Расходы на: НК РФ Статья 255. Расходы на оплату труда / КонсультантПлюс

Содержание

НК РФ Статья 252. Расходы. Группировка расходов / КонсультантПлюс

НК РФ Статья 252. Расходы. Группировка расходов

1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

2. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Абзац исключен. — Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ.

2.1. В целях настоящей главы расходами вновь созданных и реорганизованных организаций признается стоимость (остаточная стоимость) имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и (или) обязательств, получаемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены (созданы) реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации. Стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, определяется по данным и документам налогового учета передающей стороны на дату перехода права собственности на указанные имущество, имущественные и неимущественные права.

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

Расходами вновь созданных и реорганизованных организаций также признаются расходы (а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, убытки), предусмотренные статьями 255, 260 — 268, 275, 275.1, 279, 280, 283, 304, 318 — 320 настоящей главы, осуществленные (понесенные) реорганизуемыми организациями в той части, которая не была учтена ими при формировании налоговой базы. В целях налогообложения указанные расходы учитываются организациями-правопреемниками в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей главой. Состав таких расходов и их оценка определяются по данным и документам налогового учета реорганизуемых организаций на дату завершения реорганизации (дату внесения записи о прекращении деятельности каждого присоединяемого юридического лица — при реорганизации в форме присоединения).

Дополнительные расходы, связанные с передачей (получением) имущества (имущественных и неимущественных прав) при реорганизации организаций, в целях налогообложения учитываются в порядке, установленном настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

3. Особенности определения расходов, признаваемых для целей налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков либо расходов, произведенных в связи с особыми обстоятельствами, устанавливаются положениями настоящей главы.

4. Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты.

(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

5. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях.

Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях.

Пересчет указанных расходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания таких расходов в соответствии со статьями 272 и 273 настоящего Кодекса.

В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов.

(п. 5 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Открыть полный текст документа

Сократите расходы на хранение с помощью Amazon S3

Класс хранилища Amazon S3 Intelligent-Tiering создан для оптимизации расходов на хранение путем автоматического перемещения данных на наиболее экономичный уровень доступа при изменении шаблонов доступа. S3 Intelligent-Tiering автоматически сохраняет объекты на трех уровнях доступа: один уровень оптимизирован для данных, к которым часто требуется доступ, второй, по более доступной цене, оптимизирован для данных, к которым нерегулярно требуется доступ, а третий имеет минимальную цену и оптимизирован для данных, к которым редко требуется доступ. За небольшую ежемесячную плату за мониторинг и автоматизацию объектов S3 Intelligent-Tiering перемещает объекты, к которым не осуществлялся доступ в течение 30 дней подряд, на уровень Infrequent Access для 40%-й экономии, а при отсутствии доступа по прошествии 90 дней – на уровень Archive Instant Access с экономией в 68 %.

Чтобы больше сэкономить на данных, для которых не требуется мгновенное извлечение, можно активировать дополнительные асинхронные уровни Archive Access и Deep Archive Access. Если они включены, объекты, доступ к которым не осуществлялся в течение 90 дней, перемещаются непосредственно на уровень Archive Access (в обход автоматического уровня Archive Instant Access), что обеспечивает экономию на хранении в 71 %, а по прошествии 180 дней – на уровень Deep Archive Access, что, в свою очередь, обеспечивает до 95 % экономии. Если впоследствии к этим перемещенным объектам запрашивается доступ, S3 Intelligent-Tiering перемещает их обратно на уровень Frequent Access. Если извлекаемый объект хранится на дополнительном уровне Archive Access или Deep Archive, перед извлечением объекта необходимо восстановить копию с помощью RestoreObject. Информацию о восстановлении архивированных объектов см. на странице Restoring Archived Objects.

За извлечение данных из хранилища S3 Intelligent-Tiering плата не взимается. Для хранилища S3 Intelligent-Tiering не задан минимальный требуемый размер объекта, однако для объектов меньше 128 КБ автоматическая смена уровней не выполняется. Можно сохранять и эти более мелкие объекты, но за них будет взиматься плата по тарифам уровня Frequent Access. Плата за мониторинг и автоматизацию не взимается. Дополнительную информацию см. на странице цен на Amazon S3. Подробные сведения см. на странице руководства пользователя S3 Intelligent-Tiering.

Перенести расходы в себестоимость | СБИС Помощь

Перенести расходы в себестоимость

Когда вы приобретаете товар, дополнительно к нему могут потребоваться услуги доставки, страхования, хранения и другие. Например, если вы купили мебель, но доставка не входит в ее стоимость и оплачивается отдельно. Эти расходы можно списать, а можно перенести в себестоимость товара.

Если вы включите расходы в себестоимость, это позволит избежать нарушений правил учета и уменьшить налоговую базу. Например, списание таможенных сборов в расходы снижает базу по налогу на прибыль.

Добавить дополнительные расходы к себестоимости товара можно, только если:

партия товара на дату поступления дополнительных расходов уже существует. То есть, нельзя к поступлению дополнительных расходов привязать более позднее поступление;
партия товара не списана или списана позже даты дополнительных расходов. Также движение по товару не должно быть зафиксировано актом инвентаризации.

Дополнительные услуги обычно оказывает другой контрагент, например транспортная компания. В этом случае оформите поступление расходов и товаров разными документами, а затем свяжите их между собой. Если услуги оказывает сам поставщик, оформите их в одном документе.

Оформить в разных документах

Оформить в одном документе

В разделе «Бизнес/Закупки/Расходы» перейдите на вкладку «Поступления»:
- если документы получены по ЭДО, откройте поступление и проверьте указанные товары;
- если вы получили поступление на бумаге или сканом на электронную почту, создайте документ «Поступление» вручную и добавьте товары в блок «На склад».
Нажмите «+Расход» и выберите статью расходов из справочника. Если нужной статьи нет, создайте новую или близкую по значению.
Введите сумму услуги и укажите ставку НДС.
Нажмите — расход будет добавлен в поступление.
Кликните «списать на затраты» и выберите «распределить в стоимость товаров». В дополнительной колонке отобразится, как распределилась сумма.
Выберите, как распределить затраты:
- по сумме товаров — СБИС разделит сумму затрат пропорционально стоимости товаров.
- по количеству — СБИС разделит сумму затрат на количество позиций в поступлении.
- вручную — самостоятельно укажите в колонке «Доп. расход» затраты для каждой позиции. Такие позиции отмечены значком .

Распределить расходы можно только между теми позициями, которые есть в документе.

Нажмите «Сохранить» и проведите поступление.

СБИС увеличит себестоимость позиции, к которой был отнесен расход.

Расходы, которые вы распределили в себестоимость товаров, можно посмотреть в отчете «Движение номенклатуры». Сформируйте его по этому товару, сумма будет показана в строке «Доп.расход».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Расходы на рекламу — Adjust Help Center

Расходы на рекламу — это сумма денег, потраченная на конкретные варианты объявлений в рамках кампании или набора объявлений. Стоимость рекламы — это более широкая категория расходов, которая включает в себя широкий спектр затрат. Эта стоимость может включать в себя расходы на рекламу в Интернете, теле- и радиовещание, печать, наружную рекламу и прямую почтовую рассылку.

Adjust предлагает два варианта просмотра данных о расходах на рекламу.

Это данные о расходах на рекламу, представленные в панели управления Adjust. Если для просмотра данных о расходах на рекламу в настоящее время используется Adjust, вы будете пользоваться именно этим интерфейсом. На панели управления Adjust можно связать определенных партнеров для формирования отчетов о расходах на рекламу. Это позволяет отслеживать расходы на мобильную рекламу вплоть до самых нижних уровней кампании.

Данные о рекламных расходах, представленные в панели управления Adjust, поступают из Adjust API расходов на рекламу и прямых сетевых интеграций. Это сочетание как агрегированных данных, так и данных на уровне пользователя (неагрегированных).

Adjust Автоматизация (Automate) обеспечивает надежную работу с панелью управления. В панели управления «Автоматизация» (Automate) отображаются данные о расходах на рекламу для всех ваших кампаний. Данные о расходах на рекламу, представленные в этой панели управления, являются агрегированными. В панели управления «Автоматизация» (Automate) можно создавать подробные отчеты о расходах на рекламу, используя широкий спектр фильтров.

Вы можете связать эту панель управления с более широким списком партнеров для отчетности о расходах на рекламу. Кроме того, при просмотре данных о расходах на рекламу можно установить источник расходов на рекламу. Это означает, что вы можете просматривать данные о расходах на рекламу через API расходов на рекламу или сетевого API. Сетевой API сообщает данные о расходах на рекламу непосредственно от партнера, что означает меньшую вероятность расхождений в представленных цифрах.

10 способов сократить расходы на облачные системы немедленно

Плохая новость — у вас возникла проблема с расходами на хранение данных в облаке. А хорошая новость заключается в том, что первый (и часто самый трудный) шаг – это признание того, что у вас есть проблема. Существуют практические шаги, которые можно предпринять буквально сегодня, чтобы начать решать проблему. Следующие 10 советов, которые в основном ориентированы на ИТ-инфраструктуру, помогут пользователям любой из «движущихся» частей облачной СХД проанализировать ее использование и уменьшить площадь, занимаемую СХД, чтобы сократить расходы.

