Фонд обязательных резервов – Обязательные резервные требования (нормативы обязательных резервов, коэффициент усреднения обязательных резервов)

Резервы кредитной организации (особенности учета)

Выделяют 4 основных вида резервов банка:

1. Резервный фонд КО
2. Фонд обязательных резервов
3. Резервы на возможные потери
4. Резервы ликвидности

Резервный фонд КО. Особенности учета резервного фонда в банке

В банках создается резервный фонд в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 5 процентов от его уставного капитала.

Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом банка. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом, но не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков банка, а также для погашения облигаций банка и выкупа акций банка в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Счет по учету резервного фонда – 10701 — пассивный.

По кредиту проводятся суммы, поступающие в фонд из прибыли в корреспонденции со счетом учета использования прибыли.

По дебету счета проводятся суммы использования средств фонда в корреспонденции с соответствующими счетами.

Резервы ликвидности кредитной организации.

Провизия – формирование ликвидных активов кредитной организации для проведения каких-либо операций, в т.ч.

1. для обеспечения текущей ликвидности банка, ответа по своим обязательствам

2. подготовка к совершению масштабных инвестиций, предоставления крупных кредитов

3. формирования запаса ликвидных активов в период прогнозирования кризисной ситуации в экономике.

Фонд обязательного резервирования в ЦБ РФ. Порядок создания и использования Фонда обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ.

Обязательные резервы (резервные требования) – это один из основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка России, представляет собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством изменения денежного мультипликатора.

[Денежный мультипликатор — коэффициент, показывающий степень прироста денежной массы в стране в результате изменения центральным банком величины денежной базы, рассчитывается как единица, делённая на норму обязательных резервов.]

Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей банка и поддержания на определенном уровне объема денежной массы в стране.

Обязательство резервировать средства в ЦБ РФ возникает у банка в момент получения лицензий на проведение банковских операций. Размер обязательных резервов (в процентах к обязательствам банка), а так же порядок их депонирования в ЦБ РФ устанавливается советом директоров ЦБ РФ, при этом нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств банка.

С 1 августа 2004 г. действуют следующие нормы по созданию ФОР:

1. норматив обязательных резервов по обязательствам банка перед банками-нерезидентами в валюте РФ и инвалюте – 2%

2. перед физическими лицами в валюте РФ – 3,5%

3. по иным обязательствам банка в рублях и инвалюте – 3,5%.

Регулирование обязательных резервов, подлежащих депонированию в ЦБ РФ производится всеми банками ежемесячно по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным. Регулирование производится путем сверки сумм фактически внесенных и подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах привлеченных средств и действующих нормативов резервных требований.

Расчет размера средств, подлежащих депонированию на каждое первое число месяца предоставляется в территориальное учреждение ЦБ РФ вместе с балансом банка в сроки, установленные для предоставления баланса на 1 число месяца.

Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активами не допускается.

На обязательные резервы, депонируемые банков в ЦБ РФ % не начисляются. Сумма остатка привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов рассчитывается по формуле средней хронологической (Ld) за отчетный период

L / 2 + L + L + … + L / 2

1 2 3 n

L = ———————————,

d (n — 1)

где:

Ld — средние остатки привлеченных средств, используемые при расчете обязательных резервов за отчетный месяц,

L1 — сумма остатка привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов на первое число отчетного месяца;

Ln — сумма остатка привлеченных средств, используемых при расчете обязательных резервов на последний календарный день отчетного месяца;

n — фактическое число календарных дат в расчетном периоде .

Расчет размера обязательных резервов содержит данные об остатках средств в рублях и инвалюте в рублевом эквиваленте по каждому счету за каждый календарный день отчетного месяца. При этом сумма средств, подлежащая депонированию по счетам в валюте РФ уменьшается на среднехронологическую величину наличных денежных средств в рублях в кассе банка, учитываемую на счетах 20202, 20206, 20207, 20208. Указанная сумма не должна превышать 25 процентов размера (суммы) обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации, рассчитанного до его уменьшения на указанную величину. Наличные средства в иностранной валюте в оперкассе не уменьшают сумму обязательных резервов, подлежащих депонированию.

При расчете среднехронологической величины фактических остатков наличных денежных средств в кассе банка расчет производится по той же формуле.

