Основные показатели финансового плана и порядок их расчета – Основные показатели финансового плана предприятия
Основные показатели финансового плана предприятия
Финансовый план— обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия натекущий(до одного года) идолгосрочный(свыше одного года) период.
Включает в себя составление операционныхикапитальных бюджетов,а также прогнозы финансовых ресурсов на два-три года. В России составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год).
Финансовый план — баланс доходов и расходов, поэтому он должен обязательно содержать три раздела:
1) доход и поступление денежных средств (выручка от реализации, доход от прочих операций)
2) расходы и отчисления (затраты на реализацию продукции, капитальные вложения, арендная плата и т.д.)
3) взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами и банками (налог с прибыли, имущества, плата за воду)
Основой для составления финансового плана является:
1) договоры с поставщиками и покупателями;
2) экономические нормативы, утвержденные законами (реклама, представительские расходы),
3) ставки налогообложения (расчет налогооблагаемой базы и применение ставок),
4) нормы амортизации,
5) ставки процентов за банковский кредит.
Вид плана | Структура показателей планирования | Ответственные исполнители плана |
Подетально-натуральные и стоимостные показатели, нормы и нормативы | Цехи, участки, бригады, отделы | |
Текущий | На год натуральные показатели – по видам изделий, стоимостные – подробно, нормы и нормативы, трудовые показатели – подробно На 3 года – укрупненные, стоимостные, натуральные, трудовые, нормы и нормативы | Цехи, функциональные отделы, лаборатории |
Стратегический | Укрупненная номенклатура изделий, важнейшие виды продукции, объемы финансирования, доход, эффективность | Функциональные отделы (маркетинга, технический, финансовый, капитального строительства), лаборатории, некоторые цехи |
Законодательство не предусматривает формальное указание на составление данных планов, но косвенно регулирует.
Например, план движения денежных средств в годовой отчетности, заполнение кассовой заявки при расчете с банком, инвестиционный план при получении бюджетных ассигнований и т.д.; через налоги и получение льгот определенным категориям предприятий.
Как правило, на малые предприятия разрабатываются только оперативные финансовые планы, т.к. невозможно рассчитать на какую-либо перспективу состояние ресурсов, производства выручки (можно рассчитать только на стабильном малом предприятии).
Оперативные и текущие планы начинают разрабатываться, как правило, со средних предприятий целью развития является расширение сферы деятельности и закрепление на рынке. Цель разработки: наиболее эффективное использование прибыли и нахождение дешевых привлеченных или заемных ресурсов.
Перспективные планы разрабатываются ограниченно, только на конкретные программы.
Перспективные, текущие и оперативные разрабатываются на крупных предприятиях, концернах и ТНК. Цель их составления: освоение рынков, как внутренних, так и за рубежных; выпуск новых видов продукции, наиболее эффективное использование свободных денежных средств или прибыли; оптимизация системы налогообложения.
Основные показатели финансового плана.
1) Плановая выручка —значение данного показателя необходимо для определения плана на прибыль от реализации, отчислений суммы налогов в бюджет. От обоснованности ее расчета во многом зависит реальность основного источника поступлений денежных средств.
Выручка = Р * Q,
Для определения плановой выручки, прежде всего необходимо знать кол-во (Q) реализованной продукции, а также ассортимент этой продукции
Q = О1+ В – О2,
где О1– остатки нереализованной продукции на начало планируемого года,
В – выпуск товаров по плану,
О2– остатки нереализованной продукции на конец планируемого года.
Для определения плановой выручки необходимо знать цены, по которым будет реализована товарная продукция (по государственным ценам с учетом НДС, по свободным оптовым ценам с учетом НДС, по свободным отпускным ценам с добавлением НДС и акцизов, по расчетным ценам)
studfiles.net
Показатели финансового плана
Сущность и основы финансового плана
Определение 1
Финансовый план представляет собой обобщенный документ планового характера, в котором отражается поступление и расход денежных средств компании.
Финансовые планы могут быть краткосрочного характера, составляемые на срок до одного года и долгосрочного характера, на срок более одного года.
Финансовый план состоит из операционных и капитальных бюджетов, которые включают прогноз финансовых ресурсов на перспективу.
Финансовый план в масштабах страны составляют в виде баланса доходов и расходов по кварталам и году.
Финансовый план представляет собой баланс расхода и дохода, по этой причине его необходимо включать три разных составляющих:
- доходы и поступления финансов, включающие выручку и доходы от прочих операций,
- расход и отчисления, включая затраты по реализации готовых изделий, капитальным вложениям, ренты.
