34 форма налоговая что это: 34 форма налоговая что грозит

Содержание

Форма Р34002 является основанием для проверки сведений о юридическом лице | ФНС России

Дата публикации: 21.08.2020 09:47

Реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) содержит важную и актуальную информацию о каждой организации, зарегистрированной в России. Учредители и руководители компаний несут ответственность за то, чтобы сведения, переданные ими в реестр, были достоверными.

В процессе деятельности информация об обществе в ЕГРЮЛ может устаревать. ФНС следит за тем, чтобы сведения, включенные в ЕГРЮЛ, были достоверными.

Несоответствие информации реальным фактам выявляется разными путями: в ходе проверки деятельности контрагентов, плановых контрольных мероприятий, сообщений, поступающих от госорганов. Но есть ещё способы, которым могут воспользоваться лица, обнаружившие, что в ЕГРЮЛ внесена недостоверная информация.

Одним из оснований для проведения проверочных мероприятий, является получение инспекцией заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ по форме Р34002.

Форма заявления рекомендована приказом Федеральной налоговой службы от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@, вступившего в силу 05.06.2016 года.

Если по результатам проверки будет установлена недостоверность сведений о юридическом лице и регистрирующий орган не получит достоверные сведения, он внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о юридическом лице (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

В чем заключаются последствия внесения такой записи?

Во-первых, пока запись о недостоверности не будет удалена, провести регистрацию, касающуюся отдельных данных, будет невозможно. Во-вторых, если запись о недостоверности сведений фигурирует в реестре более шести месяцев, налоговым органом может быть принято решение об исключении такой компании из ЕГРЮЛ. В-третьих, запись о недостоверности несёт существенные репутационные риски. Навряд ли кто-то захочет работать с компанией, имеющей запись о недостоверности сведений.

Так, за 7 месяцев 2020 года в отношении организаций, зарегистрированных на территории Орловской области получено 149 заявлений по форме Р34002, по результатам проверки которых было внесено 68 записей о недостоверности сведений, в отношении 43 юридических лиц проверочные мероприятия в настоящее время продолжаются.

Минфин ужесточает правила подачи налоговых деклараций

Налоговая декларация будет признаваться неподанной, если ее подаст человек, не уполномоченный представлять организацию. Такая новация содержится в новом законопроекте о внесении изменений в ст. 80 и 88 ч. I Налогового кодекса (НК) РФ. Основаниями для непринятия налоговой декларации также могут оказаться недостоверные сведения об организации или ее отсутствие в ЕГРЮЛе, исключение компании или ИП из реестра. В случае выявления хотя бы одного из указанных признаков в налоговой отчетности она будет считаться неподанной. Это может усложнить работу компаний, считают юристы.

Сейчас ФНС может принять или отказать в приеме при подаче декларации не в ту налоговую; без подписи ответственного лица; без документов, удостоверяющих личность ответственного физического лица. При этом перечень оснований для отказа может отличаться для деклараций в электронном и бумажном виде, говорится в приказе ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343.

В законе эти основания не перечислены, обращают внимание юристы. «На практике отказы в приеме деклараций по основаниям, предусмотренным в проекте закона, существовали и ранее, однако их перечень был урегулирован только на уровне ведомственных актов ФНС, – поясняет партнер налоговой практики CMS Russia Гайк Сафарян. – При этом в НК РФ прямо закреплено, что налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, если она предоставлена налогоплательщиком в установленной для этого форме».

Уже сейчас налоговая может не принять декларацию по причинам, перечисленным в законопроекте. «Например, ИФНС может отказать в приеме декларации, если она подписана лицом, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту указанных сведений», – отмечает партнер юридической компании «Генезис» Василий Сосновский. Однако чаще всего налоговики идут навстречу налогоплательщику и принимают декларации даже с изъянами, а исправить недочеты сейчас можно без риска каких-либо санкций, указывает юрист.

Законопроект Минфина направлен на борьбу с подачей притворных деклараций. «Минфин четко хочет определить в НК шесть оснований, при наличии которых налоговая инспекция сможет отказать в приеме деклараций», – поясняет Сосновский. Хотя от новых правил могут пострадать и добросовестные налогоплательщики. «На практике иногда случаются ситуации, когда работающие организации не могут сдать декларацию по НДС из-за необоснованного отказа ФНС, – приводит пример руководитель департамента бухгалтерского учета аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа» Анна Шаталова. – Такая декларация сдается исключительно в электронном формате. Если ее не принимают, организации грозит не только штраф за несвоевременную сдачу декларации, но и приостановление операций по банковским счетам (из-за несдачи декларации в течение 10 дней). Также возникнут проблемы у контрагентов-покупателей, которые не смогут подтвердить вычеты по НДС, пока не будет принята электронная декларация у организации-поставщика». При новых требованиях риск возникновения таких ситуаций может возрасти.

При этом юристы обращают внимание, что предложенный перечень оснований лишь усложнит деятельность добросовестных организаций и почти не повлияет на мошеннические. «Предложенный перечень оснований недостаточный для того, чтобы выявлять новых недобросовестных налогоплательщиков, – замечает Сосновский. – Владельцы фирм-однодневок смогут его обойти, например, с помощью использования электронной цифровой подписи, оформленной на номинальных директоров».

Код налогового периода в 3-НДФЛ декларации. Как узнать налоговый период?

08 января 2021

08.01

4 минуты

4 мин.

12 221

407

Автор статьи

Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет

В данной статье мы рассмотрим, что такое налоговый период, какими сроками он исчисляется, а также что такое код налогового периода в декларации, что он обозначает, и как нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ, чтобы отчитаться по налогам.

Статьи

Содержание статьи

Что такое налоговый период

То, что для обычных людей месяц, квартал или год – для инспекторов – налоговый период. То есть определенный срок, за который вы подаете декларацию, в которой отчитываетесь за свои доходы, чтобы потом заплатить положенный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (ст. 55 НК РФ) .

Это очень важный момент, какой код где ставить, чтобы не возникло никаких накладок и ошибок, которые могут привести к неприятным последствиям. Никому не хочется тратить время на разбирательства с ИФНС по поводу отчетных деклараций.

Поэтому для упрощения системы и были придуманы коды, соответствующие каждый своему налоговому периоду.

Какие бывают налоговые периоды и какие коды им соответствуют

Периоды бывают разными – от месяца до года, в зависимости от того, кто отчитывается. Код, разумеется, меняется в зависимости от временного промежутка.

Как указать налоговый период? Код налогового периода нужно фиксировать на титульном листе декларации.

Каждый код относится к отдельному налоговому периоду, например:

21 – квартал
31 – первое полугодие
33 – девять месяцев
34 – календарный год

Именно код 34 нужно ставить при заполнении 3-НДФЛ (Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@)

Что такое 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это отчетный документ, который заполняется налогоплательщиками. НДФЛ – налог на доходы физических лиц, отсюда и название формы. В 3-НДФЛ отображаются ваши доходы и расходы, из который по итогу высчитывается налог, подлежащий уплате или возврату.

Код для декларации 3-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, код налогового периода для заполнения декларации о доходах по форме 3-НДФЛ будет 34. Для чего же нужно подавать 3-НДФЛ?

Если вы хотите получить вычет через ФНС
Если у вас был доход, с которого нужно заплатить 13% НДФЛ (продажа квартиры, машины, сдача квартиры в аренду и т.

п.)
Если работодатель по какой-то причине не удержал с вас 13% НДФЛ.

3-НДФЛ подается за прошедший календарный год. То есть в 2020 г. вы подаете декларацию за доходы в 2019 г., в 2021 г. – за 2020г. и т.д.

Имейте в виду — отчитаться за доходы и заплатить налог — ваша обязанность. А подача декларации для вычета — ваше право.

Декларация должна подаваться не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. А оплатить налог вам нужно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

То есть, подавая отчетность за 2020 г., вы должны это сделать не позднее 30 апреля 2021 г (п.1 ст. 229 НК РФ), а оплатить налоги не позднее 15 июля 2021 г (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Новые требования к оформлению УКЭП для нужд юрлиц и ИП в 2022 году

8 главных правил

1. Удостоверяющие центры (АУЦ), получившие аккредитацию до 1 июля 2020 года были вправе создавать и выдавать квалифицированные сертификаты лишь до 1 июля 2021 года (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ).

2. Квалифицированные сертификаты, выданные вышеуказанными АУЦ, в любом случае не действуют после 31 декабря 2021 года (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ).

3. Сроки действия УКЭП, оформленных в АУЦ, прошедшем аккредитацию после 1 июля 2020 года:*

— Если АУЦ прошел аккредитацию после 1 июля 2020 года, он имеет право выдавать сертификаты УКЭП для юридических и физических лиц и после указанной даты. При этом для юридических лиц, ИП и нотариусов выдача сертификатов УКЭП такими АУЦ возможна до 31 декабря 2021 года включительно.

— Сертификат УКЭП физического лица, выданный таким АУЦ после указанной аккредитации, действует до окончания срока – без ограничения по 1 января 2022 года.

— Сертификаты УКЭП юрлица и ИП, выданные таким АУЦ после указанной аккредитации, действует до окончания срока, но не более чем до 1 января 2022 года.

— Сертификат УКЭП нотариуса, выданный таким АУЦ после указанной аккредитации, действует до окончания срока – без ограничения по 1 января 2022 года (пп. 3 п. 1 ст. 17.2 не содержит указания на то, что после 01.01.2022 нотариусу необходимо применять только УКЭП, выданную ФНС – в отличие от формулировки в отношении ЮЛ и ИП. Сказано лишь, что с этой даты УКЭП выдается ФНС).

* (п. 3, 4 ст. 3, пп. 1 п. 1, пп. 3 п. 1 ст. 17.2, ст. 17.3, Федерального закона № 63-ФЗ в редакции, действующей с 2022 г.).

Перечень АУЦ, с указанием даты аккредитации опубликован на сайте Минцифры России в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров».

Напомним, что удостоверяющий центр Такском 18 мая 2021 года в соответствии с решением Правительственной комиссии первым в России получил аккредитацию согласно новым требованиям. И продолжает оформлять электронные подписи юрлицам, индивидуальным предпринимателям и физлицам в полном соответствии с требованиями обновлённого Федерального закона № 63-ФЗ.

4. С 1 января 2022 года квалифицированный сертификат УКЭП юридического лица выдается только удостоверяющим центром ФНС. В качестве владельца квалифицированного сертификата указывается также физическое лицо, действующего от имени юридического лица без доверенности (пп. 1 п. 1 ст. 17.2 Федерального закона № 63-ФЗ «Об электронной подписи», Письма ФНС России от 16.03.2021 № ПА-19-24/151@, от 15.02.2021 № ПА-2-24/264@).

Квалифицированную электронную подпись кредитных организаций, операторов платежных систем, некредитных финансовых организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся соответствующими видами деятельности, можно будет получить в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации (п. 2 ст. 17.2 Федерального закона № 63-ФЗ).

Квалифицированную электронную подпись должностных лиц государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления организации можно будет получить в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства (п. 3 ст. 17.2 Федерального закона № 63-ФЗ).

5. Квалифицированная электронная подпись индивидуального предпринимателя выдается с 1 января 2022 года только удостоверяющим центром ФНС с указанием также физического лица, являющегося ИП, в качестве владельца данного сертификата (п. 1 ст. 17.3 Федерального закона № 63-ФЗ).

6. Чтобы обеспечить «бесшовный» переход к новому порядку выпуска УКЭП юридического лица или ИП такие квалифицированные электронные подписи можно получить в Удостоверяющем центре ФНС России с 1 июля 2021 года (см. подробнее). Обращаться заявителям (руководителям организаций и ИП) следует в территориальные налоговые органы.

7. АУЦ ФНС России вправе уполномочить доверенных лиц принимать заявления на выдачу УКЭП, а также вручать квалифицированные сертификаты электронных подписей от имени АУЦ ФНС России (п. 4 ст. 13, п. 6.1 ст. 5 Федерального закона № 63-ФЗ, п. 8 Порядка реализации ФНС функций АУЦ и исполнения его обязанностей, утв. Приказом ФНС России от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@).

8. Если организация нуждается в том, чтобы от ее имени действовало физическое лицо, не являющееся ее руководителем, электронный документ подписывается УКЭП такого физического лица. В квалифицированном сертификате этой подписи организация не будет указана. Для действий от имени организации этому физическому лицу оформляется доверенность в электронной форме, подписанная УКЭП руководителя организации (пп. 2 п. 1 ст. 17.2 Федерального закона № 63-ФЗ). Аналогичные правила определены для гражданина, представляющего ИП (п. 2 ст. 17.3 Федерального закона № 63-ФЗ). Таких уполномоченных представителей у организации или ИП может быть любое количество: как из числа сотрудников, так и из числа третьих лиц. Квалифицированную электронную подпись физических лиц, в т.ч. физических лиц, действующих от имени юридического лица (ИП) по доверенности, можно получать в коммерческих АУЦ после их аккредитации в соответствии с новыми требованиями законодательства об электронной подписи.

9 важных подробностей

1. УКЭП для юридического лица (на имя лица, имеющего право действовать от имени организации без доверенности) и для ИП оформляются по новым правилам бесплатно.

2. Исходя из положений подпункта «л» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) содержатся сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. Обычно это директор организации, однако учредительным документом может быть предусмотрено, что полномочия выступать от имени юридического лица могут быть предоставлены нескольким лицам (п. 1 ст. 53, п. 3 ст. 65.3 ГК РФ). Если соответствующие сведения внесены в ЕГРЮЛ, АУЦ ФНС России выдаст УКЭП на каждого из них в случае их обращения.

3. Квалифицированные сертификаты для руководителей организаций и для ИП выдаются территориальными налоговыми органами по предварительной записи.

Заявитель должен лично предоставить заявление на выпуск УКЭП, паспорт и СНИЛС в налоговый орган и пройти процедуру идентификации. Альтернативный вариант – подготовить заявление и подать его через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица». Затем все равно придется лично и по записи явиться в налоговый орган за готовым сертификатом. Доверенное лицо не сможет заменить руководителя или ИП при обращении за оформлением квалифицированного сертификата ЭП (п. 25 Порядка реализации ФНС функций АУЦ и исполнения его обязанностей, утв. Приказом ФНС России от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@).

4. Квалифицированный сертификат записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. АУЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям (п.

22 Порядка реализации ФНС функций АУЦ и исполнения его обязанностей, утв. Приказом ФНС России от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@, см. также информацию на сайте ФНС России). Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экз.) УКЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными АУЦ.

5. На создание квалифицированного сертификата регламент отводит от 15 минут до 5 календарных дней с момента подачи заявления. Выдается он заявителю в течение 5 календарных дней после даты получения им уведомления о прохождении проверок сведений, указанных в заявлении. В случае неявки заявителя в указанный срок заявление на выдачу УКЭП аннулируется (п. 26-27 Порядка реализации ФНС функций АУЦ и исполнения его обязанностей, утв. Приказом ФНС России от 30. 12.2020 № ВД-7-24/982@) и нужно будет начинать все сначала.

6. Выдаваемые во втором полугодии 2021 г. АУЦ ФНС России квалифицированные сертификаты УКЭП имеют срок действия 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

7. Выданные АУЦ ФНС России квалифицированные сертификаты УКЭП он же и будет аннулировать в случаях, предусмотренных законодательством (п. 1 ст. 13, п. 6.1 ст. 14 Федерального закона № 63-ФЗ). Например, если не подтверждено, что ключ ЭП находится в распоряжении и под контролем владельца сертификата электронной подписи. В частности, руководитель организации или ИП обязаны не использовать ключ электронной подписи и немедленно обратиться в АУЦ для прекращения действия квалифицированного сертификата при наличии оснований полагать, что конфиденциальность ключа электронной подписи была нарушена (п. 6 ст. 17 Федерального закона № 63-ФЗ). Пп. 1 п. 1 ст. 10 этого же закона обязывает владельца УКЭП не допускать использование принадлежащего ему ключа электронной подписи иным лицом. Эти правила необходимо учитывать, решая вопрос о необходимости оформления УКЭП для других физических лиц, которые в рамках своих должностных обязанностей или иных полномочий будут действовать от имени организации (ИП).

8. При использовании УКЭП физических лиц, действующих от имени организации или ИП по доверенности, важно помнить, что это должна быть электронная доверенность за подписью (УКЭП) руководителя организации или ИП. Она включается в пакет электронных документов, если иной порядок представления такой доверенности не предусмотрен соглашениями при взаимодействии юридических лиц и индивидуальных предпринимателей между собой или НПА (пп. 2 п. 1 ст. 17.2, п. 2 ст. 17.3 Федерального закона № 63-ФЗ). В случае подписания таким лицом налоговой отчетности от имени налогоплательщика или налогового агента электронная доверенность прилагается к налоговой декларации (расчету) (п. 5 ст. 80 НК РФ).

9. Указанная выше электронная доверенность могла быть выдана организацией или ИП давно. Заменять ее в связи с изменениями в Федеральном законе № 63-ФЗ нет необходимости. Если она подписана УКЭП руководителя организации или ИП, выданной даже задолго до рассматриваемой нами реформы, это не делает ее недействительной. Она будет актуальна до истечения срока или отмены. Главное, чтобы на момент ее выдачи квалифицированный сертификат УКЭП представляемого лица был действителен. Истечение срока действия сертификата ключа подписи, которой была подписана доверенность, также не лишает ее юридической значимости, как и смена руководителя организации (ст. 188 ГК РФ, п. 2 ст. 11 Федерального закона № 63-ФЗ, Определение Верховного Суда РФ от 02.10.2014 № 310-ЭС14-2801 по делу № А08-8904/2012, Решение Верховного Суда РФ от 06.02.2019 № 6-ААД19-1, Апелляционное определение Московского городского суда от 22.11.2018 по делу № 33-42328/2018, Письмо ФНС России от 18. 11.2019 № БС-4-11/23406@).

Отправить

Запинить

Твитнуть

Новости — Правительство России

О мерах по противодействию новой коронавирусной инфекции в России.

Из стенограммы:

Дом Правительства, Москва

Брифинг руководителя Роспотребнадзора Анны Поповой

А.Попова: Сегодня три месяца, как мы боремся с новой инфекцией. Борется весь мир. Я напомню, что 31 декабря предыдущего года Китайская Народная Республика объявила об осложнении эпидемиологической ситуации в Китае, сообщила об этом во Всемирную организацию здравоохранения. Именно с этого дня мы отсчитываем комплекс мероприятий, которые мы проводили и проводим под руководством оперативного штаба Правительства Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, руководства страны.