Учет движения обязательных резервов ведется в банке на счете 30202А — обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ и балансовом счете 30204А — обязательные резервы кредитных организаций по счетам в инвалюте.

Учет сумм недовнесенных в ФОР осуществляется в банке на внебалансовых счетах 91003П (в нац. валюте), 91004П (в инвалюте).

Учет сумм, излишне внесенных в ФОР осуществляется в банке на внебалансовых счетах 91007А – сумма перевзноса в ФОР по счетам в нац. Валюте, 91008а – по счтем в инвалюте.

Формирование ФОР производится путем перечисления денежных средств с кор/cчета КО, а при их отсутствии или недостатке прочих субсчетов, открытых в расчетной сети Банка России. Эти перечисления производятся до осуществления прочих платежей в пределах остатка средств на к/счете.

Банк не может использовать ФОР для повышения ликвидности!

Рекомендуемые страницы:

Поиск по сайту

poisk-ru.ru

Нормативы обязательных резервов | Национальный банк Республики Беларусь

nbrb.by

12. Порядок формирования фондов обязательных резервов.

Банк обязан депонировать часть привлеченных денежных средств в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке.

Посредством фонда обязательных резервов производится регулирование денежного обращения в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики Республики Беларусь, а также страхуются ликвидность и платежеспособность банка.

Национальный банк на основании своего распоряжения вправе взыскивать недовнесенные в фонд обязательных резервов денежные средства путем бесспорного их списания с корреспондентского счета банка.

Обязательные резервы, депонируемые в Национальном банке, формируются от привлеченных банками денежных средств по нормам, устанавливаемым Советом директоров Национального банка.

В состав средств банка, от которых депонируются обязательные резервы, включаются средства в белорусских рублях и в иностранной валюте, учитываемые на текущих (расчетных) и других счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов, а также пассивные остатки по всем счетам 2-го класса «Кредитные операции с клиентами», за исключением счетов группы 29 «Резерв под сомнительную задолженность по кредитным операциям с клиентами».

Периодом расчета обязательных резервов, депонируемых в Национальном банке, является отчетный календарный месяц. Сумма остатков средств, используемых при расчете обязательных резервов за соответствующий период, рассчитывается по формуле средней арифметической на основании данных бухгалтерского баланса по состоянию на 1, 8, 15, 22-е числа отчетного месяца и 1-е число месяца, следующего за отчетным.

Средняя арифметическая балансовых остатков средств, учитываемых на счетах, участвующих в расчете обязательных резервов, рассчитывается путем суммирования остатков по каждому балансовому счету на указанные числа месяца и деления полученной суммы на 5.

В случае необходимости при условии представления в Национальный банк ежедневных данных бухгалтерского баланса по соответствующим счетам среднеарифметические остатки по отдельным счетам могут рассчитываться исходя из данных бухгалтерского баланса на каждый день отчетного периода начиная с 1-го числа отчетного месяца и заканчивая 1-м числом месяца, следующего за отчетным, включительно. При этом средняя арифметическая рассчитывается путем суммирования ежедневных остатков бухгалтерского баланса по каждому из выделенных счетов и деления полученной суммы на фактическое количество дней в отчетном месяце, увеличенное на 1.

11. Содержание управления ресурсами коммерческих банков.

Защитники теории управления пассивами утверждают, что банки могут решить проблему ликвидности путем привлечения дополнительных средств с рынка. Первоначально в защиту этой теории наиболее активно выступали крупные банки ведущих финансовых центров, но вскоре ее приняли повсеместно. Ее возникновение связано с восстановлением рынка федеральных фондов в 50-е годы и последующим развитием предаваемых срочных депозитных сертификатов как главного инструмента денежного рынка.

Теория управления пассивами, развивающая и дополняющая политику управления ликвидности коммерческих банков, основывается на следующих двух утверждениях.

Первое – коммерческий банк может решать проблему ликвидности путем привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала. Реально данное утверждение нашло практическое воплощение в западных странах.

Второе — коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств в Национальном банке либо у банков-корреспондентов, а также к займам, получаемым на рынке евровалют.

Коммерческие банки широко привлекают заемные средства. За счет них формируется больше 80% общей суммы активов. Благодаря использованию довольно дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций, в конечном счете, должна достигать размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход.

