запросы такой информации. Попытка или
фактическое несанкционированное использование любой части Сайта может повлечь уголовную и (или)
гражданско-правовую ответственность.
Используя Сайт и предоставляя ООО «НКР» адрес своей электронной почты, Пользователь соглашается получать от ООО «НКР» любую информацию, которую ООО «НКР» сочтет необходимым предоставить. Пользователь вправе в любое время отказаться от получения информации.
ООО «НКР» стремится защищать конфиденциальность представленной информации. Информация об адресах электронной почты хранится на защищенном компьютере (далее — «Сервер»), который ООО «НКР» использует для хранения данных и который доступен назначенным сторонним агентствам, поставщикам и (или) уполномоченным сотрудникам только под строгим контролем ООО «НКР» (далее — «Уполномоченный персонал»). Сервер подключен к сети Интернет через брандмауэр и не является общедоступным.
6.
Возмещение ущербаПользователь соглашается гарантировать возмещение ущерба и не допускать возникновения убытков у ООО «НКР», его лицензиаров, поставщиков, всех их аффилированных лиц и, соответственно, всех их руководителей, членов органов управления, сотрудников, представителей и правопреемников вследствие ущерба, ответственности, издержек и иных расходов (включая оплату услуг адвокатов и иных специалистов, а также судебные издержки в разумных пределах), вытекающих из претензий третьих лиц, возникших на основании или в связи с использованием Сайта или нарушения Пользователем настоящих Условий пользования.
7. Ограничение ответственности
ООО «НКР» получает все Материалы, размещаемые на Сайте, из достоверных и надежных, по его мнению,
источников.
Настоящим Пользователь полностью соглашается с тем, что:
- 1) кредитные рейтинги и иные оценки, приведенные на Сайте, являются и будут являться исключительно изложением оценки относительных будущих кредитных рисков (кредитный риск — риск того, что компания может не выполнить свои договорные и финансовые обязательства при их наступлении, следствием чего является определенный финансовый ущерб) юридических лиц, кредитных обязательств, долговых и аналогичных долговым ценных бумаг, а не утверждением настоящего или исторического факта относительно кредитоспособности, инвестиционными или финансовыми консультациями, рекомендациями, касающимися решений о предоставлении кредитов, покупки, сохранения или продажи ценных бумаг любого рода, подтверждением точности тех или иных данных, выводов, а также попытками самостоятельно определить или подтвердить финансовое состояние какой-либо компании;
- 2) кредитные рейтинги и (или) иные оценки, предоставляемые посредством Сайта, не направлены на определение любого другого риска, включая, помимо прочего, риск потери ликвидности, риск, связанный с рыночной стоимостью;
- 3) при публикации кредитных рейтингов и (или) иных кредитных оценок на Сайте не учитываются личные задачи, финансовая ситуация или нужды Пользователей;
- 4) каждый кредитный рейтинг или иная оценка является одним из факторов инвестиций или решения о предоставлении кредита, принимаемого Пользователем или от имени Пользователя самостоятельно;
- 5) Пользователь обязуется с должной осмотрительностью проводить собственное исследование и
оценку ценных бумаг или решения об инвестициях, а также каждого эмитента или поручителя, в
отношении ценной бумаги или кредита, который Пользователь рассматривает на предмет покупки,
удержания, продажи или предоставления. Кроме того, Пользователь соглашается с тем, что все
инструменты или материалы, доступные на Сайте, не являются заменой независимой оценки и
экспертизы. Пользователю всегда следует обращаться к специалистам за профессиональными
консультациями в области инвестиций, налогообложения, законодательства и т. д. В настоящем
параграфе термин «кредитный риск» означает риск того, что предприятие может не выполнить свои
договорные и финансовые обязательства при их наступлении, следствием чего является определенный
финансовый ущерб.
Кроме того, Пользователь соглашается с тем, что все
инструменты или материалы, доступные на Сайте, не являются заменой независимой оценки и
экспертизы. Пользователю всегда следует обращаться к специалистам за профессиональными
консультациями в области инвестиций, налогообложения, законодательства и т. д. В настоящем
параграфе термин «кредитный риск» означает риск того, что предприятие может не выполнить свои
договорные и финансовые обязательства при их наступлении, следствием чего является определенный
финансовый ущерб. ООО «НКР» принимает все необходимые меры, чтобы информация, используемая при присвоении кредитных
рейтингов, соответствовала высоким требованиям качества и поступала из источников, которые ООО «НКР»
считает надежными, включая, в том числе, независимые сторонние источники.
Однако вследствие
возможности человеческой или технической ошибки, а также иных факторов, Сайт и все связанные с ним
Материалы предоставляются по принципу «КАК ЕСТЬ» и «КАК ДОСТУПНО» без каких-либо гарантий. ООО «НКР»
не предоставляет Пользователю или иным физическим и юридическим лицам никаких выраженных или
подразумеваемых заверений или гарантий в отношении точности, результатов, своевременности, полноты,
коммерческой выгоды, пригодности для каких-либо целей Сайта или Материалов.
ООО «НКР» не предоставляет никаких гарантий того, что отдельные Материалы, размещенные на Сайте,
являются подходящими или доступными для использования в каком-либо конкретном государстве, а также
доступ к ним на территориях, где что-либо из содержания Сайта является незаконным или запрещенным. В
том случае, если Пользователь желает получить доступ к Сайту, находясь на подобной территории,
Пользователь поступает так по собственной воле и несет ответственность за соблюдение
соответствующего местного законодательства.
ООО «НКР» имеет право частично или полностью
ограничивать доступ к Сайту в отношении любого лица, географического района или юрисдикции по выбору
ООО «НКР» в любое время. Настоящим вы соглашаетесь и подтверждаете, что никакая устная или
письменная информация, рекомендация, предоставленная компанией ООО «НКР», одним из его сотрудников в
отношении Сайта не может являться заверением или гарантией, за исключением тех случаев, когда такая
информация или рекомендация включены в настоящие Условия пользования посредством письменного
соглашения. Также Материалы, размещенные на сайте, могут содержать типографические ошибки или
какие-либо неточности. Кроме того, возможны случаи, когда Сайт или размещенные на нем Материалы
могут быть не доступны. ООО «НКР» вправе в любое время и по любой причине вносить изменения в
Материалы и структуру расположения Материалов, размещенных на Сайте.
Пользователь принимает на себя
риск использования или принятия каких-либо решений на основе Материалов, размещенных на Сайте.
ООО «НКР» не несет ответственности перед физическими и юридическими лицами за какие-либо прямые и косвенные убытки или ущерб, возникающие или возникшие в связи с доступом к Сайту и его Материалам либо в связи с невозможностью доступа к Сайту и размещенным на нем Материалам. Кроме того, ООО «НКР» не несет ответственности за вышеуказанные убытки и ущерб даже в том случае, когда ООО «НКР» уведомили о возможности возникновения таких убытков и (или) ущерба.
ООО «НКР» не несет ответственности перед физическими и юридическими лицами за какие-либо прямые и
косвенные убытки или ущерб, причиненные физическому или юридическому лицу в том числе, но не
исключительно, в связи с неосторожностью ООО «НКР», а также вследствие любых непредвиденных или
форс-мажорных обстоятельств, вызванных или иным образом связанных с использованием или
невозможностью использования Сайта и размещенных на нем Материалов.
Пользователь обязан прилагать все разумные усилия и действия для минимизации любых потерь, убытков и ущерба (возникающих по любой причине) и никакое положение настоящих Условий пользования не может рассматриваться как отменяющее обязанность Пользователя минимизировать возможные убытки или ущерб.
Настоящим ООО «НКР» освобождается от ответственности за причинение любого рода убытков или ущерба,
неисполнение обязательств вследствие форс-мажорных обстоятельств, включая, кроме того, сбои
электронного, механического оборудования, коммуникаций, телефонного или интернет-соединения,
компьютерные вирусы, несанкционированный доступ, кражу, ошибки операторов, суровые погодные условия,
землетрясения, стихийные бедствия, забастовки и иные проблемы занятости, войны, террористические
акты или государственные запреты.