01. Удаление неподключенного пространства в облачном хранилище

При завершении работы виртуальной машины автоматически удаляется только корневой том, связанный с ней. При этом дополнительные тома хранения данных остаются на диске и увеличивают расходы на хранение — в некоторых случаях по проекту, чтобы избежать случайного удаления. Самый простой способ снижения расходов на облако — найти и удалить неподключенные тома данных. Это элементарно — если вы не используете какую-то систему, избавьтесь от нее. Однако, как и в случае с любыми неиспользуемыми ресурсами, необходимо провести определенную детективную работу, чтобы определить, кто является владельцем данных, и заставить их определить, нужны эти данные или нет. Кто знает, насколько ценными могут быть эти данные?

Цена за «горячие» уровни СХД (где обычно хранятся часто используемые данные) может в 5 раз превышать цену за аналогичные «холодные» уровни.

02. Выбор правильного уровня хранения данных

Каждый провайдер публичного облака предлагает несколько уровней хранения данных.

При этом, почти все выбирают самый быстрый (и самый дорогой) уровень, почти или вообще не учитывая затраты. Если услуга стоит дороже, она должна быть лучше, верно? Не обязательно.

Цена для определенного уровня за ГБ/месяц обычно зависит от того, как часто и как быстро вы получаете доступ к данным. Цена за «горячие» уровни СХД (где обычно находятся часто используемые данные, для которых нужны низкая латентность, высокая производительность и пропускная способность, а также высокая доступность) может в 5 раз превышать цену за аналогичные «холодные» уровни (где должны находиться редко используемые данные, например, резервные копии и архивы).

При оценке уровней хранения необходимо учитывать не только требования к производительности, но и затраты, чтобы сбалансировать потребности с бюджетными целями. Вы всегда можете позже переместить данные на другой уровень.

03. Правильный выбор размера тома хранения данных

Самый простой способ увеличить расходы на хранение данных — это создать том хранения данных, который никогда в полной мере не используется. Поставщики облачных услуг не позволяют сократить объемы хранения данных. NetApp рекомендует сначала определить тома большего размера, затем создать новый том нужного размера, перенести в него существующие данные и удалить первоначальный том. В будущем необходимо внедрить более эффективную оценку потребностей в ресурсах хранения при создании томов.

04. Снижение уровня хранения с учетом требуемой пропускной способности

Поставщики облачных услуг также предлагают уровни производительности, соответствующие вашим требованиям к пропускной способности. Можно снизить затраты на хранение данных, отслеживая фактический доступ к чтению и записи для указанного тома; если пропускная способность низкая, понизьте ее до более низкого уровня производительности. Это позволяет снизить количество операций ввода-вывода в секунду для СХД, чтобы лучше соответствовать рабочей нагрузке, которая ее использует, и при этом снизить затраты.

05. Определение уровня резервирования, необходимого для хранения данных

Когда у людей есть возможность реплицировать данные в любом месте, они обычно паникуют и выбирают более отдаленное местоположение. Но давайте подумаем, есть ли необходимость хранить данные в Великобритании, чтобы защитить от возможной потери, скажем, из-за урагана в Соединенных Штатах? Ответ, конечно, нет, даже если это очень мощный ураган. Такие решения оказывают существенное влияние на стоимость; например, резервирование в разных географических регионах может стоить в два раза дороже, чем локальное резервирование. Важно тщательно планировать требования к резервированию, используя анализ влияния на бизнес и оценку рисков, чтобы определить то, что действительно необходимо.

Давайте посчитаем: выбирая нужный уровень хранения данных на основе емкости и пропускной способности и переходя на более высокий уровень хранения данных только в периоды пиковой нагрузки, вы можете сократить ежемесячные счета на облачные услуги почти на 70 %.

06. Удаление старых снимков файловой системы

Создание снимков файловой системы является основной функцией любой стратегии восстановления виртуальной машины. Несколько снимков файловой системы позволяют ИТ-организациям восстанавливать данные на определенный момент времени на основе конкретного сценария аварийного восстановления. Понятно, что вы не хотите удалять то, что нужно владельцу рабочей нагрузки. Но если у вас сотни виртуальных машин, каждая из которых создает снимки ежедневно, не удаляя снимки предыдущего дня, затраты на хранение данных в облаке растут экспоненциально. Необходимо установить стратегию, которая будет определять срок действия снимков файловой системы. К счастью, у большинства провайдеров облачных услуг есть определенная форма политики автоматического удаления снимков файловой системы, поэтому вам не придется полагаться только на пользователей.

07. Управление исходящими запросами на передачу данных

За перемещение данных необходимо платить деньги. Это факт. Но эти затраты не всегда одинаковы. Стоимость передачи данных в облаке зависит от местоположения исходных и целевых облачных серверов. Входящий трафик обычно является бесплатным (или почти бесплатным). Но когда данные передаются за пределы сети провайдера облачных услуг (так называемые выходные данные), за них приходится платить. И помните, что у владельца данных передача осуществляется именно так, как «мне это нужно сделать», а не «это экономически эффективно». Чтобы решить эту проблему, предложите пользователям хранить данные как можно ближе к тому месту, где они фактически используются, чтобы исключить из перемещение в другое место. Кроме того, перед выходом рекомендуется сжимать данные и удалять дубликаты, используя инкрементную синхронизацию для экономии затрат на передачу. Наконец, если вы можете удалить данные или переместить их на архивный уровень, сделайте это.

08. Минимизация передачи данных между разными регионами и зонами

Когда данные перемещаются между регионами, странами или зонами доступности, поставщики облачных услуг получают дополнительную плату. Такие передачи данных могут быть частью архитектуры приложения, используемой DevOps для хранения тестовых данных, или они могут быть частью стратегии резервирования. Поэтому передача данных должна быть целенаправленной и санкционированной. Ваша цель — разместить необходимые данные как можно ближе к собственной базе пользователей. В долгосрочной перспективе рассмотрите возможность изменения архитектуры решений, чтобы свести к минимуму необходимость их перемещения.

09. Контроль уровня цен на СХД

Цены на СХД и передачу данных часто включают дополнительные уровни затрат с учетом потребления. Если вы достигли такого уровня в таблице цен провайдера облачных услуг, как «больше, чем <объем хранения данных>», скорее всего, вы сможете договориться о более выгодной цене. Помните, что более высокие скидки применяются только к сохраненным данным, соответствующим ценовым требованиям. Наконец, вы можете заключить многолетний контракт. Вы должны попытаться оставаться в пределах ограничений, указанных в этом контракте, одновременно изыскивая способы снижения затрат более активно используя время сверхурочной работы.

«Компании могут сэкономить сотни тысяч долларов в квартал, иногда даже 100 000 долларов в месяц, просто обдумав свой процесс проектирования облачной архитектуры».

10. Удаление незавершенных загрузок из хранилища

Для некоторых рабочих нагрузок пользователям необходимо загружать файлы. В этом случае в результате прерывания возникают объекты, которые остаются в облачном хранилище как непригодные к использованию данные, но вы их оплачиваете. В зависимости от размера таких объектов объем напрасно занятого пространства может значительно вырасти, поскольку администраторы стараются не удалять или перемещать потенциально нужные данные (см. пункт 6). Лучше всего провести резервное копирование незавершенных загрузок и удалить их.

Накладные расходы на операции несоответствия — Supply Chain Management | Dynamics 365

Статья
10/14/2021
Чтение занимает 2 мин

Были ли сведения на этой странице полезными?

Оцените свои впечатления

Да Нет

Хотите оставить дополнительный отзыв?

Отзывы будут отправляться в корпорацию Майкрософт. Нажав кнопку «Отправить», вы разрешаете использовать свой отзыв для улучшения продуктов и служб Майкрософт. Политика конфиденциальности.

Отправить

В этой статье

Важно!

Dynamics 365 for Finance and Operations стало специализированным приложением, с помощью которого вы можете управлять определенными бизнес-функциями. Дополнительные сведения об этих изменениях см. в разделе Руководство по лицензированию Dynamics 365.

В этой теме описывается, как создавать накладные расходы контроля качества, которые могут использоваться с операциями для несоответствия.

Используйте страницу Расходы по контролю качества, чтобы определить типы расходов, которые могут быть добавлены для операций, связанных с несоответствиями. Эти расходы позволяют отслеживать сведения о сборах и накладных расходах, которые вы захотите получить у клиента для несоответствующих продуктов, или о том, что поставщик должен компенсировать га несоответствующие полученные продукты. Можно также использовать накладные расходы для отслеживания затрат, которые необходимы для выполнения операции внешними поставщиками или услугами.

Примеры расходов по контролю качества

Вы работаете в производственной компании. Ваша компания имеет контракты с несколькими поставщиками. Эти контракты описывают стандарты для отгрузки по времени, ущерба и качества продукта для номенклатур. Аналогично, у нескольких клиентов имеются соглашения с компанией о возврате, убытках и качестве продукта.