- расчеты во взаимоотношениях с бюджетом, банковскими учреждениями, внебюджетными фондами в виде налога на прибыль, налога на имущество, оплаты за коммунальные услуги и др.
Основой для составления финансовых планов являются договора с потребителями и поставщиками, нормативы, которые утверждены законодательством, ставки налогов, то есть расчет налогооблагаемой базы и использование ставок, нормы по амортизационным отчислениям, процентные ставки по банковскому кредиту.
Финансовый план может быть оперативным, текущим и стратегическим. Оперативные планы составляются на уровне цеха, участка, бригады или отдела.
Текущие планы составляются цехами, лабораториями, функциональными отделами. Стратегические планы составляют функциональными отделами (отдел маркетинга, финансовый или технический отдел).
Замечание 1
Законодательством не предусмотрены формальные указания по составлению финансового плана, но осуществляется косвенное его регулирование.
В основном малые предприятия разрабатывают лишь оперативные планы, поскольку не всегда могут рассчитать на определенную перспективу состояние ресурсов, выручку и др. Средними предприятиями, как правило, разрабатываются оперативные и текущие планы для того чтобы расширять сферу деятельности и закреплять свои позиции на рынке.
Основная цель разработки финансового плана компании представлена наиболее эффективным использованием прибыли и определением дешёвых заемных или привлеченных ресурсов.
Перспективные, текущие и оперативные планы разрабатываются крупными предприятиями, концертными и компаниями. Основная цель представлена освоением рынка (внутреннего и зарубежного), выпуском новых видов изделий, наиболее эффективным использованием свободного капитала, оптимизацией системы налогообложения.
Основные показатели финансового плана
Определение 2
Основным показателем финансового плана является плановая выручка. Значение плановой выручки применяется для того, чтобы определить план на прибыль от продажи, отчисления бюджет.
Обоснованность расчета плановой выручки в большей степени зависит от реальности основного источника поступления денег. Выручка равна произведению количества продукции на цену продукции. Для того чтобы определить плановую выручку, необходимо определить количество реализованной продукции и ассортимент.
Для вычисления плановой выручки важно знать цену, в соответствии с которой будет продана товарная продукция.
Вторым показателем являются плановые затраты по реализуемой продукции. Значение данных затрат необходимо для определения последующего размера плановой прибыли от продажи. Прибыль определяется выручкой минус затраты.
При планировании балансовой прибыли определяют планируемую выручку от реализации за вычетом планируемых затрат по реализации. Определение плановой прибыли представляет собой выявление внутрихозяйственных резервов производства через более рациональное использование фондов производства.
Следующим показателем является планируемый размер амортизации. Для того чтобы его рассчитать амортизацию, важную сгруппировать основные фонды компании в соответствии с видами и группами, в зависимости от которых действуют основные нормы амортизационных отчислений.
Впоследствии определяют среднегодовую стоимость основных средств и умножают на устанавливаемую норму амортизации.
Состав финансового плана
- отчёта о прибылях и убытках, отражающего операционную деятельность предприятия в намеченный период времени.
- плана баланса,
- отчета о движении денежных средств.
С помощью отчета о прибылях и убытках можно определить размер полученной прибыли за определенный промежуток времени. Основная цель формирования отчета о прибыли заключается в формах представления результата деятельности компании с позиции прибыльности.
Данная часть включает несколько разделов: сумма реализации, себестоимости реализованных изделий или услуг, сумма операционных затрат на получение прибыли или убытка до уплаты налогов.
В большинстве случаев данный план отражает сумму, которая получается после выплаты налогов.
Отчет о прибыли является наиболее важным показателем финансового анализа. С помощью плана баланса демонстрируется финансовое состояние предприятия на конец определенного промежутка времени. После такого анализа можно сделать выводы об увеличении активов или устойчивого финансового состояния предприятия за определенный период времени.
С помощью отчета о движении денежных средств характеризуется формирование или отток денежной наличности, а также остаток денежных средств предприятия в динамике.
Отчет о денежных средствах не включает амортизацию, хотя она является расходной статьей. Это обусловлено тем, что амортизация не является денежным обязательством.
Завершающая часть финансового плана чаще всего включает анализ безубыточности, который демонстрирует объем продаж для своевременного погашения денежных обязательств компании. С помощью этого анализа получается оценка суммы продаж, необходимой для отсутствия убытков у компании.
spravochnick.ru
Главные показатели финансового планирования
Основные показатели финансового плана предприятия
Основной финансового планирования на предприятии является финансовый план. Это процесс разработки системы показателей по обеспечению компании необходимыми денежными средствами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.