Первый барьер, который мы поставили и который работает на сегодняшний день, – это санитарно-карантинный контроль на пунктах пропуска на границе. На сегодняшний день досмотрено 5 333 242 человека. И мы эту работу продолжаем. Плотность контроля на границе остаётся крайне важным элементом защиты населения Российской Федерации от этой, абсолютно понятно, крайне серьёзной на сегодняшний день и сложной проблемы.

Мы видим целый ряд стран, в которых ситуация развивается по крайне неблагоприятному сценарию, имеет взрывной рост, рост по экспоненте. Российская Федерация сегодня взрывного роста не имеет, мы держим несколько дней подряд на одном и том же коэффициенте прирост – 1,2. И для этого принимается целый ряд мер, я скажу об этом чуть позже.

Я бы хотела отметить, что каждая эпидситуация развивается в четырёх фазах, это общепринятое правило.

Первая фаза – это когда есть угроза или есть абсолютно единичные случаи, которые регистрируются.

Вторая фаза – когда есть единичные случаи завоза, которые мы определяем, но нет последовательного распространения в стране.

Третья – когда есть заболевшие, связанные с теми, кто привёз инфекцию. Как правило, это уже большее количество людей.

И четвёртая – когда источник инфекции для каждого заболевшего установить не удаётся, то есть когда это развитая ситуация и заболевших большое количество.

Российская Федерация – страна очень большая, мы этим гордимся. С огромным количеством регионов. 85 субъектов Российской Федерации сегодня находятся в разной стадии развития эпидемиологической ситуации.

Брифинг руководителя Роспотребнадзора Анны Поповой

За период этих трёх месяцев нам удалось отразить, так скажем, три атаки.

Первая – когда очаг, мощный и большой, был в Китайской Народной Республике, с которой у нас огромная сухопутная граница и очень интенсивные миграционные связи. Но нам удалось выполнить весь объём необходимых ограничительных мероприятий и сократить количество заболевших всего до двух человек – граждан Китайской Народной Республики (напомню об этом). Распространения эта ситуация не получила.

Следующий этап был, когда наши сограждане вернулись после коротких праздников в 20-х числах февраля, и нам тоже удалось локализовать эту ситуацию. Она развивалась в течение последующих двух недель.

И после длительных выходных, с февральских по мартовские, после выходных дней начала марта большое количество россиян вернулось в страну. В этот период уже были очень серьёзные осложнения эпидситуации во многих странах мира. Здесь мы получили серьёзный рост регистрации случаев, связанных с возвращением наших граждан из разных стран, и затем – возникновение контактных случаев по приехавшим.

На сегодняшний день в разных субъектах Российской Федерации разное развитие эпидситуации. Сегодня 45 субъектов находятся в первой или второй фазе эпидемического процесса. Остальные субъекты – в третьей, между третьей и четвёртой, то есть там эпидпроцесс нарастает. Каждой фазе развития эпидпроцесса соответствуют свои противоэпидемические мероприятия, свои ограничения, которые предпринимаются в каждом субъекте или в нескольких субъектах, как это происходит в Московской агломерации, для противодействия распространению столь опасного вируса.

Эти решения принимаются, вся система ограничений реализуется в соответствии с законом о санэпидблагополучии населения – 52-м федеральным законом, на основании очень серьёзного и подробного эпидемиологического анализа (и оперативного, и ретроспективного), с учётом всех данных мониторинга, прогнозов и оценки рисков.

Главные государственные санитарные врачи в субъектах готовят свои предложения или предписания главам субъектов. На основании этих документов решения о тех или иных ограничениях принимаются главами субъектов Российской Федерации, высшими должностными лицами исполнительной власти в каждом из субъектов. Поэтому эти решения могут быть не абсолютно одинаковыми. Они соответствуют той ситуации, которая складывается.

Но учитывая, что общая ситуация в стране на сегодняшний день, как я уже сказала, не имеет взрывного роста, что связано в значимой степени с тем, что мы принимаем своевременно все необходимые меры, одной из крайне важных мер является сокращение контактов.

Я хочу сказать, что всем четырём фазам свойственны и общие требования. Где-то есть отдельные. Но самое главное, самое важное требование для любой инфекционной болезни – это ограничение контактов. Инфекционная болезнь передаётся от человека к человеку, и главный способ её остановить – это прекратить непосредственное общение людей друг с другом и таким образом остановить передачу инфекции от одного человека к другому.

Самое первое, что было сделано, это прекращение массовых мероприятий, спортивных мероприятий, приостановление деятельности тех объектов, где люди общаются между собой очень много. Это, безусловно, режим самоизоляции, когда люди находятся дома. И конечно, крайне важно – режим самоизоляции для групп риска.

Группы риска были определены с самого начала – и в одном из первых постановлений Главного государственного санитарного врача было предписано обратить особое внимание и взять на учёт всех людей старше 65 лет и людей с хронической патологией, для того чтобы защитить именно их. Они болеют тяжелее всех, они требуют самого большого медицинского обеспечения в период своей болезни. И вот такие люди должны и в сегодняшний период, и до самого окончания эпидситуации находиться дома и сократить свои контакты до минимума, что и было сделано.

И конечно, когда ситуация развивается, очень важно сократить количество контактов, как я уже сказала. Эта неделя (а по факту это больше семи дней, это девять-десять дней), когда мы разобщены, когда мы имеем возможность не общаться даже в рабочих условиях, – это большой вклад в дело противодействия распространению нового вируса. Это крайне важное решение, крайне важный указ, который позволяет снизить степень распространения и скорость распространения вируса, что, безусловно, сегодня присутствует и будет присутствовать какое-то время.

Вы знаете, что период инкубации для этого вируса – 14 дней. И период разрыва связей передачи тоже должен быть не менее 14 дней. Но 14 дней – это, конечно, недостаточно. Этих дней в разных ситуациях должно было бы быть больше.

На сегодняшний день мы видим определённый результат, но очевидным он станет, только когда разрыв цепочек будет распределён по времени.

И ещё очень важен, на мой взгляд, такой элемент, как информирование населения. Кроме временного разрыва связей между людьми для исключения передачи вируса, – информирование населения. Донести до каждого риски, связанные с вирусом, донести до каждого возможности защитить себя от этого вируса – они не такие сложные, но абсолютно действенные. И сегодня они защищают и спасают здоровье многих.

Для того чтобы эта информационная кампания стала широкой и доступной, сделано очень многое. Создан специальный сайт «Стопкоронавирус.рф», который очень востребован и содержит всю имеющуюся на сегодняшний день информацию и о состоянии дел в стране в связи с коронавирусом, и о том, какие меры принимаются, и о том, о чём каждый из нас сегодня должен знать, – мерах защиты самого себя и своих близких от этой новой угрозы, нового вызова, который сегодня вынуждено отражать всё человечество.

Я бы хотела также отметить, что есть этапы, когда решения принимаются различные – на разных уровнях и на разных территориях. На сегодняшний день всё, что требуется, что нужно сегодня, выполняется. Одним из важных элементов является готовность клинической базы. У нас в стране в результате скоординированных выверенных действий было два с половиной месяца для того, чтобы все необходимые мероприятия развернуть и предпринять. И конечно же, выявление заболевших из общего количества людей, которые живут на той или иной территории, а именно тестирование.

На сегодняшний день мы тестируем население Российской Федерации отечественными тестами, которые нарабатываются в должном количестве, их много у нас. Достаточное количество специалистов, которые могут делать эти тесты. И если на первых этапах тестированием занимались только специалисты Роспотребнадзора, то начиная с марта сюда вовлекаются специалисты системы здравоохранения, которая тоже оснащена этим оборудованием.

И последние полторы недели – это частные компании, лаборатории, которые также включились в общее дело – тестирование населения Российской Федерации.

Таким образом, общими усилиями с 1 марта по сегодняшний день нам удалось значительно увеличить количество тестирований в день. 1 марта это было 2 тысячи, сегодня это порядка 36 тысяч ежедневно. Мы проводим исследования для того, чтобы определить, выявить своевременно тех людей, которые инфицированы новым коронавирусом, (и в дальнейшем оказывать им помощь и обеспечить необходимые мероприятия), которые инфицированы новым коронавирусом.

На сегодняшний день у нас высокий удельный вес лиц, которые не имеют симптомов, среди тех, кого мы определили уже в результате тестирований. Сегодня чуть больше 20% всех, кого мы выявили, симптомов не имеют. И только 14% имеют признаки и клинику пневмонии и имеют тяжёлое или среднетяжёлое течение. Для всех есть койки, для всех есть специализированная медицинская помощь, и она оказывается. Это усиливает необходимость проведения всех мероприятий, соблюдения всех правил и требований. И я хочу обратить на это особое внимание и ещё раз напомнить нашим согражданам о том, как защитить себя и не заболеть.

Первое – максимально сократить количество контактов. Сегодня у нас режим самоизоляции, и соблюдать его надо строжайшим образом – и молодым, и детям, и людям старшего возраста. Безусловно, крайне важно это делать. Нам нужно защитить в первую очередь людей старшего поколения, с тем чтобы с ними не случилось беды, которую приносит коронавирус.

И конечно, нужно соблюдать все правила личной гигиены: содержать руки в чистоте, содержать в чистоте лицо, промывать и ополаскивать их, насколько у вас есть возможность, особенно если вы куда-то выходили, или если с кем-то всё-таки общались. Конечно, содержать в чистоте своё жилище. Это, конечно, правила дезинфекции. И обязательное обращение к врачу, если кто-то из ваших близких или вы почувствовали себя плохо. Должно быть высокое чувство ответственности у каждого. Не подвергайте риску ни своё здоровье и жизнь, ни жизнь и здоровье окружающих. Любое недомогание – сегодня врачи приезжают домой, открыты горячие линии. Вас выслушают, проконсультируют и вам всячески помогут.

И конечно, очень важно, чтобы при малейшем недомогании вы обратились за медицинской помощью, чтобы вас протестировали и чтобы это было сделано своевременно. Не нужно ждать, не нужно пытаться самому поставить себе диагноз. Нужно обязательно, повторю, обратиться за медицинской помощью. Нужно учитывать и то, что врач сегодня не может, лишь осмотрев вас, отдифференцировать обычный грипп – а и он сегодня есть на территории Российской Федерации – или обычную острую респираторную вирусную инфекцию от инфекции, которая вызывается новым коронавирусом.

Поэтому я от всей души желаю вам здоровья. И очень прошу соблюдать все те несложные, но очень важные правила, о которых мы уже столько сказали и ещё будем говорить. Которые написаны в наших памятках, на наших сайтах и, конечно, на главном сайте по противодействию распространению коронавируса «Стопкоронавирус.рф».

Вопрос: Анна Юрьевна, Вы уже сказали, что с начала нерабочей недели людей на улице стало заметно меньше. И это, конечно, очень важно. Какие действия, с Вашей точки зрения, необходимо предпринимать дальше?

А.Попова: Очень важно не останавливаться в проведении всех мероприятий, которые мы начали. Эффект безусловный, но эффект не сиюминутный. Вирус распространяется. Население Российской Федерации очень велико. Разные ситуации в разных субъектах. И прекращение каких-либо действий, остановка проведения мероприятий, безусловно, могли бы привести к дальнейшему росту, и росту взрывному, от чего мы стараемся уйти. Поэтому продолжение этих мероприятий, продолжение разрыва общения – это безусловная задача грядущего периода.

Как я могу подать заявление по получение номера ITIN

Вы можете подать Форму W-7, «Заявление в Налоговое управление США (IRS) на получение индивидуального номера налогоплательщика (ITIN)», вместе со своей федеральной подоходной налоговой декларацией. Вы также должны приложить оригиналы документов, удостоверяющие вашу личность и статус иностранца, или их сертифицированные копии, заверенные организацией, выдавшей оригиналы. Если вы имеете право на освобождение от налогов, подайте Форму W-7, приложив к ней документы, удостоверяющие вашу личность и статус иностранца, а также документацию, обосновывающую ваше право на освобождение от налогов.

Куда подавать заявление?

Вариант 1

Отправьте форму W-7, налоговую декларацию, а также документы, удостоверяющие вашу личность и статус иностранца, по почте в Налоговое управление США по следующему адресу:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

Вы будете подавать налоговую декларацию по указанному выше адресу только один раз при подаче Формы W-7 для получения номера ITIN. В последующие годы, когда у вас есть ITIN, вы будете подавать налоговую декларацию в соответствии с инструкциями в форме.

Если вам понадобятся оригиналы документов для какой-либо цели в течение 14 недель с момента подачи заявления на получение номера ITIN, вы можете подать заявление лично в Центр оказания содействия налогоплательщикам Налогового управления США (IRS) или посредством Аттестованного агента по приему документов (CAA). Вы также можете предоставить заверенные копии документов из агентства, выдавшего документы, вместо оригиналов документов. Оригиналы документов, которые вы предоставите, будут возвращены на почтовый адрес, указанный в форме W-7. Вам не нужно предоставлять обратный конверт. Заявителям разрешается включать предоплаченный конверт экспресс-почты или курьерский конверт для более быстрой доставки документов. В этом случае IRS вернет документы в конверте, предоставленном заявителем. Если оригиналы ваших документов не будут возвращены в течение 14 недель, вы можете позвонить в IRS по номеру 800-908-9982 (только в пределах США) или, для международных звонков, позвоните по номеру 267-941-1000 (это не бесплатный номер).

Вариант 2

Подайте заявление на получение номера ITIN лично, воспользовавшись услугами Аттестованного агента по приему документов, уполномоченного Налоговым управлением США (IRS). Это позволит вам избежать отправки по почте документов, удостоверяющих вашу личность и статус иностранца.

Вариант 3

Запишитесь на прием в назначенный Центр оказания содействия налогоплательщикам Налогового управления США (IRS). Это также позволит вам избежать отправки по почте документов, удостоверяющих вашу личность и статус иностранца.

После обработки Налоговое управление США (IRS) направит вам номер ITIN по почте.

Когда я должен подать заявление?

Вы можете подать заявление на получение номера ITIN в любое время в течение того года, за который вы должны подавать налоговую декларацию или какой-либо отчетный документ. Вы должны заполнить Форму W-7, как минимум, в тот момент, когда будете готовы подать свою федеральную подоходную налоговую декларацию к установленному для ее подачи сроку. Если вы подаете налоговую декларацию, прилагаемую к Форме W-7, с опозданием, возможно, вы должны будете уплатить проценты и (или) штраф.

Сколько времени это займет?

Вы получите письмо Налогового управления США (IRS) о присвоении вам налогового идентификационного номера, как правило, в течение семи недель, если вы имеете право на получение номера ITIN и ваше заявление является полным.

Куда я могу позвонить за помощью?

Вы можете позвонить в Налоговое управление США (IRS) по телефону бесплатной междугородней связи 800-829-1040, если вы находитесь в США, или по телефону 267-941-1000 (это не бесплатный номер), если вы находитесь за пределами США. Эта услуга позволит вам узнать о положении дел с рассмотрением вашего заявления через семь недель после подачи Формы W-7 и налоговой декларации.

Бюллетень налоговой службы: 2021-34 | Служба внутренних доходов

Эта налоговая процедура обеспечивает безопасную гавань, которая позволяет налогоплательщику исключать определенные статьи из «валовой выручки» в соответствии с §§ 448(c) и 6033 Налогового кодекса (Кодекса), в зависимости от обстоятельств, исключительно для целей определения права требования кредит удержания сотрудников в соответствии с разделом 2301 Закона о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), публичный закон 116-136, 134 Stat. 281 (27 марта 2020 г.) с поправками, внесенными разделами 206 и 207 Закона о налоговых льготах для налогоплательщиков и чрезвычайных ситуаций от 2020 г. (Закон о льготах), принятого в качестве раздела EE Закона о консолидированных ассигнованиях 2021 г. (CAA), публичный закон 116- 260, 134 стат.1182 (27 декабря 2020 г.) и расширен разделом 9651 Закона об американском плане спасения от 2021 г. (ARP), публичный закон 117-2, 135 Stat. 4 (11 марта 2021 г.). Пункты, покрываемые безопасной гаванью, включают: (1) сумму прощения кредита Программы защиты зарплаты (PPP) в соответствии с разделом 7 (a) (37) или 7A Закона о малом бизнесе, (2) грант в соответствии с разделом 324 Закона об экономической помощи пострадавшим малым предприятиям, некоммерческим организациям и объектам (Закон об экономической помощи), принятого в качестве Раздела III Раздела N CAA, и (3) грант на возрождение ресторана в соответствии с разделом 5003 ARP.

.01 Кредит удержания сотрудников .

(1) Первоначально принятый раздел 2301 Закона CARES разрешает правомочным работодателям, в том числе освобожденным от налогов организациям, которые выплачивают квалифицированную заработную плату после 12 марта 2020 г. и до 1 января 2021 г., требовать кредит удержания сотрудников в отношении соответствующей занятости. налоги. В разделе 206 Закона о помощи приняты поправки и технические изменения к разделу 2301 Закона CARES в отношении квалифицированной заработной платы, выплачиваемой после 12 марта 2020 года и до 1 января 2021 года.В разделе 207 Закона о помощи внесены поправки в раздел 2301 Закона CARES, чтобы распространить применение кредита удержания сотрудников на квалифицированную заработную плату, выплачиваемую после 31 декабря 2020 г. и до 1 июля 2021 г., и изменить расчет суммы кредита для квалифицированных работников. заработная плата, выплаченная за это время, в дополнение к внесению других изменений. Раздел 9651 ARP добавил к Кодексу § 3134, предусматривающий удержание работника в счет заработной платы, выплаченной после 30 июня 2021 г. и до 1 января 2022 г. ¹

(2) Уведомление 2021-20, 2021-11 I.RB 922 (15 марта 2021 г.) и Уведомление 2021-23, 2021-16 IRB. 1113 (19 апреля 2021 г. ) предоставить дополнительные указания в отношении права на получение кредита на удержание сотрудников за квалифицированную заработную плату, выплаченную после 12 марта 2020 г. и до 1 января 2021 г., а также за квалифицированную заработную плату, выплаченную после 31 декабря, и запросить ее. 2020 г. и до 1 июля 2021 г. соответственно. Уведомление 2021–49, 2021–34 I.R.B. 316 (23 августа 2021 г.) содержит отдельное руководство по кредиту удержания сотрудников в соответствии с § 3134 Кодекса для квалифицированной заработной платы, выплаченной после 30 июня 2021 г. и до 1 января 2022 г.

