Амортизация представляет собой: Что такое амортизация в экономике понятным языком?

Амортизацию сегодня принято исчислять не только в рамках, установленных бухучетом, но и на базе налогового учета. Госаппарат вправе устанавливать соответствующие ограничения на амортизационные начисления. Подобные лимиты позволяют предприятию снизить совокупную сумму налога, которым облагается прибыль.

Тем временем, выбор метода отчислений из основных средств ложится «на плечи» производства, если иное не предусматривает законодательство. Также предприятиям, работающим с однородными группами продукции либо услуг необходимо помнить, что делать амортизационные отчисления им придется, основываясь на едином выбранном методе.

Читайте еще: Что такое рентабельность?

АМОРТИЗАЦИЯ — это… Что такое АМОРТИЗАЦИЯ?

Что такое амортизация – как рассчитать амортизацию

Каждый из нас примерно представляет себе значение слова «амортизация». Стратегия амортизации широко применялась в перестроечные годы: в те времена начальники крупнейших производств без всякого стеснения списывали сложную и дорогую технику и маскировали теневые доходы. Именно амортизация средств сделала такие махинации возможными.

Определение и назначение

В традиционном понимании амортизация – это постепенное перенесение стоимости средств компании и ее нематериальных активов на итоговую стоимость произведенного продукта.

Амортизация нужна для того, чтобы капитал компании (точнее, его стоимость), вне зависимости от состояния входящих в него активов, оставался неизменным. Амортизационные фонды формируются за счет финансовых отчислений, с помощью которых происходит восстановление изношенных объектов, которые, в свою очередь, образуют основные фонды компании.

Иными словами, амортизация – это наиболее верный способ консервации финансовых и иных активов компании в ее пределах. Амортизационными отчислениями называют незначительный процент от стоимости основных ресурсов, которые подвержены изнашиванию. К таким ресурсам, в частности, относятся:

• оборудование;
• недвижимое имущество;
• производственные мощности.

Общая сумма затрат на обеспечение процесса производства складывается из многих показателей, среди которых присутствуют и вышеуказанные отчисления. Они не могут не влиять на итоговую цену товара, которая складывается из наценки и себестоимости.

Как именно работают амортизационные отчисления

Рассмотрим этот вопрос на примере приобретенного руководством предприятия оборудования. Неважно, сколько оно стоило. Важно, что срок его использования ограничивается 5 годами. Таким образом, каждый месяц на протяжении пяти лет с момента покупки оборудования некоторый процент от его стоимости перечисляется в амортизационный фонд. Процент этот определяется номинальной стоимостью износа, инфляцией и другими факторами. По истечении 5 лет предприятие может продать оборудование по его остаточной стоимости. А на деньги, взятые из амортизационного фонда, оно может приобрести новое. Объем этого фонда складывается из итоговой цены оборудования (за которую его продают по окончании эксплуатационного срока), и процентных выплат, отчисляемых по итогам каждого месяца.

Методы расчета амортизации

Существует не один способ вычисления амортизации оборудования. Каждый из них базируется на учете основных средств.

• Метод линейного начисления. Пример с оборудованием – это классический вариант линейного начисления. В этом случае стоимость объекта, приобретенного предприятием, по частям переносится в амортизационный фонд, а средства, потраченные на покупку, постепенно компенсируются. Остаточную стоимость объекта вычисляют путем вычитания средств, собранных в процессе амортизации, из стоимости основных средств.
• Метод аннуитетного начисления, или уменьшения остатка. В этом случае происходит отделение амортизационного процента и его ежегодное начисление на остаточную стоимость (в полном объеме). При этом способе начисления коэффициент может изменяться.
• Метод начисления в зависимости от объема проделанных работ. Он подразумевает процент отчислений, адекватный загруженности объекта. Уровень загруженности, в свою очередь, определяется нормативными документами. Вернемся к истории с оборудованием. Если свежеприобретенная техника на протяжении 5 лет простаивала, то ее остаточная стоимость не будет отличаться от первоначальной (т.е. стоимости техники на момент приобретения). Этот способ начисления находится вне рыночных реалий; при его использовании хотя бы в малой степени должна учитываться инфляция.
• Метод списания средств в зависимости от реального срока эксплуатации оборудования (то есть времени, в течение которого техника действительно применялась по назначению).

Амортизационные фонды и итоговая стоимость товара находятся в тесной связи друг с другом. Как следствие, всякие изменения на рынке, приводящие к снижению цен на товары определенной категории (например, нарочно стимулированное конкурирующими компаниями снижение цен) способствуют увеличению времени, которое потребуется для перенесения стоимости средств. Для бизнеса эти процессы нежелательны. Отчисления в фонд придуманы, чтобы свести к минимуму отрицательные последствия подобных явлений. Увеличение эксплуатационного срока ресурсов путем их разумного использования также применяется в целях минимизации ущерба.

Износ и амортизация

Существует связь между характером износа и величиной отчислений на амортизацию.

Износ – это утрата ключевых свойств того или иного объекта с течением времени.

Чем больше существует источников внешнего воздействия на объект, тем выше процент амортизационных отчислений, и наоборот. На степень износа объекта влияет главным образом интенсивность его эксплуатации.

Износ может быть как физическим, так и моральным.

Предположим, компания включила в свои активы офисное оборудование. Как следствие, техника подвергается амортизационным отчислениям. Постепенно она приходит в негодность в физическом отношении и устаревает в моральном (это касается технологий и ПО). Износ приводит к снижению ценности основного фонда. Отчисления служат для накопления средств на восстановление и замену этих фондов, то есть, в конечном итоге, для их обновления.

Как рассчитать годовую норму амортизационных отчислений

Показатели годовой нормы служат для определения процента, отчисляемого от общей стоимости основных средств компании в пользу конечной стоимости товара. Эти отчисления, как уже было сказано, необходимы для полного возмещения износа фондов.

Что может использоваться в качестве основы для расчета процентных выплат? Прежде всего, сроки эксплуатации объекта, зафиксированные в приложенных к нему документах, и амортизационная норма, выведенная посредством линейного метода.

Вот как выглядит формула, с помощью которой высчитывается годовая амортизационная норма.

Аг = ((Ф – Фл)/Тн*Ф)*100

Под Аг подразумевается годовая норма (в процентах), под Тн – эксплуатационный срок по нормативным документам (исчисляется в годах), под Ф – балансовая стоимость (в рублях) того или иного объекта. Последний показатель определяется не ранее, чем объект начинает использоваться. Балансовая стоимость складывается из цены приобретения объекта, а также затрат на его доставку, установку, обновление или восстановление.

Под Фл понимают ликвидационную стоимость (в рублях). Она равна предполагаемой выручке от продажи объекта или того, что от него останется, по истечении эксплуатационного срока.

Амортизационные отчисления играют важную роль в деятельности предприятия и оказывают непосредственное влияние на ее итог.

Такое понятие, как амортизация, применяется и в бухгалтерии, и в налогообложении. Амортизационные отчисления лимитируются государством. Эти лимиты дают компаниям возможность снизить налог на прибыль. Обычно компании обладают правом выбора метода амортизационных начислений. Но бывают и исключения, когда метод определяется соответствующим законодательным актом. Владельцам бизнеса нужно принять во внимание то обстоятельство, что однородные группы предприятий должны использовать один и тот же способ отчислений на амортизацию.

Накопленная амортизация и ее учет

Амортизация основных фондов

Основные фонды при их использовании подлежат постепенному износу, постепенно передают свою стоимость на готовые изделия или оказываемые услуги. Принято различать два вида износа:

• Моральный,
• Физический.

Физический износ характеризуется потерями первоначальные качества основного фонда и свойств материалов, из которых изготовлены объекты.

Моральный износ имеет отношение к постепенному отставанию ранее созданных фондов от современного уровня технологии.

Замечание 1

Тем не менее, бухгалтерский учет не различает данные два вида износа.

Категория амортизации определяет возможность переноса стоимости объектов основных фондов частями на себестоимость изделий или услуг.

Бухгалтерский учёт использует два понятия: амортизации и амортизационных отчислений.

Определение 1

Амортизация определяется в качестве процесса удешевления основных фондов по причине их использования или устаревания. Накопленную амортизацию отражают на балансовом счете 02, называемом «Амортизация основных средств».