Структура сборов определяется для каждой ситуации и указывается в контракте. Можно настроить расходы по контролю качества для расчета различных типов накладных расходов, таких как Повреждения, Поздняя отгрузка и Качество. Затем при создании несоответствия добавляется одна или несколько операций. Для каждой операции выбираются Накладные расходы для определения сведений о сборах.

Создание расходов по контролю качества

Перейдите в раздел Управление запасами > Настройка > Управление качеством > Расходы по контролю качества.
На панели операций выберите Создать, чтобы добавить строку в сетку. Затем задайте следующие поля для новой строки:
- Код накладных расходов — введите уникальный код или имя для накладного расхода.
- Описание — введите подробное описание расходов по контролю качества.
Закройте страницу.

Добавление расходов по контролю качества в операцию для несоответствия

Дополнительные сведения о добавлении операций для несоответствия и применении к ним накладных расходов см. в разделе Операции для несоответствий.

Дополнительные ресурсы

ПРОГНОЗ-Мировые расходы на рекламу продолжают уверенно расти, помогая Google и Meta доминировать

Мировая рекламная индустрия в этом году продемонстрирует более быстрый рост, чем ожидалось ранее, поскольку бренды больше полагаются на операторов поисковых систем и соцсетей, таких как Google компании Alphabet Inc и Meta Platforms Inc , для охвата клиентов во время пандемии, согласно двум прогнозам, опубликованным в понедельник.

Год ознаменовался сбоями в цепочке поставок по всему миру и введением Apple Inc новой политики конфиденциальности, которая, как многие опасались, ударит по мобильной рекламе, однако бренды продолжали размещать рекламу в интернете. Это произошло на фоне медленного восстановления продаж в магазинах из-за продолжающейся пандемии, сказал Джонатан Барнард из рекламной компании Zenith, опубликовавшей прогноз расходов на рекламу в понедельник.

По словам Брайана Визера из рекламного агентства GroupM, новым компаниям, появившимся во время пандемии, нужна реклама для поиска клиентов, в то время как другие компании, вероятно, сохранили расходы на рекламу, чтобы оставаться на виду у потребителей.

GroupM прогнозирует рост мировых расходов на рекламу в 2021 году на 22,5% по сравнению с предыдущим годом, Zenith — на 15,6%. Обе оценки были пересмотрены в сторону повышения по сравнению с предыдущими ожиданиями.

В 2022 году рост мировых расходов на рекламу ожидается на уровне 9%, согласно двум отчетам.

Такие темпы роста благоприятны для Alphabet, Meta и Amazon.com Inc , крупных продавцов цифровой рекламы, на долю которых сейчас приходится более половины всех рекламных расходов за пределами Китая по сравнению с примерно 40% в 2019 году, отмечает GroupM.

Необходимость для продавцов напрямую обращаться к потребителям также помогла таким ритейлерам, как Walmart, Target и Kroger, которые быстро развивают свой собственный бизнес по продаже рекламы, позволяя брендам использовать данные о покупателях для привлечения большего числа клиентов. В этом году объем этой формы рекламы вырос на 47% и составил $77 миллиардов, а к 2024 году, по данным Zenith, ожидается рост до $143 миллиардов.

26 Кодекс США § 21 — Расходы на услуги по уходу за домашним хозяйством и иждивенцами, необходимые для оплачиваемой работы | Кодекс США | Закон США

Поправки

2021 — Подразд. (г). Паб. L. 117–2, §9631(a), добавлен пп. (г).

Подразд. (час). Паб. L. 117–2, §9631(b), добавлен пп. (час).

2007 — Подразд. (е)(5). Паб. L. 110–172 заменил «раздел 152 (e) (4) (A)» на «раздел 152 (e) (3) (A)» в заключительных положениях.

2005 г. — Подразд. (б)(1)(Б). Паб. L. 109–135 добавлено «(как определено в статье 152, определено без учета подразделов (b)(1), (b)(2) и (d)(1)(B))» после «в зависимости от налогоплательщик».

2004 — Подразд. (а)(1). Паб. L. 108–311, §203(a), заменено «В случае физического лица, в отношении которого имеется 1 или более подходящих лиц (как определено в подразделе (b)(1)) в отношении такого физического лица» на «В в случае лица, которое содержит домашнее хозяйство, в состав которого входит одно или несколько соответствующих требованиям лиц (как определено в подразделе (b)(1))».

Подразд. (б)(1). Паб. L. 108–311, §203 (b), воспроизведенный заголовок без изменений и измененный текст в целом. До внесения поправок текст гласил: «Термин «квалифицированное лицо» означает —

«(A) иждивенец налогоплательщика моложе 13 лет, в отношении которого налогоплательщик имеет право на вычет в соответствии с разделом 151(c),

«(B) иждивенец налогоплательщика, который физически или умственно не способен позаботиться о себе, или

«(C) супруг налогоплательщика, если он физически или умственно не способен позаботиться о себе.

Подразд. (е)(1). Паб. L. 108–311, §203(c), измененный заголовок и текст абз. (1) в целом. До внесения поправок текст гласил: «Лицо рассматривается как лицо, содержащее домашнее хозяйство в течение любого периода, только если более половины расходов на содержание домашнего хозяйства за такой период оплачивается таким лицом (или, если такое лицо состоит в браке в течение такого периода). период, предоставляется таким лицом и его супругой)».

Подразд. (е)(5). Паб. L. 108–311, §207(2), вычеркнул «пункт (2) или (4)» перед «разделом 152(e)» в подпункте.(A) и заменить «как определено в разделе 152(e)(3)(A)» на «по смыслу раздела 152(e)(1)» в заключительных положениях.

Подразд. (е)(6)(Б). Паб. L. 108–311, §207(3), заменено «раздел 152(f)(1)» на «раздел 151(c)(3)».

2002 — Подразд. (г)(2)(А). Паб. L. 107–147, §418(b)(1), вместо «200 долларов» заменено «250 долларов».

Подразд. (г)(2)(Б). Паб. L. 107–147, §418(b)(2), «400 долларов» заменены на «500 долларов».

2001 — Подразд. (а)(2). Паб. L. 107–16, §204(b) заменил «35 процентов» на «30 процентов» и «15 000 долларов» на «10 000 долларов».

Подразд. (с)(1). Паб. L. 107–16, §204(a)(1), вместо «2400 долларов» было написано «3000 долларов».

Подразд. (с)(2). Паб. L. 107–16, §204(a)(2), вместо «4800 долларов» заменено «6000 долларов».

1996 г. — Подразд. (д)(10). Паб. L. 104–188 добавлен пар. (10).

1988 г. — Подразд. (б)(1)(А). Паб. L. 100–485, §703(a), вместо «возраст 15» используется слово «возраст 13 лет».

Подразд. (с). Паб. L. 100–485, §703(b), добавлено в конце: «Сумма, определенная в соответствии с параграфом (1) или (2) (в зависимости от того, что применимо), должна быть уменьшена на совокупную сумму, исключаемую из валового дохода в соответствии с разделом 129 для налоговый год.

Подразд. (е)(5)(Б). Паб. L. 100–485, §703(a), вместо «возраст 15» используется слово «возраст 13 лет».

Подразд. (е)(9). Паб. L. 100–485, §703(c)(1), добавлен пар. (9).

1987 г. — Подразд. (б)(2)(А). Паб. L. 100–203, добавленный в конце: «Такой термин не включает в себя любую сумму, уплаченную за услуги за пределами домохозяйства налогоплательщика в лагере, где соответствующее лицо остается на ночь».

1986 — пп. (б)(1)(А), (д)(6)(А). Паб. L. 99–514, §104(b)(1)(A), заменено «раздел 151(c)» на «раздел 151(e)».

Подразд. (е)(6)(Б). Паб. L. 99–514, §104(b)(1)(B), заменено «раздел 151(c)(3)» на «раздел 151(e)(3)».

1984 г. — паб. L. 98–369, §471 (c), раздел 44A этого заголовка перенумерован как этот раздел.

Подразд. (а)(1). Паб. L. 98–369, §474(c)(2), (3), заменено «подразделом (b)(1)» на «подраздел (c)(1)» и «подразделом (b)(2)» вместо «подпункт (c)(2)».

Подразд. (б). Паб. L. 98–369, §474(c)(1), переименованный в пп. (в) как (б). Бывший пп. (b), при условии, что кредит, разрешенный подразделом.(a) не может превышать сумму налога, установленного настоящей главой за налоговый год, уменьшенную на сумму кредитов, разрешенных в соответствии с разделами 33, 37, 38, 40, 41, 42 и 44, был вычеркнут.

Подразд. (с). Паб. L. 98–369, §474(c)(1), переименованный в пп. (г) как (в). Бывший пп. (c) переназначен (b).

Подразд. (г). Паб. L. 98–369, §474(c)(1), переименованный в пп. (д) как (г). Бывший пп. (d) переназначен (c).

