Бюджеты обеспечивающие составление основных бюджетов называются: Классификация бюджетов

Классификация бюджетов

Бюджет – финансовый документ установленного формата, по которому происходят планирование и учет результатов хозяйственной деятельности.

Необходимо составлять планы и контролировать их исполнение, как по всему предприятию, так и по различным областям деятельности (продажи, закупки, производство и т.д.), и по Центрам Финансовой Ответственности. Соответственно, эти три бюджета называются: бюджет предприятия,функциональный бюджет и операционный бюджет.

Бюджет предприятия – это план, составленный на следующий период в натуральном и денежном выражении и определяющий потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения запланированных доходов.
Функциональный бюджет – бюджет, описывающий определенную сторону деятельности предприятия (функциональную область).

Примеры функциональных областей и соответствующих бюджетов:

• Продажи – Бюджет продаж, Бюджет доходов от реализации
• Закупки – Бюджет закупок, Бюджет расходов на закупки
• Производство – Бюджет производства, Бюджет прямых производственных расходов
• Управление персоналом – Бюджет расходов на персонал и т. д.
• Операционный бюджет – бюджет, описывающий хозяйственные операции обособленного подразделения предприятия (ЦФО).

Каждый ЦФО ведет свой операционный бюджет.

С точки зрения предмета ведения бюджетов, можно выделить следующие типы бюджетов:
1. Стоимостные бюджеты:
1.1. Бюджет Доходов и Расходов (БДР)
1.2. Бюджет Движения Денежных Средств (БДДС)
2. Натурально-стоимостные бюджеты:
2.1. Продажи
2.2. Остатки готовой продукции на начало и конец периода

2.3. Производство
2.4. Остатки незавершенного производства на начало и конец периода
2.5. Остатки сырья, материалов и прочего в производстве на начало и конец периода
2.6. Потребности производства
2.7. Остатки сырья, материалов и прочего до входа в производство (на складе)
2.8. Закупки

На основании всех этих бюджетов путем консолидации формируются три итоговых бюджета:
ѻ Бюджет Доходов и Расходов (БДР)
ѻ Бюджет Движения Денежных Средств (БДДС)
ѻ Бюджет Баланса / Бюджет по Балансовому Листу (ББЛ)

Данная классификация позволяет:
1.

отнести каждый функциональный бюджет к одному из типов: стоимостному либо натурально-стоимостному, т.е. определить, какого рода обороты: денег, неденежных активов или доходов/расходов, – он описывает;
2. сформировать три итоговых (консолидированных) бюджета;
3. планировать и учитывать балансовую стоимость предприятия по Бюджету Баланса.

Бюджет Доходов и Расходов (БДР) отражает формирование экономических результатов деятельности предприятия.
Цель его составления – управление прибыльностью/рентабельностью предприятия. Он показывает:
1. Структуру (источники формирования) доходов предприятия.
2. Структуру расходов (направления расходования средств) предприятия.

3. Объемы доходов и расходов (совокупные, по группам статей и по отдельным статьям).
4. Разницу (т.е. прибыль либо убытки) между доходами и расходами за период.

На основе этих данных и при помощи определенных инструментов анализа можно:
1. Спланировать и определить по факту статьи доходов, вносящие наиболее значимый вклад в финансовые результаты, что является необходимой информацией для разработки маркетинговой политики компании
2. Выявить наиболее значимые статьи расходов, на которые имеет смысл влиять с целью улучшения финансовых результатов.

Формат Бюджета Доходов и Расходов (последовательность и группировка статей) должен соответствовать принятому на предприятии формату Отчета о Прибылях и Убытках (ОПУ), так как только такое соответствие позволит качественно спланировать и учесть весь процесс формирования финансовых результатов деятельности предприятия. БДР (аналогично ОПУ) предполагает последовательное вычитание из валовых финансовых результатов (выручка, маржинальный доход и т.д.) соответствующих расходных статей, из чего формируются “очищенные” от этих расходов финансовые результаты (вплоть до чистой и нераспределенной прибыли). Пример последовательного формирования финансовых результатов представлен на схеме ниже.