Амортизационные отчисления представляют собой расходы предприятия, которые связаны с амортизацией. Бухгалтерский учет отражает амортизационные отчисления в качестве оборота по 02 счёту в кредит счёта производственных затрат (20, 25 и др.).

Накопленная амортизация

Определение 2

Накопленная амортизация представляет собой общую сумму стоимости активов, распределяемых в периоде в качестве амортизационных расходов. Накопленная амортизация представляет собой счет активов, которые при итоговом сальдо уменьшает баланс по соответствующим активам.

Данный счет не должен использоваться при методах оценки, а используется для методов распределения.

Сумма долгосрочных активов, к примеру, стоимость зданий, может колебаться в соответствии с рыночными условиями. В этом случае амортизация не предназначается для отслеживания данного значения, а обусловлена необходимостью постепенного перемещения суммы активов в виде расходов в отчет о прибылях и убытках.

Таким образом, накопленная амортизация отражает часть амортизируемой стоимости, распределенную за прошедшие периоды.

Величина накопленной амортизации систематически увеличивается, а балансовая стоимость отражает выбывающие и подлежащие распределению в будущем (на конец ожидаемого срока использования) объектов. Стоимость данных объектов включает расчетную, ликвидационную стоимость.

Учет накопленной амортизации в остаточной стоимости

Понятие накопленной амортизации тесным образом связано с понятием остаточная стоимость, которая определяется в качестве начальной стоимости объекта за вычетом накопленной амортизации. Данный факт выражается определенной формулой:

$ОС = НС – НА$

Здесь: $ОС$ – сумма остаточной стоимости,

$НС $– начальная стоимость объекта,

$НС$ – сумма накопленной амортизации.

Остаточную стоимость, которая определяет по этой формуле, называют исторической стоимостью объекта основного фонда. Историческую стоимость определяют в соответствии с фактическими затратами, которые связаны с приобретением, последующей модернизацией и реконструкцией объекта за вычетом накопленной амортизации.

Приведённую формулу можно преобразовать в другую формулу:

$НА = НС – ОС$

Рассчитывая накопленную амортизацию основных фондов, бухгалтерия действует при расчетах по последней формуле. При этом получается определенный алгоритм начисления амортизационных отчислений.

Замечание 2

На конец каждого месяца бухгалтер производит переоценку объектов основных фондов с определением их остаточной стоимости. По этой причине по последней формуле вычисляется новая сумма накопленной амортизации. В этой ситуации предварительно происходит выбор одного из двух вариантов, в соответствии с которым остаточная стоимость действует для определения ликвидационной или восстановительной стоимости.

Ликвидационная стоимость представлена ценой, в соответствии с которой объекты основных фондов могут быть проданы.

В восстановительную стоимость включается цена, по которой покупаются аналогичные объекты основных фондов с аналогичной степенью износа.

При определении остаточной стоимости в соответствии с данными вариантами получают два разных результата вычисления амортизации, так как восстановительная стоимость основного фонда превышает его стоимость ликвидационную.

Варианты расчёта амортизации через определение ликвидационной стоимости дают противоречивые результаты, так как в некоторых ситуациях ликвидационная стоимость объекта может быть во много раз меньше, чем его начальная стоимость.

Пример 1

К примеру, организация, которая выпускает уникальный продукт, заказывает и покупает уникальное оборудование, требующее сложного монтажа. Если же внезапно принимается решение о ликвидации этого предприятия, то уникальное оборудование продаётся только по цене металлолома, причём из данной цены вычитаются затраты на демонтаж устанавливаемого оборудования.

Начисление накопленной амортизации на любых предприятиях или в организациях производят каждый месяц. При этом порядок начисления находится в зависимости от вида амортизируемого объекта основного средства, особенности его использования, а также выбранного метода амортизации.

Бухгалтерский учёт начисляет амортизацию в соответствии с дебетом счетов учета затрат на производство, счетов учета расходов по реализации или имущества, а также кредиту счетов учета амортизации.

К примеру, при начислении амортизации на объекты нематериальных активов, бухгалтер делает следующую проводку: дебет счета 44 («Расходы на продажу») — кредит счёта 05.

В данном счете кредитом счета 05 является амортизация нематериальных активов. Бухгалтерский учёт накопленную на отчётную дату амортизацию по основным фондам и нематериальным активам отражает по кредитовым сальдо счёта 02 и 05.

Информацию о накопленной сумме или начислении амортизации в налоговом учете можно почерпнуть из определенных налоговых документов.

Почему считать амортизацию — это обязательно – Нескучная газета

Сергей Ивченков

Финансовый директор

Илья Еремин

Главред

Это отчет о прибылях и убытках. Он показывает, сколько компания заработала чистой прибыли за месяц ↓

Один из расходов в нем — амортизация. Это самый неочевидный расход из всех, но он все равно важный. В этой статье расскажем, что такое амортизация, зачем она нужна и почему в учете нет смысла, если амортизацию не считать.

Что такое амортизация

Представьте, что вы покупаете абонемент в фитнес-зал. У вас два варианта:

1. Абонемент на 6 месяцев за 15 000 ₽
2. Абонемент на 12 месяцев за 24 000 ₽

Если вы подумали: «В первом варианте месяц стоит 2 500 ₽, а во втором — 2 000 ₽», то вы уже примерно понимаете, что такое амортизация. Ведь абонементом в зал вы будете пользоваться постоянно, поэтому логично «размазать» его стоимость по сроку действия.

В бизнесе точно так же.

Вещи, которые регулярно приносят пользу, называются основными средствами. Абонемент в зал на протяжении срока действия приносит вам красивое тело и фотки в Инстаграм, а основные средства на протяжении срока действия приносят прибыль.

И их тоже логично размазать по сроку действия. Размазанный платеж — это и есть амортизация.

У Владимира транспортная компания и он купил очередной грузовик

Грузовик стоит 1 500 000 ₽. Владимир планирует, что грузовик прослужит 10 лет. Размазываем стоимость машины по сроку службы — получается, по 12 500 ₽ на протяжении 120 месяцев.

12 500 ₽ в месяц — это амортизация.

Что такое амортизация — выяснили. Теперь давайте разбираться, зачем она вообще нужна.

Показывает, откуда берется прибыль

Амортизацию легко принять за виртуальный расход и забить на него. Кажется, что деньги на оборудование потратили уже один раз — ну и чего дальше с ними возиться? Потратили и ладно, дело с концами.

На самом деле, расход на амортизацию по своей сути ничем не отличается от других расходов компании. Давайте сразу на примере.

Компания «Кирпич» работает по принципу «Купи дешевле, продай дороже». Она закупила кирпичей на 300 000 ₽, на складе их отмыли и отполировали. Теперь их готовы продавать за 500 000 ₽. Кирпичи — это запасы на складе, то есть актив.

Что мы имеем в момент продажи

Покупатель забрал кирпичи со склада, значит они больше не наши. Стоимость, по которой их изначально купили, идет в расход компании. Расход: 300 000 ₽

Покупатель перевел на наш счет 500 000 ₽ за кирпичи. ​Доход: 500 000 ₽. 

Итог: чтобы получить 500 000 ₽ дохода, мы израсходовали кирпичей на 300 000 ₽. Всё просто и понятно.

А теперь другая ситуация. Таксопарк купил автомобиль за 400 000 ₽.

Автомобиль купили на 5 лет (60 месяцев) — значит, каждый месяц мы расходуем этот автомобиль на 6 667 ₽. Расход: 6 667 ₽

За месяц автомобиль совершает поездок на 50 000 ₽. Доход: 50 000 ₽

Итог: чтобы получить 50 000 ₽ дохода, мы израсходовали автомобиль на 6 667 ₽. И так каждый месяц.

По своей сути ситуации одинаковые. Основные средства — это точно такой же актив, как и запасы. Только списываются они постепенно, а не разом.

Предостерегает от проблем в будущем

Благодаря амортизации вы точно знаете, сколько и за счет чего зарабатываете. Это уже очень круто. Но совсем круто будет, если реально начислять амортизацию — то есть, не просто списывать эти деньги в отчетах, а класть на специальный счет. Иначе, когда настанет время покупать новое оборудование, вы будете к этому не готовы и бизнес пойдет в тартарары.

У Виталия — таксопарк. Он купил машину за 2 000 000 ₽ и начал прикидывать цену для клиентов

(Допустим, что у Виталия микро-таксопарк из одной машины. Так нам будет проще)

Виталий думает: «На каждые 10 тысяч км нужно делать ремонт за 30 000 ₽. Каждый день машина проезжает 300 км. Водителей двое, работаю через смену. Платим в день обоим 1200 ₽.