Подразд. (г)(2). Паб. Законодательство L. 98–369, §474(c)(4), во вводных положениях заменено «подраздел (b)(1)(C)» на «подраздел (c)(1)(C)».

Подразд. (г)(2)(А). Паб. L. 98–369, §474(c)(5), «подраздел (c)(1)» заменен на «подраздел (d)(1)».

Подразд. (г)(2)(Б). Паб. L. 98–369, §474(c)(6), заменено «подраздел (c)(2)» на «подраздел (d)(2).

Подразд. (е). Паб. L. 98–369, §474(c)(1), переименованный в пп. (е) как (д). Бывший пп. (e) переназначен (d).

Подразд. (е)(5). Паб. L. 98–369, §474(c)(7), заменено «подраздел (b)(1)» на «подраздел (c)(1)» в положениях, следующих за подпунктом.(Б).

Паб. L. 98–369, §423(c)(4), с поправками в абз. (5) в целом, заменяя пп. (A) и (B) чтение:

«(A) пункт (2) или (4) раздела 152(e) применяется к любому ребенку в отношении любого календарного года, и

«(B) такой ребенок моложе 15 лет или физически или умственно неспособен позаботиться о себе»,

для прежних положений:

«(A) ребенок (как определено в разделе 151(e)(3)) в возрасте до 15 лет или физически или умственно неспособный позаботиться о себе, получает более половины своей поддержки в течение календарного года от своего родители, разведенные или раздельно проживающие в соответствии с постановлением о разводе или раздельном содержании, или проживающие отдельно в соответствии с письменным соглашением о раздельном проживании, и

«(B) такой ребенок находится под опекой одного или обоих родителей более половины календарного года.

и заменен в заключительном тексте «(в зависимости от того, что уместно) в отношении родителя-опекуна (по смыслу раздела 152(e)(1)), и не должен рассматриваться как соответствующее лицо в отношении родителя, не являющегося опекуном» для « в зависимости от обстоятельств, в отношении того родителя, который в течение такого календарного года осуществляет опеку в течение более длительного периода, чем другой родитель, и не должен рассматриваться как соответствующее лицо в отношении такого другого родителя».

подсек.(е), (ж). Паб. L. 98–369, §474(c)(1), переименование пп. (f) и (g) как (e) и (f) соответственно.

1983 — Подразд. (Би 2). Паб. L. 98–21 заменил «относящийся к кредиту для пожилых людей и постоянно и полностью нетрудоспособных» на «относящийся к кредиту для пожилых людей».

1981 — Подразд. (а). Паб. L. 97–34, §124 (a), обозначенные существующие положения как пар. (1), заменил «применимый процент» на «20 процентов» в абз. (1) как указано, и добавлен пар. (2).

Подразд.(с)(2)(Б). Паб. L. 97–34, §124(c), существующие положения обозначены как п.п. (i) и добавлен кл. (ii).

Подразд. (в)(2)(В), (Г). Паб. L. 97–34, §124 (d), добавлены пп. (С) и (Г).

Подразд. (г)(1). Паб. L. 97–34, §124(b)(1)(A), «2000 долларов» заменено на «2400 долларов».

Подразд. (г)(2). Паб. L. 97–34, §124(b)(1)(B), вместо «4000 долларов» заменено «4800 долларов».

Подразд. (е)(2)(А). Паб. L. 97–34, §124(b)(2)(A), «166 долларов» заменено на «200 долларов».

Подразд. (е)(2)(Б).Паб. L. 97–34, §124(b)(2)(B), вместо «333 доллара» написано «400 долларов».

1978 г. — Подразд. (е)(6). Паб. Законодательство L. 95–600 заменило положение, запрещающее зачет любой суммы, уплаченной налогоплательщиком физическому лицу, в отношении которого в налоговом году вычет в соответствии с разделом 151 (e) разрешен либо налогоплательщику, либо его супруге, либо ребенок налогоплательщика, который не достиг 19-летнего возраста на конец года налогоплательщика и определяет «год налогоплательщика» для положения, запрещающего зачет любой суммы, уплаченной налогоплательщиком физическому лицу, состоящему в отношениях, описанных в разделе 152 (a )(1)–(8) или иждивенца, описанного в разделе 152(a)(9), за исключением того, что зачет был разрешен на сумму, уплаченную налогоплательщиком физическому лицу, в отношении которого за налоговый год налогоплательщика, в котором была оказана услуга, ни налогоплательщик, ни его супруга не имели права на вычет в соответствии с разделом 151 (e), при условии, что услуга представляла собой работу по смыслу раздела 3121 (b).

Дата вступления в силу поправки 1984 г.

Поправка к разделу 423(c)(4) Pub. L. 98–369, применимый к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 1984 г., см. раздел 423 (d) Pub. L. 98–369, изложенное в виде примечания к разделу 2 настоящего заголовка.

Паб. L. 98–369, раздел IV, §475 (a), 18 июля 1984 г., 98 Stat. 847, при условии, что:

«Поправки, сделанные этим разделом [вероятно, означают подзаголовок F (§§471–475) раздела IV публикации Pub. Законодательство L. 98–369, которое ввело в действие разделы 25, 38 и 39 этого раздела, внесло поправки в этот раздел и разделы 12, 15, 22–24, 27–35, 37, 39–41, 44A, 44C–44H, 45– 48, 51, 52, 55, 56, 86, 87, 103, 108, 129, 168, 196, 213, 280С, 381, 383, 401, 404, 409, 441, 527, 642, 691, 874, 882, 901, 904, 936, 1016, 1033, 1351, 1366, 1374, 1375, 1441, 1442, 1451, 3507, 6013, 6096, 6201, 6211, 6213, 6362, 6401, 6411, 6422, 6511, 7701, 7871, 9502 и 9503 этого раздела, отменили разделы 38, 40, 44, 44B, 50A, 50B и 53 этого раздела и ввели в действие положения, изложенные в виде примечаний к разделам 30, 33, 46 и 48 настоящего раздела] применяются к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 1983 г.

, и к перенесенным суммам из таких лет.”

Расходы на международные командировки – Финансы и бухгалтерский учет

Заявление директивы

Все лица, выезжающие за границу по делам университета, должны зарегистрировать международную поездку в Международном центре UF и иметь Разрешение на поездку, установленное в модуле «Поездки и расходы».

Университет может возместить уполномоченным путешественникам расходы на международные поездки на основе текущих ставок, установленных Управлением пособий Государственного департамента США.

Если запрашиваются суточные во время международных поездок вместо фактических расходов на проживание, понесенных до максимума, и вместо пособия на питание, общая ставка суточных составит 80 долларов США в день.

Путешественникам разрешается до 1 дня на поездку внутри страны и 2 дня на поездку за границу, чтобы добраться до места назначения и вернуться из места назначения, если это необходимо.

Причина директивы

Для обеспечения соблюдения суточных для иностранных граждан Государственного департамента США, а также всех правил и положений Университета.

Кто должен соблюдать?

Все отделения УФ.

Процедуры

Жилье

Максимальная надбавка за проживание предусмотрена для каждой страны в тарифной сетке, которую можно найти в разделе Тарифы на суточные для иностранных граждан.

Расходы на проживание, превышающие максимально допустимые, приемлемы, если путешественник останавливается в конференц-отеле
Любые другие исключения из максимально допустимого могут быть сделаны только при соответствующем обосновании и одобрении до поездки
Детализированные квитанции должны быть предоставлены и приложены к отчету о расходах в myUFL, чтобы поддержать стоимость всего проживания для возмещения до установленного максимума

Питание

Используйте таблицу суточных ставок для иностранных граждан, чтобы найти ставку M&IE для страны путешествия.

Затем используйте Таблицу ставок M&IE для иностранных суточных, чтобы определить суммы, разрешенные штатом Флорида для оплаты питания для этой зоны путешествия. Все суммы указаны в долларах США.

При использовании тарифов M&IE для определения тарифов на питание (B, L, D) для международных поездок столбец «Непредвиденные расходы» не учитывается. Поэтому, если вы хотите получить компенсацию за непредвиденные расходы, разрешены только фактически понесенные непредвиденные расходы, и они будут в отчете о расходах как еще одна строка расходов, помимо питания.

Тарифы на международные поездки будут оплачиваться по ставкам на питание для иностранцев с момента выезда путешественника из своей штаб-квартиры, если только путешественник не проведет ночь в другом месте в США.
- Затем будут использоваться внутренние тарифы на проезд
Тарифы на поездки за границу также будут использоваться при обратной поездке, пока путешественник не вернется в штаб-квартиру, если путешественник не проведет ночь в США перед возвращением в штаб-квартиру.
- Затем будут использоваться внутренние тарифы на проезд
Тарифы на международные поездки не могут быть заявлены за какой-либо неполный день поездки, в который заявлены внутренние расходы на питание или суточные
Пособие на питание для иностранцев выплачивается по ставке, зависящей от места проживания.
- Для возмещения расходов на питание квитанции не требуются
Непредвиденные расходы должны подтверждаться в соответствии с правилами командировок университета и всей документацией, прилагаемой к отчету о расходах в myUFL

Последнее рассмотрение

31.07.2021: проверено содержание

Ресурсы

Международный центр UF

Международный центр UF – Cuba Travel

Международный центр UF – Подтверждение соответствия правилам Форма

Суточные иностранные ставки

Разбивка M и IE

UF Паспортные услуги | Назначения

UF HR Toolkit — Модуль командировок и расходов

Компенсация командировочных расходов и расходов сотрудников: (352) 392-1241

трэвел@уфл.образование

Управление активами: (352) 392-2556

Международный центр Университета Флориды: (352) 392-5323

Остались вопросы?