Схема формирования финансовых результатов

Блок-схема формирования основного бюджета

Виды бюджетов и бюджетная классификация. Виды доходов и расходов бюджета.

Содержание

• Виды бюджетов
• Финансовый бюджет
• Операционный бюджет
• Классификация статей доходов и расходов бюджета

Любая серьезная компания уделяет внимание планированию своей деятельности, в том числе и финансовой стороне – для этой цели служит финансовый бюджет организации. Именно в нем прописываются все виды доходов бюджета и расходов организации в тот или иной период времени, и на его основе определяются необходимые для получения прогнозируемого дохода ресурсы.

Существуют различные понятия и виды бюджетов, нацеленные на решение различных задач, основными являются:

• Финансовый бюджет;
• Операционный бюджет.

В условиях современного бизнеса бюджетная классификация также часто выделяет и третий вид – инвестиционный бюджет.

Важно отметить, что финансовый и операционный виды бюджетов составляют единый генеральный (основной или общий) сводный бюджет предприятия. С другой стороны, каждый из них содержит в себе операционные и финансовые бюджеты более низких уровней. В частности, операционный содержит:

• Бюджет доходов и расходов (БДР)
• Бюджет движения денежных средств (БДДС)

Рисунок 1. БДДС и БДР на примере программного продукта «WA: Финансист».

Финансовый бюджет

В данные виды финансового прогнозирования закладываются все будущие расходы и доходы предприятия в денежном выражении. Он состоит из нескольких основополагающих документов, в том числе: прогноз о прибылях и убытках, прогноз о движении денежных средств, бухгалтерского баланса и движения собственного капитала.

Необходимо заострить внимание на том, что это основной вид бюджета и он направлен именно на планирование движения денежных средств в масштабах всей организации с целью обеспечения платежеспособности компании и регулирования возможного дефицита (профицита) средств. Планирование конкретных доходов и расходов проводится в рамках разработки операционного бюджета предприятия.

Рисунок 2. Планирование денежных средств на примере программного продукта «WA: Финансист».

Операционный бюджет

В данный вид бюджета входят различные бюджеты, в которых отражены расходы и доходы предприятия от конкретных видов деятельности, сюда же включаются затраты на косвенные налоги, а также доходы и расходы в виде материальных ценностей. Операционный бюджет предприятия включает в себя различные виды бюджетов предприятия, в том числе бюджет производства, затрат на энергию и материалы, продажи продукции, амортизационных отчислений, расходов на выплату налогов, общехозяйственных расходов и т.д.

То есть, если финансовый бюджет отражает общие движения денежных средств, то в операционном прописаны целевые затраты и доходы каждого подразделения предприятия.

Планирование – сложная задача, которую помогает решать специальный модуль «Бюджетирование», который предлагает мощный инструментарий для разработки всех видов бюджетов: операционного, финансового, БДР и БДДС и т.

д. Он может быть использован для организаций любого уровня с учетом особенности их деятельности. Модуль значительно сокращает затраты времени и сил на процесс планирования бюджета по любым видам деятельности и позволяет добиться высоких результатов с максимальной эффективностью на любых предприятиях с различными масштабами деятельности в Москве или других регионах России.

По содержанию отдельные операционные виды бюджетов на предприятии подлежат классификации, их можно объединить в группы:

• функциональные;
• текущих периодов;
• инвестиционные;
• ЦФО.

Операционный бюджет в категории функциональный может включать и объединять некоторые самостоятельные виды бюджетного контроля:

• продаж;
• производственных запасов;
• закупок;
• общепроизводственных расходов;
• производственный;
• трудовых затрат;
• коммерческих расходов;
• общих и административных расходов.

Рисунок 3. Операционные (функциональные) бюджеты на примере программного продукта «WA: Финансист».

Инвестиционные бюджеты могут включать следующие подвиды:

• вывода новой продукции;
• освоения нового рынка сбыта;
• создания филиала;
• приобретения и ввода в эксплуатацию нового оборудования;
• строительства новых объектов производственного и хозяйственного назначения.