8. Заключительные положения
ООО «НКР» вправе по своему усмотрению размещать ссылки на другие ресурсы сети Интернет с целью предоставления своим Пользователям доступа к смежной информации и услугам. Данные интернет-сайты могут не принадлежать ООО «НКР», а поддерживаться третьими лицами, на деятельность которых ООО «НКР» не имеет влияния. Соответственно, ООО «НКР» и его органы управления, работники не несут ответственности за содержание, правильность информации, качество предлагаемых или рекламируемых продуктов или услуг и (или) скачиваемого с подобных интернет-сайтов третьих лиц программного обеспечения. Кроме того, указанные ссылки не являются положительной оценкой третьих лиц, интернет-сайтов, продуктов или услуг, предоставляемых третьими лицами.
Все возможные споры, вытекающие из настоящих Условий пользования или связанные с ними, подлежат
разрешению в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Настоящие Условия пользования вступают в силу с момента начала использования Сайта Пользователем. ООО «НКР» оставляет за собой право по своему усмотрению отказать любому Пользователю в доступе к Сайту, любой части Сайта, любому Материалу, размещенному на Сайте, в любое время.
В результате вступления в силу настоящих Условий пользования или использования Сайта между Пользователем и ООО «НКР» не возникает совместного предприятия, партнерства, трудовых или агентских отношений.
Отсутствие требования о строгом соблюдении положений настоящих Условий пользования не может
рассматриваться в качестве отказа от права потребовать такого исполнения в случае нарушения или
неисполнения обязательства. Отказ ООО «НКР» от какого-либо права, предусмотренного настоящими
Условиями пользования, не является отказом от любого другого права или положения, а также отказом от
аналогичного положения в любое другое время.
Если какое-либо из положений Условий пользования признается недействительным или противоречащим законодательству Российской Федерации, соответствующее положение считается удаленным, действительность остальных положений настоящих Условий пользования при этом не затрагивается.
© 2021 ООО «НКР».
Данный документ является интеллектуальной собственностью Общества с ограниченной
ответственностью «Национальные Кредитные Рейтинги» и охраняется законом. Представленная
информация предназначена для использования исключительно в ознакомительных целях. Не допускается
распространение настоящей информации любым способом и в любой форме без предварительного
согласия со стороны ООО «НКР» и ссылки на источник.
Использование информации в нарушение
указанных требований запрещено.
НДФЛ — Ballotpedia
Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным органом) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего штаты используют системы скобок, которые варьируют ставку в зависимости от дохода человека. [1]
Налоги на доходы физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами.Доходы от налога на доходы физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 подоходный налог с населения составлял примерно 9,3% всех государственных налоговых поступлений. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов.
По состоянию на 2010 год доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]
Как рассчитывается НДФЛ
В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным группам доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу человека.Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода. Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемый доход в размере 32 050 долларов США: [3] [4]
| » | [Т]о том, как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки с разных частей вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке. В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых заработанных вами 9075 долларов (907,50 долларов). На оставшиеся 22 975 долларов дохода (32 050–9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3 446,25 долларов). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15 %, эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12 % (4 353,75 долл. США/36 000 долл. США). [5] | ” |
| — Инвестопедия | ||
Ставки налога на доходы физических лиц
2017
Федеральные тарифы
В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. [6]
| Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (статус единой подачи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка | |
| Низкий | Высокий | |
| $0 | 9 325 долл. США | 10% |
| 9 325 долл. США | 37 950 долларов США | 15% |
| 37 950 долл. США | 91 900 долларов США | 25% |
| 91 900 долл. США | 191 650 долларов США | 28% |
| 191 650 долл. США | 416 700 долларов США | 33% |
| 416 700 долл. США | 418 400 долларов США | 35% |
| 418 400 долларов США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (супруги подают совместно) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка | |
| Низкий | Высокий | |
| $0 | 18 650 долларов США | 10% |
18 650 долл. США | 75 900 долларов США | 15% |
| 75 900 долл. США | 153 100 долларов США | 25% |
| 153 100 долл. США | 233 350 долларов США | 28% |
| 233 350 долл. США | 416 700 долларов США | 33% |
| 416 700 долл. США | 470 700 долларов США | 35% |
| 470 700 долларов США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (глава семьи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка | |
| Низкий | Высокий | |
| $0 | 13 150 долларов США | 10% |
13 150 долл. США | 50 800 долларов США | 15% |
| 50 800 долл. США | 131 200 долларов США | 25% |
| 131 200 долл. США | 212 500 долларов США | 28% |
| 212 500 долл. США | 416 700 долларов США | 33% |
| 416 700 долл. США | 444 500 долларов США | 35% |
| 444 500 долларов США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г. | ||
Государственные тарифы
В таблице ниже перечислены ставки налога на доходы физических лиц для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно варьируются, как и структуры скобок.
[7]
| Ставки налога на доходы физических лиц, 2017 г. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Государство | Налоговые ставки | Количество кронштейнов | Кронштейны | |||
| Самый низкий | Высшее | Самый низкий | Высшее | |||
| Алабама | 2% | 5% | 3 | 500 долларов | 3001 долл. США | |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Аризона | 2.59% | 4,54% | 5 | 10 179 долларов | 152 668 долларов США | |
| Арканзас | 0,9% | 6,9% | 6 | 4 299 долларов США | 35 100 долларов США | |
| Калифорния | 1% | 12,3% | 9 | 8 015 $ | 537 498 долларов США | |
| Колорадо | 4,63% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Коннектикут | 3% | 6. 99% | 7 | 10 000 долларов | 500 000 долларов США | |
| Делавэр | 0% | 6,6% | 7 | 2000 долларов | 60 001 $ | |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Грузия | 1% | 6% | 6 | 750 долларов | 7001 $ | |
| Гавайи | 1,4% | 8,25% | 9 | 2400 долларов | 48 000 долларов США | |
| Айдахо | 1.6% | 7,4% | 7 | 1454 долл. США | 10 905 долларов США | |
| Иллинойс | 3,75% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Индиана | 3,23% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Айова | 0,36% | 8,98% | 9 | 1 573 долл. США | 70 785 долларов США | |
| Канзас | 2,7% | 4,6% | 2 | 15 000 долларов США | 15 000 долларов США | |
| Кентукки | 5% | 1 | Единая ставка [8] | |||
| Луизиана | 2% | 6% | 3 | 12 500 долларов США | 50 001 долл. США | |
| Мэн | 5.8% | 7,15% | 4 | 21 100 долларов США | 200 000 долларов США | |
| Мэриленд | 2% | 5,75% | 8 | 1000 долларов | 250 000 долларов США | |
| Массачусетс | 5,1% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Мичиган | 4,25% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Миннесота | 5,35% | 9,85% | 4 | 25 390 долларов США | 156 911 долларов США | |
| Миссисипи | 3% | 5% | 3 | 5000 долларов | 10 001 долл. США | |
| Миссури | 1.5% | 6% | 10 | 1000 долларов | 9001 $ | |
| Монтана | 1% | 6,9% | 7 | 2900 долларов США | 17 600 долларов США | |
| Небраска | 2,46% | 6,84% | 4 | 3090 долларов | 29 830 долларов США | |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Нью-Гемпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход | |||||
| Нью-Джерси | 1.4% | 8,97% | 6 | 20 000 долларов | 500 000 долларов США | |
| Нью-Мексико | 1,7% | 4,9% | 4 | 5 500 долларов США | 16 001 долл. США | |
| Нью-Йорк | 4% | 8,82% | 8 | 8 500 долларов США | 1 077 550 долларов США | |
| Северная Каролина | 5,499% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Северная Дакота | 1. 1% | 2,9% | 5 | 37 950 долларов США | 413 350 долларов США | |
| Огайо | 0,495% | 4,997% | 9 | 5 250 долларов США | 208 500 долларов США | |
| Оклахома | 0,5% | 5% | 6 | 1000 долларов | 7 200 долларов США | |
| Орегон | 5% | 9,9% | 4 | 3400 долларов США | 125 000 долларов США | |
| Пенсильвания | 3.07% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Род-Айленд | 3,75% | 5,99% | 3 | 61 300 долларов США | 139 400 долларов США | |
| Южная Каролина | 0% | 7% | 6 | 2930 долларов США | 14 600 долларов США | |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход | |||||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Юта | 5% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Вермонт | 3. 55% | 8,95% | 5 | 37 950 долларов США | 416 700 долларов США | |