Анализ ключевых финансовых показателей позволяет определить конкурентоспособность организации на текущий момент и оценить эффективность ее деятельности. Это такие показатели, как:
- ликвидность;
- рыночная ценность;
- доля в структуре капитала заемных средств;
- уровень прибыльности;
- срок оборачиваемости активов.
Ликвидность и стабильность компании характеризуется соотношением активов и пассивов, а также соотношением объема прибыли с величиной затрат и капитала, что в свою очередь влияет на уровень производительности труда.
Замечание 1
Тесная взаимосвязь финансовых показатели и факторов, влияющих на деятельность предприятия, способствует отражению в финансовом плане те показатели, которые устанавливают оптимальный курс стратегии развития организации.
Разработка долгосрочного финансового плана позволяет осуществлять анализ динамики финансовых показателей за прошлый период времени, а также устанавливать их отклонения от плановых или отчетных показателей. Подобное исследование дает возможность оценить реальную эффективность выполнения финансового плана за прошедший период и внести необходимые изменения в бизнес-стратегию.
Выделяется группа показателей, которая помогает анализировать операционные издержки. Она позволяет откорректировать показатели, повышающие прибыльность предприятия. Введение изменений показателей управления активами способствует более эффективному их использованию. Корректировка показателей ликвидности приводит к росту платежеспособности и погашению задолженностей перед кредиторами.
Эффективность способов применения активов в финансовом плане влияет на показатели рентабельности. Улучшение показателей структуры капитала сокращает риск банкротства компании и обеспечивает ее выживание. Такие показатели обслуживания долга интересуют многих кредиторов.
Собственников организаций больше всего волнуют рыночные показатели, поскольку они отражают главную цель любого коммерческого предприятия – получение максимальной прибыли при росте рыночной стоимости акции и доли прибыли для выдачи дивидендов.
Порядок расчета ликвидности предприятия
Одним из основных показателей финансового планирования на предприятии является ликвидность. Это способность активов быть быстро проданными почти по рыночной цене. Это некая способность активов превращаться в деньги.
На практике рассчитывают три показателя ликвидности: текущая, быстрая и абсолютная.
Коэффициент текущей или общей ликвидности показывает соотношение текущих оборотных активов к текущим пассивам или краткосрочным обязательствам. Чем выше данный показатель, тем лучше платежеспособность компании.
$Ктл = ОА / КО$, где:
- $Ктл$ – коэффициент текущей ликвидности;
- $ОА$ – оборотные активы
- $КО$ – краткосрочные обязательства.
Нормой считается значение показателя 2 и более, ниже 1 – считается, что существует высокий финансовый риск (ситуация, когда организация не может стабильно оплачивать текущие платежи). Значение 3 говорит о нерациональной структуре капитала.
Коэффициент быстрой или промежуточной ликвидности отражает способность предприятия погашать свои текущие обязательства, когда появляются трудности со сбытом продукции.
Это финансовый показатель, который рассчитывается отношением высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормой считается значение не менее 1.
$Кбл = (ДЗкр + ФВкр + ДС) / ТО$, где:
- $ Кбл$ – коэффициент быстрой ликвидности;
- $ДЗкр$ – краткосрочная дебиторская задолженность;
- $ФВкр$ – краткосрочные финансовые вложения;
- $ДС$ – денежные средства;
- $ТО$ – текущие обязательства.
Показатель абсолютной ликвидности не так распространен, как предыдущие два коэффициента. Он определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам. Согласно нормативным актам нормой считается значение данного показателя не менее 0,2.
$Кал = (ДС + ФВкр ) / ТО$, где:
- $Кал$ – коэффициент абсолютной ликвидности;
- $ДС$ – денежные средства;
- $ФВкр$ – краткосрочные финансовые вложения;
- $ТО$ – текущие обязательства.
Порядок расчета уровня прибыльности предприятия
Замечание 2
Показатель, который напрямую влияет на прибыль компании, является доходность. Ее увеличение – это одна их главных целей менеджмента любой организации.
Чтобы компания приносила доход и занимала стабильное положение на рынке, следует:
- производить пользующуюся спросом продукцию;
- реализовывать продукцию по среднерыночным ценам, по которым потребители готовы покупать;
- производить продукцию в том объеме, который требует рынок для избегания больших запасов на складах;
- производиться продукцию на основе рационального расчета производственных затрат.
Анализ доходности предполагает оценку абсолютных и относительных показателей. Абсолютным показателем является прибыль компании. За ее счет любая организация пополняет фонд заработной планы, расширяет производственные обороты, а также финансирует другие направления деятельности.