Сколько стоит воспитание ребенка?

Месяц 4 – Ежемесячные расходы по уходу за ребенком.

Если вы вернетесь на работу после рождения ребенка, уход за детьми может занять львиную долю вашего бюджета, начиная с этого месяца. Согласно данным Care.com, еженедельные расходы на уход за детьми значительно выросли за последние шесть лет.

Средняя стоимость ухода за ребенком в неделю на одного младенца составляет 565 долларов США на няню, 215 долларов США на детский сад или центр по уходу за детьми. ³ Эти расходы различаются в зависимости от штата и договоренности каждой семьи со своим воспитателем, но необходимо предусмотреть бюджет, если вам необходим уход за ребенком во время работы. Ориентировочная ежемесячная сумма: 2260 долларов.

Месяцы 5 и 6 – Список расходов на ребенка по мере его роста.

Где-то в возрасте пяти месяцев ребенок достигает определенного рубежа в развитии и начинает есть твердую пищу.Родители часто начинают с пюре, которое можно легко приготовить самостоятельно. По сравнению с едой для детей старшего возраста, дети по-прежнему получают большую часть своих калорий из молока или смеси. Но планируйте тратить примерно 50 долларов в месяц на их яблочное пюре, овсянку и авокадо.

Теперь ваш растущий ребенок регулярно примеряет новую одежду. Детская одежда — самый распространенный подарок, который получают молодые родители, но средняя стоимость одежды составляет около 50 долларов в месяц в течение первого года. Использование поношенной одежды или покупка в магазинах секонд-хенд могут помочь вам сэкономить в этой области.Ориентировочная ежемесячная сумма: 1100 долларов.

Месяцы 7, 8 и 9 — ежемесячные расходы на безопасность ребенка.

Младенцы обычно начинают ползать примерно в этом возрасте, поэтому сейчас самое время поставить защитные ограждения, установить дверные замки и накладки на ручки, а также розетки. Защита от детей может стоить от 100 до 1000 долларов, в зависимости от размера и планировки вашего дома. Ориентировочная ежемесячная сумма: 1200 долларов.

Месяцы 10 и 11 – Расходы на присмотр за ребенком.

К этому времени вы можете думать о няне, может быть, на несколько часов здесь и там или на случайную ночь. Если у вас нет друга или члена семьи, который мог бы присматривать за вашим ребенком, возможно, вам придется подумать о том, чтобы включить присмотр за детьми в свой бюджет по уходу за ребенком.

По данным Care.com, родители платили внешкольным няням в среднем 16,20 доллара в час за уход за одним ребенком около трех часов в день, или в общей сложности 15 часов в неделю. Но среднее значение не обязательно говорит вам, сколько вы будете платить няне в вашем конкретном районе, и не учитывает такие соображения, как регулярность работы по присмотру за детьми, которую вы предлагаете, и требуемые обязанности.⁴ Ориентировочная месячная плата за няню: 975 долларов.

Месяц 12 — завершен первый год ежемесячных расходов на ребенка.

Поздравляем, вы пережили первый год воспитания! К этому моменту у вас должно быть представление о том, что нужно в вашем ежемесячном бюджете на ребенка, поэтому, надеюсь, не будет никаких неожиданных расходов. Готовясь ко второму году обучения, начните искать способы сэкономить на уходе за детьми и новых вещах, которые вам понадобятся. И запланируйте дополнительные 50 долларов в этом месяце, чтобы побаловать себя праздником.Ориентировочная ежемесячная сумма: 1300 долларов.