В рамках взаимосвязи операционных и основных бюджетов, планы центров финансовой ответственности могут также включать совокупность более детализированных видов бюджетов, создаваемых в зависимости от масштабности бизнес-процессов и их значимости для хозяйственной деятельности предприятия в целом. К ним могут относиться бюджет:

• отдела маркетинга;
• отдела оптовых продаж;
• отдела розничных продаж;
• отдела снабжения;
• транспортного цеха;
• клада;
• филиалов;
• других структурных подразделений.

Также может осуществляться классификация расходов бюджета и доходов по видам:

• долгосрочные или краткосрочные;
• постатейные;
• с временным периодом;
• гибкие и статические;
• преемственные или с нулевым уровнем;
• профицитные, дефицитные, сбалансированные.

Классификация является условной. Каждое предприятие может руководствоваться собственными принципами и подходами. Компания может выбрать несколько субъектов для бюджетирования на предприятии или делать общий план без детализации по видам бюджета, осуществлять процесс планирования в обычной таблице Excel или применять средства автоматизации.

Основные виды бюджетирования используются на любом предприятии и, как явление, это планирование с целью повышения результативности хозяйственной деятельности.

Смотрите также «Модуль управления движения денежных средств»

Как бюджетирование работает для компаний

Что такое бюджет?

Бюджет – это прогноз доходов и расходов на определенный период в будущем. Бюджеты используются корпорациями, правительствами и домашними хозяйствами и являются неотъемлемой частью эффективного ведения бизнеса (или домашнего хозяйства). Бюджетирование для компаний служит планом действий для менеджеров, а также точкой сравнения в конце периода.

Процесс составления бюджета для компаний может быть сложным, особенно если клиенты не платят вовремя или выручка и продажи носят прерывистый характер. Существует несколько типов бюджетов, которые используют компании, включая операционные бюджеты и основные бюджеты, а также статические и гибкие бюджеты. В этой статье мы исследуем, как компании подходят к составлению бюджета, а также как компании справляются с отсутствием своих бюджетов.

Ключевые выводы

• Бюджет представляет собой прогноз доходов и расходов за определенный период и является неотъемлемой частью эффективного ведения бизнеса.
• Статический бюджет — это бюджет с цифрами, основанными на запланированных результатах и ​​затратах для каждого из подразделений фирмы.
• Бюджет движения денежных средств помогает менеджерам определить сумму денежных средств, генерируемых компанией в течение периода.
• Гибкие бюджеты содержат фактические результаты и сравниваются со статическим бюджетом компании для выявления любых отклонений.

Как работают бюджеты

Хотя процесс составления бюджета для компаний может стать сложным, по своей сути бюджет сравнивает доходы компании с ее расходами за определенный период.

Конечно, определение того, сколько потратить на различные расходы и прогнозирование продаж, — это только одна часть процесса. Руководителям компаний также приходится иметь дело с множеством других факторов, в том числе с прогнозируемыми капитальными затратами, которые связаны с крупными покупками основных средств, таких как оборудование или новый завод. Они также должны планировать свои текущие потребности в наличных деньгах, дефицит доходов и экономический фон. Независимо от типа бизнеса, способность оценивать производительность с помощью бюджетов имеет решающее значение для общего финансового состояния компании.

Типы бюджетов

Ниже приведены несколько наиболее распространенных типов бюджетов, которые корпорации используют для точного прогнозирования своих показателей.

Основной бюджет

Большинство компаний начинают с основного бюджета, который является прогнозом для всей компании. В сводных бюджетах обычно прогнозируется весь финансовый год. Сводный бюджет будет включать прогнозы статей отчета о прибылях и убытках, баланса и отчета о движении денежных средств. Эти прогнозы могут включать доходы, расходы, операционные расходы, продажи и капитальные затраты.

Статический бюджет

Статический бюджет — это бюджет с цифрами, основанными на запланированных результатах и ​​затратах для каждого из подразделений фирмы. Статический бюджет обычно является первым шагом бюджетирования, который определяет, сколько у компании есть и сколько она потратит. Статический бюджет рассматривает постоянные расходы, которые не являются переменными и не зависят от объемов производства и продаж. Например, арендная плата будет фиксированной стоимостью независимо от объема продаж компании.