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или средства в Центральном банке позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможности получать прибыль. Однако эти операции сопряжены с риском. В управлении пассивными операциями необходимо учитывать и этот добавочный риск и, кроме того, отношение между расходами на привлечение средств и доходом, который можно получить от вложения этих средств в займы или ценные бумаги. Следовательно, взаимосвязь между управлением активами и управлением пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка,

11. Экономическое содержание активов банка.

Под активами банка понимается размещение его собственных и привлеченных денежных средств по различным направлениям. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель – извлечение прибыли – достигается при размещении средств.

Активы банка включают две основные группы:

1) связанные исключительно с банковской деятельностью требования банка по средствам, размещенным среди контрагентов – банков и клиентов. Среди банков выделяют Национальный банк Республики Беларусь, центральные банки иностранных государств, банки-резиденты и нерезиденты, международные финансовые организации. К клиентам относятся небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы государственного управления;

2) активы, отражающие хозяйственную деятельность банка, которая является общей для всех коммерческих организаций и отношения к конкретным контрагентам и требованиям банка не имеет. В данную группу входят, например, основные средства и прочее имущество.

Активы банка отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо. Размещение происходит посредством активных операций, которые отражают экономическое содержание вложений средств банка.

При пополнении ресурсов банка, например, получении депозита наличными деньгами или поступлении средств на текущий счет клиента из другого банка, происходит первичное размещение активов в кассе или на корреспондентском счете в Национальном банке, которое по сути отражает наличие свободных средств для дальнейшего доходного их вложения, т.е. вторичного размещения.

В соответствии с формой вложений в составе активов различают следующие группы: денежные средства и драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах в банках, фонд обязательных резервов, кредиты и депозиты банкам, кредиты клиентам, вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения, основные средства и нематериальные активы, прочие активы

11. Состав активов банка и их характеристика.

Денежные средства включают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций.

Драгоценные металлы включают запасы драгоценных металлов, собственником которых является банк, а также корреспондентские счета и вклады (депозиты) банка в драгоценных металлах в других банках.

Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь – это облигации, векселя и другие ценные бумаги, которые приобретаются для продажи или погашения в краткосрочном периоде, готовы к продаже и могут удерживаться банком до погашения.

Другие ценные бумаги в торговом портфеле включают долговые ценные бумаги других эмитентов, т.е. банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций. Основная цель их приобретения – продажа для получения дохода при краткосрочном колебании цен. В данную группу могут включаться и долевые ценные бумаги – акции, которые были приобретены для продажи в течение года.

Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам, включают средства, находящиеся на корреспондентских счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках депозиты.

Кредиты клиентам включают кратко- и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы, средства, предоставляемые клиентам на условиях РЕПО, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. Как правило, она преобладает в их составе по сумме.

Инвестиционные ценные бумаги объединяют инвестиции в уставные фонды в форме долевого участия, т.е. менее 50% голосов или долей, и в форме вложений в дочерние юридические лица, т.е. более 50 % их уставного фонда. Относятся только те ценные бумаги, которые банк не имеет намерения продавать в течение года.

Основные средства и нематериальные активы банка объединяют вложения, которые необходимы для его функционирования и аналогичны размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Они рассматриваются как вложения вне требований банка, производимые лишь за счет собственных источников.

Прочие активы включают активы баланса, не нашедшие отражения в предыдущих группах. Активные операции с ними обусловлены особенностями проведения расчетов по счетам клиентов и связаны с осуществлением хозяйственной деятельности самого банка.

11. Качество активов банка и критерии его определяющие.

Активные операции предполагают доходное размещение собственных и привлеченных средств. И хотя средства размещаются от имени банка, его основные ресурсы – привлеченные средства – самому банку не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность активных операций. Необходимость рационального распределения рисков, способного предупредить возможные потери, не позволяет вкладывать средства лишь в высокодоходные операции, а предполагает использование вложений, разнообразных с позиций риска и доходности, их диверсификацию. Поэтому, планируя активные операции, банком обязательно предусматриваются такие, которые способны обеспечить своевременный и полный возврат привлеченных средств, поддерживая должную ликвидность, т.е. способность трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка. Таким образом, уровни доходности, риска и ликвидности – основные критерии, применяемые при оценке качества активов банка.