| Вирджиния | 2% | 5,75% | 4 | 3000 долларов | 17 001 долл. США | |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Западная Вирджиния | 3% | 6,5% | 5 | 10 000 долларов | 60 000 долларов США | |
| Висконсин | 4% | 7,65% | 4 | 11 230 долларов США | 247 350 долларов США | |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц в 2000-2017 гг.», по состоянию на 26 октября 2017 г.  | ||||||
Персональные льготы
Государства, которые взимают подоходный налог с населения, позволяют физическим лицам ежегодно требовать личного освобождения от подоходного налога. Личное освобождение указывает, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]
Освобождения действуют путем уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица.И государственные, и федеральные налоги допускают исключения. Государственные льготы по данным Центра налоговой политики представлены в таблице ниже. [10]
| Персональные льготы, 2015 г. | |||
|---|---|---|---|
| Государство | Одноместный | Женат | Иждивенцы |
| Алабама | 1500 долларов | 3000 долларов | 500 долларов |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | ||
| Аризона | 2100 долларов США | 4 200 долларов США | 2300 долларов США |
| Арканзас | 26 $ | 52 $ | $26 |
| Калифорния | 111 долларов | 222 $ | $344 |
| Колорадо | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Коннектикут | 14 500 долларов США | 24 000 долларов | $00 |
| Делавэр | 110 $ | 220 долларов | 110 долларов США |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | ||
| Грузия | 2700 долларов США | 5400 долларов | 3000 долларов США |
| Гавайи | 1144 долл. США | 2 288 долларов США | 1144 долл. США |
| Айдахо | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Иллинойс | 2000 долларов | 4000 долларов | 2000 долларов США |
| Индиана | 1000 долларов | 2000 долларов | 2500 долларов США |
| Айова | 40 долларов | 80 долларов | 40 долларов |
| Канзас | 2250 долларов США | 4500 долларов | 2250 долларов США |
| Кентукки | 20 долларов | 40 долларов | 20 долларов |
| Луизиана | 4500 долларов | 9000 долларов | 1000 долларов США |
| Мэн | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Мэриленд | 3200 долларов США | 6400 долларов | 3200 долларов США |
| Массачусетс | 4400 долларов | 8 800 долларов США | 1000 долларов США |
| Мичиган | 4000 долларов | 8000 долларов | 4000 долларов США |
| Миннесота | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Миссисипи | 6000 долларов | 12 000 долларов США | 1500 долларов США |
| Миссури | 2100 долларов США | 4 200 долларов США | 1200 долларов США |
| Монтана | 2400 долларов | 4800 долларов | 2400 долларов США |
| Небраска | 132 $ | 264 $ | $132 |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | ||
| Нью-Гемпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход | ||
| Нью-Джерси | 1000 долларов | 2000 долларов | 1500 долларов США |
| Нью-Мексико | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Нью-Йорк | $00 | $00 | 1000 долларов США |
| Северная Каролина | $00 | $00 | $00 |
| Северная Дакота | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Огайо | 2250 долларов США | 4500 долларов | 2250 долларов США |
| Оклахома | 1000 долларов | 2000 долларов | 1000 долларов США |
| Орегон | 197 $ | 394 $ | $197 |
| Пенсильвания | Без исключений | $00 | $00 |
| Род-Айленд | 3900 долларов США | 7800 долларов | 3900 долларов США |
| Южная Каролина | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | ||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход | ||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | ||
| Юта | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит |
| Вермонт | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Вирджиния | 930 $ | 1860 долларов США | $930 |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | ||
| Западная Вирджиния | 2000 долларов | 4000 долларов | 2000 долларов США |
| Висконсин | 700 долларов | 1400 долларов | 700 долларов |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | ||
Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже.Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц в 2000-2017 гг.», по состоянию на 26 октября 2017 г. | |||
Последние новости
Этот раздел ссылается на поиск новостей Google по термину « Личное + доход + налог »
См. также
Внешние ссылки
- ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
- ↑ Брунори, Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
- ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению моего чистого дохода?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Примечание: этот текст дословно процитирован из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
- ↑ Tax Foundation , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Ставки подоходного налога с физических лиц в штате в 2000-2015 гг.», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
- ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 г.», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
- ↑ Налоговая служба , «3.Личные освобождения и иждивенцы», по состоянию на 14 декабря 2015 г.
Любые несоответствия относятся к первоисточнику. НДФЛ — Ballotpedia
Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным органом) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату.
Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего штаты используют системы скобок, которые варьируют ставку в зависимости от дохода человека. [1]
Налоги на доходы физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Доходы от налога на доходы физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 подоходный налог с населения составлял примерно 9,3% всех государственных налоговых поступлений. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]
Как рассчитывается НДФЛ
В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным группам доходов.Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу человека. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода.
Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемый доход в размере 32 050 долларов США: [3] [4]
| » | [Т]о том, как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки с разных частей вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых заработанных вами 9075 долларов (907,50 долларов). На оставшиеся 22 975 долларов дохода (32 050–9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3 446,25 долларов). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15 %, эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12 % (4 353,75 долл. США/36 000 долл. США). [5] | ” |
| — Инвестопедия | ||
Ставки налога на доходы физических лиц
2017
Федеральные тарифы
В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год.
[6]
| Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (статус единой подачи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка | |
| Низкий | Высокий | |
| $0 | 9 325 долл. США | 10% |
| 9 325 долл. США | 37 950 долларов США | 15% |
| 37 950 долл. США | 91 900 долларов США | 25% |
| 91 900 долл. США | 191 650 долларов США | 28% |
| 191 650 долл. США | 416 700 долларов США | 33% |
| 416 700 долл. США | 418 400 долларов США | 35% |
| 418 400 долларов США и выше | 39.60% | |
Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (супруги подают совместно) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка | |
| Низкий | Высокий | |
| $0 | 18 650 долларов США | 10% |
| 18 650 долл. США | 75 900 долларов США | 15% |
| 75 900 долл. США | 153 100 долларов США | 25% |
| 153 100 долл. США | 233 350 долларов США | 28% |
| 233 350 долл. США | 416 700 долларов США | 33% |
| 416 700 долл. США | 470 700 долларов США | 35% |
| 470 700 долларов США и выше | 39. 60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (глава семьи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка | |
| Низкий | Высокий | |
| $0 | 13 150 долларов США | 10% |
| 13 150 долл. США | 50 800 долларов США | 15% |
| 50 800 долл. США | 131 200 долларов США | 25% |
| 131 200 долл. США | 212 500 долларов США | 28% |
| 212 500 долл. США | 416 700 долларов США | 33% |
416 700 долл. США | 444 500 долларов США | 35% |
| 444 500 долларов США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г. | ||
Государственные тарифы
В таблице ниже перечислены ставки налога на доходы физических лиц для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно варьируются, как и структуры скобок. [7]
| Ставки налога на доходы физических лиц, 2017 г. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Государство | Налоговые ставки | Количество кронштейнов | Кронштейны | |||
| Самый низкий | Высшее | Самый низкий | Высшее | |||
| Алабама | 2% | 5% | 3 | 500 долларов | 3001 долл. США | |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Аризона | 2.59% | 4,54% | 5 | 10 179 долларов | 152 668 долларов США | |
| Арканзас | 0,9% | 6,9% | 6 | 4 299 долларов США | 35 100 долларов США | |
| Калифорния | 1% | 12,3% | 9 | 8 015 $ | 537 498 долларов США | |
| Колорадо | 4,63% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Коннектикут | 3% | 6.99% | 7 | 10 000 долларов | 500 000 долларов США | |
| Делавэр | 0% | 6,6% | 7 | 2000 долларов | 60 001 $ | |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Грузия | 1% | 6% | 6 | 750 долларов | 7001 $ | |