Некоторые отрасли, такие как некоммерческие, получают пожертвования и гранты, что приводит к статическому бюджету, который они не могут превышать. Другие отрасли используют статические бюджеты в качестве отправной точки или базового показателя, аналогичного основному бюджету, и вносят коррективы в конце финансового года, если в бюджете требуется больше или меньше. При создании статического бюджета менеджеры используют методы экономического прогнозирования для определения реалистичных цифр.

Операционный бюджет

Операционный бюджет включает в себя расходы и доходы, полученные от повседневной деятельности компании. Операционный бюджет фокусируется на операционных расходах, включая себестоимость проданных товаров (COGS) и выручку или доход. COGS — это стоимость прямого труда и прямых материалов, связанных с производством.

Операционный бюджет также представляет накладные и административные расходы, непосредственно связанные с производством товаров и услуг. Однако операционный бюджет не включает такие статьи, как капитальные затраты и долгосрочная задолженность.

Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств помогает менеджерам определить сумму денежных средств, генерируемых компанией в течение определенного периода. Притоки и оттоки денежных средств для компании важны, поскольку расходы должны быть своевременно оплачены за счет полученных денежных средств. Например, отслеживание сбора дебиторской задолженности, то есть денег, причитающихся клиентам, может помочь компаниям спрогнозировать причитающиеся денежные средства в определенный период.

Этот процесс может быть сложным, если слишком много клиентов просрочили платежи. Чтобы компенсировать это, многие предприятия создают нечто, называемое «резервом по сомнительным счетам», который оценивает сумму дебиторской задолженности, которая, как ожидается, не будет взыскана.

Бюджеты движения денежных средств помогают изучить прошлые практики, понять, что работает, а что нет, и внести коррективы. Например, компания может подать заявку на краткосрочную кредитную линию оборотного капитала в банке, чтобы гарантировать получение денежных средств в случае, если клиент заплатит с опозданием. Кроме того, компании могут запросить более гибкие варианты своей кредиторской задолженности, то есть денег, причитающихся поставщикам, чтобы помочь с любыми краткосрочными потребностями в денежных потоках.

Использование бюджета для оценки производительности

По окончании периода руководство должно сравнить прогнозы из статического или сводного бюджета с показателями компании. Именно на этом этапе компании подсчитывают, соответствует ли бюджет запланированным расходам и доходам.

Гибкий бюджет

Гибкий бюджет — это бюджет, содержащий цифры, основанные на фактических результатах. Гибкий бюджет сравнивается со статическим бюджетом компании для выявления любых расхождений (или различий) между прогнозируемыми расходами и фактическими расходами.

При гибком бюджете предусмотренные в бюджете значения в долларах (т. е. затраты или цены реализации) умножаются на фактические единицы, чтобы определить, какое конкретное число будет присвоено уровню выпуска или продаж. Расчет дает общие переменные затраты, связанные с производством. Вторая составляющая гибкого бюджета – постоянные затраты. Как правило, фиксированные затраты не различаются между статическим и гибким бюджетами.

Поскольку гибкие бюджеты используют данные за текущий период — продажи, доходы и расходы, — они помогают создавать прогнозы на основе нескольких сценариев. Компании могут рассчитывать различные результаты на основе различных результатов, таких как объем продаж или количество произведенных единиц продукции. Гибкие или переменные бюджеты помогают менеджерам планировать как низкие, так и высокие результаты, чтобы быть готовыми независимо от результата.

Бюджетные отклонения

Как указывалось ранее, между статическим бюджетом и фактическими результатами могут возникать расхождения. Два общих отклонения называются отклонением по гибкому бюджету и отклонением по объему продаж.

Отклонение гибкого бюджета сравнивает гибкий бюджет с фактическими результатами, чтобы определить влияние цен или затрат на операции. Для сравнения, отклонение по объему продаж сравнивает гибкий бюджет со статическим бюджетом, чтобы определить влияние уровня продаж компании на ее деятельность.