По уровню доходности все активы делятся на две группы: а) приносящие доход, б) бездоходные. По каждому активу первой группы доходность определяется индивидуально в соответствии с установленными тарифами и факторами риска и отражается в заключаемых договорах. Более высокий риск по сделке предполагает более высокий доход. Активы второй группы обычно не имеют характера требований и не отражают размещение средств среди клиентов и других банков.

Оценка риска производится по каждой сделке при заключении договора. Вместе с тем Национальный банк установил основные подходы и критерии классификации активов по группам кредитного риска и определения операционного и рыночного риска, которыми следует руководствоваться при расчете нормативных показателей достаточности нормативного капитала банка. Критериями для оценки кредитного риска является тип контрагента, его рейтинговая оценка, присвоенная ведущими международными агентствами, вид актива, обеспечение, соблюдение срока размещения средств. Так, все активы банка делятся на семь групп, которые имеют соответственно 0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 % кредитного риска. Например, денежные средства, средства в Национальном банке отнесены к активам, не имеющим риска; средства, размещенные в коммерческих банках Республики Беларусь, – к активам 4-й группы с 50 % риска; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, – к активам 6-й группы с 100 % риска.

При оценке риска активов банка обычно действует обратная зависимость между риском и ликвидностью: чем ниже риск, тем выше ликвидность данного актива. Классификация активов банка по степени их ликвидности определяется подходами Национального банка и предусматривает следующие четыре группы: высоколиквидные, активы средней ликвидности, размешенные на срок, неликвидные активы.

Высоколиквидные активы можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным). Их определяют как активы со 100 % ликвидностью. К ним относятся, например, наличные денежные средства, средства в Национальном банке Республики Беларусь, ценные бумаги правительства и Национального банка страны в белорусских рублях. В данную группу включают также активы, трансформация которых в средства платежа сопряжена с риском, например валютным. Они определяются как активы с 80 %-й ликвидностью. К данному разряду принадлежат межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, ценные бумаги правительства и Национального банка Республики Беларусь в иностранной валюте и др.

Активы средней ликвидности обладают значительным кредитным, рыночным и операционным риском трансформации в абсолютно ликвидные активы и рассматриваются как активы с 50 % ликвидностью. К ним относятся средства до востребования в банках Республики Беларусь, ценные бумаги до востребования банков страны, местных органов управления и самоуправления и др.

Неликвидные активы, или активы, имеющие нулевую ликвидность, включают: просроченные межбанковские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия; нематериальные активы; здания, сооружения и другие основные фонды.

Активы, размещенные на срок или активы с будущей ликвидностью, включают: средства, размещенные на срок в банках, ценные бумаги местных органов управления и эмитированные юридическими лицами, удерживаемые до погашения, кредитную задолженность юридических и физических лиц, часть прочих активов. Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень широк, что обусловлено их составом с преобладанием кредитов. Все средства данной группы размещаются на срок, поэтому банк не вправе истребовать их до истечения определенного периода, т.е. не может рассматривать их как реализуемые на дату классификации активы по группам ликвидности. Это активы с ликвидностью будущего времени, в составе которых можно выделить:

– активы текущей ликвидности со сроками погашения в течение 30 дней;

– активы краткосрочной ликвидности со сроками погашения в течение одного года;

– активы долгосрочной ликвидности со сроками погашения свыше одного года.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности – основная цель при управлении активными операциями банка. Для ее достижения банк осуществляет диверсификацию активов с учетом оценки риска и ликвидности. Оценка качества активов банка позволяет определить приоритеты деятельности банка и его место на рынке банковских услуг, выделить наиболее опасные и рисковые вложения, а также наиболее выгодные и перспективные, выработать общую стра­тегию управления активами банка.

studfiles.net

Норма обязательных резервов — Answr

Норма обязательных резервов (НОР) – юридически закрепленная доля обязательств коммерческого финучреждения по привлеченным вкладам, которую необходимо предоставить Центробанку в форме беспроцентного депозита.

Размер НОР в России

• по обязательствам перед юрлицами-нерезидентами — 5% в рублях и 7% в зарубежной валюте;
• по обязательствам перед юрлицами — 1% в рублях и 6% в зарубежной валюте;
• по другим обязательствам финучреждений — 1% в рублях и 7% в зарубежной валюте.