| Гавайи | 1,4% | 8,25% | 9 | 2400 долларов | 48 000 долларов США | |
| Айдахо | 1. 6% | 7,4% | 7 | 1454 долл. США | 10 905 долларов США | |
| Иллинойс | 3,75% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Индиана | 3,23% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Айова | 0,36% | 8,98% | 9 | 1 573 долл. США | 70 785 долларов США | |
| Канзас | 2,7% | 4,6% | 2 | 15 000 долларов США | 15 000 долларов США | |
| Кентукки | 5% | 1 | Единая ставка [8] | |||
| Луизиана | 2% | 6% | 3 | 12 500 долларов США | 50 001 долл. США | |
| Мэн | 5.8% | 7,15% | 4 | 21 100 долларов США | 200 000 долларов США | |
| Мэриленд | 2% | 5,75% | 8 | 1000 долларов | 250 000 долларов США | |
| Массачусетс | 5,1% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Мичиган | 4,25% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Миннесота | 5,35% | 9,85% | 4 | 25 390 долларов США | 156 911 долларов США | |
| Миссисипи | 3% | 5% | 3 | 5000 долларов | 10 001 долл. США | |
| Миссури | 1.5% | 6% | 10 | 1000 долларов | 9001 $ | |
| Монтана | 1% | 6,9% | 7 | 2900 долларов США | 17 600 долларов США | |
| Небраска | 2,46% | 6,84% | 4 | 3090 долларов | 29 830 долларов США | |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Нью-Гемпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход | |||||
| Нью-Джерси | 1.4% | 8,97% | 6 | 20 000 долларов | 500 000 долларов США | |
| Нью-Мексико | 1,7% | 4,9% | 4 | 5 500 долларов США | 16 001 долл. США | |
| Нью-Йорк | 4% | 8,82% | 8 | 8 500 долларов США | 1 077 550 долларов США | |
| Северная Каролина | 5,499% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Северная Дакота | 1. 1% | 2,9% | 5 | 37 950 долларов США | 413 350 долларов США | |
| Огайо | 0,495% | 4,997% | 9 | 5 250 долларов США | 208 500 долларов США | |
| Оклахома | 0,5% | 5% | 6 | 1000 долларов | 7 200 долларов США | |
| Орегон | 5% | 9,9% | 4 | 3400 долларов США | 125 000 долларов США | |
| Пенсильвания | 3.07% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Род-Айленд | 3,75% | 5,99% | 3 | 61 300 долларов США | 139 400 долларов США | |
| Южная Каролина | 0% | 7% | 6 | 2930 долларов США | 14 600 долларов США | |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход | |||||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Юта | 5% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Вермонт | 3. 55% | 8,95% | 5 | 37 950 долларов США | 416 700 долларов США | |
| Вирджиния | 2% | 5,75% | 4 | 3000 долларов | 17 001 долл. США | |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Западная Вирджиния | 3% | 6,5% | 5 | 10 000 долларов | 60 000 долларов США | |
| Висконсин | 4% | 7,65% | 4 | 11 230 долларов США | 247 350 долларов США | |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц в 2000-2017 гг.», по состоянию на 26 октября 2017 г.  | ||||||
Персональные льготы
Государства, которые взимают подоходный налог с населения, позволяют физическим лицам ежегодно требовать личного освобождения от подоходного налога. Личное освобождение указывает, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]
Освобождения действуют путем уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица.И государственные, и федеральные налоги допускают исключения. Государственные льготы по данным Центра налоговой политики представлены в таблице ниже. [10]
| Персональные льготы, 2015 г. | |||
|---|---|---|---|
| Государство | Одноместный | Женат | Иждивенцы |
| Алабама | 1500 долларов | 3000 долларов | 500 долларов |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | ||
| Аризона | 2100 долларов США | 4 200 долларов США | 2300 долларов США |
| Арканзас | 26 $ | 52 $ | $26 |
| Калифорния | 111 долларов | 222 $ | $344 |
| Колорадо | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Коннектикут | 14 500 долларов США | 24 000 долларов | $00 |
| Делавэр | 110 $ | 220 долларов | 110 долларов США |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | ||
| Грузия | 2700 долларов США | 5400 долларов | 3000 долларов США |
| Гавайи | 1144 долл. США | 2 288 долларов США | 1144 долл. США |
| Айдахо | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Иллинойс | 2000 долларов | 4000 долларов | 2000 долларов США |
| Индиана | 1000 долларов | 2000 долларов | 2500 долларов США |
| Айова | 40 долларов | 80 долларов | 40 долларов |
| Канзас | 2250 долларов США | 4500 долларов | 2250 долларов США |
| Кентукки | 20 долларов | 40 долларов | 20 долларов |
| Луизиана | 4500 долларов | 9000 долларов | 1000 долларов США |
| Мэн | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Мэриленд | 3200 долларов США | 6400 долларов | 3200 долларов США |
| Массачусетс | 4400 долларов | 8 800 долларов США | 1000 долларов США |
| Мичиган | 4000 долларов | 8000 долларов | 4000 долларов США |
| Миннесота | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Миссисипи | 6000 долларов | 12 000 долларов США | 1500 долларов США |
| Миссури | 2100 долларов США | 4 200 долларов США | 1200 долларов США |
| Монтана | 2400 долларов | 4800 долларов | 2400 долларов США |
| Небраска | 132 $ | 264 $ | $132 |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | ||
| Нью-Гемпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход | ||
| Нью-Джерси | 1000 долларов | 2000 долларов | 1500 долларов США |
| Нью-Мексико | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Нью-Йорк | $00 | $00 | 1000 долларов США |
| Северная Каролина | $00 | $00 | $00 |
| Северная Дакота | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Огайо | 2250 долларов США | 4500 долларов | 2250 долларов США |
| Оклахома | 1000 долларов | 2000 долларов | 1000 долларов США |
| Орегон | 197 $ | 394 $ | $197 |
| Пенсильвания | Без исключений | $00 | $00 |
| Род-Айленд | 3900 долларов США | 7800 долларов | 3900 долларов США |
| Южная Каролина | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | ||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход | ||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | ||
| Юта | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит |
| Вермонт | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Вирджиния | 930 $ | 1860 долларов США | $930 |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | ||
| Западная Вирджиния | 2000 долларов | 4000 долларов | 2000 долларов США |
| Висконсин | 700 долларов | 1400 долларов | 700 долларов |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | ||
Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже.Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц в 2000-2017 гг.», по состоянию на 26 октября 2017 г. | |||
Последние новости
Этот раздел ссылается на поиск новостей Google по термину « Личное + доход + налог »
См. также
Внешние ссылки
- ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
- ↑ Брунори, Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
- ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению моего чистого дохода?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Примечание: этот текст дословно процитирован из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
- ↑ Tax Foundation , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Ставки подоходного налога с физических лиц в штате в 2000-2015 гг.», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
- ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 г.», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
- ↑ Налоговая служба , «3.Личные освобождения и иждивенцы», по состоянию на 14 декабря 2015 г.
Любые несоответствия относятся к первоисточнику. НДФЛ — Ballotpedia
Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным органом) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату.
Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего штаты используют системы скобок, которые варьируют ставку в зависимости от дохода человека. [1]
Налоги на доходы физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Доходы от налога на доходы физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 подоходный налог с населения составлял примерно 9,3% всех государственных налоговых поступлений. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. [2]
Как рассчитывается НДФЛ
В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным группам доходов.Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу человека. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода.
Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемый доход в размере 32 050 долларов США: [3] [4]
| » | [Т]о том, как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки с разных частей вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке.В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых заработанных вами 9075 долларов (907,50 долларов). На оставшиеся 22 975 долларов дохода (32 050–9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3 446,25 долларов). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15 %, эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12 % (4 353,75 долл. США/36 000 долл. США). [5] | ” |
| — Инвестопедия | ||
Ставки налога на доходы физических лиц
2017
Федеральные тарифы
В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год.