Выходит, что на себестоимость каждого километра = 30 000/10 000 + 1200/300 = 7 ₽. Пусть будет наценка 100% — тогда с клиентов буду брать по 14 ₽ за километр.

Все остальные такси берут в два-три раза больше — вот я их уделаю, ха!»

Посчитаем, сколько Виталий заработает с этой машины в месяц. 300 км * 30 дней * 7 ₽ = 63 000 ₽ прибыли.

Наступает одиннадцатый месяц работы его маленького бизнеса. Виталий доволен, как слон — машинка ездит, денежки капают. Но тут машинка сломалась. Да так сломалась, что легче купить новую, а не чинить эту — она свои 100 000 км откатала. Большего от нее требовать — просто грех.

Вот только у Виталия на руках помимо горечи от потери и последней прибыли в 63 000 ₽ ничего нет. Он не знает, где взять 2 000 000 ₽ на новую машину. А еще и сотрудниками зарплату платить.

Виталий задумался.

«Хм-м-м. Так надо было просто с самого начала откладывать на новую тачку. Раз она ломается через 100 000 километров, а в месяц проезжает 9 000 километров — значит, прослужит она 11,1 месяцев.

Значит, откладывать надо было 2 000 000 ₽ / 11,1 месяцев = 180 000 ₽

Тут стук сердца Виталика замедлился от осознания того, что он работал в убыток. Он думал, что прибыли было 63 000 ₽ в месяц. На самом деле, из этих 63 000 ₽ нужно было вычитать 180 000 ₽ на покупку новой машины.

Получается, Виталий работал не в плюс 63 000 ₽, а в минус 117 000 ₽.

Вот это откладывание части прибыли для покупки новых основных средств или оборудования в будущем и есть амортизация. Жаль, что Виталий о ней не знал с самого начала, и не учел ее. А у конкурентов не зря была цена выше — они-то амортизацию учитывают.

Подытожим

1. Амортизация — это когда вы размазываете расход на основные средства на то время, пока ими пользуетесь

2. Амортизация показывает, сколько активов вы израсходовали, чтобы получить доход. Это нужно, чтобы правильно считать прибыль.

3. Если реально начислять амортизацию (деньгами!), то вы будете готовы к крупным расходам в будущем. Не будет такого, что вы работаете-работаете, а потом БАМС — ломается какое-нибудь жизненно необходимое оборудование, а у вас нет денег, чтобы купить новое.

4. Вести учет, не считая амортизацию, действительно нет смысла. Так вы не будете знать свою прибыль и не планируете расходы наперед — ну и зачем вообще сдался такой учет?

Зачем нужна амортизация имущества?

Зачем нужна амортизация имущества?

Амортизация — это процесс постепенного переноса стоимости средств производства на выпускаемый продукт.

Допустим, мы оказываем нашим клиентам услуги по доставке щебня. У нас есть самосвал, который возит щебень, и мы заправляем его соляркой. Солярка переносит свою стоимость на транспортную услугу моментально, в момент сгорания в двигателе самосвала.

А вот грузовик свою стоимость передает услуге постепенно и незаметно: потихоньку стареет и после каждого рейса становится немного дешевле. Это называется физический износ.

Даже если мы поставим самосвал в теплый бокс на консервацию, он все равно будет дешеветь. Конечно, его физическое состояние ухудшаться не станет, однако по техническим параметрам он будет все сильнее уступать появляющимся современным моделям. Это называется моральный износ.

Разумеется, не очень разумно высчитывать после каждого рейса, на сколько именно подешевел самосвал. Но и учитывать самосвал по стоимости нового в течение нескольких лет, чтобы потом списать его на расходы предприятия за одну операцию,- тоже не выход. Ведь тогда мы будем в течение длительного времени игнорировать расходы на самосвал и радоваться прибыли, а в месяце, в котором спишем самосвал, получим огромный убыток.

Поэтому, чтобы износ учитывался и просто, и равномерно, финансовые работники используют амортизацию, то есть каждый месяц немного удешевляют самосвал, пока через несколько лет его стоимость не снизится до нуля. Все происходит в полном соответствии с принципом двойной записи: стоимость самосвала уменьшается на небольшую сумму и одновременно на эту же сумму увеличиваются наши расходы.

Существует множество способов расчета суммы, на которую нужно удешевить оборудование в конце месяца. Но в 1С Управляющем используется один, самый простой,- линейная амортизация. Если мы укажем, что самосвал будет служить нам три года, то каждый месяц программа будет удешевлять его на 1/36 стоимости нового самосвала. И тогда через три года остаточная стоимость самосвала окажется равной нулю.

Кстати, в регламентированном учете подобные вольности не допускаются: бухгалтерия имеет право амортизировать только основные средства производственного назначения. Так что если мы, например, владеем пионерским лагерем, в котором отдыхают дети сотрудников, то относить его амортизацию на расходы предприятия не сможем.

Такое ограничение поставлено в официальном учете для того, чтобы предприятие не могло экономить на налогах, занижая налогооблагаемую базу на сумму амортизации «подозрительных» основных средств. Но 1С Управляющий — это программа для управленческого учета, а руководителю не нужно отчитываться перед налоговым инспектором. Поэтому амортизацию в программе можно начислять на любое наше имущество, независимо от того, где и как оно используется.

Напоследок дадим небольшой совет. Допустим, мы покупаем автомобиль за $12 000 и рассчитываем, что он будет работать пять лет, а потом отправится в металлолом. Соответственно, срок амортизации устанавливаем в 5 лет (60 месяцев) и каждый месяц относим на расходы по $200.

Часто приходится слышать от руководителей примерно следующее: «$200 в месяц — это слишком мало. Давайте лучше будем амортизировать по $1 000 в месяц. Тогда за год мы полностью «отобьем» стоимость автомобиля, а потом будем использовать его бесплатно».

На первый взгляд это кажется хорошей идеей. Но на самом деле так делать не стоит — управленческий учет должен быть точным. И если Вы собираетесь эксплуатировать автомобиль пять лет, то именно столько и нужно указывать в программе.

Износ и амортизация основных фондов. Формы их воспроизводства

С целью компенсации износа основных фондов используется система амортизационных отчислений. Амортизация основных фондов представляет собой плановое погашение стоимости средств труда (зданий, сооружений, оборудования), которая переносится по мере их износа на производимый продукт или выполненную работу в целях возмещения этой стоимости. Амортизация отражает степень износа основных фондов, определяет величину уменьшения их стоимости и обеспечивает накопление денежных средств для воспроизводства изношенных средств труда в их натуральной форме.  [c.21]

Амортизация основных фондов — это перенос части стоимости основных фондов на вновь созданный продукт для последующего воспроизводства основных фондов ко времени их полного износа. Амортизация в денежной форме выражает износ основных фондов и отчисляется на издержки производства (себестоимость) на основе амортизационных норм.  [c.113]

Различают две формы морального износа. Первая вызывается уменьшением стоимости воспроизводства средств труда за счет роста производительности общественного труда в сфере производства средств производства. Моральный износ первой формы учитывается при установлении норм амортизации путем периодических оценок основных фондов по восстановительной стоимости.  [c.238]

При использовании ускоренного метода амортизационный период и нормативный срок службы объекта основных фондов не совпадают амортизационный период (срок списания) сокращается по сравнению с предстоящим сроком службы. Этот метод направлен на совершенствование инвестиционных возможностей расширенного воспроизводства за счет увеличения амортизационного фонда компании. В то же время применение сокращенных амортизационных периодов увеличивает издержки и цену продукции. Воспроизводство фондов в стоимостной и натурально-вещественной формах не совпадает по времени. Амортизация выполняет только финансовую функцию ускоренного возмещения авансированных капиталовложений, но не функцию возмещения физического и морального износа основных фондов.  [c.71]

Процесс воспроизводства основных фондов в натуральной форме в рамках отдельного предприятия делится на три стадии износ, амортизацию, возмещение (частичное и полное). При этом стоимость основных фондов в процессе их воспроизводства проходит стадии снашивания, амортизации и возмещения.  [c.6]