HRA Приемлемые расходы | Руководство HRA

Лечение акне (безрецептурное)
Лечение акне (без рецепта)
Акупунктура
Усыновление (медицинские расходы, связанные с)
Сборы за усыновление
Лечение алкоголизма
Лекарства и продукты от аллергии и гайморита (безрецептурные)
Лекарства от аллергии
Средства от аллергии
Альтернативные пищевые добавки (для лечения заболеваний)
Альтернативные лекарства, лекарства и лечебные продукты (для лечения заболеваний)
Народные целители (для лечения заболеваний)
Скорая помощь и неотложная медицинская помощь
Анестезия (для некосметических целей)
Антацид (безрецептурный)
Мазь с антибиотиком (без рецепта)
Аспирин или другое обезболивающее (безрецептурное)
Лекарства или методы лечения астмы (безрецептурные)
Спортивный бандаж (голеностоп, локоть, запястье, колено и т. д.)- по состоянию здоровья)
Бинты и сопутствующие товары (безрецептурные)
Противозачаточные средства (безрецептурные)
Противозачаточные средства (рецептурные или другие)
Тонометр
Сканирование тела
Книги и журналы со шрифтом Брайля (разница только в стоимости)
Молокоотсос и расходные материалы
Молокоотсосы и аксессуары
Операция по восстановлению груди (после мастэктомии)
Уроки грудного вскармливания
Лечение язвы и герпеса (без рецепта)
Модификация автомобиля (в зависимости от состояния здоровья, диагностированного лицензированным медицинским работником)
КБР Нефтепродукты
Растирание груди (без рецепта)
Инструкция по уходу за ребенком или новорожденным
Занятия по подготовке к родам (оплата только для матери)
Хиропрактика
Посещение кабинета хиропрактики или лечение
Наборы и расходные материалы для определения уровня холестерина
Практики Христианской науки
Страховые взносы COBRA (стоматология; оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Страховые взносы COBRA (медицинские; оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Премии COBRA (прочие; оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Страховые взносы COBRA (по рецепту; оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Страховые взносы COBRA (видение; оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Совместное страхование (стоматология)
Совместное страхование (медицинское)
Совместное страхование (по рецепту)
Совместное страхование (видение)
Лекарства от простуды и гриппа (безрецептурные)
Профилактика простуды и гриппа (без рецепта)
Холодный крем (безрецептурный)
Компрессионные или противоэмболические носки, чулки или чулки
Плата за услуги консьержа (выставляется за фактически полученные услуги)
Плата за услуги консьержа (выставляется за доступность услуг в будущем, без фактического получения услуг)
Презервативы
Противозачаточные средства (по рецепту)
Противозачаточные препараты и лекарства
Доплата (стоматология)
Доплата (медицинская)
Доплата (рецепт)
Доплата (зрение)
Хранение пуповинной крови (для будущего лечения врожденного дефекта или известного заболевания)
Хранение пуповинной крови (для неизвестного использования в будущем)
Средство для удаления мозолей и мозолей (без рецепта)
Кератотомия роговицы
Косметические процедуры или хирургия
Косметические процедуры или операции по поводу врожденных дефектов, несчастных случаев и/или болезней
Леденцы от кашля и леденцы от боли в горле (безрецептурные)
Сироп от кашля (безрецептурный)
Консультации (для лечения заболеваний)
Консультации (брак)
Тестирование на COVID
Занятия сердечно-легочной реанимацией (взрослый или ребенок)
Костыли, трости, ходунки и подобное оборудование (покупка или аренда)
Уроки танцев (для лечения заболеваний)
Франшиза для стоматологического плана
Франшиза для медицинского плана
Франшиза для рецептурного плана
Франшиза для плана Vision
Стоматологическая помощь (не в косметических целях, включая герметики)
Стоматологическая страховка/взносы по плану (оплачивается только долларами после уплаты налогов)
Стоматологические изделия общего назначения
Реконструкция зубов (включая имплантаты)
Стоматологические виниры
Зубные, оральные и обезболивающие средства при прорезывании зубов (безрецептурные)
Зубные протезы, мосты и т. д.
Дерматологические средства и продукты
Диабетические мониторы, тест-наборы, полоски и расходные материалы
Диагностические услуги (стоматология или зрение)
Диагностические услуги (кроме стоматологических и офтальмологических)
Мази и кремы от опрелостей (безрецептурные)
Подгузники и услуги по производству подгузников
Пищевые добавки (для лечения заболеваний)
Доула или тренер по родам
Лечение наркомании
Наркотики (импортные)
Лекарства (по рецепту)
Лечение дислексии
Ушные капли и средства для удаления серы (безрецептурные)
Электролиз
Тренажерное оборудование или программа (для лечения заболеваний, диагностированных лицензированным медицинским работником)
Глазные капли и препараты (безрецептурные)
Проверка зрения
Оборудование/материалы для глаз
Хирургия глаза или лечение для коррекции зрения
Очки (безрецептурные)
Очки (по рецепту)
Подтяжка лица
Маски для лица (которые включают несколько слоев нетканого материала и носовую проволоку; примеры включают N95, KN95 и одноразовые маски для лица
Уход за женской гигиеной (дезодоранты, средства общего очищения, женский спрей)
Монитор фертильности (безрецептурный)
Лечение бесплодия (для работника, супруга или иждивенца)
Лечение бесплодия (для независимой суррогатной матери)
Аптечки первой помощи (безрецептурные)
Фитнес-программы (для лечения заболеваний, диагностированных лицензированным медицинским работником)
Прививки от гриппа
Похоронные расходы
Желудочно-кишечные препараты (безрецептурные)
Перчатки
Средства для восстановления роста волос для лечения заболеваний
Удаление волос
Пересадка волос
Уход за волосами
Лосьон для рук (безрецептурный)
Дезинфицирующие средства для рук и дезинфицирующие салфетки для рук (должны быть на спиртовой основе 60%+, чтобы соответствовать требованиям)
Взносы в клубы здоровья (для лечения заболеваний, диагностированных лицензированным медицинским работником)
Медицинское страхование или страховые взносы (без учета государственного или федерального пособия по безработице или вашего возраста)
Медицинское страхование или страховые взносы при получении пособия по безработице
Медицинское страхование/взносы по планам (оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Взносы на сберегательный счет здоровья (HSA)
Слуховые аппараты и батарейки
Травяные или гомеопатические лекарственные средства (безрецептурные)
Домашние улучшения (в соответствии с медицинским состоянием, диагностированным лицензированным медицинским работником)
Больничные (фиксированное возмещение, $x в день) страховые взносы
Больничные услуги и оплата
Помощь по дому
Увлажнитель, воздушный фильтр и расходные материалы
Незаконные операции или вещества
Прививки
Принадлежности для лечения недержания мочи
Индивидуальные взносы по медицинскому страхованию/плану (оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Индивидуальные взносы по рецептурному страхованию/плану (оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Индивидуальные взносы по страхованию/плану зрения (оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Лечение бесплодия (для работника, супруга или иждивенца)
Инсулин, материалы для тестирования и расходные материалы
Страховые или медицинские страховки/взносы по планам (оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Страховые/плановые взносы (оплачиваемые долларами до вычета налогов)
Лаборатория (медицинская)
Лабораторные сборы
Лекарство от непереносимости лактозы (безрецептурное)
Классы Lamaze (платно только для матери)
Лазерная хирургия глаза
Ласик
Плата за просрочку платежа, взимаемая поставщиком медицинских услуг
Слабительные (безрецептурные)
Лечение неспособности к обучению
Средство от вшей (безрецептурное)
Проживание (не более 50 долларов США за ночь для пациента, получающего медицинскую помощь, и 50 долларов США за ночь для одного лица, осуществляющего уход)
Страховые взносы за долгосрочный уход (до не облагаемого налогом лимита IRS, см. публикацию IRS 502)
Услуги долгосрочного ухода
Страховые взносы по долгосрочной нетрудоспособности
Брачные консультации
Маски (примеры включают гетры, лицевые щитки и маски с вентиляционными отверстиями и клапанами)
Лечебный массаж (для лечения заболеваний)
Специальные бюстгальтеры для мастэктомии
Одежда для беременных
Медикаментозный аборт
Медицинское оборудование (для лечения заболеваний) и ремонт
Медицинская литература, книги, брошюры или аудиозаписи
Медицинская марихуана
Медицинские приборы для мониторинга и тестирования
Плата за медицинскую документацию
Взносы на медицинский сберегательный счет (MSA)
Предметы медицинского назначения (для лечения заболеваний)
Альтернативные страховые взносы/планы Medicare (оплачиваются только долларами после вычета налогов)
Альтернативные страховые взносы/планы Medicare (по сравнению сЧасть A и часть B, оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Страхование Medicare Часть B
Дополнительные взносы по полису Medicare
Лекарства (безрецептурные)
Лекарства (по рецепту)
Товары для ухода во время менструации (тампоны, прокладки, вкладыши, чаши, губки и одноразовое или многоразовое менструальное белье)
Акушерка
Пробег (для поездок в/из любого места, кроме соответствующего медицинского обслуживания)
Пробег (для поездок в/из соответствующих медицинских учреждений)
Модифицированное оборудование (разница только в стоимости)
Мониторы и тестовые наборы (безрецептурные)
Лекарства от укачивания (безрецептурные)
Назальные спреи и полоски (безрецептурные)
Плата за неявку, взимаемая поставщиком медицинских услуг
Безрецептурные препараты и лекарства (для некосметических целей)
Установка или удаление Norplant
Услуги по уходу (заработная плата и налоги)
Пищевые добавки (для лечения заболеваний)
Плата за услуги акушера-гинеколога
Окклюзионные накладки для предотвращения скрежетания зубами
Посещения офиса (чиро)
Посещения офиса (стоматология)
Офисные визиты (медицинские)
Посещения офиса (психология/терапия)
Посещения офиса (осмотр)
Операции (не в косметических целях)
Операции (только для зрения и стоматологии)
Плата за услуги оптометриста/офтальмолога
Трансплантация органов (реципиента и донора)
Ортокератотомия и радиальная кератотомия (РК)
Ортодонтия (брекеты и фиксаторы)
Ортопедическая (разница в стоимости только специализированной ортопедической обуви по сравнению с неспециализированной обувью)
Ортопедические и хирургические опоры
Ортопедические стельки
Товары для здоровья, отпускаемые без рецепта (соответствующие требованиям)
Товары для здоровья, отпускаемые без рецепта (не соответствует требованиям)
Лекарства, отпускаемые без рецепта (в том числе от укачивания, снотворные и седативные средства)
Безрецептурные средства от зубной боли, боли в полости рта и боли при прорезывании зубов
Безрецептурные средства для общей стоматологической помощи
Товары для зрения, отпускаемые без рецепта
Монитор овуляции (безрецептурный)
Кислород
Обезболивающее (безрецептурное)
Родительские сборы (взимаются за фактически полученные услуги; для детей-инвалидов)
Родительские сборы (выставляется счет за доступность услуг в будущем, без фактического получения услуг; для детей-инвалидов)
Физические осмотры
Физиотерапия
Оплата услуг врача (за услуги по вызову или услуги консьержа)
СИЗ
Тесты на беременность (безрецептурные)
Совместное страхование по рецепту
Доплата за рецепт
Лекарства, отпускаемые по рецепту (для не косметических целей)
Рецептурные препараты для косметических целей
Рецептурные препараты для восстановления роста волос
Страховые взносы по рецепту / страховые взносы (оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Пропеция (для лечения заболеваний)
Протез
Психология/терапия
Психиатрическая помощь
Психоанализ
Услуги психолога
Очки для чтения (безрецептурные)
Реконструктивная хирургия (после несчастного случая, медицинской процедуры или состояния)
Удаление доброкачественной родинки, кисты или опухоли
Предварительная оплата (врачу за услуги по вызову или услуги консьержа)
Ретин-А (для некосметических целей)
Регейн или другие препараты для восстановления роста волос (даже если они прописаны врачом)
Налог с продаж, сборы за доставку и обработку (для любых приемлемых расходов)
Дезинфицирующие салфетки (для поверхностей – т. е. Салфетки Clorox и Lysol)
Животные-поводыри (животные, дрессировка, уход)
Снотворные и седативные средства (безрецептурные)
Отказ от курения (лекарства, жевательная резинка и пластыри)
Отказ от курения (программы/консультации)
Специальное оборудование
Специальные продукты (без глютена, без соли или другие для лечения заболеваний; разница только в стоимости)
Специальная школа (для умственных и физических недостатков)
Логопедия
Спермициды
Стерилизация
Плата за стоматологические услуги студентам (выставляется счет за фактически полученные услуги)
Плата за стоматологические услуги студентам (фактически услуги не оказывались; выставляется счет за доступность услуг в будущем)
Плата за медицинское обслуживание студентов (выставляется счет за фактически полученные услуги)
Плата за медицинские услуги для учащихся (фактически услуги не оказывались; выставляется счет за доступность услуг в будущем)
Медицинские сборы студентов за рецептурные услуги (фактически услуги не оказывались; выставляется счет за доступность услуг в будущем)
Студенческие медицинские сборы за рецептурные препараты (счета выставляются за фактически полученные услуги)
Плата за офтальмологические услуги для учащихся (выставляется счет за фактически полученные услуги)
Плата за офтальмологические услуги учащимся (фактически услуги не оказывались; выставляется счет за доступность услуг в будущем)
Солнцезащитные очки (безрецептурные)
Солнцезащитные очки (по рецепту)
Солнцезащитный крем с SPF <15 или лосьон для загара (безрецептурный)
Солнцезащитный крем с SPF 15+ и широкого спектра действия, кремы и мази от солнечных ожогов (безрецептурные)
Расходные материалы (для лечения заболеваний)
Хирургия (не в косметических целях)
Уроки плавания (для лечения заболеваний)
Отбеливание или отбеливание зубов
Устройства для предотвращения скрежетания зубами
Терапия (для лечения заболевания)
Зубная паста, лечебная (разница в стоимости только лечебной зубной пасты по сравнению со стандартной зубной пастой)
Зубная паста, зубная щетка, зубная нить и т. д.
Трансгендерное лечение/хирургия
Транспорт, парковка и связанные с этим дорожные расходы (необходимые для получения квалифицированного ухода)
Транспорт, парковка и связанные с ними командировочные расходы, не отвечающие требованиям
Перевязка маточных труб
Обучение или образовательные занятия
Плата за обучение или образовательные занятия (при определенном заболевании)
Урологические изделия
Одежда для защиты от ультрафиолета
Прививки
Операция по удалению варикозных вен (для оказания медицинской помощи)
Вазэктомия
Взносы по страхованию зрения/плану (оплачиваются только долларами после уплаты налогов)
Средства для зрения (безрецептурные)
Витамины
Витамины общего назначения (отпускаемые без рецепта)
Вспомогательные средства для ходьбы (трости, ходунки, костыли и сопутствующие принадлежности)
Гарантии или другие платежи за ожидаемые в будущем услуги (без фактического получения)
Средства для удаления бородавок (безрецептурные)
Консультации по снижению веса
Препараты для снижения веса (для лечения заболеваний)
Продукты для похудения
Программа снижения веса (для лечения заболевания)
Программа снижения веса (для улучшения или поддержания общего состояния здоровья)
Лечение ран (без рецепта)
Плата за рентген (стоматология)
Плата за рентген (медицинский)