[6]
| Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (статус единой подачи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка | |
| Низкий | Высокий | |
| $0 | 9 325 долл. США | 10% |
| 9 325 долл. США | 37 950 долларов США | 15% |
| 37 950 долл. США | 91 900 долларов США | 25% |
| 91 900 долл. США | 191 650 долларов США | 28% |
| 191 650 долл. США | 416 700 долларов США | 33% |
| 416 700 долл. США | 418 400 долларов США | 35% |
| 418 400 долларов США и выше | 39.60% | |
Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (супруги подают совместно) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка | |
| Низкий | Высокий | |
| $0 | 18 650 долларов США | 10% |
| 18 650 долл. США | 75 900 долларов США | 15% |
| 75 900 долл. США | 153 100 долларов США | 25% |
| 153 100 долл. США | 233 350 долларов США | 28% |
| 233 350 долл. США | 416 700 долларов США | 33% |
| 416 700 долл. США | 470 700 долларов США | 35% |
| 470 700 долларов США и выше | 39. 60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г. | ||
| Ставки федерального налога на доходы физических лиц, 2017 г. (глава семьи) | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемый доход | Налоговая ставка | |
| Низкий | Высокий | |
| $0 | 13 150 долларов США | 10% |
| 13 150 долл. США | 50 800 долларов США | 15% |
| 50 800 долл. США | 131 200 долларов США | 25% |
| 131 200 долл. США | 212 500 долларов США | 28% |
| 212 500 долл. США | 416 700 долларов США | 33% |
416 700 долл. США | 444 500 долларов США | 35% |
| 444 500 долларов США и выше | 39.60% | |
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Налоговый фонд , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г. | ||
Государственные тарифы
В таблице ниже перечислены ставки налога на доходы физических лиц для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно варьируются, как и структуры скобок. [7]
| Ставки налога на доходы физических лиц, 2017 г. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Государство | Налоговые ставки | Количество кронштейнов | Кронштейны | |||
| Самый низкий | Высшее | Самый низкий | Высшее | |||
| Алабама | 2% | 5% | 3 | 500 долларов | 3001 долл. США | |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Аризона | 2.59% | 4,54% | 5 | 10 179 долларов | 152 668 долларов США | |
| Арканзас | 0,9% | 6,9% | 6 | 4 299 долларов США | 35 100 долларов США | |
| Калифорния | 1% | 12,3% | 9 | 8 015 $ | 537 498 долларов США | |
| Колорадо | 4,63% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Коннектикут | 3% | 6.99% | 7 | 10 000 долларов | 500 000 долларов США | |
| Делавэр | 0% | 6,6% | 7 | 2000 долларов | 60 001 $ | |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Грузия | 1% | 6% | 6 | 750 долларов | 7001 $ | |
| Гавайи | 1,4% | 8,25% | 9 | 2400 долларов | 48 000 долларов США | |
| Айдахо | 1. 6% | 7,4% | 7 | 1454 долл. США | 10 905 долларов США | |
| Иллинойс | 3,75% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Индиана | 3,23% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Айова | 0,36% | 8,98% | 9 | 1 573 долл. США | 70 785 долларов США | |
| Канзас | 2,7% | 4,6% | 2 | 15 000 долларов США | 15 000 долларов США | |
| Кентукки | 5% | 1 | Единая ставка [8] | |||
| Луизиана | 2% | 6% | 3 | 12 500 долларов США | 50 001 долл. США | |
| Мэн | 5.8% | 7,15% | 4 | 21 100 долларов США | 200 000 долларов США | |
| Мэриленд | 2% | 5,75% | 8 | 1000 долларов | 250 000 долларов США | |
| Массачусетс | 5,1% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Мичиган | 4,25% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Миннесота | 5,35% | 9,85% | 4 | 25 390 долларов США | 156 911 долларов США | |
| Миссисипи | 3% | 5% | 3 | 5000 долларов | 10 001 долл. США | |
| Миссури | 1.5% | 6% | 10 | 1000 долларов | 9001 $ | |
| Монтана | 1% | 6,9% | 7 | 2900 долларов США | 17 600 долларов США | |
| Небраска | 2,46% | 6,84% | 4 | 3090 долларов | 29 830 долларов США | |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Нью-Гемпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход | |||||
| Нью-Джерси | 1.4% | 8,97% | 6 | 20 000 долларов | 500 000 долларов США | |
| Нью-Мексико | 1,7% | 4,9% | 4 | 5 500 долларов США | 16 001 долл. США | |
| Нью-Йорк | 4% | 8,82% | 8 | 8 500 долларов США | 1 077 550 долларов США | |
| Северная Каролина | 5,499% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Северная Дакота | 1. 1% | 2,9% | 5 | 37 950 долларов США | 413 350 долларов США | |
| Огайо | 0,495% | 4,997% | 9 | 5 250 долларов США | 208 500 долларов США | |
| Оклахома | 0,5% | 5% | 6 | 1000 долларов | 7 200 долларов США | |
| Орегон | 5% | 9,9% | 4 | 3400 долларов США | 125 000 долларов США | |
| Пенсильвания | 3.07% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Род-Айленд | 3,75% | 5,99% | 3 | 61 300 долларов США | 139 400 долларов США | |
| Южная Каролина | 0% | 7% | 6 | 2930 долларов США | 14 600 долларов США | |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход | |||||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Юта | 5% | 1 | Фиксированная ставка | |||
| Вермонт | 3. 55% | 8,95% | 5 | 37 950 долларов США | 416 700 долларов США | |
| Вирджиния | 2% | 5,75% | 4 | 3000 долларов | 17 001 долл. США | |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Западная Вирджиния | 3% | 6,5% | 5 | 10 000 долларов | 60 000 долларов США | |
| Висконсин | 4% | 7,65% | 4 | 11 230 долларов США | 247 350 долларов США | |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | |||||
| Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц в 2000-2017 гг.», по состоянию на 26 октября 2017 г.  | ||||||
Персональные льготы
Государства, которые взимают подоходный налог с населения, позволяют физическим лицам ежегодно требовать личного освобождения от подоходного налога. Личное освобождение указывает, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. [9]
Освобождения действуют путем уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица.И государственные, и федеральные налоги допускают исключения. Государственные льготы по данным Центра налоговой политики представлены в таблице ниже. [10]
| Персональные льготы, 2015 г. | |||
|---|---|---|---|
| Государство | Одноместный | Женат | Иждивенцы |
| Алабама | 1500 долларов | 3000 долларов | 500 долларов |
| Аляска | Нет государственного подоходного налога | ||
| Аризона | 2100 долларов США | 4 200 долларов США | 2300 долларов США |
| Арканзас | 26 $ | 52 $ | $26 |
| Калифорния | 111 долларов | 222 $ | $344 |
| Колорадо | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Коннектикут | 14 500 долларов США | 24 000 долларов | $00 |
| Делавэр | 110 $ | 220 долларов | 110 долларов США |
| Флорида | Нет государственного подоходного налога | ||
| Грузия | 2700 долларов США | 5400 долларов | 3000 долларов США |
| Гавайи | 1144 долл. США | 2 288 долларов США | 1144 долл. США |
| Айдахо | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Иллинойс | 2000 долларов | 4000 долларов | 2000 долларов США |
| Индиана | 1000 долларов | 2000 долларов | 2500 долларов США |
| Айова | 40 долларов | 80 долларов | 40 долларов |
| Канзас | 2250 долларов США | 4500 долларов | 2250 долларов США |
| Кентукки | 20 долларов | 40 долларов | 20 долларов |
| Луизиана | 4500 долларов | 9000 долларов | 1000 долларов США |
| Мэн | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Мэриленд | 3200 долларов США | 6400 долларов | 3200 долларов США |
| Массачусетс | 4400 долларов | 8 800 долларов США | 1000 долларов США |
| Мичиган | 4000 долларов | 8000 долларов | 4000 долларов США |
| Миннесота | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Миссисипи | 6000 долларов | 12 000 долларов США | 1500 долларов США |
| Миссури | 2100 долларов США | 4 200 долларов США | 1200 долларов США |
| Монтана | 2400 долларов | 4800 долларов | 2400 долларов США |
| Небраска | 132 $ | 264 $ | $132 |
| Невада | Нет государственного подоходного налога | ||
| Нью-Гемпшир | Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход | ||
| Нью-Джерси | 1000 долларов | 2000 долларов | 1500 долларов США |
| Нью-Мексико | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Нью-Йорк | $00 | $00 | 1000 долларов США |
| Северная Каролина | $00 | $00 | $00 |
| Северная Дакота | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Огайо | 2250 долларов США | 4500 долларов | 2250 долларов США |
| Оклахома | 1000 долларов | 2000 долларов | 1000 долларов США |
| Орегон | 197 $ | 394 $ | $197 |
| Пенсильвания | Без исключений | $00 | $00 |
| Род-Айленд | 3900 долларов США | 7800 долларов | 3900 долларов США |
| Южная Каролина | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Южная Дакота | Нет государственного подоходного налога | ||
| Теннесси | Государственный подоходный налог в размере 6% только на дивиденды и процентный доход | ||
| Техас | Нет государственного подоходного налога | ||
| Юта | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит | 6% налоговый кредит |
| Вермонт | 4050 долларов | 8 100 долларов США | 4050 долларов США |
| Вирджиния | 930 $ | 1860 долларов США | $930 |
| Вашингтон | Нет государственного подоходного налога | ||
| Западная Вирджиния | 2000 долларов | 4000 долларов | 2000 долларов США |
| Висконсин | 700 долларов | 1400 долларов | 700 долларов |
| Вайоминг | Нет государственного подоходного налога | ||
Примечание : Полные примечания и аннотации см. в источнике ниже.Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с физических лиц в 2000-2017 гг.», по состоянию на 26 октября 2017 г. | |||
Последние новости
Этот раздел ссылается на поиск новостей Google по термину « Личное + доход + налог »
См. также
Внешние ссылки
- ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
- ↑ Брунори, Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
- ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению моего чистого дохода?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
- ↑ Примечание: этот текст дословно процитирован из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
- ↑ Tax Foundation , «Налоговые скобки 2017», 10 ноября 2016 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Ставки подоходного налога с физических лиц в штате в 2000-2015 гг.», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
- ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 г.», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
- ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
- ↑ Налоговая служба , «3.Личные освобождения и иждивенцы», по состоянию на 14 декабря 2015 г.