Из этих двух бюджетов компания может разработать индивидуальные гибкие и статические бюджеты для любого элемента своей деятельности. Дисперсия классифицируется как благоприятная или неблагоприятная.

Если отклонение по объему продаж неблагоприятно (гибкий бюджет меньше статического бюджета), объем продаж компании (или производство при отклонении по объему производства) окажется меньше ожидаемого.

Если, однако, гибкое отклонение бюджета было неблагоприятным, оно было бы результатом цен или затрат. Зная, где компания отстает или перевыполняет план, менеджеры могут более эффективно оценивать работу компании и использовать полученные данные для внесения любых необходимых изменений.

Гибкий бюджет может помочь компаниям учитывать как переменные, так и постоянные расходы, создавая более динамичный процесс и обеспечивая более точные прогнозы.

Исполнение бюджетов

Для большинства компаний время от времени возникают расходы. Статические бюджеты обычно служат ориентиром, то есть их можно изменить или скорректировать после выявления отклонений с помощью гибкого бюджета. Понимая различные типы бюджетирования, менеджеры могут получить огромное количество информации посредством анализа бюджетных отклонений, что приведет к принятию более взвешенных бизнес-решений.

Определение, классификация и виды бюджетов

Бюджет – это количественный план приобретения и использования ресурсов в течение определенного периода. Люди часто создают семейные бюджеты, которые уравновешивают их доходы и расходы на еду, одежду, жилье и т. д., обеспечивая при этом некоторые сбережения.

После составления бюджета фактические расходы сравниваются с бюджетом, чтобы убедиться, что план соблюдается. Компании также используют бюджеты, хотя объем работы и связанные с ними детали намного превышают личный бюджет.

В организации термин «мастер-бюджет» относится к краткому изложению планов компании, включая конкретные цели по продажам, производству и финансированию.

Сводный бюджет, который завершается бюджетом денежных средств, бюджетным отчетом о прибылях и убытках и бюджетным балансовым отчетом, формально излагает финансовые аспекты планов руководства на будущее и помогает контролировать фактические расходы относительно этих планов.

Бюджеты используются для двух разных целей: планирования и контроля.

Планирование включает разработку целей и подготовку различных бюджетов для достижения этих целей.

Контроль включает шаги, предпринятые руководством для повышения вероятности того, что все части организации работают вместе для достижения целей, поставленных на этапе планирования.

Чтобы быть эффективной, хорошая система бюджетирования должна обеспечивать как планирование, так и контроль. Хорошее планирование без эффективного контроля — пустая трата времени и сил.

Одной из основных обязанностей руководства является планирование. Планирование – это процесс установления широких целей. Успешная организация строит как долгосрочные, так и краткосрочные планы. Эти планы определяют цели компании и предлагаемый способ их достижения.

Бюджет — это официальное изложение планов руководства в отношении определенного метода сообщения о согласованной цели организации.

Компании обычно предлагают бюджет для планирования и контроля своих доходов (притоков), расходов (оттоков), неспособность подготовить бюджет может привести к значительным проблемам с денежными потоками или даже к катастрофе для компании.

Однажды принятый бюджет становится важным инструментом для повышения производительности. Мы рассматриваем роль бюджетирования как контрольного устройства.

Бюджет — это набросок плана действий, которому необходимо следовать в течение определенного времени для достижения определенной цели.

В соответствии с официальной терминологией CIMA, бюджет – это «план, выраженный в денежном выражении, подготовленный и утвержденный до определенного времени, обычно показывающий запланированный доход, который должен быть получен, или расходы, которые должны быть понесены в течение этого периода, а также капитал, который необходимо использовать для достижения заданного задача.»

Анализ приведенного выше определения показывает следующие элементы бюджета:

1. Это выраженный в финансовых терминах план достижения какой-либо цели.
2. Готовится и утверждается до определенного времени.
3. Показывает планируемый доход.
4. Показывает возможные расходы.
5. Указывает капитал, который будет использован в течение периода.