Расходы на получение доходов

Новости

Покупаете ли вы необходимые на работе маски для лица?

Расходы на получение дохода относятся к затратам, связанным с получением дохода в виде заработной платы. В такие расходы входит ваше рабочее место, собственные инструменты и профессиональная литература.

Расходы на получение дохода вычитаются из вашего дохода от заработной платы и уменьшают сумму налогооблагаемого заработанного дохода. Если у вас есть заработная плата, вы автоматически получите вычет в размере 750 евро . Налоговая администрация делает вычет от вашего имени. Однако вычет не может превышать сумму вашего дохода от заработной платы.

Если у вас есть расходы на получение дохода, превышающие 750 евро в год, вы должны сообщить о расходах самостоятельно.Вы должны заполнить все суммы, не вычитая сумму собственной ответственности самостоятельно.

Как сообщить о вычете для получения дохода

Какие расходы подлежат вычету?

Вы можете получить вычет за производство дохода за

Эти расходы не могут быть вычтены

Если работник платит за маски, это вычитаемый расход

Если вы должны носить покрытие для лица на работе, а ваш работодатель не предоставляет его, и вы платите за него самостоятельно, вы можете заявить о расходах на получение дохода. Этот налоговый вычет действителен для масок, приобретенных 13 августа 2020 года или позже.

Прочие вычитаемые расходы по получению дохода

Членские взносы в профсоюз и взносы в фонд по безработице могут быть вычтены как расходы на получение дохода. В большинстве случаев налоговая администрация получает информацию непосредственно от профсоюзов и фондов по безработице, включая списки уплаченных им сборов. Пожалуйста, проверьте предварительно заполненную налоговую декларацию, чтобы убедиться, что информация верна.Если вы сами производите членские взносы, укажите их в своей налоговой декларации, когда получите ее для проверки.

Командировочные расходы также не облагаются налогом. Вы должны сообщить об этих расходах самостоятельно.

Последнее обновление страницы: 01.01.2022

FTB Публикация 984 | FTB.ca.gov

Общие деловые расходы для владельца бизнеса и основные различия между федеральным правительством и штатом

В этой публикации мы подробно описываем наиболее распространенные деловые расходы. Используйте эту публикацию вместе с федеральными публикациями, на которые мы здесь ссылаемся. Несмотря на то, что существует много форм собственности на бизнес, которые связаны с коммерческими расходами, в настоящей публикации основное внимание уделяется индивидуальным предпринимателям. Вычеты из коммерческих расходов, разрешенные другим хозяйствующим субъектам, могут регулироваться другими правилами.

Общие деловые расходы

Независимо от того, создаете ли вы новый бизнес или являетесь его владельцем в настоящее время, заявление о возмещении всех расходов, на которые вы имеете право, имеет смысл для бизнеса.Кроме того, вычет деловых расходов может потенциально снизить общую налоговую ответственность вашего бизнеса. Коммерческие расходы — это расходы на ведение торговли или бизнеса, и они обычно подлежат вычету, если бизнес ведется для получения прибыли.

Совет по налогу на франшизу (FTB) обычно следует федеральному закону в отношении многих общих коммерческих расходов. В прилагаемой сравнительной таблице указаны некоторые общие расходы на ведение бизнеса, которые могут быть вычтены для целей налогообложения прибыли. На диаграмме также показано, как Налоговая служба (IRS) и FTB рассматривают каждый тип расходов.

IRS разрешает вычет деловых расходов, если расходы являются как обычными , так и необходимыми . Обычные расходы определяются как расходы, которые являются «обычными и приемлемыми» в вашей торговле или бизнесе. Необходимые расходы определяются как расходы, которые «полезны и уместны» для вашей торговли или бизнеса. Расходы не обязательно должны быть незаменимыми, чтобы считаться необходимыми.

Ваш бизнес также может генерировать расходы, которые связаны со стоимостью проданных товаров, если вы производите продукт или если у вас есть капитальные затраты на приобретенные вами основные средства.В данной публикации основное внимание уделяется обычным коммерческим расходам, которые могут подлежать вычету для целей налогообложения прибыли.

Как правило, налогоплательщик должен вести соответствующие записи или другие достаточные доказательства для обоснования заявленных расходов. Дополнительные доказательства требуются для некоторых расходов или использования, таких как поездки, развлечения, подарки и автомобильные расходы.

Сравнительная таблица федеральных и государственных расходов для типичных коммерческих расходов

Вид расходов	Федеральное лечение (IRS)	Калифорнийское лечение (FTB)	Дополнительные указания
Реклама	Фактические затраты	То же, что и федеральный	IRS Pub.535, Коммерческие расходы
Безнадежные долги бизнеса	Безнадежный долг может быть частично или полностью бесполезным	То же, что и федеральный	IRS Pub. 535
Автомобиль	Фактические расходы на автомобиль или стандартная норма пробега (текущая опубликованная федеральная норма пробега). Вы должны вести соответствующие письменные записи, подтверждающие эти расходы. (Налоговый кодекс 274)	То же, что и федеральный	IRS Pub.463, Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобиль
Благотворительные взносы	До 50%, 30% или 20% скорректированного валового дохода в зависимости от взноса и организации. Вы должны иметь соответствующую документацию.	То же, что и федеральный	IRS Pub. 526, Благотворительные взносы
Амортизация	Различные методы; Модифицированная система ускоренного возмещения затрат для амортизации большей части имущества	В целом то же, что и федеральное, но Калифорния не соответствует федеральным правилам в отношении специальной или бонусной амортизации.Различия могут возникать и по другим, менее распространенным причинам. Пожалуйста, обратитесь к пабу FTB. 1001, Supplemental Guidelines to California Adjustments , для получения дополнительной информации о различиях между Калифорнийским и федеральным законодательством. Используйте форму FTB 3885A, Корректировки износа и амортизации , когда сообщаете о разнице.	Федеральный — IRS Pub. 946, Как амортизировать имущество Государство — Кодекс доходов и налогообложения (R&TC), раздел 17250, FTB Pub.1001 и ФТБ 3885А
Развлечения	Обычно не допускается	Должен пройти один из двух тестов («Непосредственно связанный тест» или «Связанный тест»), а вычеты ограничены 50% невозмещенных расходов. У вас должна быть соответствующая документация.	IRS Pub. 463
Подарки	Ограничено до 25 долларов США за подарок для каждого получателя. Вы должны иметь соответствующую документацию.	То же, что и федеральный	IRS Pub. 463
Домашний офис	Вычет разрешен на основе процента дома, который используется «исключительно и регулярно» в деловых целях и соответствует одному из трех требований IRS	То же, что и федеральный	IRS Pub. 587, Деловое использование вашего дома
Страхование	Фактические затраты	То же, что и федеральный	IRS Pub.535
Юридические и профессиональные услуги	Фактические затраты	То же, что и федеральный	IRS Pub. 535
Личное имущество «Выборы по Разделу 179»	Вычет с учетом лимита в долларах и лимита дохода от бизнеса	Допустимый вычет на недвижимость в первый год до 25 000 долларов США (поэтапно прекращается для активов стоимостью более 200 000 долларов США)	Федеральный — IRS Pub.946 Штат – R&TC Section 17255
Аренда	Фактические затраты	То же, что и федеральный	IRS Pub. 535
Заработная плата	Фактические затраты	То же, что и федеральный	IRS Pub. 535
Начальные расходы	Может принять решение о вычете начальных расходов в размере до 5000* долларов США в год начала бизнеса, поэтапный отказ от 50 000 долларов США	То же, что и федеральный	IRS Pub.535
Принадлежности и материалы	Фактические затраты, которые потребляются и используются в течение налогового года	То же, что и федеральный	IRS Pub. 535
Налоги	Налоги, уплаченные в год, когда вы их платите, федеральным, государственным и местным органам власти (вычет не допускается для уплаченных федеральных подоходных налогов)	Не допускается вычет налогов, измеряемых на основе доходов или прибыли (федеральных и государственных)	IRS Pub.535
Путешествия	Фактические затраты	То же, что и федеральный	IRS Pub. 463
Коммунальные услуги	Фактические затраты	То же, что и федеральный	IRS Pub. 535

* Эти суммы подлежат поэтапному отказу.