Любые несоответствия относятся к первоисточнику. НДФЛ
Налог на доходы физических лиц в Пенсильвании взимается по ставке 3,07 процента с налогооблагаемого дохода физических лиц-резидентов и нерезидентов, имуществ, трастов, товариществ, корпораций типа S, деловых трастов и компаний с ограниченной ответственностью, не облагаемых федеральным налогом как корпорации.
Пенсильвания облагает налогом восемь видов дохода: (1) компенсация; (2) проценты; (3) дивиденды; (4) чистая прибыль от деятельности предприятия, профессии или фермы; (5) чистая прибыль или доход от реализации имущества; (6) чистая прибыль или доход от арендной платы, роялти, патентов и авторских прав; (7) доход, полученный через поместья или трасты; и (8) выигрыши в азартных играх и лотереях, включая денежные призы от лотереи Пенсильвании.Неденежные призы от лотереи PA не облагаются налогом. Убыток по одному классу дохода не может быть зачтен против дохода по другому классу, а прибыль или убыток не могут быть перенесены из года в год назад или вперед.
Содружество использует три основных метода сбора подоходного налога с населения:
- расчетные и окончательные платежи от физических лиц;
- удержание работодателя; и
- расчетное удержание от партнеров или акционеров-нерезидентов товариществами и корпорациями типа S.
Налог на доходы физических лиц в Пенсильвании не предусматривает стандартного вычета или личного освобождения.
Однако физические лица могут уменьшить налоговые обязательства за счет определенных вычетов, зачетов и исключений.
Вычеты:
- Налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемую компенсацию допустимых невозмещаемых расходов, которые являются обычными, фактическими, разумными, необходимыми и непосредственно связаны с родом занятий или работой налогоплательщика. Закон
- штата Пенсильвания допускает три вычета из дохода: вычеты для взносов на медицинские сберегательные счета, взносы на сберегательные счета для здоровья и взносы в программу IRC Section 529 для оплаты обучения.
Кредиты:
- Зачет подоходного налога Пенсильвании разрешен для валового или чистого подоходного налога, уплаченного резидентами Пенсильвании другим штатам.
- Кредит предоставляется семьям с низким доходом и лицам, получающим налоговое прощение.
- Программы налоговых льгот также снижают обязательства по подоходному налогу для квалифицированных заявителей.
Исключения:
- Налогоплательщики могут исключить из компенсации квалифицированные выплаты в соответствии с разделом 125 IRC (кафетерий) для программ, предусматривающих госпитализацию, болезнь, инвалидность или смерть.
- Из облагаемого налогом дохода в Пенсильвании исключен прирост капитала от продажи основного места жительства для всех налогоплательщиков, которые удовлетворяют требованиям владения и пользования.
- Налогоплательщики также могут исключить из дохода личное использование имущества, принадлежащего работодателю.
Подробную и историческую информацию о подоходном налоге с физических лиц в Пенсильвании см. в Налоговом сборнике.
Подоходный налог с населения: Обзор — FindLaw
Правительство взимает подоходный налог с U.С. жителей каждый год. Доходы от подоходного налога с населения помогают федеральному правительству финансировать строительство дорог, национальную оборону и систему социального обеспечения.
В случае трудоустройства работодатель физического лица будет удерживать подоходный налог. Поскольку с самозанятых не удерживаются налоги, они, как правило, будут платить расчетные налоги в течение года.
Обзор вопросов, связанных с подачей налоговых деклараций и уплатой налога на доходы физических лиц. Дополнительные статьи и ресурсы см. в разделах FindLaw «Основы подоходного налога» и «Подача налоговой декларации».
Часто задаваемые вопросы о подаче декларации о подоходном налоге
Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с подачей декларации о доходах физических лиц:
Какой доход облагается подоходным налогом?
Физические лица должны платить налоги с доходов, включая заработную плату, оклады, чаевые, комиссионные, доход от бизнеса, арендную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, выплаты от традиционных IRA, пособия по безработице и пособия по социальному обеспечению.
Какие виды вычетов я могу получить?
Налоговые вычеты — это корректировки налогооблагаемого дохода физического лица.
На каждый доллар отчислений, которые имеет физическое лицо, сумма дохода, с которого правительство взимает налоги, уменьшается на доллар. Налогоплательщик может воспользоваться стандартным вычетом или постатейным вычетом. Общие вычеты включают проценты по студенческому кредиту, обучение в колледже, медицинские и стоматологические расходы, баллы по ипотеке, проценты по ипотеке, налоги на имущество, подоходный налог штата, благотворительные взносы и расходы домашнего офиса.
Что такое налоговые льготы?
Налоговые кредиты уменьшают налоговые обязательства человека в долларах.На каждый доллар налоговых льгот, которые имеет физическое лицо, сумма налогов, которые они должны платить, уменьшается на доллар. Каждый год становятся доступными новые налоговые льготы, но общие кредиты включают кредит на заработанный доход, кредит на покупку жилья впервые, кредит на уход за детьми и иждивенцами, кредит на усыновление, кредит на надежду и обучение на протяжении всей жизни, кредит для пожилых людей и инвалидов, а также кредит пенсионных сбережений.
.
Могу ли я получить отсрочку, если я не смогу подать налоговую декларацию до 15 апреля?
Если налогоплательщик не может подать декларацию вовремя, налогоплательщик может подать запрос на автоматическое продление, заполнив форму IRS 4868.Наряду с подачей формы необходимо оплатить все налоговые обязательства или предполагаемый подоходный налог. Расширение файла не продлевает время оплаты.
Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию?
Если с даты подачи налоговой декларации не прошло шести лет, IRS может возбудить уголовное дело против налогоплательщика. IRS также может осуществлять деятельность по сбору платежей без каких-либо временных ограничений. Кроме того, непредставление налоговой декларации в установленный срок может привести к начислению штрафов и процентов по налоговому долгу, подаче Налоговым управлением налоговой декларации для налогоплательщика, и Налоговое управление США может начать деятельность по сбору налогов, включая взимание заработной платы и банковских счетов и наложение залога на недвижимое имущество — после оценки налогового долга.
Должен ли я подавать налоговую декларацию, если я живу в другой стране?
Гражданин США, получающий доход за границей, по-прежнему должен подавать налоговую декларацию и платить налоги правительству США. Если налогоплательщик имеет право на исключение доходов, полученных за границей, налогоплательщик может исключить иностранные доходы в размере до 107 600 долларов США (на 2020 год). Налогоплательщик также может претендовать на исключение и вычет за жилье за границей. В некоторых странах налогоплательщику также может быть необходимо платить подоходный налог в стране, в которой он проживает.
Какие виды деятельности могут вызвать проверку IRS?
Трудно полностью проверить налоговую декларацию, но некоторые действия налогоплательщика могут выделиться.Например, IRS может более тщательно проверять самозанятого человека, чем работающего налогоплательщика, потому что у него больше возможностей скрыть доход и заявить личные расходы как деловые расходы.
Часто задаваемые вопросы об уплате подоходного налога с населения
Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с уплатой НДФЛ:
Могу ли я оплатить свой налоговый долг в рассрочку?
Налогоплательщик, который не в состоянии выплатить свой налоговый долг к установленному сроку, может заключить соглашение о рассрочке с IRS.
Соглашение о рассрочке позволяет выплачивать долг в рассрочку, но будут применяться проценты и штрафы. Чтобы соответствовать требованиям, налогоплательщик должен быть в курсе своих налоговых деклараций.
Могу ли я урегулировать свой налоговый долг с IRS?