Система амортизационных отчислений основных фондов, основанная на равномерном переносе их стоимости на выпускаемый продукт, в период технического прогресса становится тормозом на пути интенсификации воспроизводства оборудования. Нормы амортизации должны соответствовать скорости материального износа и выступать возмещением потребленных основных фондов в денежной форме. Причем величина материального потребления стоимости основных фондов (величина износа) должна соответствовать фонду амортизации (величине возмещения).  [c.26]

Амортизация представляет собой процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере износа на производимую продукцию, превращения ее в денежную форму и накопления денежных ресурсов в целях последующего воспроизводства основных фондов.  [c.437]

Основные производственные фонды — составная часть производственных фондов. Роль основных производственных фондов в формировании материальной основы производства. Классификация, состав и структура основных производственных фондов, их активная и пассивная часть. Формы воспроизводства основных производственных фондов (капитальное строительство, реконструкция, расширение, техническое перевооружение, замена и модернизация оборудования). Методы учета и оценки. Физический и моральный износ, их формы и методы определения. Амортизация основных производственных фондов. Методы расчета норм амортизации. Ремонт основных фондов. Показатели, характеризующие использование основных производственных фондов фондоотдача, фондоемкость, коэффициент сменности и загрузки оборудования. Удельная фондоемкость единицы работы и единицы продукции. Определение перспективной потребности в основных производственных фондах. Аренда. Стоимостная оценка имущества. Формы аренды.  [c.22]

Амортизация — это денежное выражение износа объектов основных средств в процессе их производительного функционирования. Амортизация есть одновременно процесс перенесения по частям (по мере физического износа) стоимости изнашиваемых объектов основных средств на произведенный с их помощью продукт. Постепенное перенесение стоимости основных производственных фондов на производимую продукцию приводит к тому, что одна часть этой стоимости продолжает выступать в потребительной форме основных средств, а другая совершает оборот как часть стоимости вновь созданной продукции, которая по мере реализации продукции переходит из товарной формы в денежную и аккумулируется в обороте в виде амортизационных отчислений, производимых из выручки от продажи. Назначение амортизационных отчислений состоит в накоплении денежных фондов в размерах, необходимых для воспроизводства в натуральной форме выбывающих из производства по истечении нормативного срока службы объектов основных средств или истечении срока их полезного использования.  [c.525]

Записи по дебету счетов учета затрат на производство и кредиту Амортизационного фонда показывают, что в процессе производства основные фонды перенесли часть своей стоимости на изготовленную продукцию, и в то же время создан фонд воспроизводства для восстановления износившихся основных фондов. Записи по дебету счета Уставного фонда и кредиту счета Износа основных средств (фондов) говорят о том, что физическое состояние основных фондов в результате эксплуатации ухудшилось, т. е. их износ увеличился и соответственно уменьшился уставный фонд в части основных средств в связи с переходом доли уставного фонда из формы основных в форму оборотных средств. В обычных условиях промышленные предприятия, как известно, начисляют амортизацию ежемесячно и эту сумму включают в себестоимость продукции. Поскольку сезонные производства (торфоразработки, сахарные заводы и т. п.) работают не круглый год, Положением о бухгалтерских отчетах и балансах предусматривается всю исчисленную годовую сумму амортизации включать в издержки производства в период их функционирования. Если, например, сахарный завод действует четыре месяца, то исчисленную годовую сумму амортизации основных фондов включают в себестоимость продукции равными долями в течение четырех месяцев.  [c.29]

Что такое амортизация в бухгалтерском учете | Как рассчитать

В то время как малые предприятия могут списывать расходы по мере их возникновения, невозможно списать расходы на более крупные предметы, также известные как основные средства, такие как автомобили или здания. Вот где на помощь приходит амортизация — метод учета, который можно использовать для распределения стоимости актива на несколько лет. Но что означает амортизация? Узнайте все, что вам нужно знать о различных типах амортизации, прямо здесь.

Что означает амортизация?

Амортизация — это то, что происходит, когда активы со временем теряют стоимость, пока стоимость актива не станет нулевой или незначительной.Амортизация может произойти практически с любым основным средством, включая офисное оборудование, компьютеры, машины, здания и так далее. Одним из основных средств, не подлежащих амортизации, является стоимость земли, которая со временем растет (увеличивается).

Как рассчитать амортизацию

Существует три основных метода начисления амортизации, с которыми должен ознакомиться каждый, кто пытается узнать, как рассчитать амортизацию. Мы рассмотрим эти различные типы амортизации в следующем разделе.Но прежде чем вы сможете приступить к расчету амортизации, вам необходимо знать несколько ключевых моментов:

• Срок службы — это, по сути, период времени, в течение которого актив считается продуктивным. По истечении срока полезного использования продолжать использовать актив нерентабельно.

• Остаточная стоимость — По истечении срока полезного использования актива вы можете продать актив по сниженной ставке. Это называется ликвидационной стоимостью актива.

• Стоимость актива — это полная стоимость актива, включая налоги, расходы на установку и доставку.

Включив амортизацию в бухгалтерские записи, ваш бизнес может гарантировать, что в балансе и отчете о прибылях и убытках отражается правильная прибыль. Поскольку амортизация — это очень сложная область, всегда полезно оставить ее экспертам. Убедитесь, что бухгалтер вашей компании ведет все расчеты, связанные с амортизацией. Кроме того, программное обеспечение для бухгалтерского учета, такое как Xero, может выполнять математические вычисления автоматически.

Типы амортизации

Есть несколько различных методов амортизации, которые вы можете использовать. Вот краткое изложение трех основных типов амортизации:

1. Прямая амортизация

Это самый простой метод амортизации. По сути, стоимость актива обесценивается на одну и ту же сумму каждый год, пока не достигнет нуля. Таким образом, если актив имеет срок полезного использования 10 лет, его стоимость будет снижаться на 10% каждый год. Вы можете рассчитать прямолинейную амортизацию по следующей формуле:

Прямолинейная амортизация = (Стоимость основных средств — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования

2.Единицы производственной амортизации

В некоторых случаях имеет смысл рассчитывать амортизацию, измеряя работу, которую выполняет актив, а не время, которое он обслуживает. Таким образом, в этом методе амортизации одинаковые нормы расходов назначаются каждой единице продукции, что означает, что амортизация основана на производственной мощности, а не на количестве лет. Чтобы рассчитать производственную амортизацию, вам необходимо выполнить два шага.

Во-первых, вам необходимо рассчитать амортизацию на единицу:

Амортизация на единицу = (Стоимость активов — остаточная стоимость) / полезный срок службы в единицах производства

Затем вам нужно будет рассчитать общую амортизацию на основе фактически произведенных единиц:

Общая амортизация = Удельная амортизация x Произведенные единицы

3.Амортизация с двойным уменьшением

Амортизация с двойным уменьшением — это ускоренная форма амортизации, при которой более высокий процент стоимости теряется на ранних стадиях срока полезного использования актива. Это особенно полезно, когда активы потребляются более быстро в течение первых нескольких лет. Вы можете рассчитать двойную снижающуюся амортизацию следующим образом:

Амортизация = 2 x Прямая амортизация x балансовая стоимость на начало года

Почему амортизация имеет значение?

В конечном итоге учет амортизации позволяет лучше понять истинные затраты на ведение бизнеса.Чтобы получить более точное представление о прибыльности вашей компании, вам необходимо знать амортизацию, потому что по мере износа и снижения стоимости активов их необходимо будет заменить. Амортизация помогает вам понять, насколько ваши активы потеряли в стоимости за эти годы, и если вы не учитываете ее в своих доходах, это может означать, что вы недооцениваете свои затраты.

Кроме того, амортизация играет ключевую роль в налогообложении. Проще говоря, более низкая прибыль = более низкие налоги. Если вы не учитываете амортизацию, вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов.Постепенно вы сможете требовать от уплаты налогов всю стоимость определенного актива. Амортизация также важна для оценки вашего бизнеса, поскольку снижение стоимости ваших активов может означать, что ваш бизнес также теряет ценность. Кроме того, активы часто используются для обеспечения финансирования, поэтому, когда они теряют ценность, вам может быть труднее получить ссуду.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 55 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Является ли амортизация операционными расходами?

3 мин. Читать

Расходы, понесенные в рамках обычных деловых операций, считаются операционными расходами.Периодическое, по графику преобразование основных средств в расходы в качестве актива называется амортизацией и используется во время обычных деловых операций. Поскольку актив является частью обычных хозяйственных операций, амортизация считается операционными расходами.