Важно! Единовременная корректировка нормативов обязательных резервов ограничена максимум пятью пунктами.

НОР как инструмент монетарной политики

Доступная для кредитования величина денежной массы определяется как разница между всеми привлеченными депозитами и объемом обязательного резервирования. В случае увеличения НОР кредитная активность финучреждений уменьшается по причине сокращения количества свободных средств. Понижение объема зарезервированных беспроцентных депозитов на счетах регулятора стимулирует рост предложения заемных денег для населения и предприятий.

Однако корректировка уровня НОР применяется Банком России нечасто, так как она выступает высокоэффективным инструментом — даже малейшее изменение нормы способно заметно повлиять на предложение денежных средств.

Усреднение обязательного резервирования

Согласно ст.38 № 86-ФЗ значение коэффициента усреднения должно находиться в диапазоне от 0 до 1. Он может формироваться отдельно для КБ, имеющих универсальную или базовую лицензию, а также для небанковских финучреждений.

Нарушение НОР

answr.pro

12. Порядок формирования фондов обязательных резервов.

Банк обязан депонировать часть привлеченных денежных средств в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке.

Посредством фонда обязательных резервов производится регулирование денежного обращения в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики Республики Беларусь, а также страхуются ликвидность и платежеспособность банка.

Национальный банк на основании своего распоряжения вправе взыскивать недовнесенные в фонд обязательных резервов денежные средства путем бесспорного их списания с корреспондентского счета банка.

Обязательные резервы, депонируемые в Национальном банке, формируются от привлеченных банками денежных средств по нормам, устанавливаемым Советом директоров Национального банка.

В состав средств банка, от которых депонируются обязательные резервы, включаются средства в белорусских рублях и в иностранной валюте, учитываемые на текущих (расчетных) и других счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов, а также пассивные остатки по всем счетам 2-го класса «Кредитные операции с клиентами», за исключением счетов группы 29 «Резерв под сомнительную задолженность по кредитным операциям с клиентами».

Периодом расчета обязательных резервов, депонируемых в Национальном банке, является отчетный календарный месяц. Сумма остатков средств, используемых при расчете обязательных резервов за соответствующий период, рассчитывается по формуле средней арифметической на основании данных бухгалтерского баланса по состоянию на 1, 8, 15, 22-е числа отчетного месяца и 1-е число месяца, следующего за отчетным.

Средняя арифметическая балансовых остатков средств, учитываемых на счетах, участвующих в расчете обязательных резервов, рассчитывается путем суммирования остатков по каждому балансовому счету на указанные числа месяца и деления полученной суммы на 5.

В случае необходимости при условии представления в Национальный банк ежедневных данных бухгалтерского баланса по соответствующим счетам среднеарифметические остатки по отдельным счетам могут рассчитываться исходя из данных бухгалтерского баланса на каждый день отчетного периода начиная с 1-го числа отчетного месяца и заканчивая 1-м числом месяца, следующего за отчетным, включительно. При этом средняя арифметическая рассчитывается путем суммирования ежедневных остатков бухгалтерского баланса по каждому из выделенных счетов и деления полученной суммы на фактическое количество дней в отчетном месяце, увеличенное на 1.

11. Содержание управления ресурсами коммерческих банков.

Защитники теории управления пассивами утверждают, что банки могут решить проблему ликвидности путем привлечения дополнительных средств с рынка. Первоначально в защиту этой теории наиболее активно выступали крупные банки ведущих финансовых центров, но вскоре ее приняли повсеместно. Ее возникновение связано с восстановлением рынка федеральных фондов в 50-е годы и последующим развитием предаваемых срочных депозитных сертификатов как главного инструмента денежного рынка.

Теория управления пассивами, развивающая и дополняющая политику управления ликвидности коммерческих банков, основывается на следующих двух утверждениях.

Первое – коммерческий банк может решать проблему ликвидности путем привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала. Реально данное утверждение нашло практическое воплощение в западных странах.

Второе — коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств в Национальном банке либо у банков-корреспондентов, а также к займам, получаемым на рынке евровалют.