Дополнительная информация – общие деловые вычеты

Автомобильные расходы

Мы следуем федеральным правилам в отношении расходов на автомобили.Коммерческий вычет допускается только в том случае, если вы используете свой автомобиль в служебных целях. Вычитаемые расходы на автомобиль могут включать: проезд с одного места работы на другое, командировки для посещения клиентов/посещения деловых встреч вне вашего основного места работы или поездки на временные рабочие места.

Мы предлагаем два метода определения расходов на служебный автомобиль:

Фактические расходы – Эксплуатационные расходы автомобиля (например, бензин, масло, ремонт, лицензионные сборы, страховка, амортизация и т. д.) за весь год, умноженный на процент времени, в течение которого вы использовали автомобиль в служебных целях.
Стандартный тариф за мили — более упрощенный метод, при котором вы умножаете количество деловых миль и применимый опубликованный федеральный тариф за мили.

Мы требуем, чтобы вы вели надлежащие записи с указанием даты, суммы, места и основного характера расходов, чтобы обосновать ваши вычеты.

Затраты на открытие бизнеса

В качестве нового бизнеса вы обычно можете вычесть до 5000 долларов* начальных расходов (т.(например, заработная плата, маркетинг, анализ рынка и т. д.) и 5000 долларов США* на организационные расходы (например, юридические услуги, сборы, уплачиваемые государству за регистрацию).

Расходы домашнего офиса

Чтобы получить возмещение расходов на домашний офис, вы должны убедиться, что площадь вашего дома регулярно и исключительно используется в служебных целях. Если этот критерий выполнен, вы должны заявить о любых прямых расходах, которые используются исключительно для бизнеса (например, компьютер, расходные материалы и т. д.). Что касается косвенных расходов, вы должны рассчитать процентную долю вашего дома, которая используется в коммерческих целях, и применить этот процент к любым косвенным расходам (т.г., коммунальные услуги, страхование и амортизация). Публикация IRS 587, Деловое использование вашего дома , содержит дополнительную информацию о домашних офисах.

Расходы на проезд, питание и развлечения

Во-первых, расходы должны считаться обычными и необходимыми для вашего бизнеса. Во-вторых, расходы должны быть в первую очередь связаны с деловыми целями (например, поездка в офис нового клиента). IRS предоставляет подробное руководство по этим видам расходов в Публикации IRS 463, Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобиль .Мы следуем рекомендациям IRS.

Бонусная амортизация

В Калифорнии вы можете принять решение о вычете до 25 000 долларов США* из расходов, понесенных в течение года на приобретение личного имущества, используемого в вашем бизнесе.

Подарки клиентам

Мы допускаем вычет до 25 долларов США за каждого получателя подарка.

Оплата труда сотрудников

Как правило, вы можете вычесть из заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам за услуги, которые они оказывают для вашего бизнеса.

Свяжитесь с нами

Сеть: ftb.ca.gov
Телефон: 800-852-5711; 916-845-6500 (за пределами США)

* Эти суммы подлежат поэтапному отказу.

Могу ли я заявить о медицинских расходах на мои налоги?

Если вы перечисляете вычеты по статьям, IRS обычно разрешает вам вычет медицинских расходов, если у вас есть невозмещенные расходы, которые составляют более 10% вашего скорректированного валового дохода за налоговые годы после 2018 года (минимальный уровень был 7.5% от вашего скорректированного валового дохода за налоговые годы 2017 или 2018). Вы можете вычесть стоимость обслуживания у нескольких типов практикующих врачей на разных этапах лечения.

Обзор изменений в вычете медицинских расходов в результате налоговой реформы. Чтобы понять, какие расходы покрываются в качестве вычета, читайте дальше.

Какие медицинские расходы я могу вычесть?

При любом заболевании включает невозмещаемую стоимость:

Диагностика
Лечение
Смягчение последствий
Лечение
Профилактика
Предметы, необходимые для вышеуказанных целей, включая:
- Оборудование
- Расходные материалы
- Диагностические устройства

Если вы хотите вычесть медицинские расходы, они должны облегчить или предотвратить физический или психический дефект или болезнь.Вы не можете вычесть расходы, которые просто приносят пользу общему здоровью, такие как витамины или отпуск.

Вы можете вычесть следующие медицинские расходы:

Стоимость медицинского обслуживания любого из этих типов практикующих врачей:
- Иглотерапевты
- Хиропрактики
- Стоматологи
- Глазные врачи
- Врачи
- Трудотерапевты
- Врачи-остеопаты
- Физиотерапевты
- Подологи
- Психиатры
- Психоаналитики, оказывающие медицинскую помощь
- Психологи
- Другие квалифицированные врачи
Транспортные расходы до места оказания медицинской помощи и обратно. Если вы едете на собственном автомобиле, вычет составляет 17 центов за милю в 2017 году и 18 центов за милю в 2018 году.
Лекарства, отпускаемые по рецепту
-контракты страхования по уходу на срок
Медицинская страховая премия — Вы не можете вычесть взносы из заработной платы до вычета налогов, которые вы вносите в план медицинского страхования, спонсируемый работодателем.
Суммы, за которые вы платите:
- Страховые взносы Medicare A (обычно бесплатные для лиц, застрахованных по программе социального обеспечения)
- Дополнительная страховка Medicare B
- Медикэр D страхование
- Дополнительные страховые взносы Medicare

Не оставляйте деньги на столе

Заполняйте налоги, запрашивайте свои медицинские расходы и получайте все зачеты и вычеты, которых вы заслуживаете.Наши специалисты по налогам могут помочь вам подать заявление лично или виртуально, либо вы можете подать заявление самостоятельно через Интернет.

Обычно вы не можете вычитать страховые взносы, которые вы платите за определенные типы полисов, которые не привязаны к фактической стоимости полученного вами медицинского обслуживания. Эти политики включают те, которые:

Выплата вам определенной суммы (пример: полис, по которому вам выплачивается 200 долларов в день во время госпитализации)
Выплата вам потерянного заработка
Выплата фиксированной суммы за потерю конечности или зрения

Пожертвования, которые вы делаете на здоровье сберегательный счет (HSA) не является медицинским расходом.Для планов, спонсируемых работодателем, взносы HSA производятся до вычета налогов. В противном случае взносы вычитаются «над чертой» как корректировка дохода. Медицинские расходы, оплаченные с помощью распределений HSA, не подлежат вычету.

Если вы хотите узнать больше о HSA, см. инструкции по форме 8889 на сайте www.irs.gov.

Вычитаются ли медицинские расходы в том году, когда они были оплачены или понесены?

Вы можете включить только медицинские и стоматологические расходы, которые вы заплатили в текущем налоговом году. Неважно, когда вы получили услуги.

Сроки оплаты расходов, оплачиваемых следующими способами, следующие:

Оплата чеком — день, когда вы отправляете или доставляете чек
Онлайн или по телефону — дата, указанная в выписке, показывающей, когда вы произвели платеж
Кредитная карта — дата совершения платежа, а не дата оплаты счет кредитной карты

Чьи медицинские расходы я могу включить в свою декларацию?

Вы можете вычесть медицинские расходы любого лица, которое считается вашим супругом или иждивенцем, если:

Услуга была оказана
Счет оплачен

Если вы разведены, вы можете вычесть любые соответствующие счета, которые вы оплачиваете за своих детей, в качестве медицинских расходов.Это применимо, даже если ваш бывший супруг заявляет, что ваши дети являются его иждивенцами.

Вы также можете вычесть медицинские расходы, которые вы оплачиваете для любого другого лица, которое:

Подходит как ваш иждивенец
Подходит как ваш иждивенец, за исключением этого лица:
- Подает совместную декларацию
- Имеет валовой доход более 4300 долларов США

Какие медицинские расходы не подлежат вычету?

Невычитаемые расходы включают:

Косметическая хирургия, не связанная ни с одним из следующих направлений:
- Врожденная аномалия
- Авария
- Болезнь
Налог Medicare на заработную плату и чаевые, уплачиваемые в рамках налога на самозанятость или налога на занятость домохозяйства
Сестринский уход за здоровым ребенком
Обычно лекарства, не одобренные FDA
Расходы на похороны, погребение или кремацию

Для получения дополнительной информации см.

РубрикаРазное