Амортизация — одна из немногих статей расходов, по которой отсутствует исходящий денежный поток. Денежные средства расходуются во время приобретения основных средств, поэтому нет необходимости расходовать дополнительные средства в рамках процесса амортизации, если только актив не обновляется.

Итак, амортизация — это неденежная составляющая операционных расходов.

В этой статье мы также рассмотрим:

Является ли амортизация активом?

Вычитается ли налог на амортизацию?

Является ли амортизация денежными расходами?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Является ли амортизация активом?

Накопленная амортизация актива до одного момента его срока службы называется накопленной амортизацией.

Накопленная амортизация — это счет активов с кредитовым балансом (также известный как счет контраактивов). В бухгалтерском балансе он отображается как уменьшение общей суммы основных средств, представленных в отчетности.

Наличие счета накопленных амортизационных активов позволяет легко отразить в балансе компании:

1. Сумма стоимости актива, амортизированная на дату составления баланса
2. Стоимость актива

Это происходит потому, что накопленная амортизация кредитуется каждый раз, когда амортизационные расходы дебетуются.Накопленная амортизация будет иметь постоянно увеличивающийся кредитный баланс, поэтому он называется контраактивным счетом.

Вычитается ли налог на амортизацию?

IRS заявляет, что амортизация — это вычет подоходного налога, который позволяет налогоплательщику возместить стоимость или другую основу определенного имущества. Это ежегодное пособие на износ, порчу или устаревание имущества.

Основной актив — это актив, который предприятие использует для получения дохода. С таким активом владелец бизнеса не ожидает продать актив в течение года после его приобретения, скорее, актив по-прежнему будет использоваться в бизнесе и торговле по истечении этого периода времени и будет способствовать получению долгосрочного дохода.Жилая недвижимость также может подвергаться амортизации.

К амортизируемым активам относятся:

• Здания
• Компьютеры и программное обеспечение
• Мебель
• Машины
• Транспортные средства
• Другое стандартное офисное оборудование

У компании есть выбор, как использовать амортизационный вычет. Они могут либо списать стоимость как расход, либо вычесть ее как амортизацию. Если компания решила списать это на расходы, они могут вычесть всю стоимость в первый год.

Компания также может амортизировать вычет и списать стоимость актива в течение ожидаемого срока его полезного использования. Например, если предприятие покупает оборудование за 60 000 долларов, оно может взять все 60 000 долларов в первый год или вычесть 10 000 долларов в год в течение шести лет.

Является ли амортизация денежными расходами?

Амортизация — это типичный пример безналичных расходов.

Неденежный расход — это расход, который отражается в отчете о прибылях и убытках текущего отчетного периода, но в течение этого периода не происходит соответствующих денежных выплат.

Амортизированная стоимость — Обзор, как рассчитать, методы амортизации

Что такое амортизированная стоимость

Амортизированная стоимость — это остаточная стоимость актива после уменьшения первоначальной стоимости актива на накопленную амортизацию. Понимание концепции графика амортизации График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, денежный поток) в Excel.а остаточная стоимость важна как для бухгалтерского учета, так и для целей оценки.

• Остаточная стоимость актива — это цена покупки за вычетом общей амортизации, начисленной на текущий момент.
• Остаточная стоимость равна чистой балансовой стоимости, если актив не списан на обесценение.
• Остаточная стоимость актива определяется применяемым методом амортизации.

Амортизация и начисленная стоимость

В бухгалтерском учете амортизация — это учетный процесс снижения стоимости физического актива в течение срока его полезного использования, чтобы отразить его износ. Его можно применить к материальным активам, стоимость которых уменьшается по мере использования. Здания, транспортные средства, компьютеры, оборудование и компьютеры — это еще некоторые примеры амортизируемых активов.

Основные материальные активы обычно имеют высокую стоимость покупки и имеют большой ожидаемый срок службы.Полное представление затрат за один отчетный период не дает точного отражения выгод от использования с течением времени. Таким образом, МСФО и ОПБУ позволяют компаниям распределять затраты на несколько периодов через амортизацию.

Остаточная стоимость актива — это стоимость, которая осталась после того, как актив был амортизирован в течение определенного периода времени. Она будет равна чистой балансовой стоимости. Чистая балансовая стоимость. Чистая балансовая стоимость (NBV) относится к активам компании или к тому, как эти активы учитываются бухгалтером.NBV рассчитывается с использованием актива или балансовой стоимости актива, если по этому активу нет обесценения или других списаний. В конце срока полезного использования амортизированная стоимость актива будет равна его ликвидационной стоимости.

Остаточная стоимость может использоваться в качестве инструмента оценки актива для определения полезной стоимости актива в определенный момент времени. Ее можно сравнить с рыночной стоимостью, чтобы проверить, есть ли обесценение актива. Если актив продается, остаточную стоимость можно сравнить с продажной ценой, чтобы сообщить о прибыли или убытке от продажи.

Расчет остаточной стоимости

Остаточная стоимость актива может быть рассчитана путем вычета стоимости приобретения актива на сумму накопленной амортизации. Формула показана ниже:

Стоимость приобретения относится к общей стоимости приобретения актива, которая включает цену покупки, стоимость доставки, налоги с продаж, плату за установку, плату за тестирование и другие затраты на приобретение. .

Накопленная амортизация — это сумма расходов на амортизацию, понесенных по активам с течением времени.Это счет контраактивов, и он отображается вместе с активом в балансе.

Амортизированная стоимость и амортизационные расходы

Хотя эти два термина выглядят одинаково, амортизированная стоимость и амортизационные расходы имеют очень разные значения, и их не следует путать друг с другом. Расходы на амортизацию относятся к стоимости, амортизируемой в течение определенного периода. Об этом сообщается в отчете о прибылях и убытках за этот период.

Накопленная амортизация равна сумме понесенных амортизационных расходов.Остаточная стоимость также может быть рассчитана путем вычета суммы амортизационных расходов из стоимости приобретения.

Например, производственная компания приобрела машину в начале 2017 года. Покупная цена машины составляла 100 000 долларов, и компания заплатила еще 10 000 долларов за доставку и установку. Общая стоимость приобретения составила 110 000 долларов (100 000 + 10 000 долларов).

Если ожидаемый срок службы машины составляет 20 лет, а его аварийная стоимость составляет 15 000 долларов, при прямолинейном методе амортизации расходы на амортизацию составляют 4 750 долларов [(110 000 долларов — 15 000 долларов) / 20].

Таким образом, на конец 2019 года накопленная амортизация составляет 14 250 долларов США (4750 долларов США * 3), а остаточная стоимость — 95 750 долларов США (110 000 долларов США — 14 250 долларов США).

В конце срока полезного использования актива накопленная амортизация составит 95 000 долларов (4 750 долларов * 20). Остаточная стоимость будет составлять 15 000 (110 000–95 000 долларов), что равняется восстановительной стоимости Спасательная стоимость Спасательная стоимость — это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования. Ликвидационная стоимость также известна как стоимость металлолома.

Графики амортизации

Остаточная стоимость актива может быть определена с помощью графика амортизации, который компания применяет к этому активу. Существует несколько допустимых методов начисления амортизации, которые приводят к разным нормам амортизации, а также к разным амортизационным расходам для каждого периода. Таким образом, сальдо остаточной стоимости также будет отличаться при разных методах начисления амортизации.

1. Прямолинейный метод

Самым распространенным методом амортизации является линейный метод, который используется в приведенном выше примере.Стоимость амортизации равномерно распределяется на весь срок службы актива. Поскольку расходы на амортизацию постоянны для каждого периода, амортизационная стоимость уменьшается с постоянной скоростью при прямолинейном методе начисления амортизации Прямолинейная амортизация Прямолинейная амортизация является наиболее часто используемым и самым простым методом распределения амортизации актива. С прямой линией.

2. Метод уменьшающегося остатка

Метод уменьшающегося остатка — это метод ускоренной амортизации.Актив амортизируется быстрее с более высокими расходами на амортизацию в предыдущие годы по сравнению с линейным методом.

Таким образом, остаточная стоимость сначала уменьшается быстрее, а потом замедляется. Двойная амортизация уменьшающегося остатка является широко используемым типом метода уменьшающегося остатка.