Определение 1
Прибыль – это разница между стоимостью реализации продукции и ее себестоимостью, т.е. величиной всех расходов, затраченных на ее изготовление. Этот показатель можно узнать из данных бухгалтерской отчетности, а точнее из отчета о финансовых результатах.
Компанию можно является доходной, если ее выручка от реализации продукции покрывает все затраты на производство и сбыт продукции и образует разницу, т. е. прибыль.
Замечание 3
Относительным показателем доходности предприятия является рентабельность. Это показатель экономической эффективности деятельности компании. Рентабельность рассчитывается отношением прибыли или убытка от реализации продукции к ее себестоимости.
Максимальная эффективность производства и реализации продукции, а также конкурентоспособность компании зависит от высокого значения показателя рентабельности. Для увеличения данного показателя следует снижать себестоимость производства и реализации товаров, а также наращивать объемы продаж.
spravochnick.ru
Евгений Лукин — Анализ финансовой отчетности. Ответы на экзаменационные вопросы
76. Основные показатели финансового плана и порядок их расчета
Финансовое планирование – составная часть планирования финансово-хозяйственной деятельности организации, оно направлено на реализацию стратегии и оперативных задач организации.
Финансовый план – важнейший элемент бизнес-планов, составляемых как для обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью. Этот документ обеспечивает взаимоувязку показателей развития организации с имеющимися ресурсами.
Основные задачи финансового планирования:
1) обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;
2) достижение экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском в определении необходимого количества финансовых ресурсов в рамках оптимальной структуры капитала;
3) установление рациональных финансовых отношений с хозяйствующими субъектами, банками, бюджетом, страховыми компаниями и т. п.; гарантия выполнения обязательств перед перечисленными субъектами;
4) выявление путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
5) выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; контроль рублем за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации;
6) контроль за формированием и расходованием платежных средств;
7) соблюдение интересов акционеров и других инвесторов.
Исходные данные для составления финансового плана содержатся в бизнес-плане организации, а также бюджете капитальных вложений. Стержневыми разделами финансового плана являются:
1) смета объема реализации продукции;
2) баланс денежных поступлений и расходов;
3) план прибылей и убытков;
4) плановый бухгалтерский баланс;
5) расчет точки безубыточности продажи товаров.
Главные методы составления финансового плана:
1) метод процента от реализации;
2) бюджетное планирование или составление системы взаимосвязанных смет.
Суть первого метода – метода процента от реализации – состоит в том, что на основе запланированного роста объема продаж, выраженного в процентах, определяются будущие расходы, активы и обязательства, зависящие от объема продаж, а также объем нераспределенной прибыли планового периода. Для сбалансирования величины плановых активов и пассивов устанавливают сумму недостающих источников финансирования (обязательств) и расчетным итеративным путем определяют конкретные способы покрытия потребности в дополнительном финансировании. Затем на базе полученных финансовых параметров составляется плановый счет прибылей и убытков, прогнозный баланс организации, прогноз движения денежных средств. Этот метод имеет определенные недостатки. Наиболее популярен он среди банков, занимающихся прогнозированием финансового положения клиента. Второй метод составления финансового плана – метод бюджетного планирования . Большинство смет имеет прямое отношение к финансовому планированию. Конечная цель бюджетного планирования – выявление потребностей фирмы в финансировании. Этот метод обеспечивает приемлемую точность составления финансового плана и потому является основным методом составления финансового плана.
Существуют два подхода к расчетам смет:
1) разработка сметы с нуля. Применяется в случаях, когда проектируется новая организация или когда организация меняет профиль работы;
2) планирование от достигнутого. Имеет место в случаях, когда профиль работы организации не меняется.
Расчет каждого бюджета компании производится в определенных форматах. Все бюджеты компании составляются на основе прогноза объема продаж. При составлении бюджетов затрат используется группировка затрат на переменные и постоянные.
77. Роль аудита при анализе финансовой отчетности
Аудит – это независимый анализ и оценка финансовой отчетности предприятия. Его целями являются:
1) проверка бухгалтерской документации;
2) сопоставление теоретических методов и практической реализации бухгалтерского учета;
3) установление соответствия учета действующему законодательству;
4) исследование полноты и точности отражения в учете элементов хозяйственной деятельности предприятия;
5) анализ и оценка финансовой отчетности предприятия;
6) выдача рекомендаций руководству организации по совершенствованию хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета;
7) составление аудиторского заключения об адекватности (соответствии) бухгалтерской документации экономическим показателям предприятия. Анализ и оценка финансовой отчетности предприятия завершают составление аудиторского заключения, которое является юридическим документом.