Коммерческие банки широко привлекают заемные средства. За счет них формируется больше 80% общей суммы активов. Благодаря использованию довольно дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций, в конечном счете, должна достигать размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход.

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или средства в Центральном банке позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможности получать прибыль. Однако эти операции сопряжены с риском. В управлении пассивными операциями необходимо учитывать и этот добавочный риск и, кроме того, отношение между расходами на привлечение средств и доходом, который можно получить от вложения этих средств в займы или ценные бумаги. Следовательно, взаимосвязь между управлением активами и управлением пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка,

11. Экономическое содержание активов банка.

Под активами банка понимается размещение его собственных и привлеченных денежных средств по различным направлениям. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель – извлечение прибыли – достигается при размещении средств.

Активы банка включают две основные группы:

1) связанные исключительно с банковской деятельностью требования банка по средствам, размещенным среди контрагентов – банков и клиентов. Среди банков выделяют Национальный банк Республики Беларусь, центральные банки иностранных государств, банки-резиденты и нерезиденты, международные финансовые организации. К клиентам относятся небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы государственного управления;

2) активы, отражающие хозяйственную деятельность банка, которая является общей для всех коммерческих организаций и отношения к конкретным контрагентам и требованиям банка не имеет. В данную группу входят, например, основные средства и прочее имущество.

Активы банка отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо. Размещение происходит посредством активных операций, которые отражают экономическое содержание вложений средств банка.

При пополнении ресурсов банка, например, получении депозита наличными деньгами или поступлении средств на текущий счет клиента из другого банка, происходит первичное размещение активов в кассе или на корреспондентском счете в Национальном банке, которое по сути отражает наличие свободных средств для дальнейшего доходного их вложения, т.е. вторичного размещения.

В соответствии с формой вложений в составе активов различают следующие группы: денежные средства и драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах в банках, фонд обязательных резервов, кредиты и депозиты банкам, кредиты клиентам, вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения, основные средства и нематериальные активы, прочие активы

11. Состав активов банка и их характеристика.

Денежные средства включают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций.

Драгоценные металлы включают запасы драгоценных металлов, собственником которых является банк, а также корреспондентские счета и вклады (депозиты) банка в драгоценных металлах в других банках.

Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь – это облигации, векселя и другие ценные бумаги, которые приобретаются для продажи или погашения в краткосрочном периоде, готовы к продаже и могут удерживаться банком до погашения.

Другие ценные бумаги в торговом портфеле включают долговые ценные бумаги других эмитентов, т.е. банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций. Основная цель их приобретения – продажа для получения дохода при краткосрочном колебании цен. В данную группу могут включаться и долевые ценные бумаги – акции, которые были приобретены для продажи в течение года.

Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам, включают средства, находящиеся на корреспондентских счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках депозиты.

Кредиты клиентам включают кратко- и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы, средства, предоставляемые клиентам на условиях РЕПО, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. Как правило, она преобладает в их составе по сумме.

Инвестиционные ценные бумаги объединяют инвестиции в уставные фонды в форме долевого участия, т.е. менее 50% голосов или долей, и в форме вложений в дочерние юридические лица, т.е. более 50 % их уставного фонда. Относятся только те ценные бумаги, которые банк не имеет намерения продавать в течение года.

Основные средства и нематериальные активы банка объединяют вложения, которые необходимы для его функционирования и аналогичны размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Они рассматриваются как вложения вне требований банка, производимые лишь за счет собственных источников.

Прочие активы включают активы баланса, не нашедшие отражения в предыдущих группах. Активные операции с ними обусловлены особенностями проведения расчетов по счетам клиентов и связаны с осуществлением хозяйственной деятельности самого банка.

11. Качество активов банка и критерии его определяющие.

Активные операции предполагают доходное размещение собственных и привлеченных средств. И хотя средства размещаются от имени банка, его основные ресурсы – привлеченные средства – самому банку не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность активных операций. Необходимость рационального распределения рисков, способного предупредить возможные потери, не позволяет вкладывать средства лишь в высокодоходные операции, а предполагает использование вложений, разнообразных с позиций риска и доходности, их диверсификацию. Поэтому, планируя активные операции, банком обязательно предусматриваются такие, которые способны обеспечить своевременный и полный возврат привлеченных средств, поддерживая должную ликвидность, т.е. способность трансформироваться в денежные средства для погашения обязательств банка. Таким образом, уровни доходности, риска и ликвидности – основные критерии, применяемые при оценке качества активов банка.