Классификация бюджета

Бюджеты классифицируются по 4 основаниям;

1. По времени;
2. В зависимости от состояния;
3. На основе функций; и
4. На основе гибкости.

Они описаны ниже;

Типы бюджета на основе времени

На основе фактора времени бюджеты можно разделить на два типа;

1. Долгосрочный бюджет и
2. Краткосрочный бюджет.

Долгосрочный бюджет

Этот бюджет связан с планированием операций организации на период от 5 до 10 лет. На долгосрочный бюджет могут негативно повлиять непредсказуемые факторы. Поэтому с точки зрения контроля долгосрочный бюджет должен дополняться краткосрочными бюджетами.

Пример: Бюджет исследований и разработок, Бюджет капитальных затрат и т. д.

Краткосрочный бюджет

Этот бюджет обычно составляется на один год. Иногда бюджет может быть подготовлен на более короткий период (например, месячный бюджет, квартальный бюджет и т. д.). Краткосрочные бюджеты составляются подробно, и эти бюджеты помогают осуществлять контроль над повседневными операциями.

Пример: Бюджет материального потребления, Бюджет использования труда, Бюджет денежных средств и т. д.

Типы бюджета на основе условия

В зависимости от сложившихся условий бюджет можно разделить на 2 типа;

1. Базовый бюджет и
2. Текущий бюджет.

Базовый бюджет

Бюджет, созданный для использования без изменений в течение длительного периода времени, называется Базовым бюджетом.

В этом бюджете не учитываются изменения, происходящие во внешней среде, которые находятся вне контроля руководства. Этот бюджет более полезен для руководства высшего уровня для формулирования политики.

Текущий бюджет

Бюджет, предназначенный для использования в течение короткого периода и связанный с текущими условиями, называется текущим бюджетом. Этот бюджет корректируется с учетом текущих условий, сложившихся в бизнесе.

Типы бюджета на основе функций

В зависимости от деятельности или функций бизнеса бюджеты можно разделить на 2 типа:

1. Основной бюджет и
2. Функциональные бюджеты.

Основной бюджет

Окончательная интеграция всех функциональных бюджетов сотрудником по бюджету обеспечивает основной бюджет. Когда функциональные бюджеты составлены, сотрудник по бюджету готовит основной бюджет.

Генеральный бюджет – это сводный бюджет, включающий его составные функциональные бюджеты, который окончательно утверждается, принимается и используется. [С. И. М. А. (Лондон) л.

Сводный бюджет показывает операционную прибыль предприятия за бюджетный период и бюджетный баланс на момент его закрытия. Этот бюджет отображает общий план на бюджетный период.

Главный бюджет состоит из нескольких отдельных, но взаимозависимых бюджетов. Первым шагом в процессе составления бюджета является подготовка бюджета продаж, который представляет собой подробный график, показывающий ожидаемые продажи за бюджетный период. Точный бюджет продаж является ключом ко всему процессу бюджетирования.

Если бюджет продаж неточен, остальная часть бюджета будет неточной. Бюджет продаж основывается на прогнозе продаж компании, что может потребовать использования сложных математических моделей и статистических инструментов.

Мы не будем вдаваться в подробности того, как составляются прогнозы продаж. Это тема, которая наиболее уместно освещается на курсах по маркетингу.

Бюджет продаж помогает определить, сколько единиц необходимо произвести.

Таким образом, бюджет производства составляется после бюджета продаж. Производственный бюджет, в свою очередь, используется для определения бюджета производственных затрат, включая бюджет прямых материалов, бюджет прямого труда и бюджет накладных расходов.

Затем эти бюджеты объединяются с данными из бюджета продаж и бюджета продаж и административных расходов для определения бюджета денежных средств.

Бюджет денежных средств — это подробный план, показывающий, как будут приобретаться и использоваться денежные ресурсы. После подготовки бюджета денежных средств можно подготовить бюджетный отчет о прибылях и убытках, а затем бюджетный баланс.