.02 Правомочный работодатель . Кредит на удержание сотрудников предоставляется только тем работодателям, которые являются правомочными работодателями, как это определено в разделе 2301(c)(2) Закона CARES с поправками, внесенными разделом 207 Закона о помощи, или § 3134(c)(2) Кодекса для применимых календарных кварталов в 2020 и 2021 годах. Работодатель может иметь право на зачет удержания сотрудников, если его валовая выручка за календарный квартал снизится на определенный процент по сравнению с предыдущим календарным кварталом. Метод, используемый для определения того, является ли работодатель правомочным работодателем, на основе требуемого процентного снижения валовой выручки, варьируется в зависимости от календарного квартала, для которого работодатель определяет свое право на кредит удержания сотрудников. Налогоплательщикам следует обратиться к разделу III.E. Уведомления 2021-20, раздел III.C. Уведомления 2021-23 и раздел III.D Уведомления 2021-49 для настоящих правил, если применимо. Все лица, рассматриваемые как единый работодатель в соответствии с § 52(a) или (b) Кодекса или § 414(m) или (o) Кодекса, считаются единым работодателем для целей удержания сотрудников. См. Уведомление 2021-20, раздел III.E. и § 3134(d) Кодекса.

.03 Ссуды PPP и взаимодействие с кредитом удержания сотрудников .

(1) Разделы 1102 и 1106 Закона CARES с поправками, внесенными Законом о гибкости программы защиты заработной платы от 2020 г. (Публичный закон 116–142) и Законом об экономической помощи, установили ГЧП, которое позволяет «правомочным получателям» получать кредиты. гарантируется Администратором Управления по делам малого бизнеса в соответствии со статьей 7(а)(36) Закона о малом бизнесе (15 U.SC § 636(a)(36)) (Займы первого розыгрыша ГЧП). Раздел 1109 Закона CARES предоставляет дополнительные полномочия, позволяющие определенным кредиторам участвовать в ГЧП путем предоставления кредитов (раздел 1109 «Ссуды»), которые должны в максимально возможной степени соответствовать условиям кредитов в рамках ГЧП. Раздел 311 Закона об экономической помощи разрешает предоставлять дополнительные ссуды «правомочным организациям» (Вторые ссуды PPP) в соответствии с разделом 7(a)(37) Закона о малом бизнесе (15 USC § 636(a)(37)) .

(2) Раздел 1106 Закона CARES, первоначально кодифицированный в 15 U.S.C. § 9005, предусматривает, что правомочный получатель Ссуды первого розыгрыша PPP имеет право на прощение всей или части основной суммы Ссуды первого розыгрыша PPP при соблюдении определенных условий. Раздел 304 Закона об экономической помощи переименовал, перенес и изменил раздел 1106 Закона CARES как раздел 7A Закона о малом бизнесе, который должен быть вставлен после раздела 7 Закона о малом бизнесе (15 USC § 636). Раздел 311 Закона об экономической помощи предусматривает, что правомочное лицо имеет право на прощение второго займа PPP таким же образом, как и правомочный получатель в отношении первого займа PPP, предоставленного в соответствии с разделом 7(a)(36) Закон о малом бизнесе. Раздел 1109(d)(2)(D) Закона CARES предусматривает, что условия прощения займов по Разделу 1109 должны в максимально возможной степени соответствовать условиям раздела 1106 Закона CARES в отношении Займы первого розыгрыша ГЧП.В совокупности эта процедура получения дохода относится к ссудам первого розыгрыша PPP, ссудам по разделу 1109 и ссудам второго розыгрыша PPP как «ссуды PPP», все из которых являются покрытыми кредитами в соответствии с разделом 7 (a) (37) или 7A Закона о малом бизнесе. .

(3) Работодатель, получающий ссуду PPP, может потребовать кредит на удержание сотрудников, доступный ему за календарный квартал, с тем ограничением, что квалифицированная заработная плата не может учитываться как для кредита на удержание сотрудников, так и в качестве оплачиваемых расходов на заработную плату. в течение отчетного периода (расходы на заработную плату) в той мере, в какой расходы на заработную плату дают правомочному работодателю право на прощение в соответствии с PPP. См. , раздел 2301(g) Закона CARES, раздел 7A(a)(12) Закона о малом бизнесе с поправками, внесенными разделом 206(c)(1) Закона о помощи, и § 3134(h)( 1)(А) и (h)(2) Кодекса. См. также Раздел III.I Уведомления 2021-20.

.04 Определенные гранты и взаимодействие с кредитом удержания сотрудников .

(1) Раздел 324 Закона об экономической помощи уполномочивает Администрацию малого бизнеса предоставлять гранты отвечающим требованиям концертным площадкам, исполнительским искусствам, а также операторам и промоутерам музеев (гранты операторам закрытых площадок).Средства гранта оператора закрытого объекта могут быть использованы для покрытия определенных квалификационных расходов, включая расходы на заработную плату, что имеет то же значение, что и в разделе 7(a)(36)(A) Закона о малом бизнесе. См. раздел 324(d)(2)(A) Закона об экономической помощи. Раздел 5003 ARP предоставляет гранты отвечающим требованиям ресторанам и поставщикам продуктов питания (гранты на возрождение ресторанов). Гранты на возрождение ресторана могут быть использованы для покрытия определенных квалификационных расходов, включая расходы на заработную плату, что имеет то же значение, что и в разделе 7(a)(36)(A) Закона о малом бизнесе, за исключением того, что этот термин не включает квалифицированную заработную плату, учитываемую счет при определении кредита на удержание сотрудников в соответствии с разделом 2301 Закона CARES. См. , раздел 5003(a)(8)(A) ARP. В совокупности эти два гранта именуются «грантами, координируемыми ERC» в этой процедуре получения доходов.

(2) В соответствии с § 3134(h)(1)(B) и (C) Кодекса, работодатель, получающий грант, координируемый ERC, может потребовать зачет удержания сотрудников, доступный ему за календарный квартал, с учетом ограничение на то, что квалифицированная заработная плата не может учитываться как в качестве кредита на удержание сотрудников, так и в качестве расходов на заработную плату в связи с грантом, координируемым ERC.

.05 Исключение из валового дохода .

(1) Разделы 276(a)(1), 276(b) и 278(a) Закона о налоговых льготах, связанных с COVID, предусматривают, что никакая сумма не включается в валовой доход правомочного получателя или правомочного лица, в зависимости от обстоятельств, по причине прощения ссуды первого вытягивания PPP, ссуды по разделу 1109 или ссуды второго вытягивания PPP, соответственно, и что не отказано в вычетах, уменьшении налоговых атрибутов и отказе в увеличении базы по причине такое исключение из валового дохода.

(2) Раздел 278(d) Закона о налоговых льготах, связанных с COVID, содержит рекомендации относительно последствий для федерального подоходного налога закрытых грантов операторов объектов. В частности, раздел 278(d) Закона о налоговых льготах, связанных с COVID, предусматривает, что никакая сумма гранта оператора закрытого объекта не включается в валовой доход правомочного получателя, и что не отказано в вычете, никакие налоговые атрибуты не уменьшаются, и в базовом увеличении не отказано по причине такого исключения из валового дохода.

(3) Раздел 9673 ARP содержит рекомендации в отношении последствий федерального подоходного налога в отношении субсидии на возрождение ресторана.В частности, раздел 9673 ARP предусматривает, что никакая сумма субсидии на ревитализацию ресторана не включается в валовой доход правомочного получателя, и что не отказано в вычетах, уменьшении налоговых атрибутов и отказе в увеличении базы по причине такое исключение из валового дохода.

.06 Валовая выручка .

(1) В целях определения права на получение зачета удержания сотрудников, за исключением случаев, когда речь идет об освобожденной от налогов организации, «валовая выручка» определяется со ссылкой на § 448(c) Кодекса. См. раздел 2301(c)(2)(B)(i) Закона CARES; раздел 2301(c)(2)(A)(ii)(II) Закона CARES с поправками, внесенными разделом 207(d) Закона о помощи; § 3134(c)(2)(A) Кодекса. Раздел 1.448-1T(f)(2)(iv) Положений о подоходном налоге в соответствующей части предусматривает, что «валовые поступления» — это валовые поступления за налоговый год, в котором такие поступления должным образом признаны в соответствии с используемым налогоплательщиком методом учета. в этом налоговом году для целей федерального подоходного налога, определяемого без учета § 1.448-1Т. Для этой цели валовая выручка включает общий объем продаж за вычетом возвратов и надбавок, а также все суммы, полученные за услуги. Кроме того, валовые поступления включают любые доходы от инвестиций, а также из случайных или внешних источников, независимо от того, включен ли этот доход в валовой доход налогоплательщика в соответствии с § 61 Кодекса. Например, валовая выручка включает необлагаемые налогом проценты по смыслу § 103 Кодекса, даже если эти проценты не включаются в валовой доход налогоплательщика в соответствии с § 61 Кодекса.Кроме того, валовая выручка уменьшается на скорректированную базу налогоплательщика в отношении имущества, проданного для продажи основных средств, как это определено в § 1221 Кодекса, или продажи имущества, указанного в § 1221(2), относящегося к имуществу, используемому в торговле или бизнес.

(2) В случае, когда организация, освобожденная от налогов, определяет право на получение зачета удержания сотрудников, «валовая выручка» определяется со ссылкой на § 6033 Кодекса. См. , раздел 2301(c)(2)(C) Закона CARES с поправками, внесенными разделом 206(a) Закона о помощи; § 3134(c)(2)(C) Кодекса.Раздел 1.6033-2(g)(4) Положения о подоходном налоге предусматривает, в соответствующей части, что «валовая выручка» представляет собой валовую сумму, полученную организацией в течение ее годового отчетного периода из всех источников без вычета любых затрат или расходов, включая , например, стоимость проданных товаров или активов, стоимость операций или расходы на получение, привлечение или сбор этих сумм. Таким образом, для освобожденной от налогов организации «валовая выручка» включает, помимо прочего, (i) валовую сумму, полученную в виде взносов, подарков, грантов и аналогичных сумм без вычета расходов на сбор и сбор этих сумм, ( ii) валовая сумма, полученная в качестве взносов или взносов от членов или аффилированных организаций, без вычета расходов, связанных с получением этих сумм, (iii) валовая сумма продаж или выручка от коммерческой деятельности (включая деловую деятельность, не связанную с целью, для которой организация имеет право для освобождения, чистый доход или убыток от которого может потребоваться указать в Форме 990-T, Декларация о налоге на прибыль организаций, освобожденных от налогообложения (и подоходный налог в соответствии с Разделом 6033(e)) ), (iv) полученная валовая сумма от продажи активов без снижения себестоимости или других оснований и расходов на продажу, и (v) валовую сумму, полученную в качестве инвестиционного дохода, такую как проценты, дивиденды, арендная плата и роялти. При определении своей валовой выручки организация, освобожденная от налогов, обычно должна использовать тот же метод учета, который она регулярно использует для ведения бухгалтерского учета и учета. Например, если донор дает безусловный залог освобожденной от налогов организации, и залог будет выплачен в течение трех лет, освобожденная от налогов организация, используя метод учета по методу начисления, дисконтирует залог до его приведенной стоимости и рассматривает эту сумму как валовую. поступления в первый год, в то время как освобожденная от налогов организация, использующая кассовый метод учета, рассматривает только сумму залога, которую она фактически получает каждый год, как валовые поступления за этот год.

РАЗДЕЛ 3. СРЕДСТВА УДЕРЖАНИЯ СОТРУДНИКОВ ВАЛОВЫЕ ДОХОДЫ SAFE HARBOR

.01 Вообще . Хотя сумма прощения кредита PPP не включена в валовой доход, эта сумма прощения будет включена в валовые поступления в соответствии с § 448(c) Кодекса и § 1. 448-1T(f)(2)(iv), или § 6033 Кодекса и § 1.6033-2(g)(4), если применимо. Точно так же сумма гранта, координируемого ERC, полученного налогоплательщиком, не включается в валовой доход, но эта сумма будет включена в валовые поступления.Таким образом, если работодатель не использует безопасную гавань, как предусмотрено в этом разделе 3, работодатель должен включить сумму прощения кредита PPP и сумму любых грантов, координируемых ERC, в валовые поступления для определения права требовать зачет удержания сотрудников. в отношении применимых календарных кварталов в 2020 и 2021 годах.

.02 Безопасная гавань . Раздел 2301(g) Закона CARES и § 3134(h) Кодекса устанавливают правило координации, предусматривающее, что кредит удержания сотрудников не применяется к той части квалифицированной заработной платы, выплачиваемой правомочным работодателем, которая принимается во внимание как расходы на заработную плату в связи с прощением ссуды PPP или, в случае § 3134(h), гранта, координируемого ERC (программы помощи). Это правило демонстрирует намерение Конгресса, чтобы работодатель мог участвовать в программах помощи, а также претендовать на кредит удержания сотрудников, при условии, что тот же доллар заработной платы, который выплачивается или возмещается за счет средств программы помощи, не может рассматриваться как квалифицированная заработная плата для цели кредит удержания сотрудников. Включение суммы прощения кредита PPP или суммы гранта, координируемого ERC, в валовые поступления для определения права требовать зачет удержания сотрудников может сорвать это намерение Конгресса.В частности, работодатель, участвовавший в одной или нескольких программах помощи и иным образом имеющий требуемый процент снижения валовой выручки, может быть лишен права претендовать на кредит удержания сотрудников в отношении календарного квартала, в котором наблюдается исключительно снижение валовой выручки. поскольку его участие в программе помощи привело к временному увеличению валовых поступлений по смыслу налогового законодательства. Соответственно, эта процедура получения доходов обеспечивает безопасную гавань, которая позволяет работодателю исключить сумму прощения кредита PPP и сумму грантов, координируемых ERC, из определения валовых поступлений исключительно с целью определения права требовать удержания работника. кредит (тихая гавань).Работодатель не обязан применять эту безопасную гавань. Эта безопасная гавань не позволяет исключать сумму прощения кредита PPP или сумму грантов, координируемых ERC, из определения валовых поступлений в соответствии с § 448 (c) или § 6033 Кодекса для любых других целей федерального налогообложения.

.03 Применение безопасной гавани . Работодатель может исключить сумму прощения кредита PPP и сумму любых грантов, координируемых ERC, из своих валовых поступлений при определении права требовать кредит удержания сотрудников за календарный квартал, если работодатель последовательно применяет эту безопасную гавань при определении права. требовать кредит удержания сотрудников. Работодатель последовательно применяет эту безопасную гавань путем (i) исключения суммы прощения любого Займа PPP и суммы любого Координируемого ERC Гранта из своих валовых поступлений за каждый календарный квартал, в котором валовые поступления за этот календарный квартал имеют отношение к определению право претендовать на кредит удержания сотрудников, и (ii) применение безопасной гавани ко всем работодателям, рассматриваемым как единый работодатель в соответствии с правилами агрегирования кредитов удержания сотрудников.

.04 Способ использования безопасной гавани .Работодатель решает использовать безопасную гавань, исключая сумму прощения кредита PPP и сумму грантов, координируемых ERC, из своих валовых поступлений при определении права претендовать на удержание работника в своей налоговой декларации или скорректированной налоговой декларации. за этот календарный квартал или, для работодателей, подающих налоговую декларацию на ежегодной основе, за год, включая календарный квартал.

.05 Отмена выборов в безопасную гавань .В соответствии с правилом, изложенным в разделе 3.03 этой процедуры получения доходов, работодатель может отменить свой выбор безопасной гавани, включив сумму прощения кредита PPP или сумму грантов, координируемых ERC, в свои валовые поступления при определении права требовать работника. удерживаемый кредит за календарный квартал в его скорректированной налоговой декларации за этот календарный квартал или, для работодателей, которые подают налоговые декларации на ежегодной основе, за год, включая календарный квартал.В соответствии с правилом последовательности, изложенным в разделе 3.03 этой процедуры получения доходов, работодатель должен скорректировать все налоговые декларации по найму, на которые повлияла отмена выборов в безопасную гавань.

Разные налоговые формы | Департамент доходов штата Небраска

Заявление штата Небраска о парковке прицепов с кабиной или передвижных домов (11/2021)		Форма
Налоговая декларация штата Небраска с информационным справочником (февраль 2018 г. )	20	Форма
Небраска Сигареты и табачные изделия Лицензия и заявление на регистрацию (01/2018)	20CT	Форма
Небраска Заявление на авторизацию прямого платежа (05/2018)	20ДП	Форма
Заявление о регистрации агентства по лицензированию музыки (01/2019)	20М	Форма
Возврат платы за помет штата Небраска (08/2021)	28	Форма
Уведомление о регистрации завещания (10/2018)	32	Форма
Декларация об акцизах железной дороги штата Небраска (04/2021)	34	Форма
Штамп Небраски для налоговой информации (только для реестров сделок округа)		Просмотр информации
Налоговая декларация штата Небраска и декларация по механическим развлекательным устройствам (05/2018)	54	Форма
Табачная продукция штата Небраска Налоговая декларация на товары, кроме сигарет (12/2019)	56	Форма
Табачные изделия, импортируемые или производимые и экспортируемые (06/2021)	56, Приложение I	Форма
Нюхательный табак импортный или произведенный и экспортированный (06/2021)	56, Приложение II	Форма
Небраска Отчет о продажах произведенных и импортированных RYO (04/2019)	56А	Форма
Налоговый залог за сигареты штата Небраска (08/2017)	59	Форма
Налоговая декларация штата Небраска по налогу на добычу полезных ископаемых (09/2021)	61	Форма
Ресурсы, отделенные от школьных земель (09/2021)	61, Приложение I	Форма
Ресурсы, отделенные от земель, не принадлежащих школам (09/2021)	61, Приложение II	Форма
Декларация по налогу на добычу урана штата Небраска (04/2021)	62	Форма
Налоговая декларация по жилью штата Небраска и округа (09/2021)	64	Форма
Агентство по лицензированию музыки Налоговая декларация по роялти (03/2019)	65М	Форма
Небраска Расчет кредита для сигарет, проданных членам индейского племени коренных американцев в стране индейцев (07/2021)	68	Форма
Небраска Pari-Mutuel Налоговая декларация по ставкам (04/2021)	69	Форма
Возврат платы за шины штата Небраска (07/2021)	93	Форма
Небраска Возврат платы за сокращение и переработку отходов (08/2020)	94	Форма
Форма 94 Приложение (08/2020)	94	Форма
2022 Nebraska Prepaid Wireless Дополнительная плата Возврат (01/2022)	Э911Н	Форма
Измененный возврат предоплаченной беспроводной связи штата Небраска (01/2022)	Э911СН	Форма

Департамент налогообложения штата Нью-Джерси — Налоговые кредиты и льготы для бизнеса

Налоговый кредит AMA

С. Л. 2002, с.40, раздел 7; Нью-Джерси, США 54:10A-5аф.; N.J.A.C. 18:7-18.5. Чтобы получить налоговый кредит AMA, налогоплательщик должен заполнить форму 315 и приложить ее к декларации.