3. Метод суммы годовых цифр (SYD)

Подобно методу уменьшающегося остатка, метод суммы года также ускоряет амортизацию актива.Актив потеряет большую часть своей балансовой стоимости в первые периоды своей жизни.

4. Метод единиц продукции

Метод единиц продукции амортизирует оборудование на основе его использования по сравнению с ожидаемой мощностью оборудования. Чем больше единиц произведено оборудованием, тем больше амортизация оборудования и ниже амортизируемая стоимость.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобальной сертификации коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ CBCA®. Аккредитация коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ является мировым стандартом для кредитных аналитиков, который охватывает финансы и бухгалтерский учет. , кредитный анализ, анализ денежных потоков, моделирование ковенантов, погашение ссуд и многое другое.программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения карьерного роста вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы:

• Прямые затраты Прямые затраты Прямые затраты — это бухгалтерский термин, который описывает любой тип затрат, которые могут быть напрямую отнесены к объекту затрат. Объекты затрат могут
• МСФО, ОПБУ США МСФО и ОПБУ США МСФО и ОПБУ США относятся к двум стандартам бухгалтерского учета и принципам, которых придерживаются страны в отношении финансовой отчетности. -строчный, двойной убывающий остаток, единицы продукции и цифры суммы лет.Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования.
• Материальные активыМатериальные активыМатериальные активы — это активы с физической формой и удерживаемой стоимостью. Примеры включают основные средства. Материальные активы

Является ли амортизация операционными расходами?

Короткий ответ? Да, амортизация — это операционные расходы. Компании часто покупают для своей компании основные средства, но эти активы не вечны.Это означает, что каждый год актив обесценивается. Компания капитализирует эти активы и амортизирует остаток в течение тех лет, когда актив используется, также известный как срок его полезного использования. Возможно, эти слова еще не имеют большого значения, но продолжайте читать, чтобы полностью понять вопрос.

Что такое амортизация?

Чтобы разобраться в нашем основном вопросе, нам сначала нужно понять, что такое амортизация. Когда что-то обесценивается, оно теряет ценность. Это ощутимое снижение стоимости, например, старение автомобиля или продажа недвижимости по цене ниже, чем была куплена вначале.В частности, амортизация — это метод учета, используемый для поиска или распределения места для стоимости материального актива в течение срока его службы (срока полезного использования), а затем используется для отслеживания потери стоимости актива.

Здания, машины, компьютеры, мебель и другое оборудование — все это примеры материальных активов, срок службы которых превышает один год и которые могут обесцениваться. В течение каждого отчетного периода часть этих активов будет израсходована. Например, если вы покупаете грузовик за 10 000 долларов для своего бизнеса по стрижке газонов, он может прослужить вам в общей сложности семь лет, но каждый год грузовик будет стоить меньше.Количество лет, в течение которых ваша компания амортизирует актив, называется сроком полезного использования. IRS использует систему, называемую модифицированной системой ускоренного возмещения затрат (MACRS), чтобы установить срок полезного использования для различных типов активов.

Самое замечательное в амортизации заключается в том, что вы можете списать ее в своих налогах, но вместо того, чтобы делать все это за один налоговый год, вы списываете ее часть с течением времени, что дает вам больший контроль над своими финансами.

Методы амортизации

Есть много способов амортизации актива.То, что выберет ваша компания, определит, сколько вы будете списывать каждый год. Наиболее распространенными типами амортизации являются:

• Прямая амортизация
• Двойное убыточное сальдо
• Цифры суммы за год
• Единицы производства

Эти названия мало что объясняют, как они работают, но не Не волнуйтесь, когда вы разберетесь в методе, это станет более понятным.

Прямолинейная амортизация

Прямолинейная амортизация — это наиболее простой и распространенный вид амортизации.Предполагается, что расходы на амортизацию одинаковы для каждого года использования актива, поэтому сумма амортизации одинакова для каждого года его полезного использования.

Прямолинейный = (Стоимость — Остаток) / Срок полезного использования

Двойной убывающий остаток и сумма годовых цифр

Метод двойного убывающего остатка и метод суммы годовых цифр (SYD) позволяют вам списывать большую часть стоимости актива в первые годы и меньше — в последующие годы. Это происходит из-за того, что некоторые активы более производительны при первой покупке.

Двойное уменьшение остатка = Линейная норма амортизации x 2

Цифры суммы года (SYD) = (Оставшийся срок службы / Сумма цифр лет) x (Стоимость — Остаточная стоимость)

Единицы Производство

При использовании метода единиц производства сумма, которую вы списываете каждый год, зависит от того, как часто использовался актив. Этот метод начисления амортизации касается оборудования и того, сколько единиц может быть получено от него в течение срока его полезного использования. Например, если у вас есть пекарня, сколько печенья (единиц) сможет произвести ваша печь, прежде чем она перестанет работать? Сколько единиц будет произведено в этом году?

Единицы продукции = (Количество произведенных единиц / Срок службы в количестве единиц) x (Стоимость — Остаток)

Чтобы использовать любой из этих методов амортизации, вам необходимо знать общую цену, за которую вы заплатили. актив, сколько вы можете его продать (ликвидационная стоимость) и срок его полезного использования.

Итак, что можно обесценить?

У IRS есть рекомендации по типам активов, которые ваша компания может амортизировать. Они должны соответствовать следующим критериям:

• Он должен использоваться в вашем бизнесе для получения дохода.
• Срок службы должен составлять более одного года.
• Вы должны владеть им.
• Срок полезного использования можно определить.

После проверки возможности амортизации основного средства и расчета амортизационных расходов следующим шагом является документирование расходов.Запись в журнале об амортизации ваших активов — это дебет счета расходов в отчете о прибылях и убытках и кредит накопленной амортизации в балансе.

Почему важна амортизация?

Это важно, потому что амортизационные расходы представляют собой использование активов в каждом отчетном периоде. Компании используют амортизацию, чтобы сообщать заинтересованным сторонам об использовании активов. Заинтересованные стороны могут ознакомиться с информацией и знать, когда ожидать замены активов.

Ваша компания также может получать налоговые льготы от амортизации.Налоговые правила позволяют использовать амортизационные расходы в качестве уменьшения налога на прибыль. Чем выше расходы на амортизацию, тем ниже налогооблагаемый доход, а это означает большую экономию на налогах.

Что такое операционные расходы?

Последний шаг в понимании нашего вопроса — понять, что такое операционные расходы. Операционные расходы — это расходы, которые бизнес регулярно несет при выполнении своих повседневных функций. Операционные расходы не связаны напрямую с производством, в отличие от стоимости проданных товаров, которая в основном связана с прямыми затратами на производство продукта.

Операционные расходы могут включать:

• Аренда
• Заработная плата
• Коммунальные услуги
• Канцелярские товары
• Юридические сборы
• Бухгалтерские сборы
• Путевые расходы

Очень важно внимательно следить за этими расходами, потому что они говорят к основным потребностям вашего бизнеса, чтобы работать хорошо. Но подходит ли среди них амортизация?

Теперь, когда у нас есть вся необходимая справочная информация по амортизации и эксплуатационным расходам, мы можем ответить на наш главный вопрос.

Поскольку операционные расходы возникают в результате обычных хозяйственных операций, а амортизированный актив является частью обычных хозяйственных операций, амортизация считается операционными расходами.

Поначалу амортизация может быть сложной задачей, но это не обязательно. Если вам нужна помощь в сокращении расходов на амортизацию, вам может помочь программное обеспечение для автоматизированного учета ScaleFactor.

Методы расчета амортизации

Когда ваш бизнес покупает актив (физическое имущество, принадлежащее вашей компании), вы можете вычесть стоимость этого актива как коммерческие расходы.Но налоговые правила гласят, что вы должны распределять стоимость этого актива на предполагаемый срок его полезного использования. Такой вид долгосрочного вычета называется амортизацией.

Амортизация определяется как стоимость бизнес-актива в течение срока его полезного использования. Способ расчета амортизации определяет, какую часть амортизационных отчислений вы можете получить за любой год, поэтому важно понимать методы расчета амортизации.

Общее правило амортизации заключается в том, что компания должна выбрать метод амортизации, наиболее близкий к способу, которым стоимость актива будет израсходована с течением времени.

Как амортизация следует за стоимостью активов

Вот что происходит с активом с течением времени. Допустим, вы приобрели компьютерное оборудование для своего бизнеса по цене 1000 долларов. Средний срок службы компьютера составляет 10 лет, поэтому его стоимость ежегодно снижается на 10%.