Функциональные бюджеты

Функциональные бюджеты относятся к функциям бизнеса, таким как продажа продукции и т. д. Другими словами, функциональные бюджеты составляются в отношении различных функций, выполняемых в бизнесе.

Функциональные бюджеты, которые обычно встречаются в бизнесе, следующие:

1. Бюджет продаж;
2. Производственный бюджет;
3. Бюджет материалов;
4. Бюджет труда;
5. Бюджет производственных накладных расходов;
6. Бюджет административных расходов;
7. Бюджет накладных расходов на продажу и распространение;
8. Бюджет использования завода;
9. Денежный бюджет
10. Бюджет на исследования и разработки и т.д.

Бюджет продаж

Бюджет продаж является отправной точкой при подготовке основного бюджета. Бюджет продаж составляется путем умножения запланированных продаж на продажную цену.

График ожидаемых поступлений денежных средств составляется после составления бюджета продаж. Этот график потребуется позже для подготовки бюджета денежных средств.

Денежные сборы состоят из сборов по продажам в кредит, осуществленным клиентам в предыдущие периоды, плюс сборов по продажам, осуществленным в текущем бюджетном периоде.

Производственный бюджет

Производственный бюджет составляется после бюджета продаж. В производственном бюджете указано количество единиц продукции, которое необходимо произвести для удовлетворения потребностей продаж и обеспечения желаемого конечного запаса.

Производственные потребности можно определить следующим образом:

Запланированные объемы продаж……………… XXXX

Добавить желаемый конечный запас… XXXX

Общие потребности………………………….. XXXX

За вычетом начальных запасов……….. XXXX

Необходимое производство……………… XXXX

Обратите внимание, что производственные потребности зависят от желаемого уровня конечных запасов. Запасы должны быть тщательно спланированы. Чрезмерные запасы связывают средства и создают проблемы с хранением.

Недостаточные запасы могут привести к упущенным продажам или дорогостоящим производственным усилиям в последнюю минуту. Руководство Hampton Freeze считает, что запасы на конец периода, равные 20% от продаж в следующем квартале, обеспечивают необходимый баланс.

Бюджет наличности

Бюджет наличности состоит из четырех основных разделов:

1. Раздел квитанций.
2. Раздел выплат
3. Раздел избытка или дефицита денежных средств.
4. Отдел финансирования.

В разделе квитанций перечислены все поступления денежных средств, за исключением финансирования, ожидаемые в течение бюджетного периода. Как правило, основным источником доходов являются продажи.

В разделе выплат обобщаются все денежные выплаты, запланированные на бюджетный период.

Эти платежи включают закупку сырья, прямую оплату труда, производственные накладные расходы и т. д., предусмотренные в соответствующих бюджетах.

Также перечислены другие денежные выплаты, такие как покупка оборудования и дивиденды.

Бюджет представляет собой прогноз ожидаемых поступлений и расходов денежных средств в течение бюджетного периода. Важность денежного бюджета не нужно переоценивать. Наличные – это кровь бизнеса. Без достаточного количества денежных средств бизнес не может вестись гладко.

Денежные средства необходимы для закупки сырья, выплаты заработной платы и других расходов, приобретения активов, выполнения обязательств перед инвесторами и т.д.

Подготовка функциональных бюджетов будет бесполезной работой, если для их реализации не будет выделена необходимая сумма наличных денег.

Вот почему; денежный бюджет приобрел огромное значение. Он отражает возможные поступления денежных средств из различных источников и ожидаемую потребность в денежных средствах для выполнения различных обязательств.

Таким образом, он заранее не указывает на необходимость принятия необходимых мер для оптимизации денежных потоков, чтобы не было ни дефицита, ни избытка наличных денег.

Бюджет денежных средств составляется на бюджетный период, однако для эффективного управления денежными средствами он обычно делится на месяцы, недели или даже дни.