В некоторых случаях IRS соглашается погасить налоговую задолженность на сумму меньшую, чем задолжал налогоплательщик. Просьбы об урегулировании долгов называются «компромиссными предложениями» (OIC). Если должник может полностью оплатить налоговые обязательства в рассрочку или другим способом, IRS, скорее всего, отклонит запрос на урегулирование.IRS может принять запрос по трем причинам: есть сомнения в отношении налоговых обязательств, есть сомнения в том, что налоговая задолженность подлежит взысканию, или взыскание налоговых обязательств создаст экономические трудности или исключительные обстоятельства, делающие это несправедливым.
Устранит ли банкротство налоговую задолженность?
В большинстве случаев налоговая ответственность сохраняется после банкротства.
В главе 13 должник должен будет полностью выплатить долг в соответствии с планом погашения, и должник, скорее всего, будет продолжать платить долг по завершении банкротства в соответствии с главой 7.Однако налогоплательщик может исполнить налоговое обязательство в главе 7 при выполнении определенных условий.
Подумайте о том, чтобы поговорить с бухгалтером или налоговым юристом, если у вас есть дополнительные вопросы о подаче и уплате подоходного налога с населения.
Пределы федерального подоходного налога и налоговые ставки на 2021–2022 годы
На 2021 налоговый год существует семь федеральных налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Ваша группа зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса подачи. Это ставки по налогам, подлежащим уплате в апреле 2022 года.
Налоговые категории и ставки на 2022 налоговый год, а также на 2020 и предыдущие годы приведены в другом месте на этой странице.
2021 федеральный подоходный налог
(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 г.
или в октябре 2022 г. с продлением)
Расширьте статус подачи, который относится к вам.
$ 995 плюс 12% от суммы более $ 9950 | |||||
$ 4664 плюс 22% от суммы свыше $ 40525 | |||||
$ 14,751 плюс 24% суммы более $ 86,375 | |||||
$ 33603 плюс 32% от суммы более $ 164 925 | |||||
$ 47 843 плюс 35% от суммы более $ 209 425 | |||||
157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше $ 523600 |
$ 1990 плюс 12% от суммы свыше $ 19900 | |||||||||||
$ 9,328 плюс 22% суммы более $ 81 050 | |||||||||||
$ | $ 2 | $ 29502 плюс 240026 | |||||||||
$ 67,206 плюс 32% суммы более $ 329 80024 | 95 686 долларов плюс 35% от суммы свыше 418 850 долларов | ||||||||||
168 993 долларов. |
50 плюс 37% суммы более $ 628 300 $ 995 плюс 12% от суммы более $ 9,950 $ 4 664 плюс 22% от суммы более $ 40 525 $ 14 74670 $ 14,751 плюс 24% суммы более $ 86 375 $ 33 603 плюс 32% от суммы более $ 164 925 47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США 84 496 долл. США.75 плюс 37% от суммы свыше $ 314150 $ 1420 плюс 12% от суммы свыше $ 14200 $ 6,220 плюс 22% суммы более $ 54 200 $ 13,293 плюс 24% суммы более $ 86 350 $ 32145 плюс 32% суммы более $ 164 $ 46,385 плюс 35% от суммы более $ 209 400 $ 15635 $ 156 355 плюс 37% от суммы более $ 5236 355 (для налогов в апреле 2023 г. Разверните статус регистрации, который относится к вам. 2022 Федеральные подоходные налоговые кронштейны
)
$ 1,027.50 плюс 12% от суммы свыше $ 10275
$ 4,807.50 плюс 22% от суммы свыше $ 41775
$ 15 213.50 плюс 24% суммы более $ 89 075
$ 34 647.50 плюс 32% от суммы более $ 170 050
$ 49,335.50 плюс 35% от суммы свыше $ 215950
$ 162718 плюс 37% от суммы свыше $ 539900
$ 2,055 плюс 12% от суммы более $ 20 550 | |||||||||||
$ 9615 плюс 22% от суммы более $ 83,550 | |||||||||||
$ 30 427 плюс 24% от суммы более $ 178 15024 | $ 69,295 плюс 32% от суммы более $ 340 100 000007 | ||||||||||
$ 98 671 плюс 35% от суммы более $ 431 900 | |||||||||||
$ 174,253. |
50 плюс 37% от суммы над $ 647850браке, подав отдельно
$ 1,027.50 плюс 12% от суммы свыше $ 10275 | ||||||
$ 4,807.50 плюс 22% суммы более $ 41 775 | ||||||
$ 15 213.50 плюс 24% от суммы более $ 89 075 | ||||||
$ 34 647.50 плюс 32% суммы более $ 170 050 | ||||||
$ 49,335.50 плюс 35% от суммы более $ 215 950 | ||||||
$ 87,12675 плюс 37% от суммы более $ 323 925 | ||||||
$ 1465 плюс 12% от суммы свыше $ 14650 | ||||||
$ 6415 плюс 22% от суммы свыше $ 55900 | ||||||
$ 13,708 плюс 24% суммы более $ 89 050 | ||||||
$ 33 14670 | $ 33 140 | |||||
$ 47,836 плюс 35% от суммы более $ 215 | ||||||
161 218 долларов. |
50 плюс 37% от суммы свыше $539 900Как работают налоговые категории
В США действует прогрессивная налоговая система, то есть люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.
Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что зарабатываете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высоким налогооблагаемым доходом облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низким налогооблагаемым доходом облагаются более низкими ставками федерального подоходного налога.
Правительство решает, какую сумму налога вы должны заплатить, разделяя ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые категории, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке. Прелесть этого в том, что независимо от того, в какой группе вы находитесь, вы не будете платить эту ставку налога на весь свой доход.
(Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)Пример № 1. Допустим, вы являетесь единственным подателем налоговых деклараций с налогооблагаемым доходом в размере 32 000 долларов США. Таким образом, в 2021 году вы попадете в налоговую категорию 12%.Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле вы платите только 10% от первых 9950 долларов; вы платите 12% на остальные. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)
(Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)Пример № 2: Если бы у вас было 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы бы заплатили 10% от этих первых 9950 долларов и 12% от части дохода между 9 951 доллар и 40 525 долларов. И тогда вы заплатите 22% на остальные, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в налоговую категорию 22%. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%.
Эти 14% называются эффективной налоговой ставкой.
Эти 14% называются эффективной налоговой ставкой.Это сделка только для федеральных подоходных налогов. В вашем штате могут быть другие скобки, фиксированный подоходный налог или вообще отсутствие подоходного налога.
Что такое предельная налоговая ставка?
Ваша предельная налоговая ставка — это налоговая ставка, которую вы заплатили бы за дополнительный доллар налогооблагаемого дохода. Обычно это соответствует вашей налоговой категории.
Например, если вы подаете заявление в одиночку и имеете налогооблагаемый доход в размере 30 000 долларов США, вы попадаете в группу с 12-процентной налоговой ставкой.Если бы ваш налогооблагаемый доход увеличился на 1 доллар, вы бы также заплатили 12% от этого дополнительного доллара.
Однако, если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая его часть по-прежнему попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попали бы в категорию 22%.
Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.
Как перейти на более низкую налоговую категорию и платить федеральный подоходный налог по более низкой ставке
Два распространенных способа уменьшить ваш налоговый счет — кредиты и вычеты.
Налоговые кредиты напрямую уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить; они не влияют на то, в какой группе вы находитесь.
Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают долю вашего дохода, подлежащую налогообложению. Как правило, вычеты снижают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашего самого высокого уровня федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в налоговую категорию 22%, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.
Налоговые инструменты
Другие налоговые истории
Хотите подать налоговую декларацию?
Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.
Цены: от 47,95 до 94,95 долларов, плюс государственные расходы. | |
Цена: от 60 до 120 долларов плюс государственные расходы. | |
Цена: от 49,99 до 109,99 долларов США плюс государственные расходы. |
Налоговые категории за прошлые годы
Любопытно, как изменились федеральные подоходные налоговые категории и ставки за эти годы? Оглянитесь назад.
2020 налоговые Кронштейны и цены
Замужем, подав отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
2019 налоговые кронштейны и цены
2019 федерального подоходного налога кронштейны
женат, подав отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
+2018 налоговые Кронштейны и цены
+2018 федерального подоходного налога Кронштейны
Замужем, подав отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
2017 налоговые кронштейны и цены
2017 федерального подоходного налога кронштейны
замужем, подав отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
2016 налоговые Кронштейны и цены
2016 федерального подоходного налога Кронштейны
замужем, подав отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
2015 налоговые кронштейны и ставки
2015 федерального подоходного налога кронштейны
замужем, подав отдельно | 94 663||||
|---|---|---|---|---|
2014 налоговые кронштейны и цены
2014 федерального подоходного налога кронштейны
замужем, подав отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
2013 налоговые кронштейны и цены
20 13 федерального подоходного налога Кронштейны
Замужем, подав отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
2012 налоговые кронштейны и цены
2012 Федеральный подоходный налог кронштейны
замужем, подача отдельно | ||||
|---|---|---|---|---|
| 9467 0 |
Соединенные Штаты — Физическое лицо — Налоги на доходы физических лиц
Соединенные Штаты взимают налог со своих граждан и резидентов с их доходов во всем мире.