В отличие от ревизии, которая в плановой экономике – основная форма контроля и управления финансами предприятия со стороны государственных и ведомственных органов, аудит носит характер предпринимательской деятельности.
Эта деятельность включает в себя составление и восстановление бухгалтерской отчетности; проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности; выдачу рекомендации по ведению учета, по самой деятельности, по их информационному обеспечению, а также по составлению официального заключения. Данное заключение должно содержать объективную оценку полноты, достоверности и точности отражения в финансовом отчете показателей активов предприятия, его обязательств и размера собственного капитала.
Аудит проводят специально аттестованные лица (аудиторы), работающие как самостоятельно, так и в составе аудиторских фирм.
В соответствии с законодательством РФ аудиторские фирмы осуществляют свою деятельность при условии, если в их уставном капитале доля аттестованных и получивших лицензию аудиторов составляет не менее 51 %. Важность и ответственность работы аудиторских организаций требует полного сосредоточения его сотрудников на этом виде деятельности. Поэтому законодательство РФ оговаривает, что аудиторы и аудиторские фирмы могут заниматься только этой предпринимательской деятельностью.
Более того, установлена финансовая, административная и уголовная ответственность за качество работы аудиторов и аудиторских фирм.
Финансовая ответственность, налагаемая на аудиторскую фирму, заключается в следующем.
Предприятию компенсируются в полном объеме понесенные убытки.
С фирмы удерживаются дополнительные расходы на перепроверку.
На аудиторскую фирму налагается штраф в размере от 100 до 500 МРОТ.
Административная ответственность налагается на конкретного аудитора или руководство аудиторской фирмы. Она заключается в штрафе размером 50-100 МРОТ. Уголовная ответственность налагается на аудитора или руководство аудиторской фирмы. Согласно ст. 165 УК РФ причинение имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества путем обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков хищения наказывается:
1) штрафом до 200 МРОТ;
2) обязательными работами на срок 120–180 ч;
3) исправительными работами на срок до 1 года;
4) арестом на срок до 4 месяцев либо лишением свободы на срок до 2 лет.
Согласно ст. 202 УК РФ использование частным аудитором своих полномочий вопреки задаче своей деятельности и в целях извлечения выгоды и преимуществ для себя или других лиц наказывается:
1) штрафом от 500 до 800 МРОТ;
2) арестом на срок от 3 до 6 месяцев;
3) лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
78. Аудиторские заключения при анализе финансовой отчетности
Аудит бывает внутренний и внешний.
Внутренний аудит – это часть управленческого контроля, который дает руководству и учредителям предприятия информацию о достоверности отчетов менеджеров, предотвращает внутренние потери материальных, трудовых, денежных ресурсов; позволяет оценивать их динамику . Внешний аудит предназначен для:
1) полной оценки системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия;
2) подтверждения достоверности финансово-хозяйственной информации и соблюдения законодательства;
3) выдачи рекомендаций по вопросам организации и ведения бухгалтерского учета, по хозяйственной деятельности предприятия.
Предприятия, фирмы и организации подлежат обязательной ежегодной аудиторской проверке , если в их уставном капитале имеется доля капитала, принадлежащая иностранным инвесторам, а также при наличии хотя бы одного из финансовых показателей, как то:
1) объем выручки превышает 500 МРОТ;
2) сумма активов баланса на конец отчетного года превышает 200 МРОТ.
Обязательной проверке также подлежат:
1) банки и другие кредитные учреждения;
2) страховые организации и общества взаимного страхования;
3) товарные и фондовые биржи;
4) инвестиционные институты, фонды, холдинговые компании;
5) внебюджетные фонды;
6) благотворительные и иные (неинвестиционные) фонды.
Аудиторская деятельность относится к разряду коммерческой. Можно рекомендовать такую общую последовательность проведения аудиторской проверки :
1) анализ учетной политики предприятия;
2) изучение формы и способов ведения бухгалтерского учета;
3) предварительное определение показателей устойчивости финансового положения предприятия;
profilib.org
виды, разделы и главные показатели
Финансовый план – это неотъемлемая часть бизнес-плана, в которой осуществлен анализ денежного положения предприятия на текущий период, а также описаны будущие денежные перспективы. Этот анализ и помогает, собственно, реализовать бизнес проект. В нем отражены деятельность фирмы, ее проблемы, перспективы и будущие действия с помощью объективных числовых показателей. Особенно важна финансовая часть при поиске денег на развитие бизнеса и для инвесторов, которые с его помощью могут разглядеть возможные проблемы организации с наличностью.