Например, если вы покупаете автомобиль за 25 000 долларов, вы рассчитываете амортизацию на 25 000 долларов, независимо от того, заплатили ли вы за него наличными или в кредит. Если вы арендуете автомобиль, вы все равно можете амортизировать его, в зависимости от типа аренды.

Амортизация — это просто механизм учета, показывающий затраты на использование актива с течением времени. Это не имеет ничего общего с тем, как вы приобрели предмет, его реальным физическим состоянием или реальной жизнью.

Деловые активы с амортизацией

Бизнес-активы — это ценные вещи, принадлежащие вашему бизнесу. Большинство дорогостоящих бизнес-активов обесцениваются, потому что они со временем снижаются в стоимости либо из-за использования, либо из-за того, что они устаревают.Когда актив устаревает, это может быть связано с тем, что он был заменен чем-то новым, или потому, что его состояние ухудшается.

Типы амортизируемых активов называются основными средствами. Эти предметы включают в себя постройки, улучшения вашего имущества, транспортные средства и все виды оборудования и мебели.

Вы можете амортизировать имеющуюся у вас коммерческую собственность, которая используется для вашего бизнеса или приносящей доход деятельности. У него должен быть срок полезного использования, который можно определить, и его должно хватить на срок более года.Взаимодействие с другими людьми

Нельзя обесценивать:

• Имущество, которое предполагается использовать в течение года (например, канцелярские товары),
• Оборудование, используемое для капитального ремонта, или
• Определенные нематериальные активы, такие как компьютерное программное обеспечение и срочные проценты.

Нематериальные активы могут амортизироваться с использованием процесса, аналогичного амортизации. Вы также не можете амортизировать землю, потому что она не обесценивается.

Как рассчитать амортизацию

Амортизация рассчитывается путем вычитания срока полезного использования актива (доступен в таблицах в зависимости от типа актива, хотя для этого вам может потребоваться бухгалтер) за вычетом остаточной стоимости актива в конце срока его полезного использования. срок службы (также определяется таблицей), деленный на стоимость актива (включая все затраты на приобретение актива, такие как транспортировка, установка и обучение).Взаимодействие с другими людьми

Расчет амортизации

Амортизация рассчитывается каждый год для целей налогообложения. Расчет амортизации за первый год:

Стоимость актива — ликвидационная стоимость, разделенная на количество лет полезного использования = скорректированная стоимость.

Каждый год используйте скорректированную стоимость предыдущего года для расчета этого года.

Расчет следующего года основан на итогах предыдущего года.

Балансовая стоимость бизнес-активов

Балансовая стоимость актива — это то, как она отображается в бухгалтерском балансе.Каждый год балансовая стоимость меняется, потому что часть стоимости уже амортизирована. Возьмем актив стоимостью 50 000 долларов. Срок полезного использования составляет 20 лет, а остаточная стоимость — 1000 долларов, поэтому амортизация за каждый год составляет 2450 долларов (50 000 — 1000, разделенные на 20).

Для целей бухгалтерского учета и налогообложения актив должен быть введен в эксплуатацию (настроен и использован) в первый год, когда начисляется амортизация.Взаимодействие с другими людьми

Когда актив достигает срока полезного использования

Когда актив полностью амортизирован, он считается «снятым с учета» компании. Это не означает, что актив по-прежнему бесполезен, но компания не может больше нести расходы на амортизацию этого элемента. Некоторые предметы могут иметь ликвидационную или остаточную стоимость, стоимость в конце периода амортизации. Эта ликвидационная стоимость остается в бухгалтерских книгах до тех пор, пока предмет не будет продан или утилизирован.

Методы амортизации

Для расчета амортизации используется несколько методов.Для каждого метода вам необходимо знать:

• Скорректированная база (общая стоимость)
• Утилизация, если есть
• Срок службы.

Амортизация по прямой линии. Метод, описанный выше, называется линейной амортизацией, при которой сумма вычета амортизации одинакова для каждого года срока службы актива.

Двойное убывающее сальдо. Этот метод включает «ускоритель», поэтому актив обесценивается больше в начале срока его полезного использования (используется, например, с автомобилями, поскольку новый автомобиль обесценивается быстрее, чем старый).При использовании этого метода амортизационные расходы уменьшаются каждый год в течение срока полезного использования актива. Взаимодействие с другими людьми

Амортизация по факту использования. Некоторые активы способствуют увеличению доходов в разной степени из года в год. Расходы на амортизацию этих активов в некоторые годы могут быть выше или ниже. В этих случаях амортизационные расходы за каждый год основаны на единицах продукции или единицах продукции, произведенных активом. Примером этого может быть машина, которая производит запчасти для автомобилей.Взаимодействие с другими людьми

Ускоренная амортизация

Доступны благоприятные налоговые планы для ускорения процесса амортизации, чтобы вы могли быстрее получить больше налоговых вычетов. Эти планы бывают двух видов:

• Налоговый вычет, называемый вычетом по Разделу 179, для покупки служебных автомобилей и оборудования, и
• Бонус на амортизацию при покупке «новой для вас» недвижимости.

Определение срока полезного использования актива

IRS классифицирует активы и рассчитывает срок полезного использования по этим классам.Вы можете найти список классов активов в публикации IRS 946, или ваш CPA может помочь вам найти эти значения и рассчитать амортизацию по отдельным бизнес-активам.

Амортизация против амортизации

В бухгалтерском учете процесс амортизации отличается от процесса амортизации в основном тем, что амортизация используется для нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность (авторские права, товарные знаки и патенты). Вы также можете амортизировать затраты на запуск бизнеса, деловую репутацию, затраты на исследования, затраты при отсутствии аренды и другие аналогичные затраты.

Расчет амортизации аналогичен линейной амортизации с ежегодным вычетом для возмещения стоимости имущества в течение определенного периода времени. Взаимодействие с другими людьми

Расчет амортизации в налоговой декларации вашего предприятия

Чтобы включить амортизационные расходы в налоговую декларацию, используйте форму IRS 4562 «Амортизация и амортизация». Вы также должны использовать эту форму, чтобы потребовать вычет по разделу 179 или амортизацию специального бонуса.

Расчет амортизации сложен, и вы должны соответствовать множеству налоговых ограничений и требований.Ведите хороший учет активов своего предприятия и получите помощь от своего налогового специалиста, чтобы включить расходы на амортизацию в налоговую декларацию предприятия.

Амортизация по бухгалтерскому учету и налоговым формам

Амортизация — это финансовая концепция, которая влияет как на финансовую отчетность вашего предприятия, так и на налоги вашего бизнеса. Но вы никогда не увидите его в своей банковской выверке, в счете-фактуре или счете от кредитора.

Почему амортизация необходима в бухгалтерском учете

Амортизация — это способ учета изменений стоимости актива.(Актив — это то, что имеет постоянную ценность, например компьютер, автомобиль или часть оборудования.) Он представляет собой уменьшение стоимости актива с течением времени. Это выражается как в балансе, так и в доходе. заявление о бизнесе. Амортизация также влияет на налоги на ваш бизнес и включается в налоговую отчетность.

Амортизация необходима, потому что, если бы у вас ее не было, вы не смогли бы правильно показать расходы на владение активом. Вот в чем проблема:

• Если вы покупаете услуги CPA для подачи налоговой декларации своей компании, вы вычитаете расходы в том году, в котором они были приобретены.Но вы также используете расходы в этом году.
• Если вы покупаете автомобиль для бизнеса, вы используете его в течение нескольких лет, поэтому расходы должны быть распределены по годам, в течение которых вы им пользуетесь.

Амортизация называется «неденежными» расходами. Вы можете вычесть амортизационные расходы в налоговой форме своей компании, но для этого не нужно снимать деньги со своего текущего счета.

Как работает амортизация

Допустим, вы покупаете бизнес-актив (например, автомобиль для бизнеса) за 20 000 долларов.Вы слышали, что автомобиль обесценивается, как только выезжает со стоянки; вот как это работает. Когда вы продаете его несколько лет спустя, вы обнаруживаете, что можете получить за него только 12000 долларов. Потерянные 8000 долларов — это амортизация. Это расходы на ведение бизнеса.

Амортизация не имеет никакого отношения к тому, как вы приобрели автомобиль. Покупка автомобиля и его амортизация — это две отдельные операции в вашей системе бухгалтерского учета.