Иностранцы-нерезиденты облагаются налогом на свой доход из источников в США и доход, фактически связанный с торговлей или бизнесом в США (за некоторыми исключениями).
Ставки налога на доходы физических лиц
Для физических лиц максимальная ставка подоходного налога на 2021 год составляет 37%, за исключением долгосрочного прироста капитала и квалифицированных дивидендов ( обсуждается ниже ).
П.Л. 115-97 уменьшили как индивидуальные налоговые ставки, так и количество налоговых категорий. П.Л. 115-97 прекращает действие многих отдельных налоговых положений после 2025 года, включая более низкие ставки и пересмотренные скобки, чтобы соответствовать бюджетным правилам Сената США.
Ставки налога на прибыль на 2021 год и скобки
Плательщики единого налога (1)
Налогооблагаемый доход (долл. США) | Ставка налога (%) |
от 0 до 9 950 | 10 |
от 9 951 до 40 525 | 12 |
от 40 526 до 86 375 | 22 |
от 86 376 до 164 925 | 24 |
от 164 926 до 209 425 | 32 |
от 209 426 до 523 600 | 35 |
523 601+ | 37 |
Состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместную декларацию (1, 2)
Налогооблагаемый доход (долл. | Ставка налога (%) |
от 0 до 19 900 | 10 |
от 19 901 до 81 050 | 12 |
от 81 051 до 172 750 | 22 |
от 172 751 до 329 850 | 24 |
от 329 851 до 418 850 | 32 |
от 418 851 до 628 300 | 35 |
628 301+ | 37 |
США) Налогоплательщики на дому (1, 2)
Налогооблагаемый доход (долл. США) | Ставка налога (%) |
от 0 до 14 200 | 10 |
от 14 201 до 54 200 | 12 |
от 54 201 до 86 350 | 22 |
от 86 351 до 164 900 | 24 |
от 164 901 до 209 400 | 32 |
от 209 401 до 523 600 | 35 |
523 601+ | 37 |
Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие декларацию отдельно (1)
Налогооблагаемый доход (долл. | Ставка налога (%) |
от 0 до 9 950 | 10 |
от 9 951 до 40 525 | 12 |
от 40 526 до 86 375 | 22 |
от 86 376 до 164 925 | 24 |
от 164 926 до 209 425 | 32 |
от 209 426 до 314 150 | 35 |
314 151+ | 37 |
США) Ставки налога на прибыль на 2020 год и скобки
Плательщики единого налога (1)
| Налогооблагаемый доход (долл. США) | Налоговая ставка (%) |
| от 0 до 9 875 | 10 |
| от 9 876 до 40 125 | 12 |
| от 40 126 до 85 525 | 22 |
| от 85 526 до 163 300 | 24 |
| от 163 301 до 207 350 | 32 |
| от 207 351 до 518 400 | 35 |
| 518 401+ | 37 |
Состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместную декларацию (1, 2)
Налогооблагаемый доход (долл. США) | Налоговая ставка (%) |
| от 0 до 19 750 | 10 |
| от 19 751 до 80 250 | 12 |
| от 80 251 до 171 050 | 22 |
| от 171 051 до 326 600 | 24 |
| от 326 601 до 414 700 | 32 |
| от 414 701 до 622 050 | 35 |
| 622 051+ | 37 |
Налогоплательщики на дому (1, 2)
| Налогооблагаемый доход (долл. США) | Налоговая ставка (%) |
| от 0 до 14 100 | 10 |
| от 14 101 до 53 700 | 12 |
| от 53 701 до 85 500 | 22 |
| от 85 501 до 163 300 | 24 |
| от 163 301 до 207 350 | 32 |
| от 207 351 до 518 400 | 35 |
| 518 401+ | 37 |
Налогоплательщики, состоящие в браке, подающие декларацию отдельно (1)
Налогооблагаемый доход (долл. США) | Налоговая ставка (%) |
| от 0 до 9 875 | 10 |
| от 9 876 до 40 125 | 12 |
| от 40 126 до 85 525 | 22 |
| от 85 526 до 163 300 | 24 |
| от 163 301 до 207 350 | 32 |
| от 207 351 до 311 025 | 35 |
| 311 026+ | 37 |
Примечания
- Максимальная ставка федерального налога на прирост капитала составляет 20% для активов, удерживаемых более 12 месяцев.Ступенчатые ставки налога применяются к приросту капитала от активов, удерживаемых в течение 12 месяцев или менее.
- Иностранцы-нерезиденты не могут пользоваться статусом главы семьи или совместными коэффициентами возврата.
Альтернативный минимальный налог (АМТ)
Вместо налога, рассчитанного с использованием вышеуказанных ставок, индивидуальный АМТ может взиматься в соответствии с двухуровневой структурой ставок 26% и 28%.
В налоговом 2020 году налоговая ставка 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 197 900 долларов США (98 950 долларов США для лиц, состоящих в браке, которые подают отдельно).В 2021 налоговом году налоговая ставка 28% применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом выше 199 900 долларов США (99 950 долларов США для состоящих в браке лиц, подающих отдельные декларации).
Под П.Л. 115-97, для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., сумма освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость увеличивается до 109 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих раздельную декларацию), и долларов США. 70 300 для всех других налогоплательщиков (кроме имений и трастов). Порог поэтапного отказа увеличивается до 1 миллиона долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и до 500 000 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов).
Эти суммы индексируются с учетом инфляции. На 2020 год сумма освобождения от налога на добавленную стоимость составляет 113 400 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 72 900 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов), а также пороговые значения поэтапного отказа. составляют 1 036 800 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и 518 400 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов).
На 2021 год сумма освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость составляет 114 600 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (половина этой суммы для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию), и 73 600 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов), а поэтапный отказ пороговые значения составляют 1 047 200 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке, подающих совместную декларацию, и 523 600 долларов США для всех остальных налогоплательщиков (кроме имущественных комплексов и трастов).
АМТ подлежит уплате только в той мере, в какой он превышает обычные чистые налоговые обязательства. Иностранный налоговый кредит доступен для определения обязательств по AMT в размере иностранного налога на доход от AMT из иностранных источников (AMTI) с учетом определенных ограничений.
AMTI обычно рассчитывается, начиная с регулярного налогооблагаемого дохода, добавляя вычеты налоговых преференций (заявляемые при расчете регулярного налогооблагаемого дохода) и делая специальные корректировки некоторых налоговых статей, которые использовались для расчета налогооблагаемого дохода.Например, налогоплательщик должен добавить обратно все государственные и местные подоходные налоги, вычтенные при расчете регулярного налогооблагаемого дохода.
Для иностранцев-нерезидентов, получающих чистую прибыль от продажи долей в недвижимом имуществе США, AMT рассчитывается на основе меньшего из двух значений: AMTI (до освобождения) или чистой прибыли от продажи долей в недвижимом имуществе США.
Налог на взносы в Medicare
Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2012 г., налог на «незаработанный доход в рамках программы Medicare» в размере 3,8% применяется к меньшему из (i) чистого инвестиционного дохода налогоплательщика за налоговый год или (ii) превышения налогоплательщиком модифицированного скорректированного валового дохода над пороговая сумма (как правило, 200 000 долларов США для плательщиков единого налога и глав домохозяйств; 250 000 долларов США для супружеской пары, подающей совместную декларацию, и переживших супругов; и 125 000 долларов США для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию).Налог, который является дополнением к обычному подоходному налогу, применяется ко всем физическим лицам, подлежащим налогообложению в США, за исключением иностранцев-нерезидентов. Чистый инвестиционный доход обычно включает некоммерческий доход от процентов, дивидендов, аннуитетов, роялти и арендной платы; доход от торговли или бизнеса по торговле финансовыми инструментами или товарами; доход от пассивной торговли или бизнеса; и чистая прибыль от отчуждения некоммерческого имущества.