Содержание статьи:
Виды финансовых планов
Зависимо от длительности периода, различают три основных типа:
1. Краткосрочный – подготовлен максимум на один год. Он подходит для компаний с быстрым оборотом капитала.
2. Среднесрочный – подготовлен на плановый период от одного до пяти лет. Этот план составляют после детальных исследований, разработок т.д.
3. Долгосрочный – подготовлен на период более пяти лет. Составляют после определения долгосрочных финансовых целей компании, ее структуры капитала, деятельности по расширению и т.д.
Также могут составлять:
1. Основной – в нем рассчитаны себестоимость, стурктура доходов и затрат, налоговые платежи и др.
2. Вспомогательный– помогает составить основной план.
Разделы
Следующие разделы являются главными составляющими:
- Таблица доходов и расходов.
- Прогноз объемов выручки.
- Прогноз баланса активов и пассивов.
- Расчет точки безубыточности.
- Прогноз притока и оттока денежных средств.
- Инвестиционный, кредитный и валютный планы.
Формы
1. Баланс предприятия – финансовый документ, который состоит из двух частей – актива и пассива. В активе баланса отображают стоимость всех нематериальных и материальных ценностей предприятия (оборудование, здания, ТМЦ, интеллектуальная собственность и т.п.). Собственные или заемные источники формирования этих ценностей (кредиты, акционерный капитал и т.п.) отображают в пассиве баланса. Баланс – это первый документ, который с первого взгляда показывает, сколько стоит фирма.
2. Отчет о прибылях и убытках – характеризует уровень рентабельности уже существующей фирмы или предполагаемый уровень рентабельности для новой фирмы. Сколько чистой прибыли будет иметь ваша компания после отчисления всех расходов – это и покажет рентабельность. Кстати, с новыми рентабельными бизнес-идеями можете ознакомиться в другой статье.
3. Отчет о движении наличности – показывает платежеспособность фирмы, есть или будут у нее деньги, чтобы погасить кредиты и другие обязательствам. Обратите особенное внимание на этот документ, ведь именно он показывает движение ваших денег на банковском счету. Он обязателен для фирм, которые продают сезонную продукцию или предоставляют товары в кредит.
Показатели
Расчет главных финансовых показателей ставит финальную точку при его оценивании. Ведь как бы красиво и детально вы исследовали конкурентов, выделили конкурентные преимущества компании, описали будущий продукт или услугу, если показатели рентабельности низкие или нулевые, инвесторы с вами не будут разговаривать.
В первую очередь рассчитать нужно такие показатели:
1. Срок окупаемости инвестиций (англ. Pay-Back Period) – помогает оценить рациональность инвестиционного проекта. Показывает конкретный срок, на протяжении которого инвестиции будут покрыты. При этом для организации бизнеса можно привлекать сторонние инвестиции, о чем описано в нашей статье. Формула расчета:
где, Io – стоимость первоначальных инвестиций;
P – чистый поток денег в год после реализации проекта.
2. Дисконтированный период окупаемости инвестиций (англ. Discounted Pay-Back Period) – учитывает момент времени. Формула расчета:
где, n – число периодов;
CFt – приток денег в определенный период t;
r – коэффициент дисконтирования;
Io – стоимость первоначальных инвестиций.
3. Индекс рентабельности (англ. Profitability Index) – показывает уровень прибыли на единицу затраченных средств. Формула расчета:
где NCFi – чистый поток денег для i-го периода;
r – ставка дисконтирования;
Inv – стоимость первоначальных инвестиций.
Если PI > 1 – вложение капитала эффективно.
4. Точка безубыточности (англ. break-even point) – показывает сколько нужно продать товара или услуг по предлагаемой цене, чтобы выйти в ноль. Данный экономический показатель характеризует ту ситуацию, когда размер прибыли равен размеру затрат. Формула расчета:
где, TFC – размер постоянных затрат;
AVC — размер переменных затрат на единицу продукции;
P— продажная цена единицы продукции;
C – прибыль с единицы продукции.
5. Чистая приведенная стоимость (англ. Net present value) – позволяет оценить инвестиционный проект путем расчета стоимости будущих денежных потоков за минусом инвестиционных потоков. При этом нужно учесть дисконтированный срок возврата инвестиций. Формула расчета:
где NCFi – чистый поток денежных средств для i-го периода;
Inv – стоимость первоначальных капиталовложений;
r – стоимость привлеченного капитала или ставка дисконтирования.
Если NPV имеет позитивное значение, то вложение капитала эффективно.