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2002 г. или после этой даты, если налогоплательщик несет обязательство по AMA (альтернативной минимальной оценке), превышающее обычное обязательство по корпоративному налогу на прибыль, превышение может быть перенесено на последующие годы и использовано в качестве кредита против регулярные корпоративные налоговые обязательства.Срок действия переноса никогда не истекает с учетом определенных ограничений. Полученный зачет не должен уменьшать обязательство налогоплательщика по уплате корпоративного налога ниже Альтернативной минимальной оценки, или ниже 50% обычного обязательства по уплате корпоративного налога, причитающегося в противном случае, или ниже минимального подлежащего уплате налога (500 долларов США или 2000 долларов США).

Если ключевая корпорация переводит AMA для контролируемой группы, только ключевая корпорация может получить налоговый кредит AMA. Корпорации Нью-Джерси S, которые ранее подавались как корпорации C и имели обязательство AMA, могут получить кредит AMA в налоговой декларации CBT-100S в соответствии с теми же правилами, которые указаны выше.

Кредитный ангел-инвестор

П.Л. 2013, c.14, вступает в силу для налоговых периодов, начинающихся и после 1 января 2012 г. N.J.S.A. 54:10А-5.28 и далее; Нью-Джерси, США 54А:4-13.

Кредит для бизнес-ангелов предусматривает налоговый вычет в размере до 10 % квалифицированных инвестиций бизнес-ангелов в новые технологические компании штата Нью-Джерси, в которых работает менее 225 человек, причем не менее 75 % этих должностей расположены в штате Нью-Джерси.Штат возместит избыточный кредит индивидуальному налогоплательщику. Корпоративный налогоплательщик может выбрать либо получение возмещения избыточного кредита, либо перенос избыточного кредита на 15 лет.

В соответствии с Законом кредиты предоставляются в счет корпоративного налога на прибыль и налога на валовой доход для инвестиций в новые технологические предприятия штата Нью-Джерси в течение льготных периодов или налоговых лет, начинающихся 1 января 2012 г. или после этой даты.

Управление экономического развития штата Нью-Джерси в консультации с директором Департамента налогообложения будет утверждать заявки налогоплательщиков на получение кредита.Годовой лимит всех кредитов, которые утверждает Управление экономического развития, составляет 25 миллионов долларов, а кредиты ограничены суммой в 500 000 долларов на одну инвестицию.

Инвестиции-ангелы — это размещение капитала состоятельными частными лицами в рискованные стартапы.

Кредит расширяет и заменяет налоговый кредит для малых предприятий в сфере высоких технологий в Нью-Джерси.

Закон о помощи в сохранении бизнеса и перемещении

С. Л. 1996, с.25; П.Л. 2004, с.65; П.Л. 2010, с.123; Нью-Джерси, США 34:1B-112 и далее Форма 316.

Целью программы является поощрение экономического развития и создания рабочих мест, а также сохранение рабочих мест, которые в настоящее время существуют в Нью-Джерси, но которым грозит перемещение в помещения за пределами штата. Чтобы претендовать на получение налоговых льгот, бизнес должен продемонстрировать, что бизнес будет либо переезжать в Нью-Джерси, либо поддерживать его, и что перемещение/удержание* не менее 50 сотрудников и капитальные вложения окажут положительное влияние на Нью-Джерси.Предприятие также должно продемонстрировать, что получение помощи будет существенным фактором в решении предприятия не переезжать за пределы Нью-Джерси; при условии, однако, что компания, которая перемещает 1500 или более сохраненных рабочих мест с полной занятостью, охватываемых проектным соглашением, из-за пределов определенного городского центра в одно или несколько новых мест в пределах назначенного городского центра, не обязана делать такую демонстрацию, если Бизнес подает заявку на предоставление налоговых льгот в течение шести месяцев после подписания договора аренды или покупки.

Кредиты и бонусы определяются на основе многоуровневой системы в зависимости от количества перемещенных или сохраненных сотрудников. Бонусное вознаграждение эквивалентно 50% суммы первоначального предоставления налоговых льгот и должно быть предоставлено любому предприятию, которое переводит более 2000 штатных сотрудников, охватываемых проектным соглашением, из одного или нескольких мест за пределами обозначенного городского центра в назначенный городской центр, где все другие применимые требования P.L.1996, c.25 (N.J.S.A.34:1B-112 et seq.)* удовлетворены; и при условии, что никакие налоговые льготы не предоставляются в соответствии с этим разделом для любой работы, которая перемещается из ее текущего местоположения в зону городского предпринимательства, обозначенную в соответствии с «Законом о городских предпринимательских зонах Нью-Джерси», PL1983, c.303 (NJSA52:27H-60 и далее) в место, которое не находится в зоне городского предприятия; однако, если переезд из зоны городского предпринимательства осуществляется на объект, который уже находится в собственности или в аренде у того же предприятия, и на этом предприятии уже занято не менее того же числа лиц, что и лица, перемещаемые из зоны городского предпринимательства, предоставление налоговых льгот может еще наградить.

В соответствии с P.L. 2010, с. 123, существует дополнительный бонус для квалифицированных капитальных вложений, эквивалентный как минимум двукратной стоимости кредитов в соответствии с разделом 7 P.L. 2004.с.65. В тех случаях, когда премия приводит к дисквалификации капиталовложений, премия будет равна наибольшей сумме, которая по-прежнему приведет к квалифицированным капиталовложениям.

* Добавил П.Л. 2010, с. 123*
** П.Л. 2010, с. 123 также добавлены формулировки, разъясняющие квалифицированных сотрудников, квалифицированные инвестиции, и добавлена многоуровневая система налоговых льгот в зависимости от количества сотрудников**
** Снято с производства P.L. 2013, с. 161***

Налоговый кредит на восстановление экономики

П.Л. 2002 г., с.43, разделы 54-57; Нью-Джерси, США 52:27BBB-53 до 56; N. J.A.C. 18:7-3.25. Форма 313.

Целью налоговой льготы для восстановления экономики является стимулирование инвестиций в бизнес в квалифицированных муниципалитетах, созданных в соответствии с «Программой стимулирования бизнеса для квалифицированных муниципалитетов».Налогоплательщик, который занимается ведением бизнеса в квалифицированном муниципалитете и не получает выгоду в соответствии с Законом о городских предпринимательских зонах Нью-Джерси, PL1983, c.303 (C.52:27H-60 и последующие), может подать заявление. получить налоговый кредит против суммы налога, взимаемой в противном случае в соответствии с Законом о корпоративном налоге на прибыль.

Кредит равен 2500 долларов США за каждую новую должность с полной занятостью в этом месте в первый год кредита и 1250 долларов США за каждую новую должность с полной занятостью в этом месте во второй год кредита.Ни одному налогоплательщику не может быть разрешен более чем один 24-месячный непрерывный период, в течение которого кредиты должны быть разрешены для деятельности в месте в пределах квалифицированного муниципалитета. Кредит, разрешенный в соответствии с этим разделом, не должен превышать 50% налоговых обязательств, подлежащих уплате в ином случае, и не должен уменьшать налоговые обязательства до суммы, меньшей установленного законом минимума.

Любой неиспользованный кредит может быть перенесен, если необходимо, для использования в течение пяти периодов привилегий, следующих за периодом привилегий, на который разрешен кредит.Кредит, разрешенный для первого кредитного года, может быть возвращен в конце льготного периода, в котором или с которым заканчивается второй кредитный год. Сумма кредита, полученного за первый кредитный год, оставшаяся, если таковая имеется, после погашения обязательств за льготный период, в котором или которым заканчивается второй кредитный год, и за любой предыдущий льготный период, умноженная на коэффициент продолжительных усилий, должна быть переплата для целей раздела NJSA 54:49-15 для привилегированного периода, в котором или с которым кредитный год заканчивается два; что сумма кредита, полученного за кредитный год, оставшаяся, если таковая имеется, которая не является переплатой, может быть перенесена.

Налоговый кредит на оборудование для очистки сточных вод

П.Л. 2001, с.321; Нью-Джерси, США 54:10А-5.31; N.J.A.C. 18:7-3.24; Нью-Джерси, США 54:10А-5.32; N.J.A.C. 7:14D-1.1 и след. Форма 312.

Это кредит на покупку определенного оборудования, используемого для очистки сточных вод для повторного использования в промышленном процессе. Кредит распространяется на покупки, совершенные в льготные периоды, начинающиеся 1 июля 2002 г. или позднее.N.J.A.C. 7:14D предусматривает определение экологической выгоды от повторного использования дополнительно очищенных стоков на промышленных предприятиях. Налогоплательщик, приобретающий очистное или транспортное оборудование для обработки сточных вод для повторного использования в промышленном процессе исключительно в штате Нью-Джерси, может получить налоговый кредит.

Кредит равен 50% стоимости очистного оборудования или транспортного оборудования за вычетом суммы любого полученного кредита и без учета суммы налога с продаж и использования. Сумма кредита, запрашиваемая в течение льготного периода, в течение которого была совершена покупка, и сумма кредита, запрашиваемая в связи с этим в каждый последующий льготный период, не должны превышать 20% от общей суммы допустимого кредита. Вместе с налоговой декларацией необходимо подать копию определения Департамента охраны окружающей среды об экологически полезной эксплуатации вместе с письменным заявлением, подтверждающим, что оборудование будет использоваться только в штате Нью-Джерси. Неиспользованные налоговые льготы могут быть востребованы в последующие налоговые годы с учетом ограничений, изложенных в форме 312.

Зоны экологических возможностей

П.Л. 1995, с.413; Нью-Джерси, США 54:4-3.150 и след.

Освобождение от налога на имущество может быть предоставлено для определенных участков загрязненного имущества, если владелец имущества заключает соглашение с Департаментом охраны окружающей среды о восстановлении участка и отвечает требованиям NJSA. 54:4-3.от 150 до 3.158.

Муниципалитет должен на основании постановления определить квалифицированную недвижимость в этом муниципалитете как зоны экологических возможностей. Нью-Джерси, США 54:4-3.153. Заявки на освобождение от налогов подаются в соответствии с N.J.S.A. 54:4-3.155.

Налоговый кредит Grow помощи штата Нью-Джерси P.L. 2011, с. 149, вступает в силу 5 января 2012 г.; П.Л. 2013, с. 161, вступает в силу 5 января 2013 г. N.J.S.A. 34:1B-242 и след. Чтобы получить этот кредит, налогоплательщик должен заполнить форму 320.

Налоговая льгота по программе Grow New Jersey Assistance предоставляется предприятиям, создающим или сохраняющим рабочие места в Нью-Джерси и осуществляющим квалифицированные капиталовложения в соответствующие бизнес-объекты в квалифицированной сфере стимулирования, как это определено в Законе о помощи Grow в Нью-Джерси. Сюда входят аффилированные лица компании, расположенные в квалифицированном бизнес-объекте, и арендаторы, которые являются предприятиями в квалифицированном бизнес-центре.Чтобы иметь право на участие в программе, главный исполнительный директор или аналогичный сотрудник должен продемонстрировать во время подачи заявки в Управление экономического развития, что:

Предприятие должно вложить не менее 20 000 000 долларов США в квалифицированный бизнес-центр;
Предприятие должно создать или сохранить не менее 100 должностей сотрудников с полной занятостью, которые обеспечивают льготы для здоровья сотрудников в соответствии с групповым планом медицинского страхования;
Должности должны быть в отрасли, определенной Управлением экономического развития как желательная для Нью-Джерси;
Капитальные вложения в результате предоставления налоговых льгот и, как следствие, сохранение и создание приемлемых должностей принесут чистую положительную выгоду государству; и
Предоставление кредита должно быть существенным фактором в создании или сохранении минимального количества сотрудников.

Товариществам не разрешается кредит напрямую, но сумма кредита каждого партнера определяется путем выделения каждому партнеру такой доли кредита бизнеса, которая равна доле партнера в товариществе, независимо от того, нераспределенной части общего распределяемого дохода или прироста товарищества за его налоговый период, заканчивающийся в пределах или вместе с налоговым периодом товарища, или той доли, которая распределяется соглашением о товариществе.

Кредит составляет 5000 долларов США в год на квалифицированную штатную должность в квалифицированном бизнес-центре сроком на 10 лет. Дополнительные 3000 долларов США в год на квалифицированную штатную должность в течение 10 лет, если:

— отрасль, определенная Управлением экономического развития как желательная для государства для поддержания или привлечения;
находит или перемещает в место в квалифицированной поощрительной зоне, прилегающей к общественному транспорту или в пределах пешей досягаемости или маршрутного такси на короткие расстояния, как определено Управлением экономического развития;
l создает рабочие места с использованием штатных сотрудников на соответствующих должностях, чья годовая заработная плата, по данным Министерства труда и развития рабочей силы, превышает среднюю заработную плату при полной занятости в этом штате, или
ls определение местонахождения проектной площадки, на которую негативно повлияло или на которую оказало негативное влияние утверждение «квалифицированного бизнес-объекта», как это определено в соответствии с разделом 2 P. L.2007, c.346 (Программа налоговых льгот городского транзитного узла).

Годовой налоговый кредит, доступный каждому предприятию, не должен превышать одну десятую капитальных вложений или 4 000 000 долларов в зависимости от того, что меньше. Количество новых рабочих мест с полной занятостью, для которых бизнес получает налоговый кредит, не должно превышать количество сохраненных рабочих мест с полной занятостью, для которых бизнес получает налоговый кредит, если только бизнес не соответствует требованиям, создав не менее 100 новых рабочих мест с полной занятостью. в отрасли, которую власти считают желательной для сохранения или привлечения государством.Сумма кредита, предоставленного на налоговый период бизнесу, который является арендатором квалифицированного бизнес-объекта, не должна превышать общую сумму арендных платежей бизнеса за использование квалифицированного бизнес-объекта за налоговый период.

Налоговый кредит может быть применен к 100% налогового обязательства. Неиспользованная сумма годового кредита может быть использована в течение 20 лет. Предприятие также может подать заявку на получение сертификата о передаче налогового кредита в Налоговое управление для перевода неиспользованных налоговых кредитов из Программы помощи Grow New Jersey за любой год для продажи неиспользованных налоговых кредитов другому бизнесу.Налоговые льготы должны быть проданы не менее чем за 75% от стоимости налоговых льгот, и на покупателя распространяются те же ограничения и условия, что и на продавца налоговых льгот.

***

Изменения в результате P.L. 2013, с. 161:

Требования к капитальным вложениям, уменьшенные в зависимости от вида капитальных вложений
Требования к найму снижаются в зависимости от типа отрасли и местоположения
Расширенное число географических областей, подпадающих под действие программы, включая: муниципалитеты городских транзитных узлов, зоны роста штата садов («GSGZ»), проекты, классифицированные как «мегапроекты», бедствующие муниципалитеты, проекты в приоритетных областях и некоторые другие конкретные области. как определено в законе.
Все предложения Grow New Jersey должны быть представлены не позднее 1 июля 2019 г. Закон требует, чтобы EDA одобряло любые поданные заявки Grow New Jersey не позднее 1 июля 2023 г. (трехлетнее окно утверждения с двумя шестимесячными продлениями) .
Предприятие может передать право подачи заявки на получение налогового кредита некоммерческой организации, миссия которой заключается в привлечении инвестиций и реализации проектов развития и реконструкции в GSGZ.
С новыми требованиями к капиталовложениям и занятости можно ознакомиться по адресу N.J.S.A. 34:1B-244. Сумму кредита и кредитный лимит для каждого предприятия можно найти по адресу N.J.S.A. 34:1B-246.
***

Налоговый кредит Фонда помощи HMO

П.Л. 2000 г., с.12, принято 6 апреля 2000 г. Н.Дж.С.А. 17Б:32Б-12; N.J.A.C. 18:7-3.26. Чтобы получить этот кредит, налогоплательщик должен заполнить форму 310 и приложить ее к налоговой декларации.

Налоговый кредит Фонда помощи HMO предоставляется организациям по поддержанию здоровья, которые платили взносы в Ассоциацию помощи организациям по поддержанию здоровья штата Нью-Джерси. требуется сделать.

Общий доступный кредит равен 50% уплаченных взносов, для которых ассоциация выдала свидетельство о вкладе. Организация-член может зачесть в счет своих налоговых обязательств по корпоративному налогу сумму, не превышающую 10% от любой суммы налога за каждый из пяти льготных периодов, начинающихся с или после третьего календарного года, начинающегося после уплаты налога, за исключением того, что ни одна организация-член не может компенсировать более 20% своих налоговых обязательств по корпоративному налогу за любой год.

Для этого налогового кредита положение о переносе не предусмотрено, однако налогоплательщики, которые прекращают вести бизнес в Нью-Джерси до окончания пятилетнего периода, могут потребовать любые суммы кредита, еще не использованные в отношении их налоговых обязательств, в своей окончательной декларации.

Налоговый кредит на инвестиции в производственное оборудование и занятость

П.Л. 1993, с.171; П.Л. 2001, с.399; Нью-ДжерсиS.A. 54:10A-5.16 и далее; N.J.A.C. 18:7-3.21; Нью-Джерси, США 54:32B-8.13b. Чтобы получить этот кредит, налогоплательщик должен заполнить форму 305 и приложить ее к налоговой декларации.

Налоговый кредит на производственное оборудование и инвестиции в занятость — это кредит на приобретение «производственного оборудования» в Нью-Джерси, как определено в N.J.S.A. 54:32B-8.13a и/или для увеличения числа сотрудников в Нью-Джерси в связи с инвестициями в оборудование. N.J.S.A. 54:10A-8.18 был изменен П.L. 2004, c.65, Раздел 25, для создания льготы для малого бизнеса в размере 4% от инвестиционной кредитной базы до максимального кредита в размере 1 000 000 долларов США, предназначенного для налогоплательщиков с 50 или менее сотрудниками и общей чистой прибылью менее 5 000 000 долларов США.