В этой статье мы рассмотрим только сам актив и амортизацию, а также то, как они работают с вашими бухгалтерскими отчетами — вашим балансом и отчетом о прибылях и убытках — и с налоговыми декларациями вашего бизнеса.

Амортизация на вашем балансе

Баланс предприятия показывает стоимость активов предприятия по сравнению со стоимостью обязательств и собственного капитала или нераспределенной прибыли. Амортизация включается в активную часть баланса, чтобы показать уменьшение стоимости основных средств в определенный момент времени. Он выражается как «накопленная амортизация» или общая потеря стоимости с момента приобретения актива до настоящего времени, при этом балансовая стоимость остается как остаточная стоимость актива.На балансе это выглядит так:

• Стоимость активов
• за вычетом накопленной амортизации
• Равная балансовая стоимость активов

Вот пример, который можно найти в балансе по состоянию на 31 декабря 2020 года:

• Офисное оборудование 129 000 долл. США
• За вычетом накопленной амортизации — Офисное оборудование 100 000 долл. США
• Балансовая стоимость — Офисное оборудование $ 29 000

Отображение амортизации таким образом позволяет читателю увидеть полную стоимость активов и уменьшение стоимости с итоговой балансовой стоимостью.Взаимодействие с другими людьми

Амортизация в отчете о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках)

В отчете о прибылях и убытках сумма амортизации, списанная или понесенная в течение рассматриваемого периода времени, показана вместе с другими расходами предприятия. Расходы за время (обычно год) добавляются к предыдущим расходам на амортизацию, чтобы равняться накопленной амортизации.

В приведенном выше примере расходы на амортизацию офисного оборудования в 2020 году могут составить 12 000 долларов, что будет отражено в отчете о прибылях и убытках.Таким образом, в конце 2020 года оргтехника на балансе может выглядеть так:

• Офисное оборудование 129 000 долл. США
• за вычетом накопленной амортизации — Офисное оборудование 112 000 долл. США
• Балансовая стоимость — Офисное оборудование $ 17 000

Амортизация в налоговых документах вашего бизнеса

Амортизация за налоговый год для всех амортизированных активов включается в налоговую декларацию вашей компании как коммерческие расходы. Каждый тип налоговой формы предприятия имеет строку расходов на амортизацию.

В некоторых случаях вам также нужно будет заполнить дополнительную форму IRS Form 4562 — Износ и амортизация, чтобы проверить общие расходы на амортизацию, указанные в вашей налоговой декларации. В данной налоговой форме указаны все амортизированные активы. Это сложная форма, и ее необходимо заполнить налоговым специалистом.

Публикация IRS 946 содержит подробную информацию о том, как амортизировать собственность. Если у вас есть бизнес-активы, которые, по вашему мнению, могут быть обесценены, узнайте у своего налогового специалиста, как отразить амортизацию в налоговой декларации вашей компании.

Какой метод выбрать и не вариант?

Амортизация — это одна из самых сложных бухгалтерских практик, но отказ от ее расчета может стоить вам денег. Вот почему вам нужно поговорить со своими диспетчерскими службами об амортизации и о том, какие у вас есть варианты подачи заявки на амортизацию.

Вы обязаны требовать амортизации?

Многие владельцы бизнеса, которые считают, что амортизация слишком сложна или требуют, чтобы они заплатили слишком много, для того, чтобы бухгалтер решил не требовать амортизации.Это ошибка, которая может стоить вам гораздо больше, чем любая экономия от ваших бухгалтерских процедур.

Заявление о крупных расходах по активам

Если у вас есть актив, который будет использоваться в вашем бизнесе дольше текущего года, вам, как правило, не разрешается вычитать его полную стоимость в том году, в котором вы его купили. Вместо этого вам нужно со временем обесценить его. Это правило применяется независимо от того, используете ли вы кассовый учет или учет по методу начисления.

Если вы решите не требовать амортизации, вы отказываетесь от вычета при покупке этого актива.

Установление основы затрат для продажи активов

Когда вы продаете актив, вы не можете компенсировать невыполнение амортизационных отчислений заявлением об убытках от продажи на основе первоначальной покупной цены. Вы должны использовать амортизированную стоимость актива в качестве основы для расчета затрат, независимо от того, заявили ли вы амортизационные расходы в своих налоговых декларациях.

Подготовка финансовой отчетности

Если вы продаете ценные бумаги в своей компании и от вас требуется следовать Общепринятым принципам бухгалтерского учета, ваш отчет о прибылях и убытках обычно должен отражать амортизационные расходы, а стоимость активов вашего баланса должна отражать амортизированную стоимость.Даже если от вас не требуется следовать GAAP, использование амортизации лучше показывает истинную стоимость вашей компании и приносит пользу как вам, так и потенциальным инвесторам.

Как выбрать метод амортизации

Цель амортизации — дать приблизительную оценку текущей стоимости актива и распределить его стоимость на срок полезного использования актива. Есть три основных категории амортизации.

• Амортизация по прямой линии распределяет затраты равномерно на несколько лет.
• Ускоренная амортизация списывает большую часть стоимости в первые годы и меньшую часть в последующие годы.
• Единицы производственной амортизации списывают актив по мере его фактического использования.

Прямая амортизация

Прямолинейная амортизация часто выбирается по умолчанию, потому что это самый простой метод амортизации. Вы берете стоимость актива, вычитаете его ожидаемую ликвидационную стоимость, делите на ожидаемое количество лет, и каждый год вычитаете ту же сумму.

Например, рассмотрим актив стоимостью 11 000 долларов с ликвидационной стоимостью 1 000 долларов США, который, как ожидается, прослужит 10 лет. Вычтите 1000 долларов из аварийной стоимости, разделите оставшиеся 10000 долларов на 10 и вычтите 1000 долларов на амортизационные расходы каждый год в течение 10 лет.

Прямолинейная амортизация правильно используется, когда стоимость актива равномерно снижается с течением времени. Часто это будет часть оборудования, которую вы ожидаете использовать, пока не выбросите ее в металлолом.

Ускоренная амортизация

Ускоренная амортизация действует аналогично прямолинейной амортизации, но вместо равномерного распределения ранние годы имеют больший вес.Типичный пример — метод двойного уменьшающегося остатка.

Для начала определите норму амортизации, разделив 1 на ожидаемый срок службы в годах, а затем умножив результат на 200 процентов. В приведенном выше примере норма амортизации составит 20 процентов. Это вдвое больше нормы амортизации при прямолинейном методе.

• В первый год вы должны вычесть 20 процентов стоимости актива (2200 долларов США).
• Во второй год вы возьмете 20 процентов от оставшейся стоимости в размере 8 800 долларов США за вычетом 1 760 долларов США.
• Вы будете продолжать этот процесс каждый год до тех пор, пока вы не вычтете в общей сложности 10 000 долларов (11 000 долларов США по первоначальной стоимости минус 1000 долларов США в качестве восстановительной стоимости).

Ускоренная амортизация подходит, когда актив сначала быстро теряет ценность, но затем теряет меньшую стоимость с течением времени. Покупка новой машины — хороший тому пример. Другие ускоренные методы, такие как метод баланса 1,5, могут использоваться в зависимости от того, насколько быстро актив теряет стоимость.

Единицы производственной амортизации

Метод единиц производства используется, когда срок службы актива лучше рассчитывается по тому, сколько он может произвести, а не по тому, как долго он прослужит.Например, производственное оборудование стоимостью 100 000 долларов может потребоваться утилизировать после производства 1 000 000 единиц.

Если вы произведете 300 000 единиц в первый год, вы будете использовать до 30 процентов ожидаемого производства актива. Следовательно, вы должны вычесть 30 процентов его первоначальной стоимости в качестве расходов на амортизацию в этом году (100 000 × 300 000/1 000 000 = 30 000 долларов). В последующие годы вы будете рассчитывать амортизационные расходы в этом году на основе производства за этот год.

Этот метод чаще всего используется в промышленных приложениях, таких как штамп или пресс-форма, которые изнашиваются по мере использования.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS)

Вышеуказанные методы обычно используются в финансовой отчетности, но для целей налогообложения IRS обычно требует использования MACRS. MACRS работает аналогично ускоренной амортизации.

Норма амортизации и ожидаемый срок службы зависят от класса активов.