Взаимодействие финансового и маркетингового плана
Маркетинговый и финансовый план должны быть тесно связаны между собой, ведь они оба касаются вопроса ценообразования товаров или услуг. Аналитики желают установить цену на том уровне, который принесет фирме желаемую прибыль. Маркетологи же обеспокоены завоеванием доли рынка и объёма продаж. Чтобы принять оптимальное решение, специалисты компании организовывают совещания, где принимается компромиссное решение. Напомним, что маркетинг-план описывает:
1. Текущее положение фирмы на рынке (целевые сегменты, SWOT-анализ рынка, конкурентные преимущества). Предшествуют этому детальные маркетинговые исследования.
2. Анализ конкурентной среды.
3. Анализ комплекса маркетинга: товарная, ценовая, сбытовая и стратегия продвижения.
4. Контроль маркетингового плана.
coolbusinessideas.info
12. Финансовые показатели предприятия и методика их расчета.
Финансовые показатели-Это данные, характеризующие финансовую деятельность предприятия, обобщающие, итоговые, оценочные по отношению к финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта показатели.
Методика расчета показателей ликвидности и платежеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) КалОпределяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия и показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными активами. Среднеотраслевое значение данного коэффициента больше (или равно) 0,25
Коэффициент быстрой ликвидности (коэффициент промежуточного покрытия) (Кбл) Кбл=Определяется отношением суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным пассивам. Данный коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов. Удовлетворяет обычно соотношение 0,75-1
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) (Ктл) КтлПредставлен отношением оборотных активов к краткосрочным пассивам. Показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные пассивы, а также, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Нормальный уровень этого коэффициента должен быть равен 1,5 – 3 и не должен опускаться ниже 1
Методика расчета показателей финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой независимости (К) К=Определяется как отношение собственного капитала к валюте баланса и характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в деятельность предприятия. Нормальное ограничение > 0,5
Коэффициент финансовой устойчивости К фу = СК + ДП/ ВБ Значение данного коэффициента показывает удельный вес источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время
Коэффициент финансового рычага К=Данный коэффициент показывает величину заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия. Нормальное значение данного коэффициента меньше или равно 1
Коэффициент финансирования К ф = СК / ЗК Показывает какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных
Методика расчета показателей деловой активности
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (К) КПредставляет собой отношение выручки от реализации к средней величине оборотного капитала и показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К) КПредставляет собой отношение выручки от реализации к средней дебиторской задолженности. Показывает кратность превышения выручки от реализации над средней дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К) КПредставляет собой отношение выручки от реализации к средней кредиторской задолженности. Характеризует расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятиям
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов (К) КРавен отношению выручки от реализации к средней величине производственных запасов. Чем выше показатель, тем ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение предприятия
Период оборота оборотных средств (П) ППредставляет собой отношение длительности анализируемого периода к коэффициенту оборачиваемости оборотных активов
Период оборачиваемости дебиторской задолженности (П) ППредставляет собой отношение длительности анализируемого периода к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности, характеризующее сложившийся за период срок расчетов покупателей;
Период оборачиваемости кредиторской задолженности (П) ПРассчитывается отношением длительности анализируемого периода к коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности, характеризующее сложившийся за период возврата долгов хозяйствующим субъектом;
Период оборачиваемости производственных запасов (П) ПРассчитывается отношением длительности анализируемого периода к коэффициенту оборачиваемости оборотных активов, характеризующее;
Полный операционный цикл (ПОЦ) ПОЦ+Находится путем суммирования периода оборачиваемости дебиторской задолженности и периода оборачиваемости производственных запасов;
Полный финансовый цикл (ПФЦ) ПФЦ= ПОЦ — ППредставляет собой разницу между полным операционным циклом и периодом оборачиваемости кредиторской задолженности. Показывает цикл обращения денежной наличности
Методика расчета показателей рентабельности
Показатели | Алгоритм расчета | Комментарий |
Коэффициент валовой прибыли | К-т = ВП / ВР | Рассчитывается отношением валовой прибыли к выручки от продаж |
Рентабельность продаж | R пр = ПРп / ВР | Рассчитывается отношением прибыли от продаж к выручке от продаж. Показывает сколько получено прибыли на рубль выручки |
Рентабельность текущей деятельности | R = ПРп / Р | Представлен отношением прибыли от продаж к расходам по обычным видам деятельности |
Рентабельность собственного капитала (R) | R | Определяется отношением чистой прибыли к собственному капиталу. Характеризует эффективность использования собственного капитала предприятия |