Кредит предоставляет налогоплательщику стимул для увеличения занятости в штатах Нью-Джерси за счет найма жителей штата Нью-Джерси. Инвестиции в квалифицированное производственное оборудование, сделанные в налоговые годы, начинающиеся 1 января 1994 г. или после этой даты, могут иметь право на получение налогового кредита на инвестиции в производственное оборудование и занятость.Преимущество таких инвестиций заключается в том, что они позволяют рассчитывать налоговый кредит за налоговый год, в котором были сделаны инвестиции, а также за каждый из следующих двух налоговых лет. Подходящее оборудование определено в N.J.S.A. 54:32B-8.13(a) или в разделе 25 P.L. 1980, c.105 (C.54:32B-8.13). Расчет налогового кредита за первый год основан на стоимости квалифицированного производственного оборудования, введенного в эксплуатацию в Нью-Джерси в течение этого налогового года. Расчеты за два следующих налоговых года основаны на среднем увеличении числа резидентов штата Нью-Джерси, работающих в штате Нью-Джерси, с учетом ограничения, основанного на стоимости инвестиций, сделанных в первый год. Кредит, разрешенный для любого данного года, ограничен 50% общей суммы обязательств налогоплательщика, но не должен превышать сумму, которая уменьшила бы общую сумму налоговых обязательств ниже установленного законом минимума. Доля производственного оборудования ограничена 2% (или 4%, если применимо) от инвестиционной кредитной базы квалифицированного оборудования, введенного в эксплуатацию в налоговом году, до максимально допустимого кредита для налогового года в размере 1 000 000 долларов США.

Доля инвестиций в занятость действительна в течение каждого из двух налоговых лет, следующих за налоговым годом, для которого разрешен кредит на производственное оборудование, но ограничена 3% от базы инвестиционного кредита, но не должна превышать максимально допустимую сумму для каждого из налоговых периодов. два налоговых года в размере 1000 долларов США, умноженные на увеличение среднего числа квалифицированных сотрудников.

Сумма кредита, которая не может быть применена в налоговом году из-за применимых ограничений, может быть перенесена на семь налоговых лет, следующих за налоговым годом кредита. Обратите внимание, однако, что налогоплательщик не может переносить какую-либо сумму неиспользованного кредита на налоговый год, в течение которого произошло корпоративное приобретение, в отношении которого налогоплательщик был целевой корпорацией, или в течение которого налогоплательщик был стороной в слиянии или консолидация. Кредит, относящийся к имуществу, которое выбывает или перестает быть квалифицированным оборудованием до окончания срока его полезного использования, налогоплательщик должен переопределить сумму кредита, разрешенную для налогового года кредита, путем уменьшения базы инвестиционного кредита на стоимость количество утилизируемого или дисквалифицированного оборудования.Если переопределение кредита приводит к увеличению налогового обязательства за любой период, в котором кредит был применен, то сумма непогашенного обязательства считается дефицитом. В этом случае налогоплательщик должен будет подать уточненную декларацию.

Государственный налоговый кредит на возрождение микрорайонов

П. Л. 2001, с.415; П.Л. 2003, с.59; Нью-Джерси, США 52:27D-492; N.J.A.C. 18:7-3.27; Нью-Джерси, США 52:27D-499; Нью-Джерси, США 52:27D-496.

Чтобы получить этот кредит, налогоплательщик должен заполнить Форму 311 и приложить ее к налоговой декларации.

Налогоплательщику, оказывающему финансовую помощь некоммерческому спонсору, может быть выдан сертификат, дающий право на получение налогового кредита, который может быть использован для компенсации налоговых обязательств корпорации. Налоговая скидка может быть предоставлена в размере до 50% утвержденной помощи, предоставленной некоммерческой организации для реализации квалифицированного проекта, который является частью утвержденного плана сохранения и возрождения района.Кредит не может превышать 1 000 000 долларов США за любой налоговый год. Для этого налогового кредита нет резервов на перенос. Любые неиспользованные налоговые кредиты аннулируются.

Инвестиционный налоговый кредит для новых рабочих мест

П. Л. 1993, с.170, П.Л. 2002, с.40; Нью-Джерси, США 54:10A-5.4 и далее; N.J.A.C. 18:7-3.22. См. 37 Н.Дж.Р. 1895(b) (16 мая 2005 г.) Чтобы получить этот кредит, налогоплательщик должен заполнить форму 304.

Инвестиционный налоговый кредит на новые рабочие места берется пятью равными ежегодными платежами.Годовой кредит не может превышать 50% той части обязательства по корпоративному налогу на прибыль, которая относится к квалифицированным инвестициям налогоплательщика и является прямым результатом, и не должно уменьшать налоговое обязательство ниже установленного законом минимума. Этот налоговый кредит предоставляется для инвестиций в новые или расширенные бизнес-объекты, которые создают новые рабочие места в Нью-Джерси.

Инвестиции должны создать не менее 5 новых рабочих мест (50 для крупного бизнеса) и соответствовать среднему требованию годовой компенсации за текущий налоговый год.Новые инвестиции не имеют права на получение кредита, если средняя стоимость всего недвижимого и материального личного имущества в этом штате не увеличилась по сравнению с предыдущим годом. Объекты должны быть приобретены у несвязанной стороны в течение или после отчетного периода налогоплательщика, начинающегося 7 июля 1993 г. или после этой даты, даты вступления в силу настоящего законодательства. Он должен использоваться налогоплательщиком в налогооблагаемой деятельности и не должен использоваться в течение 90 дней до покупки. Инвестиции, которые имеют право на получение налогового кредита на инвестиции в производственное оборудование и занятость, также не могут претендовать на этот кредит.

Новый сотрудник должен быть резидентом штата Нью-Джерси, нанятым для заполнения постоянной постоянной должности в этом штате, которая не существовала до квалифицированного инвестирования и не существовала бы без квалифицированного инвестирования. Сотрудник не должен быть связан с налогоплательщиком и не должен быть нанят налогоплательщиком в течение шести месяцев, предшествующих дате ввода инвестиций в эксплуатацию или использование. Налогоплательщик не может претендовать на кредит для количества новых сотрудников, превышающего либо увеличение средней занятости налогоплательщика за налоговый год, либо половину средней занятости налогоплательщика за год. Кроме того, лица, учитываемые при определении коэффициента новых рабочих мест, не должны быть лицами, для которых налогоплательщику разрешена налоговая льгота для городской предпринимательской зоны или для сотрудников проектов городского развития. Налогоплательщик малого или среднего бизнеса также должен соответствовать требованиям по годовой заработной плате и годовой валовой выручке за текущий налоговый год, чтобы соответствовать требованиям.

Несмотря на то, что положение о переносе этого налогового кредита отсутствует, сумма неиспользованного годового кредита может быть возвращена налогоплательщику с учетом определенных ограничений.Если какая-либо сумма совокупного годового кредита остается после применения вышеуказанных ограничений, эта сумма может быть возвращена налогоплательщику. Сумма возмещения не может превышать 50% суммы налогов на имущество, уплаченных в налоговом году, и скрытых налогов на имущество, уплаченных в виде арендной платы или арендных платежей, которые относятся к квалифицированным инвестициям налогоплательщика и являются прямым результатом их. Нью-Джерси, США 54:10А-5.7б(2).

Экономическое развитие морской ветроэнергетики

С.Л. 2010, с. 57; Нью-Джерси, США 34:1B-209.4

Кредит, предоставленный предприятиям для морских ветроэнергетических установок, утвержденный Управлением экономического развития. Компания должна иметь не менее 50 000 000 долларов США капитальных вложений в соответствующий объект. Арендатор бизнеса может претендовать на это, если капиталовложения в площадь, сдаваемую в аренду, в соответствующих объектах составляют не менее 17 500 000 долларов США. Кроме того, 300 новых штатных сотрудников, облагаемых налогом на валовой доход в штате Нью-Джерси или проживающих в штате, поддерживающем принцип взаимности с Нью-Джерси, должны быть наняты и не подпадать под действие некоторых других налоговых льгот, перечисленных в N.Дж.С.А. 34:1B-209.4(3).

Налоговый кредит должен быть получен в течение 10 лет по ставке одной десятой стоимости общего кредита за каждый отчетный период или льготный период, начиная с периода, когда бизнес был одобрен EDA. Налоговый кредит, предоставляемый на налоговый период арендатору, не может превышать величину арендных платежей за пользование квалифицированным ветроэнергетическим объектом. Сумма кредита за любой налоговый период, в течение которого документация о сумме кредита предприятия остается неутвержденной, будет аннулирована, хотя суммы кредита за оставшиеся годы 10-летнего периода кредита останутся доступными.

Предприятие не может получить налоговый кредит на тот же капитал и сотрудников, если предприятие получает помощь в соответствии с Законом о сохранении бизнеса и помощи в перемещении. Если бизнесу разрешен кредит, он не будет иметь права на стимулы, разрешенные в соответствии с Законом о муниципальной реабилитации и экономическом восстановлении.

Налоговый кредит по проекту Управления реконструкции

С.Л. 1985, с.227; Нью-Джерси, США 55:19-13; N.J.A.C. 18:7-3.28. Чтобы получить кредит, налогоплательщик должен заполнить форму 302 и приложить ее к налоговой декларации.

Любой налогоплательщик, который активно занимается ведением бизнеса на месте в рамках проекта, как это определено в N.J.S.A. 55:19-1 и далее, и чей бизнес в этом месте состоит в основном из производства или другого бизнеса, не связанного с розничной торговлей или складированием, могут иметь право претендовать на получение налоговой льготы по проекту Управления реконструкции.

Кредит составляет 1500 долларов США каждый год в течение двух лет для новых сотрудников, которые были безработными или получали государственную помощь до прихода на работу в производственную компанию в районе реализации проекта. Налоговый кредит по проекту Управления реконструкции предоставляется в налоговом году, следующем за налоговым годом квалификации, и может быть продлен на второй налоговый год, если такая квалификация сохраняется. Любой кредит, который остается после второго налогового года, следующего за налоговым годом квалификации, аннулируется.

Налоговый кредит на оборудование для переработки

П. Л. 1987, с.102; Нью-Джерси, США 13:1E-96; Нью-Джерси, США 54:10А-5.3; N.J.A.C. 18:7-3.18.

Чтобы получить этот кредит, налогоплательщик должен заполнить Форму 303

Налогоплательщик, который приобрел квалифицированное оборудование для переработки 1 октября 1987 г. или позже и получил сертификат на это оборудование от комиссара Департамента охраны окружающей среды, может иметь право претендовать на налоговый кредит на оборудование для переработки.Оборудование для утилизации должно использоваться исключительно в пределах штата Нью-Джерси, за исключением транспортных средств, которые должны использоваться в основном в пределах штата Нью-Джерси.

**** Законодательство, регулирующее этот налоговый кредит, истекло 31 декабря 1996 г., однако любые неиспользованные кредиты, заявленные до 1 января 1997 г., могут быть отражены в текущей налоговой декларации с учетом ограничений, изложенных в Форме 303. ***

Кредит на восстановление

С. Л. 2003, с. 296; Нью-Джерси, США 54:10A-5.33 и след.

Если налогоплательщик заявляет об этом кредите по форме CBT-100, форме CBT-100S или форме BFC-1, заполненная форма 314 должна быть приложена к декларации для подтверждения заявления.

Налогоплательщику предоставляется зачет в размере 100% приемлемой стоимости реабилитации загрязненного участка, подтвержденной Департаментом охраны окружающей среды в соответствии с разделом 2 П.Л. 2003 г., c.296 и директором отдела налогообложения Министерства финансов в соответствии с разделом 3 P.Л. 2003, с.296. Затраты на исправление должны быть произведены в течение льготных периодов, начинающихся 1 января 2004 г. или после этой даты и до 1 января 2007 г.

Ни в коем случае сумма налогового кредита, взятая вместе с освобождением от налога на имущество, полученным в соответствии с «Законом об экологических зонах возможностей», PL1995, c.413 (C.54:4-3.151), за вычетом любой суммы вместо налоговые платежи, произведенные в соответствии с этим законом, или любые другие государственные, местные или федеральные налоговые льготы или субсидии на восстановление участка превышают 100% от общей стоимости восстановления.

Кредит, допустимый в соответствии с, не должен превышать 50% налоговых обязательств, подлежащих уплате в ином случае, и не должен уменьшать налоговые обязательства до суммы, меньшей установленного законом минимума. Любой неиспользованный кредит может быть перенесен, если это необходимо, для использования в течение 5 периодов привилегий, следующих за периодом привилегий, на который разрешен кредит.

Налоговый кредит на исследования и разработки

П.Л. 1993, с.175; П.Л.2011, с. 83; Нью-Джерси, США 54:10A-5.24; N.J.A.C. 18:7-3.23. Форма 306.

Налогоплательщик, осуществивший квалифицированную исследовательскую деятельность в Нью-Джерси, может иметь право претендовать на налоговый кредит на исследования и разработки. Кредит на расширенную исследовательскую деятельность предоставляется на основе квалифицированных расходов, произведенных в налоговые годы, начинающиеся 1 января 1994 г. и после этой даты. Он предоставляет кредит в размере 10% от превышения расходов на квалифицированные исследования по сравнению с базовой суммой плюс 10% от платежей за основные исследования. .Квалифицированное исследование ограничивается научными экспериментами или инженерной деятельностью, предназначенной для помощи в разработке нового или улучшенного продукта, процесса, метода, формулы, изобретения или компьютерных программ, предназначенных для продажи, сдачи в аренду или лицензии или используемых налогоплательщиком в торговля или бизнес. В отношении расходов на внутренние исследования (см. Раздел 41(b)(2) Налогового кодекса) это торговое или деловое требование будет выполнено, если основной целью проведения исследования налогоплательщиком является использование результатов исследования в активное ведение будущей торговли или бизнеса (см. Раздел 41(b)(4) Налогового кодекса).

Если исследовательский кредит не может быть использован из-за ограничений налоговых обязательств, он может быть перенесен на 7 или 15 лет. Имущество и расходы, включенные в расчет Налогового кредита на исследования и разработки, не разрешается включать в расчет Налогового кредита на перерабатывающее оборудование, Налоговый кредит на инвестиции в производственное оборудование и занятость или Инвестиционный налоговый кредит на новые рабочие места. Используемое процентное соотношение фиксированной ставки будет зависеть от того, существует ли компания уже или это начинающая компания.

Для периодов, начинающихся 1 января 2002 г. и после этой даты, любые вычеты расходов на исследования и эксперименты в той мере, в какой эти расходы на исследования и эксперименты являются квалифицированными расходами на исследования или платежами за базовые исследования, в отношении которых заявлена сумма кредита в соответствии с разделом 1 PL1993, c.175 (NJSA 54:10A-5.24), если эти расходы на исследования и эксперименты также не используются для расчета федерального кредита, заявленного в соответствии с разделом 41 Федерального налогового кодекса 1986 года, 26 U. S.C. s.41, если применимо, должен быть добавлен обратно в Приложение A декларации CBT-100, CBT-100S или BFC-1 в строке «Другие вычеты и добавления». См. инструкции по Приложению A для соответствующего возврата. В форме 306 перечислены конкретные инструкции по расчету процентного соотношения фиксированной ставки.

Для периодов, начинающихся 1 января 2012 г. или после этой даты, сумма применяемых кредитов не может уменьшить налоговое обязательство до суммы меньше установленного законом минимального налога.

Налоговый кредит на инвестиции в малый бизнес в сфере высоких технологий в Нью-Джерси

С.Л. 1997, с.349; Нью-Джерси, США 54:10A-5.28–30. Форма 308

Цель Закона о налоговом кредите для малых высокотехнологичных предприятий в Нью-Джерси состоит в том, чтобы побудить корпоративных налогоплательщиков инвестировать в малые высокотехнологичные предприятия в Нью-Джерси, тем самым предоставив им необходимые средства для исследований и разработок и опытного производства. необходимые для разработки рыночных продуктов и услуг.

Налогоплательщику должен быть разрешен зачет налога в размере, равном 10% квалифицированных инвестиций, сделанных налогоплательщиком в течение каждого из трех лет, начинающихся 1 января 1999 г. или после этой даты, в небольшой крупной компании в штате Нью-Джерси. технологический бизнес, до максимально допустимого кредита в размере 500 000 долларов США за налоговый год для каждой квалифицированной инвестиции, сделанной налогоплательщиком.

Малый высокотехнологичный бизнес со штаб-квартирой в Нью-Джерси — это корпорации, ведущие бизнес, нанимающие или владеющие капиталом или имуществом или имеющие офис в Нью-Джерси, которые оплатили или понесли квалифицированные расходы на исследования, проведенные в Нью-Джерси, или осуществляют пилотное производство в Нью-Джерси, и имеет менее 225 сотрудников, из которых 75% являются сотрудниками из Нью-Джерси, занимающими должность или работу в Нью-Джерси за средства, кредит на которые разрешен в соответствии с этим законом.

Кредит, разрешенный для любого данного налогового года, ограничен 50% от общей суммы налоговых обязательств налогоплательщика, но не должен превышать сумму, которая уменьшила бы общую сумму налоговых обязательств ниже установленного законом минимума. Налоговый кредит на исследования и разработки не предоставляется в отношении расходов, оплачиваемых из фондов, для которых разрешен небольшой налоговый кредит в области высоких технологий в штате Нью-Джерси или которые подлежат включению в расчет разрешенной суммы этого налогового кредита.

Любой неиспользованный кредит может быть перенесен на пятнадцать лет после налогового года кредита.Однако налогоплательщик не может переносить какую-либо сумму неиспользованного кредита на налоговый год, в течение которого произошло корпоративное приобретение, в отношении которого налогоплательщик был целевой корпорацией, или в течение которого налогоплательщик был стороной в слиянии или консолидации.

Этот кредит был заменен и расширен кредитом ангела-инвестора.

Налоговый вычет за закрытую мастерскую

С.Л. 2005, с.318; Нью-Джерси, США 54:10A-5.38. Чтобы получить этот кредит, налогоплательщик должен заполнить Форму 317 и приложить ее к налоговой декларации.

Налогоплательщик, предоставляющий работу квалифицированным инвалидам в специализированных мастерских, может претендовать на этот налоговый кредит. Как правило, кредит предоставляется в размере, равном 20% от заработной платы, а заработная плата, выплаченная в течение льготного периода за наем квалифицированного лица, не должна превышать 1000 долларов США на каждого квалифицированного лица в течение льготного периода.

Сумма налогового кредита, которая не может быть применена к текущему налоговому периоду из-за применимых ограничений, может быть перенесена на семь льготных периодов, следующих за льготным периодом, на который предоставлен кредит.