Назначение кассового бюджета

Основные цели кассового бюджета можно обозначить следующим образом:

• Указывает вероятное состояние денежных средств в результате запланированных операций.
• Указывает на излишек или недостачу наличности.
• Указывает на необходимость получения краткосрочного займа или на наличие свободных денежных средств для инвестирования.
• Он предусматривает координацию наличных средств в отношении (i) общего оборотного капитала, (ii) продаж, (iii) инвестиций и долга.
• Создает прочную основу для получения кредита.
• Создает прочную основу для текущего контроля за денежной позицией.

Разница между бюджетом денежных средств и отчетом о движении денежных средств

Анализ движения денежных средств может быть выполнен на основе прошлых данных или расчетных данных предстоящего периода. Когда анализ денежных потоков проводится на основе прошлых данных, отчет о таком анализе обычно называется отчетом о движении денежных средств.

С другой стороны, если анализ денежных потоков проводится на основе оценочных данных о предстоящем периоде, он называется кассовым бюджетом. Различия между бюджетом денежных средств и отчетом о движении денежных средств обсуждаются следующим образом:

Точка различия	Бюджет денежных средств	Отчет о движении денежных средств
1. Природа	Бюджет денежных средств футуристичен. Он отражает ожидаемые поступления и выплаты денежных средств по разным статьям в течение бюджетного периода.	Отчет о движении денежных средств представляет собой посмертный анализ, показывающий притоки и оттоки денежных средств, имевшие место в течение прошедшего периода.
2. Цель	Целью бюджета денежных средств является указание на наличие дефицита или избытка денежных средств.	Цель отчета о движении денежных средств состоит в том, чтобы указать, как денежная позиция фирмы.
3. Период	Денежный бюджет может составляться на короткий период, скажем, ежемесячно, еженедельно или даже на день, а также на длительный период, скажем, на полгода, год.	Отчет о движении денежных средств составляется за более длительный период, обычно совпадающий с прошлым отчетным годом.
4. Использование	Осуществление контроля над важной деятельностью	Это помогает руководству и внешним сторонам, таким как акционеры, банкиры, аудиторы.
5. Использует	С помощью кассы управление бюджетом осуществляет контроль над важными видами деятельности.	Отчет о движении денежных средств помогает руководству, а также внешним сторонам, таким как акционеры, банкиры, аудиторы и т. д.

Разница между бюджетом и прогнозом

Термины «бюджет» и «прогноз» часто используются как синонимы. Но это не одно и то же. Разницу можно описать следующим образом:

Типы бюджета на основе гибкости

На основе гибкости бюджеты можно разделить на два типа;

1. Фиксированный бюджет и
2. Гибкий бюджет.

Фиксированный бюджет (или статический бюджет)

Фиксированный бюджет — это бюджет, который должен оставаться неизменным независимо от достигнутого уровня активности. Этот тип бюджета наиболее подходит для постоянных расходов, которые не имеют отношения к объему выпуска. Фиксированный бюджет неэффективен как инструмент контроля затрат. Фиксированный бюджет основан на предположении, что объем производства и продаж можно предсказать с достаточной степенью точности.

Гибкий бюджет (или бюджет со скользящей шкалой)

Гибкий бюджет — это бюджет, который предназначен для изменения в зависимости от достигнутого уровня активности.

Этот бюджет учитывает разницу в поведении постоянных и переменных затрат в связи с колебаниями выпуска. Этот бюджет служит полезным инструментом для контроля расходов. Это более реалистично, практично и полезно, чем фиксированный бюджет.

Гибкий бюджет, который можно использовать для оценки того, какие затраты должны быть для любого уровня деятельности в пределах указанного диапазона. Гибкий бюджет показывает, какие затраты должны быть для различных уровней деятельности.

Сумма гибкого бюджета для определенного уровня деятельности определяется по-разному в зависимости от того, являются ли затраты переменными или постоянными.

Если стоимость является переменной, сумма гибкого бюджета вычисляется путем умножения стоимости на единицу деятельности на уровень деятельности, указанный для гибкого бюджета. Если стоимость является фиксированной, исходная общая фиксированная стоимость, предусмотренная в бюджете, используется в качестве суммы гибкого бюджета.

Характеристики гибкого бюджета

Гибкие бюджеты учитывают, как изменения в деятельности влияют на затраты.