По уровню доходности все активы делятся на две группы: а) приносящие доход, б) бездоходные. По каждому активу первой группы доходность определяется индивидуально в соответствии с установленными тарифами и факторами риска и отражается в заключаемых договорах. Более высокий риск по сделке предполагает более высокий доход. Активы второй группы обычно не имеют характера требований и не отражают размещение средств среди клиентов и других банков.

Оценка риска производится по каждой сделке при заключении договора. Вместе с тем Национальный банк установил основные подходы и критерии классификации активов по группам кредитного риска и определения операционного и рыночного риска, которыми следует руководствоваться при расчете нормативных показателей достаточности нормативного капитала банка. Критериями для оценки кредитного риска является тип контрагента, его рейтинговая оценка, присвоенная ведущими международными агентствами, вид актива, обеспечение, соблюдение срока размещения средств. Так, все активы банка делятся на семь групп, которые имеют соответственно 0, 20, 35, 50, 75, 100 и 150 % кредитного риска. Например, денежные средства, средства в Национальном банке отнесены к активам, не имеющим риска; средства, размещенные в коммерческих банках Республики Беларусь, – к активам 4-й группы с 50 % риска; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом имущества, – к активам 6-й группы с 100 % риска.

При оценке риска активов банка обычно действует обратная зависимость между риском и ликвидностью: чем ниже риск, тем выше ликвидность данного актива. Классификация активов банка по степени их ликвидности определяется подходами Национального банка и предусматривает следующие четыре группы: высоколиквидные, активы средней ликвидности, размешенные на срок, неликвидные активы.

Высоколиквидные активы можно использовать для выполнения обязательств сразу, избегая дополнительных операций, связанных с каким-либо риском (операционным, рыночным, кредитным). Их определяют как активы со 100 % ликвидностью. К ним относятся, например, наличные денежные средства, средства в Национальном банке Республики Беларусь, ценные бумаги правительства и Национального банка страны в белорусских рублях. В данную группу включают также активы, трансформация которых в средства платежа сопряжена с риском, например валютным. Они определяются как активы с 80 %-й ликвидностью. К данному разряду принадлежат межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, ценные бумаги правительства и Национального банка Республики Беларусь в иностранной валюте и др.

Активы средней ликвидности обладают значительным кредитным, рыночным и операционным риском трансформации в абсолютно ликвидные активы и рассматриваются как активы с 50 % ликвидностью. К ним относятся средства до востребования в банках Республики Беларусь, ценные бумаги до востребования банков страны, местных органов управления и самоуправления и др.

Неликвидные активы, или активы, имеющие нулевую ликвидность, включают: просроченные межбанковские кредиты; ценные бумаги, не оплаченные в срок; просроченную кредитную задолженность юридическим и физическим лицам; долевые участия; нематериальные активы; здания, сооружения и другие основные фонды.

Активы, размещенные на срок или активы с будущей ликвидностью, включают: средства, размещенные на срок в банках, ценные бумаги местных органов управления и эмитированные юридическими лицами, удерживаемые до погашения, кредитную задолженность юридических и физических лиц, часть прочих активов. Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень широк, что обусловлено их составом с преобладанием кредитов. Все средства данной группы размещаются на срок, поэтому банк не вправе истребовать их до истечения определенного периода, т.е. не может рассматривать их как реализуемые на дату классификации активы по группам ликвидности. Это активы с ликвидностью будущего времени, в составе которых можно выделить:

– активы текущей ликвидности со сроками погашения в течение 30 дней;

– активы краткосрочной ликвидности со сроками погашения в течение одного года;

– активы долгосрочной ликвидности со сроками погашения свыше одного года.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности – основная цель при управлении активными операциями банка. Для ее достижения банк осуществляет диверсификацию активов с учетом оценки риска и ликвидности. Оценка качества активов банка позволяет определить приоритеты деятельности банка и его место на рынке банковских услуг, выделить наиболее опасные и рисковые вложения, а также наиболее выгодные и перспективные, выработать общую стра­тегию управления активами банка.

studfiles.net