Кредиты для городских предприятий

Налоговый кредит для работников зоны городского предпринимательства

N. J.S.A. 52:27H-78.Для получения кредита к налоговой декларации необходимо приложить заполненную форму 300.

Этот кредит предоставляется налогоплательщику, который был сертифицирован как квалифицированный бизнес в предыдущем налоговом году, а также в текущем налоговом году. Сумма этого кредита в дополнение к сумме любых других налоговых кредитов ограничена 50% от общей суммы налоговых обязательств налогоплательщика и не может превышать сумму, которая уменьшила бы общую сумму налоговых обязательств ниже установленного законом минимума. Кредит составляет 1500 долларов США, если работник ранее был безработным или получал государственную помощь; $500, если сотрудник соответствует другим требованиям, но не этим.Квалифицированные работники должны быть приняты на работу после сертификации и должны проработать шесть месяцев подряд в налоговом году, следующем за налоговым годом, в котором началась работа.

Несмотря на ограничение суммы кредита, разрешенного в любом налоговом году, сумма неиспользованного налогового кредита может быть перенесена на будущий налоговый год при условии, что налоговый год приходится на 20-летний период, начинающийся с даты определения предпринимательской зоны, или, если позднее, период в 20 налоговых лет, начинающийся с даты в пределах периода назначения, когда налогоплательщик впервые облагается налогом на прибыль корпораций.

Инвестиционный налоговый кредит в городской предпринимательской зоне

N.J.S.A. 52:27H-86 и N.J.S.A. 52:27H-78c. Заполненная форма 301 должна быть приложена к налоговой декларации для подтверждения заявления об инвестиционном налоговом кредите.

Квалифицированный бизнес, который не имеет права на налоговый кредит для сотрудников, может иметь право на инвестиционный налоговый кредит. Этот кредит доступен только работодателю с менее чем 50 сотрудников.Инвестиции должны составлять не менее 5000 долларов США, если в компании 10 или менее сотрудников, и увеличиваются на 500 долларов США за каждого дополнительного сотрудника.

Несмотря на ограничение суммы кредита, разрешенного в любом налоговом году, сумма неиспользованного налогового кредита может быть перенесена на будущий налоговый год при условии, что этот налоговый год приходится на 20-летний период, начинающийся с даты определение зоны предприятия или, если позднее, период в 20 налоговых лет, начинающийся с даты в пределах периода назначения, когда налогоплательщик впервые подпадает под действие Закона о корпоративном налоге на прибыль

Деловой район, затронутый УЭЗ

С. Л. 2001, с.347; Нью-Джерси, США 52:27H-66.2.

Деловой район, подвергшийся воздействию, — это территория, подвергшаяся негативному воздействию двух соседних УЭЗ. Квалифицированный бизнес в деловом районе, затронутом городской предпринимательской зоной («подверженный воздействию УЭЗ»), имеет право на освобождение от налога с продаж в размере 50% в той же степени, что и квалифицированный бизнес в соседних предпринимательских зонах, при условии, что бизнес подает заявку на сертификацию директору Департамента налогообложения штата Нью-Джерси, соответствует критериям правомочности и удовлетворяет требованиям ежегодной сертификации.Однако никакие налоговые льготы, стимулы, программы или льготы Закона о городской предпринимательской зоне Нью-Джерси, кроме снижения налога с продаж, не доступны для предприятий в деловом районе, затронутом УЭЗ.

Городской транспортный узел

П.Л. 2007, с. 346; П.Л. 2009, с. 90; П.Л. 2011, с. 149; Нью-Джерси, США 34:1B-207 и след.

Городской транспортный узел – объект, расположенный в пределах 1/2 мили от межгосударственного железнодорожного вокзала; имущество, прилегающее к грузовой железнодорожной линии или соединенное железнодорожной веткой с ней, если предприятие использует эту грузовую линию для погрузки и разгрузки грузовых вагонов в поездах; все станции легкорельсового транспорта; имущество, расположенное в радиусе одной мили от середины площади платформы такой железнодорожной станции, если имущество находится в квалифицированном муниципалитете в соответствии с «Законом о муниципальной реабилитации и экономическом восстановлении», стр.L.2002, c.43 (C.52:27BBB-1 et seq.) или в районе, являющемся предметом Плана трансформации районов выбора, финансируемого федеральным Департаментом жилищного строительства и городского развития; участок кампуса медицинского учреждения неотложной помощи, расположенный в радиусе одной мили от средней точки площади платформы такой железнодорожной станции; и участок закрытой больницы, расположенный в радиусе одной мили от середины площади платформы такой железнодорожной станции.

Кредит может быть предоставлен предприятиям за капиталовложения, сделанные в квалифицированные коммерческие объекты, расположенные в соответствующих муниципалитетах, утвержденных Управлением экономического развития.Компания должна иметь не менее 50 000 000 долларов США капитальных вложений в соответствующий объект. Арендатор бизнеса может претендовать на это, если капиталовложения в площадь, сдаваемую в аренду, в соответствующих объектах составляют не менее 17 500 000 долларов США. Кроме того, должны быть наняты 250 новых штатных сотрудников, которые облагаются налогом на валовой доход штата Нью-Джерси или являются выходцами из штата, поддерживающего принцип взаимности с Нью-Джерси. Порог в 250 сотрудников может быть достигнут в совокупности не более чем тремя арендаторами.

Налоговый кредит предоставляется в течение 10 лет в размере одной десятой стоимости общего кредита за каждый учетный или льготный период, начиная с периода, когда бизнес был одобрен Управлением экономического развития и доступен для перенос на двадцать лет вперед. Налоговый кредит, предоставляемый на налоговый период арендатору, не может превышать величину арендных платежей за пользование квалифицированным ветроэнергетическим объектом. Сумма кредита за любой налоговый период, в течение которого документация о сумме кредита предприятия остается неутвержденной, будет аннулирована, хотя суммы кредита за оставшиеся годы 10-летнего периода кредита останутся доступными.

Предприятию не должны предоставляться налоговые льготы в соответствии с настоящим разделом, если предприятие участвует в субсидии на поощрение занятости в отношении того же капитала и сотрудников, которые дают право на получение этого кредита, или если предприятие получает помощь в соответствии с PL1996, c .25 (C.34:1B-112 и след.), или если бизнес является лицензиатом, как это определено в соответствии с разделом 33 PL1977, c.110 (C.5:12-33). Предприятие, которому разрешен налоговый кредит в соответствии с этим разделом, не имеет права на льготы, разрешенные в соответствии с п. L.2002, c.43 (C.52:27BBB-1 и др.). Получатели гранта InvestNJ Business могут не иметь права на получение налоговой льготы для городского транзитного узла.

*** Снято с производства P.L. 2013, с. 161***

Другие стимулы для бизнеса

Старые месторождения

П.Л. 1997, c.278, с поправками П.Л. 2002, с.87; Нью-Джерси, США 58:10B-1.1; Н.Дж.С.А. 58:10B-28; Нью-Джерси, США 58:10B-30.

Фонд реабилитации заброшенных участков предназначен для возмещения застройщикам до 75% их затрат на рекультивацию посредством соглашений о реконструкции с Управлением экономического развития Нью-Джерси и Государственным казначеем. Эти деньги на возмещение будут получены из определенных новых налоговых поступлений штата, полученных в результате проекта реконструкции. При подаче заявления на возмещение Директор должен подтвердить, что право на возмещение было достигнуто.

Поощрительный грант для трудоустройства в бизнесе

П.Л. 1996, с.26; П.Л. 2003, с. 166; Нью-Джерси, США 34:1B-124 и далее; Нью-Джерси, США 34:1B-129; Нью-Джерси, США 34:1B-118.

Это грант, присуждаемый EDA, если бизнес соответствует определенным перечисленным критериям. Предприятие может обратиться к властям за грантом для любого проекта, который: создаст не менее 25 приемлемых рабочих мест в базовые годы; или создаст не менее 10 подходящих должностей в базовые годы, если бизнес является компанией, занимающейся передовыми компьютерами, компанией, производящей современные материалы, биотехнологической компанией, компанией, занимающейся технологиями электронных устройств, компанией, занимающейся экологическими технологиями, или компанией, занимающейся технологиями медицинского оборудования.В случае предприятия, которое является арендодателем, предприятие может обратиться к властям за грантом для любого проекта, в котором в базовые годы создано не менее 25 приемлемых рабочих мест.

Проект, который состоит исключительно из объектов розничной торговли в точках конечной покупки, не может претендовать на получение гранта в соответствии с этим законом. Если проект состоит как из объектов розничной торговли в точках конечной покупки, так и из неторговых объектов, только часть проекта, состоящая из неторговых объектов, имеет право на получение гранта, и только удержания от новых сотрудников, которые наняты в той части проекта, которая представляет неторговые объекты, должны использоваться для определения суммы гранта.Если складское помещение является частью пункта розничной продажи и снабжает только это помещение, то складское помещение не имеет права на получение субсидии. Для целей настоящего закона центры распределения по каталогам не считаются пунктами розничной продажи.

***Упразднено P.L. 2013, с. 161***

Программа передачи налоговых льгот CBT

С. Л. 1997, с.334; П.Л. 1999, с.140; П.Л. 2004, с.65; П.Л. 2009, с. 90; Нью-Джерси, США 34:1B-7.42a и след.

Программа передачи сертификатов на налоговые льготы для корпораций позволяет новым или расширяющимся развивающимся технологическим и биотехнологическим компаниям в Нью-Джерси с неиспользованными суммами налоговых кредитов на исследования и разработки, допустимыми в ином случае, которые не могут быть применены в течение налогового года, и неиспользованный перенос чистых операционных убытков, сдать эти налоговые льготы для использования другими налогоплательщиками корпорации в этом штате, при условии, что налогоплательщик, получающий переданные налоговые льготы, не является аффилированным лицом корпорации, которая отказывается от своих налоговых льгот в рамках программы.Налоговые льготы могут быть использованы в декларациях по налогу на прибыль корпораций, которые должны быть поданы этими налогоплательщиками в обмен на частную финансовую помощь, которую должен предоставить налогоплательщик корпораций, который является получателем сертификата о льготах по налогу на прибыль корпораций, для помощи в финансировании расходов. понесенные новой или расширяющейся технологической и биотехнологической компанией. Максимальная пожизненная стоимость переданных налоговых льгот, от которых корпорация может отказаться в соответствии с программой, составляет 15 000 000 долларов США.

Размер финансовой помощи должен быть равен не менее 80% от суммы переданной налоговой льготы. Если общая сумма переводимых налоговых льгот, которые требуется передать утвержденным заявителям, превышает установленную законом сумму для государственного финансового года, орган в сотрудничестве с Отделом налогообложения в Министерстве финансов не имеет права утверждать передачу. больше, чем установленный законом предел для этого финансового года штата, и распределяет передачу налоговых льгот утвержденными компаниями.Половина суммы выделена на инновационные зоны.

Новая или расширяющаяся развивающаяся технологическая или биотехнологическая компания не будет соответствовать требованиям, если она: (1) продемонстрировала положительную чистую операционную прибыль в любой из двух предыдущих полных лет текущей деятельности, как определено в ее финансовой отчетности, выпущенной в соответствии с утвержденными общепринятыми стандартами бухгалтерского учета. Советом по стандартам финансового учета; или (2) прямо или косвенно не менее чем на 50 процентов принадлежит или контролируется другой корпорацией, которая продемонстрировала положительную чистую операционную прибыль в любой из двух предыдущих полных лет текущей деятельности, как определено в ее финансовой отчетности, выпущенной в соответствии с утвержденными общепринятыми стандартами бухгалтерского учета. Советом по стандартам финансовой отчетности или входит в состав консолидированной группы аффилированных корпораций, как указано для целей федерального подоходного налога, которая в совокупности продемонстрировала положительную чистую операционную прибыль в любой из двух предыдущих полных лет текущей деятельности, как определено на ее комбинированная финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с общепринятыми стандартами бухгалтерского учета, одобренными Советом по стандартам финансовой отчетности.

**Согласно N.J.S.A. 54:10A-5.24aa, покупатель сертификата на пособие должен приложить сертификат к любой декларации, которую налогоплательщик должен подать. **

Программа передачи налоговых кредитов по CBT и страховым взносам

П.Л. 2004, с.65, с. 17; Нью-Джерси, США 34:1B-120.2.

Программа передачи свидетельств о налоговом кредите на корпоративный бизнес и страховых премиях, которая позволяет предприятиям в Нью-Джерси с неиспользованными суммами налоговых кредитов сдавать эти налоговые кредиты для использования другими налогоплательщиками корпоративного бизнеса и страховых взносов в Нью-Джерси, при условии, что налогоплательщик, получающий сданные налоговые льготы не связаны с бизнесом, который отказывается от своих налоговых льгот.

Налоговые льготы могут быть использованы в декларациях по корпоративному налогу на прибыль и страховым взносам, которые должны быть поданы этими налогоплательщиками в обмен на частную финансовую помощь, которая должна быть предоставлена налогоплательщиком корпоративного налога или налогоплательщиком страховых взносов, который является получателем корпоративного налога кредитный сертификат или сертификат налогового кредита по страховым премиям для оказания помощи в финансировании расходов, понесенных перемещающим бизнесом, в обмен на частную финансовую помощь, которую должен сделать налогоплательщик в размере, равном не менее 75% суммы сданного налогового кредита бизнес переезжает в штат.

Частная финансовая помощь должна помочь в финансировании расходов, понесенных в связи с функционированием бизнеса в штате, включая, помимо прочего, расходы на основные средства, такие как строительство, приобретение и развитие недвижимости, материалов, старт- до, отделка арендатора, оборотный капитал, заработная плата, расходы на исследования и разработки и любые другие расходы, определенные комиссаром.

Зоны предприятий здравоохранения

С.Л. 2004, с.139; Нью-Джерси, США 54А:3-7.

Если налогоплательщик практикует в определенной зоне предприятий здравоохранения, налогоплательщику разрешается вычитать из валового дохода налогоплательщика в налоговом году сумму, равную той части чистого дохода налогоплательщика, полученного от этой практики за налоговый год, что квалифицированные поступления от этой практики за налоговый год относятся к общей сумме, полученной за услуги в этой практике за налоговый год.

Чистый операционный убыток

П.Л. 1997, с.350; П.Л. 1997, с.351; П.Л. 2002, с.40; П.Л. 2004, с.47; П.Л. 2008 г., стр. 102; Нью-Джерси, США 54:10А-4.3; Нью-Джерси, США 54:10А-5.24б. Форма 500

Некоторым налогоплательщикам разрешен перенос чистых операционных убытков в соответствии с CBT, P.L. 1997, c.350, N.J.S.A. 54:10A-4.3. Закон разрешает перенос на 15 лет вперед убытков, связанных с расходами на исследования в соответствии с разделом 41 IRC для некоторых высокотехнологичных предприятий.Раздел 2 c.350 предусматривает, что это относится только к чистым операционным убыткам, возникающим в течение льготных периодов, начинающихся 1 июля 1998 г. или после этой даты, но не позднее 30 июня 2001 г.

П.Л. 1997, c.351, N.J.S.A. 54:10A-5.24b продлевает перенос налогового кредита на исследования и разработки в счет CBT для некоторых налогоплательщиков. Устав разрешает перенос неиспользованных частей исследовательского кредита на определенные определенные расходы на 15 лет. Под Н.Дж.С.А. 54:10A-5.30 этот кредит применяется к квалифицированным инвестициям, сделанным в течение трех налоговых лет: с 1 января 1999 г. по 31 декабря 2001 г.

П.Л. 2002, c.40 (Закон о налоговой реформе бизнеса) запрещает вычеты чистых операционных убытков для льготных периодов, начинающихся в 2002 и 2003 календарных годах. Для любой части чистых операционных убытков, которые должны были быть вычтены в такие льготные периоды, но были запрещены налоговой реформой бизнеса. Закон, и истекли бы такие льготные периоды, истечение которых продлевается на два года.

П.Л. 2004, c.47 разрешает для льготных периодов, начинающихся в 2004 и 2005 годах, вычет чистых операционных убытков, не превышающий 50% всей чистой прибыли. Для любой части NOL, которая была бы вычтена в такие периоды привилегий, но была запрещена P.L. 2004, с. 47, и истек бы в такие периоды привилегии, срок действия продлевается на период, равный периоду, в течение которого вычет NOL был запрещен. Полный вычет чистых операционных убытков допускается для льготных периодов, начинающихся 1 января 2006 г. или после этой даты.

П.Л. 2008, c.102, вступивший в силу 24 ноября 2008 г., создал новый перенос чистых операционных убытков в соответствии с Корпоративным налогом на прибыль. Закон предусматривает, что чистый операционный убыток за любой льготный период, заканчивающийся после 30 июня 2009 г., должен быть перенесен на каждый из двадцати льготных периодов, следующих за периодом убытка. Этот новый перенос на двадцать лет применяется только к чистым операционным убыткам, накопленным за льготные периоды, закончившиеся после 30 июня 2009 г.Чистые операционные убытки, накопленные за льготные периоды, закончившиеся до 30 июня 2009 г., по-прежнему переносятся на каждый из семи льготных периодов, следующих за периодом убытка.

Бланк Т4: Отчет о выплаченном вознаграждении — НДФЛ

Для получения подробной информации о суммах, указанных в графах вашего бланка T4, см. соответствующий номер графы под следующим изображением:

Изображение слипа T4

Графа 14 — Доход от занятости — строка 10100

Введите эту сумму в строку 10100 налоговой декларации.

Графа 16/Ячейка 17 — Взносы CPP/QPP работника — строка 30800 и строка 22215

Используйте сумму сумм, указанных в полях 16 и 17 квитанций T4, когда вы заполняете Приложение 8 или Форму RC381, в зависимости от того, что применимо, для расчета сумм, требуемых в строках 30800 и 22215 вашей налоговой декларации.

Графа 18 — Страховые взносы сотрудников по программе EI — строка 31200

Введите эту сумму в строку 31200 налоговой декларации.

Графа 20 – Взносы RPP – строка 20700

Введите эту сумму в строку 20700 налоговой декларации.

Эта сумма включает взносы за прошлые службы.

Графа 22 — Вычет подоходного налога — строка 43700

Введите эту сумму в строку 43700 налоговой декларации.

Графа 24 — Страховая прибыль EI

Эта сумма представляет собой страховой доход по страхованию занятости (EI), который ваш работодатель использовал для расчета суммы страховых взносов EI, которая указана в поле 18 .

Для получения дополнительной информации о переплате по страхованию занятости перейдите к строке 45000.