Общая рентабельность | R o = НП / ВР | Определяется отношением прибыли до налогообложения к выручке от реализации. |
Рентабельность внеоборотных активов (R) | R | Рассчитывается отношением чистой прибыли к внеоборотным активам. Характеризует эффективность использования внеоборотных активов предприятия |
Рентабельность оборотных активов (R) | R | Представляет собой отношение чистой прибыли к стоимости оборотных (текущих) активов. Характеризует эффективность использования оборотных активов предприятия |
studfiles.net
2. Расчет показателей финансового плана предприятия. Финансовый план предприятия по услугам ЖКХ
Похожие главы из других работ:
Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
1.3 Характеристика показателей финансового состояния предприятия
…
Анализ организации финансового планирования деятельности компании ОАО «ТРК «ТВТ»
1.2 Разработка и составление финансового плана коммерческого предприятия
Заключительным этапом планирования является составление финансового плана…
Анализ организации финансового планирования деятельности компании ОАО «ТРК «ТВТ»
1.3 Организация оперативного финансового планирования и контроль исполнения финансового плана в коммерческой организации
В рамках оперативного финансового планирования решаются следующие задачи: · Конкретизация установленного бюджетного задания для структурных подразделений; · Контроль (мониторинг) исполнения бюджета самими структурными подразделениями…
Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия
Анализ показателей финансового состояния предприятия
Самое подробное представление о финансовом состоянии предприятия дает анализ на основе финансовых коэффициентов. Финансовое состояние предприятия характеризуют показатели финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности…
Анализ экономических задач предприятия
Вопрос 2. Проанализировать выполнение плана объемных показателей предприятия в разрезе ритмичности производства при ухудшении анализируемых показателей.
Ответ. Большое значение для целей исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность — равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте…
Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мамский аэропорт»
2.1.3 Расчет показателей и анализ финансового состояния предприятия по методике Федеральной службы по финансовому оздоровлению и банкротству
Анализ финансового состояния организаций по методике ФСФО РФ проводится с использованием коэффициентного анализа. При этом показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации, разбиваются на 7 групп (см. табл. 4): 1…
Определение объемных и качественных показателей работы отделения железной дороги
2. Расчет показателей плана грузовых перевозок на отделении железной дороги. Общие указания
Выполнение курсовой работы является видом самостоятельной работы студента, цель которой — закрепление знаний и практических навыков, которые получены при изучении дисциплины «Экономика транспорта»…
Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия и состояния его баланса
1.3 Система показателей финансового состояния предприятия
В рыночной практике хозяйствования встречаются самые различные формы проявления экономической эффективности…
Планирование производства продукции комбинированной установки предприятия на 4 квартал текущего года, исходя из максимума дохода предприятия
2. Расчет плана производства продукции комбинированной установки предприятия на 4 квартал текущего года, исходя из максимума дохода предприятия
Изучив все характеристики предприятия, приступим к сбору и анализу данных, непосредственно необходимых для решения нашей задачи. Планирование охватывает 4-й квартал, исходя из цикла работы, это 92 дня, из которых все 92 дня- это рабочий период…
Разработка антикризисной финансовой стратегии ООО «Адамант»
1.2 Методика разработки финансового плана предприятия
Важнейшим элементом обеспечения устойчивой производственной деятельности является система финансового планирования…
Разработка бизнес-плана автотранспортного предприятия
Глава 2. Расчет показателей бизнес-плана
2.1 Расчет показателей производственной программы по перевозке грузов Общая грузоподъемность всех автомобилей (среднесписочных) определяется по формуле: , т (2.1.1) Где грузоподъемность(номинальная) автомобиля…
Управление финансовым состоянием предприятия
1.2 Методика анализа показателей финансового состояния предприятия
Для целей оценки управления деятельностью предприятия наука и практика выработали специальные инструменты, называемые финансовыми показателями. Финансовые показатели — это микромодели финансовых и экономических явлений…
Финансовое планирование на предприятии
1.3 Структура финансового плана предприятия
Последовательность расчетов в финансовом плане может быть разнообразной. Для нового предприятия расчет начинается с балансового плана, где определяется стоимость активов и пассивов баланса. Это необходимо для определения уставного капитала…
Финансы предприятий железнодорожного транспорта
2. Расчет показателей плана грузовых перевозок на отделении железной дороги
Общие указания Выполнение курсовой работы является видом самостоятельной работы студента, цель которой — закрепление знаний и практических навыков, которые получены при изучении дисциплины «Экономика транспорта»…
Экономическое обоснование производства ОАО «ГАЗ»
1.3 Система показателей финансового состояния предприятия
В рыночной практике хозяйствования встречаются самые различные формы проявления экономической эффективности…
econ.bobrodobro.ru