Графа 26 — Зачитываемый для пенсии доход CPP/QPP

Эта сумма представляет собой зачитываемый для пенсии заработок Канадского пенсионного плана/Квебекского пенсионного плана (CPP/QPP), который ваш работодатель использовал для расчета суммы взносов CPP/QPP, показанной в поле box16/box17 .

Для получения дополнительной информации о переплате по CPP перейдите к строке 44800.

Графа 44 — Профсоюзные взносы — строка 21200

Введите эту сумму в строку 21200 налоговой декларации.

Ячейка 46 — Благотворительные пожертвования — линия 34900

Введите эту сумму в строку 1 вашего Приложения 9, Пожертвования и подарки.

Для получения дополнительной информации перейдите к строке 34900.

Графа 52 — Корректировка пенсии — строка 20600

Как правило, эта сумма представляет собой стоимость пособий, которые вы заработали в течение года по зарегистрированному пенсионному плану или плану отсроченного участия в прибылях.

Эта сумма не является доходом или вычетом.Вам нужно только ввести его в строке 20600 вашего возврата. CRA будет использовать его для расчета вашего лимита вычетов RRSP/PRPP на следующий год, который CRA укажет в вашем последнем уведомлении об оценке, уведомлении о переоценке или в форме T1028 «Информация о вашей программе RRSP/PRPP за 2019 год».

Если у вас есть какие-либо вопросы о суммах, указанных в квитанции T4, обратитесь к выдавшему квитанцию.

Графа 55 — Страховые взносы сотрудников PPIP

Если вы были резидентом Квебека на 31 декабря налогового года, см. строку 31205 для получения дополнительной информации.

Если вы были резидентом провинции или территории, отличной от Квебека, на 31 декабря налогового года, см. строку 31200 для получения дополнительной информации.

Графа 56 — Страховая прибыль по ППС

Сумма, указанная в поле 56 , является застрахованным доходом по провинциальному плану родительского страхования (PPIP), который ваш работодатель использовал для расчета суммы страховых взносов PPIP, указанной в поле 55 .

Другая информация

В области «Другая информация» в нижней части квитанции T4 есть поля с кодами и суммами, которые относятся к комиссиям по трудоустройству, налогооблагаемым надбавкам и льготам, вычитаемым суммам, доходу рыбаков и другим записям, если они применимы.

Ячейка 30 — Питание и проживание

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. Эта сумма уже включена в графу 14 .

Ячейка 31 — Специальная рабочая площадка

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации.

Графа 32 — Поездки в установленной зоне

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. Эта сумма уже включена в графу 14 .

Графа 33 — Медицинская помощь в путешествии

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации.

Графа 34 – Использование автомобиля или автотранспортного средства работодателя в личных целях

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. Эта сумма уже включена в графу 14 .

Графа 36 — Беспроцентные и низкопроцентные ссуды

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. Эта сумма уже включена в графу 14 .

Вставка 38. Преимущества опций безопасности

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. Эта сумма уже включена в графу 14 .

Графа 39 — Вычет вариантов обеспечения 110(1)(d)

Укажите эту сумму в строке 24900 декларации.

Графа 40 – Прочие налогооблагаемые скидки и льготы

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации.Эта сумма уже включена в графу 14 .

Графа 41 — Вычет вариантов обеспечения 110(1)(d.1)

Введите эту сумму в строку 24900 налоговой декларации.

Графа 42 — Комиссии по трудоустройству

Введите эту сумму в строку 10120 налоговой декларации.

Эта сумма уже включена в поле 14 .

Ячейка 43 — Вычеты из личного состава вооруженных сил Канады и полиции

Введите эту сумму в строку 24400 налоговой декларации.

Эта сумма уже включена в поле 14 .

Графа 57 – Доход от работы – с 15 марта по 9 мая 2020 г.

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. Эта сумма уже включена в графу 14 .

Графа 58 – Доход от работы – с 10 мая по 4 июля 2020 г.

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. Эта сумма уже включена в поле 14 .

Графа 59 – Доход от трудовой деятельности – с 5 июля по 29 августа 2020 г.

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации.Эта сумма уже включена в поле 14 .

Графа 60 — Доход от работы — с 30 августа по 26 сентября 2020 г.

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. Эта сумма уже включена в поле 14 .

Графа 66 – Право на пенсионное пособие

См. строку 13000.

Графа 67 – Неправомерные пенсионные пособия

См. строку 13000.

Графа 68 — Индийцы (необлагаемый доход) — Право на пенсионное пособие

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации.

Графа 69 — Индийцы (освобожденный доход) — Пенсионные пособия, не соответствующие критериям

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации.

Графа 71 — Индийский (освобожденный доход) — Работа

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. См. форму T90.Не вводите эту сумму в строку 10100 или строки с 13499 по 14300.

Графа 74. Взносы за прошлую службу за 1989 год или более ранние годы, когда он был плательщиком.

Графа 75. Взносы за прошлую службу за 1989 год или более ранние годы, когда вы не являлись плательщиком

См. строку 20700.

Графа 77. Компенсационные выплаты работникам, выплаченные работодателю

Введите эту сумму в строку 22900 налоговой декларации.

Графа 78 — Рыбаки — Валовой доход

См. форму T2121. Не указывайте эту сумму в строке 10100 налоговой декларации.

Ячейка 79 — Фишеры — Чистая сумма товарищества

См. форму T2121. Не указывайте эту сумму в строке 10100 налоговой декларации.

Ячейка 80 — Fishers — Сумма акционера

См. форму T2121. Не указывайте эту сумму в строке 10100 налоговой декларации.

Графа 81 – Работники агентств по трудоустройству или трудоустройству

Валовой доход — см. форму T2125. Не указывайте эту сумму в строке 10100 налоговой декларации.

Графа 82 — Водители такси и других пассажирских транспортных средств

Валовой доход — см. форму T2125. Не указывайте эту сумму в строке 10100 налоговой декларации.

Ячейка 83 – Парикмахерские или парикмахерские

Валовой доход — см. форму T2125.Не указывайте эту сумму в строке 10100 налоговой декларации.

Графа 85 – Страховые взносы, выплачиваемые работниками по частным планам медицинского обслуживания

См. строку 33099.

Ячейка 86 — Выбор вариантов безопасности

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. Эта сумма уже включена в графу 14 .

Ячейка 87 — Сумма, освобожденная от уплаты добровольных служб экстренной помощи

См. «Добровольцы службы экстренной помощи» в строке 10100 и информацию в строках 31220 и 31240.

Графа 88 — Индийцы (необлагаемый доход) — Самостоятельная занятость

Не указывайте эту сумму в налоговой декларации. См. форму T90. Не вводите эту сумму в строку 10100 или строки с 13499 по 14300.

34. Форма OBD 225 — Заявление об отказе от права выкупа в отношении федеральных налоговых залогов | УСАМ

ЧАСТЬ A – ВЫПОЛНЯЕТСЯ ЗАЯВИТЕЛЕМ (см. инструкции на обороте)
Название дела (указать точные и полные данные)
_____________________________________________ настоящим подает заявление об освобождении описанного имущества от права выкупа в соответствии с Кодексом Соединенных Штатов, Раздел 2410(c) или в соответствии с применимым законодательством штата, в котором Соединенные Штаты присоединились в качестве стороны, и представляет в качестве следует:
1.Данные о собственности
Адрес		Описание
Тип		Использовать
2. Оценка
Дата	Имя оценщика	Справедливая рыночная стоимость	Стоимость принудительной продажи
_________________	_________________	_________________	_________________
3.Действия по обращению взыскания
Дата продажи	Имя и адрес покупателя		Цена покупки
4. Обременения и платежи, подлежащие рассмотрению
Дата	Описание	Сумма	Дата и место подачи
5. Федеральные налоговые обязательства
Сумма	Имя и адрес налогоплательщика		Дата и место подачи
6.Другая соответствующая информация
_______________________________________________________________ _ _____
7. Заявление заявителя
Это приложение сопровождается кассовым чеком или настоящим предлагается для освобождения права выкупа Соединенных Штатов. Если это заявление будет отклонено, возврат такого кассового или заверенного чека будет принят без процентов.Я заявляю, под угрозой наказания за лжесвидетельство, что это заявление (включая любые прилагаемые графики, приложения, письменные показания под присягой и заявления) было изучено мной и, насколько мне известно, является верным, правильным и полным.
Имя заявителя (печатным шрифтом)		Сумма чека	Дата
Адрес		Подпись
Предыдущие редакции этой формы устарели ФОРМА ОБД-225 93 мая

Налоговые декларации и инструкции по валовым страховым премиям

Налоги и формы ПОЛУЧИТЕ ПОСЛЕДНЮЮ ИНФОРМАЦИЮ Большинство сервисных центров теперь открыты для посещения по ограниченному графику. Назначения рекомендуются, и в порядке живой очереди. Заезды и информация о встречах
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-14 2022 Оплата в рассрочку — Life, Accent, Health и Title Company Оплата банковским переводом
ИБ-34 2022 Оплата в рассрочку — компании, занимающиеся страхованием имущества и несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-44 2022 Оплата в рассрочку — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием Оплата банковским переводом
ИБ-54 2022 Оплата в рассрочку — компенсационная группа самозастрахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологических услуг, план Prepaid Health Plan Оплата банковским переводом
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2021 Налоговая декларация о валовых страховых взносах — Страхование жизни, несчастных случаев, здоровья и титульных компаний Оплата банковским переводом
ИБ-33 2021 Налоговая декларация о валовых премиях — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-43 2021 Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — Таблица ставок, инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-53 2021 Налоговая декларация о валовых страховых взносах — компенсационная группа самозастрахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологических услуг, предоплаченный план медицинского страхования Оплата банковским переводом
ИБ-83 2021 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок риска Оплата банковским переводом
ИБ-4А1 2021 Налоговая декларация по валовым премиям — все кэптивные страховые компании, кроме защищенных кэптивных страховых компаний и консолидированных групп — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А2 2021 Налоговая декларация о валовых премиях — Страховые компании Protected Cell Captive — Инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А3 2021 Налоговая декларация по валовым премиям — Дополняющие страховые компании, подающие отчетность как консолидированная группа — Инструкции Оплата банковским переводом
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2020 Налоговая декларация о валовых страховых взносах — Страхование жизни, несчастных случаев, здоровья и титульных компаний Оплата банковским переводом
ИБ-33 2020 Налоговая декларация о валовых премиях — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата через EFTPay через EFTPay через EFTPay через EFT
ИБ-43 2020 Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-53 2020 Налоговая декларация о валовых страховых взносах — компенсационная группа самозастрахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологических услуг, предоплаченный план медицинского страхования Оплата банковским переводом
ИБ-83 2020 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок риска Оплата через EFTPay через EFTPay через EFT
ИБ-4А1 2020 Налоговая декларация о валовых премиях — все кэптивные страховые компании, кроме кэптивных страховых компаний и консолидированных групп Protected Cell — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А2 2020 Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании с защищенными ячейками — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А3 2020 Налоговая декларация по валовым премиям — дочерние страховые компании, подающие отчетность как консолидированная группа — инструкции Оплата банковским переводом
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2019 Налоговая декларация о валовых страховых взносах — Страхование жизни, несчастных случаев, здоровья и титульных компаний Оплата банковским переводом
ИБ- 33 2019 Налоговая декларация о валовых премиях – Компании, занимающиеся страхованием имущества и несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-43 2019 Налоговая декларация о валовых премиях – Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции Оплата банковским переводом
ИБ- 53 2019 Налоговая декларация о валовых премиях – компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания Оплата банковским переводом
ИБ-83 2019 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок риска Оплата банковским переводом
ИБ-4А1 2019 Налоговая декларация о валовых премиях — все кэптивные страховые компании, кроме кэптивных страховых компаний и консолидированных групп Protected Cell — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А2 2019 Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании с защищенными ячейками — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А3 2019 Налоговая декларация по валовым премиям — дочерние страховые компании, подающие отчетность как консолидированная группа — инструкции Оплата через банковский перевод
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2018 Налоговая декларация о валовых страховых взносах — Страхование жизни, несчастных случаев, здоровья и титульных компаний Оплата банковским переводом
ИБ-33 2018 Налоговая декларация о валовых премиях — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-43 2018 Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-53 2018 Налоговая декларация о валовых страховых взносах — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания Оплата банковским переводом
ИБ-83 2018 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок риска Оплата банковским переводом
ИБ-4А1 2018 Налоговая декларация о валовых премиях — все кэптивные страховые компании, кроме кэптивных страховых компаний и консолидированных групп Protected Cell — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А2 2018 Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании с защищенными ячейками — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А3 2018 Налоговая декларация по валовым премиям — дочерние страховые компании, подающие отчетность как консолидированная группа — инструкции Оплата банковским переводом
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-14 2017 Оплата в рассрочку — компании, занимающиеся страхованием жизни, несчастных случаев, здоровья и права собственности Оплата банковским переводом
ИБ-34 2017 Оплата в рассрочку — компании, занимающиеся страхованием имущества и несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-44 2017 Оплата в рассрочку — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием Оплата банковским переводом
ИБ-54 2017 Оплата в рассрочку — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания Оплата банковским переводом
Инструкции для традиционных веб-форм
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из форм других типов, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не предоставлять ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.
Установите для масштабирования страницы значение «нет». Флажок «Автоповорот и центрирование» должен быть снят.
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2016 Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности Оплата банковским переводом
ИБ-33 2016 Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-43 2016 Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-53 2016 Налоговая декларация о валовых премиях — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или организация стоматологического обслуживания Оплата банковским переводом
ИБ-83 2016 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
ИБ-4А1 2016 Налоговая декларация о совокупных премиях — все кэптивные страховые компании, кроме кэптивных и консолидированных групп Protected Cell — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А2 2016 Налоговая декларация о валовых премиях — Страховая компания Protected Cell — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А3 2016 Налоговая декларация о валовых премиях — кэптивные страховые компании, подающие отчетность в качестве консолидированной группы — инструкции Оплата банковским переводом
Инструкции для традиционных веб-форм
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из форм других типов, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не предоставлять ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.
Установите для масштабирования страницы значение «нет». Флажок «Автоповорот и центрирование» должен быть снят.
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2015 Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности Оплата банковским переводом
ИБ-33 2015 Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-43 2015 Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-53 2015 Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания Оплата банковским переводом
ИБ-83 2015 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
ИБ-4А1 2015 Налоговая декларация о совокупных премиях — все кэптивные страховые компании, кроме компаний Protected Cell и консолидированных групп — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А2 2015 Налоговая декларация о совокупных премиях — Страховая компания Protected Cell Captive — инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-4А3 2015 Налоговая декларация по валовым премиям — кэптивные страховые компании, подающие отчетность в качестве консолидированной группы — инструкции Оплата банковским переводом
Инструкции для традиционных веб-форм
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из форм других типов, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не предоставлять ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.
Установите для масштабирования страницы значение «нет». Флажок «Автоповорот и центрирование» должен быть снят.
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2014 Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности Оплата банковским переводом
ИБ-33 2014 Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-43 2014 Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-53 2014 Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания Оплата банковским переводом
ИБ-83 201 4 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
ИБ-4А1 2014 Налоговая декларация о совокупных премиях — все кэптивные страховые компании, кроме защищенных сотовых компаний и консолидированных групп Оплата банковским переводом
ИБ-4А2 2014 Налоговая декларация о валовых премиях — страховая компания Protected Cell Captive Insurance Company Оплата банковским переводом
ИБ-4А3 2014 Налоговая декларация по валовым премиям — дочерние страховые компании, подающие отчетность как консолидированная группа Оплата банковским переводом
Инструкции по использованию традиционной веб-формы
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из форм других типов, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не предоставлять ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.
Установите для масштабирования страницы значение «нет». Флажок «Автоповорот и центрирование» должен быть снят.
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2013 Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности Оплата банковским переводом
ИБ-33 2013 Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-43 2013 Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-53 2013 Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания Оплата банковским переводом
ИБ-83 2013 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
ИБ-4А1 2013 Налоговая декларация о совокупных премиях — все кэптивные страховые компании, кроме защищенных сотовых компаний и консолидированных групп Оплата банковским переводом
ИБ-4А2 2013 Налоговая декларация о валовых премиях — страховая компания Protected Cell Captive Insurance Company Оплата банковским переводом
Инструкции по использованию традиционной веб-формы
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из форм других типов, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не предоставлять ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.
Установите для масштабирования страницы значение «нет». Флажок «Автоповорот и центрирование» должен быть снят.
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2012 Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности Оплата банковским переводом
ИБ-33 2012 Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-43 2012 Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-53 2012 Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания Оплата банковским переводом
ИБ-83 2012 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
Инструкции для традиционных веб-форм
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из других типов форм, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не отправляйте ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2011 Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности Оплата банковским переводом
ИБ-33 2011 Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-43 2011 Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-53 2011 Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания Оплата банковским переводом
ИБ-83 2011 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
Инструкции для традиционных веб-форм
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из других типов форм, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не отправляйте ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.

Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2010 Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности Оплата банковским переводом
ИБ-33 2010 Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-43 2010 Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции Оплата банковским переводом
ИБ-53 2010 Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания Оплата банковским переводом
ИБ-83 2010 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
Инструкции по использованию традиционной веб-формы
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из других типов форм, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не отправляйте ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2009 Налоговая декларация о валовых премиях — компании Life, Accent and Health Оплата банковским переводом
ИБ-23 2009 Налоговая декларация о валовой премии — Титульные компании Оплата банковским переводом
ИБ-33 2009 Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-53 2009 Налоговая декларация о валовых премиях — Группа компенсации самозастрахованным работникам Оплата банковским переводом
ИБ-63 2009 Налоговая декларация о валовых премиях — Организация по поддержанию здоровья Оплата банковским переводом
ИБ-73 2009 Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация больниц или стоматологических служб Оплата банковским переводом
ИБ-83 2009 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
Инструкции по использованию традиционной веб-формы
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из других типов форм, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не отправляйте ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2008 Налоговая декларация о валовых премиях — компании Life, Accent and Health Оплата банковским переводом
ИБ-23 2008 Налоговая декларация о валовой премии — Титульные компании Оплата банковским переводом
ИБ-33 2008 Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-53 2008 Налоговая декларация о валовых премиях — Группа компенсации самозастрахованным работникам Оплата банковским переводом
ИБ-63 2008 Налоговая декларация о валовых премиях — Организация по поддержанию здоровья Оплата банковским переводом
ИБ-73 2008 Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация больниц или стоматологических служб Оплата банковским переводом
ИБ-83 2008 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
Инструкции по использованию традиционной веб-формы
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из других типов форм, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не отправляйте ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-13 2007 Налоговая декларация о валовых премиях — компании Life, Accent and Health Оплата банковским переводом
ИБ-23 2007 Налоговая декларация о валовой премии — Титульные компании Оплата банковским переводом
ИБ-33 2007 Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев Оплата банковским переводом
ИБ-37 2007 Дополнительная местная налоговая декларация о пожарах и ударах молнии Оплата банковским переводом
ИБ-53 2007 Налоговая декларация о валовых премиях — Группа компенсации самозастрахованным работникам Оплата банковским переводом
ИБ-63 2007 Налоговая декларация о валовых премиях — Организация по поддержанию здоровья Оплата банковским переводом
ИБ-73 2007 Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация больниц или стоматологических служб Оплата банковским переводом
ИБ-83 2007 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
Инструкции по использованию традиционной веб-формы
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из других типов форм, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не отправляйте ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.
Форма Налоговый год Описание Электронные опции
ИБ-53 2006 Налоговая декларация о валовых премиях — Группа компенсации самозастрахованным работникам Оплата банковским переводом
ИБ-63 2006 Налоговая декларация о валовых премиях — Организация по поддержанию здоровья Оплата банковским переводом
ИБ-73 2006 Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация больниц или стоматологических служб Оплата банковским переводом
ИБ-83 2006 Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском Оплата банковским переводом
Инструкции для традиционных веб-форм
Вы должны распечатать эту форму и заполнить ее от руки.
Не смешивайте страницы из традиционных веб-форм со страницами из других типов форм, таких как формы, созданные программным обеспечением, предварительно напечатанные формы или формы из буклетов.
Не используйте красные чернила (используйте черные или синие).
Не отправляйте ксерокопии деклараций. Подавайте только оригинальные декларации.
Не выбирайте параметры «без графики» на принтере.

https://www.ncdor.gov/taxes-forms/other-taxes-and-fees/insurance-premiums-tax-information/insurance-gross-premiums-tax-returns-and-instructions
Налоги на заработную плату в Калифорнии: все, что вам нужно знать
Истинная стоимость наемных работников выходит далеко за рамки заработной платы. Каждый новый сотрудник несет налоговые обязательства, и четкое представление о налогах на заработную плату имеет основополагающее значение для вашего спокойствия как владельца бизнеса и работодателя.
Являетесь ли вы домашним работодателем или заботитесь о большой команде, вам необходимо понимать, как рассчитать налогооблагаемый доход, что удерживать, что вносить и как подавать документы.Налоги на заработную плату возникают как на федеральном уровне, так и на уровне штата, но сегодня мы рассмотрим конкретные вопросы, связанные с налогами на заработную плату в Калифорнии.
Введение
Налоги на заработную плату рассчитываются как процент от дохода работника. Некоторые налоги вычитаются из зарплаты работника, а некоторые оплачиваются вами, работодателем, исходя из заработной платы работника.
Работодатель обычно облагается налогом на заработную плату после того, как он выплатил более 100 долларов США одному или нескольким работникам в течение календарного квартала.Это верно независимо от того, управляете ли вы бизнесом, некоммерческой организацией или только что наняли домработницу или няню для своего дома.
Первое, что нужно знать, это то, что каждый работодатель в Калифорнии по закону обязан сообщать информацию о новых сотрудниках в Реестр новых сотрудников штата Калифорния в течение 20 дней с момента их первого рабочего дня. Вы можете сделать это одним из четырех способов:
Подача отчета о новых сотрудниках (DE 34) в электронном виде на странице электронных услуг для бизнеса Департамента занятости штата Калифорния (EDD)
Подача бумаги DE 34.Скачать заполненную форму DE 34 можно здесь.
Отправьте копию формы W-4 сотрудника, но вам также необходимо добавить дату начала работы сотрудника, ваш номер счета работодателя в Калифорнии и федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN) в форму W-4
.
Вы также можете создать свою собственную форму с указанной выше информацией и отправить ее в EDD
Четыре государственных налога на заработную плату
Большинство заработных плат автоматически облагаются всеми четырьмя налогами, но есть определенные сферы занятости, где налоговые обязательства по заработной плате ограничены или не применяются.Полный список видов занятости и того, облагаются ли они налогом на заработную плату/и/или удержанием, вы можете получить в этом списке в Департаменте развития занятости штата Калифорния (EDD).
Налоги на заработную плату представляют собой сложный вопрос, отчасти потому, что необходимо рассчитать четыре отдельных налога. Первые два, налог на страхование по безработице (UI) и налог на профессиональное обучение (ETT), оплачиваются работодателем. Два других, налог штата на страхование по нетрудоспособности (SDI) и налог на доходы физических лиц штата Калифорния (PIT), оплачиваются работником, но вы несете ответственность за удержание этих налогов от имени штата.Каждый из этих налогов рассчитывается по разной ставке:
Страхование по безработице (UI) Налог
Страхование от безработицы предназначено для предоставления временной поддержки людям, которые остались без работы не по своей вине.
Как работодатель вы несете ответственность за уплату этого налога на основе процента от первых 7000 долларов заработной платы, которую вы платите каждому сотруднику в течение календарного года.
Точная сумма, которую вы будете платить, будет зависеть от того, как долго вы являетесь работодателем. В течение первых двух-трех лет вы будете платить 3,4 процента, но эта ставка может измениться и со временем будет увеличиваться.
Самая высокая ставка налога на пособие по безработице в настоящее время составляет 6,2 процента, что соответствует максимальному налогу в размере 434 долларов США на одного работника в год.
Налог на обучение при трудоустройстве (ETT)
Налог на обучение при трудоустройстве был введен, чтобы помочь росту рынка труда в Калифорнии. Средства, собранные ETT, используются для обучения рабочих в определенных целевых отраслях.
В первый год работы вы автоматически подпадаете под действие ETT.
По истечении этого первого года большинство работодателей будут продолжать платить ETT, если у них будет положительный остаток на резервном счете по безработице
Ставка ETT составляет одну десятую от 0,1 процента на первые 7 000 долларов налогооблагаемой заработной платы, которую вы выплачиваете каждому сотруднику. Это означает, что максимальный налог составляет 7 долларов США на одного работника в год.
Государственное страхование по нетрудоспособности (SDI) Налог
Государственная налоговая программа по нетрудоспособности предлагает выплаты поддержки работникам, которые временно не могут работать из-за нетрудоспособности.Налог SDI также финансирует оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам (PFL). Программа PFL расширяет льготы для сотрудников, которые не могут работать, потому что они нужны дома для ухода за тяжелобольным членом семьи или для связи с новым ребенком.
SDI вычитается из заработной платы вашего сотрудника.
Вы несете ответственность за удержание процента от первых 118 371 долларов США заработной платы, которую вы выплачиваете каждому сотруднику в течение календарного года.
В 2019 году налоговая ставка SDI равна 1.0 процентов налогооблагаемой заработной платы SDI на одного работника в год, что означает, что максимальный налог составляет 1183,71 доллара США на одного работника.
Ставки
SDI могут меняться ежегодно: они ежегодно устанавливаются Законодательным собранием штата Калифорния.
Подоходный налог с физических лиц штата Калифорния (PIT)
Индивидуальный подоходный налог взимается с доходов жителей Калифорнии, а также нерезидентов, получающих доход в Калифорнии. Средства, собранные за счет подоходного налога, идут на оплату местных удобств, таких как школы, дороги общего пользования и парки, а также на здравоохранение и социальные услуги.Эти налоги находятся в ведении EDD, который также отвечает за отчетность, сбор и обеспечение соблюдения.
НДФЛ вычитается из заработной платы вашего сотрудника.
Ставка основана на Свидетельстве об удержании работника (форма W-4 или DE 4), заполненном вашим сотрудником в начале года.
Максимальной суммы налога в этой категории нет.
Выполнение расчетов
При наличии четырех различных налогов расчет обязательств по налогу на заработную плату и ставок удержания может показаться сложным, особенно для новых работодателей.Если вы разобьёте задачу на отдельные этапы, вам будет проще ориентироваться в системе:
Определение налогооблагаемой заработной платы Это первый и самый важный шаг, потому что вы будете основывать все остальные расчеты на этом числе. В EDD есть очень полезная таблица с примерами расчета налогооблагаемой заработной платы для каждого работника
.
Расчет UI и ETT Поскольку это налоги, которые вы будете платить как работодатель, определите свою ответственность в соответствии с вашими ставками.Текущие ставки UI можно найти на веб-сайте EDD: вам нужно будет войти в систему, чтобы увидеть вашу конкретную ставку.
Расчет SDI Отказаться от текущей ставки SDI, установленной Законодательным собранием штата Калифорния: 1,0 процента в 2019 году.
Расчет индивидуального подоходного налога Калифорния предлагает два метода удержания графиков:
.
Метод A — Метод таблицы заработной платы (PDF) — с инструкциями
Метод B – Метод точного расчета (PDF) – с инструкциями
Получить дополнительную информацию
Если вы все еще беспокоитесь о том, чтобы сделать это правильно, не волнуйтесь.Доступна дополнительная поддержка. Калифорния предлагает очные семинары по налогу на заработную плату, чтобы помочь вам в этом процессе, и вы можете найти текущее расписание здесь.
Если вам нужна более специализированная помощь или если вы имеете дело с особенно сложным вопросом налога на заработную плату, возможно, стоит потратить время на консультацию со специалистом по налогам или юристом, прошедшим обучение в области налогового права.
Глубокое знакомство налогового юриста со всеми правилами и положениями означает, что он знает все тонкости налогообложения заработной платы для бизнеса любого размера.Индивидуальная консультация даст вам личное руководство и полную уверенность в том, что вы выполняете все требования по налогу на заработную плату в штате Калифорния.

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-14	2022	Оплата в рассрочку — Life, Accent, Health и Title Company	Оплата банковским переводом
ИБ-34	2022	Оплата в рассрочку — компании, занимающиеся страхованием имущества и несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-44	2022	Оплата в рассрочку — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием	Оплата банковским переводом
ИБ-54	2022	Оплата в рассрочку — компенсационная группа самозастрахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологических услуг, план Prepaid Health Plan	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2021	Налоговая декларация о валовых страховых взносах — Страхование жизни, несчастных случаев, здоровья и титульных компаний	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2021	Налоговая декларация о валовых премиях — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-43	2021	Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — Таблица ставок, инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2021	Налоговая декларация о валовых страховых взносах — компенсационная группа самозастрахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологических услуг, предоплаченный план медицинского страхования	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2021	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок риска	Оплата банковским переводом
ИБ-4А1	2021	Налоговая декларация по валовым премиям — все кэптивные страховые компании, кроме защищенных кэптивных страховых компаний и консолидированных групп — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А2	2021	Налоговая декларация о валовых премиях — Страховые компании Protected Cell Captive — Инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А3	2021	Налоговая декларация по валовым премиям — Дополняющие страховые компании, подающие отчетность как консолидированная группа — Инструкции	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2020	Налоговая декларация о валовых страховых взносах — Страхование жизни, несчастных случаев, здоровья и титульных компаний	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2020	Налоговая декларация о валовых премиях — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата через EFTPay через EFTPay через EFTPay через EFT
ИБ-43	2020	Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2020	Налоговая декларация о валовых страховых взносах — компенсационная группа самозастрахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологических услуг, предоплаченный план медицинского страхования	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2020	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок риска	Оплата через EFTPay через EFTPay через EFT
ИБ-4А1	2020	Налоговая декларация о валовых премиях — все кэптивные страховые компании, кроме кэптивных страховых компаний и консолидированных групп Protected Cell — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А2	2020	Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании с защищенными ячейками — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А3	2020	Налоговая декларация по валовым премиям — дочерние страховые компании, подающие отчетность как консолидированная группа — инструкции	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2019	Налоговая декларация о валовых страховых взносах — Страхование жизни, несчастных случаев, здоровья и титульных компаний	Оплата банковским переводом
ИБ- 33	2019	Налоговая декларация о валовых премиях – Компании, занимающиеся страхованием имущества и несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-43	2019	Налоговая декларация о валовых премиях – Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ- 53	2019	Налоговая декларация о валовых премиях – компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2019	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок риска	Оплата банковским переводом
ИБ-4А1	2019	Налоговая декларация о валовых премиях — все кэптивные страховые компании, кроме кэптивных страховых компаний и консолидированных групп Protected Cell — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А2	2019	Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании с защищенными ячейками — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А3	2019	Налоговая декларация по валовым премиям — дочерние страховые компании, подающие отчетность как консолидированная группа — инструкции	Оплата через банковский перевод

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2018	Налоговая декларация о валовых страховых взносах — Страхование жизни, несчастных случаев, здоровья и титульных компаний	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2018	Налоговая декларация о валовых премиях — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-43	2018	Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2018	Налоговая декларация о валовых страховых взносах — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2018	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок риска	Оплата банковским переводом
ИБ-4А1	2018	Налоговая декларация о валовых премиях — все кэптивные страховые компании, кроме кэптивных страховых компаний и консолидированных групп Protected Cell — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А2	2018	Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании с защищенными ячейками — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А3	2018	Налоговая декларация по валовым премиям — дочерние страховые компании, подающие отчетность как консолидированная группа — инструкции	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-14	2017	Оплата в рассрочку — компании, занимающиеся страхованием жизни, несчастных случаев, здоровья и права собственности	Оплата банковским переводом
ИБ-34	2017	Оплата в рассрочку — компании, занимающиеся страхованием имущества и несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-44	2017	Оплата в рассрочку — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием	Оплата банковским переводом
ИБ-54	2017	Оплата в рассрочку — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2016	Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2016	Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-43	2016	Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2016	Налоговая декларация о валовых премиях — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или организация стоматологического обслуживания	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2016	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом
ИБ-4А1	2016	Налоговая декларация о совокупных премиях — все кэптивные страховые компании, кроме кэптивных и консолидированных групп Protected Cell — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А2	2016	Налоговая декларация о валовых премиях — Страховая компания Protected Cell — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А3	2016	Налоговая декларация о валовых премиях — кэптивные страховые компании, подающие отчетность в качестве консолидированной группы — инструкции	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2015	Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2015	Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-43	2015	Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2015	Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2015	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом
ИБ-4А1	2015	Налоговая декларация о совокупных премиях — все кэптивные страховые компании, кроме компаний Protected Cell и консолидированных групп — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А2	2015	Налоговая декларация о совокупных премиях — Страховая компания Protected Cell Captive — инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-4А3	2015	Налоговая декларация по валовым премиям — кэптивные страховые компании, подающие отчетность в качестве консолидированной группы — инструкции	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2014	Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2014	Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-43	2014	Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2014	Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания	Оплата банковским переводом
ИБ-83	201 4	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом
ИБ-4А1	2014	Налоговая декларация о совокупных премиях — все кэптивные страховые компании, кроме защищенных сотовых компаний и консолидированных групп	Оплата банковским переводом
ИБ-4А2	2014	Налоговая декларация о валовых премиях — страховая компания Protected Cell Captive Insurance Company	Оплата банковским переводом
ИБ-4А3	2014	Налоговая декларация по валовым премиям — дочерние страховые компании, подающие отчетность как консолидированная группа	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2013	Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2013	Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-43	2013	Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2013	Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2013	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом
ИБ-4А1	2013	Налоговая декларация о совокупных премиях — все кэптивные страховые компании, кроме защищенных сотовых компаний и консолидированных групп	Оплата банковским переводом
ИБ-4А2	2013	Налоговая декларация о валовых премиях — страховая компания Protected Cell Captive Insurance Company	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2012	Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2012	Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-43	2012	Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2012	Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2012	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2011	Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2011	Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-43	2011	Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2011	Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2011	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2010	Налоговая декларация о валовых премиях — страховые компании, компании, занимающиеся страхованием от несчастных случаев, здоровьем и правом собственности	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2010	Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-43	2010	Налоговая декларация о валовой премии — Корпорация по компенсации работникам с самострахованием — таблица ставок, инструкции	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2010	Налоговая декларация о совокупном страховом взносе — компенсационная группа самострахованных работников, организация по поддержанию здоровья, больница или корпорация стоматологического обслуживания	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2010	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2009	Налоговая декларация о валовых премиях — компании Life, Accent and Health	Оплата банковским переводом
ИБ-23	2009	Налоговая декларация о валовой премии — Титульные компании	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2009	Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2009	Налоговая декларация о валовых премиях — Группа компенсации самозастрахованным работникам	Оплата банковским переводом
ИБ-63	2009	Налоговая декларация о валовых премиях — Организация по поддержанию здоровья	Оплата банковским переводом
ИБ-73	2009	Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация больниц или стоматологических служб	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2009	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2008	Налоговая декларация о валовых премиях — компании Life, Accent and Health	Оплата банковским переводом
ИБ-23	2008	Налоговая декларация о валовой премии — Титульные компании	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2008	Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2008	Налоговая декларация о валовых премиях — Группа компенсации самозастрахованным работникам	Оплата банковским переводом
ИБ-63	2008	Налоговая декларация о валовых премиях — Организация по поддержанию здоровья	Оплата банковским переводом
ИБ-73	2008	Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация больниц или стоматологических служб	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2008	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-13	2007	Налоговая декларация о валовых премиях — компании Life, Accent and Health	Оплата банковским переводом
ИБ-23	2007	Налоговая декларация о валовой премии — Титульные компании	Оплата банковским переводом
ИБ-33	2007	Налоговая декларация о валовой премии — компании, занимающиеся имуществом и страхованием от несчастных случаев	Оплата банковским переводом
ИБ-37	2007	Дополнительная местная налоговая декларация о пожарах и ударах молнии	Оплата банковским переводом
ИБ-53	2007	Налоговая декларация о валовых премиях — Группа компенсации самозастрахованным работникам	Оплата банковским переводом
ИБ-63	2007	Налоговая декларация о валовых премиях — Организация по поддержанию здоровья	Оплата банковским переводом
ИБ-73	2007	Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация больниц или стоматологических служб	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2007	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом

Форма	Налоговый год	Описание	Электронные опции
ИБ-53	2006	Налоговая декларация о валовых премиях — Группа компенсации самозастрахованным работникам	Оплата банковским переводом
ИБ-63	2006	Налоговая декларация о валовых премиях — Организация по поддержанию здоровья	Оплата банковским переводом
ИБ-73	2006	Налоговая декларация о валовых премиях — Корпорация больниц или стоматологических служб	Оплата банковским переводом
ИБ-83	2006	Налоговая декларация по валовым премиям — Группа закупок с риском	Оплата банковским переводом

РубрикаРазное